В соответствии со  статьей 69  Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) приказываю:

    1. Утвердить прилагаемые Правила составления налоговой отчетности.
    2. Юридическому управлению Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Мамырбеков Е.З.) направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.
    3. Признать утратившими силу:
    1)  приказ  Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 3 декабря 2003 года N 493 "Об утверждении Правил составления налоговой отчетности" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 22 декабря 2003 года за N 2628, опубликованный в "Официальной газете" N 3 (160) от 17 января 2004 года);
    2) пункт 2  приказа  Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39 "О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 25 февраля 2004 года за N 2714). 
    3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2005 года.

     Председатель
    Налогового комитета 
    Министерства финансов
    Республики Казахстан

 

Утверждены               
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан         
от 8 декабря 2004 года N 625   

Правила
составления Декларации
по корпоративному подоходному налогу 
(Форма 100.00)  

1. Общие положения

     1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со  статьями 115 ,  120  и  121 Налогового кодекса.
     2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.42) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
     3. При составлении Декларации: 
     1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
     2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
     4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки. 
     5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
     6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
     7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
     8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
     9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
     10. При представлении Декларации: 
     1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
     2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
     3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

     11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

 

2. Составление Декларации (Форма 100.00)

     12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация;
     3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
     4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
     В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%). 
     Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 
     Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
                                               Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

   Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

    где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
     Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая). 
     Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности; 
     5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и  71 Налогового кодекса . В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
     Ячейка "Первоначальная" отмечается если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
     При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
     При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
     Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
     В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4  статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
     Также, в случае, предусмотренном  статьей 114  Налогового кодекса, отмечается ячейка "Долгосрочные контракты";
     6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
     7) код валюты;
     8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
     9) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
     10) отмечается налогоплательщиками, соответствующими условиям:
     1 - пункта 1  статьи 119-1  Налогового кодекса;
     2 - пункта 1  статьи 140-1  Налогового кодекса;
     3 - пункта 1  статьи 140-4  Налогового кодекса;
     4 - пункта 3  статьи 139  Налогового кодекса;
     11) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлена Декларация:
     11А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
     11В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
     12) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Декларации по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
     13) отмечается резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
     13. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии со  статьями 80 ,  184 Налогового  кодекса.
     14. В разделе "Совокупный годовой доход":
     1) в строку 100.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 100.01.001С;
     2) в строку 100.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 100.02.012;
     3) в строке 100.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно  статье 83  Налогового кодекса. В данной строке также отражается обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
     4) в строку 100.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 100.03.003; 
     5) в строку 100.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 100.04.001;
     6) в строке 100.00.006 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со  статьей 86  Налогового кодекса; 
     7) в строке 100.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
     8) в строку 100.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 100.22.006;
     9) строка 100.00.009 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.05.001D или 100.05.002С;
     10) в строке 100.00.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении  дохода от общей долевой собственности в соответствии с подпунктом 11) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
     11) в строке 100.00.011 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не были отнесена на вычеты в соответствии с подпунктом 12) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
     12) в строку 100.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 100.20.003;
     13) в строку 100.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 100.06.004. 
     Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам 100.00.024Е и 100.00.024F;
     14) в строку 100.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 100.07.003;
     15) в строку 100.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 100.30.001;
     16) в строку 100.00.016 переносится сумма, отраженная в строке 100.08.005;
     17) в строку 100.00.017 переносится сумма, отраженная в строке 100.09.002А;
    18) в строке 100.00.018 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса; 
    19) указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса; 
     20) в строке 100.00.020 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы в соответствии с подпунктом 20) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
     21) в строке 100.00.021 переносится сумма, отраженная в строке 100.19.012, в случае если по данной строке отрицательное значение;
     22) в строке 100.00.022 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно  статье 80  Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 100.00.001 по 100.00.021; 
     23) в строке 100.00.023 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 100.00.001 по 100.00.022.
     15. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
     1) в строке 100.00.024 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со  статьей 91  Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 100.00.024А по 100.00.024К;
     2) в строке 100.00.025 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница сумм строк 100.00.023 и 100.00.024.
     16. В разделе "Вычеты":
     1) в строку 100.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 100.12.012; 
     2) в строку 100.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 100.13.011;
     3) в строку 100.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 100.14.003; 
     4) в строку 100.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 100.15.001В;
     5) строка 100.00.030 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.05.003;
     6) в строку 100.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 100.16.001; 
     7) в строку 100.00.032 переносится сумма, отраженная в строке 100.18.006;
     8) строка 100.00.033 заполняется недропользователями. В данную строку переносится сумма, определяемая сложением строк 100.19.014С и 100.19.018;
     9) в строку 100.00.034 переносится сумма, отраженная в строке 100.09.002В;
     10) в строке 100.00.035 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных в соответствии со  статьей 103  Налогового кодекса; 
     11) в строку 100.00.036 переносится сумма, отраженная в строке 100.21.001;
     12) в строке 100.00.037 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 100.00.037А по 100.00.037G;
     13) в строку 100.00.037А переносится сумма, отраженная в строке 100.22.004Е;
     14) в строку 100.00.037В переносится сумма, отраженная в строке 100.22.005Е;
     15) в строку 100.00.037С переносится сумма, отраженная в строке 100.23.001В;
     16) в строку 100.00.037D переносится сумма, отраженная в строках 100.22.004I и 100.22.005G;
     17) в строку 100.00.037E переносится сумма, отраженная в строках 100.22.004H и 100.22.005F;
     18) в строку 100.00.037F переносится сумма, отраженная в строке 100.24.001B;
     19) в строку 100.00.037G переносятся суммы, отраженные в строках 100.22.004F и 100.22.007I;
     20) в строке 100.00.038 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038В или 100.00.038С. В случае если данные строки не заполняются налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038А; 
     21) в строке 100.00.038А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 100.00.026 по 100.00.037;
     22) строка 100.00.038В заполняется некоммерческими организациями, соответствующими положениям  статьи 120  Налогового кодекса и представляющими одновременно Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 130.00 и Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 130.00.016;
     23) строка 100.00.038С заполняется резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Сумма по данной строке определяется как разница сумм строк 100.00.038А и 100.17.002.
     17. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
     1) в строке 100.00.039 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 100.00.025 и 100.00.038;
     2) в строку 100.00.040 переносится сумма, отраженная в строке 100.31.001;
     3) в строке 100.00.041 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, определяемая сложением строк 100.00.041А и 100.00.041В;
     4) в строку 100.00.041А переносится сумма, отраженная в строке 100.26.005;
     5) в строку 100.00.042В переносится сумма, отраженная в строке 100.32.001;
     6) в строке 100.00.042 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница суммы строк 100.00.039, 100.00.040 и 100.00.041 (100.00.039 + 100.00.040 - 100.00.041);
     7) в строке 100.00.043 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1  статьи 124  Налогового кодекса, при получении убытка в строке 100.00.042. При этом, если сумма по строке 100.00.037С больше или равна сумме строки 100.00.039, то в строке 100.00.043 отражается сумма, указанная в строке 100.00.039. Если сумма по строке 100.00.037С меньше суммы по строке 100.00.039, в строку 100.00.043 переносится сумма строки 100.00.037С; 
     8) в строке 100.00.044 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности (100.00.042 - 100.00.043 + 100.02.002);
     9) в строке 100.00.045 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма с 100.00.045А по 100.00.045D) в пределах суммы 100.00.042 х 3 % + (сумма c 100.00.045Е по 100.00.045Н) - 100.00.045I);
     10) в строке 100.00.045A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
     11) в строку 100.00.045B переносится сумма, отраженная в строке 100.33.001;
     12) в строку 100.00.045С переносится сумма, отраженная в строке 100.34.001;
     13) в строке 100.00.045D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1  статьи 122  Налогового кодекса;
     14) строка 100.00.045E заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2  статьи 122  Налогового кодекса;
     15) в строке 100.00.045F указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
     16) в строке 100.00.045G указывается сумма дохода по вознаграждению по среднесрочным и долгосрочным инвестиционным кредитам, по ипотечным кредитам и по лизингу жилых помещений в соответствии с пунктом 1 статьи 2  Закона  Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"; 
     17) в строке 100.00.045H указывается сумма дохода в соответствии с пунктом 4 или 4-1  статьи 122   Налогового кодекса; 
     18) в строке 100.00.045I указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Налогового кодекса.
     Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 100.00.045A по 100.00.045D, составляет сумму, меньшую чем три процента от налогооблагаемого дохода (100.00.042), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму, большую чем три процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов налогооблагаемого дохода;
     19) в строке 100.00.046 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со  статьей 124  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 100.27.001;
     20) в строке 100.00.047 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 100.00.042, 100.00.045 и 100.00.046. Если сумма, указанная в строке 100.00.046 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 100.29.001.
     18. В разделе "Расчет налогового обязательства":
     1) в строке 100.00.048 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 100.29.002;
     2) в строке 100.00.049 указывается сумма налога на чистый доход, определенная в строке 100.29.006;
     3) в строке 100.00.050 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.29.003;
     4) в строке 100.00.051 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.29.007;
     5) в строке 100.00.052 указывается сумма уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период, определенная в строке 100.29.008;
     6) в строке 100.00.053 указывается сумма налога, подлежащего уплате, определенная в строке 100.29.009;
     7) в строке 100.00.054 указывается сумма излишне уплаченного налога, подлежащего зачету (возврату), определенная в строке 100.29.010.
     При заполнении строки 100.00.052 сумма указывается на основании выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств, заверенной налоговым органом и налогоплательщиком.
     19. В разделе "Другая информация":
     в строку 100.00.055 переносится сумма, отраженная в строке 100.36.003.

  

3. Составление формы 100.01 - 
Доход от реализации товаров (работ, услуг) 

     20. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со  статьей 81  Налогового кодекса.
     21. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация;
     3) отмечается налогоплательщиком, являющимся лауреатом премии Правительства Республики Казахстан "За достижение в области качества";
     4) отмечается юридическими лицами-лауреатами премии Правительства Республики Казахстан "За достижение в области качества", реализующих товары собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1  статьи 140-7  Налогового кодекса, процесс производства которых сертифицирован в соответствии с международными стандартами ИСО серии 9000 и 14000 системы менеджмента качества и управления окружающей средой;
     5) указывается номер и дата выдачи сертификатов соответствия международным стандартам ИСО серии 9000 и 14000 системы менеджмента качества и управления окружающей средой. Заполняется в случае, если отмечена строка 4.
     22. В разделе "Реализация товаров (работ, услуг)":
     1) строка 100.01.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг), за исключением товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     2) строка 100.01.002 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1  статьи 140-7  Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, соответствующих условиям части третьей пункта 2  статьи 140-9  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     3) строка 100.01.003 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации сертифицированных товаров собственного производства, соответствующих условиям части третьей пункта 2  статьи 140-9  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     4) строка 100.01.004 предназначена для отражения общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк 100.01.001С + 100.01.002С + 100.01.003С.
     23. Величина строки 100.01.004 переносится в строку 100.00.001.
     24. Дополнительная форма к строке 100.01.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности (ОКЭД). При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
     3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в течение отчетного налогового периода;
     4) в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2  статьи 81  Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2  статьи 81  Налогового кодекса подлежит корректировке стоимость реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате, если условиями договора оплата за реализованные товары (работы, услуги) производится в тенге в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте;
     5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.
     Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.01.001 переносится в строку 100.01.001А, графы D - в строку 100.01.001В, графы E - в строку 100.01.001С.
     25. Дополнительная форма к строке 100.01.002:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается наименование реализованных товаров собственного производства;
     3) в графе С указывается код товара собственного производства, соответствующий порядковому номеру в перечне, утвержденном Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1  статьи 140-7  Налогового кодекса;
     4) в графе D указывается стоимость реализованных товаров собственного производства в течение отчетного налогового периода;
     5) в графе Е указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2  статьи 81  Налогового кодекса;
     6) в графе F указывается стоимость реализованных товаров собственного производства после произведенной корректировки. Определяется как сумма граф D и E. 

     Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.01.002 переносится в строку 100.01.002А, графы E - в строку 100.01.002В, графы F - в строку 100.01.002С.
     26. Дополнительная форма к строке 100.01.003:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается наименование реализованных сертифицированных товаров собственного производства;
     3) в графе С указывается код сертифицированного товара собственного производства, соответствующий порядковому номеру в перечне, утвержденном Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 1  статьи 140-7  Налогового кодекса;
     4) в графе D указывается стоимость реализованных сертифицированных товаров собственного производства в течение отчетного налогового периода;
     5) в графе Е указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса;
     6) в графе F указывается стоимость реализованных товаров собственного производства после произведенной корректировки. Определяется как сумма граф F и G. 
     Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.01.003 переносится в строку 100.01.003А, графы E - в строку 100.01.003В, графы F - в строку 100.01.003С.

  

4. Составление формы 100.02 - Доход от прироста 
стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, 
а также активов, не подлежащих амортизации 

     27. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со  статьей 82  Налогового кодекса.
     28. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     29. В разделе "Реализация зданий, сооружений и строений":
     1) строка 100.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений и строений и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     2) строка 100.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     3) строка 100.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     30. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
     строка 100.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     31. В разделе "Реализация ценных бумаг":
     1) строка 100.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации акций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     2) строка 100.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     3) строка 100.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     4) строка 100.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     5) строка 100.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     6) строка 100.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2  статьи 124  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     7) строка 100.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 100.02.006, 100.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 100.02.010.
     32. В разделе "Итого":
     в строке 100.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 100.02.001, 100.02.004, 100.02.005, 100.02.007, 100.02.008 и 100.02.011 (при получении дохода по данным строкам).
     33. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений и строений, использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 100.02.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1  статьи 124  Налогового кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 100.00.044. 
     В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 100.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
     При получении дохода в строках 100.02.005 и 100.02.007 данные суммы переносятся в строку 100.00.024С согласно подпункту 3) пункта 1  статьи 91  Налогового кодекса. 
     При получении дохода в строке 100.02.008 данная сумма переносится в строку 100.00.024D. 
     Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 100.02.012, переносится в строку 100.00.002.
     34. Дополнительные формы к строкам 100.02.001, 100.02.002, 100.02.003:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указываются наименования реализованных зданий, сооружений, строений;
     3) при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений и строений согласно пункту 3  статьи 82  Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы Р дополнительной формы к строкам 100.22.001 и 100.22.002 предыдущего налогового периода. При реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
     В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительных форм к строкам 100.02.001 и 100.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
     4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
     5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
     Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.001 переносится в строку 100.02.001, графы Е дополнительной формы к строке 100.02.002 - в строку 100.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.02.003 - в строку 100.02.003.
     35. Дополнительная форма к строке 100.02.004:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указываются наименования реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг;
     3) в графе С указывается:
     по доле участия - стоимость приобретения;
     по активам, указанным в подпункте 7) и 8) пункта 1  статьи 82  Налогового кодекса - "0";
     в иных случаях - балансовая стоимость объектов согласно пункту 2 указанной статьи;
     4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
     5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С. 
     При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
     Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.004 переносится в строку 100.02.004.
     36. Дополнительные формы к строкам 100.02.005, 100.02.006:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
     3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
     4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
     5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C. 
     Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.02.005 переносится в строку 100.02.005, графы Е дополнительной формы к строке 100.02.006 - в строку 100.02.006.
     37. Дополнительные формы к строкам 100.02.007, 100.02.008, 100.02.009:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
     3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
     4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
     5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
     6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
     7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
     8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
     9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 100.08.002;
     10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
     11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как: 
     К = (H/D) х (J-G), где
     (J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
     12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F+К)).
     Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 100.02.007 переносится в строку 100.02.007, графы L дополнительной формы к строке 100.02.008 - в строку 100.02.008, графы L дополнительной формы к строке 100.02.009 - в строку 100.02.009.
     38. Дополнительная форма к строке 100.02.010:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
     3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
     4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 100.02.006, 100.02.009; 
     5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2  статьи 124  Налогового кодекса; 
     6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2  статьи 124  Налогового кодекса.
     Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 100.02.010 переносится в строку 100.02.010.

 

5. Составление формы 100.03 - 
Доходы по сомнительным обязательствам 

     39. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со  статьей 84  Налогового кодекса.
     40. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     41. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
     строка 100.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     42. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
     строка 100.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     43. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
     строка 100.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 100.03.001С и 100.03.002А. 
     44. Величина строки 100.03.003 переносится в строку 100.00.004. 
     45. Дополнительная форма к строке 100.03.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается полное наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора (поставщика товаров (работ, услуг);
     3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
     4) в графе D указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
     5) в графе E указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
     6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
     7) в графе G указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
     8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе G;
     9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со  статьей 84  Налогового кодекса.
     Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.03.001 переносится в строку 100.03.001А, графы Н - в строку 100.03.001В, графы I - в строку 100.03.001С.
     46. Дополнительная форма к строке 100.03.002:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указываются доходы работников, определенные в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса;
     3) в графе С указывается сумма начисленного дохода работникам, отраженного в графе В;
     4) в графе D указывается сумма обязательных пенсионных взносов от начисленных доходов работников, отраженная в графе С;
     5) в графе Е указывается дата начисления дохода работникам; 
     6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода работникам;
     7) в графе G указывается сумма обязательных пенсионных взносов, перечисленных в накопительные пенсионные фонды;
     8) в графе Н указывается дата выплаты дохода работников;
     9) в графе I указывается дата уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;
     10) в графе J указывается сумма кредиторской задолженности, по доходам работников и признанная налогоплательщиком сомнительной;
     11) в графе К указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам и признанной налогоплательщиком сомнительной.
     Итоговая величина графы J дополнительной формы к строке 100.03.002 переносится в строку 100.03.002А, графы K - в строку 100.03.002В.

  

6. Составление формы 100.04 - Доходы от сдачи в аренду имущества 

     47. Данная форма предназначена для определения доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса.
     48. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     49. В разделе "Аренда имущества":
     строка 100.04.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     50. Величина строки 100.04.001 переносится в строку 100.00.005. 
     51. Дополнительная форма к строке 100.04.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
     3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил;
     4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
     5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
     Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога. 

     Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.04.001 переносится в строку 100.04.001.

  

7. Составление формы 100.05 - Отчисления в фонд 
ликвидаций последствий разработки месторождений 

     52. Данная форма предназначена для определения доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, а также суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимой на вычеты согласно  статье 97  Налогового кодекса.
     53. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 

     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     54. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений": 
     строка 100.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений за весь период действия программы ликвидации последствий разработки месторождений, утвержденной уполномоченным государственным органом (далее - программа), и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     55. В разделе "Расходы по ликвидации последствий разработки месторождений":
     строка 100.05.002 предназначена для отражения расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     56. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимые на вычеты":
     строка 100.05.003 предназначена для отражения отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     57. Величина строки 100.05.001D или 100.05.002C переносится в строку 100.00.009.
     Величина строки 100.05.003 переносится в строку 100.00.030.
     58. Дополнительная форма к строке 100.05.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
     3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
     4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, установленная на период действия программы;
     5) в графе E указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты за период действия программы согласно пункту 1  статьи 97  Налогового кодекса;
     6) в графе F указывается общая сумма фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы;
     7) в графе G указывается доход, полученный в виде положительной разницы, образовавшейся в результате превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенной на вычеты за период программы над общей суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы (E - F). 
     Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.001 переносится в строку 100.05.001А, графы E - в строку 100.05.001В, графы F - в строку 100.05.001С, графы G - в строку 100.05.001D. 
     59. Дополнительная форма к строке 100.05.002:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
     3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
     4) в графе D указывается сумма расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в рамках программы за отчетный налоговый период; 
     5) в графе E указываются фактические суммы расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период;
     6) в графе F указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты в отчетном налоговом периоде.
     Если недропользователем работы по ликвидации последствий разработки месторождений не производились в период, предусмотренный программой, то сумма указанная в данной графе переносится в строку 100.00.009. 
     Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.002 переносится в строку 100.05.002А, графы E - в строку 100.05.002В, графы F - в строку 100.05.002С. 
     60. Дополнительная форма к строке 100.05.003:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
     3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
     4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии с контрактом на недропользование, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде.
     Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.05.003 переносится в строку 100.05.003. 

  8. Составление формы 100.06 - Безвозмездно 
полученное имущество (работы, услуги)

     61. Данная форма предназначена для определения дохода в виде имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, указанного в пункте 2  статьи 90  Налогового кодекса. 
     Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, и основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 5), 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода по строкам 100.00.024Е и 100.00.024F.
     62. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     63. В разделе "Имущество":
     1) строка 100.06.001 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, за исключением имущества, полученного согласно подпунктам 5) и 6) пункта 1  статьи 91  Налогового кодекса, а также имущества, указанного в пункте 2  статьи 90  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     2) строка 100.06.002 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 5) пункта 1  статьи 91  Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     3) строка 100.06.003 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     4) строка 100.06.004 предназначена для отражения общей стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк с 100.06.001 по 100.06.003.
     64. Величина строки 100.06.004 переносится в строку 100.00.013.
     Величина строки 100.06.002 переносится в строку 100.00.024Е.
     Величина строки 100.06.003 переносится в строку 100.00.024F.
     65. Дополнительные формы к строкам 100.06.001, 100.06.002, 100.06.003:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика-поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил; 
     3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
     4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
     5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
     Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.06.001 переносится в строку 100.06.001, графы Е дополнительной формы к строке 100.06.002 - в строку 100.06.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.06.003 - в строку 100.06.003.

  9. Составление формы 100.07 - Дивиденды 

     66. Данная форма предназначена для определения дохода в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса. 

     Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
     67. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     68. В разделе "Дивиденды": 
     1) строка 100.07.001 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы; 
     2) строка 100.07.002 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 100.36.001 и графы Н дополнительной формы к строке 100.36.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";
     3) строка 100.07.003 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 100.07.001 и 100.07.002.
     69. Величина строки 100.07.003 переносится в строку 100.00.014. 
     70. Дополнительная форма к строке 100.07.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
     3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
     4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
     5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов. 
     Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.07.001 переносится в строку 100.07.001.

  10. Составление формы 100.08 - Вознаграждения 

     71. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса.
     72. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     73. В разделе "Вознаграждения по активам": 
     строка 100.08.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     74. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам": 
     строка 100.08.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     75. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям": 
     строка 100.08.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     76. В разделе "Вознаграждения из иностранных источников": 
     строка 100.08.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 100.36.001 и графы Н дополнительной формы к строке 100.36.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по кодам 2060, 2070 - "Вознаграждение".
     77. В разделе "Итого": 
     строка 100.08.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 100.08.001А, 100.08.002С, 100.08.003С и 100.08.004. 
     78. Величина строки 100.08.005 переносится в строку 100.00.015.
     Величина строк 100.08.001В, 100.08.002D и 100.08.003D переносится в строку 100.29.005В.
     79. Дополнительная форма к строке 100.08.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе B указываются виды вознаграждения;
     3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, от которых получено вознаграждение;
     4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
     5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
     6) в графе F указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; 
     7) в графе G указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
     Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.08.001 переносится в строку 100.08.001А, графы G - в строку 100.08.001В.
     80. Дополнительные формы к строкам 100.08.002, 100.08.003:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса;
     3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, от которого получено (подлежит получению) вознаграждение;
     4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
     5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
     6) в графе F указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
     7) в графе G указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
     8) в графе H указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф G и F;
     9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1  статьи 131  Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
     Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.08.002 переносится в строку 100.08.002А, графы G - в строку 100.08.002В, графы H - в строку 100.08.002С, графы I - в строку 100.08.002D, графы F дополнительной формы к строке 100.08.003 переносится в строку 100.08.003А, графы G - в строку 100.08.003В, графы H - в строку 100.08.003С, графы I - в строку 100.08.003D.

  11. Составление формы 100.09 - Курсовая разница

     81. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 102  Налогового кодекса.
     82. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     83. В разделе "Курсовая разница":
     строка 100.09.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     84. В разделе "Расчет курсовой разницы":
     1) строка 100.09.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 100.09.001А и 100.09.001В;
     2) строка 100.09.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 100.09.001В и 100.09.001А.
     85. Величина строки 100.09.001А переносится в строку 100.00.017.
     Величина строки 100.09.001В переносится в строку 100.00.034.
     86. Дополнительная форма к строке 100.09.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась курсовая разница:
     по валютным счетам;
     по валютным кредитам;
     по расчетам с покупателями и заказчиками;
     по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
     по иным операциям;
     3) в графе С указывается сумма положительной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода;
     4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода.
     Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.09.001 переносится в строку 100.09.001А, графы D - в строку 100.09.001В.

  12. Составление формы 100.10 - Расходы по оплате труда

     87. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1  статьи 92  Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
     88. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     89. В разделе "Расходы":
     1) в строке 100.10.001 указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам, непосредственно занятым в производстве товаров (работ, услуг), административному персоналу и работникам, занятым реализацией. Определяется сложением сумм строк с 100.10.001А по 100.10.001С;
     2) в строке 100.10.002 указываются доходы, определяемые в соответствии со статьями 149, 154 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 100.10.001. Определяется сложением сумм строк с 100.10.002А по 100.10.002С;
     3) в строке 100.10.003 указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 100.10.001 и 100.10.002. Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников. Определяется сложением сумм строк с 100.10.003А по 100.10.003С;
     4) в строке 100.10.004 указывается общая сумма расходов по оплате труда работников, определяемая сложением сумм строк с 100.10.001 по 100.10.003;
     5) в строке 100.10.005 указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
     6) в строке 100.10.006 указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как разница сумм строк 100.10.004 и 100.10.005.
     90. Величина строки 100.10.006 переносится в строку 100.12.004. 

  13. Составление формы 100.11 - Управленческие и 
общеадминистративные расходы

     91. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии со  статьями 195  - 197 Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор). 
     92. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация;
     3) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии со статьями 196 или 197 Налогового кодекса; 
     4) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения в соответствии со  статьей 196  Налогового кодекса; 
     5) код страны согласно пункту 268 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
     6) налоговый период налогоплательщика - нерезидента в стране резидентства (отмечается дата начала и конца указанного налогового периода);
     7) ПКНПН - поправочный коэффициент налогового периода налогоплательщика в стране резидентства (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения); 
     8) ПКНППУ - поправочный коэффициент налогового периода в Республике Казахстан от деятельности через постоянное учреждение (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения).
     В случае не применения поправочного коэффициента (коэффициентов), соответствующая (соответствующие) ячейка (ячейки) не заполняется (заполняются). 
     Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика.
     93. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан в соответствии с положениями  статьи 196  Налогового кодекса. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан. 
     Пример 1. 
     Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу. 
     Налоговый период налогоплательщика в стране резидентства состоит из 15 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 декабря 2001 года. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в Республике Казахстан, состоящий из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года. В рамки базового налогового периода (январь 2001 года-декабрь 2001 года) включается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства с января по декабрь 2001 года, в данном случае ПКНПН составляет 12/15.
     94. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями  статьи 196  Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан.
     За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства. 
     Пример 2. 
     Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу. 
     Налоговый период в стране резидентства налогоплательщика состоит из 12 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 августа 2001 года. Налоговый период в Республике Казахстан состоит из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года.
     За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
     В рамки базового налогового периода (сентябрь 2000 года-август 2001 года) включаются два налоговых периода в Республике Казахстан: сентябрь-декабрь 2000 года и январь-август 2001 года, соответственно, ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
     95. В разделе "Расходы":
     1) строка 100.11.001 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента и заполняется на основании дополнительной формы;
     2) строка 100.11.002 предназначена для отражения расчетного показателя, используемого при применении метода пропорционального распределения, и заполняется на основании дополнительной формы;
     3) строка 100.11.003 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан, относимых на вычеты в Республике Казахстан.
     При применении метода пропорционального распределения величина строки 100.11.003А определяется как произведение показателей строк 100.11.001А и 100.11.002А.
     При применении метода непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты в строке 100.11.003В указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, непосредственно понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и подтвержденных документально согласно статье 197 Налогового кодекса. Сумма расходов, указанная в строке 100.11.003В, определяется на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. При этом прилагается учетная политика нерезидента. 
     96. Строки 100.11.001 и 100.11.002А заполняются на основании данных дополнительной формы.
     97. Величина строки 100.11.003 переносится в строку 100.12.006.
     98. Дополнительная форма к строкам 100.11.001, 100.11.002:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В определены соответствующие показатели;
     3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком - нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочных коэффициентов ПКНПН или ПКНППУ;
     4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
     5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
     6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 00005С или как отношение суммы строк 00005С, 00005D, 00005Е к 3 ((00005С+00005D+00005Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
     Размер соответствующего расчетного показателя исчисляется в соответствии с положениями  статьи 196  Налогового кодекса. При определении величины расчетного показателя указываются тысячные доли;
     7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН.

     Пример 3. 
     Используются данные примера 1. 
     ПКНПН составляет 12/15.
     Совокупный доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составил 20 млн. тенге. 
     Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период с применением ПКНПН составляет:

     20 млн. х12/15=16 млн. тенге.
     Данный показатель отражается в строке 00002С дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002.
     Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента составили 1 млн. тенге. 
     Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила:
     1 млн.х12/15=0,8 млн. тенге.
     Данный показатель отражается в строке 00002G дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002.
     При исчислении соответствующих показателей строк 00002С и 00002G с учетом поправочного коэффициента ПКНПН прилагается расчет.
     Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ составил 0,4 млн. тенге.
     Данный показатель отражается в строке 00003С дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.001.
     В данном случае расчетный показатель составляет:
     0,4 млн./16 млн. = 0,025.
     Данный показатель отражается в строках 00005С и 00005F дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002.
     Учитывая, что сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила 0,8 млн. тенге, то в Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
     0,8 млн. х 0,025= 0,02 млн. тенге.
     Данные показатели отражаются в приложении 100.11.
     Пример 4. 
     Используются данные примера 2. 
     ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
     Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ за 2000 год составил 0,5 млн. тенге; за 2001 год - 0,55 млн. тенге.
     Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение с применением ПКНППУ1 и ПКНППУ2 составляет:
     0,5 млн. х 4/12 + 0,55 млн. х 8/12=166667+366667=533334 тенге.
     Данный показатель отражается в строке 00004С дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002.
     При исчислении соответствующего показателя строки 00004С дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002 прилагается расчет.
     Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составляет 50 млн. тенге. 
     Данный показатель отражается в строке 00001С дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002.
     В данном случае расчетный показатель составляет:
     533334/50 млн. = 0,011.
     Данный показатель отражается в строках 00005С и 00005F дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002.
     Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента без применения ПКНПН составляет 2 млн. тенге. 
     В Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
     2 млн. х 0,011=0,022 млн. тенге.
     Данные показатели отражаются в приложении 100.11.;
     8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.
     Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, определенная в строке 00001G или 00002G дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002, в зависимости от применения или неприменения поправочного коэффициента ПКНПН, переносится в строку 100.11.001А.

     Величина расчетного показателя, определенная в строке 00005F дополнительной формы к строкам 100.11.001, 100.11.002, переносится в строку 100.11.002А.

  14. Составление формы 100.12 - Расходы по реализованным 
товарам (работам, услугам )

     99. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1  статьи 92  Налогового кодекса, и суммой дохода (убытка) от изменения метода оценки активов, подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2  статьи 91  Налогового кодекса.
     Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров (работ, услуг) является средством получения дохода, обязан указать стоимость товарно-материальных запасов (далее - ТМЗ) на начало и конец отчетного налогового периода. 
     Учет ТМЗ производится согласно пункту 3  статьи 65  Налогового кодекса. 
     100. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     101. В разделе "Расходы":
     1) в строке 100.12.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 100.12.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать;
     2) строка 100.12.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках товарно-материальных запасов на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 100.12.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;
     3) в строке 100.12.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 100.12.003А, 100.12.003B, 100.12.003C, 100.12.003D, 100.12.003E, 100.12.003F, 100.12.003H, 100.12.003I, 100.12.003K, 100.12.003L, 100.12.003M, 100.12.003N, 100.12.003O, 100.12.003P, 100.12.003Q, которые заполняются на основании дополнительных форм;
     4) в строку 100.12.004 переносится сумма расходов по оплате труда, определенная в строке 100.10.006;
     5) в строке 100.12.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 100.12.003, определяемая как сумма строк 100.12.005А, 100.12.005F и 100.12.005G;
     6) в строке 100.12.005A указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 100.12.005В по 100.12.005Е. В строке 100.12.005В отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 1) пункта 1  статьи 93  Налогового кодекса. В строке 100.12.005С отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса. В строках 100.12.005D и 100.12.005Е отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 3) и 4) пункта 1  статьи 93  Налогового кодекса;
     7) в строке 100.12.005F указывается сумма фактически произведенных представительских расходов в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса;
     8) в строке 100.12.005G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
     Данные, приводимые в строках с 100.12.003 по 100.12.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 100.00.027 по 100.00.037;
     9) в строке 100.12.006 указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-нерезидента, относимых на вычеты в соответствии со  статьями 195 -197 Налогового кодекса, и заполняется налогоплательщиком-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения. Данная сумма переносится из строки 100.11.003;
     10) в строке 100.12.007 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным товарам (работам, услугам), (100.12.001 - 100.12.002) + сумма строк с 100.12.003 по 100.12.006;
     11) в строке 100.12.008 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ согласно статье 113 Налогового кодекса;
     12) в строке 100.12.009 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, направленных в незавершенное строительство;
     13) в строке 100.12.010 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных не в целях получения совокупного годового дохода;
     14) в строке 100.12.011 указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода;
     15) в строке 100.12.012 указывается общая сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), определяемая вычитанием сумм строк 100.12.008, 100.12.009 и 100.12.010 из суммы строки 100.12.007;
     16) в строке 100.12.013А указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода;
     17) в строке 100.12.013В указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ; 
     18) в строке 100.12.014 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 100.12.012D из суммы строки 100.12.012С;
     19) строка 100.12.015 заполняется справочно, указываются количество командировок и количество дней, проведенных работниками в командировках, за отчетный налоговый период.
     102. Величина строки 100.12.012 переносится в строку 100.00.026.
     Величина строки 100.12.014 переносится в строку 100.00.024Н в соответствии с пунктом 2  статьи 91  Налогового кодекса.
     103. Дополнительные формы к строкам 100.12.003А, 100.12.003B, 100.12.003C, 100.12.003D, 100.12.003E, 100.12.003F, 100.12.003I, 100.12.003K, 100.12.003L, 100.12.003M, 100.12.003N, 100.12.003О, 100.12.003Р, 100.12.003Q:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы С отражаются единой суммой;
     3) в графе С указывается сумма расходов.
     Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.12.003А переносится в строку 100.12.003А, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003B переносится в строку 100.12.003B, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003C переносится в строку 100.12.003C, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003D переносится в строку 100.12.003D, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003E переносится в строку 100.12.003E, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003F переносится в строку 100.12.003F, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003I переносится в строку 100.12.003I, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003K переносится в строку 100.12.003K, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003L переносится в строку 100.12.003L, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003M переносится в строку 100.12.003M, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003N переносится в строку 100.12.003N, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003О переносится в строку 100.12.003О, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003Р переносится в строку 100.12.003Р, графы С дополнительной формы к строке 100.12.003Q переносится в строку 100.12.003Q.
     104. Дополнительная форма к строке 100.12.003Н: 
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
     3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил организации, указанной в графе В;
     4) в графе D указывается номер и дата заключения договора, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1  статьи 99  Налогового кодекса;
     5) в графе E указывается код класса ненакопительного страхования согласно пункту 270 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем; 
     6) в графе F указывается балансовая стоимость (стоимость) страхуемого имущества, определенная в бухгалтерском учете (товаросопроводительных документах). При этом, по классам страхования предпринимательского риска и гражданско-правовой ответственности графы F и G не заполняются;
     7) в графе G указывается стоимость имущества, определенная в договоре страхования; 
     8) в графе Н указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период.
     Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.12.003Н переносится в строку 100.12.003Н.
     105. Дополнительная форма к строке 100.12.005G:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил лица, в отношении которого произведены расходы, относящиеся к расходам будущих периодов;
     3) в графе С указывается буквенный индекс подстроки строки 100.12.003, которой соответствуют расходы, относящиеся к расходам будущих периодов (расходы по аудиторским (консультационным) услугам - "L"; расходы на рекламу - "М"; расходы по маркетингу - "N" и т.д.); 
     4) в графе D указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
     5) в графе Е указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
     6) в графе F указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода; 
     7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (D + E - F). Данная сумма переносится в графу D дополнительной формы следующего налогового периода.
     Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.12.005G переносится в строку 100.12.005G, графы G - в строку 100.12.0011.

  15. Составление формы 100.13 - Расходы по вознаграждению

     106. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 94  Налогового кодекса.
     107. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     108. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам)": 
     1) строка 100.13.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
     2) строка 100.13.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     109. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
строка 100.13.003 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     110. В разделе "Расчетные показатели":
     1) строка 100.13.004 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
     2) строка 100.13.005 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
     3) строка 100.13.006 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7, для иных юридических лиц - 4.
     111. В разделе "Всего вознаграждений":
     1) в строке 100.13.007 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 100.13.001В и 100.13.003D;
     2) в строке 100.13.008 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 100.13.002В и 100.13.003G;
     3) в строке 100.13.009 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 100.13.007 и 100.13.008;
     4) в строке 100.13.010 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 100.13.007 + 100.13.004/100.13.005 х 100.13.006 х 100.13.008;
     5) в строке 100.13.011 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 100.13.009 и 100.13.010.
     112. Величина строки 100.13.011 переносится в строку 100.00.027.
     113. Дополнительные формы к строкам 100.13.001, 100.13.002:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
     3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил;
     4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного договора;
     5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
     6) в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
     Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.13.001 переносится в строку 100.13.001А, графы F - в строку 100.13.001В, графы Е дополнительной формы к строке 100.13.002 переносится в строку 100.13.002А, графы F - в строку 100.13.002В. 
     114. Дополнительная форма к строке 100.13.003:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
     3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
     4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
     5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
     6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
     7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода;
     8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
     9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
     10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I + H). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
     Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.13.003 переносится в строку 100.13.003А, графы Е - в строку 100.13.003В, графы F - в строку 100.13.003С, графы G - в строку 100.13.003D, графы H - в строку 100.13.003E, графы I - в строку 100.13.003F, графы J - в строку 100.13.003G.

  16. Составление формы 100.14 - Выплаченные 
сомнительные обязательства

     115. Данная форма предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 95  Налогового кодекса.
     Выплаченные сомнительные и списанные обязательства подлежат отнесению на вычеты в течение срока исковой давности, установленного  статьей 38  Налогового кодекса, с момента их включения в совокупный годовой доход.
     116. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     117. В разделе "Сомнительные обязательства":
     строка 100.14.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     118. В разделе "Списанные обязательства":
     строка 100.14.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со  статьей 83  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     119. В разделе "Всего обязательств": 
     строка 100.14.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 100.14.001С и 100.14.002С.
     120. Величина строки 100.14.003 переносится в строку 100.00.028.
     121. Дополнительные формы к строкам 100.14.001 и 100.14.002:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы;
     3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
     4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
     5) в графе Е указывается дата (месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
     6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
     7) в графе G указывается дата (месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
     8) в графе Н указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
     9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф F и H.
     Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.14.001 переносится в строку 100.14.001А, графы H - в строку 100.14.001В, графы I - в строку 100.14.001С.
     Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.14.002 переносится в строку 100.14.002А, графы H - в строку 100.14.002В, графы I - в строку 100.14.002С.

  17. Составление формы 100.15 - Сомнительные требования

     122. Данная форма предназначена для определения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 96  Налогового кодекса.
     123. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     124. В разделе "Сомнительные требования":
     строка 100.15.001 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     125. Величина строки 100.15.001В переносится в строку 100.00.029.
     126. Дополнительная форма к строке 100.15.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;

     2) в графе B указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
     3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
     4) в графе D указывается дата и номер документа (счета-фактуры), по которому числится дебиторская задолженность у налогоплательщика;
     5) в графе E указываются дата и номер уведомления налогоплательщика, направленного налоговому органу по месту своей регистрации, об отнесении им на вычеты данных расходов. В уведомлении должны быть указаны наименование покупателя, регистрационный номер налогоплательщика покупателя, дата и номер счета-фактуры, стоимость товаров (работ, услуг), сумма, отнесенная на вычеты. Уведомление должно быть подписано руководителем, главным бухгалтером организации и заверена печатью; 
     6) в графе F указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
     7) в графе G указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
     8) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
     9) в графе I указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе H, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
     10) в графе J указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием и подлежит вычету.
     Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.15.001 переносится в строку 100.15.001А, графы J - в строку 100.15.001В.

  18. Составление формы 100.16 - Расходы 
на научно-исследовательские 
и научно-технические работы

     127. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных на научно-исследовательские и научно-технические работы, связанные с получением дохода, и подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса.
     128. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     129. В разделе "Расходы": 
     строка 100.16.001 предназначена для отражения суммы расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
     130. Величина строки 100.16.001 переносится в строку 100.00.031. 
     131. Дополнительная форма к строке 100.16.001:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществляющих научно-исследовательские и научно-технические работы согласно договору;
     3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил;
     4) в графе D указывается соответствующий код вида выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ:

№ п/п	Наименование научно-исследовательских и научно-технических работ	Код работ
1	Работы, направленные на получение новых научных знаний и понятий	01
2	Работы, направленные на получение новых технических знаний и понятий	02
3	Работы по поиску направлений применения научных знаний	03
4	Работы по поиску направлений применения технических знаний	04
5	Работы по поиску альтернативных продуктов	05
6	Работы по поиску альтернативных технологий	06
7	Работы по разработке возможных новых продуктов или технологий	07
8	Работы по разработке возможных улучшенных продуктов или технологий	08
9	Работы по оценке альтернативных продуктов	09
10	Работы по оценке альтернативных технологий	10
11	Проектирование опытных образцов и моделей	11
12	Конструирование опытных образцов и моделей	12
13	Испытания опытных образцов и моделей	13
14	Разработка инструментов, приспособлений, матриц и штампов с применением новой технологии	14
15	Проектирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства	15
16	Конструирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства	16
17	Эксплуатация экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства	17
18	Прочие научно-исследовательские и научно-технические работы	18

     5) в графе Е указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских и научно-технических работ;
     6) в графе F указывается номер и дата акта выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ;
     7) в графе G указывается номер и дата проектно-сметной документации;
     8) в графе Н указывается сумма произведенных расходов на научно- исследовательские и научно-технические работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
     Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.16.001 переносится в строку 100.16.001.

  19. Составление формы 100.17 - Управленческие и 
общеадминистративные расходы резидента

     132. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты резиденту и постоянному учреждению, расположенному в иностранных государствах, с которыми заключены международные договоры, указанные в пункте 91 настоящих Правил, в соответствии с положениями таких международных договоров.
     Налогоплательщик-резидент определяет суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты иностранному постоянному учреждению в порядке, аналогичном порядку, установленному  статьями 195 -197 Налогового кодекса. При этом налогоплательщик-резидент праве выбрать один из указанных методов:
     1) метод пропорционального распределения;
     2) метод непосредственного (прямого) отнесения на вычеты.
     Выбранный метод применяется налогоплательщиком по всем иностранным постоянным учреждениям ежегодно и может быть изменен только по согласованию с налоговым органом.
     133. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация;
     3) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии с пунктом 132 настоящих Правил; 
     4) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
     134. В разделе "Расходы":
     1) строка 100.17.001 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, и заполняется на основании дополнительной формы;
     2) строка 100.17.002 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов постоянных учреждений в иностранных государствах, и заполняется на основании дополнительной формы.
     135. Величина строки 100.17.002 используется при исчислении строки 100.00.038С.
     136. Дополнительная форма к строкам 100.17.001, 100.17.002:
     1) в графе А указывается порядковый номер строки;
     2) в графе В указывается наименование иностранного постоянного учреждения;
     3) в графе С указывается код страны расположения иностранного постоянного учреждения согласно пункту 268 настоящих Правил;
     4) в графе D указываются суммы совокупного годового дохода налогоплательщика резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
     5) в графе Е указываются доли совокупного годового дохода иностранного постоянного учреждения в совокупном годовом доходе налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
     6) в графе F указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
     7) в графе G указываются доли первоначальной (текущей) стоимости основных средств иностранного постоянного учреждения в общей сумме первоначальной (текущей) стоимости основных средств налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
     8) в графе H указываются суммы расходов по оплате труда налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
     9) в графе I указываются доли расходов по оплате труда работников иностранного постоянного учреждения в общей сумме расходов по оплате труда работников налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
     10) в графе J указываются размеры расчетного показателя, определенные по по графе Е или как отношение суммы граф E, G, I к 3 ((графа Е + графа G + графа I)/3), в зависимости от применяемого способа, по каждому иностранному постоянному учреждению;
     11) в графе К указываются суммы управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений.
     Сумма управленческих и общеадминистративных расходов соответствующего иностранного постоянного учреждения определяется как произведение графы J и строки 00001К;
     В графе 00001К указывается общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в течение отчетного налогового периода в целях получения совокупного годового дохода и подлежащих пропорциональному распределению в целях отнесения их на вычеты иностранным постоянным учреждением резидента в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения; 
     12) в графе L указываются общие суммы затрат налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений с учетом затрат, отраженных в графе К.
     Сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, указанная в строке 00001К дополнительной формы к строкам 100.17.001, 100.17.002, переносится в строку 100.17.001А.
     Общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов иностранных постоянных учреждений, определяемая как сумма таких расходов, относимых на вычеты иностранным постоянным учреждениям, указанная в строке 00002К дополнительной формы 100.17.001, 100.17.002, переносится в строку 100.17.002А 

  20. Составление формы 100.18 - 
Расходы на социальные выплаты

     137. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 100  Налогового кодекса.
     138. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация.
     139. В разделе "Расходы":
     1) в строке 100.18.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
     2) в строке 100.18.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
     3) в строке 100.18.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.001А и 100.18.001В; 
     4) в строке 100.18.002А отражается сумма фактических расходов по оплате отпусков по беременности и родам; 
     5) в строке 100.18.002В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату отпусков по беременности и родам;
     6) в строке 100.18.002С отражается сумма расходов по оплате отпусков по беременности и родам, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.002А и 100.18.002В;
     7) в строке 100.18.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
     8) в строке 100.18.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
     9) в строке 100.18.003С отражается сумма расходов по выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.003А и 100.18.003В;
     10) в строке 100.18.004А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
     11) в строке 100.18.004В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
     12) в строке 100.18.004С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.004А и 100.18.004В;
     13) в строке 100.18.005 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
     14) в строке 100.18.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 100.18.001С, 100.18.002С, 100.18.003С, 100.18.004С, 100.18.005.
     140. Величина строки 100.18.006 переносится в строку 100.00.032. 

  21. Составление формы 100.19 - Расходы на 
геологическое изучение, разведку и подготовительные работы 
к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователей 

     141. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со   статьей 101  Налогового кодекса.
     142. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
     1) регистрационный номер налогоплательщика-недропользователя; 
     2) налоговый период, за который представляется Декларация;
     3) номер и дата заключения контракта;
     4) дата утверждения запасов уполномоченным органом в сфере геологического изучения, охраны и использования недр.
     143. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов":
     1) строка 100.19.001 предназначена для отражения суммы расходов на геологическое изучение и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.19.002 предназначена для отражения суммы расходов на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.19.003 предназначена для отражения суммы общих административных расходов и заполняется на основании данных дополнительной формы; 
      4) в строке 100.19.004А указывается сумма выплаченного подписного бонуса в соответствии с пунктом 1  статьи 288  Налогового кодекса;
      5) в строке 100.19.004В указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения в соответствии со  статьей 291  Налогового кодекса;
      6) строка 100.19.004С заполняется недропользователями, которые являются плательщиками бонуса добычи согласно условиям контрактов на недропользование; 
      7) строка 100.19.005 заполняется недропользователями, которые являются плательщиками исторических затрат, согласно условиям контрактов на недропользование;
      8) в строке 100.19.006 указывается общая сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ископаемых и других расходов налогоплательщика, определяемая как сумма строк с 100.19.001 по 100.19.005;
      9) в строке 100.19.007 указывается сумма доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;
      10) в строке 100.19.007А указывается сумма доходов от передачи права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      11) в строке 100.19.008 указывается сумма доходов из строки 100.19.007, на которые не уменьшается сумма расходов, указываемая в строке 100.19.006. Определяется как сумма строк 100.19.009 и 100.19.010. При заполнении строки 100.19.008 налогоплательщиком-недропользователем предоставляется отдельная декларация по корпоративному подоходному налогу по деятельности, осуществляемой вне контракта на недропользование, где подлежат отражению в общеустановленном порядке доходы, указанные в строках 100.19.009 и 100.19.010;
      12) в строке 100.19.009 указывается общая сумма доходов, полученных недропользователем при реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      13) в строке 100.19.010 указывается общая сумма доходов, подлежащих исключению в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.19.010А по 100.19.010F;
      14) в строке 100.19.011 указывается общая сумма доходов, на которую уменьшается сумма расходов, полученная в строке 100.19.006. Определяется как разница строк 100.19.007 и 100.19.008;
      15) в строке 100.19.012 указывается сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1  статьи 101  Налогового кодекса, полученная как положительная разница строк 100.19.006 и 100.19.011. 
      В случае, если по строке 100.19.012 получено отрицательное значение, указанная сумма признается доходом от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей в соответствии со  статьей 87 -1 Налогового кодекса.
      144. В разделе "Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов": 
      1) строка 100.19.013 предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Определяется сложением сумм строк 100.19.013А и 100.19.003В;
      2) строка 100.19.013А предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.19.013В предназначена для отражения сумм расходов на приобретение нематериальных активов, включая расходы на приобретение права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      145. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов":
      1) в строке 100.19.014А указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 100.19.012, в последующие налоговые периоды - сумма строк 100.19.012, 100.19.013 и 100.19.015 за предыдущий налоговый период (при заполнении декларации за 2005 год - сумма строк 100.19.012, 100.19.013 и 100.19.014D, 100.19.015D из декларации за 2004 год); 
      2) в строках 100.19.014ВI указана предельная норма амортизации в размере 25 процентов;
      3) в строках 100.19.014ВII указывается норма амортизации, применяемая недропользователем, но не выше предельной нормы (25 %); 
      4) в строках 100.19.014С указывается сумма амортизационных отчислений, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде, определенная как произведение строк 100.19.014А и 100.19.014ВII; 
      5) в строках 100.19.015 указывается сумма расходов, переносимых на следующий налоговый период, определенная как разность строк 100.19.014А и 100.19.014С.
      146. В разделе "Расходы на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы":
      1) в строке 100.19.016 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, определенная в рамках контракта за отчетный налоговый период;
      2) строка 100.19.017 предназначена для отражения суммы фактически произведенных недропользователем расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) в строке 100.19.018 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшее значение из строк 100.19.016 и 100.19.017. 
      147. Величина строки 100.19.012 переносится в строку 100.00.021 в случае отражения по строке 100.19.012 отрицательного значения.
      Величина строк 100.19.014С и 100.19.018 переносится в строку 100.00.033.
      148. Дополнительные формы к строкам 100.19.001, 100.19.002, 100.19.003, 100.19.013А, 100.19.013В, 100.19.017:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 268 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы Е отражаются единой суммой;
      3) в графе С дополнительных форм к строкам 100.19.001, 100.19.002, 100.19.003 указывается код вида расходов:

№ п/п	Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов	Код расходов
1	Исследования и изыскания, включая аэросъемку, геофизические, геохимические, палеонтологические, геологические, топографические и сейсмические съемки, исследования, изыскания, пробы грунтов, работы по изучению воздействия на окружающую среду, изучение коллекторов и другие аналогичные работы, и их соответствующую интерпретацию	01
2	Бурение, углубление, заглушивание, бурение боковых стволов, опробование, заканчивание и капитальный ремонт (в зависимости от обстоятельств) разведочных скважин и оценочных скважин, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин	02
3	Товарно-материальные запасы и основные средства, закупленные для использования для разведочных и (или) оценочных скважин, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин	03
4	Оплата труда и услуг, используемых при бурении в ходе разведки и оценки, при условии, что такие скважины не были закончены в качестве эксплуатационных скважин	04
5	Объекты, используемые для работ описанных выше	05
6	Расходы на услуги и общеадминистративные расходы, понесенные в период разведки и оценки	06
7	Прочие расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов	07

      В графе С дополнительной формы к строке 100.19.013А указывается код вида расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств   

№ п/п	Наименование расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств	Код расходов
1	Расходы на приобретение основных средств	01
2	Расходы по уплате невозмещаемых налогов и других обязательных платежей в бюджет	02
3	Расходы по доставке	03
4	Расходы по монтажу, установке и пуску в эксплуатацию	04
5	Другие расходы, непосредственно связанные с приведением основных средств в рабочее состояние для его использования по назначению	05
6	Расходы на материалы и сырье	06
7	Расходы на заработную плату	07
8	Накладные расходы	08
9	Расходы по уплате вознаграждения	09
10	Расходы по страхованию	10
11	Расходы по оплате работ (услуг) сторонним организациям	11
12	Прочие расходы, включаемые в первоначальную стоимость основных средств	12

  

      В графе С дополнительной формы к строке 100.19.013В указывается наименование нематериальных активов.
      В графе С дополнительной формы к строке 100.19.017 указывается по расходам на обучение казахстанских кадров код "01", по расходам на развитие социальной сферы - код "02"; 
      4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, договора), подтверждающего заявленную сумму расходов, указанных в графе Е;
      5) в графе Е указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.19.001 переносится в строку 100.19.001, графы Е дополнительной формы к строке 100.19.002 переносится в строку 100.19.002, графы Е дополнительной формы к строке 100.19.003 переносится в строку 100.19.003, графы Е дополнительной формы к строке 100.19.013А переносится в строку 100.19.013А, графы Е дополнительной формы к строке 100.19.013В переносится в строку 100.19.013В, графы Е дополнительной формы к строке 100.19.017 переносится в строку 100.19.017.
      149. Дополнительная форма к строке 100.19.007А:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), приобретающего право недропользования;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 268 настоящих Правил лица, приобретающего право недропользования;
      4) в графе D указывается стоимость реализации права недропользования.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.19.007А переносится в строку 100.19.007А.
      150. Дополнительная форма к строке 100.19.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества, соответствующий полезному ископаемому;
      3) в графе С указывается сумма доходов от реализации соответствующих полезных ископаемых.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.19.009 переносится в строку 100.19.009.

  22. Составление формы 100.20 - Полученные компенсации 
по ранее произведенным вычетам 

      151. Данная форма предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со  статьей 89  Налогового кодекса.
      152. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      153. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам":
      1) строка 100.20.001 предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.20.002 предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1  статьи 89  Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.20.003 предназначена для отражения общей суммы доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, и определяется как сумма строк 100.20.001 и 100.20.002.
      154. Величина строки 100.20.003 переносится в строку 100.00.012.
      155. Дополнительная форма к строке 100.20.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 268 настоящих Правил страховой организации, указанной в графе В;
      4) в графе D указывается наименование страховых премий, возвращенных (подлежащих возврату) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 270 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, возвращаемые налогоплательщиком-страхователем; 
      7) в графе G указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе Е (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
      8) в графе Н указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.20.001 переносится в строку 100.20.001.
      156. Дополнительная форма к строке 100.20.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), выплатившего доход в виде компенсации по ранее произведенным вычетам;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 268 настоящих Правил лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается код вида компенсаций:
      "1" - при выплате дебиторами суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенных на вычеты;
      "2" - при выплате сумм из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов);
      "3" - при возмещении других расходов (убытков), которые ранее были отнесены на вычеты;
      5) в графе Е указывается сумма полученных компенсаций, включаемая в совокупный годовой доход.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.20.002 переносится в строку 100.20.002.

  23. Составление формы 100.21 - Штрафы, пени, неустойки, 
не подлежащие внесению в бюджет

      157. Данная форма предназначена для определения суммы присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, которая подлежит отнесению на вычеты, за исключением подлежащих внесению в бюджет в соответствии с пунктом 5  статьи 92  Налогового кодекса.
      158. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      159. В разделе "Штрафы, пени, неустойки": 
      строка 100.21.001 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      160. Величина строки 100.21.001 переносится в строку 100.00.036. 
      161. Дополнительная форма к строке 100.21.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
      3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика-/код страны резидентства согласно пункту 268 настоящих Правил организации, указанной в графе B;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки; 
      5) в графе E указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 100.21.001 переносится в строку 100.21.001.

  24. Составление формы 100.22 - Амортизационные отчисления, 
расходы на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам

      162. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Налогового кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы в соответствии со  статьей 87  Налогового кодекса.
      163. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      164. В разделе "Здания, строения": 
      строка 100.22.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, строениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      165. В разделе "Сооружения": 
      строка 100.22.002 предназначена для отражения вычетов по сооружениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      166. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств": 
      строка 100.22.003 предназначена для отражения вычетов по оставшимся подгруппам основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      167. В разделе "Всего по основным средствам": 
      строка 100.22.004 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по основным средствам. Определяется как сумма соответствующих строк 100.22.001, 100.22.002, 100.22.003.
      168. В разделе "Нематериальные активы": 
      1) в строке 100.22.005А указывается величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода, которая переносится из строки 100.22.005Н за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 100.22.005B отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 100.23.001 за предыдущий налоговый период;
      3) в строке 100.22.005C указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3  статьи 109  Налогового кодекса;
      4) в строке 100.22.005D определяется величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (100.22.005А + 100.22.005В - 100.22.005C);
      5) в строке 100.22.005E указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 2  статьи 107  Налогового кодекса (100.22.005D х 100.22.005J);
      6) в строке 100.22.005F отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2  статьи 111  Налогового кодекса;
      7) в строке 100.22.005G отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в строке 100.22.005D, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1  статьи 111  Налогового кодекса;
      8) в строке 100.22.005H отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, который определяется как стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений и с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (100.22.005D - 100.22.005E - 100.22.005F - 100.22.005G);
      9) в строке 100.22.005I указывается предельная норма амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      10) в строке 100.22.005J указывается применяемая налогоплательщиком норма амортизации в процентах по нематериальным активам, но не выше предельной, указанной в строке 100.22.005I.
      169. В разделе "Прочие": 
      1) строка 100.22.006 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы. Определяется сложением отрицательных сумм графы J дополнительной формы к строке 100.22.003 и строки 100.22.005D;
      2) строка 100.22.007 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктами 4 и 5  статьи 113  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      170. Величина строки 100.22.004Е переносится в строку 100.00.037А. 
      Величина строки 100.22.005Е переносится в строку 100.00.037В.
      Величина строк 100.22.004I и 100.22.005G переносится в строку 100.00.037D. 
      Величина строк 100.22.004H и 100.22.005F переносится в строку 100.00.037E.
      Величина строк 100.22.004F и 100.22.007I переносятся в строку 100.00.037G.
      Величина строки 100.22.006 переносится в строку 100.00.008. 
      171. Дополнительные формы к строкам 100.22.001, 100.22.002, 100.22.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование основных средств, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается номер группы основных средств для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107 и пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      4) в графе D указывается номер амортизационной подгруппы соответствующей группы основных средств, по которым исчисляются амортизационные отчисления;
      5) в графе E указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе E;
      7) в графе G по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса подгруппы на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы P дополнительной формы к строкам 100.22.001, 100.22.002, 100.22.003 за предыдущий налоговый период;
      8) в графе Н в разрезе подгрупп отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 100.23.001 за предыдущий налоговый период;
      9) в графе I указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации основных средств, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным основным средствам -при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3  статьи 109  Налогового кодекса;
      10) в графе J определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (G+H-I);
      11) в графе K указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3  статьи 107  Налогового кодекса (J х F);
      12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода по каждой группе основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2  статьи 113  Налогового кодекса;
      13) в графе M указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе L, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам в соответствии с пунктом 2  статьи 113  Налогового кодекса, а также сумма фактических расходов на ремонт основных средств, введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, увеличивающая соответствующий стоимостный баланс подгруппы в соответствии с пунктом 6  статьи 113  Налогового кодекса;
      14) в графе N отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2  статьи 111  Налогового кодекса;
      15) в графе O отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в графе J, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1  статьи 111  Налогового кодекса;
      16) в графе P отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (J - K + M - N - O).
      Итоговая величина:
      графы G дополнительной формы к строке 100.22.001 переносится в строку 100.22.001А, графы H - в строку 100.22.001В, графы I - в строку 100.22.001С, графы J - в строку 100.22.001D, графы K - в строку 100.22.001E, графы L - в строку 100.22.001F, графы M - в строку 100.22.001G, графы N - в строку 100.22.001H, графы O - в строку 100.22.001I, графы P - в строку 100.22.001J;
      графы G дополнительной формы к строке 100.22.002 переносится в строку 100.22.002А, графы H - в строку 100.22.002В, графы I - в строку 100.22.002С, графы J - в строку 100.22.002D, графы K - в строку 100.22.002E, графы L - в строку 100.22.002F, графы M - в строку 100.22.002G, графы N - в строку 100.22.002H, графы O - в строку 100.22.002I, графы P - в строку 100.22.002J;
      графы G дополнительной формы к строке 100.22.003 переносится в строку 100.22.003А, графы H - в строку 100.22.003В, графы I - в строку 100.22.003С, графы J - в строку 100.22.003D, графы K - в строку 100.22.003E, графы L - в строку 100.22.003F, графы M - в строку 100.22.003G, графы N - в строку 100.22.003H, графы O - в строку 100.22.003I, графы P - в строку 100.22.003J.
      172. Отрицательные суммы графы J дополнительной формы к строке 100.22.003 и строки 100.22.005D переносятся в строку 100.22.006.
      173. Дополнительная форма к строке 100.22.007:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование (фамилия, имя, отчество) арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается наименование арендованных основных средств,, используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
      5) в графе Е указывается номер группы основных средств, указанных в графе D, согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается номер подгруппы основных средств, указанных в графе D, согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
      8) в графе Н указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
      9) в графе I по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса отдельной подгруппы, образованной в соответствии с пунктом 5  статьи 113  Налогового кодекса, на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы Q дополнительной формы к строке 100.22.007 за предыдущий налоговый период;
      10) в графе J указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      11) в графе К указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе J;
      12) в графе L указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 5  статьи 113  Налогового кодекса в виде амортизационных отчислений, исчисленных в соответствии с пунктами 2 и 3  статьи 107  Налогового кодекса (I х К);
      13) в графе М указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных в течение отчетного налогового периода;
      14) в графе N указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
      15) в графе О указывается сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4  статьи 113  Налогового кодекса;
      16) в графе Р указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт арендованных основных средств, превышающая сумму, указанную в графе О, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей отдельной подгруппы в соответствии с пунктом 5  статьи 113  Налогового кодекса (M - N - O);
      17) в графе Q указывается величина стоимостного баланса отдельной подгруппы, образованной в соответствии с пунктом 5  статьи 113  Налогового кодекса, на конец отчетного налогового периода (I - L + P);
      18) в графе R указывается общая сумма расходов на ремонт арендованных основных средств, относимая на вычеты в соответствии с пунктами 4 и 5  статьи 113  Налогового кодекса (L + O).
      Итоговая величина графы H дополнительной формы к строке 100.22.007 переносится в строку 100.22.007А, графы I - в строку 100.22.007В, графы L - в строку 100.22.007С, графы M - в строку 100.22.007D, графы N - в строку 100.22.007E, графы O - в строку 100.22.007F графы P - в строку 100.22.007G, графы Q - в строку 100.22.007H, графы R - в строку 100.22.007I.

  25. Составление формы 100.23 - Амортизационные 
отчисления по фиксированным активам, впервые 
введенным в эксплуатацию

      174. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2  статьи 110  Налогового кодекса.
      При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
      175. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      176. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию": 
      строка 100.23.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      177. Величина строки 100.23.001В переносится в строку 100.00.037С. 
      178. Дополнительная форма к строке 100.23.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования фиксированных активов;
      3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
      4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      5) в графе E указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные пунктом 1  статьи 110  Налогового кодекса. При этом, по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в предыдущих налоговых периодах, по которым была применена двойная норма амортизации графы F, G, H, K не заполняются; 
      7) в графе G указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе F;
      8) в графе H указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2  статьи 110  Налогового кодекса (G х 2);
      9) в графе I указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
      10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (I x H);
      11) в графе K определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых для получения совокупного годового дохода (I - J). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы Н дополнительной формы к строкам 100.22.001, 100.22.002, 100.22.003 и графы F дополнительной формы к строке 100.22.005 следующего налогового периода;
      12) в графе L указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.23.001 переносится в строку 100.23.001А, графы J - в строку 100.23.001В, графы K - в строку 100.23.001С.

  26. Составление формы 100.24 - Вычеты по 
инвестиционным налоговым преференциям

      179. Данная форма предназначена для определения стоимости фиксированных активов, вновь введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4  статьи 139  Налогового кодекса.
      180. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) срок окупаемости; 
      4) номер и дата заключения контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях;
      5) период, на который предоставлены преференции.
      181. В разделе "Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям": 
      строка 100.24.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, вновь введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      182. Величина строки 100.24.001В переносится в строку 100.00.037F. 
      183. Дополнительная форма к строке 100.24.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование фиксированных активов;
      3) в графе C указывается дата ввода фиксированных активов;
      4) в графе D указывается стоимость вводимых в эксплуатацию фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта. В последующие налоговые периоды в данную строку переносится остаточная стоимость фиксированных активов и расходы на реконструкцию из соответствующих строк графы G дополнительной формы к строке 100.24.001 за предыдущий налоговый период и стоимость вновь вводимых фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта в отчетном налоговом периоде по условиям контракта;
      5) в графе Е указывается текущий период предоставления инвестиционных налоговых преференций (далее - преференции) по счету (в первый налоговый период - первый год действия преференций, последующие налоговые периоды - годы действия преференций, на основании контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях). Срок действия преференций определяется в зависимости от объемов инвестиций в фиксированные активы в соответствии с пунктом 9  статьи 139  Налогового кодекса;
      6) в графе F отражается стоимость фиксированных активов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 139 Налогового кодекса;
      7) в графе G указывается остаточная стоимость фиксированных активов и расходов на реконструкцию, которая подлежит переносу в соответствующие строки графы D дополнительной формы к строке 100.24.001 следующего налогового периода (D - F);
      8) в графе Н указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.24.001 переносится в строку 100.24.001А, графы F - в строку 100.24.001В, графы G - в строку 100.24.001С.

  27. Составление формы 100.25 - Доходы из источников 
в Республике Казахстан, выплачиваемые юридическим и физическим 
лицам, являющимся нерезидентами

      184. Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан, не связанных с постоянным учреждением в Республике Казахстан, и подоходного налога у источника выплаты с таких доходов, исчисленного в соответствии со  статьями 179 , 187, 187-1, 198-201-1 Налогового кодекса.
      185. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогового агента; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      186. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 100.25.001 предназначена для отражения сумм доходов, невыплаченных юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, на начало налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 100.25.002 предназначена для отражения сумм доходов из источников в Республике Казахстан, начисленных нерезидентам за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 100.25.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      4) строка 100.25.004 предназначена для отражения сумм доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      5) строка 100.25.005 предназначена для отражения сумм подоходного налога с доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  и статьями 147, 187-1 Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      6) строка 100.25.006 предназначена для отражения сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2)  статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      7) строка 100.25.007 предназначена для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы.
      187. Дополнительная форма к приложению 100.25:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно подпункту 1) пункта 266 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 178  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается сумма невыплаченных доходов нерезидента на начало налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма начисленных доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан за налоговый период;
      5) в графе E указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов;
      6) в графе F указываются суммы выплаченных доходов за налоговый период и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего года;
      7) в графе G указывается сумма подоходного налога с выплаченных доходов нерезидентов за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  и статьями 147, 187-1 Налогового кодекса;
      8) в графе H указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2)  статьи 181  Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе за налоговый период в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к приложению 100.25 переносится в строку 100.25.001, графы D - в строку 100.25.002, графы Е - в строку 100.25.003, графы F - в строку 100.25.004, графы G - в строку 100.25.005, графы Н - в строку 100.25.006, графы I - в строку 100.25.007.

  28. Составление формы 100.26 - Исчисление 
налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от 
налогообложения в соответствии с международным договором 
об избежании двойного налогообложения

      188. Данная форма предназначена для определения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международному договору об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества (капитал), заключенному Республикой Казахстан (далее - международный договор), в соответствии с пунктом 1  статьи 199  Налогового кодекса. 
      Форма 100.26 заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора. К данной форме прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика-нерезидента. 
      189. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 

      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) код страны согласно пункту 268 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      4) применяемый метод исчисления расходов (в соответствующей ячейке указывается один из методов).
      190. В разделе "Расчет": 
      1) строка 100.26.001 предназначена для отражения общей суммы совокупного годового дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.025;
      2) строка 100.26.002 предназначена для отражения суммы дохода от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан, полученного из источников в Республике Казахстан, исчисленного на основании ведения раздельного учета таких доходов в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 1  статьи 199  Налогового кодекса;
      3) строка 100.26.003 предназначена для отражения общей суммы вычитаемых расходов, понесенных налогоплательщиком-нерезидентом в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038А;
      4) строка 100.26.004 предназначена для отражения суммы расходов, понесенных налогоплательщиком в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках. В случае применения налогоплательщиком прямого метода исчисления расходов в данной строке указывается сумма документально подтвержденных расходов, исчисленных на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. В случае применения косвенного метода исчисления расходов, данные строки 100.26.004 исчисляются как произведение удельного веса и данных строки 100.26.003. Удельный вес определяется как отношение данных строки 100.26.002 к данным строки 100.26.001. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать один из указанных методов исчисления расходов, понесенных в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
      5) строка 100.26.005 предназначена для отражения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором. Данные строки 100.26.005 исчисляются как разница между данными строк 100.26.002 и 100.26.004. 
      191. Величина строки 100.26.005 переносится в строку 100.00.041А.

  29. Составление формы 100.27 - Перенос убытков

      192. Данная форма предназначена для расчета суммы переносимых убытков от предпринимательской деятельности в соответствии со  статьей 124  Налогового кодекса.
      193. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      194. В разделе "Убытки":
      строка 100.27.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      195. Величина строки 100.27.001 переносится в строку 100.00.046. 
      196. Дополнительная форма к строке 100.27.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 100.00.042 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 100.00.045) переносится в данную графу. В случае, если в строке 100.00.042 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 100.00.044; 
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, строений и сооружений, указанный в строке 100.02.002 (при положительном значении строки 100.00.042). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1  статьи 124  Налогового кодекса; 
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1  статьи 124  Налогового кодекса.
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 100.27.001 переносится в строку 100.27.001.

  30. Составление формы 100.28 - Зачет иностранного налога

      197. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов с доходов (далее - подоходные налоги), полученных налогоплательщиком-резидентом из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса.
      Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
      198. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      199. В разделе "Дивиденды": 
      строка 100.28.001 предназначена для определения общей суммы налога с дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      200. В разделе "Вознаграждения": 
      строка 100.28.002 предназначена для определения общей суммы налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      201. В разделе "Роялти": 
      строка 100.28.003 предназначена для определения общей суммы налога с роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      202. В разделе "Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках": 
      строка 100.28.004 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      203. В разделе "Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения": 
      строка 100.28.005 предназначена для определения общей суммы налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      204. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение": 
      строка 100.28.006 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      205. В разделе "Всего": 
      строка 100.28.007 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 100.28.001С, 100.28.002С, 100.28.003С, 100.28.004С, 100.28.005С, 100.28.006С.
      206. Величина строки 100.28.007 переносится в строку 100.29.003А.
      207. Дополнительные формы к строкам 100.28.001, 100.28.002, 100.28.003, 100.28.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 268 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D; 
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F. 
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.28.001 переносится в строку 100.28.001A, графы E - в строку 100.28.001B, графы G - в строку 100.28.001C, графы C дополнительной формы к строке 100.28.002 переносится в строку 100.28.002A, графы E - в строку 100.28.002B, графы G - в строку 100.28.002C, графы C дополнительной формы к строке 100.28.003 переносится в строку 100.28.003A, графы E - в строку 100.28.003B, графы G - в строку 100.28.003C, графы C дополнительной формы к строке 100.28.004 переносится в строку 100.28.004A, графы E - в строку 100.28.004B, графы G - в строку 100.28.004C.
      208. Дополнительная форма к строке 100.28.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 266 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода; 
      3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 268 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E; 
      7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса;
      8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G. 
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.28.005 переносится в строку 100.28.005A, графы F - в строку 100.28.005B, графы H - в строку 100.28.005C.
      209. Дополнительная форма к строке 100.28.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 268 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D; 
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F. 
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.28.006 переносится в строку 100.28.006A, графы E - в строку 100.28.006B, графы G - в строку 100.28.006C.

  31. Составление формы 100.29 - Исчисление 
налогового обязательства

      210. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога, налога на чистый доход нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода, а также для представления общих данных по юридическому лицу.
      211. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      212. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
      1) в строке 100.29.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 100.00.047;
      2) в строке 100.29.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по ставкам, установленным пунктом 1  статьи 135  Налогового кодекса. В строке 100.29.002С указывается сумма, определенная в строке 100.35.010;
      3) в строке 100.29.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 100.29.003А и 100.29.003В;
      4) в строке 100.29.003А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, исчисленного с дохода из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.28.007;
      5) в строке 100.29.005В указывается сумма налога, удержанная с сумм вознаграждения и выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 100.08.001В, 100.08.002D и 100.08.003D;
      6) в строке 100.29.004 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период, определяемая исходя из данных строки 100.29.004А или 100.29.004В или 100.29.004С или 100.29.004D;
      7) в строке 100.29.004А указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии со  статьей 125  Налогового кодекса и определяется как разница строк 100.29.002 и 100.29.003. При этом, если сумма строки 100.29.003 превышает сумму строки 100.29.002, зачет производится в пределах суммы строки 100.29.002 и в строке 100.29.004А указывается ноль;
      8) в строке 100.29.004В указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 140-2 Налогового кодекса и определяется как сумма строки 100.29.004А, уменьшенная на 50 %;
      9) в строке 100.29.004С указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса или пунктом 2  статьи 139  Налогового кодекса или пунктом 2 статьи 140-5 Налогового кодекса и определяется как сумма строки 100.29.004А, уменьшенная на 100 %;
      10) в строке 100.29.004D указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 1 (и пунктом 2)  статьи 140-9  Налогового кодекса и определяется как разница строк 100.29.004А и 100.37.017;
      11) строка 100.29.005 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма чистого дохода, определенная как разница строк 100.29.001 и 100.29.004;
      12) строка 100.29.006 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма налога на чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисленного согласно статье 185 или 201 Налогового кодекса. Определяется исходя из данных строки 100.29.006А или 100.29.006В;
      13) в строке 100.29.006А указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса;
      14) в строке 100.29.006В указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной международным договором, в соответствии со статьей 201 Налогового кодекса. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении уплаты налога на чистый доход, то указывается ставка такого налога в соответствии с международным договором, а также прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика;
      15) в строке 100.29.006С указывается код страны согласно пункту 268 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      16) в строке 100.29.007 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, определяемая сложением сумм 100.29.004 и 100.29.006;
      17) в строке 100.29.008 указываются уплаченные авансовые платежи, определяемые как сумма строк 100.29.008А и 100.29.008В;
      18) в строке 100.29.008А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и с других видов налогов при уплате корпоративного подоходного налога отчетного налогового периода;
      19) в строке 100.29.008В указывается суммарная величина авансовых платежей, произведенных налогоплательщиком за отчетный налоговый период;
      20) в строке 100.29.009 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 100.29.007, и суммой произведенных авансовых платежей, отраженных в строке 100.29.008;
      21) в строке 100.29.010 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина уплаченных авансовых платежей, указанных в строке и 100.29.008 больше суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного в строке 100.29.007. Определяется как разница сумм строк 100.29.008 и 100.29.007. 
      213. В разделе "Другая информация":
      1) в строке 100.29.011 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики;
      2) в строке 100.29.012 указывается код ОКПО (общий классификатор предприятий и организаций) по данным органа статистики;
      3) в строке 100.29.013 указывается организационно-правовая форма юридического лица;
      4) в строке 100.29.014 указывается вид собственности юридического лица: частный либо государственный.
      214. Величина строки 100.29.002 переносится в строку 100.00.048.
      Величина строки 100.29.003 переносится в строку 100.00.050.
      Величина строки 100.29.006 переносится в строку 100.00.049.
      Величина строки 100.29.007 переносится в строку 100.00.051.
      Величина строки 100.29.008 переносится в строку 100.00.052.
      Величина строки 100.29.009 переносится в строку 100.00.053.
      Величина строки 100.29.010 переносится в строку 100.00.054.

  32. Составление формы 100.30 - Доход, полученный при 
распределении чистого дохода и направленный на увеличение 
уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением 
доли участия каждого учредителя, участника

      215. Данная форма предназначена для определения суммы дохода, полученного при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника в соответствии с подпунктом 15-1) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса. 
      216. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      217. В разделе "Доход":
      строка 100.30.001 предназначена для отражения дохода, полученного в течение налогового периода при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      218. Величина строки 100.30.001 переносится в строки 100.00.015 и 100.00.024К.
      219. Дополнительная форма к строке 100.30.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица-резидента, учредителем, участником которого является налогоплательщик;
      3) в графе С указывается РНН юридического лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, в процентном соотношении; 
      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, на начало налогового периода, в тенге;
      6) в графе F указывается сумма дохода, полученного при распределении чистого дохода юридического лица, указанного в графе В и направленного налогоплательщиком на увеличение уставного капитала данного юридического лица с сохранением доли участия каждого учредителя, участника;
      7) в графе G указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, на конец налогового периода. Определяется сложением сумм граф Е и F.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.30.001 переносится в строку 100.30.001. 

  33. Составление формы 100.31 - Доход, полученный 
в стране с льготным налогообложением

      220. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента в соответствии со  статьей 130  Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса.
      221. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      222. В разделе "Расчетные показатели":
      строка 100.31.001 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со  статьей 130  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      223. Величина строки 100.31.001 переносится в строку 100.00.040.
      224. Дополнительная форма к строке 100.31.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица- нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика - резидента в уставном капитале которого составляет более 10%; 
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика - нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 268 настоящих Правил; 
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
      6) в графе F указывается код валюты согласно пункту 267 настоящих Правил, по которой определена сумма прибыли нерезидента;
      7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
      8) в графе H указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100% ((GхE)/100%), в иностранной валюте;
      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 100.31.001 переносится в строку 100.31.001. 

  34. Составление формы 100.32 - Налогооблагаемый доход, 
подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии 
с иными международными договорами

      225. Данная форма предназначена для определения сумм налогооблагаемого дохода налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения.
      226. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      227. В разделе "Расчетные показатели":
      строка 100.32.001 предназначена для отражения общей суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения, и заполняется на основании дополнительной формы.
      228. Величина строки 100.32.001 переносится в строку 100.00.041В.
      229. Дополнительная форма к строке 100.32.001: 
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид деятельности, осуществляемой налогоплательщиком в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности (ОКЭД). При этом налогоплательщик в данной графе по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс), по которой получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в Республике Казахстан согласно положениям международного договора, указанного в графе Е или F;
      3) в графе С указывается номер и дата контракта (договора, соглашения) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели, заключенного налогоплательщиком, по которому получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, указанным в графе Е или F; 
      4) в графе D указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора, вид или наименование которого указаны в графе E или F, исчисленного на основании ведения раздельного учета налогооблагаемого дохода в бухгалтерском учете, в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
      5) в графе Е указывается код вида международного договора согласно пункту 269 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом; 
      6) в графе F указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом. Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе E код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 269 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается код страны, с которой заключен международный договор согласно пункту 268 настоящих Правил. 
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      8) в графе Н указывается номер и дата законодательного акта, которым ратифицирован международный договор, указанный в графе Е или F.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 100.32.001 переносится в строку 100.32.001. 

35. Составление формы 100.33 - Безвозмездно 
переданное имущество некоммерческим организациям

      230. Данная форма предназначена для определения суммы безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям.
      231. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      232. В разделе "Имущество":
      строка 100.33.001 предназначена для отражения стоимости безвозмездно переданного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода некоммерческим организациям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      233. Величина строки 100.33.001 переносится в строки 100.00.045В. 
      234. Дополнительная форма к строке 100.33.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование некоммерческой организации, которой передано имущество налогоплательщиком;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика соответствующей некоммерческой организации;
      4) в графе D указывается код вида переданного имущества

№ п/п	Наименование имущества	Код имущества
1.	Деньги	01
2.	Финансовые инвестиции	02
3.	Товарно-материальные запасы	03
4.	Основные средства	04
5.	Нематериальные активы	05
6.	Услуги	06
7.	Работы	07
8.	Прочее	08

      5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества некоммерческой организации;
      6) в графе F указывается стоимость переданного имущества.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.33.001 переносится в строку 100.33.001. 

  36. Составление формы 100.34 - Спонсорская помощь

      235. Данная форма предназначена для определения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса.
      236. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      237. В разделе "Спонсорская помощь":
      строка 100.34.001 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      238. Величина строки 100.34.001 переносится в строки 100.00.045С.
      239. Дополнительная форма к строке 100.34.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование некоммерческой организации или фамилия, имя, отчество физического лица, которым оказана спонсорская помощь;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается код вида имущества, переданного в качестве спонсорской помощи

№ п/п	Наименование имущества	Код имущества
1.	Деньги	01
2.	Финансовые инвестиции	02
3.	Товарно-материальные запасы	03
4.	Основные средства	04
5.	Нематериальные активы	05
6.	Услуги	06
7.	Работы	07
8.	Прочее	08

      5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде спонсорской помощи;
      6) в графе F указывается стоимость имущества, переданного в виде спонсорской помощи.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.34.001 переносится в строку 100.34.001.

  37. Составление формы 100.35 - Исчисление налогового 
обязательства при получении стандартных налоговых льгот

      240. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога при получении стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом с уполномоченным органом по инвестициям (вне зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности).
      241. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      242. В разделе "Расчет суммы корпоративного подоходного налога":
      1) в строке 100.35.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, являющегося максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
      2) в строке 100.35.002 указывается год налогового периода, налогооблагаемый доход которого является максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
      3) в строке 100.35.003 указывается среднегодовой индекс инфляции года, указанного в строке 100.35.002, по отношению к отчетному налоговому периоду;
      4) в строке 100.35.004 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода, указанного в строке 100.35.001 с учетом индекса инфляции и определяется как произведение суммы строк 100.35.001 и 100.35.003;
      5) в строке 100.35.005 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде, в течение которых действует контракт, в соответствии с которым предоставлены стандартные налоговые льготы;
      6) в строке 100.35.006 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода с учетом среднегодового индекса инфляции и количества месяцев действия контракта в отчетном налоговом периоде, и определяется по формуле 100.35.004 х 100.35.005 /12;
      7) в строке 100.35.007 указывается сумма налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период, полученного от деятельности по контракту, в соответствии с которым получены стандартные налоговые льготы. При этом в случае осуществления прочей деятельности налогоплательщик обязан вести раздельный учет;
      8) в строке 100.35.008 указывается сумма льготируемого прироста налогооблагаемого дохода (в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, подлежащего отражению по строке 100.35.001, - налогооблагаемого дохода), полученного от деятельности по контракту, определяемого как разница сумм строк 100.35.007 и 100.35.004;
      9) в строке 100.35.009 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии с контрактом;
      10) в строке 100.35.010 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с контрактом.
      243. Величина строки 100.35.010 переносится в строку 100.29.002С.

  38. Составление формы 100.36 - Доходы из иностранных источников

      244. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 79 и 80 Налогового кодекса. При этом такие доходы подлежат отражению в строках 100.00.001-100.00.022 Декларации. 
      245. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      246. В разделе "Расчетные показатели": 
      1) строка 100.36.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 100.36.002 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранных государствах через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 100.36.003 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая определяется как сумма показателей строки 100.36.001 и 100.36.002.
      247. Величина строки 100.36.003 переносится в строку 100.00.055.
      248. Дополнительная форма к строке 100.36.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 268 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 266 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением; 
      4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 267 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
      6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со  статьей 65  Налогового кодекса. 
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 100.36.001. переносятся в строку 100.36.001. 
      249. Дополнительная форма к строке 100.36.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
      3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 268 настоящих Правил; 
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение; 
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 266 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
      6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 267 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
      8) в графе H указывается сумма доходов, указанных в графе G, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со  статьей 65  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 100.36.002. переносится в строку 100.36.002. 

  39. Составление формы 100.37 - Расчет суммы уменьшения 
корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате 
налогоплательщиками, реализующих товары собственного производства

      250. Данная форма предназначена для определения суммы корпоративного подоходного налога, относимого на уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 140-9 Налогового кодекса (главой 22-3 Налогового кодекса).
      251. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      252. В разделе "Расчетные показатели":
      1) в строке 100.37.001 указывается сумма дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.001;
      2) в строке 100.37.002 указывается сумма дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1  статьи 140-7  Налогового кодекса. Определяется сложением сумм строк 100.38.002А и 100.38.002В;
      3) в строке 100.37.002А указывается сумма дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1  статьи 140-7  Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 140-7 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.01.002С;
      4) в строке 100.37.002В указывается сумма дохода от реализации сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2  статьи 140-7  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.01.003С;
      5) в строке 100.37.003 указывается удельный вес дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 140-7 Налогового кодекса, в общей сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемый как отношение суммы строки 100.38.002 и суммы строки 100.38.001;
      6) в строке 100.37.004 указываются начисленные в течение налогового периода доходы работникам, за исключением материальных, социальных благ и материальной выгоды. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.10.003С;
      7) в строке 100.37.005 указывается сумма амортизационных отчислений, начисленных в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за налоговый период, за исключением амортизационных отчислений, начисленных по объектам не используемым в целях получения совокупного годового дохода (100.40.036II+100.40.037II +100.40.038II -100.40.36IIА -100.40.37IIА);
      8) в строке 100.37.006 указывается сумма начисленных по декларациям налогов за налоговый период, кроме косвенных и удерживаемых у источника выплаты. Определяется сложением сумм строк с 100.38.006А по 100.38.006Е;
      9) в строке 100.37.006А указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.29.004А;
      10) в строке 100.37.006В указывается сумма исчисленного социального налога за налоговый период, определяемая как разница сумм строк 600.00.001D, 600.00.002D и 600.00.006D (600.00.001D+600.00.002D- 600.00.006D) за четыре квартала отчетного налогового периода;
      11) в строке 100.37.006С указывается сумма исчисленного земельного налога за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.001;
      12) в строке 100.37.006D указывается сумма исчисленного налога на транспортные средства за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.005;
      13) в строке 100.37.006Е указывается сумма исчисленного налога на имущество за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 700.00.009;
      14) в строке 100.37.007 указывается сумма чистого дохода (убытка), определенного в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, без учета дохода (убытка) от чрезвычайных ситуаций, за налоговый период;
      15) в строке 100.37.008 указывается размер добавленной стоимости, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 1  статьи 140-7  Налогового кодекса. Определяется сложением сумм строк с 100.37.004 по 100.37.007;
      16) в строке 100.37.009 указывается доля добавленной стоимости в общей сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемая отношением суммы строки 100.37.008 и суммы строки 100.37.001;
      17) в строке 100.37.010 указывается коэффициент налоговой нагрузки, определяемый в соответствии с подпунктом 3) пункта 1  статьи 140-7  Налогового кодекса. Определяется отношением суммы строки 100.37.006 и суммы строки 100.37.001.
      253. В разделе "Расчет суммы, относимой на уменьшение корпоративного подоходного налога":
      1) в строке 100.37.011 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.00.025;
      2) в строке 100.37.012 указывается удельный вес дохода от реализации товаров собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1  статьи 140-7  Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2  статьи 140-9  Налогового кодекса, в совокупном годовом доходе. Величина данной строки определяется как отношение суммы строки 100.37.002А и суммы строки 100.37.011;
      3) в строке 100.37.013 указывается удельный вес доходов от реализации сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2  статьи 140-9  Налогового кодекса, в совокупном годовом доходе. Величина данной строки определяется как отношение суммы строки 100.37.002В и суммы строки 100.37.011;
      4) в строке 100.37.014 указывается сумма исчисленного в соответствии со  статьей 125  Налогового кодекса корпоративного подоходного налога. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 100.29.002;
      5) в строке 100.37.015 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относящаяся к товарам собственного производства, перечень которых утвержден Правительством Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1  статьи 140-7  Налогового кодекса, за исключением сертифицированных товаров собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2  статьи 140-9  Налогового кодекса. Величина данной строки определяется произведением сумм строк 100.37.014 и 100.37.012;
      6) в строке 100.37.016 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относящаяся к сертифицированным товарам собственного производства, признанных таковыми в соответствии с пунктом 2  статьи 140-9  Налогового кодекса. Величина данной строки определяется произведением сумм строк 100.37.014 и 100.37.013;
      7) в строке 100.37.017 указывается сумма корпоративного подоходного налога, относимая на уменьшение исчисленного в соответствии со  статьей 125  Налогового кодекса корпоративного подоходного налога при соответствии налогоплательщиком условий, предусмотренных  статьи 140-7  Налогового кодекса. Величина данной строки определяется сложением произведений суммы строки 100.37.015 на 30 % и суммы строки 100.37.016 на 50 % ((100.37.015 х 30%) + (100.37.016 х 50%)). 
      Величина строки 100.37.017 переносится в строку 100.29.004D.

  40. Составление формы 100.38 - Бухгалтерский баланс

      254. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. При этом налогоплательщиками, составляющими формы финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, составляется форма 100.38/1. 

  41. Составление формы 100.39 - Отчет о доходах и расходах

      255. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. При этом налогоплательщиками, составляющими формы финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, составляется форма 100.39/1. 
      256. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      257. В разделе "Показатели":
      строки с 100.39.01 по 100.39.11 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 100.39.01-100.39.03 заполняются на основании дополнительной формы.
      258. Дополнительная форма к строкам 100.39.001, 100.39.002, 100.39.003:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
      3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета; 
      4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрез видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета; 
      5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строкам 100.39.001, 100.39.002, 100.39.003 переносится в строку 100.39.001, графы D - в строку 100.39.002, графы E - в строку 100.39.003.

  42. Составление формы 100.40 - Сверка отчета о доходах 
и расходах с Декларацией по корпоративному подоходному налогу

      259. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними. 
      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.
      260. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
      261. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 
      262. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 100.40.001, 100.40.002, 100.40.003.
      263. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      264. В разделе "Показатели":
      1) в строке 100.40.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
      2) в строке 100.40.002 указывается сумма корпоративного подоходного налога, отраженная в строках 100.00.048 и 100.00.049;
      3) в строке 100.40.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 100.00.047;
      4) в строке 100.40.004: 
      в графу I данной строки переносится сумма, отраженная в строке 100.00.001; 
      в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
      5) в строке 100.40.005: 
      в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 100.40.005 А по 100.40.005 Е; 
      в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 100.40.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 100.40.005А по 100.40.005Е; 
      6) в строке 100.40.005А: 
      в графу I переносится сумма строк 100.02.001, 100.02.002 и 100.02.003;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений, строений;
      7) в строке 100.40.005В: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.02.004; 
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений и строений;
      8) в строке 100.40.005С: 
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
      9) в строке 100.40.005D: 
      в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк с 100.02.005 по 100.02.009; 
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
      10) в строке 100.40.005E: 
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
      11) в строке 100.40.006: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.003; 
      в графе II указывается доход от списания обязательств;
      12) в строке 100.40.007: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.004;
      13) в строке 100.40.008: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.005; 
      в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
      14) в строке 100.40.009: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.006; 
      в графе II указывается доход от уступки требования долга;
      15) в строке 100.40.010: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.007; 
      в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      16) в строке 100.40.011: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.009; 
      в графе II указывается сумма доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      17) в строке 100.40.012: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.010; 
      в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
      18) в строке 100.40.013: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.011; 
      в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
      19) в строке 100.40.014: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.012; 
      в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
      20) в строке 100.40.015: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.013; 
      в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств, при их ликвидации;
      21) в строке 100.40.016: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.014; 
      в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
      22) в строке 100.40.017: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.016; 
      в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
      23) в строке 100.40.018: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.017; 
      в графе II указывается сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
      24) в строке 100.40.019: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.018; 
      в графе II указывается сумма дохода в виде выигрышей;
      25) в строке 100.40.020: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.019; 
      в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
      26) в строке 100.40.021: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.020; 
      в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
      27) в строке 100.40.022: 
      в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 100.00.008, 100.00.015, 100.00.021 и 100.00.022; 
      в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 100.40.004 по 100.40.021;
      28) в строке 100.40.023: 
      в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 100.00.024;
      29) в строке 100.40.024: 
      в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 100.40.004 по 100.40.022 минус строка 100.40.023);
      в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 100.40.004 по 100.40.022);
      30) в строке 100.40.025: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.026;
      в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных товаров (работ, услуг), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
      31) в строке 100.40.025А: 
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005А;
      в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
      32) в строке 100.40.025 АI:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005В;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;
      33) в строке 100.40.025 AII:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005С;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;
      34) в строке 100.40.025 AIII:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005D;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам в пределах Республики Казахстан; 
      35) в строке 100.40.025 AIV:
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005Е;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам за пределами Республики Казахстан;
      36) в строке 100.40.025В: 
      в графу I переносится сумма из строки 100.12.005F;
      в графе II указывается сумма представительских расходов;
      37) в строке 100.40.026: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.027;
      в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
      38) в строке 100.40.027: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.028; 
      39) в строке 100.40.028: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.029; 
      в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
      40) в строке 100.40.029: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.030; 
      в графе II отражаются суммы отчислений в резервные фонды, за исключением резервов по сомнительным долгам, отпускам работникам, ремонту основных средств;
      41) в строке 100.40.030: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.031; 
      в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы;
      42) в строке 100.40.031: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.032; 
      в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
      43) в строке 100.40.032: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.033; 
      в графе II указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователей;
      44) в строке 100.40.033: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.034; 
      в графе II отражается сумма превышения отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
      45) в строке 100.40.034: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.035; 
      в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах; 
      46) в строке 100.40.035: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.036; 
      в графе II отражается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек;
      47) в строке 100.40.036: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037А; 
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
      48) в строке 100.40.036А:
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
      49) в строке 100.40.037: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037В; 
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам;
      50) в строке 100.40.037А: 
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
      51) в строке 100.40.038: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037С; 
      52) в строке 100.40.039: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037D; 
      53) в строке 100.40.040: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037E; 
      54) в строке 100.40.041: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037F; 
      55) в строке 100.40.042: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 100.00.037G;
      в графе II отражается сумма расходов на ремонт; 
      56) в строке 100.40.043: 
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств; 
      57) в строке 100.40.044: 
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов; 
      58) в строке 100.40.045: 
      в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
      59) в строке 100.40.046: 
      в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
      60) в строке 100.40.047: 
      в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;
      61) в строке 100.40.048: 
      в графе II отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
      62) в строке 100.40.049: 
      в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
      63) в строке 100.40.050: 
      в графе II отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 100.40.025 по 100.40.049;
      64) в строке 100.40.051: 
      в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 100.00.045;
      65) в строке 100.40.052: 
      в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 100.40.025 по 100.40.051;
      в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 100.40.025 по 100.40.051; 
      66) в строке 100.40.053: 
      в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 100.40.024 и 100.40.052 графы III;
      67) в строке 100.40.054: 
      в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 100.40.001 и 100.40.002, скорректированный на сумму строки 100.40.053. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 100.00.042 и 100.00.045.

  43. Составление форм 100.41 и 100.42 - Отчет о движении денег

      265. Данные формы составляются налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. При этом налогоплательщиками, составляющими формы финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, составляются формы 100.41/1 или 100.42/1.          

  44. Коды видов доходов, валют, стран, международных 
соглашений и классов страхования

      266. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      1) доходы из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
      1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов; 
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;
      
      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
      2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами; 
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
      267. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с  приложением 10  "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      268. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с  приложением 6  "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      269. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; 
      02 - Учредительный  договор  Исламского Банка Развития;
      03 -  Соглашение  об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии; 
      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
      05 -  Соглашение  по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания; 
      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве; 
      07 - Меморандум о взаимопонимании; 
      08 -  Соглашение  относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия; 
      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития; 
      10 - Соглашение Международного валютного фонда;
      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров; 
      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
      14 -  Венская  конвенция о дипломатических сношениях; 
      15 -  Договор  по созданию Университета Центральной Азии; 
      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций; 
      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак"; 
      18 - Соглашение о воздушном сообщении;
      19 -  Соглашение  о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб"; 
      20 -  Соглашение  в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
      21 -  Конвенция  о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества; 
      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
      270. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку классов страхования:
      1) 01 - страхование автомобильного транспорта;
      2) 02 - страхование железнодорожного транспорта;
      3) 03 - страхование воздушного транспорта;
      4) 04 - страхование водного транспорта;
      5) 05 - страхование грузов;
      6) 06 - страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 1)-5) настоящего пункта;
      7) 07 - страхование предпринимательского риска;
      8) 08 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта;
      9) 09 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта;
      10) 10 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта;
      11) 11 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта;
      12) 12 - страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика;
      13) 13 - страхование гражданско-правовой ответственности по договору;
      14) 14 - страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 8)-12) настоящего пункта.
___________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 100.00, 100.01, 100.02, 100.03, 100.04, 100.05, 100.06, 100.07, 100.08, 100.09, 100.10, 100.11, 100.12, 100.13, 100.14, 100.15, 100.16, 100.17, 100.18, 100.19, 100.20, 100.21, 100.22, 100.23, 100.24, 100.25, 100.26, 100.27, 100.28, 100.29, 100.30, 100.31, 100.32, 100.33, 100.34, 100.35, 100.36, 100.37, 100.38, 100.39, 100.40, 100.41, 100.42 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
__________________________________________________________________

      

Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625       

        
Правила
составления Расчета сумм авансовых платежей
по корпоративному подоходному налогу
(Формы 101.01 - 101.04)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для исчисления сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу юридическими лицами, представляющими формы 100.00, 110.00 и 120.00.
      2. При составлении Расчета: 
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
      6. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

                      2. Составление Расчета (Форма 101.01)

      7. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации в соответствии со   статьей 126  Налогового кодекса.
      8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%). 
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
                              Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая). 
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности; 
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент".
      9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      9А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      9В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
      9. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.01.001 указывается сумма начисленных налогоплательщиком авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.01.002 указывается общее количество месяцев уплаты налогоплательщиком авансовых платежей в предыдущем налоговом периоде;
      3) в строке 101.01.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за предыдущий налоговый период, исчисленный как отношение суммы авансовых платежей за предыдущий налоговый период, отраженной в строке 101.01.001, к количеству месяцев предыдущего налогового периода, указанному в строке 101.01.002;
      4) в строке 101.01.004 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи Декларации. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 140-1  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 50 процентов в соответствии с пунктом 2  статьи 140-2  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 119-1  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 140-4  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2  статьи 140-5  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3  статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом.
      В строках 101.01.004А, 101.01.004В, 101.01.004С указывается сумма авансовых платежей за период до сдачи Декларации с разбивкой по месяцам.
      Строки 101.01.004D, 101.01.004E, 101.01.004F заполняются при продлении срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом, в случае продления срока сдачи Декларации на срок иной, чем целый (-ые) месяц (-ы), сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за неполный месяц, рассчитывается по пропорциональному методу на основании суммы, указанной в строке 101.01.003, и количества дней в этом месяце.

                  3. Составление Расчета (Форма 101.02)

      10. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации в соответствии со  статьей 126  Налогового кодекса.
      11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%). 
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
 
                                        Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая). 
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности; 
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      9А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      9В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование. 
 
      12. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.02.001 указывается сумма корпоративного подоходного налога исчисленного за предыдущий налоговый период, определенная в строке 100.00.046 (110.00.044, 120.00.008) Декларации за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.02.002 указывается предполагаемая сумма налога за отчетный налоговый период. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 140-1  Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму налога за отчетный налоговый период уменьшенную на 50 процентов в соответствии с пунктом 2  статьи 140-2  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 119-1  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 140-4  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2  статьи 140-5  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3  статьи 139  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
      3) в строке 101.02.003 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 101.02.002;
      4) в строке 101.02.004 указывается сумма авансовых платежей, начисленных за налоговый период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
      5) в строке 101.02.005 указывается сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за налоговый период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.02.003 и 101.02.004;
      6) в строке 101.02.006 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
      7) в строке 101.02.007 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащего уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих к уплате и отраженных в строке 101.02.005, к количеству месяцев отчетного налогового периода, указанных в строке 101.02.006;
      8) в строке 101.02.008 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
      13. При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со  статьей 71  Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.

                    4. Составление Расчета (Форма 101.03)

      14. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации налогоплательщиками, получившими убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со  статьей 126  Налогового кодекса.
      15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительным документом;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%). 
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
 
                                         Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая). 
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности; 
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      9А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      9В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование. 
      16. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.03.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей на отчетный налоговый период. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 140-1  Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму авансовых платежей на отчетный налоговый период уменьшенную на 50 процентов в соответствии с пунктом 2  статьи 140-2  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 119-1  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 140-4  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2  статьи 140-5  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3  статьи 139 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
      2) в строке 101.03.002 указывается сумма авансовых платежей, уплачиваемых за период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
      3) в строке 101.03.003 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.03.001 и 101.03.002;
      4) в строке 101.03.004 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
      5) в строке 101.03.005 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащая уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих уплате и отраженных в строке 101.03.003, к количеству месяцев, указанных в строке 101.03.004;
      6) в строке 101.03.006 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации (апрель либо, в случае продления срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом, май или июнь или июль) и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей. 
      17. При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со  статьей 71  Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.

                5. Составление Расчета (Форма 101.04)

      18. Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со  статьей 126  Налогового кодекса.
      19. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительным документом;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%). 
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
 
                                           Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая). 
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности; 
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, когда Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      9) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      9А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      9В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      10) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
      20. В разделе "Расчет":
      1) в строке 101.04.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей за отчетный налоговый период со дня создания вновь созданного налогоплательщика. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 140-1  Налогового кодекса, указывают предполагаемую сумму авансовых платежей уменьшенную на 50 процентов в соответствии с пунктом 2  статьи 140-2  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 119- 1 Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 119-1 Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1  статьи 140-4  Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с пунктом 2  статьи 140-5  Налогового кодекса. Налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 3  статьи 139   Налогового кодекса, указывают сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за период до сдачи Декларации, уменьшенную на 100 процентов в соответствии с указанным пунктом;
      2) в строке 101.04.002 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде со дня создания;
      3) в строке 101.04.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за отчетный налоговый период, исчисленный как отношение суммы предполагаемых авансовых платежей, отраженных в строке 101.04.001, к количеству месяцев, указанных в строке 101.04.002;
      4) в строке 101.04.004 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей. 

_____________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 101.01, 101.02, 101.03, 101.04 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
________________________________________________________________

      

Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625    

                 

Правила
составления Расчета сумм корпоративного
подоходного налога, удержанного у источника
выплаты доходов резидентов (Форма 101.05)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления Расчета суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты доходов резидентов (далее - Расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты доходов резидентов.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      6. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
      7. При представлении Расчета: 
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.
      8. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

  2. Составление Расчета (Форма 101.05)

      9. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) отчетный квартал, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%). 
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:
 
                                     Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная). 
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности; 
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) отмечается недропользователями. Указывается признак деятельности, по которой составлен Расчет:
      8А - по деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование;
      8В - по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
      9) указывается номер и дата заключения контракта недропользователями при составлении Расчета по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование.
      10. В разделе «Расчет»:
      1) в строках 101.05.001А, 101.05.001В, 101.05.001С указываются суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. В строке 101.05.001D указывается сумма доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемая за отчетный период, и определяемая как сумма строк 101.05.001А, 101.05.001В и 101.05.001С;
      2) в строках 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода. В строке 101.05.002D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С;
      3) в строках 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет в1, 2 и 3 месяцах отчетного периода. В строке 101.05.003D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника и фактически уплаченного за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С;
      4) в строках 101.05.004А, 101.05.004В и 101.05.004С указываются суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, подлежащего уплате в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.05.002 и 101.05.003. В строке 101.05.004D указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за отчетный период, определяемая как сумма строк 101.05.004А, 101.05.004В и 101.05.004С;
      5) в строках 101.05.005А, 101.05.005В и 101.05.005С указываются суммы корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.05.003 и 101.05.002. В строке 101.05.005D указывается сумма корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 101.05.005А, 101.05.005В и 101.05.005С.
      11. Дополнительные формы к строкам 101.05.001, 101.05.002, 101.05.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида выплаченного дохода согласно пункту 12 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается наименование организации, получившей доход;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе С;
      5) в графе E указывается сумма выплачиваемого дохода;
      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода, облагаемого у источника выплаты;
      7) в графе G указаны ставки корпоративного подоходного налога, установленные пунктом 2  статьи 135  Налогового кодекса;
      8) в графе H сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, определяемая как (FхG)/100;
      9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет.
      Итоговые суммы графы Е дополнительной формы к строкам 101.05.001, 101.05.002 и 101.05.003 переносятся в соответствующие строки 101.05.001А, 101.05.001В и 101.05.001С, графы H - в соответствующие строки 101.05.002А, 101.05.002В и 101.05.002С, графы I - в соответствующие строки 101.05.003А, 101.05.003В и 101.05.003С.

  3. Коды видов доходов

      12. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов доходов:
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами.
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.05 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.

___________________________________________________________________

        
Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625    

Правила составления Расчета сумм
корпоративного подоходного налога с нерезидентов,
удерживаемого у источника выплаты
(Форма - 101.06)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты, по форме 101.06 (далее - Расчет), предназначенного для исчисления и уплаты налоговым агентом, выплачивающим доходы, сумм корпоративного подоходного налога с доходов нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.
      6. Дополнительные формы 1-5 к Расчету заполняются отдельно по каждому месяцу налогового периода. При этом в разделе "Общая информация" дополнительной формы указывается, за какой месяц налогового периода заполняется данная форма.
      7. При наличии данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке. В случае же отсутствия данных соответствующей дополнительной формы, указанная дополнительная форма не представляется.
      8. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налоговый агент получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.

      9. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

  2. Составление формы 101.06 -
Расчет сумм корпоративного подоходного налога
с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты

      10. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
      2) налоговый период, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование или Ф.И.О. налогового агента;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налоговым агентом в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

                                       Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

 
 
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1)* 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП вышеуказанным способом, заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав), и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, индивидуальные предприниматели в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и  71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогового агента.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налоговым агентом получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налоговым агентом отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты согласно пункту 18 настоящих Правил;
      8) количество юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан и получающих доходы от налогового агента, подлежащие налогообложению у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода.
      11. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 101.06.001 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, невыплаченных юридическим лицам-нерезидентам на начало каждого месяца налогового периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      2) строка 101.06.002 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      3) строка 101.06.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      4) строка 101.06.004 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, выплаченных нерезидентам за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего периода, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      5) строка 101.06.005 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      6) строка 101.06.006 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2)  статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм;
      7) строка 101.06.007 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного на условные банковские вклады в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода и за налоговый период в целом, и заполняется путем суммирования соответствующих данных дополнительных форм.
      12. Дополнительная форма 1 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дивидендов;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается дата приобретения налогоплательщиком-нерезидентом акций/доли участия в уставном капитале налогового агента;
      6) в графе F указывается общая стоимость акций/доли участия в уставном капитале налогового агента;
      7) в графе G указывается акции/доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента, в процентах;
      8) в графе H указывается сумма невыплаченных дивидендов на начало соответствующего периода;
      9) в графе I указывается сумма начисленных дивидендов.
 При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных дивидендов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода); 
      10) в графе J указывается ставка подоходного налога на дивиденды, установленная международным договором или  статьей 180  Налогового кодекса;
      11) в графе К указывается код вида международного договора согласно пункту 20 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      12) в графе L указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе I, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе К код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 20 настоящих Правил;
      13) в графе М указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 17 настоящих Правил. 
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      14) в графе N указывается сумма подоходного налога с начисленных дивидендов, исчисленного как произведение показателей граф I и J;
      15) в графе О указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты дохода; 
      16) в графе P указывается сумма выплаченных дивидендов. 
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма выплаченных дивидендов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      17) в графе Q указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со  статьей 181  Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода.
      13. Дополнительная форма 2 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя вознаграждения;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации  налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается вид вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщику-нерезиденту;
      6) в графе F указывается количество долговых ценных бумаг, имущества или кредита (займа);
      7) в графе G указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, общая сумма кредита (займа) и (или) имущества;
      8) в графе H указывается дата приобретения долговых ценных бумаг или дата получения кредита (займа) или имущества;
      9) в графе I указывается сумма невыплаченных вознаграждений на начало соответствующего периода; 
      10) в графе J указывается сумма начисленных вознаграждений.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);
      11) в графе К указывается ставка подоходного налога на вознаграждения, установленная международным договором или  статьей 180  Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается код вида международного договора согласно пункту 20 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      13) в графе M указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе J, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе L код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 20 настоящих Правил;
      14) в графе N указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 17 настоящих Правил. 
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      15) в графе O указывается сумма подоходного налога с начисленных вознаграждений, исчисленного как произведение показателей граф J и К;
      16) в графе Р указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты или отнесения на вычеты дохода;
      17) в графе Q указываются суммы выплаченных вознаграждений и (или) невыплаченных вознаграждений, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма выплаченных и (или) невыплаченных вознаграждений, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты или отнесения на вычеты дохода; 
      18) в графе R указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      19) в графе S указывается сумма подоходного налога с вознаграждений нерезидентов, невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2)  статьи 181  Налогового кодекса. 
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода на вычеты.
      14. Дополнительная форма 3 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя роялти;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства; 
      5) в графе E указывается вид роялти в соответствии с положениями международного договора или  статьи 10  Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается код страны регистрации права или имущества согласно пункту 17 настоящих Правил, в отношении которого возникают роялти;
      7) в графе G указывается регистрационный номер права или имущества, в отношении которого возникают роялти;
      8) в графе H указываются номер и дата договора, заключенного между нерезидентом и налоговым агентом-пользователем, в соответствии с которым возникают роялти;
      9) в графе I указывается срок использования налоговым агентом - пользователем права или имущества, в отношении которого возникает роялти;
      10) в графе J указывается сумма невыплаченных роялти на начало соответствующего периода; 
      11) в графе K указывается сумма начисленных роялти.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных роялти, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);
      12) в графе L указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором или  статьей 180  Налогового кодекса;
      13) в графе M указывается код вида международного договора согласно пункту 20 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе К, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      14) в графе N указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе К, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе M код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 20 настоящих Правил;
      15) в графе O указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 17 настоящих Правил. 
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      16) в графе P указывается сумма подоходного налога с роялти, исчисленных как произведение показателей граф K и L;
      17) в графе Q указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты или отнесения на вычеты дохода;
      18) в графе R указываются суммы выплаченных роялти и (или) невыплаченных роялти, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма выплаченных и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты роялти, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты или отнесения на вычеты дохода; 
      19) в графе S указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      20) в графе T указывается сумма подоходного налога с роялти нерезидентов, невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2)  статьи 181  Налогового кодекса. 
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода на вычеты.
      15. Дополнительная форма 4 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 19 настоящих Правил, получаемого нерезидентом из источников в Республике Казахстан по контракту (договору, соглашению) на выполнение работ (оказание услуг) в Республике Казахстан;
      6) в графе F указываются номер и дата контракта (договора, соглашения), заключенного между нерезидентом и налоговым агентом - заказчиком работ (услуг);
      7) в графе G указывается дата начала выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан нерезидентом налоговому агенту, определяемая в соответствии с пунктом 5  статьи 527  Налогового кодекса;
      8) в графе H указывается дата фактического завершения выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан нерезидентом. Данная графа заполняется после фактического завершения выполнения работ (оказания услуг) нерезидентом в Республике Казахстан. В случае, если в течение налогового периода выполнение работ (оказание услуг) не завершено, данная графа не заполняется;
      9) в графе I указывается численность сотрудников нерезидента, выполнявших работы (услуги) по контракту (договору, соглашению), указанному в графе F;
      10) в графе J указывается сумма невыплаченных доходов на начало соответствующего периода;
      11) в графе K указывается сумма начисленных доходов нерезидента от выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан, предусмотренных  статьей 178  Налогового кодекса.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных доходов нерезидента от выполнения работ (оказания услуг), пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);
      12) в графе L указывается код вида международного договора согласно пункту 20 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе К, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      13) в графе M указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе К, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе L код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 20 настоящих Правил;
      14) в графе N указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 17 настоящих Правил. 
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      15) в графе O указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов, исчисленного в соответствии с положениями международного договора или Налогового кодекса;
      16) в графе Р указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты или отнесения на вычеты дохода;
      17) в графе Q указываются суммы выплаченных доходов и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты по декларации по итогам предыдущего налогового периода.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма выплаченных и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты или отнесения на вычеты дохода; 
      18) в графе R указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе, согласно пункту 18 настоящих Правил;
      19) в графе S указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению на условный банковский вклад в соответствии со  статьями 181 ,  198 Налогового  кодекса, в иностранной валюте. Данная графа заполняется при заключении договора об условном банковском вкладе в соответствии со статьей 198 Налогового кодекса и в случае размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в иностранной валюте;
      20) в графе T указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет либо на условный банковский вклад в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181 , а также  статьей 198  Налогового кодекса, в национальной валюте.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      21) в графе U указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181 Налогового кодекса, в национальной валюте.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода на вычеты;
      22) в графе V указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса, в иностранной валюте;
      23) в графе W указывается сумма подоходного налога, предусмотренного в графе V, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валюты на дату размещения корпоративного подоходного налога на условном банковском вкладе;
      24) в графе X указывается РНН банка, на условный банковский вклад которого перечислены суммы подоходного налога, удержанного с доходов нерезидентов;
      25) в графе Y указывается банковский идентификационный код (БИК) банка, в котором открыт условный банковский вклад;
      26) в графе Z указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе;
      27) в графе AA указывается номер условного банковского вклада налогоплательщика, где размещена сумма налога.
      16. Дополнительная форма 5 к Расчету:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика, указанного в графе В, согласно пункту 17 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика, указанного в графе В, в стране резидентства; 
      5) в графе E указывается код вида дохода согласно пункту 19 настоящих Правил, полученного нерезидентом из источников Республики Казахстан в соответствии со  статьей 178  Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в дополнительных формах 1-4 к Расчету;
      6) в графе F указывается сумма невыплаченных доходов на начало соответствующего периода;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, отраженных в дополнительных формах 1-4 к Расчету.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма начисленных доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день совершения операций (начисления дохода);
      8) в графе H указывается код вида международного договора согласно пункту 20 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе G, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      9) в графе I указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении дохода, указанного в графе G, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.
      Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе H код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 20 настоящих Правил;
      10) в графе J указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 17 настоящих Правил. 
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      11) в графе K указывается сумма подоходного налога c начисленных доходов, исчисленного в соответствии с положениями международного договора или Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты или отнесения на вычеты дохода;
      13) в графе M указываются суммы выплаченных доходов и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма выплаченных и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты или отнесения на вычеты дохода;
      14) в графе N указывается сумма подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода;
      15) в графе O указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181 Налогового кодекса.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода на вычеты.
      17. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с  приложением 6  к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      18. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с  приложением 10  "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      19. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов дохода:
      Доходы из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
      1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов; 
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      
      20. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; 
      02 - Учредительный  договор  Исламского Банка Развития;
      03 -  Соглашение  об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии; 
      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
      05 -  Соглашение  по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания; 
      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве; 
      07 - Меморандум о взаимопонимании; 
      08 -  Соглашение  относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия; 
      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития; 
      10 - Соглашение Международного валютного фонда;
      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров; 
      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
      14 -  Венская  конвенция о дипломатических сношениях; 
      15 -  Договор  по созданию Университета Центральной Азии; 
      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций; 
      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак"; 
      18 - Соглашение о воздушном сообщении;
      19 -  Соглашение  о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб"; 
      20 -  Соглашение  в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
      21 -  Конвенция  о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества; 
      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

 
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.06 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

 
Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625   

               

Правила
составления Отчета о суммах подоходного налога
с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, 
выплаченных нерезидентам, а также перечисленных 
в государственный бюджет Республики Казахстан

(ФОРМА 101.09)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Отчета о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, перечисленных в бюджет Республики Казахстан по форме 101.09 (далее - Отчет), представляемого банками-резидентами в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса.
      2. При составлении Отчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Отчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. В разделе "Общая информация" дополнительной формы указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о банке-резиденте" Отчета.
      6. При наличии данных дополнительной формы, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке, независимо от наличия или отсутствия данных строки Отчета.
      7. При представлении Отчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается банку с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - банк получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - банк получает в налоговом органе, либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Отчета.

      8. Отчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

  

2. Составление формы 101.09 - 
Отчет о суммах подоходного налога с нерезидентов, 
размещенных на условных банковских вкладах, 
выплаченных нерезидентам, перечисленных в 
государственный бюджет Республики Казахстан

      9. В разделе "Общая информация о банке-резиденте" банк указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика банка;
      2) отчетный период, за который представляется Отчет;
      3) полное наименование банка;
      4) банковский идентификационный номер;
      5) вид Отчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и  71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Отчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Отчет представляется впервые после государственной регистрации банка.
      При представлении последующих Отчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Отчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если банком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Отчет. В этом случае банком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Отчета по уведомлению.
      10. В разделе "Показатели":
      1) строка 101.09.001 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, размещенных с доходов налогоплательщиков - нерезидентов на условных банковских вкладах за отчетный период;
      2) строка 101.09.002 предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога и банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет за отчетный период, исчисленных как сумма показателей строк 101.09.002 А и 101.09.002 В; 
      3) строка 101.09.002 А предназначена для отражения итоговых сумм подоходного налога, перечисленного в бюджет за отчетный период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      4) строка 101.09.002 В предназначена для отражения итоговых сумм банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет за отчетный период, и заполняется на основании дополнительной формы.
      11. Дополнительная форма к Отчету:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе; 
      3) в графе C указывается фамилия, имя, отчество или наименование налогового агента, выплачивающего доход;
      4) в графе D указывается РНН налогового агента;
      5) в графе E указывается полное наименование нерезидента;
      6) в графе F указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика - нерезидента в стране резидентства;
      7) в графе G указывается номер условного банковского вклада (банковского счета);
      8) в графе Н указывается дата внесения подоходного налога, удержанного с доходов нерезидента, на условный банковский вклад;
      9) в графе I указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе согласно пункту 12 настоящих Правил;
      10) в графе J указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в валюте размещения;
      11) в графе К указывается сумма банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет либо нерезиденту, в валюте размещения;
      12) в графе L указывается сумма подоходного налога, отраженного в графе J, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату размещения налога на условном банковском вкладе;
      13) в графе М указываются номер и дата решения налогового органа по заявлению нерезидента на возврат суммы подоходного налога;
      14) в графе N указывается дата выплаты суммы подоходного налога и банковских вознаграждений нерезиденту из условного банковского вклада; 
      15) в графе O указывается сумма подоходного налога, выплаченного нерезиденту из условного банковского вклада, в валюте размещения; 
      16) в графе P указывается сумма банковских вознаграждений, выплаченных нерезиденту из условного банковского вклада, в валюте размещения;
      17) в графе Q указываются номер и дата инкассового распоряжения налогового органа, выставленного банку, о перечислении суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в бюджет;
      18) в графе R указываются номер и дата инкассового распоряжения налогового органа, выставленного банку, о перечислении суммы банковских вознаграждений в бюджет;
      19) в графе S указывается дата перечисления подоходного налога в бюджет;

      20) в графе T указывается дата перечисления банковских вознаграждений в бюджет;
      21) в графе U указывается рыночный курс обмена валюты на дату перечисления подоходного налога в бюджет;
      22) в графе V указывается сумма подоходного налога, перечисленного в бюджет из условного банковского вклада, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату перечисления подоходного налога в бюджет;
      23) в графе W указывается сумма банковских вознаграждений, перечисленных в бюджет из условного банковского вклада, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валют на дату перечисления подоходного налога в бюджет в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы L дополнительной формы к Отчету переносится в строку 101.09.001, графы V - в строку 101.09.002A, графы W - в строку 101.09.002В.

      12. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с  приложением 10  "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
 
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.09 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

      

 
Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625    

 
Правила
составления Сведений о суммах банковских
вознаграждений, начисленных с момента размещения
подоходного налога с доходов нерезидентов на условном 
банковском вкладе до его перечисления в
государственный бюджет

(ФОРМА 101.10)
 
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и определяют порядок составления Сведений о суммах банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет, по форме 101.10 (далее - Сведения), представляемых банками-резидентами в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса.
      2. При составлении Сведений:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Сведений не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При представлении Сведений:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляются в двух экземплярах, один экземпляр возвращается банку с отметкой налогового органа;
      2) по почте на бумажном носителе - заказным письмом с уведомлением, банк получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - банк получает в налоговом органе, либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Сведений.
      5. Сведения подписываются и заверяются в соответствии со  статьей 69   Налогового кодекса.

      

 

2. Составление формы 101.10 - Сведения о суммах 
банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения 
подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском 
вкладе до его перечисления в государственный бюджет

      6. В разделе «Общая информация о банке - резиденте» банк указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика банка-резидента;
      2) полное наименование банка;
      3) банковский идентификационный код;
      4) номер и дата запроса налогового органа, согласно которому представлены Сведения.
      7. В разделе «Прочая информация»:
      1) в строке 101.10.001 указывается наименование либо фамилия, имя, отчество налогового агента;
      2) в строке 101.10.002 указывается РНН налогового агента;
      3) в строке 101.10.003 указывается полное наименование нерезидента - получателя дохода;
      4) в строке 101.10.004 указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
      5) в строке 101.10.005 указывается регистрационный номер договора об условном банковском вкладе, заключенного в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса;
      6) в строке 101.10.006 указывается номер условного банковского вклада (банковского счета); 
      7) в строке 101.10.007 указывается период размещения сумм подоходного налога с доходов нерезидента на условном банковском вкладе (банковском счете);
      8) в строке 101.10.008 указывается код валюты размещения подоходного налога согласно пункту 8 настоящих Правил;
      9) в строке 101.10.009 указываются суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, в валюте размещения и (или) в национальной валюте. В случае размещения суммы подоходного налога в иностранной валюте, в данной строке указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на дату перечисления суммы подоходного налога в государственный бюджет; 
      10) в строке 101.10.010 указывается размер банковских вознаграждений в соответствии с договором об условном банковском вкладе;
      11) в строке 101.10.011 указываются суммы банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога на условном банковском вкладе до его перечисления в бюджет, в валюте размещения и (или) в национальной валюте. В случае размещения суммы подоходного налога в иностранной валюте и в случае определения суммы банковских вознаграждений, исходя из указанной суммы подоходного налога, то в данной строке указывается сумма банковских вознаграждений, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на дату перечисления подоходного налога в государственный бюджет в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса.
      8. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с  приложением 10  «Классификатор валют, используемых для таможенного оформления» к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.

 
___________________________________________
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 101.10 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

      

Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625    

         

Правила
составления Заявления на возврат налога с дохода из 
источников в Республике Казахстан, получаемого юридическим 
или физическим лицом, являющимся нерезидентом, имеющим
право на применение положений международного договора 
об избежании двойного налогообложения и предотвращении
уклонения от уплаты налогов на доход

(ФОРМА 102.01)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на возврат налога с дохода из источников в Республике Казахстан, получаемого юридическим или физическим лицом, являющимся нерезидентом, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход (далее - международный договор), по форме 102.01 (далее - Заявление), предназначенного для осуществления возврата нерезиденту, имеющему право на применение положений международного договора, подоходного налога с доходов из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьями 198, 198-1,  203 Налогового  кодекса.
      2. При составлении Заявления:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. Заявление заполняется и представляется в двух экземплярах, один - для представления в налоговый орган, второй - для представления в банк, в случае размещения подоходного налога на условном банковском вкладе, или в казначейство, в случае уплаты налога налогоплательщиком - нерезидентом в государственный бюджет Республики Казахстан.
      6. Данное заявление заполняется на английском и русском или национальном языках, при этом обязательным является заполнение заявления на русском или национальном языке. 
      7. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в трех экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Заявления.
      8. Заявление подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

  2. Составление формы 102.01 - Заявление
на возврат налога с дохода из источников в Республике 
Казахстан, получаемого юридическим или физическим лицом, 
являющимся нерезидентом, имеющим право на применение
положений международного договора об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения 
от уплаты налогов на доход

      9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются следующие данные:
      1) номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
      2) налоговый период, в котором произведена уплата налога в бюджет либо на условный банковский вклад;
      3) полное наименование юридического лица - нерезидента (заполняется в случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо);
      4) Ф.И.О. физического лица - нерезидента (заполняется в случае, если налогоплательщиком является физическое лицо);
      5) полный адрес заявителя в стране резидентства: код страны резидентства согласно пункту 20 настоящих Правил, полное наименование штата/ области, города, района/ округа, улицы, номер дома, номер квартиры;
      6) вид Заявления. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальное" отмечается, если Заявление представляется налогоплательщиком - нерезидентом впервые.
      При представлении последующих Заявлений отмечается ячейка "Очередное".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленное Заявление отмечается ячейка "Дополнительное".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленное Заявление. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительное";

      7) номер и дата уведомления заполняется в случае представления дополнительного Заявления по уведомлению;
      8) откуда производится возврат подоходного налога: из государственного бюджета или условного банковского вклада;
      9) вид документа, в котором подтверждено резидентство налогоплательщика: данный бланк заявления или отдельный иностранный документ, подтверждающий резидентство, приложенный к этому заявлению.
      10. В разделе "Банк нерезидента - получателя платежа" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) полное наименование банка, на банковский счет которого необходимо произвести возврат налога;
      2) полный адрес банка: код страны резидентства банка согласно пункту 20 настоящих Правил полное наименование штата/ области, города, района/ округа, улицы, номер дома;
      3) номер банковского счета налогоплательщика - нерезидента, куда необходимо произвести возврат налога;
      4) прочие необходимые банковские реквизиты, требуемые для осуществления платежа: номер регистрации в налоговом органе страны резидентства, БИК банка, СВИФТ код и т.д. 
      11. В разделе "Уполномоченный представитель, если такой имеется" указываются следующие данные:
      1) полное наименование уполномоченного представителя нерезидента;
      2) номер налоговой регистрации представителя в стране резидентства;
      3) полный адрес уполномоченного представителя: код страны резидентства согласно пункту 20 настоящих Правил, полное наименование штата/ области, города, района/ округа, улицы, номер дома, номер квартиры, номер телефона.
      12. В разделе "Сведения об источнике дохода" указываются следующие данные:
      1) полное наименование или фамилия, имя, отчество налогового агента, выплатившего доход;
      2) РНН налогового агента;
      3) код вида дохода, полученного нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 178  Налогового кодекса, согласно пункту 21 настоящих Правил;
      4) номер и дата заключения контракта (договора, соглашения), в соответствии с которым возник доход;
      5) срок деятельности нерезидента в Республике Казахстан;
      6) дата выплаты дохода. В случае, если доход выплачивался несколько раз (частями), то в данной строке необходимо указать последнюю дату выплаты;
      7) номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога в государственный бюджет или перечисление налога на условный банковский вклад. В случае, если налог был уплачен несколькими платежными документами, то в данной строке необходимо указать соответствующие данные последнего платежного документа;
      8) код валюты согласно пункту 22 настоящих Правил. В случае размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в иностранной валюте в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса, указывается код валюты размещения.
      13. В разделе "Сведения о доходе и удержанном налоге":
      1) строка 102.01.001 предназначена для отражения суммы дохода из источников в Республике Казахстан, начисленного нерезиденту по контракту (договору), указанному в пункте 12 настоящих Правил;
      2) строка 102.01.002 предназначена для отражения суммы дохода из источников в Республике Казахстан, выплаченного нерезиденту по контракту (договору), указанному в пункте 12 настоящих Правил;
      3) строка 102.01.003 предназначена для отражения ставки подоходного налога в соответствии с Налоговым кодексом, за исключением ставки налога, установленной пунктом 1  статьи 145  Налогового кодекса. В случае применения ставки, установленной  статьей 145  Налогового кодекса, данная строка не заполняется;
      4) строка 102.01.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога, удержанного налоговым агентом с суммы дохода, начисленного нерезиденту;
      5) строка 102.01.005 предназначена для отражения ставки подоходного налога, предусмотренной международным договором;
      6) строка 102.01.006 предназначена для отражения суммы подоходного налога, подлежащего удержанию согласно международному договору;
      7) строка 102.01.007 предназначена для отражения общей суммы подоходного налога, подлежащего возврату из государственного бюджета или условного банковского вклада в соответствии со  статьей 198  или 198-1 Налогового кодекса, исчисленного как разница между показателями строк 102.01.004 и 102.01.006.

      14. В разделе "Сведения об условном банковском вкладе" указываются следующие данные:
      1) наименование банка - резидента, в котором размещена сумма подоходного налога на условном банковском вкладе;
      2) РНН банка;
      3) БИК банка;
      4) номер условного банковского вклада, где размещен подоходный налог.
      Данный раздел заполняется при размещении подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса.
      15. В разделе "Компетентный или уполномоченный орган государства резидентства налогоплательщика" компетентный или уполномоченный орган государства резидентства налогоплательщика указывает следующие данные:
      1) наименование компетентного или уполномоченного органа государства резидентства налогоплательщика;
      2) подтверждение о том, что налогоплательщик является резидентом соответствующей страны за соответствующий период, с указанием кода страны резидентства налогоплательщика согласно пункту 20 настоящих Правил и налогового периода, в котором возник у налогоплательщика доход;
      3) подтверждение о том, что к доходам налогоплательщика применяется международный договор, с указанием кода страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 20 настоящих Правил;
      4) подтверждение о том, подлежат или нет доходы, указанные в заявлении, налогообложению в стране резидентства.
      Данный раздел должен быть заверен подписью должностного лица компетентного (уполномоченного) органа иностранного государства и его печатью, с указанием даты и места заполнения.
      16. В разделе "Сертификат получателя дохода" налогоплательщик подтверждает следующие данные:
      1) доход, полученный из источников в Республике Казахстан, указанный в Заявлении, не относится к постоянному учреждению или постоянной базе в Республике Казахстан, определенных международным договором, с указанием кода страны резидентства, заключившей такой международный договор, согласно пункту 20 настоящих Правил;
      2) является фактическим получателем упомянутого дохода;
      3) указанный доход подлежит налогообложению в стране резидентства с указанием кода страны резидентства согласно пункту 20 настоящих Правил;
      4) доля участия (акции) в уставном капитале налогового агента на день возникновения дохода, указанного в настоящем Заявлении, в процентном соотношении;
      5) представленная в Заявлении информация является достоверной и полной;
      6) обязуется своевременно известить налоговые органы Республики Казахстан о любых изменениях, которые могут произойти в будущем.
      Данный раздел в обязательном порядке должен быть заверен подписью и печатью юридического лица - нерезидента либо подписью физического лица - нерезидента с указанием места заполнения и даты подачи Заявления в налоговый орган. 
      17. В части касательно приема Заявления в налоговом органе, подлежащей заполнению налоговым органом, принявшим Заявление, проставляется подпись должностного лица налогового органа, принявшего данное Заявление, дата приема заявления либо дата почтового штемпеля (в случае сдачи Заявления по почте), входящий номер документа и код налогового органа.
      18. В разделе "Решение налогового/компетентного органа Республики Казахстан" соответствующий налоговый орган указывает следующие данные:
      1) наименование;
      2) подтверждение о том, что налогоплательщик действительно имеет право на применение положений соответствующего международного договора, с указанием кода страны резидентства налогоплательщика, с которой заключен международный договор, а также суммы налога, подлежащего возврату нерезиденту из государственного бюджета или условного банковского вклада.
      Данный раздел подписывается руководителем компетентного/ налогового органа Республики Казахстан и заверяется его печатью, с указанием даты заполнения заявления.
      19. Заявление должно быть подано в соответствующий налоговый орган Республики Казахстан в течение срока исковой давности. Заявления, поданные после истечения этого срока, к рассмотрению не принимаются.
      20. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с  приложением 6  к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219 и зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      21. При заполнении Заявления следует использовать следующую кодировку видов дохода:
      Доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
      1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходы от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан.
      22. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с  приложением 10  "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.

____________________ 
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 102.01 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

        

Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625      

      

Правила
составления Заявления на получение 
подтверждения налогового резидентства

(Форма 102.02)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Заявления на получение подтверждения налогового резидентства по форме 102.02 (далее - Заявление), предназначенного для получения документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, в целях применения в иностранных государствах положений международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал, заключенных Республикой Казахстан (далее - международные договоры), в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      2. При составлении Заявления:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанная дополнительная форма подлежит заполнению в обязательном порядке.
      6. В разделе «Общая информация» дополнительной формы указывается соответствующий показатель, отраженный в разделе «Общая информация о налогоплательщике» Заявления.
      7. При представлении Заявления:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Заявления.
      8. Заявление подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

  2. Составление формы 102.02 - Заявление на 
получение подтверждения резидентства

      9. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» указываются следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) вид резидентства юридического лица: юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Казахстан, или иностранное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, но место эффективного управления которого расположено в Республике Казахстан, являющееся резидентом Республики Казахстан в соответствии с п.5 ст. 176 Налогового кодекса и согласно международному договору (заполняется в случае, если заявителем является юридическое лицо);
      3) полное наименование юридического лица (заполняется в случае, если заявителем является юридическое лицо);
      4) вид резидентства физического лица: гражданин Республики Казахстан либо иностранный гражданин или лицо без гражданства, являющееся резидентом Республики Казахстан в соответствии со статьей 176 Налогового кодекса и согласно международному договору (заполняется в случае, если заявителем является физическое лицо);
      5) Ф.И.О. физического лица (заполняется в случае, если заявителем является физическое лицо);
      6) вид Заявления. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Заявления отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка «Первоначальное» отмечается, если Заявление представляется налогоплательщиком впервые.
      При представлении последующих Заявлений отмечается ячейка «Очередное».
      10. В разделе «Сведения о доходе»:
      в строке 102.02.001 указывается общая сумма начисленных или предполагаемых к начислению налогоплательщиком доходов из иностранных источников, в национальной валюте и заполняется на основании итоговых данных графы I дополнительной формы к строке 102.02.001.
      11. В разделе «Отметка налогового органа»:
      в строке 7 указывается регистрационный номер, присвоенный заявлению в налоговом органе.
      Данная строка заполняется налоговым органом, рассматривающим заявление.
      12. Дополнительная форма к строке 102.02.001 Заявления:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица, являющегося нерезидентом, выплачивающего налогоплательщику - резиденту доходы;
      3) в графе С указывается налоговый период, в течение которого предполагается получение налогоплательщиком - резидентом доходов из источников за пределами Республики Казахстан и за который требуется подтвердить резидентство. В случае, если заявление подается налогоплательщиком - резидентом на получение документа, подтверждающего резидентство, на период всего срока действия долгосрочного контракта (договора, соглашения), в течение которого планируется получение дохода, указывается полный налоговый период действия такого контракта (договора, соглашения);
      4) в графе D указывается код страны резидентства юридического лица или физического лица, являющегося нерезидентом, указанного в графе В, согласно пункту 13 настоящих Правил;
      5) в графе E указывается код вида дохода, получаемого налогоплательщиком - резидентом из источников в иностранном государстве, согласно пункту 14 настоящих Правил;
      6) в графе F указываются номер и дата контракта (договора, соглашения), в соответствии с которым у налогоплательщика - резидента возникает доход из иностранного источника;
      7) в графе G указывается код валюты получения дохода из иностранного источника согласно пункту 15 настоящих Правил;
      8) в графе H указывается сумма начисленных или предполагаемых к начислению доходов из источников в иностранном государстве за первый отчетный налоговый период в иностранной валюте, в случае, если в графе С указан налоговый период, составляющий более 1 года;
      9) в графе I указывается сумма доходов, указанных в графе Н, пересчитанная в национальную валюту с применением рыночного курса обмена валюты на день начисления дохода или, в случае не начисления на день подачи Заявления указанного дохода, на день подачи Заявления;
      10) в графе J указывается общая сумма начисленных или предполагаемых к начислению доходов из источников в иностранном государстве за весь налоговый период, отраженный в графе С, в иностранной валюте;
      11) в графе К указывается код страны, с которой заключен международный договор, для применения положений которого заявителю требуется подтверждение резидентства Республики Казахстан.
      13. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с  приложением 6  к Правилам декларирования товаров «Классификатор стран мира», утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      14. При заполнении Заявления следует использовать следующую кодировку видов дохода:
      Доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
      2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республике Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
      15. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с  приложением 10  «Классификатор валют, используемых для таможенного оформления» к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.  

____________________ 
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 102.02 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________               

        
 
Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625    

      
Правила составления Декларации
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 110.00)  

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.37) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - Декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

  2. Составление Декларации (Форма 110.00)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:
                          Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

  
      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и  71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4  статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".
      Также, в случае, предусмотренном  статьей 114  Налогового кодекса, отмечается ячейка "долгосрочные контракты";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
      9) при сдаче нерезидентом отмечается ячейка "Нерезидент";
      10) отмечается резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
      13. В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемые в соответствии со  статьями 80  Налогового кодекса.
      14. В разделе "Совокупный годовой доход":
      1) в строку 110.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 110.01.004;
      2) в строку 110.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 110.02.012;
      3) в строке 110.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно статье 83 Налогового кодекса. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
      4) в строку 110.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 110.03.003; 
      5) в строку 110.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 110.04.001;
      6) в строку 110.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 110.05.004;
      7) в строке 110.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
      8) в строке 110.00.008 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
      9) в строку 110.00.009 переносится сумма, отраженная в строке 110.22.006; 
      10) в строке 110.00.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности, в соответствии с подпунктом 11) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
      11) в строке 110.00.011 указывается сумма присужденных судом и (или) признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, в соответствии с подпунктом 12) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
      12) в строку 110.00.012 переносится сумма, отраженная в строке 110.20.003;
      13) в строку 110.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.001; 
      14) в строку 110.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 110.07.003;
      15) в строку 110.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 110.28.001;
      16) в строку 110.00.016 переносится сумма, отраженная в строке 110.08.005;
      17) в строку 110.00.017 переносится сумма, отраженная в строке 110.09.002А;
      18) в строке 110.00.018 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
      19) в строке 110.00.019 указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса; 
      20) в строке 110.00.020 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы, не используемых в предпринимательской деятельности, в соответствии с подпунктом 20) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса;
      21) в строке 110.00.021 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 110.00.001 по 110.00.020; 
      22) в строке 110.00.022 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 110.00.001 по 110.00.021.
      15. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
      1) в строке 110.00.023 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 110.00.023А по 110.00.023F;
      2) в строке 110.00.024 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница строк 110.00.022 и 110.00.023.
      16. В разделе "Вычеты":
      1) в строку 110.00.025 переносится сумма, отраженная в строке 110.11.011; 
      2) в строку 110.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 110.12.011;
      3) в строку 110.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 110.13.003; 
      4) в строку 110.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 110.14.001В;
      5) в строку 110.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 110.15.001Е;
      6) в строку 110.00.030 переносится сумма, отраженная в строке 110.16.001;
      7) в строку 110.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 110.18.001D;
      8) в строку 110.00.032 переносится сумма, отраженная в строке 110.19.006;
      9) в строку 110.00.033 переносится сумма, отраженная в строке 110.09.002В;
      10) в строке 110.00.034 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных, в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса; 
      11) в строку 110.00.035 переносится сумма, отраженная в строке 110.21.001;
      12) в строке 110.00.036 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 110.00.036А по 110.00.036F;
      13) в строку 110.00.036A переносится сумма, отраженная в строке 110.22.004E;
      14) в строку 110.00.036B переносится сумма, отраженная в строке 110.22.005E;
      15) в строку 110.00.036C переносится сумма, отраженная в строке 110.23.001B;
      16) в строку 110.00.036D переносятся суммы, отраженные в строкам 110.22.004I и 110.22.005G;
      17) в строку 110.00.036E переносятся суммы, отраженные в строкам 110.22.004Н и 110.22.005F;
      18) в строку 110.00.036F переносятся суммы, отраженные в строках 110.22.004F и 110.22.007I;
      19) в строке 110.00.037 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.00.037В. В случае если данная строка не заполняется налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке 110.00.037А;
      20) в строке 110.00.037А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 110.00.025 по 110.00.036;
      21) строка 110.00.037В заполняется резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Сумма по данной строке определяется как разница строк 110.00.037А и 110.17.002.
      17. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
      1) в строке 110.00.038 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 110.00.024 и 110.00.037;
      2) в строку 110.00.039 переносится сумма, отраженная в строке 110.29.001; 
      3) в строке 110.00.040 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая сложением строк 110.00.038 и 110.00.039; 
      4) в строке 110.00.041 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1  статьи 124  Налогового кодекса, при получении убытка в строке 110.00.038. При этом, если сумма по строке 110.00.036С больше или равна сумме строки 110.00.038, то в строке 110.00.039 отражается сумма, указанная в строке 110.00.038. Если сумма по строке 110.00.036С меньше суммы по строке 110.00.038, в строку 110.00.039 переносится сумма строки 110.00.036С;
      5) в строке 110.00.042 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности (110.00.040 - 110.00.041 + 110.02.002);
      6) в строке 110.00.043 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма с 110.00.043А по 110.00.043D) в пределах суммы 110.00.040 х 3 % + (сумма c 110.00.043E по 110.00.043Н) - 110.00.043I;
      7) в строке 110.00.043A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1  статьи 122  Налогового кодекса;
      6) в строку 110.00.043B переносится сумма, отраженная в строке 110.30.001;
      7) в строку 110.00.043С переносится сумма, отраженная в строке 110.31.001;
      8) в строке 110.00.043D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1  статьи 122  Налогового кодекса;
      9) строка 110.00.043E заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2  статьи 122  Налогового кодекса;
      10) в строке 110.00.043F указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3  статьи 122  Налогового кодекса;
      11) в строке 110.00.043G указывается сумма дохода в соответствии с пунктом 4 или 4-1 статьи 122 Налогового кодекса;
      12) в строке 110.00.043H указывается сумма дохода по вознаграждению по среднесрочным и долгосрочным инвестиционным кредитам, по ипотечным кредитам и по лизингу жилых помещений в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"; 
      13) в строке 110.00.043I указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации, в соответствии с пунктом 5  статьи 122  Налогового кодекса.
      Если фактическая сумма расходов, отраженных в строках с 110.00.043А по 110.00.043D, составляет сумму, меньшую чем три процента от налогооблагаемого дохода (110.00.040), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму, большую чем три процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов налогооблагаемого дохода;
      14) в строке 110.00.044 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со  статьей 124  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 110.25.001;
      15) в строке 110.00.045 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 110.00.040, 110.00.043 и 110.00.044. Если сумма, указанная в строке 110.00.044 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 110.27.001.
      18. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 110.00.046 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 110.27.002;
      2) в строке 110.00.047 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.27.003;
      3) в строке 110.00.048 указывается сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.27.004;
      4) в строке 110.00.049 указывается сумма уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.27.005;
      5) в строке 110.00.050 указывается сумма налога, подлежащего уплате, определенная в строке 110.27.006;
      6) в строке 110.00.051 указывается сумма излишне уплаченного налога, подлежащего зачету (возврату), определенная в строке 110.27.007.
      При заполнении строки 110.00.049 сумма указывается на основании выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств, заверенной налоговым органом и налогоплательщиком.
      19. В разделе "Другая информация":
      в строку 110.00.052 переносится сумма, отраженная в строке 110.32.003.

  3. Составление формы 110.01 - Доход от 
реализации товаров (работ, услуг) 

      20. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со  статьей 81  Налогового кодекса.
      21. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      22. В разделе "Доходы":
      1) в строке 110.01.001 указывается общая сумма доходов от реализации товаров;
      2) в строке 110.01.002 указывается общая сумма доходов от выполнения работ;
      3) в строке 110.01.003 указывается общая сумма доходов от оказания услуг. Определяется как сумма строк с 110.01.003А по 110.01.003Q;
      4) в строках с 110.01.003А по 110.01.003Q указываются доходы от оказания соответствующих видов услуг;
      5) в строке 110.01.004 указывается общая сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг). Определяется как сумма строк с 110.01.001 по 110.01.003.
      23. Величина строки 110.01.004 переносится в строку 110.00.001.

  4. Составление формы 110.02 - Доход от прироста 
стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, 
а также активов, не подлежащих амортизации 

      24. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии со  статьей 82  Налогового кодекса. 
      25. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      26. В разделе "Реализация зданий, сооружений и строений":
      1) строка 110.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений и строений и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      27. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
      строка 110.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      28. В разделе "Реализация ценных бумаг":
      1) строка 110.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации акций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) строка 110.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) строка 110.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) строка 110.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2  статьи 124  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      7) строка 110.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 110.02.006, 110.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 110.02.010.
      29. В разделе "Итого":
      в строке 110.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 110.02.001, 110.02.004, 110.02.005, 110.02.007, 110.02.008 и 110.02.011 (при получении дохода по данным строкам).
      30. При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений и строений, использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.02.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1  статьи 124  Налогоого кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 110.00.042. 
      В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
      При получении дохода в строках 110.02.005 и 110.02.007, данные суммы переносятся в строку 110.00.023С согласно подпункту 3) пункта 1  статьи 91  Налогового кодекса. 
      При получении дохода в строке 110.02.008 данная сумма переносится в строку 110.00.023D. 
      Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 110.02.012, переносится в строку 110.00.002.
      31. Дополнительные формы к строкам 110.02.001, 110.02.002, 110.02.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных зданий, сооружений, строений;
      3) при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений и строений согласно пункту 3 статьи 82 Налогового кодекса, определенная в соответствующих строках графы Р дополнительных форм к строкам 110.22.001 и 110.22.002 предыдущего налогового периода. При реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
      В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительных форм к строкам 110.02.001 и 110.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
      4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.001 переносится в строку 110.02.001, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.002 - в строку 110.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.003 - в строку 110.02.003.
      32. Дополнительная форма к строке 110.02.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Налогового кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг;
      3) в графе С указывается:
      по доле участия - стоимость приобретения;
      по активам, указанным в подпункте 7) и 8) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса, - "0";
      в иных случаях - балансовая стоимость объектов согласно пункту 2 указанной статьи;
      4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С. 
      При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.004 переносится в строку 110.02.004.
      33. Дополнительные формы к строкам 110.02.005, 110.02.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
      4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.005 переносится в строку 110.02.005, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.006 - в строку 110.02.006.
      34. Дополнительные формы к строкам 110.02.007, 110.02.008, 110.02.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг: 
      государственные ценные бумаги: ноты Национального Банка Республики Казахстан, казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан, национальные сберегательные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, другие государственные ценные бумаги;
      облигации, находящиеся в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи;
      прочие негосударственные долговые ценные бумаги. При этом данные по указанным видам ценных бумаг отражаются едиными суммами;
      3) в графе С указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на величину купона, оплаченной покупателем продавцу;
      5) в графе E указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф C и D;
      6) в графе F указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.08.002;
      7) в графе G указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как: 
      G = (E / срок обращения (в днях)) х (период владения (в днях));
      8) в графе Н указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф F и суммой граф D и G (H=(F-(D+G))).
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.02.007 переносится в строку 110.02.007, графы Н дополнительной формы к строке 110.02.008 - в строку 110.02.008, графы Н дополнительной формы к строке 110.02.009 - в строку 110.02.009.
      35. Дополнительная форма к строке 110.02.010:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 110.02.006, 110.02.009; 
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2  статьи 124  Налогового кодекса; 
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2  статьи 124  Налогового кодекса.
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.02.010 переносится в строку 110.02.010.

  5. Составление формы 110.03 - Доходы по 
сомнительным обязательствам 

      36. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со  статьей 84  Налогового кодекса.
      37. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      38. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
      строка 110.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      39. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
      строка 110.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      40. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
      строка 110.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 110.03.001С и 110.03.002А. 
      41. Величина строки 110.03.003 переносится в строку 110.00.004. 
      42. Дополнительная форма к строке 110.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица-кредитора (поставщика товаров (работ, услуг);
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
      5) в графе E указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
      6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
      7) в графе G указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
      8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе G;
      9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со  статьей 84  Налогового кодекса. 
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.03.001 переносится в строку 110.03.001А, графы Н - в строку 110.03.001В, графы I - в строку 110.03.001С.
      43. Дополнительная форма к строке 110.03.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются доходы работников, определенные в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается сумма начисленного дохода работникам, отраженного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма обязательных пенсионных взносов от начисленных доходов работников, отраженная в графе С;
      5) в графе Е указывается дата начисления дохода работникам; 
      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода работникам;
      7) в графе G указывается сумма обязательных пенсионных взносов, перечисленных в накопительные пенсионные фонды;
      8) в графе Н указывается дата выплаты дохода работников;
      9) в графе I указывается дата уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;
      10) в графе J указывается сумма кредиторской задолженности, по доходам работников и признанная налогоплательщиком сомнительной;
      11) в графе К указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам и признанной налогоплательщиком сомнительной.
      Итоговая величина графы J дополнительной формы к строке 110.03.002 переносится в строку 110.03.002А, графы K - в строку 110.03.002В.

  6. Составление формы 110.04 - Доходы от сдачи 
в аренду имущества 

      44. Данная форма предназначена для определения доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2   статьи 80 Налогового кодекса.
      45. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      46. В разделе "Аренда имущества":
      строка 110.04.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      47. Величина строки 110.04.001 переносится в строку 110.00.005. 
      48. Дополнительная форма к строке 110.04.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
      5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
      Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога. 
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.04.001 переносится в строку 110.04.001.

  7. Составление формы 110.05 - Доход от снижения 
размеров созданных провизий 

      49. Данная форма предназначена для определения доходов от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса.
      50. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      51. В разделе "Изменение размера требований при исполнении обязательства":
      строка 110.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера требований при исполнении обязательства и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      52. В разделе "Изменение размера требований на основании договора об отступном, новации, переуступки права требования и (или) на иных основаниях":
      строка 110.05.002 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера требований на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      53. В разделе "Изменение размера провизий при переклассификации требований":
      строка 110.05.003 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера провизий при переклассификации требований и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      54. В разделе "Итого":
      строка 110.05.004 предназначена для отражения общей суммы дохода от снижения размеров созданных провизий, определяемой как сумма строк 110.05.001D, 110.05.002D, 110.05.003F.
      55. Суммы по сомнительным и безнадежным активам, условным обязательствам указываются в соответствующих строках. 
      При определении доходов от снижения размеров созданных провизий, безнадежными активами признаются активы, находящиеся как в балансе, так и учитываемые за балансом (списанные за баланс с 1 января 2002 года). 
      56. Величина строки 110.05.004 переносится в строку 110.00.006. 
      57. Дополнительная форма к строке 110.05.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
      3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указываются общие суммы исполненных требований, указанных в графе C;
      5) в графе E указывается удельный вес исполненной части требований, определяемый как отношение сумм графы D к соответствующим суммам графы C;
      6) в графу F переносятся суммы провизий, отнесенных на вычет в предыдущем налоговом периоде, из графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      7) в графе G указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по исполненной части требований, определяемые как произведение сумм граф F и E.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.001 переносится в строку 110.05.001А, графы D - в строку 110.05.001В, графы F - в строку 110.05.001С, графы G - в строку 110.05.001D.
      58. Дополнительная форма к строке 110.05.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
      3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указываются общие суммы прекращенных требований, указанных в графе C, на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;
      5) в графе E указывается удельный вес прекращенной части требований, определяемый как отношение сумм графы D к соответствующим суммам графы C;
      6) в графу F переносятся суммы провизий, отнесенных на вычет в предыдущем налоговом периоде, из графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      7) в графе G указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по прекращенной части требований, определяемые как произведение сумм граф F и E.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.002 переносится в строку 110.05.002А, графы D - в строку 110.05.002В, графы F - в строку 110.05.002С, графы G - в строку 110.05.002D.
      59. Дополнительная форма к строке 110.05.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
      3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указываются общие суммы исполненных в течение отчетного налогового периода требований, учтенных в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.05.001;
      5) в графе Е указываются общие суммы прекращенных в течение отчетного налогового периода требований, учтенных в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.05.002;
      6) в графе F указываются общие суммы требований на конец отчетного налогового периода из числа учтенных в графе C, при переклассификации требований;
      7) в графе G указывается сумма уменьшения размера требований, определяемая как разница сумм графы C и граф D, Е, F. При этом в данном приложении должны отражаться только требования, по которым в данной графе выявляется положительная разница;
      8) в графе Н указываются размер резервирования, определенный Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным государственным органом;
      9) в графе I указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по переклассифицированной части требований, определяемые как произведение сумм граф G и H.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.003 переносится в строку 110.05.003А, графы D - в строку 110.05.003В, графы E - в строку 110.05.003С, графы F - в строку 110.05.003D, графы G - в строку 110.05.003E, графы I - в строку 110.05.003F.

  8. Составление формы 110.06 - Безвозмездно полученное 
имущество (работы, услуги) 

      60. Данная форма предназначена для определения дохода в виде имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, и субсидий, полученных из средств государственного бюджета, в соответствии со  статьей 90  Налогового кодекса. 
      61. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      62. В разделе "Имущество":
      строка 110.06.001 предназначена для отражения сведений о сумме безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течении отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      63. Величина строки 110.06.001 переносится в строку 110.00.013.
      64. Дополнительная форма к строке 110.06.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика- поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил; 
      3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
      4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
      5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.001 переносится в строку 110.06.001.

  9. Составление формы 110.07 - Дивиденды 

      65. Данная форма предназначена для определения дохода в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за его пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса.
      Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса независимо от формы их выплаты.
      66. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      67. В разделе "Дивиденды":
      1) строка 110.07.001 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.07.002 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 110.32.001 и графы Н дополнительной формы к строке 110.32.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";
      3) строка 110.07.003 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 110.07.001 и 110.07.002.
      68. Величина строки 110.07.003 переносится в строку 110.00.014. 
      69. Дополнительная форма к строке 110.07.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
      4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
      5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов. 
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.07.001 переносится в строку 110.07.001.

  10. Составление формы 110.08 - Вознаграждения 

      70. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса.
      71. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      72. В разделе "Вознаграждения по кредитам, активам":
      строка 110.08.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по кредитам и другим видам активов, согласно подпункту 2) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      73. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 110.08.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      74. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям": 
      строка 110.08.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      75. В разделе "Вознаграждения от нерезидентов":
      строка 110.08.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 110.32.001 и графы Н дополнительной формы к строке 110.32.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по кодам 2060, 2070 - "Вознаграждение".
      76. В разделе "Итого":
      строка 110.08.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 110.08.001, 110.08.002С, 110.08.003С и 110.08.004.
      77. Величина строки 110.08.003С переносится в строку 110.00.023D.
      Величина строки 110.08.005 переносится в строку 110.00.016.
      78. Дополнительная форма к строке 110.08.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды вознаграждения;
      3) в графе C указывается начисленная сумма вознаграждения.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.08.001 переносится в строку 110.08.001.
      79. Дополнительные формы к строкам 110.08.002, 110.08.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса и законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг: 
      государственные ценные бумаги: ноты Национального Банка Республики Казахстан, казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан, национальные сберегательные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, другие государственные ценные бумаги;
      облигации;
      прочие негосударственные долговые ценные бумаги. При этом данные по указанным видам ценных бумаг отражаются едиными суммами;
      3) в графе С указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
      4) в графе D указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
      5) в графе E указывается общая сумма вознаграждения. Определяется как сумма граф D и С.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.08.002 переносится в строку 110.08.002А, графы D - в строку 110.08.002В, графы Е - в строку 110.08.002С, графы С дополнительной формы к строке 110.08.003 переносится в строку 110.08.003А, графы D - в строку 110.08.003В, графы Е - в строку 110.08.003С.

  11. Составление формы 110.09 - Курсовая разница 

      80. Данная форма предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 102  Налогового кодекса.
      81. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      82. В разделе "Курсовая разница":
      строка 110.09.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      83. В разделе "Расчет курсовой разницы":
      1) строка 110.09.002А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 110.09.001А и 110.09.001В;
      2) строка 110.09.002В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 110.09.001В и 110.09.001А.
      84. Величина строки 110.09.002А переносится в строку 110.00.017. 
      Величина строки 110.09.002В переносится в строку 110.00.033.
      85. Дополнительная форма к строке 110.09.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась курсовая разница:
      по валютным счетам;
      по валютным кредитам;
      по расчетам с покупателями и заказчиками;
      по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
      по иным операциям;
      3) в графе С указывается сумма положительной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.09.001 переносится в строку 110.09.001А, графы D - в строку 110.09.001В.

  12. Составление формы 110.10 - Расходы по оплате труда 

      86. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1  статьи 92  Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
      87. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      88. В разделе "Расходы":
      1) в строке 110.10.001 указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам, непосредственно занятым в производстве товаров (работ, услуг), административному персоналу и работникам, занятым реализацией. Определяется сложением сумм строк с 110.10.001А по 110.10.001D;
      2) в строке 110.10.002 указываются доходы, определяемые в соответствии со статьями 149, 154 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 110.10.001;
      3) в строке 110.10.003 указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 110.10.001 и 110.10.002. Например: выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников. Определяется сложением сумм строк с 110.10.003A по 110.10.003D;
      4) в строке 110.10.004 указывается общая сумма расходов по оплате труда работников, определяемая сложением сумм строк с 110.10.001 по 110.10.003;
      5) в строке 110.10.005 указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
      6) в строке 110.10.006 указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как разница сумм строк 110.10.004 и 110.10.005.
      89. Величина строки 110.10.006 переносится в строку 110.11.004. 

  13. Составление формы 110.11 - Расходы по реализации 
финансовых услуг (товаров, работ) 

      90. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по оказанным финансовым услугам, реализованным товарам, выполненным работам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1  статьи 92  Налогового кодекса, и суммой дохода (убытка) от изменения метода оценки активов, подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2  статьи 91  Налогового кодекса.
      Учет ТМЗ производится согласно пункту 3  статьи 65  Налогового кодекса. 
      91. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      92. В разделе "Расходы":
      1) в строке 110.11.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 110.11.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать;
      2) строка 110.11.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 110.11.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;
      3) в строке 110.11.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 110.11.003А, 110.11.003B, 110.11.003C, 110.11.003D, 110.11.003E, 110.11.003F, 110.11.003G, 110.11.003H, 110.11.003J, 110.11.003K, 110.11.003L, 110.11.003M, 110.11.003N, 110.11.003O, 110.11.003P, 110.11.003Q, 110.11.003S, 110.11.003Т, которые заполняются на основании дополнительных форм;
      4) в строку 110.11.004 переносится сумма расходов по оплате труда, определенная в строке 110.10.006;
      5) в строке 110.11.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации финансовых услуг (товаров, работ), не учтенных в строке 110.11.003, определяемая как сумма строк 110.11.005А, 110.11.005F и 110.11.005G;
      6) в строке 110.11.005A указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 110.11.005B по 110.11.003E. В строке 110.11.005B отражается общая сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 1) пункта 1  статьи 93  Налогового кодекса. В строке 110.11.005C отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса. В строках 110.11.005D и 110.11.005E отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 3) и 4) пункта 1  статьи 93  Налогового кодекса;
      7) в строке 110.11.005F указывается сумма фактически произведенных представительских расходов в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса;
      8) в строке 110.11.005G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Данные, приводимые в строках с 110.11.003 по 110.11.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 110.00.026 по 110.00.036;
      9) в строке 110.11.006 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным финансовым услугам (товарам, работам) (110.11.001 - 110.11.002) + сумма с 110.11.003 по 110.11.005;
      10) в строке 110.11.007 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ согласно статье 113 Налогового кодекса;
      11) в строке 110.11.008 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, направленных в незавершенное строительство;
      12) в строке 110.11.009 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг использованных не в целях получения совокупного годового дохода;
      13) в строке 110.11.010 указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода;
      14) в строке 110.11.011 указывается общая сумма расходов по реализованным финансовым услугам, товарам, работам определяемая вычитанием сумм строк 110.11.007, 110.11.008 и 110.11.009 из суммы строки 110.11.006;
      15) в строке 110.11.012A указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода;
      16) в строке 110.11.012B указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
      17) в строке 110.11.013 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 110.11.012D из суммы строки 110.11.012С;
      18) строка 110.11.014 заполняется справочно, указываются количество командировок и количество дней, проведенных работниками в командировках, за отчетный налоговый период.
      93. Величина строки 110.11.011 переносится в строку 110.00.025.
      Величина строки 110.11.013 переносится в строку 110.00.023Е в соответствии с пунктом 2  статьи 91  Налогового кодекса.
      94. Дополнительные формы к строкам 110.11.003А, 110.11.003B, 110.11.003C, 110.11.003D, 110.11.003E, 110.11.003F, 110.11.003G, 110.11.003H, 110.11.003J, 110.11.003L, 110.11.003M, 110.11.003N, 110.11.003O, 110.11.003P, 110.11.003Q, 110.11.003S, 110.11.003Т:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы С отражаются единой суммой;
      3) в графе С указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.11.003А переносится в строку 110.11.003А, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003B переносится в строку 110.11.003B, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003C переносится в строку 110.11.003C, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003D переносится в строку 110.11.003D, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003E переносится в строку 110.11.003E, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003F переносится в строку 110.11.003F, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003G переносится в строку 110.11.003G, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003H переносится в строку 110.11.003H, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003J переносится в строку 110.11.003J, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003L переносится в строку 110.11.003L, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003M переносится в строку 110.11.003M, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003N переносится в строку 110.11.003N, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003O переносится в строку 110.11.003O, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003P переносится в строку 110.11.003P, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003Q переносится в строку 110.11.003Q, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003S переносится в строку 110.11.003S, графы С дополнительной формы к строке 110.11.003Т переносится в строку 110.11.003Т.
      95. Дополнительная форма к строке 110.11.003К: 
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-страховщика /код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1  статьи 99  Налогового кодекса;
      5) в графе E указывается код класса ненакопительного страхования согласно пункту 235 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем; 
      6) в графе F указывается балансовая стоимость (стоимость) страхуемого имущества, определенная в бухгалтерском учете (товаросопроводительных документах). При этом, по классам страхования предпринимательского риска и гражданско-правовой ответственности графы F и G не заполняются;
      7) в графе G указывается стоимость имущества, определенная в договоре страхования; 
      8) в графе Н указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период. 
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.11.003К переносится в строку 110.11.003К.
      96. Дополнительная форма к строке 110.11.005G:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил лица, в отношении которого произведены расходы, относящиеся к расходам будущих периодов; 
      3) в графе С указывается буквенный индекс подстроки строки 110.11.003, которой соответствуют расходы, относящиеся к расходам будущих периодов (расходы по аудиторским услугам - "J"; расходы на рекламу - "О" и т.д.); 
      4) в графе D указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
      5) в графе Е указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
      6) в графе F указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода; 
      7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (D + E - F). Данная сумма переносится в графу D дополнительной формы следующего налогового периода.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.11.005G переносится в строку 110.11.005G, графы G - в строку 110.11.010.

  14. Составление формы 110.12 - Расходы по вознаграждению  

      97. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 94  Налогового кодекса.
      98. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      99. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам), депозитам":
      1) строка 110.12.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), депозитам, выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.12.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), депозитам, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      100. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 110.12.003 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      101. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 110.12.004 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумме собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
      2) строка 110.12.005 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
      3) строка 110.12.006 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7.
      102. В разделе "Всего вознаграждений":
      1) в строке 110.12.007 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 110.12.001В и 110.12.003D;
      2) в строке 110.12.008 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 110.12.002В и 110.12.003G;
      3) в строке 110.12.009 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 110.12.007 и 110.12.008;
      4) в строке 110.12.010 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 110.12.007 + 110.12.004/110.12.005 х 110.12.006 х 110.12.008;
      5) в строке 110.12.011 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 110.12.009 и 110.12.010.
      103. Величина строки 110.12.011 переносится в строку 110.00.026.
      104. Дополнительные формы к строкам 110.12.001, 110.12.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование организации-кредитора/депозитора. При этом по кредитам (займам)/депозитам, выданным физическим лицам/полученным от физических лиц, а также по депозитам юридических лиц в графе В указывается вид кредита (займа)/депозита, графа D не заполняется, а данные граф Е и F отражаются едиными суммами;
      3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора/депозитора (количество юридических/физических лиц)/код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного/депозитного договора;
      5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа)/депозита. При получении кредита (займа)/депозита в иностранной валюте сумма кредита (займа)/депозита пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
      6) в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.12.001 переносится в строку 110.12.001А, графы F - в строку 110.12.001В, графы Е дополнительной формы к строке 110.12.002 переносится в строку 110.12.002А, графы F - в строку 110.12.002В. 
      105. Дополнительная форма к строке 110.12.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
      3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
      5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
      6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
      7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
      9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
      10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I + H). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.12.003 переносится в строку 110.12.003А, графы Е - в строку 110.12.003В, графы F - в строку 110.12.003С, графы G - в строку 110.12.003D, графы H - в строку 110.12.003E, графы I - в строку 110.12.003F, графы J - в строку 110.12.003G.

  15. Составление формы 110.13 - Выплаченные 
сомнительные обязательства

      106. Данная форма предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 95  Налогового кодекса.
      Выплаченные сомнительные и списанные обязательства подлежат отнесению на вычеты в течение срока исковой давности, установленного  статьей 38  Налогового кодекса, с момента их включения в совокупный годовой доход.
      107. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      108. В разделе "Сомнительные обязательства":
      строка 110.13.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      109. В разделе "Списанные обязательства":
      строка 110.13.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со  статьей 83  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      110. В разделе "Всего обязательств": 
      строка 110.13.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 110.13.001С и 110.13.002С.
      111. Величина строки 110.13.003 переносится в строку 110.00.027.
      112. Дополнительные формы к строкам 110.13.001 и 110.13.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
      5) в графе Е указывается дата (месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      7) в графе G указывается дата (месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      8) в графе Н указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
      9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф F и H.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.13.001 переносится в строку 110.13.001А, графы H - в строку 110.13.001В, графы I - в строку 110.13.001С.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.13.002 переносится в строку 110.13.002А, графы H - в строку 110.13.002В, графы I - в строку 110.13.002С.

  16. Составление формы 110.14 - Сомнительные требования  

      113. Данная форма предназначена для определения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 96  Налогового кодекса.
      114. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      115. В разделе "Сомнительные требования":
      строка 110.14.001 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      116. Величина строки 110.14.001В переносится в строку 110.00.028.
      117. Дополнительная форма к строке 110.14.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается дата и номер документа (счета-фактуры), по которому числится дебиторская задолженность у налогоплательщика;
      5) в графе E указываются дата и номер уведомления налогоплательщика, направленного налоговому органу по месту своей регистрации, об отнесении им на вычеты данных расходов. В уведомлении должны быть указаны наименование покупателя, регистрационный номер налогоплательщика покупателя, дата и номер счета-фактуры, стоимость товаров (работ, услуг), сумма, отнесенная на вычеты. Уведомление должно быть подписано руководителем, главным бухгалтером организации и заверена печатью; 
      6) в графе F указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
      7) в графе G указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
      8) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
      9) в графе I указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе H, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
      10) в графе J указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием и подлежит вычету.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.14.001 переносится в строку 110.14.001А, графы J - в строку 110.14.001В.

  17. Составление формы 110.15 - Расходы по 
созданию провизий (резервов) 

      118. Данная форма предназначена для определения расходов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, по созданию провизий против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств в соответствии с пунктом 2  статьи 97  Налогового кодекса.
      119. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      120. В разделе "Расходы": 
      строка 110.15.001 предназначена для отражения сумм провизий против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      При определении расходов по созданию провизий безнадежными активами признаются активы, находящиеся на конец отчетного налогового периода как в балансе, так и учитываемые за балансом (списанные за баланс с 1 января 2002 года).
      121. Величина строки 110.15.001Е переносится в строку 110.00.029. 
      122. Дополнительная форма к строке 110.15.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
      3) в графе C указывается сумма требований на конец отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается размер резервирования, определенный Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным государственным органом;
      5) в графе E указывается сумма провизий (резервов), определенная как произведение сумм граф C и D;
      6) в графе F указывается сумма провизий, отнесенная на вычет в предыдущем налоговом периоде и определенная в графе Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налогоый период;
      7) в графе G указывается сумма провизий, отнесенная на вычет с учетом корректировки. Определяется как разница суммы графы F и сумм граф G дополнительных форм к строкам 110.05.001, 110.05.002, графе I дополнительной формы к строке 110.05.003;
      8) в графе Н указывается сумма провизий, относимых на вычет в отчетном налоговом периоде и определенная как положительная разница сумм граф E и G. 
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 переносится в строку 110.15.001А, графы E - в строку 110.15.001В, графы F - в строку 110.15.001С, графы G - в строку 110.15.001D, графы H - в строку 110.15.001E.

  18. Составление формы 110.16 - Расходы на научно-исследовательские 
и научно-технические работы 

      123. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных на научно-исследовательские и научно-технические работы, связанные с получением дохода, и подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса.
      124. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      125. В разделе "Расходы": 
      строка 110.16.001 предназначена для отражения суммы расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      126. Величина строки 110.16.001 переносится в строку 110.00.030. 
      127. Дополнительная форма к строке 110.16.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществляющих научно-исследовательские и научно-технические работы согласно договору;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается соответствующий код вида выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ:

№ п/п	Наименование научно-исследовательских и научно-технических работ	Код работ
1	Работы, направленные на получение новых научных знаний и понятий	01
2	Работы, направленные на получение новых технических знаний и понятий	02
3	Работы по поиску направлений применения научных знаний	03
4	Работы по поиску направлений применения технических знаний	04
5	Работы по поиску альтернативных продуктов	05
6	Работы по поиску альтернативных технологий	06
7	Работы по разработке возможных новых продуктов или технологий	07
8	Работы по разработке возможных улучшенных продуктов или технологий	08
9	Работы по оценке альтернативных продуктов	09
10	Работы по оценке альтернативных технологий	10
11	Проектирование опытных образцов и моделей	11
12	Конструирование опытных образцов и моделей	12
13	Испытания опытных образцов и моделей	13
14	Разработка инструментов, приспособлений, матриц и штампов с применением новой технологии	14
15	Проектирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства	15
16	Конструирование экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства	16
17	Эксплуатация экспериментальных установок, которые по масштабам не являются экономически пригодными для коммерческого производства	17
18	Прочие научно-исследовательские и научно-технические работы	18

      5) в графе Е указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских и научно-технических работ;
      6) в графе F указывается номер и дата акта выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ;
      7) в графе G указывается номер и дата проектно-сметной документации;
      8) в графе Н указывается сумма произведенных расходов на научно- исследовательские и научно-технические работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.16.001 переносится в строку 110.16.001.

  19. Составление формы 110.17 - Управленческие и 
общеадминистративные расходы резидента

      128. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты резиденту и постоянному учреждению, расположенному в иностранных государствах, с которыми заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), в соответствии с положениями таких международных договоров. Налогоплательщик-резидент определяет суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты иностранному постоянному учреждению в порядке, аналогичном порядку, установленному  статьями 195 -197 Налогового кодекса. При этом налогоплательщик-резидент вправе выбрать один из указанных методов:
      1) метод пропорционального распределения;
      2) метод непосредственного (прямого) отнесения на вычеты.
      Выбранный метод применяется налогоплательщиком по всем иностранным постоянным учреждениям ежегодно и может быть изменен только по согласованию с налоговым органом.
      129. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии с пунктом 128 настоящих Правил;
      4) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
      130. В разделе "Расходы":
      1) строка 110.17.001 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 110.17.002 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в иностранных государствах, и заполняется на основании дополнительной формы.
      131. Величина строки 110.17.002 используется при исчислении строки 110.00.037В. 
      132. Дополнительная форма к строкам 110.17.001, 110.17.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование иностранного постоянного учреждения;
      3) в графе С указывается код страны расположения иностранного постоянного учреждения согласно пункту 234 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы совокупного годового дохода налогоплательщика резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      5) в графе Е указывается доля совокупного годового дохода иностранного постоянного учреждения в совокупном годовом доходе налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      6) в графе F указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      7) в графе G указывается доля первоначальной (текущей) стоимости основных средств иностранного постоянного учреждения в общей сумме первоначальной (текущей) стоимости основных средств налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      8) в графе H указываются суммы расходов по оплате труда налогоплательщика-резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      9) в графе I указывается доля расходов по оплате труда работников иностранного постоянного учреждения в общей сумме расходов по оплате труда работников налогоплательщика-резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      10) в графе J указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу, определенный по графе Е или как отношение суммы граф E, G, I к 3 ((графа Е + графа G + графа I)/3), в зависимости от применяемого способа, по каждому иностранному постоянному учреждению;
      11) в графе К указываются суммы управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов соответствующего иностранного постоянного учреждения определяется как произведение графы J и строки 00001К;
      12) в графе L указываются общие суммы затрат налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений с учетом затрат, отраженных в графе К.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, указанная в строке 00001К дополнительной формы к строкам 110.17.001, 110.17.002, переносится в строку 110.17.001А.
      Общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов иностранных постоянных учреждений, определяемая как сумма таких расходов, относимых на вычеты иностранным постоянным учреждениям, указанная в строке 00002К дополнительной формы 110.17.001, 110.17.002, переносится в строку 110.17.002А.

  20. Составление формы 110.18 - Расходы по взносам по
гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц 

      133. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по взносам по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц, в соответствии с пунктом 2  статьи 99  Налогового кодекса.
      134. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      135. В разделе "Расходы по взносам": 
      1) в строке 110.18.001A указывается сумма гарантируемых вкладов (депозитов) физических лиц, определенная согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
      2) в строке 110.18.001B указывается предельная сумма взносов, определенная с учетом ставки взноса, установленной согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
      3) в строке 110.18.001C указывается сумма взносов, перечисленных в Фонд гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
      4) в строке 110.18.001D указывается сумма взносов, подлежащих вычету, определенная как наименьшая сумма из строк 110.18.001В и 110.18.001C.
      136. Величина строки 110.18.001D переносится в строку 110.00.031. 

  21. Составление формы 110.19 - Расходы на социальные выплаты 

      137. Данная форма предназначена для определения расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со  статьей 100  Налогового кодекса.
      138. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      139. В разделе "Расходы":
      1) в строке 110.19.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
      2) в строке 110.19.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
      3) в строке 110.19.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.001А и 110.19.001В; 
      4) в строке 110.19.002А отражается сумма фактических расходов по оплате отпусков по беременности и родам; 
      5) в строке 110.19.002В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату отпусков по беременности и родам;
      6) в строке 110.19.002С отражается сумма расходов по оплате отпусков по беременности и родам, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.002А и 110.19.002В;
      7) в строке 110.19.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      8) в строке 110.19.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      9) в строке 110.19.003С отражается сумма расходов по выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.003А и 110.19.003В;
      10) в строке 110.19.004А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      11) в строке 110.19.004В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      12) в строке 110.19.004С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.004А и 110.19.004В;
      13) в строке 110.19.005 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
      14) в строке 110.19.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 110.19.001С, 110.19.002С, 110.19.003С, 110.19.004С, 110.19.005.
      140. Величина строки 110.19.006 переносится в строку 110.00.032. 

  22. Составление формы 110.20 - Полученные компенсации 
по ранее произведенным вычетам 

      141. Данная форма предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со  статьей 89  Налогового кодекса.
      142. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      143. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам": 
      1) строка 110.20.001 предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.20.002 предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1  статьи 89  Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.20.003 предназначена для отражения общей суммы доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, и определяется как сумма строк 110.20.001 и 110.20.002.
      144. Величина строки 110.20.003 переносится в строку 110.00.012.
      145. Дополнительная форма к строке 110.20.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 234 настоящих Правил страховой организации, указанной в графе В;
      4) в графе D указывается наименование страховых премий, возвращенных (подлежащих возврату) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 235 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, возвращаемые налогоплательщиком-страхователем; 
      7) в графе G указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе Е (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
      8) в графе Н указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.20.001 переносится в строку 110.20.001.
      146. Дополнительная форма к строке 110.20.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), выплатившего доход в виде компенсации по ранее произведенным вычетам;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 234 настоящих Правил лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается код вида компенсаций:
      "1" - при выплате дебиторами суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенных на вычеты;
      "2" - при выплате сумм из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов);
      "3" - при возмещении других расходов (убытков), которые ранее были отнесены на вычеты;
       5) в графе Е указывается сумма полученных компенсаций, включаемая в совокупный годовой доход.
       Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.20.002 переносится в строку 110.20.002.

  23. Составление формы 110.21 - Штрафы, пени, неустойки, 
не подлежащие внесению в бюджет 

      147. Данная форма предназначена для определения суммы присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, которая подлежит отнесению на вычеты, за исключением подлежащих внесению в бюджет в соответствии с пунктом 5  статьи 92  Налогового кодекса.
      148. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      149. В разделе "Штрафы, пени, неустойки":
      строка 110.21.001 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      150. Величина строки 110.21.001 переносится в строку 110.00.035. 
      151. Дополнительная форма к строке 110.21.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
      3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 234 настоящих Правил организации, указанной в графе B;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки; 
      5) в графе E указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.21.001 переносится в строку 110.21.001.

  24. Составление формы 110.22 - Амортизационные отчисления,
расходы на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам 

      152. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Налогового кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы в соответствии со  статьей 87  Налогового кодекса.
      153. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      154. В разделе "Здания, строения": 
      строка 110.22.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, строениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      155. В разделе "Сооружения": 
      строка 110.22.002 предназначена для отражения вычетов по сооружениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      156. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств": 
      строка 110.22.003 предназначена для отражения вычетов по оставшимся подгруппам основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      157. В разделе "Всего по основным средствам": 
      строка 110.22.004 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по основным средствам. Определяется как сумма соответствующих строк 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003.
      158. В разделе "Нематериальные активы": 
      1) в строке 110.22.005А указывается величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода, которая переносится из строки 110.22.005Н за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 110.22.005B отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 110.23.001 за предыдущий налоговый период;
      3) в строке 110.22.005C указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3  статьи 109  Налогового кодекса;
      4) в строке 110.22.005D определяется величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (110.22.005А + 110.22.005В - 110.22.005C);
      5) в строке 110.22.005E указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 2  статьи 107  Налогового кодекса (110.22.005D х 110.22.005J);
      6) в строке 110.22.005F отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2  статьи 111  Налогового кодекса;
      7) в строке 110.22.005G отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в строке 110.22.005D, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1  статьи 111  Налогового кодекса;
      8) в строке 110.22.005H отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, который определяется как стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений и с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (110.22.005D - 110.22.005E - 110.22.005F - 110.22.005G);
      9) в строке 110.22.005I указывается предельная норма амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      10) в строке 110.22.005J указывается применяемая налогоплательщиком норма амортизации в процентах по нематериальным активам, но не выше предельной, указанной в строке 110.22.005I.
      159. В разделе "Прочие": 
      1) строка 110.22.006 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы. Определяется сложением отрицательных сумм графы J дополнительной формы к строке 110.22.003 и строки 110.22.005D;
      2) строка 110.22.007 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктами 4 и 5  статьи 113  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      160. Величина строки 110.22.004Е переносится в строку 110.00.036А. 
      Величина строки 110.22.005Е переносится в строку 110.00.036В.
      Величина строк 110.22.004I и 110.22.005G переносится в строку 110.00.036D. 
      Величина строк 110.22.004H и 110.22.005F переносится в строку 110.00.036E.
      Величина строк 110.22.004F и 110.22.007I переносятся в строку 110.00.036F.
      Величина строки 110.22.006 переносится в строку 110.00.009. 
      161. Дополнительные формы к строкам 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование основных средств, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается номер группы основных средств для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107 и пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      4) в графе D указывается номер амортизационной подгруппы соответствующей группы основных средств, по которым исчисляются амортизационные отчисления;
      5) в графе E указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе E;
      7) в графе G по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса подгруппы на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы P дополнительной формы к строкам 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003 за предыдущий налоговый период;
      8) в графе Н в разрезе подгрупп отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 110.23.001 за предыдущий налоговый период;
      9) в графе I указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации основных средств, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным основным средствам -при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3  статьи 109  Налогового кодекса;
      10) в графе J определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (G+H-I);
      11) в графе K указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3  статьи 107  Налогового кодекса (J х F);
      12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода по каждой группе основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2  статьи 113  Налогового кодекса;
      13) в графе M указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе L, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам в соответствии с пунктом 2  статьи 113  Налогового кодекса, а также сумма фактических расходов на ремонт основных средств, введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, увеличивающая соответствующий стоимостный баланс подгруппы в соответствии с пунктом 6  статьи 113  Налогового кодекса;
      14) в графе N отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2  статьи 111  Налогового кодекса;
      15) в графе O отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в графе J, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1  статьи 111  Налогового кодекса;
      16) в графе P отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (J - K + M - N - O).
      Итоговая величина:
      графы G дополнительной формы к строке 110.22.001 переносится в строку 110.22.001А, графы H - в строку 110.22.001В, графы I - в строку 110.22.001С, графы J - в строку 110.22.001D, графы K - в строку 110.22.001E, графы L - в строку 110.22.001F, графы M - в строку 110.22.001G, графы N - в строку 110.22.001H, графы O - в строку 110.22.001I, графы P - в строку 110.22.001J;
      графы G дополнительной формы к строке 110.22.002 переносится в строку 110.22.002А, графы H - в строку 110.22.002В, графы I - в строку 110.22.002С, графы J - в строку 110.22.002D, графы K - в строку 110.22.002E, графы L - в строку 110.22.002F, графы M - в строку 110.22.002G, графы N - в строку 110.22.002H, графы O - в строку 110.22.002I, графы P - в строку 110.22.002J;
      графы G дополнительной формы к строке 110.22.003 переносится в строку 110.22.003А, графы H - в строку 110.22.003В, графы I - в строку 110.22.003С, графы J - в строку 110.22.003D, графы K - в строку 110.22.003E, графы L - в строку 110.22.003F, графы M - в строку 110.22.003G, графы N - в строку 110.22.003H, графы O - в строку 110.22.003I, графы P - в строку 110.22.003J.
      162. Отрицательные суммы графы J дополнительной формы к строке 110.22.003 и строки 110.22.005D переносятся в строку 110.22.006.
      163. Дополнительная форма к строке 110.22.007:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование (фамилия, имя, отчество) арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается наименование арендованных основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
      5) в графе Е указывается номер группы основных средств, указанных в графе D, согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается номер подгруппы основных средств, указанных в графе D, согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
      8) в графе Н указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
      9) в графе I по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса отдельной подгруппы, образованной в соответствии с пунктом 5  статьи 113  Налогового кодекса, на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы Q дополнительной формы к строке 110.22.007 за предыдущий налоговый период;
      10) в графе J указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      11) в графе К указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе J;
      12) в графе L указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 5  статьи 113  Налогового кодекса в виде амортизационных отчислений, исчисленных в соответствии с пунктами 2 и 3  статьи 107  Налогового кодекса (I х К);
      13) в графе М указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных в течение отчетного налогового периода;
      14) в графе N указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
      15) в графе О указывается сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4  статьи 113  Налогового кодекса;
      16) в графе Р указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт арендованных основных средств, превышающая сумму, указанную в графе О, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей отдельной подгруппы в соответствии с пунктом 5  статьи 113  Налогового кодекса (M - N - O);
      17) в графе Q указывается величина стоимостного баланса отдельной подгруппы, образованной в соответствии с пунктом 5  статьи 113  Налогового кодекса, на конец отчетного налогового периода (I - L + P);
      18) в графе R указывается общая сумма расходов на ремонт арендованных основных средств, относимая на вычеты в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 113 Налогового кодекса (L + O).
      Итоговая величина графы H дополнительной формы к строке 110.22.007 переносится в строку 110.22.007А, графы I - в строку 110.22.007В, графы L - в строку 110.22.007С, графы M - в строку 110.22.007D, графы N - в строку 110.22.007E, графы O - в строку 110.22.007F графы P - в строку 110.22.007G, графы Q - в строку 110.22.007H, графы R - в строку 110.22.007I.

  25. Составление формы 110.23 - Амортизационные 
отчисления по фиксированным активам, 
впервые введенным в эксплуатацию 

      164. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2  статьи 110  Налогового кодекса.
      При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2  статьи 110  Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
      165. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      166. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию": 
      строка 110.23.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      167. Величина строки 110.23.001В переносится в строку 110.00.036С. 
      168. Дополнительная форма к строке 110.23.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования фиксированных активов;
      3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
      4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1  статьи 110  Налогового кодекса;
      5) в графе E указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные пунктом 1  статьи 110  Налогового кодекса. При этом, по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в предыдущих налоговых периодах, по которым была применена двойная норма амортизации графы F, G, H, K не заполняются;
      7) в графе G указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе F;
      8) в графе H указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса (G х 2);
      9) в графе I указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
      10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (I x H);
      11) в графе K определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых для получения совокупного годового дохода (I - J). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы Н дополнительной формы к строкам 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003 и графы F дополнительной формы к строке 110.22.005 следующего налогового периода;
      12) в графе L указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.23.001 переносится в строку 110.23.001А, графы J - в строку 110.23.001В, графы K - в строку 110.23.001С.

  26. Составление формы 110.24 - Доходы из источников 
в Республике Казахстан, выплачиваемые юридическим и 
физическим лицам, являющимся нерезидентами 

      169. Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан, не связанных с постоянным учреждением в Республике Казахстан, и подоходного налога у источника выплаты с таких доходов, исчисленного в соответствии со  статьями 179 , 187, 198-201-1 Налогового кодекса.
      170. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогового агента; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      171. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 110.24.001 предназначена для отражения сумм доходов, невыплаченных юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, на начало налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 110.24.002 предназначена для отражения сумм доходов из источников в Республике Казахстан, начисленных нерезидентам за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 110.24.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      4) строка 110.24.004 предназначена для отражения сумм доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      5) строка 110.24.005 предназначена для отражения сумм подоходного налога с доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  и  статьей 147  Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      6) строка 110.24.006 предназначена для отражения сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181 Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      7) строка 110.24.007 предназначена для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы.
      172. Дополнительная форма к приложению 110.24:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 232 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 178  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается сумма невыплаченных доходов нерезидента на начало налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма начисленных доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан за налоговый период;
      5) в графе E указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов;
      6) в графе F указываются суммы выплаченных доходов за налоговый период и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего года;
      7) в графе G указывается сумма подоходного налога с выплаченных доходов нерезидентов за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  и  статьей 147  Налогового кодекса;
      8) в графе H указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181 Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе за налоговый период в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к приложению 110.24 переносится в строку 110.24.001, графы D - в строку 110.24.002, графы Е - в строку 110.24.003, графы F - в строку 110.24.004, графы G - в строку 110.24.005, графы Н - в строку 110.24.006, графы I - в строку 110.24.007.

  27. Составление формы 110.25 - Перенос убытков 

      173. Данная форма предназначена для расчета переносимых убытков от предпринимательской деятельности, в соответствии со  статьей 124  Налогового кодекса. 
      174. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      175. В разделе "Убытки": 
      строка 110.25.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      176. Величина строки 110.25.001 переносится в строку 110.00.044. 
      177. Дополнительная форма к строке 110.25.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 110.00.040 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 110.00.043) переносится в данную графу. В случае, если в строке 110.00.040 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 110.00.042;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, строений и сооружений, указанный в строке 110.02.002 (при положительном значении строки 110.00.040). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1  статьи 124  Налогового кодекса; 
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1  статьи 124  Налогового кодекса.
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.25.001 переносится в строку 110.25.001.

  28. Составление формы 110.26 - Зачет иностранного налога 

      178. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов с доходов (далее - подоходный налог), полученных налогоплательщиком-резидентом из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса.
      Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
      179. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      180. В разделе "Дивиденды": 
      строка 110.26.001 предназначена для определения общей суммы налога с дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      181. В разделе "Вознаграждения": 
      строка 110.26.002 предназначена для определения общей суммы налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      182. В разделе "Роялти": 
      строка 110.26.003 предназначена для определения общей суммы налога с роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      183. В разделе "Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках": 
      строка 110.26.004 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      184. В разделе "Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения": 
      строка 110.26.005 предназначена для определения общей суммы налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      185. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение": 
      строка 110.26.006 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      186. В разделе "Всего": 
      строка 110.26.007 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 110.26.001С, 110.26.002С, 110.26.003С, 110.26.004С, 110.26.005С, 110.26.006С.
      187. Величина строки 110.26.007 переносится в строку 110.27.003А.
      188. Дополнительные формы к строкам 110.26.001, 110.26.002, 110.26.003, 110.26.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 234 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D; 
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F. 

      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.26.001 переносится в строку 110.26.001A, графы E - в строку 110.26.001B, графы G - в строку 110.26.001C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.002 переносится в строку 110.26.002A, графы E - в строку 110.26.002B, графы G - в строку 110.26.002C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.003 переносится в строку 110.26.003A, графы E - в строку 110.26.003B, графы G - в строку 110.26.003C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.004 переносится в строку 110.26.004A, графы E - в строку 110.26.004B, графы G - в строку 110.26.004C.
      189. Дополнительная форма к строке 110.26.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается коды видов дохода согласно пункту 232 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода; 
      3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 234 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E; 
      7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса;
      8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G. 
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.26.005 переносится в строку 110.26.005A, графы F - в строку 110.26.005B, графы H - в строку 110.26.005C.
      190. Дополнительная форма к строке 110.26.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 234 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D; 
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F. 
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.26.006 переносится в строку 110.26.006A, графы E - в строку 110.26.006B, графы G - в строку 110.26.006C.

  29. Составление формы 110.27 - Исчисление 
налогового обязательства 

      191. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода.
      192. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      193. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
      1) в строке 110.27.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 110.00.045;
      2) в строке 110.27.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по ставке, установленной пунктом 1  статьи 135  Налогового кодекса; 
      3) в строке 110.27.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемых как сумма строк 110.27.003А и 110.27.003В;
      4) в строке 110.27.003А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, исчисленная с дохода из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.26.007;
      5) в строке 110.27.003В указывается сумма налога, удержанная с сумм выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан;
      6) в строке 110.27.004 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период. Определяется как разница сумм строк 110.27.002 и 110.27.003. При этом, если сумма строки 110.27.003 превышает сумму строки 110.27.002, зачет производится в пределах суммы строки 110.27.002 и в строке 110.27.004 указывается ноль;
      7) в строке 110.27.005 указываются уплаченные авансовые платежи, определяемые как сумма строки 110.27.005А и 110.27.005В;
      8) в строке 110.27.005А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и с других видов налогов при уплате корпоративного подоходного налога отчетного налогового периода;
      9) в строке 110.27.005В указывается суммарная величина авансовых платежей, произведенных налогоплательщиком за отчетный налоговый период;
      10) в строке 110.27.006 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 110.27.004, и суммой произведенных авансовых платежей, отраженных в строке 110.27.005;
      11) в строке 110.27.007 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина уплаченных авансовых платежей, указанных в строке 110.27.005 больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанного в строке 110.27.004. Определяется как разница сумм строк 110.27.005 и 110.27.004.
      194. Величина строки 110.27.002 переносится в строку 110.00.046.
      Величина строки 110.27.003 переносится в строку 110.00.047.
      Величина строки 110.27.004 переносится в строку 110.00.048.
      Величина строки 110.27.005 переносится в строку 110.00.049.
      Величина строки 110.27.006 переносится в строку 110.00.050.
      Величина строки 110.27.007 переносится в строку 110.00.051.

      
 
30. Составление формы 110.28 - Доход, полученный при 
распределении чистого дохода и направленный на увеличение 
уставного капитала юридического лица-резидента с 
сохранением доли участия каждого учредителя, участника 

      195. Данная форма предназначена для определения суммы дохода, полученного при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника в соответствии с подпунктом 15-1) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса. 
      196. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      197. В разделе "Доход":
      строка 110.28.001 предназначена для отражения дохода, полученного в течение налогового периода при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      198. Величина строки 110.28.001 переносится в строки 110.00.015 и 110.00.023F.
      199. Дополнительная форма к строке 110.28.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица-резидента, учредителем, участником которого является налогоплательщик;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается доля участия налогоплательщика в уставном капитале юридического лица, указанном в графе В, в процентном соотношении; 
      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика уставном капитале юридического лица, указанном в графе В, на начало налогового периода, в тенге;
      6) в графе F указывается сумма дохода, полученного при распределении чистого дохода юридического лица, указанного в графе В и направленного налогоплательщиком на увеличение уставного капитала данного юридического лица с сохранением доли участия каждого учредителя, участника;
      7) в графе G указывается доля участия налогоплательщика уставном капитале юридического лица, указанном в графе В, на конец налогового периода. Определяется сложением сумм граф Е и F.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.28.001 переносится в строку 110.28.001. 

  31. Составление формы 110.29 - Доходы, полученные
в стране с льготным налогообложением

      200. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, в соответствии со  статьей 130  Налогового кодекса.
      201. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      202. В разделе "Расчетные показатели": 
      строка 110.29.001 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со  статьей 130  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      203. Величина строки 110.29.001 переносится в строку 110.00.039.
      204. Дополнительная форма к строке 110.29.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика - резидента в уставном капитале которого составляет более 10%. 
      Определение страны с льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2  статьи 130  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика - нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 234 настоящих Правил; 
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика-резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
      6) в графе F указывается код валюты согласно пункту 233 настоящих Правил, по которой определена сумма прибыли нерезидента;
      7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
      8) в графе Н указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных граф G и E к 100% ((GхE)/100%), в иностранной валюте;
      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
      205. Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.29.001 переносится в строку 110.29.001. 

  32. Составление формы 110.30 - Безвозмездно 
переданное имущество некоммерческим организациям 

      206. Данная форма предназначена для определения суммы безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям.
      207. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      208. В разделе "Имущество":
      строка 110.30.001 предназначена для отражения стоимости безвозмездно переданного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода некоммерческим организациям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      209. Величина строки 110.30.001 переносится в строки 110.00.043В. 
      210. Дополнительная форма к строке 110.30.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование некоммерческой организации, которой передано имущество налогоплательщиком;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика соответствующей некоммерческой организации;
      4) в графе D указывается код вида переданного имущества

№ п/п	Наименование имущества	Код имущества
1.	Деньги	01
2.	Финансовые инвестиции	02
3.	Товарно-материальные запасы	03
4.	Основные средства	04
5.	Нематериальные активы	05
6.	Услуги	06
7.	Работы	07
8.	Прочее	08

      5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества некоммерческой организации;
      6) в графе F указывается стоимость переданного имущества.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.30.001 переносится в строку 110.30.001. 

  33. Составление формы 110.31 - Спонсорская помощь 

      211. Данная форма предназначена для определения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса.
      212. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      213. В разделе "Спонсорская помощь":
      строка 110.31.001 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      214. Величина строки 110.31.001 переносится в строки 110.00.043С. 
      215. Дополнительная форма к строке 110.31.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование некоммерческой организации или фамилия, имя, отчество физического лица, которым оказана спонсорская помощь;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается код вида имущества, переданного в качестве спонсорской помощи.

№ п/п	Наименование имущества	Код имущества
1.	Деньги	01
2.	Финансовые инвестиции	02
3.	Товарно-материальные запасы	03
4.	Основные средства	04
5.	Нематериальные активы	05
6.	Услуги	06
7.	Работы	07
8.	Прочее	08

      5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде спонсорской помощи;
      6) в графе F указывается стоимость имущества, переданного в виде спонсорской помощи.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.31.001 переносится в строку 110.31.001.

  34. Составление формы 110.32 - Доходы из иностранных источников

      216. Данная форма предназначена для отражения налогоплательщиком-резидентом доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 79, 80 Налогового кодекса. При этом такие доходы подлежат отражению в строках 110.00.001-110.00.021 Декларации. 
      217. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      218. В разделе "Расчетные показатели": 
      1) строка 110.32.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.32.002 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.32.003 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан (в иностранных государствах), которая определяется как сумма показателей строки 110.32.001 и 110.32.002 (110.32.001+110.32.002).
      219. Величина строки 110.32.003 переносится в строку 110.00.052.
      220. Дополнительная форма к строке 110.32.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 234 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается код вида дохода согласно пункту 232 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением; 
      4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 233 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
      6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со  статьей 65  Налогового кодекса. 
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.32.001. переносится в строку 110.32.001. 
      221. Дополнительная форма к строке 110.32.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
      3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 234 настоящих Правил; 
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение; 
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 232 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
      6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 233 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, предусмотренных статьей 80 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
      8) в графе Н указывается сумма доходов, указанная в графе G, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со  статьей 65  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.32.002 переносится в строку 110.32.002. 

  35. Составление формы 110.33 - Бухгалтерский баланс 

      222. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

  36. Составление формы 110.34 - Отчет о результатах 
финансово-хозяйственной деятельности 

      223. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

  37. Составление формы 110.35 - Таблица ФС/ИР - 
Таблица изменений в резервах (провизиях) 

      224. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

  38. Составление формы 110.36 - Сверка отчета о 
результатах финансово-хозяйственной деятельности с 
Декларацией по корпоративному подоходному налогу  

      225. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними. 
      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства. 
      226. При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
      227. При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 
      228. В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 110.36.001, 110.36.002, 110.36.003. 
      229. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      230. В разделе "Показатели":
      1) в строке 110.36.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности; 
      2) в строке 110.36.002 указывается корпоративный подоходный налог по Декларации. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.00.046;
      3) в строке 110.36.003 указывается налогооблагаемый доход по Декларации, отраженный в строке 110. 00.045;
      4) в строке 110.36.004: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.001; 
      в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
      5) в строке 110.36.005: 
      в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 110.36.005A по 110.36.005E; 
      в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 110.36.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 110.36.005А по 110.36.005 E; 
      6) в строке 110.36.005А: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.02.001, 110.02.002 и 110.02.003;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений, строений; 
      7) в строке 110.36.005В: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.02.004;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений и строений;
      8) в строке 110.36.005С: 
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов; 
      9) в строке 110.36.005D: 
      в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк 110.02.005 по 110.02.009;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
      10) в строке 110.36.005E:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
      11) в строке 110.36.006: 
      графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.003; 
      в графе II указывается доход от списания обязательств;
      12) в строке 110.36.007: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.004; 
      13) в строке 110.36.008: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.005; 
      в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
      14) в строке 110.36.009: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.006; 
      в графе II указывается сумма доходов от снижения размеров созданных провизий;
      15) в строке 110.36.010: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.007; 
      в графе II указывается сумма доходов от уступки требования долга;
      16) в строке 110.36.011: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.008; 
      в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      17) в строке 110.36.012: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.010; 
      в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
      18) в строке 110.36.013: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.011; 
      в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
      19) в строке 110.36.014: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.012; 
      в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
      20) в строке 110.36.015: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.013; 
      в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств при их ликвидации;
      21) в строке 110.36.016: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.014; 
      в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
      22) в строке 110.36.017: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.016; 
      в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
      23) в строке 110.36.018: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.017; 
      в графе II указывается сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
      24) в строке 110.36.019: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.018; 
      в графе II указывается сумма в виде выигрышей;
      25) в строке 110.36.020: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.019; 
      в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
      26) в строке 110.36.021: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.020; 
      в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
      27) в строке 110.36.022: 
      в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 110.00.009, 110.00.015 и 110.00.021; 
      в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 110.36.004 по 110.36.021;
      28) в строке 110.36.023: 
      в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 110.00.023;
      29) в строке 110.36.024: 
      в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.36.004 по 110.36.022 минус строка 110.36.023);
      в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.36.004 по 110.36.022); 
      30) в строке 110.36.025: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.025; 
      в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных финансовых услуг (товаров, работ), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения; 
      31) в строке 110.36.025А: 
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005А;
      в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
      32) в строке 110.36.025 АI:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005В;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;
      33) в строке 110.36.025 AII:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005С;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;
      34) в строке 110.36.025 AIII:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005D;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам в пределах Республики Казахстан; 
      35) в строке 110.36.025 AIV:
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005Е;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам за пределами Республики Казахстан;
      36) в строке 110.36.025В: 
      в графу I переносится сумма из строки 110.11.005F;
      в графе II указывается сумма представительских расходов;
      37) в строке 110.36.026: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.026; 
      в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
      38) в строке 110.36.027: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.027; 
      39) в строке 110.36.028: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.028; 
      в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
      40) в строке 110.36.029: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.029; 
      в графе II отражаются сумма отчислений в резервные фонды;
      41) в строке 110.36.030: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.030; 
      в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские и научно-технические работы;
      42) в строке 110.36.031: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.031; 
      в графе II указывается сумма расходов по взносам по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц;
      44) в строке 110.36.032: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.032;
      в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
      45) в строке 110.36.033: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.033; 
      в графе II отражается сумма превышения отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
      46) в строке 110.36.034: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.034; 
      в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах; 
      47) в строке 110.36.035: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.035; 
      в графе II отражается сумма присужденных и (или) признанных штрафов, пени, неустоек;
      48) в строке 110.36.036: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036А; 
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
      49) в строке 110.36.037: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036В; 
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам;
      50) в строке 110.36.038: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036С; 
      51) в строке 110.36.039: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036D; 
      52) в строке 110.36.040: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036E; 
      53) в строке 110.36.041: 
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036F; 
      в графе II отражается сумма расходов на ремонт; 
      54) в строке 110.36.042: 
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств; 
      55) в строке 110.36.043: 
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов; 
      56) в строке 110.36.044: 
      в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
      57) в строке 110.36.045: 
      в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
      58) в строке 110.36.046: 
      в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации по данным бухгалтерского учета;
      59) в строке 110.36.047: 
      в графе II отражается сумма резерва по отпускам работников;
      60) в строке 110.36.048: 
      в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
      61) в строке 110.36.049: 
      в графе II отражается сумма других расходов, не отраженных в строках с 110.36.025 по 110.36.049;
      62) в строке 110.36.050: 
      в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 110.00.043;
      63) в строке 110.36.051: 
      в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.36.025 по 110.36.050; 
      в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.36.025 по 110.36.049; 
      64) в строке 110.36.052: 
      в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 110.36.024 и 110.36.051 графы III;
      65) в строке 110.36.053: 
      в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 110.36.001 и 110.36.002, скорректированный на сумму строки 110.36.052. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 110.00.040 и 110.00.043.

  39. Составление формы 110.37 - Отчет о движении денег 

      231. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

  40. Коды видов доходов, валют, стран и классов страхования

      232. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов из источников в Республике Казахстан:

      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
      1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов; 
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;
      
      доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
      2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами; 
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
      233. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с  приложением 10  "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      234. При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с  приложением 6  "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      235. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку классов страхования:
      1) 01 - страхование автомобильного транспорта;
      2) 02 - страхование железнодорожного транспорта;
      3) 03 - страхование воздушного транспорта;
      4) 04 - страхование водного транспорта;
      5) 05 - страхование грузов;
      6) 06 - страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 1)-5) настоящего пункта;
      7) 07 - страхование предпринимательского риска;
      8) 08 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта;
      9) 09 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта;
      10) 10 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта;
      11) 11 - страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта;
      12) 12 - страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика;
      13) 13 - страхование гражданско-правовой ответственности по договору;
      14) 14 - страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 8)-12) настоящего пункта.
      
____________________________________
       Примечание РЦПИ: Графические формы 110.00, 110.01, 110.02, 110.03, 110.04, 110.05, 110.06, 110.07, 110.08, 110.09, 110.10, 110.11, 110.12, 110.13, 110.14, 110.15, 110.16, 110.17, 110.18, 110.19, 110.20, 110.21, 110.22, 110.23, 110.24, 110.25, 110.26, 110.27, 110.28, 110.29, 110.30, 110.31, 110.32, 110.33, 110.34, 110.35, 110.36, 110.37 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
___________________________________________________________________

      

Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625       

                       

Правила
составления Декларации 
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 120.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов в виде страховых премий, а также доходов от иной деятельности, и исчисления корпоративного подоходного налога страховыми (перестраховочными) организациями.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 120.00) и приложений к ней (формы с 120.01 по 120.10) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.
      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

  2. Составление Декларации (Форма 120.00) 

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                      Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и  71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4  статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
      6) номер и дата уведомления заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
      13. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий":
      1) в строке 120.00.001 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования), определенная в строке 120.01.008;
      2) в строке 120.00.002 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам накопительного страхования (перестрахования), определенная в строке 120.01.016;
      3) в строке 120.00.003 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, определенная в строке 120.01.023;
      4) в строке 120.00.004 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам в виде страховых премий, определяемая как сумма строк 120.00.004А, 120.00.004В и 120.00.004С;
      5) в строке 120.00.004А указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 1) пункта 1  статьи 117  Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.001 и ставки 4%;
      6) в строке 120.00.004В указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования, согласно подпункту 2) пункта 1  статьи 117  Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.002 и ставки 2%;
      7) в строке 120.00.004С указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам аннуитетного страхования согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 117 Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.003 и ставки 1%;
      8) в строке 120.00.005 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, внесенного налогоплательщиком в счет уплаты налога за отчетный налоговый период. Определяется как сумма строк 120.00.005А и 120.00.005В;
      9) в строке 120.00.005А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и других видов налогов в счет уплаты налога за отчетный налоговый период;
      10) в строке 120.00.005В указывается суммарная величина внесенных сумм налога за отчетный налоговый период.
      14. В разделе "Расчет по прочим доходам":
      1) в строке 120.00.006 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определенная в строке 120.02.010;
      2) в строке 120.00.007 указывается сумма прибыли юридических лиц-нерезидентов, зарегистрированных и (или) расположенных в странах с льготным налогообложением, включаемая в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента согласно статье 130 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, определенная в строке 120.06.001;
      3) в строке 120.00.008 указывается сумма убытка, полученного от иной деятельности, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со  статьей 124  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 120.03.001;
      4) в строке 120.00.009 указывается налогооблагаемый доход с учетом доходов, полученных в стране с льготным налогообложением в соответствии со  статьей 130  Налогового кодекса, и перенесенных убытков, определяемый как разница сумм строк 120.00.006, 120.00.007 и 120.00.008 (120.00.006 + 120.00.007 - 120.00.008);
      5) в строке 120.00.010 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по прочим доходам по ставке 30 % от суммы налогооблагаемого дохода согласно пункту 1  статьи 135  Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 120.00.009 и ставки 30 %;
      6) в строке 120.00.011 указываются уплаченные авансовые платежи, определяемые как сумма строк 120.00.011А и 120.00.011В;
      7) в строке 120.00.011А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и с других видов налогов при уплате корпоративного подоходного налога отчетного налогового периода;
      8) в строке 120.00.011В указывается суммарная величина авансовых платежей, произведенных налогоплательщиком за отчетный налоговый период.
      15. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 120.00.012 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 120.00.004 и 120.00.010;
      2) в сроке 120.00.013 указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 120.04.006;
      3) в сроке 120.00.014 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период. Определяется как разница суммы строк 120.00.012 и 120.00.013;
      4) в строке 120.00.015 указывается общая сумма уплаченных авансовых платежей и корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 120.00.005 и 120.00.011;
      5) в строке 120.00.016 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 120.00.014, и суммой произведенных авансовых платежей и уплаченных сумм налога, отраженных в строке 120.00.015;
      6) в строке 120.00.017 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина произведенных авансовых платежей и уплаченных сумм налога, указанных в строке 120.00.015, больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанного в строке 120.00.014. Определяется как разница сумм строк 120.00.015 и 120.00.014.
      При заполнении строки 120.00.015 сумма указывается на основании выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств, заверенной налоговым органом и налогоплательщиком.
      16. В разделе "Другая информация":
      в строке 120.00.018 указывается сумма доходов налогоплательщика, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в соответствии со  статьями 80  и 115 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 120.05.003. 

  3. Составление формы 120.01 - Доходы от страховой деятельности 

      17. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам страхования (перестрахования), а также доходов, не подлежащих налогообложению, согласно пункту 1  статьи 115  Налогового кодекса.
      18. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      19. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования)":
      1) в строке 120.01.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования по классам, указанным в пунктах 2 и 3  статьи 6  Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" (далее - Закон), за исключением указанных в строках 120.01.009, 120.01.017, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) в строке 120.01.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3  статьи 6  Закона, за исключением указанных в строке 120.01.010, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) в строке 120.01.003 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 120.01.011, 120.01.018, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) в строке 120.01.004 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3  статьи 6  Закона, за исключением указанных в строках 120.01.012, 120.01.019, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) в строке 120.01.005 указывается сумма страховых премий, возвращенная страховой организацией страхователю при расторжении договоров ненакопительного страхования (перестрахования) по классам, указанным в пунктах 2 и 3  статьи 6  Закона, за исключением указанных в строках 120.01.013, 120.01.020, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) в строке 120.01.006 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования). Определяется как разница сумм строк 120.01.001, 120.01.002 и 120.01.003, 120.01.004, 120.01.005 ((120.01.001 + 120.01.002) - (120.01.003 + 120.01.004+120.01.005));
      7) в строке 120.01.007 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантрования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования;
      8) в строке 120.01.008 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам ненакопительного страхования (перестрахования). Определяется как разница строк 120.01.006 и 120.01.007 (120.01.006 - 120.01.007).
      20. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования":
      1) в строке 120.01.009 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2  статьи 6  Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) в строке 120.01.010 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) в строке 120.01.011 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2  статьи 6  Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) в строке 120.01.012 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) в строке 120.01.013 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров накопительного страхования (перестрахования) по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) в строке 120.01.014 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования. Определяется как разница сумм строк 120.01.009, 120.01.010 и 120.01.011, 120.01.012, 120.01.013 ((120.01.009 + 120.01.010) - (120.01.011 + 120.01.012 + 120.01.013));
      7) в строке 120.01.015 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2  статьи 6  Закона;
      8) в строке 120.01.016 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования. Определяется как разница строк 120.01.014 и 120.0.015 (120.01.014 - 120.01.015).

      21. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам аннуитетного страхования":
      1) в строке 120.01.017 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2  статьи 6  Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) в строке 120.01.018 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам аннуитетного перестрахования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) в строке 120.01.019 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2  статьи 6  Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) в строке 120.01.020 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров аннуитетного страхования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) в строке 120.01.021 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования. Определяется как разница строки 120.01.017 и сумм строк 120.01.018, 120.01.019, 120.01.020 ((120.01.017 - (120.01.018 + 120.01.019 + 120.01.020));
      6) в строке 120.01.022 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования по классу аннуитетного страхования;
      7) в строке 120.01.023 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам аннуитетного страхования. Определяется как разница строк 120.01.021 и 120.0.022 (120.01.021-120.01.022).
      22. В разделе "Расчет по доходам, не подлежащим налогообложению":
      1) в строке 120.01.024 указывается сумма доходов в виде комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) от перестраховщиков по договорам перестрахования, по которым страховая (перестраховочная) организация является одной из сторон и передает в перестрахование страховые риски, принятые ею по договору страхования, согласно подпункту 1) пункта 1  статьи 115  Налогового кодекса;
      2) в строке 120.01.025 указывается сумма инвестиционных доходов (доходов в виде дивидендов, вознаграждения), а также доходов в виде положительной курсовой разницы, подлежащих получению (полученных) от размещения активов страховой (перестраховочной) организации в депозиты, ценные бумаги и другие финансовые инструменты, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
      3) в строке 120.01.026 указывается сумма доходов в виде положительной курсовой разницы, возникающей по дебиторской и кредиторской задолженностям, связанных с договорами страхования (перестрахования), согласно подпункту 3) пункта 1  статьи 115  Налогового кодекса;
      4) в строке 120.01.027 указывается сумма доходов в виде доли перестраховщика в страховых выплатах и расходах по урегулированию страхового случая в соответствии с договором перестрахования, согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
      5) в строке 120.01.028 указывается сумма доходов, полученных в соответствии со статьями 289 и 840 Гражданского кодекса Республики Казахстан по требованиям в порядке суброгации (регресса) от третьих лиц по договорам страхования (перестрахования), согласно подпункту 5) пункта 1  статьи 115  Налогового кодекса;
      6) в строке 120.01.029 указывается сумма уменьшения размера страховых резервов в течение отчетного налогового периода, за исключением сумм отчислений в страховые резервы, отнесенных на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года, согласно подпункту 6) пункта 1  статьи 115  Налогового кодекса;
      7) в строке 120.01.030 указывается сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в соответствии с пунктом 1  статьи 12  Закона, по займам, предоставленным страхователям по договорам накопительного страхования, согласно подпункту 7) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
      8) в строке 120.01.031 указывается сумма доходов по сомнительным обязательствам от страховой деятельности, за исключением сомнительных обязательств, расходы по которым были отнесены на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года, согласно подпункту 8) пункта 1  статьи 115  Налогового кодекса;
      9) в строке 120.01.032 указывается сумма компенсационных выплат, осуществляемых Фондом гарантирования страховых выплат страховой организации, являющейся участником системы гарантирования страховых выплат, в оплату страховых премий по договору обязательного страхования, заключенному со страхователем принудительно ликвидируемой страховой организации, согласно подпункту 9) пункта 1 статьи 115 Налогового кодекса;
      10) в строке 120.01.033 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению согласно части второй пункта 1  статьи 115  Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 120.01.024 по 120.01.032.
      23. В разделе "Другая информация": 
      в строке 120.01.034 указывается отрасль страхования, по которой работает налогоплательщик и имеет лицензию уполномоченного органа.
      24. Величина строки 120.01.008 переносится в строку 120.00.001.
      Величина строки 120.01.016 переносится в строку 120.00.002.
      Величина строки 120.01.023 переносится в строку 120.00.003.
      25. Дополнительные формы к строкам 120.01.001, 120.01.002, 120.01.003, 120.01.004, 120.01.005, 120.01.009, 120.01.010, 120.01.011, 120.01.012, 120.01.013, 120.01.017, 120.01.018, 120.01.019, 120.01.020:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование страхователя (перестрахователя, перестраховщика) юридического лица либо индивидуального предпринимателя. При этом по договорам страхования физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается "Физические лица", графе С - их количество, графа D не заполняется, а данные графы Е отражаются единой суммой;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 66 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора страхования (перестрахования);
      5) в графе Е указывается сумма страховых премий.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 120.01.001 переносится в строку 120.01.001, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.002 - в строку 120.01.002, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.003 - в строку 120.01.003, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.004 - в строку 120.01.004, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.005 - в строку 120.01.005, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.009 - в строку 120.01.009, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.010 - в строку 120.01.010, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.011 - в строку 120.01.011, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.012 - в строку 120.01.012, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.013 - в строку 120.01.013, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.017 - в строку 120.01.017, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.018 - в строку 120.01.018, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.019 - в строку 120.01.019, графы Е дополнительной формы к строке 120.01.020 - в строку 120.01.020.

  4. Составление формы 120.02 - Доходы от иной деятельности  

      26. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов от иной деятельности, виды которых определены пунктом 2  статьи 11  Закона, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода, и налогооблагаемого дохода (убытка), согласно пункту 2  статьи 115  Налогового кодекса.
      27. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      28. В разделе "Расчет по прочим доходам":
      1) В строке 120.02.001 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от реализации товаров (работ, услуг) по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 3)-8) пункта 2 статьи 11 Закона, определяемая в соответствии со  статьей 81  Налогового кодекса;
      2) в строке 120.02.002 указывается общая сумма доходов от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 1), 3)-5) пункта 2  статьи 11  Закона, а также при реализации финансовых инструментов, определяемая в соответствии со  статьей 82  Налогового кодекса;
      3) в строке 120.02.003 указывается общая сумма доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 5) пункта 2 статьи 11 Закона, определяемая в соответствии с подпунктом 5) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
      4) в строке 120.02.004 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 9) пункта 2  статьи 11  Закона, определяемая в соответствии с подпунктом 11) пункта 2  статьи 80  Налогового кодекса;
      5) в строке 120.02.005 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 120.00.001 по 120.00.004;
      6) в строке 120.02.006 указывается общая сумма прочих доходов (совокупного годового дохода), определяемая сложением сумм строк с 120.00.001 по 120.00.005;
      7) в строке 120.02.007 указывается общая сумма фактически понесенных расходов за отчетный налоговый период, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с Налоговым кодеком, по данным бухгалтерского учета;
      8) в строке 120.02.008 указывается удельный вес доходов от иной деятельности в общей сумме доходов, определяемый в соответствии с пунктом 2  статьи 115  Налогового кодекса как отношение суммы строки 120.02.006 и суммы строк 120.01.006, 120.01.014, 120.01.021, 120.01.033, 120.02.006;
      9) в строке 120.02.009 указывается сумма расходов, подлежащая вычету согласно части второй пункта 2  статьи 115  Налогового кодекса, определяемая как произведение сумм строк 120.02.007 и 120.02.008;
      10) в строке 120.02.010 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) от иной деятельности, определяемая как разница строк 120.02.006 и 120.02.009.
      29. Величина строки 120.02.010 переносится в строку 120.00.006.

  5. Составление формы 120.03 - Перенос убытков  

      30. Данная форма предназначена для расчета суммы переносимых убытков от иной деятельности в соответствии со  статьей 124  Налогового кодекса.
      31. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      32. В разделе "Убытки":
      строка 120.03.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      33. Величина строки 120.03.001 переносится в строку 120.00.008. 
      34. Дополнительная форма к строке 120.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде и указанный в строке 120.00.006; 
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1  статьи 124  Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 1  статьи 124  Налогового кодекса.
      Величина графы С дополнительной формы за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 120.03.001 переносится в строку 120.03.001.

  6. Составление формы 120.04 - Зачет иностранного налога

      35. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходные налоги) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса.
      Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
      36. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      37. В разделе "Дивиденды": 
      строка 120.04.001 предназначена для определения общей суммы налога с дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      38. В разделе "Вознаграждения": 
      строка 120.04.002 предназначена для определения общей суммы налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      39. В разделе "Роялти": 
      строка 120.04.003 предназначена для определения общей суммы налога с роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      40. В разделе "Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения": 
      строка 120.04.004 предназначена для определения общей суммы налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      41. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение": 
      строка 120.04.005 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      42. В разделе "Всего": 
      строка 120.04.006 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 120.04.001С, 120.04.002С, 120.04.003С, 120.04.004С, 120.04.005С.
      43. Величина строки 120.04.006 переносится в строку 120.00.013.
      44. Дополнительные формы к строкам 120.04.001, 120.04.002, 120.04.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 66 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D; 
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F. 
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 120.04.001 переносится в строку 120.04.001A, графы E - в строку 120.04.001B, графы G - в строку 120.04.001C, графы C дополнительной формы к строке 120.04.002 переносится в строку 120.04.002A, графы E - в строку 120.04.002B, графы G - в строку 120.04.002C, графы C дополнительной формы к строке 120.04.003 переносится в строку 120.04.003A, графы E - в строку 120.04.003B, графы G - в строку 120.04.003C.
      45. Дополнительная форма к строке 120.04.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 65 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода; 
      3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 66 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E; 
      7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса;
      8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями  статьи 129  Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G. 
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 120.04.004 переносится в строку 120.04.004A, графы F - в строку 120.04.004B, графы H - в строку 120.04.004C.
      46. Дополнительная форма к строке 120.04.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 66 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D; 
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со  статьей 129  Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F. 
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 120.04.005 переносится в строку 120.04.005A, графы E - в строку 120.04.005B, графы G - в строку 120.04.005C.

  7. Составление формы 120.05 - Доходы из иностранных источников

      47. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со  статьями 80  и 115 Налогового кодекса. При этом такие доходы подлежат отражению в формах 120.01 и 120.02 Декларации. 
      48. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      49. В разделе "Расчетные показатели": 
      1) строка 120.05.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 120.05.002 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 120.05.003 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан (в иностранных государствах), которая определяется как сумма показателей строки 120.05.001 и 120.05.002 (120.05.001+120.05.002).
      50. Величина строки 120.05.003 переносится в строку 120.00.018 Декларации.
      51. Дополнительная форма к строке 120.05.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 66 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается код вида дохода согласно пункту 65 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением; 
      4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 67 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, предусмотренных  статьями 80  и 115 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
      6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанная в национальную валюту в соответствии со  статьей 65  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 120.05.001. переносится в строку 120.05.001.
      52. Дополнительная форма к строке 120.05.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
      3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 66 настоящих Правил; 
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение; 
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно пункту 65 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
      6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 67 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, предусмотренных  статьями 80  и 115 Налогового кодекса, в иностранной валюте; 
      8) в графе Н указывается сумма доходов, указанных в графе G, пересчитанная в национальную валюту в соответствии со  статьей 65  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 120.05.002 переносится в строку 120.05.002.

  8. Составление формы 120.06 - Доходы, полученные в 
стране с льготным налогообложением

      53. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, в соответствии со  статьей 130  Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса.
      54. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      55. В разделе "Расчетные показатели": 
      строка 120.06.001 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со  статьей 130  Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
      56. Величина строки 120.06.001 переносится в строку 120.00.007. 
      57. Дополнительная форма к строке 120.06.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика-резидента в уставном капитале которого составляет более 10%;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 66 настоящих Правил; 
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика-резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
      6) в графе F указывается код валюты, по которой определена сумма прибыли нерезидента, согласно пункту 67 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
      8) в графе Н указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100% ((GхE)/100%), в иностранной валюте;
      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 120.06.001 переносится в строку 120.06.001.

  9. Составление формы 120.07 - Доходы из источников в 
Республике Казахстан, выплачиваемые юридическим и физическим
лицам, являющимся нерезидентами

      58. Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан, не связанных с постоянным учреждением в Республике Казахстан, и подоходного налога у источника выплаты с таких доходов, исчисленного в соответствии со  статьями 179 , 187, 187-1, 198-201-1 Налогового кодекса.
      59. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогового агента; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      60. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 120.07.001 предназначена для отражения сумм доходов, невыплаченных юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, на начало налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 120.07.002 предназначена для отражения сумм доходов из источников в Республике Казахстан, начисленных нерезидентам за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 120.07.003 предназначена для отражения сумм подоходного налога с дохода, начисленного нерезиденту за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы;
      4) строка 120.07.004 предназначена для отражения сумм доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период и (или) невыплаченных, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, и заполняется на основании дополнительной формы;
      5) строка 120.07.005 предназначена для отражения сумм подоходного налога с доходов, выплаченных нерезидентам за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  и статьями 147, 187-1 Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      6) строка 120.07.006 предназначена для отражения сумм подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего налогового периода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2)  статьи 181  Налогового кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
      7) строка 120.07.007 предназначена для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса за налоговый период, и заполняется на основании дополнительной формы.
      61. Дополнительная форма к приложению 120.07:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно подпункту 1) пункта 65 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со  статьей 178  Налогового кодекса;
      3) в графе С указывается сумма невыплаченных доходов нерезидента на начало налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма начисленных доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан за налоговый период;
      5) в графе E указывается сумма подоходного налога с начисленных доходов;
      6) в графе F указываются суммы выплаченных доходов за налоговый период и (или) невыплаченных доходов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего года;
      7) в графе G указывается сумма подоходного налога с выплаченных доходов нерезидентов за налоговый период, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1)  статьи 181  и статьями 147, 187-1 Налогового кодекса;
      8) в графе H указывается сумма подоходного налога с невыплаченных доходов нерезидентов, но отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) статьи 181 Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе за налоговый период в соответствии со  статьей 198  Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к приложению 120.07 переносится в строку 120.07.001, графы D - в строку 120.07.002, графы Е - в строку 120.07.003, графы F - в строку 120.07.004, графы G - в строку 120.07.005, графы Н - в строку 120.07.006, графы I - в строку 120.07.007.

  10. Составление формы 120.08 - Бухгалтерский баланс
страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера

      62. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

  11. Составление формы 120.09 - Отчет о доходах и расходах  

      63. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

  12. Составление формы 120.10 - Отчет о 
движении денег (косвенный метод)

      64. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

  13. Коды видов доходов, стран и валют

      65. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
 1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;
 
      доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
 2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
      66. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с  приложением 6  к Правилам декларирования товаров "Классификатор стран мира", утвержденным приказом Председателя Агентства Таможенного Контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      67. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с  приложением 10  "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 9 июня 2003 года № 2355.
      
___________________________
      Примечание РЦПИ: Графические формы 120.00, 120.01, 120.02, 120.03, 120.04, 120.05, 120.06, 120.07, 120.08, 120.09, 120.10 в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
_____________________________________________________________________

 
Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625       

Правила
составления Расчета
по корпоративному подоходному налогу

(Форма 121.00)
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для декларирования доходов в виде страховых премий и исчисления корпоративного подоходного налога по ним страховыми (перестраховочными) организациями по итогам месяца.
      2. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      6. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Расчета.

      7. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

  2. Составление Расчета (Форма 121.00)

      8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) отчетный месяц, за который представляется Расчет;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (квартальная) за последний отчетный квартал. Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (квартальная) указала следующие данные:

                                Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (квартальная) также за последний отчетный квартал.
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности.
      В случае, если организацией ранее не представлялась отчетность форм 1-ПФ или 2-МП, то необходимо заполнить код ОКЭД только основной деятельности;
      5) вид Расчета. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и  71 Налогового  кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальный" отмечается, если Расчет представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих Расчетов отмечается ячейка "Очередной".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Расчеты отмечается ячейка "Дополнительный".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Расчет. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительный".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационный";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительного Расчета по уведомлению;
      7) код валюты.
      9. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования)":
      1) в строке 121.00.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" (далее - Закон), за исключением указанных в строках 121.00.009, 121.00.017;
      2) в строке 121.00.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 121.00.010;
      3) в строке 121.00.003 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 121.00.011, 121.00.018;
      4) в строке 121.00.004 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 121.00.012, 121.00.019;
      5) в строке 121.00.005 указывается сумма страховых премий, возвращенная страховой организацией страхователю при расторжении договоров ненакопительного страхования (перестрахования) по классам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строках 121.00.013, 121.00.020;
      6) в строке 121.00.006 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования (перестрахования). Определяется как разница сумм строк 121.00.001, 121.00.002 и 121.00.003, 121.00.004, 121.00.005 ((121.00.001 + 121.00.002) - (121.00.003 + 121.00.004 + 121.00.005));
      7) в строке 121.00.007 указывается сумма обязательных взносов уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования;
      8) в строке 121.00.008 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам ненакопительного страхования (перестрахования). Определяется как разница строк 121.00.006 и 121.00.007 (121.00.006 - 121.00.007).
      10. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования":
      1) в строке 121.00.009 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
      2) в строке 121.00.010 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
      3) в строке 121.00.011 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
      4) в строке 121.00.012 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
      5) в строке 121.00.013 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров накопительного страхования (перестрахования) по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
      6) в строке 121.00.014 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования. Определяется как разница сумм строк 121.00.009, 121.00.010 и 121.00.011, 121.00.012, 121.00.013 ((121.00.009 + 121.00.010) - (121.00.011 + 121.00.012+121.00.013));
      7) в строке 121.00.015 указывается сумма перечисленных обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования по классу, указанному в подпункте 1) пункта 2 статьи 6 Закона;
      8) в строке 121.00.016 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования. Определяется как разница строк 121.00.014 и 120.0.015 (121.00.014 - 121.00.015).
      11. В разделе "Расчет по доходам в виде страховых премий по договорам аннуитетного страхования":
      1) в строке 121.00.017 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона;
      2) в строке 121.00.018 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам аннуитетного перестрахования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона;
      3) в строке 121.00.019 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона;
      4) в строке 121.00.020 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров аннуитетного страхования по классу, указанному в подпункте 2) пункта 2 статьи 6 Закона;
      5) в строке 121.00.021 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования. Определяется как разница строки 121.00.017 и сумм строк 121.00.018, 121.00.019, 121.00.020 (121.00.017 - (121.00.018 + 121.00.019 + 121.00.020));
      6) в строке 121.00.022 указывается сумма перечисленных обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования по классу аннуитетного страхования;
      7) в строке 121.00.023 указывается сумма страховых премий, подлежащих налогообложению, по договорам аннуитетного страхования. Определяется как разница строк 121.00.021 и 120.0.022 (121.00.021-121.00.022);
      12. В разделе "Расчет суммы налога":
      8) в строке 121.00.024 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам в виде страховых премий, определяемая как сумма строк 121.00.024А, 121.00.024В и 121.00.024С;
      9) в строке 121.00.024А указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 1) пункта 1  статьи 117  Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 121.00.008 и ставки 4 %;
      10) в строке 121.00.024В указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением аннуитетного страхования, согласно подпункту 2) пункта 1  статьи 117  Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 121.00.016 и ставки 2 %;
      11) в строке 121.00.024С указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам аннуитетного страхования согласно подпункту 3) пункта 1  статьи 117  Налогового кодекса. Определяется как произведение суммы строки 121.00.023 и ставки 1%;
      12) в строке 121.00.025 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, внесенного налогоплательщиком в счет уплаты налога за отчетный период;
      13) в строке 121.00.026 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 121.00.024, и суммой уплаченных сумм налога, отраженных в строке 121.00.025;
      14) в строке 121.00.027 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина уплаченных сумм налога, указанных в строке 121.00.025, больше суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, указанного в строке 121.00.024. Определяется как разница сумм строк 121.00.025 и 121.00.024.

_______________________________ 
      Примечание РЦПИ: Графическая форма 121.00 в Базе данных не приводится, при необходимости ее можно получить на электронном носителе в РЦПИ.
_____________________________________________________________________

 
 
Утверждены                 
приказом Председателя Налогового   
комитета Министерства финансов   
Республики Казахстан          
от 8 декабря 2004 года N 625       

Правила
составления Декларации
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 130.00)

     
1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов в виде вознаграждения по депозитам, гранта, вступительных и членских взносов, взносов участников кондоминиума, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе некоммерческими организациями, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), которые осуществляют деятельность в общественных интересах и соответствуют следующим условиям:
      1) не имеют цели извлечения дохода в качестве такового;
      2) не распределяют полученный чистый доход или имущество между участниками.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 130.00) и приложений к ней (формы с 130.01 по 130.27) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
      3. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.
      4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
      7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
      8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

      11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

  2. Составление Декларации (Форма 130.00)

      12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация;
      3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
      4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
      В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).
      Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N 1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.
      Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N 1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

                                         Таблица 1

 

Наименование показателей	Код стр оки	Всего за отчетный год	в том числе:
			основной вид деятельности	вторичные (другие) виды деятельности
				торговля	охота	реклама	рыболовство	рыбоводство
				5010	01500	74400	05010	05020
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге	100	250 000,0	150 000,0	50 000,0	35 000,0	5 000,0	2 000,0	1 000,0

 

  Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

ОКЭД	Удельный вес, %
45211	60,0
5010	20,0
01500	14,0

      где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1)/250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.
      Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).
      Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;
      5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.
      Ячейка "Первоначальная" отмечается, если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.
      При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".
      При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная".
      Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".
      В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4  статьи 136  Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная";
      6) номер и дата уведомления, заполняются в случае представления дополнительной Декларации по уведомлению;
      7) код валюты;
      8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
      9) при наличии доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), отмечается ячейка "Декларация по форме 100". При этом, согласно пункту 4  статьи 120  Налогового кодекса, ведется раздельный учет в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
      10) в подтверждение, что организация является некоммерческой в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), и отвечает указанным условиям, отмечаются соответствующие ячейки.
      13. В разделе "Доходы":
      1) в строку 130.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 130.01.001;
      2) в строку 130.00.002 переносится сумма, отраженная в строке 130.02.001;
      3) в строку 130.00.003 переносится сумма, отраженная в строке 130.03.001;
      4) в строку 130.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 130.04.001;
      5) в строку 130.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 130.05.001;
      6) в строку 130.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 130.06.001;
      7) в строку 130.00.007 переносится сумма, отраженная в строке 130.07.001;
      8) в строку 130.00.008 переносится сумма, отраженная в строке 130.08.001;
      9) в строку 130.00.009 переносится сумма, отраженная в строке 130.09.001;
      10) в строку 130.00.010 переносится сумма, отраженная в строке 130.10.001;
      11) в строке 130.00.011 указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма строк с 130.00.001 по 130.00.010; 
      12) в строке 130.00.012 переносится сумма других доходов, отраженная в строке 100.00.023, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00); 
      13) в строке 130.00.013 указывается итоговая сумма доходов. Определяется как сумма строк 130.00.011 и 130.00.012;
      14) в строке 130.00.014 указывается удельный вес доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 4  статьи 120  Налогового кодекса, в общей сумме доходов, определяемый как отношение суммы строки 130.00.012 и суммы строки 130.00.013;
      15) в строку 130.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 100.00.038А, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00);
      16) в строке 130.00.016 указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты, в случае наличия доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00). Определяется как произведение суммы строк 130.00.014 и 130.00.015.
      14. Величина строки 130.00.016 переносится в строку 100.00.038В.
      15. В разделе "Расходы":
      1) в строку 130.00.017 переносится сумма, отраженная в строке 130.11.004; 
      2) в строку 130.00.018 переносится сумма, отраженная в строке 130.12.001;
      3) в строку 130.00.019 переносится сумма, отраженная в строке 130.13.001;
      4) в строку 130.00.020 переносится сумма, отраженная в строке 130.14.001;
      5) в строку 130.00.021 переносится сумма, отраженная в строке 130.15.001;
      6) в строку 130.00.022 переносится сумма, отраженная в строке 130.16.001;
      7) в строку 130.00.023 переносится сумма, отраженная в строке 130.17.001;
      8) в строку 130.00.024 переносится сумма, отраженная в строке 130.18.001;
      9) в строку 130.00.025 переносится сумма, отраженная в строке 130.19.001;
      10) в строку 130.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 130.20.001;
      11) в строку 130.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 130.21.001;
      12) в строку 130.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 130.22.001;
      13) в строке 130.00.029 указывается сумма расходов, определенная как сумма строк с 130.00.017 по 130.00.028.

  3. Составление формы 130.01 - Вознаграждения по депозитам

      16. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде вознаграждений по депозитам.
      17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      18. В разделе "Вознаграждения по депозитам":
      в строке 130.01.001 указывается сумма полученных доходов в виде вознаграждений по депозитам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      19. Величина строки 130.01.001 переносится в строку 130.00.001.
      20. Дополнительная форма к строке 130.01.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, выплатившего вознаграждение;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налоголательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается сумма полученного вознаграждения по депозитам. 
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.01.001 переносится в строку 130.01.001.

  4. Составление формы 130.02 - Гранты 

      21. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде гранта в соответствии с подпунктом 4) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса.
      22. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      23. В разделе "Гранты":
      в строке 130.02.001 указывается сумма полученных доходов в виде гранта и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      24. Величина строки 130.02.001 переносится в строку 130.00.002.
      25. Дополнительная форма к строке 130.02.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается соответствующий код грантодателя:

№ п/п	Наименование грантодателя	Код грантодателя
1.	Государства	000-1
2.	Правительства государств	000-2
3.	Международные организации *
4.	Государственные организации*
5.	Зарубежные неправительственные общественные организации и фонды*
6.	Иностранные граждане	000-3
7.	Лица без гражданства	000-4

       

     * При получении грантов от организаций, указанных в Перечне международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты, утвержденном  постановлением  Правительства Республики Казахстан от 28 декабря 2001 года № 1753 "Об утверждении Перечня международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты", указывается код грантодателя, соответствующий порядковому номеру такой организации в указанном Перечне;
      3) в графе С указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, выплативших грант;
      4) в графе D указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      5) в графе E указывается код имущества, полученного в виде гранта, согласно пункту 141 настоящих Правил;
      6) в графе F указывается наименование имущества, полученного в виде гранта;
      7) в графе G указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в качестве гранта;
      8) в графе H указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в качестве гранта.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 130.02.001 переносится в строку 130.02.001.

  5. Составление формы 130.03 - Безвозмездно полученное имущество 

      26. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде безвозмездно полученного имущества, за исключением денег и пожертвований.
      27. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      28. В разделе "Безвозмездно полученное имущество":
      в строке 130.03.001 указывается сумма полученных доходов в виде безвозмездно полученного имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      29. Величина строки 130.03.001 переносится в строку 130.00.003.
      30. Дополнительная форма к строке 130.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, безвозмездно передавших имущество;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код имущества, полученного безвозмездно, согласно пункту 141 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается наименование безвозмездно полученного имущества;
      6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего безвозмездное получение имущества;
      7) в графе G указывается сумма (стоимость) безвозмездно полученного имущества.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.03.001 переносится в строку 130.03.001.

  6. Составление формы 130.04 - Вступительные взносы

      31. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде вступительных взносов.
      32. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      33. В разделе "Вступительные взносы":
      в строке 130.04.001 указывается сумма полученных доходов в виде вступительных взносов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      34. Величина строки 130.04.001 переносится в строку 130.00.004.
      35. Дополнительная форма к строке 130.04.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, внесших вступительные взносы;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде вступительных взносов, согласно пункту 141 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде вступительных взносов;
      6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде вступительных взносов;
      7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде вступительных взносов.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.04.001 переносится в строку 130.04.001.

  7. Составление формы 130.05 - Членские взносы

      36. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде членских взносов.
      37. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      38. В разделе "Членские взносы":
      в строке 130.05.001 указывается сумма полученных доходов в виде членских взносов и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      39. Величина строки 130.05.001 переносится в строку 130.00.005.
      40. Дополнительная форма к строке 130.05.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, внесших членские взносы;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде членских взносов, согласно пункту 141 настоящих Правил; 
      5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде членских взносов;
      6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде членских взносов;
      7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде членских взносов.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.05.001 переносится в строку 130.05.001.

  8. Составление формы 130.06 - Взносы участников кондоминиума

      41. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде взносов участников кондоминиума.
      42. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика;
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      43. В разделе "Взносы участников кондоминиума":
      в строке 130.06.001 указывается сумма полученных доходов в виде взносов участников кондоминиума и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      44. Величина строки 130.06.001 переносится в строку 130.00.006.
      45. Дополнительная форма к строке 130.06.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, выплативших взносы участников кондоминиума. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, выплачивающих взносы участников кондоминиума, в графе В указывается их количество, а данные графы G отражаются общей суммой, при этом графы С и F не заполняются;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде взносов участников кондоминиума, согласно пункту 141 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде взносов участников кондоминиума;
      6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде взносов участников кондоминиума;
      7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде взносов участников кондоминиума.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.06.001 переносится в строку 130.06.001.

  9. Составление формы 130.07 - Благотворительная помощь

      46. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде благотворительной помощи в соответствии с подпунктом 1) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса.
      47. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      48. В разделе "Благотворительная помощь":
      в строке 130.07.001 указывается сумма полученных доходов в виде благотворительной помощи и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      49. Величина строки 130.07.001 переносится в строку 130.00.007.
      50. Дополнительная форма к строке 130.07.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, оказавших благотворительную помощь;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде благотворительной помощи, согласно пункту 141 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде благотворительной помощи;
      6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде благотворительной помощи;
      7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде благотворительной помощи.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.07.001 переносится в строку 130.07.001.

  10. Составление формы 130.08 - Спонсорская помощь

      51. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде спонсорской помощи, определенной в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1  статьи 10  Налогового кодекса.
      52. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      53. В разделе "Спонсорская помощь":
      в строке 130.08.001 указывается сумма полученных доходов в виде спонсорской помощи и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      54. Величина строки 130.08.001 переносится в строку 130.00.008.
      55. Дополнительная форма к строке 130.08.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, оказавших спонсорскую помощь;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде спонсорской помощи, согласно пункту 141 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде спонсорской помощи;
      6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде спонсорской помощи;
      7) в графе G указывается сумма (стоимость) имущества, полученного в виде спонсорской помощи.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.08.001 переносится в строку 130.08.001.

  11. Составление формы 130.09 - 
Отчисления на безвозмездной основе

      56. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде отчислений денег на безвозмездной основе.
      57. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      58. В разделе "Отчисления на безвозмездной основе":
      в строке 130.09.001 указывается сумма денег, полученная в виде отчислений на безвозмездной основе, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      59. Величина строки 130.09.001 переносится в строку 130.00.009.
      60. Дополнительная форма к строке 130.09.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, произведших отчисления на безвозмездной основе;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 156 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде отчислений на безвозмездной основе;
      5) в графе Е указывается сумма отчислений, полученная на безвозмездной основе.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.09.001 переносится в строку 130.09.001.

  12. Составление формы 130.10 - Пожертвования

      61. Данная форма предназначена для определения суммы доходов в виде пожертвований в соответствии с гражданским законодательством.
      62. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      63. В разделе "Пожертвования":
      в строке 130.10.001 указывается сумма полученных доходов в виде пожертвований и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      64. Величина строки 130.10.001 переносится в строку 130.00.010.
      65. Дополнительная форма к строке 130.10.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществивших пожертвования;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код имущества, полученного в виде пожертвования, согласно пункту 141 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается наименование имущества, полученного в виде пожертвования;
      6) в графе F указываются номер и дата документа, подтверждающего получение имущества в виде пожертвования; 
      7) в графе G указывается стоимость имущества, полученного в виде пожертвований. 
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.10.001 переносится в строку 130.10.001.

  13. Составление формы 130.11 - 
Содержание некоммерческой организации

      66. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на содержание некоммерческой организации.
      67. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 
      1) регистрационный номер налогоплательщика; 
      2) налоговый период, за который представляется Декларация.
      68. В разделе "Содержание некоммерческой организации":
      1) в строке 130.11.001 указывается сумма расходов на содержание некоммерческой организации, определяемые сложением строк 130.11.001А, 130.11.001В, 130.11.001С, 130.11.001D, 130.11.001E, 130.11.001F, 130.11.001G, 130.11.001H, 130.11.001I, 130.11.001J, 130.11.001K, 130.11.001L, 130.11.001M, 130.11.001N, 130.11.001O, 130.11.001P, 130.11.001Q, 130.11.001R, которые заполняются на основании дополнительных форм, за исключением строки 130.11.001N, в которой указывается сумма отчислений в Государственный фонд социального страхования; 
      2) в строке 130.11.002 указываются расходы на оплату труда работников и на социальные выплаты, определяемые сложением строк 130.11.002А и 130.11.002В, которые заполняются на основании данных дополнительных форм; 
      3) в строке 130.11.003 указывается сумма всех других расходов на содержание некоммерческой организации, не учтенных в строке 130.11.001, и определяемая сложением строк 130.11.003А, 130.11.003F, 130.11.003G;
      4) в строке 130.11.003А указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 130.11.003В по 130.11.003Е. В строке 130.11.003В отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь. В строке 130.11.003С отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату за бронь. В строках 130.11.003D и 130.11.003Е отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан;
      5) в строке 130.11.003F указывается сумма представительских расходов и заполняется на основании данных дополнительной формы; 
      6) в строке 130.11.003G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      7) в строке 130.11.004 указывается общая сумма расходов на содержание некоммерческой организации, определяемая сложением строк 130.11.001, 130.11.002 и 130.11.003;
      8) в строке 130.11.005А указывается общее количество командировок за отчетный налоговый период;
      9) в строке 130.11.005В указывается общее количество дней командировок за отчетный налоговый период. 
      Величина строки 130.11.004 переносится в строку 130.00.017.

      69. Дополнительные формы к строкам 130.11.001А, 130.11.001В, 130.11.001С, 130.11.001D, 130.11.001E, 130.11.001F, 130.11.001G, 130.11.001H, 130.11.001I, 130.11.001J и 130.11.001K:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, получивших доход; 
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются номер и дата документа, подтверждающего расходы;
      5) в графе Е указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001А переносится в строку 130.11.001А, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001В - в строку 130.11.001В, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001С - в строку 130.11.001С, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001D - в строку 130.11.001D, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001E - в строку 130.11.001E, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001F - в строку 130.11.001F, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001G - в строку 130.11.001G, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001H - в строку 130.11.001H, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001I - в строку 130.11.001I, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001J - в строку 130.11.001J, графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001K - в строку 130.11.001K. 
      70. Дополнительные формы к строкам 130.11.001L, 130.11.001О, 130.11.001Р, 130.11.001Q, 130.11.001R:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, получивших доход; 
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код вида расхода в соответствии с пунктом 142 настоящих Правил. При этом в дополнительной форме к строке 130.11.001 О по данной графе указывается код вида расходов, в отношении которых начислены штрафные санкции.
      Например, организация выплачивает неустойку за несвоевременную оплату арендных платежей, соответственно, подлежит заполнению дополнительная форма к строке 130.11.001О "Штрафы, пени, неустойки", где в графе D указывается код вида расходов, соответствующий расходам на арендную плату - 008; 
      5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего расходы;
      6) в графе F указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 130.11.001L переносится в строку 130.11.001L, графы F дополнительной формы к строке 130.11.001O - в строку 130.11.001O, графы F дополнительной формы к строке 130.11.001P - в строку 130.11.001P, графы F дополнительной формы к строке 130.11.001Q - в строку 130.11.001Q, графы F дополнительной формы к строке 130.11.001R - в строку 130.11.001R. 
      71. Дополнительная форма к строке 130.11.001М:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются вид налогов (за исключением индивидуального подоходного налога) и других обязательных платежей в бюджет, штрафы и пени, подлежащие внесению (внесенные) в государственный бюджет, а также штрафы и пени по обязательным пенсионным взносам;
      3) в графе С указывается код бюджетной классификации. Данная графа не заполняется в случае отражения в графе В пени по обязательным пенсионным взносам;
      4) в графе D указывается код вида расхода в соответствии с пунктом 142 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается сумма исчисленных налогов (за исключением индивидуального подоходного налога) и других обязательных платежей в бюджет, начисленных штрафов и пени, подлежащих внесению (внесенных) в государственный бюджет, а также начисленных штрафов и пени по обязательным пенсионным взносам.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.11.001М переносится в строку 130.11.001М.
      72. Дополнительные формы к строкам 130.11.002А и 130.11.002В:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество физического лица-работника, получившего доход;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика - получателя дохода;
      4) в графе D указывается сумма выплаченного дохода.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.11.002А переносится в строку 130.11.002А, графы D дополнительной формы к строке 130.11.002В переносится в строку 130.11.002В.
      73. Дополнительная форма к строке 130.11.003F:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица - получателя дохода;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код вида расхода в соответствии с пунктом 142 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается сумма представительских расходов.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.11.003F, переносится в строку 130.11.003F.
      74. Дополнительная форма к строке 130.11.003G:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, в отношении которых произведены расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам; 
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 140 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается код вида расхода в соответствии с пунктом 142 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
      6) в графе F указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам; 
      7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода;
      8) в графе Н указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (E + F - G).
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 130.11.003G переносится в строку 130.11.003G.