В соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 3 Закона Республики Казахстан "О рынке ценных бумаг", в целях повышения степени прозрачности и эффективности функционирования управляющих инвестиционным портфелем, Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Департаменту финансового надзора (Бахмутова Е.Л.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, управляющих инвестиционным портфелем.
4. Управлению по обеспечению деятельности руководства Национального Банка Республики Казахстан (Терентьев А.Л.) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан обеспечить публикацию настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Сайденова А.Г.
Председатель
Национального Банка
Утверждены
постановлением Правления
Национального Банка Республики Казахстан
"Об утверждении Правил представления
отчетности управляющим
инвестиционным портфелем"
от 27 октября 2003 года N 377
Правила
представления отчетности управляющим
инвестиционным портфелем
Настоящие Правила разработаны в соответствии с подпунктом 15) пункта 2
статьи 3
Закона Республики Казахстан "О рынке ценных бумаг", и устанавливают порядок и формы представления отчетности управляющим инвестиционным портфелем.
1. Управляющий инвестиционным портфелем представляет в государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор за рынком ценных бумаг (далее - уполномоченный орган):
1) ежеквартально, не позднее пятого рабочего дня текущего квартала, следующую отчетность по состоянию на конец последнего календарного дня отчетного периода:
список заключенных договоров;
бухгалтерский баланс в соответствии с Приложением 1 к настоящим Правилам (кроме организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами);
отчет о доходах и расходах в соответствии с Приложением 2 к настоящим Правилам (кроме организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами);
справки об остатках на инвестиционных счетах в банках-кастодианах;
отчет о структуре активов клиентов, находящихся в управлении у управляющего инвестиционным портфелем в соответствии с Приложением 3 к настоящим Правилам;
отчет о структуре собственных активов в соответствии с Приложением 4 к настоящим Правилам;
отчеты о совершенных сделках по инвестированию активов клиента и собственных активов за истекший отчетный период в соответствии с Приложениями 5 и 6 к настоящим Правилам;
2) ежегодно за период с 01 января по 31 декабря отчетного года, в срок до 01 апреля текущего года (кроме организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами):
бухгалтерский баланс в соответствии с Приложением 1 к настоящим Правилам;
отчет о доходах и расходах в соответствии с Приложением 2 к настоящим Правилам;
отчет о движении денег (косвенный метод) в соответствии с Приложением 7 к настоящим Правилам;
отчет об изменениях в собственном капитале в соответствии с Приложением 8 к настоящим Правилам;
пояснительную записку к финансовой отчетности;
аудиторский отчет по результатам проведенного аудита финансовой отчетности.
2. Отчетность представляется в уполномоченный орган на бумажном и электронном носителях.
3. Отчетность на бумажном носителе направляется в уполномоченный орган сопроводительным письмом, составленным в произвольной форме, подписанным руководителем управляющего инвестиционным портфелем.
4. Все листы отчетности, представляемой на бумажном носителе, нумеруются, общее количество листов указывается в сопроводительном письме.
Отчетность, содержащая исправления и подчистки, подлежит возврату управляющему инвестиционным портфелем.
5. Отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером управляющего инвестиционным портфелем и заверяется печатью.
6. Сведения в отчетности, представленной на бумажном носителе, должны соответствовать сведениям отчетности, представленной на электронном носителе.
7. В случае внесения изменений и (или) дополнений в отчетность, управляющий инвестиционным портфелем в течение трех рабочих дней представляет в уполномоченный орган исправленный вариант отчетности с объяснением причин необходимости внесения изменений и (или) дополнений.
8. При рассмотрении отчетности уполномоченный орган вправе запросить у управляющего инвестиционным портфелем сведения и документы, необходимые для проверки информации, указанной в отчетности.
9. За несвоевременное представление, непредставление отчетности или представление недостоверных сведений, содержащихся в отчетности, управляющий инвестиционным портфелем и его должностные лица несут ответственность в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
Приложение 1
к Правилам представления отчетности
управляющим инвестиционным портфелем
Бухгалтерский баланс
(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)
на ___ _______ ____ года
(в тысячах тенге)
____________________________________________________________________
Наименование статьи |Примечание|на конец |за 31
| |отчетного|декабря
| |периода |200_года
--------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4
--------------------------------------------------------------------
Активы
Основные средства (нетто)
Нематериальные активы (нетто)
Инвестиции в капитал других
юридических лиц
Долгосрочная дебиторская задолженность
(за вычетом резервов по сомнительным
требованиям)
Ценные бумаги, удерживаемые до
погашения (за вычетом резервов по
сомнительным требованиям)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии
для продажи (за вычетом резервов по
сомнительным требованиям)
Отсроченное налоговое требование
Прочие активы
Запасы
Требования к бюджету по налогам и
другим обязательным платежам в бюджет
Расходы будущих периодов
Краткосрочная дебиторская
задолженность (за вычетом резервов
по сомнительным требованиям)
Операция "Обратное РЕПО" с ценными
бумагами
Ценные бумаги, предназначенные для
торговли (за вычетом резервов по
сомнительным требованиям)
Вклады размещенные (за вычетом
резервов по сомнительным требованиям)
Деньги
в том числе:
наличность в кассе
деньги на счетах в банках
Собственный капитал
Уставный капитал
Премии (дополнительный оплаченный
капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенный доход
(непокрытый убыток):
в том числе:
предыдущих лет
отчетного периода
Доля меньшинства
Обязательства
Долгосрочные полученные займы
в том числе:
финансовая аренда
Долгосрочная кредиторская задолженность
Выпущенные долговые ценные бумаги
Отсроченное налоговое обязательство
Доходы будущих периодов
Начисленные расходы по расчетам
с акционерами по акциям
Начисленные расходы по расчетам
с персоналом
Обязательство перед бюджетом по налогам
и другим обязательным платежам
Краткосрочная кредиторская задолженность
Краткосрочные полученные займы
Операция "РЕПО с ценными бумагами"
Прочие обязательства
Итого собственный капитал и обязательства
--------------------------------------------------------------------
Первый руководитель (подпись) Главный бухгалтер (подпись)
место печати
Исполнитель (подпись, номер телефона)
Приложение 2
к Правилам представления отчетности
управляющим инвестиционным портфелем
Отчет о доходах и расходах
(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)
на ___ _______ ____ года
(в тысячах тенге)
___________________________________________________________________
Наименование статьи |При-|За |За |За |За анало-
|ме- |от- |пери- |анало-|гичный
|ча- |чет-|од с |гичный|период с
|ние |ный |нача- |период|начала
| |пе- |ла те-|теку- |предыду-
| |риод|кущего|щего |щего
| |щего|года |года |года (с
| | |(с на-| |нараста-
| | |растаю| |ющим
| | |щим | |итогом)
| | |итогом) |
--------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
--------------------------------------------------------------------
Доходы в виде вознаграждения по
текущим счетам и размещенным
вкладам
Доходы в виде вознаграждения
(купона/дисконта) по ценным
бумагам
Доходы по операциям
"обратное РЕПО" с ценными
бумагами
Доходы в виде вознаграждения от
деятельности по управлению
инвестиционным портфелем
Иные доходы (убытки) по ценным
бумагам (нетто):
в том числе:
доходы от купли-продажи ценных
бумаг (нетто)
доходы от изменения стоимости
ценных бумаг, предназначенных
для торговли и имеющихся в
наличии для продажи (нетто)
Доходы (убытки) от переоценки
иностранной валюты (нетто)
Доход от участия в капитале
других юридических лиц
Прочие доходы
Итого доходов
Расходы в виде вознаграждения
по полученным займам и финансовой
аренде
Расходы в виде вознаграждения
(премии) по ценным бумагам
Расходы по операциям "РЕПО"
с ценными бумагами
Комиссионные расходы
Операционные расходы
в том числе:
расходы на оплату труда и
командировочные
амортизационные отчисления
расходы по текущей аренде
расходы по выплате налогов и
других и обязательных платежей
в бюджет (кроме корпоративного
подоходного налога)
Прочие расходы
Итого расходов
Чистый доход (убыток) до отчисления
в резервы (провизии)
Расходы на резервы (провизии)
(восстановление резервов (провизий))
на возможные потери
Чистый доход (убыток) после
отчисления в резервы (провизии)
Непредвиденные доходы (убытки)
Итого чистый доход (убыток)
до уплаты корпоративного
подоходного налога
Корпоративный подоходный налог
Чистый доход (убыток) после
уплаты налогов
Доля меньшинства
Чистый доход (убыток) за период
-------------------------------------------------------------------
Первый руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
место печати
Исполнитель (подпись, номер телефона)
Приложение 3
к Правилам представления отчетности
управляющим инвестиционным портфелем
Отчет
о структуре активов клиентов
по состоянию на (дата в формате дата, месяц, год)
____________________________________________________________________
N |Вид |Нацио-|Коли- |Дата |Дата |Валюта|Номи- |Ва- |Цена покуп-
п/п|ценной |наль- |чество|пос- |пога-|номи- |наль- |люта|ки за одну
|бумаги |ный |ценных|та- |шения|наль- |ная |пла-|ценную
|и наи- |иден- |бумаг |новки| |ной |стои- |тежа|бумагу
|менова-|тифи- | |на | |стои- |мость | |-----------
|ние ее |кацион| |учет | |мости |одной | |в ва-|В
|эми- |ный | | | | |ценной| |люте |тенге
|тента |номер | | | | |бумаги| |номи-|
| | | | | | | | |наль-|
| | | | | | | | |ной |
| | | | | | | | |стои-|
| | | | | | | | |мости|
--------------------------------------------------------------------
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
Итого: х х х х х х х
--------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
______________________________
Справедливая |Наименование
стоимость |клиента N
ценных бумаг |договора
(в тенге) |
------------------------------
11 | 12
------------------------------
х |
------------------------------
Первый руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
место печати
Исполнитель (подпись, номер телефона)
Приложение 4
к Правилам представления отчетности
управляющим инвестиционным портфелем
Отчет
о структуре собственных активов
по состоянию на (дата в формате дата, месяц, год)
____________________________________________________________________
N |Вид |Нацио-|Коли- |Дата |Дата |Валюта|Номи- |Ва- |Цена покуп-
п/п|ценной |наль- |чество|пос- |пога-|номи- |наль- |люта|ки за одну
|бумаги |ный |ценных|та- |шения|наль- |ная |пла-|ценную
|и наи- |иден- |бумаг |новки| |ной |стои- |тежа|бумагу
|менова-|тифи- | |на | |стои- |мость | |-----------
|ние ее |каци- | |учет | |мости |одной | |в ва-|В
|эми- |онный | | | | |ценной| |люте |тенге
|тента |номер | | | | |бумаги| |номи-|
| | | | | | | | |наль-|
| | | | | | | | |ной |
| | | | | | | | |стои-|
| | | | | | | | |мости|
--------------------------------------------------------------------
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
Итого: х х х х х х х
--------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
_____________
Справедливая |
стоимость |
ценных бумаг |
(в тенге) |
-------------|
11 |
-------------
х |
-------------
Первый руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
место печати
Исполнитель (подпись, номер телефона)
Приложение 5
к Правилам представления отчетности
управляющим инвестиционным портфелем
Отчет
о совершенных сделках по инвестированию
активов клиентов
за ___ _______ ____
____________________________________________________________________
N |Дата |Наиме-| Оплата |Вид |Ры-|Вид |Нацио-|Ва-
п/п|совер-|нова- | услуг |сдел-|нок|ценной |наль- |люта
|шения |ние | |ки | |бумаги |ный |номи-
|сделки|броке-| | | |и наи- |иден- |наль-
| |ра- | | | |менова-|тифи- |ной
| |дилера| | | |ние ее |каци- |стои-
| | | | | |эмитен-|онный |мости
| | | | | |та |номер |
--------------------------------------------------------------------
| | |брокера-|бан-|бир-| | | | |
| | |дилера |ка |жи | | | | |
--------------------------------------------------------------------
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
________________________________________________
Номиналь-|Объем |Валюта|Цена |Сумма |Наимено-
ная стои-|сделки|плате-|покупки|сделки|вание
мость |(штук |жа |за одну| |клиента,
одной |ценных| |ценную | |N дого-
ценной |бумаг)| |бумагу | |вора
бумаги | | | | |
-------------------------------------------------
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16
-------------------------------------------------
_________________________________________________
Первый руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
место печати
Исполнитель (подпись, номер телефона)
Приложение 6
к Правилам представления отчетности
управляющим инвестиционным портфелем
Отчет
о совершенных сделках по инвестированию
собственных активов
за период с _______ по ______
____________________________________________________________________
N |Дата |Наиме-| Оплата |Вид |Ры-|Вид |Нацио-|Ва-
п/п|совер-|нова- | услуг |сдел-|нок|ценной |наль- |люта
|шения |ние | |ки | |бумаги |ный |номи-
|сделки|броке-| | | |и наи- |иден- |наль-
| |ра- | | | |менова-|тифи- |ной
| |дилера| | | |ние ее |каци- |стои-
| | | | | |эмитен-|онный |мости
| | | | | |та |номер |
--------------------------------------------------------------------
| | |брокера-|бан-|бир-| | | | |
| | |дилера |ка |жи | | | | |
--------------------------------------------------------------------
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
_______________________________________
Номиналь-|Объем |Валюта|Цена |Сумма
ная стои-|сделки|плате-|покупки|сделки
мость |(штук |жа |за одну|
одной |ценных| |ценную |
ценной |бумаг)| |бумагу |
бумаги | | | |
---------------------------------------
11 | 12 | 13 | 14 | 15
---------------------------------------
_______________________________________
Первый руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
место печати
Исполнитель (подпись, номер телефона)
Приложение 7
к Правилам представления отчетности
управляющим инвестиционным портфелем
Отчет о движении денег (косвенный метод)
(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)
на ______ ____ года
(в тысячах тенге)
____________________________________________________________________
Наименование статей |Примечание|За период|За ана-
| |с начала |логичный
| |текущего |период с
| |года (с |начала
| |нарастаю-|преды-
| |щим ито- |дущего
| |гом) |года (с
| | |нарас-
| | |тающим
| | |итогом)
--------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4
--------------------------------------------------------------------
Денежные поступления и платежи,
связанные с операционной деятельностью
Доход (убыток) до налогообложения
Корректировки на неденежные
операционные статьи:
в том числе:
амортизационные отчисления и износ
расходы по резервам (провизиям)
на возможные потери
нереализованные доходы и расходы
по операциям с иностранной валютой
доходы, начисленные в виде
вознаграждения к получению
расходы на выплату вознаграждения
прочие корректировки на неденежные
статьи
Операционный доход (убыток) до изменения
в операционных активах и обязательствах
(Увеличение) уменьшение в операционных
активах
(Увеличение) уменьшение долгосрочной
дебиторской задолженности
(Увеличение) уменьшение расходов
будущих периодов
(Увеличение) уменьшение краткосрочной
дебиторской задолженности
(Увеличение) уменьшение операции
"Обратное РЕПО" с ценными бумагами
(Увеличение) уменьшение ценных бумаг,
предназначенных для торговли и
имеющихся в наличии для продажи
(Увеличение) уменьшение вкладов
размещенных со сроком погашения
свыше трех месяцев
(Увеличение) уменьшение прочих активов
Увеличение (уменьшение) в операционных
обязательствах
Увеличение (уменьшение) долгосрочной
кредиторской задолженности
Увеличение (уменьшение) краткосрочной
кредиторской задолженности
Увеличение (уменьшение) операции "РЕПО"
с ценными бумагами
Увеличение (уменьшение) доходов
будущих периодов
Увеличение (уменьшение) прочих
обязательств
Увеличение (уменьшение) в резервном
капитале
Увеличение (уменьшение) денег от
операционной деятельности
Уплаченный корпоративный подоходный
налог
Итого увеличение (уменьшение) денег
от операционной деятельности после
налогообложения
Денежные поступления и платежи,
связанные с инвестиционной
деятельностью
Покупка (продажа) ценных бумаг,
удерживаемых до погашения
Покупка основных средств и
нематериальных активов
Продажа основных средств и
нематериальных активов
Инвестиции в капитал других
юридических лиц
Прочие поступления и платежи
Итого увеличение (уменьшение)
денег от инвестиционной деятельности
Денежные поступления и платежи,
связанные с финансовой деятельностью
Выпуск акций
Изъятие акций и долей участия
Займы полученные
Выплата дивидендов по акциям
Прочие поступления и платежи
Итого увеличение (уменьшение) денег
от финансовой деятельности
Итого чистое увеличение (уменьшение)
денег за отчетный период
Остаток денег на начало периода
Остаток денег на конец периода
____________________________________________________________________
Первый руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
место печати
Исполнитель (подпись, номер телефона)
Приложение 8
к Правилам представления отчетности
управляющим инвестиционным портфелем
Отчет об изменениях в собственном капитале
(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)
на ______ ____ года
(в тысячах тенге)
____________________________________________________________________
|Уставный|Премии |Изъя-|Резерв-|Прочие
|капитал |(допол-|тый |ный |резервы
| |нитель-|капи-|капитал|
| |ный оп-|тал | |
| |лачен- | | |
| |ный ка-| | |
| |питал) | | |
--------------------------------------------------------------------
Сальдо на начало отчетного
периода
Изменения в учетной политике
и корректировки фундаменталь-
ных ошибок
Пересчитанное сальдо на начало
отчетного периода
Дополнительно выпущенные
(выкупленные) собственные
акции (дополнительные вклады
и паи учредителей) в отчетном
периоде
Начисленные дивиденды
Переоценка основных средств
Изменение стоимости ценных
бумаг, имеющихся в наличии
для продажи
Нераспределенный доход
(непокрытый убыток)
текущего периода
Внутренние переводы
в том числе:
амортизация накопленной
переоценки основных средств
формирование резервного капитала
Прочие операции
Сальдо на конец отчетного периода
----------------------------------------------------------------
продолжение таблицы
-------------------------------
нераспределенный доход| Итого: |
(непокрытый убыток) | |
-------------------------------
Первый руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
место печати
Исполнитель (подпись, номер телефона)