Об утверждении Правил лицензирования и квалификационных требований к аудиторской деятельности

      Примечание!
      Заголовок предусмотрен в редакции постановления Правительства РК от 10.11.2011 № 1318 (вводится в действие с 31.01.2012).

      В соответствии с Законом Республики Казахстан от 11 января 2007 года "О лицензировании" Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :

      1. Утвердить прилагаемые:
      Примечание!
      Подпункт 1) предусмотрено исключить постановлением Правительства РК от 10.11.2011 № 1318 (вводится в действие с 31.01.2012).
      1) Правила лицензирования аудиторской деятельности;
      2) квалификационные требования , предъявляемые при лицензировании аудиторской деятельности.

      2. Признать утратившим силу постановление Правительства Республики Казахстан от 28 сентября 2006 года N 931 "Об утверждении квалификационных требований, предъявляемых при лицензировании аудиторской деятельности" (САПП Республики Казахстан, 2006 г., N 36, ст. 398).

      3. Настоящее постановление подлежит официальному опубликованию и вводится в действие с 9 августа 2007 года.

      Премьер-Министр
      Республики Казахстан

Утверждены         
постановлением Правительства
Республики Казахстан  
от 17 июля 2007 года N 601

Правила лицензирования аудиторской деятельности

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила лицензирования аудиторской деятельности (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года " Об аудиторской деятельности " и от 11 января 2007 года " О лицензировании " и устанавливают порядок и условия выдачи, переоформления, прекращения лицензии на право занятия аудиторской деятельностью.

      2. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности является генеральной и выдается по форме, установленной Правительством Республики Казахстан .

      3. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности действительна на всей территории Республики Казахстан.

      4. Приобретение, учет и хранение бланков лицензий осуществляются лицензиаром.

      5. Лицензия подписывается уполномоченным должностным лицом лицензиара и заверяется его печатью.

      6. Передача лицензии другому юридическому лицу не допускается.

      7. Лицензиар ведет реестр лицензий на аудиторскую деятельность, содержащий сведения о выданных, переоформленных, приостановленных, возобновленных и прекративших действие лицензиях.

      8. Сведения о выдаче, лишении, приостановлении и прекращении действия лицензии публикуются лицензиаром в периодических печатных изданиях на государственном и русском языках.

      9. При выдаче лицензии, ее дубликата, а также переоформлении лицензии уплачивается лицензионный сбор в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан .

2. Выдача лицензии либо отказ в ее выдаче

      10. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается заявителю, соответствующему квалификационным требованиям , предъявляемым при лицензировании аудиторской деятельности, установленным Правительством Республики Казахстан (далее - квалификационные требования).

      11. Для получения лицензии лицензиару представляются следующие документы:
      1) заявление по форме, установленной Правительством Республики Казахстан;
      2) документ, подтверждающий уплату в бюджет лицензионного сбора за право занятия аудиторской деятельностью;
      3) нотариально заверенные копии устава, свидетельства о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица;
      4) нотариально заверенная копия свидетельства о постановке заявителя на учет в налоговом органе;
      5) нотариально заверенные копии квалификационных свидетельств о присвоении квалификации "аудитор" аудиторам, работающим в данной аудиторской организации, и документов, на основании которых они состоят в трудовых отношениях с данной аудиторской организацией;
      6) нотариально заверенные копии квалификационного свидетельства о присвоении квалификации "аудитор", трудовой книжки, индивидуального трудового договора либо выписки из приказов о приеме и увольнении руководителя.
       Для подтверждения своего статуса иностранной аудиторской организацией предоставляется нотариально заверенная копия лицензии либо оригинал письма с его нотариально заверенным переводом о подтверждении статуса аудиторской организации, выдаваемый профессиональной организацией страны или компетентным органом государства, резидентом которой она является. При этом, профессиональная организация, подтверждающая статус иностранной аудиторской организации, должна являться членом Международной федерации бухгалтеров.
       Сноска. Пункт 11 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 06.05.2009 № 639 (порядок введения в действие см. п. 2 ).

      12. Все документы, представленные лицензиару для выдачи лицензии, принимаются по описи, копия которой направляется (вручается) заявителю с отметкой о дате приема документов лицензиаром.

      13. До принятия решения о выдаче или отказе в выдаче лицензии, лицензиар рассматривает представленные материалы и оценивает их полноту и достоверность на соответствие заявителя предъявляемым квалификационным требованиям.
       Сноска. Пункт 13 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 06.05.2009 № 639 (порядок введения в действие см. п. 2 ).

      14. В целях уточнения записей и сведений, содержащихся в представленных документах, лицензиар может направить соответствующие запросы в государственные органы и организации.

      15. Лицензиар выдает лицензию не позднее тридцати рабочих дней со дня представления заявителем документов, предусмотренных пунктом 11 настоящих Правил. Решение о выдаче лицензии оформляется приказом лицензиара.

      16. В выдаче лицензии может быть отказано по следующим основаниям:
      1) занятие аудиторской деятельностью запрещено законами Республики Казахстан для данной категории субъектов ;
      2) не представлены все документы, требуемые в соответствии с пунктом 11 настоящих Правил. При устранении заявителем указанных препятствий заявление рассматривается на общих основаниях;
      3) не внесен лицензионный сбор за право занятия аудиторской деятельностью;
      4) заявитель не соответствует квалификационным требованиям;
      5) в отношении заявителя имеется вступивший в законную силу приговор суда, запрещающий ему заниматься отдельным видом деятельности.

      17. При отказе в выдаче лицензии лицензиаром заявителю дается мотивированный ответ в письменном виде в сроки, установленные для выдачи лицензии.

      18. Если лицензиар не выдал заявителю лицензию либо письменно не уведомил заявителя о причине отказа в выдаче лицензии, в сроки установленные в пункте 15 настоящих Правил, то по истечении пяти рабочих дней с даты истечения сроков, установленных для выдачи лицензии, заявитель письменно уведомляет лицензиара о начале осуществления аудиторской деятельности.
      Лицензиар не позднее пяти рабочих дней с момента получения письменного уведомления заявителя выдает лицензию с даты, указанной заявителем в письменном уведомлении.

      19. Заявление на выдачу лицензии аудиторской организации, которая в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан была лишена лицензии, рассматривается не ранее чем через год.

      20. Если лицензия не выдана в установленный настоящими Правилами срок или отказ в выдаче лицензии представляется заявителю необоснованным, он вправе обжаловать эти действия в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан .

3. Переоформление и выдача дубликата лицензии

      21. В случае изменения наименования, реорганизации юридического лица в форме слияния, присоединения, выделения или преобразования, а также наименования вида деятельности, если такое изменение не повлекло изменения существа выполняемых операций в рамках вида деятельности, лицензиат в течение тридцати календарных дней подает заявление о переоформлении лицензии с приложением соответствующих документов, подтверждающих указанные сведения.

      22. Лицензиар в течение десяти рабочих дней со дня подачи лицензиатом соответствующего письменного заявления переоформляет лицензию.

      23. При утере, порче лицензии лицензиат может получить дубликат лицензии. Указанные лицензии считаются недействительными со дня подачи лицензиатом письменного заявления (с приложением документов, подтверждающих факт утери, порчи лицензии) лицензиару.

      24. Лицензиар в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления выдает дубликат лицензии с присвоением нового номера и надписью "Дубликат" в правом верхнем углу.

4. Заключительные положения

      25. Приостановление действия, лишение лицензии осуществляются в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан об административных правонарушениях .

      26. Лицензия прекращает свое действие в случаях:
      1) лишения лицензии;
      2) ликвидации или реорганизации лицензиата, за исключением реорганизации в форме слияния, присоединения, выделения или преобразования;
      3) добровольного возврата лицензии лицензиару;
      4) исключения аудиторской деятельности из перечня лицензируемых видов деятельности.

      27. В случае прекращения действия лицензии, в том числе ее лишения, аудиторские организации в течение десяти рабочих дней со дня принятия решения о прекращении действия лицензии, в том числе ее  лишении, возвращают в уполномоченный орган лицензию.
      При лишении лицензии срок исчисляется со дня вступления в законную силу постановления суда.
       Сноска. Пункт 27 в редакции постановления Правительства РК от 06.05.2009 № 639 (порядок введения в действие см. п. 2 ).

      28. Лицензиат представляет лицензиару следующие формы отчетности:
      1) ежегодно, в срок до 1 марта, о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности согласно приложению 1 к настоящим Правилам;
      2) ежегодно, в срок до 1 мая, по основным показателям деятельности аудиторской организации согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

Утверждены        
постановлением Правительства
Республики Казахстан  
от 17 июля 2007 года N 601

Квалификационные требования, предъявляемые
при лицензировании аудиторской деятельности

       Сноска. Квалификационные требования с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 06.05.2009 № 639 (порядок введения в действие см. п. 2 ).

      Квалификационные требования, предъявляемые при лицензировании аудиторской деятельности, включают для аудиторской организации наличие:
      1) организационно-правовой формы товарищества с ограниченной ответственностью;
       2) в уставном капитале стопроцентной доли, принадлежащей аудитору (аудиторам) и (или) иностранной (иностранным) аудиторским организациям;
      3) в составе не менее двух аудиторов, осуществляющих свою деятельность в качестве аудитора, только в данной аудиторской организации;
      4) у руководителя аудиторской организации, а также у аудиторов квалификационного свидетельства о присвоении квалификации "аудитор", выданного квалификационной комиссией по аттестации аудиторов.
       Аудитор, ранее возглавлявший аудиторскую организацию, которая в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан была лишена лицензии, в течение года с даты вступления в законную силу решения суда о лишении лицензии, не может быть руководителем другой аудиторской организации.
      Для иностранной организации при лицензировании аудиторской деятельности, кроме вышеперечисленных квалификационных требований, предъявляются следующие дополнительные требования:
      1) иностранная организация должна быть признана аудиторской;
      2) образование ею соответствующей аудиторской организации-резидента Республики Казахстан.

Приложение 1
к Правилам

Отчетность аудиторской организации о соответствии
квалификационным требованиям к аудиторской деятельности за 200__ год

Наименование аудиторской организации ______________________
Серия, номер и дата выдачи лицензии _______________________
___________________________________________________________

Юридический адрес, телефон ________________________________

Фактический адрес, телефон ________________________________

Серия, номер, дата выдачи свидетельства о государственной
регистрации (перерегистрации) юридического лица____________
___________________________________________________________

РНН(БИН*) _________________________________________________

Руководитель организации __________________________________
(Ф.И.О., номер и дата выдачи квалификационного свидетельства
                                                "аудитор")
___________________________________________________________
Наличие административных взысканий, связанных с нарушениями
законодательства об аудиторской деятельности ______________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
  (когда, за что и каким органом было наложено взыскание)

Доля в уставном капитале аудиторской организации, принадлежащая
аудиторам и (или) иностранным аудиторским организациям:

  Наличие изменений в учредительных документах за отчетный период:

  Численный состав организации:

Аудиторы, работающие в организации:

  Сведения о повышении квалификации аудиторов, работающих
в организации:

  Членство в профессиональной организации:

  Данные о филиалах аудиторской организации:

  Руководитель ______________ ____________________
                Подпись           (Ф.И.О.)

М.П.

Примечание:
БИН* - бизнес-идентификационный номер вводится с 13 августа 2010 года в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров".

Приложение 2
к Правилам

Отчетность по основным показателям
деятельности аудиторской организации
за 200 ___ год

       Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 06.05.2009 № 639 (порядок введения в действие см. п. 2 ).

Основные показатели деятельности аудиторской организации      

  Руководитель ____________ __________________
               Подпись         (Ф.И.О.)

М.П.