В целях совершенствования форм финансовой отчетности накопительных пенсионных фондов Правление Национального Банка Республики Казахстан
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. В
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан 15 декабря 2004 года № 174 "О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 3387; с дополнениями и изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 февраля 2006 года
№ 9
"О внесении дополнений и изменений в постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 174 "О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами" и от 15 декабря 2004 года
№ 175 "
Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления ежемесячной финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4128, от 30 апреля 2007 года
№ 44
"О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по формам финансовой отчетности", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4702) внести следующие изменения и дополнения:
приложение 1
изложить в следующей редакции:
"Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
форма 1
Бухгалтерский баланс
_______________________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "___" ____________ 20__ года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование статьи |
Примечание |
На конец
|
На конец
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активы |
|
|
|
|
Денежные средства и
|
|
|
|
|
Аффинированные
|
|
|
|
|
Вклады размещенные (за
|
|
|
|
|
Ценные бумаги, учтенные
|
|
|
|
|
Производные инструменты |
|
|
|
|
Ценные бумаги, имеющиеся
|
|
|
|
|
Операция "обратное РЕПО" |
|
|
|
|
Дебиторская
|
|
|
|
|
Комиссионные
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
Ценные бумаги,
|
|
|
|
|
Инвестиционное имущество |
|
|
|
|
Инвестиции в капитал
|
|
|
|
|
Долгосрочные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
Основные средства (за
|
|
|
|
|
Отложенное налоговое
|
|
|
|
|
Требования к бюджету по
|
|
|
|
|
Прочие активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Производные инструменты |
|
|
|
|
Операция «РЕПО» |
|
|
|
|
Полученные займы |
|
|
|
|
Кредиторская
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
по возмещению разницы
|
|
|
|
|
Начисленные расходы по
|
|
|
|
|
Начисленные расходы по
|
|
|
|
|
Отложенное налоговое
|
|
|
|
|
Обязательства перед
|
|
|
|
|
Кредиторская
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
простые акции |
|
|
|
|
привилегированные акции |
|
|
|
|
Премии (дополнительный
|
|
|
|
|
Изъятый капитал |
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
Прочие резервы |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
предыдущих лет |
|
|
|
|
отчетного периода |
|
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал и
|
|
|
|
Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________
Место для печати";
в приложении 2:
в таблице:
в строке "Доходы (убытки) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)" слово "(убытки)" заменить словом "(расходы)";
строку "Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг (нетто)" изложить в следующей редакции:
"Доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток";
после строки "Доходы по операциям "обратное РЕПО" дополнить строкой следующего содержания:
"Доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами";
в строке "Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)" слово "(убытки)" заменить словом "(расходы)";
после строки "вознаграждения банкам-кастодианам" дополнить строкой следующего содержания:
"Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения";
после строки "Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям" дополнить строкой следующего содержания:
"в том числе, на возмещение разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности";
строку "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности" исключить;
после строки "Чистая прибыль (убыток) после налогообложения" дополнить строкой следующего содержания:
"Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности";
в
приложении 3
:
в таблице:
строку "Деньги на счетах в банках" изложить в следующей редакции:
"Деньги на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций";
строку "Ценные бумаги, предназначенные для торговли" изложить в следующей редакции:
"Ценные бумаги, учтенные по справедливой стоимости через прибыль и убыток";
в строках "Производные финансовые инструменты" слово "финансовые" исключить;
после строки "Дебиторская задолженность" дополнить строкой следующего содержания:
"Требования по отрицательному комиссионному вознаграждению";
строку "от инвестиционного дохода" после слова "дохода" дополнить словом "/убытка";
в
приложении 4
:
в таблице:
в строке "Доход (убыток) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)" слово "(убыток)" заменить словом "(расход)";
в строке "Доходы (убытки) от переоценки (нетто) в том числе:" слово "(убытки)" заменить словом "(расходы)";
строку "от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли" изложить в следующей редакции:
"от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток";
после строки "за ненадлежащее управление пенсионными активами" дополнить строками следующего содержания:
"Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения";
"Прочие доходы от инвестиционной деятельности";
строку "Прочие доходы (поступления)" изложить в следующей редакции:
"Прочие поступления";
строку "от инвестиционного дохода по размещенным пенсионным активам" после слова "дохода" дополнить словом "/убытка";
после строки "Переводы пенсионных накоплений в другие пенсионные фонды" дополнить строкой следующего содержания:
"Прочие расходы от инвестиционной деятельности";
в
приложении 5
:
в таблице:
в строке "Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах" слово "(убыток)" заменить словом "(расход)";
строку "(увеличение) уменьшение торговых ценных бумаг" изложить в следующей редакции:
"(увеличение) уменьшение ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток";
после строки "(увеличение) уменьшение вкладов размещенных" дополнить строкой следующего содержания:
"(увеличение) уменьшение аффинированных драгоценных металлов".
2. В
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 175 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления ежемесячной финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 3384; с дополнениями и изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 февраля 2006 года
№ 9
"О внесении дополнений и изменений в постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 174 "О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами" и от 15 декабря 2004 года № 175 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления ежемесячной финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4128, от 19 марта 2007 года
№ 27
"О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам представления финансовой отчетности финансовыми организациями на электронных носителях", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4640, от 30 апреля 2007 года
№ 44
"О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по формам финансовой отчетности", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4702) внести следующие изменения и дополнения:
в
Инструкции
о перечне, формах и сроках представления ежемесячной финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:
приложение 1
изложить в следующей редакции:
"Приложение 1
к Инструкции о перечне,
формах и сроках представления
ежемесячной финансовой отчетности
накопительными пенсионными фондами
форма 1
Бухгалтерский баланс
_______________________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "___" ____________ 20__ года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование статьи |
Примечание |
На конец
|
На конец
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активы |
|
|
|
|
Денежные средства и
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
наличные деньги в кассе |
|
|
|
|
деньги на счетах в
|
|
|
|
|
Аффинированные
|
|
|
|
|
Вклады размещенные (за
|
|
|
|
|
Ценные бумаги, учтенные
|
|
|
|
|
Производные инструменты |
|
|
|
|
Ценные бумаги, имеющиеся
|
|
|
|
|
Операция "обратное РЕПО" |
|
|
|
|
Авансы выданные |
|
|
|
|
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
Комиссионные
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
от пенсионных активов |
|
|
|
|
от инвестиционного
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
Ценные бумаги,
|
|
|
|
|
Инвестиционное имущество |
|
|
|
|
Инвестиции в капитал
|
|
|
|
|
Дебиторская
|
|
|
|
|
Долгосрочные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
Основные средства (за
|
|
|
|
|
Отложенное налоговое
|
|
|
|
|
Прочая дебиторская
|
|
|
|
|
Требования к бюджету по
|
|
|
|
|
Прочие активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Производные инструменты |
|
|
|
|
Операция "РЕПО" |
|
|
|
|
Полученные займы |
|
|
|
|
Кредиторская
|
|
|
|
|
Авансы полученные |
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
по возмещению разницы
|
|
|
|
|
Начисленные расходы по
|
|
|
|
|
Начисленные расходы по
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
Отложенное налоговое
|
|
|
|
|
Обязательство перед
|
|
|
|
|
Кредиторская
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
простые акции |
|
|
|
|
привилегированные акции |
|
|
|
|
Премии (дополнительный
|
|
|
|
|
Изъятый капитал |
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
Прочие резервы |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
предыдущих лет |
|
|
|
|
отчетного периода |
|
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал и
|
|
|
|
Первый руководитель _______________ дата _________________
Главный бухгалтер _______________ дата _________________
Исполнитель _______________ дата _________________
Телефон _______________
Место для печати";
в
приложении 2
:
в таблице:
в строке "Доходы (убытки) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)" слово "(убытки)" заменить словом "(расходы)";
строку "Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг (нетто)" изложить в следующей редакции:
"Доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток";
после строки "Доходы по операциям "обратное РЕПО" дополнить строкой следующего содержания:
"Доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами";
в строке "Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)" слово "(убытки)" заменить словом "(расходы)";
после строки "вознаграждения банкам-кастодианам" дополнить строкой следующего содержания:
"Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения";
после строки "расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме корпоративного подоходного налога)" дополнить строкой следующего содержания:
"прочие административные расходы";
после строки "Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям" дополнить строкой следующего содержания:
"в том числе, на возмещение разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности";
строку "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности" исключить;
после строки "Чистая прибыль (убыток) после налогообложения" дополнить строкой следующего содержания:
"Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности";
в
приложении 3
:
в таблице:
строку "Деньги на счетах в банках" изложить в следующей редакции:
"Деньги на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций";
строку "Ценные бумаги, предназначенные для торговли" изложить в следующей редакции:
"Ценные бумаги, учтенные по справедливой стоимости через прибыль и убыток";
в строках "Производные финансовые инструменты" слово "финансовые" исключить;
после строки "Дебиторская задолженность" дополнить строкой следующего содержания:
"Требования по отрицательному комиссионному вознаграждению";
строку "от инвестиционного дохода" после слова "дохода" дополнить словом "/убытка";
в
приложении 4
:
в таблице:
в строке "Доход (убыток) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)" слово "(убыток)" заменить словом "(расход)";
в строке "Доходы (убытки) от переоценки (нетто) в том числе:" слово "(убытки)" заменить словом "(расходы)";
строку "от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли" изложить в следующей редакции:
"от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток";
после строки "за ненадлежащее управление пенсионными активами" дополнить строками следующего содержания:
"Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения";
"Прочие доходы от инвестиционной деятельности";
строку "Прочие доходы (поступления)" изложить в следующей редакции:
"Прочие поступления";
строку "от инвестиционного дохода по размещенным пенсионным активам" после слова "дохода" дополнить словом "/убытка";
после строки "Переводы пенсионных накоплений в другие пенсионные фонды" дополнить строкой следующего содержания:
"Прочие расходы от инвестиционной деятельности".
3. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.
Председатель
Национального Банка Г. Марченко
"СОГЛАСОВАНО"
Агентство Республики Казахстан
по регулированию и надзору
финансового рынка и
финансовых организаций
Председатель Бахмутова Е.Л.
_____________________
22 июля 2009 года