Об утверждении Правил установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания сумм излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога

      В соответствии со статьей 31 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» ПРИКАЗЫВАЮ :
      1. Утвердить прилагаемые Правила установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога .
      2. Ответственность за исполнение настоящего приказа возложить на начальников департаментов по областям, городам Астана и Алматы, на территории специальных экономических зон.
      3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и довести настоящий приказ до сведения налоговых департаментов по областям, городам Астана и Алматы, на территории специальных экономических зон.
      4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Ергожина Д.Е.
      5. Настоящий приказ вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2009 года.

       Министр финансов
       Республики Казахстан                       Б. Жамишев

Утверждены         
приказом Министра финансов
Республики Казахстан   
от 29 декабря 2008 года № 623

Правила установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы
налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет
погашения налоговой задолженности бездействующего
налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания
сумм излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного
платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную
стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьей 31 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» и устанавливают сроки для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога.
      2. В течение десяти рабочих дней со дня введения в действие Правил в налоговых органах создается комиссия для списания с лицевого счета бездействующего налогоплательщика излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога (далее – комиссия).
      В состав комиссии включаются должностные лица:
      1) центра приема и обработки отчетности;
      2) юридической службы;
      3) ответственные за ведение учета и лицевых счетов налогоплательщиков;
      4) ответственные за регистрацию налогоплательщиков.
      Комиссию возглавляет председатель, который является руководителем налогового органа.
      Председатель вправе включать в состав комиссии иных должностных лиц налогового органа.
       3. В течение тридцати рабочих дней со дня создания комиссии производится инвентаризация лицевых счетов налогоплательщиков, по завершению которой составляются списки бездействующих налогоплательщиков, имеющих свыше пяти лет с момента образования на лицевых счетах по состоянию на 1 января 2009 года:
      1) излишне уплаченную сумму налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени согласно приложению 1 к настоящим Правилам;
      2) превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
      4. В течение пяти рабочих дней после завершения инвентаризации лицевых счетов списки, указанные в подпунктах 1) и 2) пункта 3 настоящих Правил, передаются комиссии.
      5. В течение сорока рабочих дней по списку, указанному в подпункте 1) пункта 3 настоящих Правил и злишне уплаченная сумма налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, числящаяся по состоянию на 1 января 2009 года в лицевом счете бездействующего налогоплательщика свыше пяти лет с момента ее образования, подлежит зачету в счет погашения его налоговой задолженности в порядке, изложенном в пунктах 6-8 настоящих Правил.
      6. И злишне уплаченная сумма налога:
      1) в счет погашения пеней и штрафов по данному виду налога;
      2) в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по другим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      7. И злишне уплаченная сумма другого обязательного платежа в бюджет:
      1) в счет погашения пеней и штрафов по данному виду другого обязательного платежа в бюджет;
      2) в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по налогам и другим видам других обязательных платежей в бюджет.
      8. И злишне уплаченная сумма пени в бюджет:
      1) в счет погашения недоимки и штрафов по данному виду налога и другого обязательного платежа в бюджет;
      2) в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по другим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      9. В течение пяти рабочих дней со дня проведения зачета в соответствии с пунктами 6-8 настоящих Правил, комиссия утверждает списки налогоплательщиков, у которых на лицевом счете:
      1) имеется остаток излишне уплаченной суммы согласно приложению 3 к настоящим Правилам;
      2) сальдо по всем графам равно нулю согласно приложению 4 к настоящим Правилам.
      10. Комиссия утверждает список бездействующих налогоплательщиков указанных в подпункте 2) пункта 3 к настоящим Правилам.
      Зачет превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, в счет погашения налоговой задолженности не проводится.
      11. В течение тридцати рабочих дней со дня утверждения списков бездействующих налогоплательщиков согласно приложениям 2 и 3 к настоящим Правилам в суд направляются исковые заявления о списании с лицевого счета бездействующего налогоплательщика остатка излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
       12. В течение тридцати рабочих дней со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда в лицевом счете бездействующего налогоплательщика сумма, подлежащая списанию, проводится к «начислению» по «Реестру к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пени».
      В графе лицевого счета «Содержание операции и документ, на основании которого производится запись (ввод)» указывается:
      «Решение № ___ суда о списании суммы с лицевого счета налогоплательщика от «___»________ 2009 г.».
      13. Налоговыми органами в течение пятнадцати рабочих дней после завершения работы по списанию с лицевого счета бездействующего налогоплательщика излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога составляются отчеты по формам:
      1) согласно приложению 5 к настоящим Правилам;
      2) согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
      14. Отчеты по форме согласно приложениям 5 и 6 к настоящим Правилам представляются налоговыми управлениями по районам, городам и районам в городах в налоговые департаменты по областям, городам Астана и Алматы в течение срока, указанного в пункте 13 настоящих Правил.
      15. Налоговыми департаментами по областям, городам Астана и Алматы, на территории специальных экономических зон в течение пятнадцати рабочих дней со дня получения отчетов, указанных в пункте 14 настоящих Правил, представляется обобщенные отчеты по форме согласно приложениям 5 и 6 к настоящим Правилам в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан.

Приложение 1                            
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в 
счет погашения налоговой задолженности  
бездействующего налогоплательщика,      
обращения налоговых органов в суд и     
списания сумм излишне уплаченной суммы  
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в     
зачет, над суммой начисленного налога   

                                  Список
        бездействующих налогоплательщиков, имеющих свыше пяти
    лет с момента образования по состоянию на 1 января 2009 года
    на лицевых счетах излишне уплаченные суммы налога и другого
                обязательного платежа в бюджет, пени

   _______________________________________________________________
                    (наименование налогового органа)
 

Подписи членов комиссии с указанием должности и Ф.И.О.:
____________________________________

      « ___ »________________
         (число, месяц, год)

Приложение 2                            
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в 
счет погашения налоговой задолженности  
бездействующего налогоплательщика,      
обращения налоговых органов в суд в     
порядке, установленном законодательством
Республики Казахстан, списания сумм     
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пени,   
превышения суммы налога на добавленную  
стоимость, относимого в зачет, над      
суммой начисленного налога              

Утверждаю:                              
М.П. Руководитель налогового органа:    
______________________________          
« ___ »________________                 
(число, месяц, год)                   

                                  Список
          бездействующих налогоплательщиков, имеющих свыше
       пяти лет с момента образования по состоянию на 1 января
        2009 года на лицевых счетах превышение суммы налога на
        добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой
                          начисленного налога

  _______________________________________________________________
                 (наименование налогового органа)

Подписи членов комиссии с указанием должности и Ф.И.О.:
____________________________________

Приложение 3                            
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в 
счет погашения налоговой задолженности  
бездействующего налогоплательщика,      
обращения налоговых органов в суд и     
списания сумм излишне уплаченной суммы  
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в     
зачет, над суммой начисленного налога   

Утверждаю:                              
М.П. Руководитель налогового органа:    
______________________________          
«___»________________                   
(число, месяц, год)                    

                                  Список
        бездействующих налогоплательщиков, имеющих на лицевом
         счете остаток суммы после проведения зачета излишне
          уплаченной суммы налога и другого обязательного
                          платежа в бюджет, пени

      __________________________________________________________
                     (наименование налогового органа)

                                                             (тенге)

Подписи членов комиссии с указанием должности и Ф.И.О.:
____________________________________

Приложение 4                            
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в 
счет погашения налоговой задолженности  
бездействующего налогоплательщика,      
обращения налоговых органов в суд и     
списания сумм излишне уплаченной суммы  
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в     
зачет, над суммой начисленного налога   

Утверждаю:                  
М.П. Руководитель налогового органа:    
______________________________          
« ___ »________________                 
    (число, месяц, год)                

                             Список
  бездействующих налогоплательщиков, имеющих сальдо нуль по
  всем графам лицевого счета после проведения зачета излишне
    уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа
                         в бюджет, пени

__________________________________________________________
              (наименование налогового органа)

                                                       (тенге)

Подписи членов комиссии с указанием должности и Ф.И.О.: ____________________________________

Приложение 5                            
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в 
счет погашения налоговой задолженности  
бездействующего налогоплательщика,      
обращения налоговых органов в суд и     
списания сумм излишне уплаченной суммы  
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в     
зачет, над суммой начисленного налога   

Утверждаю:                              
Руководитель налогового органа          
_____________________________           
М.П.                                    

                                 Отчет
       о списании с лицевого счета налогоплательщика суммы
      налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени,
        превышение суммы налога на добавленную стоимость,
       относимого в зачет, над суммой начисленного налога

      __________________________________________________________
             (полное наименование налогового органа)

Исп. _______________ (Ф.И.О. должность, № телефона)

Приложение 6                            
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в 
счет погашения налоговой задолженности  
бездействующего налогоплательщика,      
обращения налоговых органов в суд и     
списания сумм излишне уплаченной суммы  
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в     
зачет, над суммой начисленного налога   

Утверждаю:                               
Руководитель налогового органа           
_____________________________            
М.П.                                     

                                Отчет
о списании с лицевых счетов бездействующих налогоплательщиков,
      имеющих сальдо нуль по всем графам лицевого счета после
         проведения зачета излишне уплаченной суммы налога
           и другого обязательного платежа в бюджет, пени

      __________________________________________________________
               (полное наименование налогового органа)
 

Исп. _______________
(Ф.И.О. должность, № телефона)