Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан

                                           Утвержден



                                           постановлением Правления 
                                           Национального Банка 
                                           Республики Казахстан  
                                           "Об утверждении типового
                                           Плана счетов бухгалтерского
                                           учета в банках второго уровня
                                           Республики Казахстан"
                                           от 30 июля 2002 года N 275

законодательством Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и 
финансовой отчетности.
     3. План счетов основан на применении общепринятой мировой практики 
ведения бухгалтерского учета банками и представляет собой схему 
группировки финансово-хозяйственных операций банков в бухгалтерском учете 
с разбивкой на следующие классы:

Первый класс -           "Активы"
Второй класс -           "Обязательства"
Третий класс -           "Собственный капитал"
Четвертый класс -        "Доходы"
Пятый класс -            "Расходы"
Шестой класс -           "Условные и возможные требования и обязательства"
Седьмой класс -          "Счета меморандума к балансу банка"

     4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:
     1) вид валюты;
     2) резидент-нерезидент;
     3) форма собственности;
     4) отрасли экономики;
     5) виды займов;
     6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты;
     7) иные необходимые признаки по усмотрению банка.

     5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе 
банка. 
     Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о результатах 
финансово-хозяйственной деятельности банка. 
     Результат деятельности банка за отчетный период отражается по счетам 
третьего класса.
     
     6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, 
третья цифры - на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра 
определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.
     
     7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов: 
1000        Наличные деньги банка
1050        Корреспондентские счета 
1100        Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан
1200        Ценные бумаги 
1250        Вклады банка, размещенные в других банках 
1300        Займы, предоставленные другим банкам
1350        Расчеты банка с филиалами
1400        Требования банка к клиентам
1450        Прочие ценные бумаги
1460        Общие резервы (провизии)
1470        Инвестиции банка в капитал и субординированный долг 
1550        Расчеты банка по платежам
1600        Товарно-материальные запасы
1650/1690   Основные средства и нематериальные активы
1700        Начисленные доходы банка, связанные с получением               
            вознаграждения 
1750        Предоплата вознаграждения и расходов
1800        Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой 
            приобретения/реализации
1810        Начисленные комиссионные доходы
1830        Просроченные комиссионные доходы
1850        Прочие дебиторы банка
1890        Требования по операциям с производными финансовыми             
            инструментами

     8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы 
счетов:
2010        Корреспондентские счета 
2020        Вклады до востребования 
2030        Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 
2040        Займы, полученные от международных финансовых организаций
2050        Займы, полученные от других банков
2060        Займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные     
            виды банковских операций
2110        Займы овернайт банков
2120        Срочные вклады
2130        Вклад-гарантия других банков
2150        Расчеты банка с филиалами
2200        Обязательства перед клиентами
2300        Выпущенные в обращение ценные бумаги
2400        Субординированные долги
2550        Расчеты банка по платежам
2700        Начисленные расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения 
2750        Предоплата вознаграждения и доходов
2800        Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой 
            приобретения/реализации
2810        Начисленные комиссионные расходы банка
2830        Просроченные комиссионные расходы банка
2850        Прочие кредиторы банка
2890        Обязательства по операциям с производными финансовыми          
            инструментами
     
     9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие 
группы счетов:
3000        Уставный капитал банка
3100        Дополнительный капитал банка
3500        Резервный капитал и резервы переоценки банка

     10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:
4050        Доходы, связанные с получением вознаграждения по               
            корреспондентским счетам 
4100        Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам       
            банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4200        Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам
4250        Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,      
            размещенным в других банках
4300        Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,       
            предоставленным другим банкам
4350        Доходы по расчетам банка с филиалами
4400        Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,       
            предоставленным клиентам
4450        Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным 
            бумагам
4470        Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в 
            капитал и субординированный долг
4490        Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым    
            операциям
4500        Доходы по дилинговым операциям
4600        Комиссионные доходы
4700        Доходы от переоценки
4800        Прочие операционные доходы
4850        Доходы от продажи
4870        Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном         
            капитале юридических лиц
4890        Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
4900        Неустойка (штраф, пеня)
4920        Прочие доходы
4940        Чрезвычайные доходы
4999        Доход до налогов

     11. Пятый класс "Расходы " включает в себя следующие группы счетов: 
5020        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            корреспондентским счетам
5030        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,        
            полученным от Правительства и местных органов власти           
            Республики Казахстан 
5040        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,        
            полученным от международных финансовых организаций
5050        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,        
            полученным от других банков
5060        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,        
            полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды       
            банковских операций 
5090        Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения 
5110        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
5120        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других 
            банков
5150        Расходы по расчетам банка с филиалами
5200        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям    
            клиентов
5300        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам 
5400        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            субординированному долгу
5440        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым     
            операциям
5450        Ассигнования на обеспечение
5500        Расходы по дилинговым операциям
5600        Комиссионные расходы 
5700        Расходы от переоценки
5720        Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
5740        Общехозяйственные расходы
5760        Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме    
            подоходного налога 
5780        Амортизационные отчисления
5800        Прочие операционные расходы
5850        Расходы от продажи
5870        Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном        
            капитале юридических лиц
5890        Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
5900        Неустойка (штраф, пеня) 
5920        Прочие расходы
5940        Чрезвычайные расходы
5999        Подоходный налог

     12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства" 
включает в себя следующие группы счетов: 
6000-6500   Счета по аккредитивам
6050-6550   Счета по гарантиям 
6080-6580   Требования (обязательства) к должнику по  форфейтинговым       
            операциям
6100-6600   Счета по размещению вкладов и займов в будущем 
6150-6650   Счета по получению вкладов и займов в будущем 
6180-6680   Векселя, взыскиваемые по форфейтинговым операциям
6200-6700   Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6300-6800   Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6400-6900   Счета по купле-продаже валютных ценностей

     13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу банка" включает в себя 
следующие группы счетов: 
7100        Мемориальные счета - активы
7200        Мемориальные счета - пассивы
7300        Мемориальные счета - прочие
7400        Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на 
            хранение
7500        Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении

            Глава 2. Типовой План счетов бухгалтерского учета 
               в банках второго уровня Республики Казахстан 

1000-1999   Активы
1000  Наличные деньги банка
1001        Наличность в кассе
1002        Банкноты и монеты в пути
1003        Наличность в обменных пунктах
1004        Аффинированные драгоценные металлы
1005        Наличность в банкоматах
1006        Аффинированные драгоценные металлы в пути

1050  Корреспондентские счета 
1051        Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики         
            Казахстан 
1052        Корреспондентские счета в других банках
1053        Блокированная задолженность по корреспондентским счетам в      
            других банках

1100  Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан 
1101        Вклады банка в Национальном Банке Республики Казахстан 
            (на одну ночь)
1102        Вклады до востребования банка в Национальном Банке Республики  
            Казахстан 
1103        Срочные вклады банка в Национальном Банке Республики Казахстан
1104        Обязательные резервы банка в Национальном Банке Республики     
            Казахстан

1200  Ценные бумаги
1201        Ценные бумаги, предназначенные для торговли
1202        Просроченная задолженность по ценным бумагам, приобретенным    
            банком 
1203        Блокированная задолженность по ценным бумагам, приобретенным   
            банком
1204        Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным   
            бумагам

1250  Вклады банка, размещенные в других банках
1251        Вклады, размещенные в других банках (на одну ночь)
1252        Вклады до востребования, размещенные в других банках
1253        Краткосрочные вклады, размещенные в других банках 
            (до одного месяца)
1254        Краткосрочные вклады, размещенные в других банках 
            (до одного года)
1255        Долгосрочные вклады, размещенные в других банках
1256        Условные вклады, размещенные в других банках 
1257        Просроченная задолженность других банков по вкладам
1258        Блокированная задолженность других банков по вкладам
1259        Специальные резервы (провизии) по вкладам, размещенным в       
            других банках
 
1300  Займы, предоставленные другим банкам
1301        Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков
1302        Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам
1304        Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам
1305        Финансовый лизинг другим банкам
1306        Просроченная задолженность других банков по займам банка
1307        Блокированная задолженность других банков по займам банка
1308        Займы, предоставленные другим банкам по операциям 
            "Обратное РЕПО"  
1309        Просроченная задолженность других банков по финансовому лизингу
1339        Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому         
            лизингу, предоставленным другим банкам
     
1350  Расчеты банка с филиалами
1351        Расчеты с головным офисом банка
1352        Расчеты с местными филиалами банка
1353        Расчеты с зарубежными филиалами банка

1400  Требования банка к клиентам
1401        Займы овердрафт, предоставленные клиентам
1403        Счета по кредитным карточкам клиентов
1405        Учтенные векселя клиентов
1407        Факторинг клиентам
1408        Займы, предоставленные клиентам по операциям "Обратное РЕПО"
1411        Краткосрочные займы, предоставленные клиентам
1417        Долгосрочные займы, предоставленные клиентам
1420        Финансовый лизинг клиентам
1421        Просроченная задолженность клиентов по финансовому лизингу
1422        Форфейтинг клиентам
1424        Просроченная задолженность клиентов по займам банка
1425        Опротестованные векселя клиентов
1427        Блокированная задолженность клиентов по займам банка
1439        Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому         
            лизингу, предоставленным клиентам
1440        Прочие займы, предоставленные клиентам

1450  Прочие ценные бумаги
1451        Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1452        Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
 
1460  Общие резервы (провизии)
1462        Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской    
            задолженности, связанной с банковской деятельностью
1463        Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской    
            задолженности, связанной с небанковской деятельностью
1464        Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам
1465        Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной      
            деятельности банка
1467        Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам,       
            размещенным в других банках
1468        Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по условным       
            обязательствам
1469        Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей         
            банковской деятельности 

1470  Инвестиции банка в капитал и субординированный долг
1471        Инвестиции в дочерние организации 
1472        Инвестиции в зависимые организации 
1475        Инвестиции в субординированный долг
1476        Прочие инвестиции

1550  Расчеты банка по платежам
1551        Расчеты с другими банками
1552        Расчеты с клиентами

1600  Товарно-материальные запасы
1601        Неаффинированные драгоценные металлы
1602        Прочие товарно-материальные запасы

1650/1690   Основные средства и нематериальные активы
1651        Строящиеся (устанавливаемые) основные средства
1652        Земля, здания и сооружения
1653        Компьютерное оборудование
1654        Прочие основные средства
1655        Основные средства, принятые в финансовый лизинг
1656        Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду
1657        Капитальные затраты по арендованным зданиям
1658        Транспортные средства
1659        Нематериальные активы
1660        Нематериальные активы, создаваемые (разрабатываемые)           
            собственными силами
1692        Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям
1693        Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию
1694        Начисленная амортизация по прочим основным средствам
1695        Начисленная амортизация по основным средствам, полученным по   
            финансовому лизингу
1696        Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным 
            для сдачи в аренду
1697        Начисленная амортизация по капитальным затратам по             
            арендованным зданиям
1698        Начисленная амортизация по транспортным средствам
1699        Начисленная амортизация по нематериальным активам
  
1700  Начисленные доходы банка, связанные с получением вознаграждения
1705        Начисленные доходы по корреспондентским счетам
1710        Начисленные доходы по вкладам, размещенным в Национальном      
            Банке Республики Казахстан
1725        Начисленные доходы по вкладам, размещенным в других банках
1726        Просроченное вознаграждение по вкладам, размещенным в других   
            банках
1730        Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу,            
            предоставленным другим банкам
1731        Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу,   
            предоставленным другим банкам
1732        Начисленные доходы по займам, предоставленным другим банкам по 
            операциям "Обратное РЕПО"
1735        Начисленные доходы по расчетам между головным офисом банка и   
            его филиалами
1740        Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу,            
            предоставленным клиентам
1741        Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу,   
            предоставленным клиентам
1742        Начисленные доходы по займам, предоставленным клиентам по      
            операциям "Обратное РЕПО" 
1745        Начисленные доходы по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1747        Начисленные доходы по инвестициям в капитал и                  
            субординированный долг
1749        Прочее просроченное вознаграждение 
      
1750  Предоплата вознаграждения и расходов
1751        Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам
1791        Прочие предоплаты

1800  Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой 
      приобретения/реализации
1802        Сумма амортизации ценных бумаг, удерживаемых до погашения, в   
            виде разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения 
1803        Расходы будущих периодов по выпущенным в обращение облигациям  
            в виде разницы между их номинальной стоимостью и ценой         
            реализации
1804        Требования банка к эмитенту ценных бумаг, удерживаемых до      
            погашения, в виде разницы между их номинальной стоимостью и    
            ценой приобретения 
1805        Сумма амортизации выпущенных в обращение облигаций в виде      
            разницы между их номинальной стоимостью и ценой приобретения

1810  Начисленные комиссионные доходы
1811        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по переводным  
            операциям
1812        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по реализации  
            страховых полисов
1813        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по             
            купле-продаже ценных бумаг
1814        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по             
            купле-продаже иностранной валюты
1815        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по             
            доверительным (трастовым) операциям
1816        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по выданным    
            гарантиям
1817        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по приему      
            вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
1818        Начисленные прочие комиссионные доходы 
1819        Начисленные комиссионные доходы по кастодиальной деятельности
1820        Начисленные комиссионные доходы банка за акцепт платежных      
            документов
1821        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по кассовым    
            операциям
1822        Начисленные комиссионные доходы по документарным расчетам
1823        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по             
            форфейтинговым операциям
1824        Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по             
            факторинговым операциям

1830  Просроченные комиссионные доходы
1831        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по переводным 
            операциям
1832        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по реализации 
            страховых полисов
1833        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по            
            купле-продаже ценных бумаг
1834        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по            
            купле-продаже иностранной валюты
1835        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по            
            доверительным (трастовым) операциям
1836        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по выданным   
            гарантиям
1837        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по приему     
            вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
1838        Просроченные прочие комиссионные доходы 
1839        Просроченные комиссионные доходы по кастодиальной деятельности
1840        Просроченные комиссионные доходы банка за акцепт платежных     
            документов
1841        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по кассовым   
            операциям
1842        Просроченные комиссионные доходы по документарным расчетам
1843        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по            
            форфейтинговым операциям
1844        Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по            
            факторинговым операциям
 
1850  Прочие дебиторы банка
1851        Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
1852        Расчеты с брокерами
1853        Расчеты с акционерами (по дивидендам)
1854        Расчеты с работниками банка
1855        Дебиторы по документарным расчетам
1856        Дебиторы по капитальным вложениям
1857        Досрочный подоходный налог
1858        Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте
1859        Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной    
            позиции) 
1860        Прочие дебиторы по банковской деятельности
1861        Дебиторы по гарантиям
1864        Требования банка к клиенту за акцептованные векселя
1865        Положительная разница от переоценки (курсовой разницы)         
            производных финансовых инструментов 
1867        Прочие дебиторы по небанковской деятельности
1868        Начисленное вознаграждение банка по документарным расчетам
1869        Начисленное вознаграждение за услуги банка по выданным         
            гарантиям
1870        Прочие транзитные счета банка
1871        Просроченное вознаграждение банка по документарным расчетам
1872        Просроченное вознаграждение за услуги банка по выданным        
            гарантиям
1873        Короткая позиция банка по аффинированным драгоценным металлам
1874        Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге     
            (длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам)
1875        Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по условным 
            обязательствам
1876        Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей   
            банковской деятельности 
1877        Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по          
            дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью
1878        Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по          
            дебиторской задолженности, связанной с небанковской            
            деятельностью

1890  Требования по операциям с производными финансовыми инструментами
1891        Требования по операциям фьючерс
1892        Требования по операциям форвард/спот
1893        Требования по опционным операциям

2000-2999 Обязательства
2010  Корреспондентские счета
2011        Корреспондентские счета Национального Банка Республики         
            Казахстан 
2012        Корреспондентские счета иностранных центральных банков 
2013        Корреспондентские счета других банков 
2014        Корреспондентские счета организаций, осуществляющих отдельные  
            виды банковских операций

2020  Вклады до востребования 
2021        Вклады до востребования Национального Банка Республики         
            Казахстан
2022        Вклады до востребования иностранных центральных банков
2023        Вклады до востребования других банков

2030  Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 
2034        Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики    
            Казахстан 
2036        Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики     
            Казахстан
2038        Просроченная задолженность банка по займам, полученным от      
            Правительства Республики Казахстан
2040        Займы, полученные от международных финансовых организаций
2044        Краткосрочные займы, полученные от международных финансовых    
            организаций
2046        Долгосрочные займы, полученные от международных финансовых     
            организаций 
2048        Просроченная задолженность банка по займам, полученным от      
            международных финансовых организаций
2050        Займы, полученные от других банков 
2051        Займы, полученные от Национального Банка Республики Казахстан 
2052        Займы, полученные от иностранных центральных банков
2053        Займы, полученные от других банков по операциям "РЕПО" 
2054        Краткосрочные займы, полученные от других банков
2056        Долгосрочные займы, полученные от других банков
2057        Финансовый лизинг, полученный от других банков
2058        Просроченная задолженность банка по займам и финансовому       
            лизингу, полученным от других банков
2059        Просроченная задолженность банка по займам и финансовому       
            лизингу, полученным от Национального Банка Республики          
            Казахстан 

2060  Займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды      
      банковских операций 
2064        Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих 
            отдельные виды банковских операций
2066        Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих  
            отдельные виды банковских операций
2067        Финансовый лизинг, полученный от организаций, осуществляющих   
            отдельные виды банковских операций
2068        Просроченная задолженность банка по займам и финансовому       
            лизингу, полученным от организаций, осуществляющих отдельные   
            виды банковских операций

2110  Займы овернайт банков
2111        Займы овернайт, полученные от Национального Банка Республики   
            Казахстан 
2112        Займы овернайт, полученные от иностранных центральных банков 
2113        Займы овернайт, полученные от других банков 

2120  Срочные вклады
2121        Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан 
2122        Срочные вклады иностранных центральных банков
2123        Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца)
2124        Краткосрочные вклады других банков (до одного года)
2127        Долгосрочные вклады других банков
2130        Вклад-гарантия других банков
2133        Условные вклады других банков
2134        Просроченная задолженность банка по корреспондентским счетам
2135        Просроченная задолженность банка по вкладам других банков
 
2150  Расчеты банка с филиалами 
2151        Расчеты с головным офисом банка
2152        Расчеты с местными филиалами банка
2153        Расчеты с зарубежными филиалами банка

2200  Обязательства перед клиентами
2201        Деньги республиканского бюджета 
2202        Деньги местного бюджета 
2203        Текущие счета клиентов
2211        Вклады до востребования клиентов
2215        Краткосрочные вклады клиентов
2217        Долгосрочные вклады клиентов
2219        Условные вклады клиентов
2221        Специальные вклады клиентов
2222        Вклады дочерних организаций специального назначения
2223        Вклад-гарантия клиентов 
2224        Просроченная задолженность банка по вкладам до востребования   
            клиентов
2225        Просроченная задолженность банка по прочим операциям с         
            клиентами
2226        Просроченная задолженность банка по срочным вкладам клиентов
2227        Полученный финансовый лизинг
2228        Указания, не исполненные в срок банком
2229        Прочие вклады клиентов
2230        Просроченная задолженность по полученному финансовому лизингу
2231        Займы, полученные от клиентов по операциям "РЕПО" 
    
2300  Выпущенные в обращение ценные бумаги
2301        Выпущенные в обращение облигации
2303        Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги
     
2400  Субординированные долги
2401        Субординированный долг со сроком погашения менее пяти лет
2402        Субординированный долг со сроком погашения более пяти лет
   
2550  Расчеты банка по платежам
2551        Расчеты с другими банками
2552        Расчеты с клиентами

2700  Начисленные расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения 
2702        Начисленные расходы по вкладам до востребования других банков
2703        Начисленные расходы по займам, полученным от Правительства     
            Республики Казахстан 
2704        Начисленные расходы по займам, полученным от международных     
            финансовых организаций
2705        Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу,           
            полученным от других банков
2706        Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу,           
            полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды       
            банковских операций 
2707        Начисленные расходы по займам, полученным от других банков по  
            операциям "РЕПО" 
2711        Начисленные расходы по займам овернайт других банков  
2712        Начисленные расходы по срочным вкладам других банков
2713        Начисленные расходы по вкладам-гарантиям других банков
2714        Начисленные расходы по условным вкладам других банков
2715        Начисленные расходы по расчетам между головным офисом банка и  
            его филиалами
2716        Начисленные расходы по аудиту и консультационным услугам
2718        Начисленные расходы по текущим счетам клиентов
2719        Начисленные расходы по условным вкладам клиентов
2720        Начисленные расходы по вкладам до востребования клиентов
2721        Начисленные расходы по срочным вкладам клиентов
2722        Начисленные расходы по вкладам дочерних организаций            
            специального назначения 
2723        Начисленные расходы по вкладам-гарантиям клиентов 
2724        Начисленные расходы по займам, полученным от клиентов по       
            операциям "РЕПО"
2730        Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным    
            бумагам
2740        Начисленные расходы по субординированному долгу
2741        Просроченное вознаграждение по полученным займам и финансовому 
            лизингу
2742        Просроченное вознаграждение по вкладам до востребования
2743        Просроченное вознаграждение по срочным вкладам
2744        Просроченное вознаграждение по выпущенным в обращение ценным   
            бумагам
2745        Начисленные расходы по полученному финансовому лизингу
2746        Просроченное вознаграждение по условным вкладам
2747        Просроченное вознаграждение по вкладам-гарантиям
2748        Просроченное вознаграждение по текущим счетам
2749        Прочее просроченное вознаграждение 

2750  Предоплата вознаграждения и доходов
2751        Предоплата вознаграждения по предоставленным займам 
2752        Предоплата вознаграждения по размещенным вкладам 
2753        Дисконт по учтенным векселям 
2791        Прочие предоплаты

2800  Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой 
      приобретения/реализации
2802        Доходы будущих периодов по ценным бумагам, удерживаемым до     
            погашения, в виде раз
ницы между их номинальной стоимостью и    
            ценой приобретения
2803        Разница между номинальной стоимостью выпущенных в обращение    
            ценных бумаг и их ценой реализации
2804        Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг,             
            удерживаемых до погашения, и их ценой приобретения
2805        Разница между номинальной стоимостью выпущенных в обращение    
            облигаций и их ценой реализации

2810  Начисленные комиссионные расходы банка
2811        Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по           
            переводным операциям
2812        Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по          
            реализации страховых полисов
2813        Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по          
            купле-продаже ценных бумаг
2814        Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по           
            купле-продаже иностранной валюты
2815        Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по          
            доверительным (трастовым) операциям
2816        Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по          
            полученным гарантиям
2818        Начисленные прочие комиссионные расходы банка
2819        Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по           
            кастодиальной деятельности
  
2830  Просроченные комиссионные расходы банка
2831        Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по         
            переводным операциям
2832        Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по         
            реализации страховых полисов
2833        Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по         
            купле-продаже ценных бумаг
2834        Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по         
            купле-продаже иностранной валюты
2835        Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по         
            доверительным (трастовым) операциям
2836        Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по         
            полученным гарантиям
2838        Просроченные прочие комиссионные расходы банка
2839        Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по          
            кастодиальной деятельности

2850  Прочие кредиторы банка
2851        Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
2852        Расчеты с брокерами
2853        Расчеты с акционерами (по дивидендам)
2854        Расчеты с работниками банка
2855        Кредиторы по документарным расчетам
2856        Кредиторы по капитальным вложениям
2857        Отсроченный подоходный налог
2858        Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте
2859        Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной   
            позиции)
2860        Прочие кредиторы по банковской деятельности
2862        Обязательства банка, связанные с кастодиальной деятельностью
2864        Обязательства банка по акцептам
2865        Отрицательная разница от переоценки (курсовой разницы)         
            производных финансовых инструментов 
2867        Прочие кредиторы по небанковской деятельности
2869        Начисленное вознаграждение банка по полученным гарантиям
2870        Прочие транзитные счета банка
2871        Просроченное вознаграждение банка по полученным гарантиям
2872        Длинная позиция банка по аффинированным драгоценным металлам
2873        Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге     
            (короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам)

2890  Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами
2891        Обязательства по операциям фьючерс
2892        Обязательства по операциям форвард/спот
2893        Обязательства по опционным операциям
  
3000-3999 Собственный капитал
3000  Уставный капитал банка
3001        Объявленный уставный капитал - простые акции
3002        Неоплаченный уставный капитал - простые акции
3003        Выкупленные банком простые акции
3025        Объявленный уставный капитал - привилегированные акции
3026        Неоплаченный уставный капитал - привилегированные акции
3027        Выкупленные банком привилегированные акции

3100  Дополнительный капитал банка 
3101        Премии по акциям

3500  Резервный капитал и резервы переоценки банка
3510        Резервный капитал банка
3540        Резервы переоценки основных средств
3561        Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии 
            для продажи
3580        Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) прошлых лет
3581        Резервы переоценки прошлых лет иностранной валюты 
3582        Резервы переоценки прошлых лет аффинированных драгоценных      
            металлов 
3585        Резервы переоценки прошлых лет займов в тенге с фиксацией      
            валютного эквивалента займов
3586        Резервы переоценки прошлых лет вкладов в тенге с фиксацией     
            валютного эквивалента вкладов
3599        Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) 
     
4000-4999 Доходы
4050  Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским   
      счетам 
4051        Доходы, связанные с получением вознаграждения по               
            корреспондентскому счету в Национальном Банке Республики       
            Казахстан 
4052        Доходы, связанные с получением вознаграждения по               
            корреспондентским счетам в других банках

4100  Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам банка,      
      размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан 
4101        Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам       
            банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан   
            (на одну ночь)
4102        Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до    
            востребования банка, размещенным в Национальном Банке          
            Республики Казахстан
4103        Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным       
            вкладам банка, размещенным в Национальном Банке Республики     
            Казахстан 
4104        Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным  
            резервам банка в Национальном Банке Республики Казахстан 

4200  Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам
4201        Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным        
            бумагам, предназначенным для торговли

4250  Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,            
      размещенным в других банках
4251        Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,      
            размещенным в других банках (на одну ночь)
4252        Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до    
            востребования, размещенным в других банках 
4253        Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным 
            вкладам, размещенным в других банках (до одного месяца)
4254        Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным 
            вкладам, размещенным в других банках (до одного года)
4255        Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным  
            вкладам, размещенным в других банках
4256        Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным      
            вкладам, размещенным в других банках
4257        Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной  
            задолженности других банков по вкладам

4300  Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,             
      предоставленным другим банкам
4301        Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам        
            овердрафт, предоставленным другим банкам
4302        Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным 
            займам, предоставленным другим банкам
4304        Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным  
            займам, предоставленным другим банкам
4305        Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому   
            лизингу, предоставленному другим банкам
4306        Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной  
            задолженности других банков по займам банка
4308        Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,       
            предоставленным другим банкам по операциям "Обратное РЕПО"
4349        Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным другим  
            банкам

4350  Доходы по расчетам банка с филиалами
4351        Доходы по расчетам с головным офисом банка
4352        Доходы по расчетам с местными филиалами банка 
4353        Доходы по расчетам с зарубежными филиалами банка 
 
4400  Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,             
      предоставленным клиентам
4401        Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам        
            овердрафт, предоставленным клиентам
4403        Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным     
            карточкам клиентов
4405        Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным      
            векселям клиентов
4408        Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,       
            предоставленным клиентам по операциям "Обратное РЕПО"
4411        Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным 
            займам, предоставленным клиентам
4417        Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным  
            займам, предоставленным клиентам
4420        Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому   
            лизингу, предоставленному клиентам
4422        Доходы, связанные с получением вознаграждения по форфейтингу   
            клиентам
4424        Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной  
            задолженности клиентов по займам банка
4440        Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим        
            займам, предоставленным клиентам
4449        Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным клиентам

4450  Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным       
      бумагам
4451        Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным        
            бумагам, удерживаемым до погашения
4452        Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным        
            бумагам, имеющимся в наличии для продажи
4455        Положительные разницы по операциям "Своп"

4470  Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в       
      капитал и субординированный долг
4471        Дивиденды, полученные по акциям дочерних организаций банка
4472        Дивиденды, полученные по акциям зависимых организаций банка
4475        Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям   
            банка в субординированный долг
4476        Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим        
            инвестициям
4490        Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым    
            операциям 

4500  Доходы по дилинговым операциям
4510        Доходы по купле-продаже ценных бумаг
4530        Доходы по купле-продаже иностранной валюты
4540        Доходы по купле-продаже  драгоценных металлов
4560        Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по     
            ценным бумагам
4570        Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по     
            иностранной валюте
4580        Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по     
            аффинированным драгоценным металлам
4590        Нереализованный доход от переоценки финансовых фьючерсов
4591        Нереализованный доход от переоценки опционных операций

4600  Комиссионные доходы 
4601        Комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям
4602        Комиссионные доходы за услуги банка по реализации страховых    
            полисов
4603        Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных    
            бумаг      
4604        Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже           
            иностранной валюты
4605        Комиссионные доходы за услуги банка по доверительным           
            (трастовым) операциям
4606        Комиссионные доходы за услуги банка по выдаче гарантий
4607        Комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов,         
            открытию и ведению банковских счетов клиентов
4608        Прочие комиссионные доходы 
4609        Комиссионные доходы по кастодиальной деятельности банка
4610        Комиссионные доходы, полученные за акцепт платежных документов 
4611        Комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям
4612        Комиссионные доходы по документарным расчетам
4613        Комиссионные доходы за услуги банка по форфейтинговым операциям
4614        Комиссионные доходы за услуги банка по факторинговым операциям

4700  Доходы от переоценки
4703        Доход от переоценки иностранной валюты
4704        Доход от переоценки аффинированных драгоценных металлов
4705        Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного       
            эквивалента займов, предоставленных другим банкам
4706        Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного       
            эквивалента займов, предоставленных клиентам 
4707        Доход от переоценки вкладов банка в тенге с фиксацией          
            валютного эквивалента вкладов
4709        Доход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для 
            торговли и имеющихся в наличии для продажи
4710        Доход от прочей переоценки

4800  Прочие операционные доходы
4802        Прочий операционный доход

4850  Доходы от продажи 
4851        Доходы от продажи акций дочерних и зависимых организаций
4852        Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов
4853        Доходы от реализации товарно-материальных запасов
4856        Доходы от реализации прочих инвестиций
 
4870  Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале 
      юридических лиц
4871        Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном         
            капитале дочерних организаций
4872        Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном         
            капитале зависимых организаций
4890        Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
4891        Доходы по операциям фьючерс
4892        Доходы по операциям форвард/спот
4893        Доходы по опционным операциям

4900  Неустойка (штраф, пеня)
4920        Прочие доходы
4921        Прочие доходы от банковской деятельности
4922        Прочие доходы от небанковской деятельности 

4940  Чрезвычайные доходы
4941        Чрезвычайные доходы
4942        Доходы прошлых периодов, связанные с банковской деятельностью, 
            выявленные в отчетном периоде
4943        Доходы прошлых периодов, связанные с небанковской              
            деятельностью, выявленные в отчетном периоде

4999  Доход до налогов

5000-5999 Расходы
5020        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            корреспондентским счетам 
5021        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            корреспондентским счетам Национального Банка Республики        
            Казахстан 
5022        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            корреспондентским счетам иностранных центральных банков
5023        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            корреспондентским счетам других банков
5024        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            корреспондентским счетам организации, осуществляющей отдельные 
            виды банковских операций 

5030  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным   
      от Правительства и местных органов власти Республики Казахстан 
5034        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным  
            займам, полученным от Правительства и местных органов власти   
            Республики Казахстан
5036        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным   
            займам, полученным от Правительства и местных органов власти   
            Республики Казахстан
5038        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной   
            задолженности банка по займам, полученным от Правительства и   
            местных органов власти Республики Казахстан

5040  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным   
      от международных финансовых организаций
5044        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным  
            займам, полученным от международных финансовых организаций
5046        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным   
            займам, полученным от международных финансовых организаций
5048        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной   
            задолженности банка по займам, полученным от международных     
            финансовых организаций
    
5050  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным   
      от других банков 
5051        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,        
            полученным от Национального Банка Республики Казахстан 
5052        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,        
            полученным от иностранных центральных банков
5053        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,        
            полученным от других банков по операциям "РЕПО" 
5054        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным  
            займам, полученным от других банков
5056        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным   
            займам, полученным от других банков
5058        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной   
            задолженности банка по займам, полученным от других банков
5059        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной   
            задолженности банка по займам, полученным от Национального     
            Банка Республики Казахстан 

5060  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным   
      от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5064        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным  
            займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные    
            виды банковских операций
5066        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным   
            займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные    
            виды банковских операций
5068        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной   
            задолженности банка по займам, полученным от организаций,      
            осуществляющих отдельные виды банковских операций

5090  Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения 
5091        Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения по         
            операциям с другими банками
5095        Комиссионное вознаграждение по займам, полученным от других    
            банков

5110  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
5111        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам         
            овернайт Национального Банка Республики Казахстан 
5112        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам         
            овернайт иностранных центральных банков 
5113        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам         
            овернайт других банков 

5120  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других       
      банков 
5121        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до     
            востребования Национального Банка Республики Казахстан 
5122        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным        
            вкладам Национального Банка Республики Казахстан 
5123        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до     
            востребования иностранных центральных банков  
5124        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным        
            вкладам иностранных центральных банков
5125        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до     
            востребования других банков
5126        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным  
            вкладам других банков (до одного месяца)
5127        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным  
            вкладам других банков (до одного года)
5128        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным   
            вкладам других банков
5130        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            вкладам-гарантиям других банков
5133        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным       
            вкладам других банков
5150        Расходы по расчетам банка с филиалами 
5151        Расходы по расчетам с головным офисом банка
5152        Расходы по расчетам с местными филиалами банка
5153        Расходы по расчетам с зарубежными филиалами банка

5200  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
5201        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам        
            республиканского бюджета 
5202        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам        
            местного бюджета 
5203        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по текущим счетам 
            клиентов
5211        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до     
            востребования клиентов
5215        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным  
            вкладам клиентов
5217        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным   
            вкладам клиентов
5219        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным       
            вкладам клиентов
5221        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специальным    
            вкладам клиентов
5222        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам        
            дочерних организаций специального назначения
5223        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            вкладам-гарантиям клиентов 
5224        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной   
            задолженности банка по вкладам до востребования клиентов
5225        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной   
            задолженности банка по прочим операциям с клиентами
5226        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной   
            задолженности банка по срочным вкладам клиентов
5227        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученному    
            финансовому лизингу
5228        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по указаниям,     
            неисполненным в срок банком 
5229        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по прочим вкладам 
            клиентов
5230        Комиссионное вознаграждение по вкладам, принятым банком
5231        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,        
            полученным от клиентов по операциям "РЕПО"

5300  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
5301        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в   
            обращение облигациям
5303        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в   
            обращение прочим ценным бумагам
5304        Отрицательные разницы по операциям "Своп"

5400  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному   
      долгу
5401        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            субординированному долгу со сроком погашения менее пяти лет
5402        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по                
            субординированному долгу со сроком погашения более пяти лет

5440  Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым операциям

5450  Ассигнования на обеспечение
5451        Ассигнования на специальные резервы (провизии) по вкладам,     
            размещенным в других банках
5452        Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и 
финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
5453        Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской 
            задолженности, связанной с банковской деятельностью
5454        Ассигнования на общие резервы (провизии) по вкладам,           
            размещенным в других банках
5455        Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и     
            финансовому лизингу, предоставленным клиентам 
5456        Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков   
            от кредитной деятельности банка 
5457        Ассигнования на специальные резервы (провизии) на покрытие     
            убытков от прочей банковской деятельности 
5458        Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков   
            от прочей банковской деятельности 
5459        Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской  
            задолженности, связанной с небанковской деятельностью
5460        Ассигнования на общие резервы (провизии) по дебиторской        
            задолженности, связанной с банковской деятельностью 
5461        Ассигнования на общие резервы (провизии) по дебиторской        
            задолженности, связанной с небанковской деятельностью
5462        Ассигнования на общие резервы (провизии) по условным           
            обязательствам 
5463        Ассигнования на общие резервы (провизии) по ценным бумагам 
5464        Ассигнования на специальные резервы (провизии) по ценным       
            бумагам 
5465        Ассигнования на специальные резервы (провизии) по условным     
            обязательствам

5500  Расходы по дилинговым операциям 
5510        Расходы по купле-продаже ценных бумаг 
5530        Расходы по купле-продаже иностранной валюты 
5540        Расходы по купле-продаже драгоценных металлов 
5560        Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по    
            ценным бумагам 
5570        Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по    
            иностранной валюте 
5580        Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по    
            аффинированным драгоценным металлам 
5590        Нереализованный расход от переоценки финансовых фьючерсов
5591        Нереализованный расход от переоценки опционных операций

5600  Комиссионные расходы 
5601        Комиссионные расходы по полученным услугам по переводным       
            операциям 
5602        Комиссионные расходы по полученным услугам по реализации       
            страховых полисов
5603        Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже    
            ценных бумаг 
5604        Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже    
            иностранной валюты 
5605        Комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным    
            (трастовым) операциям 
5606        Комиссионные расходы по полученным услугам по гарантиям 
5608        Прочие комиссионные расходы 
5609        Комиссионные расходы по кастодиальной деятельности

5700  Расходы от переоценки
5703        Расход от переоценки иностранной валюты 
5704        Расход от переоценки аффинированных драгоценных металлов
5705        Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного      
            эквивалента займов, полученных от Правительства Республики     
            Казахстан 
5706        Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного      
            эквивалента займов, полученных от других банков 
5707        Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного      
            эквивалента займов, полученных от организаций, осуществляющих  
            отдельные виды банковских операций 
5708        Расход от переоценки вкладов в тенге с фиксацией валютного     
            эквивалента вкладов 
5709        Расход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных    
            для торговли и имеющихся в наличии для продажи 
5710        Расход от прочей переоценки

5720  Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
5721        Расходы по оплате труда 
5729        Прочие выплаты

5740  Общехозяйственные расходы
5741        Транспортные расходы 
5742        Административные расходы 
5743        Расходы на инкассацию 
5744        Расходы на ремонт 
5745        Расходы на рекламу 
5746        Расходы на охрану и сигнализацию 
5747        Представительские расходы 
5748        Прочие общехозяйственные расходы 
5749        Расходы на служебные командировки 
5750        Расходы по аудиту и консультационным услугам
5751        Прочие административные расходы

5760  Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме          
      подоходного налога 
5761        Налог на добавленную стоимость
5763        Социальный налог
5764        Земельный налог
5765        Налог на имущество юридических лиц
5766        Налог на транспортные средства
5767        Сбор с аукционов
5768        Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет
   
5780  Амортизационные отчисления
5781        Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям
5782        Амортизационные отчисления по компьютерному оборудованию
5783        Амортизационные отчисления по прочим основным средствам
5784        Амортизационные отчисления по основным средствам, полученным   
            по финансовому лизингу
5785        Амортизационные отчисления по основным средствам,              
            предназначенным для сдачи в аренду
5786        Амортизационные отчисления по капитальным затратам по          
            арендованным зданиям
5787        Амортизационные отчисления по транспортным средствам
5788        Амортизационные отчисления по нематериальным активам

5800  Прочие операционные расходы
5801        Расходы по аренде
5802        Прочий операционный расход
5803        Расходы от акцептов
5804        Расходы по полученным банком гарантиям
 
5850  Расходы от продажи
5851        Расходы от продажи акций дочерних и зависимых организаций
5852        Расходы от реализации основных средств и нематериальных активов
5853        Расходы от безвозмездной передачи основных средств и           
            нематериальных активов
5856        Расходы от реализации прочих инвестиций

5870  Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале 
      юридических лиц
5871        Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном        
            капитале дочерних организаций
5872        Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном        
            капитале зависимых организаций

5890  Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
5891        Расходы по операциям фьючерс
5892        Расходы по операциям форвард/спот
5893        Расходы по опционным операциям

5900  Неустойка (штраф, пеня) 

5920  Прочие расходы
5921        Прочие расходы от банковской деятельности
5922        Прочие расходы от небанковской деятельности
 
5940  Чрезвычайные расходы
5941        Чрезвычайные расходы
5942        Убытки прошлых периодов, связанные 
с банковской деятельностью, 
            выявленные в отчетном периоде
5943        Убытки прошлых периодов, связанные с небанковской              
            деятельностью, выявленные в отчетном периоде
5999  Подоходный налог
 
6000  Счета по аккредитивам
6005        Возможные требования по выпущенным непокрытым аккредитивам
6010        Возможные требования по подтвержденным непокрытым аккредитивам
6020        Возможные требования по выпущенным покрытым аккредитивам
      
6050  Счета по гарантиям 
6055        Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям
6075        Возможные требования по принятым гарантиям
6080  Требования к должнику по форфейтинговым операциям
6100  Счета по размещению вкладов и займов в будущем 
6105        Будущие требования по размещаемым вкладам 
6125        Будущие требования по предоставляемым займам 
6150  Счета по получению вкладов и займов в будущем 
6155        Условные требования по получению вкладов в будущем
6175        Условные требования по получению займов в будущем
6180  Векселя, взыскиваемые по форфейтинговым операциям 
6200  Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6205        Условные требования по покупке ценных бумаг
6210        Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по        
            пассивным операциям)
6220        Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по        
            активным операциям)
6225  Приобретенные опционные контракты - "колл"
6230  Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет
6240  Фиксированный процентный своп
6300  Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6305        Условные требования по продаже ценных бумаг
6310        Условные требования по продаже финансовых фьючерсов (по        
            пассивным операциям)
6320        Условные требования по продаже финансовых фьючерсов (по        
            активным операциям) 
6325  Проданные опционные контракты - "пут" - контрсчет
6330  Реализованное соглашение о будущем вознаграждении
6400  Счета по купле-продаже валютных ценностей
6405        Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты
6415        Условные требования банка по купле-продаже аффинированных      
            драгоценных металлов
6498        Позиция банка по сделкам с аффинированными драгоценными        
            металлами 
6499        Позиция банка по сделкам с иностранной валютой
6500  Счета по аккредитивам
6505        Возможные обязательства по выпущенным непокрытым аккредитивам
6510        Возможные обязательства по подтвержденным непокрытым           
            аккредитивам
6520        Возможные обязательства по выпущенным покрытым аккредитивам
6550  Счета по гарантиям 
6555        Возможные обязательства по выданным или подтвержденным         
            гарантиям 
6575        Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям
6580  Обязательства по форфейтинговым операциям 
6600  Счета по размещению вкладов и займов в будущем
6605        Условные обязательства по размещению вкладов в будущем
6625        Условные обязательства по предоставлению займов в будущем
6650  Счета по получению вкладов и займов в будущем
6655        Будущие обязательства по получаемым вкладам 
6675        Будущие обязательства по получаемым займам 
6680  Векселя, взыскиваемые по форфейтинговым операциям - контрсчет
6700  Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6705        Условные обязательства по покупке ценных бумаг
6710        Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов (по     
            пассивным операциям)
6720        Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов (по     
            активным операциям)
6725  Приобретенные опционные контракты - "колл" - контрсчет
6730  Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении 
6740  Плавающий процентный своп
6800  Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6805        Условные обязательства по продаже ценных бумаг
6810        Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов (по     
            пассивным операциям)
6820        Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов (по     
            активным операциям)
6825  Проданные опционные контракты - "пут"
6830  Реализованное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет
6900  Счета по купле-продаже валютных ценностей
6905        Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты
6915        Условные обязательства банка по купле-продаже аффинированных   
            драгоценных металлов
6998        Позиция банка по сделкам с аффинированными драгоценными        
            металлами
6999        Позиция банка по сделкам с иностранной валютой
7100  Мемориальные счета - активы
7110        Машины, оборудование, транспортные и другие средства,          
            переданные в аренду
7130        Долги, списанные в убыток
7150        Документы и ценности по иностранным операциям, отосланные на   
            инкассо
7200  Мемориальные счета - пассивы
7220        Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые 
            в аренду
7240        Документы и ценности, принятые на инкассо
7300  Мемориальные счета - прочие
7303        Платежные документы, не оплаченные в срок
7321        Кредитные линии, открытые иностранными государствами и         
            зарубежными банками организациям Республики Казахстан 
7339        Разные ценности и документы
7342        Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет
7345        Драгоценные металлы на хранении
7360        Акции и другие ценные бумаги на хранении
7363        Счета "Депо"
7400  Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на       
      хранение
7401        Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики         
            Казахстан 
7403        Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики          
            Казахстан 
7404        Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в      
            официальный список Казахстанской фондовой биржи по категории   
            "А"
7405        Ценные бумаги международных финансовых организаций
7406        Вклады в других банках
7407        Прочие пенсионные активы
7500  Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении
7510        Деньги в доверительном (трастовом) управлении
7520        Ценные бумаги в доверительном (трастовом) управлении
7530        Аффинированные драгоценные металлы в доверительном (трастовом) 
            управлении
7540        Прочие активы в доверительном (трастовом) управлении
7542        Начисленное вознаграждение по ипотечным займам, принятым в     
            доверительное управление 
7543        Неустойка (штраф, пеня) по ипотечным займам, принятым в        
            доверительное управление
                       Глава 3. Описание счетов 
                            Балансовые счета
     1 0 0 1. Наличность в кассе (активный).

     1 1 0 1. Вклады банка в Национальном Банке Республики Казахстан 
              (на одну ночь) (активный).
Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных банком в Национальном 
Банке Республики Казахстан на одну ночь, следующую за рабочим днем.
По дебету счета проводятся суммы вкладов, размещенных банком в 
Национальном Банке Республики Казахстан на одну ночь, следующую за рабочим 
днем.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их 
возврате банку.
     1 1 0 2. Вклады до востребования банка в Национальном Банке 
              Республики Казахстан.
Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, размещенных банком в 
Национальном Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы вкладов до востребования, размещенных 
банком в Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов до 
востребования при их возврате банку.
     1 1 0 3. Срочные вклады банка в Национальном Банке Республики 
              Казахстан (активный).
Назначение счета: Учет сумм срочных вкладов, размещенных банком в 
Национальном Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы срочных вкладов, размещенных банком в 
Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных срочных вкладов при 
их возврате банку.
     1 1 0 4. Обязательные резервы банка в Национальном Банке Республики 
              Казахстан (активный).
Назначение счета: Учет сумм денег, зарезервированных банком в Национальном 
Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы денег, зарезервированных банком в 
Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм зарезервированных денег при их 
возврате банку.

     1 2 5 2. Вклады до востребования, размещенные в других банках 
              (активный).
Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, размещенных банком в 
других банках.
По дебету счета проводятся суммы вкладов до востребования, размещенных 
банком в другом банке.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов до 
востребования при их возврате банку или отнесении их на балансовые счета N 
1257 или N 1258.
     1 2 5 3. Краткосрочные вклады, размещенные в других банках 
              (до одного месяца) (активный).
Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных банком в других банках на 
срок до одного месяца включительно.
По дебету счета проводятся суммы краткосрочных вкладов, размещенных банком 
в другом банке.

Назначение счета: Учет стоимости основных средств, принятых банком в 
финансовый лизинг.
По дебету счета проводится стоимость основных средств, принятых банком в 
финансовый лизинг.
По кредиту счета проводится списание стоимости принятых основных средств 
при истечении срока действия финансового лизинга.
     1 6 5 6. Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду 
              (активный).
Назначение счета: Учет стоимости основных средств, предназначенных для 
сдачи банком в аренду.
По дебету счета проводится стоимость основных средств, предназначенных для 
сдачи банком в аренду.

По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных затрат на 
основании соответствующих документов по приемке законченных работ.
     1 6 9 2. Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям 
              (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по зданиям и 
сооружениям банка.
По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по зданиям и 
сооружениям банка.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по 
зданиям и сооружениям банка при их выбытии с баланса банка.
     1 6 9 3. Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию 
              (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по компьютерному 
оборудованию банка.
По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по компьютерному 
оборудованию банка.

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по капитальным 
затратам по зданиям, арендованным банком.
По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по капитальным 
затратам по зданиям, арендованным банком.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по 
капитальным затратам по арендованным зданиям при их выбытии с баланса 
банка.
     1 6 9 8. Начисленная амортизация по транспортным средствам 
              (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по транспортным 
средствам банка.
По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по транспортным 
средствам банка.

По кредиту счета проводится списание сумм иностранной валюты, проданной 
или израсходованной банком.
     1 8 5 9. Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной 
              позиции) (активный).
Назначение счета: Учет сумм контрстоимости иностранной валюты в тенге, 
учитываемых на балансовом счете N 2858.
По дебету счета проводятся суммы контрстоимости иностранной валюты в тенге 
при ее продаже банком.
По кредиту счета проводится списание сумм контрстоимости иностранной 
валюты в тенге при ее покупке банком. 

По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов 
при их погашении банком. 
 
     2 0 3 6. Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики 
              Казахстан (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов, полученных банком от Правительства 
Республики Казахстан на срок свыше одного года.
По кредиту счета проводятся суммы долгосрочных займов, полученных банком 
от Правительства Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов 
при их погашении банком.
 
     2 0 3 8. Просроченная задолженность банка по займам, полученным от 

По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов 
при их погашении банком.
     2 0 4 6. Долгосрочные займы, полученные от международных финансовых 
              организаций (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов, полученных банком от международных 
финансовых организаций на срок свыше одного года.
По кредиту счета проводятся суммы долгосрочных займов, полученных банком 
от международной финансовой организации.
По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов 
при их погашении банком.
     2 0 4 8. Просроченная задолженность банка по займам, полученным от 

     2 0 5 1. Займы, полученные от Национального Банка Республики 
              Казахстан (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов, полученных банком от Национального 
Банка Республики Казахстан.
По кредиту счета проводятся суммы займов, полученных банком от 
Национального Банка Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных займов при их 
погашении банком.
     2 0 5 2. Займы, полученные от иностранных центральных банков 
              (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов, полученных банком от иностранных 
центральных банков.
По кредиту счета проводятся суммы займов, полученных банком от 
иностранного центрального банка.
По дебету счета проводится списание сумм полученных займов при их 
погашении банком.
     2 0 5 3. Займы, полученные от других банков по операциям "РЕПО" 
              (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов, полученных банком от других банков по 
операциям "РЕПО".
По кредиту счета проводятся суммы займов, полученных банком от другого 
банка по операции "РЕПО".
По дебету счета проводится списание сумм полученных займов при их 
погашении банком.

     2 1 1 1. Займы овернайт, полученные от Национального Банка Республики 
              Казахстан (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов овернайт, полученных банком от 
Национального Банка Республики Казахстан.
По кредиту счета проводятся суммы займов овернайт, полученных банком от 
Национального Банка Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных займов овернайт при их 
возврате банком.
     2 1 1 2. Займы овернайт, полученные от иностранных центральных банков 
              (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов овернайт, полученных банком от 
иностранных центральных банков.
По кредиту с чета проводятся суммы займов овернайт, полученных банком от 
иностранного центрального банка.
По дебету счета проводится списание сумм полученных займов овернайт при их 
возврате банком.
     2 1 1 3. Займы овернайт, полученные от других банков (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов овернайт, полученных банком от других 
банков.
По кредиту счета проводятся суммы займов овернайт, полученных банком от 
другого банка.
По дебету счета проводится списание сумм полученных займов овернайт при их 
возврате банком.
     2 1 2 1. Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан 
              (пассивный).

По дебету счета проводится списание сумм просроченной задолженности по 
основной сумме долга по полученному финансовому лизингу при их погашении 
банком.
     2 2 3 1. Займы, полученные от клиентов по операциям "РЕПО" 
              (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм займов, полученных банком от клиентов по 
операциям "РЕПО".
По кредиту счета проводятся сумма займов, полученных банком от клиента по 
операции "РЕПО".
По дебету счета проводится списание сумм полученных займов по операции 
"РЕПО" при их погашении банком.

Назначение счета: Учет номинальной стоимости прочих ценных бумаг, 
выпущенных банком в обращение.
По кредиту счета проводится номинальная стоимость прочих ценных бумаг, 
выпущенных банком в обращение.
По дебету счета проводится списание номинальной стоимости выпущенных 
прочих ценных бумаг при их погашении банком.
     2 4 0 1. Субординированный долг со сроком погашения менее пяти лет 
              (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм субординированного долга банка со сроком 
погашения менее пяти лет.
По кредиту счета проводятся суммы субординированного долга банка.
По дебету счета проводится списание сумм субординированного долга при их 
погашении банком.
     2 4 0 2. Субординированный долг со сроком погашения более пяти лет 
              (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм субординированного долга банка со сроком 
погашения более пяти лет.

По дебету счета проводится списание сумм иностранной валюты, проданной или 
израсходованной банком.
     2 8 5 9. Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной 
              позиции) (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм контрстоимости иностранной валюты в тенге, 
учитываемых на балансовом счете N 1858.
По кредиту счета проводятся суммы контрстоимости иностранной валюты в 
тенге при ее покупке банком.
По дебету счета проводится списание сумм контрстоимости иностранной валюты 
в тенге при ее продаже банком.

     4 4 7 6. Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим 
              инвестициям.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения 
по прочим инвестициям банка.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с получением 
вознаграждения по прочим инвестициям банка.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.
     
     4 4 9 0. Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым 
              операциям.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения 
по дилинговым операциям.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с получением 
вознаграждения по дилинговым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.

Назначение счета: Учет сумм комиссионных доходов банка по документарным 
расчетам.
По кредиту счета проводятся суммы комиссионных доходов банка по 
документарным расчетам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.
     4 6 1 3. Комиссионные доходы за услуги банка по форфейтинговым 
              операциям.
Назначение счета: Учет сумм комиссионных доходов за услуги банка по 
форфейтинговым операциям.
По кредиту счета проводятся суммы комиссионных доходов за услуги банка по 
форфейтинговым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.
     4 6 1 4. Комиссионные доходы за услуги банка по факторинговым 
              операциям.
Назначение счета: Учет сумм комиссионных доходов за услуги банка по 
факторинговым операциям.
По кредиту счета проводятся суммы комиссионных доходов за услуги банка по 
факторинговым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.

Назначение счета: Учет сумм доходов банка от продажи акций своих дочерних 
и зависимых организаций.
По кредиту счета проводятся суммы доходов банка от продажи акций своей 
дочерней или зависимой организации.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.
     
     4 8 5 2. Доходы от реализации основных средств и нематериальных 
              активов.
Назначение счета: Учет сумм доходов банка от реализации своих основных 
средств и нематериальных активов.
По кредиту счета проводятся суммы доходов банка от реализации своих 
основных средств и нематериальных активов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.

     4 8 9 1. Доходы по операциям фьючерс.
Назначение счета: Учет сумм доходов, начисленных банком по операциям 
фьючерс.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, начисленных банком по операции 
фьючерс.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.
     4 8 9 2. Доходы по операциям форвард/спот.
Назначение счета: Учет сумм доходов, начисленных  банком по операциям 
форвард/спот.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, начисленных  банком по операции 
форвард/спот.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.
     4 8 9 3. Доходы по опционным операциям.
Назначение счета: Учет сумм доходов, начисленных банком по опционным 
операциям.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, начисленных банком по опционной 
операции.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999.
     4 9 0 0. Неустойка (штраф, пеня).

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     
     5 4 6 2. Ассигнования на общие резервы (провизии) по условным 
              обязательствам.
Назначение счета: Учет сумм расходов на ассигнования на общие резервы 
(провизии) по условным обязательствам банка.
По дебету счета проводятся суммы расходов на ассигнования на общие резервы 
(провизии) по условным обязательствам банка.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 

Назначение счета: Учет сумм нереализованного расхода банка, полученного от 
переоценки опционных операций.
По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода банка, 
полученного от переоценки опционной операции.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 6 0 1. Комиссионные расходы по полученным услугам по переводным 
              операциям.
Назначение счета: Учет сумм комиссионных расходов банка по оказанным ему 
услугам по переводным операциям.
По дебету счета проводятся суммы комиссионных расходов банка по оказанным 
услугам по переводным операциям.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 6 0 2. Комиссионные расходы по полученным услугам по реализации 
              страховых полисов.

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 6 0 3. Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже 
              ценных бумаг.
Назначение счета: Учет сумм комиссионных расходов банка по оказанным ему 
услугам по купле-продаже ценных бумаг.
По дебету счета проводятся суммы комиссионных расходов банка по оказанным 
ему услугам по купле-продаже ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 6 0 4. Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже 
              иностранной валюты.
Назначение счета: Учет сумм комиссионных расходов банка по оказанным ему 
услугам по купле-продаже иностранной валюты.
По дебету счета проводятся суммы комиссионных расходов банка по оказанным 
ему услугам по купле-продаже иностранной валюты.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 6 0 5. Комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным 
              (трастовым) операциям.
Назначение счета: Учет сумм комиссионных расходов банка по оказанным ему 
услугам по доверительным (трастовым) операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 7 2 1. Расходы по оплате труда.
Назначение счета: Учет сумм расходов банка, связанных с оплатой труда 
работников.
По дебету счета проводятся суммы расходов банка, связанных с оплатой труда 
работников.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 7 2 9. Прочие выплаты.
Назначение счета: Учет сумм прочих выплат банка.

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 7 6 5. Налог на имущество юридических лиц.
Назначение счета: Учет сумм налогов на имущество юридических лиц, 
относимых на расходы банка.
По дебету счета проводятся суммы налогов на имущество юридических лиц, 
относимых на расходы банка.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 7 6 6. Налог на транспортные средства.
Назначение счета: Учет сумм налогов на транспортные средства, относимых на 
расходы банка.
По дебету счета проводятся суммы налогов на транспортные средства, 
относимых на расходы банка.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 7 6 7. Сбор с аукционов.

Назначение счета: Учет сумм амортизационных отчислений по нематериальным 
активам банка.
По дебету счета проводятся суммы начисленных амортизационных отчислений по 
нематериальным активам банка.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 8 0 1. Расходы по аренде.
Назначение счета: Учет сумм расходов по аренде основных средств (арендные 
проценты плюс амортизационные отчисления).
По дебету счета проводятся суммы расходов по аренде банком основных 
средств. 
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 8 0 2. Прочий операционный расход.

Назначение счета: Учет сумм расходов банка от продажи акций своих дочерних 
и зависимых организаций.
По дебету счета проводятся суммы расходов банка от продажи акций своей 
дочерней или зависимой организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 8 5 2. Расходы от реализации основных средств и нематериальных 
              активов.
Назначение счета: Учет сумм расходов банка от реализации своих основных 
средств и нематериальных активов.
По дебету счета проводятся суммы расходов банка от реализации своих 
основных средств и нематериальных активов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 
     5 8 5 3. Расходы от безвозмездной передачи основных средств и 
              нематериальных активов.
Назначение счета: Учет сумм расходов банка от безвозмездной передачи своих 
основных средств и нематериальных активов.
По дебету счета проводятся суммы расходов банка от безвозмездной передачи 
своих основных средств и нематериальных активов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999. 

     5 8 9 1. Расходы по операциям фьючерс.
Назначение счета: Учет сумм расходов, понесенных банком по операциям 
фьючерс.
По дебету счета проводятся суммы расходов, понесенных банком по операции 
фьючерс.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999.
     5 8 9 2. Расходы по операциям форфард/спот.
Назначение счета: Учет сумм расходов, понесенных банком по операциям 
форвард/спот.
По дебету счета проводятся суммы расходов, понесенных банком по операции 
форвард/спот.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999.
     5 8 9 3. Расходы по опционным операциям.
Назначение счета: Учет сумм расходов, понесенных банком по опционным 
операциям.
По дебету счета проводятся суммы расходов, понесенных банком по опционной 
операции.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 
балансовый счет N 4999.
     5 9 0 0. Неустойка (штраф, пеня).

     6 4 0 5. Условные требования банка по купле-продаже иностранной 
              валюты (активный).
Назначение счета: Учет сумм условных требований банка по купле-продаже 
иностранной валюты в будущем.
По дебету счета проводятся суммы условных требований банка по 
купле-продаже иностранной валюты в будущем. 
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований банка по 
иностранной валюте при ее получении банком.
     6 4 1 5. Условные требования банка по купле-продаже аффинированных 
              драгоценных металлов (активный).
Назначение счета: Учет сумм условных требований банка по купле-продаже 
аффинированных драгоценных металлов в будущем.

     6 7 2 5. Приобретенные опционные контракты - "колл" - контрсчет 
              (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм условных обязательств банка по приобретенному 
опционному контракту - "колл".
По кредиту счета проводятся суммы условных обязательств банка по 
приобретенному опционному контракту - "колл".
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств банка по 
приобретенному опционному контракту - "колл".
     6 7 3 0. Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении 
              (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм условных обязательств банка по приобретенному 
соглашению о будущем вознаграждении.

     6 9 0 5. Условные обязательства банка по купле-продаже иностранной 
              валюты (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм условных обязательств банка по купле-продаже 
иностранной валюты в будущем.
По кредиту счета проводятся суммы условных обязательств банка по 
купле-продаже иностранной валюты в будущем.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств банка по 
иностранной валюте при ее выдаче банком.
     6 9 1 5. Условные обязательства банка по купле-продаже аффинированных 
              драгоценных металлов (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм условных обязательств банка по купле-продаже 
аффинированных драгоценных металлов в будущем.

     7 1 5 0. Документы и ценности по иностранным операциям, отосланные на 
              инкассо.
Назначение счета: Учет сумм документов и ценностей по иностранным 
операциям, отосланных банком на инкассо.
По приходу счета проводятся суммы документов и ценностей по иностранным 
операциям, отосланных банком на инкассо.
По расходу счета проводится списание сумм отосланных на инкассо документов 
и ценностей по иностранным операциям.
     7 2 2 0. Машины, оборудование, транспортные и другие средства, 
              принятые в аренду.
Назначение счета: Учет сумм стоимости машин, оборудования, транспортных и 
других средств, принятых в аренду.

     7 4 0 6. Вклады в других банках.
Назначение счета: Учет сумм денег накопительных пенсионных фондов, 
размещенных банком во вклады других банков.
По приходу счета проводятся суммы денег накопительных пенсионных фондов, 
размещенных банком во вклады другого банка.
По расходу счета проводится списание сумм денег, размещенных банком во 
вклады другого банка, при их погашении.
     7 4 0 7. Прочие пенсионные активы.
Назначение счета: Учет сумм денег накопительных пенсионных фондов, 
размещенных банком в прочие пенсионные активы.
По приходу счета проводятся суммы денег накопительных пенсионных фондов, 
размещенные банком в прочие пенсионные активы.

     7 5 4 3. Неустойка (штраф, пеня) по ипотечным займам, принятым в 
              доверительное управление.
Назначение счета: Учет сумм неустойки (штрафа, пени), уплаченных банком по 
ипотечным займам, принятым в доверительное управление.
По приходу счета проводятся суммы неустойки (штрафа, пени), уплаченных 
банком по ипотечным займам, принятым в доверительное управление.
По расходу счета проводится списание сумм неустойки (штрафа, пени), 
уплаченных банком по ипотечным займам, принятым в доверительное управление.
     ______________________________________________________________
     
     (Специалисты: Пучкова О.Я.
                   Мартина Н.А.)