Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 25.05.2009 N 49 (порядок введения в действие см. п. 2 ).

     В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :
     1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о перечне, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг.
     2. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 12 ноября 2003 года N 396 "Об утверждении Правил представления отчетности организациями, осуществляющими трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 2605, опубликованное 15-31 декабря 2003 года в печатных изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкінін Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана").
     3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
     4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
     1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
     2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
     5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

     Председатель
     Национального Банка

     "СОГЛАСОВАНО"
     Председатель Агентства Республики
     Казахстан по регулированию и надзору
     финансового рынка и финансовых
     организаций

Утверждена                
постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан     
от "15" декабря 2004 года N 176  

Инструкция о перечне, формах и
сроках представления годовой финансовой отчетности
организациями, осуществляющими трансфер-агентскую
деятельность на рынке ценных бумаг

Глава 1. Общие положения

     1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан " О Национальном Банке Республики Казахстан", " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", а также другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
     2. Настоящая Инструкция устанавливает перечень, формы и сроки представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими трансфер-агентсткую деятельность на рынке ценных бумаг (далее - трансфер-агенты), в уполномоченный государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).
     3. Настоящая Инструкция не распространяется на организации, осуществляющие деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг на рынке ценных бумаг.

Глава 2. Представление финансовой отчетности

     4. Трансфер-агенты ежегодно представляют в уполномоченный орган годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
     1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящей Инструкции);
     2) неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (консолидированный отчет о прибылях и убытках), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящей Инструкции);
     3) неконсолидированный отчет о движении денежных средств (консолидированный отчет о движении денежных средств), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящей Инструкции);
     4) неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (консолидированный отчет об изменениях в капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящей Инструкции);
     5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 5 к настоящей Инструкции.
      Сноска. Пункт 4 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44   (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
     5. При отсутствии дочерних и ассоциированных организаций трансфер-агентом представляется только неконсолидированная годовая финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской организацией.
     При представлении трансфер-агентом неконсолидированной и консолидированной годовой финансовой отчетности, подтверждение аудиторской организации требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности, с приложением рабочих таблиц и соответствующих форм годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленных на консолидированной основе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
      Сноска. Пункт 5 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44   (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
     6. Неконсолидированная (консолидированная) годовая финансовая отчетность представляется трансфер-агентами за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
     7. Данные в финансовой отчетности указываются в национальной валюте Республики Казахстан - казахстанских тенге.
     8. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах казахстанских тенге. Сумма менее пятисот казахстанских тенге в финансовой отчетности округляется до нуля, а сумма, равная пятистам казахстанских тенге и выше, округляется до тысячи казахстанских тенге.
     9. Все листы финансовой отчетности должны быть пронумерованы, общее количество которых указывается в сопроводительном письме при ее направлении в уполномоченный орган.
     10. Финансовая отчетность на бумажном носителе заверяется печатью и подписывается руководителем и главным бухгалтером трансфер-агента.
     11. Трансфер-агенты представляют финансовую отчетность в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях. Финансовая отчетность на бумажном носителе должна соответствовать финансовой отчетности, представленной на электронном носителе.
     12. Финансовая отчетность на бумажном носителе составляется в двух экземплярах, один экземпляр финансовой отчетности представляется в уполномоченный орган, второй экземпляр остается у трансфер-агента.
     13. Уполномоченным органом не принимается и подлежит возврату трансфер-агенту финансовая отчетность на бумажном носителе, содержащая исправления и подчистки.
     14. Уполномоченный орган вправе возвратить на доработку финансовую отчетность при обнаружении неточностей или ошибок в финансовой отчетности, представленной трансфер-агентом.
     15. В случае необходимости внесения изменений и/или дополнений в финансовую отчетность, трансфер-агент в течение трех рабочих дней со дня представления финансовой отчетности, представляет в уполномоченный орган письменное ходатайство с объяснением причин необходимости внесения изменений и/или дополнений.
     16. Несвоевременное представление, непредставление финансовой отчетности или представление недостоверных сведений в финансовой отчетности влечет ответственность, установленную законодательными актами Республики Казахстан.

Глава 3. Заключительные положения

     17. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Республики Казахстан.

                                        Приложение 1
                          к Инструкции о перечне, формах и сроках
                        представления годовой финансовой отчетности
                             организациями, осуществляющими
                             трансфер-агентскую деятельность
                                   на рынке ценных бумаг

      Сноска. Приложение 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

                                           форма 1

                  Бухгалтерский баланс
     ______________________________________________________
      (полное наименование организации, осуществляющей
     трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

  Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________     

Исполнитель_____________________ дата ___________

Телефон _____________

Место для печати

                                        Приложение 2
                          к Инструкции о перечне, формах и сроках
                        представления годовой финансовой отчетности
                             организациями, осуществляющими
                             трансфер-агентскую деятельность
                                   на рынке ценных бумаг

      Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

                                           форма 2

                Отчет о прибылях и убытках
     ______________________________________________________
      (полное наименование организации, осуществляющей
     трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

  Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________     

Исполнитель_____________________ дата ___________

Телефон _____________

Место для печати

                                        Приложение 3
                          к Инструкции о перечне, формах и сроках
                        представления годовой финансовой отчетности
                             организациями, осуществляющими
                             трансфер-агентскую деятельность
                                   на рынке ценных бумаг

      Сноска. Приложение 3 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

                                           форма 3

         Отчет о движении денежных средств
                    (косвенный метод)
     ______________________________________________________
      (полное наименование организации, осуществляющей
     трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг)
      по состоянию на "____" "_____________" 200____года

                            (в тысячах казахстанских тенге)

  Первый руководитель _____________дата____________

Главный бухгалтер _______________дата____________     

Исполнитель_____________________ дата ___________

Телефон _____________

Место для печати

                                        Приложение 4
                          к Инструкции о перечне, формах и сроках
                        представления годовой финансовой отчетности
                             организациями, осуществляющими
                             трансфер-агентскую деятельность
                                   на рынке ценных бумаг

      Сноска. Приложение 4 в редакции постановления Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

                                                 форма 4                    

                       Отчет об изменениях в капитале
           ____________________________________________________
             (полное наименование организации, осуществляющей
           трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг)
              по состоянию на "___"______________ 200___года

                                     (в тысячах казахстанских тенге)

        Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
      При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или
отсутствии дочерних организаций организации, осуществляющие трансфер-
агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, заполняют графы 2-6.

Первый руководитель     ___________________ дата ___________________
Главный бухгалтер       ___________________ дата ___________________
Исполнитель             ___________________ дата ___________________
Телефон _______________________________

Место для печати

                                        Приложение 5
                          к Инструкции о перечне, формах и сроках
                        представления годовой финансовой отчетности
                             организациями, осуществляющими
                             трансфер-агентскую деятельность
                                   на рынке ценных бумаг

      Сноска. Приложение 5 с изменениями, внесенными постановлением Правления Нац.Банка РК от 30 апреля 2007 г. N 44 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).

Требования по заполнению
пояснительной записки к неконсолидированной
(консолидированной) годовой финансовой отчетности

     1. Пояснительная записка к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности включает в себя следующее:
     1) изменения, произошедшие за отчетный период по активам и обязательствам;
     2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
     3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам;
     4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.
     2. В пояснительной записке к консолидированной годовой финансовой отчетности раскрывается следующая информация, не ограничиваясь ею:
     1) список дочерних и ассоциированных организаций, раскрытие информации об аффилиированности (характер и масштабы отношений);
     2) характер взаимоотношений между родительским трансфер-агентом и его дочерними организациями;
     3) список других аффилиированных лиц с указанием названия, страны регистрации или местонахождения, размер доли участия в них, количество голосующих акций;
     4) влияние от приобретения или реализации дочерней организации на финансовые показатели отчетного и предыдущего периодов;
     5) метод, используемый родительским трансфер-агентом для учета инвестиций в дочерние организации в отдельной годовой финансовой отчетности;
     6) метод, используемый для учета инвестиций в ассоциированные организации;
     7) причины, по которым отчетность дочерней организации не включается в консолидированную годовую финансовую отчетность;
     8) поправки к статьям консолидированной годовой финансовой отчетности, которые невозможно было произвести из-за различий требований учетных политик субъектов, применяемых к данным статьям отчетности;
     9) статьи отдельных годовых финансовых отчетов, подлежащие объединению, корректировке и переносу, а также результаты консолидации;
     10) информацию о доле меньшинства с указанием наименования участников, составляющих долю меньшинства, доли их участия в дочерних организациях;
     11) информацию об участии субъектов отчетности в совместной деятельности.