Об утверждении форм решений органа государственных доходов и заявления по вопросу процедуры взаимного согласования
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 сентября 2025 года № 530
Действующий1. Утвердить:
1) форму заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) форму решения об отказе в принятии заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) форму решения об отказе в проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) форму решения о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) форму заявления о прекращении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) форму решения, принятого по итогам процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.
Министр финансов Республики Казахстан
М. Такиев
Приложение 1 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 24 сентября 2025 года
№ 530
форма
____________________________
(Фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность),
либо наименование организации
услугополучателя) (далее - Ф.И.О.)
____________________________
(адрес услугополучателя)
Заявление о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства
«___» _________ 20__ год
1. Сведения о налогоплательщике:
__________________________________________________________________ (наименование юридического/физического лица, БИН/ИИН, юридический адрес, страна резидентства)
2. Компания, удержавшая подоходный налог у источника выплаты:
__________________________________________________________________ (наименование юридического/физического лица, БИН/ИИН, юридический адрес, страна резидентства)
3. Краткое описание сути спора:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________ (Описание сделки (услуги, роялти, финансирование и другие), позиция иностранного налогового органа/результат иностранной проверки (при наличии), суть налогового спора в Казахстане, выявленные несоответствия, подозрения (со ссылками на нормы правовых актов))
4. Оспариваемые налоговые периоды и суммы:
__________________________________________________________________ (Налоговые периоды, сумма налога, подлежащая корректировке, удержанные/доначисленные налоги)
5. Сведения о текущем статусе:
__________________________________________________________________ (Обжалуется ли акт (указать стадию: апелляция/суд окончательное решение, (если да, указать сроки вступление в силу/ исковой давности))
6. Документы, прилагаемые к заявлению:
__________________________________________________________________ Согласно пункту 2 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс), к заявлению лицо обязано приложить:
1) копии бухгалтерских документов, подтверждающих суммы полученных (подлежащих получению) доходов и (или) удержанных налогов (в случае их удержания);
2) а также нотариально засвидетельствованные копии:
контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели;
следующих документов для юридических лиц:
учредительных документов либо выписок из торгового реестра с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица;
документа, подтверждающего наличие в Республике Казахстан места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица (протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием места его проведения, или иных документов, подтверждающих место управления и (или) контроля, а также принятия коммерческих решений, необходимых для проведения предпринимательской деятельности юридического лица;
для физических лиц:
удостоверения личности или паспорта Республики Казахстан;
заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;
вида на жительство в Республике Казахстан (если оно указано в документе, удостоверяющем личность);
документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов);
вступившего в законную силу решения суда Республики Казахстан и (или) иностранного государства (если оно указано в документе, удостоверяющем личность).
7. Контактное лицо по вопросу процедуры взаимного согласования:
__________________________________________________________________ (Ф.И.О. и ИИН заявителя, номер телефона, адрес электронной почты)
Заявитель _____________________________________ __________ (Ф.И.О.) (подпись)
Согласно пункту 3 статьи 232 Налогового кодекса, уполномоченный орган вправе требовать у лица представления дополнительных документов, необходимых для проведения процедуры взаимного согласования.
Примечание: расшифровка аббревиатур:
БИН – бизнес-идентификационный номер;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер.
Приложение 2 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 24 сентября 2025 года
№ 530
форма
_____________________________
(Фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность),
либо наименование организации
услугополучателя)
(далее - Ф.И.О.)
_____________________________
(адрес услугополучателя)
Решение об отказе в принятии заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства
«___» _________ 20__ год
________________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение)
в соответствии с пунктом 4 статьи 232 Налогового Кодекса принято решение об
отказе в принятии заявления ____________________________________________
(фамилия, имя, отчество (Ф.И.О. или наименование заявителя, или организации
подавшего заявление, дата и номер заявление)
о проведении процедуры взаимного согласования по следующим основаниям:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов ___________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись)
В случае отказа уполномоченным органом в принятии заявления по основанию, предусмотренному подпунктом 2) части первой пункта 4 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан, лицо вправе повторно подать заявление, если им будут устранены допущенные нарушения.
Приложение 3 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 24 сентября 2025 года
№ 530
форма
_____________________________
(Фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность),
либо наименование организации
услугополучателя)
(далее - Ф.И.О.)
_____________________________
(адрес услугополучателя)
Решение об отказе в проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства
«___» _________ 20__ год
________________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение)
в соответствии с пунктом 7 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан
отказывает в рассмотрении заявления
_____________________________________________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление)
о проведении процедуры взаимного согласования по следующим основаниям:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ __________ (Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 4 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 24 сентября 2025 года
№ 530
форма
____________________________
(Фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность),
либо наименование организации
услугополучателя)
(далее - Ф.И.О.)
___________________________
(адрес услугополучателя)
Решение о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства
«___» _________ 20__ год
_______________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение)
по итогам рассмотрения заявления ______________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление)
принято решение о проведении процедуры взаимного согласования с ___________________________________________________________________ (дата начала процедуры взаимного согласования)
В соответствии с пунктом 8 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый Кодекс), уполномоченный орган обращается с запросом в компетентный орган иностранного государства о проведении такой процедуры.
Решение, принятое по итогам процедуры взаимного согласования будет направлено в соответствии с пунктом 10 статьи 232 Налогового кодекса.
Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 5 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 24 сентября 2025 года
№ 530
форма
____________________________
(Фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность),
либо наименование организации
услугополучателя)
(далее - Ф.И.О.)
____________________________
(адрес услугополучателя)
Заявления о прекращении проведения процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства
«___» _________ 20__ год
____________________________________________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление)
Просит прекратить проведение начатой процедуры взаимного
согласования по заявлению от «___» ________ 20 года № ___, по следующим
основаниям:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(указать причину, если необходимо, например: спор урегулирован другим
способом / налог уплачен добровольно / отказ от требования)
Заявитель ______________________________________ ___________ (Ф.И.О.) (подпись)
Приложение 6 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 24 сентября 2025 года
№ 530
форма
____________________________
(Фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность),
либо наименование организации
услугополучателя)
(далее - Ф.И.О.)
____________________________
(адрес услугополучателя)
Решение, принятое по итогам процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства
«___» _________ 20__ год
_______________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение)
по итогам проведения процедуры взаимного согласования по заявлению от «___» ________ 20 года № ___ ,
____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление)
____________________________________________________________________
приняты следующие решения:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись)
