В соответствии с частью второй пункта 4 статьи 190, частью второй пункта 1 статьи 231 и частью второй пункта 1 статьи 249 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), подпунктом 65-2) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1) форму отчета по показателям для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
2) Правила представления отчетности по показателям для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации согласно приложению 2 к настоящему постановлению.
2. Страховая (перестраховочная) организация представляет отчетность по показателям для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации в Национальный Банк Республики Казахстан в электронном формате ежемесячно не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.
3. Департаменту статистики финансового рынка (Буранбаева А.М.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) совместно с Юридическим департаментом (Касенов А.С.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятия, предусмотренного подпунктом 2) настоящего пункта.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Баймагамбетова А.М.
5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель Национального Банка Казахстана
Г. Пирматов
«СОГЛАСОВАНО»
Министерство финансов
Республики Казахстан
«СОГЛАСОВАНО»
Бюро национальной статистики
Агентства по стратегическому
планированию и реформам
Республики Казахстан
«СОГЛАСОВАНО»
Министерство национальной
экономики Республики Казахстан
«СОГЛАСОВАНО»
Агентство Республики Казахстан
по регулированию и развитию
финансового рынка
Приложение 1
к постановлению
Председатель Национального
Банка Казахстана
от 24 апреля 2023 года
№ 26
Форма, предназначенная для сбора административных данных
Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz
Отчет по показателям для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации
Индекс формы административных данных: 1 - NALSPO
Периодичность: ежемесячная
Отчетный период: по состоянию на «____» ____________ 20 ___ года
Круг лиц, представляющих информацию: страховая (перестраховочная) организация
Срок представления формы административных данных: ежемесячно, не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
Форма
Таблица. Показатели для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации
(в тысячах тенге)
|
Наименование |
Код строки |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
|
Активы, сформированные с учетом пруденциальных нормативов (регуляторные активы), в том числе: |
100 |
|
|
Денежные средства и эквиваленты денежных средств |
101 |
|
|
Вклады размещенные |
102 |
|
|
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
103 |
|
|
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
104 |
|
|
Операции «обратное репо» |
105 |
|
|
Аффинированные драгоценные металлы |
106 |
|
|
Производные финансовые инструменты |
107 |
|
|
Активы перестрахования по незаработанным премиям (за вычетом резервов на обесценение) |
108 |
|
|
Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов на обесценение) |
109 |
|
|
Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни (за вычетом резервов на обесценение) |
110 |
|
|
Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета (за вычетом резервов на обесценение) |
111 |
|
|
Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам (за вычетом резервов на обесценение) |
112 |
|
|
Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников (за вычетом резервов на обесценение) |
113 |
|
|
Комиссионные доходы по перестрахованию, начисленные с учетом требований к пруденциальным нормативам |
114 |
|
|
Дебиторская задолженность по страхованию и перестрахованию (за вычетом резервов на обесценение) |
115 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на обесценение) |
116 |
|
|
Займы, предоставленные страхователям (за вычетом резервов на обесценение) |
117 |
|
|
Расходы будущих периодов |
118 |
|
|
Текущий налоговый актив |
119 |
|
|
Отложенный налоговый актив |
120 |
|
|
Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированный стоимости |
121 |
|
|
Инвестиции в капитал других юридических лиц |
122 |
|
|
Запасы |
123 |
|
|
Основные средства |
124 |
|
|
Активы в форме права пользования |
125 |
|
|
Инвестиционное имущество |
126 |
|
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
127 |
|
|
Нематериальные активы |
128 |
|
|
Прочие регуляторные активы |
129 |
|
|
Обязательства, сформированные с учетом пруденциальных нормативов (регуляторные обязательства), в том числе: |
200 |
|
|
Резерв незаработанной премии |
201 |
|
|
Резерв непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни |
202 |
|
|
Резерв непроизошедших убытков по договорам аннуитета |
203 |
|
|
Резерв произошедших, но незаявленных убытков |
204 |
|
|
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков |
205 |
|
|
Займы полученные |
206 |
|
|
Расчеты с перестраховщиками |
207 |
|
|
Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности |
208 |
|
|
Расчеты с акционерами по дивидендам |
209 |
|
|
Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования) |
210 |
|
|
Прочая кредиторская задолженность |
211 |
|
|
Оценочные обязательства |
212 |
|
|
Обязательства по аренде |
213 |
|
|
Операции репо |
214 |
|
|
Производные финансовые инструменты |
215 |
|
|
Выпущенные облигации |
216 |
|
|
Доходы будущих периодов |
217 |
|
|
Обязательство по налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
218 |
|
|
Отложенное налоговое обязательство |
219 |
|
|
Прочие регуляторные обязательства |
220 |
|
|
Капитал, сформированный с учетом пруденциальных нормативов (регуляторный капитал), в том числе: |
300 |
|
|
Уставный капитал (взносы учредителей) |
301 |
|
|
Изъятый капитал (взносы учредителей) |
302 |
|
|
Резервный капитал |
303 |
|
|
Дополнительный оплаченный капитал |
304 |
|
|
Регуляторный резерв непредвиденных рисков |
305 |
|
|
Стабилизационный регуляторный резерв |
306 |
|
|
Резерв переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
307 |
|
|
Резерв обесценения ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
308 |
|
|
Прочие регуляторные резервы |
309 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) с учетом страховых резервов |
310 |
|
|
в том числе: |
||
|
предыдущих лет |
310.1 |
|
|
отчетного периода |
310.2 |
|
|
Доходы, начисленные с учетом пруденциальных нормативов (регуляторные доходы), в том числе: |
400 |
|
|
Доходы от страховой деятельности |
401 |
|
|
Страховые премии, принятые по договорам страхования |
402 |
|
|
Страховые премии, принятые по договорам перестрахования |
403 |
|
|
Страховые премии, переданные на перестрахование |
404 |
|
|
Чистая сумма страховых премий |
405 |
|
|
Изменение резерва незаработанной премии |
406 |
|
|
Изменение регуляторных активов перестрахования по незаработанным премиям |
407 |
|
|
Чистая сумма заработанных страховых премий |
408 |
|
|
Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности, к начислению с учетом требований пруденциального регулирования |
409 |
|
|
Прочие регуляторные доходы от страховой деятельности |
410 |
|
|
Доходы от инвестиционной деятельности |
411 |
|
|
Доходы, связанные с получением вознаграждения |
412 |
|
|
в том числе: |
||
|
доходы в виде вознаграждения по ценным бумагам |
412.1 |
|
|
доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам |
412.2 |
|
|
Доходы (расходы) по операциям с финансовыми активами (нетто) |
413 |
|
|
в том числе: |
||
|
доходы (расходы) от купли-продажи ценных бумаг (нетто) |
413.1 |
|
|
доходы (расходы) от операций репо (нетто) |
413.2 |
|
|
доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами |
413.3 |
|
|
доходы (расходы) от операций с производными финансовыми инструментами |
413.4 |
|
|
Доходы (расходы) от переоценки (нетто) |
414 |
|
|
в том числе: |
||
|
доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (нетто) |
414.1 |
|
|
доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто) |
414.2 |
|
|
доходы (расходы) от переоценки аффинированных драгоценных металлов |
414.3 |
|
|
доходы (расходы) от переоценки производных финансовых инструментов |
414.4 |
|
|
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
415 |
|
|
Прочие доходы от инвестиционной деятельности |
416 |
|
|
Доходы от иной деятельности |
417 |
|
|
Доходы (расходы) от реализации активов и получения (передачи) активов |
418 |
|
|
Прочие доходы от иной деятельности |
419 |
|
|
Прочие регуляторные доходы |
420 |
|
|
Расходы, начисленные с учетом пруденциальных нормативов (регуляторные расходы), в том числе: |
500 |
|
|
Регуляторные расходы по осуществлению страховых выплат по договорам страхования |
501 |
|
|
Регуляторные расходы по осуществлению страховых выплат по договорам, принятым на перестрахование |
502 |
|
|
Возмещение регуляторных расходов по рискам, переданным на перестрахование |
503 |
|
|
Возмещение по регрессному требованию (нетто) |
504 |
|
|
Чистые регуляторные расходы по осуществлению страховых выплат |
505 |
|
|
Регуляторные расходы по урегулированию страховых убытков |
506 |
|
|
Изменение резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни |
507 |
|
|
Изменение регуляторных активов перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни |
508 |
|
|
Изменение резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета |
509 |
|
|
Изменение регуляторных активов перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета |
510 |
|
|
Изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков |
511 |
|
|
Изменение регуляторных активов перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам |
512 |
|
|
Изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков |
513 |
|
|
Изменение регуляторных активов перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам |
514 |
|
|
Регуляторные расходы по выплате комиссионного вознаграждения по страховой деятельности |
515 |
|
|
Расходы, связанные с расторжением договора страхования (перестрахования) |
516 |
|
|
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
517 |
|
|
в том числе: |
||
|
расходы в виде премии по ценным бумагам |
517.1 |
|
|
Процентные расходы по обязательствам по аренде |
518 |
|
|
Расходы на резервы по обесценению |
519 |
|
|
Восстановление резервов по обесценению |
520 |
|
|
Чистые расходы на резервы по обесценению |
521 |
|
|
Общие и административные расходы |
522 |
|
|
в том числе: |
||
|
расходы на оплату труда и командировочные |
522.1 |
|
|
текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога |
522.2 |
|
|
расходы по текущей аренде |
522.3 |
|
|
расходы на рекламу |
522.4 |
|
|
услуги третьих лиц |
522.5 |
|
|
расходы на аудиторские, консультационные услуги и информационные расходы |
522.6 |
|
|
амортизационные отчисления |
522.7 |
|
|
Прочие регуляторные расходы |
523 |
|
|
Прибыль (убыток) за период |
524 |
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
525 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подоходного налога |
526 |
|
|
Корпоративный подоходный налог |
527 |
|
|
в том числе: |
||
|
от основной деятельности |
527.1 |
|
|
от иной деятельности |
527.2 |
|
|
Итого чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов |
528 |
Наименование ________________________________________________
Адрес________________________________________________________
Телефон ______________________________________________________
Адрес электронной почты _______________________________________
Исполнитель____________________________ ____________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Руководитель или лицо, на которое возложена функция по подписанию
отчета
_____________________________________ ____________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись
Дата «____» ______________ 20__ года
Приложение
к форме отчета по показателям
для расчета налогооблагаемого
дохода страховой
(перестраховочной) организации
Пояснение по заполнению формы административных данных
Отчет по показателям для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации (индекс – 1 - NALSPO, периодичность – ежемесячная)
Глава 1. Общие положения
1. Настоящее пояснение определяет требования по заполнению формы административных данных «Отчет по показателям для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации» (далее – Форма).
2. Форма разработана в соответствии с частью второй пункта 4 статьи 190, частью второй пункта 1 статьи 231 и частью второй пункта 1 статьи 249 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), подпунктом 65-2) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике».
3. Форма составляется ежемесячно страховой (перестраховочной) организацией и заполняется по состоянию на конец отчетного периода. Данные в Форме указываются в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1 000 (тысячи) тенге.
4. Форму подписывают руководитель или лицо, на которое возложена функция по подписанию отчета, и исполнитель.
Глава 2. Пояснение по заполнению Формы
5. Для целей определения налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации показатели формы расчитываются и отражаются в соответствии с требованиями, установленными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 декабря 2016 года № 304 «Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации и страховой группы и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов, требований к приобретаемым страховыми (перестраховочными) организациями, дочерними организациями страховых (перестраховочных) организаций или страховых холдингов акциям (долям участия в уставном капитале) юридических лиц, перечня облигаций международных финансовых организаций, приобретаемых страховыми холдингами, минимального требуемого рейтинга для облигаций, приобретаемых страховыми холдингами, и перечня рейтинговых агентств, а также перечня финансовых инструментов (за исключением акций и долей участия в уставном капитале), приобретаемых страховыми (перестраховочными) организациями», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14794.
6. Страховые резервы рассчитываются в соответствии с Требованиями к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2019 года № 13, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18290.
7. В Форме при заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.
8. Страховая (перестраховочная) организация ежемесячно не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, представляет в Национальный Банк Республики Казахстан посредством веб-портала пояснительную записку к отчетности, в которой указывает детализацию по статьям «прочие регуляторные активы», «прочие регуляторные обязательства», «прочие регуляторные резервы», «прочие регуляторные доходы» и «прочие регуляторные расходы».
9. В строках с 100 по 528, за исключением строк 100, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 129, 200, 201, 202, 203, 204, 205, 207, 208, 220, 300, 309, 310, 310.1, 310.2, 400, 401, 402, 403, 404, 405, 406, 407, 408, 409, 410, 420, 500, 501, 502, 503, 504, 505, 506, 507, 508, 509, 510, 511, 512, 513, 514, 515, 516, 523, 524, 526 и 528, указываются данные из бухгалтерского учета страховой (перестраховочной) организации.
Приложение 2
к постановлению
Председатель Национального
Банка Казахстана
от 24 апреля 2023 года
№ 26
Правила представления отчетности по показателям для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила представления отчетности по показателям для расчета налогооблагаемого дохода страховой (перестраховочной) организации, разработаны в соответствии с частью второй пункта 4 статьи 190, частью второй пункта 1 статьи 231 и частью второй пункта 1 статьи 249 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), подпунктом 65-2) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике», и определяют порядок представления отчетности страховой (перестраховочной) организацией в Национальный Банк Республики Казахстан (далее – Национальный Банк).
Глава 2. Порядок представления отчетности
2. Отчетность представляется страховой (перестраховочной) организацией в электронном виде посредством информационной системы «Веб-портал Национального Банка Республики Казахстан» (далее – веб-портал).
3. Данные в отчетности указываются в национальной валюте Республики Казахстан – тенге.
4. Отчетность, удостоверенная электронной цифровой подписью руководителя страховой (перестраховочной) организации или лица, на которое возложена функция по подписанию отчета, и исполнителя, хранится в электронном формате.
5. Полнота и достоверность данных в отчетности обеспечивается руководителем страховой (перестраховочной) организации или лицом, на которое возложена функция по подписанию отчета.
