Об утверждении Правил представления отчетности крупными участниками страховой (перестраховочной) организации

Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 февраля 2006 года N 53. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 4 апреля 2006 года N 4174

Действующий

      В соответствии с Законом Республики Казахстан " О страховой деятельности ", Законом Республики Казахстан " О государственном регулировании  и надзоре финансового рынка и финансовых организаций", Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство)  ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить прилагаемые Правила представления отчетности крупными участниками страховой (перестраховочной) организации.

      2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

      3. Департаменту надзора за субъектами страхового рынка и другими финансовыми организациями (Каримуллин А.А.):
      1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
      2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, страховых (перестраховочных) организаций и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".

      4. Отделу международных отношений и связей с общественностью Агентства (Пернебаев Т.Ш.) обеспечить публикацию настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

      5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Досмукаметова К.М.

      Председатель

Утверждены               
постановлением Правления       
Агентства Республики Казахстан    
по регулированию и надзору      
финансового рынка и финансовых    
организаций              
от 25 февраля 2006 года N 53     

  ПРАВИЛА
представления отчетности крупными участниками
страховой (перестраховочной) организации

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законами Республики Казахстан " О страховой деятельности " (далее - Закон), " О государственном регулировании  и надзоре финансового рынка и финансовых организаций", " О бухгалтерском учете и финансовой  отчетности" и устанавливают формы и порядок представления в уполномоченный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) отчетности крупными участниками страховой (перестраховочной) организации.

      2. Отчетность представляется крупными участниками страховой (перестраховочной) организации (далее - крупные участники), за исключением страховых организаций - резидентов Республики Казахстан, в уполномоченный орган в сроки, установленные  статьей 74-1  Закона.

      3. Финансовая отчетность крупного участника страховой (перестраховочной) организации, являющегося юридическим лицом, включает следующие формы:
      бухгалтерский баланс;
      отчет о доходах и расходах;
      отчет о движении денег;
      отчет об изменениях в собственном капитале;
      информация об учетной политике и пояснительная записка.

      4. Крупный участник, являющийся юридическим лицом, ежегодно представляет в уполномоченный орган на бумажном носителе консолидированную и неконсолидированную годовую финансовую отчетность и пояснительную записку к ней, не заверенные аудиторской организацией, в течение девяноста дней по окончании финансового года.

      5. Крупный участник, являющийся юридическим лицом, владеющий (имеющий возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, представляет в уполномоченный орган отчетность в сроки, установленные пунктом 3 статьи 74-1 Закона.

      6. В пояснительной записке к годовой финансовой отчетности крупного участника, являющегося юридическим лицом, а также в пояснительных записках к ежеквартальной и годовой финансовой отчетности крупного участника, владеющего (имеющего возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, отражается информация, указанная в пункте 4 статьи 74-1 Закона, по формам согласно  приложениям  1- 3 к  настоящим Правилам.

      7. В пояснительной записке к годовой консолидированной финансовой отчетности крупного участника, являющегося юридическим лицом, кроме перечисленной в пункте 6 настоящих Правил информации, указывается подробное описание методов составления консолидированной финансовой отчетности с приложением необходимых для полного раскрытия информации рабочих таблиц по составлению консолидированной отчетности и соответствующим образом оформленных (подписанных первым руководителем и главным бухгалтером, а также скрепленных печатью организации) расшифровок статей финансовой отчетности дочерних и зависимых организаций крупного участника, включенных в консолидированную финансовую отчетность крупного участника.

      8. Копии отчета о проведенном аудите консолидированной, а в случае ее отсутствия, неконсолидированной годовой финансовой отчетности, и рекомендации аудиторской организации представляются в уполномоченный орган крупным участником, являющимся юридическим лицом, в течение десяти дней со дня получения данных документов.

      9. Крупный участник, являющийся физическим лицом, в течение девяноста дней по окончании финансового года представляет в уполномоченный орган на бумажном носителе отчетность, включающую сведения о доходах и имуществе согласно  приложению 4  к настоящим Правилам, а также информацию, указанную в подпунктах 1)-4) пункта 2  статьи 74-1  Закона, согласно  приложениям 5 - 8 к  настоящим Правилам.
      В случае представления декларации о доходах в органы налоговой службы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан крупный участник, являющийся физическим лицом, в течение ста двадцати дней по окончании финансового года представляет в уполномоченный орган нотариально засвидетельствованную копию декларации о доходах, содержащей отметку налоговой службы об ее принятии.

      10. Страховая (перестраховочная) организация оказывает содействие своевременному и полному представлению крупными участниками отчетности в соответствии с настоящими Правилами.

      11. Вопросы, не урегулированные настоящими Правилами, разрешаются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Приложение 1            
к Правилам представления      
отчетности крупными        
участниками страховой       
(перестраховочной) организации   

           Описание видов деятельности крупного участника
              страховой (перестраховочной) организации

1. Информация об отчитывающейся организации: 
Наименование крупного участника страховой (перестраховочной)
организации ____________________________________________________
Почтовый адрес _________________________________________________
Место нахождения _______________________________________________
Телефон ____________________ Факс ______________________________
2. Описание значительных операций (значительными признаются
операции, составляющие на дату их совершения десять и более
процентов собственного капитала крупного участника страховой
(перестраховочной) организации за вычетом активов, размещенных в
акции и доли участия в уставном капитале других лиц):

N

Вид
опера-
ции

Цель
совер-
шения
опера-
ции

Сумма

тысячах
тенге)

Вид
валюты,
в которой
совершена
операция
(получен доход)

Наименование контрагента

Финансовый
результат 
(в тысячах
тенге)

1.

  

  

  

  

  

  

3. Описание иных операций между страховой (перестраховочной)
организацией и крупным участником страховой (перестраховочной)
организации:

N

Вид
опе-
рации

Цель
совер-
шения
опера-
ции

Сумма

тысячах
тенге) 

Вид
валюты,
в которой
совершена
операция
(получен
доход)

Наименование
других
участников
операции

Финансовый
результат
(в тысячах
тенге)

1.

  

  

  

  

  

  

4. Описание иных операций, в которых страховая (перестраховочная)
организация и крупный участник страховой (перестраховочной)
организации участвуют совместно:

N

Вид
опе-
рации

Цель
совер-
шения
опера-
ции

Сумма

тысячах
тенге) 

Вид
валюты,
в которой
совершена
операция
(получен
доход)

Наименование
других
участников
операции

Финансовый
результат
(в тысячах
тенге)

1.

  

  

  

  

  

  

5. Дополнительная информация:
1) информация о должностных лицах крупного участника страховой
(перестраховочной) организации:

N

Фамилия,
имя,
отчество
должност-
ного лица

Зани-
маемая
должность
в органи-
зации,
являю-
щейся
крупным
участ-
ником
страховой
(пере-
стра-
ховочной)
органи-
зации 

Зани-
маемая
должность в иных
орга-
низациях с ука-
занием
наиме-
нования
органи-
заций

Сумма
участия/
стоимость
приобре-
тенных
акций
(в тысячах
тенге)

Соотношение
количества
акций,
принадлежащих
должностному
лицу, к общему
количеству
голосующих
акций крупного
участника
страховой
(перестра-
ховочной)
организации,
иной
организации
или доля
участия в ее
уставном
капитале (в 
процентах)

прямо

кос-
венно

1.

  

  

  

  

  

  

2) информация об участниках (акционерах) крупного участника 
страховой (перестраховочной) организации:

N

Наименование
организации/
фамилия, имя,
отчество
физического
лица

Сумма
участия в
уставном
капитале/
стоимость
приобре-
тенных
акций (в
тысячах
тенге)

Коли-
чество принад-
лежащих
акций

Соотношение количества 
принадлежащих акций
к общему количеству
голосующих акций крупного
участника страховой
(перестраховочной)
организации или доля
участия в его уставном
капитале (в процентах)

индивидуально

совместно

прямо

кос-
венно

про-
цент 

наиме-
нование
органи-
зации

1.

  

  

  

  

  

  

  

3) информация о получении крупным участником страховой
(перестраховочной) организации займов для   приобретения долей
участия в уставных капиталах (акций) организаций:

N

Наиме-
нование
орга-
низации/
физичес-
кого
лица,
предос-
тавивших
заем

Наимено-
вание
органи-
зации,
доли
участия в
уставном
капитале
или акции
которой
приобре-
тены за
счет займа

Сумма
займа

тысячах
тенге)

Сумма
участия в
уставном
капитале/
стоимость
приобре-
тенных
акций (в
тысячах
тенге) 

Коли-
чество
акций

Соотношение
количества
акций, приоб-
ретенных
крупным
участником
страховой
(перестра-
ховочной)
организации,
к общему
количеству
голосующих
акций
организации
или доля
участия в ее
уставном
капитале (в 
процентах)

1.

  

  

  

  

  

  

4) информация об изменении перечня организаций, в которых крупный
участник страховой (перестраховочной) организации являлся крупным
участником (крупным акционером):

N

Наименование
организации,
в которых
крупный
участник
страховой
(перестра-
ховочной)
организации
являлся
крупным
участником
(крупным
акционером) 

Период
участия
в уставном
капитале/
владения
акциями
(дата и
цель приоб-
ретения и
реализации)

Соотношение
количества 
акций, при-
надлежавших
крупному
участнику
страховой
(перестра-
ховочной)
организации,
к общему
количеству
голосующих
акций
организации
или доля
участия в ее
уставном
капитале (в 
процентах)

Сумма
сделки

тысячах
тенге)

Финансовый
результат
сделки 

тысячах
тенге)

1.

  

  

  

  

  

Первый руководитель ________________________      _____________
                    (фамилия, имя, отчество)        подпись

Главный бухгалтер _________________________       _____________
                    (фамилия, имя, отчество)        подпись

Место печати

Исполнитель _______________________________       _____________
                (фамилия, имя, отчество)            подпись

Телефон _____________________
Дата ________________________

Приложение 2            
к Правилам представления      
отчетности крупными        
участниками страховой       
(перестраховочной) организации   

       Информация об организациях, в которых крупный участник
    страховой (перестраховочной) организации является участником
                           (акционером)

1. Информация об отчитывающейся организации:
Наименование крупного участника страховой (перестраховочной)
организации ____________________________________________________
Почтовый адрес _________________________________________________
Место нахождения _______________________________________________
Телефон _______________________ Факс ___________________________

2. Информация об отношениях крупного участника страховой
(перестраховочной) организации со страховой (перестраховочной)
организацией:
1) владение голосующими акциями страховой (перестраховочной)
организации (в процентах):
прямое ______                косвенное _________
2) возможность голосовать акциями страховой (перестраховочной)
организации (в процентах):
прямое ______                косвенное _________
3) возможность оказывать влияние на принимаемые страховой
(перестраховочной) организацией решения в силу договора либо иным
образом (с приложением подтверждающих документов)
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________

3. Информация об организациях, в которых крупный участник
страховой (перестраховочной) организации является участником
(акционером):

N

Наиме-
нование
органи-
зации 

Сумма
участия/
стоимость
приобре-
тенных
акций
(в тысячах
тенге)

Коли-
чество
принад-
лежащих
акций

Cоотношение количества 
принадлежащих крупному
участнику страховой
(перестраховочной)
организации акций к общему
количеству голосующих акций
организации или доля участия
в его уставном капитале
(в процентах)

индивидуально

совместно

прямо

кос-
венно

про-
цент 

наиме-
нование
органи-
зации

1.

  

  

  

  

  

  

  

4. Описание вида или видов деятельности организаций, в которых
крупный участник страховой (перестраховочной) организации
является крупным участником (крупным акционером) (с приложением
финансовой отчетности) _________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________

5. Схема участия крупного участника страховой (перестраховочной)
организации в уставных капиталах (владения акциями) организаций 
(является условной, крупному участнику страховой (перестраховочной)
организации необходимо представить полную структуру)

                 ___________________________
                | Крупный участник крупного |
                |    участника страховой    |
                |     (перестраховочной)    |
                |         организации       |
                |___________________________|
                              |
                              |51 %
                 _____________|______________
                | Крупный участник страховой |
                |     (перестраховочной)     |
                |         организации        |
                |____________________________|
                       /      |       \
                      / 15 %  |   10 % \
  ________________________    |      ___________________
 | Организация, в которой |   |     |     страховая     |
 |    крупный участник    |   |     | (перестраховочная)|
 |       страховой        |   |     |     организация   |
 |   (перестраховочной)   |   |     |                   |
 |  организации является  |   |     |                   |
 |  крупным участником    |   |     |                   |
 |  (крупным акционером)  |   |     |                   |
 |________________________|   5 %   |___________________|

                  ____________________________
                 |   Организация, в которой   |
                 | крупный участник страховой |
                 |     (перестраховочной)     |
                 |    организации является    |
                 |   участником (акционером)  |
                 |____________________________|

Первый руководитель _______________________    _____________
                    (фамилия, имя, отчество)      подпись

Главный бухгалтер ________________________     _____________
                  (фамилия, имя, отчество)        подпись

Место печати
Исполнитель _________________________          _____________
            (фамилия, имя, отчество)              подпись

Телефон _____________________
Дата ________________________

Приложение 3            
к Правилам представления      
отчетности крупными        
участниками страховой       
(перестраховочной) организации   

           Информация об организациях, являющихся крупными
        участниками (акционерами) крупного участника страховой
                    (перестраховочной) организации

1. Информация об отчитывающейся организации: 
Наименование крупного участника страховой (перестраховочной)
организации ____________________________________________________
Почтовый адрес _________________________________________________
Место нахождения _______________________________________________
Телефон ___________________ Факс _______________________________
2. Информация об организациях, являющихся крупными участниками
(акционерами) крупного участника страховой (перестраховочной)
организации:

N

Наиме-
нование
органи-
зации 

Сумма
участия/
стоимость
приобре-
тенных
акций
(в тысячах
тенге)

Коли-
чество
принад-
лежащих
акций

Соотношение количества акций,
принадлежащих крупному
участнику крупного
участника страховой
(перестраховочной)
организации, к общему
количеству голосующих акций
крупного участника страховой
(перестраховочной)
организации или доля участия
в его уставном капитале
(в процентах)

индивидуально

совместно

прямо

кос-
венно

про-
цент 

наиме-
нование
органи-
зации

1.

  

  

  

  

  

  

  

3. Описание вида или видов деятельности организаций, являющихся
крупными участниками (акционерами) крупного участника страховой
(перестраховочной) организации (с приложением финансовой
отчетности)_____________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
4. Информация об аффилиированных лицах крупного участника
крупного участника страховой (перестраховочной) организации (с
указанием признака аффилиированности)
________________________________________________________________
________________________________________________________________
______________________________________________
5. Информация о лицах, осуществляющих контроль над крупным
участником страховой (перестраховочной) организации (с указанием
основания контроля)_____________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
6. Информация о дочерних и зависимых организациях лица,
контролирующего крупного участника страховой (перестраховочной)
организации ____________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________

Первый руководитель ________________________   _________
                    (фамилия, имя, отчество)    подпись

Главный бухгалтер _________________________    _________
                    (фамилия, имя, отчество)    подпись

Место печати

Исполнитель _____________________________       _________ 
               (фамилия, имя, отчество)          подпись

Телефон _____________________
Дата ________________________

Приложение 4            
к Правилам представления      
отчетности крупными        
участниками страховой       
(перестраховочной) организации   

         Сведения о доходах и имуществе крупного участника
             страховой (перестраховочной) организации

Информация об отчитывающемся лице:
Фамилия, имя, отчество _________________________________________
Удостоверение личности (паспорт)________________________________
                               (серия, номер, кем и когда выдан)
Место жительства _______________________________________________
Телефон домашний __________________ рабочий ____________________
Отчетный период ________________________________________________

N

Наимено-
вание

Еди-
ница
изме-
рения

За
предыдущий
отчетный
период

За
отчетный
период

Изменения
за отчетный
период

Коли-
чество

Сумма
(тенге)

Коли-
чество 

Сумма
(тен-
ге)

Коли-
чество

Сумма
(тенге)

1.

Доходы, полученные за отчетный период:

 

 

 

 

 

Х

 

1.1

Заработная
плата

  

  

  

  

  

Х

  

1.2

Дивиденды и
доход от
долей
участия в
уставных
капиталах
(акций)
организаций

  

  

  

  

  

Х

  

1.3

Вознаграж-
дение по
вкладам

  

  

  

  

  

Х

  

1.4

 

Доход от
сдачи в
аренду
имущества 

  

 

  

 

  

Х

  

1.5

Доход от
предприни-
мательской
деятельности

  

  

  

  

  

Х

  

1.6

Доход от
реализации
имущества

  

  

  

  

  

Х
 

  

1.7

Прочие виды
дохода (с
расшифров-
кой)

  

  

  

  

  

Х

  

2.

Имущество:  

 

 

 

 

 

 

 

2.1

Деньги: в
национальной
валюте, в
том числе:
наличными
на банков-
ских счетах
в иностран-
ной валюте,
в том числе:
наличными
на банков-
ских счетах

  

  

  

  

  

  

  

2.2

Ценные бума-
ги (с
указанием
наименования
эмитента),
в том числе
простые
акции
привилеги-
рованные
акции
облигации

  

  

  

  

  

  

  

2.3

Cоотношение
количества 
акций,
принадле-
жащих
крупному
участнику
страховой
(перестра-
ховочной)
организации,
к общему
количеству
голосующих
акций орга-
низаций
(указать
наименова-
ние) или доли участия
в их устав-
ных капита-
лах, в том
числе нере-
зидентов
Республики
Казахстан
(в процен-
тах)

  

  

  

  

  

  

  

2.4

Недвижимость

  

  

  

  

  

  

  

2.5

Прочее
имущество
(с расшиф-
ровкой)

  

  

  

  

  

  

  

Подпись _____________________
Дата ________________________

Приложение 5            
к Правилам представления      
отчетности крупными        
участниками страховой       
(перестраховочной) организации   

          Информация об осуществлении крупным участником
        страховой (перестраховочной) организации влияния на
       принимаемые страховой (перестраховочной) организации
                             решения

Информация об отчитывающемся физическом лице:
Фамилия, имя, отчество _________________________________________
Место жительства _______________________________________________
Телефон домашний ____________________ рабочий___________________

Информация об осуществлении крупным участником страховой
(перестраховочной) организации влияния на принимаемые страховой
(перестраховочной) организацией решения:
1) совместно с другими лицами __________________________________
2) иным образом ________________________________________________
в том числе содержащая описание делегирования полномочий,
определяющего возможность такого влияния.

      Подпись _____________________
      Дата ________________________

Приложение 6            
к Правилам представления      
отчетности крупными        
участниками страховой       
(перестраховочной) организации   

             Сведения о занимаемых крупным участником
        страховой (перестраховочной) организации должностях
                         в организациях

Информация об отчитывающемся лице:
Фамилия, имя, отчество ________________________________________
Место жительства ______________________________________________
Телефон домашний ___________________ рабочий __________________

N

Наименование организации

Занимаемая должность

Сумма
участия/
стоимость
приобретенных
акций
(в тысячах
тенге)

Cоотношение
количества акций,
принадлежащих
крупному участнику
страховой (перестра-
ховочной)
организации, к
общему количеству
голосующих акций
организации или доля
участия в ее
уставном капитале 
(в процентах)

прямо

кос-
венно

  

  

  

  

  

  

Подпись _____________________
Дата ________________________

Приложение 7            
к Правилам представления      
отчетности крупными        
участниками страховой       
(перестраховочной) организации   

          Информация о приобретении крупным участником
      страховой (перестраховочной) организации принадлежащих
    ему долей участия в уставных капиталах (акций) организаций
                    за счет полученных займов

Информация об отчитывающемся лице:
Фамилия, имя, отчество крупного участника страховой
(перестраховочной) организации _________________________________
Место жительства _______________________________________________

Телефон домашний __________________ рабочий ____________________

N

Наиме-
нование
органи-
зации/
физичес-
кого
лица,
предос-
тавивших
заем

Наиме-
нование
органи-
зации,
доли
участия
в устав-
ном
капитале
или
акции
которой
приоб-
ретены
за счет
займа

Сумма
займа
(в ты-
сячах
тенге)

Сумма
участия в
уставном
капитале/
стоимость
приобре-
тенных
акций (в
тысячах
тенге)

Коли-
чество
акций

Соотношение
количества
акций,
приобретенных
крупным
участником
страховой
(перестра-
ховочной)
организации,
к общему
количеству
голосующих
акций орга-
низации или
доля участия
в ее уставном
капитале (в
процентах)

1.

  

  

  

  

  

  

Подпись _____________________
Дата ________________________

Приложение 8            
к Правилам представления      
отчетности крупными        
участниками страховой       
(перестраховочной) организации   

               Сведения о близких родственниках, супруге и
             близких родственниках супруга (супруги) крупного
            участника страховой (перестраховочной) организации*

Информация об отчитывающемся лице:
Фамилия, имя, отчество крупного участника страховой
(перестраховочной) организации _________________________________
Место жительства _______________________________________________
Телефон домашний ____________________ рабочий __________________

N

Фамилия,
имя,
отчество
близкого
родствен-
ника,
супруга
или
близкого
родствен-
ника
супруга
(супруги)

Степень
родства

Занимаемая
близким
родствен-
ником,
супругом
или близким
родственником супруга (супруги) должность с указанием наименования организации

Сумма
участия в
уставном
капитале/
стоимость
приобретен-
ных акций
(в тысячах
тенге)

Cоотношение
количества 
акций,
принадлежащих
близкому
родственнику,
супругу или
близкому
родственнику
супруга
(супруги), к
общему
количеству
голосующих
акций
организации
или доля
участия в ее
уставном
капитале (в
процентах)

прямо

кос-
венно

1.

  

  

  

  

  

  

* таблица заполняется в случаях, если близкий родственник, супруг или близкий родственник супруга (супруги) крупного участника страховой (перестраховочной) организации:
1) занимает должность в организации и имеет долю участия в ее уставном капитале (акции);
2) занимает должность в организации, но не имеет доли участия в ее уставном капитале (акций);
3) имеет долю участия в уставном капитале организации (акции), но не занимает должность в данной организации.
 
Подпись _____________________
Дата ________________________