Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан

В целях совершенствования нормативных правовых актов, регулирующих деятельность банков второго уровня, Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня (далее - Инструкция).

      2. Признать утратившими силу:
      1) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 5 июня 1998 года N 112 "Об утверждении Правил организации внутреннего аудита (контроля) в банках второго уровня" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 571, опубликованное 11-17 августа 1998 года в изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Қазақстан Ұлттық Банкінің Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана" N 33);
      2) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 434 "Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня", (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2653, опубликованное в газете "Казахстанская правда" от 10 февраля 2004 года N 27 (27337).

3. Внести в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3571, опубликованное в 2005 году в журнале "Финансовый вестник" N 5(17) следующее изменение:
подпункт 3) пункта 1 исключить.

4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан, за исключением пункта 5 Инструкции, который вводится с 1 января 2006 года и пункта 6 Инструкции, который вводится с 1 января 2007 года.

      5. Департаменту стратегии и анализа (Еденбаев Е.С.):
      1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
      2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, Национального Банка Республики Казахстан, банков второго уровня и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".

6. Отделу международных отношений и связей с общественностью (Пернебаев Т.Ш.) принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

7. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Бахмутову Е.Л.

Председатель

Утверждена
постановлением Правления
Агентства Республики Казахстан
по регулированию и надзору
финансового рынка и
финансовых организаций
от 30 сентября 2005 года N 359

Инструкция о требованиях к наличию
систем управления рисками и внутреннего контроля
в банках второго уровня

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" и устанавливает обязательные для соблюдения банками второго уровня требования к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля.

Глава 1. Общие положения

1. Целью настоящей Инструкции является определение требований к формированию в банках адекватной системы управления рисками и внутреннего контроля, предусматривающих применение банками методов контроля рисков, обеспечивающих эффективное определение, оценку и ограничение рисков банка с учетом вида и объема проводимых ими операций.
Сноска. В пункт 1 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

2. Требования настоящей Инструкции не распространяются на деятельность банков, являющихся дочерними организациями финансовых организаций-нерезидентов Республики Казахстан, имеющих долгосрочный рейтинг не ниже уровня "А" любого из международных рейтинговых агентств, перечень которых установлен государственным органом, осуществляющим регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).

3. Банки второго уровня ежегодно, не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, представляют в уполномоченный орган подготовленный ими отчет по оценке выполнения требований настоящей Инструкции.
К отчету прикладывается подготовленный аудиторской организацией отчет по оценке наличия системы управления рисками в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, составленный согласно международному стандарту аудита N 920 "Соглашения по выполнению согласованных процедур в отношении финансовой информации".

4. Перечень требований к наличию систем управления рисками и внутреннему контролю определен в приложениях 1 - 6 к настоящей Инструкции.

5. Базовые критерии требований определены в приложении 7 к настоящей Инструкции.
Сноска. В пункт 5 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

      6. Дополнительные критерии требований определены в приложении 8 к настоящей Инструкции.
       Сноска. В пункт 6 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).
       6-1. Отчет по выполнению критериев требований, установленных настоящей Инструкцией, представляется в уполномоченный орган по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции.
      Соответствие критериям требований настоящей Инструкции определяется уполномоченным органом.
      В случае, если доля оценок "соответствие" составляет 80 и более процентов от количества критериев требований, а доля оценок "несоответствие" - 10 или менее процентов, то банк признается соответствующим требованиям настоящей Инструкции и в течение четырнадцати календарных дней со дня представления отчета, указанного в абзаце первом настоящего пункта, направляет в уполномоченный орган для согласования план мероприятий по устранению выявленных недостатков в организации системы управления рисками и внутреннего контроля с конкретными сроками исполнения мероприятий.
      В иных случаях банк признается несоответствующим требованиям настоящей Инструкции и к нему могут быть применены ограниченные меры воздействия и/или санкции, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.
      Оценка "не применимо" в расчет доли выполненных банком критериев требований настоящей Инструкции не включается.
      Соответствующая оценка определяется согласно приложению 9 к настоящей Инструкции.
       Сноска. Глава 1 дополнено пунктом 6-1 - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

7. В настоящей Инструкции используются следующие понятия:

1) бэк-офис - подразделение банка, основной функцией которого является регистрация совершенных операций во вспомогательном учете на основании первичных документов, полученных от фронт-офиса;

2) бэк-тестинг - методы проверки эффективности процедур измерения рисков с использованием исторических данных по операциям банка и сравнением рассчитанных результатов с текущими (фактическими) результатами от совершения указанных операций;

3) валютный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанный с изменением курсов иностранных валют при осуществлении банком своей деятельности. Опасность расходов (убытков) возникает из-за переоценки позиций банка по валютам в стоимостном выражении;

4) гэп - методы измерения процентного риска банка и риска потери ликвидности на основе сравнения объема активов и обязательств банка, подверженных изменениям ставок вознаграждения или подлежащих погашению в течение определенных сроков;

4-1) гэп - позиции по наличным деньгам/наличности - величина разрыва между поступлением и выбытием наличных денег банка;

4-2) комплаенс-контролер - работник банка, в исключительную компетенцию которого входит ответственность за координацию деятельности службы комплаенс и осуществление контроля за реализацией политики управления комплаенс - риском участниками комплаенс;

4-3) комплаенс-риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие несоблюдения банком требований законодательства Республики Казахстан, в том числе нормативных правовых актов уполномоченного органа, а также внутренних правил и процедур банка;

5) кредитный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения клиентом первоначальных условий договора (контракта) по исполнению им взятых на себя денежных обязательств при проведении банковских заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, операций по выдаче банковских гарантий и других операций;

      6) операционный риск - риск возникновения убытков в результате недостатков или ошибок в ходе осуществления внутренних процессов, допущенных со стороны сотрудников, функционирования информационных систем и технологий, а также вследствие внешних событий. Операционный риск включает в себя следующие риски:
      риски, связанные с неопределенной, неадекватной организационной структурой банка, включая распределение ответственности, структуру подотчетности и управления;
      риск, вызванный неадекватными стратегиями, политиками и/или стандартами в области информационных технологий, недостатками в использовании программного обеспечения;
      риски, связанные с неадекватной информацией либо ее несоответствующим использованием;
      риски, связанные с несоответствующим управлением персоналом и/или неквалифицированным штатом банка;
      риски, связанные с неадекватным построением бизнес-процессов либо слабым контролем соблюдения внутренних правил;
      риск, вызванный непредвиденными или неконтролируемыми факторами внешнего воздействия на операции банка;
      риск, связанный с изменениями законодательства, либо риск, связанный с наличием недостатков или ошибок во внутренних документах/правилах, регламентирующих проведение деятельности банка;
      риск, связанный с неверными действиями руководства и персонала банка, повлекшими за собой сужение клиентской базы, недоверие или негативное восприятие банка клиентами и контрагентами;

7) правовой риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения банком требований законодательства Республики Казахстан либо несоответствия практики банка его внутренним документам, а в отношениях с нерезидентами Республики Казахстан - законодательств других государств;

      8) процентный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий:
      риск возникновения расходов (убытков) из-за несоответствия сроков возврата и погашения размещенных активов и привлеченных обязательств банка (при фиксированных ставках вознаграждения);
      риск возникновения расходов (убытков) вследствие применения банком разных видов ставок (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам, с другой;
      базисный риск, связанный с применением различных методов начисления и корректировки получаемого и уплачиваемого вознаграждения по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;

9) репутационный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие негативного общественного мнения или снижения доверия к банку;

10) риск потери ликвидности - риск, связанный с возможным невыполнением либо несвоевременным выполнением банком своих обязательств. При управлении риском потери ликвидности контролируется текущая ликвидность банка, а также сопоставляются сроки размещенных и привлеченных денег, доходов и расходов, связанных с получением (уплатой) вознаграждения;

11) риск банковской деятельности - риск возникновения потерь, вытекающих из осуществления банком своих операций;

12) рыночный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанных с неблагоприятными изменениями рыночных параметров (валютный курс, ставка вознаграждения, стоимость финансовых инструментов);

13) система управления рисками - это процесс, включающий четыре основных элемента: оценка риска, измерение риска, контроль риска и мониторинг риска;

14) система внутреннего контроля - совокупность процедур и политик внутреннего контроля, обеспечивающих реализацию банком долгосрочных целей рентабельности и поддержания надежной системы финансовой и управленческой отчетности, способствующей соблюдению законодательства Республики Казахстан и нормативных правовых актов уполномоченного органа, политики банка, внутренних правил и процедур, снижению риска убытков или репутации банка;

15) служба внутреннего аудита - подразделение банка, осуществляющее объективную оценку и консультационную деятельность в целях совершенствования деятельности банка, обеспечивающее организацию и осуществление внутреннего аудита в банке. Внутренний аудит в банке способствует достижению определенных целей путем представления рекомендаций по совершенствованию процессов оценки рисков, управления рисками и внутреннего контроля;

15-1) служба комплаенс - внутренняя служба банка, состоящая из комплаенс-контролера и участников комплаенса, в исключительную компетенцию которой входит осуществление внутреннего контроля за соответствием деятельности банка требованиям законодательства Республики Казахстан, в том числе нормативных правовых актов уполномоченного органа, а также внутренних правил и процедур банка (управление комплаенс - риском);

15-2) совокупный лимит - максимально допустимый размер убытков при проведении операций;

16) страновой (трансферный) риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неплатежеспособности или нежелания иностранного государства или резидента иностранного государства отвечать по обязательствам перед банком по причинам, не связанным с финансовыми рисками;

17) стресс-тестинг - методы измерения потенциального влияния на финансовое положение банка исключительных, но возможных событий, которые могут оказать влияние на деятельность банка;

17-1) торговые операции - операции банка по приобретению/продаже ценных бумаг в своих интересах и за свой счет;

17-2) участники комплаенс - подразделения и/или работники банка, в исключительную компетенцию которых входит осуществление функций по управлению комплаенс - риском;

18) фронт-офис - подразделение банка, основной функцией которого является заключение сделок с клиентами банка;

19) ценовой риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие изменения стоимости портфелей финансовых инструментов, возникающий в случае изменения условий финансовых рынков, влияющих на рыночную стоимость финансовых инструментов.
Сноска. В пункт 7 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Глава 2.
Требования к наличию систем управления рисками

8. Наличие системы управления рисками банка предусматривает соответствие требованиям, установленным настоящей Инструкцией к корпоративному управлению, наличию практики проведения банковских заемных операций, практики проведения операций с финансовыми инструментами, практики управления активами и обязательствами, функционированию информационных систем и систем управленческой информации.
Сноска. В пункт 8 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

9. Организация системы управления рисками обеспечивается соответствием банка требованиям, указанным в приложении 1 к настоящей Инструкции.

      10. Проведение банковских заемных операций предусматривает выдачу банковских займов и других видов финансирования, предоставленных на условиях их возврата банку с выплатой или без выплаты вознаграждения, в том числе путем покупки долговых ценных бумаг и других финансовых инструментов, выдачи гарантии, открытия аккредитива, учета векселя и совершения иных операций, связанных с кредитным риском.
      В рамках систем управления рисками, наличие практики проведения банковских заемных операций, в том числе предоставления ипотечных жилищных займов, выданных физическим лицам, и ипотечных займов, обеспеченных недвижимостью или предоставляемых в целях строительства недвижимости, обеспечивается соответствием банка требованиям, указанным в приложениях 3 - 4 к настоящей Инструкции.
       Сноска. В пункт 10 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

      11. Проведение операций с финансовыми инструментами предусматривает покупку/продажу ценных бумаг и иных финансовых инструментов, по которым возможна выплата вознаграждения, подверженных ценовому риску.
      Управление активами и обязательствами предусматривает проведение мероприятий, направленных на приведение структуры активов и обязательства банка в соответствие с его стратегическими целями, в том числе с учетом связанного с ними рисков, а также поддержание маржи банка на необходимом уровне.
      В рамках систем управления рисками, наличие практики проведения операций с финансовыми инструментами обеспечивается соответствием банка требованиям, указанным в приложении 5 к настоящей Инструкции.

12. Обеспечение функционирования информационных систем и систем управленческой информации предусматривает наличие в банке программно-технических комплексов, персонала и информационно-коммуникационных систем, адекватных проводимым банком операциям, в том числе ограничивающих степень подверженности банка операционному риску.
В рамках систем управления рисками наличие обеспечения операционной деятельности банка, функционирования информационных систем и систем управленческой информации допускается при соответствии банка требованиям, указанным в приложении 6 к настоящей Инструкции.

Глава 3.
Требования к наличию системы внутреннего контроля

13. Совет директоров и руководство банка обеспечивают наличие адекватной системы внутреннего контроля и создают условия для исполнения сотрудниками банка своих обязанностей в области внутреннего контроля.

      14. Система внутреннего контроля в банке создается для осуществления следующих целей:
      1) операционная и финансовая эффективность деятельности банка, что предполагает проверку эффективности и рентабельности управления активами банка и определения вероятности убытков;
      2) надежность, полнота и своевременность финансовой и управленческой информации. Данная цель предполагает проверку составления достоверной и качественной финансовой отчетности, и других финансовых документов, используемых банком при принятии решений;
      3) соблюдение требований законодательства Республики Казахстан, что предполагает проверку соблюдения банком законодательства, в том числе нормативных правовых актов уполномоченного органа, а также требований документов, определяющих внутреннюю политику и процедуры банка.

      15. Система внутреннего контроля состоит из пяти взаимосвязанных элементов:
      1) управленческий контроль;
      2) выявление и оценка риска;
      3) осуществление контроля и разделение полномочий;
      4) информация и взаимодействие;
      5) мониторинг и исправление недостатков.
      Надлежащее функционирование этих компонентов является важным условием эффективной деятельности банка, работы информационных систем и соблюдения пруденциальных нормативов и иных норм и лимитов банка, установленных уполномоченным органом.

      16. Функционирование системы внутреннего контроля должно происходить по принципу непрерывного поочередного прохождения следующих трех этапов:
      1) формирование системы внутреннего контроля (с учетом результатов оценки эффективности) путем включения процедур во внутренние регламенты банка;
      2) исполнение внутренних регламентов банка в работе;
      3) проведение оценки эффективности системы внутреннего контроля.

      17. Система внутреннего контроля включает в себя проведение следующих процедур:
      1) ежеквартальную проверку процесса достижения банком поставленных целей и задач, посредством представления совету директоров и руководству отчетов о текущих результатах финансовой деятельности банка, с приложением плановых показателей финансовой деятельности;
      2) проверку на ежемесячной основе руководителями подразделений стандартных детальных отчетов о результатах деятельности подразделения, включающих указание отклонений от плановых показателей и причин невыполнения плановых показателей;
      3) проверку с целью контроля за ограничением доступа к материальным активам, включая кассовую наличность и ценные бумаги, контроль двойного кастодиального хранения, проведение периодической инвентаризации;
      4) проверку соблюдения установленных лимитов риска и реализация мероприятий по устранению выявленных несоответствий;
      5) установление требований руководством банка к перечню операций, требующих обязательной авторизации;
      6) проверку условий операций и результатов применения моделей управления рисками, связанных с деятельностью банка;
      7) проверку своевременности, правильности, полноты и точности отражения проведенных банковских и иных операций, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, в учете и отчетности;
      8) предотвращению легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем и финансированию терроризма.

18. Для проверки соответствия системы внутреннего контроля в банке создается служба внутреннего аудита.
Целью внутреннего аудита является оценка адекватности и эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками по всем аспектам деятельности банка, обеспечение своевременной и достоверной информацией о состоянии выполнения подразделениями банка, возложенных функций и задач, а также предоставление действенных и эффективных рекомендаций по улучшению работы.

19. Служба внутреннего аудита создается с целью решения задач, возникающих при осуществлении советом директоров функций по обеспечению наличия и функционирования адекватной системы внутреннего контроля путем предоставления объективной оценки состояния системы внутреннего контроля и рекомендаций по их совершенствованию.

20. Служба внутреннего аудита в своей деятельности руководствуется уставом банка, положениями об организации системы внутреннего контроля и службе внутреннего аудита банка, а также другими внутренними документами, регламентирующими деятельность банка и требованиями настоящей Инструкции.

21. Члены службы внутреннего аудита назначаются советом директоров банка.

22. Служба внутреннего аудита назначает проверку деятельности любого подразделения или деятельности должностного лица банка. Служба внутреннего аудита регулярно отчитывается перед советом директоров.

23. Служба внутреннего аудита составляет план внутреннего аудита и программу внутреннего аудита, утверждаемые советом директоров банка.

      24. В задачи службы внутреннего аудита входит рассмотрение и обсуждение следующих вопросов:
      функционирование системы внутреннего контроля;
      подготовка отчетности для совета директоров о деятельности службы внутреннего аудита;
      области риска в операциях банка, которые в текущем году необходимо подвергнуть внутреннему и внешнему аудитам;
      достоверность и точность финансовой информации, предоставляемой менеджменту и внешним пользователям;
      любые существенные недостатки в бухгалтерском учете или внутреннем аудите, выявленные внешними или внутренними аудиторами.
       Сноска. В пункт 24 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

      25. Основными функциями внутреннего аудита являются:
      1) проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля;
      2) проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления рисками);
      3) проверка эффективности функционирования автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;
      4) проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности и своевременности сбора и представления информации и отчетности;
      5) проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Казахстан;
      6) проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества банка;
      7) оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых банком операций;
      8) исключен.
      9) проверка процессов и процедур внутреннего контроля;
      10) проверка систем, созданных в целях соблюдения требований нормативных правовых актов Республики Казахстан;
      11) оценка работы службы управления персоналом банка;
      12) осуществление контроля за эффективностью принятых подразделениями и органами банка мер, по результатам проверок подразделений банка, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами управления решения о приемлемости выявленных рисков для банка;
      13) другие вопросы, предусмотренные внутренними документами банка.
       Сноска. В пункт 25 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

26. Служба внутреннего аудита осуществляет предварительный отбор кандидатуры внешнего аудитора самостоятельно либо в составе рабочей группы банка. Предложение по выбору внешнего аудитора представляется на рассмотрение Совету директоров банка.

27. Руководитель и работники службы внутреннего аудита не могут одновременно руководить (курировать) другие подразделения банка, а также быть членами кредитного комитета и других органов банка.

28. Руководитель и работники службы внутреннего аудита имеют высшее образование, обладают знаниями гражданского и банковского законодательства, обладают профессиональной компетентностью (знанием нормативных правовых актов и стажа (опыта) работы в сфере предоставления и регулирования финансовых услуг не менее одного года), а также отсутствием имеющейся не погашенной или не снятой в установленном законом порядке судимости за преступления, совершенные в сфере экономической деятельности, за коррупционные и иные преступления против интересов государственной службы и государственного управления.

29. В процессе осуществления своих должностных обязанностей сотрудники банка соблюдают требования законодательства Республики Казахстан в части предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, и финансирования терроризма.
Сноска. В пункт 29 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

      30. Сотрудники банка информируют службу внутреннего аудита о следующих сделках (операциях):
      1) любых поступлениях (в виде депозита, займа, приобретения ценных бумаг банка) в банк более пяти миллионов тенге без документов, подтверждающих их источники происхождения;
      2) любых сделках на сумму более пяти миллионов тенге с оплатой в наличной форме;
      3) спекулятивных операциях с корпоративными ценными бумагами;
      4) переоформлении или переуступке прав требования на финансовый инструмент без предоставления, подтверждающих документов;
      5) других операциях или сделках, вызывающих сомнения в их законности.

31. Организация системы внутреннего контроля обеспечивается соответствием банка вышеперечисленным требованиям, а также указанным в приложении 2 к настоящей Инструкции.

Глава 4. Заключительные положения

32. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, подлежат разрешению в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Приложение 1
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 1 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Требования к организации системы управления рисками

Наименование требования	Критерии требования
Советом директоров сформулирована долгосрочная корпоративная стратегия.	Советом директоров утверждена стратегия деятельности банка; в корпоративной стратегии банка определены краткосрочные и долгосрочные цели деятельности банка. Сроки краткосрочных и долгосрочных целей деятельности определяются банками самостоятельно; краткосрочная и долгосрочная стратегии банка составлены и постоянно совершенст- вуются с целью исключения факторов, ранее негативно отразившихся на деятельности банка.
Совет директоров установил политику управления деятельностью банка, требования которой обеспечивают эффек- тивность корпоратив- ного управления.	Совет директоров утвердил политику по урегулированию конфликта интересов в банке; совет директоров утверждает политику по проведению мониторинга операций банка, связанных с рисками (кредитный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, валютный риск) и проводимых правлением банка, с целью исключения возможности совершения операций, противоречащих стратегии, политикам и процедурам банка или создающих льготные условия для лиц, связанных с банком особыми отношениями; совет директоров утверждает политику по мониторингу операций банка с лицами, связанными с банком особыми отношениями.
Совет директоров проводит мониторинг деятельности банка посредством комите- тов, созданных при совете директоров.	Служба внутреннего аудита осуществляет контроль за соблюдением внутренних правил и процедур банка, исполнением отчетов внутренних и внешних аудиторов, мер воздействия, санкций и иных требований уполномоченного органа; кредитный комитет, который устанавли- вает и утверждает требования по банковским заемным операциям, следит за качеством займов и дает предварительное разрешение на выдачу займов, превышающих пять процентов собственного капитала банка; комитет по управлению активами и обязательствами устанавливает и утверждает правила и процедуры заимствования, проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов, инвестирования и выдачи банковских гарантий, а также определяет ориентиры по диверсификации активов, рентабельности, ликвидности и достаточности капитала.
Совет директоров периодически получает необходимую инфор- мацию, позволяющую отслеживать финансо- вое состояние банка, проводит анализ и оценку деятельности банка в отчетном периоде.	Совет директоров ежемесячно анали- зирует следующие отчеты: сводный баланс и отчет о доходах и расходах банка в сравнении с тем же периодом за прошлый год и запланированные показатели деятельности; отчеты об инвестициях: с группировкой финансовых инструментов по их видам и указанием балансовой стоимости, рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок и продаж; отчеты о динамике классифицированных кредитов, объемам сформированных против них провизий; отчет о новых займах, полученных лицами, связанными с банком особыми отношениями. Совет директоров ежеквартально анализирует следующие отчеты: краткий анализ позиции банка по процентному риску; краткий анализ подверженности банка риску колебаний обменных курсов валют; краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей банка в собственном капитале; совет директоров проводит контроль с выяснением причин невыполнения мер воздействия и иных требований уполномочен- ного органа, в том числе плана мероприя- тий по устранению недостатков в деятель- ности банка.
Совет директоров ежегодно анализирует возможные конфликты интересов в функцио- нальных обязанностях руководящих работ- ников банка.	Совет директоров анализирует ежегодные отчеты по функциональным обязанностям руководящих работников банка; совет директоров сравнивает условия кредитования членов совета директоров, руководящих работников, лиц, являющихся крупным участником банка и иных лиц, связанных с банком особыми отношениями, с обслуживанием других заемщиков банка, в том числе в целях проверки факта предос- тавления льготных условий; совет директоров ежемесячно заверяет реестр лиц, связанных с банком особыми отношениями.
Совет директоров ежегодно анализирует деятельность прав- ления в течение отчетного года.	Совет директоров ежегодно анализирует деятельность правления на предмет достижения банком запланированных на текущий финансовый год целей; совет директоров в пределах своих полномочий может применить меры к членам правления банка в случае несоответствия результатов деятельности банка целевым показателям текущего года.
Правление устанав- ливает процедуры формирования органи- зационно-функциона- льной структуры управления банком; организационная структура (схема организационной структуры) необяза- тельно включает каж- дого служащего банка, но в нее входят все руково- дящие работники банка.	Схема организационно-функциональной структуры банка, в том числе регламентирует: полномочия и обязанности подразделения банка или лица по управлению рисками, отвечающие за независимую оценку и анализ основных рисков, связанных с проводимыми банком операциями; структуру органов управления банком, соответствующую их функциональным обязанностям; должностные обязанности и полномочия каждого руководящего работника банка; порядок оценки деятельности руководящего работника банка (за исключением членов правления) в течение отчетного года, в том числе применение мер или привлечение к ответственности за невыполнение банком целевых показателей деятельности банка.
Совет директоров утверждает порядок составления годового бюджета/финансового плана на краткосроч- ный период и страте- гического планирова- ния на долгосрочный период, с учетом бу- дущих экономических условий Республики Казахстан, зарубеж- ных стран, резиденты которых являются клиентами банка и конъюнктуры мировых финансовых и товарных рынков.	Составление годовых бюджетов и стратегических планов проводится правлением с учетом текущей и будущей конкурентной, экономической среды и нормативной правовой базы, дополнительно необходимого размера капитала банка и доступа к новым долгосрочным источникам финансирования капитала банка.
Правление идентифи- цирует и оценивает потенциальные и возможные риски, связанные с проводи- мыми банком опера- циями, применяет регламентированные процедуры управления рисками.	Подразделение банка, осуществляющее функции управления рисками, использует методику оценки достаточности собственного капитала, доходности и ликвидности в случае отрицательной динамики на мировых товарных и финансовых рынках; Правление идентифицирует и анализирует внутренние и внешние экономические факторы, представляющие потенциальный и возможный риск, оценивает степень их влияния на финансовые показатели банка; в части совокупных лимитов, утвержден- ных советом директоров, правление определяет лимиты на допустимый размер рисков в отдельности по видам банковских операций, принимает эффективные меры контроля соблюдения банком указанных лимитов.
Правление осуществляет контроль возможных и потенциальных рисков банка.	Правление контролирует соблюдение совокупных лимитов по видам рисков, на основе их ежемесячного расчета; Правление контролирует соблюдение подразделениями банка политик в управлении возможными и потенциальными рисками, осуществляет мониторинг соблюдения подразделениями банка размеров рисков в пределах установленных для них лимитов.
Банк располагает политикой диверсифи- кации (распределе- нию) банковских рисков.	Правление применяет политику распреде- ления рисков по видам проводимых им опера- ций, то есть формирования структуры и объема банковских операций с учетом свя- занного с ними риска в целях сохранения необходимого уровня достаточности собст- венного капитала и платежеспособности, и контролирует их выполнение ответственными подразделениями банка; банк располагает организационно- функциональной и операционной структурой, которая обеспечивает реализацию политики диверсификации.
Организационная и функциональная структура банка, процедуры принятия решений по финансо- вой деятельности банка регламенти- рованы внутренней политикой банка.	Политика управления рисками предусматривает: положения, регламентирующие полномочия и функциональные обязанности руководящих работников банка, в том числе предусмат- ривающие обеспечение двойного контроля правильности совершения банковских опера- ций и контроля связанного с ними риска; служба внутреннего аудита проводит проверки руководящих работников на предмет выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью банка; Политики по управлению рисками и внут- реннему контролю определяют полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками членов совета директоров, прав- ления и ответственных работников банка.
Банк располагает системой управлен- ческого учета и от- четности, позволяю- щей правлению и совету директоров периодически полу- чать информацию о текущей финансовой деятельности банка и размеров, принятых банком рисков.	Форматы информации о текущем финансовом состоянии банка и принятых им рисков стандартизованы в виде определенных форм управленческой отчетности, которые в том числе идентифицируют и измеряют кредитный, процентный риски, риск потери ликвидности, валютные риски, страновые (трансферные) риски, а также определяют степень подвер- женности рискам, сохранение их в пределах установленных лимитов. Перечень управленческой информации, представляемой совету директоров и правле- нию банка, достаточен для надлежащего ис- полнения советом директоров и правлением банка собственных функциональных обязан- ностей по управлению рисками.
Внутренней политикой банка по управлению рисками, в том числе устанавливаются ква- лификационные требо- вания к работникам, функции которых пре- дусматривают выпол- нение процедур по управлению рисками.	Персонал подразделения по управлению рисками соответствует квалификационным требованиям, в том числе предусматривающих наличие соответствующей квалификации для осуществления функциональных обязанностей по управлению рисками. Функциональные обязанности персонала банка подразделения по управлению рисками и служба внутреннего аудита соответствуют проводимым ими операциям.
Правление и руково- дители подразделений банка, ответственные за осуществление банковских операций проводят ежемесячный мониторинг доходов (расходов) банка, в целях сохранения их в пределах лимитов, утвержденных советом директоров банка.	Внутренними политиками установлено подразделение банка, которое ежемесячно отслеживает доходы (расходы) банка, в том числе в динамике, в разрезе, по видам банковских услуг, территориальным и функциональным подразделениям банка, а также ежеквартально на консолидированной основе. Внутренними политиками предусмотрены полномочия подразделений банка по управ- лению доходами (расходами), связанные с деятельностью подразделения, в пределах совокупных лимитов, установленных советом директоров. Подразделения проводят оценку (начисление) ожидаемых доходов банка, с учетом принимаемого риска.
Правление проводит мониторинг распре- деления финансовых ресурсов по подраз- делениям банка, ответственным за осуществление бан- ковских операций, с соблюдением установ- ленных советом ди- ректоров банка допустимых лимитов, в том числе в отно- шении риска и доходности, риска и собственного капи- тала банка.	Правление в обязательном порядке проводит анализ динамики собственного капитала и потенциальных рисков, связанных с планируемым оказанием новых банковских услуг. Правлением в пределах совокупных лимитов рисков, установленных советом директоров, определяются лимиты риска для каждого из подразделений банка, осуществ- ляющих финансовые операции.
Внутренними полити- ками банка предус- матривается установ- ление стоимости ус- луг банка в прямой зависимости от рас- ходов, связанных с их оказанием, планов доходов/расходов, конъюнктуры эконо- мических условий, финансового рынка и рисков.	Правлением утверждена политика по установлению ставок вознаграждения по привлекаемым депозитам и выдаваемым кредитам. Политика по установлению ставок вознаграждения, в том числе регламентирует процедуру установления ставок вознагражде- ния.
Подразделение управ- ления рисками прово- дит мониторинг фи- нансовых показателей банка и принимаемых рисков на консолиди- рованной основе, то есть с учетом дея- тельности дочерних организаций банка.	Политики по управлению рисками, утвержденные советом директоров, в том числе определяют процедуры мониторинга финансовых показателей и принимаемых рисков банка на консолидированной основе. Совет директоров подтверждает лимиты рисков для дочерних организаций в пределах совокупных лимитов рисков банка, определенных советом директоров.
Подразделение управ- ления рисками прово- дит ежеквартальный мониторинг размеров рисков дочерних ор- ганизаций банка и оценивает правиль- ность и достовер- ность измерения рисков дочерними организациями.	Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг финансовой деятельности дочерних организаций и банковских холдингов; подразделение управления рисками имеет полномочия по проверке операций совершае- мых банком с банковскими холдингами; совет директоров устанавливает требова- ния к условиям сделок, совершаемых с бан- ковскими холдингами; правление регулярно анализирует сведе- ния о рисках, которым подвергаются лица, являющиеся банковским холдингом, а также рисках, принимаемых банковскими холдин- гами, которые могут повлиять на деятель- ность банка.
Правление осуществ- ляет регулярный мо- ниторинг соблюдения банком договорных отношений, норматив- ных правовых актов уполномоченного ор- гана, требований за- конодательства Рес- публики Казахстан, внутренних политик проведения банковс- ких операций.	Подразделения банка проводят оценку соответствия своей деятельности требованиям законодательства Республики Казахстан, внутренним правилам и документам банка. служба внутреннего аудита проводит оценку возможности появления дополнитель- ных рисков банка, связанных с соблюдением нормативных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность при внедрении новых видов банковских услуг.
Правление представ- ляет совету директо- ров и акционерам банка финансовую и управленческую от- четность о деятель- ности банка.	Советом директоров утверждены формы и сроки представления правлением совету директоров и акционерам банка финансовой и управленческой отчетности, обеспечиваю- щей возможность оценки финансовых показа- телей банка. Совет директоров анализирует заключения внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и управлению рисками.
Правление проводит улучшение системы учета и отчетности банка на основе заключений независи- мых международных аудиторских организаций.	Политики банка по учету и отчетности, в том числе предусматривают в ходе аудита банка проверку следующих вопросов: правильность обработки ежедневных балансов; соответствие учетной политики банка международным стандартам финансовой отчет- ности; наличие фактов необоснованных бухгал- терских манипуляций финансовыми отчетами; правильность формирования провизий (резервов) по классифицированным активам и условным обязательствам; соответствие методов учета и составле- ния отчетности требованиям, установленным в учетной политике банка; полнота и правильность раскрытия банком в годовом отчете структуры и размера рис- ков банка и его дочерних организаций.
Правление ежемесячно проводят анализ критических показа- телей экономических условий деятельности банка с последующим представлением соот- ветствующего отчета совету директоров.	Подразделение управления рисками прогнозирует воздействие на достаточность собственного капитала, рентабельность и ликвидность следующих факторов: падение цен на нефть; понижение суверенного долгового рейтинга Республики Казахстан на один уровень за три месяца и на два уровня за один год; иностранные банки повысили ставки и сократили сроки по займам, выдаваемым банкам Республики Казахстан; девальвация тенге.
Правление разработа- ло меры по поддержа- нию достаточности собственного капи- тала и ликвидности при наступлении любого из факторов.	Подразделение управления рисками проводит регулярный анализ: балансовых и внебалансовых отчетов банка, а также чувствительных к изменению экономических условий счета доходов и расходов; балансовых и внебалансовых отчетов, а также счетов доходов, расходов дочерних организаций и лиц, являющихся банковским холдингом; повышение ставок и снижение сроков погашения полученных банком синдицирован- ных займов и иных внешних займов; возможного снижения объема депозитов юридических и физических лиц; снижения ликвидности, изменения цен на финансовые инструменты; уровня не возврата займов, предостав- ленных субъектам нефтегазового сектора и его инфраструктуры; уровня не возврата займов, предостав- ленных в иностранной валюте.
Банк располагает моделью кредитного скоринга по потреби- тельским займам.	Автоматизация процесса регистрации обработки заявок на получение потребитель- ского займа; наличие исторической базы данных по потребительским займам за пять последних лет; наличие внутренней политики, опреде- ляющей условия предоставления, процедуру утверждения и мониторинг потребительских займов; наличие внутренней автоматизированной математической или статистической модели скоринговой оценки заемщиков и рейтинговой системы; ежегодная проверка качества применяемых моделей скоринга.
Банк располагает внутренней полити- кой, определяющей условия предостав- ления, процедуру утверждения и мони- торинг потребитель- ских займов, утверж- денной советом директоров банка.	Политика определяет порядок: оценки кредитоспособности заемщика с помощью кредитного скоринга, основанного на качественных и количественных харак- теристиках, в том числе: наличие постоянного и достаточного дохода заемщика; место работы и должность; продолжительность работы по текущей профессии; наличие недвижимого имущества, прием- лемого в качестве залога; наличие ссудной задолженности, в том числе перед другими банками; платежная дисциплина по займам банков; наличие кредитной истории; установления внутреннего кредитного рейтинга заемщика; определения достоверности данных, представленных заемщиком; мониторинга и классификации потребительских займов; формирования провизий по потребитель- ским займам.

Приложение 2
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 2 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Требования к системе внутреннего контроля

Название требования	Критерии требования
Руководство банка: несет ответст- венность за реализа- цию стратегии и по- литики банка, утвер- жденной советом директоров; развивает процес- сы, призванные выяв- лять, измерять, отс- леживать и контро- лировать банковские риски; поддерживает ор- ганизационную струк- туру, четко разгра- ничивающую сферы от- ветственности, пол- номочий и отчетнос- ти; обеспечивает эффективное осущест- вление делегирован- ных полномочий; разрабатывает со- ответствующие пра- вила внутреннего контроля; отслеживает адек- ватность и действен- ность системы внут- реннего контроля.	Совет директоров банка несет ответст- венность за создание и функционирование адекватной и эффективной системы внутрен- него контроля. Члены совета директоров имеют необходимые знания и опыт в области банковской деятельности и связанных с ней рисков. Руководство банка, руководители струк- турных подразделений несут ответствен- ность за адекватное функционирование сис- темы внутреннего контроля. Руководство принимает меры, обеспечи- вающие: выполнение работ по внутреннему конт- ролю высококвалифицированными сотрудника- ми, обладающими необходимым опытом и техническими возможностями. Совет директоров: 1) периодически обсуждает с руководст- вом банка эффективность системы внутрен- него контроля; 2) своевременно рассматривает оценку внутреннего контроля, сделанную руковод- ством, службой внутреннего аудита и внешними аудиторами; 3) проводит периодические мероприятия, обеспечивающие оперативное выполнение руководством рекомендаций и замечаний, высказанных аудиторами и надзорными орга- нами по поводу недостатков системы внут- реннего контроля; 4) проводит периодическую проверку адекватности стратегии банка и лимитов на риски.
Руководство банка разрабатывает соот- ветствующие правила внутреннего контро- ля; отслеживает адекватность и дей- ственность системы внутреннего контро- ля .	Руководство несет ответственность за выполнение указаний совета директоров, включая реализацию стратегии и политики, и создание эффективной системы внутреннего контроля. Во внутренних правилах банка описана организационная структура с четким указа- нием сфер полномочий, отчетности и эффек- тивной системы обмена информацией в рамках всего банка. Руководство делегирует полномочия на разработку конкретных правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующего подразделения. При этом руководство контролирует разработку и исполнение, надлежащих правил и процедур. Руководство банка принимает меры, обеспечивающие выполнение работы по внут- реннему контролю высококвалифицированными сотрудниками, обладающими необходимым опытом и техническими возможностями.
Совет директоров банка и руководство несут ответственность за строгое соблюдение этических норм и стандартов профес- сиональной деятель- ности, за создание корпоративной куль- туры, подчеркивающей и демонстрирующей персоналу на всех уровнях важность внутреннего контро- ля. Все сотрудники банка осознают и понимают свою роль в процессе внутрен- него контроля и принимают полноцен- ное участие в этом процессе.	Операционные процедуры описаны в четко составленных внутренних документах, доступных всем заинтересованным сотруд- никам банка. Сотрудники банка эффективно выполняют свои обязанности и доводят до сведения руководства надлежащего уровня любые операционные проблемы, случаи несоблюдения профессиональной этики или других нарушений процедур или злоупотреблений.
Оценка на пос- тоянной основе су- щественных рисков, оказывающих отрица- тельное влияние на достижение целей банка. Оценка охва- тывает все риски, принимаемые на себя банком на индивидуа- льной и консолидиро- ванной основе (кре- дитный риск, страно- вой риск и риск введения валютных ограничений, рыноч- ный риск, процентный риск, риск ликвид- ности, операционный риск, правовой риск и риск подрыва дело- вой репутации). Внесение изменений в систему внутреннего контроля в целях эффективного решения проблем новых или ранее неконтроли- руемых рисков.	Постоянная оценка руководством рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и реакция на меняющиеся обстоятельства и условия. Пересмотр системы внутреннего контроля с целью эффективного отслеживания новых или до этого неконтролируемых рисков. Оценка новых финансовых инструментов и рыночных операций, появляющихся на финан- совом рынке и анализ рисков, связанных с данной деятельностью. Оценка риска выявляет и рассматривает внутренние факторы (такие как сложность организационной структуры, характер бан- ковской деятельности, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения и текучесть кадров) и внешние факторы (такие как изменения экономических условий и ситуации в банковской сфере, технологические новшества), которые могут оказать отрицательно воздействие на достижение банком поставленных целей.
Внутренними доку- ментами предусмотре- но создание надлежа- щей структуры конт- роля, включающей: проверки, осу- ществляемые руковод- ством; систему согласо- ваний и делегирова- ния прав; надлежащий конт- роль за различными подразделениями; проверки соблю- дения лимитов на риски и последующий контроль устранения выявленных наруше- ний; систему сверки счетов и перекрест- ной проверки; инвентаризацию имущества.	Осуществление контроля распространяет- ся на всех сотрудников банка, включая руководство и сотрудников, работающих с клиентами. Руководство банка на постоянной основе получает подтверждение о соответствии всех аспектов деятельности банка внутрен- ним документам банка, информацию о том, что содержание внутренних документов продолжает оставаться адекватным.
Четкое разделение обязанностей сотруд- ников и исключение ситуаций, допускаю- щих конфликт интере- сов сферы ответст- венности сотрудника. Выявление, минимиза- ция, строгий и неза- висимый контроль сфер потенциальных конфликтов интере- сов.	Разделение между несколькими сотруд- никами полномочий по: санкционированной выплате денег и их фактической выплате; ведению счетов, на которых отражаются операции клиентов, и счетов, отражающих собственные операции банка; ведению операций, относящихся к "бан- ковскому" портфелю и "дилерскому" портфелю; неформальному представлению информации клиентам об их позициях при одновременном совершении маркетинговых операций с теми же клиентами; оценке адекватности кредитной докумен- тации при выдаче займа и мониторинг заем- щика после выдачи займа; другим областям, предполагающим возникновение существенного конфликта интересов, не смягченного другими факторами. Области потенциального конфликта инте- ресов выявляются, минимизируются и неза- висимое третье лицо осуществляет их пос- тоянный мониторинг.
Наличие адекватной и всеобъемлющей ин- формации финансово- го, операционного характера и сведений о соблюдении уста- новленных норматив- ных требований, а также поступающей извне рыночной ин- формации о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Информация надеж- на, своевременна, доступна и правильно оформлена.	Наличие адекватной информации и ее эффективная передача. Информация обладает следующими качествами: относится к делу, надежна, своевременна, доступна и оформлена. Информация включает в себя внутренние финансовые и операционные данные, данные о соблюдении установленных требований законодательства Республики Казахстан и нормативных правовых актов, а также сведения, поступающие с внешнего рынка, о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Внутренняя информация является частью процесса учета, опирающе- гося на установленный порядок хранения учетных записей.
Наличие надежных информационных сис- тем, охватывающих все основные виды деятельности банка. Данные системы, включая электронные, находятся под неза- висимым контролем. Разработаны соответ- ствующие мероприятия по поддержке инфор- мационных систем при чрезвычайных обстоятельствах.	Разработка внутренних резервных про- цедур и процедур восстановления функций, правил разработки и приобретения программ, процедур сопровождения (изменения контроля) и контроля за безопасностью физического/логического доступа. Контроль за программным обеспечением представляет собой компьютерные шаги в программных приложениях и другие ручные процедуры, контролирующие обработку операций и другие виды банковской деятельности. Разработка плана действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих устройств, находящихся вне банка, включая восстановление критических для деятельности банка систем, поддерживаемых внешним провайдером услуг. Периодическое тестирование программы вос- становления банковских операций на предмет ее выполнимости в случаях возникновения непредвиденных обстоятельств.
Наличие эффектив- ных информационных систем, позволяющих обеспечить соблюде- ние сотрудниками по- литик и процедур, регулирующих обязан- ности, а также дове- дение необходимой информации до соот- ветствующих сотруд- ников.	Руководство банка создает эффективные системы передачи информации (документы, определяющие операционную политику и про- цедуры деятельности банка, информацию по фактической операционной деятельности банка). Создание организационной структуры банка, обеспечивающей адекватный поток информации - вверх, вниз и по горизонтали. Информация, поступающая снизу вверх, обеспечивает совет директоров и руководство необходимыми сведениями о принятых в ходе деятельности рисках и о текущем состоянии банка. Информация, направляемая вниз, обеспечивает доведение целей банка, его стратегии, установленных порядков и процедур до руководства среднего и низшего звена и рядовых сотрудников.
Мониторинг эффек- тивности внутреннего контроля на постоян- ной основе. Подразделения банка и служба внут- реннего аудита про- водят мониторинг ключевых рисков и их периодическую оцен- ку.	Сотрудники различных подразделений, включая отделы, осуществляющие банковские операции, финансовый контроль и внутренний аудит, осуществляют мониторинг эффективности внутреннего контроля. Руководство банка распределяет обязанности сотрудников, отвечающих за конкретные аспекты мониторинга. Мониторинг включает периодическое проведение оценки всего процесса внутреннего контроля. Периодичность мони- торинга различных видов операций банка определяется исходя из связанных с ними рисков, периодичности и характера измене- ний, происходящих в условиях деятельности банка.
Независимые в операционном плане и компетентные сот- рудники проводят эффективный и всеобъемлющий внут- ренний аудит системы внутреннего контро- ля. Служба внутрен- него аудита, как часть мониторинга системы внутреннего контроля, подотчет- на совету директо- ров.	Служба внутреннего аудита является частью постоянного мониторинга системы внутреннего контроля, и обеспечивает независимую оценку адекватности установ- ленных правил и процедур, а также их соблюдения. Служба внутреннего аудита независима от ежедневной работы банка и имеет доступ ко всем видам операций, проводимым бан- ком, включая его филиалы и дочерние структуры.
Недостатки внут- реннего контроля, выявленные сотрудни- ками подразделений банка, службой внут- реннего аудита или другими контрольными службами, своевре- менно доводятся до сведения руководите- лей соответствующе- го уровня и опера- тивно устраняются. О существенных недостатках внутрен- него контроля сооб- щается руководству банка и совету директоров.	Информация о недостатках в системе внутреннего контроля и о неэффективно контролируемых рисках доводиться до сведения соответствующего лица (лиц) незамедлительно по мере выявления, серьезные вопросы доводятся до сведения совета директоров. Соответствующие руководители обеспечивают своевременное исправление недостатков. Служба внутреннего аудита проводит последующие проверки или осуществляет другие виды мониторинга и немедленно информируют совет директоров обо всех неисправленных недостатках. Совет директоров банка создает систему отслеживания недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения. Совет директоров периодически получает отчеты, суммирующие все проблемы, выявленные системой внутреннего контроля.
Совет директоров банка несет ответст- венность за обеспе- чение банка и под- держания руководст- вом адекватной и эффективной системы внутреннего контро- ля, системы измере- ния и оценки рисков деятельности банка, системы определения рисков, касающихся уровня капитала банка, и соответст- вующих методов мони- торинга соблюдения законов, нормативных правовых актов и внутренней политики. Раз в год совет директоров проверяет систему внутреннего контроля и процедуру оценки капитала.	Совет директоров регулярно проверяет систему внутреннего контроля для обеспече- ния упорядоченного ведения бизнеса (со ссылкой на определенные цели). Совет директоров регулярно проверяет наличие системы управления рисков. Совет директоров обеспечивает наличие процедур выявления и адекватного контроля рисков, которым подвергается банк при достижении им поставленных целей; тестирования целостности, надежности и своевременности финансовой информации и управленческой информации; мониторинга соблюдения законов и нормативных правовых актов, надзорной политики и внутренних планов, методик и процедур.
Руководство банка несет ответственнос- ть за разработку процедур по выявле- нию, измерению, мониторингу и конт- ролю рисков, которым подвергается банк. Раз в год руководст- во отчитывается перед советом дирек- торов о масштабе и эффективности систе- мы внутреннего конт- роля.	Руководство поддерживает организацион- ную структуру с распределением ответствен- ности, полномочий и отношений отчетности и обеспечением эффективного осуществления делегированных полномочий. Руководство несет ответственность за разработку процедур управления рисками. Руководство устанавливает соответствующие методики внутреннего контроля и отслеживает адекватность и эффективность системы внутреннего контроля.
Внутренний аудит является частью пос- тоянного мониторинга системы внутреннего контроля банка и внутренней процедуры оценки капитала, поскольку внутренний аудит обеспечивает независимую оценку адекватности и соб- людения установлен- ных внутренних политик и процедур банка. Служба внутреннего аудита содействует руковод- ству и совету дирек- торов в эффективном и действенном испол- нении своих обязан- ностей.	Основными обязанностями службы внутреннего аудита являются: проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля; проверка применения и эффективности процедур управления рисками и методологии оценки рисков; проверка систем менеджмента и финансовой информации, включая систему электронной информации и электронные банковские услуги; проверка точности и достоверности записей бухучета и финансовых отчетов; проверка средств сохранения активов; проверка системы банка по оценке его капитала в связи с его оценкой риска; оценка эффективности операций; тестирование как транзакций, так и функционирования конкретных процедур внутреннего контроля; проверка систем, учрежденных для обеспечения соблюдения правовых и регуля- тивных требований, кодексов поведения и проведения методик и процедур; тестирование достоверности и своевре- менности финансовой отчетности; осуществление специальных проверок. Руководство обеспечивает постоянную и полную информированность службы внутрен- него аудита о новых разработках, продуктах и операционных изменениях для обеспечения выявления связанных рисков на ранней стадии.
Банк предусматривает наличие службы внутреннего аудита. При выполнении своих обязанностей руко- водство принимает все необходимые меры с тем, чтобы банк полагался на адек- ватность внутреннего аудита, соответст- вующую его размерам и характеру опера- ций. Эти меры включают предостав- ление адекватных ресурсов и персонала внутреннему аудиту для достижения своих целей.	Внутренний аудит осуществляется службой внутреннего аудита, располагающей штатным персоналом.
Служба внутреннего аудита банка незави- симо от деятельнос- ти, подвергаемой аудиту, и от ежедневной процедуры внутреннего контро- ля. Внутренний аудит имеет соответствую- щий статус внутри банка и осуществляет свою деятельность объективно и беспристрастно.	Служба внутреннего аудита осуществляет деятельность по собственной инициативе во всех департаментах, подразделениях и службах банка. Служба внутреннего аудита имеет право докладывать о полученных им данных и оценках и раскрывать эту информацию внутри банка. Служба внутренне- го аудита действует под непосредственным контролем совета директоров. Руководитель службы внутреннего аудита располагает полномочиями напрямую и по собственной инициативе контактировать с советом директоров, председателем совета директоров, или при необходимости - с внешними аудиторами в соответствии с правилами, определенными каждым банком в его Положении о службе внутреннего аудита. Это информирование может касаться принятия руководством банка решений, противоречащих законодательству Республики Казахстан и внутренним документам банка. Служба внутреннего аудита подлежит неза- висимой проверке. Эта проверка осуществ- ляется независимой стороной, такой, как внешний аудитор.
Служба внутреннего аудита объективна и беспристрастна и занимает положение, позволяющее выпол- нять свои функции без предвзятости и вмешательства.	Объективность и беспристрастность подразумевают, что служба внутреннего аудита стремится избегать конфликта интересов. Персонал службы внутреннего аудита следует периодически ротировать. Набранным внутри банка аудиторам не следует заниматься аудитом деятельности или функций, осуществлявшихся ими в течение последних двенадцати месяцев в этом банке. Беспристрастность требует, чтобы служба внутреннего аудита не вовлекалась в операции банка или в выбор и осуществле- ние мер по внутреннему контролю. Руководство может запросить мнение службы внутреннего аудита по конкретным вопросам, касающимся соблюдения принципов внутрен- него контроля. В целях достижения эффек- тивности руководство может запросить мнение при рассмотрении вопросов реоргани- зации, наиболее важных вопросов деятель- ности, создании новых подразделений, в том числе, создании или реорганизации систем контроля над рисками, систем управления информацией или информационными техноло- гиями. Однако разработка и реализация этих мер остается сферой конечной ответствен- ности руководства: консультативная функция является дополнительной задачей, которая не мешает выполнению основных задач или ответственности и независимости службы внутреннего аудита. Последующие заключения службы внутреннего аудита содержат рекомендации, касающиеся недостатков и недочетов, и предложения по улучшению внутреннего контроля.
Профессиональная компетентность каждого внутреннего аудитора и службы внутреннего аудита.	Профессиональная компетентность каждого внутреннего аудитора, а также ее мотивация и непрекращающееся обучение являются необходимыми условиями для повышения эффективности работы службы внутреннего аудита. Профессиональная компетентность оценивается с учетом характера исполняемой роли и способности аудитора к сбору инфор- мации, к анализу, оценке и контактности.
Любая деятельность и любое подразделе- ние банка проверяют- ся службой внутрен- него аудита.	Службой внутреннего аудита проверяются подразделения банка, включая деятельность отделений и дочерних предприятий, а также деятельность с привлечением внешних подрядчиков. Внутренний аудит включает проверку и оценку адекватности и эффектив- ности систем внутреннего контроля и управ- ления рисками. Служба внутреннего аудита оценивает: соблюдение банком политики и контроля над рисками; надежность (включая целостность, точность и полноту) и своевременность финансовой и управленческой информации; непрерывность и надежность работы электронных информационных систем; функционирование отдела кадров; наличие норм законодательства Республики Казахстан и внутренних положений банка, касающихся операций банка, включая методики, принципы, правила и указания уполномоченного органа относи- тельно организационной структуры и управления банком.
Служба внутреннего аудита периодически, но не менее чем один раз в год, проводит внутренние аудиторс- кие проверки подраз- делений банка, осу- ществляющих функции по совершению бан- ковских операций, в том числе в целях улучшения систем управления рисками и внутреннего контроля.	Политика банка по внутреннему контролю определяет: все риски, которым подвержен банк; масштаб и частоту проведения внутреннего контроля; рейтинговую систему, используемую при проведении внутреннего контроля; требования к составлению плана проведения внутреннего контроля банка; служба внутреннего аудита в соответствии с политиками аудита проводит регулярные внутренние проверки всех подразделений банка, функции которых предусматривают проведение банковских операций; персонал службы внутреннего аудита обладает опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений банка, в которых проводятся проверки; внутренними политиками банка предусмат- ривается право службы внутреннего аудита доступа ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе составляющим коммерческую, иную или имеющую режим конфиденциальности; внутренними политиками банка по внутреннему контролю устанавливается независимость исполнения функциональных обязанностей от руководящих работников или других подразделений банка, и подотчетность службы внутреннего аудита совету директоров; служба внутреннего аудита совместно с внешним аудитором банка проводит совмест- ные встречи для обсуждения недостатков в системе внутреннего контроля банка; служба внутреннего аудита участвует в обсуждении вопросов о внедрении новых продуктов или услуг.
Правление анализирует отчет службы внутреннего аудита по результа- там каждой проверки и представляет совету директоров предложения по при- нятию соответствую- щих мер по устране- нию выявленных недостатков.	Политикой внутреннего контроля предусматривается оптимальные сроки представления службой внутреннего аудита результатов каждой проверки совету директоров и правлению банка; полномочия службы внутреннего аудита предусматривают подготовку предложений по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно подразделениями банка; служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг проводимых и планируемых подразделениями банка мероприятий, пред- принимаемых по результатам внутреннего контроля, с целью их оптимального выполне- ния.
Внутренний аудит осуществляет незави- симую проверку сис- темы управления рисками, разработан- ной банком для соот- несения риска с уровнем собственного капитала банка и методом, установлен- ным для мониторинга соблюдения внутрен- ней политики в отношении капитала.	Банк определяет лицо или департамент, которые несут ответственность за проверку процедуры оценки собственного капитала.
Банк имеет положение о службе внутреннего аудита, предусматри- вающее статус и полномочия службы внутреннего аудита в банке.	Положением о службе внутреннего аудита устанавливается: цели и сфера деятельности службы внутреннего аудита; статус службы внутреннего аудита в организации, его полномочия, обязанности и отношения с другими службами; подотчетность службы внутреннего аудита. Положение о службе внутреннего аудита утверждается советом директоров. В Положении о службе внутреннего аудита руководством предоставляется право инициа- тивы и разрешается работнику службы внут- реннего аудита иметь прямой доступ к любому сотруднику банка, проверять любую деятельность или любое подразделение банка, а также иметь доступ к любым записям, досье или данным банка, включая управленческую информацию и протоколы всех консультативных и принимающих решения органов, которые могут относиться к выполнению им своих обязанностей. В Положении о службе внутреннего аудита предусматриваются условия, при которых служба внутреннего аудита может быть привлечена к оказанию консультационных услуг или к выполнению других специальных заданий.
Внутренний аудит включает план аудита, проверку и оценку доступной информации, сообще- ние результатов и отслеживание испол- нения рекомендаций и решения проблем.	Внутренний аудит включает, в том числе: финансовый аудит, цель которого - оценивать надежность системы бухучета и информации и составленных на их основе финансовых отчетов; аудит соблюдения, цель которого - оценивать качество и соответствие систем, созданных для обеспечения соблюдения законов, подзаконных актов, методик и процедур; операционный аудит, цель которого - оценивать качество и соответствие прочих систем и процедур, анализировать организационные структуры и оценивать достаточность для выполнения возложенных обязанностей; аудит менеджмента, цель которого - оценивать качество подходов менеджмента к рискам и контролю в рамках поставленных банком целей. Руководство службы внутреннего аудита подготавливает план выполнения всех порученных задач. План аудита включает график и периодичность планируемой работы по внутреннему аудиту. План аудита основан на методической оценке контроля над рисками. В оценке управления рисками документируется восприятие внутренним аудитором основной деятельности банка и связанных с ней рисков. Руководство службы внутреннего аудита письменно фиксирует принципы методологии оценки рисков и регулярно обновляет их для отражения изменений в системе внут- реннего контроля или в рабочем процессе с учетом новых направлений деятельности. При анализе рисков, проводимом службой внутреннего аудита, проверяются направле- ния деятельности и подразделения банка, а также система внутреннего контроля. На основе результатов анализа рисков готовит- ся план аудита на несколько лет с учетом степени рисков, присущих тому или иному виду деятельности. В плане учитываются ожидаемые разработки и инновации, обычно более высокая степень риска при новых видах деятельности и намерение подвергнуть аудиту в разумные сроки все важные виды деятельности и подразделения. План аудита включает время для выполнения других задач, таких, как специфические проверки, вынесение заключений и обучение. В этот план входит и раздел с перечислением необходимых ресурсов для пополнения штата и других потребностей. План аудита составляется службой внутреннего аудита и утверждается советом директоров. Для выполнения каждой задачи аудита следует готовить программу аудита. В программе аудита излагаются цели проведения аудита. Все процедуры выполнения задач аудитом оформляются соответствующими рабочими документами, которые отражают результаты проведенных проверок с акцентом на оценки в заключении. По каждому заданию готовится письменное аудиторское заключение. В аудиторском заключении излагаются цель и масштабы аудита. Оно включает также выводы и рекомендации. Руководству банка следует обеспечить своевременное выполнение рекомендаций службы внутреннего аудита. Служба внутреннего аудита отслеживает выполнение его рекомендаций и готовит отчет не реже раза в полгода руководству банка, совету директоров, в зависимости от механизма корпоративного управления.
Руководитель службы внутреннего аудита несет ответственнос- ть за обеспечение соблюдения службой внутреннего аудита принципов внутренне- го аудита.	Руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает соблюдение стандартов внутреннего аудита. В частности, руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает разработку плана аудита, программы, методик и процедур деятельности службы внутреннего аудита. Руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает профессиональную компетентность и обучение персонала и наличие необходимых ресурсов. Служба внутреннего аудита регулярно отчитывается перед советом директоров и консультирует его по поводу эффективности системы внутреннего контроля и достижения целей службы внутреннего аудита, в том числе информирует руководство и(или) совет директоров о ходе выполнения плана аудита. Совет директоров рассматривает организацию (как в плане персонала, так и в других отношениях) службы внутреннего аудита, план аудита, отчеты о проделанной работе, краткое изложение рекомендаций службы внутреннего аудита и положение дел с их выполнением. Банк устанавливает порядок контроля (включая проведение повторных проверок) за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений; представления не реже одного раза в полгода службой внутреннего аудита информации о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений совету директоров, исполнительному органу.
Совет директоров банка несет ответственность за обеспечение управления комплаенс - риском банка. Совет директоров одобрил политику управления комплаенс - риском, включая документ, устанавливающий постоянную и эффективную функцию управления комплаенс - риском. Не менее чем один раз в год совет директоров или комитеты при совете директоров оценивают эффективность управления комплаенс - риском.	Совет директоров банка несет ответственность за наличие соответствующей политики управления комплаенс - риском. Совет директоров банка несет ответственность за выполнение политики, обеспечивая эффективное решение вопросов службы комплаенс правлением банка. Совет директоров может делегировать эти полномочия соответствующему комитету при совете директоров.
Правление банка несет ответственность за эффективное управление комплаенс - риском.	Правление банка несет ответственность за реализацию политики управления комплаенс - риском и обеспечение соблюдения политики управления комплаенс - риском и предоставления отчета совету директоров об эффективности управления комплаенс - риском. Правление банка несет ответственность за разработку политики управления комплаенс - риском, содержащей необходимость соблюдения правлением и работниками банка основных принципов управления комплаенс - риском. Правление обеспечивает соблюдение политики управления комплаенс - риском и принимает коррективные или дисциплинарные меры, в случае выявления комплаенс - риска. Правление банка совместно со службой комплаенс: ежегодно идентифицирует и оценивает проблемы возникновения комплаенс - риска и утверждает План мероприятий по их устранению. План мероприятий содержит недостатки в управлении комплаенс - риском, потребность в переработке внутренних политик и процедур для эффективного управления комплаенс - риском; ежегодно информирует совет директоров об эффективности управления комплаенс - риском; незамедлительно информирует совет директоров о любых операциях, которые могут привести к убыткам или потери деловой репутации в результате несоблюдения требований законодательства Республики Казахстан.
Служба комплаенс независима при управлении комплаенс - риском в банке.	Служба комплаенс имеет доступ к любой информации, необходимой для осуществления функций по управлению комплаенс - риском, в рамках полномочий, возложенных на него по управлению комплаенс - риском; имеет официальный статус в пределах банка, соответствующее положение, полномочия и независимость. Комплаенс - контролер назначается на должность советом директоров банка. Положение о службе комплаенс, в том числе предусматривает: подотчетность комплаенс - контролера совету директоров банка; подотчетность участников комплаенс комплаенс - контролеру в части управления комплаенс - риском; обязанности и полномочия комплаенс - контролера и участников комплаенс; независимость комплаенс - контролера и участников комплаенс в части функций, возложенных на них по управлению комплаенс - риском; взаимоотношения службы комплаенс с другими подразделениями банка и службой внутреннего аудита; право проведения проверок и выявления возможных нарушений политики управления комплаенс - риском и привлечения внутренних и внешних специалистов для выполнения этой задачи; право свободно выражать и раскрывать результаты проверок правлению и при необходимости совету директоров банка. Служба комплаенс имеет право по собственной инициативе сотрудничать с любым подразделением банка и получать доступ к любым файлам и отчетам, необходимым для выполнения своих обязанностей.
Служба комплаенс имеет достаточные ресурсы для эффективного выполнения обязанностей.	Ресурсы, необходимые для службы комплаенс должны быть достаточными и соответствующими для эффективного управления комплаенс - риском. Комплаенс - контролер и участники комплаенс имеют необходимую квалификацию, опыт работы, профессиональные и личные качества для выполнения своих обязанностей. Комплаенс - контролер и участники комплаенс владеют знаниями законодательства Республики Казахстан, внутренних правил и процедур банка. Профессиональные навыки комплаенс - контролера и участников комплаенс поддерживаются через регулярное и систематическое обучение.
Функции и полномочия службы комплаенс направлены на управление комплаенс - риском, возникающим в банке.	Для достижения целей служба комплаенс выполняет следующие функции: осуществляет контроль за соответствием деятельности банка, а также действий его работников на финансовом рынке законодательству Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартам профессиональной деятельности на финансовом рынке; осуществляет контроль за соблюдением работниками банка правил осуществления деятельности на финансовом рынке и стандартов проведения операций (сделок) на финансовом рынке, установленных внутренними документами банка, решений органов управления банка по вопросам деятельности банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка расследует факты нарушения работниками банка законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке, внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка рассматривает претензии клиентов и контрагентов по сделкам (операциям) к банку либо действиям отдельных его работников при выполнении ими служебных обязанностей по вопросам деятельности банка на финансовом рынке; самостоятельно или совместно с другими подразделениями и должностными лицами банка разрабатывает и представляет руководству рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков в работе отдельных работников и подразделений банка, деятельность которых связана с операциями (сделками) на финансовом рынке, а также рекомендации по оптимизации работы указанных подразделений; контролирует организацию работы в банке по ознакомлению всех работников банка с требованиями внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке, исходя из перечня служебных обязанностей работников; предоставляет консультации по запросам, относительно соответствия конкретной операции (сделки) или ее части требованиям действующего законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке; осуществляет мониторинг комплаенс - риска. Результаты мониторинга представляются в виде отчета в соответствии с внутренними процедурами управления комплаенс - риском; осуществляет обучение персонала проблемам, связанным с возникновением комплаенс - риска, необходимость взаимодействия в решении проблем, связанным с возникновением комплаенс - риска; разрабатывает внутреннее руководство для персонала банка о комплаенс - риске посредством утверждения внутренних политик и процедур. Порядок текущей отчетности службы комплаенс определяется внутренними документами банка. Комплаенс - контролер информирует правление банка: о выявленных случаях нарушений работниками законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании финансового рынка и финансовых организаций и стандартов профессиональной деятельности на финансовом рынке, внутренних документов банка, регулирующих деятельность банка на финансовом рынке; о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах, либо о непринятии таких мер; ежегодно представляет отчет о контроле за комплаенс - риском совету директоров банка. При осуществлении своих функций комплаенс - контролер и участники комплаенс: обеспечивают полное документирование каждого факта проверки и оформляют заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению; обеспечивают наличие документов (либо информации о месте их нахождения), позволяющих следить за ходом контрольной работы и проводимых проверок, а также удостоверяются в правильности их результатов; обеспечивают сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов; соблюдают конфиденциальность полученной информации; представляют заключения по итогам проверок руководству и соответствующим подразделениям банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности отдельных работников банка.

Приложение 3
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
      второго уровня

Сноска. Приложение 3 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Требования к проведению банковских заемных операций

Наименование требования	Критерии требования
Банк располагает политикой по контролю кредитного риска.	Правление осуществляет мониторинг подверженности банка и его дочерних организаций кредитному риску по балансо- вым и внебалансовым операциям; советом директоров установлены процедуры оценки качества кредитов; советом директоров и правлением установлены процедуры формирования провизий и списания классифицированных активов; правление как минимум раз в месяц проводит анализ качества активов и уровень кредитного риска банка по балансовым и внебалансовым обязательст- вам, определяет степень влияния кредитного риска на финансовое положение банка.
Советом директоров установлены процедуры, ограничивающие риск конфликта интересов работников банка, связанного с кредитованием.	Персонал кредитного подразделения банка осуществляет функциональные обязанности с соблюдением процедур, ограничивающих риск конфликта интересов; служба внутреннего аудита не менее чем один раз в год проводит проверку соблюдения работниками кредитного подразделения политик и процедур, ограничивающих риск конфликта интересов.
Советом директоров утверждена политика контроля и мониторинга кредитного риска, в том числе на консолидированной основе.	Подразделение управления рисками не менее чем раз в квартал проводит мониторинг банковских заемных операций, проведенных в течение отчетного периода, в целях выяснения концентрации кредитных рисков банка и на консолидированной основе, в том числе в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов; подразделение управления рисками проводит мониторинг и предоставляет не менее чем раз в квартал правлению и не менее чем один раз в полгода - совету директоров сведения по кредитному риску банка, в том числе на консолидированной основе, в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов; советом директоров утверждены процедуры измерения и прогнозной оценки кредитного риска на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды; процедур измерения и прогнозной оценки кредитного риска, в том числе предусматривают использование моделей кредитного риска, включающие следующие параметры: уровень расхода (убытка) при наступлении кредитного риска, распределе- ние активов по степени кредитного риска, прогноз изменения распределения активов по степени кредитного риска, взаимосвязь кредитных рисков различных активов, прогноз возможного размера риска по принятым обязательствам, связанным с кредитным риском, распределение отраслей и стран, с которыми связан кредитный риск банка по степени кредитного риска, подготовка отчетов по вышеуказанным параметрам модели кредитного риска; правление проводит анализ кредитных рисков, связанных с предложением банком новых банковских услуг или оказанием банковских услуг на новых секторах или регионах экономики.
Советом директоров утверждена политика ранжирования (распределения по уровням кредитных рисков), а правлением - процедуры ранжирования кредитов на основе рейтингов (уровней) банка.	Политика ранжирования кредитного риска, в том числе предусматривает: периодичность присвоения корпоративных рейтингов на основе количественных и качественных факторов; установление кредитных лимитов и ставок вознаграждения по займам, с учетом рейтингов заемщиков; периодичность мониторинга убытков по рейтингам; принятие решения о выдаче займа при соответствии с заемщика минимально допустимому уровню рейтинга.
Советом директоров установлена политика проведения внутрен- него кредитного анализа для целей проверки достовер- ности процесса ранжирования (рейтинговой оценки), которые в том числе предусмат- ривают независимость функций кредитного анализа от выдачи кредитов, формирова- ния провизий (резервов).	Политика внутреннего кредитного анализа, в том числе предусматривает: периодическую проверку достоверности ранжирования (распределения по уровням) займов, дополнительно на консолидирован- ной основе; периодическую проверку достоверности формирования провизий (резервов) в соответствии с внутренними документами банка, нормативными правовыми актами уполномоченного органа; периодическую проверку достоверности ранжирования (распределения по уровням) внебалансовых операций банка, связанных с производными инструментами, форвардными валютными сделками, финансовыми обяза- тельствами.
Правлением утверждены процедуры внутреннего кредит- ного анализа.	Процедуры внутреннего кредитного анализа предусматривают: ежегодную проверку не менее чем пятидесяти одного процента объема кредитного портфеля банка; подразделение и работников банка, осуществляющих внутренний анализ и отвечающих за проверку результатов внутреннего кредитного анализа; квалификационные требования к лицам, осуществляющим функции по проведению кредитного анализа.
Процедуры кредитного анализа устанавли- вают периодичность представления совету директоров и правлению отчетов о результатах кредитного анализа.	Процедуры кредитного анализа определяют: периодичность представления совету директоров и правлению отчетов о результатах проведения кредитного анализа; форму и дополнительные сведения, указываемые в отчете о результатах кредитного анализа; порядок контроля за выполнением подразделениями банка решений, принятых советом директоров или правлением по результатам рассмотрения отчетов.
Правлением утверждены положения о руководящих работниках банка, уполномоченных на принятие решений по выдаче займов.	Служба внутреннего аудита проводит проверку соответствия полномочий руководящих работников банка, принимающих решения о выдаче займа, их должностным полномочиям, определенным во внутренних положениях банка; положение о руководящих работниках банка, уполномоченных на принятие решений о выдаче займов, определяет квалификационные и профессиональные требования к лицу, полномочному на принятие решений о выдаче займов.
Советом директоров утверждена политика по ведению докумен- тации по кредитова- нию, в том числе предусматривающая условия, подлежащие обязательному отра- жению в договорах банковского займа.	Политика ведения документации по кредитованию определяет: условия, подлежащие обязательному отражению в договорах банковского займа, в том числе к раскрытию заемщиками информации о финансовом положении и иных сведениях, которые могут негативно повлиять на возможность заемщика своевременно и в полном объеме исполнить обязательства по займу; проведение правовой экспертизы законодательства иностранного государства - при кредитовании нерезидентов Республики Казахстан.
Подразделение управления рисками проводит анализ эффективной оценки кредитоспособности заемщика.	Совет директоров утверждает критерии: оценки соответствия учетной политики заемщика действующим стандартам учета и отчетности, достоверности финансовой отчетности заемщиков; оценки правильности оценки финансового состояния родительской и дочерних организаций заемщика; оценки репутации и делового имиджа заемщика; оценки состояния отрасли и эффективности технологии производства заемщика; проверки использования заемных средств заемщиком; оценки источников погашения займа заемщиком, в том числе с учетом следующих факторов: производственные перспективы, динамика продаж, качество краткосрочных активов; сумма дохода, которая может быть выделена на погашение долга по сравнению с требованиями к обслуживанию долга; оценки эффективности бизнес-плана заемщика.
Советом директоров утверждены политика, а правлением - процедуры мониторин- га заемщиков, в том числе предусматри- вающие проверку банком показателей производственной деятельности заемщика.	Политика и процедуры мониторинга заемщика определяют порядок: проведения банком финансового анализа заемщиков - юридических лиц, в том числе по займам, предоставленным под недвижимость; отслеживания банком изменений в финансовом положении заемщиков на основе сбора и анализа данных из финансовых отчетов; проверки банком посредством финансового анализа эффективности использования заемных средств; проверки рисков, сумма которых превышает пять процентов от собственного капитала банка, включая балансовые и внебалансовые операции; контроля за консолидированным кредитным риском заемщика, в том числе с учетом его родительских и дочерних организаций.
Советом директоров утверждена политика, мониторинга заемщи- ков, имеющих неус- тойчивое финансовое положение.	Политика мониторинга заемщиков с неудовлетворительным финансовым положением определяет: понятие "заемщик с неудовлетворитель- ным финансовым положением", в том числе соответствующее критериям оценки финансового положения, предусмотренным нормативными правовыми актами уполномоченного органа по классификации активов; методы контроля займов, предоставлен- ных заемщику с неудовлетворительным финансовым положением; методы взыскания сомнительных с повышенным риском и безнадежных займов; порядок информирования филиалов банка о заемщиках, займы которым классифициро- ваны как сомнительные с повышенным риском и безнадежные; порядок ежемесячного отслеживания показателей финансовой и производственной деятельности заемщика с неудовлетвори- тельным финансовым положением, в том числе с привлечением независимых экспертов или аудиторов; меры по разработке плана реструктуризации сомнительных с повышенным риском и безнадежных займов.
Советом директоров утверждена политика оценки достаточности предоставленного обеспечения.	Подразделение управления рисками периодически анализирует эффективность процедур оценки достаточности обеспечения, которые определяют: правила по расчету достаточности обеспечения (например, коэффициент стоимости кредита к стоимости залога, переоценка залога); оперативные методы оценки достаточнос- ти обеспечения с учетом изменения показа- телей производственной деятельности заем- щика, сохранности обеспечения, в том числе его подверженности форс-мажорным обстоятельствам; периодичность проверки предмета залога; периодичность переоценки предоставлен- ной в качестве залога недвижимости, в частности, по займам, выданным юридичес- ким лицам на приобретение недвижимости, по кредитным линиям, аккредитивам и гарантиям; периодичность переоценки стоимости ценных бумаг, удерживаемых до погашения в качестве залога; периодичность и методы оценки финансового положения гаранта.
Совет директоров утвердил политику сбора и обработки информации о ситуации в каждой стране, резиденты которой являются заемщиками банка.	Политика оценки странового риска определяет: методы оценки странового риска, в том числе с учетом суверенных рейтингов международных рейтинговых агентств; периодичность сбора информации из внешних источников о политической и экономической ситуации в каждой стране; методы установления банком собственных страновых рейтингов, возможность опера- тивного их корректирования; методы установления кредитных лимитов по странам и периодичность их пересмотра.

Приложение 4
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 4 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

          Требования к системе управления рисками
        при предоставлении ипотечных жилищных займов,
       выданных физическим лицам, и ипотечных займов,
       обеспеченных недвижимостью или предоставляемых
             в целях строительства недвижимости

Название требования	Критерии требования
Банк разрабатывает внутреннюю кредитную политику по ипотечным жилищным займам, выданным физическим лицам и ипотечным займам, обеспеченным недвижимостью или предоставляемые в целях строительства недвижимости (далее - займы, связанные с недвижимостью), определяющую степень риска, в зависимости от размера кредита, ставки вознаграждения и других особых условий.	Кредитная политика банка по займам, связанным с недвижимостью предусматривает: географические регионы кредитования; диверсификацию ссудного портфеля банка; лимиты на займы, связанные с недвижимостью - по видам и географическим регионам (например, лимиты на более рискованные займы); положения и условия по видам займов; порядок выдачи и утверждения займов; порядок управления займами, включая документацию, выдачу, контроль за залогом, возврат и анализ займа; программу неформальной и официальной оценки стоимости недвижимости; обязанность руководства банка контролировать ссудный портфель и обеспечивать своевременное и полное представление отчетов совету директоров. По опытно-конструкторским и строительным проектам и завершенным коммерческим объектам кредитная политика также предусматривает: требования к проведению технико- экономических обоснований и анализа чувствительности и риска (например, чувствительность прогнозируемых доходов к изменениям экономических переменных величин, в том числе ставок вознаграждения, процент пустующих помещений или эксплуатационных расходов); минимальные требования к начальному объему инвестиций, техническое содержание заемщиком собственного капитала (например, наличности или инвестиции, необремененное имущество); минимальные требования по собственному капиталу, движению денежных средств и степени охвата обслуживания долга заемщика или базового актива; стандарты приемлемости и лимиты по неамортизационным кредитам; предарендные и предпродажные требования к имуществу, приносящему доход; предпродажные требования и минимальные требования к пуску в эксплуатацию одной структурной единицы построенного здания по кредитам, связанным с недоходными активами; минимальные условия по кредитным соглашениям. Кредитная политика устанавливает минимальные значения коэффициента "охвата обслуживания долга" - во сколько раз чистый операционный доход покроет ежегодную сумму обслуживания долга. Коэффициент охвата обслуживания долга, рассчитывается как отношение чистого операционного дохода на платеж по ипотеке.
Банк анализирует условия на рынках недвижимости в целях оперативного реагиро- вания на изменения рыночных условий, имеющих значение для кредитных решений.	К рыночным факторам спроса и предложения, которые следует учитывать, относятся (среди прочих) следующие: демографические показатели, включая динамику численности и занятости населения; требования зонирования; текущие и прогнозируемые проценты пустующих помещений, строительства и скорость абсорбции; текущие и прогнозируемые условия аренды, ставки арендной платы и цены продаж, включая сдачу в наем части помещения; текущие и прогнозируемые эксплуата- ционные расходы для различных типов проектов; экономические показатели, в том числе тенденции и диверсификация в области кредитования; тенденции оценки, в том числе дисконт и прямые ставки вознаграждения при капитализации дохода. Займы, связанные с недвижимостью отражают все соответствующие факторы кредита, в том числе: стоимость заложенного имущества; общую кредитоспособность заемщика; наличие вторичных источников погашения долга; наличие дополнительного залога или средств, улучшающих качество кредита (например, гарантии или страхование ипотеки). Займы, связанные с недвижимостью, выданные юридическим лицам, также отражают следующие факторы кредита: производственную мощность заемщика или доход от базового актива - для адекватного обслуживания долга; объем акций, инвестированных в имущество.
Кредитная политика по займам, связанным с недвижимостью, отражает приемлемую для руководства банка степень риска и предусматривает стандарты, позволяю- щие кредитным сотруд- никам банка оценить кредитные факторы.	Стандарты охватывают следующие моменты: максимальный размер кредитов в зависимости от вида имущества; максимальные сроки погашения кредита в зависимости от вида имущества; графики постепенного погашения кредита; структуру установления ставок вознаграждения для различных видов ипотечных кредитов; лимиты коэффициента "сумма кредита разделить на стоимость имущества" в зависимости от вида имущества.
Банк устанавливает порядок управления кредитом по портфелю недвижимости.	Порядок управления кредитом по портфелю недвижимости содержит: вид и периодичность финансовых отчетов, включая требования по проверке информации, предоставленной заемщиком; вид и периодичность оценок залога (официальные и другие виды оценки стоимости); закрытие кредитной сделки и перечисление средств по кредиту; порядок оплаты, в том числе вознаграждения; управление условно депонированной денежной суммой; управление залоговым имуществом; порядок действий в случае непогашения кредита; сроки проведения процедур реализации заложенной недвижимости в судебном/внесудебном порядке.
Банк осуществляет оценку вероятности успешного завершения проекта строительст- ва.	Банк оценивает способность разработчика завершить проект строитель- ства в пределах указанной стоимости и сроков. При оценке вероятности успешного завершения проекта строительства банк учитывает следующие риски: незавершение проекта в оговоренные сроки ведет к финансовым штрафам; ненастная погода, нехватка материальных или трудовых ресурсов или работа ниже нормативных требований, которую следует переделать для прохожде- ния приемочной комиссии, могут задержать завершение строительства, увеличить процентные расходы и привести к превыше- нию общей стоимости проекта по сравнению с первоначальным бюджетом; в ходе строительства поставщики и субподрядчики начинают требовать более высокой оплаты, по сравнению с тем, что было согласовано или ассигновано в начале проекта; трудовые споры или неспособность генерального поставщика или субподрядчика поставить товары и предоставить услуги; незастрахованное разрушение, снос завершенного строительства или возводя- щихся зданий; общий финансовый потенциал заемщика и его опыт в сфере разработки и благоустройства, то есть выяснить, действительно ли заемщик сможет закончить проект в рамках бюджета и согласно планам строительства; оценка опыта заемщика в сфере разработки и благоустройства; характер, опыт работы и финансовое положение всех участвующих сторон; удорожание строительных и иных материалов, используемых в процессе строительства, влекущее увеличение сметной стоимости объекта строительства; задержка в оформлении правоустанавли- вающих (правоудостоверяющих) документов в уполномоченных государственных органах (органы местной исполнительной власти, архитектуры и градостроительства, по управлению земельными ресурсами и т.д.) на объект недвижимости на завершительных стадиях его строительства и ввода в эксплуатацию; перепланировка, реконструкция завер- шенного строительства или возводящихся зданий. В кредитном досье по проекту финансирования банком строительства, должна содержаться следующая документация: финансовую информацию о заемщике, аргументирующую наличие у заемщика опыта и финансового потенциала, необходимых для завершения проекта; соглашение о кредитовании строительст- ва, в котором излагаются права и обязан- ности кредитора и заемщика, условия выделения средств и события неплатежа; зарегистрированный договор об ипотеке имущества, как основание для обращения банком взыскания на залоговое имущество, либо для его обращения в собственность банка в случаях, предусмотренных законодательством; юридическое заключение на предмет соответствия законодательству правоуста- навливающих и иных документов, подтверж- дающих право собственности (пользования) на землю, а также право на финансируемое здание (при передаче в залог банку объекта строительства с земельным участком (права пользования); страховые полисы и доказательство оплаты страховых взносов как свидетельст- во того, что строитель имеет полное и осуществимое страховое покрытие, в том числе на случай: ответственности, пожара, специфических рисков строителя и, в соответствующих случаях, страхование от наводнения; соответствующая оценка специалистов, обладающих лицензией на осуществление оценочной деятельности или иная оценка, показывающая рыночную стоимость собственности в ее текущем состоянии и по завершении строительства, а также при достижении устойчивого уровня занятости помещений; проектные планы, технико- экономическое обоснование и бюджет строительства, показывающие планы застройки, проектные затраты, планы маркетинга и доли инвестиций; инспектирование собственности, пристроек и заключения по почве.
Банки осуществляют оценку обеспечения с привлечением независимого оценщика по займам, связанным с недвижимостью.	Критерии, используемые банками при оценке обеспечения по займам, связанным с недвижимостью регламентируются внутрен- ними документами банков, определяющими кредитную политику. Внутренние документы банка, касающиеся оценки обеспечения по займам, связанным с недвижимостью содержат: критерии и процедуры отбора оценщиков, осуществляющих оценку обеспечения по займам, связанным с недвижимостью; процедуры обеспечения независимости оценщика; процедуры осуществления соответствую- щей оценки; критерии содержания оценки. Оценка: соответствует общепринятым стандартам оценки. Оценка проводится оценщиком, не имеющим финансовый интерес к объекту обеспечения; оформляется в письменной форме и содержит обоснованный анализ, в соответствии с которым принимается решение о выдаче займа, связанного с недвижимостью; включает анализ и отчет с выводами, в случае если обеспечение предоставляется в виде здания, находящегося в процессе строительства или реконструкции или частично сдается в аренду в соответствии с нерыночными условиями арендного договора, и содержит непроданные площади; осуществляется оценщиками, имеющими лицензию на осуществление оценочной деятельности.
Банки ежегодно осуществляют переоценку обеспечения по займам, связанным с недвижимостью.	Переоценка обеспечения осуществляется по займам, связанным с недвижимостью стоимость обеспечения которых составляет более 35 000 месячных расчетных показате- лей с привлечением независимого оценщика. По итогам переоценки банк пересматривает классификацию кредита и размер провизий по нему. Переоценка не проводится в случаях: ремонта жилья; пересмотра условий договора займа, а также представления нового или дополни- тельного обеспечения по займу, связанному с недвижимостью, что может уменьшить риск потерь банка. Критерии, используемые банками при переоценке обеспечения по займам, связан- ным с недвижимостью регламентируются внутренними документами банков, опреде- ляющими кредитную политику.

Приложение 5
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 5 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Требования к проведению операций
с финансовыми инструментами

Наименование требования	Критерии требования
Совет директоров утвердил внутреннюю политику управления операциями по купле/продаже финансовых инструментов и ценового риска.	Внутренние политики управления операциями по купле/продаже финансовых инструментов регламентируют: определение процентного риска, связанного со структурой активов (обязательств) банка; определение валютного риска, связанного со структурой активов (обязательств) банка; определение рисков, присущих операциям с производными финансовыми инструментами; методы установления лимитов ценового риска, достаточности собственного капитала по рыночному риску; модели, используемые при измерении рыночного риска банка; периодичность представления подразделением управления рисками совету директоров и правлению отчета о позициях банка по рыночному риску.
Совет директоров утвердил политику двойного контроля для фронт- и бэк-офисов, основанную на разделении функциональных обязанностей, в частности, между фронт-офисом, который осуществляет сделки и бэк-офис, который занимается отражением указанных операций в учете.	Система двойного контроля предусматривает: разделение фронт- и бэк-офисов; возможность бэк-офиса своевременно проверить условия операций во фронт-офисе; меры ограничения возможного сговора между участниками системы двойного контроля; запрет на исполнение одним и тем же лицом обязанностей одновременно во фронт- и бэк-офисах и подразделениях, осуществляющих мониторинг рисков и кастодиальной деятельностью.
Правление утвердило процедуры по обеспе- чению безопасности операций банка.	Служба внутреннего аудита проверяет операции банка в целях выявления и предотвращения случаев манипуляций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов банка.
Банк располагает автоматизированной системой (управление портфелем финансовых инструментов, обес- печение операций, обработка счетов и проведение расчетов, управление рисками).	Банк располагает технической системой обеспечения операций по купле/продаже финансовых инструментов; банк располагает системой по сбору информации, необходимой для управления рисками; банк располагает технической системой для проведения расчетов по деньгам и финансовым инструментам; служба внутреннего аудита и внешние аудиторы проверяют точность сведений, предоставляемых подразделениями банка, отвечающими за ведение бухгалтерского учета и отчетности в подразделении управления рисками.
Банк располагает системой управления рисками по операциям с финансовыми инст- рументами, обеспечи- вающей возможность отслеживать риски в режиме реального времени, в том числе на консолидированной основе.	Банк ведет обработку торговых операций отдельно от других рыночных операций; банк отслеживает доходы/расходы и риски по балансовым и внебалансовым операциям, подверженным ценовому риску, в том числе на консолидированной основе с учетом дочерних организаций; банк проводит ежедневную оценку доходов/расходов на основе переоценки срочных биржевых позиций.
Банк периодически оценивает потенциа- льный рыночный риск и доходов/расходов с учетом текущих рыночных цен на финансовые инструменты.	Банк исключает из портфеля финансовых инструментов финансовые инструменты, которые не имеют текущей рыночной оценки или расчетной цены, определенной математическими моделями банка; банк регулярно в течение каждого операционного дня проводит оценку доходов/расходов от операций с финансовыми инструментами; подразделение управления рисками осуществляет мониторинг правильности определения банком справедливой цены по финансовым инструментам; советом директоров банка утверждены процедуры определения стоимости финансо- вого инструмента с учетом риска; банк проводит оценку стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным, в том числе осуществляет стресс-тесты (stress-testing) и бэк-тесты (back-testing); банк использует результаты оценки риска и регулярных стресс-тестов (stress-testing) при принятии решений на совершение операций с финансовыми инструментами.
Совет директоров устанавливает совокупный лимит по операциям с финансо- выми инструментами, правление - лимиты по отдельным финан- совым инструментам, а также лимиты, при- нятые в международ- ной практике по правилу "stop-loss".	Советом директоров периодически определяются совокупный лимит и правила установления лимитов "stop-loss"; подразделение банка, осуществляющее операции по купле/продаже финансовых инструментов представляет правлению банка позиции банка по финансовым инструментам; совет директоров устанавливает процедуры определения лимитов по финансо- вым инструментам и правила определения лимитов "stop-loss".
Правление утвердило процедуры управления рисками по каждому финансовому инструменту.	Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями устанавливает лимиты позиций по принятым в международной практике операциям спот, форварду, своп по каждому виду иностранных валют и по всем валютам; подразделение управления активами и обязательствами использует ежедневную таблицу сроков погашения активов и обязательств для управления сроками погашения спот и форвардных операций; правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями устанавливает диапазон лимитов "stop-loss" для финансовых инструментов; служба внутреннего аудита проверяет правильность применения банком правил определения лимитов "stop-loss".
Совет директоров утвердил политику принятия решений по определению позиции по ценовому риску, в том числе в раз- бивке по финансовым инструментам, с учетом размера рынка и ликвидности финансового рынка.	Подразделение управления рисками проводит анализ адекватности лимитов по финансовым инструментам, то есть в соответствии с масштабом и динамикой рынка финансовых инструментов и ликвидностью финансового инструмента.
	Совет директоров утвердил инвестиционную политику, в которой определены: цели инвестирования, полномочия по утверждению операций инвестирования, а также планов и лимитов инвестирования; процедуры отделения функций проведения инвестиционных операций от функций креди- тования с целью недопущения операций с использованием конфиденциальной информации; инвестиционные критерии по видам финансовых инструментов, целям инвестиционной деятельности.
Подразделение по управлению рисками не менее чем один раз в квартал анализирует объем инвестиций, резуль- таты которого перио- дически, но не менее чем один раз в квартал, представ- ляются правлению и не менее чем один раз в полгода - совету директоров.	Правление утвердило процедуры ежедневного мониторинга инвестиционных операций банка; результаты мониторинга вместе с отчетом о доходах/расходах по портфелю инвестиций ежемесячно представляются правлению и совету директоров банка; подразделение управления рисками осуществляет мониторинг инвестиционного портфеля банка по виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования.
Правление утвердило процедуры структури- рования портфеля инвестиций так, чтобы он поддерживал стабильные показате- ли инвестиционной рентабельности в средне- и долгосроч- ной перспективе.	Процедуры структурирования предусматривают: не менее чем раз в месяц проведение переоценки портфеля инвестиций по рыночной стоимости; не менее чем раз в полгода проведение оценки финансовых результатов инвестиций, с учетом стоимости привлечения средств, доходов/расходов за каждый отчетный период.
Совет директоров установил политику по предупреждению чрезмерных расходов от купли/продажи финансовых инстру- ментов и осуществле- нию контроля за соблюдением банком указанной политики.	Банк проводит анализ изменения доходов/расходов от операций с финансовы- ми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости.
Подразделение по управлению активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответст- вующими функциями и полномочиями осу- ществляет мониторинг риска ликвидности, процентного риска и валютного риска.	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: рассматривает вопросы управления активами и обязательствами; взаимодействуют с подразделением управлением управления рисками; еженедельно отслеживает риски ликвидности, процентного риска и валютно- го риска по балансовым и внебалансовым операциям; еженедельно информирует правление и ежемесячно - совет директоров, по позиции банка по риску ликвидности, процентному и валютному рискам, в динамике и по видам операций купли/продажи; дает рекомендации по установлению ставок вознаграждения по выдаваемым займам и привлекаемым депозитам.
Подразделение управления активами и обязательствами осуществляет монито- ринг риска ликвид- ности, процентного и валютного риска на консолидированной основе.	Подразделение управления активами и обязательствами не менее чем один раз квартал проводит мониторинг управления деньгами в дочерних организациях и осуществляется управление активами и обязательствами банка и дочерних организаций на консолидированной основе.
Правление утвердило план мероприятий на случай оперативного формирования ликвид- ных активов, вызван- ный негативными фак- торами на финансовом рынке или снижением кредитоспособности банка.	Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями получает и анализирует информацию, влияющую на способность банка сформировать необходимый размер ликвидных активов; подразделение управления активами и обязательствами и/или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями определяет и поддерживает необходимый уровень ликвидных активов для быстрой их передачи в залог в качестве обеспечения предоставляемых займов; подразделение управления активами и обязательствами постоянно проводит мониторинг источников ликвидных активов, в том числе для привлечения национальной и иностранных валют в результате совершения принятых в международной практике операций спот, форвард и своп.
Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответст- вующими функциями и полномочиями конт- ролирует необходимые деньги с помощью графика потока денег и графика сроков погашения активов и обязательств для обеспечения стабиль- ного привлечения денег на рынке.	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: регулярно составляет график потока денег ежедневно и проводит мониторинг гэп-позиции по наличным деньгам на ближайшие десять рабочих дней; регулярно (например, еженедельно) составляет график сроков погашения активов и обязательств в соответствии с датой расчетов, и проводит мониторинг гэп-позиции по наличности на ежедневной, еженедельной и ежемесячной основе; осуществляет мониторинг и управление гэп-позициями по наличности по каждой валюте без конвертации в национальную валюту или другую иностранную валюту; банк осуществляет контроль ликвидности с учетом предполагаемого объема погашения внебалансовых банковских операций.
Подразделение управления активами и обязательствами контролирует гэп-позиции по наличным деньгам посредством установления лимитов.	Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями устанавливает лимиты на гэп-позиции по наличным деньгам, с учетом возможности мобилизации ликвидных активов от других банков; подразделение управления активами и обязательствами регулярно проводит обзор лимитов по гэп-позициям наличных денег с учетом изменения способности банка мобилизовать ликвидные активы.
Банк осуществляет ежедневные операции, принимая во внимание необходимость сдер- живания риска лик- видности при тщательном анализе своей способности предоставить необходимый залог, а также кредитного риска при инвестиро- вании в ценные бумаги.	Банк осуществляет ежедневные банковские операции так, чтобы необходимые суммы денег, которые мобилизованы за каждый рабочий день, не намного превышали ежедневную сумму привлечения ликвидных активов; банк регулярно проводит мониторинг диверсификации источников привлечения ликвидных активов (внутренние и внешние источники) и видам операций, на основе которых они привлекаются; банк регулярно проводит мониторинг способности сформировать ликвидные активы в иностранной валюте необходимые для погашения обязательств в иностранной валюте.
Совет директоров утвердил политику оценки рисков с использованием методик, в том числе международной практики оценки финансовых инструментов по предполагаемому риску (VAR-метод).	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями регулярно, не менее чем раз в квартал, определяет уровни ставок вознаграждения по срокам погашения; уровни ставок вознаграждения составляются с учетом влияния факторов: доля сомнительных с повышенным риском и безнадежных активов, размер собственного капитала и провизий, доли бессрочных депозитов.
Подразделение управления активами и обязательствами располагает системой сбора и анализа данных для оценки процентных рисков.	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями осуществляет мониторинг процентного риска, основные источники процентного риска (различия в сроках погашения, ставки рынка заемного капитала, встроенные опционы); совет директоров утвердил политику принятия решений по валютным позициям в соответствии с анализом изменения валютных курсов.
Подразделение управления активами и обязательствами и подразделение управления рисками принимает меры по снижению риска в тех случаях, когда в количественном отношении риски становятся чрезмер- ными в сравнении с капиталом и доходами банка.	Подразделение управления рисками осуществляет: комплексное управление рисками с использованием различных аналитических методик; оценку процентной чувствительности регулярно проводит анализ гэп, анализ модели, в которой проводится оценка рисковой стоимости (или рисковых доходов); стресс-тестирование, результаты которого используются в принятии стратегических решений в области принятия риска и контроля над риском; анализирует и контролирует процентный риск с точки зрения изменений в объемах как периодически повторяющихся доходов (расходов); правление: утвердило процедуры хеджирования процентного риска с помощью производных инструментов или других рыночных операций; устанавливает лимиты по гэп и размеру процентного риска, с учетом адекватности собственного капитала по рискам.
Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответст- вующими функциями и полномочиями оцени- вает и анализирует уровень валютного риска с использова- нием методик, утвержденных Правлением.	Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями: располагает вспомогательной системой для анализа изменения валютных курсов; регулярно анализирует открытые валютные позиции или модели, в которых проводится оценка стоимости валютных инструментов с риска, для определения чувствительности к изменениям валютных курсов.
Советом директоров утверждена политика по снижению риска в тех случаях, когда валютные риски в количественном отношении могут превысить размер собственного капитала и доходов банка.	Подразделение по управлению рисками, не менее чем раз в полгода, проводит стресс-тестирование и использует его результаты в принятии стратегических решений при принятии риска и контроля над риском; банк использует процедуры адекватного и своевременного хеджирования валютного риска с помощью сделок с производными инструментами или других рыночных операций в соответствии с политикой управления активами и обязательствами; совет директоров устанавливает лимиты по открытым валютным позициям и лимит валютной нетто-позиции.

Приложение 6
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 6 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

            Требования к обеспечению операционной
     деятельности банка, функционирования информационных
          систем и систем управленческой информации

Наименование требования	Критерии требования
Правление утвердило процедуры по опера- ционной технике оказания банковских услуг и их бухгал- терскому учету.	Внутренние процедуры регламентируют: подразделение, обеспечивающее руководство производственной деятельностью банка; технический порядок проведения банковских операций; бухгалтерский учет операций банка; двойной контроль операций банка и их учета.
Банк располагает информационной системой по работе с наличными деньгами.	Банк осуществляет сверку находящихся в кассе денег с журнальными проводками, которые хранятся в сейфе (хранилище); банк проверяет случаи излишка (недостатка) наличных денег в кассе; банк осуществляет контроль за работой персонала, отвечающего за обеспечение наличными деньгами банкоматов.
Правление установило процедуры, ограничи- вающие возможность неправильного прове- дения и недостовер- ного отражения в учете принятых и выданных депозитов, дебиторской и креди- торской задолженнос- ти.	Служба внутреннего аудита, не менее чем раз в полгода, проводит проверки подразделений в целях оценки соблюдения ими операционной техники проведения операций по приему/размещению депозитов, дебиторской/кредиторской задолженности.
Банк располагает внутренними правила- ми и руководствами по планированию, разработке и функ- ционированию систем электронной обработ- ки данных.	Банк располагает правилами и руководствами, касающиеся планирования, разработки и функционирования систем электронной обработки данных.
Правление банка утвердило процедуры внутреннего контроля системы электронной обработки.	Работник банка, осуществляющий контроль системы электронной обработки данных и отвечающий за вопросы обработки данных, имеет квалификацию и опыт, соответствую- щие профилю работы; проверки проводятся службой внутреннего аудита в соответствии с утвержденными правлением планами проверок; служба внутреннего аудита регулярно, по результатам проведенных проверок, сообщает о результатах правлению и совету директоров.
Правление утвердило политику по предотв- ращению несанкциони- рованного доступа.	Подразделение информационного обеспечения располагает системой проверки уровня допуска при входе и выходе из автоматизированной банковской системы; правление утвердило процедуры и ответственность подразделения информацион- ного обеспечения по контролю важных ключей, в том числе электронных к информационным базам данных.
Правлением утверждены процедуры выполнения плановых мероприятий по обес- печению сохранности информационных сис- темы баз данных, в том числе форс-мажорных обстоятельств.	Процедуры предусматривают обязательное наличие: сертифицированного программного обеспечения, изготовитель которого обеспечивает последующее техническое обслуживание оборудования; обособленных помещений для технических комплексов информационных баз данных, отвечающие требованиям пожарной безопасности; сейсмоустойчивости; автономного электропитания; резервных компьютеров и сетевых коммуникаций; банк регулярно формирует резервные копии системно-важных программных файлов и файлов данных.
Правлением утверждены процедуры делегирования полно- мочий и ответствен- ности в случае форс-мажорных обстоятельств.	Процедуры форс-мажорных обстоятельств предусматривают правила и руководства для компьютерного центра и филиалов в случае чрезвычайного сбоя в работе системы.
Подразделение информационного обеспечения ведет учет фактических системных проблем, с учетом которых применяются неза- медлительные меры по разработке мер безопасности с целью предотвращения пов- торного возникнове- ния проблем.	Подразделением информационного обеспечения заполняются листы учета технических проблем и ведется по ним отчетность; подразделение информационного обеспечения отслеживает причины возникновения проблемы, извещает о них изготовителя информационной системы и принимает коррективные мер для предотвращения их повторного возникновения; подразделение информационного обеспечения регулярно анализирует характер таких проблем; подразделение информационного обеспечения ведет сбор и учет данных по фактически полученному ущербу, вследствие возникновения системных проблем и принимает меры для предотвращения их повторного возникновения.
Правление утвердило процедуры по предотвращению утеч- ки конфиденциальной информации и искаже- ния информационных данных.	Процедуры предусматривают: перечень информационных данных, имеющих ограниченный доступ; порядок получения доступа; порядок контроля доступа к информационным данным; перечень лиц, имеющих доступ к информационным данным.
Правлением утверждены процедуры по предотвращению сбоев с помощью регулярных инспекций оборудования и проверки отчетов о работе.	Подразделение информационного обеспечения, не менее чем раз в квартал, проводит проверки технических комплексов, обеспечивающих функционирование автоматизированной базы данных; подразделение информационного обеспечения раз в квартал предоставляет правлению информацию о состоянии технических комплексов.
Правлением утверждены процедуры по предотвращению несанкционированного использования терми- налов управления автоматизированной базой данных.	Подразделение информационного обеспечения осуществляет мониторинг и идентифицирует пользователей терминалов управления автоматизированной базой данных, в том числе контролирует виды и объемы проведенных ими операций на предмет их соответствия функциональным обязанностям пользователя.
Банк оценивает риски, связанные с предоставлением новых банковских услуг или с исполь- зованием новых информационных технологий.	Банк располагает системой, позволяющей идентифицировать личность пользователя; банк располагает комплексом мер безопасности при предоставлении услуг по переводу средств по коммуникациям Интернет.

Приложение 7
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 7 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Базовые критерии требований Инструкции

Организация системы управления рисками и внутреннего контроля

Совет директоров утвердил политику по урегулированию конфликта интересов в банке

Совет директоров утверждает политику по мониторингу операций банка с лицами, связанными с банком особыми отношениями.

Служба внутреннего аудита осуществляет контроль за соблюдением внутренних правил и процедур банка, исполнением отчетов внутренних и внешних аудиторов, мер воздействия и иных требований уполномоченного органа.

Кредитный комитет, который устанавливает и утверждает
требования по банковским заемным операциям, следит за
качеством займов и дает предварительное разрешение на выдачу
займов, превышающих пять процентов собственного капитала банка.

Комитет по управлению активами и обязательствами устанавливает и утверждает правила и процедуры заимствования, проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов, инвестирования и выдачи банковских гарантий, а также определяет ориентиры по диверсификации активов, рентабельности, ликвидности и достаточности капитала.

Совет директоров ежемесячно анализирует следующие отчеты:
сводный баланс и отчет о доходах и расходах банка в сравнении с тем же периодом за прошлый год и запланированные показатели деятельности; отчеты об инвестициях: с группировкой финансовых инструментов по их видам и указанием балансовой стоимости, рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок и продаж;
отчеты о динамике классифицированных кредитов, объемам сформированных против них провизий;
отчет о новых займах, полученных лицами, связанными с банком особыми отношениями.
Совет директоров ежеквартально анализирует следующие отчеты:
краткий анализ позиции банка по процентному риску;
краткий анализ подверженности банка риску колебаний обменных курсов валют; краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей банка в собственном капитале.

Совет директоров проводит контроль с выяснением причин невыполнения мер воздействия и иных требований уполномоченного органа, в том числе плана мероприятий по устранению недостатков в деятельности банка.

Совет директоров анализирует ежегодные отчеты по функциональным обязанностям руководящих работников банка.

Совет директоров сравнивает условия кредитования членов совета директоров, руководящих работников, лиц, являющихся крупным участником банка и иных лиц, связанных с банком особыми отношениями, с обслуживанием других заемщиков банка, в том числе в целях проверки факта предоставления льготных условий.

Совет директоров ежемесячно заверяет реестр лиц, связанных с
банком особыми отношениями.

Совет директоров ежегодно анализирует деятельность правления на предмет достижения банком запланированных на текущий финансовый год целей.

Совет директоров в пределах своих полномочий может применить меры к членам правления банка в случае несоответствия результатов деятельности банка целевым показателям текущего года.

Схема организационно-функциональной структуры банка, в том числе регламентирует:
полномочия и обязанности подразделения банка или лица по управлению рисками, отвечающие за независимую оценку и анализ основных рисков, связанных с проводимыми банком операциями; структуру органов управления банком, соответствующую их функциональным обязанностям;
должностные обязанности и полномочия каждого руководящего работника банка.

Порядок оценки деятельности руководящего работника банка (за исключением членов правления) в течение отчетного года, в том числе применение мер или привлечение к ответственности за невыполнение банком целевых показателей деятельности банка.

Составление годовых бюджетов и стратегических планов проводится правлением с учетом текущей и будущей конкурентной,
экономической среды и нормативной правовой базы, дополнительно
необходимого размера капитала банка и доступа к новым
долгосрочным источникам финансирования капитала банка.

Политика управления рисками предусматривает:
положения, регламентирующие полномочия и функциональные обязанности руководящих работников банка, в том числе предусматривающие обеспечение двойного контроля правильности совершения банковских операций и контроля связанного с ними риска.

Служба внутреннего аудита проводит проверки руководящих работников на предмет выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью банка.

Политики по управлению рисками и внутреннему контролю определяют полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками членов совета директоров, правления и ответственных работников банка.

Перечень управленческой информации, представляемой совету директоров и правлению банка, достаточны для надлежащего исполнения советом директоров и правлением банка собственных функциональных обязанностей по управлению рисками.

Персонал подразделения по управлению рисками соответствует квалификационным требованиям, в том числе предусматривающих наличие соответствующей квалификации для осуществления функциональных обязанностей по управлению рисками.

Функциональные обязанности персонала банка подразделения по управлению рисками и служба внутреннего аудита соответствуют проводимым ими операциям.

Политика банка по внутреннему контролю определяют:
все риски, которым подвержен банк;
масштаб и частоту проведения внутреннего контроля;
рейтинговую систему, используемую при проведении внутреннего контроля;
требования к составлению плана проведения внутреннего контроля банка.

Служба внутреннего аудита в соответствии с политиками аудита проводит регулярные внутренние проверки всех подразделений банка, функции которых предусматривают проведение банковских операций.

Персонал службы внутреннего аудита обладает опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений банка, в которых проводятся проверки.

Внутренними политиками банка предусматривается право службы внутреннего аудита доступа ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе составляющим коммерческую, иную или имеющую режим конфиденциальности.

Внутренними политиками банка по внутреннему контролю устанавливается независимость исполнения функциональных обязанностей от руководящих работников или других подразделений банка, и подотчетность службы внутреннего аудита совету директоров.

Служба внутреннего аудита совместно с внешним аудитором банка проводит совместные встречи для обсуждения недостатков в системе внутреннего контроля банка.

Служба внутреннего аудита участвует в обсуждении вопросов о внедрении новых продуктов или услуг.

Политикой внутреннего контроля предусматривается оптимальные сроки представления службой внутреннего аудита результатов каждой проверки совету директоров и правлению банка.

Полномочия службы внутреннего аудита предусматривают подготовку предложений по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно подразделениями банка.

Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг проводимых и планируемых подразделениями банка мероприятий, предпринимаемых по результатам внутреннего контроля, с целью их оптимального выполнения.

Внутренними политиками установлено подразделение банка, которое ежемесячно отслеживает доходы (расходы) банка, в том числе в динамике, в разрезе, по видам банковских услуг, территориальным и функциональным подразделениям банка, а также ежеквартально на консолидированной основе.

Внутренними политиками предусмотрены полномочия подразделений банка по управлению доходами (расходами), связанные с деятельностью подразделения, в пределах совокупных лимитов, установленных советом директоров.

Правление в обязательном порядке проводит анализ динамики собственного капитала и потенциальных рисков, связанных с планируемым оказанием новых банковских услуг.

Правлением в пределах совокупных лимитов рисков, установленных советом директоров, определяются лимиты риска для каждого из подразделений банка, осуществляющих финансовые операции.

Правлением утверждена политика по установлению ставок вознаграждения по привлекаемым депозитам и выдаваемым кредитам.

Политика по установлению ставок вознаграждения, в том числе регламентирует процедуру установления ставок вознаграждения.

Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг финансовой деятельности дочерних организаций и банковских холдингов.

Подразделение управления рисками имеет полномочия по проверке операций совершаемых банком с банковскими холдингами.

Совет директоров устанавливает требования к условиям сделок, совершаемых с банковскими холдингами.

Правление регулярно анализирует сведения о рисках, которым подвергаются лица, являющиеся банковским холдингом, а также рисках, принимаемых банковскими холдингами, которые могут повлиять на деятельность банка.

Подразделения банка проводят оценку соответствия своей
деятельности требованиям законодательства Республики Казахстан,
внутренним правилам и документам банка

Служба внутреннего аудита проводит оценку возможности появления дополнительных рисков банка, связанных с соблюдением нормативных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность при внедрении новых видов банковских услуг.

Советом директоров утверждены формы и сроки представления правлением совету директоров и акционерам банка финансовой и управленческой отчетности, обеспечивающей возможность оценки финансовых показателей банка.

Совет директоров анализирует заключения внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и управлению рисками.

Политики банка по учету и отчетности, в том числе предусматривают в ходе аудита банка проверку следующих вопросов:
правильность обработки ежедневных балансов;
соответствие учетной политики банка международным стандартам финансовой отчетности;
наличие фактов необоснованных бухгалтерских манипуляций финансовыми отчетами;
правильность формирования провизий (резервов) по классифицированным активам и условным обязательствам;
соответствие методов учета и составления отчетности требованиям, установленным в учетной политике банка;
полнота и правильность раскрытия банком в годовом отчете структуры и размера рисков банка и его дочерних организаций.

Подразделение управления рисками прогнозирует воздействие на достаточность собственного капитала, рентабельность и ликвидность следующих факторов:
падение цен на нефть;
понижение суверенного долгового рейтинга Республики Казахстан на один уровень за три месяца и на два уровня за один год;
иностранные банки повысили ставки и сократили сроки по займам, выдаваемым банкам Республики Казахстан;
девальвация тенге.

Подразделение управления рисками проводит регулярный анализ:
балансовых и внебалансовых отчетов банка, а также чувствительных к изменению экономических условий счета доходов и расходов;
балансовых и внебалансовых отчетов, а также счетов доходов расходов дочерних организаций и лиц, являющихся банковским холдингом;
повышение ставок и снижение сроков погашения полученных банком синдицированных займов и иных внешних займов;
возможного снижения объема депозитов юридических и физических лиц;
снижения ликвидности, изменения цен на финансовые инструменты;
уровня не возврата займов, предоставленных субъектам нефтегазового сектора и его инфраструктуры;
уровня не возврата займов, предоставленных в иностранной валюте.

Проведение банковских заемных операций

Правление осуществляет мониторинг подверженности банка и его дочерних организаций кредитному риску по балансовым и внебалансовым операциям.

Советом директоров установлены процедуры оценки качества кредитов.

Советом директоров и правлением установлены процедуры формирования провизий и списания классифицированных активов.

Правление как минимум раз в месяц проводит анализ качества активов и уровень кредитного риска банка по балансовым и внебалансовым обязательствам, определяет степень влияния кредитного риска на финансовое положение банка.

Персонал кредитного подразделения банка осуществляет функциональные обязанности с соблюдением процедур, ограничивающих риск конфликта интересов.

Служба внутреннего аудита не менее чем один раз в год проводит проверку соблюдения работниками кредитного подразделения политик и процедур, ограничивающих риск конфликта интересов.

Правление проводит анализ кредитных рисков, связанных с предложением банком новых банковских услуг или оказанием банковских услуг на новых секторах или регионах экономики.

Служба внутреннего аудита проводит проверку соответствия
полномочий руководящих работников банка, принимающих решения о
выдаче займа, их должностным полномочиям, определенным во
внутренних положениях банка.

Положение о руководящих работниках банка, уполномоченных на принятие решений о выдаче займов, определяет квалификационные и профессиональные требования к лицу, полномочному на принятие решений о выдаче займов.

Политика ведения документации по кредитованию определяет:
условия, подлежащие обязательному отражению в договорах банковского займа, в том числе к раскрытию заемщиками информации о финансовом положении и иных сведениях, которые могут негативно повлиять на возможность заемщика своевременно и в полном объеме исполнить обязательства по займу;
проведение правовой экспертизы законодательства иностранного государства - при кредитовании нерезидентов Республики Казахстан.

Совет директоров утверждает критерии:
оценки соответствия учетной политики заемщика действующим стандартам учета и отчетности, достоверности финансовой отчетности заемщиков;
оценки правильности оценки финансового состояния родительской и дочерних организаций заемщика;
оценки репутации и делового имиджа заемщика;
оценки состояния отрасли и эффективности технологии производства заемщика;
проверки использования заемных средств заемщиком.

Оценки источников погашения займа заемщиком, в том числе с учетом следующих факторов:
производственные перспективы, динамика продаж, качество краткосрочных активов;
сумма дохода, которая может быть выделена на погашение долга по сравнению с требованиями к обслуживанию долга;
оценки эффективности бизнес-плана заемщика.

Политика и процедуры мониторинга заемщика определяют порядок:
проведения банком финансового анализа заемщиков - юридических лиц, в том числе по займам, предоставленным под недвижимость;
отслеживания банком изменений в финансовом положении заемщиков на основе сбора и анализа данных из финансовых отчетов;
проверки банком посредством финансового анализа эффективности использования заемных средств;
проверки рисков, сумма которых превышает пять процентов от собственного капитала банка, включая балансовые и внебалансовые операции;
контроля за консолидированным кредитным риском заемщика, в том числе с учетом его родительских и дочерних организаций.

Политика мониторинга заемщиков с неудовлетворительным финансовым положением определяет:
понятие "заемщик с неудовлетворительным финансовым положением", в том числе соответствующее критериям оценки финансового положения, предусмотренным нормативными правовыми актами уполномоченного органа по классификации активов;
методы контроля займов, предоставленных заемщику с неудовлетворительным финансовым положением;
методы взыскания сомнительных с повышенным риском и безнадежных займов;
порядок информирования филиалов банка о заемщиках, займы которым классифицированы как сомнительные с повышенным риском и безнадежные;
порядок ежемесячного отслеживания показателей финансовой и производственной деятельности заемщика с неудовлетворительным финансовым положением, в том числе с привлечением независимых экспертов или аудиторов;
меры по разработке плана реструктуризации сомнительных с повышенным риском и безнадежных займов.

Подразделение управления рисками периодически анализирует эффективность процедур оценки достаточности обеспечения, которые определяют:
правила по расчету достаточности обеспечения (например, коэффициент стоимости кредита к стоимости залога, переоценка залога);
оперативные методы оценки достаточности обеспечения с учетом изменения показателей производственной деятельности заемщика, сохранности обеспечения, в том числе его подверженности форс-мажорным обстоятельствам;
периодичность проверки предмета залога;
периодичность переоценки предоставленной в качестве залога недвижимости, в частности, по займам, выданным юридическим лицам на приобретение недвижимости, по кредитным линиям, аккредитивам и гарантиям;
периодичность переоценки стоимости ценных бумаг, удерживаемых до погашения в качестве залога;
периодичность и методы оценки финансового положения гаранта.

Проведение операций с финансовыми инструментами

Система двойного контроля предусматривает:
разделение фронт- и бэк-офисов;
возможность бэк-офиса своевременно проверить условия операций во фронт-офисе;
меры ограничения возможного сговора между участниками системы двойного контроля;
запрет на исполнение одним и тем же лицом обязанностей одновременно во фронт- и бэк-офисах и подразделениях, осуществляющих мониторинг рисков и кастодиальной деятельностью.

Служба внутреннего аудита проверяет операции банка в целях выявления и предотвращения случаев манипуляций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов банка.

Банк располагает технической системой обеспечения операций по купле/продаже финансовых инструментов.

Банк располагает технической системой для проведения расчетов по деньгам и финансовым инструментам.

Банк располагает системой по сбору информации, необходимой для управления рисками.

Служба внутреннего аудита и внешние аудиторы проверяют точность сведений, предоставляемых подразделениями банка, отвечающими за ведение бухгалтерского учета и отчетности в подразделение управления рисками.

Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг правильности определения банком справедливой цены по финансовым инструментам.

Советом директоров периодически определяются совокупный лимит и правила установления лимитов "stop-loss".

Подразделение банка, осуществляющее операции по купле/продаже финансовых инструментов представляет правлению банка позиции банка по финансовым инструментам.

Совет директоров устанавливает процедуры определения лимитов по финансовым инструментам и правила определения лимитов "stop-loss".

Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими
функциями и полномочиями устанавливает лимиты позиций по
принятым в международной практике операциям спот, форварду,
своп по каждому виду иностранных валют и по всем валютам.

Подразделение управления активами и обязательствами использует ежедневную таблицу сроков погашения активов и обязательств для управления сроками погашения спот и форвардных операций.

Совет директоров утвердил инвестиционную политику, в которой определены:
цели инвестирования, полномочия по утверждению операций инвестирования, а также планов и лимитов инвестирования;
процедуры отделения функций проведения инвестиционных операций от функций кредитования с целью недопущения операций с использованием конфиденциальной информации;
инвестиционные критерии по видам финансовых инструментов, целям инвестиционной деятельности.

Правление утвердило процедуры ежедневного мониторинга инвестиционных операций банка.

Результаты мониторинга вместе с отчетом о доходах/расходах по портфелю инвестиций ежемесячно представляются правлению и совету директоров банка.

Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг инвестиционного портфеля банка по виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования.

Процедуры структурирования предусматривают:
не менее чем раз в месяц проведение переоценки портфеля инвестиций по рыночной стоимости;
не менее чем раз в полгода проведение оценки финансовых результатов инвестиций, с учетом стоимости привлечения средств, доходов/расходов за каждый отчетный период.

Банк проводит анализ изменения доходов/расходов от операций с финансовыми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями:
рассматривает вопросы управления активами и обязательствами;
взаимодействуют с подразделением управлением управления рисками;
еженедельно отслеживает риски ликвидности, процентного риска и валютного риска по балансовым и внебалансовым операциям;
еженедельно информирует правление и ежемесячно - совет директоров, по позиции банка по риску ликвидности, процентному и валютному рискам, в динамике и по видам операций купли/продажи;
дает рекомендации по установлению ставок вознаграждения по выдаваемым займам и привлекаемым депозитам.

Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими
функциями и полномочиями получает и анализирует информацию,
влияющую на способность банка сформировать необходимый размер
ликвидных активов

Подразделение управления активами и обязательствами и/или
другой коллегиальный орган с соответствующими функциями и
полномочиями определяет и поддерживает необходимый уровень
ликвидных активов для быстрой их передачи в залог в качестве
обеспечения предоставляемых займов

Подразделение управления активами и обязательствами постоянно проводит мониторинг источников ликвидных активов, в том числе для привлечения национальной и иностранных валют в результате совершения принятых в международной практике операций спот, форвард и своп.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями:
регулярно составляет график потока денег ежедневно и проводит мониторинг гэп-позиции по наличным деньгам на ближайшие десять рабочих дней;
регулярно (например, еженедельно) составляет график сроков погашения активов и обязательств в соответствии с датой расчетов, и проводит мониторинг гэп-позиции по наличности на ежедневной, еженедельной и ежемесячной основе;
осуществляет мониторинг и управление гэп-позициями по наличности по каждой валюте без конвертации в национальную валюту или другую иностранную валюту.

Банк осуществляет контроль ликвидности с учетом предполагаемого объема погашения внебалансовых банковских операций.

Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими
функциями и полномочиями устанавливает лимиты на гэп-позиции
по наличным деньгам, с учетом возможности мобилизации
ликвидных активов от других банков.

Подразделение управления активами и обязательствами регулярно проводит обзор лимитов по гэп-позициям наличных денег с учетом изменения способности банка мобилизовать ликвидные активы.

Банк осуществляет ежедневные банковские операции так, чтобы необходимые суммы денег, которые мобилизованы за каждый рабочий день, не намного превышали ежедневную сумму привлечения ликвидных активов.

Банк регулярно проводит мониторинг диверсификации источников привлечения ликвидных активов (внутренние и внешние источники)
и видам операций, на основе которых они привлекаются.

Банк регулярно проводит мониторинг способности сформировать ликвидные активы в иностранной валюте необходимые для погашения обязательств в иностранной валюте.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями:
располагает вспомогательной системой для анализа изменения валютных курсов; регулярно анализирует открытые валютные позиции или модели, в которых проводится оценка стоимости валютных инструментов с риска, для определения чувствительности к изменениям валютных курсов.

Обеспечение операционной деятельности банка,
функционирования информационных систем и
систем управленческой информации

Внутренние процедуры регламентируют:
подразделение, обеспечивающее руководство производственной деятельностью банка;
технический порядок проведения банковских операций;
бухгалтерский учет операций банка;
двойной контроль операций банка и их учета.

Банк осуществляет сверку находящихся в кассе денег с журнальными проводками, которые хранятся в сейфе (хранилище).

Банк проверяет случаи излишка (недостатка) наличных денег в кассе.

Банк осуществляет контроль за работой персонала, отвечающего за обеспечение наличными деньгами банкоматов.

Служба внутреннего аудита, не менее чем раз в полгода, проводит проверки подразделений в целях оценки соблюдения ими операционной техники проведения операций по приему/размещению депозитов, дебиторской/кредиторской задолженности.

Банк располагает правилами и руководствами, касающиеся планирования, разработки и функционирования систем электронной обработки данных.

Работник банка, осуществляющий контроль системы электронной обработки данных и отвечающий за вопросы обработки данных, имеет квалификацию и опыт, соответствующие профилю работы.

Проверки проводятся службой внутреннего аудита в соответствии с утвержденными правлением планами проверок.

Служба внутреннего аудита регулярно, по результатам проведенных проверок, сообщает о результатах правлению и совету директоров.

Подразделение информационного обеспечения располагает системой проверки уровня допуска при входе и выходе из автоматизированной банковской системы.

Правление утвердило процедуры и ответственность подразделения информационного обеспечения по контролю важных ключей, в том числе электронных к информационным базам данных.

Процедуры предусматривают обязательное наличие:
сертифицированного программного обеспечения, изготовитель которого обеспечивает последующее техническое обслуживание оборудования;
обособленных помещений для технических комплексов информационных баз данных, отвечающие требованиям пожарной безопасности; сейсмоустойчивости;
автономного электропитания;
резервных компьютеров и сетевых коммуникаций.

Банк регулярно формирует резервные копии системно-важных программных файлов и файлов данных.

Процедуры форс-мажорных обстоятельств предусматривают правила и руководства для компьютерного центра и филиалов в случае чрезвычайного сбоя в работе системы.

Подразделением информационного обеспечения заполняются листы учета технических проблем и ведется по ним отчетность.

Подразделение информационного обеспечения отслеживает причины возникновения проблемы, извещает о них изготовителя информационной системы и принимает коррективные мер для предотвращения их повторного возникновения.

Подразделение информационного обеспечения регулярно анализирует характер таких проблем.

Процедуры предусматривают:
перечень информационных данных, имеющих ограничений доступ;
порядок получения доступа;
порядок контроля доступа к информационным данным;
перечень лиц, имеющих доступ к информационным данным.

Подразделение информационного обеспечения, не менее чем раз в квартал, проводит проверки технических комплексов, обеспечивающих функционирование автоматизированной базы данных.

Подразделение информационного обеспечения раз в квартал предоставляет правлению информацию о состоянии технических комплексов.

Подразделение информационного обеспечения осуществляет мониторинг и идентифицирует пользователей терминалов управления автоматизированной базой данных, в том числе контролирует виды и объемы проведенных ими операций на предмет их соответствия функциональным обязанностям пользователя.

Банк располагает системой, позволяющей идентифицировать личность пользователя.

Банк располагает комплексом мер безопасности при предоставлении услуг по переводу средств по коммуникациям Интернет.

Подразделение информационного обеспечения ведет сбор и учет
данных по фактически полученному ущербу, вследствие
возникновения системных проблем и принимает меры для
предотвращения их повторного возникновения

Приложение 8
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 8 внесены изменения - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Дополнительные критерии требований к Инструкции

Организация системы управления рисками и внутреннего контроля

Советом директоров утверждена стратегия деятельности банка.

В корпоративной стратегии банка определены краткосрочные и долгосрочные цели деятельности банка. Сроки краткосрочных и долгосрочных целей деятельности определяются банками самостоятельно.

Краткосрочная и долгосрочная стратегии банка составлены и постоянно совершенствуются с целью исключения факторов, ранее негативно отразившихся на деятельности банка.

Совет директоров утверждает политику по мониторингу операций банка, связанных с рисками (кредитный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, валютный риск) и проводимых правлением банка, с целью исключения возможности совершения операций, противоречащих стратегии, политикам и процедурам банка или создающих льготные условия для лиц, связанных с банком особыми отношениями.

Подразделение банка, осуществляющее функции управления рисками, использует методику оценки достаточности собственного капитала, доходности и ликвидности в случае отрицательной динамики на мировых товарных и финансовых рынках.

Правление идентифицирует и анализирует внутренние и внешние экономические факторы, представляющие потенциальный и возможный риск, оценивает степень их влияния на финансовые показатели банка.

В части совокупных лимитов, утвержденных советом директоров, правление определяет лимиты на допустимый размер рисков в отдельности по видам банковских операций, принимает эффективные меры контроля соблюдения банком указанных лимитов.

Правление контролирует соблюдение совокупных лимитов по видам рисков, на основе их ежемесячного расчета.

Правление контролирует соблюдение подразделениями банка политик в управлении возможными и потенциальными рисками, осуществляет мониторинг соблюдения подразделениями банка размеров рисков в пределах установленных для них лимитов.

Правление применяет политику распределения рисков по видам проводимых им операций, то есть формирования структуры и объема банковских операций с учетом связанного с ними риска в целях сохранения необходимого уровня достаточности собственного капитала и платежеспособности, и контролирует их выполнение ответственными подразделениями банка.

Банк располагает организационно-функциональной и операционной структурой, которая обеспечивает реализацию политики диверсификации.

Форматы информации о текущем финансовом состоянии банка и принятых им рисков стандартизованы в виде определенных форм управленческой отчетности, которые в том числе идентифицируют и измеряют кредитный, процентный риски, риск потери ликвидности, валютные риски, страновые (трансферные) риски, а также определяют степень подверженности рискам, сохранение их в пределах установленных лимитов.

Подразделения проводят оценку (начисление) ожидаемых доходов банка, с учетом принимаемого риска.

Политики по управлению рисками, утвержденные советом директоров, в том числе определяют процедуры мониторинга финансовых показателей и принимаемых рисков банка на консолидированной основе.

Совет директоров подтверждает лимиты рисков для дочерних
организаций в пределах совокупных лимитов рисков банка,
определенных советом директоров.

Автоматизация процесса регистрации обработки заявок на получение потребительского кредита.

Наличие исторической базы данных по потребительским кредитам за 5 последних лет.

Наличие внутренней политики, определяющей условия предоставления, процедуру утверждения и мониторинг потребительских кредитов.

Наличие внутренней автоматизированной математической или статистической модели скоринговой оценки заемщиков и рейтинговой системы.

Ежегодная проверка качества применяемых моделей скоринга.

Политика определяет порядок:
оценки кредитоспособности заемщика с помощью кредитного скоринга, основанного на качественных и количественных характеристиках, в т.ч.:
- наличие постоянного и достаточного дохода заемщика;
- место работы и должность;
- продолжительность работы по текущей профессии;
- наличие недвижимого имущества, приемлемого в качестве
залога;
- наличие ссудной задолженности, в том числе перед другими банками;
- платежная дисциплина по кредитам банков;
- наличие кредитной истории;
установления внутреннего кредитного рейтинга заемщика;
определения достоверности данных, представленных заемщиком;
мониторинга и классификации потребительских кредитов;
формирования провизий по потребительским кредитам.

Внутренний контроль

Совет директоров банка несет ответственность за создание и функционирование адекватной и эффективной системы внутреннего контроля.

Члены совета директоров имеют необходимые знания и опыт в области банковской деятельности и связанных с ней рисков.

Руководство банка, руководители структурных подразделений несут ответственность за адекватное функционирование системы внутреннего контроля.

Руководство принимает меры, обеспечивающие:
выполнение работ по внутреннему контролю высококвалифицированными сотрудниками, обладающими необходимым опытом и техническими возможностями.

Совет директоров:
1) периодически обсуждает с руководством банка эффективность системы внутреннего контроля;
2) своевременно рассматривает оценку внутреннего контроля, сделанную руководством, службой внутреннего аудита и внешними аудиторами;
3) проводит периодические мероприятия, обеспечивающие оперативное выполнение руководством рекомендаций и замечаний, высказанных аудиторами и надзорными органами по поводу недостатков системы внутреннего контроля;
4) проводит периодическую проверку адекватности стратегии банка и лимитов на риски.

Руководство несет ответственность за выполнение указаний совета директоров, включая реализацию стратегии и политики, и создание эффективной системы внутреннего контроля.

Во внутренних правилах банка описана организационная структура с четким указанием сфер полномочий, отчетности и эффективной системы обмена информацией в рамках всего банка.

Руководство делегирует полномочия на разработку конкретных правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующего подразделения.

Руководство контролирует разработку и исполнение, надлежащих правил и процедур.

Руководство банка принимает меры, обеспечивающие выполнение работы по внутреннему контролю высококвалифицированными сотрудниками, обладающими необходимым опытом и техническими возможностями.

Операционные процедуры описаны в четко составленных внутренних документах, доступных всем заинтересованным сотрудникам банка.

Сотрудники банка эффективно выполняют свои обязанности и доводят до сведения руководства надлежащего уровня любые операционные проблемы, случаи несоблюдения профессиональной этики или других нарушений процедур или злоупотреблений.

Постоянная оценка руководством рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и реакция на меняющиеся обстоятельства и условия.

Пересмотр системы внутреннего контроля с целью эффективного отслеживания новых или до этого неконтролируемых рисков.

Оценка новых финансовых инструментов и рыночных операций, появляющихся на финансовом рынке и анализ рисков, связанных с данной деятельностью.

Оценка риска выявляет и рассматривает внутренние факторы (такие как сложность организационной структуры, характер банковской деятельности, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения и текучесть кадров) и внешние факторы (такие как изменения экономических условий и ситуации в банковской сфере, технологические новшества), которые могут оказать отрицательно воздействие на достижение банком поставленных целей.

Осуществление контроля распространяется на всех сотрудников банка, включая руководство и сотрудников, работающих с клиентами.

Руководство банка на постоянной основе получает подтверждение о соответствии всех аспектов деятельности банка внутренним документам банка, информацию о том, что содержание внутренних документов продолжает оставаться адекватным.

Разделение между несколькими сотрудниками, полномочий по:
санкционированной выплате денег и их фактической выплате;
ведению счетов, на которых отражаются операции клиентов, и
счетов, отражающих собственные операции банка;
ведению операций, относящихся к«"банковскому" портфелю и
"дилерскому"»портфелю;
неформальному представлению информации клиентам об их позициях при одновременном совершении маркетинговых операций с теми же клиентами;
оценке адекватности кредитной документации при выдаче займа и мониторинг заемщика после выдачи займа;
другим областям, предполагающим возникновение существенного конфликта интересов, не смягченного другими факторами.

Области потенциального конфликта интересов выявляются, минимизируются и независимое третье лицо осуществляет их постоянный мониторинг.

Наличие адекватной информации и ее эффективная передача.

Информация обладает следующими качествами: относится к делу, надежна, своевременна, доступна и оформлена.

Информация включает в себя внутренние финансовые и операционные данные, данные о соблюдении установленных требований законодательства Республики Казахстан и нормативных правовых актов, а также сведения, поступающие с внешнего рынка, о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений.

Внутренняя информация является частью процесса учета, опирающегося на установленный порядок хранения учетных записей.

Разработка внутренних резервных процедур и процедур восстановления функций, правил разработки и приобретения программ, процедур сопровождения (изменения контроля) и контроля за безопасностью физического/логического доступа.

Контроль за программным обеспечением представляет собой компьютерные шаги в программных приложениях и другие ручные процедуры, контролирующие обработку операций и другие виды банковской деятельности.

Разработка плана действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих устройств, находящихся вне банка, включая восстановление критических для деятельности банка систем, поддерживаемых внешним провайдером услуг.

Периодическое тестирование программы восстановления банковских операций на предмет ее выполнимости в случаях возникновения непредвиденных обстоятельств.

Руководство банка создает эффективные системы передачи информации (документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности банка, информацию по фактической операционной деятельности банка).

Создание организационной структуры банка, обеспечивающей адекватный поток информации - вверх, вниз и по горизонтали.

Информация, поступающая снизу вверх, обеспечивает совет директоров и руководство необходимыми сведениями о принятых в ходе деятельности рисках и о текущем состоянии банка.

Информация, направляемая вниз, обеспечивает доведение целей банка, его стратегии, установленных порядков и процедур до руководства среднего и низшего звена и рядовых сотрудников.

Сотрудники различных подразделений, включая отделы, осуществляющие банковские операции, финансовый контроль и внутренний аудит, осуществляют мониторинг эффективности внутреннего контроля.

Руководство банка распределяет обязанности сотрудников, отвечающих за конкретные аспекты мониторинга.

Мониторинг включает периодическое проведение оценки всего процесса внутреннего контроля.

Периодичность мониторинга различных видов операций банка определяется исходя из связанных с ними рисков, периодичности и характера изменений, происходящих в условиях деятельности банка.

Служба внутреннего аудита является частью постоянного мониторинга системы внутреннего контроля, и обеспечивает независимую оценку адекватности установленных правил и процедур, а также их соблюдения.

Служба внутреннего аудита независима от ежедневной работы банка и имеет доступ ко всем видам операций, проводимым банком, включая его филиалы и дочерние структуры.

Информация о недостатках в системе внутреннего контроля и о неэффективно контролируемых рисках доводиться до сведения соответствующего лица (лиц) незамедлительно по мере выявления, серьезные вопросы доводятся до сведения совета директоров.

Соответствующие руководители обеспечивают своевременное исправление недостатков.

Служба внутреннего аудита проводит последующие проверки или осуществляет другие виды мониторинга и немедленно информируют совет директоров обо всех неисправленных недостатках.

Совет директоров банка создает систему отслеживания недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения.

Совет директоров периодически получает отчеты, суммирующие все проблемы, выявленные системой внутреннего контроля.

Совет директоров регулярно проверяет систему внутреннего контроля для обеспечения упорядоченного ведения бизнеса (со ссылкой на определенные цели).

Совет директоров регулярно проверяет наличие системы управления рисков.

Совет директоров обеспечивает наличие процедур выявления и адекватного контроля рисков, которым подвергается банк при достижении им поставленных целей; тестирования целостности, надежности и своевременности финансовой информации и управленческой информации; мониторинга соблюдения законов и нормативных правовых актов, надзорной политики и внутренних планов, методик и процедур.

Руководство поддерживает организационную структуру с распределением ответственности, полномочий и отношений отчетности и обеспечением эффективного осуществления делегированных полномочий.

Руководство несет ответственность за разработку процедур управления рисками.

Руководство устанавливает соответствующие методики внутреннего контроля и отслеживает адекватность и эффективность системы внутреннего контроля.

Основными обязанностями службы внутреннего аудита являются:
проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля;
проверка применения и эффективности процедур управления рисками и методологии оценки рисков;
проверка систем менеджмента и финансовой информации, включая систему электронной информации и электронные банковские услуги;
проверка точности и достоверности записей бухучета и финансовых отчетов;
проверка средств сохранения активов;
проверка системы банка по оценке его капитала в связи с его оценкой риска;
оценка эффективности операций;
тестирование как транзакций, так и функционирования конкретных процедур внутреннего контроля;
проверка систем, учрежденных для обеспечения соблюдения правовых и регулятивных требований, кодексов поведения и проведения методик и процедур;
тестирование достоверности и своевременности финансовой отчетности;
осуществление специальных проверок.

Руководство обеспечивает постоянную и полную информированность службы внутреннего аудита о новых разработках, продуктах и операционных изменениях для обеспечения выявления связанных рисков на ранней стадии.

Внутренний аудит осуществляется службой внутреннего аудита, располагающей штатным персоналом.

Служба внутреннего аудита осуществляет деятельность по собственной инициативе во всех департаментах, подразделениях и службах банка.

Служба внутреннего аудита имеет право докладывать о полученных им данных и оценках и раскрывать эту информацию внутри банка.

Служба внутреннего аудита действует под непосредственным контролем совета директоров.

Руководитель службы внутреннего аудита располагает полномочиями напрямую и по собственной инициативе контактировать с советом директоров, председателем совета директоров, или при необходимости - с внешними аудиторами в соответствии с правилами, определенными каждым банком в его Положении о службе внутреннего аудита. Это информирование может касаться принятия руководством банка решений, противоречащих законодательству Республики Казахстан и внутренним документам банка.

Служба внутреннего аудита подлежит независимой проверке. Эта проверка осуществляется независимой стороной, такой, как внешний аудитор.

Объективность и беспристрастность подразумевают, что служба внутреннего аудита стремится избегать конфликта интересов.

Персонал службы внутреннего аудита следует периодически ротировать.

Набранным внутри банка аудиторам не следует заниматься аудитом деятельности или функций, осуществлявшихся ими в течение последних двенадцати месяцев в этом банке.

Беспристрастность требует, чтобы служба внутреннего аудита не вовлекалась в операции банка или в выбор и осуществление мер по внутреннему контролю.

Руководство может запросить мнение службы внутреннего аудита по конкретным вопросам, касающимся соблюдения принципов внутреннего контроля.

В целях достижения эффективности руководство может запросить мнение при рассмотрении вопросов реорганизации, наиболее важных вопросов деятельности, создании новых подразделений, в том числе, создании или реорганизации систем контроля над рисками, систем управления информацией или информационными технологиями.

Однако разработка и реализация этих мер остается сферой конечной ответственности руководства: консультативная функция является дополнительной задачей, которая не мешает выполнению основных задач или ответственности и независимости службы внутреннего аудита.

Последующие заключения службы внутреннего аудита содержат рекомендации, касающиеся недостатков и недочетов, и предложения по улучшению внутреннего контроля.

Профессиональная компетентность каждого внутреннего аудитора, а также ее мотивация и непрекращающееся обучение являются необходимыми условиями для повышения эффективности работы службы внутреннего аудита.

Профессиональная компетентность оценивается с учетом характера исполняемой роли и способности аудитора к сбору информации, к анализу, оценке и контактности.

Службой внутреннего аудита проверяются подразделения банка, включая деятельность отделений и дочерних предприятий, а также деятельность с привлечением внешних подрядчиков.

Внутренний аудит включает проверку и оценку адекватности и эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками.

Служба внутреннего аудита оценивает:
   соблюдение банком политики и контроля над рисками;
   надежность (включая целостность, точность и полноту) и своевременность финансовой и управленческой информации;
   непрерывность и надежность работы электронных информационных систем;
   функционирование отдела кадров;
   наличие норм законодательства Республики Казахстан и внутренних положений банка, касающихся операций банка, включая методики, принципы, правила и указания уполномоченного органа относительно организационной структуры и управления банком.

Банк определяет лицо или департамент, которые несут ответственность за проверку процедуры оценки собственного капитала.

Положением о службе внутреннего аудита устанавливается:
цели и сфера деятельности службы внутреннего аудита;
статус службы внутреннего аудита в организации, его
полномочия, обязанности и отношения с другими службами;
подотчетность службы внутреннего аудита.

Положение о службе внутреннего аудита утверждается советом директоров.

В Положении о службе внутреннего аудита руководством предоставляется право инициативы и разрешается работнику службы внутреннего аудита иметь прямой доступ к любому сотруднику банка, проверять любую деятельность или любое подразделение банка, а также иметь доступ к любым записям, досье или данным банка, включая управленческую информацию и протоколы всех консультативных и принимающих решения органов, которые могут относиться к выполнению им своих обязанностей.

В Положении о службе внутреннего аудита предусматриваются условия, при которых служба внутреннего аудита может быть привлечена к оказанию консультационных услуг или к выполнению других специальных заданий.

Внутренний аудит включает, в том числе:
финансовый аудит, цель которого - оценивать надежность системы бухучета и информации и составленных на их основе финансовых отчетов;
аудит соблюдения, цель которого - оценивать качество и соответствие систем, созданных для обеспечения соблюдения законов, подзаконных актов, методик и процедур;
операционный аудит, цель которого - оценивать качество и соответствие прочих систем и процедур, анализировать организационные структуры и оценивать достаточность для выполнения возложенных обязанностей;
аудит менеджмента, цель которого - оценивать качество подходов
менеджмента к рискам и контролю в рамках поставленных банком
целей.

Руководство службы внутреннего аудита подготавливает план выполнения всех порученных задач.

План аудита включает график и периодичность планируемой работы по внутреннему аудиту.

План аудита основан на методической оценке контроля над рисками.

В оценке управления рисками документируется восприятие внутренним аудитором основной деятельности банка и связанных с
ней рисков.

Руководство службы внутреннего аудита письменно фиксирует принципы методологии оценки рисков и регулярно обновляет их для отражения изменений в системе внутреннего контроля или в рабочем процессе с учетом новых направлений деятельности.

При анализе рисков, проводимом службой внутреннего аудита, проверяются направления деятельности и подразделения банка, а также система внутреннего контроля.

На основе результатов анализа рисков готовится план аудита на несколько лет с учетом степени рисков, присущих тому или иному виду деятельности.

В плане учитываются ожидаемые разработки и инновации, обычно более высокая степень риска при новых видах деятельности и намерение подвергнуть аудиту в разумные сроки все важные виды деятельности и подразделения.

План аудита включает время для выполнения других задач, таких, как специфические проверки, вынесение заключений и обучение. В этот план входит и раздел с перечислением необходимых ресурсов для пополнения штата и других потребностей.

План аудита составляется службой внутреннего аудита и
утверждается советом директоров.

Для выполнения каждой задачи аудита следует готовить программу аудита. В программе аудита излагаются цели проведения аудита.

Все процедуры выполнения задач аудитом оформляются соответствующими рабочими документами. Они отражают результаты проведенных проверок с акцентом на оценки в заключении.

По каждому заданию готовится письменное аудиторское заключение.

В аудиторском заключении излагаются цель и масштабы аудита. Оно включает также выводы и рекомендации.

Руководству банка следует обеспечить своевременное выполнение рекомендаций службы внутреннего аудита.

Служба внутреннего аудита отслеживает выполнение его рекомендаций и готовит отчет не реже раза в полгода руководству банка, совету директоров, в зависимости от механизма корпоративного управления.

Руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает соблюдение стандартов внутреннего аудита.

В частности, руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает разработку плана аудита, программы, методик и процедур деятельности службы внутреннего аудита.

Руководитель службы внутреннего аудита обеспечивает профессиональную компетентность и обучение персонала и наличие необходимых ресурсов.

Служба внутреннего аудита регулярно отчитывается перед советом директоров и консультирует его по поводу эффективности системы внутреннего контроля и достижения целей службы внутреннего аудита, в том числе информирует руководство и(или) совет директоров о ходе выполнения плана аудита.

Совет директоров рассматривает организацию (как в плане персонала, так и в других отношениях) службы внутреннего аудита, план аудита, отчеты о проделанной работе, краткое изложение рекомендаций службы внутреннего аудита и положение дел с их выполнением.

Банк устанавливает порядок контроля (включая проведение повторных проверок) за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений; представления не реже одного раза в полгода службой внутреннего аудита информации о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений совету директоров, исполнительному органу.

Совет директоров банка несет ответственность за наличие
соответствующей политики управления комплаенс - риском.
Совет директоров банка несет ответственность за выполнение
политики, обеспечивая эффективное решение вопросов службы
комплаенс правлением банка. Совет директоров может
делегировать эти полномочия соответствующему комитету при
совете директоров.

Правление банка несет ответственность за реализацию политики
управления комплаенс - риском и обеспечение соблюдения
политики управления комплаенс - риском и предоставления отчета
совету директоров об эффективности управления комплаенс -
риском.
Правление банка несет ответственность за разработку политики
управления комплаенс - риском, содержащей необходимость
соблюдения правлением и работниками банка основных принципов
управления комплаенс - риском.
Правление обеспечивает соблюдение политики управления
комплаенс - риском и принимает коррективные или дисциплинарные
меры, в случае выявления комплаенс - риска.
Правление банка совместно со службой комплаенс:
ежегодно идентифицирует и оценивает проблемы возникновения
комплаенс - риска и утверждает План мероприятий по их
устранению. План мероприятий содержит недостатки в управлении
комплаенс - риском, потребность в переработке внутренних
политик и процедур для эффективного управления комплаенс -
риском;
ежегодно информирует совет директоров об эффективности
управления комплаенс - риском;
незамедлительно информирует совет директоров о любых
операциях, которые могут привести к убыткам или потери деловой
репутации в результате несоблюдения требований
законодательства Республики Казахстан.

Служба комплаенс имеет доступ к любой информации, необходимой
для осуществления функций по управлению комплаенс - риском, в
рамках полномочий, возложенных на него по управлению комплаенс
- риском;
имеет официальный статус в пределах банка, соответствующее
положение, полномочия и независимость.
Комплаенс - контролер назначается на должность советом
директоров банка.
Положение о службе комплаенс, в том числе предусматривает:
подотчетность комплаенс - контролера совету директоров банка;
подотчетность участников комплаенс комплаенс - контролеру в
части управления комплаенс - риском;
обязанности и полномочия комплаенс - контролера и участников
комплаенс;
независимость комплаенс - контролера и участников комплаенс в
части функций, возложенных на них по управлению комплаенс -
риском;
взаимоотношения службы комплаенс с другими подразделениями
банка и службой внутреннего аудита;
право проведения проверок и выявления возможных нарушений
политики управления комплаенс - риском и привлечения
внутренних и внешних специалистов для выполнения этой задачи;
право свободно выражать и раскрывать результаты проверок
правлению и при необходимости совету директоров банка.
Служба комплаенс имеет право по собственной инициативе
сотрудничать с любым подразделением банка и получать доступ к
любым файлам и отчетам, необходимым для выполнения своих
обязанностей.

Ресурсы, необходимые для службы комплаенс, должны быть
достаточными и соответствующими для эффективного управления
комплаенс - риском.
Комплаенс - контролер и участники комплаенс имеют необходимую
квалификацию, опыт работы, профессиональные и личные качества
для выполнения своих обязанностей.
Комплаенс - контролер и участники комплаенс владеют знаниями
законодательства Республики Казахстан, внутренних правил и
процедур банка

Профессиональные навыки комплаенс - контролера и участников
комплаенс поддерживаются через регулярное и систематическое
обучение.

Для достижения целей служба комплаенс выполняет следующие
функции:
осуществляет контроль за соответствием деятельности банка, а
также действий его работников на финансовом рынке
законодательству Республики Казахстан о государственном
регулировании финансового рынка и финансовых организаций и
стандартам профессиональной деятельности на финансовом рынке;
осуществляет контроль за соблюдением работниками банка правил
осуществления деятельности на финансовом рынке и стандартов
проведения операций (сделок) на финансовом рынке,
установленных внутренними документами банка, решений органов
управления банка по вопросам деятельности банка на финансовом
рынке;
самостоятельно или совместно с другими подразделениями и
должностными лицами банка расследует факты нарушения
работниками банка законодательства Республики Казахстан о
государственном регулировании финансового рынка и финансовых
организаций и стандартов профессиональной деятельности на
финансовом рынке, внутренних документов банка, регулирующих
деятельность банка на финансовом рынке;
самостоятельно или совместно с другими подразделениями и
должностными лицами банка рассматривает претензии клиентов и
контрагентов по сделкам (операциям) к банку либо действиям
отдельных его работников при выполнении ими служебных
обязанностей по вопросам деятельности банка на финансовом
рынке;
самостоятельно или совместно с другими подразделениями и
должностными лицами банка разрабатывает и представляет
руководству рекомендации по устранению выявленных нарушений и
недостатков в работе отдельных работников и подразделений
банка, деятельность которых связана с операциями (сделками) на
финансовом рынке, а также рекомендации по оптимизации работы
указанных подразделений;
контролирует организацию работы в банке по ознакомлению всех
работников банка с требованиями внутренних документов банка,
регулирующих деятельность банка на финансовом рынке, исходя из
перечня служебных обязанностей работников;
предоставляет консультации по запросам, относительно
соответствия конкретной операции (сделки) или ее части
требованиям действующего законодательства Республики Казахстан
о государственном регулировании финансового рынка и финансовых
организаций и стандартов профессиональной деятельности на
финансовом рынке;
осуществляет мониторинг комплаенс - риска. Результаты
мониторинга представляются в виде отчета в соответствии с
внутренними процедурами управления комплаенс - риском;
осуществляет обучение персонала проблемам, связанным с
возникновением комплаенс - риска, необходимость взаимодействия
в решении проблем, связанным с возникновением комплаенс -
риска;
разрабатывает внутреннее руководство для персонала банка о
комплаенс - риске посредством утверждения внутренних политик и
процедур. Порядок текущей отчетности службы комплаенс
определяется внутренними документами банка.
Комплаенс - контролер информирует правление банка:
о выявленных случаях нарушений работниками законодательства
Республики Казахстан о государственном регулировании
финансового рынка и финансовых организаций и стандартов
профессиональной деятельности на финансовом рынке, внутренних
документов банка, регулирующих деятельность банка на
финансовом рынке;
о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений
банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах,
либо о непринятии таких мер;
ежегодно представляет отчет о контроле за комплаенс - риском
совету директоров банка.
При осуществлении своих функций комплаенс - контролер и
участники комплаенс:
обеспечивают полное документирование каждого факта проверки и
оформляют заключения по результатам проверок, отражающие все
вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки
и нарушения, рекомендации по их устранению;
обеспечивают наличие документов (либо информации о месте их
нахождения), позволяющих следить за ходом контрольной работы и
проводимых проверок, а также удостоверяются в правильности их
результатов;
обеспечивают сохранность и возврат полученных от
соответствующих подразделений документов;
соблюдают конфиденциальность полученной информации;
представляют заключения по итогам проверок руководству и
соответствующим подразделениям банка для принятия мер по
устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности
отдельных работников банка.

Проведение банковских заемных операций

Подразделение управления рисками не менее чем раз в квартал
проводит мониторинг банковских заемных операций, проведенных в
течение отчетного периода, в целях выяснения концентрации
кредитных рисков банка и на консолидированной основе, в том
числе в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов.

Подразделение управления рисками проводит мониторинг и предоставляет не менее чем раз в квартал правлению и не менее чем один раз в полгода - совету директоров сведения по кредитному риску банка, в том числе на консолидированной основе, в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов.

Советом директоров утверждены процедуры измерения и прогнозной оценки кредитного риска на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды.

Процедуры измерения и прогнозной оценки кредитного риска, в том числе предусматривают использование моделей кредитного риска, включающие следующие параметры: уровень расхода (убытка) при наступлении кредитного риска, распределение активов по степени кредитного риска, прогноз изменения распределения активов по степени кредитного риска, взаимосвязь кредитных рисков различных активов, прогноз возможного размера риска по принятым обязательствам, связанным с кредитным риском, распределение отраслей и стран, с которыми связан кредитный риск банка по степени кредитного риска, подготовка отчетов по вышеуказанным параметрам модели кредитного риска.

Политика ранжирования кредитного риска, в том числе предусматривает:
периодичность присвоения корпоративных рейтингов на основе количественных и качественных факторов;
установление кредитных лимитов и ставок вознаграждения по займам, с учетом рейтингов заемщиков;
периодичность мониторинга убытков по рейтингам;
принятие решения о выдаче займа при соответствии с заемщика минимально допустимому уровню рейтинга.

Политика внутреннего кредитного анализа, в том числе предусматривает:
периодическую проверку достоверности ранжирования (распределения по уровням) займов, дополнительно на консолидированной основе;
периодическую проверку достоверности формирования провизий (резервов) в соответствии с внутренними документами банка, нормативными правовыми актами уполномоченного органа;
периодическую проверку достоверности ранжирования (распределения по уровням) внебалансовых операций банка, связанных с производными инструментами, форвардными валютными сделками, финансовыми обязательствами.

Процедуры внутреннего кредитного анализа предусматривают:
ежегодную проверку не менее чем пятидесяти одного процента объема кредитного портфеля банка;
подразделение и работников банка, осуществляющих внутренний анализ и отвечающих за проверку результатов внутреннего кредитного анализа;
квалификационные требования к лицам, осуществляющим функции по проведению кредитного анализа.

Процедуры кредитного анализа определяют:
периодичность представления совету директоров и правлению отчетов о результатах проведения кредитного анализа;
форму и дополнительные сведения, указываемые в отчете о результатах кредитного анализа;
порядок контроля за выполнением подразделениями банка решений, принятых советом директоров или правлением по результатам рассмотрения отчетов.

Политика оценки странового риска определяет:
методы оценки странового риска, в том числе с учетом суверенных рейтингов международных рейтинговых агентств;
периодичность сбора информации из внешних источников о политической и экономической ситуации в каждой стране;
методы установления банком собственных страновых рейтингов, возможность оперативного их корректирования;
методы установления кредитных лимитов по странам и периодичность их пересмотра.

Предоставление ипотечных жилищных займов, выданных
физическим лицам, и ипотечных займов, обеспеченных недвижимостью или предоставляемых в целях
строительства недвижимости

Кредитная политика банка по займам, связанным с недвижимостью предусматривает:
географические регионы кредитования
диверсификацию ссудного портфеля банка
лимиты на займы, связанные с недвижимостью - по видам и географическим регионам (например, лимиты на более рискованные займы)
положения и условия по видам займов
порядок выдачи и утверждения займов
порядок управления займами, включая документацию, выдачу, контроль за залогом, возврат и анализ займа
программу неформальной и официальной оценки стоимости недвижимости
обязанность руководства банка контролировать ссудный портфель и обеспечивать своевременное и полное представление отчетов совету директоров.

По опытно-конструкторским и строительным проектам и завершенным коммерческим объектам кредитная политика также предусматривает:
требования к проведению технико-экономических обоснований и анализа чувствительности и риска (например, чувствительность прогнозируемых доходов к изменениям экономических переменных величин, в том числе ставок вознаграждения, процент пустующих помещений или эксплуатационных расходов);
минимальные требования к начальному объему инвестиций, техническое содержание заемщиком собственного капитала (например, наличности или инвестиции, необремененное имущество);
минимальные требования по собственному капиталу, движению денежных средств и степени охвата обслуживания долга заемщика или базового актива;
стандарты приемлемости и лимиты по неамортизационным кредитам;
предарендные и предпродажные требования к имуществу, приносящему доход;
предпродажные требования и минимальные требования к пуску в эксплуатацию одной структурной единицы построенного здания по кредитам, связанным с недоходными активами;
минимальные условия по кредитным соглашениям.

К рыночным факторам спроса и предложения, которые следует учитывать, относятся (среди прочих) следующие:
демографические показатели, включая динамику численности и занятости населения;
требования зонирования;
текущие и прогнозируемые проценты пустующих помещений, строительства и скорость абсорбции;
текущие и прогнозируемые условия аренды, ставки арендной платы и цены продаж, включая сдачу в наем части помещения;
текущие и прогнозируемые эксплуатационные расходы для различных типов проектов;
экономические показатели, в том числе тенденции и диверсификация в области кредитования;
тенденции оценки, в том числе дисконт и прямые ставки вознаграждения при капитализации дохода.

Займы, связанные с недвижимостью, отражают все соответствующие
факторы кредита:
стоимость заложенного имущества;
общую кредитоспособность заемщика;
наличие вторичных источников погашения долга;
наличие дополнительного залога или средств, улучшающих
качество кредита (например, гарантии или страхование ипотеки).
Займы, связанные с недвижимостью, выданные юридическим лицам,
также отражают следующие факторы кредита:
производственную мощность заемщика или доход от базового
актива - для адекватного обслуживания долга;
объем акций, инвестированных в имущество.

Стандарты охватывают следующие моменты:
максимальный размер кредитов в зависимости от вида имущества;
максимальные сроки погашения кредита в зависимости от вида имущества;
графики постепенного погашения кредита;
структуру установления ставок вознаграждения для различных видов ипотечных кредитов;
лимиты коэффициента "сумма кредита разделить на стоимость имущества" в зависимости от вида имущества.

Порядок управления кредитом по портфелю недвижимости содержит:
вид и периодичность финансовых отчетов, включая требования по проверке информации, предоставленной заемщиком;
вид и периодичность оценок залога (официальные и другие виды оценки стоимости);
закрытие кредитной сделки и перечисление средств по кредиту;
порядок оплаты, в том числе вознаграждения;
управление условно депонированной денежной суммой;
управление залоговым имуществом;
порядок действий в случае непогашения кредита;
сроки проведения процедур реализации заложенной недвижимости в судебном/внесудебном порядке.

Банк оценивает способность разработчика завершить проект строительства в пределах указанной стоимости и сроков. При оценке вероятности успешного завершения проекта строительства банк учитывает следующие риски:
незавершение проекта в оговоренные сроки ведет к финансовым штрафам;
ненастная погода, нехватка материальных или трудовых ресурсов или работа ниже нормативных требований, которую следует переделать для прохождения приемочной комиссии, могут задержать
завершение строительства, увеличить процентные расходы и привести к превышению общей стоимости проекта по сравнению с первоначальным бюджетом;
в ходе строительства поставщики и субподрядчики начинают требовать более высокой оплаты, по сравнению с тем, что было согласовано или ассигновано в начале проекта;
трудовые споры или неспособность генерального поставщика или субподрядчика поставить товары и предоставить услуги;
незастрахованное разрушение, снос завершенного строительства или возводящихся зданий;
общий финансовый потенциал заемщика и его опыт в сфере разработки и благоустройства, то есть выяснить, действительно ли заемщик сможет закончить проект в рамках бюджета и согласно планам строительства;
оценка опыта заемщика в сфере разработки и благоустройства;
характер, опыт работы и финансовое положение всех участвующих сторон;
удорожание строительных и иных материалов, используемых в процессе строительства, влекущее увеличение сметной стоимости объекта строительства;
задержка в оформлении правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов в уполномоченных государственных органах (органы местной исполнительной власти, архитектуры и градостроительства, по управлению земельными ресурсами и т.д.) на объект недвижимости на завершительных стадиях его строительства и ввода в эксплуатацию;
перепланировка, реконструкция завершенного строительства или возводящихся зданий.

В кредитном досье по проекту финансирования банком строительства, должна содержаться следующая документация:
финансовую информацию о заемщике, аргументирующую наличие у заемщика опыта и финансового потенциала, необходимых для завершения проекта;
соглашение о кредитовании строительства, в котором излагаются права и обязанности кредитора и заемщика, условия выделения средств и события неплатежа;
зарегистрированный договор об ипотеке имущества, как основание для обращения банком взыскания на залоговое имущество, либо для его обращения в собственность банка в случаях, предусмотренных законодательством;
юридическое заключение на предмет соответствия законодательству правоустанавливающих и иных документов, подтверждающих право собственности (пользования) на землю, а также право на финансируемое здание (при передаче в залог банку объекта строительства с земельным участком (права пользования);
страховые полисы и доказательство оплаты страховых взносов как свидетельство того, что строитель имеет полное и осуществимое страховое покрытие, в том числе на случай: ответственности, пожара, специфических рисков строителя и, в соответствующих случаях, страхование от наводнения;
соответствующая оценка специалистов, обладающих лицензией на осуществление оценочной деятельности или иная оценка, показывающая рыночную стоимость собственности в ее текущем состоянии и по завершении строительства, а также при достижении устойчивого уровня занятости помещений;
проектные планы, технико-экономическое обоснование и бюджет строительства, показывающие планы застройки, проектные затраты, планы маркетинга и доли инвестиций;
инспектирование собственности, пристроек и заключения по почве.

Критерии, используемые банками при оценке обеспечения по займам, связанным с недвижимостью регламентируются внутренними документами банков, определяющими кредитную политику.

Внутренние документы банка, касающиеся оценки обеспечения по займам, связанным с недвижимостью содержат:
критерии и процедуры отбора оценщиков, осуществляющих оценку обеспечения по займам, связанным с недвижимостью;
процедуры обеспечения независимости оценщика;
процедуры осуществления соответствующей оценки;
критерии содержания оценки.

Оценка:
соответствует общепринятым стандартам оценки;
оценка проводится оценщиком, не имеющим финансовый интерес к объекту обеспечения;
оформляется в письменной форме и содержат обоснованный анализ,
в соответствии с которым принимается решение о выдаче займа, связанного с недвижимостью;
включает анализ и отчет с выводами, в случае если обеспечение предоставляется в виде здания, находящего в процессе строительства или реконструкции или частично сдается в аренду в соответствии с нерыночными условиями арендного договора, и содержит непроданные площади;
осуществляется оценщиками, имеющими лицензию на осуществление оценочной деятельности.

Переоценка обеспечения осуществляется по займам, связанным с недвижимостью стоимость обеспечения которых составляет более 35 000 месячных расчетных показателей с привлечением независимого оценщика.

По итогам переоценки банк пересматривает классификацию кредита и размер провизий по нему.

Переоценка не проводится в случаях:
ремонта жилья;
пересмотра условий договора займа, а также представления нового или дополнительного обеспечения по займу, связанному с недвижимостью, что может уменьшить риск потерь банка.

Критерии, используемые банками при переоценке обеспечения по займам, связанным с недвижимостью регламентируются внутренними документами банков, определяющими кредитную политику.

Проведение операций с финансовыми инструментами

   Внутренние политики управления операциями по купле/продаже финансовых инструментов регламентируют:
   определение процентного риска, связанного со структурой активов (обязательств) банка;
   определение валютного риска, связанного со структурой активов (обязательств) банка;
   определение рисков, присущих операциям с производными финансовыми инструментами;
   методы установления лимитов ценового риска, достаточности собственного капитала по рыночному риску;
   модели, используемые при измерении рыночного риска банка;
   периодичность представления подразделением управления рисками совету директоров и правлению отчета о позициях банка по рыночному риску.

Банк ведет обработку торговых операций отдельно от других рыночных операций.

Банк отслеживает доходы/расходы и риски по балансовым и внебалансовым операциям, подверженным ценовому риску, в том числе на консолидированной основе с учетом дочерних организаций.

Банк проводит ежедневную оценку доходов/расходов на основе переоценки срочных биржевых позиций.

Банк исключает из портфеля финансовых инструментов финансовые инструменты, которые не имеют текущей рыночной оценки или расчетной цены, определенной математическими моделями банка.

Банк регулярно в течение каждого операционного дня проводит оценку доходов/расходов от операций с финансовыми инструментами.

Советом директоров банка утверждены процедуры определения стоимости финансового инструмента с учетом риска.

Банк проводит оценку стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным, в том числе осуществляет стресс-тесты (stress-testing) и бэк-тесты (back-testing).

Банк использует результаты оценки риска и регулярных стресс-тестов (stress-testing) при принятии решений на совершение операций с финансовыми инструментами.

Правление или другой коллегиальный орган с соответствующими
функциями и полномочиями устанавливает диапазон лимитов
"stop-loss" для финансовых инструментов.

Служба внутреннего аудита проверяет правильность применения банком правил определения лимитов "stop-loss".

Подразделение управления рисками проводит анализ адекватности лимитов по финансовым инструментам, то есть в соответствии с масштабом и динамикой рынка финансовых инструментов и ликвидностью финансового инструмента.

Подразделение управления активами и обязательствами не менее чем один раз квартал проводит мониторинг управления деньгами в дочерних организациях и осуществляется управление активами и обязательствами банка и дочерних организаций на консолидированной основе.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями регулярно, не менее чем раз в квартал, определяет уровни ставок вознаграждения по срокам погашения.

Уровни ставок вознаграждения составляются с учетом влияния факторов: доля сомнительных с повышенным риском и безнадежных активов, размер собственного капитала и провизий, доли бессрочных депозитов.

Подразделение управления активами и обязательствами и/или коллегиальный орган с соответствующими функциями и полномочиями осуществляет мониторинг процентного риска, основные источники процентного риска (различия в сроках погашения, ставки рынка заемного капитала, встроенные опционы).

Совет директоров утвердил политику принятия решений по валютным позициям в соответствии с анализом изменения валютных курсов.

Подразделение управления рисками осуществляет:
комплексное управление рисками с использованием различных аналитических методик;
оценку процентной чувствительности регулярно проводит анализ гэп, анализ модели, в которой проводится оценка рисковой стоимости (или рисковых доходов);
стресс-тестирование, результаты которого используются в принятии стратегических решений в области принятия риска и контроля над риском;
анализирует и контролирует процентный риск с точки зрения изменений в объемах как периодически повторяющихся доходов (расходов).

Правление:
утвердило процедуры хеджирования процентного риска с помощью производных инструментов или других рыночных операций;
устанавливает лимиты по гэп и размеру процентного риска, с учетом адекватности собственного капитала по рискам.

Подразделение по управлению рисками, не менее чем раз в полгода, проводит стресс-тестирование и использует его результаты в принятии стратегических решений при принятии риска и контроля над риском.

Банк использует процедуры адекватного и своевременного хеджирования валютного риска с помощью сделок с производными инструментами или других рыночных операций в соответствии с политикой управления активами и обязательствами.

Совет директоров устанавливает лимиты по открытым валютным позициям и лимит валютной нетто-позиции.

Приложение 9
к Инструкции о требованиях к
наличию систем управления рисками
и внутреннего контроля в банках
второго уровня

Сноска. Приложение 9 дополнено - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 234 (порядок введения в действие см. п.2 ).

Отчет "_____________" по выполнению критериев требований
наименование банка

Инструкции к наличию системы управления рисками и
внутреннего контроля за "____" год

N	Наименование критерия требования к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля	Перечень внутренних документов и проведенных процедур (реквизиты документа и орган, которым утвержден данный документ)	Оценка соответствия банка критерию требования Инструкции	Примечание банка
1

Оценка соответствия требованиям Инструкции: _______________

      Первый руководитель банка (либо лицо, его замещающее)
                                           ___________ _________
                                             подпись       дата

      Руководитель подразделения управления рисками
                                           ___________ _________
                                             подпись       дата

      Руководитель службы внутреннего аудита
                                           ___________ _________
                                             подпись       дата

      Руководитель комплаенс-офиса
                                           ___________ _________
                                             подпись       дата

      Пояснения к заполнению таблицы:
      Оценку соответствия требованиям Инструкции необходимо осуществлять по трехбалльной системе следующих критериев: соответствие, частичное соответствие, не соответствие.
      1. Оценка "соответствие" выносится при выполнении банком критерия требования Инструкции без каких-либо значительных недостатков.
      2. Оценка "частичное соответствие" выносится при обнаружении недостатков, которые не считаются достаточными для появления серьезных сомнений относительно способности банка в достижении соблюдения конкретного критерия требования.
      3. Оценка "несоответствие" выносится при невыполнении банком критерия требований Инструкции.
      4. В случае, если отдельные критерии требования Инструкции не могут быть применены в отношении банка, оценка соответствия данному критерию требования не осуществляется и отмечается соответствующей записью "не применимо.

Параметр	Значение
Статус	Обновленный
Дата изменения акта	27.10.2006
Дата принятия акта	30.09.2005
Форма акта
Сфера правоотношений	Банковская система. Банковская деятельность Нормативные правовые акты: подготовка, принятие, изменение, опубликование, толкование, государственный учет
Орган, принявший акт	Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (упразднено Указом Президента РК от 12.04.2011 г. № 25 с передачей его функций и полномочий Национальному Банку РК)
Юридическая сила	Акт Министерства или ведомства
Регион действия	Республика Казахстан
Регистрационный номер акта в Государственном реестре нормативных правовых актов Республики Казахстан	25745
Регистрационный номер НПА, присвоенный нормотворческим органом	359
Дата вступления в силу	09.11.2005
Место принятия	г. Астана

№	Название документа	Форма НПА и орган, принявший акт	Дата изменения	Статус НПА
1	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций"	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года N 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года N 3925	30.09.2005	Действующий
2	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций"	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года N 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года N 3925	27.10.2006	Обновленный
3	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций"	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года N 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года N 3925	29.12.2008	Обновленный
4	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций"	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года N 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года N 3925	27.03.2009	Обновленный
5	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций"	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года N 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года N 3925	02.11.2009	Обновленный
6	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций"	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года N 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года N 3925	29.12.2009	Обновленный
7	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года № 3925	31.01.2011	Обновленный
8	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года № 3925	24.12.2012	Обновленный
9	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года № 3925	26.02.2014	Обновленный
10	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года № 3925	27.08.2014	Обновленный
11	Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня	Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 359. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 9 ноября 2005 года № 3925. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 февраля 2014 года № 29	01.01.2015	Утратил силу

Информация о документе

История изменения документа