Об утверждении Правил составления налоговой отчетности

      1. Утвердить прилагаемые Правила составления налоговой отчетности.

      2. Признать утратившими силу следующие приказы:
      1) приказ  Министра финансов Республики Казахстан от 10 декабря 2002 года N 608 "Об утверждении Правил составления налоговой отчетности" (зарегистрированный 12 декабря 2002 года за номером 2079; 23 августа 2003 года "Официальная газета");
      2) приказ  Председателя Налогового комитета Министерства финансов     Республики Казахстан от 20 января 2003 года N 14 "О внесении изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 декабря 2002 года N  608 "Об утверждении Правил составления налоговой отчетности", зарегистрированный за номером 2079" (зарегистрированный 12 февраля 2003     года за номером 2163; 2003 год "Бюллетень нормативных правовых актов Республики Казахстан").

      3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2004 года.

      Председатель

     

      

Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"       

Правила
составления Декларации
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 100.00)

     

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"  (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со статьями 115 ,  120  и  121  Налогового кодекса.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и           приложений к ней (формы с 100.01 по 100.35) по раскрытию информации об      объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.

     

2. Составление Декларации (Форма 100.00)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса . В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4 статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
      Также, в случае, предусмотренном статьей 114  Налогового кодекса, отмечается ячейка "Долгосрочные контракты";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
      9) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      10) отмечается налогоплательщиками, соответствующими условиям:
      1 - пункта 1 статьи 119-1  Налогового кодекса;
      2 - пункта 1 статьи 140-1  Налогового кодекса;
      3 - пункта 1 статьи 140-4  Налогового кодекса;
      11) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена Декларация:
      11А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      11В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      12) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Декларации по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
      13. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьями 80 , 184 Налогового  кодекса.
      14. В разделе "Совокупный годовой доход":
      1) в строку 100.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 100.01.001С;
      2) в строку 100.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 100.02.012;
      3) в строке 100.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно статье 83  Налогового кодекса. При составлении ликвидационной Декларации по данной строке также отражается  доход, полученный от списания кредиторской задолженности при ликвидации юридического лица;
      4) в строку 100.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 100.03.003;
      5) в строку 100.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 100.04.001;
      6) в строке 100.00.006 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со статьей 86  Налогового кодекса;
      7) в строке 100.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      8) в строку 100.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 100.22.006;
      9) строка 100.00.009 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.05.001D или 100.05.002С;
      10) в строке 100.00.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении  дохода от общей долевой собственности в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      11) в строке 100.00.011 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не были отнесена на вычеты в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      12) в строку 100.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 100.20.003;
      13) в строку 100.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 100.06.004.
      Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам 100.00.022Е и 100.00.022F;
      14) в строку 100.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 100.07.003;
      15) в строку 100.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 100.08.005;
      16) в строку 100.00.016 переносится сумма, отраженная в строке 100.09.002А;
      17) в строке 100.00.017 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      18) в строке 100.00.018 указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      19) в строке 100.00.019 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы в соответствии с подпунктом 20) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      20) в строке 100.00.020 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80  Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 100.00.001 по 100.00.019;
      21) в строке 100.00.021 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 100.00.001 по 100.00.020.
      15. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
      1) в строке 100.00.022 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91  Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 100.00.022А по 100.00.022I;
      2) в строке 100.00.023 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница сумм строк 100.00.021 и 100.00.022.
      16. В разделе "Вычеты":
      1) в строку 100.00.024 переносится сумма, отраженная в строке 100.12.010;
      2) в строку 100.00.025 переносится сумма, отраженная в строке 100.13.011;
      3) в строку 100.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 100.14.003;
      4) в строку 100.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 100.15.001В;
      5) строка 100.00.028 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.05.003;
      6) в строку 100.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 100.16.001;
      7) в строку 100.00.030 переносится сумма, отраженная в строке 100.17.003;
      8) в строку 100.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 100.18.006;
      9) строка 100.00.032 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, определяемая сложением строк 100.19.016 и 100.19.019;
      10) в строку 100.00.033 переносится сумма, отраженная в строке 100.09.002В;
      11) в строке 100.00.034 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных в соответствии со статьей 103  Налогового кодекса;
      12) в строку 100.00.035 переносится сумма, отраженная в строке 100.21.001;
      13) в строке 100.00.036 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 100.00.036А по 100.00.036G;
      14) в строку 100.00.036А переносится сумма, отраженная в строке 100.22.004Е;
      15) в строку 100.00.036В переносится сумма, отраженная в строке 100.22.005Е;
      16) в строку 100.00.036С переносится сумма, отраженная в строке 100.23.001В;
      17) в строку 100.00.036D переносится сумма, отраженная в строках 100.22.004I и 100.22.005G;
      18) в строку 100.00.036E переносится сумма, отраженная в строках 100.22.004H и 100.22.005F;
      19) в строку 100.00.036F переносится сумма, отраженная в строке 100.24.001B;
      20) в строку 100.00.036G переносятся суммы, отраженные в строках 100.22.004F и 100.22.007Е;
      21) в строке 100.00.037А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 100.00.024 по 100.00.036;
      22) строка 100.00.037В заполняется некоммерческими организациями, соответствующими положениям статьи 120  Налогового кодекса и представляющими одновременно Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 130.00 и Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 130.00.010.
      17. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
      1) в строке 100.00.038 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 100.00.023 и 100.00.037А (для некоммерческих организаций, соответствующих положениям статьи 120  Налогового кодекса и представляющих Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 130.00, - как разница строк 100.00.023 и 100.00.037В);
      2) в строку 100.00.039 переносится сумма, отраженная в строке 100.26.005;
      3) в строке 100.00.040 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 100.00.038 и 100.00.039;
      4) в строке 100.00.041 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124  Налогового кодекса, при получении убытка в строке 100.00.040. При этом, если сумма по строке 100.00.036С больше или равна сумме строки 100.00.038, то в строке 100.00.041 отражается сумма, указанная в строке 100.00.038. Если сумма по строке 100.00.036С меньше суммы по строке 100.00.038, в строку 100.00.041 переносится сумма строки 100.00.036С;
      5) в строке 100.00.042 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности (100.00.040 - 100.00.041 + 100.02.002);
      6) в строке 100.00.043 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма с 100.00.043А по 100.00.043С) в пределах суммы 100.00.040 х 2 % + (сумма c 100.00.043D по 100.00.043G) - 100.00.043H);
      7) в строке 100.00.043A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122  Налогового кодекса;
      8) в строке 100.00.043B указывается сумма безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 122  Налогового кодекса;
      9) в строке 100.00.043C указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122  Налогового кодекса;
      10) строка 100.00.043D заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи 122  Налогового кодекса;
      11) в строке 100.00.043E указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122  Налогового кодекса;
      12) в строке 100.00.043F указывается сумма дохода по вознаграждению по среднесрочным и долгосрочным инвестиционным кредитам, по ипотечным кредитам и по лизингу жилых помещений в соответствии с пунктом 1 статьи 2  Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет";
      13) в строке 100.00.043G указывается сумма дохода в соответствии с пунктом 4 или 4-1 статьи 122 Налогового кодекса;
      14) в строке 100.00.043H указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса, при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации в соответствии с пунктом 5 статьи 122  Налогового кодекса.
      Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 100.00.043A по 100.00.043C, составляет сумму, меньшую чем два процента от налогооблагаемого дохода (100.00.040), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму, большую чем два процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере двух процентов налогооблагаемого дохода;
      15) в строке 100.00.044 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123  Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 100.27.001;
      16) в строке 100.00.045 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 100.00.040, 100.00.043 и 100.00.044. Если сумма, указанная в строке 100.00.044 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 100.29.001.
      18. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 100.00.046 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 100.29.002;
      2) в строке 100.00.047 указывается сумма налога на чистый доход, определенная в строке 100.29.004;
      3) в строке 100.00.048 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.29.005;
      4) в строке 100.00.049 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.29.006;
      5) в строке 100.00.050 указывается сумма уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.29.007;
      6) в строке 100.00.051 указывается сумма налога, подлежащего уплате, определенная в строке 100.29.008;
      7) в строке 100.00.052 указывается сумма излишне уплаченного налога, подлежащего зачету (возврату), определенная в строке 100.29.009.

      При заполнении строки 100.00.050 сумма указывается на основании выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств, заверенной налоговым органом и налогоплательщиком.

     

        3. Составление формы 100.01 - Доход от реализации товаров
           (работ, услуг)
 
      19. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81  Налогового кодекса.
      20. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      21. В разделе "Реализация товаров (работ, услуг)":
      строка 100.01.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг) и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      22. Величина строки 100.01.001С переносится в строку 100.00.001.
      23. Дополнительная форма к строке 100.01.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности (ОКЭД). При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
      3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 81  Налогового кодекса подлежит корректировке стоимость реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате, если условиями договора оплата за реализованные товары (работы, услуги) производится в тенге в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте;
      5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.01.001 переносится в строку 100.01.001А, графы D - в строку 100.01.001В, графы E - в строку 100.01.001С.

     

          4. Составление формы 100.02 - Доход от прироста стоимости
        при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов,
                      не подлежащих амортизации

      24. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со статьей 82  Налогового кодекса.
      25. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      26. В разделе "Реализация зданий, сооружений и строений":
      1) строка 100.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений и строений и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      27. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
      строка 100.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82  Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      28. В разделе "Реализация ценных бумаг":
      1) строка 100.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации акций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) строка 100.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) строка 100.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) строка 100.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      7) строка 100.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 100.02.006, 100.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 100.02.010.
      29. В разделе "Итого":
      в строке 100.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 100.02.001, 100.02.004, 100.02.005, 100.02.007, 100.02.008 и 100.02.011 (при получении дохода по данным строкам).
      30. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений и строений, использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 100.02.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1 статьи 124  Налогового кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 100.00.042.
      В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 100.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
      При получении дохода в строках 100.02.005 и 100.02.007 данные суммы переносятся в строку 100.00.022С согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 91  Налогового кодекса.
      При получении дохода в строке 100.02.008 данная сумма переносится в строку 100.00.022D.
      Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 100.02.012, переносится в строку 100.00.002.
      31. Дополнительные формы к строкам 100.02.001, 100.02.002, 100.02.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных зданий, сооружений, строений;
      3) при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений и строений согласно пункту 3 статьи 82  Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы Р дополнительной формы к строкам 100.22.001 и 100.22.002 предыдущего налогового периода. При реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
      В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительных форм к строкам 100.02.001 и 100.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
      4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.001 переносится в строку 100.02.001, графы Е дополнительной формы к строке 100.02.002 - в строку 100.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.02.003 - в строку 100.02.003.
      32. Дополнительная форма к строке 100.02.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82  Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг;
      3) в графе С указывается балансовая стоимость объектов согласно пункту 2 указанной статьи;
      4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
      При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.004 переносится в строку 100.02.004.
      33. Дополнительные формы к строкам 100.02.005, 100.02.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
      4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.005 переносится в строку 100.02.005, графы Е дополнительной формы к строке 100.02.006 - в строку 100.02.006.
      34. Дополнительные формы к строкам 100.02.007, 100.02.008, 100.02.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
      5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
      6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
      7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
      9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 100.08.002;
      10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
      11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
      К = (H/D) х (J-G), где
      (J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
      12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)).
      Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 100.02.007 переносится в строку 100.02.007, графы L дополнительной формы к строке 100.02.008 - в строку 100.02.008, графы L дополнительной формы к строке 100.02.009 - в строку 100.02.009.
      35. Дополнительная форма к строке 100.02.010:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 100.02.006, 100.02.009;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2 статьи 124  Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2 статьи 124  Налогового кодекса.
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 100.02.010 переносится в строку 100.02.010.

     

                   5. Составление формы 100.03 -
                Доходы по сомнительным обязательствам

      36. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 84  Налогового кодекса.
      37. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      38. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
      строка 100.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      39. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
      строка 100.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      40. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
      строка 100.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 100.03.001С и 100.03.002А.
      41. Величина строки 100.03.003 переносится в строку 100.00.004.
      42. Дополнительная форма к строке 100.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица-кредитора (поставщика товаров (работ, услуг);
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
      5) в графе E указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
      6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
      7) в графе G указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
      8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе G;
      9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.03.001 переносится в строку 100.03.001А, графы Н - в строку 100.03.001В, графы I - в строку 100.03.001С.
      43. Дополнительная форма к строке 100.03.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются доходы работников, определенные в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается сумма начисленного дохода работникам, отраженного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма обязательных пенсионных взносов от начисленных доходов работников, отраженная в графе С;
      5) в графе Е указывается дата начисления дохода работникам;
      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода работникам;
      7) в графе G указывается сумма обязательных пенсионных взносов, перечисленных в накопительные пенсионные фонды;
      8) в графе Н указывается дата выплаты дохода работников;
      9) в графе I указывается дата уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;
      10) в графе J указывается сумма кредиторской задолженности по доходам работников и признанная налогоплательщиком сомнительной;
      11) в графе К указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам и признанной налогоплательщиком сомнительной.
      Итоговая величина графы J дополнительной формы к строке 100.03.002 переносится в строку 100.03.002А, графы K - в строку 100.03.002В.

     

                      6. Составление формы 100.04 -
                   Доходы от сдачи в аренду имущества

      44. Данная форма предназначена для определения доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса.
      45. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      46. В разделе "Аренда имущества":
      строка 100.04.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      47. Величина строки 100.04.001 переносится в строку 100.00.005.
      48. Дополнительная форма к строке 100.04.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 228 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
      5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
      Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.04.001 переносится в строку 100.04.001.

     

                      7. Составление формы 100.05 -
                 Отчисления в фонд ликвидаций последствий
                         разработки месторождений

      49. Данная форма предназначена для определения доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии со статьей 88  Налогового кодекса, а также суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимой на вычеты согласно статье 97  Налогового кодекса.
      50. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      51. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений":
      строка 100.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений за весь период действия программы ликвидации последствий разработки месторождений, утвержденной уполномоченным государственным органом (далее - программа), и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      52. В разделе "Расходы по ликвидации последствий разработки месторождений":
      строка 100.05.002 предназначена для отражения расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      53. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимые на вычеты":
      строка 100.05.003 предназначена для отражения отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      54. Величина строки 100.05.001D или 100.05.002C переносится в строку 100.00.009.
      Величина строки 100.05.003 переносится в строку 100.00.028.
      55. Дополнительная форма к строке 100.05.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, установленная на период действия программы;
      5) в графе E указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты за период действия программы согласно пункту 1 статьи 97  Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается общая сумма фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы;
      7) в графе G указывается доход, полученный в виде положительной разницы, образовавшейся в результате превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенной на вычеты за период программы над общей суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы (E - F).
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.001 переносится в строку 100.05.001А, графы E - в строку 100.05.001В, графы F - в строку 100.05.001С, графы G - в строку 100.05.001D.
      56. Дополнительная форма к строке 100.05.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в рамках программы за отчетный налоговый период;
      5) в графе E указываются фактические суммы расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период;
      6) в графе F указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты в отчетном налоговом периоде.
      Если недропользователем работы по ликвидации последствий разработки месторождений не производились в период, предусмотренный программой, то сумма, указанная в данной графе переносится в строку 100.00.009.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.002 переносится в строку 100.05.002А, графы E - в строку 100.05.002В, графы F - в строку 100.05.002С.
      57. Дополнительная форма к строке 100.05.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии с контрактом на недропользование, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.003 переносится в строку 100.05.003.

     

                     8. Составление формы 100.06 -
           Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги)

      58. Данная форма предназначена для определения дохода в виде имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, и субсидий, полученных из средств государственного бюджета, в соответствии со статьей 90  Налогового кодекса.
      Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, и основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 5), 6) пункта 1 статьи 91  Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода по строкам 100.00.022Е и 100.00.022F.
      59. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      60. В разделе "Имущество":
      1) строка 100.06.001 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, за исключением имущества, полученного согласно подпунктам 5) и 6) пункта 1 статьи 91  Налогового кодекса, а также имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, и субсидий, полученных из средств государственного бюджета, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.06.002 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 91  Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.06.003 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 91  Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) строка 100.06.004 предназначена для отражения общей стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк с 100.06.001 по 100.06.003.
      61. Величина строки 100.06.004 переносится в строку 100.00.013.
      Величина строки 100.06.002 переносится в строку 100.00.022Е.
      Величина строки 100.06.003 переносится в строку 100.00.022F.
      62. Дополнительные формы к строкам 100.06.001, 100.06.002, 100.06.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика-поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 228 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
      4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
      5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.06.001 переносится в строку 100.06.001, графы Е дополнительной формы к строке 100.06.002 - в строку 100.06.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.06.003 - в строку 100.06.003.

     

                  9. Составление формы 100.07 - Дивиденды

      63. Данная форма предназначена для определения дохода в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса.
      Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
      64. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      65. В разделе "Дивиденды":
      1) строка 100.07.001 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.07.002 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 100.28.001А;
      3) строка 100.07.003 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 100.07.001 и 100.07.002.
      66. Величина строки 100.07.003 переносится в строку 100.00.014.
      67. Дополнительная форма к строке 100.07.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
      4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
      5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.07.001 переносится в строку 100.07.001.

     

             10. Составление формы 100.08 - Вознаграждения

      68. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
      69. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      70. В разделе "Вознаграждения по активам":
      строка 100.08.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      71. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 100.08.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      72. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям":
      строка 100.08.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      73. В разделе "Вознаграждения от нерезидентов":
      строка 100.08.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 100.28.002А.
      74. В разделе "Итого":
      строка 100.08.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 100.08.001А, 100.08.002С, 100.08.003С и 100.08.004.
      75. Величина строки 100.08.005 переносится в строку 100.00.015.
      Величина строк 100.08.001В, 100.08.002D и 100.08.003D переносится в строку 100.29.005В.
      76. Дополнительная форма к строке 100.08.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды вознаграждения;
      3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, от которых получено вознаграждение;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
      5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
      6) в графе F указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
      7) в графе G указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.08.001 переносится в строку 100.08.001А, графы G - в строку 100.08.001В.
      77. Дополнительные формы к строкам 100.08.002, 100.08.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса;
      3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, от которого получено (подлежит получению) вознаграждение;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
      5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
      6) в графе F указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
      7) в графе G указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
      8) в графе H указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф G и F;
      9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 131  Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.08.002 переносится в строку 100.08.002А, графы G - в строку 100.08.002В, графы H - в строку 100.08.002С, графы I - в строку 100.08.002D, графы F дополнительной формы к строке 100.08.003 переносится в строку 100.08.003А, графы G - в строку 100.08.003В, графы H - в строку 100.08.003С, графы I - в строку 100.08.003D.

     

            11. Составление формы 100.09 - Курсовая разница

      78. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102  Налогового кодекса.
      79. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      80. В разделе "Курсовая разница":
      строка 100.09.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      81. В разделе "Расчет курсовой разницы":
      1) строка 100.09.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 100.09.001А и 100.09.001В;
      2) строка 100.09.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 100.09.001В и 100.09.001А.
      82. Величина строки 100.09.001А переносится в строку 100.00.016.
      Величина строки 100.09.001В переносится в строку 100.00.033.
      83. Дополнительная форма к строке 100.09.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась курсовая разница:
      по валютным счетам;
      по валютным кредитам;
      по расчетам с покупателями и заказчиками;
      по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
      по иным операциям;
      3) в графе С указывается сумма положительной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.09.001 переносится в строку 100.09.001А, графы D - в строку 100.09.001В.

     

            12. Составление формы 100.10 - Расходы по оплате труда
     
      84. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1 статьи 92  Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
      85. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      86. В разделе "Расходы":
      1) в строке 100.10.001 указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам, непосредственно занятым в производстве товаров (работ, услуг), административному персоналу и работникам, занятым реализацией. Определяется сложением сумм строк с 100.10.001А по 100.10.001С;
      2) в строке 100.10.002 указываются доходы, определяемые в соответствии со статьями 149 , 154 Налогового  кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 100.10.001. Определяется сложением сумм строк с 100.10.002А по 100.10.002С;
      3) в строке 100.10.003 указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 100.10.001 и 100.10.002. Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников. Определяется сложением сумм строк с 100.10.003А по 100.10.003С;
      4) в строке 100.10.004 указывается общая сумма расходов по оплате труда работников, определяемая сложением сумм строк с 100.10.001 по 100.10.003;
      5) в строке 100.10.005 указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
      6) в строке 100.10.006 указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как разница сумм строк 100.10.004 и 100.10.005.
      87. Величина строки 100.10.006 переносится в строку 100.12.004.

     

                    13. Составление формы 100.11 -
            Управленческие и общеадминистративные расходы

      88. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии со статьями 195  - 197 Налогового  кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор).
      89. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) код страны согласно пункту 228 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      4) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты;
      5) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения в соответствии со статьей 196  Налогового кодекса;
      6) налоговый период налогоплательщика в стране резидентства (отмечается дата начала и конца указанного налогового периода);
      7) ПКНПН - поправочный коэффициент налогового периода налогоплательщика в стране резидентства (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения);
      8) ПКНППУ - поправочный коэффициент налогового периода в Республике Казахстан от деятельности через постоянное учреждение (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения).
      В случае не применения поправочного коэффициента (коэффициентов), соответствующая (соответствующие) ячейка (ячейки) не заполняется (заполняются).
      Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика.
      90. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 196  Налогового кодекса. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан.

      Пример 1.
      Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
      Налоговый период налогоплательщика в стране резидентства состоит из 15 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 декабря 2001 года. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в Республике Казахстан, состоящий из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года. В рамки базового налогового периода (январь 2001 года-декабрь 2001 года) включается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства с января по декабрь 2001 года, в данном случае ПКНПН составляет 12/15.
      91. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями статьи 196  Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан.
      За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.

      Пример 2.
      Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
      Налоговый период в стране резидентства налогоплательщика состоит из 12 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 августа 2001 года. Налоговый период в Республике Казахстан состоит из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года.
      За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
      В рамки базового налогового периода (сентябрь 2000 года-август 2001 года) включаются два налоговых периода в Республике Казахстан: сентябрь-декабрь 2000 года и январь-август 2001 года, соответственно, ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
      92. В разделе "Расходы":
      1) строка 100.11.001 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 100.11.002 предназначена для отражения расчетного показателя, используемого при применении метода пропорционального распределения, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 100.11.003 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан, относимых на вычеты в Республике Казахстан.
      При применении метода пропорционального распределения величина строки 100.11.003А определяется как произведение показателей строк 100.11.001А и 100.11.002А.
      При применении метода непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты в строке 100.11.003В указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, непосредственно понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и подтвержденных документально согласно статье 197  Налогового кодекса. Сумма расходов, указанная в строке 100.11.003В, определяется на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. При этом прилагается учетная политика нерезидента. Указанная сумма расходов отражается по статьям расходов в форме 100.12.
      93. Строки 100.11.001 и 100.11.002А заполняются на основании данных дополнительной формы.
      Величина строки 100.11.003А переносится в строку 100.12.006.
      94. Дополнительная форма к строкам 100.11.001, 100.11.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определены соответствующие показатели;
      3) в графе С указываются суммы соответствующих показателей нерезидента без применения ПКНПН. Данная графа заполняется на основании соответствующих показателей финансовой отчетности юридического лица-нерезидента;
      4) графа D заполняется в случае применения ПКНПН. При этом показатели графы D представляют собой показатели за налоговый период или сумму показателей за налоговые периоды в стране резидентства, входящий (входящие) в рамки базового налогового периода, с применением к указанным данным ПКНПН.
     
      Пример 3.
      Используются данные примера 1.
      ПКНПН составляет 12/15.
      Совокупный доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составил 20 млн. тенге.
      Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период с применением ПКНПН составляет:
      20 млн. х12/15=16 млн. тенге.
      Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента составили 1 млн. тенге.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила:
      1 млн.х12/15=0,8 млн. тенге.
      При исчислении соответствующих показателей графы D прилагается расчет;
      5) в графе Е указываются суммы соответствующих показателей нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ. Данная графа заполняется на основании данных финансовой отчетности от указанной деятельности;
      6) графа F заполняется в случае применения ПКНППУ. При этом показатели графы F представляют собой показатели за налоговый период или сумму показателей за налоговые периоды в Республике Казахстан, входящий (входящие) в рамки базового налогового периода, с применением к указанным показателям ПКНППУ.
 
      Пример 4.
      Используются данные примера 2.
      ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ за 2000 год составил 0,5 млн. тенге; за 2001 год - 0,55 млн. тенге.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение с применением ПКНППУ1 и ПКНППУ2 составляет:
      0,5 млн. х 4/12 + 0,55 млн. х 8/12=166667+366667=533334 тенге.
      При исчислении соответствующих показателей графы F прилагается расчет;
      7) в графе G указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый как отношение показателей графы E к показателям графы C, или показателей графы E к показателям графы D, или показателей графы F к показателям графы C. Размер соответствующего расчетного показателя исчисляется в соответствии с положениями статьи 196  Налогового кодекса. При определении величины расчетного показателя указываются тысячные доли.
 
      Пример 5.
      В случае применения ПКНПН:
      Используются данные примера 3.
      Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период с применением ПКНПН составляет 16 млн. тенге.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ составил 0,4 млн. тенге.
      В данном случае расчетный показатель составляет:
      0,4 млн./16 млн. = 0,025.
      Учитывая, что сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила 0,8 млн. тенге, то в Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
      0,8 млн. х 0,025 = 0,02 млн. тенге.

      Пример 6.
      В случае применения ПКНППУ:
      Используются данные примера 4.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение с применением ПКНППУ1 и ПКНППУ2 составляет 533334 тенге.
      Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составляет 50 млн. тенге.
      В данном случае расчетный показатель составляет:
      533334/50 млн. = 0,011.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента без применения ПКНПН составляет 2 млн. тенге.
      В Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
      2 млн. х 0,011=0,022 млн. тенге.
      95. Величина расчетного показателя, определяемая в строке 001G или 004G дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002, в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя, переносится в строку 100.11.002А.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов, исчисленная в строке 005C дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002, переносится в строку 100.11.001А. В случае использования ПКНПН в строку 100.11.001А переносится сумма управленческих и общеадминистративных расходов, отраженная в строке 005D дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002.

     

                   14. Составление формы 100.12 -
           Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)

      96. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса, и суммой дохода (убытка) от изменения метода оценки активов, подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2 статьи 91  Налогового кодекса.
      Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров (работ, услуг) является средством получения дохода, обязан указать стоимость товарно-материальных запасов (далее - ТМЗ) на начало и конец отчетного налогового периода.
      Учет ТМЗ производится согласно пункту 3 статьи 65 Налогового кодекса.
      97. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      98. В разделе "Расходы":
      1) в строке 100.12.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 100.12.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать;
      2) строка 100.12.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 100.12.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;
      3) в строке 100.12.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 100.12.003А, 100.12.003B, 100.12.003C, 100.12.003D, 100.12.003E, 100.12.003F, 100.12.003H, 100.12.003J, 100.12.003K, 100.12.003L, 100.12.003M, 100.12.003N, 100.12.003O, 100.12.003P, которые заполняются на основании дополнительных форм;
      4) в строку 100.12.004 переносится сумма расходов по оплате труда, определенная в строке 100.10.006;
      5) в строке 100.12.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 100.12.003, определяемая как сумма строк 100.12.005А, 100.12.005F и 100.12.005G;
      6) в строке 100.12.005A указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 100.12.005В по 100.12.005Е. В строке 100.12.005В отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 93  Налогового кодекса. В строке 100.12.005С отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 93  Налогового кодекса. В строках 100.12.005D и 100.12.005Е отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 3) и 4) пункта 1 статьи 93  Налогового кодекса;
      7) в строке 100.12.005F указывается сумма фактически произведенных представительских расходов в соответствии с пунктом 2 статьи 93  Налогового кодекса;
      8) в строке 100.12.005G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода.
      Данные, приводимые в строках с 100.12.003 по 100.12.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 100.00.024 по 100.00.036;
      9) в строку 100.12.006 переносится сумма, отраженная в строке 100.11.003А;
      10) в строке 100.12.007 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным товарам (работам, услугам), (100.12.001 - 100.12.002) + сумма строк с 100.12.003 по 100.12.006;
      11) в строке 100.12.008 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ согласно статье 113  Налогового кодекса;
      12) в строке 100.12.009 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных не в целях получения совокупного годового дохода;
      13) в строке 100.12.010 указывается общая сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), определяемая вычитанием сумм строк 100.12.008 и 100.12.009 из суммы строки 100.12.007;
      14) в строке 100.12.011А указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода;
      15) в строке 100.12.011В указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
      16) в строке 100.12.012 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 100.12.011С из суммы строки 100.12.011D;
      17) строка 100.12.013 заполняется справочно, указываются количество командировок и количество дней, проведенных работниками в командировках, за отчетный налоговый период.
      99. Величина строки 100.12.010 переносится в строку 100.00.024.
      Величина строки 100.12.012 переносится в строку 100.00.022Н в соответствии с пунктом 2 статьи 91  Налогового кодекса.
      100. Дополнительные формы к строкам 100.12.003А, 100.12.003B, 100.12.003C, 100.12.003D, 100.12.003E, 100.12.003F, 100.12.003H, 100.12.003J, 100.12.003K, 100.12.003L, 100.12.003M, 100.12.003N, 100.12.003О, 100.12.003Р:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 228 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы С отражаются единой суммой;
      3) в графе С указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.12.003А переносится в строку 100.12.003А, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003B переносится в строку 100.12.003B, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003C переносится в строку 100.12.003C, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003D переносится в строку 100.12.003D, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003E переносится в строку 100.12.003E, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003F переносится в строку 100.12.003F, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003H переносится в строку 100.12.003H, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003J переносится в строку 100.12.003J, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003K переносится в строку 100.12.003K, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003L переносится в строку 100.12.003L, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003M переносится в строку 100.12.003M, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003N переносится в строку 100.12.003N, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003О переносится в строку 100.12.003О, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003Р переносится в строку 100.12.003Р.

     

          15. Составление формы 100.13 - Расходы по вознаграждению

      101. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94  Налогового кодекса.
      102. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      103. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам)":
      1) строка 100.13.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.13.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      104. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 100.13.003 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      105. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 100.13.004 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
      2) строка 100.13.005 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
      3) строка 100.13.006 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7, для иных юридических лиц - 4.
      106. В разделе "Всего вознаграждений":
      1) в строке 100.13.007 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 100.13.001В и 100.13.003D;
      2) в строке 100.13.008 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 100.13.002В и 100.13.003G;
      3) в строке 100.13.009 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 100.13.007 и 100.13.008;
      4) в строке 100.13.010 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 100.13.007 + 100.13.004/100.13.005 х 100.13.006 х 100.13.008;
      5) в строке 100.13.011 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 100.13.009 и 100.13.010.
      107. Величина строки 100.13.011 переносится в строку 100.00.025.
      108. Дополнительные формы к строкам 100.13.001, 100.13.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
      3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора/код страны резидентства согласно пункту 228 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного договора;
      5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
      6) в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.13.001 переносится в строку 100.13.001А, графы F - в строку 100.13.001В, графы Е дополнительной формы к строке 100.13.002 переносится в строку 100.13.002А, графы F - в строку 100.13.002В.
      109. Дополнительная форма к строке 100.13.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
      3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
      5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
      6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
      7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
      9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
      10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I + H). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.13.003 переносится в строку 100.13.003А, графы Е - в строку 100.13.003В, графы F - в строку 100.13.003С, графы G - в строку 100.13.003D, графы H - в строку 100.13.003E, графы I - в строку 100.13.003F, графы J - в строку 100.13.003G.

     

                        16. Составление формы 100.14 -
                   Выплаченные сомнительные обязательства

      110. Данная форма предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса.
      111. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      112. В разделе "Сомнительные обязательства":
      строка 100.14.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      113. В разделе "Списанные обязательства":
      строка 100.14.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 83  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      114. В разделе "Всего обязательств":
      строка 100.14.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 100.14.001С и 100.14.002С.
      115. Величина строки 100.14.003 переносится в строку 100.00.026.
      116. Дополнительные формы к строкам 100.14.001 и 100.14.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
      5) в графе Е указывается дата (месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      7) в графе G указывается дата (месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      8) в графе Н указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
      9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф F и H.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.14.001 переносится в строку 100.14.001А, графы H - в строку 100.14.001В, графы I - в строку 100.14.001С.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.14.002 переносится в строку 100.14.002А, графы H - в строку 100.14.002В, графы I - в строку 100.14.002С.

     

             17. Составление формы 100.15 - Сомнительные требования

      117. Данная форма предназначена для определения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 96  Налогового кодекса.
      118. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      119. В разделе "Сомнительные требования":
      строка 100.15.001 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      120. Величина строки 100.15.001В переносится в строку 100.00.027.
      121. Дополнительная форма к строке 100.15.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается дата и номер документа (счета-фактуры), по которому числится дебиторская задолженность у налогоплательщика;
      5) в графе E указываются дата и номер уведомления налогоплательщика, направленного налоговому органу по месту своей регистрации, об отнесении им на вычеты данных расходов. В уведомлении должны быть указаны наименование покупателя, регистрационный номер налогоплательщика покупателя, дата и номер счета-фактуры, стоимость товаров (работ, услуг), сумма, отнесенная на вычеты. Уведомление должно быть подписано руководителем, главным бухгалтером организации и заверена печатью;
      6) в графе F указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
      7) в графе G указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
      8) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
      9) в графе I указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе H, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
      10) в графе J указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием и подлежит вычету.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.15.001 переносится в строку 100.15.001А, графы J - в строку 100.15.001В.

     

                      18. Составление формы 100.16 -
               Расходы на научно-исследовательские, проектные,
               изыскательские и опытно-конструкторские работы

      122. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, связанные с получением дохода, и подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 98  Налогового кодекса.
      123. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      124. В разделе "Расходы":
      строка 100.16.001 предназначена для отражения суммы расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      125. Величина строки 100.16.001 переносится в строку 100.00.029.
      126. Дополнительная форма к строке 100.16.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществляющих научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы согласно договору;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 228 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются виды (наименования) выполненных работ;
      5) в графе Е указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских, проектных, изыскательских и опытно-конструкторских работ;
      6) в графе F указывается сумма произведенных расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.16.001 переносится в строку 100.16.001.

     

                         19. Составление формы 100.17 -
                           Расходы по страховым премиям

      127. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по страховым премиям, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99  Налогового кодекса.
      128. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      129. В разделе "Страховые премии, относимые на вычеты в пределах, определенных от суммы балансовой стоимости (стоимости) имущества":
      строка 100.17.001 предназначена для отражения суммы расходов по страховым премиям, подлежащей отнесению на вычеты в пределах, определенных от суммы балансовой стоимости (стоимости) страхуемого имущества, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      130. В разделе "Страховые премии, относимые на вычеты в пределах, определенных от суммы совокупного годового дохода":
      строка 100.17.002 предназначена для отражения суммы расходов по страховым премиям, подлежащей отнесению на вычеты в пределах, определенных от суммы совокупного годового дохода, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      131. В разделе "Итого":
      в строке 100.17.003 указывается общая сумма страховых премий, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как сумма строк 100.17.001D и 100.17.002Е.
      132. Величина строки 100.17.003 переносится в строку 100.00.030.
      133. Дополнительная форма к строке 100.17.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 228 настоящих Правил организации, указанной в графе В;
      4) в графе D указывается наименование страховых премий, подлежащих уплате (уплаченных) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 229 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем;
      7) в графе G указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период;
      8) в графе Н указывается балансовая стоимость (для грузов, при отсутствии балансовой стоимости, - стоимость) страхуемого имущества, указанного в договоре страхования;
      9) в графе I указывается предельная норма страховых премий, установленная уполномоченным органом по регулированию и надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается предельная сумма страховых премий, определяемая с применением норм, указанных в графе I(H*I);
      11) в графе К указывается сумма страховых премий, подлежащая отнесению на вычеты, которая определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах G и J.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 100.17.001 переносится в строку 100.17.001А, графы Н - в строку 100.17.001В, графы J - в строку 100.17.001С, графы К - в строку 100.17.001D.
      134. Дополнительная форма к строке 100.17.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 228 настоящих Правил организации, указанной в графе В;
      4) в графе D указывается наименование страховых премий, подлежащих уплате (уплаченных) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 229 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем;
      7) в графе G указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период;
      8) в графе Н указывается величина совокупного годового дохода, отраженная в строке 100.00.023;
      9) в графе I указывается предельная норма страховых премий, установленная уполномоченным органом по регулированию и надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается предельная сумма страховых премий, определяемая с применением норм, указанных в графе I (H*I);
      11) в графе К указывается сумма страховых премий, подлежащая отнесению на вычеты, которая определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах G и J.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 100.17.002 переносится в строку 100.17.002А, графы Н - в строку 100.17.002В, графы I - в строку 100.17.002С, графы J - в строку 100.17.002D, графы К - в строку 100.17.002Е.

     

                    20. Составление формы 100.18 -
                     Расходы на социальные выплаты

      135. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 100  Налогового кодекса.
      136. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      137. В разделе "Расходы":
      1) в строке 100.18.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
      2) в строке 100.18.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
      3) в строке 100.18.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.001А и 100.18.001В;
      4) в строке 100.18.002А отражается сумма фактических расходов по оплате отпусков по беременности и родам;
      5) в строке 100.18.002В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату отпусков по беременности и родам;
      6) в строке 100.18.002С отражается сумма расходов по оплате отпусков по беременности и родам, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.002А и 100.18.002В;
      7) в строке 100.18.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      8) в строке 100.18.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      9) в строке 100.18.003С отражается сумма расходов на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.003А и 100.18.003В;
      10) в строке 100.18.004А отражается сумма фактических расходов по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования;
      11) в строке 100.18.004В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования;
      12) в строке 100.18.004С отражается сумма расходов по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.004А и 100.18.004В;
      13) в строке 100.18.005А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      14) в строке 100.18.005В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      15) в строке 100.18.005С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.004А и 100.18.004В;
      16) в строке 100.18.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 100.18.001С, 100.18.002С, 100.18.003С, 100.18.004С, 100.18.005С.
      138. Величина строки 100.18.006 переносится в строку 100.00.031.

           

                     21. Составление формы 100.19 -
          Расходы на геологическое изучение и подготовительные
              работы к добыче природных ресурсов и другие
                      расходы недропользователей

      139. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 101  Налогового кодекса.
      140. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика-недропользователя;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) номер и дата заключения контракта.
      141. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов":
      1) в строке 100.19.001 указывается сумма расходов на геологическое изучение;
      2) в строке 100.19.002 указывается сумма расходов на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства;
      3) в строке 100.19.003 указывается сумма общих административных расходов;
      4) в строке 100.19.004А указывается сумма выплаченного подписного бонуса в соответствии с пунктом 1 статьи 288  Налогового кодекса;
      5) в строке 100.19.004В указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения в соответствии со статьей 291  Налогового кодекса;
      6) строка 100.19.004С заполняется недропользователями, которые являются плательщиками бонуса добычи согласно условиям контрактов на недропользование;
      7) строка 100.19.005 заполняется недропользователями, которые являются плательщиками исторических затрат, согласно условиям контрактов на недропользование;
      8) в строке 100.19.006 указывается общая сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ископаемых и других расходов налогоплательщика, определяемая как сумма строк с 100.19.001 по 100.19.005;
      9) в строке 100.19.007 указывается сумма доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов;
      10) в строке 100.19.008 указывается сумма доходов из строки 100.19.007, на которые не уменьшается сумма расходов, указываемая в строке 100.19.006. Определяется как сумма строк 100.19.009 и 100.19.010;
      11) в строке 100.19.009 указывается общая сумма доходов, полученных недропользователем при реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      12) в строке 100.19.010 указывается общая сумма доходов, подлежащих исключению в соответствии со статьей 91  Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.19.010А по 100.19.010Е;
      13) в строке 100.19.011 указывается общая сумма доходов, на которую уменьшается сумма расходов, полученная в строке 100.19.006. Определяется как разница строк 100.19.007 и 100.19.008;
      14) в строке 100.19.012 указывается сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 101  Налогового кодекса, полученная как разница строк 100.19.006 и 100.19.011.
      142. В разделе "Расходы на нематериальные активы":
      строка 100.19.013 предназначена для отражения сумм расходов на нематериальные активы и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      143. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и нематериальные активы":
      1) в строке 100.19.014А указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 100.19.012, в последующие налоговые периоды - сумма, определенная в строке 100.19.014D за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 100.19.015А указывается сумма расходов на нематериальные активы. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 100.19.013, в последующие налоговые периоды - сумма, определенная в строке 100.19.015D за предыдущий налоговый период;
      3) в строках 100.19.014ВI и 100.19.015ВI указана предельная норма амортизации в размере 25 процентов;
      4) в строках 100.19.014ВII и 100.19.015ВII указывается норма амортизации, применяемая недропользователем, но не выше предельной нормы (25 %);
      5) в строках 100.19.014С и 100.19.015С указывается сумма амортизационных отчислений, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде, определенная как произведение строк 100.19.014А и 100.19.014ВII, 100.19.015А и 100.19.015ВII соответственно;
      6) в строках 100.19.014D и 100.19.015 D указывается сумма расходов, переносимых на следующий налоговый период, определенная как разность строк 100.19.014А и 100.19.014С, 100.19.015А и 100.19.015С соответственно;
      7) в строке 100.19.016 указывается общая сумма расходов, относимая на вычеты. Определяется как сумма строк 100.19.014С и 100.19.015С.
      144. В разделе "Расходы на обучение кадров и развитие социальной сферы":
      1) в строке 100.19.017 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, определенная в рамках контракта за отчетный налоговый период;
      2) в строке 100.19.018 указывается сумма фактически произведенных недропользователем расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов за отчетный налоговый период;
      3) в строке 100.19.019 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшее значение из строк 100.19.017 и 100.19.018.
      145. Величина строк 100.19.016 и 100.19.019 переносится в строку 100.00.032.
      146. Дополнительная форма к строке 100.19.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования полезных ископаемых;
      3) в графе С указываются суммы доходов от реализации соответствующих полезных ископаемых.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.19.009 переносится в строку 100.19.009.
      147. Дополнительная форма к строке 100.19.013:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования нематериальных активов, приобретенных налогоплательщиком;
      3) в графе С указываются суммы расходов на соответствующие нематериальные активы.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.19.013 переносится в строку 100.19.013.

     

                  22. Составление формы 100.20 -
        Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам

      148. Данная форма предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса.
      149. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      150. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам":
      1) строка 100.20.001 предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.20.002 предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1 статьи 89  Налогового кодекса;
      3) строка 100.20.003 предназначена для отражения общей суммы доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, и определяется как сумма строк 100.20.001 и 100.20.002.
      151. Величина строки 100.20.003 переносится в строку 100.00.012.
      152. Дополнительная форма к строке 100.20.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;

      4) в графе D указывается наименование страховых премий, возвращенных (подлежащих возврату) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 229 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, возвращаемые налогоплательщиком-страхователем;
      7) в графе G указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе Е (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
      8) в графе Н указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.20.001 переносится в строку 100.20.001.

     

                    23. Составление формы 100.21 -
        Штрафы, пени, неустойки, не подлежащие внесению в бюджет

      153. Данная форма предназначена для определения суммы присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, которая подлежит отнесению на вычеты, за исключением подлежащих внесению в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 92  Налогового кодекса.
      154. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      155. В разделе "Штрафы, пени, неустойки":
      строка 100.21.001 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      156. Величина строки 100.21.001 переносится в строку 100.00.035.
      157. Дополнительная форма к строке 100.21.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
      3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика-/код страны резидентства согласно пункту 228 настоящих Правил организации, указанной в графе B;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;
      5) в графе E указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.21.001 переносится в строку 100.21.001.

     

                      24. Составление формы 100.22 -
             Амортизационные отчисления, расходы на ремонт и
                другие вычеты по фиксированным активам

      158. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Налогового кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы в соответствии со статьей 87  Налогового кодекса.
      159. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      160. В разделе "Здания, строения":
      строка 100.22.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, строениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      161. В разделе "Сооружения":
      строка 100.22.002 предназначена для отражения вычетов по сооружениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      162. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств":
      строка 100.22.003 предназначена для отражения вычетов по оставшимся подгруппам основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      163. В разделе "Всего по основным средствам":
      строка 100.22.004 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по основным средствам. Определяется как сумма соответствующих строк 100.22.001, 100.22.002, 100.22.003.
      164. В разделе "Нематериальные активы":
      1) в строке 100.22.005А указывается величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода, которая переносится из строки 100.22.005Н за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 100.22.005B отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106  Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 100.23.001 за предыдущий налоговый период;
      3) в строке 100.22.005C указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109  Налогового кодекса;
      4) в строке 100.22.005D определяется величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108  Налогового кодекса (100.22.005А + 100.22.005В - 100.22.005C);
      5) в строке 100.22.005E указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 107 Налогового кодекса (100.22.005D х 100.22.005J);
      6) в строке 100.22.005F отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 100 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111  Налогового кодекса;
      7) в строке 100.22.005G отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в строке 100.22.005D, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса;
      8) в строке 100.22.005H отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, который определяется как стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений и с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108  Налогового кодекса (100.22.005D - 100.22.005E - 100.22.005F - 100.22.005G);
      9) в строке 100.22.005I указывается предельная норма амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      10) в строке 100.22.005J указывается применяемая налогоплательщиком норма амортизации в процентах по нематериальным активам, но не выше предельной, указанной в строке 100.22.005I.
      165. В разделе "Прочие":
      1) строка 100.22.006 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы. Определяется сложением отрицательных сумм графы J дополнительной формы к строке 100.22.003 и строки 100.22.005D;
      2) строка 100.22.007 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113   Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      166. Величина строки 100.22.004Е переносится в строку 100.00.036А.
      Величина строки 100.22.005Е переносится в строку 100.00.036В.
      Величина строк 100.22.004I и 100.22.005G переносится в строку 100.00.036D.
      Величина строк 100.22.004H и 100.22.005F переносится в строку 100.00.036E.
      Величина строк 100.22.004F и 100.22.007Е переносятся в строку 100.00.036G.
      Величина строки 100.22.006 переносится в строку 100.00.008.
      167. Дополнительные формы к строкам 100.22.001, 100.22.002, 100.22.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование основных средств, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается номер группы основных средств для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107 и пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      4) в графе D указывается номер амортизационной подгруппы соответствующей группы основных средств, по которым исчисляются амортизационные отчисления;
      5) в графе E указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе E;
      7) в графе G по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса подгруппы на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы P дополнительной формы к строкам 100.22.001, 100.22.002, 100.22.003 за предыдущий налоговый период;
      8) в графе Н в разрезе подгрупп отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств определяется в соответствии со статьей 106  Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 100.23.001 за предыдущий налоговый период;
      9) в графе I указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации основных средств, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным основным средствам - при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109  Налогового кодекса;
      10) в графе J определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108  Налогового кодекса (G+H-I);
      11) в графе K указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 107  Налогового кодекса (J х F);
      12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода по каждой группе основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии со статьей 113  Налогового кодекса;
      13) в графе M указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе L, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам в соответствии с пунктом 2 статьи 113  Налогового кодекса, а также сумма фактических расходов на ремонт основных средств, введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, увеличивающая соответствующий стоимостный баланс подгруппы в соответствии с пунктом 6 статьи 113  Налогового кодекса;
      14) в графе N отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 100 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111  Налогового кодекса;
      15) в графе O отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в графе J, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111  Налогового кодекса;
      16) в графе P отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108  Налогового кодекса (J - K + M - N - O).
      Итоговая величина:
      графы G дополнительной формы к строке 100.22.001 переносится в строку 100.22.001А, графы H - в строку 100.22.001В, графы I - в строку 100.22.001С, графы J - в строку 100.22.001D, графы K - в строку 100.22.001E, графы L - в строку 100.22.001F, графы M - в строку 100.22.001G, графы N - в строку 100.22.001H, графы O - в строку 100.22.001I, графы P - в строку 100.22.001J;

      графы G дополнительной формы к строке 100.22.002 переносится в строку 100.22.002А, графы H - в строку 100.22.002В, графы I - в строку 100.22.002С, графы J - в строку 100.22.002D, графы K - в строку 100.22.002E, графы L - в строку 100.22.002F, графы M - в строку 100.22.002G, графы N - в строку 100.22.002H, графы O - в строку 100.22.002I, графы P - в строку 100.22.002J;

      графы G дополнительной формы к строке 100.22.003 переносится в строку 100.22.003А, графы H - в строку 100.22.003В, графы I - в строку 100.22.003С, графы J - в строку 100.22.003D, графы K - в строку 100.22.003E, графы L - в строку 100.22.003F, графы M - в строку 100.22.003G, графы N - в строку 100.22.003H, графы O - в строку 100.22.003I, графы P - в строку 100.22.003J.

      168. Отрицательные суммы графы J дополнительной формы к строке 100.22.003 и строки 100.22.005D переносятся в строку 100.22.006.
      169. Дополнительная форма к строке 100.22.007:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование (фамилия, имя, отчество) арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается наименование арендованных основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
      5) в графе Е указывается номер группы основных средств, указанных в графе D, согласно пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
      7) в графе G указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
      8) в графе Н указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств;
      9) в графе I указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
      10) в графе J указывается сумма расходов на ремонт, не возмещаемая арендодателем, определяемая как разница сумм граф H и I;
      11) в графе К указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113  Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, не подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса и определяемая как разница сумм граф J и K.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 100.22.007 переносится в строку 100.22.007А, графы H - в строку 100.22.007В, графы I - в строку 100.22.007С, графы J - в строку 100.22.007D, графы K - в строку 100.22.007E, графы L - в строку 100.22.007F.

     

                  25. Составление формы 100.23 -
         Амортизационные отчисления по фиксированным активам,
                впервые введенным в эксплуатацию

      170. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 110  Налогового кодекса.
      При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
      171. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      172. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":
      строка 100.23.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      173. Величина строки 100.23.001В переносится в строку 100.00.036С.
      174. Дополнительная форма к строке 100.23.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования фиксированных активов;
      3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
      4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      5) в графе E указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе F;
      8) в графе H указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110  Налогового кодекса (G х 2);
      9) в графе I указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
      10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (I x H);
      11) в графе K определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых для получения совокупного годового дохода (I - J). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы Н дополнительной формы к строкам 100.22.001, 100.22.002, 100.22.003 и графы F дополнительной формы к строке 100.22.005 следующего налогового периода;
      12) в графе L указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.23.001 переносится в строку 100.23.001А, графы J - в строку 100.23.001В, графы K - в строку 100.23.001С.

                    26. Составление формы 100.24 -
            Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям

      175. Данная форма предназначена для определения стоимости фиксированных активов, вновь введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с положениями раздела 5  Налогового кодекса.
      176. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) срок окупаемости;
      4) номер и дата заключения контракта, заключенного в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопрос о государственных мерах по защите инвестиций;
      5) период, на который предоставлены преференции.
      177. В разделе "Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям":
      строка 100.24.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, вновь введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      178. Величина строки 100.24.001В переносится в строку 100.00.036F.
      179. Дополнительная форма к строке 100.24.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование фиксированных активов;
      3) в графе C указывается дата ввода фиксированных активов;
      4) в графе D указывается стоимость фиксированных активов, вновь введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта (инвестиционной программы). В последующие налоговые периоды в данную строку переносится остаточная стоимость фиксированных активов из соответствующих строк графы G дополнительной формы к строке 100.24.001 за предыдущий налоговый период и стоимость вновь вводимых фиксированных активов в отчетном налоговом периоде по условиям контракта;
      5) в графе Е указывается текущий период предоставления инвестиционных налоговых преференций (далее - преференции) по счету (в первый налоговый период - первый год действия преференций, последующие налоговые периоды - годы действия преференций, на основании контракта, заключенного в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопрос о государственных мерах по защите инвестиций). Срок действия преференций определяется в зависимости от объемов и срока окупаемости инвестиций, но не может превышать пяти лет с начала применения преференций, в соответствии с пунктами 2 и 6 статьи 139  Налогового кодекса;
      6) в графе F отражается стоимость фиксированных активов, подлежащая отнесению на вычеты в зависимости от срока действия преференций в соответствии с контрактом;
      7) в графе G указывается остаточная стоимость фиксированных активов, которая подлежит переносу в соответствующие строки графы D дополнительной формы к строке 100.24.001 следующего налогового периода (D - F);
      8) в графе Н указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.24.001 переносится в строку 100.24.001А, графы F - в строку 100.24.001В, графы G - в строку 100.24.001С.

     

                     27. Составление формы 100.25 -
              Доходы из источников в Республике Казахстан,
             выплачиваемые юридическим и физическим лицам,
                      являющимся нерезидентами

      180. Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан, не связанных с постоянным учреждением в Республике Казахстан, и подоходного налога у источника выплаты с таких доходов, исчисленного в соответствии со статьями 179 , 187, 198- 201-1  Налогового кодекса.
      181. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогового агента;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      182. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 100.25.001 предназначена для отражения сумм доходов, невыплаченных юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, на начало налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 100.25.002 предназначена для отражения сумм доходов, начисленных нерезидентам за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 100.25.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      4) строка 100.25.004 предназначена для отражения сумм доходов, подлежащих выплате нерезидентам за налоговый период, исчисляемых как разница между начисленными суммами доходов и суммами подоходного налога с таких доходов, и заполняется на основании дополнительной формы;
      5) строка 100.25.005 предназначена для отражения сумм доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      6) строка 100.25.006 предназначена для отражения сумм подоходного налога с доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      7) строка 100.25.007 предназначена для отражения сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      8) строка 100.25.008 предназначена для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 198  Налогового кодекса за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы.
      183. Дополнительная форма к приложению 100.25:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 227 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается сумма невыплаченных доходов нерезидента на начало налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма начисленных доходов за налоговый период;
      5) в графе E указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов;
      6) в графе F указывается сумма дохода, подлежащего выплате за налоговый период, исчисленного как разница между показателями граф D и E;
      7) в графе G указываются суммы выплаченных доходов за налоговый период и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего года;
      8) в графе H указывается сумма подоходного налога с выплаченных доходов нерезидентов за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181 Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе за налоговый период в соответствии со статьей 198  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к приложению 100.25 переносится в строку 100.25.001, графы D - в строку 100.25.002, графы Е - в строку 100.25.003, графы F - в строку 100.25.004, графы G - в строку 100.25.005, графы Н - в строку 100.25.006, графы I - в строку 100.25.007, графы J - в строку 100.25.008.

     

                     28. Составление формы 100.26 -
            Исчисление налогооблагаемого дохода, подлежащего
            освобождению от налогообложения в соответствии
                      с международным договором

      184. Данная форма предназначена для определения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международному договору об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества (капитал), заключенному Республикой Казахстан (далее - международный договор), в соответствии с пунктом 1 статьи 199  Налогового кодекса.
      Форма 100.26 заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора. К данной форме прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика-нерезидента.
      185. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) код страны согласно пункту 228 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      4) применяемый метод исчисления расходов (в соответствующей ячейке указывается один из методов).
      186. В разделе "Расчет":
      1) строка 100.26.001 предназначена для отражения общей суммы совокупного годового дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.023;
      2) строка 100.26.002 предназначена для отражения суммы дохода от оказания транспортных услуг в международных перевозках, полученного из источников в Республике Казахстан, исчисленного на основании ведения раздельного учета таких доходов в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 1 статьи 199  Налогового кодекса;
      3) строка 100.26.003 предназначена для отражения общей суммы вычитаемых расходов, понесенных налогоплательщиком-нерезидентом в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037;
      4) строка 100.26.004 предназначена для отражения суммы расходов, понесенных налогоплательщиком в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках. В случае применения налогоплательщиком прямого метода исчисления расходов в данной строке указывается сумма документально подтвержденных расходов, исчисленных на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. В случае применения косвенного метода исчисления расходов, данные строки 100.26.004 исчисляются как произведение удельного веса и данных строки 100.26.003. Удельный вес определяется как отношение данных строки 100.26.002 к данным строки 100.26.001. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать один из указанных методов исчисления расходов, понесенных в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
      5) строка 100.26.005 предназначена для отражения суммы налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором. Данные строки 100.26.005 исчисляются как разница между данными строк 100.26.002 и 100.26.004.
      187. Величина строки 100.26.005 переносится в строку 100.00.039.

     

                29. Составление формы 100.27 - Перенос убытков

      188. Данная форма предназначена для расчета суммы переносимых убытков от предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 124  Налогового кодекса.
      189. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      190. В разделе "Убытки":
      строка 100.27.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      191. Величина строки 100.27.001 переносится в строку 100.00.044.
      192. Дополнительная форма к строке 100.27.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 100.00.040 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 100.00.043) переносится в данную графу. В случае, если в строке 100.00.040 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 100.00.042;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, строений и сооружений, указанный в строке 100.02.002 (при положительном значении строки 100.00.040). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи 124  Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1 статьи 124  Налогового кодекса.
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 100.27.001 переносится в строку 100.27.001.

     

            30. Составление формы 100.28 - Зачет иностранного налога

      193. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее подоходные налоги) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса.
      Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
      194. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      195. В разделе "Дивиденды":
      строка 100.28.001 предназначена для определения общей суммы налога с дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      196. В разделе "Вознаграждения":
      строка 100.28.002 предназначена для определения общей суммы налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      197. В разделе "Роялти":
      строка 100.28.003 предназначена для определения общей суммы налога с роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      198. В разделе "Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках":
      строка 100.28.004 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      199. В разделе "Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
      строка 100.28.005 предназначена для определения общей суммы налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      200. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
      строка 100.28.006 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      201. В разделе "Всего":
      строка 100.28.007 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 100.28.001С, 100.28.002С, 100.28.003С, 100.28.004С, 100.28.005С, 100.28.006С.
      202. Величина строки 100.28.007 переносится в строку 100.29.005А.
      Величина строки 100.28.001А переносится в строку 100.07.002.
      Величина строки 100.28.002А переносится в строку 100.08.004.
      203. Дополнительные формы к строкам 100.28.001, 100.28.002, 100.28.003, 100.28.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 228 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.28.001 переносится в строку 100.28.001A, графы E - в строку 100.28.001B, графы G - в строку 100.28.001C, графы C дополнительной формы к строке 100.28.002 переносится в строку 100.28.002A, графы E - в строку 100.28.002B, графы G - в строку 100.28.002C, графы C дополнительной формы к строке 100.28.003 переносится в строку 100.28.003A, графы E - в строку 100.28.003B, графы G - в строку 100.28.003C, графы C дополнительной формы к строке 100.28.004 переносится в строку 100.28.004A, графы E - в строку 100.28.004B, графы G - в строку 100.28.004C.
      204. Дополнительная форма к строке 100.28.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 227 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
      3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 228 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
      7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129  Налогового кодекса;
      8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.28.005 переносится в строку 100.28.005A, графы F - в строку 100.28.005B, графы H - в строку 100.28.005C.
      205. Дополнительная форма к строке 100.28.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 228 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.28.006 переносится в строку 100.28.006A, графы E - в строку 100.28.006B, графы G - в строку 100.28.006C.

                  31. Составление формы 100.29 -
                Исчисление налогового обязательства

      206. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога, налога на чистый доход нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода, а также для представления общих данных по юридическому лицу.
      207. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      208. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
      1) в строке 100.29.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 100.00.045;
      2) в строке 100.29.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 135  Налогового кодекса. В строке 100.29.002С указывается сумма, определенная в строке 100.35.010;
      3) строка 100.29.003 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма чистого дохода, определенная как разница строк 100.29.001 и 100.29.002;
      4) строка 100.29.004 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма налога на чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисленного согласно статье 185  или 201 Налогового  кодекса. Определяется исходя из данных строки 100.29.004А или 100.29.004В;
      5) в строке 100.29.004А указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной пунктом 1 статьи 185  Налогового кодекса;
      6) в строке 100.29.004В указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной международным договором, в соответствии со статьей 201  Налогового кодекса. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении уплаты налога на чистый доход, то указывается ставка такого налога в соответствии с международным договором, а также прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика;
      7) в строке 100.29.004С указывается код страны согласно пункту 228 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      8) в строке 100.29.005 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 100.29.007А и 100.29.007В;
      9) в строке 100.29.005А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.28.007;
      10) в строке 100.29.005В указывается сумма налога, удержанная с сумм вознаграждения и выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 100.08.001В, 100.08.002D и 100.08.003D;
      11) в строке 100.29.006 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период, определяемая исходя из данных строки 100.29.006А или 100.29.006В или 100.29.006С;
      12) в строке 100.29.006А указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 125  Налогового кодекса и определяется как разница суммы строк 100.29.002 и 100.29.004 и суммой строки 100.29.005;
      13) в строке 100.29.006В указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2  Налогового кодекса и определяется как сумма строки 100.29.006А, уменьшенная на 50 %;
      14) в строке 100.29.006С указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1  Налогового кодекса или пунктом 2 статьи 140-5  Налогового кодекса и определяется как сумма строки 100.29.006А, уменьшенная на 100 %;
      15) в строке 100.29.007 указываются уплаченные авансовые платежи, определяемые как сумма строк 100.29.007А и 100.29.007В;
      16) в строке 100.29.007А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и с других видов налогов при уплате корпоративного подоходного налога отчетного налогового периода;
      17) в строке 100.29.007В указывается суммарная величина авансовых платежей, произведенных налогоплательщиком за отчетный налоговый период;
      18) в строке 100.29.008 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 100.29.006, и суммой произведенных авансовых платежей, отраженных в строке 100.29.007;
      19) в строке 100.29.009 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина уплаченных авансовых платежей, указанных в строке и 100.29.007 больше суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного в строке 100.29.006. Определяется как разница сумм строк 100.29.007 и 100.29.006.
      209. В разделе "Другая информация":
      1) в строке 100.29.010 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики;
      2) в строке 100.29.011 указывается код ОКПО (общий классификатор предприятий и организаций) по данным органа статистики;
      3) в строке 100.29.012 указывается организационно-правовая форма юридического лица;
      4) в строке 100.29.013 указывается вид собственности юридического лица: частный либо государственный.
      210. Величина строки 100.29.002 переносится в строку 100.00.046.
      Величина строки 100.29.004 переносится в строку 100.00.047.
      Величина строки 100.29.005 переносится в строку 100.00.048.
      Величина строки 100.29.006 переносится в строку 100.00.049.
      Величина строки 100.29.007 переносится в строку 100.00.050.
      Величина строки 100.29.008 переносится в строку 100.00.051.
      Величина строки 100.29.009 переносится в строку 100.00.052.

     

              32. Составление формы 100.30 - Бухгалтерский баланс

      211. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

     

         33. Составление формы 100.31 - Отчет о доходах и расходах

      212. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      213. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      214. В разделе "Показатели":
      строки с 100.31.01 по 100.31.11 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 100.31.01-100.31.03 заполняются на основании дополнительной формы.
      215. Дополнительная форма к строкам 100.31.001, 100.31.002, 100.31.003:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
      3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строкам 100.31.001, 100.31.002, 100.31.003 переносится в строку 100.31.001, графы D - в строку 100.31.002, графы E - в строку 100.31.003.

     

                       34. Составление формы 100.32 -
               Сверка отчета о доходах и расходах с Декларацией
                    по корпоративному подоходному налогу

      216. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.
      217. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
      218. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      219. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 100.32.001, 100.32.002, 100.32.003.
      220. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      221. В разделе "Показатели":
      1) в строке 100.32.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
      2) в строке 100.32.002 указывается сумма корпоративного подоходного налога, отраженная в строках 100.00.046 и 100.00.047;
      3) в строке 100.32.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 100.00.045;
      4) в строке 100.32.004:
      в графу I данной строки переносится сумма, отраженная в строке 100.00.001;
      в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
      5) в строке 100.32.005:
      в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 100.32.005 А по 100.32.005 Е;
      в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 100.32.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 100.32.005А по 100.32.005Е;
      6) в строке 100.32.005А:
      в графу I переносится сумма строк 100.02.001, 100.02.002 и 100.02.003;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений, строений;
      7) в строке 100.32.005В:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.02.004;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений и строений;
      8) в строке 100.32.005С:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
      9) в строке 100.32.005D:
      в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк с 100.02.005 по 100.02.009;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
      10) в строке 100.32.005E:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
      11) в строке 100.32.006:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.003;
      в графе II указывается доход от списания обязательств;
      12) в строке 100.32.007:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.004;
      13) в строке 100.32.008:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.005;
      в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
      14) в строке 100.32.009:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.006;
      в графе II указывается доход от уступки требования долга;
      15) в строке 100.32.010:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.007;
      в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      16) в строке 100.32.011:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.009;
      в графе II указывается сумма доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      17) в строке 100.32.012:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.010;
      в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
      18) в строке 100.32.013:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.011;
      в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
      19) в строке 100.32.014:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.012;
      в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
      20) в строке 100.32.015:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.013;
      в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств, при их ликвидации;
      21) в строке 100.32.016:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.014;
      в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
      22) в строке 100.32.017:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.015;
      в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
      23) в строке 100.32.018:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.016;
      в графе II указывается сумма положительной курсовой разницы;
      24) в строке 100.32.019:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.017;
      в графе II указывается сумма дохода в виде выигрышей;
      25) в строке 100.32.020:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.018;
      в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
      26) в строке 100.32.021:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.019;
      в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
      27) в строке 100.32.022:
      в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 100.00.008 и 100.00.020;
      в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 100.32.004 по 100.32.021;
      28) в строке 100.32.023:
      в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 100.00.022;
      29) в строке 100.32.024:
      в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 100.32.004 по 100.32.022 минус строка 100.32.023);
      в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 100.32.004 по 100.32.022);
      30) в строке 100.32.025:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.024;
      в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных товаров (работ, услуг), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
      31) в строке 100.32.025А:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005А;
      в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
      32) в строке 100.32.025 АI:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005В;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;
      33) в строке 100.32.025 AII:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005С;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;
      34) в строке 100.32.025 AIII:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005D;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам в пределах Республики Казахстан;
      35) в строке 100.32.025 AIV:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005Е;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам за пределами Республики Казахстан;
      36) в строке 100.32.025В:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005F;
      в графе II указывается сумма представительских расходов;
      37) в строке 100.32.026:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.025;
      в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
      38) в строке 100.32.027:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.026;
      39) в строке 100.32.028:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.027;
      в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
      40) в строке 100.32.029:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.028;
      в графе II отражаются суммы отчислений в резервные фонды, за исключением резервов по сомнительным долгам, отпускам работникам, ремонту основных средств;
      41) в строке 100.32.030:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.029;
      в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы;
      42) в строке 100.32.031:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.030;
      в графе II отражаются сумма расходов по страховым премиям;
      43) в строке 100.32.032:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.031;
      в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
      44) в строке 100.32.033:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.032;
      в графе II указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователей;
      45) в строке 100.32.034:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.033;
      в графе II отражается сумма отрицательной курсовой разницы;
      46) в строке 100.32.035:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.034;
      в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;
      47) в строке 100.32.036:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035;
      в графе II отражается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек;
      48) в строке 100.32.037:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036А;
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
      49) в строке 100.32.038:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036В;
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам;
      50) в строке 100.32.039:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036С;
      51) в строке 100.32.040:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036D;
      52) в строке 100.32.041:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036E;
      53) в строке 100.32.042:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036F;
      54) в строке 100.32.043:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036G;
      в графе II отражается сумма расходов на ремонт;
      55) в строке 100.32.044:
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств;
      56) в строке 100.32.045:
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
      57) в строке 100.32.046:
      в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
      58) в строке 100.32.047:
      в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
      59) в строке 100.32.048:
      в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;
      60) в строке 100.32.049:
      в графе II отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
      61) в строке 100.32.050:
      в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
      62) в строке 100.32.051:
      в графе II отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 100.32.025 по 100.32.050;
      63) в строке 100.32.052:
      в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 100.00.043;
      64) в строке 100.32.053:
      в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 100.32.025 по 100.32.052;
      в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 100.32.025 по 100.32.052;
      65) в строке 100.32.054:
      в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 100.32.024 и 100.32.053 графы III;
      66) в строке 100.32.055:
      в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 100.32.001 и 100.32.002, скорректированный на сумму строки 100.32.054. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 100.00.040 и 100.00.043.

     

                 35. Составление форм 100.33 и 100.34 -
                        Отчет о движении денег

      222. Данные формы являются финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

     

                   36. Составление формы 100.35 -
              Исчисление налогового обязательства при
               получении стандартных налоговых льгот

      223. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога при получении стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом с уполномоченным органом по инвестициям (вне зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности).
      224. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      225. В разделе "Расчет суммы корпоративного подоходного налога":
      1) в строке 100.35.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода за налоговый период, являющаяся максимальной из предшествующих отчетному налоговому периоду;
      2) в строке 100.35.002 указывается год налогового периода, налогооблагаемый доход которого является максимальным;
      3) в строке 100.35.003 указывается среднегодовой индекс инфляции года, указанного в строке 100.35.002, по отношению к отчетному налоговому периоду;
      4) в строке 100.35.004 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода за предыдущие налоговые периоды с учетом индекса инфляции и определяется как произведение суммы строк 100.35.001 и 100.35.003;
      5) в строке 100.35.005 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде, в течение которых действует контракт, в соответствии с которым предоставлены стандартные налоговые льготы;
      6) в строке 100.35.006 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода за предыдущие налоговые периоды с учетом среднегодового индекса инфляции и количества месяцев действия контракта в отчетном налоговом периоде, и определяется по формуле 100.35.004 х 100.35.005 /12;
      7) в строке 100.35.007 указывается сумма налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период, полученного от деятельности по контракту, в соответствии с которым получены стандартные налоговые льготы;
      8) в строке 100.35.008 указывается сумма льготируемого прироста налогооблагаемого дохода (в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, подлежащего отражению по строке 100.35.001, - налогооблагаемого дохода), определяемого как разница сумм строк 100.35.007 и 100.35.004);
      9) в строке 100.35.009 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии с контрактом;
      10) в строке 100.35.010 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с контрактом.
      226. Величина строки 100.35.010 переносится в строку 100.29.002С.

     

           37. Коды видов доходов, стран и классов страхования

      227. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      1) доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;

      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по       долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.

      228. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом  Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219, зарегистрированным в Министерстве юстиции Республики Казахстан 9 июня 2003 года N 2355.
      229. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку классов страхования:
      1) 01 - страхование автомобильного транспорта;
      2) 02 - страхование железнодорожного транспорта;
      3) 03 - страхование воздушного транспорта;
      4) 04 - страхование водного транспорта;
      5) 05 - страхование грузов;
      6) 06 - страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 1)-5) настоящего пункта;
      7) 07 - страхование предпринимательского риска;
      8) 08 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта;
      9) 09 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта;
      10) 10 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта;
      11) 11 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта;
      12) 12 - страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика;
      13) 13 - страхование гражданско-правовой ответственности по договору;
      14) 14 - страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 8)-12) настоящего пункта.

______________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 100.00, 100.01, 100.02, 100.03, 100.04, 100.05, 100.06, 100.07, 100.08, 100.09, 100.10, 100.11, 100.12, 100.13, 100.14, 100.15, 100.16, 100.17, 100.18, 100.19, 100.20, 100.21, 100.22, 100.23, 100.24, 100.25, 100.26, 100.27, 100.28, 100.29, 100.30, 100.31, 100.32, 100.33, 100.34, 100.35 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
__________________________________________________________________

     

Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"       

 
      

                                  Правила
                 составления Расчета сумм авансовых платежей
                    по корпоративному подоходному налогу
                          (Формы 101.01 - 101.04)

                           1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу юридическими лицами, представляющими формы 100.00, 110.00 и 120.00.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
      6. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.

                    2. Составление Расчета (Форма 101.01)

      7. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса.
      8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|
 
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент".
      9. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.01.001 указывается сумма начисленных налогоплательщиком авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.01.002 указывается общее количество месяцев уплаты налогоплательщиком авансовых платежей в предыдущем налоговом периоде;
      3) в строке 101.01.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за предыдущий налоговый период, исчисленный как отношение суммы авансовых платежей за предыдущий налоговый период, отраженной в строке 101.01.001, к количеству месяцев предыдущего налогового периода, указанному в строке 101.01.002;
      4) в строке 101.01.004 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи Декларации. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 50 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5  Налогового кодекса.
      В строках 101.01.004А, 101.01.004В, 101.01.004С указывается сумма авансовых платежей за период до сдачи Декларации с разбивкой по месяцам.
      Строки 101.01.004D, 101.01.004E, 101.01.004F заполняются при продлении срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом, в случае продления срока сдачи Декларации на срок иной, чем целый (-ые) месяц (-ы), сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за неполный месяц, рассчитывается по пропорциональному методу на основании суммы, указанной в строке 101.01.003, и количества дней в этом месяце.

                    3. Составление Расчета (Форма 101.02)

      10. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации в соответствии со статьей 126  Налогового кодекса.
      11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|
 
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент".
      12. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.02.001 указывается сумма корпоративного подоходного налога исчисленного за предыдущий налоговый период, определенная в строке 100.00.046 (110.00.044, 120.00.008) Декларации за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.02.002 указывается предполагаемая сумма налога за отчетный налоговый период. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1  Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму налога за отчетный налоговый период уменьшенную на 50 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5  Налогового кодекса;
      3) в строке 101.02.003 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 101.02.002;
      4) в строке 101.02.004 указывается сумма авансовых платежей, начисленных за налоговый период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
      5) в строке 101.02.005 указывается сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за налоговый период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.02.003 и 101.02.004;
      6) в строке 101.02.006 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
      7) в строке 101.02.007 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащего уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих к уплате и отраженных в строке 101.02.005, к количеству месяцев отчетного налогового периода, указанных в строке 101.02.006;
      8) в строке 101.02.008 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
      13. При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71  Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.

                      4. Составление Расчета (Форма 101.03)

      14. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации налогоплательщиками, получившими убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со статьей 126  Налогового кодекса.
      15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительным документом;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|
 
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент".
      16. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.03.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей на отчетный налоговый период. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1  Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму авансовых платежей на отчетный налоговый период уменьшенную на 50 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119-1  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5  Налогового кодекса;
      2) в строке 101.03.002 указывается сумма авансовых платежей, уплачиваемых за период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
      3) в строке 101.03.003 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.03.001 и 101.03.002;
      4) в строке 101.03.004 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
      5) в строке 101.03.005 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащая уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих уплате и отраженных в строке 101.03.003, к количеству месяцев, указанных в строке 101.03.004;
      6) в строке 101.03.006 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
      17. При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71  Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.

                    5. Составление Расчета (Форма 101.04)

      18. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со статьей 126  Налогового кодекса.
      19. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительным документом;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|
 
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, когда Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент".
      20. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.04.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей за отчетный налоговый период со дня создания вновь созданного налогоплательщика. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-1 Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму авансовых платежей уменьшенную на 50 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 119- 1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 140-4  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2 статьи 140-5  Налогового кодекса;
      2) в строке 101.04.002 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде со дня создания;
      3) в строке 101.04.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за отчетный налоговый период, исчисленный как отношение суммы предполагаемых авансовых платежей, отраженных в строке 101.04.001, к количеству месяцев, указанных в строке 101.04.002;
      4) в строке 101.04.004 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.

_____________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 101.01, 101.02, 101.03, 101.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
________________________________________________________________

     
Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"        

            

                                    Правила
                   составления Расчета сумм корпоративного
                  подоходного налога, удержанного у источника
                  выплаты доходов резидентов (Форма 101.05)

                             1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления Расчета суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты доходов резидентов (далее - Расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты доходов резидентов.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      6. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
      7. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
      8. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

                      2. Составление Расчета (Форма 101.05)

      9. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) отчетный квартал, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:
                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|
 
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты.
      10. В разделе "Расчет":
      1) в строках 101.05.001А, 101.05.001В, 101.05.001С указываются суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. В строке 101.05.001D указывается сумма доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемая за отчетный период, и определяемая как сумма строк 101.05.001А, 101.05.001В и 101.05.001С;
      2) в строках 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода. В строке 101.05.002D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С;
      3) в строках 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. В строке 101.05.003D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника и фактически уплаченного за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С;
      4) в строках 101.05.004А, 101.05.004В и 101.05.004С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, подлежащего уплате в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.05.002 и 101.05.003. В строке 101.05.004D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.004А, 101.05.004В и 101.05.004С;
      5) в строках 101.05.005А, 101.05.005В и 101.05.005С указываются суммы корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.05.003 и 101.05.002. В строке 101.05.005D указывается сумма корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 101.05.005А, 101.05.005В и 101.05.005С.
      11. Дополнительные формы к строкам 101.05.001, 101.05.002, 101.05.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида выплаченного дохода согласно пункту 12 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается наименование организации, получившей доход;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе С;
      5) в графе E указывается сумма выплачиваемого дохода;
      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода, облагаемого у источника выплаты;
      7) в графе G указаны ставки корпоративного подоходного налога, установленные пунктом 2 статьи 135  Налогового кодекса;
      8) в графе H сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, определяемая как (FхG)/100;
      9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет.
      Итоговые суммы графы Е дополнительной формы к строкам 101.05.001, 101.05.002 и 101.05.003 переносятся в соответствующие строки 101.05.001А, 101.05.001В и 101.05.001С, графы H - в соответствующие строки 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С, графы I - в соответствующие строки 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С.

                            3. Коды видов доходов

      12. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов доходов:
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.05 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.

___________________________________________________________________

     
Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"        
 
     

             

Правила составления Расчета сумм
корпоративного подоходного налога с нерезидентов,
удерживаемого у источника выплаты
(Форма - 101.06)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты, по форме 101.06 (далее - Расчет), предназначенного для исчисления и уплаты налоговым агентом, выплачивающим доходы, сумм корпоративного подоходного налога с доходов нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
      6. Дополнительные формы 1-5 к Расчету заполняются отдельно по каждому месяцу налогового периода. При этом в разделе "Общая информация" дополнительной формы указывается, за какой месяц налогового периода заполняется данная форма.
      7. При наличии данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке. В случае же отсутствия данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма не представляется.
      8. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налоговый агент получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.

      9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

2. Составление формы 101.06 -
Расчет сумм корпоративного подоходного налога
с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты

      10. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование или Ф.И.О. налогового агента;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налоговым агентом в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

                                                                                                                                                      Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1)* 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП вышеуказанным способом, заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав), и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) количество юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан и получающих доходы от налогового агента, подлежащие налогообложению у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода.
      11. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 101.06.001 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, невыплаченных юридическим лицам-нерезидентам на начало каждого месяца налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      2) строка 101.06.002 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      3) строка 101.06.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      4) строка 101.06.004 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, подлежащих выплате нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      5) строка 101.06.005 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, выплаченных нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      6) строка 101.06.006 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      7) строка 101.06.007 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      8) строка 101.06.008 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного на условные банковские вклады в соответствии со статьей 198  Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм.
      12. Дополнительная форма 1 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дивидендов;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается дата приобретения налогоплательщиком-нерезидентом акций/доли участия в уставном капитале налогового агента;
      6) в графе F указывается общая стоимость акций/доли участия в уставном капитале налогового агента;
      7) в графе G указывается акции/доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента, в процентах;
      8) в графе H указывается сумма невыплаченных дивидендов на начало соответствующего периода;
      9) в графе I указывается сумма начисленных дивидендов;
      10) в графе J указывается ставка подоходного налога на дивиденды, установленная международным договором или статьей 180  Налогового кодекса;
      11) в графе К указывается сумма подоходного налога с начисленных дивидендов, исчисленного как произведение показателей граф I и J;
      12) в графе L указывается сумма дивидендов, подлежащих выплате, исчисленных как разница между показателями граф I и К;
      13) в графе М указывается сумма выплаченных дивидендов;
      14) в графе N указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 181  Налогового кодекса.
      13. Дополнительная форма 2 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя вознаграждения;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается вид вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщику-нерезиденту;
      6) в графе F указывается количество долговых ценных бумаг, имущества или кредита (займа);
      7) в графе G указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, общая сумма кредита (займа) и (или) имущества;
      8) в графе H указывается дата приобретения долговых ценных бумаг или дата получения кредита (займа) или имущества;
      9) в графе I указывается сумма невыплаченных вознаграждений на начало соответствующего периода;
      10) в графе J указывается сумма начисленных вознаграждений;
      11) в графе К указывается ставка подоходного налога на вознаграждения, установленная международным договором или статьей 180  Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается сумма подоходного налога с начисленных вознаграждений, исчисленного как произведение показателей граф J и К;
      13) в графе М указывается сумма вознаграждений, подлежащих выплате, исчисленных как разница между показателями граф J и L;
      14) в графе N указываются суммы выплаченных вознаграждений и (или) невыплаченных вознаграждений, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период;
      15) в графе О указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса;
      16) в графе Р указывается сумма подоходного налога с вознаграждений нерезидентов, невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса.
      14. Дополнительная форма 3 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя роялти;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе E указывается вид роялти в соответствии с положениями международного договора или статьи 10 Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается код страны регистрации права или имущества согласно пункту 17 настоящих Правил, в отношении которого возникают роялти;
      7) в графе G указывается регистрационный номер права или имущества, в отношении которого возникают роялти;
      8) в графе H указывается номер и дата договора, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом-пользователем, в соответствии с которым возникают роялти;
      9) в графе I указывается срок использования налоговым агентом-пользователем права или имущества, в отношении которого возникает роялти;
      10) в графе J указывается сумма невыплаченных роялти на начало соответствующего периода;
      11) в графе K указывается сумма начисленных роялти;
      12) в графе L указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором или статьей 180  Налогового кодекса;
      13) в графе М указывается сумма подоходного налога с роялти, исчисленных как произведение показателей граф K и L;
      14) в графе N указывается сумма роялти, подлежащих выплате, исчисленных как разница между показателями граф К и М;
      15) в графе О указываются суммы выплаченных роялти и (или) невыплаченных роялти, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период;
      16) в графе Р указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса;
      17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с роялти нерезидентов, невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса.
      15. Дополнительная форма 4 к расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода, являющегося резидентом страны, с которой заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 18 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в дополнительных формах 1-3 к Расчету;
      6) в графе F указывается сумма невыплаченных доходов на начало соответствующего периода;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов;
      8) в графе Н указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов;
      9) в графе I указывается сумма дохода, подлежащего выплате, исчисленного как разница между показателями граф G и H;
      10) в графе J указываются суммы выплаченных доходов и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты по декларации по итогам предыдущего налогового периода;
      11) в графе К указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181 , а также статьями 198 , 200 Налогового  кодекса;
      12) в графе L указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса;
      13) в графе М указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 198  Налогового кодекса;
      14) в графе N указывается РНН банка, на условный банковский вклад которого перечислены суммы подоходного налога, удержанного с доходов нерезидентов;
      15) в графе О указывается банковский идентификационный код (БИК) банка, в котором открыт условный банковский вклад.
      16. Дополнительная форма 5 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода, являющегося резидентом страны, с которой не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе E указывается код вида дохода согласно пункту 18 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников Республики Казахстан в соответствии со статьей 178  Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в дополнительных формах 1-4 к Расчету;
      6) в графе F указывается сумма невыплаченных доходов на начало соответствующего периода;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов;
      8) в графе Н указывается ставка подоходного налога, установленная статьей 180  Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается сумма подоходного налога c начисленных доходов, исчисленного как произведение показателей граф G и Н;
      10) в графе J указывается сумма дохода, подлежащего выплате нерезиденту, исчисленного как разница между показателями граф G и I;
      11) в графе К указываются суммы выплаченных доходов и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период;
      12) в графе L указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса;
      13) в графе М указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса.
      17. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом  Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20.05.2003 года N 219 и зарегистрированным в Министерстве юстиции 09.06.2003 года N 2355.
      18. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов дохода:
      Доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      Доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.06 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

 
Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"        

          

Правила
составления Отчета о суммах подоходного налога
 с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах,
выплаченных нерезидентам, а также перечисленных
в государственный бюджет Республики Казахстан

(ФОРМА 101.09)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Отчета о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, перечисленных в бюджет Республики Казахстан, по форме 101.09 (далее - Отчет), представляемого банками-резидентами в соответствии со статьей 198  Налогового кодекса.
      2. При составлении Отчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Отчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о банке-резиденте" Отчета.
      6. При наличии данных дополнительной формы, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке, независимо от наличия или отсутствия данных строки Отчета.
      7. Показатели Отчета и дополнительной формы к Отчету заполняются нарастающим итогом.
      8. При представлении Отчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается банку с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - банк получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - банк получает в налоговом органе, либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Отчета.

      9. Отчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

2. Составление формы 101.09 -
Отчет о суммах подоходного налога с нерезидентов,
размещенных на условных банковских вкладах,
выплаченных нерезидентам, перечисленных в
государственный бюджет Республики Казахстан

      10. В разделе "Общая информация о банке-резиденте" банк указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика банка;
      2) отчетный период, за который представляется Отчет;
      3) полное наименование;
      4) банковский идентификационный номер;
      5) вид Отчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Отчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Отчет представляется впервые после государственной регистрации банка.
      При представлении последующих Отчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Отчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если банком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Отчет. В этом случае банком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Отчета по уведомлению.
      11. В разделе "Перечислено в государственный бюджет":
      1) строка 101.09.001 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога и банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет за отчетный период, исчисленных как сумма показателей строк 101.09.001А и 101.09.001В;
      2) строка 101.09.001А предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного в бюджет за отчетный период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 101.09.001В предназначена для отражения итоговых сумм банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет за отчетный период, и заполняется на основании дополнительной формы.
      12. Дополнительная форма к Отчету:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе;
      3) в графе C указывается фамилия, имя, отчество или наименование налогового агента, выплачивающего доход;
      4) в графе D указывается РНН налогового агента;
      5) в графе E указывается фамилия, имя, отчество или наименование нерезидента;
      6) в графе F указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента в стране резидентства;
      7) в графе G указывается номер условного банковского вклада (банковского счета);
      8) в графе Н указывается дата внесения подоходного налога, удержанного с доходов нерезидента, на условный банковский вклад;
      9) в графе I указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе;
      10) в графе J указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе;
      11) в графе К указывается сумма банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет либо нерезиденту;
      12) в графе L указывается номер и дата решения налогового органа по заявлению нерезидента на возврат суммы подоходного налога;
      13) в графе М указывается дата выплаты суммы подоходного налога и банковских вознаграждений нерезиденту из условного банковского вклада;
      14) в графе N указывается сумма подоходного налога, выплаченного нерезиденту из условного банковского вклада;
      15) в графе О указывается сумма банковских вознаграждений, выплаченных нерезиденту из условного банковского вклада;
      16) в графе Р указывается номер и дата инкассового распоряжения налогового органа, выставленного банку, о перечислении суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в бюджет;
      17) в графе Q указывается номер и дата инкассового распоряжения налогового органа, выставленного банку, о перечислении суммы банковских вознаграждений в бюджет;
      18) в графе R указывается дата перечисления подоходного налога в бюджет;
      19) в графе S указывается дата перечисления банковских вознаграждений в бюджет;
      20) в графе Т указывается рыночный курс обмена валюты на дату перечисления подоходного налога в бюджет в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса;
      21) в графе U указывается сумма подоходного налога, перечисленного в бюджет из условного банковского вклада, в национальной валюте;
      22) в графе V указывается сумма банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет из условного банковского вклада, в национальной валюте.
      Итоговая величина графы U дополнительной формы к Отчету переносится в строку 101.09.001А, графы V - в строку 101.09.001В.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.09 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

     

Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"        

     

Правила
составления Сведений о суммах банковских
вознаграждений, начисленных с момента размещения
подоходного налога с доходов нерезидентов на условном
банковском вкладе до его перечисления в
государственный бюджет

(ФОРМА 101.10)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и определяют порядок составления Сведений о суммах банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет, по форме 101.10 (далее - Сведения), представляемых банками-резидентами в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.
      2. При составлении Сведений:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.
      3. При заполнении Сведений не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При представлении Сведений:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляются в двух экземплярах, один экземпляр возвращается банку с отметкой налогового органа;
      2) по почте на бумажном носителе - заказным письмом с уведомлением, банк получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - банк получает в налоговом органе, либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Сведений.
      5. Сведения подписываются и заверяются в соответствии со статьей 69

Налогового кодекса.

     

2. Составление формы 101.10 - Сведения о суммах
банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения
подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском
вкладе до его перечисления в государственный бюджет

      6. В разделе "Общая информация о банке-резиденте" банк указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика банка-резидента;
      2) полное наименование;
      3) банковский идентификационный код;
      4) номер и дата запроса налогового органа, согласно которому представлены Сведения.
      7. В разделе "Прочая информация":
      1) в строке 101.10.001 указывается наименование либо фамилия, имя, отчество налогового агента;
      2) в строке 101.10.002 указывается РНН налогового агента;
      3) в строке 101.10.003 указывается наименование либо фамилия, имя, отчество нерезидента - получателя дохода;
      4) в строке 101.10.004 указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
      5) в строке 101.10.005 указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе, заключенного в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса;
      6) в строке 101.10.006 указывается номер условного банковского вклада (банковского счета);
      7) в строке 101.10.007 указывается период размещения сумм подоходного налога с доходов нерезидента на условном банковском вкладе (банковском счете);
      8) в строке 101.10.008 указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе;
      9) в строке 101.10.009 указывается размер банковских вознаграждений в соответствии с договором об условном банковском вкладе;
      10) в строке 101.10.10 указывается сумма банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога на условном банковском вкладе до его перечисления в бюджет.
 
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.10 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

     

 Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"        

        

Правила
составления Заявления на возврат налога с дохода из
источников в Республике Казахстан, получаемого юридическим
или физическим лицом, являющимся нерезидентом, имеющим
право на применение положений международного договора
об избежании двойного налогообложения и предотвращении
уклонения от уплаты налогов на доход

(ФОРМА 102.01)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на возврат налога с дохода из источников в Республике Казахстан, получаемого юридическим или физическим лицом, являющимся нерезидентом, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход (далее - международный договор), по форме 102.01 (далее - Заявление), предназначенного для осуществления возврата нерезиденту, имеющему право на применение положений международного договора, подоходного налога с доходов из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьями 198- 203 Налогового  кодекса.
      2. При составлении Заявления:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Заявления.

      6. Заявление подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

     

2. Составление формы 102.01 - Заявление на возврат
налога с дохода из источников в Республике Казахстан,
получаемого юридическим или физическим лицом, являющимся
нерезидентом, имеющим право на применение положений
международного договора об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения
от уплаты налогов на доход

      7. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются следующие данные:
      1) номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
      2) налоговый период, в котором возник доход из источников в Республике Казахстан;
      3) полное наименование юридического лица-нерезидента (заполняется в случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо);
      4) Ф.И.О. физического лица-нерезидента (заполняется в случае, если налогоплательщиком является физическое лицо);
      5) полный адрес заявителя в стране резидентства: код страны резидентства, штат (область, город, район) округ, улица, номер дома, номер квартиры;
      6) откуда производится возврат подоходного налога: из государственного бюджета или условного банковского вклада.
      8. В разделе "Банк нерезидента - получателя платежа" указываются следующие данные:
      1) полное наименование банка;
      2) полный адрес банка: код страны резидентства банка, штат (область, город, район) округ, улица, номер дома;
      3) номер банковского счета налогоплательщика;
      4) прочие необходимые банковские реквизиты, требуемые для осуществления платежа: номер регистрации в налоговом органе страны резидентства, БИК банка, СВИФТ код и т.д.
      9. В разделе "Уполномоченный представитель, если такой имеется" указываются следующие данные:
      1) полное наименование уполномоченного представителя нерезидента;
      2) номер налоговой регистрации представителя в стране резидентства;
      3) полный адрес уполномоченного представителя: код страны резидентства, штат (область, город, район) округ, улица, номер дома, номер квартиры, номер телефона.
      10. В разделе "Сведения об источнике дохода" указываются следующие данные:
      1) полное наименование или фамилия, имя, отчество налогового агента, выплатившего доход;
      2) РНН налогового агента;
      3) код вида дохода, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса, согласно пункту 19 настоящих Правил;
      4) номер и дата заключения контракта, в соответствии с которым возник доход;
      5) срок деятельности нерезидента в Республике Казахстан;
      6) дата выплаты дохода. В случае, если доход выплачивался несколько раз (частями), то в данной строке необходимо указать последнюю дату выплаты;
      7) номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога в государственный бюджет или перечисление налога на условный банковский вклад. В случае, если налог был уплачен несколькими платежными документами, то в данной строке необходимо указать соответствующие данные последнего платежного документа;
      8) код валюты.
      11. В разделе "Сведения о доходе и удержанном налоге":
      1) строка 102.01.001 предназначена для отражения суммы дохода из источников в Республике Казахстан, начисленного нерезиденту по контракту (договору), указанному в пункте 10 настоящих Правил;
      2) строка 102.01.002 предназначена для отражения суммы дохода из источников в Республике Казахстан, выплаченного нерезиденту по контракту (договору), указанному в пункте 10 настоящих Правил;
      3) строка 102.01.003 предназначена для отражения ставки подоходного налога в соответствии с Налоговым кодексом, за исключением ставки налога, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса. В случае применения ставки, установленной статьей 145  Налогового кодекса, данная строка не заполняется;
      4) строка 102.01.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога, удержанного налоговым агентом с суммы дохода, начисленного нерезиденту;
      5) строка 102.01.005 предназначена для отражения ставки подоходного налога, предусмотренной международным договором;
      6) строка 102.01.006 предназначена для отражения суммы подоходного налога, подлежащего удержанию согласно международному договору;
      7) строка 102.01.007 предназначена для отражения общей суммы подоходного налога, подлежащего возврату из государственного бюджета или условного банковского вклада в соответствии со статьями 198 , 198-1 , 201-1 Налогового кодекса, исчисленного как разница между показателями строк 102.01.004 и 102.01.006.
      12. В разделе "Сведения об условном банковском вкладе" указываются следующие данные:
      1) наименование банка, в котором размещена сумма подоходного налога на условном банковском вкладе;
      2) РНН банка;
      3) БИК банка;
      4) номер условного банковского вклада, где размещен подоходный налог.
      Данный раздел заполняется при размещении подоходного налога на условном банковском вкладе.
      13. В разделе "Компетентный или уполномоченный орган государства резидентства налогоплательщика" компетентный или уполномоченный орган государства резидентства налогоплательщика указывает следующие данные:
      1) наименование компетентного или уполномоченного органа государства резидентства налогоплательщика;
      2) подтверждение о том, что налогоплательщик является резидентом соответствующей страны за соответствующий период, с указанием кода страны резидентства налогоплательщика, согласно пункту 18 настоящих Правил, и налогового периода, в котором возник у налогоплательщика доход;
      3) подтверждение о том, что к доходам налогоплательщика применяется международный договор с указанием кода страны, с которой заключен международный договор;
      4) подтверждение о том, подлежат или нет доходы, указанные в заявлении, налогообложению в стране резидентства.
      Данный раздел должен быть заверен подписью должностного лица компетентного (уполномоченного) органа иностранного государства и его печатью, с указанием даты и места заполнения.
      14. В разделе "Сертификат получателя дохода" налогоплательщик подтверждает следующие данные:
      1) доход, полученный из источников в Республике Казахстан, указанный в Заявлении, не относится к постоянному учреждению или постоянной базе в Республике Казахстан, определенных международным договором, с указанием кода страны резидентства, заключившей такой международный договор, согласно пункту 18 настоящих Правил;
      2) является фактическим получателем упомянутого дохода;
      3) указанный доход подлежит налогообложению в стране резидентства с указанием кода страны резидентства;
      4) доля участия (акции) в уставном капитале налогового агента на день возникновения дохода, указанного в настоящем Заявлении, в процентном соотношении;
      5) представленная в Заявлении информация является достоверной и полной;
      6) обязуется своевременно известить налоговые органы Республики Казахстан о любых изменениях, которые могут произойти в будущем.
      Данный раздел в обязательном порядке должен быть заверен подписью и печатью (в случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель) налогоплательщика-нерезидента с указанием места заполнения и даты подачи Заявления в налоговый орган.
      15. В части касательно приема Заявления в налоговом органе, подлежащей заполнению налоговым органом, принявшим Заявление, проставляется подпись должностного лица налогового органа, принявшего данное Заявление, дата приема заявления либо дата почтового штемпеля (в случае сдачи Заявления по почте), входящий номер документа и код налогового органа.
      16. В разделе "Решение налогового/компетентного органа Республики Казахстан" соответствующий налоговый орган указывает следующие данные:
      1) наименование;
      2) подтверждение о том, что налогоплательщик действительно имеет право на применение положений соответствующего международного договора, с указанием кода страны резидентства налогоплательщика, с которой заключен международный договор, а также суммы налога, подлежащего возврату нерезиденту из государственного бюджета или условного банковского вклада.
      Данный раздел подписывается руководителем компетентного/налогового органа Республики Казахстан и заверяется его печатью, с указанием даты заполнения заявления.
      17. Заявление должно быть подано в соответствующий налоговый орган Республики Казахстан в течение срока исковой давности. Заявления, поданные после истечения этого срока, к рассмотрению не принимаются.
      18. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20.05.2003 года N 219 и зарегистрированным в Министерстве юстиции 09.06.2003 года N 2355.
      19. При заполнении Заявления следует использовать следующую кодировку видов дохода:
      Доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      Доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 102.01 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

     
 
Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"        

     
Правила составления Декларации
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 110.00)     

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.33) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - Декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

2. Составление Декларации (Форма 110.00)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|
 
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4 статьи 136 Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
      Также, в случае, предусмотренном статьей 114 Налогового кодекса, отмечается ячейка "долгосрочные контракты";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
      9) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент".
      13. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьями 80, 184 Налогового  кодекса.
      14. В разделе "Совокупный годовой доход":
      1) в строку 110.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 110.01.004;
      2) в строку 110.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 110.02.012;
      3) в строке 110.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно статье 83 Налогового кодекса;
      4) в строку 110.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 110.03.003;
      5) в строку 110.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 110.04.001;
      6) в строку 110.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 110.05.004;
      7) в строке 110.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
      8) в строке 110.00.008 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      9) в строку 110.00.009 переносится сумма, отраженная в строке 110.22.006;
      10) в строке 110.00.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности, в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      11) в строке 110.00.011 указывается сумма присужденных судом и (или) признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      12) в строку 110.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 110.20.003;
      13) в строку 110.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.001;
      14) в строку 110.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 110.07.003;
      15) в строку 110.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 110.08.005;
      16) в строку 110.00.016 переносится сумма, отраженная в строке 110.09.002А;
      17) в строке 110.00.017 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      18) в строке 110.00.018 указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      19) в строке 110.00.019 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы, не используемых в предпринимательской деятельности, в соответствии с подпунктом 20) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      20) в строке 110.00.020 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статьи 80  Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 110.00.001 по 110.00.019;
      21) в строке 110.00.021 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 110.00.001 по 110.00.020.
      15. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
      1) в строке 110.00.022 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91  Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 110.00.022А по 110.00.022Е;
      2) в строке 110.00.023 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница сумм строк 110.00.021 и 110.00.022.
      16. В разделе "Вычеты":
      1) в строку 110.00.024 переносится сумма, отраженная в строке 110.11.009;
      2) в строку 110.00.025 переносится сумма, отраженная в строке 110.12.011;
      3) в строку 110.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 110.13.003;
      4) в строку 110.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 110.14.001В;
      5) в строку 110.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 110.15.001Е;
      6) в строку 110.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 110.16.001;
      7) в строку 110.00.030 переносится сумма, отраженная в строке 110.17.003;
      8) в строку 110.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 110.18.001D;
      9) в строку 110.00.032 переносится сумма, отраженная в строке 110.19.006;
      10) в строку 110.00.033 переносится  сумма, отраженная в строке 110.09.002В;
      11) в строке 110.00.034 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных,  в соответствии со статьей 103  Налогового кодекса;
      12) в строку 110.00.035 переносится сумма, отраженная в строке 110.21.001;
      13) в строке 110.00.036 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 110.00.036А по 110.00.036F;
      14) в строку 110.00.036A переносится сумма, отраженная в строке 110.22.004E;
      15) в строку 110.00.036B переносится сумма, отраженная в строке 110.22.005E;
      16) в строку 110.00.036C переносится сумма, отраженная в строке 110.23.001B;
      17) в строку 110.00.036D переносятся суммы, отраженные в строкам 110.22.004I и 110.22.005G;
      18) в строку 110.00.036E переносятся суммы, отраженные в строкам 110.22.004Н и 110.22.005F;
      19) в строку 110.00.036F переносятся суммы, отраженные в строках 110.22.004F и 110.22.007Е;
      20) в строке 110.00.037 указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 110.00.024 по 110.00.036.
      17. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
      1) в строке 110.00.038 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 110.00.023 и 110.00.037;
      2) в строке 110.00.039 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124  Налогового кодекса, при получении убытка в строке 110.00.038. При этом, если сумма по строке 110.00.036С больше или равна сумме строки 110.00.038, то в строке 110.00.039 отражается сумма, указанная в строке 110.00.038. Если сумма по строке 110.00.036С меньше суммы по строке 110.00.038, в строку 110.00.039 переносится сумма строки 110.00.036С;
      3) в строке 110.00.040 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности (110.00.038 - 110.00.039 + 110.02.002);
      4) в строке 110.00.041 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122  Налогового кодекса (сумма с 110.00.041А по 110.00.041С) в пределах суммы 110.00.038 х 2 % + (сумма c 110.00.041D по 110.00.041G) - 110.00.041Н;
      5) в строке 110.00.041A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122  Налогового кодекса;
      6) в строке 110.00.041B указывается сумма, безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
      7) в строке 110.00.041C указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122  Налогового кодекса;
      8) строка 110.00.041D заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      9) в строке 110.00.041E указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122  Налогового кодекса;
      10) в строке 110.00.041F указывается сумма дохода в соответствии с пунктом 4 или 4-1 статьи 122 Налогового кодекса;
      11) в строке 110.00.041G указывается сумма дохода по вознаграждению по среднесрочным и долгосрочным инвестиционным кредитам, по ипотечным кредитам и по лизингу жилых помещений в соответствии с пунктом 1 статьи 2  Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет";
      12) в строке 110.00.041H указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации, в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Налогового кодекса.
      Если фактическая сумма расходов, отраженные в строках с 110.00.041А по 110.00.041С, составляет сумму, меньшую чем два процента от налогооблагаемого дохода (110.00.038), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму, большую чем два процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере двух процентов налогооблагаемого дохода;
      14) в строке 110.00.042 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123  Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 110.25.001;
      15) в строке 110.00.043 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 110.00.038, 110.00.041 и 110.00.042. Если сумма, указанная в строке 110.00.042 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 110.27.001.
      18. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 110.00.044 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 110.27.002;
      2) в строке 110.00.045 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.27.003;3) в строке 110.00.046 указывается сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.27.004;
      4) в строке 110.00.047 указывается сумма уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период, определенная в строке
110.27.005;
      5) в строке 110.00.048 указывается сумма налога, подлежащего уплате, определенная в строке 110.27.006;
      6) в строке 110.00.049 указывается сумма излишне уплаченного налога, подлежащего зачету (возврату), определенная в строке 110.27.007.

      При заполнении строки 110.00.047 сумма указывается на основании выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств, заверенной налоговым органом и налогоплательщиком.

3. Составление формы 110.01 -
Доход от реализации товаров (работ, услуг)

      19. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81  Налогового кодекса.
      20. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      21. В разделе "Доходы":
      1) в строке 110.01.001 указывается общая сумма доходов от реализации товаров;
      2) в строке 110.01.002 указывается общая сумма доходов от выполнения работ;
      3) в строке 110.01.003 указывается общая сумма доходов от оказания услуг. Определяется как сумма строк с 110.01.003А по 110.01.003Q;
      4) в строках с 110.01.003А по 110.01.003Q указываются доходы от оказания соответствующих видов услуг;
      5) в строке 110.01.004 указывается общая сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг). Определяется как сумма строк с 110.01.001 по 110.01.003.

      22. Величина строки 110.01.004 переносится в строку 110.00.001.

      4. Составление формы 110.02 - Доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации

      23. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со статьей 82  Налогового кодекса.
      24. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      25. В разделе "Реализация зданий, сооружений и строений":
      1) строка 110.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений и строений и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      26. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
      строка 110.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82  Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      27. В разделе "Реализация ценных бумаг":
      1) строка 110.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации акций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) строка 110.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) строка 110.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) строка 110.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      7) строка 110.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 110.02.006, 110.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 110.02.010.
      28. В разделе "Итого":
      в строке 110.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 110.02.001, 110.02.004, 110.02.005, 110.02.007, 110.02.008 и 110.02.011 (при получении дохода по данным строкам).
      29. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений и строений, использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.02.002, данный убыток переносится на срок  до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1 статьи 124  Налогового кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы  строки 110.00.040.
      В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
      При получении дохода в строках 110.02.005 и 110.02.007, данные суммы переносятся в строку 110.00.022С согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 91  Налогового кодекса.
      При получении дохода в строке 110.02.008 данная сумма переносится в строку 110.00.022D.
      Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 110.02.012, переносится в строку 110.00.002.
      30. Дополнительные формы к строкам 110.02.001, 110.02.002, 110.02.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных зданий, сооружений, строений;
      3) при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений и строений согласно пункту 3 статьи 82  Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы Р дополнительных форм к строкам 110.22.001 и 110.22.002 предыдущего налогового периода. При реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
      В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительных форм к строкам 110.02.001 и 110.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
      4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.001 переносится в строку 110.02.001, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.002 - в строку 110.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.003 - в строку 110.02.003.
      31. Дополнительная форма к строке 110.02.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82  Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг;
      3) в графе С указывается балансовая стоимость объектов согласно пункту 2 указанной статьи;
      4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
      При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.004 переносится в строку 110.02.004.
      32. Дополнительные формы к строкам 110.02.005, 110.02.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
      4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.005 переносится в строку 110.02.005, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.006 - в строку 110.02.006.
      33. Дополнительные формы к строкам 110.02.007, 110.02.008, 110.02.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг:
      государственные ценные бумаги: ноты Национального Банка Республики Казахстан, казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан, национальные сберегательные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, другие государственные ценные бумаги;
      облигации, находящиеся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи;
      прочие негосударственные долговые ценные бумаги. При этом данные по указанным видам ценных бумаг отражаются едиными суммами;
      3) в графе С указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на величину купона, оплаченной покупателем продавцу;
      5) в графе E указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф C и D;
      6) в графе F указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.08.002;
      7) в графе G указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
      G = (E / срок обращения (в днях)) х (период владения (в днях));
      8) в графе Н указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф F и суммой граф D и G (H=(F-(D+G))).
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.02.007 переносится в строку 110.02.007, графы Н дополнительной формы к строке 110.02.008 - в строку 110.02.008, графы Н дополнительной формы к строке 110.02.009 - в строку 110.02.009.
      34. Дополнительная форма к строке 110.02.010:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 110.02.006, 110.02.009.
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2 статьи 124  Налогового кодекса.
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2 статьи 124  Налогового кодекса.

      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.02.010 переносится в строку 110.02.010.

     
5. Составление формы 110.03 -
Доходы по сомнительным обязательствам

      35. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 84  Налогового кодекса.
      36. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      37. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
      строка 110.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      38. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
      строка 110.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      39. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
      строка 110.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 110.03.001С и 110.03.002А.
      40. Величина строки 110.03.003 переносится в строку 110.00.004.
      41. Дополнительная форма к строке 110.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического  лица-кредитора (поставщика товаров (работ, услуг);
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
      5) в графе E указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
      6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
      7) в графе G указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
      8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе G;
      9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.03.001 переносится в строку 110.03.001А, графы Н - в строку 110.03.001В, графы I - в строку 110.03.001С.
      42. Дополнительная форма к строке 110.03.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются доходы работников, определенные в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается сумма начисленного дохода работникам, отраженного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма обязательных пенсионных взносов от начисленных доходов работников, отраженная в графе С;
      5) в графе Е указывается дата начисления дохода работникам;
      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода работникам;
      7) в графе G указывается сумма обязательных пенсионных взносов, перечисленных в накопительные пенсионные фонды;
      8) в графе Н указывается дата выплаты дохода работников;
      9) в графе I указывается дата уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;
      10) в графе J указывается сумма кредиторской задолженности, по доходам работников и признанная налогоплательщиком сомнительной;
      11) в графе К указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам и признанной налогоплательщиком сомнительной.

      Итоговая величина графы J дополнительной формы к строке 110.03.002 переносится в строку 110.03.002А, графы K - в строку 110.03.002В.

6. Составление формы 110.04 -
Доходы от сдачи в аренду имущества

      43. Данная форма предназначена для определения доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80   Налогового кодекса.
      44. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      45. В разделе "Аренда имущества":
      строка 110.04.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      46. Величина строки 110.04.001 переносится в строку 110.00.005.
      47. Дополнительная форма к строке 110.04.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 205 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
      5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
      Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.

      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.04.001 переносится в строку 110.04.001.

7. Составление формы 110.05 -
Доход от снижения размеров созданных провизий

      48. Данная форма предназначена для определения доходов от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в соответствии со статьей 85  Налогового кодекса.
      49. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      50. В разделе "Изменение размера требований при исполнении обязательства":
      строка 110.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера требований при исполнении обязательства и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      51. В разделе "Изменение размера требований на основании договора об отступном, новации, переуступки права требования и (или) на иных основаниях":
      строка 110.05.002 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера требований на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      52. В разделе "Изменение размера провизий при переклассификации требований":
      строка 110.05.003 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера провизий при переклассификации требований и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      53. В разделе "Итого":
      строка 110.05.004 предназначена для отражения общей суммы дохода от снижения размеров созданных провизий, определяемой как сумма строк 110.05.001D, 110.05.002D, 110.05.003F.
      54. Суммы по сомнительным и безнадежным активам, условным обязательствам указываются в соответствующих строках.
      При определении доходов от снижения размеров созданных провизий, безнадежными активами признаются активы, находящиеся как в балансе, так и учитываемые за балансом (списанные за баланс с 1 января 2002 года).
      55. Величина строки 110.05.004 переносится в строку 110.00.006.
      56. Дополнительная форма к строке 110.05.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
      3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указываются общие суммы исполненных требований, указанных в графе C;
      5) в графе E указывается удельный вес исполненной части требований, определяемый как отношение сумм графы D к соответствующим суммам графы C;
      6) в графу F переносятся суммы провизий, отнесенных на вычет в предыдущем налоговом периоде, из графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      7) в графе G указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по исполненной части требований, определяемые как произведение сумм граф F и E.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.001 переносится в строку 110.05.001А, графы D - в строку 110.05.001В, графы F - в строку 110.05.001С, графы G - в строку 110.05.001D.
      57. Дополнительная форма к строке 110.05.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
      3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указываются общие суммы прекращенных требований, указанных в графе C, на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;
      5) в графе E указывается удельный вес прекращенной части требований, определяемый как отношение сумм графы D к соответствующим суммам графы C;
      6) в графу F переносятся суммы провизий, отнесенных на вычет в предыдущем налоговом периоде, из графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      7) в графе G указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по прекращенной части требований, определяемые как произведение сумм граф F и E.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.002 переносится в строку 110.05.002А, графы D - в строку 110.05.002В, графы F - в строку 110.05.002С, графы G - в строку 110.05.002D.
      58. Дополнительная форма к строке 110.05.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
      3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указываются общие суммы исполненных в течение отчетного налогового периода требований, учтенных в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.05.001;
      5) в графе Е указываются общие суммы прекращенных в течение отчетного налогового периода требований, учтенных в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.05.002;
      6) в графе F указываются общие суммы требований на конец отчетного налогового периода из числа учтенных в графе C, при переклассификации требований;
      7) в графе G указывается сумма уменьшения размера требований, определяемая как разница сумм графы C и граф D, Е, F. При этом в данном приложении должны отражаться только требования, по которым в данной графе выявляется положительная разница;
      8) в графе Н указываются размер резервирования, определенный Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным государственным органом;
      9) в графе I указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по переклассифицированной части требований, определяемые как произведение сумм граф G и H.

      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.003 переносится в строку 110.05.003А, графы D - в строку 110.05.003В, графы E - в строку 110.05.003С, графы F - в строку 110.05.003D, графы G - в строку 110.05.003E, графы I - в строку 110.05.003F.

                       8. Составление формы 110.06 -
              Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги)

      59. Данная форма предназначена для определения дохода в виде имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, и субсидий, полученных из средств государственного бюджета, в соответствии со статьей 90  Налогового кодекса.
      60. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      61. В разделе "Имущество":
      строка 110.06.001 предназначена для отражения сведений о сумме безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течении отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      62. Величина строки 110.06.001 переносится в строку 110.00.013.
      63. Дополнительная форма к строке 110.06.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика- поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 205 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
      4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
      5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.

      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.001 переносится в строку 110.06.001.

9. Составление формы 110.07 - Дивиденды

      64. Данная форма предназначена для определения дохода в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за его пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса.
      Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
      65. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      66. В разделе "Дивиденды":
      1) строка 110.07.001 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.07.002 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 110.26.001А;
      3) строка 110.07.003 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 110.07.001 и 110.07.002.
      67. Величина строки 110.07.003 переносится в строку 110.00.014.
      68. Дополнительная форма к строке 110.07.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
      4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
      5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов.

      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.07.001 переносится в строку 110.07.001.   

10. Составление формы 110.08 - Вознаграждения

      69. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса.
      70. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      71. В разделе "Вознаграждения по кредитам, активам":
      строка 110.08.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по кредитам и другим видам активов, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 , за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      72. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 110.08.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      73. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям":
      строка 110.08.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      74. В разделе "Вознаграждения от нерезидентов":
      строка 110.08.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 110.26.002А.
      75. В разделе "Итого":
      строка 110.08.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 110.08.001, 110.08.002С, 110.08.003С и 110.08.004.
      76. Величина строки 110.08.005 переносится в строку 110.00.015.
      77. Дополнительная форма  к строке 110.08.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды вознаграждения;
      3) в графе C указывается начисленная сумма вознаграждения.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.08.001 переносится в строку 110.08.001.
      78. Дополнительные формы к строкам 110.08.002, 110.08.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса и Закона  "О ценных бумагах":
      государственные ценные бумаги: ноты Национального Банка Республики Казахстан, казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан, национальные сберегательные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, другие государственные ценные бумаги;
      облигации;
      прочие негосударственные долговые ценные бумаги. При этом данные по указанным видам ценных бумаг отражаются едиными суммами;
      3) в графе С указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
      4) в графе D указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
      5) в графе E указывается общая сумма вознаграждения. Определяется как сумма граф D и С.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.08.002 переносится в строку 110.08.002А, графы D - в строку 110.08.002В, графы Е - в строку 110.08.002С, графы С дополнительной формы к строке 110.08.003 переносится в строку 110.08.003А, графы D -

в строку 110.08.003В, графы Е - в строку 110.08.003С.

           11. Составление формы 110.09 - Курсовая разница

      79. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102  Налогового кодекса.
      80. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      81. В разделе "Курсовая разница":
      строка 110.09.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      82. В разделе "Расчет курсовой разницы":
      1) строка 110.09.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 110.09.001А и 110.09.001В;
      2) строка 110.09.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 110.09.001В и 110.09.001А.
      83. Величина строки 110.09.002А переносится в строку 110.00.016.
      Величина строки 110.09.002В переносится в строку 110.00.033.
      84. Дополнительная форма  к строке 110.09.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась курсовая разница:
      по валютным счетам;
      по валютным кредитам;
      по расчетам с покупателями и заказчиками;
      по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
      по иным операциям;
      3) в графе С указывается сумма положительной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода.

      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.09.001 переносится в строку 110.09.001А, графы  D - в строку 110.09.001В.

12. Составление формы 110.10 -
Расходы по оплате труда

      85. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
      86. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      87. В разделе "Расходы":
      1) в строке 110.10.001 указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам, непосредственно занятым в производстве товаров (работ, услуг), административному персоналу и работникам, занятым реализацией. Определяется сложением сумм строк с 110.10.001А по 110.10.001D;
      2) в строке 110.10.002 указываются доходы, определяемые в соответствии со статьями 149, 154 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 110.10.001;
      3) в строке 110.10.003 указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 110.10.001 и 110.10.002. Например: выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников. Определяется сложением сумм строк с 110.10.003A по 110.10.003D;
      4) в строке 110.10.004 указывается общая сумма расходов по оплате труда работников, определяемая сложением сумм строк с 110.10.001 по 110.10.003;
      5) в строке 110.10.005 указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
      6) в строке 110.10.006 указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как разница сумм строк 110.10.004 и 110.10.005.

      88. Величина строки 110.10.006 переносится в строку 110.11.004.

13. Составление формы 110.11 -
Расходы по реализации финансовых услуг (товаров, работ)

      89. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по оказанным финансовым услугам, реализованным товарам, выполненным работам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92  Налогового кодекса, и суммой дохода (убытка) от изменения метода оценки активов, подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2 статьи 91  Налогового кодекса.
      Учет ТМЗ производится согласно пункту 3 статьи 65  Налогового кодекса.
      90. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      91. В разделе "Расходы":
      1) в строке 110.11.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 110.11.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется  согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать;
      2) строка 110.11.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 110.11.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;
      3) в строке 110.11.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 110.11.003А, 110.11.003B, 110.11.003C, 110.11.003D, 110.11.003E, 110.11.003F, 110.11.003G, 110.11.003H, 110.11.003J, 110.11.003K, 110.11.003L, 110.11.003M, 110.11.003N, 110.11.003O, 110.11.003P, 110.11.003R, 110.11.003S, которые заполняются на основании дополнительных форм;
      4) в строку 110.11.004 переносится сумма расходов по оплате труда, определенная в строке 110.10.006;
      5) в строке 110.11.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации финансовых услуг (товаров, работ), не учтенных в строке 110.11.003;
      6) в строке 110.11.005A указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 110.11.005B по 110.11.003E. В строке 110.11.005B отражается общая сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 93  Налогового кодекса. В строке 110.11.005C отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 93  Налогового кодекса. В строках 110.11.005D и 110.11.005E отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 3) и 4) пункта 1 статьи 93  Налогового кодекса;
      7) в строке 110.11.005F указывается сумма фактически произведенных представительских расходов в соответствии с пунктом 2 статьи 93  Налогового кодекса;
      8) в строке 110.11.005G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода.
      Данные, приводимые в строках с 110.11.003 по 110.11.005, не должны повторять данные, отраженные в строках  с 110.00.024 по 110.00.036;
      9) в строке 110.11.006 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным финансовым услугам (товарам, работам) (110.11.001 - 110.11.002) + сумма с 110.11.003 по 110.11.005;
      10) в строке 110.11.007 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ согласно статье 113  Налогового кодекса;
      11) в строке 110.11.008 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг использованных не в целях получения совокупного годового дохода;
      12) в строке 110.11.009 указывается общая сумма расходов по реализованным финансовым услугам, товарам, работам определяемая вычитанием сумм строк 110.11.007 и 110.11.008 из суммы строки 110.11.006;
      13) в строке 110.11.010A указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода;
      14) в строке 110.11.010B указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
      15) в строке 110.11.011 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 110.11.010С из суммы строки 110.11.010D;
      16) строка 110.11.012 заполняется справочно, указываются количество командировок и количество дней, проведенных работниками в командировках, за отчетный налоговый период.
      92. Величина строки 110.11.009 переносится в строку 110.00.024.
      Величина строки 110.11.011 переносится в строку 110.00.022Е в соответствии с пунктом 2 статьи 91  Налогового кодекса.
      93. Дополнительные формы к строкам 110.11.003А, 110.11.003B, 110.11.003C, 110.11.003D, 110.11.003E, 110.11.003F, 110.11.003G, 110.11.003H, 110.11.003J, 110.11.003K, 110.11.003L, 110.11.003M, 110.11.003N, 110.11.003O, 110.11.003P, 110.11.003R, 110.11.003S:

      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 205 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы С отражаются единой суммой;
      3) в графе С указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.11.003А переносится в строку 110.11.003А, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003B переносится в строку 110.11.003B, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003C переносится в строку 110.11.003C, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003D переносится в строку 110.11.003D, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003E переносится в строку 110.11.003E, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003F переносится в строку 110.11.003F, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003G переносится в строку 110.11.003G, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003H переносится в строку 110.11.003H, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003J переносится в строку 110.11.003J, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003K переносится в строку 110.11.003K, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003L переносится в строку 110.11.003L, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003M переносится в строку 110.11.003M, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003N переносится в строку 110.11.003N, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003O переносится в строку 110.11.003O, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003P переносится в строку 110.11.003P, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003R переносится в строку 110.11.003R, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003S переносится в строку 110.11.003S.

                   14. Составление формы 110.12 -
                     Расходы по вознаграждению

      94. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94  Налогового кодекса.
      95. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      96. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам), депозитам":
      1) строка 110.12.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), депозитам, выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.12.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), депозитам, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      97. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 110.12.003 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      98. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 110.12.004 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
      2) строка 110.12.005 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
      3) строка 110.12.006 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7.
      99. В разделе "Всего вознаграждений":
      1) в строке 110.12.007 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 110.12.001В и 110.12.003D;
      2) в строке 110.12.008 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 110.12.002В и 110.12.003G;
      3) в строке 110.12.009 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 110.12.007 и 110.12.008;
      4) в строке 110.12.010 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 110.12.007 + 110.12.004/110.12.005 х 110.12.006 х 110.12.008;
      5) в строке 110.12.011 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 110.12.009 и 110.12.010.
      100. Величина строки 110.12.011 переносится в строку 110.00.025.
      101. Дополнительные формы к строкам 110.12.001, 110.12.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование организации-кредитора/депозитора. При этом по кредитам (займам)/депозитам, выданным физическим лицам/полученным от физических лиц, а также по депозитам юридических лиц в графе В указывается вид кредита (займа)/депозита, графа D не заполняется, а данные граф Е и F отражаются едиными суммами;
      3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора/депозитора (количество юридических/физических лиц)/код страны резидентства согласно пункту 205 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного/депозитного договора;
      5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа)/депозита. При получении кредита (займа)/депозита в иностранной валюте сумма кредита (займа)/депозита пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
      6) в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.12.001 переносится в строку 110.12.001А, графы F  - в строку 110.12.001В, графы Е дополнительной формы к строке 110.12.002 переносится в строку 110.12.002А, графы F - в строку 110.12.002В.
      102. Дополнительная форма к строке 110.12.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
      3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
      5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
      6) в графе  F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
      7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
      9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
      10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I + H). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.

      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.12.003 переносится в строку 110.12.003А, графы Е - в строку 110.12.003В, графы F - в строку 110.12.003С, графы G - в строку 110.12.003D, графы H - в строку 110.12.003E, графы I - в строку 110.12.003F, графы J - в строку 110.12.003G.

15. Составление формы 110.13 -
Выплаченные сомнительные обязательства

      103. Данная форма предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 95  Налогового кодекса.
      104. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      105. В разделе "Сомнительные обязательства":
      строка 110.13.001 предназначена для определения суммы выплаченных  сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      106. В разделе "Списанные обязательства":
      строка 110.13.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 83  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      107. В разделе "Всего обязательств":
      строка 110.13.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 110.13.001С и 110.13.002С.
      108. Величина строки 110.13.003 переносится в строку 110.00.026.
      109. Дополнительные формы к строкам 110.13.001 и 110.13.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика указанного в графе В;
      4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
      5) в графе Е указывается дата (месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      7) в графе G указывается дата (месяц, год)  погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      8) в графе Н указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
      9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности,  ранее  признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф F и H.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.13.001 переносится в строку 110.13.001А, графы H - в строку 110.13.001В, графы I - в строку 110.13.001С.

      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.13.002 переносится в строку 110.13.002А, графы H - в строку 110.13.002В, графы I - в строку 110.13.002С.

               16. Составление формы 110.14 - Сомнительные требования

      110. Данная форма предназначена для определения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 96  Налогового кодекса.
      111. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      112. В разделе "Сомнительные требования":
      строка 110.14.001 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      113. Величина строки 110.14.001В переносится в строку 110.00.027.
      114. Дополнительная форма к строке 110.14.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается дата и номер документа (счета-фактуры), по которому числится дебиторская задолженность у налогоплательщика;
      5) в графе E указываются дата и номер уведомления налогоплательщика, направленного  налоговому органу по месту своей регистрации,  об отнесении им на вычеты данных расходов. В уведомлении должны быть указаны наименование покупателя, регистрационный номер налогоплательщика покупателя, дата и номер счета-фактуры, стоимость товаров (работ, услуг), сумма, отнесенная на вычеты. Уведомление должно быть подписано руководителем, главным бухгалтером организации и заверена печатью;
      6) в графе F указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
      7) в графе G указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
      8) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
      9) в графе I указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе H, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
      10) в графе J указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием и подлежит вычету.

      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.14.001 переносится в строку 110.14.001А, графы J - в строку 110.14.001В.

                   17. Составление формы 110.15 -
                Расходы по созданию провизий (резервов)

      115. Данная форма предназначена для определения расходов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, по созданию провизий против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств в соответствии с пунктом 2 статьи 97  Налогового кодекса.
      116. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      117. В разделе "Расходы":
      строка 110.15.001 предназначена для отражения сумм провизий против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      При определении расходов по созданию провизий безнадежными активами признаются  активы, находящиеся на конец отчетного налогового периода как в балансе, так и учитываемые за балансом (списанные за баланс с 1 января 2002 года).
      118. Величина строки 110.15.001Е переносится в строку 110.00.028.
      119. Дополнительная форма к строке 110.15.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
      3) в графе C указывается  сумма требований на конец отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается размер резервирования, определенный Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным государственным органом;
      5) в графе E указывается сумма провизий (резервов), определенная как произведение сумм граф C и D;
      6) в графе F указывается сумма провизий, отнесенная на вычет в предыдущем налоговом периоде и определенная в графе Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      7) в графе G указывается сумма провизий, отнесенная на вычет с учетом корректировки. Определяется как разница суммы графы F и сумм граф G дополнительных форм к строкам 110.05.001, 110.05.002, графе I дополнительной формы к строке 110.05.003;
      8) в графе Н указывается сумма провизий, относимых на вычет в отчетном налоговом периоде и определенная как положительная разница сумм граф E и G.

      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 переносится в строку 110.15.001А, графы E - в строку 110.15.001В, графы F - в строку 110.15.001С, графы G - в строку 110.15.001D, графы H - в строку 110.15.001E.

      18. Составление формы 110.16 - Расходы на научно-исследовательские,
проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы

      120. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, связанные с получением дохода, и подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 98  Налогового кодекса.
      121. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      122. В разделе "Расходы":
      строка 110.16.001 предназначена для отражения суммы расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      123. Величина строки 110.16.001 переносится в строку 110.00.029.
      124. Дополнительная форма к строке 110.16.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществляющих научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы согласно договору;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 205 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются виды (наименования) выполненных работ;
      5) в графе Е указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских, проектных, изыскательских и опытно-конструкторских работ;
      6) в графе F указывается сумма произведенных расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.

      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.16.001 переносится в строку 110.16.001.

19. Составление формы 110.17 -
Расходы по страховым премиям

      125. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по страховым премиям, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99  Налогового кодекса.
      126. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      127. В разделе "Страховые премии, относимые на вычеты в пределах, определенных от суммы балансовой стоимости (стоимости) имущества":
      строка 110.17.001 предназначена для отражения суммы расходов по страховым премиям, подлежащей отнесению на вычеты в пределах, определенных от суммы балансовой стоимости (стоимости) страхуемого имущества, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      128. В разделе "Страховые премии, относимые на вычеты в пределах, определенных от суммы совокупного годового дохода":
      строка 110.17.002 предназначена для отражения суммы расходов по страховым премиям, подлежащей отнесению на вычеты в пределах, определенных от суммы совокупного годового дохода, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      129. В разделе "Итого":
      в строке 110.17.003 указывается общая сумма страховых премий, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как сумма строк 110.17.001D и 110.17.002Е.
      130. Величина строки 110.17.003 переносится в строку 110.00.030.
      131. Дополнительная форма к строке 110.17.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 205 настоящих Правил организации, указанной в графе В;
      4) в графе D указывается наименование страховых премий, подлежащих уплате (уплаченных) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 206 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем;
      7) в графе G указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период;
      8) в графе Н указывается балансовая стоимость (для грузов, при отсутствии балансовой стоимости, - стоимость) страхуемого имущества, указанного в договоре страхования;
      9) в графе I указывается предельная норма страховых премий, установленная уполномоченным органом по регулированию и надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается предельная сумма страховых премий, определяемая с применением норм, указанных в графе I (H*I);
      11) в графе К указывается сумма страховых премий, подлежащая отнесению на вычеты, которая определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах G и J.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.17.001 переносится в строку 110.17.001А, графы Н - в строку 110.17.001В, графы J - в строку 110.17.001С, графы К - в строку 110.17.001D.
      132. Дополнительная форма к строке 110.17.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 205 настоящих Правил организации, указанной в графе В;
      4) в графе D указывается наименование страховых премий, подлежащих уплате (уплаченных) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 206 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем;
      7) в графе G указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период;
      8) в графе Н указывается величина совокупного годового дохода, отраженная в строке 110.00.023;
      9) в графе I указывается предельная норма страховых премий, установленная уполномоченным органом по регулированию и надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 99  Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается предельная сумма страховых премий, определяемая с применением норм, указанных в графе I (H*I);
      11) в графе К указывается сумма страховых премий, подлежащая отнесению на вычеты, которая определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах G и J.

      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.17.002 переносится в строку 110.17.002А, графы Н - в строку 110.17.002В, графы I - в строку 110.17.002С, графы J - в строку 110.17.002D, графы К - в строку 110.17.002Е.

20. Составление формы 110.18 - Расходы по взносам
по гарантированию (страхованию) вкладов
(депозитов) физических лиц

      133. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по взносам по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 99  Налогового кодекса.
      134. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      135. В разделе "Расходы по взносам":
      1) в строке 110.18.001A указывается сумма гарантируемых вкладов (депозитов) физических лиц, определенная согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
      2) в строке 110.18.001B указывается предельная сумма взносов, определенная с учетом ставки взноса, установленной согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
      3) в строке 110.18.001C указывается сумма взноса, подлежащая внесению (внесенная) в Фонд гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
      4) в строке 110.18.001D указывается сумма взносов, подлежащих вычету, определенная как наименьшая сумма из строк 110.18.001В и 110.18.001C.

      136. Величина строки 110.18.001D переносится в строку 110.00.031.  

21. Составление формы 110.19 -
Расходы на социальные выплаты

      137. Данная форма предназначена для определения расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 100  Налогового кодекса.
      138. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      139. В разделе "Расходы":
      1) в строке 110.19.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
      2) в строке 110.19.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
      3) в строке 110.19.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.001А и 110.19.001В;
      4) в строке 110.19.002А отражается сумма фактических расходов по оплате отпусков по беременности и родам;
      5) в строке 110.19.002В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату отпусков по беременности и родам;
      6) в строке 110.19.002С отражается сумма расходов по оплате отпусков по беременности и родам, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.002А и 110.19.002В;
      7) в строке 110.19.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      8) в строке 110.19.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      9) в строке 110.19.003С отражается сумма расходов по выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.003А и 110.19.003В;
      10) в строке 110.19.004А отражается сумма фактических расходов по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования;
      11) в строке 110.19.004В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования;
      12) в строке 110.19.004С отражается сумма расходов по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.004А и 110.19.004В;
      13) в строке 110.19.005А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      14) в строке 110.19.005В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      15) в строке 110.19.005С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.004А и 110.19.004В;
      16) в строке 110.19.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 110.19.001С, 110.19.002С, 110.19.003С, 110.19.004С, 110.19.005С.

      140. Величина строки 110.19.006 переносится в строку 110.00.032.

      22. Составление формы 110.20 -
Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам

      141. Данная форма предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со статьей 89  Налогового кодекса.
      142. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      143. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам":
      1) строка 110.20.001 предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.20.002 предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1 статьи 89  Налогового кодекса;
      3) строка 110.20.003 предназначена для отражения общей суммы доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, и определяется как сумма строк 110.20.001 и 110.20.002.
      144. Величина строки 110.20.003 переносится в строку 110.00.012.
      145. Дополнительная форма к строке 110.20.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается наименование страховых премий, возвращенных (подлежащих возврату) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 206 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, возвращаемые налогоплательщиком-страхователем;
      7) в графе G указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе Е (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
      8) в графе Н указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.

      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.20.001 переносится в строку 110.20.001.

23. Составление формы 110.21 -
Штрафы, пени, неустойки, не подлежащие внесению в бюджет

      146. Данная форма предназначена для определения суммы присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, которая подлежит отнесению на вычеты, за исключением подлежащих внесению в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 92  Налогового кодекса.
      147. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      148. В разделе "Штрафы, пени, неустойки":
      строка 110.21.001 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      149. Величина строки 110.21.001 переносится в строку 110.00.035.
      150. Дополнительная форма к строке 110.21.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
      3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика-/код страны резидентства согласно пункту 205 настоящих Правил организации, указанной в графе B;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;
      5) в графе E указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.

      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.21.001 переносится в строку 110.21.001.

24. Составление формы 110.22 - Амортизационные отчисления,
расходы на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам

      151. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Налогового кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы в соответствии со статьей 87  Налогового кодекса.
      152. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      153. В разделе "Здания, строения":
      строка 110.22.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, строениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      154. В разделе "Сооружения":
      строка 110.22.002 предназначена для отражения вычетов по сооружениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      155. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств":
      строка 110.22.003 предназначена для отражения вычетов по оставшимся подгруппам основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      156. В разделе "Всего по основным средствам":
      строка 110.22.004 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по основным средствам. Определяется как сумма соответствующих строк 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003.
      157. В разделе "Нематериальные активы":
      1) в строке 110.22.005А указывается величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода, которая переносится из строки 110.22.005Н за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 110.22.005B отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106  Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 110.23.001 за предыдущий налоговый период;
      3) в строке 110.22.005C указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109  Налогового кодекса;
      4) в строке 110.22.005D определяется величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (110.22.005А + 110.22.005В - 110.22.005C);
      5) в строке 110.22.005E указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 107  Налогового кодекса (110.22.005D х 110.22.005J);
      6) в строке 110.22.005F отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 110 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111  Налогового кодекса;
      7) в строке 110.22.005G отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в строке 110.22.005D, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111  Налогового кодекса;
      8) в строке 110.22.005H отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, который определяется как стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений и с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108  Налогового кодекса (110.22.005D - 110.22.005E - 110.22.005F - 110.22.005G);
      9) в строке 110.22.005I указывается предельная норма амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      10) в строке 110.22.005J указывается применяемая налогоплательщиком норма амортизации в процентах по нематериальным активам, но не выше предельной, указанной в строке 110.22.005I.
      158. В разделе "Прочие":
      1) строка 110.22.006 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы. Определяется сложением отрицательных сумм графы J дополнительной формы к строке 110.22.003 и строки 110.22.005D;
      2) строка 110.22.007 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      159. Величина строки 110.22.004Е переносится в строку 110.00.036А.
      Величина строки 110.22.005Е переносится в строку 110.00.036В.
      Величина строк 110.22.004I и 110.22.005G переносится в строку 110.00.036D.
      Величина строк 110.22.004H и 110.22.005F переносится в строку 110.00.036E.
      Величина строк 110.22.004F и 110.22.007Е переносятся в строку 110.00.036F.
      Величина строки 110.22.006 переносится в строку 110.00.009.
      160. Дополнительные формы к строкам 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование основных средств, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается номер группы основных средств для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107  и пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      4) в графе D указывается номер амортизационной подгруппы соответствующей группы основных средств, по которым исчисляются амортизационные отчисления;
      5) в графе E указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе E;
      7) в графе G по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса подгруппы на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы P дополнительной формы к строкам 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003 за предыдущий налоговый период;
      8) в графе Н в разрезе подгрупп отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств определяется в соответствии со статьей 106  Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 110.23.001 за предыдущий налоговый период;
      9) в графе I указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации основных средств, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным основным средствам - при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109  Налогового кодекса;
      10) в графе J определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108  Налогового кодекса (G+H-I);
      11) в графе K указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 107  Налогового кодекса (J х F);
      12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода по каждой группе основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии со статьей 113  Налогового кодекса;
      13) в графе M указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе L, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам в соответствии с пунктом 2 статьи 113  Налогового кодекса;
      14) в графе N отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 100 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111  Налогового кодекса;
      15) в графе O отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в графе J, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111  Налогового кодекса;
      16) в графе P отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108  Налогового кодекса (J - K + M - N - O).
      Итоговая величина:
      графы G дополнительной формы к строке 110.22.001 переносится в строку 110.22.001A, графы H - в строку 110.22.001B, графы I - в строку 110.22.001C, графы J - в строку 110.22.001D, графы K - в строку 110.22.001E, графы L - в строку 110.22.001F, графы M - в строку 110.22.001G, графы N - в строку 110.22.001H, графы O - в строку 110.22.001I, графы P - в строку 110.22.001J;
      графы G дополнительной формы к строке 110.22.002 переносится в строку 110.22.002A, графы H - в строку 110.22.002B, графы I - в строку 110.22.002C, графы J - в строку 110.22.002D, графы K - в строку 110.22.002E, графы L - в строку 110.22.002F, графы M - в строку 110.22.002G, графы N - в строку 110.22.002H, графы O - в строку 110.22.002I, графы P - в строку 110.22.002J;
      графы G дополнительной формы к строке 110.22.003 переносится в строку 110.22.003A, графы H - в строку 110.22.003B, графы I - в строку 110.22.003C, графы J - в строку 110.22.003D, графы K - в строку 110.22.003E, графы L - в строку 110.22.003F, графы M - в строку 110.22.003G, графы N - в строку 110.22.003H, графы O - в строку 110.22.003I, графы P - в строку 110.22.003J.
      161. Отрицательные суммы графы J дополнительной формы к строке 110.22.003 и строки 110.22.005D переносятся в строку 110.22.006.
      162. Дополнительная форма к строке 110.22.007:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование (фамилия, имя, отчество) арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается наименование арендованных основных средств,, используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
      5) в графе Е указывается номер группы основных средств, указанных в графе D, согласно пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
      7) в графе G указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
      8) в графе Н указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств;
      9) в графе I указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
      10) в графе J указывается сумма расходов на ремонт, не возмещаемая арендодателем, определяемая как разница сумм граф H и I;
      11) в графе К указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, не подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 113 Налогового кодекса и определяемая как разница сумм граф J и K.

      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.22.007 переносится в строку 110.22.007А, графы H - в строку 110.22.007В, графы I - в строку 110.22.007С, графы J - в строку 110.22.007D, графы K - в строку 110.22.007E, графы L - в строку 110.22.007F.

25. Составление формы 110.23 - Амортизационные отчисления
по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию

      163. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 110  Налогового кодекса.
      При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110  Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
      164. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      165. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":
      строка 110.23.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      166. Величина строки 110.23.001В переносится в строку 110.00.036С.
      167. Дополнительная форма к строке 110.23.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования фиксированных активов;
      3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
      4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      5) в графе E указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные пунктом 1 статьи 110  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе F;
      8) в графе H указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110  Налогового кодекса (G х 2);
      9) в графе I указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
      10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (I x H);
      11) в графе K определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых для получения совокупного годового дохода (I - J). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы Н дополнительной формы к строкам 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003 и графы F дополнительной формы к строке 110.22.005 следующего налогового периода;
      12) в графе L указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива.

      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.23.001 переносится в строку 110.23.001А, графы J - в строку 110.23.001В, графы K - в строку 110.23.001С.

26. Составление формы 110.24 - Доходы из источников в Республике
Казахстан, выплачиваемые юридическим и
физическим лицам, являющимся нерезидентами

      168. Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан, не связанных с постоянным учреждением в Республике Казахстан, и подоходного налога у источника выплаты с таких доходов, исчисленного в соответствии со статьями 179 , 187, 198- 201-1  Налогового кодекса.
      169. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогового агента;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      170. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 110.24.001 предназначена для отражения сумм доходов, невыплаченных юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, на начало налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 110.24.002 предназначена для отражения сумм доходов, начисленных нерезидентам за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 110.24.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      4) строка 110.24.004 предназначена для отражения сумм доходов, подлежащих выплате нерезидентам за налоговый период, исчисляемых как разница между начисленными суммами доходов и суммами подоходного налога с таких доходов, и заполняется на основании дополнительной формы;
      5) строка 110.24.005 предназначена для отражения сумм доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      6) строка 110.24.006 предназначена для отражения сумм подоходного налога с доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      7) строка 110.24.007 предназначена для отражения сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      8) строка 110.24.008 предназначена для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 198  Налогового кодекса за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы.
      171. Дополнительная форма к приложению 110.24:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 204 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается сумма невыплаченных доходов нерезидента на начало налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма начисленных доходов за налоговый период;
      5) в графе E указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов;
      6) в графе F указывается сумма дохода, подлежащего выплате за налоговый период, исчисленного как разница между показателями граф D и E;
      7) в графе G указываются суммы выплаченных доходов за налоговый период и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего года;
      8) в графе H указывается сумма подоходного налога с выплаченных доходов нерезидентов за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе за налоговый период в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса.

      Итоговая величина графы С дополнительной формы к приложению 110.24 переносится в строку 110.24.001, графы D - в строку 110.24.002, графы Е - в строку 110.24.003, графы F - в строку 110.24.004, графы G - в строку 110.24.005, графы Н - в строку 110.24.006, графы I - в строку 110.24.007, графы J - в строку 100.25.008.

27. Составление формы 110.25 - Перенос убытков

      172. Данная форма предназначена для расчета переносимых убытков от предпринимательской деятельности, в соответствии со статьей 124  Налогового кодекса.
      173. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      174. В разделе "Убытки":
      строка 110.25.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      175. Величина строки 110.25.001 переносится в строку 110.00.042.
      176. Дополнительная форма к строке 110.25.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 110.00.038 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 110.00.041) переносится в данную графу. В случае, если в строке 110.00.038 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 110.00.040;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, строений и сооружений, указанный в строке 110.02.002 (при положительном значении строки 110.00.038). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи 124  Налогового кодекса.
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса.

      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.25.001 переносится в строку 110.25.001.

28. Составление формы 110.26 - Зачет иностранного налога

      177. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходный налог) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса.
      Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
      178. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      179. В разделе "Дивиденды":
      строка 110.26.001 предназначена для определения общей суммы налога с дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      180. В разделе "Вознаграждения":
      строка 110.26.002 предназначена для определения общей суммы налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      181. В разделе "Роялти":
      строка 110.26.003 предназначена для определения общей суммы налога с роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      182. В разделе "Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках":
      строка 110.26.004 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      183. В разделе "Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
      строка 110.26.005 предназначена для определения общей суммы налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      184. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
      строка 110.26.006 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      185. В разделе "Всего":
      строка 110.26.007 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 110.26.001С, 110.26.002С, 110.26.003С, 110.26.004С, 110.26.005С, 110.26.006С.
      186. Величина строки 110.26.007 переносится в строку 110.27.003А.
      Величина строки 110.26.001А переносится в строку 110.07.002.
      Величина строки 110.26.002А переносится в строку 110.08.004.
      187. Дополнительные формы к строкам 110.26.001, 110.26.002, 110.26.003, 110.26.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 205 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.26.001 переносится в строку 110.26.001A, графы E - в строку 110.26.001B, графы G - в строку 110.26.001C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.002 переносится в строку 110.26.002A, графы
E - в строку 110.26.002B, графы G - в строку 110.26.002C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.003 переносится в строку 110.26.003A, графы E - в строку 110.26.003B, графы G - в строку 110.26.003C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.004 переносится в строку 110.26.004A, графы E - в строку 110.26.004B, графы G - в строку 110.26.004C.
      188. Дополнительная форма к строке 110.26.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается коды видов дохода согласно пункту 204 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
      3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 205 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
      7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
      8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.26.005 переносится в строку 110.26.005A, графы F - в строку 110.26.005B, графы H - в строку 110.26.005C.
      189. Дополнительная форма к строку 110.26.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 205 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.

      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.26.006 переносится в строку 110.26.006A, графы E - в строку 110.26.006B, графы G - в строку 110.26.006C.

29. Составление формы 110.27 -
Исчисление налогового обязательства

      190. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода.
      191. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      192. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
      1) в строке 110.27.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 110.00.043;
      2) в строке 110.27.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по ставке, установленной пунктом 1 статьи 135  Налогового кодекса;
      3) в строке 110.27.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемых как сумма строк 110.27.003А и 110.27.003В;
      4) в строке 110.27.003А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.26.007;
      5) в строке 110.27.003В указывается сумма налога, удержанная с сумм выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан;
      6) в строке 110.27.004 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период. Определяется как разница сумм строк 110.27.002 и 110.27.003;
      7) в строке 110.27.005 указываются уплаченные авансовые платежи, определяемые как сумма строки 110.27.005А и 110.27.005В;
      8) в строке 110.27.005А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и с других видов налогов при уплате корпоративного подоходного налога отчетного налогового периода;
      9) в строке 110.27.005В указывается суммарная величина авансовых платежей, произведенных налогоплательщиком за отчетный налоговый период;
      10) в строке 110.27.006 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 110.27.004, и суммой произведенных авансовых платежей, отраженных в строке 110.27.005;
      11) в строке 110.27.007 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина уплаченных авансовых платежей, указанных в строке 110.27.005 больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанного в строке 110.27.004. Определяется как разница сумм строк 110.27.005 и 110.27.004.
      193. Величина строки 110.27.002 переносится в строку 110.00.044.
      Величина строки 110.27.003 переносится в строку 110.00.045.
      Величина строки 110.27.004 переносится в строку 110.00.046.
      Величина строки 110.27.005 переносится в строку 110.00.047.
      Величина строки 110.27.006 переносится в строку 110.00.048.

      Величина строки 110.27.007 переносится в строку 110.00.049.

30. Составление формы 110.28 - Бухгалтерский баланс

      194. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

31. Составление формы 110.29 -
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности

      195. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

     
32. Составление формы 110.30 -
Таблица ФС/ИР - Таблица изменений в резервах
(провизиях)

      196. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по банковской деятельности.

33. Составление формы 110.31 -
Сверка отчета о результатах финансово-хозяйственной
деятельности с Декларацией по корпоративному подоходному налогу

      197. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.
      198. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
      199. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      200. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 110.31.001, 110.31.002, 110.31.003.
      201. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      202. В разделе "Показатели":
      1) в строке 110.31.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
      2) в строке 110.31.002 указывается корпоративный подоходный налог по Декларации. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.00.044;
      3) в строке 110.31.003 указывается налогооблагаемый доход по Декларации, отраженный в строке 110. 00.043;
      4) в строке 110.31.004:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.001;
      в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
      5) в строке 110.31.005:
      в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 110.31.005A по 110.31.005E;
      в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 110.31.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 110.31.005А по 110.31.005 E;
      6) в строке 110.31.005А:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.02.001, 110.02.002 и 110.02.003;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений, строений;
      7) в строке 110.31.005В:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.02.004;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений и строений;
      8) в строке 110.31.005С:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
      9) в строке 110.31.005D:
      в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк 110.02.005 по 110.02.009;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
      10) в строке 110.31.005E:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
      11) в строке 110.31.006:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.003;
      в графе II указывается доход от списания обязательств;
      12) в строке 110.31.007:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.004;
      13) в строке 110.31.008:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.005;
      в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
      14) в строке 110.31.009:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.006;
      в графе II указывается сумма доходов от снижения размеров созданных провизий;
      15) в строке 110.31.010:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.007;
      в графе II указывается сумма доходов от уступки требования долга;
      16) в строке 110.31.011:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.008;
      в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      17) в строке 110.31.012:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.010;
      в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
      18) в строке 110.31.013:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.011;
      в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
      19) в строке 110.31.014:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.012;
      в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
      20) в строке 110.31.015:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.013;
      в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств при их ликвидации;
      21) в строке 110.31.016:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.014;
      в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
      22) в строке 110.31.017:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.015;
      в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
      23) в строке 110.31.018:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.016;
      в графе II указывается сумма положительной курсовой разницы;
      24) в строке 110.31.019:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.017;
      в графе II указывается сумма в виде выигрышей;
      25) в строке 110.31.020:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.018;
      в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
      26) в строке 110.31.021:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.019;
      в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
      27) в строке 110.31.022:
      в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 110.00.009 и 110.00.020;
      в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 110.31.004 по 110.31.021;
      28) в строке 110.31.023:
      в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 110.00.022;
      29) в строке 110.31.024:
      в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.31.004 по 110.31.022 минус строка 110.31.023);
      в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.31.004 по 110.31.022);
      30) в строке 110.31.025:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.024;
      графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных финансовых услуг (товаров, работ), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
      31) в строке 110.31.025А:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11. 005А;
      в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
      32) в строке 110.31.025 АI:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005В;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;
      33) в строке 110.31.025 AII:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005С;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;
      34) в строке 110.31.025 AIII:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005D;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам в пределах Республики Казахстан;
      35) в строке 110.31.025 AIV:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005Е;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам за пределами Республики Казахстан;
      36) в строке 110.31.025В:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005F;
      в графе II указывается сумма представительских расходов;
      37) в строке 110.31.026:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.025;
      в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
      38) в строке 110.31.027:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.026;
      39) в строке 110.31.028:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.027;
      в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
      40) в строке 110.31.029:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.028;
      в графе II отражаются сумма отчислений в резервные фонды;
      41) в строке 110.31.030:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.029;
      в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы;
      42) в строке 110.31.031:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.030;
      в графе II отражаются сумма расходов по страховым премиям;
      43) в строке 110.31.032:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.031;
      в графе II указывается сумма расходов по взносам по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц;
      44) в строке 110.31.033:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.032;
      в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
      45) в строке 110.31.034:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.033;
      в графе II отражается сумма отрицательной курсовой разницы;
      46) в строке 110.31.035:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.034;
      в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;
      47) в строке 110.31.036:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.035;
      в графе II отражается сумма присужденных и (или) признанных штрафов, пени, неустоек;
      48) в строке 110.31.037:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036А;
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
      49) в строке 110.31.038:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036В;
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам;
      50) в строке 110.31.039:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036С;
      51) в строке 110.31.040:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036D;
      52) в строке 110.31.041:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036E;
      53) в строке 110.31.042:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036F;
      в графе II отражается сумма расходов на ремонт;
      54) в строке 110.31.043:
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств;
      55) в строке 110.31.044:
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
      56) в строке 110.31.045:
      в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
      57) в строке 110.31.046:
      в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
      58) в строке 110.31.047:
      в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации по данным бухгалтерского учета;
      59) в строке 110.31.048:
      в графе II отражается сумма резерва по отпускам работников;
      60) в строке 110.31.049:
      в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
      61) в строке 110.31.050:
      в графе II отражается сумма других расходов, не отраженных в строках с 110.31.025 по 110.31.049;
      62) в строке 110.31.051:
      в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 110.00.041;
      63) в строке 110.31.052:
      в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.31.025 по 110.31.051;
      в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.31.025 по 110.31.050;
      64) в строке 110.31.053:
      в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 110.31.024 и 110.31.052 графы III;
      65) в строке 110.31.054:

      в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 110.31.001 и 110.31.002, скорректированный на сумму строки 110.31.053. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 110.00.038 и 110.00.041.

34. Составление форм 110.32 и 110.33 -
Отчет о движении денег

      203. Данные формы являются финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

35. Коды видов доходов, стран и классов страхования

      204. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      1) доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-
резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;

      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-
нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
      205. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6  "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219, зарегистрированным в Министерстве юстиции Республики Казахстан 9 июня 2003 года N 2355.
      206. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку классов страхования:
      1) 01 - страхование автомобильного транспорта;
      2) 02 - страхование железнодорожного транспорта;
      3) 03 - страхование воздушного транспорта;
      4) 04 - страхование водного транспорта;
      5) 05 - страхование грузов;
      6) 06 - страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 1)-5) настоящего пункта;
      7) 07 - страхование предпринимательского риска;
      8) 08 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта;
      9) 09 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта;
      10) 10 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта;
      11) 11 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта;
      12) 12 - страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика;
      13) 13 - страхование гражданско-правовой ответственности по договору;
      14) 14 - страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 8)-12) настоящего пункта.
____________________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 110.00, 110.01, 110.02, 110.03, 110.04, 110.05, 110.06, 110.07, 110.08, 110.09, 110.10, 110.11, 110.12, 110.13, 110.14, 110.15, 110.16, 110.17, 110.18, 110.19, 110.20, 110.21, 110.22, 110.23, 110.24, 110.25, 110.26, 110.27, 110.28, 110.29, 110.30, 110.31, 110.32, 110.33 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

     

Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"      

              

                                 Правила
                           составления Декларации
                   по корпоративному подоходному налогу
                              (Форма 120.00)

                           1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов в виде страховых премий, а также доходов от иной деятельности, и исчисления корпоративного подоходного налога страховыми (перестраховочными) организациями.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 120.00) и приложений к ней (формы с 120.01 по 120.07) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.
      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

                    2. Составление Декларации (Форма 120.00)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4 статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
      13. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий":
      1) в строке 120.00.001 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования), определенная в строке 120.01.009;
      2) в строке 120.00.002 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам накопительного страхования (перестрахования), определенная в строке 120.01.010;
      3) в строке 120.00.003 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам в виде страховых премий, определяемая как сумма строк 120.00.003А и 120.00.003В;
      4) в строке 120.00.003А указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.001 и ставки 4 %;
      5) в строке 120.00.003В указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 117  Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.002 и ставки 2 %;
      6) в строке 120.00.004 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, внесенного налогоплательщиком в счет уплаты налога за отчетный налоговый период. Определяется как сумма строк 120.00.004А и 120.00.004В;
      7) в строке 120.00.004А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и других видов налогов в счет уплаты налога за отчетный налоговый период;
      8) в строке 120.00.004В указывается суммарная величина внесенных сумм налога за отчетный налоговый период.
      14. В разделе "Расчет по прочим доходам":
      1) в строке 120.00.005 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определенная в строке 120.02.010;
      2) в строке 120.00.006 указывается сумма убытка, полученного от иной деятельности, определенная согласно пункту 1 статьи 123  Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 120.03.001;
      3) в строке 120.00.007 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков, определяемый как разница строк 120.00.005 и 120.00.006;
      4) в строке 120.00.008 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по прочим доходам по ставке 30 % от суммы налогооблагаемого дохода согласно пункту 1 статьи 135  Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.007 и ставки 30 %;
      5) в строке 120.00.009 указываются уплаченные авансовые платежи, определяемые как сумма строк 120.00.009А и 120.00.009В;
      6) в строке 120.00.009А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и с других видов налогов при уплате корпоративного подоходного налога отчетного налогового периода;
      7) в строке 120.00.009В указывается суммарная величина авансовых платежей, произведенных налогоплательщиком за отчетный налоговый период.
      15. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 120.00.010 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 120.00.003 + 120.00.008;
      2) в сроке 120.00.011 указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 120.04.006;
      3) в сроке 120.00.012 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период. Определяется как разница суммы строк 120.00.010 и 120.00.011;
      4) в строке 120.00.013 указывается общая сумма уплаченных авансовых платежей и корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 120.00.004 + 120.00.009;
      5) в строке 120.00.014 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 120.00.012, и суммой произведенных авансовых платежей и уплаченных сумм налога, отраженных в строке 120.00.013;
      6) в строке 120.00.015 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина произведенных авансовых платежей и уплаченных сумм налога, указанных в строке 120.00.013, больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанного в строке 120.00.012. Определяется как разница сумм строк 120.00.013 и 120.00.012.
      При заполнении строки 120.00.013 сумма указывается на основании выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств, заверенной налоговым органом и налогоплательщиком.

                          3. Составление формы 120.01 -
                         Доходы от страховой деятельности

      16. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам страхования (перестрахования), а также доходов, не подлежащих налогообложению, согласно пункту 1 статьи 115  Налогового кодекса.
      17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      18. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий":
      1) в строке 120.01.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6  Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" (далее - Закон), за исключением указанных в строке 120.01.002, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) в строке 120.01.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6  Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) в строке 120.01.003 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 120.01.004, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) в строке 120.01.004 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6  Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) в строке 120.01.005 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 120.01.006, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) в строке 120.01.006 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6  Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      7) в строке 120.01.007 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 120.01.008, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      8) в строке 120.01.008 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6  Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      9) в строке 120.01.009 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6  Закона, за исключением указанных в строке 120.01.010. Определяется как разница сумм строк 120.01.001, 120.01.003 и 120.01.005, 120.01.007 ((120.01.001 + 120.01.003) - (120.01.005 + 120.01.007));
      10) в строке 120.01.010 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования (перестрахования) по классам, указанным в пункте 2 статьи 6  Закона. Определяется как разница сумм строк 120.01.002, 120.01.004 и 120.01.006, 120.01.008 ((120.01.002 + 120.01.004) - (120.01.006 + 120.01.008));
      11) в строке 120.01.011 указывается сумма страховых премий, подлежащая возврату (возвращаемая) страховой организацией страхователю по окончании действия или при досрочном прекращении договора ненакопительного страхования, согласно пункту 2 статьи 89 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      19. В разделе "Расчет по доходам, не подлежащим налогообложению":
      1) в строке 120.01.012 указывается сумма доходов в виде комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) от перестраховщиков по договорам перестрахования, по которым страховая (перестраховочная) организация является одной из сторон и передает в перестрахование страховые риски, принятые ею по договору страхования, согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 115  Налогового кодекса;
      2) в строке 120.01.013 указывается сумма инвестиционных доходов (доходов в виде дивидендов, вознаграждения), а также доходов в виде положительной курсовой разницы, подлежащих получению (полученных) от размещения активов страховой (перестраховочной) организации в депозиты, ценные бумаги и другие финансовые инструменты, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
      3) в строке 120.01.014 указывается сумма доходов в виде положительной курсовой разницы, возникающей по дебиторской и кредиторской задолженностям, связанных с договорами страхования (перестрахования), согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 115  Налогового кодекса;
      4) в строке 120.01.015 указывается сумма доходов в виде доли перестраховщика в страховых выплатах и расходах по урегулированию страхового случая в соответствии с договором перестрахования, согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 115  Налогового кодекса;
      5) в строке 120.01.016 указывается сумма доходов, полученных в соответствии со статьями 289 и 840 Гражданского кодекса Республики Казахстан по требованиям в порядке суброгации (регресса) от третьих лиц по договорам страхования (перестрахования), согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 115  Налогового кодекса;
      6) в строке 120.01.017 указывается сумма уменьшения размера страховых резервов в течение отчетного налогового периода, за исключением сумм отчислений в страховые резервы, отнесенных на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года, согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 115  Налогового кодекса;
      7) в строке 120.01.018 указывается сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в соответствии с пунктом 1 статьи 12  Закона по займам, предоставленным страхователям по договорам накопительного страхования, согласно подпункту 7) пункта 1 статьи 115  Налогового кодекса;
      8) в строке 120.01.019 указывается сумма доходов по сомнительным обязательствам от страховой деятельности, за исключением сомнительных обязательств, расходы по которым были отнесены на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года, согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
      9) в строке 120.01.020 указывается сумма компенсационных выплат, осуществляемых Фондом гарантирования страховых выплат страховой организации, являющейся участником системы гарантирования страховых выплат, в оплату страховых премий по договору обязательного страхования, заключенному со страхователем принудительно ликвидируемой страховой организации, согласно подпункту 9) пункта 1 статьи 115  Налогового кодекса;
      10) в строке 120.01.021 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению согласно части второй пункта 1 статьи 115  Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 120.01.012 по 120.01.020.
      20. В разделе "Другая информация":
      в строке 120.01.022 указывается отрасль страхования, по которой работает налогоплательщик и имеет лицензию уполномоченного органа.
      21. Величина строки 120.01.009 переносится в строку 120.00.001.
      Величина строки 120.01.010 переносится в строку 120.00.002.
      22. Дополнительные формы к строкам 120.01.001, 120.01.002, 120.01.003, 120.01.004, 120.01.005, 120.01.006, 120.01.007, 120.01.008, 120.01.011:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование страхователя (перестрахователя, перестраховщика) юридического лица либо индивидуального предпринимателя. При этом по договорам страхования физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается "Физические лица", графе С - их количество, графа D не заполняется, а данные графы Е отражаются единой суммой;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 48 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора страхования (перестрахования);
      5) в графе Е указывается сумма страховых премий.

      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 120.01.001 переносится в строку 120.02.001, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.002 переносится в строку 120.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.003 переносится в строку 120.02.003, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.004 переносится в строку 120.02.004, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.005 переносится в строку 120.02.005, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.006 переносится в строку 120.02.006, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.007 переносится в строку 120.02.007, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.008 переносится в строку 120.02.008, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.011 переносится в строку 120.02.011.

                        4. Составление формы 120.02 -
                        Доходы от иной деятельности

      23. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов от иной деятельности, виды которых определены пунктом 2 статьи 11  Закона, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода, и налогооблагаемого дохода (убытка), согласно пункту 2 статьи 115  Налогового кодекса.
      24. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      25. В разделе "Расчет по прочим доходам":
      1) В строке 120.02.001 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от реализации товаров (работ, услуг) по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 3)-8) пункта 2 статьи 11  Закона, определяемая в соответствии со статьей 81  Налогового кодекса;
      2) в строке 120.02.002 указывается общая сумма доходов от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 1), 3)-5) пункта 2 статьи 11  Закона, а также при реализации финансовых инструментов, определяемая в соответствии со статьей 82  Налогового кодекса;
      3) в строке 120.02.003 указывается общая сумма доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 5) пункта 2 статьи 11  Закона, определяемая в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      4) в строке 120.02.004 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 9) пункта 2 статьи 11  Закона, определяемая в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      5) в строке 120.02.005 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80  Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 120.00.001 по 120.00.004;
      6) в строке 120.02.006 указывается общая сумма прочих доходов (совокупного годового дохода), определяемая сложением сумм строк с 120.00.001 по 120.00.005;
      7) в строке 120.02.007 указывается общая сумма фактически понесенных расходов за отчетный налоговый период в соответствии с данными бухгалтерского учета;
      8) в строке 120.02.008 указывается удельный вес доходов от иной деятельности в общей сумме доходов, определяемый как отношение суммы строки 120.02.006 и суммы строк 120.01.009, 120.01.010, 120.01.020, 120.02.006;
      9) в строке 120.02.009 указывается сумма расходов, подлежащая вычету согласно части второй пункта 2 статьи 115  Налогового кодекса, определяемая как произведение сумм строк 120.02.007 и 120.02.008;
      10) в строке 120.02.010 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) от иной деятельности, определяемая как разница строк 120.02.006 и 120.02.009.

      26. Величина строки 120.02.010 переносится в строку 120.00.005.

                 5. Составление формы 120.03 - Перенос убытков

      27. Данная форма предназначена для расчета суммы переносимых убытков от иной деятельности в соответствии со статьей 124  Налогового кодекса.
      28. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      29. В разделе "Убытки":
      строка 120.03.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      30. Величина строки 120.03.001 переносится в строку 120.00.006.
      31. Дополнительная форма к строке 120.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде и указанный в строке 120.00.005;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи 124  Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1 статьи 124  Налогового кодекса.

      Величина графы С дополнительной формы за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 120.03.001 переносится в строку 120.03.001.

                 6. Составление формы 120.04 - Зачет иностранного налога

      32. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходные налоги) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса.
      Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов.
      33. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      34. В разделе "Дивиденды":
      строка 120.04.001 предназначена для определения общей суммы налога с дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      35. В разделе "Вознаграждения":
      строка 120.04.002 предназначена для определения общей суммы налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      36. В разделе "Роялти":
      строка 120.04.003 предназначена для определения общей суммы налога с роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      37. В разделе "Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
      строка 120.04.004 предназначена для определения общей суммы налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      38. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
      строка 120.04.005 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      39. В разделе "Всего":
      строка 120.04.006 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 120.04.001С, 120.04.002С, 120.04.003С, 120.04.004С, 120.04.005С.
      40. Величина строки 120.04.006 переносится в строку 120.00.011.
      41. Дополнительные формы к строкам 120.04.001, 120.04.002, 120.04.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 48 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 120.04.001 переносится в строку 120.04.001A, графы E - в строку 120.04.001B, графы G - в строку 120.04.001C, графы C дополнительной формы к строке 120.04.002 переносится в строку 120.04.002A,
графы E - в строку 120.04.002B, графы G - в строку 120.04.002C, графы C дополнительной формы к строке 120.04.003 переносится в строку 120.04.003A, графы E - в строку 120.04.003B, графы G - в строку 120.04.003C.
      42. Дополнительная форма к строке 120.04.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 47 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
      3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 48 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
      7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
      8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 120.04.004 переносится в строку 120.04.004A, графы F - в строку 120.04.004B, графы H - в строку 120.04.004C.
      43. Дополнительная форма к строке 120.04.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 48 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.

      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 120.04.005 переносится в строку 120.04.005A, графы E - в строку 120.04.005B, графы G - в строку 120.04.005C.

         7. Составление формы 120.05 - Бухгалтерский баланс страховой
              (перестраховочной) организации/страхового брокера

      44. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

            8. Составление формы 120.06 - Отчет о доходах и расходах

      45. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      При составлении данной формы руководствоваться следующей кодировкой:
      120.06.001 Страховые премии, общая сумма
      120.06.002 Страховые премии, переданные на перестрахование
      120.06.003 Чистая сумма страховых премий
      120.06.004 Изменение резерва незаработанной премии, общая
                 сумма
      120.06.005 Изменение доли перестраховщика в резерве
                 незаработанной премии
      120.06.006 Чистая сумма резерва незаработанной премии
      120.06.007 Чистая сумма заработанных страховых премий
      120.06.008 Доходы в виде комиссионного вознаграждения по
                 страховой деятельности
      120.06.009 Доходы, связанные с получением вознаграждения,
                 в том числе:
               А доходы в виде вознаграждения (купона/дисконта)
                 по ценным бумагам
               В доходы виде вознаграждения по размещенным вкладам

      120.06.010 Доходы (убытки) по операциям с финансовыми
                 активами (нетто), в том числе:
               А доходы (убытки) от купли/продажи ценных бумаг
                 (нетто)
               В доходы (убытки) от операций "РЕПО" (нетто)
      120.06.011 Доходы (убытки) от переоценки (нетто),
                 в том числе:
               А доходы (убытки) от изменения стоимости ценных
                 бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся
                 в наличии для продажи (нетто)
               В доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты
                 (нетто)
      120.06.012 Доходы от участия в капитале других юридических лиц
      120.06.013 Прочие доходы от инвестиционной деятельности
      120.06.014 Доходы (убытки) от реализации активов и получения
                 (передачи) активов
      120.06.015 Доход (убыток) от чрезвычайных обстоятельств
      120.06.016 Прочие доходы от иной деятельности
      120.06.017 Итого доходов
      120.06.018 Расходы по осуществлению страховых выплат,
                 общая сумма
      120.06.019 Возмещение расходов по рискам, переданным на
                 перестрахование
      120.06.020 Возмещение по регрессивному требованию (нетто)
      120.06.021 Чистые расходы по осуществлению страховых выплат
      120.06.022 Расходы по урегулированию страховых убытков
      120.06.023 Изменение резерва непроизошедших убытков по
                 договорам страхования (перестрахования) жизни,
                 общая сумма
      120.06.024 Изменение доли перестраховщика в резерве
                 непроизошедших убытков по договорам страхования
                 (перестрахования) жизни
      120.06.025 Чистая сумма изменений резерва непроизошедших
                 убытков по договорам страхования (перестрахования)
                 жизни
      120.06.026 Изменение резерва непроизошедших убытков по
                 договорам аннуитета, общая сумма
      120.06.027 Изменение доли перестраховщика в резерве
                 непроизошедших убытков по договорам аннуитета
      120.06.028 Чистая сумма изменений резерва непроизошедших
                 убытков по договорам аннуитета
      120.06.029 Изменение резерва произошедших, но незаявленных
                 убытков, общая сумма
      120.06.030 Изменение доли перестраховщика в резерве
                 произошедших, но незаявленных убытков
      120.06.031 Чистая сумма изменений резерва произошедших,
                 но незаявленных убытков
      120.06.032 Изменение резерва заявленных, но неурегулированных
                 убытков, общая сумма
      120.06.033 Изменение доли перестраховщика в резерве
                 заявленных, но неурегулированных убытков
      120.06.034 Чистая сумма изменений резерва заявленных,
                 но неурегулированных убытков
      120.06.035 Изменение дополнительных резервов, общая сумма
      120.06.036 Изменение доли перестраховщика в дополнительных
                 резервах
      120.06.037 Чистая сумма изменений дополнительных резервов
      120.06.038 Расходы по выплате комиссионного вознаграждения
                 по страховой деятельности
      120.06.039 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения,
                 в том числе:
               А расходы в виде премии по ценным бумагам
      120.06.040 Расходы на резервы по сомнительным долгам
      120.06.041 Восстановление резервов по сомнительным долгам
      120.06.042 Чистые расходы на резервы по сомнительным долгам
      120.06.043 Общие и административные расходы, в том числе:
               А расходы на оплату труда и командировочные
               В текущие налоги и другие обязательные платежи
                 в бюджет (кроме корпоративного подоходного налога)
               С расходы по текущей аренде
               D амортизационные отчисления и износ
      120.06.044 Прочие расходы
      120.06.045 Итого расходов
      120.06.046 Итого чистый доход (убыток) до уплаты
                 корпоративного подоходного налога
      120.06.047 Корпоративный подоходный налог, в том числе:
               А Корпоративный подоходный налог от основной
                 деятельности
               В Корпоративный подоходный налог от иной деятельности

      120.06.048 Чистый доход (убыток) после уплаты налогов

                       9. Составление формы 120.07 -
                  Отчет о движении денег (косвенный метод)

      46. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

                     10. Коды видов доходов и стран

      47. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      1) доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;

      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
      48. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом  Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219, зарегистрированным в Министерстве юстиции Республики Казахстан 9 июня 2003 года N 2355.
___________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 120.00, 120.01, 120.02, 120.03, 120.04, 120.05, 120.06, 120.07 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
_____________________________________________________________________

 
Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"        

                                  Правила
                            составления Расчета
                     по корпоративному подоходному налогу

                               (Форма 121.00)

                            1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для декларирования доходов в виде страховых премий и исчисления корпоративного подоходного налога по ним страховыми (перестраховочными) организациями по итогам месяца.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      6. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.

      7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.

                 2. Составление Расчета (Форма 121.00)

      8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) отчетный месяц, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная) за последний отчетный квартал. Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная) также за последний отчетный квартал.
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности.
      В случае, если организацией ранее не представлялась отчетность форм 1-ПФ или 2-МП, то необходимо заполнить код ОКЭД только основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты.
      9. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий":
      1) в строке 121.00.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного страхования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6  Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" (далее - Закон), за исключением указанных в строке 121.00.002;
      2) в строке 121.00.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам накопительного страхования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6 Закона;
      3) в строке 121.00.003 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6  Закона и пункте 2 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 121.00.004;
      4) в строке 121.00.004 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам накопительного перестрахования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6 Закона;
      5) в строке 121.00.005 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6  Закона и пункте 2 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 121.00.006;
      6) в строке 121.00.006 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6 Закона;
      7) в строке 121.00.007 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6  Закона и пункте 2 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 121.00.008;
      8) в строке 121.00.008 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6 Закона;
      9) в строке 121.00.009 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6  Закона, за исключением указанных в строке 121.00.010. Определяется как разница сумм строк 121.00.001, 121.00.003 и 121.00.005, 121.00.007 ((121.00.001 + 121.00.003) - (121.00.005 + 121.00.007));
      10) в строке 121.00.010 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам накопительного страхования (перестрахования) по классам, указанным в пункте 2 статьи 6  Закона. Определяется как разница сумм строк 121.00.002, 121.00.004 и 121.00.006, 121.00.008 ((121.00.002 + 121.00.004) - (121.00.006 + 121.00.008));
      11) в строке 121.00.011 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам в виде страховых премий, определяемая как сумма строк 121.00.011А и 121.00.011В;
      12) в строке 121.00.011А указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 121.00.009 и ставки 4 %;
      13) в строке 121.00.011В указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 121.00.010 и ставки 2 %;
      14) в строке 121.00.012 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, внесенного налогоплательщиком в счет уплаты налога за отчетный период;
      15) в строке 121.00.013 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 121.00.011, и суммой уплаченных сумм налога, отраженных в строке 121.00.012;
      16) в строке 121.00.014 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина уплаченных сумм налога, указанных в строке 121.00.012, больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанного в строке 121.00.011. Определяется как разница сумм строк 121.00.012 и 121.00.011.
____________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 121.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
_____________________________________________________________________

 
 
 
Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"        

                                  Правила
                           составления Декларации
                      по корпоративному подоходному налогу
                              (Форма 130.00)

                              1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов в виде вознаграждения по депозитам, гранта, вступительных и членских взносов, взносов участников кондоминиума, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе некоммерческими организациями, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), которые осуществляют деятельность в общественных интересах и соответствуют следующим условиям:
      1) не имеют цели извлечения дохода в качестве такового;
      2) не распределяют полученный чистый доход или имущество между участниками.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 130.00) и приложений к ней (формы с 130.01 по 130.07) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

                   2. Составление Декларации (Форма 130.00)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4 статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
      9) при наличии доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), отмечается ячейка "Декларация по форме 100". При этом, согласно пункту 4 статьи 120  Налогового кодекса, ведется раздельный учет в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
      10) в подтверждение, что организация является некоммерческой в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), и отвечает указанным условиям, отмечаются соответствующие ячейки.
      13. В разделе "Доходы":
      1) в строке 130.00.001 указывается сумма дохода, полученного в виде вознаграждения по депозитам, определенная в строке 130.01.001;
      2) в строке 130.00.002 указывается сумма дохода, полученного в виде гранта, определенная в строке 130.02.001;
      3) в строке 130.00.003 указывается доход, полученный в виде вступительных взносов;
      4) в строке 130.00.004 указывается доход, полученный в виде членских взносов (кооперативы собственников квартир (помещений) указывают доход в виде взносов участников кондоминиума);
      5) в строке 130.00.005 указывается доход, полученный в виде благотворительной помощи, определенной согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса;
      6) в строке 130.00.006 указывается сумма дохода, полученного в виде безвозмездно переданного имущества, определенная в строке 130.03.001;
      7) в строке 130.00.007 указывается доход, полученный в виде отчислений и пожертвований на безвозмездной основе;
      8) в строке 130.00.008 указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма строк с 130.00.001 по 130.00.007.
      14. В разделе "Исчисление вычетов":
      1) в строке 130.00.009 указывается удельный вес доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 4 статьи 120  Налогового кодекса, в общей сумме доходов, определяемый как отношение суммы строки 100.00.023 и суммы строк 130.00.008 и 100.00.023;
      2) в строке 130.00.010 указывается сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты согласно пункту 5 статьи 120  Налогового кодекса, определяемая как произведение сумм строк 100.00.037А и 130.00.009.

      15. Величина строки 130.00.010 переносится в строку 100.00.037В.

                      3. Составление формы 130.01 -
                       Вознаграждения по депозитам

      16. Данная форма предназначена для определения суммы полученных доходов в виде вознаграждений по депозитам.
      17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      18. В разделе "Вознаграждения по депозитам":
      в строке 130.01.001 указывается общая сумма полученных доходов в виде вознаграждений по депозитам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      19. Величина строки 130.01.001 переносится в строку 130.00.001.
      20. Дополнительная форма к строке 130.01.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического (физического) лица, выплатившего вознаграждение;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 37 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается сумма полученного вознаграждения по депозитам.

      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.01.001 переносится в строку 130.01.001.

                     4. Составление формы 130.02 - Гранты

      21. Данная форма предназначена для определения суммы полученных доходов в виде гранта в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса.
      22. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      23. В разделе "Гранты":
      в строке 130.02.001 указывается общая сумма полученных доходов в виде гранта и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      24. Величина строки 130.02.001 переносится в строку 130.00.002.
      25. Дополнительная форма к строке 130.02.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического (физического) лица, выплатившего грант;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 37 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается сумма полученного гранта.

      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.02.001 переносится в строку 130.02.001.

                       5. Составление формы 130.03 -
                     Безвозмездно переданное имущество

      26. Данная форма предназначена для определения суммы полученных доходов в виде безвозмездно переданного имущества.
      27. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      28. В разделе "Имущество":
      в строке 130.03.001 указывается общая сумма полученных доходов в виде безвозмездно переданного имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      29. Величина строки 130.03.001 переносится в строку 130.00.006.
      30. Дополнительная форма к строке 130.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического (физического) лица, безвозмездно передавшего имущество;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 37 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается сумма безвозмездно переданного имущества.

      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.03.001 переносится в строку 130.03.001.

               6. Составление формы 130.04 - Бухгалтерский баланс

      31. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

                        7. Составление формы 130.05 -
                          Отчет о доходах и расходах

      32. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      33. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      34. В разделе "Показатели":
      строки с 130.05.001 по 130.05.011 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 130.05.001-130.05.003 заполняются на основании дополнительной формы.
      35. Дополнительная форма к строкам 130.05.001, 130.05.002, 130.05.003:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
      3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.

      Итоговая сумма графы C дополнительной формы к строкам 130.05.001, 130.05.002, 130.05.003 переносится в строку 130.05.001, графы D - в строку 130.05.002, графы E - в строку 130.05.003.

                    8. Составление форм 130.06 и 130.07 -
                            Отчет о движении денег

      36. Данные формы являются финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

                               9. Коды стран

      37. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом  Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219, зарегистрированным в Министерстве юстиции Республики Казахстан 9 июня 2003 года N 2355.
_________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 130.00, 130.01, 130.02, 130.03, 130.04, 130.05, 130.06, 130.07 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
_____________________________________________________________________

     

Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"     
        

                                  Правила
                           составления Декларации
                    по корпоративному подоходному налогу

                               (Форма 140.00)
 
                            1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере и соответствующим следующим условиям:
      1) численность инвалидов за налоговый период составляет не менее 51 процента от общего числа работников;
      2) расходы по оплате труда инвалидов за налоговый период составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения - не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.
      Организации, получающие доходы от деятельности по производству и реализации подакцизных товаров и от подакцизных видов деятельности, несмотря на соответствие вышеуказанным условиям, не применяют данный порядок налогообложения и представляют Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 140.00) и приложений к ней (формы с 140.01 по 140.10) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

                2. Составление Декларации (Форма 140.00)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4 статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
      9) в ячейке "А" указывается численность работников и работников-инвалидов за отчетный налоговый период;
      в ячейке "В" указываются расходы по оплате труда работников и работников-инвалидов (специализированные организации, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения, указывают расходы по оплате труда этих работников-инвалидов и отмечают соответствующую ячейку) за отчетный налоговый период;
      в подтверждение, что организация не осуществляет деятельность по производству и реализации подакцизных товаров и подакцизных видов деятельности, отмечается ячейка "С";
      в подтверждение, что организация направляет указанные в Декларации доходы на осуществление своей деятельности, отмечается ячейка "D";
      в случае, если организация является специализированной, в которой работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, отмечается ячейка "Е".
      13. В разделе "Доходы":
      1) в строку 140.00.001 переносится сумма, отраженная в строке  140.01.001С;
      2) в строку 140.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 140.02.005;
      3) в строке 140.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств и определенных статьей 83  Налогового кодекса. При составлении ликвидационной Декларации по данной строке также отражается доход, полученный от списания кредиторской задолженности при ликвидации юридического лица;
      4) в строку 140.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 140.03.001;
      5) в строке 140.00.005 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты, определенная в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      6) в строку 140.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 140.04.003;
      7) в строку 140.00.007 переносится сумма, отраженная в строке 140.05.004;
      8) в строку 140.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 140.06.002А;
      9) в строке 140.00.009 указывается общая сумма выигрышей, определенных согласно подпункту 18) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      10) в строке 140.00.010 указывается доход, полученный в виде гранта, определенного согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса;
      11) в строке 140.00.011 указывается доход, полученный в виде благотворительной помощи, определенной согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса;
      12) в строке 140.00.012 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;
      13) в строке 140.00.013 указывается доход, полученный в виде отчислений и пожертвований на безвозмездной основе;
      14) в строке 140.00.014 указываются другие доходы, не учтенные в строках с 140.00.001 по 140.00.013;

      15) в строке 140.00.015 указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма строк с 140.00.001 по 140.00.014.

                      3. Составление формы 140.01 -
                Доход от реализации товаров (работ, услуг)

      14. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81  Налогового кодекса.
      15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      16. В разделе "Реализация товаров (работ, услуг)":
      строка 140.01.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг) и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      17. Величина строки 140.01.001С переносится в строку 140.00.001.
      18. Дополнительная форма к строке 140.01.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности (ОКЭД). При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
      3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81  Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 81  Налогового кодекса подлежит корректировке стоимость реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате, если условиями договора оплата за реализованные товары (работы, услуги) производится в тенге в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте;
      5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.

      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 140.01.001 переносится в строку 140.01.001А, графы D - в строку 140.01.001В, графы E - в строку 140.01.001С.

 
         4. Составление формы 140.02 - Доход от прироста стоимости
               при реализации основных средств, нематериальных
                          активов и ценных бумаг

      19. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со статьей 82  Налогового кодекса.
      20. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      21. В разделе "Реализация основных средств":
      строка 140.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      22. В разделе "Реализация нематериальных активов":
      строка 140.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации нематериальных активов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      23. В разделе "Реализация ценных бумаг":
      1) строка 140.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 140.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      24. В разделе "Итого":
      в строке 140.02.005 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, определяемая как сумма строк с 140.02.001 по 140.02.004 (при получении дохода).
      25. Величина строки 140.02.005 переносится в строку 140.00.002.
      26. Дополнительная форма к строке 140.02.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных основных средств;
      3) в графе С указывается балансовая стоимость основных средств;
      4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
      При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.02.001 переносится в строку 140.02.001.
      27. Дополнительная форма к строке 140.02.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных нематериальных активов;
      3) в графе С указывается балансовая стоимость нематериальных активов;
      4) в графе D указывается стоимость реализации нематериальных активов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
      При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.02.002 переносится в строку 140.02.002.
      28. Дополнительная форма к строке 140.02.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
      4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
      При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.02.003 переносится в строку 140.02.003.
      29. Дополнительная форма к строке 140.02.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
      5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
      6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
      7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
      9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 140.05.002;
      10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
      11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:

      К = (H/D) х (J-G), где
      (J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
      12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)).
      При определении итоговой суммы графы L убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.

      Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 140.02.004 переносится в строку 140.02.004.

                        5. Составление формы 140.03 -
                      Доходы от сдачи в аренду имущества

      30. Данная форма предназначена для определения доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса.
      31. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      32. В разделе "Аренда имущества":
      строка 140.03.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      33. Величина строки 140.03.001 переносится в строку 140.00.004.
      34. Дополнительная форма к строке 140.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 63 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
      5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
      Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.

      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.03.001 переносится в строку 140.03.001.

                  6. Составление формы 140.04 - Дивиденды

      35. Данная форма предназначена для определения дохода в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса.
      Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
      36. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      37. В разделе "Дивиденды":
      1) строка 140.04.001 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 140.04.002 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 140.04.003 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 140.04.001 и 140.04.002.
      38. Величина строки 140.04.003 переносится в строку 140.00.006.
      39. Дополнительная форма к строке 140.04.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
      4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
      5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.04.001 переносится в строку 140.04.001.
      40. Дополнительная форма к строке 140.04.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
      3) в графе С указывается код страны резидентства согласно пункту 63 настоящих Правил юридического лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании подоходного налога (налога на доходы) у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
      5) в графе E указывается выплаченная сумма дивидендов, включая сумму удержанного налога.

      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 140.04.002 переносится в строку 140.04.002.

                  7. Составление формы 140.05 - Вознаграждения

      41. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса.
      42. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      43. В разделе "Вознаграждения по активам":
      строка 140.05.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      44. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 140.05.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      45. В разделе "Вознаграждения от нерезидентов":
      строка 140.05.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      46. В разделе "Итого":
      строка 140.05.004 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 140.05.001А, 140.05.002С и 140.05.003.
      47. Величина строки 140.05.004 переносится в строку 140.00.007.
      48. Дополнительная форма к строке 140.05.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды вознаграждения;
      3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, от которых получено вознаграждение;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
      5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
      6) в графе F указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
      7) в графе G указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 140.05.001 переносится в строку 140.05.001А, графы G - в строку 140.05.001В.
      49. Дополнительная форма к строке 140.05.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса;
      3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, от которого получено (подлежит получению) вознаграждение;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
      5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
      6) в графе F указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
      7) в графе G указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
      8) в графе H указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф G и F;
      9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 131  Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 140.05.002 переносится в строку 140.05.002А, графы G - в строку 140.05.002В, графы H - в строку 140.05.002С, графы I - в строку 140.05.002D.
      50. Дополнительная форма к строке 140.05.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается вид выплачиваемого вознаграждения, подлежащего получению (полученного) за пределами Республики Казахстан;
      3) в графе C указывается полное наименование юридического лица-нерезидента, фамилия, имя, отчество физического лица-нерезидента, от которых получено вознаграждение;
      4) в графе D указывается код страны резидентства согласно пункту 63 настоящих Правил лица, указанного в графе С;
      5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании подоходного налога (налога на доходы) у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается нерезидентом, выплатившим вознаграждение;
      6) в графе F указывается начисленная нерезидентом сумма вознаграждения, включая сумму подоходного налога (налога на доходы), удержанного у источника выплаты.

      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 140.05.003 переносится в строку 140.05.003.

                8. Составление формы 140.06 - Курсовая разница

      51. Данная форма предназначена для определения суммы положительной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса.
      52. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      53. В разделе "Курсовая разница":
      строка 140.06.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      54. В разделе "Расчет курсовой разницы":
      1) строка 140.06.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 140.06.001А и 140.06.001В;
      2) строка 140.06.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 140.06.001В и 140.06.001А.
      55. Величина строки 140.06.002А переносится в строку 140.00.008.
      56. Дополнительная форма к строке 140.06.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась курсовая разница:
      по валютным счетам;
      по валютным кредитам;
      по расчетам с покупателями и заказчиками;
      по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
      по иным операциям;
      3) в графе С указывается сумма положительной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода.

      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 140.06.001 переносится в строку 140.06.001А, графы  D - в строку 140.06.001В.

             9. Составление формы 140.07 - Бухгалтерский баланс

      57. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

                       10. Составление формы 140.08 -
                        Отчет о доходах и расходах

      58. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      59. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      60. В разделе "Показатели":
      строки с 140.08.001 по 140.08.011 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 140.08.001-140.08.003 заполняются на основании дополнительной формы.
      61. Дополнительная форма к строкам 140.08.001, 140.08.002, 140.08.003:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
      3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.

      Итоговая сумма графы C дополнительной формы к строкам 140.08.001, 140.08.002, 140.08.003 переносится в строку 140.08.001, графы D - в строку 140.08.002, графы E - в строку 140.08.003.

                   11. Составление форм 140.09 и 140.10 -
                          Отчет о движении денег

      62. Данные формы являются финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

                               12. Коды стран

      63. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом  Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219, зарегистрированным в Министерстве юстиции Республики Казахстан 9 июня 2003 года N 2355.
_________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 140.00, 140.01, 140.02, 140.03, 140.04, 140.05, 140.06, 140.07, 140.08, 140.09, 140.10 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
_____________________________________________________________________

     

Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"     

             

                                   Правила
                            составления Декларации
                      по корпоративному подоходному налогу
                                (Форма 150.00)

                              1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация) организациями, не менее девяноста процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, полученные в виде гранта, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, а также доходы, подлежащие получению (полученные) от следующих видов деятельности:
      1) оказание медицинских услуг, за исключением косметологических;
      2) оказание услуг в сфере дошкольного воспитания и обучения; начального, основного, среднего, дополнительного общего образования; начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования; переподготовки и повышения квалификации, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности;
      3) деятельность в сфере науки, спорта (кроме спортивно-зрелищных мероприятий коммерческого характера), культуры (за исключением шоу-бизнеса), оказания услуг по сохранению исторического и культурного наследия, архивных ценностей, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов;
      4) библиотечное обслуживание.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 150.00) и приложений к ней (формы с 150.01 по 150.04) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

      2. Составление Декларации (Форма 150.00)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает соответствующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формыNN 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4 статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
      9) в подтверждение, что организация:
      осуществляет деятельность в социальной сфере, отмечается соответствующая ячейка и указывается вид деятельности организации, соответствующий положениям пункта 1 статьи 121  Налогового кодекса;
      направляет доходы на осуществление указанного вида деятельности, отмечается соответствующая ячейка.
      13. В разделе "Доходы от основной деятельности":
      1) в строке 150.00.001 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от указанного вида деятельности, определяемая в соответствии со статьей 81  Налогового кодекса;
      2) в строке 150.00.002 указывается доход, полученный в виде гранта, определенного согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса;
      3) в строке 150.00.003 указывается доход, полученный в виде благотворительной помощи, определенной согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 10  Налогового кодекса;
      4) в строке 150.00.004 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;
      5) в строке 150.00.005 указывается доход, полученный в виде отчислений и пожертвований на безвозмездной основе;
      6) в строке 150.00.006 указывается общая сумма доходов, полученная от основной деятельности. Определяется как сумма строк с 150.00.001 по 150.00.005.
      14. В разделе "Доходы от неосновной деятельности":
      1) в строке 150.00.007 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от реализации товаров (работ, услуг) по неосновной деятельности, определяемая в соответствии со статьей 81  Налогового кодекса;
      2) в строке 150.00.008 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, определяемая в соответствии со статьей 82  Налогового кодекса;
      3) в строке 150.00.009 указывается сумма доходов, полученная в результате списания обязательств согласно статье 83  Налогового кодекса. При составлении ликвидационной Декларации по данной строке также отражается доход, полученный от списания кредиторской задолженности при ликвидации юридического лица;
      4) в строке 150.00.010 указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      5) в строке 150.00.011 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      6) в строке 150.00.012 указывается полученная сумма дивидендов с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      7) в строке 150.00.013 указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80  Налогового кодекса;
      8) в строке 150.00.014 указывается сумма положительной курсовой разницы, подлежащая включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      9) в строке 150.00.015 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      10) в строке 150.00.016 указываются другие доходы налогоплательщика от неосновной деятельности, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80  Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 150.00.007 по 150.00.015;
      11) в строке 150.00.017 указывается общая сумма дохода, полученная от неосновной деятельности, определяемая как сумма строк с 150.00.007 по 150.00.016.
      15. В разделе "Всего доходов":
      1) в строке 150.00.018 указывается общая сумма совокупного годового дохода, полученная налогоплательщиком и определяемая сложением сумм строк 150.00.006 и 150.00.017;

      2) в строке 150.00.019 указывается удельный вес доходов от основной деятельности в общей сумме доходов и определяется как отношение суммы строки 150.00.006 и 150.00.018.

            3. Составление формы 150.01 - Бухгалтерский баланс

      16. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

         4. Составление формы 150.02  - Отчет о доходах и расходах

      17. Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      18. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      19. В разделе "Показатели":
      строки с 150.02.001 по 150.02.011 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 150.02.00 150.02.003 заполняются на основании дополнительной формы.
      20. Дополнительная форма к строкам 150.02.001, 150.02.002, 150.02.003:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
      3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.

      Итоговая сумма графы C дополнительной формы к строкам 150.02.001, 150.02.002, 150.02.003 переносится в строку 150.02.001, графы D - в строку 150.02.002, графы E - в строку 150.02.003.

        5. Составление форм 150.03 и 150.04 - Отчет о движении денег

      21. Данные формы являются финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
_________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 150.00, 150.01, 150.02, 150.03, 150.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
_____________________________________________________________________

     

     
Утверждены           
приказом Председателя Налогового
комитета Министра финансов   
Республики Казахстан      
от 3 декабря 2003 года N 493  
"Об утверждении Правил     
составления налоговой отчетности"

Правила
составления Декларации
по индивидуальному подоходному налогу

(Форма 200.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования физическими лицами крупных разовых приобретений, исчисления индивидуального подоходного налога физическими лицами, имеющими доходы, не облагаемые у источника выплаты, за исключением индивидуальных предпринимателей, получающие доходы за пределами Республики Казахстан и имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также физическими лицами, указанными в подпункте 12) пункта 1 статьи 144  Налогового кодекса, размеры доходов которых превысили установленные в данном подпункте пределы.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 200.00) и приложений к ней (Формы 200.01 - 200.05) по раскрытию информации об объектах обложения и объектах, связанных с обложением индивидуальным подоходным налогом.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, заполняется аналогичный лист приложения.
      8. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      9. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений и дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      11. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      12. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.

2. Составление Декларации (Форма - 200.00)

      13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      Налоговым периодом для представления Декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:
      менее календарного года - то в ячейке "Месяц" указывается количество месяцев, за которые представляется Декларация, а в ячейке "Год" указывается текущий налоговый год,
      полный календарный год, то ячейка "Месяц" не заполняется, а в ячейке "Год" указывается тот налоговый год, за который представляется Декларация.
      Налоговый период указывается арабскими цифрами;
      3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
      4) код ОКЭД.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется, как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------  
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 2 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 1 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитаны аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности.
      5) вид Декларации.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих Деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика отмечается ячейка "Ликвидационная";
      6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) представленные приложения.
      Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.
      14. В разделе "Виды доходов":
      1) в строку 200.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 200.01.001В;
      2) в строке 200.00.002 указывается общая сумма доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк 200.00.002А и 200.00.002В;
      3) в строку 200.00.002А переносится сумма, отраженная в строке 200.02.001;
      4) в строку 200.00.002В переносится сумма, отраженная в строке 200.02.018В.
      15. В разделе "Необлагаемые доходы":
      1) в строке 200.00.003 указывается сумма доходов, не подлежащих налогообложению, определяемая как сумма строк 200.02.022В и 200.02.012;
      2) в строку 200.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 200.02.026.
      16. В разделе "Исчисление налога":
      1) в строке 200.00.005 указывается сумма доходов, подлежащих налогообложению по доходам, не облагаемым у источника выплаты, определяемая как разница строк 200.00.002, 200.00.003 и 200.00.004;
      2) в строку 200.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 200.01.001С;
      3) в строке 200.00.007 указывается сумма индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, исчисленного в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса;
      4) в строке 200.00.008 указывается сумма индивидуального подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и зачитываемого при уплате налога, в соответствии со статьей 173 Налогового кодекса;
      5) в строке 200.00.009 указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате за налоговый период по доходам, не облагаемым у источника выплаты. Сумма налога определяется как разница строк 200.00.007 и 200.00.008;
      6) в строке 200.00.010 указывается сумма налога, уплаченного по доходам, не облагаемым у источника выплаты, включая суммы произведенных зачетов в счет уплаты индивидуального подоходного налога, в соответствии со статьей 39 Налогового кодекса. Уплата индивидуального подоходного налога производится в соответствии со статьями 164, 165 Налогового кодекса;
      7) в строке 200.00.011 указывается сумма налога, подлежащего уплате, определяемая как разница строк 200.00.009 и 200.00.010;
      8) в случае, если сумма, указанная в строке 200.00.010 больше суммы, отраженной в строке 200.00.009, то в строке 200.00.012 указывается сумма излишне уплаченного налога, определяемая как разница строк 200.00.010 и 200.00.009.
      17. В разделе "Деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан":
      1) в строке 200.00.013 указывается сумма денег, находящихся за пределами Республики Казахстан на счетах в иностранных банках.
      18. В разделе "Исчисление налога с доходов адвоката/частного нотариуса":
      1) в строку 200.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 200.04.001 или 200.05.001;
      2) в строке 200.00.015 указывается сумма доходов адвоката или частного нотариуса, подлежащая налогообложению, определяемая как разница строк 200.00.014 и 200.00.003;
      3) в строке 200.00.016 указывается ставка индивидуального подоходного налога, установленная пунктом 3 статьи 145 Налогового кодекса;
      4) в строке 200.00.017 указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате за отчетный налоговый период, определяемая как произведение строк 200.00.015 и 200.00.016;
      5) в строке 200.00.018 указывается сумма уплаченного налога и произведенных зачетов, в счет уплаты индивидуального подоходного налога, в соответствии со статьей 39  Налогового кодекса. Уплата налога производится в соответствии со статьей 168  Налогового кодекса;
      6) в строке 200.00.019 указывается сумма налога, подлежащего уплате, определенная как разница строк 200.00.0017 и 200.00.018;

      7) в случае, если сумма, указанная в строке 200.00.018 больше суммы, отраженной в строке 200.00.017, то в строке 200.00.020 указывается сумма излишне уплаченного налога, определяемая как разница строк 200.00.018 и 200.00.017.

3. Составление формы 200.01 - Доходы, облагаемые у источника выплаты

      19. Данная форма составляется физическими лицами, указанными в подпункте 12) пункта 1 статьи 144  Налогового кодекса, размеры доходов которых превысили установленные в данном подпункте пределы.
      20. В разделе "Расчетные показатели":
      1) в строке 200.01.001В указывается общая сумма начисленных доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 200.01.002В по 200.01.005В. Сумма, отраженная в строке 200.01.001В переносится в строку 200.00.001;
      2) в строке 200.01.001С указывается общая сумма удержанного налога, с доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 200.01.002С по 200.01.005С. Сумма, отраженная в строке 200.01.001С переносится в строку 200.00.006;
      3) в строках с 200.01.002А по 200.01.005А указываются виды начисленных за налоговый период доходов, облагаемых у источника выплаты, в соответствии со статьей 146  Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в статье 149  Налогового кодекса. Виды начисленных доходов указываются на основании документов, выданных налоговыми агентами;

      4) в строках с 200.01.002В по 200.01.005В и с 200.01.002С по 200.01.005С указываются суммы начисленных доходов, облагаемых у источника выплаты и удержанного индивидуального подоходного налога на основании документов, выданных налоговыми агентами.

4. Составление формы 200.02 - Имущественный и прочие доходы

      21. Данная форма предназначена для декларирования физическими лицами имущественного и прочих доходов, определяемых в соответствии со статьями 166  и 170 Налогового  кодекса, а также для декларирования физическими лицами доходов, не подлежащих налогообложению и налоговых вычетов, определяемых в соответствии со статьями 144  и 152 Налогового  кодекса, за исключением ранее учтенных при налогообложении доходов, облагаемых у источника выплаты.
      22. В разделе "Имущественный доход":
      1) в строке 200.02.001 указывается общая сумма имущественного дохода, определяемая как сумма строк 200.02.002D, 200.02.012, 200.02.013 и 200.02.014С. Сумма, отраженная в строке 200.02.001 переносится в строку 200.00.002А.
      23. В разделе "Прирост стоимости при реализации имущества, за исключением ценных бумаг, не используемого в предпринимательской деятельности":
      1) в строке 200.02.002D указывается общая сумма дохода, полученного в виде прироста стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, определяемая как сумма строк с 200.02.003D по 200.02.006D;
      2) в строках с 200.02.003А по 200.02.006А указывается наименование имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, при реализации которого получен прирост стоимости, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 166  Налогового кодекса, за исключением ценных бумаг;
      3) в строках с 200.02.003В по 200.02.006В указывается оценочная стоимость реализуемого имущества, но не ниже стоимости его приобретения;
      4) в строках с 200.02.003С по 200.02.006С указывается стоимость реализации имущества;
      5) в строках с 200.02.003D по 200.02.006D определяется доход от прироста стоимости, полученный при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, в соответствии с пунктом 2 статьи 166 Налогового кодекса.
      24. В разделе "Прирост стоимости при реализации ценных бумаг":
      1) в строку 200.02.007 переносится сумма, отраженная в строке 00001Е дополнительной формы к строке 200.02.007 за налоговый период;
      2) в строку 200.02.008 переносится сумма, отраженная в строке 00001Е дополнительной формы к строке 200.02.008 за налоговый период;
      3) в строку 200.02.009 переносится сумма, отраженная в строке 00001L дополнительной формы к строке 200.02.009 за налоговый период;
      4) в строку 200.02.010 переносится сумма, отраженная в строке 00001L дополнительной формы к строке 200.02.010 за налоговый период;
      5) в строку 200.02.011 переносится сумма, отраженная в строке 00001L дополнительной формы к строке 200.02.011 за налоговый период;
      6) в строке 200.02.012 указывается доход от реализации акций и облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи и государственных ценных бумаг, определяемый как сумма строк 200.02.007, 200.02.009 и 200.02.010;
      7) в строке 200.02.013 указывается доход от реализации других ценных бумаг, определяемый как сумма строк 200.02.008 и 200.02.011.
      25. Дополнительные формы к строкам 200.02.007, 200.02.008 предназначены для определения прироста стоимости при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг.
      26. Указывается номер текущей страницы.
      27. В разделах "Реализация акций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи" и "Реализация других ценных бумаг":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг;
      3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
      4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
      5) в графе Е указывается доход от реализации ценных бумаг, определяемый как разница граф D и C.
      Строка 00001Е дополнительной формы к строке 200.02.007 переносится в строку 200.02.007, строка 00001Е дополнительной формы к строке 200.02.008 - в строку 200.02.008.
      28. Дополнительные формы к строкам 200.02.009, 200.02.010, 200.02.011 предназначены для определения прироста стоимости при реализации облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и других долговых ценных бумаг.
      29. В разделах "Реализация облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи", "Реализация государственных ценных бумаг" и "Реализация других долговых ценных бумаг":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
      5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
      6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
      7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница граф E и F;
      9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках раздела "Прочие доходы" Формы 200.02;
      10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
      11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
      К = (H/D) х (J-G), где
      (J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
      12) в графе L указывается доход от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К))хC).
      Строка 00001L дополнительной формы к строке 200.02.009 переносится в строку 200.02.009, строка 00001L дополнительной формы к строке 200.02.010 - в строку 200.02.010, строка 00001L дополнительной формы к строке 200.02.011 - в строку 200.02.011.
      30. В разделе "Доход от сдачи в аренду имущества":
      1) в строке 200.02.014С указывается общая сумма дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, определяемая как сумма строк с 200.02.015С по 200.02.017С;
      2) в строках с 200.02.015А по 200.02.017А указывается имущество, сданное в аренду, с указанием его местонахождения;
      3) в строках с 200.02.015В по 200.02.017В указывается период сдачи в аренду имущества в отчетном налоговом периоде;
      4) в строках с 200.02.015С по 200.02.017С указывается доход, полученный от сдачи в аренду имущества.
      31. В разделе "Прочие доходы":
      1) в строке 200.02.018В указывается общая сумма полученных прочих доходов, определяемая как сумма строк с 200.02.019В по 200.02.021В. Сумма, отраженная в строке 200.02.018В переносится в строку 200.00.002В;
      2) в строках с 200.02.019А по 200.02.021А указываются виды прочих доходов, полученных налогоплательщиком;
      3) в строках с 200.02.019В по 200.02.021В указываются суммы полученных прочих доходов.
      32. В разделе "Доходы, не подлежащие налогообложению" указываются доходы, не подлежащие налогообложению, за исключением доходов от реализации акций и облигаций, находящихся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, а также государственных ценных бумаг:
      1) в строке 200.02.022В указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, определяемая как сумма строк с 200.02.023В по 200.02.025В. Сумма, отраженная в строке 200.02.022В переносится в строку 200.00.003;
      2) в строках с 200.02.023А по 200.02.025А указываются виды доходов, не облагаемых у источника выплаты и не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса;
      3) в строках с 200.02.023В по 200.02.025В указываются суммы доходов, не подлежащих налогообложению.
      33. В разделе "Налоговые вычеты":
      1) в строке 200.02.026 указывается общая сумма, подлежащая вычету с доходов, не облагаемых у источника выплаты в соответствии со статьей 164  Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 200.02.027 по 200.02.032. Сумма, отраженная в строке 200.02.026 переносится в строку 200.00.004;
      2) в строке 200.02.027 указывается сумма обязательных пенсионных взносов, определяемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
      3) в строке 200.02.028 указывается сумма налогового вычета в размере месячного расчетного показателя;
      4) в строке 200.02.029 указывается сумма налоговых вычетов на членов семьи, состоящих на иждивении;
      5) в строке 200.02.030 указывается сумма добровольных пенсионных взносов, относимых в установленных пределах на вычеты;
      6) в строке 200.02.031 указывается сумма добровольных профессиональных пенсионных взносов, относимых на вычеты;

      7) в строке 200.02.032 указывается сумма страховых премий, относимых в установленных пределах на вычеты.

5. Составление формы 200.03 - Деньги, использованные на совершение
крупного разового приобретения

      34. Данная форма предназначена для декларирования крупного разового приобретения, совершенного налогоплательщиком в налоговом периоде на сумму свыше 2000 месячных расчетных показателей, за исключением строительства жилища и приобретения строительных материалов для такого строительства, в соответствии со статьей 171  Налогового кодекса.
      35. В разделе "Приобретенное имущество":
      1) в строке 200.03.001С указывается стоимость крупных разовых приобретений, совершенных в налоговом периоде, определяемая как сумма строк с 200.03.002С по 200.03.005С;
      2) в строках с 200.03.002А по 200.03.005А указывается наименование приобретенного имущества;
      3) в строках с 200.03.002В по 200.03.005В указывается дата приобретения имущества;
      4) в строках с 200.03.002С по 200.03.005С указывается стоимость приобретенного имущества.
      36. В разделе "Источники денег, использованных на совершение крупного разового приобретения":
      1) в строке 200.03.006В указывается общая сумма денег, использованных на совершение крупных разовых приобретений;
      2) в строках с 200.03.007А по 200.03.018А указываются источники денег, использованных на совершение крупных разовых приобретений;
      3) в строках с 200.03.007В по 200.03.018В указываются суммы денег.

6. Составление формы 200.04 - Доход адвоката

      37. Данная форма предназначена для декларирования адвокатами доходов, определяемых в соответствии со статьей 167  Налогового кодекса. Доходы определяются по видам оказанных услуг.
      38. В разделе "Всего дохода":
      1) в строке 200.04.001 указывается общая сумма доходов, полученных адвокатом за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода. Строка 200.04.001 определяется как сумма соответствующих строк с 200.04.002 по 200.04.005.
      39. В разделе "Доход по оказанным услугам":
      1) в строках с 200.04.002 по 200.04.004 указываются виды услуг, оказанных адвокатом, с отражением сумм полученных доходов, за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода;
      2) в строке 200.04.005 указываются доходы адвокатов по другим видам услуг, не отраженных в строках с 200.04.002 по 200.04.004. В соответствующие строки 200.04.005 переносятся суммы, отраженные в строке 01 дополнительной формы к строке 200.04.005 за отчетный налоговый период.
      40. Дополнительная форма к строке 200.04.005 предназначена для отражения доходов адвокатов по другим видам услуг, не отраженных в строках с 200.04.002 по 200.04.004 Формы 200.04.
      41. Указывается номер текущей страницы.
      42. В разделе "Доход по оказанным услугам":
      1) в строке 01 указываются итоговые суммы доходов, полученных адвокатом от других видов услуг, не отраженных в строках с 200.04.002 по 200.04.004 за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц, определяемые как сумма соответствующих строк. Суммы, отраженные в строке 01, переносятся в соответствующие строки 200.04.005 формы 200.04;

      2) в последующих строках проставляется очередной порядковый номер строки и указываются соответствующие суммы полученных доходов.

7. Составление формы 200.05 - Доход частного нотариуса

      43. Данная форма предназначена для декларирования частными нотариусами доходов, определяемых в соответствии со статьей 167  Налогового кодекса. Доходы определяются по видам оказанных услуг.
      44. В разделе "Всего дохода":
      1) в строке 200.05.001 указывается общая сумма доходов, полученных частными нотариусами за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода. Строка 200.05.001 определяется как сумма соответствующих строк с 200.05.002 по 200.05.005.
      45. В разделе "Доход по оказанным услугам":
      1) в строках с 200.05.002 по 200.05.004 указываются виды услуг, оказанных частными нотариусами, с отражением сумм полученных доходов за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц отчетного налогового периода;
      2) в строке 200.05.005 указываются доходы частных нотариусов по другим видам услуг, не отраженных в строках с 200.05.002 по 200.05.004. В соответствующие строки 200.05.005 переносятся суммы, отраженные в строке 01 дополнительной формы к строке 200.05.005 за отчетный налоговый период.
      46. Дополнительная форма к строке 200.05.005 предназначена для отражения доходов частных нотариусов по другим видам услуг, не отраженных в строках с 200.05.002 по 200.05.004 формы 200.05.
      47. Указывается номер текущей страницы.
      48. В разделе "Доход по оказанным услугам":
      1) в строке 01 указываются итоговые суммы доходов, полученных частным нотариусом от других видов услуг, не отраженных в строках с 200.05.002 по 200.05.004 за отчетный налоговый период, в том числе за каждый месяц, определяемые как сумма соответствующих строк. Суммы, отраженные в строке 01, переносятся в соответствующие строки 200.05.005 Формы 200.05;
      2) в последующих строках проставляется очередной порядковый номер строки и указываются соответствующие суммы полученных доходов.
      _________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 200.00, 200.01, 200.02, 200.03, 200.04, 200.05 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
_____________________________________________________________________

     

Утверждены           
приказом Председателя Налогового
комитета Министра финансов   
Республики Казахстан      
от 3 декабря 2003 года N 493  
"Об утверждении Правил     
составления налоговой отчетности"

Правила
составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу
по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты

(Форма 201.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления налоговыми агентами, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, применяющих специальные налоговые режимы, Расчета по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты (далее - Расчет), предназначенного для отражения начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых у источника выплаты индивидуальным подоходным налогом по ставкам, установленным пунктами 1 и 1-1 статьи 145  Налогового кодекса (далее - доходы, облагаемые у источника выплаты), индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24  Налогового кодекса; расходов работодателя на выплату доходов работников, выплат физическим лицам по договорам возмездного оказания услуг, на которые начисляется социальный налог в порядке, предусмотренном главой 50  Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов, удержанных и перечисленных в накопительные пенсионные фонды, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
      2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 201.00) и дополнительной формы.
      3. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в дополнительной форме, дополнительная форма не представляется.
      6. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
      7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      8. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
      9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69

 Налогового кодекса.

2. Составление Расчета (Форма 201.00)

      10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) отчетный период, за который представляется Расчет. Отчетным периодом для представления Расчета является отчетный квартал. Отчетный период указывается арабскими цифрами;
      3) фамилия, имя, отчество или полное наименование налогового агента в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности предприятия в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется, как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------  
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 2 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 1 Таблицы 1) x 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности.
      5) вид Расчета.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению.
      11. В разделе "Индивидуальный подоходный налог":
      1) в строках 201.00.001А, 201.00.001В и 201.00.001С указываются доходы, начисленные налоговым агентом за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, физическим лицам, в том числе работникам, по договорам на возмездное оказание услуг, аренды, подряда независимо от того, подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом указанные доходы или нет, а также суммы обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога.
      В строке 201.00.001D указываются начисленные доходы за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.00.001А, 201.00.001В и 201.00.001С.
      В строке 201.00.001Е указываются начисленные доходы с начала года, определяемые как сумма строк 201.00.001D Расчета отчетного периода и 201.00.001Е Расчета за предыдущий отчетный период;
      2) в строках 201.00.002А, 201.00.002В и 201.00.002С указываются доходы, облагаемые у источника выплаты, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, которые представляют собой разницу между начисленными доходами, отраженными в соответствующих строках 201.00.001 и необлагаемыми доходами, установленными статьями 144 и 152 Налогового кодекса.
      В строке 201.00.002D указываются доходы, облагаемые у источника выплаты, за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.00.002А, 201.00.002В и 201.00.002С.
      В строке 201.00.002Е указываются доходы, облагаемые у источника выплаты, с начала года, определяемые как сумма строк 201.00.002D Расчета отчетного периода и 201.00.002Е Расчета за предыдущий отчетный период;
      3) в строках 201.00.003А, 201.00.003В и 201.00.003С указываются суммы исчисленного индивидуального подоходного налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
      В строке 201.00.003D указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 201.00.003А, 201.00.003В и 201.00.003С.
      В строке 201.00.003Е указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога с начала года, определяемая как сумма строк 201.00.003D Расчета отчетного периода и 201.00.003Е Расчета за предыдущий отчетный период.
      4) в строке 201.00.004 указываются доходы, начисленные физическим лицам, но не выплаченные налоговым агентом на конец отчетного периода.
      В строке 201.00.004 отражаются суммы без учета обязательных, добровольных пенсионных и добровольных профессиональных пенсионных взносов, страховых премий и индивидуального подоходного налога;
      5) в строках 201.00.005А, 201.00.005В и 201.00.005С указываются доходы, выплаченные физическим лицам в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. При этом, указанные выплаты не включают обязательные, добровольные пенсионные, добровольные профессиональные пенсионные взносы, страховые премии, определенные подпунктами 3)-6) пункта 1 статьи 152  Налогового кодекса, а также доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 144  Налогового кодекса, за исключением указанных в подпунктах 6), 8), 11), 12), 23), 27), выплачиваемых в виде оплаты труда.
      В строке 201.00.005D указываются доходы, выплаченные физическим лицам в отчетном периоде, определяемые как сумма строк 201.00.005А, 201.00.005В и 201.00.005С.
      В строке 201.00.005Е указываются доходы, выплаченные физическим лицам с начала года, определяемые как сумма строк 201.00.005D Расчета отчетного периода и 201.00.005Е Расчета за предыдущий отчетный период;
      6) в строках 201.00.006А, 201.00.006В и 201.00.006С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода.
      В строке 201.00.006D указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в отчетном периоде, определяемая как сумма строк 201.00.006А, 201.00.006В и 201.00.006С.
      В строке 201.00.006Е указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет, с начала года, определяемая как сумма строк 201.00.006D Расчета отчетного периода и 201.00.006Е Расчета за предыдущий отчетный период.
      12. В разделе "Обязательные пенсионные взносы":
      1) в строках 201.00.007А, 201.00.007В и 201.00.007С указываются начисленные доходы работников, с которых удерживаются обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
      В строке 201.00.007D указываются начисленные доходы работников, с которых удерживаются обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды, за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.00.007А, 201.00.007В и 201.00.007С.
      В строке 201.00.007Е указываются начисленные доходы работников, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды, с начала года, определяемые как сумма строк 201.00.007D Расчета отчетного периода и 201.00.007Е Расчета за предыдущий отчетный период;
      2) в строках 201.00.008А, 201.00.008В и 201.00.008С указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
      В строке 201.00.008D указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды за отчетный период, определяемая как сумма строк 201.00.008А, 201.00.008В и 201.00.008С.
      В строке 201.00.008Е указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды с начала года, определяемая как сумма строк 201.00.008D Расчета отчетного периода и 201.00.008Е Расчета за предыдущий отчетный период.
      13. Дополнительная форма к Форме 201.00 предназначена для отражения по каждому физическому лицу: начисленных и не облагаемых доходов, обязательных и добровольных пенсионных взносов, страховых премий, относимых на вычеты, в соответствии со статьей 152  Налогового кодекса, индивидуального подоходного налога и выплаченных доходов.
      14. Указывается текущий номер страницы:
      1) строка "00001 Итого" заполняется только на первой странице. В строках 00001F, 00001G, 00001H, 00001I, 00001J, 00001К, 00001L, 00001M, 00001N, 00001О, 00001Р, 00001Q указываются итоговые суммы начисленных доходов; доходов, не подлежащих налогообложению; налоговых вычетов; индивидуального подоходного налога и выплаченных доходов; доходов, не облагаемых социальным налогом и социального налога, определяемые как сумма соответствующих последующих строк;
      2) в графе А проставляется очередной порядковый номер;
      3) в графе В указываются фамилии, инициалы физических лиц, которым были начислены, выплачены доходы;
      4) в графе С указываются соответствующие регистрационные номера налогоплательщиков физических лиц, указанных в графе В;
      5) в графе D ячейка отмечается знаком "х" в случае, если физическое лицо, указанное в графе В, не является гражданином Республики Казахстан и не имеет вид на жительство в Республике Казахстан. В остальных случаях ячейка не заполняется;
      6) в графе Е ячейка
      отмечается знаком "1" - в случае, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, адвокатом или частным нотариусом, которыми получен доход, связанный с их деятельностью;
      отмечается знаком "2" - в случае, если физическое лицо претендует на получение льготы в соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи 144  Налогового кодекса.
      В остальных случаях ячейка не заполняется;
      7) в графе F указываются доходы, начисленные за отчетный период физическим лицам, указанным в графе В;
      8) в графе G указываются не подлежащие в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса налогообложению доходы физических лиц, указанных в графе В;
      9) в графе Н указываются налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 1), 2) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
      10) в графе I указываются обязательные пенсионные взносы, исчисленные с доходов физических лиц, указанных в графе В, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
      11) в графе J указываются суммы добровольных пенсионных взносов, осуществляемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты в установленном размере, согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
      12) в графе К указываются суммы добровольных профессиональных пенсионных взносов, осуществляемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты, согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 152  Налогового кодекса;
      13) в графе L указываются суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования жизни и здоровья и относимых на вычеты в установленном размере согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
      14) в графе М указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов физических лиц, указанных в графе В, за отчетный период;
      12) в графе N указываются выплаченные в отчетном периоде доходы физическим лицам, указанным в графе В;
      13) в графе О указываются доходы, не облагаемые социальным налогом в соответствии с пунктом 1 статьи 316 Налогового кодекса, за исключением обязательных пенсионных взносов;
      14) в графе Р указывается всего доходов, облагаемых социальным налогом, определяемых как графа F минус графа I и минус графа О;
      15) в графе Q указываются суммы социального налога, исчисленного с доходов физических лиц, указанных в графе В, за отчетный период.
_________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.

_____________________________________________________________________

     
 
Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"      

 

         

Правила
составления Расчета сумм индивидуального
подоходного налога с нерезидентов,
удерживаемого у источника выплаты
(ФОРМА - 201.01)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты, по форме 201.01 (далее - Расчет), предназначенного для исчисления налоговым агентом, выплачивающим доходы, сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
      6. Дополнительные формы 1-5 к Расчету заполняются отдельно по каждому месяцу налогового периода. При этом в разделе "Общая информация" дополнительной формы указывается, за какой месяц налогового периода заполняется данная форма.
      7. При наличии данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке. В случае же отсутствия данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма не представляется.
      8. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налоговый агент получает в налоговом органе, либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.

      9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

2. Составление формы 201.01. - Расчет сумм
индивидуального подоходного налога с нерезидентов,
удерживаемого у источника выплаты

      10. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД.
      Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налоговым агентом в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

 
                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 2 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 1 Таблицы 1)* 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП вышеуказанным способом, заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав), и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) численность физических лиц - нерезидентов, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы от налогового агента по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода;
      9) численность физических лиц - нерезидентов, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы от налогового агента по иным договорам гражданско-правового характера из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода.
      11. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 201.01.001 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, невыплаченных физическим лицам-нерезидентам на начало каждого месяца налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      2) строка 201.01.002 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      3) строка 201.01.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      4) строка 201.01.004 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, подлежащих выплате нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      5) строка 201.01.005 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, выплаченных нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и (или) невыплаченных сумм доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      6) строка 201.01.006 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      7) строка 201.01.007 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, за каждый месяц налогового периода и за период в целом, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      8) строка 201.01.008 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного на условные банковские вклады в соответствии со статьей 198  Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм.
      12. Дополнительная форма 1 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дивидендов;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается дата приобретения налогоплательщиком-нерезидентом акций/доли участия в уставном капитале налогового агента;
      6) в графе F указывается общая стоимость акций/доли участия в уставном капитале налогового агента;
      7) в графе G указывается акции/доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента в процентах;
      8) в графе H указывается сумма невыплаченных дивидендов на начало соответствующего периода;
      9) в графе I указывается сумма начисленных дивидендов;
      10) в графе J указывается ставка подоходного налога на дивиденды, установленная международным договором или статьей 180  Налогового кодекса;
      11) в графе К указывается сумма подоходного налога с начисленных дивидендов, исчисленного как произведение показателей граф I и J;
      12) в графе L указывается сумма дивидендов, подлежащих выплате, исчисленных как разница между показателями граф I и К;
      13) в графе М указывается сумма выплаченных дивидендов;
      14) в графе N указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 181  Налогового кодекса.
      13. Дополнительная форма 2 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя вознаграждения;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается вид вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщику-нерезиденту;
      6) в графе F указывается количество долговых ценных бумаг, имущества или кредита (займа);
      7) в графе G указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, общая сумма кредита (займа) и (или) имущества;
      8) в графе H указывается дата приобретения долговых ценных бумаг или дата получения кредита (займа) или имущества;
      9) в графе I указывается сумма невыплаченных вознаграждений на начало соответствующего периода;
      10) в графе J указывается сумма начисленных вознаграждений;
      11) в графе К указывается ставка подоходного налога на вознаграждения, установленная международным договором или статьей 180  Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается сумма подоходного налога с начисленных вознаграждений, исчисленного как произведение показателей граф J и К;
      13) в графе М указывается сумма вознаграждений, подлежащих выплате, исчисленная как разница между показателями граф J и L;
      14) в графе N указываются суммы выплаченных вознаграждений и (или) невыплаченных вознаграждений, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период;
      15) в графе О указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с положениями подпункта 1) статьи 181  Налогового кодекса;
      16)в графе Р указывается сумма подоходного налога с вознаграждений нерезидентов, невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса.
      14. Дополнительная форма 3 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя роялти;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе E указывается вид роялти в соответствии с положениями международного договора или статьи 10 Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается код страны регистрации права или имущества согласно пункту 17 настоящих Правил, в отношении которого возникают роялти;
      7) в графе G указывается регистрационный номер права или имущества, в отношении которого возникают роялти;
      8) в графе H указывается номер и дата договора, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом-пользователем, в соответствии с которым возникают роялти;
      9) в графе I указывается срок использования налоговым агентом-пользователем права или имущества, в отношении которого возникают роялти;
      10) в графе J сумма невыплаченных роялти на начало соответствующего периода;
      11) в графе K указывается сумма начисленных роялти;
      12) в графе L указывается ставка подоходного налога, установленная международным договором или статьей 180  Налогового кодекса;
      13) в графе М указывается сумма подоходного налога с роялти, исчисленных как произведение показателей граф K и L;
      14) в графе N указывается сумма роялти, подлежащих выплате, исчисленных как разница между показателями граф К и М;
      15) в графе О указываются суммы выплаченных роялти и (или) невыплаченных роялти, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период;
      16) в графе Р указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса;
      17) в графе Q указывается сумма подоходного налога с роялти нерезидентов, невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса.
      15. Дополнительная форма 4 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается вид дохода согласно пункту 18 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту);
      6) в графе F указывается сумма невыплаченных доходов нерезиденту на начало соответствующего периода;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов;
      8) в графе Н указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов, исчисленного согласно международному договору или статье 187  Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается сумма дохода, подлежащего выплате, исчисленного как разница между показателями граф G и H;
      10) в графе J указывается сумма выплаченных доходов;
      11) в графе К указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет.
      16. Дополнительная форма 5 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя доходов;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе E указывается код вида дохода согласно пункту 18 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников Республики Казахстан в соответствии со статьей 178  Налогового кодекса, за исключением доходов, указываемых в дополнительных формах 1-4 к Расчету;
      6) в графе F указывается сумма невыплаченных доходов на начало соответствующего периода;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов;
      8) в графе Н указывается ставка подоходного налога, установленная международным договором или Налоговым кодексом;
      9) в графе I указывается сумма подоходного налога c начисленных доходов, исчисленного как произведение показателей граф G и Н;
      10) в графе J указывается сумма дохода, подлежащего выплате нерезиденту, исчисленного как разница между показателями граф G и I;
      11) в графе К указываются суммы выплаченных доходов и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период;
      12) в графе L указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) статьи 181  Налогового кодекса;
      13) в графе М указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181  Налогового кодекса;
      14) в графе N указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе согласно статье 198  Налогового кодекса;
      15) в графе О указывается регистрационный номер налогоплательщика банка, на условный банковский вклад которого перечислены суммы подоходного налога, удержанного с доходов нерезидентов;
      16) в графе Р указывается банковский идентификационный код (БИК) банка, в котором открыт условный банковский вклад.
      17. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом  Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20.05.2003 года N 219 и зарегистрированным в Министерстве юстиции 09.06.2003 года N 2355.
      18. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов дохода:
      Доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      Доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.01 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

     
Утверждены           
приказом Председателя Налогового
комитета Министра финансов   
Республики Казахстан      
от 3 декабря 2003 года N 493  
"Об утверждении Правил     
составления налоговой отчетности"

     

Правила
составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу
по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты

(Форма 201.02)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления налоговыми агентами Расчета по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты (далее - Расчет), предназначенного для отражения дивидендов, вознаграждений, выигрышей, облагаемых у источника выплаты по ставкам, установленным пунктом 2 статьи 145  Налогового кодекса (далее - дивиденды, вознаграждения, выигрыши), начисленных и выплаченных физическим лицам, индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24  Налогового кодекса.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
      5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      6. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
      7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69

 Налогового Кодекса.

2. Составление Расчета (Форма 201.02)

      8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) отчетный период, за который представляется Расчет. Отчетным периодом для представления Расчета является отчетный квартал. Отчетный период указывается арабскими цифрами;
      3) фамилия, имя, отчество или полное наименование налогового агента в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная). Доля ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 2 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 1 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитаны аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности.
      5) вид Расчета.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет, В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению.
      9. В разделе "Индивидуальный подоходный налог":
      1) в строках 201.02.001А, 201.02.001В и 201.02.001С указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, начисленные налоговым агентом за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, включая индивидуальный подоходный налог.
      В строке 201.02.001D указываются начисленные дивиденды, вознаграждения, выигрыши за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.02.001А, 201.02.001В и 201.02.001С.
      В строке 201.02.001Е указываются начисленные дивиденды, вознаграждения, выигрыши с начала года, определяемые как сумма строк 201.02.001D Расчета отчетного периода и 201.02.001Е Расчета за предыдущий отчетный период;
      2) в строках 201.02.002А, 201.02.002В и 201.02.002С указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, облагаемые индивидуальным подоходным налогом, за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
      В строке 201.02.002D указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, облагаемые индивидуальным подоходным налогом, за отчетный период, определяемые как сумма строк 201.02.002А, 201.02.002В и 201.02.002С.
      В строке 201.02.002Е указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, облагаемые индивидуальным подоходным налогом, с начала года, определяемые как сумма строк 201.02.002D Расчета отчетного периода и 201.02.002Е Расчета за предыдущий отчетный период;
      3) в строках 201.02.003А, 201.02.003В и 201.02.003С указываются суммы исчисленного индивидуального подоходного налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода.
      В строке 201.02.003D указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за отчетный период, определяемая как сумма строк 201.02.003А, 201.02.003В и 201.02.003С.
      В строке 201.02.003Е указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога с начала года, определяемая как сумма строк 201.03.003D Расчета отчетного периода и 201.03.003Е Расчета за предыдущий отчетный период;
      4) в строке 201.02.004 указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, начисленные физическим лицам, но не выплаченные налоговым агентом на конец отчетного периода;
      5) в строках 201.02.005А, 201.02.005В и 201.02.005С указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, выплаченные физическим лицам в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода.
      В строке 201.02.005D указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, выплаченные физическим лицам в отчетном периоде, определяемые как сумма строк 201.02.005А, 201.02.005В и 201.02.005С.
      В строке 201.02.005Е указываются дивиденды, вознаграждения, выигрыши, выплаченные физическим лицам с начала года, определяемые как сумма строк 201.02.005D Расчета отчетного периода и 201.02.005Е Расчета за предыдущий отчетный период;
      6) в строках 201.02.006А, 201.02.006В и 201.02.006С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода.
      В строке 201.02.006D указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного от дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в отчетном периоде, определяемая как сумма строк 201.02.006А, 201.02.006В и 201.02.006С.
      В строке 201.02.006Е указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного от дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет, с начала года, определяемая как сумма строк 201.02.006D Расчета отчетного периода и 201.02.006Е Расчета за предыдущий отчетный период.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.02 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

     

Утверждены           
приказом Председателя Налогового
комитета Министра финансов   
Республики Казахстан      
от 3 декабря 2003 года N 493  
"Об утверждении Правил     
составления налоговой отчетности"

     

Правила
составления Расчета по индивидуальному подоходному налогу
по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты

(Форма 201.03)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления налоговыми агентами - крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, применяющими специальные налоговые режимы, Расчета по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты (далее - Расчет), предназначенного для отражения начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых у источника выплаты по ставкам, установленным пунктами 1 и 1-1 статьи 145  Налогового кодекса (далее - доходы, облагаемые у источника выплаты), индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов, удержанных и перечисленных в накопительные пенсионные взносы, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
      2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 201.03) и дополнительной формы.
      3. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в дополнительной форме, дополнительная форма не представляется.
      6. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" дополнительной формы указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
      7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      8. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
      9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69

 Налогового кодекса.

2. Составление Расчета (Форма 201.03)

      10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) отчетный период, за который представляется Расчет. Отчетным периодом для представления Расчета является год. Отчетный период указывается арабскими цифрами;
      3) фамилия, имя, отчество или полное наименование налогового агента в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется, как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 1 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 2 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 1 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитаны аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности.
      5) вид Расчета.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том числе, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет.
      В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) налогоплательщика отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению.
      11. В разделе "Индивидуальный подоходный налог":
      1) в строках 201.03.001А, 201.03.001В и 201.03.001С указываются доходы, начисленные налоговым агентом за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно, включая обязательные пенсионные взносы, добровольные пенсионные, добровольные профессиональные пенсионные взносы, страховые премии и индивидуальный подоходный налог;
      2) в строках 201.03.002А, 201.03.002В и 201.03.002С указываются доходы, облагаемые у источника выплаты, за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
      3) в строках 201.03.003А, 201.03.003В и 201.03.003С указываются суммы исчисленного индивидуального подоходного налога за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
      4) в строке 201.03.004 указываются доходы, начисленные физическим лицам, но не выплаченные налоговым агентом на конец отчетного периода;
      5) в строках 201.03.005А, 201.03.005В и 201.03.005С указываются доходы, выплаченные физическим лицам в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
      6) в строках 201.03.006А, 201.03.006В и 201.03.006С указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно.
      12. В разделе "Обязательные пенсионные взносы":
      1) в строках 201.03.007А, 201.03.007В и 201.03.007С указываются начисленные доходы работников, с которых удерживаются обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды за период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно;
      2) в строках 201.03.008А, 201.03.008В и 201.03.008С указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, в период с 1 января до 1 октября, с 1 октября по 31 декабря, за отчетный период соответственно.
      13. Дополнительная форма к Форме 201.03 предназначена для отражения по каждому физическому лицу: начисленных и не облагаемых доходов, налоговых вычетов, индивидуального подоходного налога и выплаченных доходов.
      14. Указывается текущий номер страницы:
      1) строка "00001 Итого" заполняется только на первой странице. В строках 00001F, 00001G, 00001H, 00001I, 00001J, 00001К, 00001L, 00001M, 00001N указываются итоговые суммы начисленных доходов; доходов, не подлежащих налогообложению; налоговых вычетов; индивидуального подоходного налога и выплаченных доходов;
      2) в графе А проставляется очередной порядковый номер;
      3) в графе В указываются фамилии, инициалы физических лиц, которым были начислены, выплачены доходы;
      4) в графе С указываются соответствующие регистрационные номера налогоплательщиков физических лиц, указанных в графе В;
      5) в графе D ячейка отмечается знаком "х" в случае, если физическое лицо, указанное в графе В, не является гражданином Республики Казахстан и не имеет вид на жительство в Республике Казахстан. В остальных случаях ячейка не заполняется;
      6) в графе Е ячейка
      отмечается знаком "1" - в случае, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, адвокатом или частным нотариусом, которыми получен доход, связанный с их деятельностью;
      отмечается знаком "2" - в случае, если физическое лицо претендует на получение льготы в соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи 144 Налогового кодекса.
      В остальных случаях ячейка не заполняется;
      7) в графе F указываются доходы, начисленные за отчетный период физическим лицам, указанным в графе В;
      8) в графе G указываются не подлежащие в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса налогообложению доходы физических лиц, указанных в графе В;
      9) в графе Н указываются налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 1), 2) пункта 1 статьи 152  Налогового кодекса;
      10) в графе I указываются обязательные пенсионные взносы, исчисленные с доходов физических лиц, указанных в графе В, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
      11) в графе J указываются суммы добровольных пенсионных взносов, осуществляемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты в установленном размере, согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
      12) в графе К указываются суммы добровольных профессиональных пенсионных взносов, осуществляемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты, согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
      13) в графе L указываются суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования жизни и здоровья и относимых на вычеты в установленном размере согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса;
      14) в графе М указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов физических лиц, указанных в графе В, за отчетный период;
      15) в графе N указываются выплаченные в отчетном периоде доходы физическим лицам, указанным в графе В.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.03 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

 
Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"       

                   
Правила
составления Расчета сумм авансовых платежей по
индивидуальному подоходному налогу с доходов иностранных
граждан и лиц без гражданства (форма 201.05)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства по форме 201.05 (далее - Расчет), предназначенного для исчисления авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу в соответствии со статьей 153-1  или 187-1  Налогового кодекса.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке.
      6. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
      7. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
      2) по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налоговый агент получает в налоговом органе, либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.

      8. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

2. Составление формы 201.05 - Расчет сумм авансовых
платежей по индивидуальному подоходному налогу
с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства

      9. Расчет предназначен для исчисления сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 153-1  или 187-1  Налогового кодекса.
      10. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) наименование или фамилия, имя, отчество налогового агента;
      4) код ОКЭД.
      Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налоговым агентом в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

                                                           Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 2 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 1 Таблицы 1)* 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП вышеуказанным способом, заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав), и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) численность иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые за пределами Республики Казахстан, за каждый месяц налогового периода;
      9) численность иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые за пределами Республики Казахстан, за каждый месяц налогового периода.
      11. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 201.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм налогооблагаемых доходов, предполагаемых к получению резидентами и нерезидентами из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, и заполняется путем суммирования данных строк 201.05.001А и 201.05.001В;
      строка 201.05.001А предназначена для отражения сумм дохода, предполагаемых к получению нерезидентами из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы К дополнительной формы 1 к Расчету;
      строка 201.05.001В предназначена для отражения сумм налогооблагаемого дохода, предполагаемых к получению резидентами из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы М дополнительной формы 2 к Расчету;
      2) строка 201.05.002 предназначена для отражения предполагаемой суммы индивидуального подоходного налога с доходов резидентов и нерезидентов за отчетный налоговый период и заполняется путем суммирования итоговых строк графы L дополнительной формы 1 к Расчету и графы N дополнительной формы 2 к Расчету;
      3) строка 201.05.003 предназначена для отражения ежемесячной суммы авансовых платежей, подлежащих уплате за каждый месяц налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм в разрезе каждого месяца налогового периода.
      12. Дополнительная форма 1 к Расчету:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя доходов;
      3) в графе C указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 14 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе E указывается код вида дохода согласно пункту 15 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается номер и дата договора, заключенного между физическим лицом-нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникает доход;
      7) в графе G указывается количество месяцев пребывания нерезидента в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
      8) в графе H указывается количество месяцев пребывания нерезидента в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
      9) в графе I указывается фактическая сумма дохода, полученная нерезидентом за предыдущий налоговый период;
      10) в графе J указываются даты прибытия и выбытия нерезидента из Республики Казахстан за отчетный налоговый период;
      11) в графе K указывается сумма дохода, предполагаемого к получению нерезидентом из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 178  и пунктом 2 статьи 187-1  Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается предполагаемая сумма индивидуального подоходного налога за отчетный налоговый период, исчисленная как произведение показателя графы К и ставки, установленной пунктом 1 статьи 145  Налогового кодекса;
      13) в графе М указывается ежемесячная сумма авансовых платежей, исчисленная как отношение показателей графы L к показателям графы Н.
      13. Дополнительная форма 2 к Расчету:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается фамилия, имя, отчество резидента-получателя доходов;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается код вида дохода согласно пункту 15 настоящих Правил, полученного резидентом из источников в Республике Казахстан;
      5) в графе Е указывается номер и дата договора, заключенного между физическим лицом-резидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникает доход;
      6) в графе F указывается количество месяцев пребывания резидента в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
      7) в графе G указывается количество месяцев пребывания резидента в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
      8) в графе Н указывается фактическая сумма дохода, полученная резидентом из источников в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
      9) в графе I указываются даты прибытия и выбытия резидента из Республики Казахстан за отчетный налоговый период;
      10) в графе J указывается сумма дохода, предполагаемая к получению резидентом из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, в соответствии с пунктом 2 статьи 187-1 Налогового кодекса;
      11) в графе К указывается сумма необлагаемых доходов и вычетов в соответствии со статьями 144  и 152 Налогового  кодекса, за исключением вычетов, предусмотренных в подпункте 12) настоящего пункта;
      12) в графе L указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с доходов физического лица, указанного в графе В, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан (данная графа заполняется при осуществлении указанных отчислений);
      13) в графе М указывается сумма налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период, исчисленная как разница между показателями граф J, К и L;
      14) в графе N указывается предполагаемая сумма индивидуального подоходного налога за отчетный налоговый период, исчисленная как произведение показателя графы М и ставки, установленной пунктом 1 статьи 145  Налогового кодекса;
      15) в графе О указывается ежемесячная сумма авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, исчисленная как отношение показателей графы N к показателям графы G.
      14. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом  Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20.05.2003 года N 219 и зарегистрированным в Министерстве юстиции 09.06.2003 года N 2355.
      15. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов дохода:
      Доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-
резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      Доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.05 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"       

           

     
Правила
составления Расчета сумм индивидуального
подоходного налога с доходов иностранных граждан

и лиц без гражданства (ФОРМА 201.06)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства по форме 201.06 (далее - Расчет), предназначенного для исчисления налоговым агентом, выплачивающим доходы, сумм индивидуального подоходного налога с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства по итогам налогового периода в соответствии со статьей 153-1  или 187-1  Налогового кодекса.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
      6. При наличии данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке. В случае же отсутствия данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма не представляется.
      7. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налоговый агент получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
      8. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69

Налогового кодекса.

2. Составление Расчета по форме 201.06 - Расчет сумм
индивидуального подоходного налога с доходов
иностранных граждан и лиц без гражданства

      9. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование или Ф.И.О. налогового агента;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налоговым агентом в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                                                                                                                                    Таблица 1
_________________________________________________________________________
Наименование|Код  |Всего за|               в том числе:                 
показателей |стро-|отчетный|---------------------------------------------
            |ки   |год     |основной |вторичные (другие) виды деятельности
            |     |        |вид дея- |-----------------------------------
            |     |        |тельности|торгов-|охота  |рек-  |рыбо- |рыбо-
            |     |        |         |ля     |       |лама  |ловст-|водст-
            |     |        |         |       |       |      |во    |во
            |     |        |         |_______|_______|______|______|______
            |     |        |         | 5010  |01500  |74400 |05010 |05020
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
     1      |  2  |    3   |     4   |   5   |   6   |   7  |   8  |  9
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______
Объем произ-| 100 |250000,0|150000,0 |50000,0|35000,0|5000,0|2000,0|1000,0
веденной    |     |        |         |       |       |      |      |     
продукции   |     |        |         |       |       |      |      |
(работ, ус- |     |        |         |       |       |      |      |
луг),       |     |        |         |       |       |      |      |
тыс. тенге  |     |        |         |       |       |      |      |
____________|_____|________|_________|_______|_______|______|______|______

     Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

      __________________________
     | ОКЭД  | Удельный вес, %  |
     |_______|__________________|
     | 45211 |      60,0        |
     | 5010  |      20,0        |
     | 01500 |      14,0        |
     |_______|__________________|

     где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1)*100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав), и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) численность иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые за пределами Республики Казахстан, за каждый месяц налогового периода;
      9) численность иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами, пребывающих на территории Республики Казахстан и получающих доходы по индивидуальным трудовым договорам (контрактам) из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые за пределами Республики Казахстан, за каждый месяц налогового периода.
      10. В разделе "Исчисление налога":
      1) строка 201.06.001 предназначена для отражения фактических итоговых сумм налогооблагаемых доходов из источников в Республике Казахстан, начисленных резидентам и нерезидентам за отчетный налоговый период, и заполняется путем суммирования соответствующих данных строк 201.06.001А и 201.06.001В;
      строка 201.06.001А предназначена для отражения фактических итоговых сумм доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, начисленных за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы J дополнительной формы 1 к Расчету;
      строка 201.06.001В предназначена для отражения фактических итоговых сумм налогооблагаемых доходов резидентов из источников в Республике Казахстан, начисленных за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы L дополнительной формы 2 к Расчету;
      2) строка 201.06.002 предназначена для отражения итоговых сумм индивидуального подоходного налога с начисленных доходов нерезидентов и резидентов за отчетный налоговый период и заполняется путем суммирования итоговых строк графы K дополнительной формы 1 к Расчету и графы M дополнительной формы 2 к Расчету;
      3) строка 201.06.003 предназначена для отражения уплаченных сумм авансовых платежей за отчетный налоговый период и заполняется путем суммирования итоговых строк графы L дополнительной формы 1 к Расчету и графы N дополнительной формы 2 к Расчету;
      4) строка 201.06.004 предназначена для отражения итоговых сумм индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного как разница между показателями строк 201.06.002 и 201.06.003;
      5) строка 201.06.005 предназначена для отражения итоговых сумм излишне уплаченного индивидуального подоходного налога, исчисленного как разница между показателями строк 201.06.003 и 201.06.002.
      11. Дополнительная форма 1 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя доходов;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 13 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 14 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается номер и дата договора, заключенного между физическим лицом - нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникает доход;
      7) в графе G указывается количество месяцев пребывания нерезидента в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
      8) в графе H указывается количество месяцев пребывания нерезидента в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
      9) в графе I указываются даты прибытия и выбытия нерезидента из Республики Казахстан;
      10) в графе J указывается сумма начисленных нерезиденту доходов за отчетный налоговый период;
      11) в графе К указывается сумма индивидуального подоходного налога с начисленных доходов нерезидента, исчисленного как произведение показателей графы J и ставки налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 145  Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается сумма уплаченных авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу за отчетный налоговый период;
      13) в графе M сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного как разница между показателями граф K и L;
      14) в графе N указывается сумма излишне уплаченного индивидуального подоходного налога, исчисленного как разница между показателями граф L и К.
      12. Дополнительная форма 2 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество резидента-получателя доходов;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается код вида дохода согласно пункту 14 настоящих Правил, получаемого резидентом из источников в Республике Казахстан;
      5) в графе Е указывается номер и дата договора, заключенного между физическим лицом - резидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникает доход;
      6) в графе F указывается количество месяцев пребывания резидента в Республике Казахстан за предыдущий налоговый период;
      7) в графе G указывается количество месяцев пребывания резидента в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
      8) в графе Н указываются даты прибытия и выбытия резидента из Республики Казахстан;
      9) в графе I указывается сумма начисленных резиденту доходов за отчетный налоговый период;
      10) в графе J указывается сумма необлагаемых доходов резидента и вычетов в соответствии со статьями 144  и 152 Налогового  кодекса;
      11) в графе K указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисляемых с доходов резидента, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан (данная графа заполняется при осуществлении указанных отчислений);
      12) в графе L указывается сумма налогооблагаемого дохода резидента за отчетный налоговый период, исчисленная как разница между показателями граф I, J и K;
      13) в графе M указывается сумма индивидуального подоходного налога с начисленного налогооблагаемого дохода резидента, исчисленного как произведение показателей графы L и ставки налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 145  Налогового кодекса;
      14) в графе N указывается сумма уплаченных авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу за отчетный налоговый период;
      15) в графе O указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного как разница между показателями граф M и N;
      16) в графе P указывается сумма излишне уплаченного индивидуального подоходного налога, исчисленного как разница между показателями граф N и M.
      13. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом  Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20.05.2003 года N 219 и зарегистрированным в Министерстве юстиции 09.06.2003 года N 2355.
      14. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов дохода:
      Доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-
резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      Доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-
нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 201.06 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.

___________________________________________________________________

Утверждены              
приказом Председателя Налогового  
комитета Министерства финансов  
Республики Казахстан        
от 3 декабря 2003 года N 493    
"Об утверждении Правил составления
налоговой отчетности"      

 
Правила
составления Заявления о предполагаемой сумме
индивидуального подоходного налога с иностранного
гражданина или лица без гражданства

(ФОРМА 202.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и определяют порядок составления Заявления о предполагаемой сумме индивидуального подоходного налога с иностранного гражданина или лица без гражданства по форме 202.00 (далее - Заявление), предназначенного для исчисления авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу в соответствии со статьей 164  или 191 Налогового  кодекса.
      2. При составлении Заявления:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке.
      6. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Заявления.
      7. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе, либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Заявления.
      8. Заявление подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69

Налогового кодекса.

2. Составление формы 202.00 - Заявление
о предполагаемой сумме индивидуального подоходного
налога с иностранного гражданина или лица без гражданства

      9. Заявление предназначено для исчисления сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 164  или 191 Налогового  кодекса.
      10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Заявление;
      3) фамилия, имя, отчество;
      4) вид Заявления. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69  и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Заявление представляется налогоплательщиком впервые с момента начала осуществления деятельности.
      При представлении последующих Заявлений отмечается ячейка "Очередное".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Заявления отмечается ячейка "Дополнительное".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленное Заявление. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";
      5) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Заявления по уведомлению;
      6) указывается налоговый статус налогоплательщика (резидент, нерезидент);
      7) код валюты.
      11. В разделе "Информация о работодателе" налогоплательщик указывает:
      1) наименование юридического лица-нерезидента (фамилия, имя, отчество физического лица), являющегося работодателем;
      2) номер налоговой регистрации работодателя в стране резидентства;
      3) адрес работодателя.
      12. В разделе "Расчет":
      1) в строке 202.00.001 указывается итоговая сумма доходов, предполагаемых к получению налогоплательщиком из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период, и заполняется из итоговой строки графы G дополнительной формы;
      2) в строке 202.00.002 указывается предполагаемая сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного как произведение показателя строки 202.00.001 и ставки, установленной пунктом 1 статьи 145  Налогового кодекса;
      3) в строке 202.00.003 указывается общее количество месяцев пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в Республике Казахстан в налоговом периоде;
      4) в строке 202.00.004 указывается среднемесячная сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, исчисленная как отношение показателя строки 202.00.002 к показателю строки 202.00.003;
      5) в строке 202.00.005 указывается период пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства на территории Республики Казахстан в налоговом периоде.
      13. Дополнительная форма к строке 202.00.001 Заявления:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается код вида дохода согласно пункту 16 настоящих Правил, полученного иностранным гражданином или лицом без гражданства из источников в Республике Казахстан;
      3) в графе C указывается номер и дата договора (контракта), подтверждающего заявленную сумму дохода, указанного в строке D;
      4) в графе D указывается сумма дохода, предполагаемого к получению из источников в Республике Казахстан за отчетный налоговый период;
      5) в графе Е указываются вычеты и необлагаемые доходы физического лица - резидента Республики Казахстан в соответствии со статьями 144  и 152 Налогового  кодекса, а также вычеты, установленные Налоговым кодексом в отношении индивидуального предпринимателя, за исключением вычетов, предусмотренных подпунктом 6) настоящего пункта;
      6) в графе F указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с дохода в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан (данная графа заполняется при осуществлении указанных отчислений);
      7) в графе G указывается сумма налогооблагаемого дохода, исчисленного как разница между показателями граф D, E и F.
      14. Дополнительная форма к строке 202.00.001 Заявления подписывается должностным лицом, ее заполнившим.
      15. При заполнении кода страны резидентства работодателя-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом  Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20.05.2003 года N 219 и зарегистрированным в Министерстве юстиции 09.06.2003 года N 2355.
      16. При заполнении графы В дополнительной формы к строке 202.00.001 Заявления использовать следующую кодировку видов доходов:
      Доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      Доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица - нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 202.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

     

Утверждены           
приказом Председателя Налогового
комитета Министра финансов   
Республики Казахстан      
от 3 декабря 2003 года N 493  
"Об утверждении Правил     
составления налоговой отчетности"

     

Правила
составления Декларации
по индивидуальному подоходному налогу
(Форма 210.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов, крупных разовых приобретений и исчисления индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, в соответствии с разделом 6  Налогового кодекса, а также для представления сведений об имуществе, находящемся на праве собственности и являющегося объектом налогообложения. Декларация представляется следующими физическими лицами:
      1) депутатами Парламента Республики Казахстан;
      2) судьями;
      3) лицами, на которых распространяются нормы законодательства для государственных служащих, за исключением военнослужащих, проходящих срочную военную службу;
      4) лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам, в течение трех лет после увольнения;
      5) супругом (супругой) лиц, указанных в подпунктах 1)-4) настоящего пункта.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 210.00) и приложений к ней (Формы 210.01 - 210.04) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по индивидуальному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, заполняется аналогичный лист приложения.
      8. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      9. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.
      10. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.

     

2. Составление Декларации (Форма - 210.00)

      11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация. Налоговым периодом для представления Декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:
      менее календарного года - то в ячейке "Месяц" указывается количество месяцев, за которые представляется Декларация, а в ячейке "Год" указывается текущий налоговый год,
      полный календарный год, то ячейка "Месяц" не заполняется, а в ячейке "Год" указывается тот налоговый год, за который представляется Декларация.
      Налоговый период указывается арабскими цифрами;
      3) фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
      4) вид Декларации.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается в том случае, если Декларация представляется налогоплательщиком впервые после начала осуществления деятельности.
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      При ликвидации или реорганизации налогоплательщика в последней Декларации, представляемой в налоговый орган, отмечается ячейка "Ликвидационная".
      В остальных случаях - отмечается ячейка "очередная";
      5) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной декларации по уведомлению;
      6) представленные приложения.
      Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.
      12. В разделе "Виды доходов":
      1) в строку 210.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 210.01.001В;
      2) в строке 210.00.002 указывается сумма доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк 210.00.002А и 210.00.002В. В случае, если налогоплательщиками, указанными в подпунктах 4) и 5) пункта 1 настоящих Правил представляется Декларация по индивидуальному подоходному налогу (Форма 200.00) и (или) налоговая отчетность, установленная для специальных налоговых режимов, то по данной строке указывается сумма, определенная как сумма строк 200.00.002 и 200.00.014 (Форма 200.00), увеличенная на сумму доходов, отраженная в вышеуказанной налоговой отчетности;
      3) в строку 210.00.002А переносится сумма, отраженная в строке 210.02.001;
      4) в строку 210.00.002В переносится сумма, отраженная в строке 210.02.010В;
      5) в строку 210.00.003 переносится сумма, отраженная в строке 210.01.001D;
      6) в строке 210.00.004 указывается сумма налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, определяемая в соответствии со статьей 164  Налогового кодекса;
      7) в строке 210.00.005 указывается сумма налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, уплаченного за отчетный налоговый период;
      8) в строке 210.00.006 указывается сумма налога, подлежащего уплате, определяемая как разница строк 200.00.004 и 200.00.005.

          

3. Составление формы 210.01 -
Доходы, облагаемые у источника выплаты, имущество,
находящееся на праве собственности

      13. Данное приложение предназначено для декларирования доходов, облагаемых у источника выплаты в соответствии со статьями 146  - 162 Кодекса , а также имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности и являющегося объектом налогообложения.
      14. В разделе "Доходы, облагаемые у источника выплаты":
      1) в строке 210.01.001В указывается общая сумма начисленного дохода, облагаемого у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 210.01.002В по 210.01.006В. Сумма, отраженная в строке 210.01.001В, переносится в строку 210.00.001;
      2) в строке 210.01.001С указывается общая сумма удержанных обязательных пенсионных взносов, с доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 210.01.002С по 210.01.006С;
      3) в строке 210.01.001D указывается общая сумма налога, удержанного у источника выплаты, определяемая как сумма строк с 210.01.002D по 210.01.006D. Сумма, отраженная в строке 210.01.001D, переносится в строку 210.00.003;
      4) в строках с 210.01.002А по 210.01.006А указываются виды полученных доходов, облагаемых у источника выплаты, в соответствии со статьей 146 Кодекса, по каждому источнику выплаты;
      5) в строках с 210.01.002В по 210.01.006В, с 210.01.002С по 210.01.006С, с 210.01.002D по 210.01.006D указываются суммы начисленных доходов, удержанных обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога на основании документов, выданных налоговыми агентами.
      15. В разделе "Имущество, находящееся на праве собственности":
      1) в строке 210.01.007 указывается сумма пенсионных накоплений по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом на основании выписки, выданной накопительным пенсионным фондом;
      2) в строке 210.01.008 указывается имущество, принадлежащее на праве собственности, являющееся объектом налогообложения, за исключением пенсионных накоплений, с отражением местонахождения недвижимого имущества, а также марки и государственного номера транспортного средства.
      16. В разделе "Деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан":
      в строке 210.00.009 указывается сумма денег, находящихся за пределами Республики Казахстан на счетах в иностранных банках.

     

4. Составление формы 210.02 - Имущественный доход

      17. Данное приложение предназначено для отражения полученных имущественного и прочих доходов, определяемых в соответствии со статьями 166  и 170 Налогового  кодекса.
      18. В разделе "Имущественный доход":
      1) в строке 210.02.001 указывается общая сумма имущественного дохода, определяемая как сумма строк 210.02.002D и 210.02.007С. Сумма, отраженная в строке 210.02.001, переносится в строку 210.00.002А.
      19. В разделе "Определение прироста стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности":
      1) в строке 210.02.002D указывается сумма дохода, полученного в виде прироста стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, определяемая как сумма строк с 210.02.003D по 210.02.006D;
      2) в строках с 210.02.003А по 210.02.006А указывается наименование имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, при реализации которого получен прирост стоимости;
      3) в строках с 210.02.003В по 210.02.006В указывается оценочная стоимость (стоимость приобретения) реализуемого имущества;
      4) в строках с 210.02.003С по 210.02.006С указывается стоимость реализации имущества;
      5) в строках с 210.02.003D по 210.02.006D указывается доход, полученный от прироста стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, в соответствии с пунктом 2 статьи 166  Налогового кодекса.
      20. В разделе "Доход от сдачи в аренду имущества":
      1) в строке 210.02.007С указывается сумма дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, определяемая как сумма строк 210.02.008С и 210.02.009С;
      2) в строках 210.02.008А и 210.02.009А указывается наименование имущества, сданного в аренду, с указанием его местонахождения;
      3) в строках 210.02.008В и 210.02.009В указывается период сдачи в аренду имущества;
      4) в строках 210.02.008С и 210.02.009С указывается доход, полученный от сдачи в аренду имущества.
      21. В разделе "Прочие доходы":
      1) в строке 210.02.010В указывается сумма полученных прочих доходов, определяемая как сумма строк с 210.02.011В по 210.02.013В;
      2) в строках с 210.02.011А по 210.02.013А указываются виды полученных прочих доходов в соответствии со статьей 170 Налогового кодекса;
      3) в строках с 210.02.011В по 210.02.013В указываются суммы полученных прочих доходов.

     

5. Составление формы 210.03 -
Деньги, использованные на совершение
крупного разового приобретения

      22. Данная форма предназначена для декларирования крупного разового приобретения, совершенного в налоговом году на сумму свыше 2000 месячных расчетных показателей, за исключением строительства жилища и приобретения строительных материалов для такого строительства.
      23. В разделе "Приобретенное имущество":
      1) в строке 210.03.001С указывается общая стоимость крупных разовых приобретений, совершенных в налоговом году, определяемая как сумма строк с 210.03.002С по 210.03.005С;
      2) в строках с 210.03.002А по 210.03.005А указывается наименование приобретенного имущества;
      3) в строках с 210.03.002В по 210.03.005В указывается дата приобретения имущества;
      4) в строках с 210.03.002С по 210.03.005С указывается стоимость приобретенного имущества.
      24. В разделе "Источники денег, использованных на совершение крупного разового приобретения":
      1) в строке 210.03.006В указывается общая сумма денег, использованных на совершение крупных разовых приобретений;
      2) в строках с 210.03.007А по 210.03.018А указываются источники денег, использованных на совершение крупных разовых приобретений;
      3) в строках 210.03.007В по 210.03.018В указываются суммы денег.

     

6. Составление формы 210.04 - Имущество,
находящееся на праве собственности

      25. Данная форма предназначена для декларирования имущества, находящегося на праве собственности лицами, являющимися кандидатами на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, за исключением военнослужащих, проходящих срочную военную службу (далее - кандидаты), в соответствии с положениями Закона  Республики Казахстан "О борьбе с коррупцией".
      26. В разделе "Финансовые средства":
      1) в строке 210.04.001А указываются коды валют наличных денег, имеющихся на момент представления Декларации;
      2) в строке 210.04.001В указываются суммы наличных денег;
      3) в строке 210.04.002А указываются наименование банковских учреждений, в том числе банковских учреждений находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых находятся вклады кандидатов;
      4) в строке 210.04.002В указывается код валюты;
      5) в строке 210.04.002С указываются суммы вкладов;
      6) в строке 210.04.003А указываются виды ценных бумаг, в том числе за пределами Республики Казахстан;
      7) в строке 210.04.003В указывается количество ценных бумаг;
      8) в строке 210.04.003С указывается стоимость ценных бумаг;
      9) в строке 210.04.004А указываются иные финансовые средства, которыми кандидаты вправе распоряжаться лично или совместно с другими лицами;
      10) в строке 210.04.004В указываются суммы финансовых средств.
      27. В разделе "Имущество, находящееся на праве собственности":
      1) в строке 210.04.005 указывается сумма пенсионных накоплений по состоянию на первое число месяца представления Декларации на основании выписки, выданной накопительным пенсионным фондом;
      2) в строках с 210.04.006А по 210.04.011А описывается имущество, находящееся на праве собственности, являющееся объектом налогообложения, за исключением пенсионных накоплений, в том числе находящееся за пределами Республики Казахстан, с указанием местонахождения недвижимого имущества, а также марки и государственного номера транспортного средства;
      3) в строках с 210.04.006В по 210.04.011В указывается оценочная стоимость описываемого имущества.
      28. В разделе "Доля участия в уставном капитале" кандидат в соответствующей ячейке указывает о своем прямом или об опосредованном участии в качестве акционера или учредителя (участника) юридических лиц:
      1) в строке 210.04.012С указывается размер доли участия в уставном капитале по всем юридическим лицам;
      2) в графе А указывается наименование юридического лица, в уставном капитале которого присутствует доля участия кандидата;
      3) в графе В указываются регистрационные номера налогоплательщиков, указанных в графе А;
      4) в графе С указывается размер доли участия в юридическом лице, указанном в графе А.
      29. В разделе "Другие сведения":
      1) в строке 210.04.013В указывается общая стоимость имущества, переданного в доверительное управление;
      2) в графе А описывается имущество, переданное в доверительное управление, а также указываются сведения о трастах и о государствах, в которых они зарегистрированы, с указанием номеров соответствующих банковских счетов, если кандидат или его супруг (супруга) является бенефициаром этих трастов;
      3) в графе В отражается стоимость имущества, указанного в графе А;
      4) в строке 210.04.014С указывается общая сумма материальных и финансовых средств, принадлежащих кандидату или супругу (супруге) в размере, превышающем 1000 кратный месячный расчетный показатель;
      5) в графе А указывается юридическое лицо, с которым кандидат имеет договорные отношения, соглашения и обязательства (в том числе устные) по содержанию или временному хранению материальных и финансовых средств, принадлежащих кандидату или супругу (супруге) в размере, превышающем 1000 кратный месячный расчетный показатель;
      6) в графе В отражаются регистрационные номера налогоплательщиков - юридических лиц, указанных в графе А;
      7) в графе С отражается соответствующие суммы вышеуказанных материальных и финансовых средств.
____________________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 210.00, 210.01, 210.02, 210.03, 210.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

      Утверждены           
приказом Председателя Налогового
комитета Министра финансов   
Республики Казахстан      
от 3 декабря 2003 года N 493  
"Об утверждении Правил     
составления налоговой отчетности"

Правила
составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу

(Форма 220.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления индивидуального подоходного налога физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, а также физическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с разделом 6 Налогового кодекса.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 220.00) и приложений к ней (формы с 220.01 по 220.31) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по индивидуальному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.