Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления

      В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 77 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
      1. Утвердить прилагаемые:
      1) форму налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций;
      2) форму налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам;
      3) форму налогового регистра по производным финансовым инструментам;
      4) форму налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан;
      5) форму налогового регистра по товарам, приобретенным налогоплательщиками, осуществляющими реализацию указанных товаров в торговых объектах, в том числе на торговых рынках;
      6) Правила составления форм налоговых регистров.
      2. Министерству финансов Республики Казахстан принять необходимые меры, вытекающие из настоящего постановления.
      3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2012 года и подлежит официальному опубликованию.

      Премьер-Министр
      Республики Казахстан                       К. Масимов

Утверждена        
постановлением Правительства
Республики Казахстан   
от 9 ноября 2011 года № 1311

форма     

Налоговый регистр
по применению инвестиционных налоговых преференций

        _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _              _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
1. РНН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| 2. ИИН/БИН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

3. Наименование налогоплательщика ___________________________________
4. Налоговый период: год ___________
Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям

                                                              (тенге)

_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_______________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Утверждена        
постановлением Правительства
Республики Казахстан   
от 9 ноября 2011 года № 1311

форма

Налоговый регистр
по определению стоимостных балансов групп (подгрупп)
фиксированных активов и последующим расходам
по фиксированным активам

        _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _              _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
1. РНН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| 2. ИИН/БИН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ________________________
4. Налоговый период: год ________________

Амортизационные отчисления и другие вычеты по фиксированным
активам

                                                              (тенге)

Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов
по фиксированным активам

                                                              (тенге)

      Продолжение таблицы

Амортизационные отчисления по фиксированным
активам, впервые введенным в эксплуатацию
на территории Республики Казахстан

                                                              (тенге)

_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_______________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Утверждена        
постановлением Правительства
Республики Казахстан   
от 9 ноября 2011 года № 1311

форма

Налоговый регистр
по производным финансовым инструментам

        _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _              _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
1. РНН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| 2. ИИН/БИН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
3. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ________________________
4. Налоговый период: год ________________

Операции по производным финансовым
инструментам, за исключением свопа

                                                            (тенге)

      Продолжение таблицы

Операции по свопу

                                                            (тенге)

_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_______________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Утверждена        
постановлением Правительства
Республики Казахстан   
от 9 ноября 2011 года № 1311

форма

Налоговый регистр
по суммам управленческих и общеадминистративных расходов
юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты
его постоянным учреждением в Республике Казахстан

        _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _              _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
1. РНН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| 2. ИИН/БИН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

3. Наименование налогоплательщика ___________________________________

4. Налоговый период: год ________________

Данные финансовой отчетности юридического лица-нерезидента

Данные финансовой отчетности постоянного учреждения
юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан

Постатейная расшифровка общей суммы управленческих и
общеадминистративных расходов

_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_______________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Утверждена        
постановлением Правительства
Республики Казахстан   
от 9 ноября 2011 года № 1311

форма

Налоговый регистр
по товарам, приобретенным налогоплательщиками, осуществляющими
реализацию указанных товаров в торговых объектах,
в том числе на торговых рынках

        _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _              _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
1. РНН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| 2. ИИН/БИН |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

3. Налоговый период: месяц _________________ год: ___________________

4. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ________________________

Операции по приобретенным товарам

                                                              (тенге)

_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_______________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Утверждены        
постановлением Правительства
Республики Казахстан   
от 9 ноября 2011 года № 1311

Правила
составления форм налоговых регистров

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила составления форм налоговых регистров (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления налоговых регистров.
      2. Налоговые регистры содержат информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, налогоплательщика.
      3. Налоговые регистры заполняются одновременно с формой налоговой отчетности за налоговый период, по которому представляется форма налоговой отчетности.
      4. В налоговом регистре указываются общие сведения о налогоплательщике:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный номер налогоплательщика.
      Индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер подлежит заполнению в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года "О национальных реестрах идентификационных номеров";
      3) фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика;
      4) налоговый период, за который составляется форма налогового регистра;
      5) фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя (налогоплательщика) или лица его заменяющего и ставится его подпись и печать (при ее наличии) налогоплательщика;
      6) фамилия, имя, отчество (при его наличии) главного бухгалтера налогоплательщика (при его наличии) и ставится его подпись;
      7) фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного или иного лица, заполнившего и ответственного за составление налогового регистра, и ставится его подпись;
      8) дата составления налогового регистра.
      5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в соответствующей строке определенной графы.
      6. Налоговые регистры представляются должностным лицам органов налоговой службы при проведении документальных налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях - по требованию должностных лиц органов налоговой службы, осуществляющих проверку.
      7. При отсутствии показателей соответствующие ячейки налогового регистра не заполняются.

2. Составление формы налогового регистра
по применению инвестиционных налоговых преференций

      8. Настоящая форма налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций предназначена для определения стоимости объектов преференции, подлежащей отнесению на вычеты.
      9. В таблице "Вычеты по инвестиционным преференциям" указывается:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - наименование объекта преференций (основного средства);
      3) в графе 3 - дата ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии);
      4) в графе 4 - номер и дата контракта в рамках инвестиционного проекта, заключенного до 1 января 2009 года в соответствии с Законом Республики Казахстан от 8 января 2003 года "Об инвестициях";
      5) в графе 5 - периоды (года) начала и окончания срока предоставления инвестиции в соответствии с заключенным контрактом;
      6) в графе 6 - стоимость объекта преференций (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, подлежащих отнесению на вычеты. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      7) в графе 7 - стоимость объекта преференций (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, отнесенная на вычеты в налоговом периоде. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      8) в графе 8 - остаточная стоимость объекта преференций (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, которая в следующем налоговом периоде подлежит переносу в соответствующие строки графы 6, в течение срока действия преференции, определяемая как разница величин, указанных в графах 6 и 7 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.
      10. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение не правильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее - дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.
      Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:
      1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4 или 5 налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом, в случае если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты всех указанных граф;
      2) в случае обнаружения ошибки в графах 6, 7 или 8 налогового регистра:
      в графах 2, 3, 4 и 5 дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4 и 5 налогового регистра;
      в графах 6, 7 или 8 дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 6, 7 или 8 налогового регистра.
      При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 6, 7 или 8 налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 6, 7 или 8 дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус "-";
      3) в случае необходимости дополнительного внесения в налоговый регистр фиксированного актива дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил. При этом в такой дополнительный налоговый регистр необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.
      11. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.
      12. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный налоговый регистр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:
      1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;
      2) дата ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии);
      3) номера и даты контракта (при его наличии);
      4) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;
      5) даты составления письменного обоснования.

3. Составление формы налогового регистра по определению
стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и
последующим расходам по фиксированным активам

      13. Настоящая форма налогового регистра предназначена для определения стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.
      14. В таблице "Амортизационные отчисления и другие вычеты по фиксированным активам" указываются:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - наименование стоимостных показателей и вычетов по фиксированным активам;
      3) в графе 3 - показатели, предназначенные для отражения вычетов по зданиям, сооружениям (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), заполняемые на основании итоговых данных таблицы "Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам", предусмотренной настоящей формой налогового регистра;
      4) в графе 4 - показатели, предназначенные для отражения вычетов по оставшимся группам фиксированных активов, заполняемые на основании итоговых данных таблицы "Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам";
      5) в графе 5 - итоговые показатели, предназначенные для отражения вычетов по фиксированным активам. Определяется как сумма соответствующих граф 3 и 4.
      15. В таблице "Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам" указывается:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - код основных средств по I группе фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов" или наименование группы по II, III и IV группам фиксированных активов, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом;
      3) в графе 3 - номер группы фиксированных активов для исчисления амортизационных отчислений в соответствии с Налоговым кодексом;
      4) в графе 4 - предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с Налоговым кодексом;
      5) в графе 5 - нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе (группе), но не выше предельных, указанных в графе 4;
      6) в графе 6 - по каждой налоговой подгруппе (группе) указывается величина стоимостного баланса подгруппы (группы) на начало налогового периода. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      7) в графе 7 - стоимость поступивших фиксированных активов, определенная в соответствии с Налоговым кодексом. Стоимость указанных основных средств и нематериальных активов определяется в соответствии с Налоговым кодексом. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      8) в графе 8 - стоимость выбывших фиксированных активов, определенная в соответствии с Налоговым кодексом. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      9) в графе 9 - сумма последующих расходов, относимые на вычеты в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;
      10) в графе 10 - сумма последующих расходов, относимые на увеличение стоимостного баланса группы (подгруппы) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      11) в графе 11 - величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с Налоговым кодексом, которая определяется в следующем порядке: графа 6 + графа 7 - графа 8 + графа 10. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      12) в графе 12 - сумма амортизационных отчислений за налоговый период, исчисленная в соответствии с Налоговым кодексом в следующем порядке: графа 11 х графу 5;
      13) в графе 13 - величина стоимостного баланса фиксированных активов группы (II, III и IV) при выбытии фиксированных активов на конец налогового периода, подлежит вычету в соответствии с Налоговым кодексом;
      14) в графе 14 - стоимостный баланс подгруппы (группы), величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей и подлежит вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      15) в графе 15 - стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных Налоговым кодексом, которая определяется в следующем порядке: графа 11 - графа 12 - графа 13 - графа 14.
      В случае выбытия, за исключением безвозмездной передачи, фиксированного актива подгруппы (по I группе) сумма в размере стоимостного баланса подгруппы на конец налогового периода признается убытком от выбытия фиксированных активов I группы. Стоимостный баланс данной подгруппы приравнивается к нулю и не подлежит вычету.
      В случае безвозмездной передачи всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей подгруппы или группы на конец налогового периода приравнивается к нулю и не подлежит вычету. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.
      16. В таблице "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан" (заполняется налогоплательщиками, являющимися недропользователями, в соответствии с условиями, предусмотренными Налоговым кодексом) указывается:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - код фиксированных активов, впервые введенные в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов";
      3) в графе 3 - дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
      4) в графе 4 - номер группы фиксированных активов в соответствии с Налоговым кодексом;
      5) в графе 5 - предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с Налоговым кодексом;
      6) в графе 6 - нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе 5;
      7) в графе 7 - двойные нормы амортизаций, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, определяемая как произведение величины графы 6 на "2" соответствующей строки;
      8) в графе 8 - стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенные в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемые налогоплательщиком в целях получения совокупного годового дохода. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      9) в графе 9 - сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет в соответствии с Налоговым кодексом, определяемая как произведение величин, указанных в графах 7 и 8 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      10) в графе 10 - остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенные в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в налоговом периоде и используется в целях получения совокупного годового дохода, определятся как разница граф 8 и 9. В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы (группы) для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующую графу 7 таблицы "Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам" налогового регистра следующего налогового периода. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      11) в графе 11 - дата выбытия соответствующего фиксированного актива в случае его реализации до истечения трехлетнего периода эксплуатации.
      17. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение не правильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее - дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.
      При внесении изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты и показатели соответствующей графы, а также данные тех граф таблиц налогового регистра, суммарное значение которых зависит от измененных показателей графы. При этом в дополнительном налоговом регистре также отражаются реквизиты не измененных граф 2, 3, 4 и 5 таблицы "Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам" и (или) не измененных граф 2, 3, 4, 5, 6 и 11 таблицы "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан" налогового регистра.
      При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф таблиц налогового регистра к соответствующим значениям дополнительного налогового регистра применяется знак минус "-".
      В случае дополнительного внесения изменения фиксированных активов в налоговый регистр дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктами 15-16 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.
      18. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.
      19. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:
      1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;
      2) номер группы фиксированного актива и номер строки налогового регистра, в который вносятся изменения;
      3) даты составления письменного обоснования.

4. Составление формы налогового регистра по производным
финансовым инструментам

      20. Настоящая форма налогового регистра предназначена для определения дохода по производным финансовым инструментам, подлежащий включению в доход в соответствии с Налоговым кодексом.
      21. В таблице "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" указываются:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - наименование контрагента;
      3) в графе 3 - регистрационный номер налогоплательщика - контрагента;
      4) в графе 4 - индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер контрагента;
      5) в графе 5 - номер налоговой регистрации в стране резиденства нерезидента;
      6) в графе 6 - сведение "применяется" либо "не применяется" хеджирование;
      7) в графе 7 - сведение "применяется" либо "не применяется" поставка базового актива;
      8) в графе 8 - дата открытия контракта;
      9) в графе 9 - дата исполнения или досрочного прекращения действие контракта;
      10) в графе 10 - сумма поступления по производным финансовым инструментам в соответствии со статьей 127 Налогового кодекса. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      11) в графе 11 - сумма расходов по производным финансовым инструментам в соответствии со статьей 127 Налогового кодекса. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      12) в графе 12 - сумма превышения, определяемая как разница величин, указанных в графах 10 и 11 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      22. В "Операции по свопу" указываются:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - наименование контрагента;
      3) в графе 3 - регистрационный номер налогоплательщика-контрагента;
      4) в графе 4 - индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер контрагента;
      5) в графе 5 - номер налоговой регистрации в стране резиденства нерезидента;
      6) в графе 6 - сведение "применяется" либо "не применяется" хеджирование;
      7) в графе 7 - сведение "применяется" либо "не применяется" поставка базового актива;
      8) в графе 8 - сумма поступления по свопу в соответствии со статьей 128 Налогового кодекса. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      9) в графе 9 - сумма расходов по свопу в соответствии со статьей 128 Налогового кодекса. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      10) в графе 10 - сумма превышения, определяемая как разница величин, указанных в графах 8 и 9 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.
      23. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение не правильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее - дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.
      Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:
      1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 или 9 таблицы "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" и (или) в графах 2, 3, 4, 5, 6 или 7 таблицы "Операции по свопу" налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;
      2) в случае обнаружения ошибки в графах 10, 11 или 12 таблицы "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" и в графах 8, 9 или 10 таблицы "Операции по свопу" формы налогового регистра:
      в графах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 9 таблицы "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 9 таблицы "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" налогового регистра;
      в графах 2, 3, 4, 5, 6 и 7 таблицы "Операции по свопу" дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4, 5, 6 и 7 таблицы "Операции по свопу" налогового регистра;
      в графах 10, 11 или 12 таблицы "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" дополнительной формы налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 10, 11 или 12 таблицы "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" налогового регистра;
      в графах 8, 9 или 10 таблицы "Операции по свопу" дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 8, 9 или 10 таблицы "Операции по свопу" налогового регистра.
      При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 10, 11 или 12 таблицы "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" и значении граф 8, 9 или 10 таблицы "Операции по свопу" налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 10, 11 или 12 таблицы "Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа" и в графах 8, 9 или 10 таблицы "Операции по свопу" дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус "-";
      3) в случае дополнительного внесения в налоговый регистр за указанный налоговый период дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктами 21-22 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.
      24. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.
      25. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:
      1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;
      2) регистрационного номера налогоплательщика контрагента, индивидуального индентификационого номера или бизнес-идентификационного номера контрагента;
      3) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;
      4) даты составления письменного обоснования.

5. Составление формы налогового регистра по суммам
управленческих и общеадминистративных расходов юридического
лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным
учреждением в Республике Казахстан

      26. Настоящая форма налогового регистра предназначена для отражения сумм управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, относимых на вычеты постоянному учреждению, определяемых по методу пропорционального распределения расходов.
      27. В таблице "Данные финансовой отчетности юридического лица-нерезидента" указываются данные юридического лица-нерезидента в целом (включая данные его структурных подразделений в других государствах), отраженные в его финансовой отчетности:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - указывается код валюты. В графе 2 данные заполняются в национальной валюте. В строке 3 графы 2 указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
      3) в графе 3 - общая сумма совокупного годового дохода в целом;
      4) в графе 4 - общая сумма расходов по оплате труда персонала в целом;
      5) в графе 5 - первоначальная (текущая) стоимость основных средств в целом;
      6) в графе 6 - балансовая стоимость основных средств в целом;
      7) в графе 7 - общая сумма расходов, в том числе управленческие и общеадминистративные расходы.
      28. В таблице "Данные финансовой отчетности постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан" указываются данные из финансовой отчетности постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - указывается код валюты. В строке 2 данные заполняются в национальной валюте. В строке 3 графы 2 указывается код валюты в соответствии с приложением 23 к Решению;
      3) в графе 3 - сумма совокупного годового дохода, полученного юридическим лицом-нерезидентом от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      4) в графе 4 - общая сумма расходов по оплате труда персонала постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан;
      5) в графе 5 - первоначальная (текущая) стоимость основных средств постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан;
      6) в графе 6 - балансовая стоимость основных средств постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан;
      7) в графе 7 - общая сумма расходов, в том числе управленческие и общеадминистративные расходы, относимые на вычеты постоянному учреждению в Республике Казахстан.
      29. В таблице "Постатейная расшифровка общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов" указываются данные из финансовой отчетности юридического лица-нерезидента и его постоянного учреждения в Республике Казахстан:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - наименование статей расходов;
      3) в графе 3 - сумма расходов юридического лица-нерезидента (включая данные его структурных подразделений в других государствах) в национальной валюте.
      Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      4) в графе 4 - сумма расходов юридического лица-нерезидента (включая данные его структурных подразделений в других государствах) в иностранной валюте.
      Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      5) в графе 5 - сумма расходов постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан в национальной валюте.
      Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;
      6) в графе 6 - сумма расходов постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан в иностранной валюте.
      Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.
      30. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее - дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.
      При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф таблиц налогового регистра к соответствующим значениям дополнительного налогового регистра применятся знак минус "-".
      В случае дополнительного внесения изменений в налоговый регистр дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктами 27 - 29 настоящих Правил.
      При этом в случае дополнительного внесения статей расходов в таблицу "Постатейная расшифровка общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов" в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.
      31. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.
      32. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:
      1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;
      2) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;
      3) даты составления письменного обоснования.

6. Составление формы налогового регистра по товарам,
приобретенным налогоплательщиками, осуществляющими реализацию
указанных товаров в торговых объектах, в том числе на торговых рынках

      33. Настоящая форма налогового регистра предназначена для отражения сведений по товарам, приобретенным налогоплательщиками, осуществляющими их реализацию на торговых рынках, в том числе на торговых рынках.
      34. Настоящая форма подлежит заполнению налогоплательщиками, указанными в подпункте 5) пункта 4 статьи 77 Налогового кодекса и в пункте 13 статьи 36 Закона о введении.
      35. В таблице "Операции по приобретенным товарам" указываются:
      1) в графе 1 - порядковый номер строки;
      2) в графе 2 - наименование поставщика товара;
      3) в графе 3 - регистрационный номер налогоплательщика-поставщика, товаров, работ, услуг, указанного в счете-фактуре;
      4) в графе 4 - индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер - поставщика товаров, работ, услуг, указанного в счете-фактуре;
      5) в графе 5 - дата приобретения товара;
      6) в графе 6 - наименование товара;
      7) в графе 7 - номер выписанного поставщиком счета-фактуры или первичного документа;
      8) в графе 8 - дата выписки поставщиком счета-фактуры или первичного документа;
      9) в графе 9 - общая стоимость товаров, указанных в счете-фактуре или первичном документе, без учета налога на добавленную стоимость. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе Реестра за день, месяц;
      10) в графе 10 - сумма налога на добавленную стоимость, указанная в счете-фактуре. Данная графа заполняется в случае, если поставщик товара является плательщиком налога на добавленную стоимость. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе Реестра за день, месяц;
      11) в графе 11 - общая стоимость товаров с учетом суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре. Данная графа заполняется в случае заполнения графы 9 и определяется как сумма граф 9 и 10. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе Реестра за день, месяц.
      36. В случае, если в Реестре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы Реестра (далее - дополнительный Реестр), в котором заполняются и указываются только те номера строк Реестра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.
      Внесение изменения и (или) дополнения в Реестр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:
      1) в случае обнаружения ошибки в графах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 Реестра в дополнительном Реестре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном Реестре отражаются реквизиты всех указанных граф;
      2) в случае обнаружения ошибки в графах 9, 10 и 11 Реестра:
      в графах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 дополнительного Реестра указываются реквизиты граф 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 Реестра;
      в графах 9, 10 и 11 дополнительного Реестра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 9, 10 и 11 Реестра.
      При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 9, 10 и 11 Реестра, сумма выявленной разницы в графах 9, 10 и 11 дополнительного Реестра указывается со знаком минус "-";
      3) в случае необходимости исключения из Реестра счетов-фактур:
      в графах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 дополнительного Реестра указываются реквизиты, отраженные в графах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 Реестра;
      в графах 9, 10 и 11 дополнительного Реестра указываются суммы, отраженные в графах 9, 10 и 11 Реестра, в который вносятся изменения, с противоположными знаками;
      4) в случае дополнительного внесения счетов-фактур в Реестр дополнительный Реестр составляется в соответствии с пунктом 38 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном Реестре необходимо указать номер строки, следующий за номером последней строки Реестра за период, в который вносятся дополнения.
      37. Если к Реестру, к которому ранее составлены дополнительные Реестры, составляется дополнительный Реестр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных Реестров.
      38. К дополнительному Реестру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный Реестр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:
      1) причины внесения изменений и (или) дополнений в Реестр;
      2) номера и даты счета-фактуры, измененного в результате составления дополнительного Реестра, и (или) дополненного счета-фактуры;
      3) даты составления письменного обоснования.