Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 29.07.2020 № 695 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
В соответствии с подпунктом 22) статьи 15 Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014 года "О реабилитации и банкротстве", ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемую типовую форму заключения временного управляющего о финансовом положении должника.
2. Департаменту методологии распоряжения республиканским государственным имуществом и процедур реабилитации и банкротства (Адилханов Д.Б.) обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официального опубликование;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на директора Департамента методологии распоряжения республиканским государственным имуществом и процедур реабилитации и банкротства Адилханова Д.Б.
4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования.
Заместитель Премьер-Министра | |
Республики Казахстан- | |
Министр финансов | |
Республики Казахстан | Б. Султанов |
| Утверждена приказом Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2014 года № 218 |
Форма
Типовая форма заключения временного управляющего
о финансовом положении должника
_________ ______________________
(дата) (место составления)
Во исполнение определения _____________________________________
(наименование суда)
суда от ____________________________, а также на основании подпункта
(дата вынесения определения)
2) пункта 2cf1 статьи 88 Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014
года "О реабилитации и банкротстве" мною, временным управляющим
_______________________
_____________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
составлено заключение о финансовом положении должника
____________________________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование должника)
1. Общие сведения о должнике
1. Общие сведения о должнике отражены в приложении 1 к
настоящей типовой форме заключения.
2. Организационно-правовые мероприятия
2. Определение о возбуждении производства по делу о
банкротстве: "___" __________ 20__ года
_________________________________________.
(наименование суда)
3. Определение о назначении временного управляющего:
"___" __________ 20__ года
_________________________________________.
(наименование суда)
4. Направление в уполномоченный орган объявления о возбуждении
дела о банкротстве и порядке заявления требований кредиторами на
государственном и русском языках для размещения на интернет-ресурсе
уполномоченного органа от "___" __________ 20__года.
5. Объявление о возбуждении дела о банкротстве и порядке
заявления требований кредиторами размещен на интернет-ресурсе
уполномоченного органа от "___" __________ 20__года.
3. Сведения о кредиторах, влияющие на составление заключения
6. У должника имеются/не имеются другие кредиторы, кроме
заявителя (отразить действительное).
7. Требования кредитора-заявителя о признании должника
банкротом являются обоснованными/необоснованными (отразить
действительное):
требования обоснованны: _____________________________________ ______
(указать основание, размер требования и дату
его возникновения)
требования необоснованны:____________________________________ ______
(указать основание, на которых сделан вывод о
необоснованности
_____________________________________________________________________
требований кредитора-заявителя: наличие акта сверки, платежного поручения и (или)
иных документов, свидетельствующих об отсутствии задолженности у должника перед
кредитором-заявителем)
4. Текущее финансовое положение должника
8. Бухгалтерский баланс должника отражен в приложении 2 к
настоящей типовой форме заключения (в случае отсутствия у должника
других кредиторов, кроме заявителя, указанное приложение не
заполняется и не прикладывается к заключению).
9. Отчет о прибылях и убытках отражен в приложении 3 к
настоящей типовой форме заключения (в случае отсутствия у должника
других кредиторов, кроме заявителя, указанное приложение не
заполняется и не прикладывается к заключению).
10. Отчет о движении денежных средств отражен в приложении 4 к
настоящей типовой форме заключения (в случае отсутствия у должника
других кредиторов, кроме заявителя, указанное приложение не
заполняется и не прикладывается к заключению).
5. Информация о совершенных сделках, связанных с реализацией
(приобретением, отчуждением) имущества (активов)
11. Информация о совершенных сделках, связанных с реализацией
(приобретением, отчуждением) имущества (активов) отражена в
приложении 5 к настоящей типовой форме заключения (в случае
отсутствия у должника других кредиторов, кроме заявителя, указанное
приложение не заполняется и не прикладывается).
6. Расчет показателей, отражающих степень
финансовой устойчивости должника
12. Коэффициент текущей ликвидности _________________________.
13. Коэффициент срочной ликвидности _________________________.
14. Показатели финансовой зависимости ________________________.
15. Оборачиваемость дебиторской задолженности ________________.
16. Оборачиваемость кредиторской задолженности _______________.
17. Расчеты показателей, отражающих степень финансовой
устойчивости должника, производятся согласно приложению 6 к настоящей
типовой форме заключения (в случае отсутствия у должника других
кредиторов, кроме заявителя, указанные расчеты не производятся).
7. Заключение
18. По результатам осуществления сбора сведений о финансовом
состоянии должника прихожу к следующему выводу:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________.
Примечание. Вывод в заключении должен быть одним из
предусмотренных статьей 49 Закона Республики Казахстан от 7 марта
2014 года "О реабилитации и банкротстве".
Временный управляющий _____________ _____________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество
(при его наличии)
| Приложение 1 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника |
Общие сведения о должнике
№ | Наименование показателей | Информация |
1 | Сведения о должнике | |
1.1 | Фамилия, имя, отчество (при его наличии)/Наименование | |
1.2 | Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер | |
1.3 | Организационно-правовая форма | |
1.4 | Юридический адрес, телефон | |
1.5 | Вид экономической деятельности (ОКЭД) | |
1.6 | Осуществление производственной деятельности | |
2 | Сведения о руководителе (ях) | |
2.1 | Фамилия, имя, отчество (при его наличии) | |
2.2 | Индивидуальный идентификационный номер | |
2.3 | Период руководства | |
2.4 | Адрес места жительства, телефон | |
3 | Сведения об учредителе (ях) | |
3.1 | Наименование/ Фамилия, имя, отчество (при наличии) | |
3.2 | Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер | |
3.3 | Размеры доли (ей) | |
3.4 | Юридический адрес, телефон | |
4 | Размер уставного капитала | |
5 | Сведения об участии государства в уставном капитале, % | |
6 | Сведения об участии собственника имущества должника (уполномоченного им органа), учредителя (участника) и (или) должностного лица (лиц) должника в иных юридических лицах: | |
6.1 | Фамилия, имя, отчество (при его наличии)/Наименование | |
6.2 | Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер | |
6.3 | Доля участия | |
6.4 | Юридический адрес, место жительства, телефон | |
7 | Сведения о государственной регистрации | |
7.1 | Дата регистрации (перерегистрации) | |
7.2 | Регистрационный номер | |
7.3 | Место нахождения | |
7.4 | Основание регистрации (вновь созданное, преобразование, слияние и другое) | |
7.5 | Основание перерегистрации (уменьшение размера уставного капитала, изменение наименования и другое) | |
8 | Сведения о регистрации структурных подразделений | |
8.1 | Наименование | |
8.2 | Бизнес идентификационный номер | |
8.3 | Дата регистрации в органах юстиции | |
8.4 | Фамилия, имя, отчество ( при его наличии) руководителя | |
8.5 | Юридический адрес, место жительства, телефон |
Временный управляющий _______________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
подпись ___________
| Приложение 2 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника |
Бухгалтерский баланс должника
Активы | код строки | За третий год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | За второй год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | За первый год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | На дату возбуждения дела о банкротстве |
I. Краткосрочные активы | |||||
Денежные средства и их эквиваленты | 010 | ||||
Финансовые активы | 011 | ||||
Производные финансовые инструменты | 012 | ||||
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 013 | ||||
Текущий подоходный налог | 014 | ||||
Запасы | 015 | ||||
Прочие краткосрочные активы | 016 | ||||
ИТОГО краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 016) | 100 | ||||
II. Долгосрочные активы | |||||
Финансовые активы | 110 | ||||
Производные финансовые инструменты | 111 | ||||
Прочие долгосрочные финансовые активы | 112 | ||||
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 113 | ||||
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 114 | ||||
Инвестиционное имущество | 115 | ||||
Основные средства | 116 | ||||
Биологические активы | 117 | ||||
Нематериальные активы | 118 | ||||
Отложенные налоговые активы | 119 | ||||
Прочие долгосрочные активы | 120 | ||||
ИТОГО долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 120) | 200 | ||||
БАЛАНС (строка 100 + строка 200) |
Обязательства и капитал | Код строки | За 3 года, предшествующих году, в котором возбуждено дело о банкротстве | За 2 года, предшествующих году, в котором возбуждено дело о банкротстве | За 1 год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | На дату возбуждения дела о банкротстве |
III. Краткосрочные обязательства | |||||
Займы | 210 | ||||
Производные финансовые инструменты | 211 | ||||
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 212 | ||||
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу | 213 | ||||
Вознаграждения работниками | 214 | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | 215 | ||||
ИТОГО краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 215) | 300 | ||||
IV. Долгосрочные обязательства | |||||
Займы | 310 | ||||
Производные финансовые инструменты | 311 | ||||
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 312 | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 313 | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | 314 | ||||
ИТОГО долгосрочных обязательств(сумма строк с 310 по 314) | 400 | ||||
V. Капитал | |||||
Уставный (акционерный) капитал | 410 | ||||
Эмиссионный доход | 411 | ||||
Выкупленные собственные долевые инструменты | 412 | ||||
Резервы | 413 | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 414 | ||||
ИТОГО капитал, относимый на собственников материнской организации(сумма строк с 410 по 414) | 420 | ||||
Доля неконтролирующих собственников | 421 | ||||
ВСЕГО капитал (строка 420 + строка 421) | 500 | ||||
БАЛАНС (строка 300+строка 301+строка 400+ строка 500) |
* в случае незаполнения таблицы указывается причина:
____________________________________________________________________.
Временный управляющий ______________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Подпись ______________
| Приложение 3 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника |
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателей | Код строки | За третий год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | За второй год, предшествующий год, в котором возбуждено дело о банкротстве | За первый год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | На дату возбуждения дела о банкротстве |
Выручка | 010 | ||||
Себестоимость реализованных товаров и услуг | 011 | ||||
Валовая прибыль (строка 010 - строка 011) | 012 | ||||
Расходы по реализации | 013 | ||||
Административные расходы | 014 | ||||
Прочие расходы | 015 | ||||
Прочие доходы | 016 | ||||
ИТОГО операционная прибыль (убыток) (+/-строки с 012 по 016) | 020 | ||||
Доходы по финансированию | 021 | ||||
Расходы по финансированию | 022 | ||||
Прибыль (убыток) (+/-строки с 020 по 022) | 100 | ||||
Расходы по подоходному налогу | 101 | ||||
Прибыль за год (+/-строки с 100 по 101), относимая на: | 200 | ||||
собственников материнской организации | |||||
долю неконтролирующих собственников | |||||
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 310 по 311), в том числе: | 300 | ||||
переоценка основных средств | 310 | ||||
переоценка финансовых активов | 311 | ||||
Общая совокупная прибыль (строка 200 + строка 300), относимая на: | 400 | ||||
собственников материнской организации | |||||
долю неконтролирующих собственников | |||||
Прибыль на акцию | 500 |
* в случае незаполнения таблицы указывается причина:
____________________________________________________________________.
Временный управляющий ______________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
подпись ______________
| Приложение 4 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника |
Отчет о движении денежных средств
Наименование показателей | Код строки | За третий год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | За второй год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | За первый год, предшествующий году, в котором возбуждено дело о банкротстве | На дату возбуждения дела о банкротстве |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 015) в том числе: | 010 | ||||
реализация товаров и услуг | 011 | ||||
прочая выручка | 012 | ||||
авансы, полученные от покупателей, заказчиков | 013 | ||||
полученные вознаграждения | 014 | ||||
прочие поступления | 015 | ||||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 026) в том числе: | 020 | ||||
платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | ||||
авансы, выданные поставщикам товаров и услуг | 022 | ||||
выплаты по заработной плате | 023 | ||||
выплата вознаграждения | 024 | ||||
подоходный налог и другие платежи в бюджет | 025 | ||||
прочие выплаты | 026 | ||||
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 - строка 020) | 030 | ||||
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 046) в том числе | 040 | ||||
реализация основных средств | 041 | ||||
реализация нематериальных активов | 042 | ||||
реализация других долгосрочных активов | 043 | ||||
полученные дивиденды | 044 | ||||
полученные вознаграждения | 045 | ||||
прочие поступления | 046 | ||||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 051 по 055) в том числе: | 050 | ||||
приобретение основных средств | 051 | ||||
приобретение нематериальных активов | 052 | ||||
приобретение других долгосрочных активов | 053 | ||||
предоставление займов | 054 | ||||
прочие выплаты | 055 | ||||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 - строка 050) | 060 | ||||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 071 по 074) в том числе: | 070 | ||||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 071 | ||||
получение займов | 072 | ||||
полученные вознаграждения | 073 | ||||
прочие поступления | 074 | ||||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 080 по 085) в том числе | 080 | ||||
погашение займов | 081 | ||||
выплата вознаграждения | 082 | ||||
выплата дивидендов | 083 | ||||
выплаты собственникам по акциям организации | 084 | ||||
прочие выбытия | 085 | ||||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности | 090 | ||||
4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 100 | ||||
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 060 +/- строка 090+/-100) | 110 | ||||
6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 120 | ||||
7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 130 | ||||
* в случае незаполнения таблицы указывается причина:
____________________________________________________________________.
Временный управляющий ______________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Подпись ______________
| Приложение 5 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника |
Информация о совершенных сделках, связанных с реализацией
(приобретением, отчуждением) имущества (активов)
№ | Сведения о запросах | Сведения о сделках | |||||||||
Государственный орган, в который направлен запрос | Дата направления запроса | Дата получения ответа | Краткое содержание ответа | Сделка, совершенная до возбуждения дела о банкротстве | Документ, подтверждающий факт совершения сделки | Наличие в сделке оснований для признания ее недействительной | |||||
Вид сделки | Цена | Срок оплаты | Способ оплаты | Сумма фактической оплаты | |||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | |||||||||||
2 | |||||||||||
3 | |||||||||||
Временный управляющий ______________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
подпись ______________
| Приложение 6 к типовой форме заключения временного управляющего о финансовом положении должника |
Расчет показателей,
отражающих степень финансовой устойчивости должника
Показатели, отражающие степень финансовой устойчивости, используются временным управляющим при составлении заключения о финансовом положении должника.
1. Коэффициент текущей ликвидности
1. Коэффициент текущей ликвидности позволяет оценить, насколько текущие активы покрывают текущую кредиторскую задолженность.
2. Расчет коэффициента текущей ликвидности:
коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / (Текущие пассивы – (Доходы БП + Резервы ПРП), где:
Доходы БП – доходы будущих периодов, в денежных единицах;
Резервы ПРП – резервы предстоящих расходов и платежей.
3. Размер коэффициента текущей ликвидности менее 1, свидетельствует о превышении пассивов над активами, что является показателем финансового неблагополучия.
4. Данный показатель не может быть достаточно объективным для предприятий сферы обслуживания.
2. Коэффициент срочной ликвидности
5. Коэффициент срочной ликвидности позволяет оценить насколько дебиторская задолженность в сумме с денежными средствами покрывает размер текущей кредиторской задолженности.
6. Расчет коэффициент срочной ликвидности:
коэффициент срочной ликвидности = Денежные средства + КФВ + ДЗ + Готовая продукция / (Текущие пассивы – (Доходы БП + Резервы ПРП)), где:
КФВ – краткосрочные финансовые вложения, в денежных единицах;
ДЗ – дебиторская задолженность.
7. Размер коэффициента срочной ликвидности менее 0,5 свидетельствует о невысокой способности предприятия погасить текущую кредиторскую задолженность за счет более ликвидных текущих активов в случае срочной необходимости.
3. Показатели финансовой зависимости
8. При оценке финансовой зависимости используется два коэффициента, которые рассчитываются следующим образом:
К1 = обязательства / активы
Чем меньше значение, тем меньше зависимость должника от кредиторов, и больше устойчивость финансового состояния.
К2 = обязательства / собственный капитал
Чем меньше значение, тем больше размер собственного капитала по отношению к обязательствам, тем выше финансовая устойчивость.
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности
9. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, через какое количество дней оборачивается дебиторская задолженность и рассчитывается как:
срок погашения дебиторской задолженности = (дебиторская задолженность / выручка) х 30 дней.
10. Данный показатель показывает проблемы с дебиторами. Чем длиннее период оборота дебиторской задолженности, тем больше дефицит ликвидности у предприятия и выше риск для финансовой устойчивости.
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности
11. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, через сколько дней оборачивается кредиторская задолженность за период и рассчитывается как:
Срок погашения кредиторской задолженности = (кредиторская задолженность / выручка) х 30 дней.
12. Чем больше срок оборачиваемости кредиторской задолженности, тем меньше риск возникновения дефицита денежных средств у предприятия. Данный показатель следует сравнивать с показателем оборачиваемости дебиторской задолженности. Если сроки погашения дебиторской задолженности длиннее сроков погашения кредиторской задолженности, это может свидетельствовать о том, что предприятие не может использовать денежные средства от выплаты дебиторской задолженности для погашения своей кредиторской задолженность. А значит, предприятие вынуждено резервировать денежные средства для погашения кредиторской задолженности, или даже может возникнуть риск разрыва платежей.
