Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 25.05.2009 N 49 (порядок введения в действие см. п. 2 ).
В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан
ПОСТАНОВЛЯЕТ
:
1. Управляющим инвестиционным портфелем (далее - управляющие), ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) неконсолидированную (консолидированную) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (консолидированный отчет о прибылях и убытках), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) неконсолидированный отчет о движении денежных средств (консолидированный отчет о движении денежных средств), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (консолидированный отчет об изменениях в капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
При отсутствии дочерних и ассоциированных организаций управляющим представляется только неконсолидированная годовая финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской организацией.
При представлении управляющими неконсолидированной и консолидированной годовой финансовой отчетности подтверждение аудиторской организации требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
Неконсолидированная годовая финансовая отчетность представляется управляющими за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
Сноска. В пункт 1 внесены изменения - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года
N 44
(вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
2. Управляющим:
1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях;
2) прилагать рабочие таблицы и соответствующие формы годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленные на консолидированной основе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Сноска. В пункт 2 внесены изменения - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года
N 44
(вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, управляющих инвестиционным портфелем, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель
Национального Банка
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых
организаций
Приложение 1
к Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 168
Сноска. Приложение 1 с изменениями - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 1
Бухгалтерский баланс
______________________________________________________
(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
ние |
на
|
на
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активы |
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
Долгосрочные активы,
|
|
|
|
|
Инвестиционная
|
|
|
|
|
Инвестиции в капитал
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
Ценные бумаги,
|
|
|
|
|
Ценные бумаги, имеющиеся
|
|
|
|
|
Отсроченное налоговое
|
|
|
|
|
Прочие активы |
|
|
|
|
Требования к бюджету по
|
|
|
|
|
Операция "Обратное РЕПО" |
|
|
|
|
Производные финансовые
|
|
|
|
|
Торговые ценные бумаги
|
|
|
|
|
Вклады размещенные
|
|
|
|
|
Деньги и денежные
|
|
|
|
|
Итого активы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
Премии (дополнительный
|
|
|
|
|
Изъятый капитал |
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
Прочие резервы |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
отчетного года |
|
|
|
|
предыдущих лет |
|
|
|
|
Итого капитал: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Полученные займы |
|
|
|
|
Кредиторская
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
Выпущенные долговые
|
|
|
|
|
Отсроченное налоговое
|
|
|
|
|
Начисленные расходы по
|
|
|
|
|
Начисленные расходы по
|
|
|
|
|
Обязательство перед
|
|
|
|
|
Операция "РЕПО" |
|
|
|
|
Производные финансовые
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
Итого обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал и
|
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель____________________ дата ____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 2
к Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 168
Сноска. Приложение 2 с изменениями - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 2
Отчет о прибылях и убытках
_____________________________________________________
(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)
по состоянию на "___"_________ 200___ года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы в виде
|
|
|
|
|
Доходы в виде
|
|
|
|
|
Доходы в виде
|
|
|
|
|
Доходы (убытки) от
|
|
|
|
|
Доходы (убытки) от
|
|
|
|
|
Доходы по операциям
|
|
|
|
|
Доходы (убытки) от
|
|
|
|
|
Доходы от реализации
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
Итого доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссионные
|
|
|
|
|
Расходы в виде
|
|
|
|
|
Расходы в виде
|
|
|
|
|
Расходы по операциям
|
|
|
|
|
Расходы в виде
|
|
|
|
|
Общие административные
|
|
|
|
|
Расходы от реализации
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
Итого расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы (восстановление
|
|
|
|
|
Доход от участия в
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель____________________ дата ____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 3
к Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 168
Сноска. Приложение 3 с изменениями - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 3
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
_____________________________________________________
(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)
по состоянию на "___"_________ 200___ года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование
|
При-
|
За
|
За
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Денежные поступления и
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
|
|
|
|
Корректировки на неденежные
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
амортизационные
|
|
|
|
|
расходы по резервам на
|
|
|
|
|
нереализованные доходы и
|
|
|
|
|
доходы, начисленные в виде
|
|
|
|
|
расходы на выплату
|
|
|
|
|
прочие корректировки на
|
|
|
|
|
Операционный доход
|
|
|
|
|
(Увеличение) уменьшение в
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
(увеличение) уменьшение
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) в
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и
|
|
|
|
|
Покупка (продажа)
|
|
|
|
|
Покупка основных
|
|
|
|
|
Продажа основных средств
|
|
|
|
|
Инвестиции в капитал
|
|
|
|
|
Прочие поступления и
|
|
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и
|
|
|
|
|
Выпуск акций |
|
|
|
|
Выпуск долговых
|
|
|
|
|
Изъятие или погашение
|
|
|
|
|
Займы полученные |
|
|
|
|
Выплата дивидендов
|
|
|
|
|
Прочие поступления
|
|
|
|
|
Итого увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого чистое увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денег и денежных
|
|
|
|
|
Остаток денег и денежных
|
|
|
|
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель____________________ дата ____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 168
Сноска. Приложение 4 в редакции - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 4
Отчет об изменениях в капитале
_____________________________________________________________
(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)
по состоянию на "___"______________ 200___года
(в тысячах казахстанских тенге)
|
|
Капитал родительской организации |
Доля
|
Итого
|
||||
|
Устав-
|
Ре-
|
Про-
|
Нерас-
|
Всего |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитан-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хеджирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Эмиссия акций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкупленные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
формирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересчитан-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хеджирова-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Эмиссия акций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкупленные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
изменение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
формирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или
отсутствии дочерних организаций управляющие инвестиционным портфелем
заполняют графы 2-6.
Первый руководитель ___________________ дата ___________________
Главный бухгалтер ___________________ дата ___________________
Исполнитель ___________________ дата ___________________
Телефон _______________________________
Место для печати
Приложение 5
к Постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года N 168
Сноска. Приложение 5 с изменениями - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
Требования по заполнению пояснительной
записки к неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности
1. Пояснительная записка к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности включает в себя следующее:
1) изменения, произошедшие за отчетный период по активам и обязательствам;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.
Сноска. В пункт 1 внесены изменения - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2007 года
N 44
(вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
2. В пояснительной записке к консолидированной годовой финансовой отчетности раскрывается следующая информация, не ограничиваясь ею:
1) список дочерних и ассоциированных организаций, раскрытие информации об аффилиированности (характер и масштабы отношений);
2) характер взаимоотношений между управляющим и его дочерними организациями;
3) список других аффилиированных лиц с указанием названия, страны регистрации или местонахождения, размер доли участия в них, количество голосующих акций;
4) влияние от приобретения или реализации дочерней организации на финансовые показатели отчетного и предыдущего периодов;
5) метод, используемый родительскими управляющими для учета инвестиций в дочерние организации в отдельной годовой финансовой отчетности;
6) метод, используемый для учета инвестиций в ассоциированные организации;
7) причины, по которым отчетность дочерней организации не включается в консолидированную годовую финансовую отчетность;
8) поправки к статьям консолидированной годовой финансовой отчетности, которые невозможно было произвести из-за различий требований учетных политик субъектов, применяемых к данным статьям отчетности;
9) статьи отдельных годовых финансовых отчетов, подлежащие объединению, корректировке и переносу, а также результаты консолидации;
10) информацию о доле меньшинства с указанием наименования участников, составляющих долю меньшинства, доли их участия в дочерних организациях;
11) информацию об участии субъектов отчетности в совместной деятельности.