Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила ведения лицевых счетов.

2. Управлению анализа и текущего прогнозирования доходов Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Алшимбаев Б.Ж.) направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2004 года.

Председатель

    Согласовано              Согласовано              Согласовано
    Председатель             Председатель             Министр
Национального Банка           Агентства              труда и социальной
Республики Казахстан      Республики Казахстан       защиты населения
                           по статистике              Республики Казахстан

      Утверждены
      приказом Председателя
      Налогового комитета
      Министерства финансов
      Республики Казахстан
      от 23 декабря 2003 г. N 530
     "Об утверждении Правил
      ведения лицевых счетов"

Правила ведения лицевых счетов

Раздел 1. Общие положения

Глава 1. Введение
Глава 2. Термины и определения, применяемые в настоящих Правилах
Глава 3. Организация работы по учету налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов
Глава 4. Документация по учету налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов

      Раздел 2. Ведение лицевых счетов. Контроль за работой
                местных исполнительных органов по сбору налогов с
                физических лиц и поступлениями их в бюджет

Глава 5. Порядок открытия лицевых счетов
Глава 6. Порядок ведения лицевых счетов
Глава 7. Учет исчисленных (начисленных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет
Глава 8. Учет исчисленных сумм налогов в лицевых счетах физических лиц
Глава 9. Учет при изменении сроков исполнения налоговых обязательств по уплате налогов
Глава 10. Учет налогов и других обязательных платежей в бюджет по актам налоговых проверок
Глава 11. Учет при внесении изменений и дополнений в налоговую отчетность
Глава 12. Учет поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет
Глава 13. Учет специальных платежей недропользователей в натуральной форме уплаты
Глава 14. Порядок уплаты подоходного налога с дохода нерезидента от деятельности в Республике Казахстан, не приводящей к образованию постоянного учреждения
Глава 15. Учет ошибочно зачисленных, невыясненных налогов и других обязательных платежей в бюджет
Глава 16. Учет налоговой задолженности, взысканной по инкассовым распоряжениям налоговых органов
Глава 17. Учет зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет
Глава 18. Учет зачетов и возвратов налога на добавленную стоимость
Глава 19. Учет и передача лицевых счетов при реорганизации юридического лица
Глава 20. Учет и передача лицевых счетов при изменении места нахождения или места осуществления деятельности налогоплательщика (налогового агента)
Глава 21. Учет исполнения налоговых обязательств ликвидируемого юридического лица
Глава 22. Учет исполнения налоговых обязательств юридических лиц - банкротов и юридических лиц, проходящих процедуру реабилитации
Глава 23. Учет исполнения налогового обязательства физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим
Глава 24. Учет налоговой задолженности умершего физического лица
Глава 25. Учет обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды
Глава 26. Подведение итогов в лицевых счетах
Глава 27. Проверка лицевых счетов
Глава 28. Закрытие лицевых счетов по окончании финансового года
Глава 29. Ведение реестра поступлений и возвратов налогов и других обязательных платежей
Глава 30. Ведение книги учета сводных итогов начислений, уменьшений и поступлений
Глава 31. Контроль за работой местных исполнительных органов по сбору налогов с физических лиц и поступлениями их в бюджет

Раздел 3. Порядок начисления пени в лицевых
счетах и порядок учета штрафов

Глава 32. Порядок начисления пени в лицевых счетах
Глава 33. Порядок учета штрафов

Раздел 4. Отчетность по налогам и другим обязательным
платежам в бюджет

Глава 34. Отчет по форме 1Н "О поступлениях и недоимке сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды"
Глава 35. Отчетность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет по формам, утвержденным уполномоченным государственным органом
Глава 36. Сверка отчетности о поступлениях налогов и других обязательных платежей в бюджет с органами Казначейства

Раздел 1. Общие положения

Глава 1. Введение

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков, налоговых агентов и учета в налоговых органах налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (далее - обязательные пенсионные взносы).
      2. Лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) представляет собой документ для учета исчисленных (начисленных, уменьшенных) и поступивших (возвращенных, зачтенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, а также сумм пени и штрафов по форме, утвержденной настоящими Правилами (далее - лицевой счет) (Приложение N 1, N 2, N 3, N 4).
      3. Лицевые счета налогоплательщиков (налоговых агентов) ведутся в национальной валюте - тенге.
      4. Учет поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет ведется согласно классификации доходов бюджета, ежегодно утверждаемой Министерством экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
      5. Распределение налогов и других обязательных платежей в бюджет между республиканским и местными бюджетами производится в соответствии с нормативами, установленными Законами Республики Казахстан "О бюджетной системе" и республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
      6. Налоговые органы открывают лицевые счета на каждого налогоплательщика (налогового агента) по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов, обязательным пенсионным взносам в соответствии с Перечнем налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, по которым ведется учет в налоговых органах (Приложение N 5).

Глава 2. Термины и определения, применяемые в настоящих Правилах

      7. Понятия и термины налогового законодательства, используемые в настоящих Правилах, применяются в том значении, в каком они определены в налоговом законодательстве Республики Казахстан.
      8. В настоящих Правилах используются следующие понятия:
      1) акт сверки - документ по исчисленным (начисленным, уменьшенным) и поступившим (возвращенным, зачтенным) суммам налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсионных взносов, а также пени и штрафов на определенную дату по данным налогового органа и налогоплательщика (налогового агента);
      2) код налога и другого обязательного платежа - цифровое обозначение назначения платежа по классификации доходов бюджета, ежегодно утверждаемой Министерством экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан;
      3) отдел учета - структурное подразделение налогового органа, выполняющее функции учета начисленных (исчисленных, уменьшенных), поступивших (возвращенных, зачтенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, а также сумм пени и штрафов;
      4) ответственный отдел - структурное подразделение налогового органа, выполняющее функции налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств и перечисления обязательных пенсионных взносов; администрирования и применения принудительных мер взыскания налоговой задолженности;
      5) уполномоченный государственный орган - государственный орган Республики Казахстан, обеспечивающий налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством;
      6) финансовый год - регулярный бюджетно-учетный период, начинающийся 1 января и заканчивающийся 31 декабря календарного года;
      7) штраф - определенная законодательством денежная сумма, которую должник обязан уплатить в бюджет в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

      Глава 3. Организация работы по учету налогов и других
               обязательных платежей в бюджет, а также обязательных
               пенсионных взносов

      9. В налоговых органах учет налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов ведется в единой налоговой информационной системе.
      10. Доступ к информации, содержащейся в лицевых счетах, предоставляется ответственным должностным лицам. Информационная система обеспечивает защиту от несанкционированного доступа и сохранность информации.
      11. Учет налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсионных взносов в налоговых органах ведется в учетной документации:
      в реестрах:
      поступлений и возвратов налогов и других обязательных платежей в бюджет формы N 25 (Приложение N 6);
      поступлений и возвратов по обязательным пенсионным взносам формы N 25-НПФ (Приложение N 7);
      в книге учета сводных итогов начислений, уменьшений и поступлений (Приложение N 41);
      в лицевых счетах (Приложения N 1-4);
      в ведомости учета сумм подоходного налога с нерезидентов (юридических и физических лиц), размещенных на условных банковских вкладах/выплаченных нерезидентам/перечисленных в государственный бюджет Республики Казахстан (Приложение N 21);
      в журналах:
      регистрации ошибочно зачисленных, невыясненных налогов и других обязательных платежей в бюджет (Приложение N 31);
      регистрации платежных поручений на зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет (Приложение N 29);
      регистрации инкассовых распоряжений налоговых органов (Приложение N 35);
      регистрации инкассовых распоряжений налоговых органов на счета дебиторов (Приложение N 36).
      12. Работники и начальник отдела учета отвечают за правильность ведения учета начисленных (исчисленных, уменьшенных), поступивших (возвращенных, зачтенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, а также сумм пени и штрафов в лицевых счетах и составления отчетности.
      Руководитель налогового органа осуществляет контроль за работой по учету налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и проверяет составляемые отчеты, несет ответственность за постановку и состояние работы по учету налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов.
      13. Все записи в лицевых счетах производятся своевременно в хронологическом порядке с указанием даты проведения записи на основании документов (налоговая отчетность, заявления, платежные документы), подтверждающих правомерность этих записей. Записи в лицевые счета производятся соответственно по графам лицевого счета "Начислено", "Уменьшено", "Уплачено", "Возвращено".
      14. По окончании финансового года лицевые счета подлежат архивированию на электронных носителях и хранению в установленном порядке, утвержденном уполномоченным государственным органом.

15. Порядок приема и зачисления платежей в государственный бюджет, зачета и возврата излишне и ошибочно уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет при расчете с бюджетом по исполнению налогового обязательства определяется приказом Министра финансов Республики Казахстан от 7 сентября 1999 N 484 "Об утверждении Инструкции по кассовому исполнению государственного бюджета Республики Казахстан", прошедшим государственную регистрацию 24 сентября 1999 года за N 900.
16. Документы по учету налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и лицевые счета хранятся в течение срока, определенного номенклатурой дел в соответствии с налоговым законодательством. По окончании указанного срока хранения документы по учету сдаются в архив налогового органа.

Глава 4. Документация по учету налогов и других обязательных
платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов

      17. Документация по учету налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов группируется по видам документов в соответствии с номенклатурой дел:
      1) акты сверок налогоплательщиков (налоговых агентов) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и выписки из лицевых счетов;
      2) платежные документы, полученные от органов Казначейства, банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, отдельно по каждому коду классификации доходов бюджета;
      3) документы по зачету излишне уплаченных сумм налогов;
      4) документы по возврату излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет;
      5) документы о передаче и приеме лицевых счетов;
      6) документы по принудительному взысканию налогов и других обязательных платежей в бюджет;
      7) документы об изменениях сроков исполнения налоговых обязательств по уплате налогов;
      8) документы по налоговой задолженности банкротов;
      9) документы о прекращении налоговых обязательств физических лиц;
      10) документы о прекращении налоговых обязательств юридических лиц;
      11) документы по исполнению налоговых обязательств ликвидированных юридических лиц;
      12) документы по исполнению налоговых обязательств по реорганизованным юридическим лицам;
      13) приказы на утверждение Единой классификации доходов бюджета и нормативов распределения налогов и других обязательных платежей по уровням бюджетов.
      18. Для учета инкассовых распоряжений налоговых органов о взыскании налоговой задолженности ведется Журнал регистрации инкассовых распоряжений налоговых органов (Приложение N 35).
      19. По заявлению налогоплательщика (налогового агента) (Приложение N 8) не позднее трехдневного срока работником отдела учета в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 17 Налогового кодекса представляется выписка из его лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств (Приложение N 9).
      20. По заявлению налогоплательщика (налогового агента) не позднее пяти рабочих дней работником отдела учета представляется Справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан (Приложение N 11) для предъявления по месту требования. При этом в случае непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) и его структурными подразделениями налоговой отчетности на дату представления заявления, Справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан не выдается.
      При наличии у юридического лица структурных подразделений, справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан выдается отдельно по каждому структурному подразделению в налоговый орган, где зарегистрировано само юридическое лицо.
      Справка заверяется подписью руководителя и печатью налогового органа, где состоит на учете налогоплательщик (налоговый агент). <*>
      Сноска. Пункт 20 с изменениями - приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 25 ноября 2004 года N 606 .

      Раздел 2. Ведение лицевых счетов. Контроль за работой местных
                исполнительных органов по сбору налогов с физических лиц
                и поступлениями их в бюджет

Глава 5. Порядок открытия лицевых счетов

      21. Для ведения учета исполнения налоговых обязательств налогоплательщиков (налоговых агентов) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, пени и штрафам в налоговых органах открываются лицевые счета.
      22. При открытии лицевого счета основанием служат регистрационные данные налогоплательщика (налогового агента).
      23. Лицевые счета открываются для юридического лица, его структурного подразделения, а также иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение в порядке, установленном Налоговым кодексом :
      по месту нахождения юридического лица, его структурного подразделения;
      по месту осуществления деятельности;
      по месту нахождения и/или регистрации объектов налогообложения, объектов, связанных с налогообложением;
      по месту нахождения банка - резидента.
      Для физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя лицевые счета открываются в порядке, установленном Налоговым кодексом :
      резидента - по месту жительства;
      по месту нахождения и/или регистрации объектов налогообложения, объектов, связанных с налогообложением;
      по месту осуществления предпринимательской деятельности;
      нерезидента - по месту пребывания.
      24. Лицевые счета для физических лиц по местонахождению объектов налогообложения открываются на основании сведений, представляемых уполномоченными органами, осуществляющими учет и (или) регистрацию объектов налогообложения, и данных, представляемых физическими лицами - нерезидентами при постановке на государственную регистрацию или регистрационный учет в налоговых органах в порядке, утвержденном Налоговым кодексом .
      25. Лицевые счета открываются на следующих нерезидентов:
      1) физических лиц - нерезидентов, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение - в налоговых органах по месту их пребывания;
      2) физических лиц - нерезидентов, получающих доходы из источников в Республике Казахстан, не обложенные подоходным налогом у источника выплаты и подлежащие самостоятельному исчислению и уплате - в налоговых органах по месту их пребывания;
      3) юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение - в налоговых органах по местонахождению постоянного учреждения;
      4) юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, имеющих в Республике Казахстан объекты налогообложения на праве собственности или иных правах, предусмотренных Налоговым кодексом - в налоговых органах по местонахождению и (или) регистрации объектов налогообложения;
      5) нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через зависимых агентов (резидентов или иных нерезидентов, наделенных правом заключать контракты от имени нерезидента, чья деятельность образует постоянное учреждение нерезидентов) - в налоговых органах по месту жительства (пребывания) физических лиц - зависимых агентов, по местонахождению юридических лиц - зависимых агентов.
      В случае осуществления юридическими и (или) физическими лицами, являющимися нерезидентами, деятельности в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, лицевые счета открываются на налоговых агентов в налоговых органах по местонахождению налоговых агентов.
      26. Лицевой счет открывается по кодам классификации доходов бюджета.
      27. Лицевые счета открываются на каждый год: первоначально вставшим на учет налогоплательщикам (налоговым агентам) - с момента принятия их на учет в налоговый орган; состоявшим на учете налогоплательщикам (налоговым агентам) - с начала нового финансового года с перенесением сальдо из лицевого счета прошлого года, либо со времени исчисления (начисления) и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      Сальдо расчетов по налогам и другим обязательным платежам, обязательным пенсионным взносам, пени, штрафам, переносимым из лицевого счета за предыдущий финансовый год, отражаются в соответствующих графах "Сальдо" при задолженности - со знаком (-), при переплате - со знаком (+).
      28. В лицевых счетах юридических лиц указываются реквизиты:
      1) полное наименование;
      2) РНН;
      3) код налога (платежа) по классификации доходов бюджета;
      4) код ОКПО, ОКЭД;
      5) вид налогового режима;
      6) номер свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (при открытии лицевого счета по налогу на добавленную стоимость).
      29. В лицевых счетах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, указываются:
      1) РНН;
      2) фамилия, имя и отчество;
      3) код налога (платежа) по классификации доходов бюджета;
      4) код ОКПО, ОКЭД;
      5) вид налогового режима;
      6) номер свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (при открытии лицевого счета по налогу на добавленную стоимость).
      30. При открытии, ведении, передаче, закрытии лицевых счетов используется необходимая информация о налогоплательщиках (налоговых агентах) из регистрационных данных.
      31. При открытии лицевых счетов филиалам и структурным подразделениям юридических лиц, кроме вышеуказанных реквизитов дополнительно указывается РНН самого юридического лица.
      32. В случаях, когда обязанность по исчислению отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет возлагается на уполномоченные органы - лицевые счета открываются не позднее следующего дня по получении от уполномоченных органов соответствующих документов.
      33. В лицевых счетах налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, указываются виды специальных налоговых режимов в соответствии с Налоговым кодексом на основании заявления налогоплательщика.
      34. На физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, деятельность которых носит эпизодический характер на основе разового талона без применения наемного труда, лицевые счета не открываются. Учет налоговых обязательств по разовым талонам ведется в лицевых счетах, открытых на уполномоченные органы, организующих работу по выдаче разовых талонов в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
      35. При открытии, закрытии, передаче лицевых счетов в связи с изменением местонахождения налогоплательщика, ликвидации, реорганизации юридического лица, признании налогоплательщика банкротом, признании судом физического лица безвестно отсутствующим, наступлении смерти, вступлении в силу решения суда об объявлении его умершим - налоговые органы руководствуются документами, представленными соответствующими уполномоченными органами:
      1) осуществляющими государственную регистрацию, перерегистрацию и ликвидацию юридических лиц;
      2) статистики;
      3) осуществляющими учет и (или) регистрацию объектов налогообложения;
      4) выдающими лицензии, свидетельства или иные документы разрешительного и регистрационного характера;
      5) осуществляющими регистрацию физических лиц по месту их жительства в Республике Казахстан;
      6) осуществляющими регистрацию актов гражданского состояния;
      7) осуществляющими совершение нотариальных действий;
      8) опеки и попечительства;
      9) судебными органами.
      В зависимости от содержания полученных документов ответственный отдел принимает решение в соответствие с Налоговым кодексом и представляет в отдел учета информацию для проведения соответствующих операций в лицевом счете налогоплательщика.

Глава 6. Порядок ведения лицевых счетов

      36. Записи в лицевых счетах производятся с округлением до 1 тенге: сумма в 50 и более тиын принимается за один тенге, сумма меньше 50 тиын в расчет не принимается.
      37. В лицевых счетах записи по исчислению (начислению), уменьшению, поступлению, возврату, зачету налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов, пени, штрафов, изменению сроков уплаты производятся на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов (Приложение N 12), ежедневных ведомостей органов Казначейства с приложенными к ним платежными документами, документов, представляемых уполномоченными органами, Реестра по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов (Приложение N 13).
      38. При проведении каждой операции в лицевом счете указывается: дата записи операции, содержание операции и (или) документ, на основании которого производится запись.
      39. На каждую дату записи операции определяется сальдо расчетов налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов налогоплательщика (налогового агента), сумма пени, штрафов.
      40. Ежемесячно, ежеквартально по лицевому счету подводится общий итог по начисленным, (исчисленным), уменьшенным, уплаченным, возвращенным суммам налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов за отчетный месяц, за квартал и с нарастающим итогом всего за год.
      41. Все записи по начислению (исчислению), уменьшению, уплате, возврату налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов производятся в общей графе "Расчеты по налогам и другим обязательным платежам", которая подразделяется на графы: "Начислено", "Уменьшено", "Уплачено", "Возвращено".
      Графа лицевого счета "Сальдо расчетов (Недоимка (-), или (Переплата (+)" рассчитывается на основе следующих арифметических действий:
      графа "Сальдо расчетов на начало отчетного периода" минус графа "Начислено" плюс графа "Уменьшено" плюс графа "Уплачено" минус графа "Возвращено".
      42. В лицевом счете производится расшифровка графы "Сальдо Недоимки (-) на начало отчетного года с отражением суммы недоимки основного налога (платежа) за последние пять лет по состоянию на первое января каждого финансового года.
      В формах лицевых счетов отведены специальные строки для отражения последней 5-летней истории недоимки на начало текущего года по налогам и другим обязательным платежам в бюджет.
      43. Все записи по начислению, уменьшению, уплате, возврату пени производятся в общей графе "Расчеты по начислению пени", которая подразделяется на графы: "Начислено пени", "Период", "Уплачено (возвращено) пени", "Сальдо пени".
      Графа "Сальдо пени (Недоимка (-), или (Переплата (+)" рассчитывается на основе следующих арифметических действий:
      Графа "Сальдо пени на начало отчетного периода" минус графа "Начислено пени" плюс графа "Уменьшено пени" плюс графа "Уплачено пени" минус графа "Возвращено пени".
      44. Все записи по начислению, уменьшению, уплате, возврату штрафов производятся в общей графе "Расчеты по начислению штрафа", которая подразделяется на графы: "Начислено штрафа", "Уплачено (возвращено) штрафа", "Сальдо штрафа".
      Графа "Сальдо штрафа (Недоимка (-), или (Переплата (+)" рассчитывается на основе следующих арифметических действий.
      Графа "Сальдо штрафа на начало отчетного периода" минус графа "Начислено штрафа" плюс графа "Уменьшено штрафа" плюс графа "Уплачено штрафа" минус графа "Возвращено штрафа".
      Графа "Внесено всего с начала года за вычетом возвратов" рассчитывается на основе суммирования показателей уплаты налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов нарастающим итогом с начала налогового года с учетом сумм возвратов соответственно по графам "Возвращено (-)".
      45. В графе лицевого счета "Сведения по изменению срока исполнения налоговых обязательств по уплате налога" указывается сумма и график погашения задолженности на основании Реестра по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов (Приложение N 13), представляемого ответственным отделом в отдел учета.
      46. Для учета исполнения налоговых обязательств налогоплательщиков, уплата в бюджет причитающихся налогов и других обязательных платежей по нескольким специальным налоговым режимам и (или) при общеустановленном режиме (раздельном учете) должна производиться по отдельным платежным поручениям. При этом в платежном документе необходимо правильно указать код назначения платежа, согласно приложению N 2 к Правилам применения Государственного классификатора Республики Казахстан - единого классификатора назначения платежей, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года N 388 (Приложение N 42), соответствующий выбранному специальному налоговому режиму.

Глава 7. Учет исчисленных (начисленных) сумм налогов
и других обязательных платежей в бюджет

      47. Запись налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в графы лицевого счета "Начислено", "Уменьшено" осуществляется на основании представленного ответственным отделом Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов (Приложение N 12).
      48. Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов представляется ответственным отделом в отдел учета на основании:
      налоговых деклараций, расчетов, подлежащих составлению налогоплательщиком (налоговым агентом) по каждому виду налога и другим обязательным платежам в бюджет;
      заявления на применение специального налогового режима на основе патента;
      заявления физического лица - нерезидента о предполагаемой сумме индивидуального подоходного налога;
      заявления на применение положений международных договоров об избежании двойного налогообложения;
      результатов рассмотрения заявления налогоплательщика о возврате налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, по форме, установленной уполномоченным государственным органом;
      результатов налоговых проверок;
      сведений, полученных от уполномоченных органов.
      49. Налоговая отчетность представляется налогоплательщиками (налоговыми агентами) либо их представителями в налоговые органы в сроки и в порядке, установленные Налоговым кодексом .
      50. В случае представления налоговой отчетности "к уменьшению" запись в лицевой счет производится датой представления налоговой отчетности со сроком уплаты, установленным Налоговым кодексом.
      51. В Реестре к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов должны быть указаны:
      1) в графах "К начислению (уменьшению) по налоговой отчетности" - суммы налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов к начислению или уменьшению в соответствии с Перечнем данных из форм налоговой отчетности, подлежащих отражению в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам (Приложение N 17);
      2) в графах "К начислению (уменьшению) по уведомлению по результатам налоговой проверки" - суммы налогов и других обязательных платежей, пени, обязательных пенсионных взносов к начислению или уменьшению на основании уведомлений по актам налоговых проверок;
      3) в графах "К начислению по постановлению о наложении административного взыскания" - суммы штрафов на основании постановлений;
      4) суммы налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, предназначенные для промышленной переработки, а также на импортируемые воду, газ, электроэнергию, с измененным сроком уплаты указываются на основании пункта 51 Перечня данных из форм налоговой отчетности, подлежащих отражению в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;
      5) сроки их уплаты;
      6) дата, Ф.И.О. и подпись работников, соответственно сдавшего и принявшего документ.
      52. В случаях представления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в иностранной валюте в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и положениями контрактов на недропользование, для разноски в лицевой счет в национальной валюте - тенге, ответственным отделом применяется рыночный курс обмена валют на день представления налоговой отчетности.
      При уплате налога и другого обязательного платежа в бюджет начисленная (исчисленная) сумма в лицевом счете корректируется по рыночному курсу обмена валют на момент уплаты.
      53. В случае представления налоговой отчетности досрочно, разноска платежей в лицевой счет производится в день представления налоговой отчетности по рыночному курсу обмена валют на момент представления налоговой отчетности, а перерасчет производится в день уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет по рыночному курсу обмена валют на момент уплаты.
      54. При несвоевременном представлении налоговой отчетности за прошедшие периоды применяется рыночный курс обмена валют, действующий на дату представления налоговой отчетности.
      В дальнейшем начисленная сумма в лицевом счете также корректируется по рыночному курсу обмена валют, действующему на момент уплаты в бюджет налога и другого обязательного платежа.
      55. После соответствующей записи в лицевом счете, работник отдела учета должен произвести отметку в Реестре к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов о произведенной записи в лицевом счете, указать Ф.И.О. работника отдела учета, поставить подпись и дату.
      56. В случае продления сроков представления налоговой декларации по письменному заявлению налогоплательщика (налогового агента) уполномоченным государственным органом на период не более трех месяцев срок уплаты налога в лицевом счете не изменяется.
      57. При представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности с нулевыми начислениями или с прочерками запись в лицевом счете производится на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, в графах лицевого счета "Начислено" и "Уменьшено" указывается нуль (0).
      58. При представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности с отсутствующими показателями в соответствующей ячейке, подлежащей разноске на лицевые счета налогоплательщика, налогового агента (нулевые начисления) в Реестре к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов в графе "Начислено" указывается ноль.

Глава 8. Учет исчисленных сумм налогов в лицевых счетах физических лиц

      59. Исчисление сумм налогов на имущество и земельного налога с физических лиц, в том числе физических лиц - нерезидентов, производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых уполномоченными органами, а также на основании данных, представляемых физическими лицами - нерезидентами при постановке на государственную регистрацию или регистрационный учет в налоговых органах.
      На основании этих сведений, ответственный отдел налогового органа производит исчисление налога на имущество и земельного налога по каждому налогоплательщику - физическому лицу, в том числе физическому лицу - нерезиденту, и выписывает Уведомление о сумме налогов и других обязательных платежах в бюджет, исчисленных налоговым органом с приложением к нему заполненной квитанции-извещения (для физических лиц) (Приложение N 37), для дальнейшего их вручения налогоплательщику.
      На основании Уведомления о сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленных налоговым органом заполняется Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов и представляется в отдел учета для записи указанной суммы в лицевой счет.
      60. В случае осуществления сбора налогов местными исполнительными органами налоговые органы ежемесячно, не позднее 5 числа, представляют местным исполнительным органам Сведения по налогам на имущество, транспортные средства и земельному налогу, уплачиваемых налогоплательщиками - физическими лицами (Приложение N 40), на основании которых они могут осуществлять сбор этих налогов по квитанциям формы ФЛ N 1, установленной уполномоченным государственным органом и Министерством финансов Республики Казахстан.

      61. Указанные сведения должны содержать следующую информацию:
      1) Ф.И.О. налогоплательщика;
      2) РНН;
      3) адрес местожительства;
      4) сумма недоимки прошлых лет;
      5) суммы к уплате за текущий год:
      налога на имущество
      земельного налога;
      6) сумма начисленной пени;
      7) сумма начисленных штрафов;
      8) сведения о предоставлении льгот;

      а также по налогу на транспортные средства справочно указывается сумма налога к уплате по данным налоговых органов.

Глава 9. Учет при изменении сроков исполнения налоговых
обязательств по уплате налогов

      62. Порядок настоящей главы не распространяется на учет при изменении срока уплаты налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, предназначенных для промышленной переработки, а также по импортируемым воде, газу, электроэнергии.
      63. Для изменения срока исполнения налоговых обязательств по уплате налогов, поступающих в республиканский бюджет, а также распределяемых между республиканским и местными бюджетами, налогоплательщик должен представить обоснованное заявление в уполномоченный государственный орган.
      По налогам, поступающим в полном объеме в местные бюджеты - в налоговый орган по месту регистрационного учета налогоплательщика.
      После рассмотрения заявления налогоплательщика и принятия решения органом, уполномоченным принимать решение об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, ответственным отделом ведутся:
      1) Журнал регистрации изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов (приложение N 33);
      2) Реестр по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов (приложение N 13);
      Реестр по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов передается ответственным отделом в отдел учета в день принятия решения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов для отражения указанной суммы налогов в лицевом счете.
      64. В лицевом счете производятся записи:
      в графе "Срок уплаты" указывается дата уплаты налога в соответствии с утвержденным графиком;
      в графе "Сумма налога" указывается общая сумма налога с измененным сроком уплаты;
      в графе "График погашения" указывается сумма налога с измененным сроком уплаты в соответствии с графиком исполнения налогового обязательства по уплате налога, указанного в Распоряжении по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов.
      Итог суммы налога, по которому изменены сроки уплаты из графы "График погашения" должен быть равен общей сумме налога из графы "Сумма налога".
      65. В отчете формы 1Н "О поступлениях и недоимке сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды" сумма налога с измененным сроком исполнения налогового обязательства по уплате налога в сумме недоимки не отражается.
      66. При поступлении в бюджет суммы налога с измененным сроком уплаты в соответствии с утвержденным графиком, в графе лицевого счета "Сумма налога" указывается та же сумма, которая отражена в графе лицевого счета "Уплачено", но со знаком "минус".
      По мере погашения суммы налога, по которому изменены сроки уплаты, при соблюдении утвержденных сроков уплаты в соответствии с графиком, графа "Сумма налога с измененным сроком исполнения налоговых обязательств по уплате налогов" лицевого счета будет уменьшаться на сумму поступивших платежей в бюджет.
      В случае полного погашения налогоплательщиком суммы налога, по которому изменены сроки уплаты, с соблюдением утвержденных сроков уплаты по графику, итог графы "Сумма налога с измененным сроком исполнения налоговых обязательств по уплате налогов" лицевого счета будет равен нулю.
      67. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов не освобождает налогоплательщика от уплаты пени за несвоевременную уплату сумм налогов в бюджет. Начисление пени на сумму налога по измененным срокам уплаты производится в порядке, изложенном в разделе 3 настоящих Правил.
      68. В случае уплаты налогоплательщиком всей суммы налогов до истечения установленного в решении срока или нарушения налогоплательщиком условий изменений сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, действие решения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов прекращается досрочно.
      При нарушении налогоплательщиком условий изменений сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов указанные суммы недоимки отражаются в отчете формы 1Н "О поступлениях и недоимке сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды" по наступившим срокам уплаты.
      69. В лицевом счете по графе "Сумма налога" проводится вся сумма налога, по которому изменены сроки уплаты, но со знаком "минус", в результате чего итог графы "Сумма налога" после погашения всей суммы налоговой задолженности, по которой изменены сроки уплаты, должен быть равен нулю.
      Пример N 1. В налоговый орган по месту регистрации налогоплательщик А. представил заявление с просьбой об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате социального налога в размере 60 000 тенге с 15 января 2002 г. до 15 февраля 2002 г. и с приложенным графиком погашения.
      После рассмотрения заявления и принятия решения уполномоченным органом, заявление подлежит регистрации в Журнале регистрации изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов. На основании решения уполномоченного органа ответственным отделом налогового органа заполняется Распоряжение по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и передается в отдел учета. Работник отдела учета производит запись в лицевой счет. (Пример N 1, Приложение N 39).
      В указанном примере сумма недоимки в размере 60 000 тенге в отчете формы 1-Н "О поступлениях и недоимке сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды" не отражается.
      В соответствии с графиком и сроком уплаты 25 января налогоплательщик А перечислил в счет уплаты социального налога 20 000 тенге. В результате произведенных операций происходит погашение недоимки у налогоплательщика А (графа "Сальдо расчетов налога" равна нулю). Графа "Сумма налога с измененным сроком исполнения налоговых обязательств по уплате налога" равна нулю.
      70. Для учета изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате сумм недоимки акционерных обществ, для погашения которой по решению суда произведен принудительный выпуск объявленных акций, ответственным отделом ведутся:
      1) Журнал регистрации изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате сумм недоимки акционерных обществ (Приложение N 34);
      2) Реестр по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате сумм недоимки акционерного общества, для погашения которой по решению суда произведен принудительный выпуск объявленных акций (Приложение N 20).
      Реестр по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате сумм недоимки акционерного общества, для погашения которой по решению суда произведен принудительный выпуск объявленных акций, передается ответственным отделом в отдел учета в день получения решения суда об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате сумм недоимки акционерных обществ.
      В лицевом счете акционерного общества производятся записи:
      1) в графе "Содержание операции" указывается:
      изменение срока уплаты по решению суда о принудительном выпуске объявленных акций;
      дата вступления в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций;
      срок окончания размещения (реализации) объявленных акций;
      2) в графе "Срок уплаты" указывается дата вступления в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций и срок окончания размещения (реализации) объявленных акций;
      3) в графе "Сумма налога" указывается сумма недоимки акционерного общества, для погашения которой по решению суда произведен принудительный выпуск объявленных акций. Работник отдела учета производит записи в лицевой счет, как показано на примере N 2 (Приложение N 39).
      С даты вступления в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций до даты окончания их размещения (реализации) (в данном примере - с 15 марта 2003 г. до 12 июня 2003 г.) в лицевом счете пеня не начисляется".

Глава 10. Учет налогов и других обязательных платежей
в бюджет по актам налоговых проверок

      71. По результатам налоговой проверки в сроки, установленные Налоговым кодексом налогоплательщику (налоговому агенту) вручается Уведомление о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов, по форме, установленной уполномоченным государственным органом.
      72. Начисленные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени по результатам налоговой проверки отражаются в Реестре о начисленных (уменьшенных) суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, и разносятся в лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) из данных Реестра о начисленных (уменьшенных) суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов в день вручения налогоплательщику уведомления о начисленных суммах по результатам налоговой проверки, но не позднее пяти рабочих дней со дня завершения налоговой проверки, со сроком уплаты - датой завершения акта налоговой проверки.
      73. Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов составляется и представляется в отдел учета ответственным отделом после согласования с налогоплательщиком (налоговым агентом) акта налоговой проверки на основании уведомления о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов по результатам налоговой проверки.
      74. В Реестре к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, составленного на основании уведомления о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов по результатам налоговой проверки указывается:
      1) наименование налогоплательщика (налогового агента);
      2) РНН (РНН нерезидента указывается при наличии);
      3) серия и номер свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;
      4) вид налога (платежа);
      5) код классификации доходов бюджета;
      6) номер и дата уведомления;
      7) дата завершения налоговой проверки (дата обработки акта налоговой проверки на сервере);
      8) сумма налога (платежа), пени.
      75. На основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов в графу "Начислено" или "Уменьшено" лицевого счета разносятся соответственно:
      сумма основного налога (платежа);
      сумма пени;
      сумма штрафа.
      76. В течение десяти рабочих дней с момента вручения уведомления на начисленные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов по результатам налоговой проверки не применяются способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности.
      77. По истечении десяти рабочих дней, в случае отсутствия жалобы налогоплательщика на уведомление по акту налоговой проверки, применяются способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности. При этом пеня начисляется с даты завершения налоговой проверки.
      78. В случае, если налогоплательщик исполнил уведомление по начисленным суммам налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов по результатам налоговой проверки, ранее установленного срока, пеня начисляется с даты завершения налоговой проверки до дня уплаты начисленных сумм по результатам налоговой проверки.
      79. Сроки исполнения налогового обязательства по результатам налоговой проверки в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса по заявлению налогоплательщика могут быть продлены на шестьдесят рабочих дней.
      При этом, указанная сумма налога и других обязательных платежей подлежит уплате в бюджет с начислением пени за каждый день продления срока уплаты и уплачивается равными долями через каждые пятнадцать рабочих дней данного периода.
      80. Начисленные суммы по результатам налоговой проверки при продлении срока уплаты отражаются в лицевом счете налогоплательщика в графе "Сведения по изменению срока исполнения налогового обязательства".
      При продлении срока уплаты сумм налоговых обязательств по результатам налоговой проверки в лицевом счете отражаются следующие операции.
      Пример N 3. В отдел учета представлен Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов с указанием срока уплаты 15 января 2002 года (дата окончания налоговой проверки) начисленного социального налога по акту проверки налогоплательщика Б в сумме 100 000 тенге (Приложение N 39, Пример N 3).
      Работник отдела учета производит запись в сумме 100 000 тенге в графу "Начислено" лицевого счета по сроку уплаты 15 января 2002 г., начисленной по акту проверки.
      Налогоплательщик Б 14 января 2002 г. представил в налоговый орган по месту регистрации заявление о продлении сроков исполнения налогового обязательства по уплате социального налога по акту проверки в размере 100 000 тенге на шестьдесят рабочих дней.
      Заявление подлежит регистрации в Журнале регистрации изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов.
      Ответственным отделом налогового органа заполняется Реестр по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и передается в отдел учета. На основании данного Реестра по изменению сроков исполнения налогового обязательства приостанавливается взыскание сумм, начисленных по акту проверки до истечения шестидесяти рабочих дней.
      Работник отдела учета производит следующие записи в лицевом счете на основании Реестра по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов ответственного отдела, где указаны сроки продления уплаты начисленной суммы 100 000 тенге на шестьдесят рабочих дней равными долями через каждые пятнадцать рабочих дней (Приложение N 39, Пример N 3(1)).
      В указанном примере пеня начисляется на всю сумму недоимки 100 000 тенге, независимо от продления сроков уплаты, т.е. начиная с 16 января 2002 г. Сумма недоимки в размере 100 000 тенге в отчете формы 1-Н отражается.
      В соответствии с графиком и сроком уплаты 4 февраля налогоплательщик Б перечислил по акту проверки 25 000 тенге. В лицевом счете необходимо произвести следующие операции (Приложение N 39, Пример N 3(2)).
      В результате произведенных операций происходит погашение недоимки у налогоплательщика Б (графа "Сальдо расчетов налога" равна нулю). Графа "Сумма налога с измененным сроком исполнения налоговых обязательств по уплате налога" равна нулю.
      81. В случае, если налогоплательщик обжаловал результаты налоговой проверки в течение установленного законодательством срока (10 рабочих дней с момента вручения уведомления), то до вынесения решения по данной жалобе не применяются способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности. Начисленные суммы по результатам налоговой проверки, обжалованные налогоплательщиком отражаются в лицевом счете налогоплательщика в графе "Сведения по изменению срока исполнения налогового обязательства".
      82. В случае подачи жалобы налогоплательщиком на уведомление по акту налоговой проверки не на всю сумму начисленных налогов, других обязательных платежей в бюджет и пени, указанную в уведомлении, а только на оспариваемую ее часть, в лицевой счет производится разноска всей суммы по уведомлению. На оспариваемую часть суммы начисленных налогов, других обязательных платежей в бюджет и пени по результатам налоговой проверки не применяются способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности до момента вынесения решения по жалобе.
      83. Уплата части начисленной суммы налогов, других обязательных платежей в бюджет и пени, не обжалованной налогоплательщиком (налоговым агентом), производится в течение десяти рабочих дней со дня, следующего за днем вручения уведомления налогоплательщику. Указанные суммы налогов, других обязательных платежей в бюджет и пени после истечения установленных законодательством сроков для обжалования подлежат взысканию в бюджет, при этом пеня начисляется с даты завершения акта налоговой проверки.
      84. По итогам рассмотрения жалобы налогоплательщика, может быть вынесено одно из трех нижеследующих решений:
      оставить жалобу без удовлетворения;
      удовлетворить жалобу налогоплательщика полностью;
      удовлетворить жалобу налогоплательщика в части.
      85. В случае, когда по итогам рассмотрения жалобы вынесено решение об удовлетворении жалобы налогоплательщика полностью или в части, то начисленные суммы по акту налоговой проверки в лицевых счетах сторнируются. Работник ответственного отдела представляет в отдел учета Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, где отражает сумму налогов, других обязательных платежей в бюджет и пени, указанную в принятом решении вышестоящего (уполномоченного) органа налоговой службы или судебного органа "к уменьшению". Начисленная на сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет по результатам проведения налоговой проверки в лицевом счете сумма пени сторнируется.
      86. По итогам рассмотрения жалобы формируется новое уведомление (при обжаловании в налоговых органах) и начисления на лицевой счет проводятся в день вручения уведомления налогоплательщику по результатам рассмотрения жалобы на основании представленного в отдел учета ответственным отделом Реестра о начисленных (уменьшенных) суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов. При этом на начисленные суммы налогов, других обязательных платежей в бюджет и пени по результатам налоговой проверки не применяются меры принудительного взыскания в течение 10 рабочих дней для добровольного исполнения обязательства.
      87. В случае, когда по итогам рассмотрения жалобы орган налоговой службы или суд оставил жалобу налогоплательщика (налогового агента) без удовлетворения, данные суммы подлежат взысканию с применением принудительных мер взыскания налоговой задолженности. В лицевом счете начисляется пеня за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем завершения налоговой проверки.
      88. В случае, когда по итогам рассмотрения жалобы орган налоговой службы или суд отменил обжалуемое решение налогового органа суммы налогов, других обязательных платежей в бюджет и пени, начисленные в результате проведения налоговой проверки, отраженные в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) подлежат сторнированию. Работник ответственного отдела представляет в отдел учета Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, где отражает сумму налогов, других обязательных платежей в бюджет и пени, указанную в принятом решении налогового органа "к уменьшению". Начисленная на сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет по результатам проведения налоговой проверки в лицевом счете сумма пени сторнируется.
      89. В случае, когда по итогам рассмотрения жалобы вышестоящий (уполномоченный) орган налоговой службы или суд отменил обжалуемое уведомление налогового органа в части и вынес новое решение, то по нему формируются уведомления о начисленной сумме налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов. Указанные в принятом решении вышестоящего (уполномоченного) органа налоговой службы или судебного органа суммы отражаются в лицевом счете налогоплательщика в день вручения уведомления по данной жалобе. Сроком уплаты начисленных сумм по результатам рассмотрения жалобы является дата завершения акта проверки.
      90. Восстановление срока подачи жалобы возможно с разрешения уполномоченного государственного органа. При этом взыскание обжалованных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и штрафа не производится. Пеня на указанные суммы начисляется с даты завершения акта проверки и к ней могут применяться меры принудительного взыскания.
      91. Возможно изменение срока рассмотрения жалобы налогоплательщика в налоговых органах (продление, приостановление) только с уведомлением налогоплательщика, при этом взыскание налогового обязательства по акту налоговой проверки приостанавливается, начисление пени также приостанавливается до вынесения окончательного решения по жалобе (только в случаях подачи жалобы в установленные законодательством сроки).
      92. В случае отсутствия жалобы в суд по истечении 10 рабочих дней со дня вручения уведомления по результатам рассмотрения жалобы в уполномоченном государственном органе, к данным суммам могут применяться меры принудительного взимания задолженности.
      93. В случае подачи жалобы на уведомление по акту налоговой проверки в суд первой инстанции в установленные законодательством сроки приостанавливается взыскание начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов по акту налоговой проверки и начисление пени.
      94. После вынесения решения судом первой инстанции налогоплательщик может обжаловать решение суда в вышестоящем суде (суд второй инстанции) в течение 15 календарных дней со дня вынесения решения судом первой инстанции. Решение суда второй инстанции является окончательным. В случае соблюдения сроков подачи жалобы в суд второй инстанции, на период рассмотрения жалобы приостанавливается взыскание начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов по акту налоговой проверки, также приостанавливается начисление пени.
      95. После вынесения решения судом второй инстанции на начисленные суммы налогов, других обязательных платежей в бюджет по вынесенному судом решению начисление пени производится с даты завершения налоговой проверки. К налоговой задолженности по акту проверки применяются меры принудительного взыскания.
      96. Налогоплательщику предоставлено право в течение пяти лет обжаловать в судебных органах уведомление, вынесенное по результатам налоговой проверки, а также все решения по рассмотрению жалобы по акту налоговой проверки. На период рассмотрения жалобы в суде взыскание обжалованных сумм не производится, однако в лицевом счете налогоплательщика на сумму начисленных налогов, других обязательных платежей по результатам налоговой проверки пеня начисляется. При этом к сумме пени могут применяться меры принудительного взыскания.
      97. Сумма налогов, обжалуемых в вышестоящем (уполномоченном) налоговом органе, либо суде отражается в лицевом счете налогоплательщика и соответственно в акте сверки. В справке о наличии (отсутствии) налоговой задолженности данные суммы отражаются справочно: с пометкой "данные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет находятся на стадии обжалования, до вынесения окончательного решения по жалобе".
      98. В отчете формы 1-Н начисленные суммы налогов, других обязательных платежей по результатам налоговой проверки, обжалованные налогоплательщиком, не отражаются.
      99. Сумма наложенного административного штрафа по акту налоговой проверки в день вручения копии постановления по делу об административном правонарушении налогоплательщику (налоговому агенту) отражается в Реестре о начисленных (уменьшенных) суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени, штрафов и соответственно отражается в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента).
      100. В случае согласия и не обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом) в вышестоящий орган (вышестоящему должностному лицу) или суд постановления по делу об административном правонарушении сумма наложенного административного штрафа разносится в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) из данных Реестра о начисленных (уменьшенных) суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени, штрафов, представленного работником ответственного отдела в отдел учета.
      101. В случае подачи жалобы в установленные сроки в вышестоящий орган (вышестоящему должностному лицу) или суд на постановление по делу об административном правонарушении, взыскание суммы наложенного административного штрафа по постановлению приостанавливается до вынесения письменного решения вышестоящего органа (вышестоящего должностного лица) или суда.
      102. В случае, если сумма наложенного административного штрафа разнесена в лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) в графу "Начислено", а затем обжалована налогоплательщиком (налоговым агентом) в вышестоящий орган (вышестоящему должностному лицу) или суд, ответственный отдел направляет в отдел учета Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, где отражает указанную сумму "к уменьшению". Соответственно, в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) указанная сумма отражается в графе "Уменьшено".
      103. В случае, когда по итогам рассмотрения жалобы вышестоящий орган (вышестоящее должностное лицо) или суд вынес решение об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения, ответственный отдел направляет в отдел учета информацию о том, что данные суммы подлежат взысканию с применением мер принудительного взыскания.
      104. В случае, когда по итогам рассмотрения жалобы вышестоящий орган (вышестоящее должностное лицо) или суд вынес решение об отмене постановления по делу об административном правонарушении, суммы, отраженные в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) подлежат уменьшению.
      105. В случае, когда по итогам рассмотрения жалобы вышестоящий орган (вышестоящее должностное лицо) или суд вынес решение об изменении и вынесения нового постановления, то работник ответственного отдела представляет в отдел учета Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, в соответствии с суммой наложенного административного штрафа, указанной в принятом решении вышестоящего органа (вышестоящего должностного лица) или суда.

Глава 11. Учет при внесении изменений и дополнений
в налоговую отчетность

      106. В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) за один и тот же период дополнительной (измененной) налоговой декларации, заявления физического лица - нерезидента о предполагаемой сумме индивидуального подоходного налога и (или) расчета в течение срока исковой давности указывается только сумма выявленной разницы, которая подлежит к разноске в графу лицевого счета "Начислено" или "Уменьшено" в день ее представления.
      107. Сроком уплаты выявленных налогоплательщиком, до начала проверки налогоплательщика, налогового агента, сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, является срок уплаты за тот налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. При этом выявленные налогоплательщиком (налоговым агентом) суммы налогов и других обязательных платежей подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов, однако в лицевом счете начисляется пеня в размере 2-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты, включая день уплаты.
      108. Датой представления налоговой отчетности в налоговый орган является дата приема документов налоговым органом или дата уведомления о доставке отправления отчетности по электронной почте.
      109. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию, расчеты допускается в течение пяти лет после окончания налогового периода - срока исковой давности, установленного Налоговым кодексом .

Глава 12. Учет поступлений налогов и других
обязательных платежей в бюджет

      110. Учет поступивших сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет в лицевых счетах ведется на основании платежных документов, представленных органами Казначейства:
      1) документов о поступлении налогов и других обязательных платежах в государственный бюджет, в том числе по поступлениям в республиканский и местный бюджеты;
      2) платежных поручений налогоплательщиков (налоговых агентов);
      3) платежных поручений налоговых органов на возврат (зачет), перевод излишне или ошибочно зачисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет;
      4) инкассовых распоряжений налоговых и таможенных органов о взыскании налоговой задолженности.
      111. Указанные документы органами Казначейства передаются в налоговые органы не позднее следующего дня после их получения из банков и организаций, осуществляющих банковские операции.
      112. После проверки платежных документов в лицевые счета по кодам классификации доходов бюджета по признаку РНН налогоплательщика (налогового агента) вводятся записи с указанием содержания операций о платежах в бюджет:
      1) дата проведения записи;
      2) номер и дата платежного документа;
      3) дата списания налогов и других обязательных платежей с банковского счета налогоплательщика (налогового агента);
      4) дата зачисления налогов и других обязательных платежей в бюджет;
      5) сумма налога (платежа), пени, штрафов;
      6) код назначения платежа, утвержденный Национальным Банком Республики Казахстан, в соответствии с Перечнем кодов назначения платежа по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (Приложение N 42);
      7) при зачете (возврате) - код по классификации доходов бюджета, с которого осуществляется зачет (возврат) и код классификации доходов бюджета, на который производится зачет.
      113. Учет поступивших сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, уплаченных наличными деньгами, ведется на основании сверенных с органами Казначейства документов, представляемых уполномоченными органами:
      1) объявления на взнос наличными деньгами;
      2) копии квитанций для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей (Приложение N 37, N 38);
      3) извещения кассы банков и организаций, осуществляющих банковские операции о выполнении приказов вкладчиков;
      4) квитанции формы ФЛ N 1 для сбора налогов на имущество, транспортные средства и земельного налога от налогоплательщиков - физических лиц, подтвержденные платежными документами о переводе и зачислении по ним налогов в бюджет;
      5) платежного требования о выполнении приказов вкладчиков по перечислению денег в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      114. При уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет через банки или организации, осуществляющие банковские операции по квитанциям для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей разноска в лицевые счета сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, осуществляется по сводному платежному поручению с приложением реестра, копий квитанций для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
      В реестре указываются следующие реквизиты:
      Ф.И.О., РНН налогоплательщика (налогового агента);
      вид налога, код налога по бюджетной классификации доходов;
      сумма налога;
      номер квитанции;
      дата внесения налога в кассу банка или организации, осуществляющей банковские операции;
      код назначения платежа.
      После получения указанных документов производится сверка данных копий квитанций с выпиской органа Казначейства по следующим данным:
      коду налога или другого обязательного платежа по классификации доходов бюджета;
      сумме налога или другого обязательного платежа;
      дате взноса денежных средств в банки и организации, осуществляющие банковские операции;
      дате зачисления налогов и других обязательных платежей в бюджет;
      правильности зачисления в бюджет.
      После указанной сверки работник отдела учета осуществляет разноску поступлений в лицевой счет каждого налогоплательщика (налогового агента), оплатившего налоги и другие обязательные платежи в бюджет наличными денежными средствами. При этом, в лицевой счет вводятся две даты: дата оплаты по копии квитанции и дата зачисления в бюджет по выписке органа Казначейства.
      115. Записи о поступлении в бюджет налогов и других обязательных платежей в лицевых счетах должны производиться в день получения платежных документов.
      116. После проверки полученных от органов Казначейства платежных документов производятся записи поступивших сумм в лицевые счета и соответствующие книги учета с указанием содержания операции.
      117. При разноске поступивших налогов и других обязательных платежей в бюджет в лицевом счете обязательно указывается дата разноски поступивших сумм в лицевой счет, номер, дата, наименование платежного документа.
      118. Для налогоплательщика датой исполнения налогового обязательства считается и подлежит разноске в лицевой счет:
      1) дата осуществления банком-получателем перевода денег в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет - при осуществлении безналичного платежа;
      2) дата внесения налогоплательщиком (налоговым агентом) денежных средств в банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, уполномоченные органы - в случае уплаты их в бюджет наличными;
      3) дата проведения зачета - в случае наличия у налогоплательщика (налогового агента) излишне уплаченной суммы налога за налоговый период и перевода указанной суммы по месту уплаты в следующем порядке:
      в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога;
      в счет погашения пени и штрафов по другим видам налогов;
      в счет погашения недоимки по другим видам налогов;
      в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов.
      Кроме того, в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) во всех вышеуказанных случаях исполнения налоговых обязательств дополнительно указывается дата зачисления платежа в бюджет, подтверждаемая ежедневными выписками балансового счета доходной части государственного бюджета и отчетами органов Казначейства.
      119. В случаях, когда в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и положениями контрактов на недропользование уплата налогов и платежей в бюджет произведена в иностранной валюте, в лицевом счете указывается поступившая сумма в бюджет в тенге, подтверждаемая выписками органов Казначейства после конвертации иностранной валюты в национальную - тенге.
      120. При получении платежных документов из органов Казначейства работник отдела учета должен проверить:
      1) соответствие сумм в платежных документах суммам, указанным в документах органов Казначейства;
      2) правильность зачисления налогов и других обязательных платежей на соответствующие коды классификации доходов бюджета и распределения уплаченных сумм налогов (платежей), пени и штрафов.
      121. (Пункт исключен - приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39 ).

Глава 13. Учет специальных платежей недропользователей
в натуральной форме уплаты

      122. При уплате недропользователем роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме в дополнение к контракту недропользователя заключается дополнительное соглашение, где указываются:
      1) получатель от имени государства части продукции, приходящейся на роялти и долю республики (далее - получатель);
      2) пункт и условия поставки.
      123. При передаче продукции получатель и недропользователь составляют акт приема-передачи продукции в счет уплаты роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции (далее - акт приема-передачи).
      124. Получатель в срок уплаты налогов в соответствии с пунктом 5 статьи 314 Налогового кодекса перечисляет в государственный бюджет сумму роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в денежной форме, исчисленную недропользователем в соответствии с условиями контракта на недропользование.
      125. Недропользователь и получатель в соответствии с пунктом 6 статьи 314 Налогового кодекса представляют в ответственный отдел налогового органа отчетность об уплате роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме в сроки, установленные контрактом.
      126. Ответственный отдел представляет в отдел учета Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов.
      В Реестре к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов в графе "К начислению (уменьшению) по налоговой отчетности" указываются данные:
      1) недропользователя:
      исчисленная недропользователем сумма роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме в соответствии с контрактом;
      сумма роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме к уменьшению, эквивалентная размеру переданной продукции в натуральной форме получателю, в соответствии с актом приема-передачи;
      2) получателя:
      исчисленная сумма роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, эквивалентная размеру полученной продукции в натуральной форме от недропользователя, в соответствии с актом приема-передачи.
      127. Отдел учета на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов и платежных документов, полученных от органов Казначейства, производит записи данных в лицевые счета недропользователя и получателя сумм роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме.
      128. За нарушение сроков и полноты перечисления в бюджет денежных средств за полученную продукцию получателю продукции в лицевом счете производится начисление пени в порядке, изложенном в разделе 3 настоящих Правил.

      Глава 14. Порядок уплаты подоходного налога с дохода
                нерезидента от деятельности в Республике Казахстан,
                не приводящей к образованию постоянного учреждения

      129. Уплата подоходного налога с дохода нерезидента от деятельности в Республике Казахстан, не приводящей к образованию постоянного учреждения согласно положениям международного договора об избежании двойного налогообложения, может производиться на условный банковский вклад, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом .
      130. При выборе указанного метода уплаты подоходного налога, нерезидент - получатель дохода, налоговый агент и банк-резидент, определенный налоговым агентом, в соответствии с пунктом 3 статьи 198 Налогового кодекса заключают договор об условном банковском вкладе.
      131. В случаях отсутствия договора об условном банковском вкладе на день уплаты подоходного налога у источника выплаты и не применения положений статьи 198 Налогового кодекса налоговый агент перечисляет в соответствии с пунктами 2-3 статьи 198 Налогового кодекса подоходный налог у источника выплаты в государственный бюджет в общеустановленном порядке.
      132. Налоговый агент в соответствии с пунктом 4 статьи 198 Налогового кодекса в течение 10 рабочих дней со дня подписания договора об условном банковском вкладе представляет для регистрации в налоговый орган по месту регистрации копию договора, а также в течение 2 рабочих дней с момента перечисления подоходного налога на условный банковский вклад копию платежного документа, подтверждающего перечисление подоходного налога на условный банковский вклад.
      133. Нерезидент и налоговый агент в соответствии с пунктом 14 статьи 198 Налогового кодекса не имеют право распоряжаться суммой подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, до принятия налоговым органом какого-либо решения.
      134. Работник ответственного отдела регистрирует указанный договор в Журнале регистрации договоров об условном банковском вкладе (Приложение N 19).
      135. При регистрации договора об условном банковском вкладе работнику ответственного отдела необходимо проверить, не противоречат ли условия договора об условном банковском вкладе положениям налогового законодательства Республики Казахстан.
      136. Банки, в которых размещены условные банковские вклады, в соответствии с пунктом 16-1 статьи 198 Налогового кодекса представляют ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту регистрации налогового агента Отчет о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, а также перечисленных в государственный бюджет по форме 101.09.
      137. Ответственный работник отдела учета на основании данных указанного отчета ведет Ведомость учета сумм подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, имеющим право на применение положений международных договоров, перечисленных в государственный бюджет (Приложение N 21).
      138. Для учета сумм подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода нерезидента и перечисленного на условный банковский вклад в банк в пользу нерезидента отдел учета открывает лицевой счет на налогового агента по форме N 3 (Приложение N 3).
      139. Записи в лицевой счет налогового агента по суммам начисленного и удержанного подоходного налога у источника выплаты производятся работником отдела учета в графу "Начислено" на основании представленного ответственным отделом Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, пенсионных взносов, пени и штрафов.
      140. В случае размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в иностранной валюте, в лицевом счете налогового агента отражается сумма налога в национальной валюте, пересчитанная по рыночному курсу обмена валют на день размещения (перечисления) налога на условном банковском вкладе.
      141. В графе "Срок уплаты" указывается срок уплаты подоходного налога у источника выплаты, установленный Налоговым кодексом .
      142. В графе "Дата зачисления на условный банковский счет" указывается дата зачисления налоговым агентом суммы удержанного налога на условный банковский вклад в казахстанский банк в пользу нерезидента согласно Отчету банка по форме 101.09.
      143. В графе "Зачислено на условный банковский вклад" указывается сумма подоходного налога с дохода нерезидента, размещенного на условном банковском вкладе.
      144. В случае, если в лицевом счете налогового агента отражены суммы начисления подоходного налога и перечисления на условный банковский вклад в пользу нерезидента, то указанная сумма не рассматривается как недоимка и в отчете формы 1-Н не отражается, а также на указанную сумму налога с даты зачисления на условный банковский вклад пеня не начисляется.
      145. Для возврата ранее удержанного подоходного налога и в случае перечисления подоходного налога с доходов нерезидента на условный банковский вклад нерезидент в соответствии с пунктом 7 статьи 198 Налогового кодекса представляет в налоговый орган по месту регистрации налогового агента заявление.
      146. После рассмотрения заявления нерезидента ответственный отдел принимает соответствующее решение по заявлению и направляет в отдел учета Реестр сумм подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, подлежащего взысканию по инкассовым распоряжениям или выплате нерезиденту (Приложение N 22) с приложением копии заявления нерезидента и письма, адресованного нерезиденту.
      147. При принятии ответственным отделом решения о выплате нерезиденту суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, работник отдела учета не позднее следующего дня после получения реестра отражает в графе "Уменьшено" лицевого счета налогового агента сумму подоходного налога, подлежащего выплате нерезиденту.
      148. При принятии ответственным отделом решения о взыскании в бюджет суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, отдел учета не позднее следующего дня после получения реестра в соответствии с пунктом 11 статьи 198 Налогового кодекса направляет в банк инкассовое распоряжение на взыскание суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, с приложением копии письма, адресованного нерезиденту.
      149. В случае открытия условного банковского вклада в иностранной валюте инкассовое распоряжение на взыскание суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в соответствии с пунктом 13 статьи 198 Налогового кодекса выставляется в национальной валюте по рыночному курсу обмена валют на дату выставления инкассового распоряжения. При этом в инкассовом распоряжении в назначении платежа указывается сумма подоходного налога в иностранной валюте и рыночный курс обмена валют, по которому был произведен расчет суммы в национальной валюте.
      150. При этом в государственный бюджет перечисляются суммы подоходного налога в национальной валюте, пересчитанные по рыночному курсу обмена валют на момент уплаты (перечисления) налога в государственный бюджет с указанием в назначении платежа сумм перечисляемого подоходного налога и положительной или отрицательной курсовой разницы, возникающей между рыночным курсом обмена валют, установленным на дату перечисления налога в государственный бюджет и дату выставления инкассового распоряжения налогового органа.
      151. Одновременно с инкассовым распоряжением отдел учета направляет в банк Запрос о суммах банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога с дохода нерезидента на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет (Приложение N 23).
      152. Банковские вознаграждения подлежат перечислению в государственный бюджет в национальной валюте, пересчитанные по рыночному курсу обмена валют на день перечисления подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в государственный бюджет.
      153. Банк не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения инкассового распоряжения налогового органа, в соответствии с пунктом 12 статьи 198 Налогового кодекса перечисляет сумму подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в государственный бюджет и направляет в налоговый орган Сведения о суммах банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском вкладе до перечисления в государственный бюджет, по форме 101.10.
      154. После получения от банка сведений о начисленных суммах банковских вознаграждений, отдел учета в течение рабочего дня с момента получения сведений в соответствии с пунктом 11 статьи 198 Налогового кодекса направляет в банк инкассовое распоряжение на взыскание суммы банковских вознаграждений в государственный бюджет.
      155. Банк не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения инкассового распоряжения от налогового органа, в соответствии с пунктом 12 статьи 198 Налогового кодекса перечисляет сумму банковских вознаграждений в государственный бюджет.
      156. После получения платежных документов от органов Казначейства работник отдела учета не позднее следующего дня осуществляет разноску поступлений суммы подоходного налога в лицевой счет налогового агента в графу "Уплачено" и суммы банковских вознаграждений в графу "Уплачено (возвращено) пени". Одновременно в графе "Начислено (уменьшено) пени" отражается сумма банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет.
      157. При размещении подоходного налога на условном банковском вкладе в иностранной валюте и возникновении курсовой разницы между рыночным курсом обмена валют, установленным на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет и дату его размещения на условном банковском вкладе, начисленная сумма подоходного налога в лицевом счете налогового агента корректируется по рыночному курсу обмена валют, установленному на дату уплаты (перечисления) подоходного налога в государственный бюджет, в порядке, установленном пунктами 158-159 настоящих Правил.
      158. При возникновении положительной курсовой разницы отдел учета производит разноску суммы курсовой разницы в графу "Начислено" лицевого счета.
      159. При возникновении отрицательной курсовой разницы отдел учета производит разноску суммы курсовой разницы в графу "Уменьшено" лицевого счета.
      160. При нарушении условий договора об условном банковском вкладе и несвоевременном перечислении удержанных сумм подоходного налога в государственный бюджет, произошедших по вине банка, в соответствии с пунктом 15 статьи 198 Налогового кодекса банк несет ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Глава 15. Учет ошибочно зачисленных, невыясненных налогов и
других обязательных платежей в бюджет

      161. Ошибочными считаются поступления, которые невозможно разнести в лицевые счета на основе полученных платежных документов по следующим причинам:
      1) неверно указан РНН налогоплательщика (налогового агента);
      2) банком, или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций неверно оформлено платежное поручение;
      3) банком, или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, ошибочно дважды зачислены налоги и другие обязательные платежи;
      4) текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и коду бюджетной классификации доходов.
      162. При передаче органом Казначейства поступлений налоговому органу по платежным документам ошибочные поступления, прошедшие в реестре уплаты налогов в бюджет, но не отразившиеся в лицевых счетах, отражаются в Журнале регистрации ошибочно зачисленных, невыясненных налогов и других обязательных платежей в бюджет (Приложение N 31).
      163. Работник отдела учета, после анализа и обработки, выяснения принадлежности ошибочных платежных документов, производит правильную разноску в лицевой счет или осуществляет возврат ошибочно зачисленных налогов и других обязательных платежей в тот налоговый орган, где зарегистрирован налогоплательщик (налоговый агент), о чем делается соответствующая запись в Журнале регистрации ошибочно зачисленных, невыясненных налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      164. Возврат ошибочных поступлений производится на основании заявления налогоплательщика (налогового агента) (при необходимости), заключения (Приложение N 18) и платежного поручения через органы Казначейства в установленном порядке.
      165. Исправление ошибочно дважды введенных платежных документов по вине работников налоговых органов происходит следующим образом:
      1) необходимо произвести сверку реквизитов платежного документа с реестром уплаты налогов в бюджет;
      2) в случаях подтверждения ошибочности записи поступлений в бюджет исправление ошибочно записанных данных, влекущих за собой изменение в лицевом счете, производится в соответствующей графе лицевого счета путем сторнирования ранее записанных данных. В графе "Содержание операции" производится соответствующая запись с отметкой о дате исправления и Ф.И.О. ответственного работника отдела учета.
      166. Зачет ошибочно зачисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет производится в следующем порядке:
      1) с одного налогового органа в другой;
      2) с одного кода бюджетной классификации доходов на другой.
      167. Зачет ошибочно зачисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет производится органами казначейства на основании следующих документов, представляемых налоговыми органами:
      1) заключения;
      2) платежных поручений.
      168. Невыясненными являются платежи в бюджет, зачисленные органом Казначейства на основании платежных документов на соответствующий код бюджетной классификации доходов "Невыясненные поступления".
      169. В течение трех банковских дней работник отдела учета осуществляет выяснение принадлежности поступивших налогов и других обязательных платежей в бюджет для дальнейшего зачисления налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с классификацией доходов бюджета.
      170. Возврат из бюджета налогов и других обязательных платежей в случаях ошибочного двойного зачисления в бюджет банками или организациями, осуществляющими банковские операции, если указанные суммы подтверждаются одним и тем же платежным документом (с той же суммой, по тому же виду налога (платежа), за тот же налоговый период) производится налоговыми органами в следующем порядке.
      Банками или организациями, осуществляющими банковские операции, в налоговый орган представляется обоснованное заявление на возврат налогов и других обязательных платежей с указанием следующих реквизитов:
      1) номер, дата платежного документа;
      2) наименование, РНН налогоплательщика;
      3) код классификации доходов бюджета;
      4) бенефициар;
      5) РНН, ИИК Бенефициара, БИК Банка бенефициара;
      6) сумма налога (платежа).
      На основе представленного заявления производится налоговая проверка на достоверность и подтверждение двойного списания суммы налогов и других обязательных платежей, как со счетов налогоплательщиков, так и со счетов банков или организаций, осуществляющих банковские операции.
      В случае подтверждения двойного зачисления в бюджет налогов и других обязательных платежей необходимо произвести возврат банкам или организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций на основании заявления и актов налоговой проверки по платежным поручениям и заключениям.
      После получения выписок и платежных документов от территориальных органов Казначейства о возврате указанных сумм из бюджета в лицевых счетах налогоплательщиков (налоговых агентов) производятся соответствующие записи в графе "Возвращено".

Глава 16. Учет налоговой задолженности, взысканной
по инкассовым распоряжениям налоговых органов

      171. Инкассовые распоряжения формируются, регистрируются в Журнале регистрации инкассовых распоряжений (Приложение N 35) и передаются в банки, или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для выставления на банковские счета налогоплательщиков (налоговых агентов), которые имеют налоговую задолженность в бюджет. При передаче более одного инкассового распоряжения в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, налоговыми органами составляется реестр инкассовых распоряжений, в котором указываются:
      1) наименование налогоплательщика;
      2) РНН налогоплательщика;
      3) банковский счет;
      4) сумма налога (платежа);
      5) код бюджетной классификации доходов;
      6) дата и номер инкассового распоряжения;
      7) код назначения платежа.
      172. При полной уплате в бюджет задолженности налогоплательщика (налогового агента) по инкассовому распоряжению налогового органа в лицевом счете производится разноска по всем реквизитам, аналогично порядку разноски по платежным поручениям. А в Журнале регистрации инкассовых распоряжений производится отметка об исполнении указанного инкассового распоряжения по соответствующим графам.
      173. При частичной оплате инкассового распоряжения в налоговый орган направляется электронное платежное поручение с отметкой о частичной оплате.
      При разноске в лицевые счета учитываются следующие данные:
      1) номер инкассового распоряжения;
      2) дата списания суммы с банковского счета налогоплательщика (налогового агента);
      3) оплаченная сумма налога или другого обязательного платежа;
      4) дата зачисления в бюджет.
      В Журнале регистрации инкассовых распоряжений производится отметка о частичном списании средств по данному распоряжению с указанием номера банковского счета, с которого произведено списание денежных средств.

Глава 17. Учет зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм
налогов и других обязательных платежей в бюджет

      174. Для проведения зачета или возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет в налоговый орган по месту уплаты представляется письменное заявление.
      175. В заявлении юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя должны быть указаны сведения:
      1) наименование заявителя; Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
      2) РНН (нерезидент указывает при наличии);
      3) адрес заявителя;
      4) вид налога или другого обязательного платежа, по которому образовалась излишне уплаченная сумма налога в бюджет;
      5) сумма, подлежащая возврату или зачету;
      6) код и вид налога, на который зачитывается излишне уплаченная сумма;
      7) в случае возврата на банковский счет - номер банковского счета налогоплательщика (налогового агента) и наименование банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также их реквизиты.
      176. Аналогично в письменном заявлении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, должно быть указано:
      1) фамилия, имя и отчество заявителя;
      2) РНН (нерезидент указывает при наличии);
      3) адрес заявителя;
      4) номер удостоверения личности, паспорта или заменяющего его документа и кем он выдан;
      5) наименование налога или другого обязательного платежа, по которому образовалась излишне уплаченная сумма;
      6) сумма, предъявленная к уплате, и номер платежного извещения для физических лиц;
      7) фактически внесенная сумма;
      8) сумма, подлежащая возврату, зачету;
      9) код и вид налога, на который зачитывается излишне уплаченная сумма;
      10) номер банковского счета физического лица, на который следует произвести возврат излишне уплаченных сумм налогов и наименование банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
      177. При возврате излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа налогоплательщик (налоговый агент) к заявлению должен приложить подлинник платежного документа об уплате налога или другого обязательного платежа и, в случае, если обязанность по исчислению сумм отдельных видов обязательных платежей возложена на уполномоченный орган, документа уполномоченного органа, являющегося основанием для возврата.
      178. При утере подлинника платежного документа об уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, возврат излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа осуществляется при подтверждении факта излишне уплаченной суммы на основании документов налоговых или уполномоченных органов.
      179. При возврате уплаченной суммы подоходного налога налогоплательщик-нерезидент представляет заявление на возврат уплаченной суммы подоходного налога с доходов, полученных из источников в Республике Казахстан, в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения, в котором указываются:
      сумма удержанного налога;
      сумма налога, подлежащая удержанию по международному договору;
      общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета или условного банковского вклада.
      180. Для зачета или возврата излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов плательщик обращается с заявлением в таможенный орган по месту уплаты таможенных платежей и налогов для получения Подтверждения о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов в бюджет.
      После получения Подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов в бюджет плательщик представляет в налоговый орган по месту регистрации таможенного органа письменное заявление на зачет или возврат излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов в порядке, изложенном в пункте 175 Правил. К заявлению прилагаются следующие документы:
      1) копии платежных документов об уплате таможенных платежей и налогов;
      2) подтверждение о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов в бюджет, выданное таможенным органом по месту уплаты таможенных платежей и налогов.
      Для осуществления зачета или возврата излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов налоговый орган по месту регистрации таможенного органа письменно обращается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика о наличии задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет.
      При наличии задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет зачет излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов производится на основании заявления (Приложение N 27) в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика.
      При отсутствии задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет налоговым органом по месту регистрации таможенного органа производится возврат излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов на банковский счет плательщика на основании заявления (Приложение N 28).
      181. Сумма излишне уплаченного налога, указанная в заявлении налогоплательщика, налогового агента должна быть подтверждена актом сверки формы N 23 (Приложение N 10).
      182. Акт сверки формы N 23 по излишне уплаченной сумме налога составляется в двух экземплярах, подписывается начальником отдела учета и налогоплательщиком (налоговым агентом).
      Один экземпляр вручается налогоплательщику (налоговому агенту), второй экземпляр остается в отделе учета.
      183. В случае подтверждения факта зачисления излишней суммы в бюджет в результате проверки письменного заявления налогоплательщика, сумма излишне уплаченного налога в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 39 Налогового кодекса подлежит обязательному зачету в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления налогоплательщика в следующем порядке:
      1) в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога;
      2) в счет погашения пени и штрафов по другим видам налогов;
      3) в счет погашения недоимки по другим видам налогов;
      4) в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов.
      184. Зачет суммы излишне уплаченного налога производится по месту уплаты налога.
      185. Сумма излишне уплаченного налога в бюджет в соответствии с пунктом 4 статьи 39 Налогового кодекса не подлежит зачету в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика.
      186. Для перевода излишне уплаченной суммы налога в бюджет в счет погашения задолженности по другим видам налогов работником отдела учета заполняется в трех экземплярах заключение, а также два экземпляра платежного поручения и представляется в органы Казначейства.
      187. Платежные поручения регистрируются в Журнале регистрации платежных поручений на зачет и возврат излишне уплаченных, ошибочно зачисленных, невыясненных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет (Приложение N 29).
      Заполнение формы заключения для проведения зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, представляемого налоговыми органами в органы Казначейства, производится в следующем порядке:
      В правом верхнем углу проставляется подпись руководителя налогового органа, а в его отсутствии - лица, его замещающего, соответствующие указанным в образцах подписей.
      В строке "Наименование налогового органа, РНН" указывается наименование налогового органа, производящего зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей и его РНН.
      В строке "Ф.И.О. налогоплательщика (налогового агента), РНН или наименование юридического лица-налогоплательщика, РНН" указывается Ф.И.О. физического лица или наименование юридического лица, подавших заявление на проведение зачета или возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей и их РНН. В случае, когда зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей производится в связи с исправлением ошибки налогового органа, то указывается наименование налогового органа и его РНН.
      В строке "О зачете/возврате" указывается одна из следующих записей: а) излишне уплаченной суммы в бюджет; б) ошибочно уплаченной суммы в бюджет; в) возмещение из бюджета НДС.
      В строке "в сумме" указывается сумма, подлежащая зачету или возврату цифрами и в скобках прописью.
      В строке "Проверкой представленных материалов установлено, что по лицевому счету налогоплательщика на "__"________200_г. числится излишне (ошибочно) уплаченная сумма в бюджет, возмещение из бюджета НДС по налогу (платежу)" указывается дата, на которую числится излишне (ошибочно) уплаченная сумма налога или другого обязательного платежа в бюджет или возмещение из бюджета НДС (выбрать нужное) и указать полное наименование налога или другого обязательного платежа.
      В строке "Указанная сумма образовалась на счете" указывается доходный счет государственного бюджета и код бюджетной классификации, куда была зачислена сумма налога (платежа) и наименование налогового органа.
      При проведении зачета или возврата излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов в строке "Подтверждение таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов в бюджет" указываются номер, дата и наименование таможенного органа, выдавшего Подтверждение.
      В строке "Подлежит перечислению" при осуществлении зачета налогов указывается доходный счет государственного бюджета, код бюджетной классификации, куда зачитывается сумма налога и полное наименование КБК; наименование налогового органа, РНН; при осуществлении возврата сумм налогов и других обязательных платежей указывается банковский счет налогоплательщика, на который производится возврат, РНН, наименование налогоплательщика.
      В строке "КНП" указывается код назначения платежа и его полное наименование в соответствии с Таблицей кодов назначения платежа, утвержденной Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года N 388 "Об утверждении Правил применения Государственного классификатора Республики Казахстан - единого классификатора назначения платежей":
      9 - Платежи в бюджет и выплаты из бюджета
970 - Возвраты (зачеты) сумм налогов, других обязательных платежей, займов и официальные трансферты, погашение недоимки
971 - Возврат излишне уплаченных сумм на банковский счет налогоплательщика
972 - Возврат налога на добавленную стоимость экспортеру на его банковский счет
973 - Возврат налогов (платежей) по решениям судебных органов
974 - Возмещение убытков от неправомерных действий налоговых органов по решениям судебных органов
975 - Переброска с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации
976 - Переброска с одного налогового органа в другой налоговый орган.

В строке "__________________________________________" указывается:
(наименование банка-бенефициара, органа Казначейства)

при возврате сумм налогов и других обязательных платежей на банковский счет - наименование банка-бенефициара, где обслуживается налогоплательщик; при проведении зачета сумм налогов в счет погашения задолженности по другим видам налогов - наименование органа Казначейства, в котором обслуживается налоговый орган.
      В строке "БИК, Кбе" при возврате сумм налогов и других обязательных платежей на банковский счет указывается банковский идентификационный код и код Кбе, где первая цифра означает признак резидентства налогоплательщика, а вторая - сектор экономики налогоплательщика; при зачете сумм налогов в счет погашения задолженности по другим видам налогов - банковский идентификационный код органа Казначейства, в котором обслуживается налоговый орган и код Кбе, где первая цифра означает признак резидентства налогового органа, а вторая - сектор экономики налогового органа.
      Заключение подписывается начальником и работником отдела учета. После оформления заключения заполняется платежное поручение. Все реквизиты платежного поручения должны соответствовать реквизитам, указанным в заключении.
      Заполнение платежного поручения для проведения зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, представляемого налоговыми органами в органы Казначейства, производится в следующем порядке:
      В поле "Дата" указывается дата формирования платежного поручения.
      В поле "Отправитель денег" указывается наименование налогового органа, производящего зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей.
      В поле "ИИК" указывается доходный счет государственного бюджета, куда была зачислена сумма налога или другого обязательного платежа.
      В поле "Код" указывается код отправителя денег (налогового органа), где первая цифра означает признак резидентства налогового органа, а вторая - сектор экономики налогового органа. Код налогового органа - 11.
      В поле "РНН" указывается РНН налогового органа - отправителя денег.
      В поле "БИК" указывается банковский идентификационный код органа Казначейства, в котором обслуживается налоговый орган, производящий зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей.
      В поле "Банк - получатель" указывается наименование органа Казначейства, в котором обслуживается налоговый орган, производящий зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей.
      В поле "Бенефициар" при проведении зачета излишне уплаченных сумм налогов указывается наименование налогового органа, на счет которого зачисляется сумма налога; при проведении возврата сумм налогов и других обязательных платежей указывается наименование налогоплательщика, подавшего заявление на проведение возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей.
      В поле "ИИК" при осуществлении зачета налогов указывается доходный счет государственного бюджета, куда зачитывается сумма налога; при осуществлении возврата сумм налогов и других обязательных платежей указывается банковский счет налогоплательщика, на который производится возврат.
      В поле "Кбе" при зачете сумм налогов в счет погашения задолженности по другим видам налогов - код Кбе, где первая цифра означает признак резидентства налогового органа, а вторая - сектор экономики налогового органа; при возврате сумм налогов и других обязательных платежей на банковский счет указывается Кбе бенефициара, где первая цифра означает признак резидентства налогоплательщика, а вторая - сектор экономики налогоплательщика.
      В поле "РНН" при проведении зачета излишне уплаченных сумм налогов указывается РНН налогового органа - получателя денег; а при проведении возврата сумм налогов и других обязательных платежей указывается РНН налогоплательщика - получателя денег.
      В поле "Банк бенефициара" при проведении зачета излишне уплаченных сумм налогов указывается наименование органа Казначейства, в котором обслуживается налоговый орган, на счет которого зачисляется сумма налога; при проведении возврата сумм налогов и других обязательных платежей на банковский счет указывается наименование банка, где обслуживается налогоплательщик (указанного в заявлении), на который производится возврат.
      В поле "БИК" при зачете сумм налогов в счет погашения задолженности по другим видам налогов - банковский идентификационный код органа Казначейства, в котором обслуживается налоговый орган; при возврате сумм налогов и других обязательных платежей на банковский счет указывается банковский идентификационный код банка-бенефициара, где обслуживается налогоплательщик.
      Поле "Банк - посредник" и поле "БИК" при проведении зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет не заполняются.
      В поле "Сумма прописью" указывается прописью сумма, подлежащая зачету в счет погашения задолженности по другим видам налогов или возврату на банковский счет, которая должна соответствовать сумме, указанной в поле "Сумма".
      Поле "Дата получения товара (оказания услуг)" при проведении зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет не заполняется.
      В поле "Назначение платежа" указывается зачет (с какого кода бюджетной классификации на какой код) или возврат излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет или возмещение из бюджета НДС (с какого кода бюджетной классификации), при перечислении в другой налоговый орган указывается с какого налогового органа в какой и основание проведения зачета или возврата, а также РНН и наименование налогоплательщика, подавшего заявление на проведение зачета или возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей.
      В поле "Код назначения платежа" указывается один из кодов назначения платежа в соответствии с Таблицей кодов назначения платежа, утвержденной Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года N 388 "Об утверждении Правил применения Государственного классификатора Республики Казахстан - единого классификатора назначения платежей":
      При осуществлении возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей на банковский счет налогоплательщика указывается код 971.
      При осуществлении возврата налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, на банковский счет плательщика налога на добавленную стоимость указывается код 972.
      При осуществлении возврата налогов и других обязательных платежей на банковский счет налогоплательщика по решениям судебных органов указывается код 973.
      При возмещении убытков от неправомерных действий налоговых органов по решениям судебных органов указывается код 974.
      При осуществлении зачета излишне уплаченных сумм налогов в счет погашения задолженности по другим налогам (с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации) внутри одного налогового органа указывается код 975.
      При осуществлении зачета излишне уплаченных сумм налогов в счет погашения задолженности по другим налогам (с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации) в другой налоговый орган указывается код 976.
      Поле "Код бюджетной классификации" заполняется при проведении зачета излишне уплаченных сумм налогов в счет погашения задолженности по другим налогам и указывается код бюджетной классификации, на который зачитывается сумма налога; при осуществлении возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей на банковский счет налогоплательщика не заполняется.
      Поле "Дата валютирования" при проведении зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет не заполняется.
      Платежное поручение подписывается руководителем налогового органа, а в его отсутствии - лицом, его замещающем, и начальником отдела учета, имеющих право подписи и заверяется печатью налогового органа.
      Все реквизиты платежного поручения должны соответствовать реквизитам, указанным в форме заключения.
      188. По другим обязательным платежам в бюджет, где лицевые счета на каждого налогоплательщика (налогового агента) не ведутся, должны быть представлены дополнительно документы от уполномоченных органов, подтверждающие излишне уплаченную сумму других обязательных платежей.
      189. В налоговый орган представляется письменное решение (заключение) уполномоченных органов на возврат указанных сумм, где указываются обоснованные причины для возврата других обязательных платежей.
      190. После проведения установленного порядка погашения задолженности сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату на банковский счет налогоплательщика (налогового агента).
      191. При возврате налогоплательщику (налоговому агенту) на банковский счет излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей соблюдается порядок заполнения и представления в органы Казначейства заключения и платежного поручения, изложенный в пунктах 186 и 187 настоящей главы Правил.
      192. Возврат излишне уплаченного налога и другого обязательного платежа в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 40 Налогового кодекса производится по месту уплаты налога и другого обязательного платежа в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления о возврате, если иное не установлено Налоговым кодексом.
      193. В случае, если сумма возврата превышает 100-кратный размер месячного расчетного показателя, то ответственный отдел представляет письменное заключение, подтверждающее обоснованность данного возврата.
      194. Записи о произведенных зачетах и возвратах в лицевых счетах производятся на основании выписок органов Казначейства, платежных поручений налогового органа, а также заключения налогового органа.
      195. Не подлежат возврату из бюджета следующие виды уплаченных других обязательных платежей:
      1) сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;
      2) сбор с аукционов;
      3) плата за пользование животным миром;
      4) плата за лесные пользования;
      5) плата за использование особо охраняемых природных территорий;
      6) плата за пользование судоходными водными путями;
      7) плата за размещение наружной (визуальной) рекламы;
      8) консульские сборы.
      196. Для возврата из бюджета сборов, по которым произведена уплата в бюджет, но не произведены регистрационные действия, в налоговый орган по месту уплаты кроме заявления на возврат представляется документ, выданный соответствующим регистрирующим органом, с решением о необходимости возврата указанного платежа.
      Указанный порядок распространяется на следующие виды сборов:
      1) сбор за государственную регистрацию юридических лиц;
      2) сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей;
      3) сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
      4) сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств;
      5) сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям;
      6) сбор за государственную регистрацию механических транспортных средств и прицепов;
      7) сбор за государственную регистрацию морских, речных и маломерных судов;
      8) сбор за государственную регистрацию гражданских воздушных судов;
      9) сбор за государственную регистрацию лекарственных средств;
      10) лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности.
      197. Суммы излишне уплаченных других обязательных платежей в бюджет после проведения зачета в счет погашения пени и штрафов по этому же виду платежа подлежат зачету в счет предстоящих платежей по данному виду платежа, или перечислению по заявлению налогоплательщика на его банковский счет.
      Указанный порядок возврата из бюджета распространяется на следующие платежи:
      1) плата за пользование земельными участками;
      2) плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
      3) плата за загрязнение окружающей среды;
      4) плата за использование радиочастотного спектра;
      5) плата за лесные пользования.
      198. Для возврата из бюджета государственной пошлины в налоговый орган по месту уплаты представляется:
      1) заявление на возврат;
      2) документ (подлинный или заверенная копия) соответствующего органа, являющийся основанием для возврата государственной пошлины;
      3) подлинный документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в бюджет.
      При этом указанные документы должны быть представлены до истечения годичного срока со дня зачисления суммы государственной пошлины в бюджет.
      199. При нарушении срока зачета и возврата излишне уплаченного налога и других обязательных платежей в бюджет возврат производится в соответствии с пунктом 3-1 статьи 39 и пунктом 3 статьи 40 Налогового кодекса с начислением пени в размере 2-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан за каждый день нарушения срока зачета и возврата.
      200. Налогоплательщик вправе потребовать в соответствии с пунктом 2 статьи 38 Налогового кодекса зачет излишне уплаченных сумм налогов или возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет в течение пяти лет после окончания налогового периода.
      201. При разноске платежного документа, на основании которого был осуществлен зачет между кодами классификации доходов бюджета, или возврат на банковский счет налогоплательщика (налогового агента) в лицевых счетах отражаются следующие операции:
      1) в лицевом счете по соответствующему коду, с которого произведен зачет на другой код классификации доходов бюджета, а также при возврате на банковский счет налогоплательщика (налогового агента) сумма зачета или возврата отражается в графе "Возвращено";
      2) в лицевом счете по соответствующему коду, на который зачтена сумма - в графе "Уплачено".
      202. В случае удержания и уплаты налога налоговым агентом по месту своей регистрации и представления налогоплательщиком заявления на зачет или возврат излишне уплаченных сумм в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика направляет письменный запрос в налоговый орган по месту уплаты налога на подтверждение факта уплаты в бюджет суммы, указанной в заявлении с приложением копии заявления на зачет или возврат и копии платежного документа налогового агента об уплате налога.
      При подтверждении факта уплаты в бюджет суммы, указанной в заявлении налоговый орган по месту уплаты налога переводит сумму излишне уплаченного налога на соответствующий код бюджетной классификации в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика.
      После получения подтверждающих документов с органов Казначейства сумма излишне уплаченного налога, переведенная в адрес налогового органа по месту регистрации налогоплательщика отражается по графе 4 "Возвращено за день" реестра формы N 25 (Приложение N 6). В лицевом счете налогового агента указанная сумма возврата не отражается.
      После поступления в бюджет сумма излишне уплаченного налога отражается в графе 2 "Поступило за день" реестра формы N 25.
      Налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика оформляет и представляет в органы Казначейства заключение в трех экземплярах на возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога, а также два экземпляра платежного поручения.
      После получения подтверждающих платежных документов и ведомостей с органов Казначейства указанная сумма возврата или зачета отражается по графе 4 "Возвращено за день" реестра формы N 25, а также в графе 2 "Поступило за день" по соответствующему коду, на который произведен зачет суммы излишне уплаченного налога.

          Глава 18. Возврат налога на добавленную стоимость <*>
     Сноска. Глава в новой редакции - приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39 .

      203. Действие настоящей главы распространяется на плательщиков налога на добавленную стоимость Республики Казахстан, имеющих подтвержденную актом налоговой проверки сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, на грантополучателей или исполнителей, назначенных грантополучателем (далее - грантополучатель), имеющих подтвержденную актом налоговой проверки, проведенной в соответствии с подпунктом 4) и/или 6) пункта 2 статьи 534 Налогового кодекса, сумму налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам по приобретенным за счет средств гранта товарам (работам, услугам), а также на дипломатических и приравненных к ним представительств, аккредитованных в Республике Казахстан (далее - представительства), имеющих подтвержденную актом налоговой проверки, проведенной в соответствии с подпунктом 4) и/или 6) пункта 2 статьи 534 Налогового кодекса, сумму налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг), предназначенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними (далее - пользование представительствами).
      204. Возврат налога на добавленную стоимость плательщикам налога на добавленную стоимость и грантополучателям производится в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 252 и пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса.
      205. Возврат (зачет) суммы налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки, производится налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика.
      206. При отсутствии налоговой задолженности по месту нахождения налогоплательщика возврат (зачет) в счет погашения имеющейся налоговой задолженности по видам налогов производится:
      по месту нахождения объектов и/или регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
      по месту осуществления деятельности налогоплательщика;
      по месту нахождения структурных подразделений налогоплательщика, не являющихся самостоятельными плательщиками налогов, в счет погашения задолженности по которым осуществляется возврат (зачет).
      207. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату из бюджета, не подлежит возврату (зачету) в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика.
      208. Для возврата (зачета) налога на добавленную стоимость плательщиком налога на добавленную стоимость или грантополучателем после проведения налоговой проверки в налоговый орган представляется Заявление о возврате налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки, по форме 332.00, согласно Правилам составления заявления о возврате налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки, утвержденным приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 3 декабря 2003 года N 493, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 2628 (далее - Заявление по форме 332.00).
      209. Возврат (зачет) налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами на основании Заявления по форме 332.00 или акта налоговой проверки представительств в пределах сумм налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки.
      210. При представлении Заявления по форме 332.00 прилагается акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам (далее - акт сверки) согласно приложению N 10 к настоящим Правилам, составленный на дату подачи Заявления по форме 332.00.
      211. В случае погашения налоговой задолженности по месту регистрационного учета налогоплательщика в других налоговых органах, налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика делает запрос в налоговые органы, указанные в Заявлении по форме 332.00, для письменного подтверждения о наличии налоговой задолженности по другим видам налогов.
      212. При проведении зачета налога на добавленную стоимость в счет уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при импорте товаров, к Заявлению по форме 332.00 прилагается подтверждение таможенного органа с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при импорте товаров.
      213. Не позднее одного рабочего дня со дня получения Заявления по форме 332.00 или подписания акта налоговой проверки представительства, ответственным отделом налогового органа готовится распоряжение на возврат налога на добавленную стоимость (далее - распоряжение) в двух экземплярах:
      по форме согласно приложению N 14 к настоящим Правилам - в случае возврата (зачета) налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке;
      по форме согласно приложению N 15 к настоящим Правилам - в случае возврата (зачета) налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств гранта;
      по форме согласно приложению N 16 к настоящим Правилам - в случае возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам по товарам (работам, услугам), приобретенным для пользования представительствами.
      214. На основании каждого Заявления по форме 332.00 и на каждый акт налоговой проверки представительств составляется отдельное распоряжение.
      215. Распоряжение утверждается руководителем налогового органа или лицом, его замещающим, в день его представления ответственным отделом и передается в отдел учета для осуществления фактического возврата (зачета) налога на добавленную стоимость.
      215-1. На основании распоряжения не позднее одного рабочего дня после его получения отделом учета на каждый код бюджетной классификации доходов составляется заключение, согласно приложению N 18 (далее - заключение) к настоящим Правилам, в трех экземплярах и платежное поручение в двух экземплярах.
      215-2. При возврате налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета, не должна превышать положительное сальдо налога на добавленную стоимость по лицевому счету заявителя на дату составления заключения.
      215-3. При составлении заключения на возврат налога на добавленную стоимость на банковский счет плательщикам налога на добавленную стоимость и грантополучателям налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика направляет запрос в другие налоговые органы по месту регистрационного учета налогоплательщика для письменного подтверждения об отсутствии налоговой задолженности по налогам в государственный бюджет.
      215-4. Заключение утверждается руководителем налогового органа или лицом, его замещающим, в день его представления отделом учета на утверждение.
      215-5. Не позднее одного рабочего дня оформленные отделом учета заключения и платежные поручения направляются в территориальные органы казначейства с указанием в назначении платежа реквизитов распоряжения на проведение возврата (зачета) налога на добавленную стоимость.
      215-6. После проведения возврата (зачета) налога на добавленную стоимость работник отдела учета налогового органа возвращает второй экземпляр распоряжения с отметкой об исполнении ответственному отделу. Первый экземпляр распоряжения остается в отделе учета.

Глава 19. Учет и передача лицевых счетов при
реорганизации юридического лица

      216. В случае представления в налоговый орган документов о реорганизации юридического лица с уполномоченных органов, осуществляющих государственную регистрацию, перерегистрацию и ликвидацию юридических лиц о реорганизации юридического лица, налоговый орган в соответствии с пунктом 1 статьи 35 Налогового кодекса обязан передать налоговые обязательства реорганизованного юридического лица его правопреемнику (правопреемникам).
      217. Налоговый орган на основе представленных документов составляет акт сверки по платежам в бюджет реорганизованного юридического лица (при их отсутствии с правопреемником).
      218. До передачи налоговых обязательств правопреемнику (правопреемникам) производится зачет суммы излишне уплаченного налога в бюджет в счет погашения налоговой задолженности реорганизованного юридического лица в порядке, изложенном в пункте 183 главы 17 настоящих Правил. После проведения зачета составляется акт сверки.
      219. Копии лицевых счетов и акты сверок по платежам в бюджет направляются в налоговый орган, принимающий налоговые обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица.
      220. Указанные документы направляются сопроводительным письмом, где приводится перечень видов налогов и платежей, по которым направляются копии лицевых счетов, указывается дата, на которую распечатаны лицевые счета, проставляются подписи руководителя, печать передающего налогового органа.
      221. В лицевых счетах передающего налогового органа после подведения итогов в графе "Содержание операции и документ, на основании которого производится запись" лицевого счета производится запись следующего содержания: "Копии лицевых счетов переданы в налоговый орган по _______________(району, городу, области)", дата, подписи, печать налогового органа.
      222. Налоговый орган, принимающий налоговые обязательства реорганизованного юридического лица на основе полученных документов в лицевой счет правопреемника вносит только "сальдо" реорганизованного юридического лица.
      223. В случае наличия у реорганизованного юридического лица нескольких правопреемников, "сальдо" (включая и налоговую задолженность) распределяется реорганизованным юридическим лицом по доле участия правопреемников в реорганизованном юридическом лице в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.
      224. Реорганизация юридического лица в соответствии с пунктом 3 статьи 35 Налогового кодекса не является основанием изменения сроков исполнения его налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет правопреемником (правопреемниками).

      Глава 20. Учет и передача лицевых счетов при изменении
                места нахождения или места осуществления деятельности
                налогоплательщика (налогового агента)

      225. В случаях передачи лицевых счетов налогоплательщика (налогового агента) из одного налогового органа в другой налоговый орган из-за изменения места нахождения налогоплательщика (налогового агента) или места осуществления деятельности на основании представленного заявления о снятии с регистрационного учета ответственный отдел налогового органа представляет в отдел учета список, где указываются:
      1) полное наименование налогоплательщика (налогового агента);
      2) РНН;
      3) дата снятия с учета;
      4) наименование налогового органа, куда переходит налогоплательщик (налоговый агент).
      226. На основании представленного заявления о снятии с регистрационного учета налоговый орган по месту прежнего нахождения налогоплательщика (налогового агента) составляет акт сверки по каждому виду налога и обязательного платежа за период с начала текущего года до даты снятия с учета.
      227. До передачи указанных лицевых счетов другому налоговому органу производится зачет по заявлению налогоплательщика суммы излишне уплаченного налога в бюджет в счет погашения налоговой задолженности, при условии, если не истек установленный Налоговым кодексом срок исковой давности и в порядке, установленном в пункте 183 главы 17 настоящих Правил.
      228. После проведения зачета сумма излишне уплаченного налога или другого обязательного платежа подлежит перечислению на банковский счет налогоплательщика по его заявлению.
      229. В случае непредставления налогоплательщиком заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога или другого обязательного платежа на банковский счет, после проведения зачета в порядке, изложенном в пункте 188 главы 17 настоящих Правил, сумма излишне уплаченного налога или другого обязательного платежа подлежит переводу на счет того налогового органа, в который переходит налогоплательщик (налоговый агент). В лицевом счете по графе "Возвращено" производится запись переведенной суммы излишне уплаченного налога или другого обязательного платежа на основании выписок органов Казначейства, платежных поручений налогового органа, а также заключения налогового органа.
      230. После проведения зачета, возврата излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа на банковский счет налогоплательщика либо перевода на счет налогового органа в лицевых счетах подводятся итоги по соответствующим графам.
      В лицевых счетах передающего налогового органа производится запись "Лицевой счет закрыт _______, копии лицевых счетов ______направлены (дата) налоговому органу по_______(району, городу) ___________(области, города)".

      231. Передаваемые копии лицевых счетов распечатываются за последние пять лет, а также за текущий год до даты их закрытия и передаются в налоговый орган по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика. В передаваемых копиях лицевых счетов указывается Ф.И.О. начальника отдела учета, заверяются подписью руководителя и печатью передающего налогового органа.
      232. Акт сверки с налогоплательщиком после проведения зачета, возврата, перевода излишне уплаченной суммы налога составляется в трех экземплярах, где первый экземпляр остается в налоговом органе, второй - вручается налогоплательщику, третий экземпляр направляется налоговому органу по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика.
      233. В сопроводительном письме, адресованном налоговому органу, указывается перечень прилагаемых актов сверок и перечень передаваемых копий лицевых счетов. Лицевые счета передаются на бумажных носителях.
      234. Лицевые счета за последние пять лет, а также за текущий год до даты их закрытия хранятся в установленном порядке в передающем налоговом органе.
      235. Акты сверок и второй экземпляр сопроводительного письма подшиваются в соответствующую по номенклатуре дел папку.
      236. В течение десяти дней после подачи заявления и проведения сверки с налогоплательщиком, все документы должны быть переданы в налоговый орган по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика (налогового агента).
      237. При получении документов, налоговый орган по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика обязан уведомить передающий налоговый орган о получении указанных документов.
      238. Налоговый орган по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика (налогового агента) открывает новые лицевые счета с учетом входящего "сальдо", полученного от налогового органа по прежнему месту ведения лицевых счетов.
      239. Налоговый орган по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика (налогового агента) должен учесть сумму переведенной излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа в новом лицевом счете налогоплательщика (налогового агента), на основании выписок органов Казначейства, платежных поручений, а также заключения в лицевом счете по графе "Уплачено".
      В графе лицевого счета "Содержание операции" указывается "Сальдо излишне уплаченного налога из налогового органа по____(району, городу, области)".
      240. При возникновении ситуации, когда сумма излишне уплаченного налога или другого обязательного платежа была передана в другой налоговый орган по копиям лицевых счетов текущего года без перевода через органы Казначейства и не возвращена налогоплательщику (налоговому агенту) на его банковский счет, излишне уплаченная сумма налога или другого обязательного платежа возвращается по месту уплаты в следующем порядке:
      1) в налоговом органе по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности по копиям лицевых счетов устанавливается факт излишней уплаты в бюджет. В случаях необходимости подтверждения факта излишней уплаты в бюджет за прошедшие периоды производится запрос в налоговый орган по прежнему месту ведения лицевых счетов;
      2) в случае подтверждения факта излишней уплаты в бюджет копия заявления налогоплательщика (налогового агента) на возврат излишне уплаченной суммы (заявление остается в деле налогоплательщика) вместе с сопроводительным письмом направляется налоговому органу по прежнему месту нахождения налогоплательщика (налогового агента), где ранее была произведена уплата в бюджет указанной суммы налога или другого обязательного платежа;
      3) налоговый орган по прежнему месту нахождения налогоплательщика (налогового агента) на основании полученного письма и копии заявления налогоплательщика (налогового агента) оформляет три экземпляра заключения на перевод указанной суммы налога или другого обязательного платежа в адрес налогового органа, куда выбыл налогоплательщик (налоговый агент) и представляет в органы Казначейства платежное поручение на перевод излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа в адрес налогового органа, куда выбыл указанный налогоплательщик (налоговый агент);
      4) после поступления указанной суммы на счет налогового органа по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности на основании выписок органов Казначейства, платежных поручений налогового органа, а также заключения, налоговый орган отражает указанную сумму только в Реестре поступлений и возвратов налогов и других обязательных платежей в бюджет формы N 25 (Приложение N 6) (графа "Поступило за день"). Аналогично налоговый орган, откуда выбыл налогоплательщик (налоговый агент), после перевода указанной суммы отражает ее только в Реестре поступлений и возвратов налогов и других обязательных платежей в бюджет формы N 25 (графа "Возвращено (выплачено за день");
      5) не позднее следующего дня со дня зачисления указанной суммы, налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика производит зачет излишне уплаченной суммы налога в порядке, изложенном в пункте 183 главы 17 настоящих Правил, затем представляет в орган Казначейства заключение в трех экземплярах и два экземпляра платежного поручения на возврат излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа на банковский счет налогоплательщика (налогового агента);
      6) после получения платежных документов с органа Казначейства о возврате на банковский счет налогоплательщика (налогового агента) излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа в бюджет, указанная сумма отражается в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) по графе "Возвращено".

Глава 21. Учет исполнения налоговых обязательств
ликвидируемого юридического лица

      241. Ответственный отдел представляет в отдел учета список ликвидируемых юридических лиц.
      242. При наличии у ликвидируемого юридического лица структурных подразделений представляется их перечень с указанием реквизитов (наименование, РНН, местонахождение, банковские реквизиты).
      243. На дату принятия решения о ликвидации юридического лица составляется акт сверки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в трех экземплярах по всем кодам классификации доходов бюджета.
      244. В случае наличия у ликвидируемого юридического лица структурных подразделений составляются акты сверок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в двух экземплярах по всем структурным подразделениям и кодам классификации доходов бюджета.
      245. Один экземпляр акта сверки вручается юридическому лицу, а второй экземпляр остается в налоговом органе. При наличии у ликвидируемого юридического лица налоговой задолженности составляется третий экземпляр акта сверки, который направляется учредителям (участникам) ликвидируемого юридического лица.
      246. В сведения о юридическом лице вводится признак "Ликвидируемое юридическое лицо".
      247. В случае возникновения в период ликвидации налоговых обязательств исполнение производится по мере их возникновения в сроки и порядке, установленные Налоговым кодексом.
      248. Налоговая задолженность ликвидируемого юридического лица в соответствии с пунктом 1 статьи 34 Налогового кодекса погашается за счет денег указанного юридического лица, в том числе полученных от реализации его имущества, в порядке очередности, установленной законодательными актами Республики Казахстан. При этом погашается налоговая задолженность структурных подразделений ликвидируемого юридического лица.
      Если имущества ликвидируемого юридического лица недостаточно для погашения в полном объеме налоговой задолженности, остающаяся часть налоговой задолженности в соответствии с пунктом 2 статьи 34 Налогового кодекса погашается учредителями (участниками) ликвидируемого юридического лица в случаях, установленных законодательными актами Республики Казахстан.
      249. Если ликвидируемое юридическое лицо имеет суммы излишне уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности ликвидируемого юридического лица в порядке, установленном в пункте 183 главы 17 настоящих Правил.
      250. При отсутствии у ликвидируемого юридического лица налоговой задолженности сумма излишне уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет подлежит возврату этому юридическому лицу после проведения налоговой проверки.
      251. Юридическое лицо в случае ликвидации структурного подразделения представляет в налоговый орган по месту регистрационного учета структурного подразделения следующие документы:
      1) письменное обращение о передаче сальдо ликвидированного структурного подразделения, образовавшееся в лицевых счетах на момент ликвидации структурного подразделения, юридическому лицу;
      2) решение юридического лица о ликвидации структурного подразделения;
      3) копию приказа регистрирующего органа о снятии филиала (представительства) с учета.
      252. После получения указанных в пункте 251 настоящих Правил документов налоговый орган по месту регистрационного учета структурного подразделения передает сальдо лицевых счетов ликвидированного структурного подразделения юридическому лицу.
      253. Указанные в пункте 251 настоящих Правил документы и копии лицевых счетов направляются в налоговый орган, принимающий сальдо лицевых счетов ликвидированного структурного подразделения сопроводительным письмом, где приводится перечень видов налогов и других обязательных платежей, по которым направляются копии лицевых счетов с указанием даты, на которую распечатаны лицевые счета, с проставлением подписи руководителя и печати налогового органа, осуществляющего передачу указанных документов.
      254. В лицевых счетах налогового органа, осуществляющего передачу документов после подведения итогов в графе 2 "Содержание операции и документ, на основании которого производится запись" лицевого счета производится запись следующего содержания: "Копии лицевых счетов переданы в налоговый орган по ____________(району, городу, области)", дата, подписи начальника и работника отдела учета, печать налогового органа.
      255. Налоговый орган на основании полученных документов вносит в лицевой счет юридического лица "сальдо" ликвидированного структурного подразделения.

      Глава 22. Учет исполнения налоговых обязательств
                юридических лиц - банкротов и юридических лиц,
                проходящих процедуру реабилитации

      256. Ответственный отдел представляет в отдел учета перечень юридических лиц и их структурных подразделений, к которым решениями судебных органов применена процедура банкротства или реабилитации с указанием реквизитов (наименование, РНН, местонахождение, банковские реквизиты, дата и номер решения суда).
      257. На дату принятия решения суда составляется акт сверки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет по всем кодам классификации доходов бюджета, а также по обязательным пенсионным взносам.
      258. В сведения о юридическом лице вводится признак "объявлен банкротом", "проходит процедуру реабилитации".
      259. В случае возникновения в период ликвидации налоговых обязательств исполнение производится по мере их возникновения в сроки и порядке, установленные Налоговым кодексом .
      260. После получения от уполномоченных органов документов о признании банкротом юридического лица, исключения из Государственного реестра юридических лиц, ответственный отдел, на основании всех необходимых документов, заполняет Реестр к начислению (уменьшению) налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, где отражает суммы списанных налогов и других обязательных платежей в бюджет к уменьшению, а суммы числящейся переплаты - к начислению, на момент исключения из Государственного реестра.
      После проведения указанных операций в лицевом счете производится закрытие лицевого счета с указанием даты, Ф.И.О. ответственного работника.

Глава 23. Учет налогового обязательства физического лица,
признанного судом безвестно отсутствующим

      261. До вынесения решения о признании судом физического лица безвестно отсутствующим по запросам судебных органов налоговый орган представляет в суд Выписку из его лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств (Приложение N 9).
      262. Выписка из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств безвестно отсутствующего физического лица составляется только работником отдела учета в трех экземплярах. Первый экземпляр вместе с сопроводительным письмом представляется в суд, второй экземпляр передается в ответственный отдел, третий экземпляр - остается в отделе учета.
      263. После признания судом физического лица безвестно отсутствующим ответственным отделом в отдел учета передаются сведения в срок не позднее следующего дня со дня принятия решения судом, где указываются:
      1) Ф.И.О.;
      2) РНН;
      3) дата и номер решения суда;
      4) лицо, уполномоченное органом опеки управлять имуществом безвестно отсутствующего физического лица, и обязанное исполнить налоговое обязательство безвестно отсутствующего физического лица;
      5) виды налогов и других обязательных платежей и суммы, подлежащие списанию по выписке из лицевого счета налогового органа при недостаточности имущества физического лица, признанного в установленном порядке безвестно отсутствующим.
      264. В лицевых счетах, где имеется задолженность по налогам и другим обязательным платежам, выводится сальдо расчетов на дату вынесения решения суда, и лицевой счет закрывается.
      265. В случае наличия налоговой задолженности сальдо расчетов переносится в лицевой счет, открытый на лицо, уполномоченное органом опеки и обязанное исполнить налоговое обязательство безвестно отсутствующего физического лица.
      266. Налоговый орган принимает меры для погашения налоговой задолженности физического лица, признанного в установленном порядке безвестно отсутствующим, в соответствии с Налоговым кодексом .
      267. Лицу, уполномоченному органом опеки и обязанному исполнить налоговое обязательство безвестно отсутствующего физического лица, направляется уведомление о сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленных налоговым органом, в течение трех рабочих дней.
      268. При недостаточности имущества для погашения налоговой задолженности, работником отдела учета со дня вынесения решения суда о недостаточности имущества в лицевом счете физического лица, признанного безвестно отсутствующим, задолженность по налогам и другим обязательным платежам списывается в соответствии с решением суда.
      269. Списание задолженности производится путем проведения указанной суммы налога и других обязательных платежей в графе лицевого счета "Уменьшено", в графе "Содержание операции" указывается номер и дата решения суда.
      270. При отмене судом решения о признании физического лица безвестно отсутствующим действие ранее списанной налоговым органом налоговой задолженности возобновляется независимо от установленного срока исковой давности по налоговому обязательству путем записи в графу лицевого счета "Начислено" суммы этой задолженности.

Глава 24. Учет налоговой задолженности умершего физического лица

      271. После получения информации от ответственного отдела о смерти физического лица, работник отдела учета должен представить выписку из лицевого счета умершего физического лица о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств на дату смерти в ответственный отдел.
      272. Ответственный отдел принимает меры для погашения налоговой задолженности умершего физического лица и представляет в отдел учета информацию по определению наследников; суммы переданных на исполнение наследникам обязательств по налогам и другим обязательным платежам.
      273. Работник отдела учета закрывает лицевой счет умершему физическому лицу на дату смерти и при наличии задолженности по налогам и другим обязательным платежам открывает новый лицевой счет на наследников, в который переносится сальдо расчетов умершего физического лица на дату смерти.
      274. Исполнение налоговых обязательств умершего физического лица по уплате налогов и других обязательных платежей на дату смерти возлагается на наследника (наследников).
      275. Наследнику направляется уведомление о сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленных налоговым органом, в течение трех рабочих дней.
      276. В случае отсутствия наследника задолженность по налогам и другим обязательным платежам физического лица, образованная на день его смерти, в соответствии с пунктом 2 статьи 36 Налогового кодекса считается погашенной.
      Списание задолженности производится путем проведения указанной суммы налога и других обязательных платежей в графе лицевого счета "Уменьшено".

Глава 25. Учет обязательных пенсионных взносов в
накопительные пенсионные фонды

      277. Уполномоченным органом Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (далее - уполномоченный орган МТСЗН РК) ежедневно представляется в уполномоченный государственный орган "Отчет о поступлении пенсионных взносов в ГЦВП в разрезе областей" (Форма 1-ОПВ ГЦВП); "Отчет о поступлении пенсионных взносов в ГЦВП по области (городу) в разрезе районов" (Форма 2-ОПВ ГЦВП) с приложением электронных платежных документов к ним.
      278. Уполномоченным государственным органом производится прием обязательных пенсионных взносов на основании представленных уполномоченным органом МТСЗН РК электронных платежных документов.
      279. По результатам приема электронных платежных документов производится сверка данных Формы 1-ОПВ ГЦВП с принятыми электронными платежными документами в общей сумме по республике, в том числе по регионам. При этом итог сумм обязательных пенсионных взносов из Формы 1-ОПВ ГЦВП по кодам назначения платежа "10" и "19" должен соответствовать итогу сумм по платежным документам, приложенным к указанной Форме 1-ОПВ ГЦВП, а итог суммы по коду назначения платежа "32" должен соответствовать итогу сумм по платежным документам, приложенным к указанной Форме 1-ОПВ ГЦВП.
      280. По результатам сверки формируется Протокол расхождений по поступлениям и возвратам обязательных пенсионных взносов (далее - Протокол) (Приложение N 53).
      Протокол, по которому установлены отклонения по поступлениям и возвратам обязательных пенсионных взносов, направляется уполномоченным государственным органом для выяснения и устранения причин отклонения в уполномоченный орган МТСЗН РК.
      Уполномоченный орган МТСЗН РК на основе Протокола представляет повторно за указанный день отчет Формы 1-ОПВ ГЦВП и платежные документы к нему.
      281. Уполномоченный государственный орган формирует ежедневно единую базу данных поступлений и возвратов обязательных пенсионных взносов на основании платежных документов за каждый день по всей республике, где отражаются все реквизиты платежных документов.
      282. Уполномоченный государственный орган производит распределение платежных документов по налоговым комитетам республики в соответствии с регистрационными данными налогоплательщика по месту нахождения агента по уплате обязательных пенсионных взносов на основании РНН, указанного в платежном документе. По результатам распределения сумм обязательных пенсионных взносов по налоговым комитетам формируется "Отчет о поступлении обязательных пенсионных взносов в разрезе областей" (Форма 1-ОПВ РК).
      283. Уполномоченный государственный орган ежедневно направляет отчет Формы 1-ОПВ РК и платежные документы, сформированные в соответствии с пунктом 287 настоящих Правил, в территориальные налоговые органы.
      284. Налоговые органы принимают платежные документы в автоматическом или ручном режиме приема обязательных пенсионных взносов.
      При выборе автоматического режима приема платежных документов производится автоматическая разноска на лицевые счета по РНН агента. При выборе ручного режима платежные документы приобретают статус "Подлежащие проводке" и требуют дальнейшей обработки.
      285. Учет обязательных пенсионных взносов налоговыми органами ведется в лицевых счетах на основе полученных платежных документов по поступившим и возвращенным суммам от уполномоченного органа МТСЗН РК; налоговой отчетности, представленной агентами; результатов налоговых проверок - по начисленным (уменьшенным) суммам.
      286. Ведение учета общих сумм поступлений и возвратов обязательных пенсионных взносов за каждый день налоговыми органами производится в Реестре поступлений и возвратов по обязательным пенсионным взносам формы N 25-НПФ (Приложение N 7).
      287. Лицевые счета агентам по уплате обязательных пенсионных взносов открываются по форме N 4 (Приложение N 4):
      1) юридическим лицам, их структурным подразделениям - по месту нахождения;
      2) индивидуальным предпринимателям, адвокатам и частным нотариусам - по месту своего нахождения (жительства).
      288. При открытии, ведении и закрытии лицевых счетов; учете исчисленных, начисленных, перечисленных и поступивших сумм обязательных пенсионных взносов, пени и штрафам соблюдается порядок, изложенный в разделе 2 настоящих Правил, и учитываются особенности по отдельным вопросам, изложенным в настоящей главе.
      289. Учет поступивших и возвращенных ошибочно перечисленных сумм обязательных пенсионных взносов в лицевом счете ведется на основании Реестра поступлений и возвратов обязательных пенсионных взносов и платежных документов к нему.
      290. Записи операций производятся на основании документов по соответствующим графам лицевого счета:
      в графе "Дата записи" - указывается дата записи операции;
      в графе "Содержание операции" - запись об исчислении, начислении, уменьшении, поступлении, возвратах обязательных пенсионных взносов и сумм пени, штрафов с указанием соответствующих документов;
      в графе "Срок уплаты" - срок уплаты в соответствии с законодательством на основании представленной агентом по уплате обязательных пенсионных взносов налоговой отчетности или срок уплаты по результатам налоговой проверки;
      в графе "Дата списания с банковского счета" - дата, указанная в платежном документе;
      в графе "Дата зачисления" - дата по отчету Формы 1-ОПВ РК;
      в графе "Начислено" - сумма исчисленных и начисленных обязательных пенсионных взносов на основании налоговой отчетности агента и (или) результатов налоговой проверки;
      в графе "Уменьшено" - сумма, подлежащая уменьшению на основании налоговой отчетности агента и (или) результатов налоговой проверки;
      в графе "Уплачено" - сумма поступлений на основании отчета Формы 1-ОПВ РК и платежных документов к нему;
      в графе "Возвращено" - сумма возвратов ошибочно перечисленных сумм на основании отчета Формы 1-ОПВ РК и платежных документов к нему;
      графа "Сальдо расчетов (Недоимка (-), или (Переплата (+)" рассчитывается на основе следующих арифметических действий:
      графа "Сальдо расчетов на начало отчетного периода" минус графа "Начислено" плюс графа "Уменьшено" плюс графа "Уплачено" минус графа "Возвращено";
      в графе "Сумма пени" - сумма неустойки, начисленная на сумму обязательных пенсионных взносов, своевременно не перечисленных агентами в накопительные пенсионные фонды при условии фактической выплаты доходов;
      в графе "За период" - период, за который произведено начисление или уменьшение пени;
      в графе "Уплачено пени" - сумма пени на основании Реестра поступлений и возвратов обязательных пенсионных взносов и платежных документов к нему;
      в графе "Сальдо пени" - разница между начисленными и уплаченными суммами пени;
      в графе "Внесено с начала года за вычетом возвратов" - сумма поступивших за минусом возвращенных обязательных пенсионных взносов в соответствии с отчетом Формы 1-ОПВ РК и платежных документов.
      291. При ошибочном указании агентом в платежных документах кода назначения платежа, вследствие которого произошло неправильное распределение платежей на сумму основного платежа и пени, плательщиком представляется заявление в налоговый орган по месту ведения лицевого счета. На основании представленного заявления с агентом составляется акт сверки, в случае подтверждения суммы излишне зачисленного платежа в лицевом счете производятся соответствующие дополнительные проводки. Указанный перевод в лицевом счете агента осуществляется в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления в налоговый орган заявления.
      292. При получении платежных документов, по которым налоговый орган не может выяснить агента, по следующей причине:
      1) неверного указания РНН;
      2) получения платежного документа по агенту, который отсутствует в Государственном реестре налогоплательщиков;
      3) получения платежного документа по агенту, который зарегистрирован в Государственном реестре налогоплательщиков, но не зарегистрирован ни в одном налоговом органе по месту нахождения;
      4) банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, неверно оформлен платежный документ,
      то суммы обязательных пенсионных взносов по указанным платежным документам не подлежат разноске в лицевой счет агента до выяснения их принадлежности.
      На основании вышеуказанных платежей формируется информация со статусом "Невыясненные платежи", доступная для всех налоговых органов и требующая принятия мер для выяснения принадлежности сумм обязательных пенсионных взносов по наименованию и по другим реквизитам платежного документа.
      293. В случае определения налоговым органом принадлежности платежного документа по регистрационным данным налогоплательщика, налоговый орган производит корректировку РНН агента в информации "Невыясненные платежи". Откорректированный РНН агента сверяется с регистрационными данными налогоплательщика и при отсутствии расхождений сумма поступлений обязательных пенсионных взносов разносится на лицевой счет. При этом в информации "Невыясненные платежи" производится дополнительная запись:
      откорректированный РНН;
      дата проводки в лицевой счет;
      наименование налогового органа, на лицевой счет которого произведена разноска обязательных пенсионных взносов.
      294. При возникновении ситуации, когда после разноски на лицевой счет агента с учетом откорректированного РНН по одному платежному документу поступает информация на этот же платежный документ от других налоговых органов, налоговые органы выясняют принадлежность платежного документа по запросам. После выяснения принадлежности платежного документа налоговый орган, признавший по поступившему запросу принадлежность его другому налоговому органу, производит отказ от указанного платежа. А в лицевом счете отображается соответствующая запись по графе "Уплачено" со знаком "минус".
      При получении платежных документов по агентам, состоящим на учете в другом налоговом органе, налоговый орган уведомляет об этом уполномоченный государственный орган с указанием необходимых реквизитов и направляет платежные документы по назначению в тот налоговый орган, где состоит на учете агент.
      295. Отчет Формы 1-ОПВ РК содержит информацию о поступлениях обязательных пенсионных взносов по республике с неверными РНН. К информации о поступлениях обязательных пенсионных взносов с неверными РНН прилагаются платежные документы.
      296. По обязательным пенсионным взносам с неверными РНН налоговым органам необходимо:
      1) из данных платежного документа по наименованию отправителя, текстовому назначению платежа и другим признакам выяснить агента;
      2) в случае выяснения принадлежности обязательных пенсионных взносов указанные суммы разнести в лицевые счета агентов.
      В случае получения уполномоченным государственным органом одновременно нескольких уведомлений от налоговых органов о принадлежности сумм обязательных пенсионных взносов по одному платежному документу, уполномоченный государственный орган извещает об этом соответствующие налоговые органы, которые принимают меры по выяснению принадлежности платежного документа.
      В случае определения принадлежности платежного документа, на ранее представленные уведомления налоговым органом направляется в уполномоченный государственный орган письменный отказ.
      297. Возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов производится накопительными пенсионными фондами в порядке, установленном пенсионным законодательством.
      298. В случае получения налоговым органом от уполномоченного государственного органа дополнительного (уточненного) отчета Формы 1-ОПВ РК и платежных документов к нему за прошлые периоды, по которым в лицевых счетах была ранее начислена пеня за несвоевременность уплаты обязательных пенсионных взносов, указанная сумма пени в лицевом счете агента сторнируется. В лицевом счете данная операция проводится в день получения отчета Формы 1-ОПВ РК, а в графе "Дата зачисления платежей" указывается дата зачисления суммы обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды.
      299. При выяснении принадлежности невыясненных обязательных пенсионных взносов, а также платежных поручений с неверными РНН, в лицевых счетах агентов ранее начисленная пеня сторнируется, но при условии своевременной уплаты в накопительные пенсионные фонды обязательных пенсионных взносов.
      300. В налоговых органах и в уполномоченном государственном органе на основании полученных документов от уполномоченного органа МТСЗН РК и данных лицевых счетов агентов формируется:
      Отчет о поступлении сумм обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды - за день, за месяц, с начала года (Приложение N 50);
      Динамика поступления сумм обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды по месяцам - ежемесячно или на любую отчетную дату (Приложение N 51);
      Динамика задолженности сумм обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды по месяцам - ежемесячно или на любую отчетную дату (Приложение N 52).

Глава 26. Подведение итогов в лицевых счетах

      301. По окончании месяца, квартала, года в лицевом счете подводятся итоги по начисленным (исчисленным), уменьшенным, уплаченным, возвращенным суммам налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов.
      302. На каждую дату записи операции определяется "Сальдо расчетов Недоимка (-), Переплата (+)" по суммам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов; суммам пени; суммам штрафов.
      303. При подведении итогов по графам "Сальдо расчетов Недоимка (-), Переплата (+)", "Сальдо пени", "Сальдо штрафа" подсчет итоговых сумм не производится, а в итоговой строке записывается сумма недоимки (-) или переплаты (+), которая была выведена при записи последней операции.
      304. После подведения итогов в лицевых счетах производится проверка правильности исчисления сальдо расчетов соответственно на конец месяца, конец квартала, конец года в следующем порядке:
      "Сальдо на начало отчетного периода Недоимка (-), Переплата (+)" минус "Начислено за месяц (год)" плюс "Уменьшено за месяц (год)" плюс "Уплачено за месяц (год)" минус "Возвращено за месяц (год)".
      305. По РНН производится выборка из лицевых счетов суммы налогов и других обязательных платежей по кодам классификации доходов бюджета, по всем графам лицевого счета: информация за день, нарастающим итогом за месяц, квартал и с начала года.

Глава 27. Проверка лицевых счетов

      306. В целях контроля за соблюдением порядка ведения учета налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов работником отдела учета не реже одного раза в квартал производится проверка правильности отражения операций в лицевых счетах.
      При проверке лицевых счетов необходимо проверить:
      1) своевременность, правильность, полноту записи в лицевые счета по срокам уплаты начисленных или уменьшенных сумм налогов и других обязательных платежей на основании Реестра к начислению и уменьшению сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, представленного ответственным отделом (Приложение N 12);
      2) своевременность, правильность, полноту записи в лицевые счета поступивших, возвращенных сумм налогов и других обязательных платежей на основании первичных платежных документов и документов органов Казначейства;
      3) правильность выведения сальдо расчетов налогоплательщиков (налоговых агентов) с бюджетом (недоимка или переплата);
      4) правильность разноски в лицевые счета разницы по сравнению с ранее представленными декларациями и расчетами по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в результате внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность;
      5) правильность подведения итогов по всем графам лицевых счетов;
      6) правильность начисления пени;
      7) правильность указания сроков уплаты налогов и других обязательных платежей;
      8) правильность указания даты списания с банковского счета и зачисления в бюджет налогов и других обязательных платежей.
      Проверке подлежат все без исключения лицевые счета.
      Работнику отдела учета необходимо проверить соответствие сумм налогов и других обязательных платежей, поступивших в бюджет с начала года, отраженных в лицевых счетах, с Реестром поступлений и возвратов налогов и других обязательных платежей в бюджет формы N 25 и данными органов Казначейства по соответствующим кодам классификации доходов бюджета на дату проверки.
      Для этого производится подсчет сумм налогов и других обязательных платежей из итоговых данных лицевых счетов по графе "Внесено с начала года за вычетом возвратов" по соответствующим кодам классификации доходов бюджета. Подсчитанный итог сверяется с суммой по Реестру поступлений и возвратов налогов и других обязательных платежей в бюджет формы N 25 графы "Всего поступило за вычетом возвратов с начала года" на дату проверки.
      Проверка правильности итоговых записей по поступлениям платежей производится путем сопоставления сумм поступлений в бюджет налогов и других обязательных платежей по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов по форме (Форма N 1, Приложение N 39).
      При установлении расхождений в суммах итогов лицевых счетов и данных Реестра поступлений и возвратов налогов и других обязательных платежей в бюджет формы N 25 на дату проверки работник отдела учета обязан установить причины этих расхождений путем проверки первичных платежных документов и внести соответствующие исправления.
      После проверки лицевых счетов, в лицевом счете производится запись: "Проверено, дата, подпись".
      307. Один раз в полугодие руководителем налогового органа или начальником отдела учета производится выборочная проверка своевременности, полноты и правильности разноски данных налоговой отчетности о начислении (исчислении, уменьшении), а также банковских документов о поступлении (возврате, зачете) в бюджет и других записей в лицевых счетах и книгах сводных итогов.
      308. До представления налоговой отчетности налогоплательщиками (налоговыми агентами) производится сверка расчетов с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам с налоговыми органами. По результатам сверки составляется Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды по форме 23 (Приложение N 10).
      При несовпадении результатов состояния расчетов в Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды по форме 23 необходимо указать причины расхождений по сальдо расчетов между данными налогового органа и налогоплательщика. В течение 10 рабочих дней устраняется расхождение между данными налогового органа и налогоплательщиком.
      Акт сверки составляется в 2-х экземплярах, подписывается с одной стороны работником и начальником отдела учета, с другой стороны - налогоплательщиком.
      Один экземпляр акта сверки вручается налогоплательщику (налоговому агенту), второй экземпляр остается в налоговом органе.

Глава 28. Закрытие лицевых счетов по окончании финансового года

      309. По окончании финансового года в лицевых счетах после записи всех операций за последнее число декабря месяца подводятся итоги за год:
      начисленных, уменьшенных, уплаченных и возвращенных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов;
      сумм налогов с измененным сроком исполнения налоговых обязательств по уплате налогов.
      310. При подведении итогов за год по графам "Сальдо расчетов" подсчет итоговых сумм не производится, а в итоговой строке записывается сумма недоимки или переплаты (если таковые имели место), показанная при записи последней операции за декабрь месяц по 31 число включительно.
      311. После подведения итоговых данных по окончании финансового года и закрытии лицевого счета сальдо расчетов (недоимка или переплата) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, пени и штрафам переносится в лицевые счета на следующий год.
      312. Закрытие лицевых счетов по окончании финансового года производится в следующем порядке:
      лицевые счета, по которым не числится остаток (задолженность или переплата), закрываются по окончании финансового года и на них проставляется запись "Лицевой счет закрыт" с указанием даты, подписи;
      в случае наличия по лицевым счетам сальдо расчетов (задолженность или переплата), сальдо переносится в лицевой счет, открытый в новом финансовом году и оформляется записью "Лицевой счет закрыт. Сальдо расчетов перенесено в лицевой счет _____ ____года".
      313. После закрытия лицевых счетов по окончании финансового года запись любых операций в лицевой счет не производится.

Глава 29. Ведение реестра поступлений и возвратов
налогов и других обязательных платежей

      314. Для сводного учета поступающих в бюджет и возвращенных из бюджета налогов и других обязательных платежей налоговыми органами ведется Реестр поступлений и возвратов налогов и других обязательных платежей в бюджет формы N 25 (далее - реестр ф. N 25) (Приложение N 6).
      315. Реестр ф. N 25 ведется по кодам классификации доходов бюджета.
      316. По обязательным пенсионным взносам ведется Реестр поступлений и возвратов по обязательным пенсионным взносам формы N 25-НПФ (Приложение N 7).
      317. Суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, поступающих в виде компенсации потерь бюджета из Национального фонда Республики Казахстан, отражаются в реестре ф. N 25 по соответствующим кодам классификации доходов бюджета на основании платежных документов органов Казначейства. При этом в лицевых счетах налогоплательщиков (налоговых агентов) указанные суммы поступлений не отражаются.
      318. Записи в реестр ф. N 25 производятся ежедневно общими итогами за день на основании документов органов Казначейства о фактически зачисленных или возвращенных за этот день суммах. Одновременно подводятся итоги поступлений за вычетом возвратов с начала месяца, квартала, с начала года.
      319. На основании данных реестра ф. N 25 производится сверка поступивших сумм налогов и платежей в бюджет с данными о поступлении по лицевым счетам налогоплательщиков.

Глава 30. Ведение книги учета сводных итогов начислений,
уменьшений и поступлений

      320. При ведении лицевых счетов в ручном режиме учет сводных итогов начислений, уменьшений, поступлений, зачетов и возвратов по земельному налогу с физических лиц, налогу на имущество с физических лиц, ведется в Книге учета сводных итогов начислений, уменьшений и поступлений формы N 26 (далее - книга ф. N 26) (Приложение N 41) по отдельным участкам, местному исполнительному органу.
      В книге ф. N 26 записываются дневные итоги начислений, уменьшений, поступлений, зачетов и возвратов по каждому платежу в отдельности. Итоговые данные по поступлениям за один день должны соответствовать итоговым суммам отчетов, представленных местными исполнительными органами и ответственными работниками отделов по участкам за этот день в соответствии с Правилами поставки, хранения, учета и выдачи бланков строгой отчетности, утвержденный Приказом Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 5 августа 2002 года N 665.
      По каждому виду налогов открывается отдельная книга ф. N 26.

      Глава 31. Контроль за работой местных исполнительных органов
                по сбору налогов с физических лиц и поступлениями
                их в бюджет

      321. Налоговые органы осуществляют контроль за работой местных исполнительных органов по приему налогов, выдаче разовых талонов и сдаче принятых сумм в доход бюджета через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций.
      322. Местные исполнительные органы могут осуществлять сбор налогов на имущество, транспортные средства и земельного налога, уплачиваемых налогоплательщиком - физическим лицом по квитанции формы ФЛ N 1.
      Квитанции формы ФЛ N 1 являются документом строгой отчетности и утверждаются уполномоченным государственным органом и Министерством финансов Республики Казахстан.
      323. Контроль осуществляется путем:
      1) проверки соответствия кодам классификации доходов бюджета принятых от налогоплательщиков местными исполнительными органами сумм налогов (по квитанциям формы ФЛ N 1), а также сданных сумм налогов согласно платежных документов, полученных от органов Казначейства;
      2) сверки копий квитанций формы ФЛ N 1 и отчетов местных исполнительных органов в соответствии с Правилами поставки, хранения, учета и выдачи бланков строгой отчетности.
      324. Материалы проверок состояния работы по приему налогов, сдаче принятых сумм налогов в доход бюджета через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, хранению квитанций используются при проведении налоговыми органами периодических ревизий касс местных исполнительных органов.
      325. Ревизии кассы местных исполнительных органов проводятся не менее одного раза в год.
      326. При проведении каждой очередной ревизии кассы местных исполнительных органов, работник налогового органа, проводящий ревизию отражает в справке о результатах ревизии следующие вопросы:
      1) устранение нарушений, недостатков и замечаний, выявленных в ходе предыдущей ревизии и принятые меры по их устранению;
      2) порядок учета, хранения, выдачи физическому лицу квитанции, подтверждающей факт уплаты налогов, правильность заполнения квитанций;
      3) своевременность и полноту сдачи сумм налогов в банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а в случае отсутствия банка в населенном пункте, соблюдения срока сдачи их в местный бюджет;
      4) своевременность представления и достоверность отчетности об использовании квитанций, а также отчетности о внесении сумм налогов в банк (местный бюджет).
      327. При утере (недостаче) или хищении квитанций ФЛ N 1 в период между ревизиями составляется акт, в котором указывается, когда и где обнаружены факты утери (недостачи) или хищения квитанций, количество утерянных (недостающих) или похищенных квитанций (серии и номера).
      328. Акт составляется ответственным работником местного исполнительного органа и заверяется его руководителем. Один экземпляр акта в тот же день отправляется с сопроводительным письмом в территориальный налоговый орган.
      329. При несоответствии принятых сумм налогов по квитанциям формы ФЛ N 1 перечисленным суммам налогов в бюджет, а также неполном перечислении принятых сумм налогов в бюджет материалы ревизии кассы местных исполнительных органов передаются в правоохранительные органы.

Раздел 3. Порядок начисления пени в лицевых счетах
и порядок учета штрафов

Глава 32. Порядок начисления пени в лицевых счетах

      330. Пеня начисляется в лицевых счетах ежедневно за неисполнение налогового обязательства в установленные сроки.
      331. Пеня в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, включая день уплаты, в размере 2-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки. За несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды пеня начисляется за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты обязательных пенсионных взносов, включая день уплаты в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.
      332. Сумма пени в соответствии с пунктом 2 статьи 46 Налогового кодекса начисляется и уплачивается независимо от применения мер принудительного исполнения налогового обязательства, а также иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства.
      333. В лицевых счетах начисление пени производится:
      1) после каждой учетной операции, изменяющей остаток просроченной недоимки;
      2) в конце каждого месяца за время со дня, следующего за окончанием срока уплаты, или же за днем последнего начисления пени;
      3) при выдаче актов сверок.
      334. Начисленная сумма пени отражается в графе "Сумма пени" лицевого счета, а в графе "За период" указывается, за какой период времени начислена пеня.
      335. В графе "Уплачено (возвращено) пени" лицевого счета отражаются уплаченные суммы пени, или возвращенные, (зачтенные) в уплату основного платежа.
      336. Сумма уменьшений ранее начисленной пени, или зачтенной в уплату основного платежа отражается в графе "Сумма пени" со знаком "-".
      337. В графе "Сальдо пени" указывается остаток неуплаченных сумм пени.
      338. Изменение срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов в соответствии с пунктом 3 статьи 41 Налогового кодекса не освобождает налогоплательщика от уплаты пени за несвоевременную уплату налога в бюджет, в связи с этим в лицевом счете срок уплаты налога для начисления пени остается прежний, за исключением случаев установленных Налоговым кодексом.
      339. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, предназначенные для промышленной переработки, и, если, импортируемыми товарами являются вода, газ, электроэнергия, в соответствии с Налоговым кодексом производится без начисления пени на срок не более чем на три месяца со дня принятия грузовой таможенной декларации таможенным органом. На сумму непогашенной задолженности в соответствии с пунктом 6 статьи 249 Налогового кодекса начисляется пеня с первого дня после истечения указанного трехмесячного периода.
      340. При закрытии лицевого счета по окончании налогового года "Сальдо пени" переносится в новые лицевые счета в сумме, числящейся на последнюю дату финансового года.
      341. Пеня в соответствии с пунктом 4 статьи 46 Налогового кодекса начисляется банкам или организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, за несоблюдение очередности списания с банковских счетов сумм налогов и других обязательных платежей, пени, штрафов, а также за задержку перечисления (зачисления) в бюджет сумм налогов и других обязательных платежей, пени, штрафов, списанных с банковских счетов налогоплательщиков, и принятых наличных денег в кассы банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в счет уплаты налогов и других обязательных платежей, пени, штрафов; несвоевременное перечисление сумм подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, и начисленных банковских вознаграждений в бюджет в размере 2-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.
      342. При начислении пени в лицевом счете учитываются:
      1) дата списания денежных средств в уплату налогов и других обязательных платежей с банковского счета;
      2) дата зачисления указанных денежных средств в бюджет;
      3) дата зачисления подоходного налога на условный банковский вклад.
      При расчете пени в лицевом счете принимается дата списания денежных средств в уплату налогов и других обязательных платежей с банковского счета налогоплательщика, налогового агента.
      С налогоплательщиков (налогового агента) за задержку перечисления списанных с банковских счетов налогоплательщиков денежных средств в бюджет пени не взимаются.
      343. Начисленные пени банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций по результатам налоговых проверок, в лицевых счетах проводятся на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов, представленного в отдел учета ответственным отделом налогового органа.
      344. Для учета начисленных и уплаченных сумм пени банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, по результатам налоговых проверок открываются лицевые счета по соответствующим кодам классификации доходов бюджета.
      В графе "Содержание операции" производится соответствующая запись: "Начислено по акту проверки".
      В графе "Начислено пени" лицевого счета отражается сумма пени, указанная в Реестре к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов.
      345. Начисление пени в соответствии с пунктом 5 статьи 46 Налогового кодекса не производится на сумму образовавшейся недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет с момента принятия судом решения о признании должника банкротом либо принятия определения о применении реабилитационной процедуры, со дня вступления в силу такого определения.
      346. Пеня не начисляется на сумму недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет кредиторов принудительно ликвидируемых банков, в случае, если единственной причиной образования недоимки явилась ликвидация обслуживаемого банка, на основании списка кредиторов ликвидируемых банков, представленного в отдел учета ответственным отделом.
      В списке должны быть указаны:
      1) Наименование налогоплательщика-кредитора ликвидируемого банка;
      2) РНН;
      3) сумма недоимки, на которую не начисляются пени;
      4) дата вступления в силу решения о принудительной ликвидации банка. С указанной даты работником отдела учета прекращается начисление пени в лицевом счете.
      347. Пеня в соответствии с пунктом 7 статьи 46 Налогового кодекса не начисляется на сумму недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, для погашения которой по решению суда производится принудительный выпуск объявленных акций. Для приостановления начисления пени в лицевых счетах ответственный отдел представляет в отдел учета списки указанных налогоплательщиков.
      В списке должны быть указаны:
      1) Наименование налогоплательщика;
      2) РНН;
      3) сумму недоимки, на которую не начисляются пени;
      4) дата вступления в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций;
      5) дата окончания размещения объявленных акций принудительного выпуска.
      348. Пеня не начисляется физическому лицу на сумму недоимки с момента вступления в силу решения суда о признании его безвестно отсутствующим на основании списка, представленного в отдел учета ответственным отделом.
      В списке должны быть указаны:
      1) Ф.И.О. физических лиц;
      2) РНН;
      3) сумма недоимки, на которую не начисляются пени;
      4) дата вступления в силу решения суда о признании физического лица безвестно отсутствующим;
      5) дата отмены решения суда о признании физического лица безвестно отсутствующим.
      В случае отмены решения суда о признании физического лица безвестно отсутствующим пеня начисляется с даты отмены указанного решения.
      349. Списки, представляемые в отдел учета ответственным отделом, подписываются работником отдела, начальником ответственного отдела и утверждаются руководителем налогового органа.
      350. При ошибочном или неправильном отражении в лицевом счете по вине работника налогового органа сумм налогов и других обязательных платежей, повлекших необоснованное начисление пени, на основании дополнительного реестра, представленного ответственным отделом в отдел учета в день обнаружения ошибки, проводятся соответствующие записи, а неправомерно начисленные суммы налогов, платежей и пени сторнируются.
      351. В случае нарушения срока проведения зачета пеня в лицевом счете налогоплательщика в соответствии с пунктом 9 статьи 46 Налогового кодекса не начисляется на сумму недоимки, пропорциональной сумме излишне уплаченного налога, указанной в заявлении налогоплательщика на проведение зачета, при условии подтверждения излишне уплаченной суммы налога. При этом пеня не начисляется начиная со дня истечения срока установленного Налоговым кодексом на проведение зачета суммы излишне уплаченного налога.
      Пример. В налоговый орган представлено заявление 24 января 2003 года на проведение зачета излишне уплаченной суммы социального налога в счет погашения недоимки земельного налога в сумме 50 000 тенге. После проверки и подтверждения факта излишне уплаченной суммы социального налога налоговым органом в органы Казначейства направлено заключение и платежное поручение от 3 февраля 2003 года на перевод с кода бюджетной классификации социального налога на код бюджетной классификации земельного налога.
      Налоговым органом получены платежные документы с органа Казначейства 4 февраля за 3 февраля 2003 года, согласно которых 3 февраля 2003 года осуществлен перевод (зачет) с кода бюджетной классификации социального налога на код бюджетной классификации земельного налога в сумме 50 000 тенге. В связи с нарушением установленного срока на проведение зачета пеня не начисляется на сумму недоимки земельного налога 50 000 тенге в лицевом счете налогоплательщика с 31 января 2003 года. В указанном примере пеня начисляется в лицевом счете налогоплательщика на сумму недоимки земельного налога 50 000 тенге со дня, следующего за днем срока уплаты до 30 января 2003 года, включительно.
      352. Начисление пени в лицевом счете при несвоевременной уплате сумм по дополнительной налоговой декларации и расчетов производится со дня следующего за днем установленного срока уплаты.
      353. При продлении срока представления налоговой декларации на период не более трех месяцев на основании представленного заявления до срока представления налоговой декларации, установленного Налоговым кодексом , в лицевом счете не изменяется срок уплаты налога. В связи с этим при продлении срока представления налоговой декларации в лицевом счете начисляется пеня в общеустановленном порядке.
      354. При заполнении ответственным отделом Уведомления о принимаемых мерах по обеспечению исполнения не выполненного в срок налогового обязательства работником отдела учета для указания в уведомлении суммы начисленной пени представляется выписка из лицевого счета с суммой пени на дату отправления (вручения) уведомления налогоплательщику (налоговому агенту).
      355. Пеня на пеню и другие штрафные санкции не начисляется.
      356. Расчет пени производится по следующей формуле:
      П = (Н * Р / 100 * 2 * Д)/ 365, где:
      П - сумма начисленной пени;
      Н - сумма недоимки;
      Р - ставка рефинансирования;
      Д - количество просроченных дней.
      Пример расчета пени:
      в лицевом счете юридического лица А произведено начисление текущих платежей налога на имущество по очередному сроку уплаты 20 мая 2001 г. в сумме 16000 тенге.
      Юридическое лицо произвело уплату налога:
      1) 01 июня 2001 г. в сумме 5000 тенге;
      2) 06 июля 2001 г. - остаток задолженности в сумме 11000 тенге.
      В связи с тем, что срок уплаты налога совпадает с выходным днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (21 мая 2001 года). Начисление пени производится со следующего дня за днем срока уплаты.
      На момент начисления пени официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан составляла:
      1) с 22 мая 2001 года по 1 июня 2001 года - 12,5 %;
      2) со 2 июня 2001 года по 3 июня 2001 года - 12,5 %;
      3) с 4 июня 2001 года по 6 июля 2001 года - 12 %.
      Пеня начисляется на сумму недоимки по действующей ставке рефинансирования на каждый день просрочки:
__________________________________________________________________
N Период начисления   Количество   Сумма      Ставка
    пени                дней         недоимки   рефинансирования
                        просрочки
------------------------------------------------------------------

1 с 22.05.2001 г.
    по 01.06.2001 г.    по 11 дней   16 000     12,5 %

2 со 02.06.2001 г.    по 2 дня     11 000     12,5 %
    03.06.2001г.

3 с 04.06.2001 г. по 33 дня 11 000 12 %
06.07.2001 г.

      1) Расчет пени за период с 22 мая 2001 г. по 01 июня 2001 г.
      (16 000 * 12,5 / 100 * 1,5 * 11) / 365 = 90,41 тенге.
      2) Расчет пени за период со 02 июня 2001 г. по 03 июня 2001 г.
      (11 000 * 12,5 / 100 * 1,5 * 2) / 365 = 11,30 тенге.
      3) Расчет пени за период с 04 июня 2001 г. по 06 июля 2001 г.
      (11 000 * 12 / 100 * 1,5 * 33) / 365 = 179,01 тенге.
      4) Всего за период с 22 мая 2001 г. по 06 июля 2001 г. юридическому лицу А причитается к уплате в бюджет сумма пени в размере 90,41 + 11,30 + 179,01 = 280,72 тенге = 281 тенге.
      При начислении пени округлению подлежит только конечный результат.
      357. При наличии недоимки по другим видам налогов на дату представления в налоговый орган заявления о возврате налога на добавленную стоимость по нулевой ставке, подлежащей возмещению из бюджета, в лицевых счетах производится начисление пени на указанную сумму недоимки в общеустановленном порядке.
      358. Начисленные суммы пени зачисляются на соответствующие коды налогов и других обязательных платежей, утвержденные классификацией доходов бюджета.

Глава 33. Порядок учета штрафов

      359. Учет административных штрафов за налоговые правонарушения, за административные правонарушения, по которым протокола составляются в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "Об административных правонарушениях" (далее - КоАП) ведется:
      1) административных штрафов, применяемых по отношению к юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и исчисляемых в процентах от неуплаченных, заниженных, не перечисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет - в лицевых счетах по кодам классификации доходов бюджета соответствующих налогов и других обязательных платежей, по которым допущены административные правонарушения.
      Порядок зачисления административных штрафов за указанные административные правонарушения в соответствии с КоАП - изложен в Приложении N 44.
      2) административных штрафов по отношению к физическим и должностным лицам, а также к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, за исключением случаев, указанных в подпункте 1) настоящего пункта, - в Реестре ф. N 25. Суммы штрафов зачисляются на соответствующие коды административных штрафов, утвержденных классификацией доходов бюджета.
      360. Для начисления в лицевой счет сумм штрафов ответственным отделом заполняется и представляется в отдел учета Реестр к начислению (уменьшению) суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов.
      361. Реестр к начислению (уменьшению) суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов заполняется на основании постановления о наложенных административных взысканиях, где указывается сумма штрафа, срок уплаты в бюджет.
      362. Записи о начислении сумм штрафов производятся в графу "Начислено (уменьшено) штрафа" лицевого счета того вида налога и другого обязательного платежа, по которому допущены эти нарушения.

Раздел 4. Отчетность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

      Глава 34. Отчет по форме 1Н "О поступлениях и недоимке
                сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет
                и обязательных пенсионных взносов в накопительные
                пенсионные фонды"

      363. Налоговые органы ежемесячно по состоянию на первое число составляют расширенный отчет по форме 1Н "О поступлениях и недоимке сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды" (далее - Отчет формы 1Н), (приложение N 45).
      364. Отчет формы 1Н составляется нарастающим итогом с начала финансового года по кодам бюджетной классификации доходов по трем категориям с подведением итогов:
      1) налоговые поступления (первая категория);
      2) неналоговые поступления (вторая категория);
      3) итого по налоговым и неналоговым;
      4) доходы от операций с капиталом (третья категория);
      5) итого доходов.
      365. При составлении отчета формы 1Н на отчетную дату по соответствующим графам отчета отражается:
      1) "План" - утвержденные прогнозные показатели, доведенные Министерством финансов Республики Казахстан;
      2) "Фактическое поступление" - поступления в государственный бюджет по данным органов Казначейства с начала года;
      3) "Фактическое поступление в республиканский бюджет" - поступления в республиканский бюджет на основании ведомостей органов Казначейства с начала года;
      4) "Фактическое поступление в местный бюджет" - поступления в местный бюджет на основании ведомостей органов Казначейства с начала года;
      5) "Всего поступлений с Национальным Фондом Республики Казахстан" - поступления в государственный бюджет плюс поступления в Национальный Фонд Республики Казахстан на основании ведомостей органов Казначейства с начала года;
      6) "в том числе поступления в Национальный Фонд Республики Казахстан" - поступления в Национальный Фонд Республики Казахстан по данным органов Казначейства с начала года;
      7) "% выполнения" - процент выполнения прогнозных показателей на отчетную дату по поступлениям в бюджеты, соответственно в государственный, республиканский, местный;
      8) "Недоимка" - в указанную графу на отчетную дату включаются:
      начисленные и неуплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет по лицевым счетам (без пени и штрафов), независимо от наличия излишне уплаченной суммы по другим видам налогов и других обязательных платежей;
      сумма текущей недоимки налогоплательщиков, образовавшейся с момента начала реабилитационной процедуры;
      сумма налога, подлежащего уплате по истечении измененного срока исполнения налогового обязательства по уплате налога.
      В графе "Недоимка" отчета формы 1Н не отражается:
      сумма налога, с измененным сроком исполнения налогового обязательства по уплате налога;
      недоимка налогоплательщиков, объявленных банкротами, но конкурсное производство которых не завершено;
      недоимка налогоплательщиков, образовавшаяся на момент введения реабилитационной процедуры.
      Сведения о наличии недоимки составляются:
      межрайонными налоговыми комитетами, районными (городскими) налоговыми органами - на основании лицевых счетов налогоплательщиков (налоговых агентов), не позднее третьего числа каждого месяца по состоянию на 1-ое число месяца;
      межрайонными налоговыми комитетами, налоговыми комитетами по областям, городам Астана, Алматы и межрегиональными налоговыми комитетами - на основании полученных отчетов от нижестоящих налоговых органов, а также лицевых счетов налогоплательщиков (налоговых агентов), которые непосредственно ведутся в указанных налоговых органах.
      Сведения о недоимке составляются по каждому коду налога и другого обязательного платежа на отчҰтную дату.
      9) "Сумма возмещения НДС" - возмещенная сумма НДС по нулевой ставке с начала текущего года (суммы, зачисленные в счет уплаты других налогов, и (или) возвращенные на банковский счет налогоплательщика);
      10) "Сумма к возмещению" - сумма НДС по нулевой ставке, подлежащая возврату из бюджета с учетом не возмещенных сумм за прошлые периоды;
      11) "Сумма уплаченной пени" - поступление с начала текущего года в счет погашения пени;
      12) "Сумма уплаченного штрафа" - поступление с начала текущего года в счет погашения штрафов;
      13) "Переплата" - сумма переплаты по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет фактически образовавшаяся в лицевых счетах на отчетную дату, кроме переплаты налогоплательщиков, объявленных банкротами, но конкурсное производство которых не завершено и переплаты налогоплательщиков, по которым судом принято определение о применении реабилитационной процедуры;
      14) По строке 901101 "Накопительный пенсионный фонд 10 %" - заполняются: графа "Фактическое поступление" - поступление обязательных пенсионных взносов по данным уполномоченного органа МТСЗН РК, графы "Недоимка", "Переплата" - соответственно недоимка или излишне уплаченная сумма по обязательным пенсионным взносам, сложившаяся в лицевых счетах на отчетную дату, кроме недоимки и излишне уплаченной суммы налогоплательщиков, объявленных банкротами, но конкурсное производство которых не завершено и налогоплательщиков, по которым судом принято определение о применении реабилитационной процедуры;
      15) По строке 906101 "Ограниченное в распоряжении имущество"- сумма ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности за вычетом реализованного и отозванного имущества, с учетом остатка прошлых лет нарастающим итогом по остаточной стоимости;
      16) По строке 908101 "Реализовано ограниченное в распоряжении имущество" - суммы, зачисленные в бюджет от реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика в счет налоговой задолженности с начала текущего года.
      366. Отчет формы 1Н формируется налоговыми органами с использованием единого программного обеспечения по утвержденной форме и представляется в уполномоченный государственный орган по электронной почте.
      Отчет формы 1Н представляется вышестоящему налоговому органу в следующие сроки (числа месяца):
      Налоговыми комитетами по районам и городам 3-го числа месяца
      Налоговыми комитетами по областям и городам Алматы, Астана и межрегиональные налоговые комитеты 5-го числа месяца
      Уполномоченный государственный орган 6-го числа месяца
      367. По окончании финансового года налоговые органы составляют отчет формы 1Н с учетом заключительных оборотов на основании ведомостей органов Казначейства.

      Глава 35. Отчетность по налогам и другим обязательным
                платежам в бюджет по формам, утвержденным
                уполномоченным государственным органом

      368. На основании лицевых счетов налогоплательщиков (налоговых агентов) составляется отчетность по формам, утвержденным уполномоченным государственным органом:
      1) Отчет "О состоянии задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" (далее - отчет ф.КЗ) (Приложение N 49);
      2) Отчет "О суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет в разрезе видов экономической деятельности по видам предприятий, субъектам малого предпринимательства и физическим лицам" (далее - отчет ф.ОКЭД-1) (Приложение N 46);
      3) Отчет "О суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет в разрезе видов экономической деятельности по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет" (далее - отчет ф.ОКЭД-2) (Приложение N 47);
      4) Отчет "Факторы изменения недоимки, образовавшейся за отчетный месяц" (далее - отчет ф.ФН) (Приложение N 48).
      369. Для составления отчетов ф.КЗ в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) указывается один из признаков:
      1) бездействующие налогоплательщики, не имеющие налоговую задолженность перед бюджетом;
      2) бездействующие налогоплательщики, имеющие налоговую задолженность;
      3) отсутствующие налогоплательщики, не имеющие налоговую задолженность перед бюджетом;
      4) отсутствующие налогоплательщики, имеющие налоговую задолженность свыше 1 года;
      5) отсутствующие налогоплательщики, имеющие налоговую задолженность свыше 6 месяцев;
      6) неплатежеспособные налогоплательщики, не исполнившие налоговое обязательство в течение 3-х месяцев, к которым в соответствии с Налоговым кодексом применены все способы и меры принудительного взыскания налоговой задолженности;
      7) коммунальные государственные предприятия, созданные решениями местных исполнительных органов, оказывающие услуги по распределению и производству тепла;
      8) коммунальные государственные предприятия, созданные решениями местных исполнительных органов, оказывающие услуги по водоснабжению и канализации;
      9) коммунальные государственные предприятия, созданные решениями местных исполнительных органов, оказывающие услуги по электроснабжению;
      10) предприятия республиканской собственности, оказывающие услуги по электроснабжению;
      11) негосударственные предприятия, занятые электроснабжением (РЭКи и РЭСы);
      12) сельхозтоваропроизводители;
      13) государственные учреждения, финансируемые из местного бюджета;
      14) государственные учреждения, финансируемые из республиканского бюджета;
      15) налогоплательщики, имеющие задолженность менее 150 МРП (за исключением задолженности отсутствующего должника);
      16) задолженность отсутствующего налогоплательщика (не имеющих активов);
      17) задолженность бездействующего налогоплательщика (не имеющих активов).
      370. Отчет ф.КЗ представляется налоговыми комитетами по областям, городам Астана, Алматы и межрегиональными налоговыми комитетами в уполномоченный государственный орган по электронной почте в установленном формате ежеквартально в срок к 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
      371. В лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) признак задолженности указывается из регистрационных данных налогоплательщика.
      372. В информационной системе обеспечивается сохранность введенных признаков задолженности соответственно на каждую отчетную дату, что обеспечивает возможность формирования отчетов за прошедшие периоды и просмотра ранее введенных признаков.
      373. В отчете ф.КЗ общая сумма задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет по всем вышеуказанным признакам должна подразделяться на сумму:
      недоимки;
      пени;
      штрафа.
      374. Сумма недоимки, указанная в отчете ф.КЗ на отчетную дату должна соответствовать сумме недоимки отчета формы 1Н по кодам классификации доходов бюджета.
      375. Отчеты ф.ОКЭД-1, ф.ОКЭД-2 составляются по видам предприятий, субъектам малого предпринимательства и физическим лицам в разрезе специальных налоговых режимов на основании признаков ОКЭД (Общий классификатор экономической деятельности), введенных в лицевые счета налогоплательщиков (налоговых агентов) и по кодам классификации доходов бюджета.
      376. Признаки ОКЭД в уполномоченный государственный орган представляются органами статистики ежеквартально в срок к 5 числу месяца, следующего за отчетным кварталом.
      377. С признаками ОКЭД органы статистики представляют в уполномоченный государственный орган сведения по юридическим лицам в разрезе видов предприятий в зависимости от численности работающих:
      крупные (свыше 250 человек);
      средние (от 50 до 250 человек);
      малые (до 50 человек);
      субъекты малого предпринимательства (численность не более 50 человек и общей стоимостью активов за год не свыше шестидесятитысячекратного месячного расчетного показателя).
      378. В лицевые счета налогоплательщиков (налоговых агентов) коды ОКЭД, виды предприятий, виды специальных налоговых режимов вводятся из регистрационных данных налогоплательщика.
      379. Выходные формы по отчетам ф.ОКЭД-1, ф.ОКЭД-2 формируются по всем графам лицевого счета ("Начислено", "Уменьшено", "Уплачено", "Возвращено", "Недоимка", "Переплата", "Расчеты по пени", "Расчеты по штрафам").
      380. Отчеты ф.ОКЭД-1, ф.ОКЭД-2 составляются на первое число каждого месяца нарастающим итогом с начала года и представляются налоговыми комитетами по областям, городам Астана, Алматы и межрегиональными налоговыми комитетами в уполномоченный государственный орган по утвержденному формату в срок к 15 числу месяца, следующего за отчетным.
      381. В информационной системе обеспечивается сохранность введенных признаков ОКЭД, видов предприятий, видов специальных налоговых режимов соответственно на каждую отчетную дату, что обеспечивает возможность формирования отчетов за прошедшие периоды и просмотра ранее введенных признаков.
      382. Сумма недоимки, поступлений, указанные в отчетах ф.ОКЭД-1, ф.ОКЭД-2 на отчетную дату должна соответствовать сумме недоимки отчета формы 1Н по соответствующим кодам классификации доходов бюджета.
      383. Отчет ф.ФН составляется на основе данных лицевых счетов налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих недоимку на отчетную и предыдущую дату.
      Для составления отчета ф.ФН в лицевой счет налогоплательщика (налоговых агентов) ежемесячно вводятся признаки с указанием даты:
      введения реабилитационной процедуры;
      окончания реабилитационной процедуры.
      Указанные признаки в лицевой счет вводятся на основании регистрационных данных налогоплательщика.
      В отчете формы ф.ФН по соответствующим графам отражаются:
      Наименование налога (платежа) - по кодам классификации доходов бюджета;
      Сумма недоимки на отчетную дату - из лицевых счетов;
      Сумма недоимки на предыдущую дату - из лицевых счетов;
      Прирост (+) или уменьшение (-) - разница между суммами недоимки на отчетную дату и предыдущую дату.
      В отчете ф.ФН производится расшифровка суммы прироста или уменьшения недоимки за отчетный месяц, на которую повлияли следующие факторы:
      сумма переплаты на отчетную дату - из лицевых счетов;
      сумма переплаты на предыдущую дату - из лицевых счетов;
      начисления (уменьшения) по декларациям и расчетам за отчетный месяц;
      начисления (уменьшения) по актам проверок за отчетный месяц;
      недоимка при изменении сроков исполнения налоговых обязательств;
      недоимка, образовавшаяся после окончания срока исполнения налогового обязательства;
      недоимка в результате объявления налогоплательщика банкротом;
      недоимка, образовавшаяся на момент введения реабилитационной процедуры;
      недоимка (к увеличению или уменьшению), образовавшаяся в связи с передачей налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей налогоплательщика с одного налогового органа в другой;
      уплачено - за отчетный месяц по лицевым счетам налогоплательщиков, имеющих недоимку;
      возвращено - за отчетный месяц по лицевым счетам налогоплательщиков, имеющих недоимку.
      386. Отчет ф.ФН составляется на первое число каждого месяца за отчетный месяц и представляется налоговыми комитетами по областям, городам Астана, Алматы и межрегиональными налоговыми комитетами в уполномоченный государственный орган по утвержденному формату в срок к 6 числу месяца, следующего за отчетным.
      387. В информационной системе обеспечивается сохранность введенных признаков недоимки соответственно на каждую отчетную дату, что обеспечивает возможность формирования отчетов за прошедшие периоды и просмотра ранее введенных признаков.
      388. Сумма недоимки, указанная в отчете ф.ФН на отчетную дату должна соответствовать сумме недоимки отчета формы 1Н по соответствующим кодам классификации доходов бюджета.
      389. При формировании информации из лицевых счетов о начислениях (исчислениях, уменьшениях), поступлениях (возвратах) лицевые счета группируются по признакам из регистрационных данных налогоплательщика.
      В целях анализа поступлений, недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в налоговых органах, уполномоченном государственном органе из данных лицевых счетов; документов, полученных от органов Казначейства, формируется аналитическая отчетность, которая должна соответствовать данным отчета формы 1Н.
      Отчетность формируется за день, месяц, квартал, год; в целом по республике, в разрезе регионов, по региону; нарастающим итогом, в сравнении с предыдущими периодами; в сравнении категорий платежей в бюджет, по видам налогов и других обязательных платежей, по налоговым и неналоговым поступлениям, входящим в компетенцию уполномоченного государственного органа, и другим параметрам сравнения по основным формам:
      1) Государственные доходы в разрезе регионов (Приложения N 54-а, N 54-б, N 54-в);
      2) Поступление государственных доходов в разрезе налогов и других обязательных платежей в бюджет (Приложения N 55-а, N 55-б);
      3) Поступление государственных доходов в разрезе налогов и других обязательных платежей в бюджет с годовым прогнозом (Приложение N 56);
      4) Аналитическая таблица о наличии недоимки по основным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет (Приложение N 57);
      5) Таможенные платежи и налоги в разрезе регионов (Приложение N 58);
      6) Налоговые поступления (неналоговые), входящие в компетенцию уполномоченного государственного органа в разрезе регионов (Приложения N 59-а, N 59-б);
      7) Поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет от предприятий сырьевого сектора по кодам классификации доходов бюджета (Приложения N 60-а, N 60-б);
      8) Недоимка по всем видам государственных доходов в разрезе регионов (Приложение N 61).
      Формы отчетностей могут изменяться в зависимости от используемых параметров.

      Глава 36. Сверка отчетности о поступлениях налогов и
                других обязательных платежей в бюджет с
                органами Казначейства

      391. Ежемесячно, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, налоговые органы производят сверку с органами Казначейства по поступившим и возвращенным суммам налогов и других обязательных платежей за отчетный месяц по каждому коду классификации доходов бюджета.
      392. Сверка производится на основании реестра ф. N 25 и ежемесячной отчетности органов Казначейства по кассовому исполнению государственного бюджета.
      393. Указанная сверка производится в двухдневный срок со дня получения от органов Казначейства месячного отчета по кассовому исполнению государственного бюджета.
      394. Расхождения, выявленные при сверке данных, должны быть устранены путем перевода ошибочно зачисленных сумм на соответствующий код классификации доходов бюджета.
      395. Результаты сверки по итогам года с органами Казначейства оформляются Актом сверки с органами Казначейства о суммах поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет по каждому коду классификации доходов бюджета (Приложение N 43).
          ___________________________________________

Перечень
приложений к Правилам ведения лицевых счетов

___________________________________________________________________
N |          Наименование                          |   Номер
п/п|                                                |   формы
-------------------------------------------------------------------
1 Лицевой счет(основной)                                 ф.1
2 Лицевой счет для индивидуальных предпринимателей,
    физических лиц                                         ф.2
3 Лицевой счет по подоходному налогу с доходов
    нерезидентов от деятельности в Республике
    Казахстан, не приводящей к образованию
    постоянного учреждения                                 ф.3
4 Лицевой счет по обязательным пенсионным взносам
    в накопительные пенсионные фонды                       ф.4
5 Перечень налогов и других обязательных платежей
    в бюджет, обязательных пенсионных взносов,
    по которым ведется учет в налоговых органах
6 Реестр поступлений и возвратов налогов и других
    обязательных платежей в бюджет                         ф.25
7 Реестр поступлений и возвратов по обязательным
    пенсионным взносам                                     Ф.25-НПФ
8 Заявление на получение выписки из лицевого счета
    о состоянии расчетов по исполнению налоговых
    обязательств
9 Выписка из лицевого счета о состоянии расчетов
    с бюджетом по исполнению налоговых обязательств
10 Акт сверки расчетов по налогам и другим
    обязательным платежам в бюджет, обязательным
    пенсионным взносам                                     ф.23
11 Справка об отсутствии (наличии) налоговой
    задолженности налогоплательщика, задолженности
    по обязательным пенсионным взносам в накопительные
    пенсионные фонды
12 Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов
    и других обязательных платежей в бюджет,
    обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов
13 Реестр по изменению сроков исполнения налогового
    обязательства по уплате налогов
14 Распоряжение на возврат сумм НДС по оборотам,
    облагаемым по нулевой ставке                           ф.1
15 Распоряжение на возврат сумм НДС, уплаченных
    по товарам (работам, услугам), приобретаемым
    за счет средств гранта                                 ф.2
16 Распоряжение на возврат сумм НДС дипломатическим
    и приравненным к ним представительствам,
    аккредитованным в Республике Казахстан                 ф.3
17 Перечень данных из форм налоговой отчетности,
    подлежащих отражению в лицевом счете
    налогоплательщика (налогового агента) по налогам
    и другим обязательным платежам в бюджет,
    обязательным пенсионным взносам
18 Заключение
19 Журнал регистрации договоров об условных
    банковских вкладах
20 Реестр по изменению сроков исполнения налогового
    обязательства по уплате сумм недоимки акционерного
    общества
21 Ведомость учета сумм подоходного налога с нерезидентов
    (юридических и физических лиц), размещенных на условных
    банковских вкладах /выплаченных нерезидентам/
    перечисленных в государственный бюджет Республики
    Казахстан                                              ф.198.03
22 Реестр сумм подоходного налога, размещенного
    на условном банковском вкладе, подлежащего взысканию
    по инкассовым распоряжениям или выплате нерезиденту
23 Запрос о суммах банковских вознаграждений,
    начисленных с момента размещения подоходного налога
    с доходов нерезидентов на условном банковском вкладе
    до его перечисления в государственный бюджет           ф.198.04
24 Реестры инкассовых распоряжений
25 Сведения о суммах задолженности и переплатах по
    налогам и другим обязательным платежам в бюджет
    юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
26 Сведения о суммах задолженности и переплатах по
    налогам и другим обязательным платежам в бюджет
    физических лиц
27 Заявление на зачет излишне уплаченной суммы налогов
28 Заявление на возврат излишне уплаченной суммы налогов
    и других обязательных платежей в бюджет
29 Журнал регистрации платежных поручений на зачет и
    возврат излишне уплаченных сумм налогов и других
    обязательных платежей в бюджет
30 Журнал учета заявлений на зачет и возврат излишне
    уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей
    в бюджет
31 Журнал регистрации ошибочно зачисленных, невыясненных
    налогов и других обязательных платежей в бюджет
32 Квитанция и извещение для пенсионных платежей
33 Журнал регистрации изменения сроков исполнения
    налогового обязательства по уплате налогов
34 Журнал регистрации изменения сроков исполнения
    налогового обязательства по уплате сумм недоимки
    акционерных обществ
35 Журнал регистрации инкассовых распоряжений налоговых
    органов
36 Журнал регистрации инкассовых распоряжений налоговых
    органов на счета дебиторов
37 Квитанция и извещение для физических лиц, квитанция
    и извещение для индивидуальных предпринимателей
38 Квитанция и извещение для юридических лиц
39 Таблицы примеров и формы
40 Сведения по налогам на имущество, транспортные
    средства и земельному налогу, уплачиваемых
    налогоплательщиками-физическими лицами
41 Книга учета сводных итогов начислений, уменьшений
    и поступлений                                          ф.26
42 Перечень кодов назначения платежа по налогам и
    другим обязательным платежам в бюджет
43 Акт сверки с органами Казначейства о суммах
    поступлений налогов и других обязательных платежей
    в бюджет
44 Порядок зачисления административных штрафов на
    коды Единой бюджетной классификации доходов за
    налоговые правонарушения и административные
    правонарушения, по которым протокола составляются
    налоговыми органами
45 Отчет о поступлениях и недоимке сумм налогов, других
    обязательных платежей в бюджет и обязательных
    пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды    Ф-F1-Н
46 Отчет о суммах налогов и других обязательных
    платежей в бюджет в разрезе видов экономической
    деятельности по видам предприятий, субъектам малого
    предпринимательства и физическим лицам                 ф.ОКЭД-1
47 Отчет о суммах налогов и других обязательных
    платежей в бюджет в разрезе видов экономической
    деятельности по видам налогов и других обязательных
    платежей в бюджет                                      ф.ОКЭД-2
48 Отчет "Факторы изменения недоимки, образовавшейся
    за отчетный месяц"                                     ф.ФН
49 Отчет о состоянии задолженности по налогам и другим
    обязательным платежам в бюджет                         ф.КЗ
50 Отчет о поступлении сумм обязательных пенсионных
    взносов в накопительные пенсионные фонды
51 Динамика поступления сумм обязательных пенсионных
    взносов в накопительные пенсионные фонды по месяцам
52 Динамика задолженности сумм обязательных пенсионных
    взносов в накопительные пенсионные фонды по месяцам
53 Протокол расхождений по поступлениям и возвратам
    обязательных пенсионных взносов
54-а Форма отчета "Государственные доходы в разрезе
      регионов с начала года (месяца)
54-б Форма отчета "Государственные доходы в разрезе
      регионов с начала года (месяца)
54-в Форма отчета "Государственные доходы в разрезе
      регионов с начала года (месяца)
55-а Форма отчета "Поступление государственных доходов
      в разрезе налогов и других обязательных платежей
      в бюджет с начала года (месяца)"
55-б Форма отчета "Поступление государственных доходов
      в разрезе налогов и других обязательных платежей
      в бюджет с начала года (месяца) с годовым прогнозом"
56    Форма отчета "Поступление государственных доходов
      в разрезе налогов и других обязательных платежей
      в бюджет с годовым прогнозом с начала года"
57    Форма отчета "Аналитическая таблица недоимки по
      основным видам налогов и других обязательных
      платежей в бюджет"
58    Форма отчета "Таможенные платежи и налоги в разрезе
      регионов с начала года (месяца)"
59-а Форма отчета "Налоговые поступления, входящие
      в компетенцию МГД, в разрезе регионов с начала года"
59-б Форма отчета "Налоговые поступления, входящие
      в компетенцию МГД, в разрезе регионов с начала года"
60-а Форма отчета "Поступление налогов и других
      обязательных платежей в бюджет от предприятий
      сырьевого сектора по кодам классификации доходов
      бюджета в разрезе регионов с начала года"
60-б Форма отчета "Поступление налогов и других
      обязательных платежей в бюджет от предприятий
      сырьевого сектора в разрезе видов платежей
      с начала года"
61    Форма отчета "Недоимка по всем видам
      государственных доходов в разрезе регионов"
62    Ежедневный отчет о поступлении налогов и других
      обязательных платежей в бюджет (без поступлений в
      Национальный фонд РК)
63    Отчет о суммах поступлений налогов и платежей
      в бюджет предприятий, организаций и граждан
64    Ежедневный отчет о поступлении налогов и других
      обязательных платежах в бюджет
65    Сравнительная таблица о суммах недоимки по
      государственным доходам в целом по республике
66    Сравнительная таблица в целом по областям, городам,
      районам по состоянию за ___ ____20__г.
      (с начала года, с начала месяца)
67    Информация о налогах и платежах, по которым допущено
      недоисполнение
68    Сравнительная таблица по недоимке на 01/__/20___г.
69    Динамика недоимки по налогам и другим обязательным
      платежам в бюджет за 20___г.
70    Динамика недоимки по обязательным 10%-ным
      пенсионным взносам за___20___г.
71    Динамика поступлений по налогам и другим
      обязательным платежам в бюджет за 20__г.
72    Динамика поступлений по обязательным 10%-ным
      пенсионным взносам за 20___г.
73    Таблица среднедневных поступлений (с начала месяца)
74    Таблица среднедневных поступлений за __.___.___г.
      (____к-во раб. дн.) и за ___.____.____г.
      (____к-во раб. дн.)
      (с начала месяца) (с Национальным фондом)
75    Сравнительная таблица среднедневных поступлений
76    Среднедневные поступления по таможенным платежам
      и налогам
77    Поступление по обязательным пенсионным взносам
      с учетом возвратов за ________ месяц 20___г.
78    Поступления по обязательным пенсионным взносам
      по месяцам за вычетом возвратов за 20___г.
79    Возвращено обязательных пенсионных взносов
      по месяцам за 20___г. по данным из ГЦВП.
80    Поступления, возвраты, переводы обязательных
      пенсионных взносов за______месяц 20___г.
--------------------------------------------------------------------

Приложение N 1

Форма N 1

      ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
      по __________________________________
      (наименование и код налога (платежа)

Наименование                                   Сальдо недоимки на
налогоплательщика                              начало отчетного года,
(налогового агента)_______________             в т.ч. по годам:

РНН_____ РНН юридического лица____              _________________________
Код ОКПО________                               |На отчетную дату | Сумма |
Код ОКЭД________                               |_________________|_______|
Вид налогового режима_______                   |на 01.01.__г.    |       |
Номер свидетельства о постановке               |_________________|_______|
на учет в качестве плательщика НДС______       |на 01.01.__г.    |       |
Дата снятия с учета плательщика НДС ____       |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|

                                                                 (тенге) __________________________________________________________________________
Дата    |Содержание |Срок |Дата |Дата | Расчеты по налогам и другим
записи |операции и |упла-|списа-|зачис-| обязательным платежам
(ввода) |документ, на|ты   |ния   |ления |--------------------------------
операции|основании   |     |с бан-|плате-|начис-|умень-|упла-|возв-|Сальдо
        |которого    |     |ковс- |жей в |лено |шено |чено |раще-|расче-
        |производится|     |кого |бюд- |      |      |     |но   |тов
        |запись(ввод)|     |счета |жет   |      |      |     |     |(недо-
        |            |     |      |      |      |      |     |     |имка-,
        |            |     |      |      |      |      |     |     |пере-
        |            |     |      |      |      |      |     |     |плата+)
--------------------------------------------------------------------------
   1    |      2     | 3 |   4 |   5 |   6 |   7 | 8 | 9 | 10
--------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
_________________________________________________________________________
   Расчеты по пени         |     Расчеты по штрафам    | Внесено
-------------------------------------------------------| с начала
Начислено |Уплачено|Сальдо|Начислено |Уплачено|Сальдо| года, за
(уменьшено)|(возвра-|пени |(уменьшено)|(возвра-|штрафа| вычетом
(+,-) пени |щено)   |(+,-) |штрафа(+,-)|щено)   |(+,-) | возвратов
           |пени    |      |           |штрафа |      |
           |(+, -) |      |           |(+, -) |      |
-----------|        |      |           |        |      |
сумма| за |        |      |           |        |      |
пени |пери-|        |      |           |        |      |
     |од   |        |      |           |        |      |
-------------------------------------------------------------------------
11 | 12 |   13   | 14 |    15     |   16   | 17 |    18
-------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
_____________________________
Сведения по изменению
срока исполнения налоговых
обязательств по уплате налога
и сумм по результатам
налоговой проверки находящихся
на стадии обжалования
------------------------------
сумма     | график
налога    | погашения
------------------------------
    19     |     20
------------------------------

Приложение N 2
Форма N 2

      ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
      для индивидуальных предпринимателей, физических лиц
      по __________________________________
      (наименование и код налога (платежа)

                                               Сальдо недоимки на
                                               начало отчетного года,
                                               в т.ч. по годам:

РНН_____ Ф.И.О.________________________         _________________________
Код ОКПО________                               |На отчетную дату | Сумма |
Код ОКЭД________                               |_________________|_______|
Вид налогового режима_______                   |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|

                                                              (тенге) __________________________________________________________________________
Дата    |Содержание |Срок |Дата |Дата | Расчеты по налогам и другим
записи |операции и |упла-|уплаты|зачис-| обязательным платежам
(ввода) |документ, на|ты   |плате-|ления |--------------------------------
операции|основании   |     |жей в |плате-|начис-|умень-|упла-|возв-|Сальдо
        |которого    |     |бюджет|жей в |лено |шено |чено |раще-|расче-
        |производится|     |      |бюд- |      |      |     |но   |тов
        |запись(ввод)|     |      |жет   |      |      |     |     |(недо-
        |            |     |      |      |      |      |     |     |имка-,
        |            |     |      |      |      |      |     |     |пере-
        |            |     |      |      |      |      |     |     |плата+)
--------------------------------------------------------------------------
   1    |      2     | 3 |   4 |   5 |   6 |   7 | 8 | 9 | 10
--------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
_________________________________________________________________________
   Расчеты по пени         |     Расчеты по штрафам    | Внесено
---------------------------|---------------------------| с начала
Начислено |Уплачено|Сальдо|Начислено |Уплачено|Сальдо| года, за
(уменьшено)|(возвра-|пени |(уменьшено)|(возвра-|штрафа| вычетом
(+,-) пени |щено)   |(+,-) |штрафа     |щено)   |(+,-) | возвратов
           |пени    |      |(+,-)      |штрафа |      |
           |(+, -) |      |           |(+, -) |      |
-----------|        |      |           |        |      |
сумма| за |        |      |           |        |      |
пени |пери-|        |      |           |        |      |
     |од   |        |      |           |        |      |
-------------------------------------------------------------------------
11 | 12 |   13   | 14 |    15     |   16   | 17 |    18
-------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
_____________________________
Сведения по изменению
срока исполнения налоговых
обязательств по уплате налога
и сумм по результатам
налоговой проверки находящихся
на стадии обжалования
------------------------------
сумма     | график
налога    | погашения
------------------------------
    19     |     20
------------------------------

      Примечание: Код ОКПО, ОКЭД, вид налогового режима заполняются
                  для индивидуальных предпринимателей

Приложение N 3
Форма N 3

      ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
      по подоходному налогу с доходов нерезидентов
      от деятельности в Республике Казахстан,
      не приводящей к образованию постоянного
      учреждения

Наименование
налогового агента_______________
РНН ____________
Код ОКПО________
Код ОКЭД________
Номер условного банковского вклада

                                                                 (тенге)
__________________________________________________________________________
Дата   |Содержание |Срок|Дата |Дата |Дата| Расчеты по налогу
записи |операции и |уп- |зачис-|списа-|за- |
(ввода)|документ, на|латы|ния   |ния с |чис-| --------------------------
опера- |основании   |    |налога|бан- |ле- |на- |умень-|уп-|возв-|Сальдо
ции    |которого    |    |на ус-|ков- |ния |чис-|шено |ла-|раще-|расче-
       |производится|    |ловный|ского |на- |лено|      |че-|     |тов
       |запись(ввод)|    |бан- |счета |лога|    |      |но |     |(недо-
       |            |    |ков- |      |в   |    |      |   |     |имка-,
       |            |    |кий   |      |бюд-|    |      |   |     |пере-
       |            |    |вклад |      |жет |    |      |   |     |плата+)
--------------------------------------------------------------------------
1    |      2     | 3 |   4 |   5 | 6 | 7 | 8   | 9 | 10 | 11
--------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
_________________________________________________________________________
   Расчеты по пени (по     |   Расчеты по штрафам      |Внесено |Зачис-
банковским вознаграждениям)|                           |с начала|лено на
---------------------------|---------------------------|года, за|услов-
Начислено |Уплачено|Сальдо|Начислено |Уплачено|Сальдо|вычетом |ный
(уменьшено)|(возвра-|пени |(уменьшено)|(возвра-|штра- |возвра- |банков-
(+,-) пени |щено)   |(+,-) |штрафа     |щено)   |фа    |тов     |ский
-----------|пени    |      |(+,-)      |штрафа |(+,-) |        |вклад
сумма|за   |(+, -) |      |           |(+, -) |      |        |
пени |пери-|        |      |           |        |      |        |
     |од   |        |      |           |        |      |        |
-------------------------------------------------------------------------
12 | 13 |   14   | 15 |    16     |   17   | 18 |    19 |   20
-------------------------------------------------------------------------

Приложение N 4
Форма N 4

      ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
по обязательным пенсионным взносам


Наименование                                   Сальдо недоимки на
налогоплательщика                              начало отчетного года,
(агента)_______________                         в т.ч. по годам:

РНН_____ РНН юридического лица____              _________________________
Код ОКПО________                               |На отчетную дату | Сумма |
Код ОКЭД________                               |_________________|_______|
Вид налогового режима_____________             |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|
                                               |на 01.01.__г.    |       |
                                               |_________________|_______|

                                                              (тенге) __________________________________________________________________________
Дата    |Содержание |Срок |Дата |Дата | Расчеты по обязательным
записи |операции и |упла-|списа-|зачис-| пенсионным взносам платежам
(ввода) |документ, на|ты   |ния с |ления |--------------------------------
операции|основании   |     |бан- |плате-|начис-|умень-|упла-|возв-|Сальдо
        |которого    |     |ковс- |жей   |лено |шено |чено |раще-|расче-
        |производится|     |кого |      |      |      |     |но   |тов
        |запись(ввод)|     |счета |      |      |      |     |     |(недо-
        |            |     |      |      |      |      |     |     |имка-,
        |            |     |      |      |      |      |     |     |пере-
        |            |     |      |      |      |      |     |     |плата+)
--------------------------------------------------------------------------
   1    |      2     | 3 |   4 |   5 |   6 |   7 | 8 | 9 | 10
--------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы

_____________________________________________________
   Расчеты по пени         |Внесено |Сумма по
                           |с начала |результатам
---------------------------|года, за |налоговой
Начислено |Уплачено|Сальдо|вычетом |проверки
(уменьшено)|(возвра-|пени |возвратов|находящихся
(+,-) пени |щено)   |(+,-) |         |на стадии
-----------|пени    |      |         |обжалования
сумма|за   |(+, -) |      |         |----------------
пени |пери-|        |      |         |сумма|график
     |     |        |      |         |нало-|погашения
     |     |        |      |         |га   |
------------------------------------------------------
11 | 12 |   13   | 14 |    15   | 16 |    17
------------------------------------------------------

Приложение N 5

                              Перечень
           налогов и других обязательных платежей в бюджет,
                   обязательных пенсионных взносов,
             по которым ведется учет в налоговых органах

__________________________________________________________________________
Категория         |                                       | Наименование
    Класс         |     Наименование налога (платежа)     | форм, где
        Подкласс |                                       | ведется
            Специ-|                                       | учет
              фика|                                       |
--------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 |                  5                    |     6
--------------------------------------------------------------------------
1                 Налоговые поступления
1   01   1        Корпоративный подоходный налог          Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,3
1   01   2        Индивидуальный подоходный налог

1   01   2   01   Индивидуальный подоходный налог         Реестр ф. N 25
                   с доходов, облагаемых у источника       и лицевой счет
                   выплаты                                 ф. N 1,2,3

1   01   2   02   Индивидуальный подоходный налог с       Реестр ф. N 25
                   доходов, не облагаемых у источника      и лицевой счет
                   выплаты                                 ф.N 2

1   01   2   03   Индивидуальный подоходный налог с       Реестр ф. N 25
                   физических лиц, осуществляющих          и лицевой счет
                   деятельность по разовым талонам         ф. N 1,2

1   03   1        Социальный налог                        Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2

1   04   1        Налоги на имущество

1   04   1   01   Налог на имущество юридических лиц      Реестр ф. N 25
                   и индивидуальных предпринимателей       и лицевой счет
                                                           ф.N 1,2

1   04   1   02   Налог на имущество физических лиц       Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 2 и
                                                           книга ф. N 26

1   04   3        Земельный налог                         Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1, 2
                                                           и книга ф. N 26
1   04   4        Налог на транспортные средства

1   04   4   01   Налог на транспортные средства          Реестр ф. N 25
                   с юридических лиц                       и лицевой счет
                                                           ф. N 1, 2

1   04   4   02   Налог на транспортные средства          Реестр ф. N 25
                   с физических лиц                        и лицевой счет
                                                           ф. N 2
1   04   5   01   Единый земельный налог                  Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2

1   05            Внутренние налоги на товары,
                   работы и услуги

1   05   1        Налог на добавленную стоимость

1   05   1   01   Налог на добавленную стоимость на       Реестр ф. N 25
                   произведенные товары, выполненные       и лицевой счет
                   работы и оказанные услуги на            ф.N 1,2
                   территории Республики Казахстан

1   05   1   02   Налог на добавленную стоимость на       Реестр ф. N 25,
                   товары, импортируемые на территорию     и лицевой счет
                   Республики Казахстан, кроме налога      N 1,2 (при
                   на добавленную стоимость на товары,     изменении
                   происходящие и импортируемые с          сроков уплаты)
                   территории Российской Федерации

1   05   1   03   Налог на добавленную стоимость на       Реестр ф. N 25
                   произведенные товары, выполненные       и лицевой счет
                   работы и оказанные услуги от            ф. N 1,2
                   организаций сырьевого сектора
                   по перечню, устанавливаемому
                   Правительством Республики Казахстан

1   05 1   04    Налог на добавленную стоимость за       Реестр ф. N 25
                   нерезидента                             и лицевой счет
                                                           ф. N 1, 2
1   05 1   05    Налог на добавленную стоимость на       Реестр ф. N 25
                   товары, происходящие и импортируемые
                   с территории Российской Федерации

1   05   1   06   Налог на добавленную стоимость,         Реестр ф. N 25
                   доначисленный в результате проведения
                   независимой экспертизы таможенной
                   стоимости товаров, импортируемых в
                   Казахстан, кроме налога на добавленную
                   стоимость на товары, происходящие и
                   импортируемые из России

1   05   1   07   Налог на добавленную стоимость,         Реестр ф. N 25
                   доначисленный в результате проведения
                   независимой экспертизы таможенной
                   стоимости товаров, происходящих и
                   импортируемых с территории Российской
                   Федерации

1   05   2        Акцизы                                  Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   05   3        Поступления за использование природных
                   и других ресурсов

1   05   3   02   Налог на сверхприбыль                   Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   05   3   03   Плата за пользование водными ресурсами Реестр ф. N 25
                   поверхностных источников                и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   05   3   04   Плата за лесные пользования             Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф.N 1
1   05   3   05   Бонусы                                  Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   05   3   06   Роялти                                  Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   05   3   07   Рентный налог на экспортируемую         Реестр ф. N 25
                   сырую нефть                             и лицевой счет
                                                           ф. N 1
1   05   3   08   Доля Республики Казахстан по разделу    Реестр ф. N 25
                   продукции по заключенным контрактам     и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   05   3   09   Плата за использование радиочастотного Реестр ф. N 25
                   спектра                                 и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   05   3   10   Плата за пользование судоходными        Реестр ф. N 25
                   водными путями                          и лицевой счет
                                                           ф. N 1
1   05   3   11   Плата за пользование животным миром     Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1
1   05   3   13   Плата за использование особо            Реестр ф. N 25
                   охраняемых природных территорий         и лицевой счет
                   республиканского значения               ф. N 1

1   05   3   14   Плата за использование особо охраняемых Реестр ф. N 25
                   природных территорий местного значения и лицевой счет
                                                           ф. N 1
1   05   3   15   Плата за пользование земельными         Реестр ф. N 25
                   участками                               и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2

1   05   3   16   Плата за загрязнение окружающей среды   Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2

1   05   3   22   Налог на сверхприбыль от организаций    Реестр ф. N 25
                   сырьевого сектора (юридических лиц по   и лицевой счет
                   перечню, устанавливаемому               ф. N 1
                   Правительством Республики Казахстан)

1   05   3   25   Бонусы от организаций сырьевого         Реестр ф. N 25
                   сектора (юридических лиц по перечню,    и лицевой счет
                   устанавливаемому Правительством         ф. N 1
                   Республики Казахстан)

1   05   3   26   Роялти от организаций сырьевого         Реестр ф. N 25
                   сектора (юридических лиц по перечню,    и лицевой счет
                   устанавливаемому Правительством         ф. N 1
                   Республики Казахстан)

1   05   3   28   Доля Республики Казахстан по разделу    Реестр ф. N 25
                   продукции по заключенным контрактам     и лицевой счет
                   от организаций сырьевого сектора        ф. N 1
                   (юридических лиц по перечню,
                   устанавливаемому Правительством
                   Республики Казахстан)

1   05   4        Сборы за ведение предпринимательской
                   и профессиональной деятельности

1   05   4   01   Сбор за государственную регистрацию     Реестр ф. N 25
                   индивидуальных предпринимателей

1 05 4 02 Лицензионный сбор за право занятия Реестр ф. N 25
отдельными видами деятельности

1   05   4   03   Сбор за государственную регистрацию     Реестр ф. N 25
                   юридических лиц

1   05   4   04   Сбор с аукционов                        Реестр ф. N 25
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   05   4   06   Сбор за проезд автотранспортных
                   средств по территории Республики
                   Казахстан, кроме сбора за проезд по
                   платным государственным автомобильным
                   дорогам местного значения               Реестр ф. N 25

1   05   4   10   Сбор за проезд по платным
                   государственным автомобильным дорогам
                   местного значения                       Реестр ф. N 25

1   05   4   12   Сбор за государственную регистрацию
                   радиоэлектронных средств и
                   высокочастотных устройств               Реестр ф. N 25

1   05   4   13   Сбор за выдачу разрешения на
                   использование радиочастотного спектра
                   телевизионным и радиовещательным
                   организациям                            Реестр ф. N 25

1   05   4   14   Сбор за государственную регистрацию
                   механических транспортных средств
                   и прицепов                              Реестр ф. N 25

1   05   4   15   Сбор за государственную регистрацию
                   морских, речных и маломерных судов      Реестр ф. N 25

1   05   4   16   Сбор за государственную регистрацию
                   лекарственных средств                   Реестр ф. N 25

1   05   4   17   Сбор за государственную регистрацию
                   гражданских воздушных судов             Реестр ф. N 25

1   05   4   18   Сбор за государственную регистрацию
                   прав на недвижимое имущество и сделок
                   с ним                                   Реестр ф. N 25

1   05   4   19   Плата за размещение наружной            Реестр ф. N 25
                   (визуальной) рекламы в полосе отвода    и лицевой счет
                   автомобильных дорог общего пользования ф. N 1,2
                   республиканского значения

1   05   4   20   Плата за размещение наружной            Реестр ф. N 25
                   (визуальной) рекламы в полосе отвода    и лицевой счет
                   автомобильных дорог общего пользования ф. N 1,2
                   местного значения и в населенных
                   пунктах

1   06            Налоги на международную торговлю и
                   внешние операции

1   06   1        Таможенные платежи

1   06   1   01   Таможенные пошлины на ввозимые товары, Реестр ф. N 25
                   за исключением таможенных пошлин на
                   ввозимые товары, взимаемых с физических
                   лиц с применением единой ставки
                   таможенной пошлины

1   06   1   02   Таможенные пошлины на вывозимые товары Реестр ф. N 25

1   06   1   03   Таможенные пошлины, доначисленные в     Реестр ф. N 25
                   результате проведения независимой
                   экспертизы таможенной стоимости
                   ввозимых товаров

1   06   1   04   Таможенные пошлины на ввозимые товары, Реестр ф. N 25
                   взимаемые с физических лиц,
                   в результате введения единой ставки
                   таможенной пошлины

1   06   2        Прочие налоги на международную
                   торговлю и операции

1   06   2   01   Поступления от осуществления            Реестр ф. N 25
                   таможенного контроля и таможенных
                   процедур

1   06   2   02   Пошлины, взимаемые в качестве защитных Реестр ф. N 25
                   мер отечественных товаропроизводителей

1   06   2   03   Поступления от осуществления            Реестр ф. N 25
                   таможенного контроля и таможенных
                   процедур, доначисленные в результате
                   проведения независимой экспертизы
                   таможенной стоимости ввозимых товаров   Реестр ф. N 25

1   06   2   04   Пошлины, взимаемые в качестве защитных Реестр ф. N 25
                   мер отечественных товаропроизводителей,
                   доначисленные в результате проведения
                   независимой экспертизы таможенной
                   стоимости ввозимых товаров

1   07   1        Прочие налоги

1   07   1   09   Прочие налоговые поступления в          Реестр ф. N 25
                   республиканский бюджет                  и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   07   1   10   Прочие налоговые поступления в          Реестр ф. N 25
                   местный бюджет                          и лицевой счет
                                                           ф. N 1,2
1   08            Обязательные платежи, взимаемые за
                   совершение юридически значимых
                   действий и (или) выдачу документов
                   уполномоченными на то государственными
                   органами или должностными лицами

1   08   1        Государственная пошлина                 Реестр ф. N 25

2                 Неналоговые поступления

2   01            Доходы от предпринимательской
                   деятельности и собственности

2   01   1        Фактическая прибыль ведомственных
                   предприятий от реализации товаров
                   и услуг с прибылью

2   01   1   01   Доля прибыли республиканских
                   государственных предприятий             Реестр ф. N 25

2   01   1   02   Доля прибыли коммунальных
                   государственных предприятий             Реестр ф. N 25

2   01   2        Неналоговые поступления от юридических
                   лиц и финансовых учреждений

2   01   2   01   Поступления от дохода Национального
                   Банка Республики Казахстан              Реестр ф. N 25

2   01   2   02   Вознаграждения (интересы), полученные
                   по депозитам Правительства Республики
                   Казахстан                               Реестр ф. N 25

2   01   2   03   Поступления дивидендов на пакеты акций,
                   являющихся республиканской
                   собственностью                          Реестр ф. N 25

2   01   2   04   Вознаграждения (интересы) за размещение
                   средств государственных внешних займов
                   на счетах в банках второго уровня       Реестр ф. N 25

2   01   2   06   Вознаграждения от государственных
                   эмиссионных ценных бумаг, приобретенных
                   на организованном рынке ценных бумаг    Реестр ф. N 25

2   01   2   11   Плата за предоставление в пользование
                   информации о недрах                     Реестр ф. N 25

2   01   2   13   Поступления доходов от государственных
                   лотерей, кроме доходов от лотерей,
                   проводимых по решениям местных
                   представительных органов                Реестр ф. N 25

2   01   2   15   Поступление дивидендов на пакеты акций,
                   являющихся коммунальной собственностью Реестр ф. N 25

2   01   2   17   Поступления доходов от государственных
                   лотерей, проводимых по решениям местных
                   представительных органов                Реестр ф. N 25

2   01   2   26   Поступления арендной платы за
                   пользование военными полигонами         Реестр ф. N 25

2   01   2   27   Поступления арендной платы за
                   пользование комплексом "Байконур"       Реестр ф. N 25

2   01   2   28   Поступления от аренды имущества
                   республиканской собственности           Реестр ф. N 25

2   01   2   29   Поступления от аренды имущества
                   коммунальной собственности              Реестр ф. N 25

2   01   3        Прочие доходы от предпринимательской
                   деятельности и собственности

2   01   3   01   Поступления от возмещения потерь        Реестр ф. N 25
                   сельскохозяйственного и
                   лесохозяйственного производства при
                   изъятии сельскохозяйственных и лесных
                   угодий для использования их в целях,
                   не связанных с ведением сельского и
                   лесного хозяйства

2   01   3   02   Поступления от реализации услуг,
                   предоставляемых государственными
                   учреждениями, финансируемыми из
                   республиканского бюджета                Реестр ф. N 25

2   01   3   03   Поступления от реализации услуг,
                   предоставляемых государственными
                   учреждениями, финансируемыми из
                   местного бюджета                        Реестр ф. N 25

2   01   3   05   Поступления за предоставление услуг
                   междугородней и международной связи     Реестр ф. N 25

2   02            Административные сборы и платежи,
                   доходы от некоммерческих и
                   сопутствующих продаж

2   02   1        Административные сборы

2   02   1   03   Поступления от организаций за работы    Реестр ф. N 25
                   и услуги, выполняемые лицами,
                   подвергшимися административному аресту

2   02   1   09   Поступления удержаний из заработной     Реестр ф. N 25
                   платы осужденных к исправительным
                   работам

2   02   1   13   Плата за регистрацию залога движимого
                   имущества                               Реестр ф. N 25

2   02   3        Прочие платежи и доходы от
                   некоммерческих и сопутствующих продаж

2   02   3   03   Поступления денег от проведения         Реестр ф. N 25
                   государственных закупок, организуемых
                   государственными учреждениями,
                   финансируемыми из республиканского
                   бюджета

2   02   3   04   Поступления денег от проведения         Реестр ф. N 25
                   государственных закупок, организуемых
                   государственными учреждениями,
                   финансируемыми из местного бюджета

2   02   3   05   Поступления от реализации               Реестр ф. N 25
                   конфискованного имущества, имущества,
                   безвозмездно перешедшего в
                   установленном порядке в республиканскую
                   собственность, в том числе товаров и
                   транспортных средств, оформленных в
                   таможенном режиме отказа в пользу
                   государства

2   02   3   06   Поступления от реализации бесхозяйного Реестр ф. N 25
                   имущества, имущества, безвозмездно
                   перешедшего в установленном порядке
                   в коммунальную собственность,
                   безнадзорных животных, находок, а также
                   имущества, перешедшего по праву
                   наследования к государству

2   03            Поступления по штрафам и санкциям

2   03   1        Поступления по штрафам и санкциям

2   03   1   01   Административные штрафы и санкции,      Реестр ф. N 25
                   взимаемые центральными государственными
                   органами, их территориальными
                   подразделениями

2   03   1   02   Поступления платы от лиц, помещенных    Реестр ф. N 25
                   в медицинские вытрезвители

2   03   1   03   Поступления суммы дохода, полученного   Реестр ф. N 25
                   от реализации продукции, работ и услуг,
                   не соответствующих требованиям
                   стандартов и правил сертификации

2   03   1   04   Поступление изъятых доходов,            Реестр ф. N 25
                   полученных от безлицензионной
                   деятельности, в отношении которой
                   установлен лицензионный порядок,
                   за исключением доходов, полученных
                   от деятельности казино, тотализаторов
                   и игорного бизнеса

2   03   1   06   Исполнительская санкция                 Реестр ф. N 25

2   03   1   07   Поступление сумм санкций, применяемых   Реестр ф. N 25
                   к банкам второго уровня за нарушение
                   экономических нормативов и сроков
                   предоставления статистической отчетности,
                   установленных Национальным Банком
                   Республики Казахстан

2   03   1   08   Поступление сумм санкций, применяемых   Реестр ф. N 25
                   к банкам второго уровня за
                   несвоевременное зачисление заработной
                   платы на счета по вкладам

2   03   1   09   Поступление от банков или организаций, Реестр ф. N 25
                   осуществляющих отдельные виды           и лицевой счет
                   банковских операций, сумм пени и        ф. N 1
                   штрафов за несвоевременное исполнение
                   норм налогового законодательства

2   03   1   10   Штрафы за нарушение законодательства
                   об охране окружающей среды              Реестр ф. N 25

2   03   1   11   Административные штрафы и санкции,
                   взимаемые местными государственными
                   органами                                Реестр ф. N 25

2   03   1   12   Прочие санкции и штрафы, взимаемые
                   государственными учреждениями,
                   финансируемыми из республиканского
                   бюджета                                 Реестр ф. N 25

2   03   1   13   Прочие санкции и штрафы, взимаемые
                   государственными учреждениями,
                   финансируемыми из местного бюджета      Реестр ф. N 25

2   03   1   14   Поступление изъятых доходов,
                   полученных от безлицензионной
                   деятельности казино, тотализаторов
                   и игорного бизнеса, в отношении
                   которой установлен лицензионный порядок Реестр ф. N 25

2   03   1   15   Поступление изъятых доходов частных
                   предпринимателей, полученных от
                   деятельности без государственной
                   регистрации                             Реестр ф. N 25

2   03   1   16   Поступления доходов, полученные в
                   результате нарушения антимонопольного
                   законодательства                        Реестр ф. N 25

2   04            Вознаграждения (интересы по кредитам)

2   04   1        Вознаграждения (интересы), полученные
                   за предоставление кредитов из
                   республиканского бюджета юридическим
                   лицам                                   Реестр ф. N 25

2   04   2        Вознаграждения (интересы) по кредитам,
                   выданным из республиканского бюджета
                   физическим лицам через финансовых
                   агентов Правительства Республики
                   Казахстан                               Реестр ф. N 25

2   04   3        Вознаграждения (интересы) по кредитам,
                   выданным из республиканского бюджета
                   местным исполнительным органам          Реестр ф. N 25

2   04   4        Вознаграждения (интересы) по кредитам,
                   выданным из республиканского бюджета
                   за счет средств правительственных
                   внешних займов юридическим лицам        Реестр ф. N 25

2   04   5        Вознаграждения (интересы) по кредитам,
                   выданным из республиканского бюджета
                   за счет средств правительственных
                   внешних займов местным исполнительным
                   органам                                 Реестр ф. N 25

2   04   6        Вознаграждения (интересы) по оплаченным
                   юридическими лицами требованиям по
                   государственным гарантиям               Реестр ф. N 25

2   04   7        Вознаграждения (интересы) по внешним
                   кредитам, выданным правительствам
                   иностранных государств                  Реестр ф. N 25

2   04   8        Вознаграждения (интересы) по кредитам,
                   выданным из местного бюджета
                   юридическим лицам                       Реестр ф. N 25

2   05            Прочие неналоговые поступления

2   05   1        Прочие неналоговые поступления

2   05   1   01   Невыясненные поступления                Реестр ф. N 25

2   05   1   02   Доля Республики Казахстан при
                   распределении дополнительной и
                   добавочной пошлин                       Реестр ф. N 25

2   05   1   04   Поступление сумм от добровольной сдачи
                   или взыскания незаконно полученного
                   имущества или стоимости незаконно
                   предоставленных услуг лицам,
                   уполномоченным на выполнение
                   государственных функций, или лицам,
                   приравненным к ним                      Реестр ф. N 25

2   05   1   05   Средства, полученные от
                   природопользователей по искам о
                   возмещении вреда, средства от
                   реализации конфискованных орудий охоты
                   и рыболовства, незаконно добытой
                   продукции                               Реестр ф. N 25

2   05   1   06   Возмещение осужденными к лишению
                   свободы стоимости питания, вещевого
                   имущества и коммунально-бытовых,
                   лечебно-профилактических услуг, ущерба,
                   причиненного государству,
                   исправительному учреждению,
                   дополнительных затрат, связанных с
                   пресечением побега                      Реестр ф. N 25

2   05   1   09   Прочие неналоговые поступления
                   в республиканский бюджет                Реестр ф. N 25

2   05   1   10   Прочие неналоговые поступления
                   в местный бюджет                        Реестр ф. N 25

2   05   1   11   Поступления из Национального фонда
                   Республики Казахстан в виде компенсации
                   потерь республиканского бюджета по
                   корпоративному подоходному налогу
                   с юридических лиц - организаций
                   сырьевого сектора                       Реестр ф. N 25

2   05   1   12   Поступления из Национального фонда
                   Республики Казахстан в виде компенсации
                   потерь республиканского бюджета по
                   корпоративному подоходному налогу
                   с юридических лиц - резидентов,
                   удерживаемый у источника выплаты
                   организациями сырьевого сектора         Реестр ф. N 25

2   05   1   13   Поступления из Национального фонда
                   Республики Казахстан в виде компенсации
                   потерь республиканского бюджета по
                   корпоративному подоходному налогу
                   с юридических лиц - нерезидентов,
                   удерживаемый у источника выплаты
                   организациями сырьевого сектора         Реестр ф. N 25

2   05   1   14   Поступления из Национального фонда
                   Республики Казахстан в виде
                   компенсации потерь республиканского
                   бюджета по налогу на добавленную
                   стоимость от организаций сырьевого
                   сектора                                 Реестр ф. N 25

2   05   1   15   Поступления из Национального фонда
                   Республики Казахстан в виде компенсации
                   потерь республиканского бюджета по
                   налогу на сверхприбыль от организаций
                   сырьевого сектора                       Реестр ф. N 25

2   05   1   16   Поступления из Национального фонда
                   Республики Казахстан в виде
                   компенсации потерь республиканского
                   бюджета по бонусам от организаций
                   сырьевого сектора                       Реестр ф. N 25

2   05   1   17   Поступления из Национального фонда
                   Республики Казахстан в виде
                   компенсации потерь республиканского
                   бюджета по роялти от организаций
                   сырьевого сектора                       Реестр ф. N 25

2   05   1   18   Поступления из Национального фонда
                   Республики Казахстан в виде
                   компенсации потерь республиканского
                   бюджета по доле Республики Казахстан
                   по разделу продукции по заключенным
                   контрактам от организаций
                   сырьевого сектора                       Реестр ф. N 25

2   05   1   23   Поступления дебиторской, депонентской
                   задолженности государственных
                   учреждений, финансируемых из
                   республиканского бюджета                Реестр ф. N 25

2   05   1   24   Поступления дебиторской, депонентской
                   задолженности государственных
                   учреждений, финансирующихся из
                   местного бюджета                        Реестр ф. N 25

2   05   1   25   Возврат неиспользованных средств,
                   ранее полученных из республиканского
                   бюджета                                 Реестр ф. N 25

2   05   1   26   Возврат неиспользованных средств,
                   ранее полученных из местного бюджета    Реестр ф. N 25

3 Доходы от операции с капиталом

3 01 1 Продажа основного капитала

3   01   1   03   Поступление от продажи имущества,
                   закрепленного за государственными
                   учреждениями, финансируемыми из
                   местного бюджета                        Реестр ф. N 25

3   01   1   04   Поступление от продажи имущества,
                   закрепленного за государственными
                   учреждениями, финансируемыми из
                   республиканского бюджета                Реестр ф. N 25

3   01   1   06   Поступления от реализации вооружения
                   и военной техники                       Реестр ф. N 25

3   02   1        Продажа товаров из государственных
                   запасов

3   02   1   01   Поступления от погашения задолженности
                   за полученные товары из государственных
                   резервов                                Реестр ф. N 25

3   02   1   02   Поступления от реализации
                   сверхнормативных запасов                Реестр ф. N 25

3   02   1   03   Поступления от реализации зерна из
                   государственных ресурсов                Реестр ф. N 25

3   03   1        Продажа земли и ненормативных активов

3   03   1   02   Продажа нематериальных активов          Реестр ф. N 25

3   03   1   03   Поступления от продажи земельных
                   участков и права постоянного
                   землепользования                        Реестр ф. N 25

9   01   1   01   Обязательные пенсионные взносы          Реестр
                                                           ф. N 25-НПФ
                                                           и лицевой счет
                                                           ф. N 4
-------------------------------------------------------------------------

      Примечание:

      1. На суммы обязательных платежей, начисленных при проведении
         налоговых проверок, по которым ведется только реестр формы N 25,
         необходимо открыть лицевые счета.
      2. Перечень налогов и других обязательных платежей в бюджет,
         по которым ведется учет в налоговых органах, изменяется в
         зависимости от классификации доходов бюджета, утверждаемой
         ежегодно Министерством экономики и бюджетного планирования
         Республики Казахстан.

Приложение N 6

Форма N 25

__________________________________
(наименование налогового органа)

                               Реестр
           поступлений и возвратов по __________ бюджету
           по коду классификации доходов ______ за 200__ год

(тенге)

__________________________________________________________________________
Дата    |Поступило   |Возв-| Всего поступило за вычетом возвратов
зачис- | за день   |раще-|----------------------------------------------
ления   |------------|но за| с начала   | с начала    | с начала года
сумм в |Всего|в т.ч.|день | месяца     | квартала    |
бюджет |     |из На-|     |----------------------------------------------
или     |     |цио- |     |Все-|в т.ч. |Все-|в т.ч. |Все-|в т.ч. из
возврата|     |наль- |     |го |из На- |го |из На- |го |Националь-
из бюд- |     |ного |     |    |циональ-|    |циональ-|    |ного фонда
жета    |     |фонда |     |    |ного    |    |ного    |    |
        |     |      |     |    |фонда   |    |фонда   |    |
--------------------------------------------------------------------------
    1   | 2 | 3   | 4 | 5 |    6   | 7 |    8   | 9 |     10
--------------------------------------------------------------------------

Приложение N 7

Форма N 25-НПФ

__________________________________
(наименование налогового органа)

                          Реестр
           поступлений и возвратов по обязательным
           пенсионным взносам за 200__год

(тенге)

Приложение N 8

В_____________________________
(наименование налогового органа)

                          Заявление
      на получение выписки из лицевого счета о состоянии
        расчетов по исполнению налоговых обязательств

В соответствии со ст.11,17 Кодекса Республики Казахстан
"О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
____________________ РНН ____________________________________
(наименование/Ф.И.О. налогоплательщика (налогового агента)

прошу представить выписку из лицевого счета о состоянии расчетов
с бюджетом по исполнению налоговых обязательств за период
с________200__г. по ____200__г. по следующим видам налогов и
других обязательных платежей в бюджет:
______________________________________________________
N | Код бюджетной | Наименование налога (платежа)
п/п| классификации |
------------------------------------------------------
1
2
3
и т.д.
------------------------------------------------------

Руководитель: ______________________
(Ф.И.О., подпись)

М. П.

Дата представления заявления в налоговый орган: "___" _______200__г.

Приложение N 9

                               Выписка
           из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом
                 по исполнению налоговых обязательств

Дата выписки:______________________________
Дата предыдущей выписки:___________________
В соответствии со статьями 11, 17 Налогового Кодекса Республики Казахстан,
согласно Вашего заявления от "___"______200__г. за N_____________________
_________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)

сообщает Вам_____________________________ РНН _________________о состоянии
(наименование /Ф.И.О. налогоплательщика (налогового агента)
расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства за период
с _____200__г. по ____200__г.

         Итого:     налог
                    пеня
                    штраф
--------------------------------------------------------------------------
      продолжение таблицы
__________________________________________________________________________
Сальдо на |Сальдо     |Сальдо     |Справочно:сумма|Справочно:сумма
конец      |переданное |списанное |налога с изме- |начисленная по акту
периода*   |(недоимка-,|(недоимка-,|ненным сроком |налоговой проверки
(недоимка-,|переплата+)|переплата+)|исполнения     |находящаяся на
переплата+)|           |           |налогового     |стадии обжалования
           |           |           |обязательства |
-------------------------------------------------------------------------
     8     |      9    |    10     |      11       |        12
-------------------------------------------------------------------------

      Начальник отдела учета:
      ______________________         _____________________
             (подпись)                      (Ф.И.О.)
     Работник отдела учета:
       ______________________         _____________________
             (подпись)                      (Ф.И.О.)

      * - период, указанный в заявлении налогоплательщика (налогового агента)

Приложение N 10

РНН налогового комитета_____________________________
РНН налогоплательщика (налогового агента)___________

                                 АКТ
       сверки расчетов на налогам и другим обязательным платежам
              в бюджет, обязательным пенсионным взносам
                  по состоянию на "___"_______200__г.

Налоговый комитет _______________и налогоплательщик _____________
произвели сверку расчетов по налогам и другим обязательным платежам
в бюджет за период с "___" ________ по "__"______200__г.

                                                                 (тенге)
__________________________________________________________________________
                            |Сальдо     |Сальдо     |На- |Умень-|Уп-|Возв-
                            |принятое* |принятое   |чис-|шено |ла-|раще-
                            |(недоимка-,|(недоимка-,|лено|      |че-|но
                            |переплата+)|переплата+)|    |      |но |
                            |           |-----------|    |      |   |
                            |           |дата |сумма|    |      |   |
                            |           |при- |     |    |      |   |
                            |           |нятия|     |    |      |   |
--------------------------------------------------------------------------
Наимено-|по данным |налог
вание и |налогового|пеня
код     |комитета |штраф
налога |-------------------
(пла-   |по данным |налог
тежа)   |налого-   |пеня
        |платель- |штраф
        |щика      |
        |-------------------
        |расхожде- |налог
        |ния (+,-) |пеня
        |          |штраф
--------------------------------------------------------------------------
и т.д.
--------------------------------------------------------------------------
Итого по налогам   |налог
и другим обязатель-|пеня
ным платежам в     |штраф
бюджет:            |
--------------------------------------------------------------------------
Обяза- |по данным |налог
тельные |налогового|пеня
пенсион-|комитета |штраф
ные     |-------------------
взносы |по данным |налог
        |налого-   |пеня
        |платель- |штраф
        |щика      |
        |-------------------
        |расхожде- |налог
        |ния (+,-) |пеня
        |          |штраф
--------------------------------------------------------------------------
          Всего:    налог
                    пеня
                    штраф
--------------------------------------------------------------------------
      продолжение таблицы
__________________________________________________________________________
Сальдо     |Сальдо     |Сальдо на |          в т.ч.
списанное |переданное |конец      |--------------------------------------
(недоимка-,|(недоимка-,|периода    |сумма налога с |сумма начисленная
переплата+)|переплата+)|(недоимка-,|измененным сро-|по акту налоговой
-----------------------|переплата+)|ком исполнения |проверки находящаяся
дата|сумма |дата |сумма|           |налогового     |на стадии
спи-|      |пере-|     |           |обязательства |обжалования
са- |      |дачи |     |           |               |
ния |      |     |     |           |               |
-------------------------------------------------------------------------

      Дата составления акта сверки "___"______ 200__г.

      Начальник отдела:            Дата и номер регистрации акта сверки
      ______________________       в налоговом органе "___"______200_г.
             (подпись)             N ____
      Работник отдела:
      ______________________       Налогоплательщик: __________________
             (подпись)                                 (подпись)

Приложение N 11 <*>
Сноска. Приложение в новой редакции - приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 25 ноября 2004 года N 606 .

(РНН, наименование налогового органа, выдавшего справку)

                           СПРАВКА N__________
          об отсутствии (наличии) налоговой задолженности
      налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным
       взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан
                 по состоянию на "__" __________ 200_г.

Дана
(РНН, Ф.И.О. или наименование налогоплательщика)
______________________________________________________________

В том, что по состоянию на "__" ____________ 200_г. налогоплательщик имеет* налоговую задолженность, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в сумме _______ тенге, не имеет налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям

(тенге)

N п/п	Код бюджетной клас- сификации и наимено- вание налога и другого обязатель- ного платежа	Сумма налога и другого обязатель- ного платежа		Сумма пени		Сумма штрафа
N п/п		недоимка	переплата	недоимка	переплата	недоимка	переплата
1	2	3	4	5	6	7	8

1. Всего налоговой задолженности		тенге;
2. в том числе числящейся более 3-х месяцев		тенге;
3. Всего переплаты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет:		тенге;
4. Задолженность по обязательным пенсионным взносам		тенге;
5. Переплата по обязательным пенсионным взносам		тенге;
6. Задолженность по социальным отчислениям		тенге;
7. Переплата по социальным отчислениям		тенге;
8. Примечание. В общей сумме задолженности не отражены:
1) суммы начисленные по результатам налоговой проверки, находящиеся на стадии обжалования и обжалованные;		тенге;
2) суммы по которым изменены сроки уплаты;		тенге;
3) суммы, по которым применена реабилитационная процедура		тенге.

Справка выдана ______________________________________
(место требования)

"__"_____________ 20__г.
(дата выдачи)

Руководитель налогового органа _________________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)

М.П.

Начальник отдела _________________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)

* - в справке отражена информация ____ налоговых комитетов
** - справка не действительна без приложений

________________________________________________________________________

(РНН, наименование налогового органа, выдавшего справку)

Стр 2 из 2

               Приложение к справке об отсутствии (наличии) налоговой
         задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным
                   пенсионным взносам и социальным отчислениям
РНН_____________, Ф.И.О. или наименование налогоплательщика:

РНН налогопла- тельщика или его структурного подразделения	Наименование налогопла- тельщика и его структурного подразделения	КБК	Сумма налога, платежа, взносов, отчислений, (+.-)	Сумма пени (+.-)	Сумма штрафа (+.-)	Всего
РНН налогопла- тельщика или его структурного подразделения		КБК	Сумма налога, платежа, взносов, отчислений, (+.-)	Сумма пени (+.-)	Сумма штрафа (+.-)	задолжен- ность	переплата
Код НК 1	Наименование НК 1
Итого





	недоимки
	переплаты




Итого	недоимки
Итого	переплаты
Код НК 2	Наименование НК 2




Итого	недоимки
Итого	переплаты




Итого	недоимки
Итого	переплаты
Код НК 3	Наименование НК 3




Итого	недоимки
Итого	переплаты




Итого	недоимки
Итого	переплаты
Всего налоговой задолженности
Всего переплаты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет:
Задолженность по обязательным пенсионным взносам
Переплата по обязательным пенсионным взносам
Задолженность по социальным отчислениям
Переплата по социальным отчислениям

                                                        Приложение N 12

                             Реестр N___

          к начислению (уменьшению) сумм налогов и других
            обязательных платежей в бюджет, обязательных
                 пенсионных взносов, пени и штрафов

                                                                (тенге)
__________________________________________________________________________
N |Наименование|РНН|Вид |Вид |Код |Курс |Код    | К начислению
п/п|налого-     |   |нало-|нало-|валю-|валю-|класси-| (уменьшению) по
   |плательщика |   |гово-|га   |ты   |ты   |фикации|налоговой отчетности
   |(налогового |   |го   |(пла-|     |     |доходов| (+,-)
   |агента)     |   |режи-|тежа)|     |     |бюджета|---------------------
   |            |   |ма* |     |     |     |       | документ налоговой
   |            |   |     |     |     |     |       |    отчетности
   |            |   |     |     |     |     |       |---------------------
   |            |   |     |     |     |     |       |тип|фор-|реги-|дата
   |            |   |     |     |     |     |       |   |ма |стра-|пред-
   |            |   |     |     |     |     |       |   |    |цион-|став-
   |            |   |     |     |     |     |       |   |    |ный |ления
   |            |   |     |     |     |     |       |   |    |номер|
--------------------------------------------------------------------------
1 |     2      | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |   8   | 9 | 10 | 11 | 12
--------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------
    Итого:
--------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
__________________________________________________________________________
                          |К начислению (уменьшению) по| К начислению по
                          |уведомлению по результатам | постановлению о
                          |налоговой проверки (+,-)    | наложении
                          |                            | административного
                          |                            | взыскания
--------------------------------------------------------------------------
вид |от- |срок|сумма|сум-|N и    |срок |сумма   |сумма|N и   |срок |сумма
дек- |чет-|уп- |нало-|ма |дата   |упла-|налога |пени |дата |упла-|штра-
ла- |ный |латы|га   |пени|уведом-|ты   |(платежа)     |поста-|ты   |фа
ра- |пе- |    |(пла-|    |ления |     |        |     |новле-|     |
ции**|риод|    |тежа)|    |       |     |        |     |ния   |     |
--------------------------------------------------------------------------
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18   | 19 |   20   | 21 |   22 | 23 | 24
--------------------------------------------------------------------------

Реестр сдал:
__________________________________ "____" ___________200 __г.
(Ф.И.О., должность и подпись
работника ответственного отдела)

Реестр принял:

__________________________________     "____" ___________200 __г.
(Ф.И.О., должность, подпись работника           (дата)
отдела учета)

Произвел разноску в лицевые счета:
___________________________________    "____" ___________200 __г.
(Ф.И.О., должность, подпись работника           (дата)
       отдела учета)

      Примечание: * - при осуществлении расчетов с бюджетом в специальном
                  налоговом режиме указывается конкретный вид специального
                  налогового режима
                  ** - указывается вид декларации (первоначальная,
                  очередная, дополнительная или ликвидационная)

Приложение N 13

_________________________________
(наименование налогового органа)

                                  Реестр
      по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате
                   по _____________________________________
                      (наименование и РНН налогоплательщика)

__________________________________________________________________________
Дата | Вид   |Вид налогового |Вид    |Основание|Дата и N    |Срок
записи| и код |обязательства, |налого-|для пре- |документов, |изменения
      | налога|по которому     |вого   |доставле-|на основании|исполнения
      |       |изменены сроки |режима |ния      |которых     |налоговых
      |       |исполнения (по |       |отсрочки |изменены    |обяза-
      |       |уплате налогов |       |         |сроки испол-|тельств по
      |       |или по уплате   |       |         |нения нало- |уплате
      |       |налогов, плате- |       |         |говых обяза-|(с__по__)
      |       |жей, пени,      |       |         |тельств по |
      |       |штрафов, начис- |       |         |уплате      |
      |       |ленных по резуль|       |         |            |
      |       |татам налоговой |       |         |            |
      |       |проверки)       |       |         |            |
--------------------------------------------------------------------------
   1 |   2   |        3       |   4   |    5    |      6     |     7
--------------------------------------------------------------------------

продолжение таблицы
_______________________________________________________________
Общая сумма с измененным|     График               |Условия
сроком исполнения       |    погашения             |для начис-
налогового обязательства|                          |ления
---------------------------------------------------|пени
налог | пени | штрафы   | Дата | Сумма (тенге)    |
      |      |          |      |-------------------|
      |      |          |      |налог| пени|штрафы |
----------------------------------------------------------------
8   |   9 |    10    | 11 | 12 | 13 | 14   |    15
----------------------------------------------------------------

      Реестр сдал:

      Начальник ответственного отдела: ___________ ______________
                                        (подпись)     (Ф.И.О.)
      ___________________________________________ "___"_____200_г.
         (Ф.И.О., должность и подпись работника
                  ответственного отдела)

      Реестр принял:

      ___________________________________________ "___"_____200_г.
         (Ф.И.О., должность и подпись работника
                 отдела учета)

                                       Приложение N 14
                             к Правилам ведения лицевых счетов,
                             утвержденных приказом Председателя
                              Налогового комитета Министерства
                                финансов Республики Казахстан
                                от 23 декабря 2003 года N 530 <*>
     Сноска. Приложение в новой редакции - приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39 .

"Утверждаю"
Руководитель налогового органа

______________________________
Наименование налогового органа

                             Распоряжение
            на возврат сумм налога на добавленную стоимость
               по оборотам, облагаемым по нулевой ставке
                   N______ "____" ____________200__г.

РНН
Наименование плательщика НДС
Серия и номер свидетельства о постановке на учет по НДС
Сумма НДС, предъявленная к возврату по заявлению формы 302.00
Сумма НДС, подлежащая возврату в соответствии с актом
налоговой проверки
Сальдо НДС по выписке лицевого счета на дату
заполнения Распоряжения
Входящий номер Заявления по форме 332.00

___________________________________________________________________
N |Код |На код |     В том числе подлежит зачету (возврату)*
п/|нало-|класси-|--------------------------------------------------
п |гово-|фикации|в счет погашения нало-|в счет |в счет   |в виде
|го   |доходов|говой задолженности по|НДС,    |НДС, под-|перечис-
|орга-|бюджета|налогу на добавленную |подлежа-|лежащего |ления
|на   |(КБК) |стоимость и другим ви-|щего уп-|уплате за|денег на
|     |       |дам налогов           |лате при|незаре- |банков-
|     |       |----------------------|импорте |гистриро-|ский
|     |       |сумма| сумма |сумма   |товаров |ванного |счет
|     |       |пени | штрафа|налога |        |нерези- |платель-
|     |       |     |       |        |        |дента    |щика НДС
-------------------------------------------------------------------
1 | 2 |   3   | 4 |   5   |    6   |    7   |    8    |   9
-------------------------------------------------------------------

Продолжение таблицы

______________________________________________
Реквизиты банка для перечисления на банковский|
            счет плательщика НДС              |
----------------------------------------------|
наименование|банковский     |индивидуальный   |
   банка    |идентификацион-|идентификационный|
бенефициара |ный код (БИК) |код (ИИК)        |
----------------------------------------------|
     10     |       11      |        12       |
----------------------------------------------

Распоряжение сдал:
Начальник ответственного отдела _______________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)

______________________________________ "____" ________200 __г.
(Ф.И.О., должность и подпись работника
ответственного отдела)

Распоряжение принял:

______________________________________ "____" ________200 __г.
(Ф.И.О., должность, подпись работника
отдела учета)

* Примечание. Сумма НДС, подлежащего возврату (зачету), указываются на каждый КБК построчно.

                                           Приложение N 15
                                  к Правилам ведения лицевых счетов,
                                  утвержденных приказом Председателя
                                   Налогового комитета Министерства
                                      финансов Республики Казахстан                                    от 23 декабря 2003 года N 530 <*>
     Сноска. Приложение в новой редакции - приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39 .

"Утверждаю"
Руководитель налогового органа

______________________________
Наименование налогового органа

                            Распоряжение
          на возврат сумм налога на добавленную стоимость,
             уплаченных по товарам (работам, услугам),
               приобретаемых за счет средств гранта
                N______ "____" ____________200__г.

РНН
Наименование грантополучателя
Сумма НДС, предъявленная к возврату по заявлению формы 322.00
Сумма НДС, подлежащая возврату в соответствии с актом
налоговой проверки
Входящий номер Заявления по форме 332.00

                                                            (тенге)
____________________________________________________________________
N |Код |На код |     В том числе подлежит зачету (возврату)*
п/|нало-|доходов|---------------------------------------------------
п |гово-|класси-|в счет погашения нало-|в счет |в счет   |в виде
|го   |фикации|говой задолженности по|НДС,    |НДС, под-|перечис-
|орга-|доходов|налогу на добавленную |подлежа-|лежащего |ления
|на   |бюджета|стоимость и другим ви-|щего уп-|уплате за|денег на
|     |(КБК) |дам налогов           |лате при|незаре- |банков-
|     |       |----------------------|импорте |гистриро-|ский
|     |       |сумма | сумма|сумма   |товаров |ванного |счет
|     |       |налога| пени |штрафа |        |нерези- |грантопо-
|     |       |      |      |        |        |дента    |лучателя
--------------------------------------------------------------------
1 | 2 |   3   | 4   |   5 |    6   |    7   |    8    |   9
-------------------------------------------------------------------

Продолжение таблицы

______________________________________________
Реквизиты банка для перечисления на банковский|
           счет грантополучателя              |
----------------------------------------------|
наименование|банковский     |индивидуальный   |
   банка    |идентификацион-|идентификационный|
бенефициара |ный код (БИК) |код (ИИК)        |
----------------------------------------------|
     10     |       11      |        12       |
----------------------------------------------

Распоряжение сдал:
Начальник ответственного отдела _______________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)

______________________________________ "____" ________200 __г.
(Ф.И.О., должность и подпись работника
ответственного отдела)

Распоряжение принял:

______________________________________ "____" ________200 __г.
(Ф.И.О., должность, подпись работника
отдела учета)

* Примечание. Сумма НДС, подлежащего возврату (зачету), указываются на каждый КБК построчно.

                                         Приложение N 16
                                к Правилам ведения лицевых счетов,
                                утвержденных приказом Председателя
                                  Налогового комитета Министерства
                                    финансов Республики Казахстан
                                    от 23 декабря 2003 года N 530 <*>
     Сноска. Приложение в новой редакции - приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39 .

"Утверждаю"
Руководитель налогового органа

______________________________
Наименование налогового органа

                            Распоряжение
          на возврат сумм налога на добавленную стоимость
       дипломатическим и приравненным к ним представительствам,
              аккредитованным в Республике Казахстан
                N______ "____" ____________200__г.

РНН
Наименование представительства
Сумма НДС, предъявленная к возврату на основании
сводных ведомостей (реестров)
Сумма НДС, подтвержденная актом налоговой проверки
и подлежащая возврату из бюджета
Входящий номер Реестра по форме 337.00

                                                   (тенге)
______________________________________________________________
N |Реквизиты банка для перечисления на банковский|Номер лице-|
п/п|           счет представительства             |вого счета |
   |----------------------------------------------|или номер |
   |наименование|банковский     |индивидуальный   |дебетной   |
   |   банка    |идентификацион-|идентификационный|карточки   |
   |бенефициара |ный код (БИК) |код (ИИК)        |сотрудника |
   |            |               |                 |(работника)|
---|----------------------------------------------|-----------|
1 |      8     |       9       |       10        |     11    |
--------------------------------------------------------------

Распоряжение сдал:
Начальник ответственного отдела _______________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)

______________________________________ "____" ________200 __г.
(Ф.И.О., должность и подпись работника
ответственного отдела)

Распоряжение принял:

______________________________________ "____" ________200 __г.
(Ф.И.О., должность, подпись работника
отдела учета)

Приложение N 17

                                 Перечень
          данных из форм налоговой отчетности, подлежащих отражению
    в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) по налогам
           и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным
                             пенсионным взносам

2                                               Расчет сумм      101.01
                                                 авансовых
                                                 платежей
                                                 до сдачи
                                                 декларации

3                                               Расчет сумм      101.02
                                                 авансовых
                                                 платежей
                                                 после сдачи
                                                 декларации

4                                               Расчет сумм      101.03
                                                 авансовых
                                                 платежей
                                                 после сдачи
                                                 декларации

5                                               Расчет сумм      101.04
                                                 авансовых
                                                 платежей
                                                 по вновь
                                                 созданным
                                                 налого-
                                                 плательщикам

6                                               Расчет суммы     101.05
                                                 корпоративного
                                                 подоходного
                                                 налога,
                                                 удержанного
                                                 у источника
                                                 выплаты доходов
                                                 резидентов

7                                               Расчет суммы     101.06
                                                 корпоративного
                                                 подоходного
                                                 налога,
                                                 удерживаемого
                                                 у источника
                                                 выплаты доходов
                                                 нерезидентов

8                                               Отчет о суммах   101.09
                                                 подоходного
                                                 налога с
                                                 нерезидентов,
                                                 размещенных на
                                                 условных
                                                 банковских
                                                 вкладах,
                                                 выплаченных
                                                 нерезидентам,
                                                 перечисленных
                                                 в государствен-
                                                 ный бюджет РК,
                                                 представляемый
                                                 банками и орга-
                                                 низациями,
                                                 осуществляющими
                                                 отдельные виды
                                                 банковских
                                                 операций

9                                               Сведения         101.10
                                                 о суммах
                                                 банковских
                                                 вознаграждений,
                                                 начисленных с
                                                 момента размещения
                                                 подоходного налога
                                                 с доходов нере-
                                                 зидентов на ус-
                                                 ловном банковском
                                                 вкладе до его
                                                 перечисления в
                                                 государственный
                                                 бюджет, представ-
                                                 ляемые банками и
                                                 организациями,
                                                 осуществляющими
                                                 отдельные виды
                                                 банковских
                                                 операций

10                                               Декларация       110.00

11 Декларация 120.00

12 Расчет 121.00

1 01 2 Индивидуальный подоходный налог

13   1 01   2   01    Индивидуальный подоходный Расчет по        201.00
                       налог с доходов, облагае- индивидуальному
                       мых у источника выплаты   подоходному
                                                 налогу по выпла-
                                                 ченным доходам,
                                                 облагаемым у
                                                 источника
                                                 выплаты
     9 01   1   01
14                                               Расчет сумм      201.01
                                                 индивидуального
                                                 подоходного
                                                 налога с нере-
                                                 зидентов,
                                                 удерживаемого
                                                 у источника
                                                 выплаты

15                                               Расчет по инди- 201.02
                                                 видуальному
                                                 подоходному
                                                 налогу по выпла-
                                                 ченным доходам,
                                                 облагаемым у
                                                 источника
                                                 выплаты

16                                               Расчет по        201.03
                                                 индивидуальному
                                                 подоходному
                                                 налогу по выпла-
                                                 ченным доходам,
                                                 облагаемым у
                                                 источника
                                                 выплаты

17                                               Расчет           201.04

18                                               Расчет сумм      201.05
                                                 авансовых
                                                 платежей по
                                                 индивидуальному
                                                 подоходному
                                                 налогу с доходов
                                                 иностранных
                                                 граждан и лиц
                                                 без гражданства

19                                               Расчет сумм      201.06
                                                 индивидуального
                                                 подоходного
                                                 налога с доходов
                                                 иностранных
                                                 граждан и лиц
                                                 без гражданства

20   1 01   2   02    Индивидуальный            Заявление о       202.00
                       подоходный налог с        предполагаемой
                       доходов, не облагаемых    сумме индивидуаль-
                       у источника выплаты       ного подоходного
                                                 налога с физи-
                                                 ческого лица-
                                                 нерезидента

21   1 01   2   02    Индивидуальный            Декларация       200.00
                       подоходный налог
                       с доходов, не облагаемых
                       у источника выплаты

9 01 1 01

22                     Индивидуальный            Декларация       220.00
                       подоходный налог
                       с доходов, не облагаемых
                       у источника выплаты

23                                               Расчет сумм      221.01
                                                 авансовых
                                                 платежей до
                                                 сдачи декларации

24                                               Расчет сумм      221.02
                                                 авансовых
                                                 платежей после
                                                 сдачи декларации

25                                               Расчет сумм      221.03
                                                 авансовых
                                                 платежей после
                                                 сдачи декларации

26                                               Расчет сумм      221.04
                                                 авансовых
                                                 платежей по вновь
                                                 созданным налого-
                                                 плательщикам

27   1 03   1   01    Социальный налог          Декларация       600.00

                                                 Расчет           601.00
                                                 социального
                                                 налога по струк-
                                                 турным подраз-
                                                 делениям

                                                 Расчет           601.01
                                                 социального
                                                 налога по филиалу/
                                                 представительству

28 Декларация 610.00

29 Декларация 620.00

30                                               Декларация       630.00

31                                               Декларация       640.00

32                                               Расчет           641.00
                                                 отчислений
                                                 пользователей
                                                 автомобильных
                                                 дорог

33                                               Расчет           651.00
                                                 отчислений в
                                                 фонды содействия
                                                 занятости, обяза-
                                                 тельного медицин-
                                                 ского страхования,
                                                 государственного
                                                 социального
                                                 страхования,
                                                 государственный
                                                 центр по выплате
                                                 пенсий
     1 04   1      Налоги на имущество

34   1 04   1   01    Налог на имущество        Декларация       700.00
                       юридических лиц и
                       индивидуальных
                       предпринимателей

35                                               Расчет текущих   701.02
                                                 платежей по
                                                 налогу на
                                                 имущество
36                                               Расчет текущих   701.03
                                                 платежей по
                                                 налогу на
                                                 имущество

37   1 04   3   01    Земельный налог           Декларация       700.00
                 -
                 06

38                                               Расчет текущих   701.00
                                                 платежей по
                                                 земельному
                                                 налогу

39   1 04   4   01    Налог на транспортные     Декларация       700.00
                       средства с юридических
                       лиц

40                                               Расчет текущих   701.01
                                                 платежей по
                                                 налогу на транс-
                                                 портные средства

1 05 1 Налог на добавленную стоимость

41   1 05   1   01    Налог на добавленную      Декларация       300.00
                       стоимость на произ-
                       веденные товары,
                       выполненные работы и
                       оказанные услуги на
                       территории Республики
                       Казахстан

42   1 05   1   02    Налог на добавленную                       Дополни-
                       стоимость на товары,                       тельные
                       импортируемые на терри-                    формы к
                       торию Республики                           строкам
                       Казахстан, кроме налога                    300.07.
                       на добавленную стоимость                   001,
                       на товары, происходящие                    300.07.
                       и импортируемые с тер-                     002
                       ритории Российской
                       Федерации

43 1 05 1 04 Налог на добавленную Приложение к 300.11
стоимость за нерезидента Декларации

44 1 05 2 Акцизы

45   1 05    2 01    Все виды спирта,          Декларация       Доп.
                       произведенные на терри-   по акцизу        форма
                       тории Республики                           к строке
                       Казахстан                                  400.09.
                                                                  001

46                     Расчет акциза за                           421.01
                       структурное
                       подразделение                              421.03

47   1 05    2 02    Водка, произведенная      Декларация       Доп.
                       на территории Республики по акцизу        форма к
                       Казахстан                                  строке
                                                                  400.09.
                                                                  001

48                                               Расчет акциза    421.02
                                                 за структурное
                                                 подразделение    421.03

49   1 05   2   03    Ликеро-водочные изделия, Декларация       Доп.
                       крепленные соки и         по акцизу        форма к
                       крепленные напитки                         строке
                       с объемной долей                           400.09.
                       этилового спирта от                        001
                       12 до 30 процентов и
                       выше, произведенные на
                       территории Республики
                       Казахстан

50                                               Расчет акциза    421.02
                                                 за структурное
                                                 подразделение    421.03

51   1 05   2   04    Вина, произведенные на    Декларация       Доп.
                       территории Республики     по акцизу        форма к
                       Казахстан                                  строке
                                                                  400.09
                                                                  001

52                                               Расчет акциза за 421.02
                                                 структурное
                                                 подразделение    421.03

53   1 05   2   05    Коньяки, произведенные    Декларация       Доп.
                       на территории Республики по акцизу        форма к
                       Казахстан                                  строке
                                                                  400.09.
                                                                  001

54                                               Расчет акциза    421.02
                                                 за структурное
                                                 подразделение    421.03

55   1 05   2   06    Шампанские вина,          Декларация       Доп.
                       произведенные на          по акцизу        форма к
                       территории Республики                      строке
                       Казахстан                                  400.09
                                                                  001

56                                               Расчет акциза    421.02
                                                 за структурное
                                                 подразделение    421.03

57   1 05   2   07    Пиво, произведенное       Декларация       Доп.
                       на территории Республики по акцизу        форма к
                       Казахстан                                  строке
                                                                  400.09.
                                                                  001

58                                               Расчет акциза    421.02
                                                 за структурное
                                                 подразделение    421.03

59   1 05   2   08    Слабоалкогольные          Декларация       Доп.
                       крепленные напитки,       по акцизу        форма к
                       крепленные соки с                          строке
                       объемной долей                             400.09
                       этилового спирта от 1,5                    001
                       до 12 процентов,
                       произведенные на
                       территории Республики
                       Казахстан

60                                               Расчет акциза    421.02
                                                 за структурное
                                                 подразделение    421.03

61   1 05   2   18    Виноматериалы,            Декларация       Доп.
                       произведенные на          по акцизу        форма к
                       территории Республики                      строке
                       Казахстан                                  400.09
                                                                  001

62                                               Расчет акциза за 421.02
                                                 структурное
                                                 подразделение    421.03

63   1 05   2   37    Прочая алкогольная        Декларация       Доп.
                       продукция, произведенная по акцизу        форма к
                       на территории Республики                   строке
                       Казахстан                                  400.09
                                                                  001

64                                               Расчет акциза за 421.02
                                                 структурное
                                                 подразделение    421.03

65   1 05   2   10    Табачные изделия          Приложение N 3   400.03
                       с фильтром, произведенные к Декларации
                       на территории Республики
                       Казахстан

66   1 05   2   11    Табачные изделия без      Приложение N 3   400.03
                       фильтра и прочие изделия, к Декларации
                       содержащие табак,
                       произведенные на
                       территории Республики
                       Казахстан

67   1 05   2   29    Сырая нефть, включая      Приложение N 4   400.04
                       газовый конденсат,        к Декларации
                       произведенная на
                       территории Республики
                       Казахстан

68   1 05   2   90    Бензин (за исключением    Декларация по    400.05
                       авиационного) собст-      акцизу           или
                       венного производства,                      доп.
                       реализуемый производи-                     форма к
                       телями оптом                               строке
                                                                  400.09
                                                                  001

69                                               Расчет акциза    431.00
                                                 за структурное
                                                 подразделение

70   1 05   2   91    Дизельное топливо         Декларация по    400.05
                       собственного производ-    акцизу           или Доп.
                       ства, реализуемое                          форма к
                       производителями оптом                      строке
                                                                  400.09
                                                                  001

71                                               Расчет акциза    431.00
                                                 за структурное
                                                 подразделение

72   1 05   2   92    Бензин (за исключением    Декларация по    400.05
                       авиационного) собствен-   акцизу           или доп.
                       ного производства,                         форма к
                       реализуемый производи-                     строке
                       телями в розницу,                          400.09.
                       использование на собст-                    001
                       венные производственные
                       нужды

73                                               Расчет акциза    431.00
                                                 за структурное
                                                 подразделение

74   1 05   2   93    Дизельное топливо         Декларация по    400.05
                       собственного производ-    акцизу           или доп.
                       ства, реализуемое                          форма к
                       производителями в роз-                     строке
                       ницу, использование на                     400.09.
                       собственные производст-                    001
                       венные нужды

75                                               Расчет акциза    431.00
                                                 за структурное
                                                 подразделение

76   1 05   2   94    Бензин (за исключением    Декларация       400.05
                       авиационного) реализуемый по акцизу        или доп.
                       юридическими и физичес-                    форма к
                       кими лицами оптом                          строке
                                                                  400.09.
                                                                  001

77                                               Расчет акциза    431.00
                                                 за структурное
                                                 подразделение

78   1 05   2   95    Дизельное топливо,        Декларация       400.05
                       реализуемое юридическими по акцизу        или доп.
                       и физическими лицами                       форма к
                       оптом                                      строке
                                                                  400.09.
                                                                  001

79                                               Расчет акциза    431.00
                                                 за структурное
                                                 подразделение

80   1 05   2   96    Бензин (за исключением    Декларация       400.05
                       авиационного) реализуемый по акцизу        или доп.
                       юридическими и физичес-                    форма к
                       кими лицами в розницу,                     строке
                       использование на собствен-                 400.09.
                       ные производственные нужды                 001

81                                               Расчет акциза    431.00
                                                 за структурное
                                                 подразделение

82   1 05   2   97    Дизельное топливо,        Декларация       400.05
                       реализуемое юридическими по акцизу        или доп.
                       и физическими лицами в                     форма к
                       розницу, использование на                  строке
                       собственные производствен-                 400.09.
                       ные нужды                                  001

83                                               Расчет акциза    431.00
                                                 за структурное
                                                 подразделение

84   1 05   2   09    Икра осетровых и          Приложение       400.06
                       лососевых рыб, произве-   N 6 к
                       денная на территории      Декларации
                       Республики Казахстан

85   1 05   2   21    Огнестрельное или         Приложение       400.07
                       газовое оружие (кроме     N 7 к
                       приобретаемого для нужд   Декларации
                       органов государственной
                       власти)

86 1 05 2 24 Организация и Декларация 410.00
проведение лотерей

87 1 05 3 02 Налог на сверхприбыль Декларация 540.00

88   1 05   3   03    Плата за пользование      Декларация       860.00
                       водными ресурсами
                       поверхностных источников

89                                               Расчет сумм      861.00
                                                 текущих
                                                 платежей

90   1 05   3   05    Бонусы                    Декларация по
                                                 подписному
                                                 бонусу           510.00

91                                               Приложение N 1   520.01
                                                 к Декларации по
                                                 бонусу коммер-
                                                 ческого обнару-
                                                 жения

92 Бонус добычи Приложение N 1 550.01
к Декларации

93   1 05   3   06    Роялти                    Приложение N 1   500.01
                                                 к Декларации по
                                                 роялти

94 Исторические затраты Декларация 560.01

95   1 05   3   08    Доля Республики           Декларация       530.00
                       Казахстан по разделу
                       продукции по заключенным
                       контрактам

96   1 05   3   07    По рентному налогу на     Декларация       570.00
                       экспортируемую сырую
                       нефть

97 1 05 3 09 Плата за использование Декларация 880.00
радиочастотного спектра

98 Расчет сумм 881.00
текущих платежей

99 1 05 3 15 Плата за пользование Декларация 850.00
земельными участками

100 Расчет сумм
текущих платежей 851.00

101 1 05   3   16    Плата за загрязнение
                       окружающей среды          Декларация       870.00

102                                              Расчет сумм      871.00
                                                 текущих платежей
                                                 по плате за
                                                 загрязнение
                                                 окружающей среды

103 1 05 4 04 Сбор с аукционов Декларация 810.00

104                                              Упрощенная       910.00
                                                 декларация для
                                                 субъектов малого
                                                 бизнеса

105                                              Заявление на     912.00
                                                 получение патента
                                                 для индивидуальных
                                                 предпринимателей

106 1 04   5   01    Единый земельный          Декларация по    920.00
                       налог                     единому земельному
                                                 налогу

107 Расчет текущего
платежа*** 921.00

108                                              Расчет стоимости 931.11
                                                 патента для
                                                 юридических лиц -
                                                 производителей
                                                 сельскохозяйст-
                                                 венной продукции

                                                 Приложение 11 к
                                                 Расчету

                                                 При представлении 931.12
                                                 измененного
                                                 расчета стоимости
                                                 патента
                                                 Приложение 12 к
                                                 Расчету

109                    Специальные налоговые     Единая            940.00
                       режимы для отдельных      упрощенная
                       видов деятельности        декларация по
                                                 фиксированному
                                                 суммарному налогу
                                                 и акцизу
-------------------------------------------------------------------------

продолжение таблицы
__________________________________________________________________________
N |    Плательщики         | Номер строки, из которой        |Примечание
п/п|                        | сумма переходит к начислению    |
   |                        | (уменьшению) в лицевой счет     |
   |                        | налогоплательщика, налогового   |
   |                        | агента                          |
---------------------------------------------------------------------------
1 |           9            |              10                  |    11
---------------------------------------------------------------------------
        Корпоративный подоходный налог

1   Юридические лица-         а)100.00.049 минус 101.01.004
     резиденты, юридические    минус 101.02.005
     лица-нерезиденты,         б)по предприятиям, у которых
     осуществляющие деятель-   отсутствует налогооблагаемый
     ность в РК через          доход или получившим убыток по
     постоянное учреждение,    итогам предыдущего налогового
     за исключением НБ РК и    периода: 100.00.049 минус
     государственных           101.01.004 минус 101.03.003
     учреждений, банков        в)по вновь созданным:
     второго уровня и орга-    100.00.049 минус 101.04.001
     низаций, осуществляю-
     щих отдельные виды
     банковских операций,
     страховых (пере-
     страховочных) органи-
     заций (ст.115-119) и
     организаций, осущест-
     вляющих деятельность
     в социальной сфере
     (ст.120, 121), а также
     некоммерческие органи-
     зации, получившие иные

2   Для исчисления корпо-     101.01.004 (А-F)                За январь-
     ративного подоходного                                     март, если
     налога юридическими                                       продлен
     лицами, представляющими                                   срок пред-
     формы 100.00, 110.00 и                                    ставления
     120.00 (по иным доходам)                                  декларации:
                                                               +3 месяца

3   Для исчисления            101.02.007(сумма за месяц)
     корпоративного подоход-   с учетом 101.02.008
     ного налога юридическими (какие месяца) и 101.02.006
     лицами, представляющими   (количество месяцев)
     формы 100.00, 110.00 и
     120.00 (по иным доходам)

4   Для исчисления корпо-     101.03.005 с учетом
     ративного подоходного     101.03.006 и 101.03.004
     налога юридическими
     лицами, представляющими
     формы 100.00, 110.00 и
     120.00 (по иным доходам)

5   Для исчисления корпо-     101.04.003 с учетом
     ративного подоходного     101.04.004 и 101.04.002
     налога юридическими
     лицами, представляющими
     формы 100.00, 110.00 и
     120.00 (по иным доходам)

6   Налоговый агент           101.05.002 А,В,С

7   Налоговый агент           101.06.006 А,В,С

                               101.06.007 А,В,С

8   Налоговый агент           Из соответствующих              Срок
                               строк графы H (дата внесения    размещения
                               вклада (подоходного налога))    подоход-
                               и графы J (сумма подоходного    ного налога
                               налога, размещенного на         покрывает
                               условном банковском вкладе)     срок
                               дополнительной формы к отчету   уплаты
                               101.09 с учетом графы C и
                               графы D

9 Налоговый агент 101.10.010

10   Банки второго уровня      а)110.00.046 минус 101.01.004
     и организации, осущест-   минус 101.02.005
     вляющие отдельные виды    б)по предприятиям, получившим
     банковских операций       убыток: 110.00.046 минус
                               101.01.004 минус 101.03.003
                               в)по вновь созданным: 110.00.046
                               минус 101.04.001

11   Страховые (перестра-      а) 120.00.012 минус 121.00.011
     ховочные) организации     (за все месяца) минус 101.01.004
     (ст.115-119)              минус 101.02.005
                               б) по организациям, получившим
                               убыток от неосновной деятель-
                               ности: 120.00.012 минус
                               121.00.011 (за все месяца) минус
                               101.01.004 минус 101.03.003
                               в) по вновь созданным 120.00.012
                               минус 121.00.011 (за все месяца)
                               минус 101.04.001

12   Расчет по корпоративному             121.00.011
     подоходному налогу по
     доходам в виде страховых
     премий по итогам месяца
     (п. 1 ст.115)

Индивидуальный подоходный налог

13   Налоговые агенты, за      201.00.006 А,В,С (индивидуальный Отражается
     исключением крестьянских   подоходный налог)               индивиду-
     (фермерских) хозяйств и                                    альный
     юридических лиц - произ-                                   подоходный
     водителей сельхоз.                                         налог,
     продукции, применяющих                                     обязатель-
     спец. налоговые режимы                                     ные пен-
                               201.00.008 А,В,С (пенсионные     сионные
                               взносы)                          взносы

14   Налоговый агент           201.01.006 А,В,С

                               201.01.007 А,В,С

                               201.01.008 А,В,С

15   Налоговые агенты по
     доходам в виде дивидендов,
     вознаграждений, выигрышей
     (п.2 ст.145 Кодекса)      201.02.006 А,В,С

16   Налоговые агенты -        201.03.006 А (индивидуальный     За период
     крестьянские (фермерские) подоходный налог)                с 1 января
     хозяйства и юридические                                    до 1
     лица - производители                                       октября
     сельхоз. продукции,       201.03.006 В (индивидуальный     За период
     применяющие спец.         подоходный налог)                с 1
     налоговые режимы,                                          октября по
     по ставкам, установленным                                  31 декабря
     пунктом 1 ст.145 Кодекса

17   Индивидуальные пред-      201.04.002 A, B, C               В сроки,
     приниматели, адвокаты и   201.04.004 A, B, C               установ-
     частные нотариусы         201.04.006 A, B, C               ленные
                                                                постанов-
                                                                лением
                                                                N 245
                                                                "О порядке
                                                                исчисления
                                                                ....
18   Налоговый агент           201.05.003 в разрезе месяцев

19 Налоговый агент 201.06.004

20   Физические лица-          202.00.004 с учетом 202.00.005
     нерезиденты, определен-
     ные п.1 ст.191 Налого-
     вого кодекса, получающие
     доходы, не облагаемые
     индивидуальным подоходным
     налогом у источника
     выплаты

21   Физические лица, имеющие 200.00.009 или 200.00.017;
     доходы, не облагаемые
     у источника выплаты       200.02.027 (обязательные
                               пенсионные взносы)

22   Индивидуальные пред-      220.00.010 по нерезидентам
     приниматели, осуществляю- 220.00.010
     щие деятельность в обще- минус 202.00.002
     установленном порядке,
     физические лица -
     нерезиденты

23                             Для исчисления индивидуаль-      221.01.004
                               ного подоходного налога          (А-F)
                               физическими лицами, пред-
                               ставляющими форму 220.00

24                             Для исчисления индивидуаль-    221.02.007
                               ного подоходного налога        (сумма за
                               физическими лицами, представ- месяц) с
                               ляющими форму 220.00           учетом
                                                              221.02.008
                                                              (какие
                                                              месяца)
                                                              и 221.02.006
                                                              (количество
                                                              месяцев)

25                             Для исчисления индивидуального   221.03.005
                               подоходного налога физичес-      с учетом
                               кими лицами, представляющими     221.03.006
                               форму 220.00                     и 221.03.
                                                                004

26                             Для исчисления индивидуаль-      221.04.003
                               ного подоходного налога          с учетом
                               физическими лицами, представ-    221.04.004
                               ляющими форму 220.00             и 221.04.
                                                                002

27   Юридические лица-         600.00.008 А,В,С
     резиденты РК, а также
     нерезиденты, осущест-
     вляющие деятельность
     в РК через пост.
     учреждение, филиалы и
     представительства иност-
     ранных юридических лиц,
     за исключением гос.
     учреждений, и юридичес-
     ких лиц, имеющих
     структурные подразде-
     ления

     Юридические лица,         601.00.002
     имеющие структурные
     подразделения             601.01.001 А,В,С

28 Гос. учреждения 610.00.011 А,В,С

29   Индивидуальные
     предприниматели,
     за исключением применяю-
     щих специальные налого-
     вые режимы, кроме
     специального налогового
     режима для отдельных
     видов деятельности;
     частные нотариусы,
     адвокаты                  620.00.003 А,В,С

30   Индивидуальные            630.00.004 А                     За период
     предприниматели,                                           с 1
     применяющие специальный                                    января до
     налоговый режим для                                        1 октября
     крестьянских (фермерских)
     хозяйств                  630.00.004 В                     За период
                                                                с 1
                                                                октября по
                                                                31
                                                                декабря

31   Специализированные
     организации, в которых
     работают инвалиды с
     нарушениями опорно-
     двигательного аппарата,
     по потере слуха, речи,
     зрения, соответствующим
     условиям пункта 2 статьи
     121 Налогового кодекса.   640.00.016 А, В, С

32   Юридические лица,
     работающие по контрактам,
     заключенным с РК в уста-
     новленном законодатель-
     ством порядке             641.00.004

33   Юридические лица,         651.00.005
     работающие по контрактам, 651.00.010
     заключенным с РК в уста- 651.00.015
     новленном законодатель-   651.00.020
     ством порядке

Налоги на имущество

34   Юридические лица,         700.00.011 или 700.00.012
     имеющие объекты налого-
     обложения на праве
     собственности, хозяйст-
     венного ведения и опера-
     тивного управления, за
     исключением государствен-
     ных учреждений, а также
     плательщиков единого
     земельного налога в
     пределах нормативов
     потребности в транс-
     портных средствах,
     устанавливаемых Правитель-
     ством Республики Казахстан,
     а также производители
     сельскохозяйственной
     продукции, включая
     плательщиков единого
     земельного налога, по
     специализированной
     сельскохозяйственной
     технике по перечню
     Правительства Республики
     Казахстан

35 701.02.006 А, В, С, D

36 701.03.008 A, B, C, D
701.03.016 A, B, C, D

37   Юридические лица,         700.01.019 по каждому
     имеющие объекты налого-   земельному участку
     обложения на праве
     собственности, на праве
     постоянного землеполь-
     зования и первичного
     безвозмездного временного
     землепользования, за
     исключением государствен-
     ных учреждений, платель-
     щиков единого земельного
     налога по земельным
     участкам, используемым в
     деятельности, на которую
     распространяется
     специальный налоговый
     режим для крестьянских
     (фермерских) хозяйств,
     недропользователей,
     налогообложение которых
     происходит по второй
     модели налогового режима,
     государственные пред-
     приятия исправительных
     учреждений уполномочен-
     ного органа в сфере
     исполнения уголовных
     наказаний, религиозные
     объединения.

38                             104303 В,С,D,E
                               104304 В,С,D,E
                               104305 В,С,D,E
                               104306 В,С,D,E
                               104307 В,С,D,E
                               104308 B,C,D,E

39   Юридические лица-         700.00.007 или 700.00.008
     резиденты, юридические
     лица-нерезиденты,
     имеющие объекты налого-
     обложения на праве
     собственности, за исклю-
     чением юридических лиц-
     производителей сельско-
     хозяйственной продукции,
     применяющих спец. налог.
     режим

40 701.01.001

Налог на добавленную стоимость

41   Лица, вставшие на учет    300.00.022 или 300.00.023
     по налогу на добавленную
     стоимость

42   Лица, вставшие на учет    Сумма тех строк графы I,
     по налогу на добавленную где срок платежа, указанный
     стоимость, и осуществляю- в графе Д, истек из дополни-
     щие импорт товаров        тельной формы к строке
                               300.07.001 плюс сумма тех
                               строк графы I, где срок
                               платежа, указанный в графе Д,
                               истек из дополнительной
                               формы к строке 300.07.002

43   Лица, вставшие на учет
     по налогу на добавленную
     стоимость                 300.11.002

44   Юридические и физические
     лица, которые производят
     подакцизные товары на
     территории РК, осущест-
     вляют реализации конфис-
     кованных, безхозяйных
     подакцизных товаров,
     а также подакцизных
     товаров, перешедших по
     праву наследования к
     государству и безвозмездно
     переданных в собственность
     государству на территории
     РК (если акциз ранее не
     был уплачен)

45   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105201, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105201, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001Е
                               (по КБК 105201, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

46   За структурное            421.01.002А плюс 421.03.001G    Если
     подразделение, которое    (по КБК 105201, указанному      структурные
     производит                 в графе F)                     подразделе-
                               Если данному КБК соответствует   ния
                               несколько строк, то в начисление производят
                               берется общая сумма этих строк

                               421.01.002В плюс 421.03.001H
                               (по КБК 105201, указанному в
                               графе F)
                               Если данному КБК
                               соответствует несколько строк,
                               то в начисление берется общая
                               сумма этих строк

                               421.01.002С плюс
                               421.03.001I
                               (по КБК 105201, указанному в
                               графе F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

47   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105202, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105202, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК
                               соответствует несколько строк,
                               то в начисление берется общая
                               сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105202, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК
                               соответствует несколько строк,
                               то в начисление берется общая
                               сумма этих строк

48   За структурное            421.02.001G                     Если
     подразделение, которое    (по КБК 105202, указанному      структурные
     производит                в графе F) плюс                 подразде-
                               421.03.001 G                    ления
                               (по КБК 105202, указанному в    производят
                               графе F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105202, указанному
                               в графе F) плюс 421.03.001Н
                               (по КБК 105202, указанному в
                               графе F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105202, указанному
                               в графе F)
                               плюс 421.03.001I(по КБК 105202,
                               указанному в графе F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

49   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105203, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105203, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105203, указанному
                               в графе В)Если данному КБК
                               соответствует несколько строк,
                               то в начисление берется общая
                               сумма этих строк

50   За структурное            421.02.001G                     Если
     подразделение, которое    (по КБК 105203, указанному      структурные
     производит                в графe F) плюс                 подразде-
                               421.03.001 G (по КБК 105203,    ления
                               указанному графe F)             производят
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105203, указанному
                               в графe F) плюс
                               421.03.001Н
                               (по КБК 105203, указанному
                               графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105203, указанному
                               в графe F)
                               плюс 421.03.001I
                               (по КБК 105203, указанному
                               графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

51   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105204, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105204, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105204, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

52   За структурное            421.02.001G                     Если
     подразделение,            (по КБК 105204, указанному      структурные
     которое производит        в графe F) плюс 421.03.001 G    подразделе-
                               (по КБК 105204, указанному      ния
                               в графe F) Если данному КБК     производят
                               соответствует несколько строк,
                               то в начисление берется общая
                               сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105204, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001Н
                               (по КБК 105204, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105204, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001I
                               (по КБК 105204, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

53   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105205, указанному
                               в графе В) Если данному КБК
                               соответствует несколько строк,
                               то в начисление берется общая
                               сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105205, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105205, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

54   За структурное            421.02.001G                      Если
     подразделение,            (по КБК 105205, указанному       структур-
     которое производит        в графe F) плюс 421.03.001 G     ные под-
                               (по КБК 105205, указанному       разделения
                               в графe F)                       поизводят
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105205, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001Н
                               (по КБК 105205, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105205, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001I
                               (по КБК 105205, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

55   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105206, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105206, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105206, указанному
                                в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

56   За структурное            421.02.001G                      Если
     подразделение,            (по КБК 105206, указанному       структур-
     которое производит        в графe F)плюс 421.03.001 G      ные под-
                               (по КБК 105206, указанному       разделения
                               в графe F)                       производят
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105206, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001Н
                               (по КБК 105206, указанному в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105206, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001I
                               (по КБК 105206, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

57   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105207, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105207, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105207, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

58   За структурное            421.02.001G                      Если
     подразделение,            (по КБК 105207, указанному       структур-
     которое производит        в графe F)плюс 421.03.001 G      ные под-
                               (по КБК 105207, указанному       разделения
                               в графe F)                       производят
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105207, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001Н
                               (по КБК 105207, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105207, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001I
                               (по КБК 105207, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

59   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105208, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105208, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105208, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

60   За структурное            421.02.001G                      Если
     подразделение,            (по КБК 105208, указанному       структур-
     которое производит        в графe F) плюс 421.03.001 G     ные под-
                               (по КБК 105208, указанному       разделения
                               в графe F)                       производят
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105208, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001Н
                               (по КБК 105208, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105208, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001I
                               (по КБК 105208, указанному
                               в графe F)Если данному КБК
                               соответствует несколько строк,
                               то в начисление берется общая
                               сумма этих строк

61   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105218, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105218, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105218, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

62   За структурное            421.02.001G                      Если
     подразделение, которое    (по КБК 105218, указанному       структур-
     производит                в графe F) плюс 421.03.001 G     ные под-
                               (по КБК 105218, указанному       разделения
                               в графe F)                       производят
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105218, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001Н
                               (по КБК 105218, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105218, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001I
                               (по КБК 105218, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

63   За головную организацию   400.09.001С
                               (по КБК 105237, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001D
                               (по КБК 105237, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               400.09.001E
                               (по КБК 105237, указанному
                               в графе В)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

64   За структурное            421.02.001G                      Если
     подразделение,            (по КБК 105237, указанному       структур-
     которое производит        в графe F) плюс 421.03.001 G     ные под-
                               (по КБК 105237, указанному       разделения
                               в графe F)                       производят
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001Н
                               (по КБК 105237, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001Н
                               (по КБК 105237, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               421.02.001I
                               (по КБК 105237, указанному
                               в графe F) плюс 421.03.001I
                               (по КБК 105237, указанному
                               в графe F)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

65   За головную организацию   400.03.011А                      (в случае,
                                                                если
                               400.03.011B                      смешанное
                                                                производ-
                               400.03.011C                      ство)

66   За головную организацию   400.03.022А                     (в случае,
                                                               если про-
                               400.03.022В                     изводство
                                                              без фильтра)
                               400.03.022С

67   За головную организацию   400.04.012А
                               Если представлено несколько
                               страниц формы 400.04,
                               то в начисление берется
                               общая сумма этой строки

                               400.04.012В
                               Если представлено несколько
                               страниц формы 400.04,
                               то в начисление берется
                               общая сумма этой строки

                               400.04.012С
                               Если представлено несколько
                               страниц формы 400.04,
                               то в начисление берется
                               общая сумма этой строки

68   За головную организацию   400.05.007В или 400.09.001С      При
                               (по КБК 105290, указанному       отсутствии
                               в графе А или В, соответственно) у организа-
                               Если данному КБК соответствует   ции струк-
                               несколько строк, то в начисление турных
                               берется общая сумма этих строк   подразде-
                                                                лений
                               400.05.007C или 400.09.001D      разноска
                               (по КБК 105290, указанному       осуществ-
                               в графе А или В, соответственно) ляется из
                               Если данному КБК соответствует   формы
                               несколько строк, то в начисление 400.05.
                               берется общая сумма этих строк   При нали-
                                                                чии струк-
                               400.05.007D или 400.09.001E      турных
                               (по КБК 105290, указанному       подразде-
                               в графе А или В, соответственно) лений -
                               Если данному КБК соответствует   разноска
                               несколько строк, то в начисление осуществ-
                               берется общая сумма этих строк   ляется из
                                                                дополни-
                                                                тельной
                                                                формы к
                                                                строке
                                                                400.09.001

69   За структурное            431.00.007В
     подразделение,            (по КБК 105290, указанному
     которое производит        в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007C
                               (по КБК 105290, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007D
                               (по КБК 105290, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

70   За головную организацию   400.05.007В или 400.09.001С      При
                               (по КБК 105291, указанному       отсутствии
                               в графе А или В, соответственно) у органи-
                               Если данному КБК соответствует   зации
                               несколько строк, то в начисление структур-
                               берется общая сумма этих строк   ных под-
                                                                разделений
                               400.05.007C или 400.09.001D      разноска
                               (по КБК 105291, указанному       осуществ-
                               в графе А или В, соответственно) ляется из
                               Если данному КБК соответствует   формы
                               несколько строк, то в начисление 400.05.
                               берется общая сумма этих строк   При нали-
                                                                чии струк-
                               400.05.007D или 400.09.001E      турных
                               (по КБК 105291, указанному       подраз-
                               в графе А или В, соответственно) делений -
                               Если данному КБК соответствует   разноска
                               несколько строк, то в начисление осуществ-
                               берется общая сумма этих строк   ляется из
                                                                дополни-
                                                                тельной
                                                                формы к
                                                                строке
                                                                400.09.001

71   За структурное            431.00.007В
     подразделение             (по КБК 105291, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007C
                               (по КБК 105291, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007D
                               (по КБК 105291, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

72   За головную организацию   400.05.007В или 400.09.001С      При
                               (по КБК 105292, указанному       отсутствии
                               в графе А или В, соответственно) у органи-
                               Если данному КБК соответствует   зации
                               несколько строк, то в начисление структурных
                               берется общая сумма этих строк   подразде-
                                                                лений
                               400.05.007C или 400.09.001D      разноска
                               (по КБК 105292, указанному       осуществ-
                               в графе А или В, соответственно) ляется из
                               Если данному КБК соответствует   формы
                               несколько строк, то в начисление 400.05.
                               берется общая сумма этих строк   При нали-
                                                                чии струк-
                               400.05.007D или 400.09.001E      турных
                               (по КБК 105292, указанному       подразде-
                               в графе А или В, соответственно) лений -
                               Если данному КБК соответствует   разноска
                               несколько строк, то в начисление осуществ-
                               берется общая сумма этих строк   ляется из
                                                                дополни-
                                                                тельной
                                                                формы к
                                                                строке
                                                                400.09.001

73   За структурное            431.00.007В
     подразделение             (по КБК 105292, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007C
                               (по КБК 105292, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007D
                               (по КБК 105292, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

74   За головную организацию   400.05.007В или 400.09.001С      При
                               (по КБК 105293, указанному       отсутст-
                               в графе А или В, соответственно) ствии
                               Если данному КБК соответствует   у органи-
                               несколько строк, то в начисление зации
                               берется общая сумма этих строк   структур-
                                                                ных под-
                               400.05.007C или 400.09.001D      разделений
                               (по КБК 105293, указанному       разноска
                               в графе А или В, соответственно) осуществ-
                               Если данному КБК соответствует   ляется из
                               несколько строк, то в начисление формы
                               берется общая сумма этих строк   400.05.
                                                                При нали-
                               400.05.007D или 400.09.001E      чии
                               (по КБК 105293, указанному       структур-
                               в графе А или В, соответственно) ных под-
                               Если данному КБК соответствует   разделе-
                               несколько строк, то в начисление ний -
                               берется общая сумма этих строк   разноска
                                                                осуществ-
                                                                ляется из
                                                                дополни-
                                                                тельной
                                                                формы к
                                                                строке
                                                                400.09.001

75   За структурное            431.00.007В
     подразделение             (по КБК 105293, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007C
                               (по КБК 105293, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007D
                               (по КБК 105293, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

76   За головную организацию   400.05.007В или 400.09.001С      При
                               (по КБК 105294, указанному       отсутствии
                               в графе А или В, соответственно) у органи-
                               Если данному КБК соответствует   зации
                               несколько строк, то в начисление структурных
                               берется общая сумма этих строк   подразде-
                                                                лений
                               400.05.007C или 400.09.001D      разноска
                               (по КБК 105294, указанному       осуществ-
                               в графе А или В, соответственно) ляется из
                               Если данному КБК соответствует   формы
                               несколько строк, то в начисление 400.05.
                               берется общая сумма этих строк   При нали-
                                                                чии струк-
                               400.05.007D или 400.09.001E      турных
                               (по КБК 105294, указанному       подразде-
                               в графе А или В, соответственно) лений -
                               Если данному КБК соответствует   разноска
                               несколько строк, то в начисление осуществ-
                               берется общая сумма этих строк   ляется из
                                                                дополни-
                                                                тельной
                                                                формы к
                                                                строке
                                                                400.09.001

77   За структурное            431.00.007В
     подразделение             (по КБК 105294, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007C
                               (по КБК 105294, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007D
                               (по КБК 105294, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

78   За головную организацию   400.05.007В или 400.09.001С      При
                               (по КБК 105295, указанному       отсутствии
                               в графе А или В, соответственно) у органи-
                               Если данному КБК соответствует   зации
                               несколько строк, то в начисление структур-
                               берется общая сумма этих строк   ных под-
                                                                разделений
                               400.05.007C или 400.09.001D      разноска
                               (по КБК 105295, указанному       осуществ-
                               в графе А или В, соответственно) ляется из
                               Если данному КБК соответствует   формы
                               несколько строк, то в начисление 400.05.
                               берется общая сумма этих строк   При
                                                                наличии
                               400.05.007D или 400.09.001E      структур-
                               (по КБК 105295, указанному       ных под-
                               в графе А или В, соответственно) разделе-
                               Если данному КБК соответствует   ний -
                               несколько строк, то в начисление разноска
                               берется общая сумма этих строк   осуществ-
                                                                ляется из
                                                                дополни-
                                                                тельной
                                                                формы к
                                                                строке
                                                                400.09.001

79 За структурное            431.00.007В
     подразделение             (по КБК 105295, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007C
                               (по КБК 105295, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007D
                               (по КБК 105295, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

80   За головную организацию   400.05.007В или 400.09.001С      При
                               (по КБК 105296, указанному       отсутствии
                               в графе А или В, соответственно) у органи-
                               Если данному КБК соответствует   ции струк-
                               несколько строк, то в начисление турных
                               берется общая сумма этих строк   подразде-
                                                                лений
                               400.05.007C или 400.09.001D      разноска
                               (по КБК 105296, указанному       осуществ-
                               в графе А или В, соответственно) ляется из
                               Если данному КБК соответствует   формы
                               несколько строк, то в начисление 400.05.
                               берется общая сумма этих строк   При нали-
                                                                чии струк-
                               400.05.007D или 400.09.001E      турных
                               (по КБК 105296, указанному       подразде-
                               в графе А или В, соответственно) лений -
                               Если данному КБК соответствует   разноска
                               несколько строк, то в начисление осуществ-
                               берется общая сумма этих строк   ляется из
                                                                дополни-
                                                                тельной
                                                                формы к
                                                                строке
                                                                400.09.001

81   За структурное            431.00.007В
     подразделение             (по КБК 105296, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007C
                               (по КБК 105296, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007D
                               (по КБК 105296, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

82   За головную организацию   400.05.007В или 400.09.001С      При
                               (по КБК 105297, указанному       отсутствии
                               в графе А или В, соответственно) у органи-
                               Если данному КБК соответствует   зации
                               несколько строк, то в начисление структурных
                               берется общая сумма этих строк   подразде-
                                                                лений
                               400.05.007C или 400.09.001D      разноска
                               (по КБК 105297, указанному       осуществ-
                               в графе А или В, соответственно) ляется из
                               Если данному КБК соответствует   формы
                               несколько строк, то в начисление 400.05.
                               берется общая сумма этих строк   При нали-
                                                                чии струк-
                               400.05.007D или 400.09.001E      турных
                               (по КБК 105297, указанному       подразде-
                               в графе А или В, соответственно) лений -
                               Если данному КБК соответствует   разноска
                               несколько строк, то в начисление осуществ-
                               берется общая сумма этих строк   ляется из
                                                                дополни-
                                                                тельной
                                                                формы к
                                                                строке
                                                                400.09.001

83   За структурное            431.00.007В
     подразделение             (по КБК 105297, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007C
                               (по КБК 105297, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

                               431.00.007D
                               (по КБК 105297, указанному
                               в графе А)
                               Если данному КБК соответствует
                               несколько строк, то в начисление
                               берется общая сумма этих строк

84   За головную организацию   400.06.007А

                               400.06.007В

                               400.06.007С

85   Юридические и физические 400.07.007А
     лица, которые производят
     подакцизные товары на     400.07.007B
     территории РК             400.07.007С

86   Юридические лица,         410.00.005
     которые осуществляют
     подакцизные виды
     деятельности на
     территории РК

87   Кроме юридических лиц     540.00.017                      В графе
     по перечню, устанавли-                                    540.00.017
     ваемому Правительством                                    отражается
     Республики Казахстан                                      начисленная
                                                               сумма
                                                               налога по
                                                               контрактам,
                                                               заключенных
                                                               до 1 января
                                                               2004 года

                               540.00.024                      В графе
                                                               540.00.024
                                                               отражается
                                                               начисленная
                                                               сумма
                                                               налога по
                                                               контрактам,
                                                               заключенных
                                                               до 1 января
                                                               2004 года

88   Налогоплательщики,        860.00.006АI;
     применяющие специальные
     налоговые режимы для
     крестьянских (фермерских)
     хозяйств и для юридичес-
     ких лиц - производителей 860.00.006АII
     сельскохозяйственной
     продукции (п.4 ст.458
     Налогового кодекса)

89   Физические и юридические
     лица, осуществляющие
     пользование водными
     ресурсами поверхностных
     источников с применением
     сооружений и т.д
     (ст. 452 Налогового
     кодекса).                  861.00.001 А,В,С

90   физические и юридические
     лица, осуществляющие
     операции по недропользо-
     ванию в Республике
     Казахстан (далее -
     недропользователи),
     включая извлечение
     полезных ископаемых из
     техногенных минеральных
     образований.              510.00.001

91   физические и юридические
     лица, осуществляющие
     операции по недропользо-
     ванию в Республике
     Казахстан (далее -
     недропользователи),
     включая извлечение
     полезных ископаемых из
     техногенных минеральных
     образований.              520.00.001

92   Юридические лица,
     в контрактах на недро-
     пользование которых
     предусматривается уплата
     данного вида налога       550.01.004

93   физические и юридические
     лица, осуществляющие
     операции по недропользо-
     ванию в Республике
     Казахстан (далее -
     недропользователи),
     включая извлечение
     полезных ископаемых из
     техногенных минеральных
     образований.              500.01.001

94   Юридические лица,
     в контрактах на недро-
     пользование которых
     предусматривается уплата
     данного вида налога       560.01.001

95   Кроме юридических лиц     530.00.008                      В графе
     по перечню, устанавли-                                    530.00.008
     ваемому Правительством                                    отражается
     Республики Казахстан                                      начисленная
                                                               сумма
                                                               налога по
                                                               контрактам,
                                                               заключенных
                                                               до 1 января
                                                               2004 года

                               530.00.017                      В графе
                                                               530.00.017
                                                               отражается
                                                               начисленная
                                                               сумма
                                                               налога по
                                                               контрактам,
                                                               заключенных
                                                               до 1 января
                                                               2004 года

96   Физические и юридические
     лица, реализующие сырую
     нефть на экспорт, за
     исключением недрополь-
     зователей, заключивших
     контракты о разделе
     продукции                 570.00.007

97   Юридические и физические
     лица, получившие в уста-
     новленном законодательным
     актом порядке право
     использования радио-
     частотного спектра        880.00.003 или 880.00.004

98                             881.00.002
                               881.00.003
                               881.00.004
                               881.00.005

99 Не разносится

100 Физические и юридические 851.00.002
     лица, получившие земель- 851.00.003
     ный участок во временное 851.00.004
     землепользование          851.00.005
                               851.00.006

101 Налогоплательщики,        870.00.006АI;
     применяющие специальные
     налоговые режимы для
     крестьянских (фермерских)
     хозяйств и для юридичес-
     ких лиц - производителей 870.00.006АII
     сельскохозяйственной
     продукции
     (п. 4 ст. 465 Налогового
     кодекса)

102 Физические и юридические
     лица, осуществляющие
     деятельность на террито-
     рии Республики Казахстан
     в порядке специального
     природопользования        871.00.001

103 Физические и юридические
     лица, выставляющие
     имущество (в том числе
     имущественные права) для
     реализации на аукционах   810.01.009

104 Индивидуальные пред-      910.00.010 корпоративный
     приниматели и юридические (КБК* 101101) (индивидуальный
     лица, соответствующие     (КБК* 101202))
     условиям, установленным   подоходный налог; 910.00.011
     ст.371. п.2 ст.376        социальный налог
     Налогового Кодекса        (КБК* 103101)

105 Индивидуальные            912.00.005 А индивидуальный
     предприниматели,          подоходный налог (КБК* 101202);
     соответствующие условиям, 912.00.005 В социальный
     установленным ст.371. п.2 налог (КБК* 103101)
     ст.376 Налогового Кодекса

106 Плательщики единого
     земельного налога         920.00.006 или 920.00.007

107 Плательщики единого
земельного налога 921.00.005

108 Налогоплательщики,        НДС (КБК* 105101)- 931.11.001
     применяющие специальный   Земельный налог (КБК* 104303,
     налоговый режим для       104304, 104305, 104306, 104307,
     юридических лиц -         104308) - 931.11.002
     производителей сельско-   Налог на имущество
     хозяйственной продукции   (КБК* 104101) - 931.11.003
                               Налог на транспортные средства
                               (КБК* 104401) - 931.11.004
                               Социальный налог (КБК* 103101)-
                               931.11.005
                               Корпоративный подоходный налог
                               (КБК* 101101) - 931.11.006
                               Плата за пользование земельными
                               участками (КБК*105315)-
                               931.11.007

                               НДС (КБК* 105101)- 931.12.001С
                               Земельный налог (КБК* 104303,
                               104304, 104305, 104306, 104307,
                               104308) - 931.12.002 С
                               Налог на имущество (КБК* 104101)-
                               931.12.003 С
                               Налог на транспортные средства
                               (КБК* 104401) - 931.12.004С
                               Социальный налог (КБК* 103101)-
                               931.12.005С
                               Корпоративный подоходный налог
                               (КБК* 101101) - 931.12.006С
                               Плата за пользование земельными
                               участками (КБК*105315)-
                               931.12.007С

109 Налогоплательщики,        940.00.001 акциз - игорный бизнес
     применяющие специальный   (КБК* 105223);
     налоговый режим для       940.00.003 (НДС - КБК* 105101);
     отдельных видов пред-     940.00.004 корпоративный
     принимательской           (КБК* 101101) (индивидуальный
     деятельности              (КБК* 101202)) подоходный налог
--------------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы

___________________________________________________________
N |     Cрок уплаты             |       Налоговый период
-----------------------------------------------------------
1 |           12                |           13
-----------------------------------------------------------
    Корпоративный подоходный налог

1   Не позднее десяти рабочих       Календарный год
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

2   Ежемесячно, не позднее 20
     числа текущего месяца

3   Ежемесячно, не позднее 20
     числа текущего месяца

4 Ежемесячно, не позднее 20
числа текущего месяца

5 Ежемесячно, не позднее 20
числа текущего месяца

6   Не позднее 5 рабочих дней
     после окончания месяца,
     в котором была осуществлена
     выплата

7   1. По выплаченным суммам        квартал
     дохода - в течение 5 рабочих
     дней после окончания месяца,
     в котором производилась
     выплата дохода.
     2. По начисленным, но не
     выплаченным суммам дохода
     при отнесении их на вычеты -
     в течение 10 рабочих дней
     после срока, установленного
     для сдачи декларации по
     корпоративному подоходному
     налогу

8    1. По выплаченным суммам        квартал
     дохода - в течение 5 рабочих
     дней после окончания месяца,
     в котором производилась
     выплата дохода.
     2. По начисленным, но не
     выплаченным суммам дохода
     при отнесении их на вычеты -
     в течение 10 рабочих дней
     после срока, установленного
     для сдачи декларации по
     корпоративному подоходному
     налогу

9   Не позднее одного
     операционного дня,
     следующего за днем получения
     инкассового распоряжения
     налогового органа

10   Не позднее десяти рабочих       Календарный год
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

11   Не позднее десяти рабочих       Календарный год
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

12 Не позднее 15 числа месяца,
следующего за отчетным

Индивидуальный подоходный налог

13   Не позднее 5 числа
     месяца, следующего за
     месяцем выплаты

     в соответствии с
     постановлением N 245
     от 15.03.99г.
     "О порядке исчисления,
     удержания (начисления),
     перечисления обязательных
     пенсионных взносов в
     накопительные пенсионные
     фонды"

14. 1. По выплаченным суммам        квартал
     дохода - не позднее 5 числа
     месяца после окончания месяца,
     в котором производилась
     выплата дохода.
     2. По начисленным, но не
     выплаченным суммам дохода
     при отнесении их на вычеты -
     не позднее десяти рабочих
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом
     (п.п.2 ст.181 НК)
     3. Сроки размещения
     подоходного налога указаны
     в представленных отчетах
     банков о суммах подоходного
     налога с нерезидентов,
     размещенных на условных
     банковских вкладах

15. До 5 числа месяца, следующего
     за месяцем выплаты

16. Не позднее 20 октября текущего
     налогового периода

     Не позднее 20 марта налогового
     периода, следующего за отчетным

17. В сроки, установленные
     постановлением N 245
     "О порядке исчисления
     ...

18. Ежемесячно, не позднее 20       Календарный год
     числа текущего месяца в
     течение периода, указанного
     в графе J доп. формы 1 или
     в графе I доп. формы 2

19   Не позднее десяти рабочих       Календарный год
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

20   Ежемесячно, не позднее 20       Календарный год
     числа текущего месяца в
     течение периода, указанного
     в пункте 202.00.005

21   Не позднее десяти рабочих       Календарный год
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

22   Не позднее десяти рабочих       Календарный год
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

23   За январь-март, если продлен    Ежемесячно,
     срок представления декларации: не позднее
     + 3 месяца                      20 числа
                                     текущего месяца

24                                   Ежемесячно,
                                     не позднее
                                     20 числа
                                     текущего месяца

25                                   Ежемесячно,
                                     не позднее
                                     20 числа
                                     текущего месяца

26                                   Ежемесячно,
                                     не позднее
                                     20 числа
                                     текущего месяца

27   Не позднее 15 числа месяца,     Квартал
     следующего за отчетным
     месяцем

28   Не позднее 15 числа месяца,     Квартал
     следующего за отчетным
     месяцем

29   Не позднее 15 числа месяца,     Квартал
     следующего за отчетным
     месяцем

30   Не позднее 20 октября           Календарный год
     текущего налогового периода
     Не позднее 20 марта
     налогового периода, следующего
     за отчетным

31

32   В течение месяца следующего
     за отчетным

33 В течение месяца следующего
за отчетным

Налоги на имущество

34   Не позднее десяти рабочих       Календарный год
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

35   20 февраля
     20 мая
     20 августа
     20 ноября

36   20 февраля
     20 мая
     20 августа
     20 ноября

37   Не позднее десяти рабочих       Календарный год
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

38   20 февраля
     20 мая
     20 августа
     20 ноября

39   Не позднее 1 июля налогового    Календарный год
     периода, окончательный расчет
     не позднее десяти рабочих
     дней после 31 марта года,
     следующего за отчетным
     налоговым периодом

40   Не позднее 5 июля налогового
     периода по транспортным
     средствам, находящимся на праве
     собственности, праве
     хозяйственного ведения или
     оперативного управления
     до 1 июля налогового периода

                       Налог на добавленную стоимость

41   Не позднее 15 числа месяца,     Календарный месяц
     следующего за налоговым         или квартал
     периодом

42   День, следующий после срока,
     указанного в графе Д
     в дополнительных формах к
     строкам 300.07.001, 300.07.002

43   Не позднее 15 числа месяца,
     следующего за налоговым
     периодом

45 На 13 число отчетного Календарный месяц
налогового периода