Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 01.11.2010 № 88 (вводится в действие с 01.07.2011).
Сноска. Заголовок с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.11.2004 N 161 (вводится в действие с 01.02.2005); от 24.08.2009 № 84 (порядок введения в действие см п. 10).
В соответствии со статьей 74 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности", статьей 5 Закона Республики Казахстан "О взаимном страховании", Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
Сноска. Преамбула с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 09.10.2006 N 103 ; от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007).
1. Страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный государственный орган) подтвержденные аудиторской организацией неконсолидированную (консолидированную) годовую финансовую отчетность, которые включают в себя следующее:
1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (консолидированный отчет о прибылях и убытках ), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) неконсолидированный отчет о движении денежных средств (консолидированный отчет о движении денежных средств), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (консолидированный отчет об изменениях в капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с порядком ее заполнения, установленным приложением 5 к настоящему постановлению, подготовленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
При представлении страховой (перестраховочной) организацией и страховыми брокерами неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
Неконсолидированная годовая финансовая отчетность страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами представляется в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Консолидированная годовая финансовая отчетность страховыми (перестраховочными) организациями представляется в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.11.2004 N 161 (вводится в действие с 01.02.2005); от 28.06.2005 N 68 (действие распространяется на отношения, возникшие с 31.03.2005); от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007).
2. Страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам:
1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности в уполномоченный государственный орган на электронном и бумажных носителях;
2) прилагать рабочие таблицы и соответствующие формы годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленные на консолидированной основе, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
3) исключен постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.08.2009 № 84 (порядок введения в действие см. п. 10);
4) исключен постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.08.2009 № 84 (порядок введения в действие см. п. 10).
Сноска. Пункт 2 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.11.2004 N 161 (вводится в действие с 01.02.2005); от 28.06.2005 N 68 (действие распространяется на отношения, возникшие с 31.03.2005); от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007); от 24.08.2009 № 84 (порядок введения в действие см. п. 10).
3. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
4. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 июня 2001 года N 263 "Об утверждении Правил консолидированного надзора за страховыми (перестраховочными) организациями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 1610, опубликованное 27 августа - 09 сентября 2001 года в изданиях
Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана").
5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и страховых (перестраховочных) организаций.
6. Департаменту финансового надзора (Бахмутова Е.Л.) и Департаменту информационных технологий (Молчанов С.Н.) со дня введения в действие настоящего постановления обеспечить сбор, обработку и свод неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности страховых (перестраховочных) организаций в соответствии с настоящим постановлением.
7. Управлению по обеспечению деятельности руководства Национального Банка Республики Казахстан (Терентьев А.Л.) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан обеспечить публикацию настоящего постановления в официальных средствах массовой информации Республики Казахстан.
8. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителей Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К. (по пунктам 5 и 6) и Сайденова А.Г. (по пункту 6).
Председатель
Национального Банка
Приложение 1
к постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 6 декабря 2003 года N 442
Сноска. Приложение 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007); с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 21.07.2008 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 1
Неконсолидированный бухгалтерский баланс
(Консолидированный бухгалтерский баланс)
страховой (перестраховочной) организации и
страхового брокера___________________
по состоянию на "__" _________ 200_года
(в тысячах)
Наименование статьи |
Приме- |
на конец |
на конец |
Активы |
|||
Деньги и денежные эквиваленты |
1 |
||
Вклады размещенные (за вычетом |
2 |
||
Ценные бумаги, предназначенные |
3 |
||
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии |
4 |
||
Операция "обратное РЕПО" |
5 |
||
Аффинированные драгоценные металлы |
6 |
||
Производные финансовые инструменты |
7 |
||
Активы перестрахования по |
8 |
||
Активы перестрахования по |
9 |
||
Активы перестрахования по не |
10 |
||
Активы перестрахования по не |
11 |
||
Активы перестрахования по |
12 |
||
Активы перестрахования по |
13 |
||
Страховые премии к получению от |
14 |
||
Начисленные комиссионные доходы по |
14-1 |
||
Прочая дебиторская задолженность |
15 |
||
Займы, предоставленные |
16 |
||
Расходы будущих периодов |
17 |
||
Налоговое требование |
18 |
||
Отсроченное налоговое требование |
19 |
||
Прочие активы (за вычетом резервов |
20 |
||
Ценные бумаги, удерживаемые до |
21 |
||
Инвестиции в капитал других |
22 |
||
Основные средства (за вычетом |
23 |
||
Инвестиционное имущество |
24 |
||
Долгосрочные активы, |
25 |
||
Нематериальные активы |
26 |
||
Обязательства |
|||
Резерв незаработанной премии |
27 |
||
Резерв не произошедших убытков |
28 |
||
Резерв не произошедших убытков |
29 |
||
Резерв произошедших, но |
30 |
||
Резерв заявленных, но |
31 |
||
Дополнительные резервы |
32 |
||
Займы полученные |
33 |
||
Расчеты с перестраховщиками |
34 |
||
Расчеты с посредниками по |
35 |
||
Расчеты с акционерами по дивидендам |
36 |
||
Счета к уплате по договорам |
37 |
||
Прочая кредиторская задолженность |
38 |
||
Оценочные обязательства |
39 |
||
Операция "РЕПО" |
40 |
||
Производные финансовые инструменты |
41 |
||
Выпущенные облигации |
41-1 |
||
Доходы будущих периодов |
42 |
||
Налоговое обязательство |
43 |
||
Отсроченное налоговое обязательство |
44 |
||
Прочие обязательства |
45 |
||
Доля меньшинства |
46 |
||
Капитал |
|||
Уставный капитал (взносы |
47 |
||
Премии (дополнительный оплаченный |
48 |
||
Изъятый капитал (взносы |
49 |
||
Резервный капитал |
49 |
||
Резерв предупредительных |
50 |
||
Результаты переоценки |
51 |
||
Нераспределенная прибыль |
52 |
||
нераспределенная прибыль |
53 |
||
нераспределенная прибыль |
54 |
||
Итого капитал и обязательства |
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Строка "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Место для печати
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 6 декабря 2003 года N 442
Сноска. Приложение 2 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007).
Форма 2
Неконсолидированный отчет о прибылях и убытках
(Консолидированный отчет о прибылях и убытках)
страховой (перестраховочной) организации и
страхового брокера __________ за 200_год
Наименование статьи |
Приме- |
за отчет- |
за пре- |
Доходы |
|||
Доходы от страховой |
|||
Страховые премии, |
1 |
||
Страховые премии, |
2 |
||
Страховые премии, |
3 |
||
Чистая сумма |
4 |
||
Изменение резерва |
5 |
||
Изменение активов |
6 |
||
Чистая сумма |
7 |
||
Доходы в виде |
8 |
||
Прочие доходы |
9 |
||
Доходы от |
|||
Доходы, связанные |
10 |
||
в том числе: |
|||
доходы в виде |
11 |
||
доходы в виде |
12 |
||
Доходы (расходы) |
13 |
||
том числе: |
|||
доходы (расходы) |
14 |
||
доходы (расходы) |
15 |
||
доходы (расходы) |
16 |
||
доходы (расходы) |
17 |
||
Доходы (расходы) |
18 |
||
в том числе: |
|||
доходы (расходы) от |
19 |
||
доходы (расходы) от |
20 |
||
доходы (расходы) от |
21 |
||
доходы (расходы) от |
22 |
||
Доходы от участия |
23 |
||
Прочие доходы от |
24 |
||
Доходы от иной |
|||
Доходы (расходы) |
25 |
||
Прочие доходы от |
26 |
||
Итого доходов |
|||
Расходы |
|||
Расходы по |
27 |
||
Расходы по |
28 |
||
Возмещение расходов |
29 |
||
Возмещение по |
30 |
||
Чистые расходы |
31 |
||
Расходы по |
32 |
||
Изменение резерва не |
33 |
||
Изменение активов |
34 |
||
Изменение резерва |
35 |
||
Изменение активов |
36 |
||
Изменение резерва |
37 |
||
Изменение активов |
38 |
||
Изменение резерва |
39 |
||
Изменение активов |
40 |
||
Изменение |
41 |
||
Изменение активов |
42 |
||
Расходы по выплате |
43 |
||
Расходы, связанные |
44 |
||
в том числе: |
|||
расходы в виде премии |
45 |
||
Расходы на резервы по |
46 |
||
Восстановление |
47 |
||
Чистые расходы на |
48 |
||
Общие и администра- |
49 |
||
в том числе: |
|||
расходы на оплату |
50 |
||
текущие налоги и |
51 |
||
расходы по текущей |
52 |
||
амортизационные |
53 |
||
Прочие расходы |
54 |
||
Итого расходов |
|||
Прибыль (убыток) |
|||
Прибыль (убыток) |
|||
Итого чистая прибыль |
|||
Корпоративный подо- |
|||
корпоративный |
55 |
||
корпоративный |
56 |
||
Чистая прибыль |
|||
Доля меньшинства |
57 |
||
Чистая прибыль |
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Строка "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Место для печати
Приложение 3
к постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 6 декабря 2003 года N 442
Сноска. Приложение 3 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.11.2004 N 161 (вводится в действие с 01.02.2005); от 09.10.2006 N 103 ; от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007); от 21.07.2008 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
форма 3
Неконсолидированный отчет о движении денежных средств
(Консолидированный отчет о движении денежных средств)
(косвенный метод) страховой (перестраховочной) организации
и страхового брокера
_______________________________________
по состоянию на "___" ______ 200__ год
(в тысячах тенге)
___________________________________________________________________
Наименование статьи |Примечание*|за |за
| |отчетный |предыдущий
| |год |год
--------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4
--------------------------------------------------------------------
Прибыль (убыток) до налогообложения
Корректировки на неденежные
операционные статьи:
амортизационные отчисления и износ 1
расходы по резервам по
сомнительным долгам 2
нереализованные доходы и расходы
от изменения стоимости финансового
актива 3
прочие корректировки на неденежные
статьи 6
Операционный доход (расход)
до изменения в операционных активах
и обязательствах
(Увеличение) уменьшение в
операционных активах
(Увеличение) уменьшение вкладов
размещенных 7
(Увеличение) уменьшение ценных бумаг,
предназначенных для торговли и
имеющихся в наличии для продажи 8
(Увеличение) уменьшение операции
"обратное РЕПО" 9
(Увеличение) уменьшение активов
перестрахования 10
(Увеличение) уменьшение страховых
премий к получению от страхователей
(перестрахователей) и посредников 11
(Увеличение) уменьшение начисленных
комиссионных доходов по
перестрахованию 11-1
(Увеличение) уменьшение прочей
дебиторской задолженности 12
(Увеличение) уменьшение займов,
предоставленных страхователям 13
(Увеличение) уменьшение расходов
будущих периодов 14
(Увеличение) уменьшение
прочих активов 15
Увеличение (уменьшение)
в операционных обязательствах
Увеличение (уменьшение) суммы резерва
незаработанной премии 16
Увеличение (уменьшение) суммы
резерва не произошедших убытков по
договорам страхования
(перестрахования) жизни 17
Увеличение (уменьшение) суммы
резерва не произошедших убытков
по договорам аннуитета 18
Увеличение (уменьшение) суммы резерва
произошедших, но незаявленных
убытков 19
Увеличение (уменьшение) суммы
резерва заявленных, но
неурегулированных убытков 20
Увеличение (уменьшение) суммы
дополнительных резервов 21
Увеличение (уменьшение) расчетов
с перестраховщиками 22
Увеличение (уменьшение) расчетов
с посредниками по страховой
(перестраховочной) деятельности 23
Увеличение (уменьшение) счетов
к уплате по договорам страхования
(перестрахования) 24
Увеличение (уменьшение) прочей
кредиторской задолженности 25
Увеличение (уменьшение) операции
"РЕПО" 26
Увеличение (уменьшение) доходов
будущих периодов 27
Увеличение (уменьшение) прочих
обязательств 28
Увеличение или уменьшение денег
от операционной деятельности
Уплаченный корпоративный подоходный
налог 29
Итого увеличение (уменьшение)
денег от операционной деятельности
после налогообложения
Денежные поступления и платежи,
связанные с инвестиционной
деятельностью
Покупка (продажа) ценных бумаг,
удерживаемых до погашения 30
Покупка основных средств и
нематериальных активов 31
Продажа основных средств и
нематериальных активов 32
Инвестиции в капитал других
юридических лиц 33
Прочие поступления и платежи 34
Итого увеличение или уменьшение
денег от инвестиционной деятельности
Денежные поступления и платежи,
связанные с финансовой деятельностью
Выпуск акций 35
Изъятие акций 36
Увеличение (уменьшение) взносов
учредителей 36-1
Займы полученные 37
Выплата дивидендов 38
Увеличение (уменьшение)
доли меньшинства 39**
Прочие поступления и платежи 40
Итого увеличение или уменьшение
денег от финансовой деятельности
Итого чистое увеличение или
уменьшение денег за отчетный период
Остаток денег и денежных эквивалентов
на начало отчетного периода 41
Остаток денег и денежных эквивалентов
на конец отчетного периода 42
--------------------------------------------------------------------
* В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности
** Данная строка заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности
Первый руководитель________ дата __________
Главный бухгалтер _________ дата __________
Исполнитель _______________
Место для печати
Приложение 4
к постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 6 декабря 2003 года N 442
Сноска. Приложение 4 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007).
форма 4
Неконсолидированный отчет об изменениях в капитале
(Консолидированный отчет об изменениях в капитале)
страховой (перестраховочной) организации/
страхового брокера ____________________
по состоянию на "__" _________ 200_года
(в тысячах тенге)
Капитал родительской организации |
Доля |
Итого |
|||||
Устав- |
Резер- |
Про- |
Нерас- |
Всего |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Сальдо на |
|||||||
Изменения в |
|||||||
Пересчитанное |
|||||||
Переоценка |
|||||||
Изменение стои- |
|||||||
Хеджирование |
|||||||
Прибыль (убыток) |
|||||||
Прибыль (убыток), признанная/ый |
|||||||
Прибыль (убыток) |
|||||||
Всего прибыль |
|||||||
Дивиденды |
|||||||
Эмиссия акций |
|||||||
Выкупленные акции |
|||||||
Внутренние |
|||||||
в том числе: |
|||||||
изменение накоп- |
|||||||
формирование ре- |
|||||||
Прочие операции |
|||||||
Сальдо на начало |
|||||||
Изменения в |
|||||||
Пересчитанное |
|||||||
Переоценка |
|||||||
Изменение |
|||||||
Хеджирование |
|||||||
Прибыль (убыток) |
|||||||
Прибыль (убыток), |
|||||||
Прибыль (убыток) |
|||||||
Всего прибыль |
|||||||
Дивиденды |
|||||||
Эмиссия акций |
|||||||
Выкупленные акции |
|||||||
Внутренние |
|||||||
в том числе: |
|||||||
Изменение накоп- |
|||||||
формирование ре- |
|||||||
Прочие операции |
|||||||
Сальдо на конец |
Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства" заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры заполняют графы 2-6.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Телефон _______________________
Место для печати
Приложение 5
к постановлению Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 6 декабря 2003 года N 442
Сноска. Приложение 5 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.11.2004 N 161 (вводится в действие с 01.02.2005); от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007).
Порядок заполнения пояснительной записки
к неконсолидированной (консолидированной)
финансовой отчетности
1. Пояснительная записка к неконсолидированной (консолидированной) финансовой отчетности должна включать в себя следующее:
1) изменения, произошедшие за отчетный период по активам и обязательствам;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным средствам;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.
2. В пояснительной записке к консолидированной финансовой отчетности должна быть раскрыта следующая информация, не ограничиваясь ею:
1) список ассоциированных и дочерних организаций, раскрытие информации об аффилиированности - характер и масштабы отношений;
2) характер взаимоотношений между родительской страховой (перестраховочной) организацией/страховым брокером и ее дочерними организациями;
3) список других аффилиированных лиц с указанием названия, страны регистрации или местонахождения, доли участия в них, доли голосующих акций;
4) влияние от приобретения или реализации дочерней организации на финансовые показатели отчетного и предыдущего периодов;
5) метод, используемый для учета инвестиций в дочерние организации в отдельной финансовой отчетности родительской страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера;
6) методы, использованные для учета инвестиций в ассоциированные организации;
7) причины, по которым отчетность дочерней организации не включается в консолидированную финансовую отчетность;
8) поправки к статьям консолидированной финансовой отчетности, которые невозможно было произвести из-за различий в применяемых к данным статьям требований учетных политик субъектов отчетности;
9) статьи отдельных финансовых отчетов, подлежащие объединению, корректировке и переносу, а также результаты консолидации;
10) информацию о доле меньшинства с указанием наименования участников, составляющих долю меньшинства, доли их участия в дочерних организациях;
11) информацию об участии субъектов отчетности в совместной деятельности.