Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления ежемесячной финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами

     В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
     1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о перечне, формах и сроках представления ежемесячной финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами.
     2. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление  Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 213 "Об утверждении Правил представления отчетности накопительными пенсионными фондами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 2447, опубликованное 11-24 августа 2003 года в печатных изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкінін Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана").
     3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
     4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
     1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
     2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, накопительных пенсионных фондов, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
     5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

     Председатель
     Национального Банка

     "СОГЛАСОВАНО"
     Председатель Агентства Республики
     Казахстан по регулированию и надзору
     финансового рынка и финансовых
     организаций
     23 декабря 2004 г.

    

Утверждена                 
постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан      
от "15" декабря 2004 года N 175    

Инструкция
о перечне, формах и сроках представления
ежемесячной финансовой отчетности
накопительными пенсионными фондами

Глава 1. Общие положения

     1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан " О Национальном  Банке Республики Казахстан", " О бухгалтерском  учете и финансовой отчетности" и " О пенсионном  обеспечении в Республике Казахстан", другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан и международными стандартами финансовой отчетности.
     2. Настоящая Инструкция устанавливает перечень, формы и сроки представления ежемесячной финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами (далее - пенсионные фонды) в уполномоченный государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).

Глава 2. Представление финансовой отчетности

     3. Ежемесячно не позднее 18.00 часов времени города Астаны пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем пенсионные фонды представляют в уполномоченный орган следующую финансовую отчетность:
     1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящей Инструкции);
     2) отчет о доходах и расходах, составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящей Инструкции);
     3) отчет о чистых пенсионных активах, составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящей Инструкции);
     4) отчет об изменениях в чистых пенсионных активах, составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящей Инструкции).
     4. Все данные в финансовой отчетности указываются в национальной валюте Республики Казахстан - казахстанских тенге.
     5. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах казахстанских тенге. Сумма менее пятисот казахстанских тенге в финансовой отчетности округляется до нуля, а сумма, равная пятистам казахстанских тенге и выше, округляется до тысячи казахстанских тенге.
     6. Все листы финансовой отчетности должны быть пронумерованы, общее количество которых указывается в сопроводительном письме при ее направлении в уполномоченный орган.
     7. Финансовая отчетность на бумажном носителе заверяется печатью и подписывается руководителем и главным бухгалтером пенсионного фонда.
     8. Пенсионные фонды представляют финансовую отчетность в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях. Финансовая отчетность на бумажном носителе должна соответствовать отчетности, представленной на электронном носителе.
     9. Финансовая отчетность на бумажном носителе составляется в двух экземплярах, один экземпляр финансовой отчетности представляется в уполномоченный орган, второй экземпляр остается у пенсионного фонда.
     10. Уполномоченным органом не принимается и подлежит возврату пенсионному фонду финансовая отчетность на бумажных носителях, содержащая исправления и подчистки.
     11. Уполномоченный орган вправе возвратить на доработку финансовую отчетность при обнаружении неточностей или ошибок в финансовой отчетности, представленной пенсионным фондом.
     12. В случае необходимости внесения изменений и/или дополнений в финансовую отчетность, пенсионный фонд в течение трех рабочих дней со дня представления финансовой отчетности, представляет в уполномоченный орган письменное ходатайство с объяснением причин необходимости внесения изменений и/или дополнений.
     13. Несвоевременное представление, непредставление финансовой отчетности или представление недостоверных сведений в финансовой отчетности влечет ответственность, установленную законодательными актами Республики Казахстан.

Глава 3. Заключительные положения

     14. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Республики Казахстан.

 

                                       Приложение 1
                               к Инструкции о перечне, формах и
                               сроках представления ежемесячной
                             финансовой отчетности накопительными
                                     пенсионными фондами

                                           форма 1

                   Бухгалтерский баланс
     ______________________________________________________
     (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                        (в тысячах казахстанских тенге)   

Наименование статьи	Приме- чание	на конец отчетного периода	на конец преды- дущего года
1	2	3	4
Активы
Основные средства (за вычетом амортизации)
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)
Инвестиции в капитал других юридических лиц
Долгосрочная дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на возможные потери)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери)
Отсроченное налоговое требование
Авансы выданные
Прочие активы
Запасы
Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
Расходы будущих периодов
Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)
Комиссионные вознаграждения
в том числе:
от пенсионных активов
от инвестиционного дохода/      убытка по пенсионным активам
Операция "Обратное РЕПО"
Торговые ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери)
Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери)
Деньги
в том числе:
наличные деньги в кассе
деньги на счетах в банках
Итого активы:
Собственный капитал
Уставный капитал
Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенный доход (непокрытый убыток):
в том числе:
предыдущих лет
отчетного периода
Итого капитал:
Доля меньшинства
Обязательства
Долгосрочные полученные займы
в том числе:
финансовая аренда
Долгосрочная кредиторская задолженность
Отсроченное налоговое обязательство
Доходы будущих периодов
Авансы полученные
Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям
Начисленные расходы по расчетам с персоналом
Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
Краткосрочная кредиторская задолженность
Краткосрочные полученные займы
Операция "РЕПО"
Прочие обязательства
Итого обязательства:
Итого собственный капитал и обязательства

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________      

Исполнитель____________________ дата ____________

Телефон _____________

Место для печати

   

                                       Приложение 2
                               к Инструкции о перечне, формах и
                               сроках представления ежемесячной
                             финансовой отчетности накопительными
                                     пенсионными фондами

                                           форма 2

                  Отчет о доходах и расходах
      _____________________________________________________
      (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
            по состоянию на "___"_________ 200___ года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статей	При- меча- ние	За отчет- ный период	За период с начала текуще- го года (с нара- стающим итогом)	За анало- гичный период преды- дущего года	За анало- гичный период с начала преды- дущего года (с нара- стаю- щим итогом)
1	2	3	4	5	6
Комиссионные вознаграждения
в том числе:
от пенсионных   активов
от инвестиционного    дохода (убытка)    по пенсионным активам
Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам
Доходы в виде вознаграждения (купона и/или дисконта) по приобретенным ценным бумагам
Доходы (убытки) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)
Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (нетто)
Доходы по операциям "обратное РЕПО"
Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)
Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов
Прочие доходы
Итого доходов
Комиссионные расходы
в том числе:
вознаграждения организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами
вознаграждения банкам-кастодианам
Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам
Расходы по операциям "РЕПО"
Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде
Общие админист- ративные расходы
в том числе:
расходы на оплату труда и команди- ровочные
амортизационные отчисления и износ
расходы по текущей аренде
расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме корпоративного подоходного налога)
Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов
Прочие расходы
Итого расходов
Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии)
Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям
Доход от участия в капитале других юридических лиц
Прибыль (убыток) до налогообложения
Корпоративный подоходный налог
Чистая прибыль (убыток) после налогообложения
Доля меньшинства
Чистая прибыль (убыток) за период

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________      

Исполнитель____________________ дата ____________

Телефон _____________

Место для печати

   

                                       Приложение 3
                               к Инструкции о перечне, формах и
                               сроках представления ежемесячной
                             финансовой отчетности накопительными
                                     пенсионными фондами

                                           форма 3

              Отчет о чистых пенсионных активах
      _____________________________________________________
      (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
            по состоянию на "___"_________ 200___ года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статей	При- ме- ча- ние	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Активы
Деньги на счетах в банках
Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан и банках второго уровня
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Требования по операциям "обратное РЕПО"
Дебиторская задолженность
Прочие финансовые активы
Итого активы
Обязательства
Требования получателей по пенсионным выплатам
Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям в том числе:
от пенсионных активов
от инвестиционного дохода
Кредиторская задолженность по подоходному налогу от пенсионных выплат
Прочие обязательства
Итого обязательства
Итого чистые активы

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________      

Исполнитель____________________ дата ____________

Телефон _____________

Место для печати

   

                                       Приложение 4
                               к Инструкции о перечне, формах и
                               сроках представления ежемесячной
                             финансовой отчетности накопительными
                                     пенсионными фондами

                                           форма 4

       Отчет об изменениях в чистых пенсионных активах
      _____________________________________________________
      (полное наименование накопительного пенсионного фонда)
            по состоянию на "___"_________ 200___ года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статей	При- ме- ча- ние	За предыдущий отчетный период	За отчетный период
Чистые пенсионные активы на начало периода
Пенсионные взносы в том числе:
обязательные
добровольные
добровольные профессиональные
Поступившие пенсионные накопления из других пенсионных фондов
Доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам
Доходы в виде вознаграждения (купона или дисконта) по ценным бумагам
Доходы по операциям "обратное РЕПО"
Доходы в виде дивидендов по акциям
Доход (убыток) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)
Доходы (убытки) от переоценки (нетто) в том числе:
от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
от переоценки иностранной валюты
Доходы в виде вознаграждения по прочим финансовым активам
Доходы в виде пени и штрафов, в том числе:
за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов
за несвоевременное осуществление переводов пенсионных накоплений
за ненадлежащее управление пенсионными активами
Прочие доходы (поступления)
Итого доходов
Пенсии, выплаченные или подлежащие выплате в том числе:
по возрасту
на погребение
по инвалидности
по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан
наследникам
по выслуге лет
в страховые организации
Индивидуальный подоходный налог у источника выплаты
Комиссионное вознаграждение, причитающееся пенсионному фонду в том числе:
от пенсионных активов
от инвестиционного дохода по размещенным пенсионным активам
Переводы пенсионных накоплений в другие пенсионные фонды
Прочие расходы
Итого расходов
Невыясненные суммы (ошибочно зачисленные)
Возврат невыясненных сумм
Чистые активы на конец периода
Изменения в чистых пенсионных активах

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________      

Исполнитель____________________ дата ____________

Телефон _____________

Место для печати