Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 25.05.2009 N 49 (порядок введения в действие см. п. 2 ).
В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами (далее - организации), ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) отчет о прибылях и убытках, составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) отчет о движении денежных средств, составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) отчет об изменениях в капитале, составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
Годовая финансовая отчетность представляется организациями за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г.
N 44
(вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
2. Организациям обеспечить представление годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях.
3. Настоящее постановление не распространяется на накопительные пенсионные фонды, самостоятельно осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами.
4. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель
Национального Банка
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых
организаций
23 декабря 2004 г.
Приложение 1
к Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 172
Сноска. Приложение 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 1
Бухгалтерский баланс
______________________________________________________
(полное наименование организации, осуществляющей
инвестиционное управление пенсионными активами)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
на
|
на
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активы |
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
Долгосрочные активы,
|
|
|
|
|
Инвестиционная
|
|
|
|
|
Инвестиции в капитал
|
|
|
|
|
Дебиторская
|
|
|
|
|
Ценные бумаги,
|
|
|
|
|
Ценные бумаги,
|
|
|
|
|
Отсроченное налоговое
|
|
|
|
|
Прочие активы |
|
|
|
|
Требования к бюджету по налогам и другим
|
|
|
|
|
Комиссионные
|
|
|
|
|
Операция "Обратное РЕПО" |
|
|
|
|
Производные финансовые
|
|
|
|
|
Торговые ценные бумаги (за вычетом
|
|
|
|
|
Вклады размещенные
|
|
|
|
|
Деньги и денежные
|
|
|
|
|
Итого активы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
Премии (дополнительный
|
|
|
|
|
Изъятый капитал |
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
Прочие резервы |
|
|
|
|
Нераспределенная
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
отчетного года |
|
|
|
|
предыдущих лет |
|
|
|
|
Итого капитал: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Полученные займы |
|
|
|
|
Кредиторская
|
|
|
|
|
Оценочные
|
|
|
|
|
Отсроченное налоговое
|
|
|
|
|
Начисленные расходы
|
|
|
|
|
Начисленные расходы
|
|
|
|
|
Обязательство перед
|
|
|
|
|
Операция "РЕПО" |
|
|
|
|
Производные финансовые
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
Итого обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал и
|
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель____________________ дата ____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 2
к Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 172
Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 2
Отчет о прибылях и убытках
______________________________________________________
(полное наименование организации, осуществляющей
инвестиционное управление пенсионными активами)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Комиссионные
|
|
|
|
|
Доходы в виде
|
|
|
|
|
Доходы в виде
|
|
|
|
|
Доходы (убытки) от купли-продажи ценных
|
|
|
|
|
Доходы (убытки) от
|
|
|
|
|
Доходы по операциям
|
|
|
|
|
Доходы (убытки) от
|
|
|
|
|
Доходы от реализации
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
Итого доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссионные расходы |
|
|
|
|
Расходы в виде
|
|
|
|
|
Расходы по операциям
|
|
|
|
|
Расходы в виде
|
|
|
|
|
Общие административные
|
|
|
|
|
Расходы от реализации
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
Итого расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы (восстановление
|
|
|
|
|
Доход от участия в
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель____________________ дата ____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 3
к Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 172
Сноска. Приложение 3 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 3
Отчет о движении денежных средств
(косвенный метод)
______________________________________________________
(полное наименование организации, осуществляющей
инвестиционное управление пенсионными активами)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Денежные поступления и
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
|
|
|
|
Корректировки на
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
амортизационные
|
|
|
|
|
расходы по резервам на
|
|
|
|
|
нереализованные доходы и расходы в виде
|
|
|
|
|
доходы, начисленные в
|
|
|
|
|
расходы на выплату
|
|
|
|
|
прочие корректировки на
|
|
|
|
|
Операционный доход
|
|
|
|
|
(Увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративный подоходный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и
|
|
|
|
|
Покупка (продажа)
|
|
|
|
|
Покупка основных
|
|
|
|
|
Продажа основных
|
|
|
|
|
Инвестиции в капитал
|
|
|
|
|
Прочие поступления и
|
|
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и
|
|
|
|
|
Выпуск акций |
|
|
|
|
Изъятие или погашение
|
|
|
|
|
Займы полученные |
|
|
|
|
Выплата дивидендов по
|
|
|
|
|
Прочие поступления и
|
|
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого чистое увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денег и денежных
|
|
|
|
|
Остаток денег и денежных
|
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель____________________ дата ____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 4
к Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 172
Сноска. Приложение 4 в редакции постановления Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 4
Отчет об изменениях в капитале
____________________________________________________
(полное наименование организации, осуществляющей
инвестиционное управление пенсионными активами)
по состоянию на "___"______________ 200___года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
|
Капитал родительской организации |
Доля
|
Итого
|
||||
|
Устав-
|
Резерв-
|
Про-
|
Нерас-
|
Всего |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитан-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хеджирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Эмиссия акций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкупленные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
формирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитан-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хеджирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Эмиссия акций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкупленные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
формирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или
отсутствии дочерних организаций организации, осуществляющие инвести-
ционное управление пенсионными активами, заполняют графы 2-6.
Первый руководитель ___________________ дата ___________________
Главный бухгалтер ___________________ дата ___________________
Исполнитель ___________________ дата ___________________
Телефон _______________________________
Место для печати
Приложение 5
Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 172
Сноска. Приложение 5 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
Требования по заполнению пояснительной записки
к годовой финансовой отчетности
1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл.
2. Изменения, произошедшие за отчетный период раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
3. Пояснительная записка к финансовой отчетности включает разделы в следующей последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный период, по активам и обязательствам;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.