Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления ежемесячной финансовой отчетности организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами

     В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :
     1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о перечне, формах и сроках представления ежемесячной финансовой отчетности организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами.
     2. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу:
     1) постановление  Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 мая 2003 года N 179 "Об утверждении Правил представления отчетности юридическими лицами, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 2394, опубликованное 12 - 27 июля 2003 года в печатных изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана");
      2) совместное постановление  Правлений Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 24 мая 2004 года N 145 и Национального Банка Республики Казахстан от 24 мая 2004 года N 77 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 мая 2003 года N 179 "Об утверждении Правил представления отчетности юридическими лицами, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами", зарегистрированное в Министерстве юстиции под N 2394" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 2927, опубликованное 3 июня 2004 года в газете "Казахстанская правда" N 120-121 и 1 июня 2004 года в газете "Егемен Казакстан" N 139).
     3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
     4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
     1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
     2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
     5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

     Председатель
     Национального Банка

     "СОГЛАСОВАНО"
     Председатель Агентства Республики
     Казахстан по регулированию и надзору
     финансового рынка и финансовых
     организаций
     23 декабря 2004 г.

Утверждена                 
постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан      
от "15" декабря 2004 года N 173    

Инструкция
о перечне, формах и сроках представления ежемесячной
финансовой отчетности организациями, осуществляющими
инвестиционное управление пенсионными активами

Глава 1. Общие положения

     1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан " О Национальном  Банке Республики Казахстан", " О бухгалтерском  учете и финансовой отчетности"  и "О пенсионном обеспечении  в Республике Казахстан", а также другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
     2. Настоящая Инструкция устанавливает перечень, формы и сроки представления ежемесячной финансовой отчетности организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами (далее - организации) в уполномоченный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).
     3. Действие настоящей Инструкции не распространяется на накопительные пенсионные фонды, самостоятельно осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами.

Глава 2. Представление финансовой отчетности

     4. Ежемесячно, не позднее 18.00 часов времени города Астаны пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, организации представляют в уполномоченный орган следующую финансовую отчетность:
     1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящей Инструкции);
     2) отчет о доходах и расходах, составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящей Инструкции).
     5. Все данные в финансовой отчетности указываются в национальной валюте Республики Казахстан - казахстанских тенге.
     6. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах казахстанских тенге. Сумма менее пятисот казахстанских тенге в финансовой отчетности округляется до нуля, а сумма, равная пятистам казахстанских тенге и выше, округляется до тысячи казахстанских тенге.
     7. Все листы финансовой отчетности должны быть пронумерованы, общее количество которых указывается в сопроводительном письме при ее направлении в уполномоченный орган.
     8. Финансовая отчетность на бумажном носителе заверяется печатью и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.
     9. Организации представляют финансовую отчетность в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях. Финансовая отчетность на бумажном носителе должна соответствовать отчетности, представленной на электронном носителе.
     10. Финансовая отчетность на бумажных носителях составляется в двух экземплярах, один экземпляр финансовой отчетности представляется в уполномоченный орган, второй экземпляр остается у организации.
     11. Уполномоченным органом не принимается и подлежит возврату организации финансовая отчетность на бумажном носителе, содержащая исправления и подчистки.
     12. Уполномоченный орган вправе возвратить на доработку финансовую отчетность при обнаружении неточностей или ошибок в финансовой отчетности, представленной организацией.
     13. В случае необходимости внесения изменений и/или дополнений в финансовую отчетность, организация в течение трех рабочих дней со дня представления финансовой отчетности, представляет в уполномоченный орган письменное ходатайство с объяснением причин необходимости внесения изменений и/или дополнений.
     14. Несвоевременное представление, непредставление финансовой отчетности или представление недостоверных сведений в финансовой отчетности влечет ответственность, установленную законодательными актами Республики Казахстан.

Глава 3. Заключительные положения

     15. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Республики Казахстан.

                                       Приложение 1
                               к Инструкции о перечне, формах
                              и сроках представления ежемесячной
                              финансовой отчетности организациями,
                                осуществляющими инвестиционное
                               управление пенсионными активами

                                           форма 1

                     Бухгалтерский баланс
     ______________________________________________________
       (полное наименование организации, осуществляющей
        инвестиционное управление пенсионными активами)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статьи	Приме- чание	на конец отчетного периода	на конец предыдущего года
1	2	3	4
Активы
Основные средства (за вычетом амортизации)
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)
Инвестиции в капитал других юридических лиц
Долгосрочная дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на возможные потери)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери)
Отсроченное налоговое требование
Авансы выданные
Прочие активы
Запасы
Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
Расходы будущих периодов
Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)
Комиссионные вознаграждения
в том числе:
от пенсионных активов
от инвестиционного дохода/убытка по  пенсионным активам
Операция "Обратное РЕПО"
Торговые ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери)
Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери)
Деньги
в том числе:
наличные деньги в кассе
деньги на счетах в банках
Итого активы:
Собственный капитал
Уставный капитал
Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенный доход (непокрытый убыток):
в том числе:
предыдущих лет
отчетного периода
Итого капитал:
Доля меньшинства
Обязательства
Долгосрочные полученные займы
в том числе:
финансовая аренда
Долгосрочная кредиторская задолженность
Отсроченное налоговое обязательство
Доходы будущих периодов
Авансы полученные
Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям
Начисленные расходы по расчетам с персоналом
Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
Краткосрочная кредиторская задолженность
Краткосрочные полученные займы
Операция "РЕПО"
Прочие обязательства
Итого обязательства:
Итого собственный капитал и обязательства

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________      

Исполнитель_____________________ дата ___________

Телефон _____________

Место для печати

                                       Приложение 2
                               к Инструкции о перечне, формах
                              и сроках представления ежемесячной
                              финансовой отчетности организациями,
                                осуществляющими инвестиционное
                               управление пенсионными активами

                                           форма 2

                Отчет о доходах и расходах
     ______________________________________________________
       (полное наименование организации, осуществляющей
        инвестиционное управление пенсионными активами)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

Наименование статей	При- ме- ча- ние	За отчет- ный период	За период с начала текуще- го года (с нараста- ющим итогом)	За анало- гичный период преды- дущего года	За анало- гичный период с начала преды- дущего года (с нарастаю- щим итогом)
1	2	3	4	5	6
Комиссионные вознаграждения
в том числе:
от пенсионных активов
от инвестиционного дохода/убытка по пенсионным активам
Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам
Доходы в виде вознаграждения (купона и/или дисконта) по приобретенным ценным бумагам
Доходы (убытки) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)
Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (нетто)
Доходы по операциям "обратное РЕПО"
Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)
Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов
Прочие доходы
Итого доходов
Комиссионные расходы
Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам
Расходы по операциям "РЕПО"
Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде
Общие админи- стративные расходы
в том числе:
расходы на оплату труда и командировочные
амортизационные отчисления и износ
расходы по текущей аренде
расходы по выплате налогов и других обяза- тельных платежей в бюджет (кроме корпоративного подоходного налога)
Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов
Прочие расходы
Итого расходов
Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии)
Резервы (восста- новление резервов) на возможные потери по операциям
Доход от участия в капитале других юридических лиц
Прибыль (убыток) до налогообложения
Корпоративный подоходный налог
Чистая прибыль (убыток) после налогообложения
Доля меньшинства
Чистая прибыль (убыток) за период

Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________      

Исполнитель_____________________ дата____________

Телефон _____________

Место для печати