О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг

      Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 25.05.2009 N 49 (порядок введения в действие см. п. 2 ).

      Сноска. Заголовок с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44   (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

      В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :
      1. Организациям, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг (далее - брокеры-дилеры), ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) неконсолидированную (консолидированную) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
      1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
      2) неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (консолидированный отчет о прибылях и убытках), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
      3) неконсолидированный отчет о движении денежных средств (консолидированный отчет о движении денежных средств), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
      4) неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (консолидированный отчет об изменениях в капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
      5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
      При отсутствии дочерних и ассоциированных организаций брокерами-дилерами представляется только неконсолидированная годовая финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской организацией.
      При представлении брокерами-дилерами неконсолидированной и консолидированной годовой финансовой отчетности подтверждение аудиторской организации требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
      Неконсолидированная (консолидированная) годовая финансовая отчетность представляется брокерами-дилерами за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
      Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44   (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
      2. Брокерам-дилерам:
      1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях;
      2) прилагать рабочие таблицы и соответствующие формы годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленные на консолидированной основе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
      Сноска. Пункт 2 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44   (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
      3. Настоящее постановление не распространяется на банки второго уровня, Национальный Банк Республики Казахстан, финансовые агентства, организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, управляющих инвестиционным портфелем и Национального оператора почты.
      4. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
      5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
      1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
      2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих брокерско-дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
      6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

     Председатель
     Национального Банка

     "СОГЛАСОВАНО"
     Председатель Агентства Республики
     Казахстан по регулированию и надзору
     финансового рынка и финансовых
     организаций

                                           Приложение 1
                            к Постановлению Правления Национального
                                 Банка Республики Казахстан
                                от 15 декабря 2004 года N 177

      Сноска. Приложение 1 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 22.08.2008 N 70 (порядок введения в действие см. п.3 ).

                                           форма 1

                  Бухгалтерский баланс
     ______________________________________________________
       (полное наименование организации, осуществляющей
   брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг)
       по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                        (в тысячах казахстанских тенге)  

  Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________     

Исполнитель____________________ дата ____________

Телефон _____________

Место для печати

                                        Приложение 2
                           к Постановлению Правления Национального
                                 Банка Республики Казахстан
                                от 15 декабря 2004 года N 177

      Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

                                           форма 2

                Отчет о прибылях и убытках
      _____________________________________________________
        (полное наименование организации, осуществляющей
    брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг)
            по состоянию на "___"_________ 200___ года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

  Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________     

Исполнитель____________________ дата ____________

Телефон _____________

Место для печати

                                        Приложение 3
                           к Постановлению Правления Национального
                                 Банка Республики Казахстан
                                от 15 декабря 2004 года N 177

      Сноска. Приложение 3 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 22.08.2008 N 70 (порядок введения в действие см. п.3 ).

                                           форма 3

                Отчет о движении денежных средств
                        (косвенный метод)
      _____________________________________________________
        (полное наименование организации, осуществляющей
    брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг)
            по состоянию на "___"_________ 200___ года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

  Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________     

Исполнитель____________________ дата ____________

Телефон _____________

Место для печати

                                        Приложение 4
                            Постановлению Правления Национального
                                 Банка Республики Казахстан
                                от 15 декабря 2004 года N 177

      Сноска. Приложение 4 в редакции постановления Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

                                                      форма 4

                      Отчет об изменениях в капитале
            ____________________________________________________
              (полное наименование организации, осуществляющей
          брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг)
                по состоянию на "___"______________ 200___года

                                     (в тысячах казахстанских тенге)

        Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
      При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или
отсутствии дочерних организаций организации, осуществляющие брокер-
скую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, заполняют
графы 2-6.

Первый руководитель     ___________________ дата ___________________
Главный бухгалтер       ___________________ дата ___________________
Исполнитель             ___________________ дата ___________________
Телефон _______________________________

Место для печати

                                        Приложение 5
                            Постановлению Правления Национального
                                 Банка Республики Казахстан
                                от 15 декабря 2004 года N 177

      Сноска. Приложение 5 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 22.08.2008 N 70 (порядок введения в действие см. п.3 ).

Требования по заполнению пояснительной
записки к неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности

     1. Пояснительная записка к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности включает в себя следующее:
     1) изменения, произошедшие за отчетный период по активам и обязательствам;
     2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
     3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам;
     4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.
     2. В пояснительной записке к консолидированной годовой финансовой отчетности раскрывается следующая информация, не ограничиваясь ею:
     1) список дочерних и ассоциированных организаций, раскрытие информации об аффилиированности (характер и масштабы отношений);
     2) характер взаимоотношений между брокерами-дилерами и их дочерними организациями;
     3) список других аффилиированных лиц с указанием названия, страны регистрации или местонахождения, размер доли участия в них, количество голосующих акций;
     4) влияние от приобретения или реализации дочерней организации на финансовые показатели отчетного и предыдущего периодов;
     5) метод, используемый родительскими брокерами-дилерами для учета инвестиций в дочерние организации в отдельной годовой финансовой отчетности;
     6) метод, используемый для учета инвестиций в ассоциированные организации;
     7) причины, по которым отчетность дочерней организации не включается в консолидированную годовую финансовую отчетность;
     8) поправки к статьям консолидированной годовой финансовой отчетности, которые невозможно было произвести из-за различий требований учетных политик субъектов, применяемых к данным статьям отчетности;
     9) статьи отдельных годовых финансовых отчетов, подлежащие объединению, корректировке и переносу, а также результаты консолидации;
     10) информацию о доле меньшинства с указанием наименования участников, составляющих долю меньшинства, доли их участия в дочерних организациях;
     11) информацию об участии субъектов отчетности в совместной деятельности.
      3. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.