В соответствии с подпунктом л-2) статьи 8 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктом 6) пункта 1 статьи 9 Закона Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций", статьей 18 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", в целях повышения степени прозрачности и эффективности функционирования организаций, осуществляющих деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг, Правление Национального Банка Республики Казахстан и Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЮТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности организациями, осуществляющими деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг.
2. Внести в
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан "Об утверждении Правил представления отчетов организациями, обладающими лицензиями на осуществление деятельности по ведению реестра держателей ценных бумаг" от 18 декабря 2002 года № 485 (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 2133, опубликованное 27 января - 09 февраля 2003 года в изданиях Национального Банка Республики Казахстан - "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана") следующие изменения:
в наименовании и пункте 1 постановления слово "реестра" заменить словами "системы реестров";
в Правилах представления отчетов организациями, обладающими лицензиями на осуществление деятельности по ведению реестра держателей ценных бумаг, утвержденных указанным постановлением:
в наименовании и по тексту Правил слова "реестра", "реестре", "реестров" заменить соответственно словами "системы реестров", "системе реестров";
подпункты 2) и 3) пункта 4 исключить;
в приложении 3 графу седьмую "прочих номинальных держателей" таблицы исключить.
3. Настоящее совместное постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
4. Департаменту стратегии и анализа Агентства (Еденбаев Е.С.):
1) совместно с Юридическим департаментом Агентства (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг, Казахстанской ассоциации реестродержателей.
5. Управлению по обеспечению деятельности руководства Национального Банка Республики Казахстан (Терентьев А.Л.) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан принять меры к опубликованию настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
6. Контроль за исполнением настоящего совместного постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Бахмутову Е.Л.
Председатель Председатель Агентства
Национального Банка Республики Казахстан
Республики Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка
и финансовых организаций
Утверждена
совместным постановлением Правления
Национального Банка Республики Казахстан
от 12 апреля 2004 года № 54 и Правления
Агентства Республики Казахстан по регулированию
и надзору финансового рынка и финансовых
организаций от 12 апреля 2004 года № 111
"Об утверждении Инструкции о перечне, формах и
сроках представления финансовой отчетности
организациями, осуществляющими деятельность по
ведению системы реестров держателей ценных бумаг,
и внесении изменений в постановление Правления
Национального Банка Республики Казахстан
от 18 декабря 2002 года № 485 "Об утверждении
Правил представления отчетов организациями,
обладающими лицензиями на осуществление
деятельности по ведению реестра держателей
ценных бумаг", зарегистрированное в Министерстве
юстиции Республики Казахстан под № 2133"
Инструкция
о перечне, формах и сроках
представления финансовой отчетности
организациями, осуществляющими деятельность по ведению системы
реестров держателей ценных бумаг
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с подпунктом л-2) статьи 8 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктом 6) пункта 1 статьи 9 Закона Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций", статьей 18 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", и устанавливает перечень, формы, и сроки представления финансовой отчетности организациями, осуществляющими деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг (далее - организации) в уполномоченный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).
Глава 2. Представление финансовой отчетности
2. Финансовая отчетность организаций включает в себя:
1) бухгалтерский баланс по форме 1 и приложения к нему (приложение 1 к настоящей Инструкции);
2) отчет о доходах и расходах по форме 2 (приложение 2 к настоящей Инструкции);
3) отчет о движении денег по форме 3 (приложение 3 к настоящей Инструкции);
4) отчет об изменениях в собственном капитале по форме 4 (приложение 4 к настоящей Инструкции).
3. Организации представляют финансовую отчетность со следующей периодичностью:
1) ежеквартально, не позднее 18.00 часов времени города Астаны четвертого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом:
бухгалтерский баланс по форме 1 с приложениями 1-3 к нему;
отчет о доходах и расходах по форме 2;
2) ежегодно за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом:
бухгалтерский баланс по форме 1;
отчет о доходах и расходах по форме 2;
отчет о движении денег по форме 3;
отчет об изменениях в собственном капитале по форме 4;
пояснительную записку к финансовой отчетности;
аудиторский отчет по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
4. Данные в финансовой отчетности указываются в национальной валюте Республики Казахстан - тенге.
5. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге в финансовой отчетности округляется до нуля, а сумма равная пятьсот тенге и выше, округляется до тысячи тенге.
6. Все листы финансовой отчетности нумеруются, их общее количество указывается в сопроводительном письме при ее направлении в уполномоченный орган.
7. Финансовая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации и заверяется печатью.
8. Финансовая отчетность представляется в уполномоченный орган на бумажном и электронном носителях.
9. Сведения в финансовой отчетности, представленной на бумажном носителе, должны быть идентичны сведениям в финансовой отчетности, представленной на электронном носителе.
10. Финансовая отчетность на бумажных носителях составляется в двух экземплярах, один экземпляр финансовой отчетности представляется в уполномоченный орган, второй экземпляр остается у организации.
11. Финансовая отчетность на бумажном носителе, содержащая исправления и подчистки, возвращается организации.
12. При необходимости внесения изменений и (или) дополнений в финансовую отчетность, организация в течение трех рабочих дней представляет в уполномоченный орган письменное ходатайство с объяснением причин внесения изменений и (или) дополнений.
Глава 3. Заключительные положения
13. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Приложение 1
к Инструкции о перечне, формах и сроках
представления финансовой отчетности организациями,
осуществляющими деятельность по ведению
системы реестров держателей ценных бумаг
форма 1
Бухгалтерский баланс
Организация _________________________
по состоянию на ___ _______ 200_ года
(в тысячах тенге)
__________________________________________________________________________
Наименование статьи |Примечание | на конец | на конец
| | отчетного |предыдущего
| | периода |года
-------------------------------------|-------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4
--------------------------------------------------------------------------
Активы
Основные средства
(за вычетом амортизации) 1
Нематериальные активы
(за вычетом амортизации) 2
Инвестиции в капитал других
юридических лиц 3
Дебиторская задолженность
(за вычетом резервов на возможные
потери), возникшая в результате
оказания услуг по ведению системы
реестров держателей ценных бумаг 4
Ценные бумаги, удерживаемые до
погашения (за вычетом резервов
на возможные потери) 5
Ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи (за вычетом
резервов на возможные потери) 6
Отсроченное налоговое требование 7
Прочие активы 8
Запасы 9
Требования к бюджету по налогам и
другим обязательным платежам в бюджет 10
Расходы будущих периодов 11
Прочая дебиторская задолженность
(за вычетом резервов на возможные потери) 12
Операция "Обратное РЕПО" 13
Ценные бумаги, предназначенные для
торговли (за вычетом резервов на
возможные потери) 14
Вклады размещенные (за вычетом
резервов на возможные потери) 15
Деньги 16
в том числе:
наличные деньги в кассе 17
деньги на счетах в банках 18
Итого активы:
Собственный капитал
Уставный капитал 19
Премии (дополнительный
оплаченный капитал) 20
Изъятый капитал 21
Резервный капитал 22
Прочие резервы 23
Нераспределенный доход
(непокрытый убыток): 24
в том числе:
предыдущих лет
отчетного периода
Итого капитал:
Доля меньшинства 25
Обязательства
Долгосрочные полученные займы 26
в том числе:
финансовая аренда 27
Долгосрочная кредиторская задолженность 28
Выпущенные долговые ценные бумаги 29
Отсроченное налоговое обязательство 30
Доходы будущих периодов 31
Начисленные расходы по расчетам с
акционерами по акциям 32
Начисленные расходы по расчетам
с персоналом 33
Обязательство перед бюджетом по
налогам и другим обязательным
платежам в бюджет 34
Краткосрочная кредиторская задолженность 35
Краткосрочные полученные займы 36
Операция "РЕПО" 37
Прочие обязательства 38
Итого обязательства:
Итого собственный капитал и обязательства
____________________________________________________________________
Первый руководитель _________________________ дата _________________
Главный бухгалтер ___________________________ дата _________________
Исполнитель _________________________________ дата _________________
Телефон:_____________________________________
Место для печати
Приложение 1
к форме 1
"Бухгалтерский баланс"
Примечание 5, 6, 14 "Ценные бумаги,
предназначенные для торговли",
"Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи",
"Ценные бумаги, удерживаемые до погашения".
Организация _________________________
по состоянию на ___ _______ 200_ года
(в тысячах тенге)
__________________________________________________________________________
N |Наименование эмитента|Код |Наименование|Национальный |Количество
п/п| |эмитента|ценных бумаг|идентифика- |ценных бумаг
| | | |ционный номер|(в штуках)
___|_____________________|________|____________|_____________|____________
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
___|_____________________|________|____________|_____________|____________
1 Государственные ценные
бумаги Республики Казахстан
1.1.
…
2 Негосударственные эмиc-
сионные ценные бумаги
организаций Республики
Казахстан
2.1.Банки второго уровня
2.1.1.
…
2.2.Юридические лица, за
исключением банков второго
уровня
2.2.1.
…
3. Ценные бумаги иностранных
государств
3.1.
…
4. Негосударственные ценные
бумаги эмитентов-нерезидентов
Республики Казахстан
4.1.
…
5. Ценные бумаги международных
финансовых организаций
5.1.
…
6 Всего
____________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Продолжение таблицы
__________________________________________________________________________
Балансовая стоимость (нетто) (в тысячах тенге)| Дата |Лис- |Приме-
----------------------------------------------|--------------|тинг/|чание
Ценные бумаги, |Ценные бумаги, |Ценные бумаги,|При- |Продажи/|рей- |
имеющиеся в на-|предназначенные|удерживаемые |обре-|погаше- |тинг |
личии для |для торговли |до погашения |тения|ния | |
продажи | | | | | |
_______________|_______________|______________|_____|________|_____|_____
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
_______________|_______________|______________|_____|________|_____|_____
Первый руководитель _________________________ дата __________________
Главный бухгалтер ___________________________ дата __________________
Исполнитель _________________________________ дата ___________________
Телефон:_____________________________________
Место для печати
Приложение 2
к форме 1
"Бухгалтерский баланс"
Примечание 13, 37 "Операция "РЕПО", "Операция "обратное РЕПО"
Организация _________________________
по состоянию на ___ _______ 200_ года
(в тысячах тенге)
__________________________________________________________________________
N |Содержание операции|Вид ценных|Национальный |Реквизиты договора "РЕПО"
п/п| |бумаг |идентифика- |-------------------------
| | |ционный номер|дата договора|номер дого-
| | | |"РЕПО" |вора "РЕПО"
___|___________________|__________|_____________|_____________|___________
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
___|___________________|__________|_____________|_____________|___________
1 Операции "обратное РЕПО"
1.1. Прямой способ
…
1.2. Автоматический способ
…
2 Операции "РЕПО"
2.1. Прямой способ
…
2.2. Автоматический способ
…
_________________________________________________________________________
Продолжение таблицы
__________________________________________________________________________
Дата |Срок |Ставка|Количест-| Сумма "РЕПО" |Приме-
-----------------|операции|возна-|во ценных|-----------------------|чание
открытия|закрытия|"РЕПО" |граж- |бумаг |в тенге | в иностранной|
РЕПО |РЕПО | |дения |в "РЕПО" | | валюте |
________|________|________|______|_________|________|______________|_____
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14
________|________|________|______|_________|________|______________|_____
Первый руководитель _________________________ дата __________________
Главный бухгалтер ___________________________ дата __________________
Исполнитель _________________________________ дата ___________________
Телефон:_____________________________________
Место для печати
Приложение 3
к форме 1
"Бухгалтерский баланс"
Примечание 15 "Вклады размещенные"
Организация _________________________
по состоянию на "___"______ 200___ года
(в тысячах тенге)
_________________________________________________________________________
N | Наименования статьи|Код |Рейтинг| Основной долг по вкладу
п/п| (в разрезе банков),|банка|банка |----------------------------------
| банка | | |в |остаток денег в |итого
| | | |тенге|иностранной валюте,|сумма
| | | | |пересчитанных в |вклада
| | | | |тенге |
___|____________________|_____|_______|_____|___________________|________
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
___|____________________|_____|_______|_____|___________________|________
1 Вклады до востребования
1.1.
…
2 Срочные вклады
2.1.
…
3 Условные вклады
3.1.
…
4 Всего
_________________________________________________________________________
Продолжение таблицы
_____________________________________________________________
Вознаграждение по вкладу |Резерв по | Примечание
--------------------------------- |сомнительным|
в |остаток денег в |итого |долгам |
тенге|иностранной валюте,|сумма | |
|пересчитанных в |вознаг- | |
|тенге |раждения| |
_____|___________________|________|____________|_____________
8 | 9 | 10 | 11 | 12
_____|___________________|________|____________|_____________
Первый руководитель _________________________ дата __________________
Главный бухгалтер ___________________________ дата __________________
Исполнитель _________________________________ дата ___________________
Телефон:_____________________________________
Место для печати
Приложение 2
к Инструкции о перечне, формах и сроках
представления финансовой отчетности организациями,
осуществляющими деятельность по ведению
системы реестров держателей ценных бумаг
форма 2
Отчет о доходах и расходах
Организация _________________________
по состоянию на ___ _______ 200_ года
__________________________________________________________________________
Наименование статей |Приме-|за от-|за |за ана- |за анало-
|чание |четный|период|логич- |гичный
| |период|с |ный |период
| | |начала|период |с начала
| | |теку- |преды- |предыду-
| | |щего |дущего |щего года
| | |года |года |(с нарас-
| | |(с на-| |тающим
| | |рас- | |итогом)
| | |тающим| |
| | |итогом) |
------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
--------------------------------------------------------------------------
Доходы в виде вознаграждения
от ведения системы реестров
держателей ценных бумаг 39
Доходы в виде вознаграждения
по текущим счетам и
размещенным вкладам 40
Доходы в виде вознаграждения
(купона и/или дисконта) по
приобретенным ценным бумагам 41
Доходы (убытки) от купли-
продажи ценных бумаг (нетто) 42
Доходы (убытки) от изменения
стоимости ценных бумаг,
предназначенных для торговли
и имеющихся в наличии для
продажи (нетто) 43
Доходы по операциям
"обратное РЕПО" 44
Доходы (убытки) от переоценки
иностранной валюты (нетто) 45
Доходы от реализации
нефинансовых активов и
получения активов 46
Прочие доходы 47
Итого доходов
Комиссионные расходы 48
Расходы в виде вознаграждения
(премии) по приобретенным
ценным бумагам 49
Расходы в виде вознаграждения
по выпущенным ценным бумагам 50
Расходы по операциям "РЕПО" 51
Расходы в виде вознаграждения
по полученным займам и
финансовой аренде 52
Общие административные
расходы 53
в том числе:
расходы на оплату труда и
командировочные 54
амортизационные отчисления
и износ 55
расходы по текущей аренде 56
расходы по выплате налогов
и других и обязательных
платежей в бюджет (кроме
корпоративного подоходного
налога) 57
Расходы от реализации
нефинансовых активов и
передачи активов 58
Прочие расходы 59
Итого расходов
Прибыль (убыток) до
отчисления в резервы (провизии)
Резервы/(восстановление
резервов) на возможные потери
по операциям 60
Доход от участия в капитале
других юридических лиц 61
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Корпоративный подоходный налог 62
Чистая прибыль (убыток)
после налогообложения
Доля меньшинства 63
Чистая прибыль (убыток)
за период
_____________________________________________________________________
Первый руководитель _________________________ дата __________________
Главный бухгалтер ___________________________ дата __________________
Исполнитель _________________________________ дата ___________________
Телефон:_____________________________________
Место для печати
Приложение 3
к Инструкции о перечне, формах и сроках
представления финансовой отчетности организациями,
осуществляющими деятельность по ведению
системы реестров держателей ценных бумаг
форма 3
Отчет о движении денег (косвенный метод)
Организация _________________________
по состоянию на ___ _______ 200_ года
(в тысячах тенге)
__________________________________________________________________________
Наименование статей |Примечание|За период с |За аналогич-
| |начала теку-|ный период с
| |щего года (с|начала преды
| |нарастающим |дущего года
| |итогом) |(с нарастаю-
| | |щим итогом)
-------------------------------------|-------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4
--------------------------------------------------------------------------
Денежные поступления и платежи,
связанные с операционной деятельностью
Чистая прибыль (убыток) до
налогообложения 64
Корректировки на неденежные
операционные статьи:
в том числе:
амортизационные отчисления и износ 65
расходы по резервам на возможные потери 66
нереализованные доходы и расходы в виде
курсовой разницы по операциям с
иностранной валютой 67
доходы, начисленные в виде вознаграждения
к получению 68
расходы на выплату вознаграждения 69
прочие корректировки на неденежные статьи 70
Операционный доход (убыток) до изменения
в операционных активах и обязательствах
(Увеличение) уменьшение в операционных
активах:
(Увеличение) уменьшение долгосрочной
дебиторской задолженности 71
(Увеличение) уменьшение ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи 72
(Увеличение) уменьшение расходов
будущих периодов 73
(Увеличение) уменьшение краткосрочной
дебиторской задолженности 74
(Увеличение) уменьшение операции
"Обратное РЕПО" 75
(Увеличение) уменьшение ценных бумаг,
предназначенных для торговли 76
(Увеличение) уменьшение вкладов
размещенных со сроком погашения
свыше трех месяцев 77
(Увеличение) уменьшение прочих активов 78
Увеличение (уменьшение) в операционных
обязательствах:
Увеличение (уменьшение) долгосрочной
кредиторской задолженности 79
Увеличение (уменьшение) доходов
будущих периодов 80
Увеличение (уменьшение) краткосрочной
кредиторской задолженности 81
Увеличение (уменьшение) операции "РЕПО" 82
Увеличение (уменьшение) прочих
обязательств 83
Увеличение (уменьшение) денег от
операционной деятельности
Корпоративный подоходный налог 84
Итого увеличение (уменьшение) денег
от операционной деятельности после
налогообложения
Денежные поступления и платежи,
связанные с инвестиционной деятельностью
Покупка (продажа) ценных бумаг,
удерживаемых до погашения 85
Покупка основных средств и
нематериальных активов 86
Продажа основных средств и
нематериальных активов 87
Инвестиции в капитал других
юридических лиц 88
Прочие поступления и платежи 89
Итого увеличение (уменьшение)
денег от инвестиционной деятельности
Денежные поступления и платежи,
связанные с финансовой деятельностью
Выпуск акций 90
Выпуск долговых ценных бумаг 91
Изъятие или погашение акций и
долей участия 92
Займы полученные 93
Выплата дивидендов по акциям 94
Прочие поступления и платежи 95
Итого увеличение (уменьшение)
денег от финансовой деятельности
Итого чистое увеличение (уменьшение)
денег за отчетный период
Остаток денег на начало периода 96
Остаток денег на конец периода 97
_____________________________________________________________________
Первый руководитель _________________________ дата __________________
Главный бухгалтер ___________________________ дата __________________
Исполнитель _________________________________ дата ___________________
Телефон:_____________________________________
Место для печати
Приложение 4
к Инструкции о перечне, формах и сроках
представления финансовой отчетности организациями,
осуществляющими деятельность по ведению
системы реестров держателей ценных бумаг
форма 4
Отчет об изменениях в собственном капитале
Организация _________________________
по состоянию на ___ _______ 200_ года
(в тысячах тенге)
______________________________________________________________________
|Уставный|Премии (дополнительный|Изъятый
|капитал | оплаченный капитал) |капитал
______________________________|________|______________________|_______
Сальдо на начало отчетного
периода
Изменения в учетной политике и
корректировки фундаментальных
ошибок
Пересчитанное сальдо на начало
отчетного периода
Дополнительно выпущенные
(выкупленные) собственные акции
(дополнительные вклады и паи
учредителей) в отчетном периоде
Начисленные дивиденды
Переоценка основных средств
Изменение стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи
Нераспределенный доход
(непокрытый убыток) отчетного
периода
Внутренние переводы
в том числе:
изменение накопленной переоценки
основных средств
формирование резервного капитала
Прочие операции
Сальдо на конец отчетного периода
____________________________________________________________________
Продолжение таблицы
__________________________________________________
Резервный|Прочие |Нераспределенный доход | Итого:
капитал |резервы|(непокрытый убыток) |
_________|_______|_______________________|________
_____________________________________________________________________
Первый руководитель _________________________ дата __________________
Главный бухгалтер ___________________________ дата __________________
Исполнитель _________________________________ дата ___________________
Телефон:_____________________________________
Место для печати