Об утверждении стандарта бухгалтерского учета 23 "Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства"

Приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2004 года N 84. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 20 марта 2004 года N 2754. Утратил силу - приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2007 года N 218 (вводится в действие с 1 января 2008 года)

Утратил силу

 

       Сноска. Приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2004 года N 84 утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2007 года  N 218  (вводится в действие с 1 января 2008 года).

      В соответствии со  статьей 16  Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", приказываю:

      1. Утвердить прилагаемый стандарт бухгалтерского учета 23 "Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства".

      2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита в установленном порядке обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

      3. Признать утратившим силу  приказ  Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан от 29 декабря 1997 года N 451 "Об утверждении стандарта бухгалтерского учета" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 11 февраля 1998 года за N 456).

      4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на вице-министра финансов Республики Казахстан Узбекова Г.Н.

      5. Настоящий приказ вводится в действие со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

       И.о. Министра

        

Утвержден           
приказом и.о. Министра финансов
Республики Казахстан      
"Об утверждении стандарта   
бухгалтерского учета 23    
"Учет и отчетность субъектов  
малого предпринимательства"  
от 20 февраля 2004 г. N 84   

Стандарт бухгалтерского учета 23

Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства

      Целью данного стандарта бухгалтерского учета (далее - СБУ) является определение порядка ведения учета и составления отчетности для субъектов малого предпринимательства.* Действие данного СБУ распространяется на предпринимателей и организации, являющиеся в соответствии с законодательством Республики Казахстан субъектами малого предпринимательства, кроме организаций, которые занимаются переработкой и розничной реализацией подакцизной продукции (за исключением розничной реализации алкогольной и табачной продукции), а также подакцизными видами деятельности.
      __________________________________________________
      * К субъектам малого предпринимательства относятся субъекты, определенные в пункте 3 статьи 3  Закона  Республики Казахстан "О государственной поддержке малого предпринимательства".

      

1. Определения

      1. Метод начисления - это метод, в соответствии с которым доходы признаются (отражаются), когда они заработаны, а расходы и убытки, когда они понесены.
      Операции и события отражаются в бухгалтерском учете и включаются в финансовую отчетность периодов, к которым относятся.

      

2. Ведения учета и составление отчетности
индивидуальными предпринимателями

      2. Индивидуальные предприниматели, подлежащие обязательной государственной регистрации в налоговом органе (далее - предприниматели) и неявляющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость ведут бухгалтерский учет по своей деятельности в Книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - Книга) - (Приложение 1).
      Предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость ведут бухгалтерский учет по своей деятельности в Книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - Книга) - (Приложение 2).
      3. Операции и события отражаются в Книге в хронологическом порядке (на основании первичных документов) позиционным способом без применения двойной записи и Типового плана счетов бухгалтерского учета.
      4. При ведении Книги предприниматель должен использовать доступный язык для каждого пользователя информации. В случае использования сокращений, закодированных записей и символов их значение должно ясно поясняться в каждом конкретном случае.
      5. Книга открывается на один налоговый период и должна быть пронумерована, прошнурована. На последней странице записывается количество листов, которое заверяется подписью предпринимателя.
      6. Наряду с Книгой предприниматель ведет ведомость (далее - В) учета товарно-материальных запасов - форма В-1 (Приложение 3), ведомость учета движения основных средств и нематериальных активов - форма В-2 (Приложение 4), ведомость учета амортизационных отчислений - форма В-3 (Приложение 5), ведомость учета расчетов с поставщиками - форма В-4 (Приложение 6), ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками - форма В-5 (Приложение 7), сводную ведомость - форма В-6 (Приложение 8).
      7. Предприниматель, использующий труд наемных работников на постоянной основе, для учета расчетов по оплате труда наряду с Книгой должен также вести расчетно-платежную ведомость по оплате труда - форма В-7 (Приложение 9).

      

3. Ведение учета и составление отчетности юридическими лицами -
субъектами малого предпринимательства

      8. Субъекты малого предпринимательства (далее - Субъекты), являющиеся юридическими лицами отражают операции в учете на основе двойной записи, ведут учет и составляют отчетность с учетом нижеприведенных требований:
      1) признание дохода и расхода.
      При определении дохода и расхода используется метод начисления.
      2) учет основных средств.
      Основные средства отражаются в бухгалтерском учете в момент оприходования по первоначальной стоимости, включающей все фактические произведенные необходимые затраты по возведению или приобретению основных средств.
      В целях приведения первоначальной стоимости основных средств в соответствие с действующими ценами на определенную дату производится переоценка объектов. Переоценка производится в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
      В момент выбытия объекта сумма переоценки относится на нераспределенный доход.
      Для начисления амортизации могут применяться следующие методы:
      метод равномерного (прямолинейного) списания. При этом сумма амортизационных отчислений определяется исходя из срока полезной службы основных средств или предельных норм амортизации, установленных налоговым законодательством;
      метод и правила, применяемые в налоговом законодательстве. При этом на расходы Субъекта относятся суммы амортизационных отчислений, равные суммам, определяемым в налоговых целях.
      Последующие капитальные вложения (затраты на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение) в основные средства увеличивают первоначальную стоимость при условии увеличения будущей экономической выгоды от их использования. Затраты на ремонт и эксплуатацию основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания их технического состояния, должны признаваться как расходы периода, в котором они были произведены.
      3) учет товарно-материальных запасов.
      Оценка себестоимости товарно-материальных запасов производится по методу средневзвешенной стоимости.
      Себестоимость реализуемых товарно-материальных запасов признается как расход в тот отчетный период, в котором признается связанный с ним доход.
      В финансовой отчетности товарно-материальные запасы отражаются по фактической себестоимости.
      4) учет финансовых инвестиций.
      В бухгалтерском учете и финансовой отчетности финансовые инвестиции отражаются по покупной стоимости.
      5) учет по корпоративному подоходному налогу.
      Налоговый платеж по корпоративному подоходному налогу, представленный в финансовой отчетности, соответствует корпоративному подоходному налогу, заявленному в налоговых целях.
      6) формы регистров бухгалтерского учета.
      Для обобщения, классификации и накопления информации, содержащейся в первичных учетных документах и отражения ее на счетах бухгалтерского учета и финансовой отчетности, Субъект может вести:
      книгу учета хозяйственных операций;
      регистры бухгалтерского учета, представляющие собой ряд ведомостей.
      Книга учета хозяйственных операций (Приложение 10) применяется Субъектами, не осуществляющими производство продукции (работ), связанного с большими затратами материальных ресурсов.
      Книга учета хозяйственных операций является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денег, а также их источников у Субъекта на определенную дату и составить финансовую отчетность. Она содержит все применяемые Субъектом бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них.
      Наряду с книгой учета хозяйственных операций для учета расчетов по оплате труда с работниками Субъект ведет расчетно-платежную ведомость, аналогичную расчетной ведомости, применяемой индивидуальными предпринимателями (пункт 7).
      Субъекты, осуществляющие производство продукции, работ и услуг, могут применять для учета финансово-хозяйственных операций следующие регистры бухгалтерского учета:
      ведомость учета денег - форма В-8 (Приложение 11);
      ведомость учета расчетов с поставщиками - форма В-9 (Приложение 12);
      ведомость учета с подотчетными лицами - форма В-10 (Приложение 13);
      ведомость учета товарно-материальных запасов - форма В-11 (Приложение 14);
      ведомость учета оплаты труда - форма В-12 (Приложение 15);
      ведомость учета расчетов и прочих операций - форма В-13 (Приложение 16);
      ведомость учета затрат отчетного периода - форма В-14 (Приложение 17);
      ведомость учета движения основных средств и нематериальных активов - форма В-15 (Приложение 18);
      ведомость учета амортизационных отчислений - форма В-16 (Приложение 19);
      ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками - формы В-17 (Приложение 20);
      ведомость учета финансовых инвестиций - форма В-18 (Приложение 21).
      Обобщение итогов по оборотам в применяемых ведомостях производится в сводной ведомости по форме В-19 (Приложение 22) на основании которой составляется бухгалтерский баланс.
      Сводная ведомость является регистром синтетического учета и предназначена для обобщения данных текущего учета и взаимной проверки правильности произведенных записей по счетам бухгалтерского учета.
      Для определения финансового результата за отчетный период Субъект использует таблицу расчета чистого дохода (Приложение 23), на основании которой составляется отчет о доходах и расходах. Правила заполнения Книг и ведомостей приведены в Приложении 24.
      Кроме вышеуказанных регистров Субъекты могут применять регистры бухгалтерского учета, утвержденные уполномоченным органом Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      7) составление финансовой отчетности.
      Субъекты представляют финансовую отчетность, состоящую из бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах, отчета о движении денег, в сроки, предусмотренные для представления декларации по корпоративному подоходному налогу.
      Бухгалтерский баланс отражает имеющиеся у Субъекта активы, собственный капитал, обязательства. Субъекты в бухгалтерском балансе могут не классифицировать активы и обязательства на долгосрочные и текущие. Бухгалтерский баланс может содержать следующие показатели:
      в разделе "Активы":
      нематериальные активы;*
      основные средства;
      накопленный износ по основным средствам;**
      товарно-материальные запасы;***
      счета к получению;
      расходы будущих периодов;
      авансовые платежи;
      финансовые инвестиции;
      деньги;
      в разделе "Собственный капитал":
      уставный капитал;
      сумма переоценки основных средств;
      резервный капитал;
      нераспределенный доход (непокрытый убыток);
      в разделе "Обязательства":
      займы;
      счета к оплате;
      задолженность по налогам;
      прочая кредиторская задолженность.
      Отчет о доходах и расходах содержит следующие показатели:
      доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг);
      себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг);
      валовый доход:
      расходы периода;****
      прочие доходы (убытки);
      доход (убыток) до налогообложения:
      суммы корректировок бухгалтерского дохода в соответствии с правилами налогообложения;
      налогооблагаемый доход;
      корпоративный подоходный налог;
      чистый доход (убыток).
      Чистый доход (убыток) определяется как разность между доходом (убытком) до налогообложения и корпоративным подоходным налогом, рассчитанным от суммы налогооблагаемого дохода по действующей в текущем периоде налоговой ставке.
      В финансовых отчетах должны быть приведены соответствующие данные за предыдущий период.
      Если при составлении финансовой отчетности в текущем отчетном периоде обнаружены ошибки за предыдущий период, то корректировка этих ошибок, в том числе существенных, включается при определении чистого дохода или убытка за текущий период.

      ________________________
      * За минусом амортизации
      ** В валюту баланса не включается
      *** Указать ТМЗ, имеющие большой удельный вес
      **** Включают: общие и административные расходы, расходы по реализации, расходы на выплату процентов.

      

Приложение 1 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

        Книга учета доходов для индивидуальных предпринимателей,
      неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость

Фамилия, имя, отчество                       Свидетельство о регистрации:
индивидуального                              серия свидетельства ________
предпринимателя _________________________    номер свидетельства ________
_________________________________________    дата выдачи
                                             свидетельства ______________
Фирменное наименование __________________    адрес, телефон______________
                                             банковские реквизиты________
Регистрационный номер                        дата начала и окончания
налогоплательщика _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _    деятельности________________

       Ведомость учета доходов, необлагаемых у источника выплаты

                                                               (в тенге)
-------------------------------------------------------------------------
      дата      |    наименование операций*    |         сумма
-------------------------------------------------------------------------
       1        |               2              |           3
-------------------------------------------------------------------------
Итого за день                   х
Итого за месяц                  х
Итого за квартал                х
Итого за год                    х
-------------------------------------------------------------------------

      *В случае приложения первичных документов бухгалтерского учета
допускается отражение в строке обобщенной информации в разрезе видов
документов

        Ведомость учета доходов, облагаемых у источника выплаты

                                                               (в тенге)
-------------------------------------------------------------------------
      дата       |сумма дохода|Сумма индивидуального  |N и дата документа
                 | (оборота)  | подоходного налога,   | (серия, номер,
                 |            |удержанного у источника|   дата выдачи
                 |            |  выплаты (стоимость   | разового талона)
                 |            |   разового талона)    |
-------------------------------------------------------------------------
        1        |      2     |           3           |        4
-------------------------------------------------------------------------
Итого за день
Итого за месяц
Итого за квартал
Итого за год
-------------------------------------------------------------------------

      

Приложение 2 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

        Книга учета доходов для индивидуальных предпринимателей,
       являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость

Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя___________________
Фирменное наименование __________________________________________________

Регистрационный номер налогоплательщика _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Сведения о государственной регистрации    Сведения о постановке на учет
в качестве индивидуального                по налогу на добавленную
предпринимателя:                          стоимость:
серия свидетельства __________________    серия свидетельства ___________
номер свидетельства __________________    номер свидетельства ___________
дата выдачи свидетельства ____________    дата выдачи свидетельства _____
адрес, телефон________________________    дата постановки на учет _______
банковские реквизиты__________________    дата начала и окончания
                                          деятельности___________________

       Ведомость учета доходов, необлагаемых у источника выплаты

                                                              (в тенге)
--------------------------------------------------------------------------
Да-|       Обороты по реализации       |Обороты по счетам-фактурам (конт-
та |                                   |рольным чекам), выставленные
   |                                   |поставщиками
   |----------------------------------------------------------------------
   |наимено- |Общая|    в том числе    |наименова-|стоимость без|сумма
   |вание    |сумма|-------------------|ние опе-  |налога на    |налога
   |операций |     |оборот, не|сумма   |рации     |добавленную  |на добав-
   |         |     |облагаемый|налога  |          |стоимость    |ленную
   |         |     |налогом на|на до-  |          |             |стоимость
   |         |     |добавлен- |бавлен- |          |             |
   |         |     |ную стои- |ную     |          |             |
   |         |     |мость     |стои-   |          |             |
   |         |     |          |мость   |          |             |
--------------------------------------------------------------------------
 1 |    2    |  3  |     4    |   5    |    6     |      7      |     8
--------------------------------------------------------------------------
    через ККМ                           по конт-
    с ФП                                рольным
                                        чекам

    по пер-                             по счетам-
    вичным                              фактурам
    докумен-
    там бух-
    галтер-
    ского
    учета*
    Итого за
    день
    Итого за
    месяц
    Итого за
    квартал
    Итого за
    год
--------------------------------------------------------------------------

      * согласно прилагаемым документам или ведомости учета расчетов
с покупателями

          Ведомость учета доходов, облагаемых у источника выплаты

                                                              (в тенге)
--------------------------------------------------------------------------
     Дата     |сумма |в том числе|Сумма индивидуального подо-|N и дата
              |дохода|налог на   |ходного налога, удержанного|документа
              |(обо- |добавленную|у источника выплаты (стои- |(серия,
              |рота) | стоимость |мость разового талона)     |номер, дата
              |      |           |                           |выдачи разо-
              |      |           |                           |вого талона)
--------------------------------------------------------------------------
Итого за день
Итого за месяц
Итого за
квартал
Итого за год
--------------------------------------------------------------------------

      

Приложение 3 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

_______________________
предприниматель
В-1

                                 Ведомость
                    учета товарно-материальных запасов
                        за ____________20 ___ год

--------------------------------------------------------------------------
N  |Наимено-|Еди- |Цена     |Остаток на| Поступило|Израсходо-|Остаток на
п/п|вание   |ница |(факти-  |  начало  |          |вано      |конец отчет-
   |(мате-  |изме-|ческая   |отчетного |----------|----------|ного перио-
   |риалов, |рения|себестои-| периода  | N ____   | N _____  |да
   |готовой |     |мость)   |----------|--------- |----------|------------
   |продук- |     |товарно- |коли-|сум-|коли-|сум-|коли-|сум-|коли- |сумма
   |ции)    |     |мате-    |чест-|ма  |чест-|ма  |чест-|ма  |чество|
   |        |     |риальных |во   |    |во   |    |во   |    |      |
   |        |     |запасов  |     |    |     |    |     |    |      |
--------------------------------------------------------------------------
 1 |   2    |  3  |    4    |  5  |  6 |  7  |  8 |  9  | 10 |  11  | 12
--------------------------------------------------------------------------

      Предприниматель ____________________________   ______________
                        (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

      

Приложение 4 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

______________________
предприниматель
В-2

                            Ведомость
      учета движения основных средств и нематериальных активов

--------------------------------------------------------------
Виды основных |Краткая|Срок  |  Остаток на начало отчетного 
средств и     |харак- |полез-|             периода
нематериальных|терис- |ной   |--------------------------------
активов       |тика   |службы|коли- |стоимость|в т.ч. сумма
              |       |      |чество|основных |переоценки
              |       |      |      |средств  |
--------------------------------------------------------------
       1      |   2   |   3  |   4  |    5    |      6
--------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

-------------------------------------------------------------------------
            Движение основных средств              |   Остаток на конец
                                                   |   отчетного периода
-------------------------------------------------------------------------
      приход       |            расход             |коли- |стои-  |в том
---------------------------------------------------|чество|мость  |числе
коли-|перво- |изме-|коли-|стоимость основных |при- |      |основ- |сумма
чест-|началь-|нение|чест-|     средств       |чина |      |ных    |перео-
во   |ная    |стои-|во   |-------------------|выбы-|      |средств|ценки
     |стои-  |мости|     |ито-|списа- |списа-|тия  |      |       |
     |мость  |     |     |го  |ние на-|ние   |     |      |       |
     |       |     |     |    |коплен-|балан-|     |      |       |
     |       |     |     |    |ного   |совой |     |      |       |
     |       |     |     |    |износа |стои- |     |      |       |
     |       |     |     |    |       |мости |     |      |       |
-------------------------------------------------------------------------
  7  |   8   |  9  | 10  | 11 |   12  |  13  |  14 |  15  |   16  | 17
-------------------------------------------------------------------------

      Предприниматель  __________________________    _______________
                        (фамилия, имя, отчество)        (подпись)

      

Приложение 5 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

__________________
предприниматель
В-3

                                Ведомость
                     учета амортизационных отчислений

--------------------------------------------------------------------------
Виды ос- |Остаток на конец |   Износ (амортизация) основных средств и
новных   |отчетного периода|           нематериальных активов
средств и|----------------------------------------------------------------
немате-  |коли- |стоимость |    норма   |        сумма начислений
риальных |чество|основных  |----------------------------------------------
активов  |      |средств   |годо-|месяч-|за отчет- |с начала |на 1-е число
         |      |          |вая  |ная   |ный период|отчетного|текущего
         |      |          |     |      |          |года     |года
--------------------------------------------------------------------------
    1    |   2  |     3    |  4  |   5  |     6    |    7    |     8
--------------------------------------------------------------------------

      Предприниматель ________________________________     ____________
                         (фамилия, имя, отчество)           (подпись)

      

Приложение 6 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

________________________
предприниматель
В-4

                           Ведомость
       учета расчетов с поставщиком за __________20 ____ год

----------------------------------------------------------------------
N  |Постав-|Остаток по неоп-|N при-|Наименование | Принятые к оплате
п/п|щик    |лаченным счетам |ход-  |приобретенных|--------------------
   |       |на начало отчет-|ного  |товарно-мате-| N  | N  | N  |итого
   |       |ного периода    |доку- |риальных за- |    |    |    |
   |       |                |мента |пасов        |    |    |    |
----------------------------------------------------------------------
 1 |   2   |       3        |   4  |      5      | 6  |  7 |  8 |  9
----------------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

----------------------------------------------------------
              Оплачено                |остаток по неопла-
--------------------------------------|ченным счетам на
        N      |       N       |итого |конец отчетного
-------------------------------|      |периода
 дата  | сумма | дата | сумма  |      |
----------------------------------------------------------
   10  |   11  |  12  |   13   |  14  |       15
----------------------------------------------------------

      Предприниматель ________________________________     ____________
                         (фамилия, имя, отчество)           (подпись)

      

Приложение 7 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

________________________
предприниматель
В-5

                               Ведомость
               учета расчетов с покупателями и заказчиками

--------------------------------------------------------------------------
N |N счета|Поку-|Остаток|Количество |   Суммы по  |   Оплата     |Остаток
п/|факту- |па-  |на ___ |изделий по |предъявленным|--------------|на ____
п |ры, ак-|тель |по     |наименова- |    счетам   |поручение  |  |по стои-
  |та вы- |(за- |стои-  |ниям (объем|             |---------- |  |мости
  |полнен-|каз- |мости  |выполненных|             |N |да-|сум-|  |реали-
  |ных ра-|чик) |реали- |   работ)  |             |  |та |ма  |  |зации
  |бот    |     |зации  |-----------|-------------|  |   |    |  |товаров,
  |       |     |       |  |  |  |  | |налог на|  |  |   |    |  |выпол-
  |       |     |       |  |  |  |  | |добав-  |  |  |   |    |  |ненных
  |       |     |       |  |  |  |  | |ленную  |  |  |   |    |  |работ
  |       |     |       |  |  |  |  | |стои-   |  |  |   |    |  |
  |       |     |       |  |  |  |  | |мость   |  |  |   |    |  |
--------------------------------------------------------------------------
1 |   2   |  3  |   4   | 5| 6| 7| 8|9|   10   |11|12| 13| 14 |  |   15
--------------------------------------------------------------------------

      Предприниматель _________________________    ________________
                      (фамилия, имя, отчество)        (подпись)

      

Приложение 8 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

В-6

                            Сводная ведомость
                         за __________ 20 ____ год

Предприниматель _______________________________________________________
Отрасль (вид деятельности)_____________________________________________
Единица измерения: тенге ______________________________________________
Адрес: ________________________________________________________________
Номер расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков __________
Регистрационных номер налогоплательщика _______________________________

-----------------------------------------------------------------------
              Ведомости            |
-----------------------------------------------------------------------
N  |         Наименование          |    Сальдо на конец отчетного
п/п|                               |           периода
-----------------------------------------------------------------------
 1 |               2               |                3
-----------------------------------------------------------------------

      Предприниматель _________________________    ________________
                      (фамилия, имя, отчество)        (подпись)

      

Приложение 9 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

____________________
предприниматель
организация
В-7

              Расчетно-платежная ведомость по оплате труда

                                                                месяц
--------------------------------------------------------------------------
N |Фами- |Долж-|Ок-|Отра-|  Начислена   |     Удержано     |Всего|К  |Рос-
  |лия,  |ность|лад|бота-|  заработная  |                  |удер-|оп-|пись
  |имя,  |     |   |но   |    плата     |                  |жано |ла-|
  |от-   |     |   |коли-|--------------|------------------|     |те |
  |чество|     |   |чест-|пов-|пре-|ито-|подо-|накопи-|про-|     |   |
  |      |     |   |во   |ре- |мия |го  |ход- |тельный|чие |     |   |
  |      |     |   |дней |мен-|    |    |ный  |пен-   |    |     |   |
  |      |     |   |     |но  |    |    |налог|сионный|    |     |   |
  |      |     |   |     |    |    |    |     |фонд   |    |     |   |
--------------------------------------------------------------------------
   Итого:
--------------------------------------------------------------------------

      Предприниматель     _________________________   _______________
      Руководитель         (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

      Главный бухгалтер    _________________________   _______________
                            (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

      

Приложение 10 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

                   Книга учета хозяйственных операций
                      за ________ 20 ______ год

Организация _____________________________________________________________
Отрасль (вид деятельности) ______________________________________________
Единица измерения: тенге_________________________________________________
Адрес:___________________________________________________________________
Номер расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков ____________
Регистрационный номер налогоплательщика__________________________________

--------------------------------------------------------------------------
 Регистрация операций|     Наличие и движение средств по счетам
--------------------------------------------------------------------------
N |Дата и|Содер-|Сум-|    N 441   |    N 451   |     N 671  |    N 681
п/|номер |жание |ма  |----------------------------------------------------
п |доку- |опе-  |    |дебет|кредит|дебет|кредит|дебет|кредит|дебет|кредит
  |мента |рации |    |(при-|(рас- |(при-|(рас- |(при-|(рас- |(при-|(рас-
  |      |      |    |ход) |ход)  |ход) |ход)  |ход) |ход)  |ход) |ход)
--------------------------------------------------------------------------
1 |   2  |   3  | 4  |  5  |  6   |  7  |   8  |  9  |  10  |  11 |  12
--------------------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

-------------------
Наличие и движение|
 средств по счетам|
------------------|
        N         |
------------------|
  дебет |  кредит |
(приход)| (расход)|
------------------|
   13   |    14   |
------------------

      Руководитель ________________________   _______________
                   (фамилия, имя, отчество)     (подпись)

      Главный бухгалтер ________________________   _______________
                        (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

      

Приложение 11 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

______________________
организация
В-8

                                  Ведомость
                                 учета денег
                   по счету _____ за ___________ 20 ___ год

      Сальдо на начало отчетного периода ________________

-------------------------------------------------------------------------
N  |Дата|Содержание| С кредита счета в дебет |  В дебет счета с кредита
п/п|    | операции |        счетов           |          счетов
   |    |          |-----------------------------------------------------
   |    |          | N | N | N | N | N |итого| N | N | N | N | N | итого
-------------------------------------------------------------------------
 1 |  2 |     3    | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |  9  | 10| 11| 12| 13| 14|  15
-------------------------------------------------------------------------
    Итого
-------------------------------------------------------------------------

                        Сальдо на конец отчетного периода _____________

      Руководитель ________________________     _________________
                   (фамилия, имя, отчество)         (подпись)

      Главный бухгалтер ________________________   _________________
                        (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

      

Приложение 12 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

___________________
   организация
      В-9

                       Ведомость
   учета расчетов с поставщиками за _________ 20 ___ год

------------------------------------------------------------
N  |Постав-|Остаток по|N при-|Наимено-|С кредита счета 671 |
п/п|щик    |неоплачен-|ходно-|вание   |  в дебет счетов    |
   |       |ным счетам|го до-|приобре-|--------------------|
   |       |на начало |кумен-|тенных  | N | N | N | итого  |
   |       |отчетного |та    |товарно-|   |   |   |        |
   |       |периода   |      |мате-   |   |   |   |        |
   |       |          |      |риальных|   |   |   |        |
   |       |          |      |запасов |   |   |   |        |
------------------------------------------------------------
 1 |   2   |     3    |   4  |    5   | 6 | 7 | 8 |    9   |
------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

------------------------------------------------------------
   Обороты по дебету счета 671 в    |Остаток по неоплаченным
          кредит счетов             |счетам на конец отчет-
------------------------------------|ного периода
     N      |       N       |Итого  |
----------------------------|       |
дата |сумма | дата | сумма  |       |
------------------------------------------------------------
 10  |  11  |  12  |   13   |   14  |         15
------------------------------------------------------------

      Руководитель   _________________________   ____________
                     (фамилия, имя, отчество)     (подпись)

      Главный бухгалтер ________________________   ____________
                        (фамилия, имя, отчество)     (подпись)

      

Приложение 13 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

____________________
   организация

   В-10

                               Ведомость
        учета расчетов с подотчетными лицами за ______20____ год.
                             по счету N 333

--------------------------------------------------------------------------
N  |Фамилия,|Остаток |Выдано в подотчет (дебет|Израсходовано (с |Остаток
п/п|имя,    |задол-  |  счета 333 в кредит    |кредита счета 333|задол-
   |отчество|женности|       счетов)          | в дебет счетов) |женности
   |подот-  |на ____ |------------------------------------------|на ____
   |четного |        | N | N | N | N | итого  | N | N | N |итого|
   |лица    |        |   |   |   |   |        |   |   |   |     |
--------------------------------------------------------------------------
 1 |    2   |   3    | 4 | 5 | 6 | 7 |   8    | 9 | 10| 11| 12  |   13
--------------------------------------------------------------------------

      Руководитель ________________________   ________________
                   (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

      Главный бухгалтер __________________________   ________________
                         (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

      

Приложение 14 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

________________
  организация

  В-11

                                Ведомость
                    учета товарно-материальных запасов
                     по счету ____ за ____ 20 ___ год

--------------------------------------------------------------------------
N  |Наименова-|Едини-|Цена (фак- | Остаток на |  Поступило и отражено по
п/п|ние (мате-|ца из-|тическая   |   начало   |   дебету счета в кредит
   |риалов,   |мере- |себестои-  |  отчетного |          счетов
   |готовой   |ния   |мость)     |  периода   |---------------------------
   |продукции)|      |товарно-   |------------|    N ____  |   N ______
   |          |      |материаль- |коли- |сумма|---------------------------
   |          |      |ных запасов|чество|     |коли- |сумма|коли- |сумма
   |          |      |           |      |     |чество|     |чество|
--------------------------------------------------------------------------
 1 |     2    |   3  |     4     |   5  |  6  |   7  |  8  |   9  |  10
--------------------------------------------------------------------------  

      Продолжение таблицы

------------------------------------------------------------
 Израсходовано и отнесено в дебет счетов |Остаток на конец |
-----------------------------------------|отчетного периода|
       N ____       |        N ____      |-----------------|
-----------------------------------------|коли-    | сумма |
 количество | сумма | количество | сумма |чество   |       |
------------------------------------------------------------
     11     |  12   |     13     |  14   |    15   |   16  |
------------------------------------------------------------

      Руководитель _________________________   ______________
                   (фамилия, имя, отчество.)     (подпись)

      Главный бухгалтер _________________________   ______________
                        (фамилия, имя, отчество.)     (подпись)

      

Приложение 15 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

____________________
    организация
    В-12

                                Ведомость
                    учета оплаты труда за ___ 20___ год

--------------------------------------------------------------------------
N  |Фамилия,|Долж-|Остаток задолженности |   Оборот по    |  Оборот по
п/п|имя,    |ность|(депонированная зара- | кредиту 681 в  | дебету 681 в
   |отчество|     |ботная плата) на на-  |  дебет счетов  | кредит счетов
   |        |     |чало отчетного периода|  (начислено)   |  (удержано)
   |        |     |                      |--------------------------------
   |        |     |                      |  N  |  N  |  N |  N  |  N | N
--------------------------------------------------------------------------
 1 |    2   |  3  |                      |  4  |  5  |  6 |  7  |  8 | 9
--------------------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

--------------------------------------------------------------------------
К выдаче| Выдано в отчетном периоде| Остаток задолженности |Отчисления и
        |--------------------------|(депонированная зара-  |обязательные
        |корреспондирующий | сумма |ботная плата) на конец |   взносы
        |       счет       |       |отчетного периода      |--------------
        |                  |       |                       |   |   |   |
--------------------------------------------------------------------------
   10   |        11        |   12  |           13          | 14| 15| 16|17
--------------------------------------------------------------------------

      Руководитель ________________________   ____________
                   (фамилия, имя, отчество)    (подпись)

      Главный бухгалтер _________________________  ____________
                        (фамилия, имя, отчество)    (подпись)

      

Приложение 16 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

______________________
   организация
   В-13

                                 Ведомость
                      учета расчетов и прочих операций
                            по счету (ам) N ___

--------------------------------------------------------------------------
N  |Основа-|Сальдо на|Обороты по дебету|Обороты по кредиту|Сальдо на конец
п/п|ние    |начало   | в кредит счетов | в дебет счетов   |   отчетного 
   |(опера-|отчетного|                 |                  |    периода
   |ция,   |периода  |                 |                  |
   |дата)  |--------------------------------------------------------------
   |       |де- |кре-| N | N | N |итого| N | N | N |итого | дебет |кредит
   |       |дет |дит |   |   |   |     |   |   |   |      |       |
--------------------------------------------------------------------------
 1 |   2   |  3 | 4  | 5 | 6 | 7 |  8  | 9 | 10| 11|  12  |   13  |  14
--------------------------------------------------------------------------

      Руководитель ________________________   _____________
                   (фамилия, имя, отчество)     (подпись)

      Главный бухгалтер _________________________   ____________
                        (фамилия, имя, отчество)     (подпись)

      

Приложение 17 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

___________________
   организация
    В-14

                                 Ведомость
              учета затрат отчетного периода за ___ 20___ год.

--------------------------------------------------------------------------
Наименование счета|По дебету счета с кредита счетов|Итого |Остаток неза-
                  |--------------------------------|затрат|вершенного
                  |подраз-|подраз-|подраз-|N  | N  |      |производства
                  |делы   |дел 20 |дел 65 |681|    |      |---------------
                  |11, 13 |       |       |   |    |      |  на   |  на
                  |-------|-------|-------|   |    |      | начало| конец
                  |   |   |   |   |   |   |   |    |      |       |
--------------------------------------------------------------------------
         1        | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9  |  10  |   11  |  12
--------------------------------------------------------------------------
900 "Основное
производство"
811 "Расходы по
реализации готовой
продукции (товаров,
работ, услуг)"
126 "Незавершенное
строительство"
--------------------------------------------------------------------------
Итого
--------------------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

-------------------------------
С кредита счета в дебет счетов|
-------------------------------
  N  |  N  |  N  |   | итого  |
 221 | 801 | 571 |   |        |
-------------------------------
  13 | 14  |  15 |16 |   17   |
-------------------------------

      Руководитель __________________________   ____________
                    (фамилия, имя, отчество)     (подпись)

      Главный бухгалтер __________________________    ____________
                         (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

      

Приложение 18 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

______________
 организация
  В-15

                         Ведомость
   учета движения основных средств и нематериальных активов

--------------------------------------------------------------
Виды основных |Краткая|Срок  |  Остаток на начало отчетного 
средств и     |харак- |полез-|             периода
нематериальных|терис- |ной   |--------------------------------
активов       |тика   |службы|коли- |стоимость|в том числе
              |       |      |чество|основных |сумма
              |       |      |      |средств  |переоценки
--------------------------------------------------------------
       1      |   2   |   3  |   4  |    5    |      6
--------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

-------------------------------------------------------------------------
            Движение основных средств              |   Остаток на конец
                                                   |   отчетного периода
-------------------------------------------------------------------------
      приход       |            расход             |коли- |стои-  |в том
---------------------------------------------------|чество|мость  |числе
коли-|перво- |изме-|коли-|стоимость основных |при- |      |основ- |сумма
чест-|началь-|нение|чест-|     средств       |чина |      |ных    |перео-
во   |ная    |стои-|во   |-------------------|выбы-|      |средств|ценки
     |стои-  |мости|     |ито-|списа- |списа-|тия  |      |       |
     |мость  |     |     |го  |ние на-|ние   |     |      |       |
     |       |     |     |    |коплен-|балан-|     |      |       |
     |       |     |     |    |ного   |совой |     |      |       |
     |       |     |     |    |износа |стои- |     |      |       |
     |       |     |     |    |       |мости |     |      |       |
-------------------------------------------------------------------------
  7  |   8   |  9  | 10  | 11 |   12  |  13  |  14 |  15  |   16  | 17
-------------------------------------------------------------------------

      Руководитель _________________________    _______________
                   (фамилия, имя, отчество)        (подпись)

      Главный бухгалтер __________________________  _______________
                         (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

      

Приложение 19 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

____________________
   организация
   В-16

                               Ведомость
                    учета амортизационных отчислений

--------------------------------------------------------------------------
Виды основ-|Остаток на конец |  Износ (амортизация) основных средств и
ных средств|отчетного периода|          нематериальных активов
и немате-  |                 |     (кредит счетов подраздела 11 и 13)
риальных   |--------------------------------------------------------------
активов    |коли- |стоимость |   норма  |     сумма начислений      |дебе-
           |чество|основных  |--------------------------------------|туе-
           |      |средств   |годо-|ме- |за от-|с начала|на 1-е     |мый
           |      |          |вая  |сяч-|четный|отчетно-|число те-  |счет
           |      |          |     |ная |период|го года |кущего года|
--------------------------------------------------------------------------
     1     |  2   |     3    |  4  | 5  |   6  |    7   |     8     |  9
--------------------------------------------------------------------------

      Руководитель __________________________    ____________
                    (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

      Главный бухгалтер _________________________    ____________
                        (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

      

Приложение 20 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

___________________
   организация
   В-17

                               Ведомость
              учета расчетов с покупателями и заказчиками

--------------------------------------------------------------------------
N  |N счета- |Покупа-| Остаток| Количество изделий |Суммы по предъявленным
п/п|фактуры, |тель   |на _____|  по наименованиям  |  счетам (дебет 301
   |акта вы- |(заказ-|по стои-| (объем выполненных |   в кредит счетов)
   |полнен-  |чик)   |мости   |       работ)       |
   |ных работ|       |реализа-|--------------------|----------------------
   |         |       |ции     |    |    |    |     |  701  |  633  |
--------------------------------------------------------------------------
 1 |    2    |   3   |   4    |  5 |  6 |  7 |  8  |   9   |   10  | 11
--------------------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

-------------------------------------------------------------
Оплата (с кредита счета 301 в дебет счетов)|Остаток на _____|
-------------------------------------------|по стоимости    |
       поручение         |корреспондирующий|реализации това-|
-------------------------|      счет       |ров, выполненных|
   N   |  дата  |  сумма |                 |работ           |
------------------------------------------------------------|
  12   |   13   |   14   |        15       |       16       |
-------------------------------------------------------------

      Руководитель __________________________   _______________
                    (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

      Главный бухгалтер _________________________   _______________
                        (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

      

Приложение 21 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

__________________
  организация
  В-18

                                Ведомость
                      учета финансовых инвестиций

--------------------------------------------------------------------------
N  |Наименова-|Остаток  |   Движение ценных бумаг (счета подраздела 40)
п/п|ние ценных|на на-   |--------------------------------------------------
   |бумаг по  |чало     | По дебету счета в кредит счетов |С кредита счета
   |видам     |отчет-   |          (поступило)            |в дебет счета
   |          |ного     |                                 | 843 (выбыло)
   |          |периода  |-------------------------------------------------
   |          |-------- |        N       |       N        |да-|ко- |покуп-
   |          |ко- |сум-|---------------------------------|та |ли- |ная
   |          |ли- |ма  |да-|коли-|покуп-|да-|коли-|покуп-|   |чес-|стои-
   |          |чес-|    |та |чест-|ная   |та |чест-|ная   |   |тво |мость
   |          |тво |    |   |во   |стои- |   |во   |стои- |   |    |
   |          |    |    |   |     |мость |   |     |мость |   |    |
--------------------------------------------------------------------------
 1 |     2    | 3  | 4  | 5 |  6  |  7   | 8 |  9  |  10  | 11| 12 |  13
--------------------------------------------------------------------------
    Акции
    Облигации
    Прочие
--------------------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

---------------------------
Остаток на конец отчетного|
        периода           |
---------------------------
 количество |   сумма     |
---------------------------
      14    |     15      |
---------------------------

      Руководитель __________________________    ____________
                    (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

      Главный бухгалтер _________________________   ____________
                        (фамилия, имя, отчество)     (подпись)

      

Приложение 22 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

В-19

                            Сводная ведомость
                         за ________ 20 ______ год

Организация ____________________________________________________________
Отрасль (вид деятельности) _____________________________________________
Единица измерения: тенге _______________________________________________
Адрес: _________________________________________________________________
Номер расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков ___________
Регистрационный номер налогоплательщика ________________________________

--------------------------------------------------------------------------
Ведомости|          Наличие и движение средств по счетам
--------------------------------------------------------------------------
N |Наиме-|    N 441   |    N 451   |   N 671    |    N  681  |    N
  |нова- |----------------------------------------------------------------
  |ние   |дебет|кредит|дебет|кредит|дебет|кредит|дебет|кредит|дебет|кредит
  |      |(при-|(рас- |(при-|(рас- |(при-|(рас- |(при-|(рас- |(при-|(рас-
  |      |ход) |ход)  |ход) |ход)  |ход) |ход)  |ход) |ход)  |ход) |ход)
--------------------------------------------------------------------------
1 |   2  |  3  |   4  |  5  |   6  |  7  |   8  |  9  |  10  |  11 | 12
--------------------------------------------------------------------------

      Руководитель __________________________    ___________________
                    (фамилия, имя, отчество)         (подпись)

      Главный бухгалтер __________________________  ___________________
                         (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

      

Приложение 23 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

_______________
  организация

                          Расчет чистого дохода

--------------------------------------------------------------------------
   Доходы (по счетам)   |    Расходы (по счетам)  |Чистый доход (убыток)
--------------------------------------------------------------------------
N __ |N ___ | N __|Итого|N __ |N ___ | N __|Итого |За отчетный | С начала
-----|------|-----|дохо-|-----|------|-----|рас-  |  период    |  года
  |  |   |  |  |  |дов  |  |  |   |  |  |  |ходов |            |
--------------------------------------------------------------------------
1 | 2| 3 | 4| 5| 6|  7  | 8| 9| 10|11|12|13|  14  |     15     |   16
--------------------------------------------------------------------------

      Руководитель _________________________   __________________
                   (фамилия, имя, отчество)        (подпись)

      Главный бухгалтер ________________________   __________________
                        (фамилия, имя, отчество)        (подпись)

      

Приложение 24 к СБУ 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства",
утвержденному приказом   
и.о. Министра финансов   
Республики Казахстан    
"Об утверждении стандарта  
бухгалтерского учета 23   
"Учет и отчетность субъектов
малого предпринимательства"
от 20 февраля 2004 г. N 84 

Правила заполнения книг и ведомостей

Книга учета доходов для индивидуальных предпринимателей,
неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость

      1. Заполнение Книги производится:
      ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня;
      с отражением всех операций, произведенных наличными деньгами и безналичным путем, в том числе операций по реализации товаров, работ, услуг, включая бартерные операции, операции по приему-передаче товара на консигнацию и другие;
      с использованием только тех ведомостей, которые предусмотрены по имеющимся у индивидуального предпринимателя операциям;
      при наличии нескольких контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (далее - ККМ с ФП) - одной строкой по суммарным оборотам, отраженным в книге учета наличных денег и произведенным через ККМ с ФП.
      2. Книга представляет собой документ, состоящий из титульного листа, ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, и (или) ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты.
      3. Правила заполнения титульного листа.
      На титульном листе заполняются данные о предпринимателе:
      фамилия, имя, отчество предпринимателя;
      фирменное наименование;
      регистрационный номер налогоплательщика;
      свидетельство о регистрации предпринимателя (серия, номер, дата выдачи);
      адрес и телефон;
      свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (заполняется только предпринимателем, вставшим на учет по налогу на добавленную стоимость);
      банковские реквизиты (заполняется только предпринимателем, имеющим счет в банке);
      дата начала и окончания деятельности.
      4. Правила заполнения ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
      По графе 1 "Дата" - отражается дата получения дохода.
      По графе 2 "Наименование операций" - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче товаров на консигнацию (по первичным бухгалтерским документам (накладные, счета-фактуры).
      По графе 3 "Сумма" - отражается сумма доходов от реализации, полученных и (или) подлежащих получению в денежном выражении.
      5. Правила заполнения ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
      По графе 1 "Дата" - отражается дата произведенной операции.
      По графе 2 "Сумма дохода (оборота)" - отражается сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг).
      По графе 3 "Сумма индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты" - отражается стоимость разового талона.
      По графе 4 "N и дата документа" - отражается серия, номер и дата выдачи разового талона.

      

Книга учета доходов для индивидуальных предпринимателей,
являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость

      1. Заполнение Книги производится:
      ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня;
      с отражением всех операций, произведенных наличными деньгами и безналичным путем, в том числе операций по реализации товаров, работ, услуг, включая бартерные операции, операции по приему-передаче товара на консигнацию и другие;
      с использованием только тех ведомостей, которые предусмотрены по имеющимся у индивидуального предпринимателя операциям;
      при наличии нескольких ККМ с ФП одной строкой по суммарным оборотам, отраженным в книге учета наличных денег и произведенным через ККМ с ФП.
      2. Книга представляет собой документ, состоящий из титульного листа, ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, и (или) ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты.
      3. Правила заполнения титульного листа.
      На титульном листе заполняются данные о предпринимателе:
      фамилия, имя, отчество предпринимателя;
      фирменное наименование;
      регистрационный номер налогоплательщика;
      свидетельство о регистрации предпринимателя (серия, номер, дата выдачи);
      адрес и телефон;
      свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (заполняется только предпринимателем, вставшим на учет по налогу на добавленную стоимость);
      банковские реквизиты (заполняется только предпринимателем, имеющим счет в банке);
      дата начала и окончания деятельности.
      4. Правила заполнения ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
      По графе 1 "Дата" - отражается дата получения дохода.
      По графе 2 "Наименование операций" - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче товаров на консигнацию (по первичным бухгалтерским документам (накладные, счета-фактуры).
      По графе 3 "Общая сумма" - отражается сумма доходов от реализации полученных или подлежащих получению в денежном выражении.
      По графе 4 "Оборот, необлагаемый налогом на добавленную стоимость" - отражаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемые налогом на добавленную стоимость.
      По графе 5 "Сумма налога на добавленную стоимость" - отражается сумма налога, начисленная по оборотам от реализации товаров (работ, услуг).
      По графе 6 "Наименование операций" - отражаются операции по приобретению товаров (работ, услуг).
      По графе 7 "Стоимость без налога на добавленную стоимость" - отражается стоимость товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость, приобретенных индивидуальным предпринимателем и связанных с его предпринимательской деятельностью.
      По графе 8 "Сумма налога на добавленную стоимость" - отражается сумма налога по оборотам по счетам-фактурам (контрольным чекам), выставленным поставщиками.
      5. Правила заполнения ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
      По графе 1 "Дата" - отражается дата произведенной операции.
      По графе 2 "Сумма дохода (оборота)" - отражается сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг).
      По графе 3 "В том числе налог на добавленную стоимость" - отражается сумма налога, начисленная по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), уплаченная или подлежащая уплате поставщикам.
      По графе 4 "Сумма индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты" - отражается стоимость разового талона.
      По графе 5 "N и дата документа" - отражается серия, номер и дата выдачи разового талона.

      

Ведомость учета товарно-материальных запасов (В-1)

      Ведомость по форме В-1 предназначена для учета товарно-материальных запасов.
      Ведомость учета товарно-материальных запасов открывается на отчетный период и ведется материально ответственными лицами раздельно по материалам и товарам в разрезе всех видов запасов независимо от того, имелось или нет движение по ним в отчетный период.
      Стоимость материалов и товаров определяется и отражается в ведомости исходя из затрат на приобретение, транспортных расходов, надбавок, указанных в расчетных документах поставщиков.
      В графе "Поступило" отражается поступление материалов и товаров с указанием их количества и стоимости.
      В графу "Израсходовано" заносятся данные об отпуске материалов и товаров в производство или продажу с указанием их количества и стоимости.
      В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в сводную ведомость по форме В-6 и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

      

Ведомость учета движения основных средств и
нематериальных активов (В-2)

      Ведомость по форме В-2 предназначена для учета наличия и движения основных средств (далее - ОС) и нематериальных активов.
      Данные по основным средствам записываются в ведомости позиционным способом по каждому объекту отдельно в разрезе следующей классификации:
      земля;
      здания и сооружения;
      машины и оборудования, передаточные устройства;
      транспортные средства;
      прочие.
      Ведомость заполняется при наличии движения основных средств с учетом переоценки и нематериальных активов, но не реже одного раза в год. Внутреннее перемещение основных средств в ведомости не отражается.
      При наличии у предпринимателя значительного количество объектов основных средств он может вести учет с использованием первичных форм N ОС-5 "Инвентарная карточка учета основных средств", ОС-6 "Опись инвентарных карточек по учету основных средств", ОС-7 "Карточка учета движения основных средств", ОС-9 "Инвентарный список основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации)". На основании итоговых данных карточек ведется сводный учет движения основных средств в ведомости по форме В-2.
      В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в сводную ведомость по форме В-6 и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

      

Ведомость учета амортизационных отчислений форма (В-3)

      Ведомость по форме В-3 предназначена для учета начисленных сумм амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам.
      Начисленная сумма амортизации определяется по каждому объекту основных средств (за исключением сумм амортизационных отчислений, определяемых в соответствии с методом и правилами, применяемыми в налоговом законодательстве) исходя из данных о стоимости основных средств и нематериальных активов на конец отчетного периода (ведомость по форме В-2) и норм амортизационных отчислений.
      Графы 6-8 предназначены для отражения сумм накопленного износа (амортизации) по основным средствам и нематериальным активам с начала срока их эксплуатации.
      Данные ведомости В-3 используются при заполнении ведомости по форме В-2.

      

Ведомость учета расчетов с поставщиками (В-4)

      Ведомость по форме В-4 предназначена для учета расчетов с поставщиками (подрядчиками).
      Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности предпринимателя в разрезе поставщиков (подрядчиков) из ведомости за прошлый отчетный период.
      Записи в ведомость по графам 6-8 "Принято к оплате" производятся на основании данных счетов поставщиков (подрядчиков) за выполненные работы и услуги, а также за полученные товарно-материальные запасы.
      По графам 10-13 "Оплачено" отражаются операции по оплате счетов поставщиков (подрядчиков).
      В конце отчетного периода суммы, оставшиеся неоплаченными, подсчитываются отдельно по каждому счету поставщиков (подрядчиков) и заносятся в графу 15 "Остаток по неоплаченным счетам на конец отчетного периода".
      В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в сводную ведомость по форме В-6 и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

      

Ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками (В-5)

      Ведомость по форме В-5 предназначена для учета расчетов предпринимателя с покупателями и заказчиками за реализованные внеоборотные активы, товарно-материальные запасы.
      При отгрузке или отпуске активов покупателю (заказчику) записи в ведомостях производятся по каждому покупателю (заказчику).
      Остатки задолженности покупателей (заказчиков) на начало отчетного периода переносятся из соответствующей ведомости за прошлый отчетный период.
      В графах 5-8 отражаются количественные данные реализованных активов по наименованиям или группам изделий. В раздел "Сумма по предъявленным счетам" (графы 9-11) заносятся суммы по предъявленным покупателям счетам. При этом суммы косвенных налогов (налог на добавленную стоимость и акцизы) и суммы дохода от реализации активов показываются раздельно.
      Операции по оплате предъявленных счетов-фактур отражаются в разделе "Оплата" (графы 12-15) на основе выписок банка, кассовых ордеров или других денежных документов.
      В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в сводную ведомость по форме В-6 и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

      

Сводная ведомость (В-6)

      Сводная ведомость по форме В-6 предназначена для обобщения итогов по оборотам в применяемых ведомостях.
      Сводная ведомость открывается на каждый отчетный период путем перенесения сальдо всех применяемых предпринимателем ведомостей.
      В графах 1-2 записывается номер и название ведомостей, используемых предпринимателем в отчетном периоде.
      В графе 3 на основании ведомостей отражается сальдо на конец отчетного периода.

      

Расчетно-платежная ведомость по оплате труда (В-7)

      Расчетно-платежная ведомость по оплате труда применяется предпринимателями, использующими труд наемных работников, а также юридическими лицами, осуществляющими ведение бухгалтерского учета на основе книги учета хозяйственных операций. Расчетная ведомость предназначена для учета расчетов с работниками по оплате труда, а также для определения сумм обязательных взносов и отчислений в установленном порядке от сумм оплаты труда работников. Расчетно-платежная ведомость предназначена для оформления выдачи заработной платы работникам субъекта малого предпринимательства. В графе "Начислено" отражаются начисленные работникам суммы по оплате труда за выполненную работу и одновременно производятся удержания из начисленных сумм по оплате труда (индивидуального подоходного налога с физических лиц, обязательных пенсионных взносов и другие в соответствии с законодательством Республики Казахстан) в графе "Удержано".

      

Ведомость учета денег (В-8)

      Ведомость по форме В-8 предназначена для учета операций, отражаемых на бухгалтерских счетах подразделов 41 "Деньги в пути", 42 "Деньги в аккредитивах, чеках, на карт-счетах и прочих счетах в банках", 43 "Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте", 44 "Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте", 45 "Наличность в кассе".
      Записи в ведомость по учету наличности в кассе производятся на основании отчета о кассовых операциях.
      Прием и выдача денег, оформление приходных и расходных документов, ведение кассовой книги и составление отчета о кассовых операциях осуществляются в общем порядке.
      Записи в ведомость по учету денег по расчетному счету и другим счетам в банке производится на основании выписок банка и приложенных к ним документов.
      Графа ведомости "Дата" предназначена для указания начальной и конечной дат выписок банка, поступающих в течение отчетного периода.
      Графа "Содержание операции" предназначена для фиксирования хозяйственных операций, проведенных через кассу и банковские счета.
      В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-19 и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

      

Ведомость учета расчетов с поставщиками (В-9)

      Ведомость по форме В-9 предназначена для учета расчетов с поставщиками (подрядчиками), учитываемых на счете 671 "Счета к оплате".
      Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности субъекта в разрезе счетов поставщиков (подрядчиков) из ведомости за прошлый отчетный период.
      Записи в ведомость по кредиту счета 671 "Счета к оплате" (графы 6-8) производятся на основании данных счетов поставщиков (подрядчиков) за выполненные работы и услуги, а также за полученные товарно-материальные запасы.
      По дебету счета 671 "Счета к оплате" (графы 10-13) отражаются операции по оплате счетов поставщиков (подрядчиков) (кредит счетов подразделов 42 "Деньги в аккредитивах, чеках, на карт-счетах и прочих счетах в банках", 43 "Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте", 44 "Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте", 45 "Наличность в кассе"), а также по зачету сумм, учитываемых на счетах подраздела 33 "Прочая дебиторская задолженность".
      В конце отчетного периода суммы, оставшиеся неоплаченными, подсчитываются отдельно по каждому счету поставщиков (подрядчиков) и заносятся в графу 15 "Остаток по неоплаченным счетам на конец отчетного периода".

      

Ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (В-10)

      Ведомость по форме В-10 предназначена для учета операций по задолженности работников и других лиц, отражаемых на счете 333 "Задолженность работников и других лиц".
      Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности работников и других лиц с указанием даты возникновения задолженности из ведомости за прошлый отчетный период.
      Выданные в текущем отчетном периоде авансы, суммы возмещения перерасхода (против выданного аванса), предоставленные работникам кредиты отражаются по дебету счета 333 "Задолженность работников и других лиц" (графы 4-7) в корреспонденции с кредитом счетов подразделов 42 "Деньги в аккредитивах, чеках, на карт-счетах и прочих счетах в банках", 43 "Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте", 44 "Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте", 45 "Наличность в кассе".
      В графах 9-11 отражаются операции по кредиту счета 333 "Задолженность работников и других лиц" на суммы возврата неиспользованных авансов, предоставленных кредитов и израсходованных подотчетных сумм в корреспонденции с соответствующими счетами.
      Остатки на конец отчетного периода в разрезе подотчетных лиц подсчитываются и заносятся в графу 13 "Остаток задолженности".
      В случаях получения на конец отчетного периода кредитового остатка необходимо образовавшуюся сумму задолженности перенести на счет 687 "Прочие".

      

Ведомость учета товарно-материальных запасов (В-11)

      Ведомость по форме В-11 предназначена для аналитического и синтетического учета товарно-материальных запасов, отражаемых на счетах раздела II "Товарно-материальные запасы".
      Ведомость открывается на отчетный период и ведется материально ответственными лицами (или в бухгалтерии) раздельно по материалам и товарам в разрезе всех видов запасов независимо от того, имелось или нет движение по ним за отчетный период.
      При наличии двух и более материально ответственных лиц, которыми ведется учет товарно-материальных запасов с применением ведомости по форме В-11, в бухгалтерии на основе указанных ведомостей составляется ведомость по этой же форме для сводного учета наличия и движения запасов за отчетный период в целом по субъекту.
      Стоимость материалов и товаров определяется и отражается в ведомости исходя из затрат на приобретение, транспортных расходов, надбавок, указанных в расчетных документах поставщиков.
      В ведомости по дебету счетов раздела II "Товарно-материальные запасы" отражается поступление материалов и товаров с указанием их количества и стоимости в разрезе корреспондирующих счетов (учета денег, подраздела 67 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", счета 687 "Прочие").
      По кредиту счета заносятся данные об отпуске материалов и товаров в производство и продажу с указанием их количества и стоимости в разрезе корреспондирующих счетов (900 "Основное производство", 801 "Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг), 811 "Расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)" и др.).
      В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-19 и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

      

Ведомость учета оплаты труда (В-12)

      Ведомость по форме В-12 предназначена для учета расчетов с работниками субъекта, учитываемых на счете 681 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
      Ведомость открывается путем переноса задолженности субъекта по депонированной заработной плате работников из ведомости за прошлый отчетный период.
      В ведомости по кредиту счета 681 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (графы 4-6) отражаются начисленные работникам (состоящим и не состоящим в штате) суммы по оплате труда (включая премии) за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых субъектом систем и форм оплаты труда. Заработная плата группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств.
      Одновременно (графы 7-8) производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и определяется (графа 9) сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
      В конце отчетного периода невыданные суммы по оплате труда заносятся в графу 12 "Остаток задолженности на конец отчетного периода".
      В ведомости по форме В-12 также определяются суммы обязательных взносов и отчислений в Государственный центр по выплате пенсий в установленном порядке от сумм оплаты труда работников.
      На основании данной ведомости отражаются обороты по кредиту счетов подраздела 65 "Гарантии и условные обязательства" в ведомости по форме В-14 "Учет затрат отчетного периода".

      

Ведомость учета расчетов и прочих операций (В-13)

      Ведомость по форме В-13 предназначена для учета операций, учитываемых на счетах раздела V "Собственный капитал" и подразделов 33 "Прочая дебиторская задолженность", 34 "Расходы будущих периодов", 35 "Авансы выданные", 60 "Займы", 61 "Доходы будущих периодов", 62 "Расчеты по дивидендам и доходам участников", 63 "Расчеты с бюджетом", 66 "Авансы полученные", 68 "Прочая кредиторская задолженность и начисления" (за исключением 681 "Расчеты с персоналом по оплате труда"), 85 "Расходы по корпоративному подоходному налогу".
      При использовании одного бланка ведомости для отражения операций, учитываемых на нескольких бухгалтерских счетах, на каждый из них в ведомости отводится необходимое количество строк и в графе "Основание" записывается номер счета и его наименование.
      Исходя из разделения счетов на активные и пассивные необходимо при открытии ведомости учитывать, что остатки на начало отчетного периода по пассивным счетам должны быть кредитовыми, а по активным счетам дебетовыми.

      

Ведомость учета затрат отчетного периода (В-14)

      Ведомость по форме В-14 предназначена для учета затрат на производство товаров (работ, услуг), расходов периода и расходов по незавершенному строительству.
      Графы 2-9 ведомости заполняются на основании данных, содержащихся в других ведомостях. Например, расходы подотчетных лиц в ведомости по форме В-10, стоимость услуг сторонних организаций по оказанию коммунальных услуг в ведомости по форме В-9 и т.д. Подсчет общей суммы затрат отчетного периода производится в графе 10 "Итого затрат".
      Остатки незавершенного производства на начало месяца (графа 11) показываются в ведомости согласно соответствующим данным ведомости по форме В-13 за прошлый отчетный период, а остаток на конец отчетного периода (графа 12) определяется по актам инвентаризации незавершенного производства.
      Для определения фактической себестоимости, выпущенной в отчетном периоде продукции (работ, услуг), к сумме, показанной в графе 10 "Итого затрат", прибавляется сумма остатка незавершенного производства на начало отчетного периода и вычитается сумма остатка незавершенного производства на конец отчетного периода. При этом следует иметь ввиду, что затраты, относящиеся к расходам периода, списываются в конце отчетного года в общеустановленном порядке, а расходы по объектам строительства предварительно накапливаются на счете 126 "Незавершенное строительство" и затем на основании акта приемки в эксплуатацию переносятся в ведомость учета движения основных средств и нематериальных активов (В-15).

      

Ведомость движения основных средств и
нематериальных активов (В-15)

      Ведомость по форме В-15 предназначена для учета наличия и движения основных средств и нематериальных активов, учитываемых на счетах подразделов 10 "Нематериальные активы", 12 "Основные средства".
      Данные по основным средствам записываются в ведомости позиционным способом по каждому объекту отдельно в разрезе следующей классификации:
      земля;
      здания и сооружения;
      машины и оборудования, передаточные устройства;
      транспортные средства;
      прочие.
      Ведомость заполняется при наличии движения основных средств с учетом переоценки и нематериальных активов, но не реже одного раза в год. Перемещение основных средств внутри субъекта в ведомости не отражается.
      При наличии у субъекта значительного количество объектов основных средств он может вести учет с использованием первичных форм N ОС-5 "Инвентарная карточка учета основных средств", ОС-6 "Опись инвентарных карточек по учету основных средств", ОС-7 "Карточка учета движения основных средств", ОС-9 "Инвентарный список основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации)". На основании итоговых данных карточек ведется сводный учет движения основных средств в ведомости по форме В-15.

      

Ведомость учета амортизационных отчислений (В-16)

      Ведомость по форме В-16 предназначена для учета начисленных сумм амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, учитываемых на счетах подразделов 11 "Амортизация нематериальных активов" и 13 "Износ основных средств".
      Начисленная сумма амортизации определяется по каждому объекту основных средств (за исключением сумм амортизационных отчислений, определяемых в соответствии с методом и правилами, применяемыми в налоговом законодательстве) исходя из данных о стоимости основных средств и нематериальных активов на конец отчетного периода (ведомость по форме В-15) и норм амортизационных отчислений.
      Графы 6-8 предназначены для отражения сумм накопленного износа (амортизации) по основным средствам и нематериальным активам с начала срока их эксплуатации.
      Данные ведомости В-16 используются при заполнении ведомости по форме В-14 и ведомости по форме В-15.

      

Ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками (В-17)

      Ведомость по форме В-17 предназначена для учета расчетов субъекта с покупателями и заказчиками за реализованные внеоборотные активы, финансовые инвестиции и товарно-материальные запасы, учитываемые на счетах подраздела 30 "Задолженность покупателей и заказчиков".
      При отгрузке или отпуске активов покупателю (заказчику) записи в ведомостях производятся позиционным способом по каждому счету покупателя (заказчика).
      Остатки задолженности покупателей (заказчиков) на начало отчетного периода переносятся из соответствующей ведомости за прошлый отчетный период.
      В графах 5-8 отражаются количественные данные реализованных активов по наименованиям или группам изделий. В раздел "Сумма по предъявленным счетам" (графы 9-11) заносятся суммы по предъявленным покупателям счетам. При этом суммы косвенных налогов (налог на добавленную стоимость и акцизы) и суммы дохода от реализации активов показываются раздельно.
      Операции по оплате предъявленных счетов-фактур отражаются в разделе "Оплата" (графы 12-15) на основе выписок банка, кассовых ордеров или других денежных документов. В этот же раздел переносятся суммы, учитывавшиеся на соответствующих счетах подраздела 66 "Авансы полученные". Возврат актива или предоставление скидок отражается в графе 14 раздела "Оплата" с указанием счета, по которому сделан возврат или предоставлена скидка.
      Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков числится в ведомости по стоимости реализации.

      

Ведомость учета финансовых инвестиций (В-18)

      Ведомость по форме В-18 предназначена для учета финансовых инвестиций, учитываемых на счетах подраздела 40 "Финансовые инвестиции".
      Ведомость открывается путем перенесения данных о количестве и стоимости финансовых инвестиций на начало отчетного периода из ведомости за прошлый отчетный период.
      В ведомости по дебету счетов подраздела 40 "Финансовые инвестиции" отражаются операции по приобретению ценных бумаг у других субъектов с указанием количества, покупной стоимости и корреспондирующего счета (кредит счетов учета денежных средств, подразделов 67 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 68 "Прочая кредиторская задолженность и начисления").
      По кредиту счетов подраздела 40 "Финансовые инвестиции" отражаются операции погашения (выкупа) и продажи ценных бумаг, с занесением в графы 12-13 количества и стоимости реализованных ценных бумаг.

      

Сводная ведомость (В-19)

      Сводная ведомость по форме В-19 предназначена для обобщения итогов по оборотам в применяемых ведомостях и служат основанием для заполнения бухгалтерского баланса.
      Сводная ведомость открывается на каждый отчетный период путем перенесения сальдо всех применяемых субъектом счетов из соответствующей сводной ведомости за прошлый отчетный период.
      В графах 1-2 записывается номер и название ведомостей, используемых субъектом в отчетном периоде.
      В графах 3-12 на основании ведомостей производится запись дебетовых и кредитовых оборотов по счетам.
      Затем подсчитывается сальдо по каждому счету по состоянию на первое число, следующего за отчетным периодом.