Рус | Қаз | Eng

О внесении изменений в нормативное постановление Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ «Об утверждении процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля»

Нормативное постановление Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан от 29 января 2026 года № 1-НҚ

Действующий
ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в нормативное постановление Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ «Об утверждении процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13647) следующие изменения:
в Процедурном стандарте внешнего государственного аудита и финансового контроля по осуществлению контроля качества органами внешнего государственного аудита и финансового контроля, утвержденном указанным нормативным постановлением:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Настоящий Процедурный стандарт внешнего государственного аудита и финансового контроля по осуществлению контроля качества органами внешнего государственного аудита и финансового контроля (далее – Стандарт) разработан в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 и пунктом 3 статьи 8 и статьи 24 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон), а также на основании приемлемых положений Международного стандарта по проведению контроля качества ISSAI 140 «Управление качеством в высших органах аудита» Международной организации высших органов аудита (INTOSAI).»;
пункт 8 исключить;
пункт 10 изложить в следующей редакции:
«10. Структурным подразделением, ответственным за проведение контроля качества (структурное подразделение, определенное регламентом Ревизионной комиссии), осуществляется анализ завершенных аудиторских мероприятий на предмет соблюдения требований, предусмотренных в Общих и процедурных стандартах государственного аудита и финансового контроля, а также Правилах ГАФК.
Структурным подразделением, ответственным за проведение контроля качества (структурное подразделение, определенное регламентом Ревизионной комиссии), по итогам полугодия, не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, представляет первому руководителю органа внешнего ГАФК обобщенную информацию о результатах анализа завершенных аудиторских мероприятий с выводами и рекомендациями.»;
пункт 18 изложить в следующей редакции:
«18. Детализация внутреннего порядка проведения контроля качества устанавливается в Методологическом руководстве по применению настоящего Стандарта.»;
в Процедурном стандарте внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению оценки деятельности органов государственного аудита и финансового контроля, утвержденном указанным нормативным постановлением:
пункт 12 изложить в следующей редакции:
«12. Критериями направления «Соблюдение стандартов государственного аудита и финансового контроля» являются:
1) результаты проведенной Высшей аудиторской палатой проверки по оценке в плановом порядке и (или) аудиторского мероприятия.
Соблюдение требований Общих стандартов государственного аудита и финансового контроля, утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 11 января 2016 года № 167 (далее – Общие стандарты), процедурных стандартов государственного аудита и финансового контроля (далее – процедурные стандарты), утвержденных в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона, а также актов, принимаемых в соответствии с Общими и процедурными стандартами, оценивается в плановом порядке и (или) в рамках аудиторского мероприятия;
2) наличие документов, признанных не соответствующими Стандартам государственного аудита и финансового контроля, предусмотренным статьей 8 Закона;
3) ненаправление представления об отзыве сертификата государственного аудитора в Высшую аудиторскую палату в течение срока, установленного пунктом 67 Правил сертификации лиц, претендующих на присвоение квалификации государственного аудитора, утвержденных нормативным постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 15 декабря 2015 года № 22-НҚ (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 12720) (далее – Правила № 22-НҚ);
4) отзыв сертификата государственного аудитора по основаниям, предусмотренным пунктом 8 статьи 39 Закона.»;
пункты 18 и 19 изложить в следующей редакции:
«18. Критериями направления «Проведение государственного аудита и финансового контроля» являются:
1) доля исполненных рекомендаций, поручений от количества рекомендаций, поручений, принятых по итогам государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий (с наступившими сроками исполнения) с учетом прошлых периодов;
2) факты по привлечению к административной и уголовной ответственности по итогам государственного аудита;
3) удовлетворение судами исков, поданных ревизионными комиссиями, в целях возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений, не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения предписания;
4) возмещение (восстановление) средств по итогам государственного аудита и финансового контроля (за исключением доходной части);
5) неэффективное планирование и (или) неэффективное использование бюджетных средств и активов по итогам государственного аудита и финансового контроля;
6) признание в судебном порядке незаконными пунктов (подпунктов, частей) предписания ревизионной комиссии;
7) полнота и своевременность поступлений в местный бюджет, взимание поступлений в бюджет, а также правильность возврата, зачета ошибочно (излишне) оплаченных сумм из местного бюджета по итогам государственного аудита и финансового контроля;
8) внесение электронных информационных учетных данных в уполномоченный орган в области правовой статистики и специальных учетов по результатам аудиторских мероприятий;
9) выявление нарушений в ходе государственного аудита консолидированной финансовой отчетности.
19. Критериями направления «Соблюдение стандартов государственного аудита и финансового контроля» являются:
1) результаты проведенной Высшей аудиторской палатой проверки по оценке в плановом порядке и (или) аудиторского мероприятия.
Соблюдение требований Общих стандартов, процедурных стандартов, утвержденных в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона, а также актов, принимаемых в соответствии с Общими и процедурными стандартами, оценивается в плановом порядке и (или) в рамках аудиторского мероприятия;
2) наличие документов, признанных несоответствующими Стандартам государственного аудита и финансового контроля, предусмотренным статьей 8 Закона;
3) ненаправление представления об отзыве сертификата государственного аудитора в Высшую аудиторскую палату в течение срока, установленного пунктом 67 Правил № 22-НҚ;
4) отзыв сертификата государственного аудитора по основаниям, предусмотренным пунктом 8 статьи 39 Закона.»;
пункт 22 изложить в следующей редакции:
«22. Критериями направления «Иные направления» являются:
1) соответствие требованиям представляемой ревизионными комиссиями информации о своей работе Высшей аудиторской палате;
2) передача информации в Единую базу данных по государственному аудиту и финансовому контролю (Интегрированную информационную систему Высшей аудиторской палаты);
3) неисполнение или несвоевременное исполнение поручений Главы государства и Администрации Президента, а также поручения Высшей аудиторской палаты, связанные с ними;
4) проведение встреч, брифингов, пресс-конференций, круглых столов по итогам проведенной работы, в том числе по результатам аудиторских мероприятий с участием средств массовой информации, за исключением заседаний по итогам аудиторских мероприятий;
5) участие государственных аудиторов ревизионной комиссии в аудиторских мероприятиях или мероприятиях по оценке деятельности органов государственного аудита в плановом порядке, проводимых Высшей аудиторской палатой;
6) проведение экспертно-аналитического мероприятия Ревизионной комиссией;
7) участие государственных аудиторов и (или) работников ревизионной комиссии в совместных, параллельных проверках, стажировках в Высшей аудиторской палате.»;
пункт 55 изложить в следующей редакции:
«55. Возражение к Отчету, представленное органом государственного аудита в установленный срок, рассматривается на этапе подготовки Заключения членом Высшей аудиторской палаты совместно с государственными аудиторами, проводившими проверку по оценке в плановом порядке и работниками структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение. Мотивированный ответ органу государственного аудита с указанием принятых и непринятых доводов по каждому пункту возражения направляется в срок не позднее десяти рабочих дней после дня их поступления в Высшую аудиторскую палату.»;
пункт 58 изложить в следующей редакции:
«58. Проекты Заключения, Постановления и Предписания с материалами проверки по оценке в плановом порядке в течение тридцати рабочих дней после дня подписания Отчета направляются ответственным структурным подразделением в структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, для проведения юридической экспертизы.
Юридическая экспертиза по проектам Заключения, Постановления и Предписания осуществляется в течение трех рабочих дней со дня их получения структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение, с последующим направлением заключения юридической экспертизы члену Высшей аудиторской палаты и структурному подразделению, ответственному за проведение контроля качества.
Проект Предписания после проведения юридической экспертизы за подписью члена Высшей аудиторской палаты направляется для рассмотрения органу государственного аудита и заинтересованным государственным органам в срок не позднее пяти рабочих дней до проведения заседания Высшей аудиторской палаты.
При несогласии с проектом Предписания органом государственного аудита и (или) заинтересованным государственным органом в Высшую аудиторскую палату представляется письменное возражение в срок не более двух рабочих дней со дня их получения.»;
пункты 62 и 63 изложить в следующей редакции:
«62. Заключение утверждается Постановлением Высшей аудиторской палаты.
Постановление содержит:
1) решение об утверждении Заключения, подготовленного по итогам проверки по оценке в плановом порядке;
2) решение о передаче Заключения или извлечения из него и Предписания органу государственного аудита и заинтересованным государственным органам;
3) решение о передаче материалов в правоохранительные органы (при наличии).
63. В течение пяти рабочих дней со дня утверждения итогов проверки по оценке в плановом порядке, органу государственного аудита и заинтересованным государственным органам:
1) Заключение или выписка из него;
2) Предписание Высшей аудиторской палаты по форме согласно приложению 10 к настоящему Процедурному стандарту.»;
приложения 1 и 2 изложить в редакции согласно приложениям 1 и 2 к настоящему нормативному постановлению.

2. Департаменту контроля качества и оценки Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего нормативного постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего нормативного постановления на интернет-ресурсе Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан после его официального опубликования.


3. Контроль за исполнением настоящего нормативного постановления возложить на руководителя аппарата Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан.

4. Настоящее нормативное постановление вводится в действие после дня его первого официального опубликования.

Исполняющий обязанности Председателя Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан
А. Исенов

Приложение 1
к нормативному постановлению
Исполняющий обязанности
Председателя Высшей аудиторской
палаты Республики Казахстан
от 29 января 2026 года
№ 1-НҚ

Приложение 1 к
Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по проведению оценки
деятельности органов
государственного аудита и
финансового контроля

Направления и критерии оценки деятельности уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту
№
Кри­те­рии оцен­ки по на­прав­ле­ни­ям
По­ка­за­те­ли
Бал­лы
На­прав­ле­ние 1: фор­ми­ро­ва­ние и ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
1.1.
Фор­ми­ро­ва­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
От­сут­ствие фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния в утвер­жден­ном Пе­речне объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту по­сле об­ме­на про­ек­та­ми пе­реч­ней объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та с Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
5
На­ли­чие фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния в утвер­жден­ном Пе­речне объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту по­сле об­ме­на про­ек­та­ми пе­реч­ней объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та с Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
за каж­дый слу­чай -2 бал­ла (мак­си­маль­но (-10) бал­лов)
1.2.
На­прав­ле­ние уве­дом­ле­ний о про­ве­де­нии вне­пла­но­во­го ауди­та
Свое­вре­мен­ность на­прав­ле­ния уве­дом­ле­ний
5
Нена­прав­ле­ние ли­бо несвое­вре­мен­ное на­прав­ле­ние уве­дом­ле­ния о про­ве­де­нии вне­пла­но­во­го ауди­та с при­ло­же­ни­ем до­ку­мен­тов, явив­ших­ся ос­но­ва­ни­ем для про­ве­де­ния вне­пла­но­во­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:

от 1 до 2 фак­тов;
-1
от 3 до 5 фак­тов;
-3
бо­лее 5 фак­тов
-5
1.3.
Вне­се­ние из­ме­не­ний в Пе­ре­чень объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
От­сут­ствие фак­тов ис­клю­че­ния объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та из Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
5
Ко­ли­че­ство вне­сен­ных из­ме­не­ний в Пе­ре­чень объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (на­име­но­ва­ние объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, тип ауди­та, вид про­вер­ки, пе­ри­од охва­та го­су­дар­ствен­ным ауди­том объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, уро­вень бюд­же­та, сум­ма охва­та го­су­дар­ствен­ным ауди­том бюд­жет­ных средств, ак­ти­вов го­су­дар­ства), за ис­клю­че­ни­ем ре­ор­га­ни­зо­ван­ных объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:

от 2 до 5;
-1
от 6 до 10;
-2
от 11 и бо­лее
-3
1.4.
Ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год (от­кло­не­ние уточ­нен­но­го к пер­во­на­чаль­но­му Пе­реч­ню объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та за ис­клю­че­ни­ем пе­ре­хо­дя­щих ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий)
От­кло­не­ние объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та к пер­во­на­чаль­но­му Пе­реч­ню объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:

от 0 % до 15 % объ­ек­тов ауди­та вклю­чи­тель­но
5
от 16 % до 36 % объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та вклю­чи­тель­но
-3
от 37 % и бо­лее объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та вклю­чи­тель­но
-5
На­прав­ле­ние 2: про­ве­де­ние го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
2.1.
Вы­яв­ле­ние на­ру­ше­ний в хо­де го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
Удель­ный вес вы­яв­лен­ных сумм на­ру­ше­ний про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок от об­щей сум­мы, охва­чен­ной ауди­том:

от 0 % до 50 %;
1
от 50 % до 60 %;
2
от 60 % до 70 %;
3
от 70 % до 80 %;
4
80% и бо­лее
5
Удель­ный вес вы­яв­лен­ных сумм на­ру­ше­ний по кон­со­ли­ди­ро­ван­ной фи­нан­со­вой от­чет­но­сти от об­щей сум­мы и ак­ти­вов, охва­чен­ной ауди­том:

от 0 % до 50 %;
1
от 50 % до 60 %;
2
от 60 % до 70 %;
3
от 70 % до 80 %;
4
80 % и бо­лее;
5
2.2.
Воз­ме­ще­ние сумм на­ру­ше­ний в бюд­жет (за ис­клю­че­ни­ем ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля) по по­ру­че­ни­ям/пред­пи­са­ни­ям с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния
Удель­ный вес воз­ме­щен­ных в бюд­жет сумм на­ру­ше­ний в от­чет­ном пе­ри­о­де в об­щей сум­ме на­ру­ше­ний, под­ле­жа­щих воз­ме­ще­нию в бюд­жет:

от 0 % до 10%;
1
от 10 % до 20 %;
2
от 20 % до 30 %;
3
от 30 % до 40 %;
4
от 40 % до 50 %;
5
от 50 % до 60 %;
6
от 60 % до 70 %;
7
от 70 % до 80 %;
8
от 80 % до 90 %;
9
от 90 % до 100 %
10
2.3.
Вос­ста­нов­ле­ние и от­ра­же­ние по уче­ту вы­яв­лен­ных на­ру­ше­ний по по­ру­че­ни­ям/пред­пи­са­ни­ям с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния (за ис­клю­че­ни­ем ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля)
Удель­ный вес вос­ста­нов­лен­ных и от­ра­жен­ных по уче­ту сумм на­ру­ше­ний в от­чет­ном пе­ри­о­де в об­щей сум­ме на­ру­ше­ний, под­ле­жа­щих вос­ста­нов­ле­нию:

от 0 % до 50 %;
0
от 50 % до 60 %;
1
от 60 % до 70 %;
2
от 70 % до 80 %;
3
от 80 % до 90 %;
4
от 90 % до 100 %
5
2.4.
Взыс­ка­ние в до­ход бюд­же­та сумм ад­ми­ни­стра­тив­ных штра­фов, по ко­то­рым на­сту­пил срок упла­ты, за ис­клю­че­ни­ем вы­не­сен­ных по­ста­нов­ле­ний по ма­те­ри­а­лам, по­сту­пив­шим из дру­гих го­су­дар­ствен­ных ор­га­нов, и по­ста­нов­ле­ний, вы­не­сен­ных су­да­ми, а та­к­же пе­ре­дан­ных на при­ну­ди­тель­ное взыс­ка­ние в уста­нов­лен­ном за­ко­но­да­тель­ством по­ряд­ке
Удель­ный вес взыс­кан­ных в до­ход бюд­же­та сумм ад­ми­ни­стра­тив­ных штра­фов в об­щей сум­ме штра­фов, на­ло­жен­ных в от­чет­ном пе­ри­о­де, по ко­то­рым на­сту­пил срок упла­ты за ис­клю­че­ни­ем вы­не­сен­ных по­ста­нов­ле­ний по ма­те­ри­а­лам, по­сту­пив­шим из дру­гих го­су­дар­ствен­ных ор­га­нов (Пра­во­охра­ни­тель­ных ор­га­нов, Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­ты Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, Ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий, Служб внут­рен­не­го ауди­та) и по­ста­нов­ле­ний, вы­не­сен­ных су­да­ми, а та­к­же пе­ре­дан­ных на при­ну­ди­тель­ное взыс­ка­ние в уста­нов­лен­ном за­ко­но­да­тель­ством по­ряд­ке:

до 50%;
0
от 50% до 60%;
1
от 60% до 70%;
2
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
4
от 90% до 100%
5
2.5.
Удо­вле­тво­ре­ние су­да­ми ис­ков по ма­те­ри­а­лам упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний
Удель­ный вес удо­вле­тво­рен­ных су­да­ми ис­ков по ма­те­ри­а­лам упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний:

от 0% до 20%;
1
от 20% до 40%;
2
от 40% до 60%;
3
от 60% до 80%;
4
от 80% до 100%
5
2.6.
Вне­се­ние и при­ня­тие пред­ло­же­ний по вне­се­нию из­ме­не­ний в нор­ма­тив­ные пра­во­вые ак­ты и в ак­ты субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра, для по­вы­ше­ния эф­фек­тив­но­сти управ­ле­ния и ис­поль­зо­ва­ния бюд­жет­ных средств, ак­ти­вов го­су­дар­ства и субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
Ко­ли­че­ство вне­сен­ных и при­ня­тых пред­ло­же­ний по вне­се­нию из­ме­не­ний в нор­ма­тив­ные пра­во­вые ак­ты и в ак­ты субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра, для по­вы­ше­ния эф­фек­тив­но­сти управ­ле­ния и ис­поль­зо­ва­ния бюд­жет­ных средств, ак­ти­вов го­су­дар­ства и субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
1 балл - за каж­дое при­ня­тое пред­ло­же­ние (мак­си­маль­но 8 бал­лов)
2.7.
До­ля ис­пол­нен­ных ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний от ко­ли­че­ства ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния) с уче­том про­шлых пе­ри­о­дов
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов ре­ко­мен­да­ций, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:

от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
5
от 90% и бо­лее;
7
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:

от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
5
от 90% и бо­лее;
7
ме­нее 70%
-3
2.8.
Фак­ты по при­вле­че­нию к ад­ми­ни­стра­тив­ной и уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
Фак­ты по при­вле­че­нию к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти по ма­те­ри­а­лам с со­от­вет­ству­ю­щи­ми ауди­тор­ски­ми до­ка­за­тель­ства­ми:

до 50 фак­тов;
3
бо­лее 50 фак­тов
5
На­ли­чие фак­тов при­вле­че­ния лиц к уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти по ито­гам пе­ре­да­чи ма­те­ри­а­лов в пра­во­охра­ни­тель­ные ор­га­ны, в том чис­ле в от­чет­ном пе­ри­о­де по ма­те­ри­а­лам про­шлых лет
3
На­прав­ле­ние 3: про­ве­де­ние ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля
3.1.
Ис­пол­не­ние уве­дом­ле­ний по ка­ме­раль­но­му кон­тро­лю
Удель­ный вес ис­пол­нен­ных уве­дом­ле­ний по ка­ме­раль­но­му кон­тро­лю:

до 60%
1
от 60% до 70%
2
от 70% до 80%
3
от 80% до 90%
4
от 90% до 100%
5
ме­нее 60%
-3
3.2.
Ре­зуль­та­ты рас­смот­ре­ния воз­ра­же­ний на уве­дом­ле­ния ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля
Удель­ный вес за­клю­че­ний по ре­зуль­та­там рас­смот­ре­ния воз­ра­же­ний на уве­дом­ле­ния в поль­зу объ­ек­тов ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля:

до 10%;
5
от 10% до 30%;
4
от 30% до 50%;
3
от 50% до 70%;
-2
от 70% и вы­ше
-3
3.3.
До­ля про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, охва­чен­ных ка­ме­раль­ным кон­тро­лем, из об­ще­го ко­ли­че­ства под­ле­жа­щих охва­ту спо­со­бом кон­кур­са
До­ля про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок спо­со­бом кон­кур­са, охва­чен­ных ка­ме­раль­ным кон­тро­лем:

от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
5
от 90% и бо­лее;
7
от 50% до 70%
-2
ме­нее 50 %
-3
На­прав­ле­ние 4: со­блю­де­ние стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
4.1.
Ре­зуль­та­ты про­ве­ден­ной Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той про­вер­ки по оцен­ке в пла­но­вом по­ряд­ке и (или) ауди­тор­ско­го ме­ро­при­я­тия
На­ли­чие на­ру­ше­ний в хо­де про­ве­де­ния про­вер­ки за со­блю­де­ни­ем Стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
- 10 (при­сва­и­ва­ет­ся в слу­ча­ях уста­нов­ле­ния фак­тов пред­став­ле­ния недо­сто­вер­ной ин­фор­ма­ции по на­прав­ле­ни­ям и кри­те­ри­ям, несо­блю­де­ния Об­щих стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля)
4.2.
На­ли­чие до­ку­мен­тов, при­знан­ных не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, преду­смот­рен­ным ста­тьей 8 За­ко­на
На­ли­чие до­ку­мен­тов по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, при­знан­ных Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля за от­чет­ный пе­ри­од:

от 1 до 3 до­ку­мен­тов;
-3
от 4 до 6 до­ку­мен­тов;
-4
от 7 до­ку­мен­тов и бо­лее
-5
На­ли­чие до­ку­мен­тов по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, при­знан­ных Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля за преды­ду­щие пе­ри­о­ды:

от 1 до 3 до­ку­мен­тов;
-2
от 4 до 6 до­ку­мен­тов;
-3
от 7 до­ку­мен­тов и бо­лее
-4
Удель­ный вес ма­те­ри­а­лов ауди­та, не со­от­вет­ству­ю­щих Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, вы­яв­лен­ных цен­траль­ным ап­па­ра­том упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ны­ми под­раз­де­ле­ни­я­ми, к об­ще­му ко­ли­че­ству ма­те­ри­а­лов, охва­чен­ных кон­тро­лем ка­че­ства:

до 2% ма­те­ри­а­лов;
-1
от 3% до 5 % ма­те­ри­а­лов;
-2
от 6 % ма­те­ри­а­лов и бо­лее
-3
4.3.
Нена­прав­ле­ние пред­став­ле­ния об от­зы­ве сер­ти­фи­ка­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра в Выс­шую ауди­тор­скую па­ла­ту Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан в те­че­ние сро­ка, уста­нов­лен­но­го пунк­том 67 Пра­вил № 22-НҚ
по 1 со­труд­ни­ку;
-1
по 2 -3 со­труд­ни­кам;
-2
по 4 и бо­лее со­труд­ни­кам
-3
4.4.
От­зыв сер­ти­фи­ка­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра по ос­но­ва­ни­ям, преду­смот­рен­ным пунк­том 8 ста­тьи 39 За­ко­на
Ко­ли­че­ство со­труд­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний, у ко­то­рых ото­зван сер­ти­фи­кат го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра:

1-5 со­труд­ни­ков;
-3
6-10 со­труд­ни­ков;
-5
11 и бо­лее со­труд­ни­ков
-7
На­прав­ле­ние 5: от­вет­ствен­ность ра­бот­ни­ков ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
5.1.
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к дис­ци­пли­нар­ной, ад­ми­ни­стра­тив­ной и уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти, свя­зан­ной с де­я­тель­но­стью упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к дис­ци­пли­нар­ной от­вет­ствен­но­сти за дис­ци­пли­нар­ный про­сту­пок, дис­кре­ди­ти­ру­ю­щий го­су­дар­ствен­ную служ­бу:

1-10 фак­тов;
-1
11-20 фак­тов;
-3
21 и бо­лее фак­тов.
-5
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти, за ис­клю­че­ни­ем ад­ми­ни­стра­тив­ных кор­руп­ци­он­ных пра­во­на­ру­ше­ний (учи­ты­вать толь­ко фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков к от­вет­ствен­но­сти в ка­че­стве долж­ност­ных лиц):

1-10 фак­тов;
-2
11-20 фак­тов;
-4
21 и бо­лее фак­тов;
-6
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти за ад­ми­ни­стра­тив­ные кор­руп­ци­он­ные пра­во­на­ру­ше­ния (учи­ты­вать толь­ко фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков к от­вет­ствен­но­сти в ка­че­стве долж­ност­ных лиц):

1-10 фак­тов;
-3
11-20 фак­тов;
-5
21 и бо­лее фак­тов;
-7
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти при на­ли­чии всту­пив­ших в за­кон­ную си­лу об­ви­ни­тель­ных при­го­во­ров су­да:
за каж­дый факт -5 бал­лов
5.2.
Под­твер­жде­ние слу­ча­ев об­ра­ще­ния фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний
На­ли­чие под­твер­жден­ных слу­ча­ев об­ра­ще­ний фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний, по­сту­пив­ших в Выс­шую ауди­тор­скую па­ла­ту, упол­но­мо­чен­ный ор­ган и его тер­ри­то­ри­аль­ные под­раз­де­ле­ния
-2
На­прав­ле­ние 6: ис­пол­не­ние ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
6.1
Пол­но­та, ка­че­ство и свое­вре­мен­ность ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
Ис­пол­не­ние ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та
10
На­ли­чие фак­тов неис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:

1 факт
-2
от 2-х до 3-х фак­тов
-4
бо­лее 3-х фак­тов
-6
На­ли­чие фак­тов несвое­вре­мен­но­го и/или нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:

1 факт;
-1
от 2-х до 3-х фак­тов;
-3
бо­лее 3-х фак­тов
-5
Вне­се­ние обос­но­ван­ных пред­ло­же­ний по ре­ше­нию про­блем и/или улуч­ше­ние де­я­тель­но­сти ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, про­це­дур го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, от­ра­жен­ных в Плане ра­бо­ты Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та на оче­ред­ной пла­ни­ру­е­мый год и/или Про­то­ко­ле по ре­зуль­та­там за­се­да­ния Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:

1 пред­ло­же­ние;
3
от 2-х до 3-х пред­ло­же­ний;
5
бо­лее 3-х пред­ло­же­ний
7
На­прав­ле­ние 7: иные на­прав­ле­ния
7.1.
Про­ве­де­ние оцен­ки эф­фек­тив­но­сти де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та
Свое­вре­мен­ное про­ве­де­ние оцен­ки эф­фек­тив­но­сти де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та и на­прав­ле­ние их ре­зуль­та­тов в Выс­шую ауди­тор­скую па­ла­ту Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
5
На­ли­чие фак­тов нека­че­ствен­но­го и несвое­вре­мен­но­го про­ве­де­ния оцен­ки эф­фек­тив­но­сти де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та утвер­жден­ным нор­ма­тив­ным пра­во­вым и пра­во­вым ак­там:

1-2 фак­та;
-2
3-4 фак­та;
-4
5 и бо­лее фак­тов
-6
7.2.
Ока­за­ние ме­то­до­ло­ги­че­ской по­мо­щи служ­бам внут­рен­не­го ауди­та
Ко­ли­че­ство при­ня­тых нор­ма­тив­ных пра­во­вых и пра­во­вых ак­тов по во­про­сам де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та
2 бал­ла - за каж­дый при­ня­тый нор­ма­тив­ный пра­во­вой или пра­во­вой акт (мак­си­маль­но 10 бал­лов)
7.3.
Неис­пол­не­ние или несвое­вре­мен­ное ис­пол­не­ние за­да­ний и по­ру­че­ний Ад­ми­ни­стра­ции Пре­зи­ден­та Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, Пра­ви­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
Ко­ли­че­ство неис­пол­нен­ных или несвое­вре­мен­но ис­пол­нен­ных за­да­ний и по­ру­че­ний Ад­ми­ни­стра­ции Пре­зи­ден­та Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, Пра­ви­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
за каж­дый слу­чай - 1 балл (мак­си­маль­но (-5) бал­лов)
7.4
Про­ве­де­ние встреч, бри­фин­гов, пресс-кон­фе­рен­ций, круг­лых сто­лов по ито­гам про­ве­ден­ной ра­бо­ты, в том чис­ле по ре­зуль­та­там ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий с уча­сти­ем средств мас­со­вой ин­фор­ма­ции
Ко­ли­че­ство про­ве­ден­ных встреч, бри­фин­гов, пресс-кон­фе­рен­ций, круг­лых сто­лов
1 балл - за каж­дый слу­чай (мак­си­маль­но 5 бал­лов)


Приложение 2
к нормативному постановлению
Исполняющий обязанности
Председателя Высшей аудиторской
палаты Республики Казахстан
от 29 января 2026 года
№ 1-НҚ

Приложение 2
к Процедурному стандарту
внешнего государственного аудита и
финансового контроля по проведению
оценки деятельности органов
государственного аудита и
финансового контроля

Направления и критерии оценки деятельности ревизионных комиссий областей, городов республиканского значения, столицы
№
Кри­те­рии оцен­ки по на­прав­ле­ни­ям
По­ка­за­те­ли
Бал­лы
На­прав­ле­ние 1: фор­ми­ро­ва­ние и ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
1.1.
Фор­ми­ро­ва­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
От­сут­ствие фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния при про­ве­де­нии го­су­дар­ствен­но­го ауди­та в со­от­вет­ствии с Пе­реч­нем объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
5
На­ли­чие фак­та дуб­ли­ро­ва­ния про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по бюд­жет­ным про­грам­мам объ­ек­тов ауди­та
за каж­дый слу­чай -2 бал­ла (мак­си­маль­но (-10) бал­лов)
Вне­се­ние из­ме­не­ний и до­пол­не­ний в Пе­ре­чень объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та без ос­но­ва­ний, уста­нов­лен­ных Пра­ви­ла­ми про­ве­де­ния внеш­не­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, утвер­жден­ны­ми нор­ма­тив­ным по­ста­нов­ле­ни­ем Счет­но­го ко­ми­те­та по кон­тро­лю за ис­пол­не­ни­ем рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та от 30 июля 2020 го­да № 6-НҚ (за­ре­ги­стри­ро­ван в Ре­ест­ре го­су­дар­ствен­ной ре­ги­стра­ции нор­ма­тив­ных пра­во­вых ак­тов № 21070)
-5
1.2.
Ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год (от­кло­не­ние уточ­нен­но­го к пер­во­на­чаль­но­му Пе­реч­ню объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, за ис­клю­че­ни­ем пе­ре­хо­дя­щих ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий и ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий по по­ру­че­нию Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­ты Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан и ре­ше­ни­ям со­от­вет­ству­ю­щих мас­ли­ха­тов)*
От­кло­не­ние объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та к пер­во­на­чаль­но­му Пе­реч­ню объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:

от 0% до 15% объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та вклю­чи­тель­но
5
от 16% до 36% объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та вклю­чи­тель­но
-1
от 37% и бо­лее объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та вклю­чи­тель­но
-3
1.3.
Со­гла­со­ва­ние бюд­жет­ных про­грамм, од­ним из ис­точ­ни­ков фи­нан­си­ро­ва­ния ко­то­рых яв­ля­ют­ся сред­ства рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та и На­ци­о­наль­но­го фон­да Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
От­сут­ствие со­гла­со­ва­ния бюд­жет­ных про­грамм, од­ним из ис­точ­ни­ков фи­нан­си­ро­ва­ния, ко­то­рых яв­ля­ют­ся сред­ства рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та и На­ци­о­наль­но­го фон­да Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан:

от 1 до 2 фак­тов
-1
от 3 до 5 фак­тов
-2
6 и бо­лее фак­тов
-3
На­прав­ле­ние 2: про­ве­де­ние го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
2.1.
До­ля ис­пол­нен­ных ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний от ко­ли­че­ства ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ских ме­ро­при­я­тий (с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния) с уче­том про­шлых пе­ри­о­дов
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов ре­ко­мен­да­ций, на­прав­лен­ных на устра­не­ние про­бе­лов и про­ти­во­ре­чий, а та­к­же на со­вер­шен­ство­ва­ние бюд­жет­но­го и ино­го за­ко­но­да­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, ак­тов субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра, при­ня­тых для ре­а­ли­за­ции норм за­ко­но­да­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан от об­ще­го ко­ли­че­ства ре­ко­мен­да­ций:

до 20%
2
от 21% до 30%
4
от 31% до 40%
6
от 41% и бо­лее
8
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:

от 70% до 80%
4
от 80% до 90%
6
от 90% и бо­лее
8
ме­нее 70%
-1
2.2.
Фак­ты по при­вле­че­нию к ад­ми­ни­стра­тив­ной и уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
Фак­ты по при­вле­че­нию к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти по ито­гам пе­ре­да­чи ма­те­ри­а­лов с со­от­вет­ству­ю­щи­ми ауди­тор­ски­ми до­ка­за­тель­ства­ми в ор­га­ны, упол­но­мо­чен­ные рас­смат­ри­вать де­ла об ад­ми­ни­стра­тив­ных пра­во­на­ру­ше­ни­ях, а та­к­же по ито­гам со­став­ле­ния про­то­ко­ла об ад­ми­ни­стра­тив­ном пра­во­на­ру­ше­нии ор­га­ном го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, за ис­клю­че­ни­ем фак­тов не при­вле­че­ния к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти лиц по неза­ви­ся­щим от ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии при­чи­нам:

до 30 фак­тов
3
от 31 до 70 фак­тов
5
бо­лее 70 фак­тов
7
На­ли­чие фак­тов при­вле­че­ния лиц к уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти по ито­гам пе­ре­да­чи ма­те­ри­а­лов в пра­во­охра­ни­тель­ные ор­га­ны, в том чис­ле в от­чет­ном пе­ри­о­де по ма­те­ри­а­лам про­шлых лет
за каж­дый факт 1 балл (мак­си­маль­но 3 бал­ла)
2.3.
Удо­вле­тво­ре­ние су­да­ми ис­ков, по­дан­ных ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми, в це­лях воз­ме­ще­ния в бюд­жет, вос­ста­нов­ле­ния пу­тем вы­пол­не­ния ра­бот, ока­за­ния услуг, по­став­ки то­ва­ров и (или) от­ра­же­ния и (или) умень­ше­нию по уче­ту вы­яв­лен­ных сумм на­ру­ше­ний, не воз­ме­щен­ных, (не вос­ста­нов­лен­ных) в доб­ро­воль­ном по­ряд­ке, и ис­пол­не­ния пред­пи­са­ния
Ко­ли­че­ство удо­вле­тво­рен­ных су­да­ми ис­ков (в том чис­ле ча­стич­но удо­вле­тво­рен­ных) в це­лях воз­ме­ще­ния в бюд­жет, вос­ста­нов­ле­ния пу­тем вы­пол­не­ния ра­бот, ока­за­ния услуг, по­став­ки то­ва­ров и (или) от­ра­же­ния и (или) умень­ше­нию по уче­ту вы­яв­лен­ных сумм на­ру­ше­ний, не воз­ме­щен­ных (не вос­ста­нов­лен­ных) в доб­ро­воль­ном по­ряд­ке, и ис­пол­не­ния пред­пи­са­ния:

от 1 до 2
1
от 3 до 5
2
6 и бо­лее
3
2.4.
Воз­ме­ще­ние (вос­ста­нов­ле­ние) средств по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля (за ис­клю­че­ни­ем до­ход­ной ча­сти)
До­ля воз­ме­щен­ных средств в об­щем объ­е­ме средств, под­ле­жа­щих воз­ме­ще­нию по ито­гам ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий, с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния:

до 10%
1
от 10% до 29%
2
от 30% до 49%
3
от 50% до 79%
4
от 80% и бо­лее
5
До­ля вос­ста­нов­лен­ных средств в об­щем объ­е­ме средств, под­ле­жа­щих вос­ста­нов­ле­нию по ито­гам ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий, с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния:

до 10%
1
от 10% до 29%
2
от 30% до 49%
3
от 50% до 79%
4
от 80% и бо­лее
5
2.5.
Неэф­фек­тив­ное пла­ни­ро­ва­ние и (или) неэф­фек­тив­ное ис­поль­зо­ва­ние бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
До­ля вы­яв­лен­ных сумм неэф­фек­тив­но­го пла­ни­ро­ва­ния и неэф­фек­тив­но­го ис­поль­зо­ва­ния бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов от об­щей сум­мы бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов, охва­чен­ной ауди­том эф­фек­тив­но­сти, со­от­вет­ствия:

от 0% до 8%
2
от 9% до 17%
4
от 18% до 26%
6
27% и бо­лее
8
2.6.
При­зна­ние в су­деб­ном по­ряд­ке неза­кон­ны­ми пунк­тов (под­пунк­тов, ча­стей) пред­пи­са­ния ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии
Ко­ли­че­ство пунк­тов (под­пунк­тов, ча­стей) пред­пи­са­ний ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии, при­знан­ных в су­деб­ном по­ряд­ке неза­кон­ны­ми:

от 1 до 2
-1
от 3 до 4
-2
5 и бо­лее
-3
2.7.
Пол­но­та и свое­вре­мен­ность по­ступ­ле­ний в мест­ный бюд­жет, взи­ма­ние по­ступ­ле­ний в бюд­жет, а та­к­же пра­виль­ность воз­вра­та, за­че­та оши­боч­но (из­лишне) опла­чен­ных сумм из мест­но­го бюд­же­та по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
До­ля обес­пе­чен­ных по­ступ­ле­ний в бюд­жет по ре­зуль­та­там про­ве­ден­ных ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий к об­щей сум­ме средств уста­нов­лен­ных на­ру­ше­ний по по­ступ­ле­ни­ям в бюд­жет с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми:

до 10%
2
от 10% до 29%
4
от 30% до 49%
6
от 50% до 79%
8
от 80% и бо­лее
10
2.8.
Вне­се­ние элек­трон­ных ин­фор­ма­ци­он­ных учет­ных дан­ных в упол­но­мо­чен­ный ор­ган в об­ла­сти пра­во­вой ста­ти­сти­ки и спе­ци­аль­ных уче­тов по ре­зуль­та­там ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий
Вне­се­ние та­ло­нов-уве­дом­ле­ний по ре­зуль­та­там ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий по пе­реч­ню объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми)
4
До­ля вне­сен­ных та­ло­нов-уве­дом­ле­ний по ре­зуль­та­там ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий с на­ру­ше­ни­ем сро­ков:

до 10% от об­ще­го ко­ли­че­ства объ­ек­тов ауди­та
-1
от 11% до 70% от об­ще­го ко­ли­че­ства объ­ек­тов ауди­та
-2
от 71% от об­ще­го ко­ли­че­ства объ­ек­тов ауди­та и вы­ше
-3
От­сут­ствие та­ло­нов-уве­дом­ле­ний по ре­зуль­та­там ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий (с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми)
-4
2.9
Вы­яв­ле­ние на­ру­ше­ний в хо­де го­су­дар­ствен­но­го ауди­та кон­со­ли­ди­ро­ван­ной фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
Удель­ный вес вы­яв­лен­ных сумм ис­ка­же­ний кон­со­ли­ди­ро­ван­ной фи­нан­со­вой от­чет­но­сти, яв­ля­ю­щи­е­ся фи­нан­со­вы­ми к об­щей сум­ме уста­нов­лен­ных ис­ка­же­ний фи­нан­со­вой от­чет­но­сти:

до 20%
2
от 21% до 40%
4
от 41% до 60%
6
61% и бо­лее
8
На­прав­ле­ние 3: со­блю­де­ние стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
3.1.
Ре­зуль­та­ты про­ве­ден­ной Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той про­вер­ки по оцен­ке в пла­но­вом по­ряд­ке и (или) ауди­тор­ско­го ме­ро­при­я­тия
Удель­ный вес вы­яв­лен­ной сум­мы невер­ной клас­си­фи­ка­ции фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний от об­щей сум­мы уста­нов­лен­ных на­ру­ше­ний ауди­тор­ско­го от­че­та:

от 5% до 50%
-2
от 51% до 70%
-3
от 71% до 80%
-4
свы­ше 81%
-5
Ко­ли­че­ство на­ру­ше­ний про­це­дур­но­го ха­рак­те­ра:

от 1 еди­ни­цы до 15 еди­ниц
-2
от 16 еди­ниц до 30 еди­ниц
-3
31 еди­ниц и бо­лее
-4
3.2.
На­ли­чие до­ку­мен­тов, при­знан­ных не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, преду­смот­рен­ным ста­тьей 8 За­ко­на
На­ли­чие до­ку­мен­тов по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, при­знан­ных Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля за от­чет­ный пе­ри­од:

1 до­ку­мент
-3
от 2 до 3 до­ку­мен­тов
-4
от 4 до­ку­мен­тов и бо­лее
-5
На­ли­чие до­ку­мен­тов по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, при­знан­ных Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля за преды­ду­щие пе­ри­о­ды:

1 до­ку­мент
-2
от 2 до 3 до­ку­мен­тов
-3
от 4 до­ку­мен­тов и бо­лее
-4
3.3.
Нена­прав­ле­ние пред­став­ле­ния об от­зы­ве сер­ти­фи­ка­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра в Выс­шую ауди­тор­скую па­ла­ту Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан в те­че­ние сро­ка, уста­нов­лен­но­го пунк­том 67 Пра­вил № 22-НҚ
по 1 со­труд­ни­ку
-1
по 2 -3 со­труд­ни­кам
-2
по 4 и бо­лее со­труд­ни­кам
-3
3.4.
От­зыв сер­ти­фи­ка­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра по ос­но­ва­ни­ям, преду­смот­рен­ным пунк­том 8 ста­тьи 39 За­ко­на
Ко­ли­че­ство со­труд­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий, у ко­то­рых ото­зван сер­ти­фи­кат го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра:

1 со­труд­ник
-2
2 и бо­лее со­труд­ни­ка
-4
На­прав­ле­ние 4: от­вет­ствен­ность ра­бот­ни­ков ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
4.1.
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к дис­ци­пли­нар­ной, ад­ми­ни­стра­тив­ной и уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти, свя­зан­ной с де­я­тель­но­стью ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к дис­ци­пли­нар­ной от­вет­ствен­но­сти за дис­ци­пли­нар­ный про­сту­пок, дис­кре­ди­ти­ру­ю­щий го­су­дар­ствен­ную служ­бу
за каж­дый слу­чай -1 балл (мак­си­маль­но (-5) бал­лов)
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти, за ис­клю­че­ни­ем ад­ми­ни­стра­тив­ных кор­руп­ци­он­ных пра­во­на­ру­ше­ний (учи­ты­вать толь­ко фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков к от­вет­ствен­но­сти в ка­че­стве долж­ност­ных лиц)
за каж­дый слу­чай -1 балл (мак­си­маль­но (-5) бал­лов)
Фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти за ад­ми­ни­стра­тив­ные кор­руп­ци­он­ные пра­во­на­ру­ше­ния (учи­ты­вать толь­ко фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков к от­вет­ствен­но­сти в ка­че­стве долж­ност­ных лиц)
за каж­дый слу­чай -2 бал­ла (мак­си­маль­но (-8) бал­лов)
На­ли­чие фак­та при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти при на­ли­чии всту­пив­ших в за­кон­ную си­лу об­ви­ни­тель­ных при­го­во­ров су­да
за каж­дый слу­чай (-4) бал­ла
4.2.
Под­твер­жде­ние слу­ча­ев об­ра­ще­ния фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий
На­ли­чие под­твер­жден­ных слу­ча­ев об­ра­ще­ний фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий, по­сту­пив­ших в Выс­шую ауди­тор­скую па­ла­ту Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан или ре­ви­зи­он­ную ко­мис­сию
-1
На­прав­ле­ние 5: ис­пол­не­ние ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля и его Под­ко­ми­те­та
5.1.
Пол­но­та, ка­че­ство и свое­вре­мен­ность ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
Ис­пол­не­ние ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та
5
На­ли­чие фак­тов неис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:

1 факт
-2
от 2-х до 3-х фак­тов
-3
бо­лее 3-х фак­тов
-4
На­ли­чие фак­тов несвое­вре­мен­но­го и/или нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:

1 факт
-1
от 2-х до 3-х фак­тов
-2
бо­лее 3-х фак­тов
-3
Вне­се­ние обос­но­ван­ных пред­ло­же­ний по ре­ше­нию про­блем и/или улуч­ше­ние де­я­тель­но­сти ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, про­це­дур го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, от­ра­жен­ных в Плане ра­бо­ты Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та на оче­ред­ной пла­ни­ру­е­мый год и/или Про­то­ко­ле по ре­зуль­та­там за­се­да­ния Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та (и его Под­ко­ми­те­та):

1 пред­ло­же­ние
3
от 2-х до 3-х пред­ло­же­ний
5
бо­лее 3-х пред­ло­же­ний
7
5.2.
Пол­но­та, ка­че­ство и свое­вре­мен­ность ис­пол­не­ния ре­ше­ний Под­ко­ми­те­та Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля (при на­ли­чии)
Ис­пол­не­ние ре­ше­ний Под­ко­ми­те­та
5
На­ли­чие фак­тов неис­пол­не­ния ре­ше­ний Под­ко­ми­те­та:

1 факт
-2
от 2-х до 3-х фак­тов
-3
бо­лее 3-х фак­тов
-4
На­ли­чие фак­тов несвое­вре­мен­но­го и (или) нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Под­ко­ми­те­та:

1 факт
-1
от 2-х до 3-х фак­тов
-2
бо­лее 3-х фак­тов
-3
На­прав­ле­ние 6: иные на­прав­ле­ния
6.1.
Со­от­вет­ствие тре­бо­ва­ни­ям пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции о сво­ей ра­бо­те Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­те Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
Со­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции Про­це­дур­но­му стан­дар­ту внеш­не­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля по пред­став­ле­нию ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми об­ла­стей, го­ро­дов рес­пуб­ли­кан­ско­го зна­че­ния, сто­ли­цы Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­те Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан ин­фор­ма­ции о сво­ей ра­бо­те
5
Несо­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции прин­ци­пу «свое­вре­мен­ность» (под­го­тов­ка и пред­став­ле­ние от­че­та в уста­нов­лен­ные сро­ки)
-2
Несо­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции прин­ци­пу «пол­но­та и про­зрач­ность» (от­ра­же­ние про­ве­ден­но­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ских ме­ро­при­я­тий, яс­ность из­ло­же­ния ре­зуль­та­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля)
-2
Несо­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции прин­ци­пу «на­деж­ность» (до­сто­вер­ность и от­сут­ствие оши­бок в пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­те Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан о сво­ей ра­бо­те)
-2
Несо­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции прин­ци­пу «на­деж­ность» (по ито­гам кон­тро­ля за со­блю­де­ни­ем стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля)
-2
6.2.
Пе­ре­да­ча ин­фор­ма­ции в Еди­ную ба­зу дан­ных по го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и фи­нан­со­во­му кон­тро­лю (Ин­те­гри­ро­ван­ную ин­фор­ма­ци­он­ную си­сте­му Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­ты Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан)
Пе­ре­да­ча ин­фор­ма­ции в Еди­ную ба­зу дан­ных по го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и фи­нан­со­во­му кон­тро­лю (Ин­те­гри­ро­ван­ную ин­фор­ма­ци­он­ную си­сте­му Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­ты Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан):

с на­ру­ше­ни­ем уста­нов­лен­ных сро­ков
-1
вне­се­ние до 75% от об­ще­го ко­ли­че­ства ма­те­ри­а­лов
-2
вне­се­ние до 50% от об­ще­го ко­ли­че­ства ма­те­ри­а­лов
-3
вне­се­ние до 25% от об­ще­го ко­ли­че­ства ма­те­ри­а­лов
-4
Непол­ное за­пол­не­ние дан­ных в Ин­те­гри­ро­ван­ную ин­фор­ма­ци­он­ную си­сте­му Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­ты Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан (за ис­клю­че­ни­ем невоз­мож­но­сти за­пол­не­ния по тех­ни­че­ским при­чи­нам)
-3
6.3.
Неис­пол­не­ние или несвое­вре­мен­ное ис­пол­не­ние по­ру­че­ний Гла­вы го­су­дар­ства и Ад­ми­ни­стра­ции Пре­зи­ден­та, а та­к­же по­ру­че­ния Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­ты Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, свя­зан­ные с ни­ми
Ко­ли­че­ство неис­пол­нен­ных или несвое­вре­мен­но ис­пол­нен­ных по­ру­че­ний Гла­вы го­су­дар­ства и Ад­ми­ни­стра­ции Пре­зи­ден­та, а та­к­же по­ру­че­ний Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­ты Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, свя­зан­ные с ни­ми
за каж­дый слу­чай – 1 балл (мак­си­маль­но (-3) бал­ла)
6.4.
Про­ве­де­ние встреч, бри­фин­гов, пресс-кон­фе­рен­ций, круг­лых сто­лов по ито­гам про­ве­ден­ной ра­бо­ты, в том чис­ле по ре­зуль­та­там ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий с уча­сти­ем средств мас­со­вой ин­фор­ма­ции, за ис­клю­че­ни­ем за­се­да­ний по ито­гам ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий
Ко­ли­че­ство про­ве­ден­ных встреч, бри­фин­гов, пресс-кон­фе­рен­ций, круг­лых сто­лов
1 балл – за каж­дый слу­чай (мак­си­маль­но 5 бал­лов)
6.5.
Уча­стие го­су­дар­ствен­ных ауди­то­ров ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии в ауди­тор­ских ме­ро­при­я­ти­ях или ме­ро­при­я­ти­ях по оцен­ке де­я­тель­но­сти ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та в пла­но­вом по­ряд­ке, про­во­ди­мых Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
Ко­ли­че­ство го­су­дар­ствен­ных ауди­то­ров ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии, участ­во­вав­ших в ауди­тор­ских ме­ро­при­я­ти­ях Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­ты Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, за ис­клю­че­ни­ем сов­мест­ных и па­рал­лель­ных про­ве­рок, а та­к­же участ­во­вав­ших в про­ве­де­нии оце­нок де­я­тель­но­сти ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та в пла­но­вом по­ряд­ке:

за каж­до­го при­вле­чен­но­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра
2 бал­ла (мак­си­маль­но 10 бал­лов)
6.6.
Про­ве­де­ние экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ско­го ме­ро­при­я­тия ре­ви­зи­он­ной ко­мис­си­ей
Ко­ли­че­ство про­ве­ден­ных экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ских ме­ро­при­я­тий Ре­ви­зи­он­ной ко­мис­си­ей, за ис­клю­че­ни­ем те­ку­щих и по­сле­ду­ю­щих оце­нок бюд­же­та:

за каж­дое про­ве­ден­ное экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ское ме­ро­при­я­тие (учи­ты­вать толь­ко экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ское ме­ро­при­я­тие с уча­сти­ем ра­бот­ни­ка ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии)
1 балл (мак­си­маль­но 3 бал­ла)
6.7.
Уча­стие го­су­дар­ствен­ных ауди­то­ров и (или) ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии в сов­мест­ных, па­рал­лель­ных про­вер­ках, ста­жи­ров­ках в Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­те Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
Ко­ли­че­ство про­ве­ден­ных сов­мест­ных, па­рал­лель­ных про­ве­рок, прой­ден­ных ста­жи­ро­вок в Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­те Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан:

за каж­дую про­ве­ден­ную сов­мест­ную, па­рал­лель­ную про­вер­ку
2 бал­ла (мак­си­маль­но 6 бал­лов)
за каж­дую прой­ден­ную ста­жи­ров­ку
1 балл (мак­си­маль­но 3 бал­ла)

* Примечание: при внесении изменений в Перечень по поручению Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан не учитываются соответствующие исключенные объекты аудита в рамках запланированных аудиторских мероприятий ревизионных комиссий.




«Сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарттарын бекіту туралы» Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2016 жылғы 31 наурыздағы № 5-НҚ нормативтік қаулысына өзгерістер енгізу туралы
ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:

1. «Сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарттарын бекіту туралы» Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2016 жылғы 31 наурыздағы № 5-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 13647 болып тіркелген) мынадай өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Сыртқы мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарының сапа бақылауын жүзеге асыруы бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартында:
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«1. Осы Сыртқы мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарының сапа бақылауын жүзеге асыруы бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарты (бұдан әрі – Стандарт) «Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы» Қазақстан Республикасы Заңының (бұдан әрі – Заң) 8-бабы 2-тармағының 2) тармақшасына және 3-тармағына және 24-бабына сәйкес, сондай-ақ Халықаралық жоғары аудит органдары ұйымының (INTOSAI) ISSAI 140 «Жоғары аудит органдарында сапаны басқару» сапа бақылауын жүргізу бойынша халықаралық стандартының қолайлы ережелері негізінде әзірленді.»;
8-тармақ алып тасталсын;
10-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«10. Сапа бақылауын жүргізуге жауапты құрылымдық бөлімше (Тексеру комиссиясының регламентінде айқындалған құрылымдық бөлімше) аяқталған аудиторлық іс-шараларға Мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың жалпы және рәсімдік стандарттарында, сондай-ақ МАҚБ қағидаларында көзделген талаптардың сақталуы тұрғысынан талдауды жүзеге асырады.
Сапа бақылауын жүргізуге жауапты құрылымдық бөлімше (Тексеру комиссиясының регламентінде айқындалған құрылымдық бөлімше) жартыжылдықтың қорытындылары бойынша есепті кезеңнен кейінгі екінші айдың 20-күнінен кешіктірмей сыртқы МАҚБ органының бірінші басшысына тұжырымдары мен ұсынымдары бар аяқталған аудиторлық іс-шараларды талдау нәтижелері туралы жинақталған ақпаратты ұсынады.»;
18-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«18. Сапа бақылауын жүргізудің ішкі тәртібі осы Стандартты қолдану жөніндегі әдіснамалық басшылықта егжей-тегжейлі нақтыланады.»;
көрсетілген нормативтік қаулымен бекітілген Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарының қызметіне бағалау жүргізу бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартында:
12-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«12. «Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау стандарттарының сақталуы» бағытының өлшемшарттары:
1) Жоғары аудиторлық палата жүргізген жоспарлы тәртіппен бағалау бойынша тексеру және (немесе) аудиторлық іс-шара нәтижелері.
Қазақстан Республикасы Президентінің 2016 жылғы 11 қаңтардағы № 167 Жарлығымен бекітілген Мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың жалпы стандарттары (бұдан әрі – Жалпы стандарттар), Заңның 8-бабы 2-тармағының 2) тармақшасына сәйкес бекітілген мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарттары (бұдан әрі – рәсімдік стандарттар), сондай-ақ Жалпы және рәсімдік стандарттарға сәйкес қабылданатын актілер талаптарының сақталуы жоспарлы тәртіппен және (немесе) аудиторлық іс-шара шеңберінде бағаланады;
2) Заңның 8-бабында көзделген, Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау стандарттарына сәйкес келмейді деп танылған құжаттардың болуы;
3) Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2015 жылғы 15 желтоқсандағы № 22-НҚ нормативтік қаулысымен бекітілген (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 12720 болып тіркелген) Мемлекеттік аудитор біліктілігін иеленуге үміткер адамдарды сертификаттау қағидаларының (бұдан әрі – № 22-НҚ қағидалар) 67-тармағында белгіленген мерзім ішінде Жоғары аудиторлық палатаға мемлекеттік аудитор сертификатын қайтарып алу туралы ұсыныс жолдамау;
4) Заңның 39-бабының 8-тармағында көзделген негіздер бойынша мемлекеттік аудитор сертификатын қайтарып алу болып табылады.»;
18 және 19-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
«18. «Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау жүргізу» бағытының өлшемшарттары:
1) өткен кезеңдерді ескере отырып, мемлекеттік аудит және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдар, тапсырмалар (орындалу мерзімі басталған) санынан орындалған ұсынымдардың, тапсырмалардың үлесі;
2) мемлекеттік аудиттің қорытындылары бойынша әкімшілік және қылмыстық жауаптылыққа тарту фактілері;
3) соттардың тексеру комиссиялары бюджетке өтеу, жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, тауарларды жеткізу және (немесе) бұзушылықтардың ерікті түрде өтелмеген (қалпына келтірілмеген), анықталған сомаларын есепке алу бойынша көрсету және (немесе) азайту арқылы қалпына келтіру және нұсқаманы орындау мақсатында берген талап қоюларын қанағаттандыруы;
4) мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау қорытындылары бойынша (кіріс бөлігін қоспағанда) қаражатты өтеу (қалпына келтіру);
5) мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау қорытындылары бойынша бюджет қаражаты мен активтерді тиімсіз жоспарлау және (немесе) тиімсіз пайдалану;
6) тексеру комиссиясы нұсқамасының тармақтарын (тармақшаларын, бөліктерін) сот тәртібімен заңсыз деп тану;
7) жергілікті бюджетке түсетін түсімдердің толықтығы мен уақтылылығы, бюджетке түсетін түсімдерді өндіріп алу, сондай-ақ мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау қорытындылары бойынша жергілікті бюджеттен қате (артық) төленген сомаларды қайтарудың, есепке жатқызудың дұрыстығы;
8) аудиторлық іс-шаралардың нәтижелері бойынша құқықтық статистика және арнайы есепке алу саласындағы уәкілетті органға электрондық ақпараттық есепке алу деректерін енгізу;
9) шоғырландырылған қаржылық есептілікке мемлекеттік аудит жүргізу барысында бұзушылықтардың анықталуы болып табылады.
19. «Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау стандарттарының сақталуы» бағытының өлшемшарттары:
1) Жоғары аудиторлық палата жүргізген жоспарлы тәртіппен бағалау бойынша тексеру және (немесе) аудиторлық іс-шара нәтижелері.
Жалпы стандарттар, Заңның 8-бабы 2-тармағының 2) тармақшасына сәйкес бекітілген рәсімдік стандарттар, сондай-ақ Жалпы және рәсімдік стандарттарға сәйкес қабылданатын актілер талаптарының сақталуы жоспарлы тәртіппен және (немесе) аудиторлық іс-шара шеңберінде бағаланады;
2) Заңның 8-бабында көзделген, Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау стандарттарына сәйкес келмейді деп танылған құжаттардың болуы;
3) № 22-НҚ қағидалардың 67-тармағында белгіленген мерзім ішінде Жоғары аудиторлық палатаға мемлекеттік аудитор сертификатын қайтарып алу туралы ұсыныс жолдамау;
4) Заңның 39-бабының 8-тармағында көзделген негіздер бойынша мемлекеттік аудитор сертификатын қайтарып алу болып табылады.»;
22-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«22. «Өзге де бағыттар» бағытының өлшемшарттары:
1) тексеру комиссиялары Жоғары аудиторлық палатаға өз жұмысы туралы ұсынатын ақпараттың қойылатын талаптарға сәйкестігі;
2) ақпараттың Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау бойынша бірыңғай дерекқорға (Жоғары аудиторлық палатаның интеграцияланған ақпараттық жүйесіне) берілуі;
3) Мемлекет басшысы мен Президент Әкімшілігі тапсырмаларының, сондай-ақ оларға қатысты Жоғары аудиторлық палата тапсырмаларының орындалмауы немесе уақытылы орындалмауы;
4) аудиторлық іс-шаралардың қорытындылары бойынша отырыстарды қоспағанда, жүргізілген жұмыс қорытындылары бойынша, соның ішінде аудиторлық іс-шаралар нәтижелері бойынша бұқаралық ақпарат құралдарының қатысуымен кездесулер, брифингтер, баспасөз конференцияларын, дөңгелек үстелдер өткізу;
5) тексеру комиссиясының мемлекеттік аудиторларының Жоғары аудиторлық палата жүргізетін аудиторлық іс-шараларға немесе мемлекеттік аудит органдарының қызметін жоспарлы тәртіппен бағалау жөніндегі іс-шараларға қатысуы;
6) тексеру комиссиясының сараптамалық-талдау іс-шарасын жүргізуі;
7) тексеру комиссиясының мемлекеттік аудиторларының және (немесе) жұмыскерлерінің Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасында бірлескен, қатар тексерулерге, тағылымдамаларға қатысуы болып табылады.»;
55-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«55. Мемлекеттік аудит органы белгіленген мерзімде ұсынған Есепке қатысты қарсылықты Жоғары аудиторлық палатаның мүшесі жоспарлы тәртіппен бағалау бойынша тексеру жүргізген мемлекеттік аудиторлармен және құқықтық қамтамасыз етуге жауапты құрылымдық бөлімшенің жұмыскерлерімен бірлесіп Қорытындыны дайындау кезеңінде қарайды. Жоғары аудиторлық палатаға келіп түскен күннен кейін он жұмыс күнінен кешіктірілмейтін мерзімде мемлекеттік аудит органына қарсылықтың әрбір тармағы бойынша қабылданған және қабылданбаған дәлелдер көрсетіле отырып уәжделген жауап жіберіледі.»;
58-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
«58. Жауапты құрылымдық бөлімше заң сараптамасын жүргізу үшін Қорытынды, Қаулы және Нұсқама жобаларын жоспарлы тәртіппен бағалау бойынша тексеру материалдарымен қоса құқықтық қамтамасыз етуге жауапты құрылымдық бөлімшеге Есепке қол қойылған күннен кейін отыз жұмыс күні ішінде жібереді.
Құқықтық қамтамасыз етуге жауапты құрылымдық бөлімше Қорытындының, Қаулының және Нұсқаманың жобалары бойынша заң сараптамасын алған күнінен бастап үш жұмыс күні ішінде жүргізеді, кейін заң сараптамасының қорытындысын Жоғары аудиторлық палатаның мүшесіне және сапа бақылауын жүргізуге жауапты құрылымдық бөлімшеге жібереді.
Нұсқаманың жобасы заң сараптамасы жүргізілгеннен кейін Жоғары аудиторлық палата мүшесінің қолы қойылып, Жоғары аудиторлық палатаның отырысы өткізілгенге дейін бес жұмыс күнінен кешіктірілмейтін мерзімде мемлекеттік аудит органына және мүдделі мемлекеттік органдарға қарау үшін жіберіледі.
Мемлекеттік аудит органы және (немесе) мүдделі мемлекеттік орган Нұсқаманың жобасымен келіспесе, оларды алған күннен бастап екі жұмыс күнінен аспайтын мерзімде Жоғары аудиторлық палатаға жазбаша қарсылығын жібереді.»;
62 және 63-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
«62. Қорытынды Жоғары аудиторлық палатаның қаулысымен бекітіледі.
Қаулы мыналарды:
1) жоспарлы тәртіппен бағалау бойынша жүргізілген тексеру қорытындылары бойынша дайындалған Қорытындыны бекіту туралы шешімді;
2) Қорытындыны немесе одан үзіндіні және Нұсқаманы мемлекеттік аудит органына және мүдделі мемлекеттік органдарға беру туралы шешімді;
3) материалдарды құқық қорғау органдарына (болған жағдайда) беру туралы шешімді қамтиды.
63. Жоспарлы тәртіппен бағалау бойынша жүргізілген тексеру қорытындылары бекітілген күннен бастап бес жұмыс күні ішінде мемлекеттік аудит органына және мүдделі мемлекеттік органдарға:
1) Қорытынды немесе одан үзінді;
2) осы Рәсімдік стандартқа 10-қосымшаға сәйкес нысан бойынша Жоғары аудиторлық палатаның нұсқамасы жіберіледі.»;
1 және 2-қосымшалар осы нормативтік қаулыға 1 және 2-қосымшаларға сәйкес редакцияда жазылсын.

2. Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының Сапаны бақылау және бағалау департаменті заңнамада белгіленген тәртіппен:
1) осы нормативтік қаулының Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;

2) осы нормативтік қаулы ресми жарияланғаннан кейін оның Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының интернет-ресурсында орналастырылуын қамтамасыз етсін.


3. Осы нормативтік қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының аппарат басшысына жүктелсін.

4. Осы нормативтік қаулы алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасы Төрағасының міндетін атқарушы
А. Исенов

Қазақстан Республикасы Жоғары
аудиторлық палатасы Төрағасының
міндетін атқарушы
2026 жылғы 29 қаңтардағы
№ 1-НҚ Нормативтік қаулыға
1- қосымша

Мемлекеттік аудит және қаржылық
бақылау органдарының қызметіне
бағалау жүргізу бойынша сыртқы
мемлекеттік аудиттің және
қаржылық бақылаудың
рәсімдік стандартына
1-қосымша

Ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті органның қызметін бағалаудың бағыттары мен өлшемшарттары
№
Ба­ғыт­тар бой­ын­ша ба­ға­лау өл­шем­шар­тта­ры
Көр­сет­кіш­тер
Бал­дар
1-ба­ғыт: Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ти­іс­ті жы­л­ға ар­нал­ған тіз­бе­сін қа­лып­та­сты­ру және оның орын­да­луы
1.1.
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ти­іс­ті жы­л­ға ар­нал­ған тіз­бе­сін қа­лып­та­сты­ру
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­мен мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі тіз­бе­сі­нің жо­ба­ла­рын ал­мас­қан­нан кей­ін іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның бе­кі­ті­л­ген Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі тіз­бе­сін­де қай­та­ла­ну фак­ті­ле­рі­нің бол­мауы
5
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­мен мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі тіз­бе­сі­нің жо­ба­ла­рын ал­мас­қан­нан кей­ін іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның бе­кі­ті­л­ген Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің тіз­бе­сін­де қай­та­ла­ну фак­ті­ле­рі­нің бо­луы
әр­бір жағ­дай үшін -2 балл (ең жо­ға­ры (-10) балл)
1.2.
Жос­пар­дан тыс аудит жүр­гі­зу ту­ра­лы ха­бар­ла­ма жі­бе­ру
Ха­бар­ла­ма­лар­ды жі­бе­ру­дің уақ­ты­лы­лы­ғы
5
Жос­пар­дан тыс мем­ле­кет­тік аудит жүр­гізу­ге негіз болған құ­жат­тар­ды қо­са бе­ре оты­рып, жос­пар­дан тыс аудит жүр­гі­зу ту­ра­лы ха­бар­ла­ма­ны жі­бер­меу не уа­қы­ты­лы жі­бер­меу:

1-ден 2 фак­ті­ге дей­ін
-1
3-тен 5 фак­ті­ге дей­ін
-3
5 фак­ті­ден ар­тық
-5
1.3.
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ти­іс­ті жы­л­ға ар­нал­ған тіз­бе­сіне өзге­рі­стер ен­гі­зу
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің тіз­бе­сі­нен мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рін алып та­стау фак­ті­ле­рі­нің бол­мауы
5
Қай­та ұй­ым­да­сты­ры­л­ған мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рін қо­с­па­ған­да, Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің тіз­бе­сіне ен­гі­зі­л­ген өзге­рі­стер са­ны (мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ата­уы, аудит ти­пі, тек­се­ру тү­рі, мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рін мем­ле­кет­тік аудит­пен қам­ту ке­зе­ңі, бюд­жет дең­гейі, бюд­жет қа­ра­жа­тын, мем­ле­кет ак­тив­те­рін мем­ле­кет­тік аудит­пен қам­ту со­ма­сы):

2-ден 5-ке дей­ін
-1
6-дан 10-ға дей­ін
-2
11 және одан көп
-3
1.4.
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ти­іс­ті жы­л­ға ар­нал­ған тіз­бе­сі­нің орын­да­луы (өт­пе­лі ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­ды қо­с­па­ған­да, Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ба­стап­қы тіз­бе­сіне қа­ра­ған­да нақ­ты­лан­ған­ның ауыт­қуы)
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ба­стап­қы тіз­бе­сіне қа­ра­ған­да мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ауыт­қуы:

аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің 0%-дан 15%-ына дей­ін қо­са ал­ған­да
5
мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің 16%-дан 36%-ына дей­ін қо­са ал­ған­да
-3
мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің 37%-ын және одан да кө­бін қо­са ал­ған­да
-5
2-ба­ғыт: мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау жүр­гі­зу
2.1.
Мем­ле­кет­тік аудит ба­ры­сын­да бұ­зу­шы­лық­тар­дың анық­та­луы
Аудит­пен қам­ты­л­ған жал­пы со­ма­дан мем­ле­кет­тік са­тып алу рә­сім­де­рін бұ­зу­шы­лық­тар­дың анық­тал­ған со­ма­ла­ры­ның үлес сал­ма­ғы:

0%-дан 50%-ға дей­ін
1
50%-дан 60%-ға дей­ін
2
60%-дан 70%-ға дей­ін
3
70%-дан 80%-ға дей­ін
4
80% және одан жо­ға­ры
5
Аудит­пен қам­ты­л­ған жал­пы со­ма мен ак­тив­тер­ден шо­ғыр­лан­ды­ры­л­ған қар­жы­лық есеп­ті­лік бой­ын­ша бұ­зу­шы­лық­тар­дың анық­тал­ған со­ма­ла­ры­ның үлес сал­ма­ғы:

0%-дан 50%-ға дей­ін
1
50%-дан 60%-ға дей­ін
2
60%-дан 70%-ға дей­ін
3
70%-дан 80%-ға дей­ін
4
80% және одан жо­ға­ры
5
2.2.
Орын­да­лу мер­зі­мі ба­стал­ған тап­сыр­ма­лар/ нұс­қа­ма­лар бой­ын­ша бұ­зу­шы­лық­тар со­ма­сын бюд­жет­ке өтеу (ка­ме­рал­дық ба­қы­ла­уды қо­с­па­ған­да)
Бюд­жет­ке өте­у­ге жа­та­тын бұ­зу­шы­лық­тар­дың жал­пы со­ма­сы­на шақ­қан­да есеп­ті ке­зең­де бюд­жет­ке өтел­ген бұ­зу­шы­лық­тар со­ма­ла­ры­ның үлес сал­ма­ғы:

0%-дан 10%-ға дей­ін
1
10%-дан 20%-ға дей­ін
2
20%-дан 30%-ға дей­ін
3
30%-дан 40%-ға дей­ін
4
40%-дан 50%-ға дей­ін
5
50%-дан 60%-ға дей­ін
6
60%-дан 70%-ға дей­ін
7
70%-дан 80%-ға дей­ін
8
80%-дан 90%-ға дей­ін
9
90%-дан 100%-ға дей­ін
10
2.3.
Орын­да­лу мер­зі­мі ба­стал­ған тап­сыр­ма­лар/ нұс­қа­ма­лар бой­ын­ша бұ­зу­шы­лық­тар­ды қал­пы­на кел­ті­ру және есеп­ке алу бой­ын­ша көр­се­ту (ка­ме­рал­дық ба­қы­ла­уды қо­с­па­ған­да)
Қал­пы­на кел­ті­ру­ге жа­та­тын бұ­зу­шы­лық­тар­дың жал­пы со­ма­сы­на шақ­қан­да есеп­ті ке­зең­де қал­пы­на кел­ті­рі­л­ген және есеп­ке алу бой­ын­ша көр­се­ті­л­ген бұ­зу­шы­лық­тар со­ма­сы­ның үлес сал­ма­ғы:

0%-дан 50%-ға дей­ін
0
50%-дан 60%-ға дей­ін
1
60%-дан 70%-ға дей­ін
2
70%-дан 80%-ға дей­ін
3
80%-дан 90%-ға дей­ін
4
90%-дан 100%-ға дей­ін
5
2.4.
Бас­қа мем­ле­кет­тік ор­ган­дар­дан ке­ліп түс­кен ма­те­ри­ал­дар бой­ын­ша шы­ға­ры­л­ған қа­улы­лар­ды және сот­тар шы­ғар­ған, сон­дай-ақ заң­на­ма­да бел­гі­лен­ген тәр­тіп­пен мәж­бүр­леп өн­ді­ріп алу­ға жі­бе­рі­л­ген қа­улы­лар­ды қо­с­па­ған­да, тө­леу мер­зі­мі кел­ген әкім­ші­лік ай­ып­пұл­дар­дың со­ма­ла­рын бюд­жет кі­рі­сіне өн­ді­ріп алу
Бас­қа мем­ле­кет­тік ор­ган­дар­дан (Құқық қор­ғау ор­ган­да­ры­нан, Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­нан, Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­нан, Іш­кі аудит қыз­мет­те­рі­нен) ке­ліп түс­кен ма­те­ри­ал­дар бой­ын­ша шы­ға­ры­л­ған қа­улы­лар­ды және сот­тар шы­ғар­ған, сон­дай-ақ заң­на­ма­да бел­гі­лен­ген тәр­тіп­пен мәж­бүр­леп өн­ді­ріп алу­ға жі­бе­рі­л­ген қа­улы­лар­ды қо­с­па­ған­да, тө­леу мер­зі­мі кел­ген, есеп­ті ке­зең­де са­лын­ған ай­ып­пұл­дар­дың жал­пы со­ма­сы­на шақ­қан­да бюд­жет кі­рі­сіне өн­ді­ріп алын­ған әкім­ші­лік ай­ып­пұл­дар со­ма­ла­ры­ның үлес сал­ма­ғы:

50%-ға дей­ін
0
50%-дан 60%-ға дей­ін
1
60%-дан 70%-ға дей­ін
2
70%-дан 80%-ға дей­ін
3
80%-дан 90%-ға дей­ін
4
90%-дан 100%-ға дей­ін
5
2.5.
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің ма­те­ри­ал­да­ры бой­ын­ша та­лап қо­ю­лар­ды сот­тар­дың қа­на­ғат­тан­ды­руы
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің ма­те­ри­ал­да­ры бой­ын­ша сот­тар қа­на­ғат­тан­дыр­ған та­лап қо­ю­лар­дың үлес сал­ма­ғы:

0%-дан 20%-ға дей­ін
1
20%-дан 40%-ға дей­ін
2
40%-дан 60%-ға дей­ін
3
60%-дан 80%-ға дей­ін
4
80%-дан 100%-ға дей­ін
5
2.6.
Бюд­жет қа­ра­жа­тын, мем­ле­кет пен ква­зи­мем­ле­кет­тік сек­тор субъ­ек­ті­ле­рі­нің ак­тив­те­рін бас­қа­ру­дың және пай­да­ла­ну­дың ти­ім­ді­лі­гін арт­ты­ру үшін нор­ма­тив­тік құқық­тық ак­ті­лер­ге және ква­зи­мем­ле­кет­тік сек­тор субъ­ек­ті­ле­рі­нің ак­ті­ле­ріне өзге­рі­стер ен­гі­зу жө­нін­де ұсы­ны­стар­ды ен­гі­зу және қа­был­дау
Бюд­жет қа­ра­жа­тын, мем­ле­кет пен ква­зи­мем­ле­кет­тік сек­тор субъ­ек­ті­ле­рі­нің ак­тив­те­рін бас­қа­ру­дың және пай­да­ла­ну­дың ти­ім­ді­лі­гін арт­ты­ру үшін нор­ма­тив­тік құқық­тық ак­ті­лер­ге және ква­зи­мем­ле­кет­тік сек­тор субъ­ек­ті­ле­рі­нің ак­ті­ле­ріне өзге­рі­стер ен­гі­зу жө­нін­де ен­гі­зі­л­ген және қа­был­дан­ған ұсы­ны­стар са­ны
әр­бір қа­был­дан­ған ұсы­ныс үшін 1 балл (ең жо­ға­ры 8 балл)
2.7.
Өт­кен ке­зең­дер ес­ке­рі­ле оты­рып, мем­ле­кет­тік аудит қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша қа­был­дан­ған ұсы­ным­дар, тап­сыр­ма­лар са­ны­нан орын­дал­ған ұсы­ным­дар, тап­сыр­ма­лар үле­сі (орын­да­лу мер­зі­мі ба­стал­ған)
Мем­ле­кет­тік аудит қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша қа­был­дан­ған ұсы­ным­дар­дың орын­дал­ған тар­мақ­та­ры­ның үле­сі:

70%-дан 80%-ға дей­ін
3
80%-дан 90%-ға дей­ін
5
90% және одан жо­ға­ры
7
Мем­ле­кет­тік аудит қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша қа­был­дан­ған тап­сыр­ма­лар­дың орын­дал­ған тар­мақ­та­ры­ның үле­сі:

70%-дан 80%-ға дей­ін
3
80%-дан 90%-ға дей­ін
5
90% және одан жо­ға­ры
7
70%-дан кем
-3
2.8.
Мем­ле­кет­тік аудит қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша әкім­ші­лік және қыл­мыстық жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі
Ти­іс­ті ауди­тор­лық дәлел­де­ме­ле­рі бар ма­те­ри­ал­дар бой­ын­ша әкім­ші­лік жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі:

50 фак­ті­ге дей­ін
3
50 фак­ті­ден көп
5
Құқық қор­ғау ор­ган­да­ры­на ма­те­ри­ал­дар­ды бе­ру қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша, со­ның ішін­де өт­кен жыл­дар­да­ғы ма­те­ри­ал­дар бой­ын­ша есеп­ті ке­зең­де адам­дар­ды қыл­мыстық жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі­нің бо­луы
3
3-ба­ғыт: ка­ме­рал­дық ба­қы­лау жүр­гі­зу
3.1.
Ка­ме­рал­дық ба­қы­лау бой­ын­ша ха­бар­ла­ма­лар­дың орын­да­луы
Ка­ме­рал­дық ба­қы­лау бой­ын­ша орын­дал­ған ха­бар­ла­ма­лар­дың үлес сал­ма­ғы:

60%-ға дей­ін
1
60%-дан 70%-ға дей­ін
2
70%-дан 80%-ға дей­ін
3
80%-дан 90%-ға дей­ін
4
90%-дан 100%-ға дей­ін
5
60%-дан кем
-3
3.2.
Ка­ме­рал­дық ба­қы­лау ха­бар­ла­ма­ла­ры­на қар­сы­лық­тар­ды қа­рау нәти­же­ле­рі
Ка­ме­рал­дық ба­қы­лау объ­ек­ті­ле­рі­нің пай­да­сы­на ше­ші­л­ген ха­бар­ла­ма­лар­ға қар­сы­лық­тар­ды қа­рау нәти­же­ле­рі бой­ын­ша қо­ры­тын­ды­лар­дың үлес сал­ма­ғы:

10%-ға дей­ін
5
10%-дан 30%-ға дей­ін
4
30%-дан 50%-ға дей­ін
3
50%-дан 70%-ға дей­ін
-2
70% және одан жо­ға­ры
-3
3.3.
Қам­ту­ға жа­та­тын жал­пы сан­ның іші­нен ка­ме­рал­дық ба­қы­ла­у­мен қам­ты­л­ған кон­курс тә­сі­лі­мен мем­ле­кет­тік са­тып алу рә­сім­де­рі­нің үле­сі
Ка­ме­рал­дық ба­қы­ла­у­мен қам­ты­л­ған кон­курс тә­сі­лі­мен мем­ле­кет­тік са­тып алу рә­сім­де­рі­нің үле­сі:

70%-дан 80%-ға дей­ін
3
80%-дан 90%-ға дей­ін
5
90%-дан жо­ға­ры
7
50%-дан 70%-ға дей­ін
-2
50%-дан кем
-3
4-ба­ғыт: мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­ның сақ­та­луы
4.1.
Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та жүр­гіз­ген жос­пар­лы тәр­тіп­пен ба­ға­лау бой­ын­ша тек­се­ру және (неме­се) ауди­тор­лық іс-ша­ра нәти­же­ле­рі
Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­ның сақ­та­луы­на тек­се­ру жүр­гі­зу ба­ры­сын­да бұ­зу­шы­лық­тар­дың бо­луы
-10
(ба­ғыт­тар мен өл­шем­шар­ттар бой­ын­ша анық емес ақ­па­рат ұсы­ну, Мем­ле­кет­тік аудит­тің және қар­жы­лық ба­қы­ла­удың жал­пы стан­дарт­та­рын сақ­та­мау фак­ті­ле­рі анық­тал­ған жағ­дай­лар­да бе­рі­ле­ді)
4.2.
Заң­ның 8-ба­бын­да көз­дел­ген, Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­на сәй­кес кел­мей­ді деп та­ны­л­ған құ­жат­тар­дың бо­луы
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы есеп­ті ке­зең­де­гі мем­ле­кет­тік аудит­тің қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­на сәй­кес кел­мей­ді деп та­ны­ған құ­жат­тар­дың бо­луы:

1-ден 3 құ­жат­қа дей­ін
-3
4-тен 6 құ­жат­қа дей­ін
-4
7 және одан көп құ­жат
-5
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы ал­дың­ғы ке­зең­дер­де­гі мем­ле­кет­тік аудит­тің қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­на сәй­кес кел­мей­ді деп та­ны­ған құ­жат­тар­дың бо­луы:

1-ден 3 құ­жат­қа дей­ін
-2
4-тен 6 құ­жат­қа дей­ін
-3
7 және одан көп құ­жат
-4
Са­па ба­қы­ла­у­ы­мен қам­ты­л­ған ма­те­ри­ал­дар­дың жал­пы са­ны­на шақ­қан­да іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның ор­та­лық ап­па­ра­ты және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі анық­та­ған Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­на сәй­кес кел­мей­тін аудит ма­те­ри­ал­да­ры­ның үлес сал­ма­ғы:

ма­те­ри­ал­дар­дың 2%-ына дей­ін
-1
ма­те­ри­ал­дар­дың 3%-ынан 5%-ына дей­ін
-2
ма­те­ри­ал­дар­дың 6%-ы және одан көп
-3
4.3.
№ 22-НҚ қа­ғи­да­лар­дың 67-тар­ма­ғын­да бел­гі­лен­ген мер­зім ішін­де Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­ға мем­ле­кет­тік ауди­тор сер­ти­фи­ка­тын қай­та­рып алу ту­ра­лы ұсы­ныс жол­да­мау
1 қыз­мет­кер бой­ын­ша
-1
2-3 қыз­мет­кер бой­ын­ша
-2
4 және одан да көп қыз­мет­кер­лер бой­ын­ша
-3
4.4.
Заң­ның 39-ба­бы­ның 8-тар­ма­ғын­да көз­дел­ген негіз­дер бой­ын­ша мем­ле­кет­тік ауди­тор сер­ти­фи­ка­тын қай­та­рып алу
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің мем­ле­кет­тік ауди­тор сер­ти­фи­ка­ты қай­та­рып алын­ған қыз­мет­кер­ле­рі­нің са­ны:

1-5 қыз­мет­кер
-3
6-10 қыз­мет­кер
-5
11 және одан көп қыз­мет­кер
-7
5-ба­ғыт: мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры жұ­мыс­кер­ле­рі­нің жа­у­ап­ты­лы­ғы
5.1.
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің жұ­мыс­кер­ле­рін іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің қыз­ме­тіне бай­ла­ны­сты тәр­тіп­тік, әкім­ші­лік және қыл­мыстық жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің жұ­мыс­кер­ле­рін мем­ле­кет­тік қыз­мет­ке кір кел­ті­ре­тін тәр­тіп­тік те­ріс қы­лық жа­са­ға­ны үшін тәр­тіп­тік жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі:

1-10 факт
-1
11-20 факт
-3
21 және одан көп факт
-5
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің жұ­мыс­кер­ле­рін әкім­ші­лік сы­бай­лас жем­қор­лық құқық бұ­зу­шы­лық­тар­ды қо­с­па­ған­да, әкім­ші­лік жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі (жұ­мыс­кер­лер­ді ла­у­а­зым­ды адам­дар ре­т­ін­де жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рін ға­на ес­ке­ру қа­жет):

1-10 факт
-2
11-20 факт
-4
21 және одан көп факт
-6
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің жұ­мыс­кер­ле­рін әкім­ші­лік сы­бай­лас жем­қор­лық құқық бұ­зу­шы­лық­тар жа­са­ға­ны үшін әкім­ші­лік жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі (жұ­мыс­кер­лер­ді ла­у­а­зым­ды адам­дар ре­т­ін­де жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рін ға­на ес­ке­ру қа­жет):

1-10 факт
-3
11-20 факт
-5
21 және одан көп факт
-7
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі­нің жұ­мыс­кер­ле­рін сот­тың заң­ды кү­шіне ен­ген ай­ып­тау үкім­де­рі болған кез­де қыл­мыстық жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі
әр­бір факт үшін -5 балл
5.2.
Іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі жұ­мыс­кер­ле­рі­нің құқық­қа қай­шы іс-қи­мыл­да­ры­на же­ке және заң­ды тұ­лға­лар­дың ша­ғым­да­ну жағ­дай­ла­ры­ның рас­та­луы
Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­ға, уәкі­лет­ті ор­ган­ға және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­ріне ке­ліп түс­кен іш­кі мем­ле­кет­тік аудит жө­нін­де­гі уәкі­лет­ті ор­ган­ның және оның аумақ­тық бө­лім­ше­ле­рі жұ­мыс­кер­ле­рі­нің құқық­қа қай­шы іс-қи­мыл­да­ры­на же­ке және заң­ды тұ­лға­лар­дың ша­ғым­да­нуы­ның рас­тал­ған жағ­дай­ла­ры­ның бо­луы
-2
6-ба­ғыт: Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры­ның үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің орын­да­луы
6.1
Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры­ның үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің орын­да­луы­ның то­лық­тығы, са­па­сы және уақ­ты­лы­лы­ғы
Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің орын­да­луы
10
Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің орын­дал­мау фак­ті­ле­рі­нің бо­луы:

1 факт
-2
2-ден 3 фак­ті­ге дей­ін
-4
3 фак­ті­ден көп
-6
Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің уа­қы­ты­лы орын­дал­мау және/неме­се са­па­сыз орын­да­лу фак­ті­ле­рі­нің бо­луы:

1 факт
-1
2-ден 3 фак­ті­ге дей­ін
-3
3 фак­ті­ден көп
-5
Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі­нің ке­зек­ті жос­пар­ла­на­тын жы­л­ға ар­нал­ған жұ­мыс жос­па­рын­да және/неме­се Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі оты­ры­сы­ның нәти­же­ле­рі бой­ын­ша хат­та­ма­да көр­се­ті­л­ген мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры­ның про­бле­ма­ла­рын ше­шу және/неме­се қыз­ме­тін жақ­сар­ту, мем­ле­кет­тік аудит рә­сім­де­рі бой­ын­ша негіз­дел­ген ұсы­ны­стар ен­гі­зу:

1 ұсы­ныс
3
2-ден 3 ұсы­ны­сқа дей­ін
5
3 ұсы­ны­стан көп
7
7-ба­ғыт: өзге де ба­ғыт­тар
7.1.
Іш­кі аудит қыз­мет­те­рі жұ­мысы­ның ти­ім­ді­лі­гіне ба­ға­лау жүр­гі­зу
Іш­кі аудит қыз­мет­те­рі жұ­мысы­ның ти­ім­ді­лі­гін ба­ға­ла­уды уа­қы­ты­лы жүр­гі­зу және олар­дың нәти­же­ле­рін Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­на жі­бе­ру
5
Бе­кі­ті­л­ген нор­ма­тив­тік құқық­тық және құқық­тық ак­ті­лер­ге іш­кі аудит қыз­мет­те­рі жұ­мысы­ның ти­ім­ді­лі­гін ба­ға­ла­уды са­па­сыз және уа­қы­ты­лы жүр­гіз­беу фак­ті­ле­рі­нің бо­луы:

1-2 факт
-2
3-4 факт
-4
5 және одан көп факт
-6
7.2.
Іш­кі аудит қыз­мет­те­ріне әдіс­на­ма­лық кө­мек көр­се­ту
Іш­кі аудит қыз­мет­те­рі жұ­мысы­ның мә­се­ле­ле­рі бой­ын­ша қа­был­дан­ған нор­ма­тив­тік құқық­тық және құқық­тық ак­ті­лер­дің са­ны
әр­бір қа­был­дан­ған нор­ма­тив­тік құқық­тық неме­се құқық­тық акт үшін 2 балл (ең жо­ға­ры 10 балл)
7.3.
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Пре­зи­ден­ті Әкім­ші­лі­гі, Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Үкі­ме­ті тап­сыр­ма­ла­ры­ның орын­дал­мауы неме­се уа­қы­ты­лы орын­дал­мауы
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Пре­зи­ден­ті Әкім­ші­лі­гі­нің, Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Үкі­ме­ті­нің орын­дал­ма­ған неме­се уа­қы­ты­лы орын­дал­ма­ған тап­сыр­ма­ла­ры­ның са­ны
әр­бір жағ­дай үшін -1 балл (ең жо­ға­ры (-5) балл)
7.4
Жүр­гі­зі­л­ген жұ­мыс қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша, со­ның ішін­де ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар нәти­же­ле­рі бой­ын­ша бұ­қа­ра­лық ақ­па­рат құ­рал­да­ры­ның қа­ты­суы­мен кез­де­су­лер, бри­финг­тер, бас­па­сөз кон­фе­рен­ци­я­ла­рын, дөң­ге­лек үстел­дер өт­кі­зу
Өт­кі­зі­л­ген кез­де­су­лер, бри­финг­тер, бас­па­сөз кон­фе­рен­ци­я­ла­ры, дөң­ге­лек үстел­дер са­ны
әр­бір жағ­дай үшін 1 балл (ең жо­ға­ры 5 балл)


Қазақстан Республикасы
Жоғары аудиторлық палатасы
Төрағасының міндетін атқарушы
2026 жылғы 29 қаңтардағы
№ 1-НҚ Нормативтік қаулыға
2- қосымша

Мемлекеттік аудит және қаржылық
бақылау органдарының қызметіне
бағалау жүргізу бойынша сыртқы
мемлекеттік аудиттің және
қаржылық бақылаудың
рәсімдік стандартына
2-қосымша

Облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың, астананың тексеру комиссияларының қызметін бағалаудың бағыттары мен өлшемшарттары
№
Ба­ғыт­тар бой­ын­ша ба­ға­лау өл­шем­шар­тта­ры
Көр­сет­кіш­тер
Бал­дар
1-ба­ғыт: Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің тіз­бе­сін қа­лып­та­сты­ру және орын­дау
1.1.
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ти­іс­ті жы­л­ға ар­нал­ған тіз­бе­сін қа­лып­та­сты­ру
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің тіз­бе­сіне сәй­кес мем­ле­кет­тік аудит жүр­гі­зу ке­зін­де қай­та­ла­ну фак­ті­ле­рі­нің бол­мауы
5
Аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­ла­ры бой­ын­ша мем­ле­кет­тік аудит жүр­гі­зу­ді қай­та­лау фак­ті­сі­нің бо­луы
әр­бір жағ­дай үшін -2 балл (ең жо­ға­ры (-10) балл)
Рес­пуб­ли­ка­лық бюд­жет­тің ат­қа­ры­луын ба­қы­лау жө­нін­де­гі есеп ко­ми­те­ті­нің 2020 жы­л­ғы 30 шіл­де­де­гі № 6-НҚ нор­ма­тив­тік қа­улы­сы­мен бе­кі­ті­л­ген Сырт­қы мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау жүр­гі­зу қа­ғи­да­ла­рын­да (Нор­ма­тив­тік құқық­тық ак­ті­лер­ді мем­ле­кет­тік тір­кеу ті­зі­лі­мін­де № 21070 бо­лып тір­кел­ген) бел­гі­лен­ген негіз­дер­сіз Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің тіз­бе­сіне өзге­рі­стер мен то­лық­ты­ру­лар ен­гі­зу
-5
1.2.
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ти­іс­ті жы­л­ға ар­нал­ған тіз­бе­сі­нің орын­да­луы (өт­пе­лі ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар мен Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­ның тап­сыр­ма­сы және ти­іс­ті мәс­ли­хат­тар­дың ше­шім­де­рі бой­ын­ша жүр­гі­зі­ле­тін ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­ды қо­с­па­ған­да, Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ба­стап­қы тіз­бе­сіне қа­ра­ған­да нақ­ты­лан­ған­ның ауыт­қуы)*
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің ба­стап­қы тіз­бе­сіне қа­ра­ған­да ауыт­қуы:

мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің 0%-дан 15%-ына дей­ін қо­са ал­ған­да
5
мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің 16%-дан 36%-ына дей­ін қо­са ал­ған­да
-1
мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің 37%-ын және одан да кө­бін қо­са ал­ған­да
-3
1.3.
Қар­жы­лан­ды­ру көз­де­рі­нің бі­рі рес­пуб­ли­ка­лық бюд­жет пен Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Ұлт­тық қо­ры­ның қа­ра­жа­ты бо­ла­тын бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар­ды ке­лі­су
Қар­жы­лан­ды­ру көз­де­рі­нің бі­рі рес­пуб­ли­ка­лық бюд­жет пен Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Ұлт­тық қо­ры­ның қа­ра­жа­ты бо­ла­тын бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар бой­ын­ша ке­лі­су­дің бол­мауы:

1-ден 2 фак­ті­ге дей­ін
-1
3-тен 5 фак­ті­ге дей­ін
-2
6 және одан көп факт
-3
2-ба­ғыт: мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау жүр­гі­зу
2.1.
Өт­кен ке­зең­дер­ді ес­ке­ре оты­рып, мем­ле­кет­тік аудит және са­рап­та­ма­лық-тал­дау іс-ша­ра­ла­ры­ның қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша қа­был­дан­ған ұсы­ным­дар, тап­сыр­ма­лар (орын­да­лу мер­зі­мі ба­стал­ған) са­ны­нан орын­дал­ған ұсы­ным­дар­дың, тап­сыр­ма­лар­дың үле­сі
Ұсы­ным­дар­дың жал­пы са­ны­нан Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның бюд­жет және өзге де заң­на­ма­сы­ның, Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы заң­на­ма­сы­ның нор­ма­ла­рын іс­ке асы­ру үшін қа­был­дан­ған ква­зи­мем­ле­кет­тік сек­тор субъ­ек­ті­ле­рі ак­ті­ле­рі­нің ол­қы­лық­та­ры мен қай­шы­лық­та­рын жо­ю­ға, сон­дай-ақ олар­ды же­тіл­ді­ру­ге ба­ғыт­тал­ған ұсы­ным­дар­дың орын­дал­ған тар­мақ­та­ры­ның үле­сі:

20%-ға дей­ін
2
21%-дан 30%-ға дей­ін
4
31%-дан 40%-ға дей­ін
6
41% және одан жо­ға­ры
8
Мем­ле­кет­тік аудит қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша қа­был­дан­ған тап­сыр­ма­лар­дың орын­дал­ған тар­мақ­та­ры­ның үле­сі:

70%-дан 80%-ға дей­ін
4
80%-дан 90%-ға дей­ін
6
90% және одан жо­ға­ры
8
70%-дан кем
-1
2.2.
Мем­ле­кет­тік аудит­тің қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша әкім­ші­лік және қыл­мыстық жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі
Ма­те­ри­ал­дар­ды ти­іс­ті ауди­тор­лық дәлел­де­ме­ле­рі­мен қо­са әкім­ші­лік құқық бұ­зу­шы­лық ту­ра­лы іс­тер­ді қа­ра­у­ға уәкі­лет­ті ор­ган­дар­ға бе­ру қо­ры­тындысы бой­ын­ша, сон­дай-ақ тек­се­ру ко­мис­си­я­сы­на бай­ла­ны­сты емес се­беп­тер бой­ын­ша адам­дар­ды әкім­ші­лік жа­у­ап­ты­лық­қа тарт­пау фак­ті­ле­рін қо­с­па­ған­да, мем­ле­кет­тік аудит ор­га­ны­ның әкім­ші­лік құқық бұ­зу­шы­лық ту­ра­лы хат­та­ма­ны тол­ты­ру қо­ры­тындысы бой­ын­ша адам­дар­ды әкім­ші­лік жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі:

30 фак­ті­ге дей­ін
3
31-ден 70 фак­ті­ге дей­ін
5
70 фак­ті­ден көп
7
Құқық қор­ғау ор­ган­да­ры­на ма­те­ри­ал­дар­ды бе­ру қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша, со­ның ішін­де өт­кен жыл­дар­да­ғы ма­те­ри­ал­дар бой­ын­ша есеп­ті ке­зең­де адам­дар­ды қыл­мыстық жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі­нің бо­луы
әр­бір факт үшін 1 балл (ең жо­ға­ры 3 балл)
2.3.
Сот­тар­дың тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры бюд­жет­ке өтеу, жұ­мыстар­ды орын­дау, қыз­мет­тер­ді көр­се­ту, та­у­ар­лар­ды жет­кі­зу және (неме­се) бұ­зу­шы­лық­тар­дың ерік­ті түр­де өтел­ме­ген (қал­пы­на кел­ті­ріл­ме­ген), анық­тал­ған со­ма­ла­рын есеп­ке алу бой­ын­ша көр­се­ту және (неме­се) азай­ту ар­қы­лы қал­пы­на кел­ті­ру және нұс­қа­ма­ны орын­дау мақ­са­тын­да бер­ген та­лап қо­ю­ла­рын қа­на­ғат­тан­ды­руы
Бюд­жет­ке өтеу, жұ­мыстар­ды орын­дау, қыз­мет­тер­ді көр­се­ту, та­у­ар­лар­ды жет­кі­зу және (неме­се) бұ­зу­шы­лық­тар­дың ерік­ті түр­де өтел­ме­ген (қал­пы­на кел­ті­ріл­ме­ген), анық­тал­ған со­ма­ла­рын есеп­ке алу бой­ын­ша көр­се­ту және (неме­се) азай­ту ар­қы­лы қал­пы­на кел­ті­ру және нұс­қа­ма­ны орын­дау мақ­са­тын­да сот­тар қа­на­ғат­тан­дыр­ған (со­ның ішін­де іші­на­ра қа­на­ғат­тан­дыр­ған) та­лап қо­ю­лар­дың са­ны:

1-ден 2-ге дей­ін
1
3-тен 5-ке дей­ін
2
6 және одан көп
3
2.4.
Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша (кі­ріс бө­лі­гін қо­с­па­ған­да) қа­ра­жат­ты өтеу (қал­пы­на кел­ті­ру)
Ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша орын­да­лу мер­зі­мі кел­ген­де­рі бой­ын­ша өте­у­ге жа­та­тын қа­ра­жат­тың жал­пы кө­ле­міне шақ­қан­да өтел­ген қа­ра­жат­тың үле­сі:

10%-ға дей­ін
1
10%-дан 29%-ға дей­ін
2
30%-дан 49%-ға дей­ін
3
50%-дан 79%-ға дей­ін
4
80% және одан көп
5
Ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша орын­да­лу мер­зі­мі кел­ген­де­рі бой­ын­ша қал­пы­на кел­ті­ру­ге жа­та­тын қа­ра­жат­тың жал­пы кө­ле­міне шақ­қан­да қал­пы­на кел­ті­рі­л­ген қа­ра­жат­тың үле­сі:

10%-ға дей­ін
1
10%-дан 29%-ға дей­ін
2
30%-дан 49%-ға дей­ін
3
50%-дан 79%-ға дей­ін
4
80% және одан көп
5
2.5.
Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша бюд­жет қа­ра­жа­ты мен ак­тив­тер­ді ти­ім­сіз жос­пар­лау және (неме­се) ти­ім­сіз пай­да­ла­ну
Ти­ім­ді­лік, сәй­кест­ік ауди­ті­мен қам­ты­л­ған бюд­жет қа­ра­жа­ты мен ак­тив­тер­дің жал­пы со­ма­сы­нан бюд­жет қа­ра­жа­ты мен ак­тив­тер­ді ти­ім­сіз жос­пар­ла­удың және ти­ім­сіз пай­да­ла­ну­дың анық­тал­ған со­ма­ла­ры­ның үле­сі:

0%-дан 8%-ға дей­ін
2
9%-дан 17%-ға дей­ін
4
18%-дан 26%-ға дей­ін
6
27% және одан көп
8
2.6.
Тек­се­ру ко­мис­си­я­сы нұс­қа­ма­сы­ның тар­мақ­та­рын (тар­мақ­ша­ла­рын, бө­лік­те­рін) сот тәр­ті­бі­мен заң­сыз деп та­ну
Тек­се­ру ко­мис­си­я­сы­ның сот тәр­ті­бі­мен заң­сыз деп та­ны­л­ған нұс­қа­ма­ла­ры тар­мақ­та­ры­ның (тар­мақ­ша­ла­ры­ның, бө­лік­те­рі­нің) са­ны:

1-ден 2-ге дей­ін
-1
3-тен 4-ке дей­ін
-2
5 және одан көп
-3
2.7.
Жер­гі­лік­ті бюд­жет­ке тү­се­тін тү­сім­дер­дің то­лық­тығы мен уақ­ты­лы­лы­ғы, бюд­жет­ке тү­се­тін тү­сім­дер­ді өн­ді­ріп алу, сон­дай-ақ мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша жер­гі­лік­ті бюд­жет­тен қа­те (ар­тық) тө­лен­ген со­ма­лар­ды қай­та­ру­дың, есеп­ке жат­қы­зу­дың дұ­ры­стығы
Мер­зім­де­рі кел­ген бюд­жет тү­сім­де­рі бой­ын­ша бел­гі­лен­ген бұ­зу­шы­лық­тар қа­ра­жа­ты­ның жал­пы со­ма­сы­на шақ­қан­да жүр­гі­зі­л­ген ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың нәти­же­ле­рі бой­ын­ша бюд­жет­ке қам­та­ма­сыз еті­л­ген тү­сім­дер­дің үле­сі:

10%-ға дей­ін
2
10%-дан 29%-ға дей­ін
4
30%-дан 49%-ға дей­ін
6
50%-дан 79%-ға дей­ін
8
80% және одан көп
10
2.8.
Ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың нәти­же­ле­рі бой­ын­ша құқық­тық ста­ти­сти­ка және ар­найы есеп­ке алу са­ла­сын­да­ғы уәкі­лет­ті ор­ган­ға элек­трон­дық ақ­па­рат­тық есеп­ке алу де­ректе­рін ен­гі­зу
Мем­ле­кет­тік аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің тіз­бе­сі бой­ын­ша ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың нәти­же­ле­рі бой­ын­ша та­лон-ха­бар­ла­ма­лар­ды ен­гі­зу (мер­зі­мі кел­ген­дер)
4
Ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың нәти­же­ле­рі бой­ын­ша мер­зім­де­рі бұ­зы­ла оты­рып ен­гі­зі­л­ген та­лон-ха­бар­ла­ма­лар­дың үле­сі:

аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің жал­пы са­ны­ның 10%-ына дей­ін
-1
аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің жал­пы са­ны­ның 11%-ынан 70%-ына дей­ін
-2
аудит объ­ек­ті­ле­рі­нің жал­пы са­ны­ның 71%-ы және одан жо­ға­ры
-3
Ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың нәти­же­ле­рі бой­ын­ша та­лон-ха­бар­ла­ма­лар­дың бол­мауы (мер­зі­мі кел­ген­дер)
-4
2.9
Шо­ғыр­лан­ды­ры­л­ған қар­жы­лық есеп­ті­лік­ке мем­ле­кет­тік аудит жүр­гі­зу ба­ры­сын­да бұ­зу­шы­лық­тар­дың анық­та­луы
Қар­жы­лық есеп­ті­лік­тің бел­гі­лен­ген бұр­ма­ла­ну­ла­ры­ның жал­пы со­ма­сы­на шақ­қан­да шо­ғыр­лан­ды­ры­л­ған қар­жы­лық есеп­ті­лік­тің қар­жы­лық бо­лып та­бы­ла­тын бұр­ма­ла­ну­ла­ры­ның анық­тал­ған со­ма­ла­ры­ның үлес сал­ма­ғы:

20%-ға дей­ін
2
21%-дан 40%-ға дей­ін
4
41%-дан 60%-ға дей­ін
6
61% және одан жо­ға­ры
8
3-ба­ғыт: мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­ның сақ­та­луы
3.1.
Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та жүр­гіз­ген жос­пар­лы тәр­тіп­пен ба­ға­лау бой­ын­ша тек­се­ру және (неме­се) ауди­тор­лық іс-ша­ра нәти­же­ле­рі
Ауди­тор­лық есеп­тің бел­гі­лен­ген бұ­зу­шы­лық­та­ры­ның жал­пы со­ма­сы­нан қар­жы­лық бұ­зу­шы­лық­тар­дың қа­те жік­те­лу­і­нен анық­тал­ған со­ма­сы­ның үлес сал­ма­ғы:

5%-дан 50%-ға дей­ін
-2
51%-дан 70%-ға дей­ін
-3
71%-дан 80%-ға дей­ін
-4
81%-дан жо­ға­ры
-5
Рә­сім­дік си­патта­ғы бұ­зу­шы­лық­тар са­ны:

1-ден 15 бір­лік­ке дей­ін
-2
16-дан 30 бір­лік­ке дей­ін
-3
31 бір­лік және одан жо­ға­ры
-4
3.2.
Заң­ның 8-ба­бын­да көз­дел­ген, Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­на сәй­кес кел­мей­ді деп та­ны­л­ған құ­жат­тар­дың бо­луы
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы есеп­ті ке­зең­де­гі мем­ле­кет­тік аудит­тің қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­на сәй­кес кел­мей­ді деп та­ны­ған құ­жат­тар­дың бо­луы:

1 құ­жат
-3
2-ден 3 құ­жат­қа дей­ін
-4
4 құ­жат және одан көп
-5
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы ал­дың­ғы ке­зең­дер­де­гі мем­ле­кет­тік аудит­тің қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­на сәй­кес кел­мей­ді деп та­ны­ған құ­жат­тар­дың бо­луы:

1 құ­жат
-2
2-ден 3 құ­жат­қа дей­ін
-3
4 құ­жат және одан көп
-4
3.3.
№ 22-НҚ қа­ғи­да­лар­дың 67-тар­ма­ғын­да бел­гі­лен­ген мер­зім ішін­де Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­ға мем­ле­кет­тік ауди­тор сер­ти­фи­ка­тын қай­та­рып алу ту­ра­лы ұсы­ныс жол­да­мау
1 қыз­мет­кер бой­ын­ша
-1
2-3 қыз­мет­кер бой­ын­ша
-2
4 және одан да көп қыз­мет­кер­лер бой­ын­ша
-3
3.4.
Заң­ның 39-ба­бы­ның 8-тар­ма­ғын­да көз­дел­ген негіз­дер бой­ын­ша мем­ле­кет­тік ауди­тор сер­ти­фи­ка­тын қай­та­рып алу
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­ның мем­ле­кет­тік ауди­тор сер­ти­фи­ка­ты қай­та­рып алын­ған қыз­мет­кер­ле­рі­нің са­ны:

1 қыз­мет­кер
-2
2 және одан көп қыз­мет­кер
-4
4-ба­ғыт: мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры жұ­мыс­кер­ле­рі­нің жа­у­ап­ты­лы­ғы
4.1.
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­ның жұ­мыс­кер­ле­рін тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­ның қыз­ме­тіне бай­ла­ны­сты тәр­тіп­тік, әкім­ші­лік және қыл­мыстық жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­ның жұ­мыс­кер­ле­рін мем­ле­кет­тік қыз­мет­ке кір кел­ті­ре­тін тәр­тіп­тік те­ріс қы­лық жа­са­ға­ны үшін тәр­тіп­тік жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі
әр­бір жағ­дай үшін -1 балл (ең жо­ға­ры (-5) балл)
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­ның жұ­мыс­кер­ле­рін әкім­ші­лік сы­бай­лас жем­қор­лық құқық бұ­зу­шы­лық­тар­ды қо­с­па­ған­да, әкім­ші­лік жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі (жұ­мыс­кер­лер­ді ла­у­а­зым­ды адам­дар ре­т­ін­де жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рін ға­на ес­ке­ру қа­жет)
әр­бір жағ­дай үшін -1 балл (ең жо­ға­ры (-5) балл)
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­ның жұ­мыс­кер­ле­рін әкім­ші­лік сы­бай­лас жем­қор­лық құқық бұ­зу­шы­лық­тар үшін әкім­ші­лік жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рі (жұ­мыс­кер­лер­ді ла­у­а­зым­ды адам­дар ре­т­ін­де жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­ле­рін ға­на ес­ке­ру қа­жет)
әр­бір жағ­дай үшін -2 балл (ең жо­ға­ры (-8) балл)
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­ның жұ­мыс­кер­ле­рін сот­тың заң­ды кү­шіне ен­ген ай­ып­тау үкім­де­рі болған кез­де қыл­мыстық жа­у­ап­ты­лық­қа тар­ту фак­ті­сі­нің бо­луы
әр­бір жағ­дай үшін (-4) балл
4.2.
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры жұ­мыс­кер­ле­рі­нің құқық­қа қай­шы іс-қи­мыл­да­ры­на же­ке және заң­ды тұ­лға­лар­дың ша­ғым­да­ну жағ­дай­ла­ры­ның рас­та­луы
Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­ға неме­се тек­се­ру ко­мис­си­я­сы­на ке­ліп түс­кен тек­се­ру ко­мис­си­я­сы жұ­мыс­кер­ле­рі­нің құқық­қа қай­шы іс-қи­мыл­да­ры­на же­ке және заң­ды тұ­лға­лар­дың ша­ғым­да­нуы­ның рас­тал­ған жағ­дай­ла­ры­ның бо­луы
-1
5-ба­ғыт: Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры­ның үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі және оның Кі­ші ко­ми­те­ті ше­шім­де­рі­нің орын­да­луы
5.1.
Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры­ның үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің орын­да­луы­ның то­лық­тығы, са­па­сы және уақ­ты­лы­лы­ғы
Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің орын­да­луы
5
Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің орын­дал­мау фак­ті­ле­рі­нің бо­луы:

1 факт
-2
2-ден 3 фак­ті­ге дей­ін
-3
3 фак­ті­ден көп
-4
Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі ше­шім­де­рі­нің уа­қы­ты­лы орын­дал­мау және/неме­се са­па­сыз орын­да­лу фак­ті­ле­рі­нің бо­луы:

1 факт
-1
2-ден 3 фак­ті­ге дей­ін
-2
3 фак­ті­ден көп
-3
Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі­нің ке­зек­ті жос­пар­ла­на­тын жы­л­ға ар­нал­ған жұ­мыс жос­па­рын­да және/неме­се Үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі (және оның Кі­ші ко­ми­те­ті) оты­ры­сы­ның нәти­же­ле­рі бой­ын­ша хат­та­ма­да көр­се­ті­л­ген мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры­ның про­бле­ма­ла­рын ше­шу және/неме­се қыз­ме­тін жақ­сар­ту, мем­ле­кет­тік аудит рә­сім­де­рі бой­ын­ша негіз­дел­ген ұсы­ны­стар ен­гі­зу:

1 ұсы­ныс
3
2-ден 3 ұсы­ны­сқа дей­ін
5
3 ұсы­ны­стан көп
7
5.2.
Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау ор­ган­да­ры­ның үй­ле­сті­ру ке­ңе­сі кі­ші ко­ми­те­ті (бар бол­са) ше­шім­де­рі­нің орын­да­луы­ның то­лық­тығы, са­па­сы және уақ­ты­лы­лы­ғы
Кі­ші ко­ми­тет ше­шім­де­рі­нің орын­да­луы
5
Кі­ші ко­ми­тет ше­шім­де­рі­нің орын­дал­мау фак­ті­ле­рі­нің бо­луы:

1 факт
-2
2-ден 3 фак­ті­ге дей­ін
-3
3 фак­ті­ден көп
-4
Кі­ші ко­ми­тет ше­шім­де­рі­нің уа­қы­ты­лы орын­дал­мау және (неме­се) са­па­сыз орын­да­лу фак­ті­ле­рі­нің бо­луы:

1 факт
-1
2-ден 3 фак­ті­ге дей­ін
-2
3 фак­ті­ден көп
-3
6-ба­ғыт: өзге де ба­ғыт­тар
6.1.
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­ға өз жұ­мысы ту­ра­лы ұсы­на­тын ақ­па­рат­тың қой­ы­ла­тын та­лап­тар­ға сәй­кест­і­гі
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры ұсы­на­тын ақ­па­рат­тың об­лы­стар­дың, рес­пуб­ли­ка­лық ма­ңы­зы бар қа­ла­лар­дың, аста­на­ның тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры­ның Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­на өзі­нің жұ­мысы ту­ра­лы ақ­па­рат­ты ұсы­нуы бой­ын­ша Сырт­қы мем­ле­кет­тік аудит­тің және қар­жы­лық ба­қы­ла­удың рә­сім­дік стан­дар­ты­на сәй­кест­і­гі
5
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры ұсы­на­тын ақ­па­рат­тың «уақ­ты­лы­лық» қа­ғи­да­ты­на (есеп­ті бел­гі­лен­ген мер­зім­дер­де дай­ын­дау және ұсы­ну) сәй­кес кел­ме­уі
-2
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры ұсы­на­тын ақ­па­рат­тың «то­лық­тық және ашық­тық» қа­ғи­да­ты­на (жүр­гі­зі­л­ген мем­ле­кет­тік аудит және са­рап­та­ма­лық-тал­дау іс-ша­ра­ла­ры­ның көр­се­ті­луі, мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау нәти­же­ле­рі­нің жа­зы­лу анық­тығы) сәй­кес кел­ме­уі
-2
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры ұсы­на­тын ақ­па­рат­тың «се­нім­ді­лік» қа­ғи­да­ты­на (тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­ға өз жұ­мысы ту­ра­лы ұсы­на­тын ақ­па­рат­тың анық­тығы және он­да қа­те­лер­дің бол­мауы) сәй­кес кел­ме­уі
-2
Тек­се­ру ко­мис­си­я­ла­ры ұсы­на­тын ақ­па­рат­тың «се­нім­ді­лік» қа­ғи­да­ты­на (мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­ның сақ­та­луын ба­қы­лау қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша) сәй­кес кел­ме­уі
-2
6.2.
Ақ­па­рат­тың Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау бой­ын­ша бі­рың­ғай де­рекқор­ға (Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­ның ин­те­гра­ци­я­лан­ған ақ­па­рат­тық жүй­е­сіне) бе­рі­луі
Ақ­па­рат­тың Мем­ле­кет­тік аудит және қар­жы­лық ба­қы­лау бой­ын­ша бі­рың­ғай де­рекқор­ға (Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­ның ин­те­гра­ци­я­лан­ған ақ­па­рат­тық жүй­е­сіне) бе­рі­луі:

бел­гі­лен­ген мер­зім­дер­ді бұ­за оты­рып
-1
ма­те­ри­ал­дар­дың жал­пы са­ны­на шақ­қан­да 75%-ға дей­ін ен­гі­зу
-2
ма­те­ри­ал­дар­дың жал­пы са­ны­на шақ­қан­да 50%-ға дей­ін ен­гі­зу
-3
ма­те­ри­ал­дар­дың жал­пы са­ны­на шақ­қан­да 25%-ға дей­ін ен­гі­зу
-4
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­ның ин­те­гра­ци­я­лан­ған ақ­па­рат­тық жүй­е­сіне де­ректер­ді то­лық тол­тыр­мау (тех­ни­ка­лық се­беп­тер бой­ын­ша тол­ты­ру­ға мүм­кін­дік бол­ма­ған жағ­дай­ды қо­с­па­ған­да)
-3
6.3.
Мем­ле­кет бас­шы­сы мен Пре­зи­дент Әкім­ші­лі­гі тап­сыр­ма­ла­ры­ның, сон­дай-ақ олар­ға қа­ты­сты Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы тап­сыр­ма­ла­ры­ның орын­дал­мауы неме­се уа­қы­ты­лы орын­дал­мауы
Орын­дал­ма­ған неме­се уа­қы­ты­лы орын­дал­ма­ған Мем­ле­кет бас­шы­сы мен Пре­зи­дент Әкім­ші­лі­гі тап­сыр­ма­ла­ры­ның, сон­дай-ақ олар­ға қа­ты­сты Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы тап­сыр­ма­ла­ры­ның са­ны
әр­бір жағ­дай үшін -1 балл (ең жо­ға­ры (-3) балл)
6.4.
Ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша оты­ры­стар­ды қо­с­па­ған­да, жүр­гі­зі­л­ген жұ­мыс қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша, со­ның ішін­де ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­дың қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша бұ­қа­ра­лық ақ­па­рат құ­рал­да­ры­ның қа­ты­суы­мен кез­де­су­лер, бри­финг­тер, бас­па­сөз кон­фе­рен­ци­я­ла­рын, дөң­ге­лек үстел­дер өт­кі­зу
Өт­кі­зі­л­ген кез­де­су­лер, бри­финг­тер, бас­па­сөз кон­фе­рен­ци­я­ла­ры, дөң­ге­лек үстел­дер са­ны
әр­бір жағ­дай үшін 1 балл (ең жо­ға­ры 5 балл)
6.5.
Тек­се­ру ко­мис­си­я­сы­ның мем­ле­кет­тік ауди­тор­ла­ры­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та жүр­гі­зе­тін ауди­тор­лық іс-ша­ра­лар­ға неме­се мем­ле­кет­тік аудит ор­ган­да­ры­ның қыз­ме­тін жос­пар­лы тәр­тіп­пен ба­ға­лау жө­нін­де­гі іс-ша­ра­лар­ға қа­ты­суы
Бір­лес­кен және қа­тар тек­се­ру­лер­ді қо­с­па­ған­да, Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сы­ның ауди­тор­лық іс-ша­ра­ла­ры­на қа­тыс­қан, сон­дай-ақ мем­ле­кет­тік аудит ор­ган­да­ры­ның қыз­ме­тіне жос­пар­лы тәр­тіп­пен ба­ға­лау жүр­гізу­ге қа­тыс­қан тек­се­ру ко­мис­си­я­сы­ның мем­ле­кет­тік ауди­тор­ла­ры­ның са­ны:

әр­бір тар­ты­л­ған мем­ле­кет­тік ауди­тор үшін
2 балл (ең жо­ға­ры 10 балл)
6.6.
Тек­се­ру ко­мис­си­я­сы­ның са­рап­та­ма­лық-тал­дау іс-ша­ра­сын жүр­гі­зуі
Бюд­жет­ті ағым­да­ғы және кей­ін­нен ба­ға­ла­уды қо­с­па­ған­да, Тек­се­ру ко­мис­си­я­сы жүр­гіз­ген са­рап­та­ма­лық-тал­дау іс-ша­ра­ла­ры­ның са­ны:

әр­бір жүр­гі­зі­л­ген са­рап­та­ма­лық-тал­дау іс-ша­ра­сы үшін (тек­се­ру ко­мис­си­я­сы­ның жұ­мыс­ке­рі қа­тыс­қан са­рап­та­ма­лық-тал­дау іс-ша­ра­сын ға­на ес­ке­ру қа­жет)
1 балл (ең жо­ға­ры 3 балл)
6.7.
Тек­се­ру ко­мис­си­я­сы­ның мем­ле­кет­тік ауди­тор­ла­ры­ның және (неме­се) жұ­мыс­кер­ле­рі­нің Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сын­да бір­лес­кен, қа­тар тек­се­ру­лер­ге, та­ғы­лым­да­ма­лар­ға қа­ты­суы
Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы­ның Жо­ға­ры ауди­тор­лық па­ла­та­сын­да жүр­гі­зі­л­ген бір­лес­кен, қа­тар тек­се­ру­лер, өт­кен та­ғы­лым­да­ма­лар са­ны:

әр­бір жүр­гі­зі­л­ген бір­лес­кен, қа­тар тек­се­ру үшін
2 балл (ең жо­ға­ры 6 балл)
әр­бір өт­кен та­ғы­лым­да­ма үшін
1 балл (ең жо­ға­ры 3 балл)

* Ескертпе: Қазақстан Республикасы Жоғары аудиторлық палатасының тапсырмасы бойынша Тізбеге өзгерістер енгізілген кезде тексеру комиссияларының жоспарланған аудиторлық іс-шаралары шеңберінде аудиттің тиісті алып тасталған объектілері ескерілмейді.