В целях совершенствования нормативных правовых актов Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести изменения и дополнения в некоторые нормативные правовые акты Агентства согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан, за исключением частей шестой, восьмой, девятой Пояснений к таблице "Размер резервов (провизии) на покрытие возможных потерь от обесценения или уменьшения стоимости ценных бумаг" приложения 11 к Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, утвержденной постановлением Правления Агентства от 5 августа 2009 года № 181, которые вводятся в действие с 1 марта 2011 года (далее - Пояснения).
Действие частей пятой и седьмой Пояснений распространяется до 1 марта 2011 года.
3. Департаменту стратегии и анализа (Абдрахманов Н.А.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, Объединений юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", "Национальная экономическая палата Казахстана "Союз "Атамекен".
4. Департаменту информационных технологий (Тусупов К.А.) обеспечить доработку автоматизированной информационной подсистемы "Автоматизация формирования отчетности накопительных пенсионных фондов и профессиональных участников рынка ценных бумаг" в срок до 31 декабря 2010 года.
5. Службе Председателя Агентства (Кенже А.А.) принять меры по опубликованию настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Алдамберген А.У.
Председатель Е. Бахмутова
Приложение
к постановлению Правления
Агентства Республики Казахстан
по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых
организаций
от 29 ноября 2010 года № 174
Перечень
нормативных правовых актов Агентства Республики Казахстан
по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций, в которые вносятся изменения и дополнения
1. Внести в постановление Правления Агентства от 5 августа 2009 года № 180 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5789) следующие изменения и дополнения:
в части второй пункта 3 цифры "2011" заменить цифрами "2012";
в Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов, утвержденной указанным постановлением:
в пункте 6 слово "текущая" заменить словом "балансовая";
абзац второй части второй пункта 13 изложить в следующей редакции:
"К1= (ЛA-(0+RR1 или FR2))/BПA, где:";
в пункте 14 цифры "2011" заменить цифрами "2012";
в пункте 55:
после слова "обесценение" дополнить словами "(уменьшение стоимости)";
слова ", связанных с обесценением" заменить словами "(осуществляет отрицательную корректировку стоимости), связанных (связанной) с обесценением (уценкой)";
после слова "инструментам" дополнить знаком препинания ",";
пункт 56 изложить в следующей редакции:
"56. Тестам на обесценение подлежат пенсионные активы Фонда, отнесенные в категории "удерживаемые до погашения" и "имеющиеся в наличии для продажи". По активам, отнесенным в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка", по которым отсутствует активный рынок, в случаях объявления дефолта либо делистинга и (или) банкротства эмитента и (или) наличия отрицательного собственного капитала эмитента на основании последнего опубликованного квартального (годового) бухгалтерского баланса и (или) факта неисполнения эмитентом обязательств по иным финансовым инструментам осуществляется уменьшение стоимости.
Обесценение и уменьшение стоимости ценных бумаг осуществляется согласно методике, разработанной Фондом (далее - Методика).";
в пункте 57 слова "ценных бумаг и требования к методике обесценения," заменить словами "и уменьшения стоимости ценных бумаг и требования к Методике";
в таблице "Расчеты значения коэффициента К1" приложения 9:
дополнить строками, порядковые номера 27.4 и 27.5, следующего содержания:
"
27.4 |
Резерв при отрицательном |
X |
||
27.5 |
Резерв при отрицательном |
X |
";
строку, порядковый номер 32, изложить в следующей редакции:
"
32 |
К1 (строка 26 - (строка 27 + |
X |
X |
".
2. Внести в постановление Правления Агентства от 5 августа 2009 года № 181 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5793) следующие изменения и дополнения:
в пункте 3 цифры "2011" заменить цифрами "2012";
в Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, утвержденной указанным постановлением:
в пункте 6 слово "текущая" заменить словом "балансовая";
абзац второй части второй пункта 13 изложить в следующей редакции:
"К1 = (ЛА-(О+RR1 или FR2))/BПA, где:";
в пункте 14 цифры "2011" заменить цифрами "2012";
заголовок главы 6 после слова "обесценения" дополнить словами "или уменьшение стоимости";
в пункте 64:
после слова "обесценение" дополнить словами "(уменьшение стоимости)";
слова ", связанных с обесценением" заменить словами "(осуществляет отрицательную корректировку стоимости), связанных (связанной) с обесценением (уценкой)";
пункт 65 изложить в следующей редакции:
"65. Тестам на обесценение подлежат пенсионные активы Фонда, находящиеся в инвестиционном управлении у данной Организации, отнесенные в категории "удерживаемые до погашения" и "имеющиеся в наличии для продажи". По активам, отнесенным в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка", по которым отсутствует активный рынок, в случаях объявления дефолта либо делистинга, и (или) банкротства эмитента, и (или) наличия отрицательного собственного капитала эмитента на основании последнего опубликованного квартального (годового) бухгалтерского баланса, и (или) факта неисполнения эмитентом обязательств по иным финансовым инструментам осуществляется уменьшение стоимости.
Обесценение и уменьшение стоимости ценных бумаг осуществляется согласно методике, разработанной Фондом по согласованию с Организацией (далее - Методика).";
в пункте 66:
абзац первый части первой изложить в следующей редакции:
"66. Критериями обесценения или уменьшения стоимости являются:";
часть вторую после слова "акций" дополнить словами "или при уменьшении стоимости акций";
часть третью после слова "бумаг" дополнить словами "или при уменьшении стоимости долговых ценных бумаг";
пункт 69 исключить;
пункты 70, 71, 72 изложить в следующей редакции:
"70. Организация учитывает в бухгалтерском учете резерв (корректировку стоимости), рассчитанный в соответствии с приложениями 10 и 11 к настоящей Инструкции, в порядке, установленном постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348), от 28 ноября 2008 года № 99 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых накопительными пенсионными фондами Республики Казахстан" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5432), от 1 февраля 2010 года № 4 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6090).
71. Формирование резервов (провизии) против возможных потерь от обесценения ценных бумаг или осуществление уменьшения стоимости ценных бумаг производятся в минимальном размере в соответствии с приложением 11 к настоящей Инструкции.
При необходимости Организация создает резервы (провизии) против возможных потерь от обесценения ценных бумаг или уменьшает стоимость ценных бумаг в размере, превышающем минимальный размер, установленный приложением 11 к настоящей Инструкции. Формирование резервов (провизии) против возможных потерь от обесценения ценных бумаг или уменьшение стоимости ценных бумаг производятся Организацией не ранее, чем за семь рабочих дней до последнего рабочего дня месяца.
72. Размер резервов (провизии) против возможных потерь от обесценения ценных бумаг или размер уменьшения стоимости ценных бумаг рассчитываются от балансовой стоимости ценных бумаг без учета ранее сформированных резервов (провизии) на покрытие возможных потерь от обесценения ценных бумаг или уменьшения стоимости данных ценных бумаг.";
таблицу 1 "Расчеты значения коэффициента K1" приложения 9:
дополнить строками, порядковые номера 27.4 и 27.5, следующего содержания:
"
27.4 |
Резерв при отрицательном |
X |
||
27.5 |
Резерв при отрицательном |
X |
";
строку, порядковый номер 32, изложить в следующей редакции:
"
32 |
К1 (строка 26 - (строка 27 + |
X |
X |
".
в приложении 10:
в таблице "Критерии признания обесценения ценных бумаг":
наименование изложить в следующей редакции:
"Критерии признания обесценения или уменьшения стоимости ценных бумаг";
в графе третьей строки, порядковый номер 1.4, цифру "+5" заменить цифрой "+7";
после строки, порядковый номер 2.5, дополнить строкой, порядковый номер 2.6, следующего содержания:
"
2.6 |
Свыше 1 календарного года |
+4 |
";
строку, порядковый номер 5.3, изложить в следующей редакции:
"
5.3 |
От "ВВВ-" до "В-" по международной шкале |
-2 |
";
после строки, порядковый номер 5.3, дополнить строкой,
порядковый номер 5.4, следующего содержания:
"
5.4 |
Ниже "В-" по международной шкале агентства |
+3 |
";
слова
"При использовании данных критерий для обесценения ценных бумаг, при наличии рейтинговой оценки и категории листинга, в расчет принимается рейтинговая оценка.
При получении суммы баллов до 1 (включительно) - ценная бумага классифицируется как стандартная.
При сумме баллов равной от 2 до 4 (включительно) - ценная бумага классифицируется как сомнительная 1 категории, формируется 10 (десять) процентов провизии.
При сумме баллов равной от 5 до 7 (включительно) - ценная бумага классифицируется как сомнительная 2 категории, формируется 15 (пятнадцать) процентов провизии.
При сумме баллов равной от 8 до 10 (включительно) - ценная бумага классифицируется как сомнительная 3 категории, формируется 25 (двадцать пять) процентов провизии.
При сумме баллов свыше 10 - ценная бумага классифицируется как неудовлетворительная, формируется 50 (пятьдесят) процентов провизии.
В случае банкротства эмитента ценной бумаги, данная ценная бумага единовременно списывается до нуля." исключить;
приложение 11 изложить в редакции согласно приложению к настоящему Перечню.
3. Внести в постановление Правления Агентства от 5 августа 2009 года № 185 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по вопросам пруденциального регулирования деятельности организаций, осуществляющих брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, организаций, осуществляющих деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг, организаций, осуществляющих управление инвестиционным портфелем" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5777) следующее изменение:
в части второй пункта 4 цифры "2011" заменить цифрами "2012".
4. Внести в постановление Правления Агентства от 5 августа 2009 года № 189 "Об утверждении Правил осуществления деятельности организаций, осуществляющих деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами, и накопительных пенсионных фондов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5794) следующее изменение:
в пункте 4 цифры "2011" заменить цифрами "2012".
5. Внести в постановление Правления Агентства от 26 сентября 2009 года № 215 "Об утверждении Правил расчета пруденциальных нормативов для организаций, совмещающих виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5810) следующие изменения и дополнения:
в части второй пункта 2 цифры "2011" заменить цифрами "2012";
в Правилах расчета пруденциальных нормативов для организаций, совмещающих виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденных указанным постановлением:
в пункте 7 слово "текущая" заменить словом "балансовая";
абзац второй части второй пункта 9 изложить в следующей редакции:
"К1 = (ЛA-(О+RR1 или FR2))/BПA, где:";
в пункте 10 цифры "2011" заменить цифрами "2012";
в пункте 26:
после слова "обесценение" дополнить словами "(уменьшение стоимости)";
слова ", связанных с обесценением" заменить словами "(осуществляет отрицательную корректировку стоимости), связанных (связанной) с обесценением (уценкой)";
в приложении 9 таблицу "Расчет пруденциального норматива "Коэффициент достаточности собственного капитала" (K1) для Фонда":
дополнить строками, порядковые номера 27.4 и 27.5, следующего содержания:
"
27.4 |
Резерв при отрицательном |
X |
||
27.5 |
Резерв при отрицательном |
X |
";
строку, порядковый номер 32, изложить в следующей редакции:
"
32 |
К1 (строка 26 - (строка 27 + |
X |
X |
".
6. Внести в постановление Правления Агентства от 30 ноября 2009 года № 238 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 22 августа 2008 года № 131 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации, формах и сроках представления отчетов о выполнении пруденциальных нормативов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5990) следующее изменение:
в части второй пункта 2 цифры "2011" заменить цифрами "2012".
7. Внести в постановление Правления Агентства от 29 декабря 2009 года № 261 "О внесении дополнений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 2 октября 2008 года № 148 "Об утверждении Правил инвестирования активов акционерного общества "Фонд гарантирования страховых выплат" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6030) следующее изменение:
в пункте 2 слова и цифры "1 июля 2011 года" заменить словами и цифрами "1 января 2012 года".
8. Внести в постановление Правления Агентства от 29 декабря 2009 года № 266 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по вопросам пруденциального регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, и организаций, совмещающих виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6041) следующие изменения:
абзацы восемьдесят второй, восемьдесят третий и восемьдесят четвертый пункта 1 исключить;
абзацы восемьдесят шестой, восемьдесят седьмой и восемьдесят восьмой пункта 2 исключить;
абзацы пятьдесят пятый, пятьдесят шестой и пятьдесят седьмой пункта 3 исключить;
в абзаце третьем пункта 4:
слова ", с восемьдесят второго по восемьдесят четвертый" исключить;
слова ", с восемьдесят шестого по восемьдесят восьмой" исключить;
слова "с пятьдесят пятого по пятьдесят седьмой," исключить.
Приложение
к Перечню изменений и дополнений,
которые вносятся в некоторые
нормативные правовые акты
Агентства Республики Казахстан
по регулированию и надзору финансового
рынка и финансовых организаций
"Приложение 11
к Инструкции о нормативных значениях
пруденциальных нормативов, методике их
расчетов для организаций, осуществляющих
инвестиционное управление
пенсионными активами
Размер резервов (провизии) на покрытие возможных потерь от
обесценения или размер уменьшения стоимости ценных бумаг
Сумма |
Классификационная |
Необходимый размер резервов |
1 |
Стандартная |
0 % |
2-4 |
Сомнительная 1 категории |
10 % |
5-7 |
Сомнительная 2 категории |
15 % |
8-10 |
Сомнительная 3 категории |
25 % (35 %) |
10-12 |
Неудовлетворительная |
50 % (70 %) |
Свыше 12 |
Безнадежная |
90 % |
Пояснения к таблице
При использовании данных критерий для обесценения ценных бумаг или уменьшения стоимости ценных бумаг при наличии рейтинговой оценки и категории листинга в расчет принимается рейтинговая оценка.
При получении суммы баллов до 1 (включительно) ценная бумага классифицируется как стандартная.
При сумме баллов равной от 2 до 4 (включительно) ценная бумага классифицируется как сомнительная 1 категории, формируется 10 (десять) процентов провизии.
При сумме баллов равной от 5 до 7 (включительно) ценная бумага классифицируется как сомнительная 2 категории, формируется 15 (пятнадцать) процентов провизии.
При сумме баллов равной от 8 до 10 (включительно) ценная бумага классифицируется как сомнительная 3 категории, формируется 25 (двадцать пять) процентов провизии.
При сумме баллов равной от 8 до 10 (включительно) ценная бумага классифицируется как сомнительная 3 категории, формируется:
25 (двадцать пять) процентов провизии по облигациям;
35 (тридцать пять) процентов провизии по акциям.
При сумме баллов равной от 10 до 12 (включительно) ценная бумага классифицируется как неудовлетворительная, формируется 50 (пятьдесят) процентов провизии.
При сумме баллов равной от 10 до 12 (включительно) ценная бумага классифицируется как неудовлетворительная, формируется:
50 (пятьдесят) процентов провизии по облигациям;
70 (семьдесят) процентов провизии по акциям.
При сумме свыше 12 ценная бумага классифицируется как безнадежная, формируется 90 (девяносто) процентов провизии. В случае если долговая ценная бумага эмитента классифицируется как безнадежная, то акция данного эмитента единовременно списывается до нуля.
В случае банкротства эмитента ценной бумаги данная ценная бумага единовременно списывается до нуля.".