1. Утвердить прилагаемые Правила составления и представления отчетов о дебиторской задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.

      2. Комитету Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан, местным исполнительным органам областей, городов Астаны и Алматы обеспечить своевременное представление отчетов о дебиторской задолженности в Департамент организации исполнения государственного бюджета Министерства финансов Республики Казахстан.

      3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

      Министр

Утверждены       
приказом Министра финансов
Республики Казахстан  
от 23 июля 2003 года N 282

Правила составления и представления отчетов
о дебиторской задолженности государственных учреждений,
содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов

      Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьей 29  Закона Республики Казахстан "О бюджетной системе" и определяют порядок, формы и сроки представления ежемесячных оперативных отчетов о дебиторской задолженности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.

1. Форма отчета о дебиторской задолженности

      1. Настоящими Правилами устанавливаются две формы отчета о дебиторской задолженности - 1ДЗ-М и 1ДЗ-свод.
      Форма 1ДЗ-М (приложение 1) представляет форму отчета о дебиторской задолженности отдельного государственного учреждения, а также каждого администратора бюджетных программ. Форма 1ДЗ-свод (приложение 2) представляет собой форму сводного отчета о дебиторской задолженности администраторов республиканских бюджетных программ и администраторов местных бюджетных программ.
      2. Дебиторская задолженность в отчетах подразделяется на дебиторскую задолженность прошлых лет и дебиторскую задолженность текущего года.
      Дебиторская задолженность прошлых лет - задолженность государственному учреждению, образовавшаяся в годы, предшествующие текущему году. В указанных отчетах показывается состояние дебиторской задолженности прошлых лет на начало текущего года и остатка данной задолженности на отчетную дату в случае взыскания ее части в текущем финансовом году.
      Дебиторская задолженность текущего года - задолженность государственному учреждению, образовавшаяся в текущем году и сложившаяся на отчетную дату.
      3. Отчеты о дебиторской задолженности основываются на аналитическом бухгалтерском учете государственного учреждения на отчетную дату.
      4. Данные о дебиторской задолженности представляются в разрезе функциональных групп, администраторов бюджетных программ, подпрограмм и специфик бюджетной классификации расходов.
      Отчеты должны содержать промежуточные итоги по подпрограмме, программе, функциональной группе, а также общий итог по администратору бюджетных программ.
      Все стоимостные показатели в отчетах представляются в тысячах тенге, с точностью до одного знака после запятой.

2. Порядок составления отчета о дебиторской задолженности

      5. Отчет о дебиторской задолженности по форме 1ДЗ-М составляется следующим образом:
      По строке "Вид бюджета" указывается вид бюджета, из которого финансируется государственное учреждение.
      По строке "Регион" указывается наименование месторасположения государственного учреждения.
      В строке "Администратор бюджетных программ" указывается наименование администратора бюджетных программ в соответствии с Единой бюджетной классификацией, а также соответствующее ему кодовое обозначение по строке "Код".
      По строке "Наименование государственного учреждения" указывается наименование государственного учреждения в соответствии со Справочником государственных учреждений, финансирующихся из республиканского и местных бюджетов, а также соответствующее ему кодовое обозначение по строке "Код".
      В графах 1-4 указываются коды бюджетной классификации расходов.
      В графе 5 указывается наименование кода специфики экономической классификации расходов бюджета.
      В графах 6-11 показывается вся сумма дебиторской задолженности государственного учреждения.
      В графе 6 показывается дебиторская задолженность прошлых лет по состоянию на 1 января текущего финансового года. Сумма дебиторской задолженности государственного учреждения, отражаемая в графе 6, не должна изменяться в течение текущего финансового года, за исключением случаев уточнения данных бухгалтерского учета.
      В графе 7 показывается остаток дебиторской задолженности прошлых лет после взыскания части задолженности в текущем финансовом году.
      В графе 8 показывается дебиторская задолженность, образовавшаяся в текущем финансовом году.
      В графе 9 показываются авансовые платежи (предоплата).
      В графе 10 показывается общая дебиторская задолженность государственного учреждения, сложившаяся на отчетную дату (сумма граф 7 и 8).
      В графе 11 показываются суммы дебиторской задолженности государственного учреждения с истекшим сроком исковой давности. Указанная задолженность включается в отчет после проведения инвентаризации активов, материальных запасов, денег, расчетов и других статей баланса государственного учреждения и составления актов инвентаризации в порядке, установленном Министерством финансов Республики Казахстан. Сумма дебиторской задолженности, отражаемая в графе 11, входит в сумму дебиторской задолженности, отражаемой по графам 6, 7 и 9.
      6. Отчет по форме 1ДЗ-свод составляется на основании отчетов формы 1ДЗ-М в порядке, предусмотренном пунктом 5.
      7. При ликвидации или реорганизации государственного учреждения имеющаяся у него дебиторская задолженность показывается в отчете о дебиторской задолженности правопреемника.
      В случае изменения кодов функциональной или экономической классификации расходов Единой бюджетной классификации дебиторская задолженность в отчете показывается по новым кодам.
      В случае исключения отдельных бюджетных программ из Единой бюджетной классификации, сумма возврата дебиторской задолженности по ним перечисляется в доход соответствующего бюджета, в установленном законодательством порядке.

3. Порядок представления отчета о дебиторской задолженности

      8. Отчет о дебиторской задолженности представляется ежемесячно:
      администраторами республиканских бюджетных программ - в Комитет Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет Казначейства) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, на бумажном и электронном носителях;
      местными исполнительными органами областей, городов Астаны и Алматы (далее - местные исполнительные органы) - в Департамент организации исполнения государственного бюджета Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Департамент государственного бюджета) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным;
      Комитетом Казначейства - в Департамент государственного бюджета не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным;
      государственными учреждениями - администратору бюджетных программ в сроки, устанавливаемые администратором бюджетных программ.
      9. Государственные учреждения и администраторы бюджетных программ представляют отчеты по форме 1ДЗ-М, Комитет Казначейства, местные исполнительные органы - по форме 1ДЗ-свод.
      Отчет о дебиторской задолженности, представляемый администратором бюджетных программ, государственным учреждением по форме 1ДЗ-М, подписывается руководителем администратора бюджетных программ или государственного учреждения и руководителем финансовой службы.
      Отчет о дебиторской задолженности, представляемый местным исполнительным органом по форме 1ДЗ-свод, подписывается руководителем местного уполномоченного органа по вопросам финансов и главным бухгалтером.
      Отчет о дебиторской задолженности, представляемый Комитетом Казначейства по форме 1ДЗ-свод, подписывается руководителем Комитета Казначейства.
      10. Отчеты о дебиторской задолженности направляются письмом, составленным на официальном бланке за подписью руководителя, с указанием сведений об исполнителе. К отчету о дебиторской задолженности прилагается пояснительная записка, в которой приводятся объяснения причин образования дебиторской задолженности, как сложившейся на отчетную дату, так и задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также дебиторской задолженности, образовавшейся по бюджетной программе, исключенной из Единой бюджетной классификации.
      Комитет Казначейства и местные исполнительные органы отчет о дебиторской задолженности представляют в Департамент государственного бюджета только при соответствии данных о дебиторской задолженности на бумажном и электронном носителях.
      11. Руководители администраторов бюджетных программ и государственных учреждений несут ответственность за представление недостоверных данных в отчетах о дебиторской задолженности.

Приложение 1      
к Правилам составления и
представления отчетов  
о дебиторской задолженности
государственных учреждений,
содержащихся за счет   
республиканского и местных
бюджетов        

Форма 1ДЗ - М                             

                Отчет о дебиторской задолженности
             государственных учреждений по состоянию
                на 01.____________ ______ года

Вид бюджета        _____________________________________
                       (республиканский, местный)

Регион             _____________________________________
Администратор бюджетных программ ____________________ Код ______
Наименование государственного учреждения_____________ Код ______
Период                                  месячная
Единицы измерения                       тыс. тенге

-------------------------------------------------------------------
          Коды бюджетной классификации        |    Наименование
----------------------------------------------|
Функц. |Программа | Подпрограмма | Специфика  |
группа |          |              |            |
-------------------------------------------------------------------
   1   |     2    |       3      |      4     |         5
-------------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

-------------------------------------------------------------------
                       Всего задолженность
-------------------------------------------------------------------
 Задолженность  |задолженность|  из них  | Итого |в т.ч. задолжен-
  прошлых лет   |текущего года| авансовые| (7+8) |ность с истекшим
----------------|             |  платежи |       |сроком исковой
на на-|остаток с|             | (предоп- |       |давности
чало  | учетом  |             |   лата)  |       |
года  |погашения|             |          |       |
      |в текущем|             |          |       |
      |  году   |             |          |       |
-------------------------------------------------------------------
   6  |    7    |       8     |     9    |   10  |        11
-------------------------------------------------------------------

Руководитель администратора
бюджетных программ
(государственного учреждения) _________  _______________________
                              (подпись)   (расшифровка подписи)

                               МП

Руководитель финансовой службы _________ _______________________
                               (подпись)  (расшифровка подписи)

Приложение 2      
к Правилам составления и
представления отчетов  
о дебиторской задолженности
государственных учреждений,
содержащихся за счет   
республиканского и местных
бюджетов         

Форма 1ДЗ-свод                                 

                Отчет о дебиторской задолженности
             государственных учреждений по состоянию
                  на 01.____________ ______ года

Вид бюджета         _____________________________________
                        (республиканский, местный)

Регион              _____________________________________
Период               месячная
Единицы измерения    тыс. тенге

-------------------------------------------------------------------
            Коды бюджетной классификации              |Наименование
------------------------------------------------------|
 Функц. | Администратор | Программа | Подпрограмма    |
 группа |   бюджетных   |           |                 |
        |    программ   |           |                 |
-------------------------------------------------------------------
    1   |       2       |     3     |        4        |     5
-------------------------------------------------------------------

      Продолжение таблицы

-------------------------------------------------------------------
                       Всего задолженность
-------------------------------------------------------------------
 Задолженность  |задолженность|  из них  | Итого |в т.ч. задолжен-
  прошлых лет   |текущего года| авансовые| (7+8) |ность с истекшим
----------------|             |  платежи |       |сроком исковой
на на-|остаток с|             | (предоп- |       |давности
чало  | учетом  |             |   лата)  |       |
года  |погашения|             |          |       |
      |в текущем|             |          |       |
      |  году   |             |          |       |
-------------------------------------------------------------------
   6  |    7    |       8     |     9    |   10  |        11
-------------------------------------------------------------------

Руководитель             _________   _______________________
Комитета Казначейства    (подпись)    (расшифровка подписи)

      или

Руководитель местного    _________   _______________________
уполномоченного органа   (подпись)    (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер        _________   _______________________
по вопросам финансов     (подпись)    (расшифровка подписи)