О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года № 134 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня"

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 марта 2012 года № 111. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 10 мая 2012 года № 7644

Действующий

      В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и в целях совершенствования ведения бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
      1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года № 134 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5089) следующие изменения:
      в Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня, утвержденной указанным постановлением:
      в главе 1:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «1. Общие положения»;
      пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:
      «1. Настоящая Инструкция по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 28 февраля 2011 года под № 6793 (далее - Типовой план счетов бухгалтерского учета), международными стандартами финансовой отчетности.
      2. Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности, осуществляемых банками второго уровня (далее - банки) на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан.»;
      в главе 2:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «2. Учет доверительных операций»;
      заголовки параграфов 12345 и 6 изложить в следующей редакции:
      «Параграф 1. Учет активов, принятых в доверительное
       управление»;
      «Параграф 2. Учет денег, принятых в доверительное управление и
       размещенных в аффинированные драгоценные металлы, и принятых в
       доверительное управление аффинированных драгоценных металлов»;
      «Параграф 3. Учет денег, принятых в доверительное управление и
       размещенных в банковские вклады»;
      «Параграф 4. Учет прав требований по ипотечным займам, принятых
       в доверительное управление»;
      «Параграф 5. Учет активов, изъятых из доверительного
       управления»;
      «Параграф 6. Учет вознаграждения доверительного управляющего от
       доверительного управления активами клиента»;
      заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:
      «3. Учет банком-кастодианом активов инвестиционных фондов»;
      пункт 32 изложить в следующей редакции:
      «32. Деньги клиентов, принятые банком-кастодианом на основании кастодиального договора, и операции с деньгами, принятыми в соответствии с кастодиальным договором, а также полученный инвестиционный доход (расход), учитываются на следующих балансовых счетах:
      2012 «Корреспондентские счета иностранных центральных банков» - в случае, если кастодиальный договор заключен с иностранным центральным банком;
      2013 «Корреспондентские счета других банков» - в случае, если кастодиальный договор заключен с банком (кроме иностранного центрального банка);
      2202 «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» - в случае, если кастодиальный договор заключен с накопительными пенсионными фондами по пенсионным активам, и организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем;
      2203 «Текущие счета юридических лиц» - в случае, если кастодиальный договор заключен с иными организациями (кроме накопительных пенсионных фондов по пенсионным активам, организаций, осуществляющих управление инвестиционным портфелем, и банков).
      Бухгалтерский учет иных активов, принятых банком-кастодианом на основании кастодиального договора, осуществляется на внебалансовых счетах группы счетов 7700 «Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов накопительных пенсионных фондов», предусмотренных Типовым планом счетов бухгалтерского учета.»;
      в главе 3:
      параграф 1 изложить в следующей редакции:
      «Параграф 1. Учет денег, ценных бумаг и иных финансовых
       инструментов, принятых на основании кастодиального договора

      33. При получении банком-кастодианом от клиента денег, ценных бумаг и иных финансовых инструментов на основании кастодиального договора осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) на сумму денег:

Дт

1051

«Корреспондентский счет в Национальном Банке
Республики Казахстан»


1052

«Корреспондентские счета в других банках»

Кт

2012

«Корреспондентские счета иностранных центральных
банков»


2013

«Корреспондентские счета других банков»


2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем» (банковский инвестиционный счет)


2203

«Текущие счета юридических лиц» (банковский
инвестиционный счет);

      2) на стоимость ценных бумаг и иных финансовых инструментов:

Приход

7701

«Ценные бумаги»


7702

«Вклады в других банках»


7703

«Аффинированные драгоценные металлы»


7704

«Операции «обратное РЕПО»


7705

«Операции «РЕПО»


7706

«Производные финансовые инструменты»


7707

«Инвестиции в капитал»


7708

«Инвестиции в здания, машины, оборудование,
транспортные и другие основные средства»


7709

«Прочие активы».

      34. При размещении денег, принятых на основании кастодиального договора, получении инвестиционного дохода (расхода) и совершении иных операций с финансовыми инструментами, принятыми на основании кастодиального договора, помимо бухгалтерских записей, предусмотренных настоящей Инструкцией, осуществляются бухгалтерские записи по дебету и (или) кредиту балансовых счетов 1051 «Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан», 1052 «Корреспондентские счета в других банках» и кредиту и (или) дебету балансовых счетов 2012 «Корреспондентские счета иностранных центральных банков», 2013 «Корреспондентские счета других банков», 2202 «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем», 2203 «Текущие счета юридических лиц» соответственно.»;
      заголовки параграфов 2345678 и 9 изложить в следующей редакции:
      «Параграф 2. Учет денег, принятых на основании кастодиального
       договора и размещенных в ценные бумаги, и ценных бумаг,
       принятых на основании кастодиального договора»;
      «Параграф 3. Учет денег, принятых на основании кастодиального
       договора и размещенных во вклады или вкладов, принятых на
       основании кастодиального договора»;
      «Параграф 4. Учет денег, принятых на основании кастодиального
       договора и размещенных в аффинированные драгоценные металлы,
       или аффинированных драгоценных металлов, принятых на основании
       кастодиального договора»;
      «Параграф 5. Учет операций РЕПО и обратного РЕПО с ценными
       бумагами, принятыми на основании кастодиального договора, и
       приобретенными за счет денег, принятых на основании
       кастодиального договора»;
      «Параграф 6. Учет денег, принятых на основании кастодиального
       договора и размещенных в производные финансовые инструменты, и
       производных финансовых инструментов, принятых на основании
       кастодиального договора»;
      «Параграф 7. Учет денег, принятых на основании кастодиального
       договора и размещенных в уставный капитал юридических лиц»;
      «Параграф 8. Учет денег, принятых на основании кастодиального
       договора и размещенных в основные средства»;
      «Параграф 9. Учет активов, изъятых в соответствии с
       кастодиальным договором»;
      в главе 4:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «4. Учет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора»;
      заголовок параграфа 1 изложить в следующей редакции:
      «Параграф 1. Учет пенсионных взносов, а также выплат и
       переводов пенсионных накоплений в другие накопительные
       пенсионные фонды»;
      пункты 717273 и 74 изложить в следующей редакции:
      «71. При поступлении пенсионных взносов вкладчиков на банковский инвестиционный счет накопительного пенсионного фонда осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1051

«Корреспондентский счет в Национальном Банке
Республики Казахстан»


1052

«Корреспондентские счета в других банках»


2013

«Корреспондентские счета других банков»

Кт

2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем» (банковский инвестиционный счет).

      72. При осуществлении переводов пенсионных накоплений в накопительные пенсионные фонды и банки, обслуживающие получателей пенсионных выплат, с банковского счета пенсионных выплат накопительного пенсионного фонда, в соответствии с кастодиальным договором осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) по переводу суммы с банковского инвестиционного счета накопительного пенсионного фонда на банковский счет пенсионных выплат накопительного пенсионного фонда:

Дт

2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем» (банковский инвестиционный счет)

Кт

2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем» (банковский счет пенсионных выплат);

      2) по переводу суммы на счет банка, обслуживающего получателя пенсионных выплат:

Дт

2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем» (банковский счет пенсионных выплат)

Кт

1052

«Корреспондентские счета в других банках»


2013

«Корреспондентские счета других банков».

      73. При возврате сумм, поступивших на банковский инвестиционный счет накопительного пенсионного фонда и признанных ошибочно зачисленными, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем» (банковский счет пенсионных выплат)

Кт

1052

«Корреспондентские счета в других банках»


2011

«Корреспондентские счета Национального Банка
Республики Казахстан»


2013

«Корреспондентские счета других банков».

      74. При размещении денег, принятых на основании кастодиального договора, получении инвестиционного дохода (расхода) и совершении иных операций с пенсионными активами, помимо бухгалтерских записей, предусмотренных настоящей Инструкцией, осуществляются бухгалтерские записи по дебету и (или) кредиту балансовых счетов 1051 «Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан», 1052 «Корреспондентские счета в других банках», 2011 «Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан», 2013 «Корреспондентские счета других банков» и кредиту и (или) дебету балансового счета 2202 «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» соответственно.»;
      заголовок параграфа 2 изложить в следующей редакции:
      «Параграф 2. Учет пенсионных активов, принятых на основании
       кастодиального договора и размещенных в ценные бумаги»;
      пункты 75767778798081 и 82 изложить в следующей редакции:
      «75. При размещении пенсионных активов накопительного пенсионного фонда, принятых на основании кастодиального договора, в ценные бумаги осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      на сумму приобретения ценных бумаг:

Приход

7401

«Краткосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7403

«Долгосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7404

«Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные
в официальный список Казахстанской фондовой биржи»


7405

«Ценные бумаги международных финансовых организаций»


7407

«Прочие пенсионные активы»;

      на сумму приобретенного вознаграждения (купона):

Приход

7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным
в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в
которые размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы».

      76. При зачислении на банковский инвестиционный счет накопительного пенсионного фонда суммы пени, начисленной за несвоевременное размещение пенсионных активов, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1051

«Корреспондентский счет в Национальном Банке
Республики Казахстан»


1052

«Корреспондентские счета в других банках»

Кт

2012

«Корреспондентские счета иностранных центральных банков»


2013

«Корреспондентские счета других банков»


2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем» (банковский инвестиционный счет).

      77. При начислении вознаграждения и/или дивидендов по ценным бумагам, приобретенным за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Приход

7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы»


7413

«Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в
которые размещены пенсионные активы».

      78. При проведении переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и предназначенных для торговли, приобретенных за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) при превышении справедливой стоимости ценных бумаг над их учетной стоимостью:

Приход

7401

«Краткосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7403

«Долгосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7404

«Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи»


7405

«Ценные бумаги международных финансовых организаций»


7407

«Прочие пенсионные активы»;

      2) при превышении учетной стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью:

Расход

7401

«Краткосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7403

«Долгосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7404

«Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи»


7405

«Ценные бумаги международных финансовых организаций»


7407

«Прочие пенсионные активы».

      79. В случае если стоимость ценных бумаг, приобретенных за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, выражена в иностранной валюте, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) при повышении рыночного курса обмена валют:

Приход

7401

«Краткосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7403

«Долгосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7404

«Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи»


7405

«Ценные бумаги международных финансовых организаций»


7407

«Прочие пенсионные активы»


7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы»


7413

«Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в
которые размещены пенсионные активы»;

      2) при понижении рыночного курса обмена валют:

Расход

7401

«Краткосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7403

«Долгосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7404

«Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи»


7405

«Ценные бумаги международных финансовых организаций»


7407

«Прочие пенсионные активы»


7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы»


7413

«Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в
которые размещены пенсионные активы».

      80. В день выплаты эмитентом вознаграждения и/или дивидендов по ценным бумагам, приобретенным за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, на сумму вознаграждения и дивидендов осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Расход

7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы»


7413

«Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в
которые размещены пенсионные активы»;

на сумму приобретенного вознаграждения (купона):

Расход

7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы».

      81. На каждую отчетную дату банк проводит тест на обесценение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности и учетной политикой, и осуществляет следующие бухгалтерские записи:
      1) при признании убытка от обесценения ценных бумаг:

Расход

7401

«Краткосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7403

«Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики
Казахстан»


7404

«Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи»


7405

«Ценные бумаги международных финансовых организаций»


7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы»


7413

«Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в
которые размещены пенсионные активы»;

      2) при восстановлении ранее признанного убытка от обесценения ценных бумаг:

Приход

7401

«Краткосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7403

«Долгосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7404

«Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи»


7405

«Ценные бумаги международных финансовых организаций»


7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы»


7413

«Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в
которые размещены пенсионные активы».

      82. В день погашения или продажи ценных бумаг, приобретенных за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

Расход

7401

«Краткосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7403

«Долгосрочные государственные ценные бумаги
Республики Казахстан»


7404

«Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи»


7405

«Ценные бумаги международных финансовых организаций»


7407

«Прочие пенсионные активы»;

      на сумму начисленного вознаграждения по ценным бумагам:

Расход

7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы»


7413

«Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в
которые размещены пенсионные активы»;

на сумму приобретенного вознаграждения:

Расход

7408

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
краткосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7409

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
долгосрочным государственным ценным бумагам Республики
Казахстан, в которые размещены пенсионные активы»


7410

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в
официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые
размещены пенсионные активы»


7411

«Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по
ценным бумагам международных финансовых организаций, в
которые размещены пенсионные активы».».

      заголовки параграфов 3 и 4 изложить в следующей редакции:
      «Параграф 3. Учет операций с пенсионными активами,
       размещенными во вклады в банках и Национальном Банке
       Республики Казахстан»;
      «Параграф 4. Учет доходов и расходов от кастодиальной
       деятельности»;
      пункт 91 изложить в следующей редакции:
      «91. При возмещении и оплате накопительным пенсионным фондом расходов, произведенных банком-кастодианом, подлежащих возмещению в соответствии с кастодиальным договором, а также оплате начисленных сумм комиссионного вознаграждения банка-кастодиана, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем»

Кт

1819

«Начисленные комиссионные доходы по профессиональной
деятельности на рынке ценных бумаг»


1860

«Прочие дебиторы по банковской деятельности».»;

      пункт 93 изложить в следующей редакции:
      «93. При погашении начисленного просроченного вознаграждения за оказанные накопительному пенсионному фонду услуги на основании кастодиального договора, а также начисленной суммы неустойки (штрафа, пени) осуществляются следующие бухгалтерские записи:
      1) на сумму начисленного просроченного вознаграждения:

Дт

2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем»

Кт

1839

«Просроченные комиссионные доходы по профессиональной
деятельности на рынке ценных бумаг»;

      2) на сумму неустойки (штрафа, пени):

Дт

2202

«Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых
банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и
организациям, осуществляющим управление инвестиционным
портфелем

Кт

1860

«Прочие дебиторы по банковской деятельности».»;

      заголовки глав 5 и 6 изложить в следующей редакции:
      «5. Учет иных активов, принятых на основании
          кастодиального договора»;
      «6. Заключительное положение».
      2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

      Председатель
      Национального Банка                        Г. Марченко