Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасы (бұдан әрі – Жоғары аудиторлық палата) ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. "Сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандарттарын бекіту туралы" Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитетінің 2016 жылғы 31 наурыздағы № 5-НҚ нормативтік қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 13647 болып тіркелген) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
1000. Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасына облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың, астананың тексеру комиссияларының өз жұмысы туралы ақпарат ұсынуы бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартында (бұдан әрі – Стандарт):
7-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"7. Тексеру комиссиялары түсіндірме жазбадан басқа, есепті кезеңдегі аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының нәтижелері туралы мәліметтерді осы Стандарттың 8, 9, 10 және 11-тармақтарына сәйкес MS Excel форматында ұсынады.";
11-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"11. Тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңдегі қызметінің негізгі қорытындылары туралы түсіндірме жазба осы Стандартқа 4-қосымшаға сәйкес нысан бойынша ұсынылады.";
12-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"12. Тексеру комиссиялары аудиторлық іс-шара барысында анықталған жүйелі кемшіліктердің жиынтық кестелерінің, сондай-ақ мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтардың жиынтық тізілімдерінің деректері негізінде мынадай:
1) __________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде аудиторлық іс-шара барысында анықтаған жүйелі кемшіліктерді есепке алуы (осы Стандартқа 5-қосымша);
2) __________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде қаражаттың бюджетке түсуі кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы (осы Стандартқа 6-қосымша);
3) __________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдалану кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы (осы Стандартқа 7-қосымша);
4) __________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы (осы Стандартқа 8-қосымша);
5) __________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде мемлекеттік аудит объектісінің қызметіндегі, соның ішінде оның міндеттері мен функцияларын іске асырумен байланысты заңнаманың анықталған рәсімдік бұзушылықтарын есепке алуы (осы Стандартқа 9-қосымша) нысандарын толтырады және Жоғары аудиторлық палатаға есепті кезеңге ұсынады.";
13-тармақ алып тасталсын;
15-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"15. Тексеру комиссиялары Жоғары аудиторлық палатаға ақпаратты есепті тоқсаннан кейінгі айдың 20-шы күнінен кешіктірмей, Жоғары аудиторлық палатаның интеграцияланған ақпараттық жүйесі (бұдан әрі – ЖАП ИАЖ) арқылы ұсынады. ЖАП ИАЖ-бен интеграциялану болмаған жағдайда, ақпарат Электрондық құжат айналымының бірыңғай жүйесі арқылы ұсынылады.
Осы Стандартқа сәйкес ұсынылатын есептік ақпараттың толықтығын, сенімділігін және уақтылылығын тексеру комиссияларының төрағалары қамтамасыз етеді.";
17-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"17. Ақпарат дереккөздері тексеру комиссияларының аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары мен ЖАП ИАЖ болып табылады.";
осы Стандартқа 1, 2, 3 және 4-қосымшалар осы нормативтік қаулыға 1, 2, 3 және 4-қосымшаларға сәйкес редакцияда жазылсын;
осы нормативтік қаулыға 5, 6, 7, 8 және 9-қосымшаларға сәйкес осы Стандартқа 5, 6, 7, 8 және 9-қосымшалармен толықтырылсын.
2. Жоғары аудиторлық палатаның Талдау және есептілік департаменті Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен:
1) осы нормативтік қаулының Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;
2) осы нормативтік қаулының Жоғары аудиторлық палатаның интернет-ресурсына орналастырылуын қамтамасыз етсін.
3. Осы нормативтік қаулының орындалуын бақылау Жоғары аудиторлық палатаның аппарат басшысына жүктелсін.
4. Осы нормативтік қаулы алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.
|
Қазақстан Республикасының Жоғары аудиторлық палатасының Төрағасы |
Н. Годунова |
________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңдегі жұмысының негізгі көрсеткіштері
Р/т № | Көрсеткіштер атауы | Өлшем бірлігі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | Ауытқуы (5-бағ.- 4-бағ.) | Ауытқуы, % (5-бағ./ 4-бағ.-1) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
I. Сандық көрсеткіштер | ||||||
1. | Жүргізілген аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының саны, соның ішінде: | бірлік (бұдан әрі – бірл.) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
аудит типтері бойынша: | ||||||
1.0.1. | тиімділік аудиті | бірл. | 0,0 | |||
1.0.2. | сәйкестік аудиті | бірл. | 0,0 | |||
1.0.3. | қаржылық есептілік аудиті | бірл. | 0,0 | |||
аудит түрлері бойынша: | ||||||
1.1.1. | бірлескен | бірл. | 0,0 | |||
1.1.2. | қатарлас | бірл. | 0,0 | |||
1.2. | сараптамалық-талдау іс-шаралары | бірл. | 0,0 | |||
2. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларымен қамтылған Қазақстан Республикасындағы Мемлекеттік жоспарлау жүйесі құжаттарының саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларымен қамтылған аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шаралары объектілерінің саны, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.0. | мемлекеттік органдар (мекемелер), оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.0.1. | қаржылық бұзушылықтар анықталмағандары | бірл. | 0,0 | |||
3.0.2. | қаржылық бұзушылықтар анықталғандары | бірл. | 0,0 | |||
3.1. | квазимемлекеттік сектор субъектілері, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.1.1. | қаржылық бұзушылықтар анықталмағандары | бірл. | 0,0 | |||
3.1.2. | қаржылық бұзушылықтар анықталғандары | бірл. | 0,0 | |||
3.2. | мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың өзге де объектілері, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.2.1. | қаржылық бұзушылықтар анықталмағандары | бірл. | 0,0 | |||
3.2.2. | қаржылық бұзушылықтар анықталғандары | бірл. | 0,0 | |||
3.3. | үстеме мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілері, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
3.3.1. | қаржылық бұзушылықтар анықталмағандары | бірл. | 0,0 | |||
3.3.2. | қаржылық бұзушылықтар анықталғандары | бірл. | 0,0 | |||
3.4. | сараптамалық-талдау іс-шараларының объектілері | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
4. | Аудиторлық іс-шаралармен қамтылған мемлекеттік бюджет қаражатының барлық көлемі, оның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
бюджет деңгейлері бойынша: | ||||||
4.0. | жергілікті бюджет | мың теңге | 0,0 | |||
4.1. | республикалық бюджет (соның ішінде, республикалық бюджеттен берілген нысаналы трансферттер және бюджеттік кредиттер) | мың теңге | 0,0 | |||
меншік нысандары мен түрлері бойынша: | ||||||
4.2. | мемлекеттік органдарда (мекемелерде) | мың теңге | 0,0 | |||
4.3. | квазимемлекеттік сектор субъектілерінде | мың теңге | 0,0 | |||
4.4. | өзге де ұйымдарда | мың теңге | 0,0 | |||
аудит типтері бойынша: | ||||||
4.5. | тиімділік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.6. | сәйкестік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.7. | қаржылық есептілік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
қаржыландыру көздері бойынша: | ||||||
4.8. | республикалық бюджеттен берілген бюджеттік кредиттер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.9. | республикалық бюджеттен берілген нысаналы даму трансферттері бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.10. | республикалық бюджеттен берілген ағымдағы нысаналы трансферттер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.11. | мемлекет активтері бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.12. | жергілікті бюджет бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
4.13. | Қазақстан Республикасындағы Мемлекеттік жоспарлау жүйесінің құжаттары бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5. | Қазақстан Республикасы заңнамасы нормаларының барлық анықталған бұзушылықтары, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
5.1. | қаржылық бұзушылықтар | мың теңге | 0,0 | |||
5.2. | тиімсіз пайдаланылған бюджет қаражаты мен мемлекет активтері | мың теңге | 0,0 | |||
5.3. | бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін тиімсіз жоспарлау | мың теңге | 0,0 | |||
5.4. | қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған қаржылық есептіліктің бұрмалануы | мың теңге | 0,0 | |||
бюджет деңгейлері бойынша (барлық бұзушылықтар): | ||||||
5.5. | республикалық бюджет (соның ішінде, республикалық бюджеттен берілген нысаналы трансферттер мен бюджеттік кредиттерді пайдалану кезінде) | мың теңге | 0,0 | |||
5.6. | жергілікті бюджет | мың теңге | 0,0 | |||
бағыттар бойынша (қаржылық бұзушылықтар): | ||||||
5.7. | бюджетке түсетін түсімдер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.8. | бюджет қаражатын және мемлекет активтерін пайдалану кезінде | мың теңге | 0,0 | |||
5.9. | бухгалтерлiк есепті жүргізу кезінде | мың теңге | 0,0 | |||
5.10. | қаржылық бұзушылықтар болып табылатын қаржылық есептіліктің бұрмалануы (қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған) кезінде | мың теңге | 0,0 | |||
аудит типтері бойынша (барлық бұзушылықтар): | ||||||
5.11. | тиімділік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.12. | сәйкестік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.13. | қаржылық есептілік аудиті бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
қаржыландыру көздері бойынша (қаржылық бұзушылықтар): | ||||||
5.14. | бюджеттік кредиттер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.15. | нысаналы даму трансферттері бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.16. | ағымдағы нысаналы трансферттер бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.17. | жергілікті бюджет бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.18. | Қазақстан Республикасындағы Мемлекеттік жоспарлау жүйесі құжаттары бойынша | мың теңге | 0,0 | |||
5.19. | нысаналы мақсатына сай пайдаланылмаған бюджет қаражатының cомасы | мың теңге | 0,0 | |||
6. | Бюджеттің тікелей (жанама) шығындары (қаражат бюджетке түскен кезде) | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
7. | Ықтимал шығындар және жіберіп алған пайда (бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдалану кезінде) | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
8. | Рәсімдерді орындау тәртібінің бұзушылықтары, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
8.1. | бюджет қаражатын пайдалану кезінде бюджет заңнамасын бұзушылықтар | бірл. | 0,0 | |||
8.2. | бухгалтерлік есепті жүргізу кезінде заңнаманы бұзушылықтар | бірл. | 0,0 | |||
8.3. | қаржылық есептілікті жасау кезінде заңнаманы бұзушылықтар | бірл. | 0,0 | |||
8.4. | құрылыс және қала құрылысы саласындағы заңнаманың бұзушылықтары | бірл. | 0,0 | |||
8.5. | мемлекеттік сатып алу саласындағы заңнаманың бұзушылықтары | бірл. | 0,0 | |||
8.6. | өзге де салалық заңнаманың бұзушылықтары | бірл. | 0,0 | |||
9. | Рәсімдік бұзушылықтар болып табылатын анықталған қаржылық есептіліктің бұрмалануы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10. | Қалпына келтіруге және өтеуге жататын барлық сома, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.1. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келген сома | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.2. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келмеген сома | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.3. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келіп, қалпына келтірілген және өтелген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.4. | қалпына келтірілген және өтелген барлық қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.5. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келмей, қалпына келтірілген және өтелген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.0.6. | қалпына келтіру және өтеу мерзімі келіп, қалпына келтірілмеген және өтелмеген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.1. | Қалпына келтіруге жататын сома, оның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.1.1. | қалпына келтіру мерзімі келген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.1.2. | қалпына келтіру мерзімі келмеген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.1.3. | қалпына келтіру мерзімі келіп, қалпына келтірілген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | |||
10.1.4. | қалпына келтірілген барлық қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | |||
10.1.5. | қалпына келтіру мерзімі келмей, қалпына келтірілген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.1.6. | қалпына келтіру мерзімі келіп, қалпына келтірілмеген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.2. | Өтеуге жататын сома, оның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.2.1. | өтеу мерзімі келген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.2.2. | өтеу мерзімі келмеген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.2.3. | өтеу мерзімі келіп, өтелген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | |||
10.2.4. | өтелген барлық қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | |||
10.2.5. | өтеу мерзімі келмей, өтелген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.2.6. | өтеу мерзімі келіп, өтелмеген қаражат сомасы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.3. | Іс жүзінде қалпына келтірілген және өтелген қаражат сомасы (аудит барысында және одан кейін), оның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.3.1. | қалпына келтірілгені, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.3.1.1. | жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, тауарларды жеткізу, қаржыландыру сомасын не шарт сомасын азайту жолымен қалпына келтірілгені | мың теңге | 0,0 | |||
10.3.1.2. | есепке алу бойынша (құжаттарды сәйкестікке келтіру жолымен) қалпына келтірілгені | мың теңге | 0,0 | |||
10.3.2. | өтелгені, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.3.2.1. | мемлекеттік бюджетке ақшалай қаражат түрінде өтелгені | мың теңге | 0,0 | |||
10.3.2.2. | ұйымдардың (АҚ, ЖШС, МКК және т.б.) бюджетіне өтелген қаражат | мың теңге | 0,0 | |||
10.4. | Қалпына келтіруге және өтеуге жататын сома қалдығы | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
10.5. | Қалпына келтіруге және өтеуге мүмкіндігі болмағанымен (есепті кезеңдегі), қалпына келтірілуі және өтелуі талап етілген сома | мың теңге | 0,0 | |||
10.6. | Өткен жылдардағы қалпына келтірілуі және өтелуі талап етілгенімен, қалпына келтірілмеген және өтелмеген сомалар | мың теңге | 0,0 | |||
10.7. | Алдыңғы кезеңдер ішінде қалпына келтірілуі (өтелуі) талап етілген сомадан іс жүзінде қалпына келтірілген (өтелген) сомалар | мың теңге | 0,0 | |||
11. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.1. | орындау мерзімі келген ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.2. | орындау мерзімі келмеген ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.3. | орындау мерзімі келіп, орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.4. | барлық орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.5. | орындау мерзімі келмей, орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.0.6. | орындау мерзімі келіп, орындалмаған ұсынымдар (ұсыныстар) мен тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.1. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдар (ұсыныстар) саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.1.1. | орындау мерзімі келген ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | |||
11.1.2. | орындау мерзімі келмеген ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | |||
11.1.3. | орындау мерзімі келіп, орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | |||
11.1.4. | барлық орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | |||
11.1.5. | орындау мерзімі келмей, орындалған ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.1.6. | орындау мерзімі келіп, орындалмаған ұсынымдар (ұсыныстар) саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.2. | Аудиторлық іс-шаралардың қорытындысы бойынша қабылданған тапсырмалардың саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.2.1. | орындау мерзімі келген тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | |||
11.2.2. | орындау мерзімі келмеген тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | |||
11.2.3. | орындау мерзімі келіп, орындалған тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | |||
11.2.4. | барлық орындалған тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | |||
11.2.5. | орындау мерзімі келмей, орындалған тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
11.2.6. | орындау мерзімі келіп, орындалмаған тапсырмалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
12. | Сыртқы мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау жүргізу кезінде анықталған құқық бұзушылықтар, мемлекеттік аудит объектілері орындамаған немесе тиісінше орындамаған нұсқамалар бойынша құқық қорғау органдарына берілген мемлекеттік аудит материалдарының саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
12.1. | сотқа дейінгі тергеп-тексерулер/іс жүргізіліп жатқан, Сотқа дейінгі тергеп-тексерулердің бірыңғай тізілімінде тіркелген материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.2. | сотқа дейінгі тергеп-тексерулер/іс жүргізу тоқтатылған материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.3. | соттың қарауына жіберілген материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.4. | сот немесе құқық қорғау органы қылмыстық іс қозғаудан бас тартқан материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.5. | сот немесе құқық қорғау органы қараусыз қалдырған материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.6. | құқық қорғау органы заң бұзушылықты жою туралы нұсқама шығарған материалдар саны | бірл. | 0,0 | |||
12.7. | құқық қорғау органдары қабылдаған өзге де шешімдер | бірл. | 0,0 | |||
13. | Әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы жасалған және соттың қарауына жіберілген, сондай-ақ тексеру комиссиясы салған хаттамалар, әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар толтыру үшін уәкілетті органдарға жіберілген, материалдар саны, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.0.1. | сот немесе уәкілетті орган салған әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.0.2. | сот немесе уәкілетті орган бас тартқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.0.3. | соттың немесе уәкілетті органдардың қарауында жатқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.0.4. | жасалған және соттың қарауына жіберілген хаттамаларға, сондай-ақ уәкілетті органдарға жіберілген материалдарға соттың немесе уәкілетті органның шешімі бойынша салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.1. | Тексеру комиссиялары жасаған және соттың қарауына жіберген әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.1.1. | сот салған әкімшілік құқық бұзушылық туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.1.2. | сот салудан бас тартқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.1.3. | соттың қарауында жатқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.1.4. | жасалған және соттың қарауына жіберілген хаттамалар бойынша заңды күшіне енген соттың шешімімен салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | |||
13.2. | Әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар жасау үшін уәкілетті органдарға берілген материалдар саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.2.1. | уәкілетті орган салған әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.2.2. | уәкілетті орган салудан бас тартқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.2.3. | соттардың немесе уәкілетті органдардың қарауында жатқан әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны | бірл. | 0,0 | |||
13.2.4. | уәкілетті органдарға жіберілген материалдарға уәкілетті органның (және/немесе соттың) шешімі бойынша салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | |||
13.3. | Тексеру комиссиясы салған әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы хаттамалар саны, оның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
13.3.1. | тексеру комиссиясы жасаған хаттамалар бойынша салынған айыппұлдар | мың теңге | 0,0 | |||
13.4. | алдыңғы кезеңдер үшін жасалған және соттың қарауына жіберілген хаттамалар бойынша заңды күшіне енген соттың шешімімен салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | |||
13.5. | алдыңғы кезеңдер үшін уәкілетті органдарға жіберілген материалдар бойынша уәкілетті органның (және/немесе соттың) шешімімен салынған айыппұлдардың барлық көлемі | мың теңге | 0,0 | |||
13.6. | алдыңғы кезеңдер үшін тексеру комиссиясы жасаған хаттамалар бойынша салынған айыппұлдар | мың теңге | 0,0 | |||
14. | Бюджетке өтеуді, жұмыстарды орындау, қызметтер көрсету, тауарларды жеткізу және (немесе) анықталған бұзушылықтар сомасын есепке алу бойынша көрсету жолымен қалпына келтіруді және нұсқаманы (соның ішінде ұсынымдар мен тапсырмаларды) орындауды қамтамасыз ету мақсатында сотқа берілген талап қою саны | бірл. | 0,0 | |||
15. | Жауаптылыққа тартылған адамдардың саны, соның ішінде: | бірл. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
15.1. | қылмыстық | бірл. | 0,0 | |||
15.2. | әкімшілік | бірл. | 0,0 | |||
15.3. | тәртіптік | бірл. | 0,0 | |||
16. | Тексеру комиссиясы қызметкерлерінің штат саны, соның ішінде: | адам | 0,0 | |||
16.1. | аудиторлар, оның ішінде: | адам | 0,0 | |||
16.1.1. | аудиторлардың нақты саны | адам | 0,0 | |||
17. | Тексеру комиссияларын ұстауға бөлінген барлық бюджет қаражаты, соның ішінде: | мың теңге | 0,0 | |||
17.1. | игерілгені | мың теңге | 0,0 | |||
17.2. | игерілмегені | мың теңге | 0,0 | |||
II. Сапалық көрсеткіштер | ||||||
18. | Қалпына келтірілген және өтелген сомалардың тексеру комиссияларын ұстауға бөлінген қаражатқа арақатынасы | 1-ге арақатынасы | ||||
19. | Қалпына келтіруге және өтеуге жататын қаражаттың жалпы көлемінде іс жүзінде қалпына келтірілген және өтелген (қалпына келтіру және өтеу мерзімдері келген) сомалар үлесі | %-бен | ||||
20. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдар мен тапсырмалардың (орындалу мерзімі келген) жалпы санындағы орындалған ұсынымдар мен тапсырмалардың үлесі | %-бен | ||||
21. | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдардың (орындау мерзімі келген) жалпы санындағы орындалған ұсынымдардың үлесі | %-бен | ||||
22. | Аудиторлық іс-шаралардың қорытындылары бойынша қабылданған тапсырмалардың (орындау мерзімі келген) жалпы санындағы орындалған тапсырмалардың үлесі | %-бен | ||||
23. | Бір объектіде анықталған бұзушылықтар сомасы, соның ішінде: | мың теңге | ||||
23.1. | бір объектіде анықталған қаржылық бұзушылықтар сомасы | мың теңге | ||||
24. | Мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлеміне шаққанда анықталған бұзушылықтардың үлесі, соның ішінде: | %-бен | ||||
24.1. | мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражат көлеміне шаққанда анықталған қаржылық бұзушылықтардың үлесі | %-бен | ||||
25. | Тексеру комиссиясының бір аудиторына шаққандағы (нақты саны бойынша) көрсеткіштер, соның ішінде: | |||||
25.1. | жүргізілген аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының саны | бірл. | ||||
25.2. | мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілерінің саны | бірл. | ||||
25.3. | барлық анықталған бұзушылықтар | мың теңге | ||||
25.4. | анықталған қаржылық бұзушылықтар | мың теңге | ||||
25.5. | мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілері қалпына келтірген және өтеген қаражат | мың теңге | ||||
25.6. | мемлекеттік аудитпен және қаржылық бақылаумен қамтылған қаражат көлемі | мың теңге | ||||
__________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңдегі ұсынымдарының/тапсырмаларының орындалуын есепке алу***
Р/т № | Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шарасының атауы | Тексеру комиссиясы қаулысының (нұсқамасының) күні мен нөмірі | Тексеру комиссиясы ұсынымының/ тапсырмасының мазмұны (тармағы, тармақшасы) | Ұсыным/ тапсырма | Қаулы (нұсқама) тармағының сипаты* | Ұсынымдардың/ тапсырмалардың (қаулы/нұсқама бойынша) орындалу мерзімдері | Ұсыным/ тапсырма бағытталған ұйымдардың атауы | Орындалғаны/ орындалмағаны | Орындалмау себептері |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | |||||||||
2 | |||||||||
3 | |||||||||
ЖИЫНЫ: | |||||||||
* Ескертпе: Қаулының/нұсқаманың тармақтары мыналарға:
1) нормативтік құқықтық базаны әзірлеуге және жетілдіруге;
2) бюджетке өтеуге;
жұмыстарды орындау, қызметтер көрсету, тауарлар беру және (немесе) анықталған бұзушылықтар сомасын есепке алу бойынша көрсету жолымен қалпына келтіруге (құжаттарды сәйкестікке келтіруге);
3) қызметті ұйымдастыруды жақсартуға;
4) тәртіптік жауаптылыққа тартуға;
5) тексеру (талдау, мониторинг, түгендеу және т.б.) жүргізуге бағытталған.
** 9-бағанда ұсыным/тапсырма орындалған жағдайда растайтын құжаттардың деректемелерін (бұйрықтың тіркеу нөмірін (тәртіптік жауаптылыққа тарту кезінде), төлем құжатының нөмірі мен күнін (қаражатты бюджетке өтеу кезінде), бухгалтерлік анықтаманың нөмірі мен күнін (бухгалтерлік есептің бұзушылықтары бойынша қаражатты қалпына келтіру кезінде), ұсыным/тапсырма есепке алынған нормативтік құқықтық актіні қабылдау нөмірі мен күнін және т.б.) көрсету қажет.
*** Жоғары аудиторлық палатаға облыстардың, республикалық маңызы бар қалалардың, астананың тексеру комиссияларының өз жұмысы туралы ақпарат ұсынуы бойынша сыртқы мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартына 2-қосымшада орындау мерзімдері есепті кезеңде (тоқсанда, жылы) келетін ұсынымдар мен тапсырмаларды көрсету қажет. Есепті жылы аяқталған аудиторлық іс-шаралардың қорытындылары бойынша берілген орындау мерзімдері келмеген ұсынымдар мен тапсырмалар келесі есепті кезеңде (тоқсанда, жылы) көрсетілуі тиіс.
__________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясы ____ жылғы есепті кезеңде анықтаған бұзушылықтарды талдау
Р/т № | Нормативтік құқықтық актілердің атауы | Өлшем бірлігі | Қазақстан Республикасы заңнамасы нормаларының барлық анықталған бұзушылықтары | соның ішінде | ||||||||
қаржылық бұзушылықтар | тиімсіз пайдаланылған бюджет қаражаты мен мемлекет активтері | бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін тиімсіз жоспарлау | қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған қаржылық есептіліктің бұрмалануы | |||||||||
алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | алдыңғы жылғы ұқсас кезеңдегі | ____ жылғы есепті кезеңдегі | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | мың теңге | |||||||||||
2 | мың теңге | |||||||||||
3 | мың теңге | |||||||||||
ЖИЫНЫ: | мың теңге | |||||||||||
__________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңдегі қызметінің негізгі қорытындылары туралы түсіндірме жазба
1. Аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының негізгі қорытындылары
1.1. Есепті кезеңдегі (І тоқсандағы, І жартыжылдықтағы, 9 айдағы, жылғы) аудиторлық қызметтің түйінді көрсеткіштерін жалпы талдау
жүргізілген аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының саны;
мемлекеттік аудит объектілерінің саны;
мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражат көлемі;
Қазақстан Республикасы заңнамасы нормаларының барлық анықталған бұзушылықтары (қаржылық бұзушылықтар, тиімсіз пайдаланылған бюджет қаражаты мен мемлекет активтері, бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін тиімсіз жоспарлау, қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған қаржылық есептіліктің бұрмалануы, рәсімдік сипаттағы бұзушылықтар), ықтимал шығындар және жіберіп алған пайда, тікелей (жанама) шығындар, жүйелі кемшіліктер;
есепті кезеңде қалпына келтіруге (өтеуге) жататын және қалпына келтірілген (өтелген) сомалар;
сыртқы мемлекеттік аудитті және қаржылық бақылауды жүргізу кезінде анықталған құқық бұзушылықтар бойынша құқық қорғау органдарына жіберілген мемлекеттік аудит материалдарының саны, жауаптылыққа (әкімшілік, тәртіптік, қылмыстық) тартылған лауазымды адамдардың саны туралы ақпаратты көрсете отырып, мемлекеттік аудиттің нәтижелері;
Жоғары аудиторлық палата ұсынымдарының және нұсқамаларының (тапсырмаларының) орындалуы.
1.2. Есепті кезеңдегі аудиторлық іс-шаралардың нәтижелерін талдау
жүргізілген аудиторлық және сараптамалық-талдау іс-шараларының саны;
мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражат көлемі және әрбір аудиторлық іс-шара бойынша анықталған бұзушылықтар (олардың туындау себептерін көрсете отырып, негізгі бұзушылықтар мен жүйелі кемшіліктердің қысқаша сипаттамасы);
мемлекеттік аудиттің қорытындылары бойынша берілген тұжырымдар және ұсынымдар (бұзушылықтар мен кемшіліктерді жою бойынша берілген жүйелі ұсыныстар).
2. Тексеру комиссиясының қызметін жетілдіру бойынша жұмыс қорытындылары
талдамалық қызмет;
құқықтық қызмет.
__________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде аудиторлық іс-шара барысында анықталған жүйелі кемшіліктерді есепке алуы
Р/т № | Жыл | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Жүйелі кемшіліктердің сипаттамасы (соның ішінде жүйелі кемшіліктердің болуының теріс салдары) | Ұсынылып отырған тапсырманың редакциясы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | ||||
2 | ||||
3 | ||||
ЖИЫНЫ: |
__________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде қаражаттың бюджетке түсуі кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы
мың теңге
Р/т № | Жыл | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің БСН-і | ББС бойынша бюджет түсімдерінің коды | Бюджетке түсетін түсімдер бойынша анықталған қаржылық бұзушылықтардың сомасы | Бюджеттің тікелей (жанама) шығындары (болған жағдайда) | Бұзушылық фактісін сипаттай отырып, НҚА-ның бұзылған ережелері | Бұзушылықтар сыныптауышының тармағы (болған жағдайда) | Әкімшілік құқық бұзушылық белгілері бар анықталған бұзушылықтар (ӘҚтК-тің баптарына сілтемесімен) | ||
барлығы | оның ішінде | ||||||||||
түсуге жататыны | түскені | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | |||||||||||
2 | |||||||||||
3 | |||||||||||
ЖИЫНЫ: | |||||||||||
__________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдалану кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы
мың теңге
Р/т № | Жыл | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің БСН-і | ББ/ БКБ коды | Мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражат көлемі | |||
Барлығы | соның ішінде РБ-дан берілген трансферттер есебінен | оның ішінде | ||||||
бюджет қаражаты | мемлекет активтері | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | ||||||||
2 | ||||||||
3 | ||||||||
Жиыны, соның ішінде: | ||||||||
РБ | ||||||||
ЖБ | ||||||||
Кестенің жалғасы
Қаржылық бұзушылықтар | соның ішінде | ||||||||||
Барлығы | соның ішінде РБ-дан берілген трансферттер есебінен | соның ішінде | Бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдалану кезінде бюджет және өзге де заңнаманы бұзушылықтар | Бухгалтерлік есепті жүргізу кезінде заңнаманы бұзушылықтар | |||||||
қалпына келтіруге жататыны | өтеуге жататыны | қалпына келтіруге жататыны | соның ішінде қалпына келтірілгені | өтеуге жататыны | соның ішінде өтелгені | қалпына келтіруге жататыны | соның ішінде қалпына келтірілгені | ||||
барлығы | аудит барысында қалпына келтірілгені | барлығы | аудит барысында өтелгені | ||||||||
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
Кестенің жалғасы
Тиімсіз пайдаланылған бюджет қаражаты мен мемлекет активтері | Бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін тиімсіз жоспарлау | Ықтимал шығындар мен жіберіп алған пайда | Бұзушылық фактісін сипаттай отырып, НҚА-ның бұзылған ережелері | Бұзушылықтар сыныптауышының тармағы (болған жағдайда) | Әкімшілік құқық бұзушылық белгілері бар анықталған бұзушылықтар (ӘҚтК-тің баптарына сілтемесімен) | ||
Барлығы | соның ішінде РБ-дан берілген трансферттер есебінен | Барлығы | соның ішінде РБ-дан берілген трансферттер есебінен | ||||
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
__________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде қаржылық есептілік аудитін жүргізу кезінде анықталған бұзушылықтарды есепке алуы
мың теңге
Р/т № | Жыл | Бюджеттік бағдарлама әкімшісінің коды | Бюджеттік бағдарлама әкімшісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің БСН-і | ББ/ КББ коды | Қаржылық бұзушылықтар болып табылатын қаржылық есептіліктің анықталған бұрмалануы | |||||
Барлығы | оның ішінде РБ-дан берілетін трансферттер есебінен | оның ішінде | ||||||||||
қалпына келтіруге жататыны | қалпына келтірілгені | өтеуге жататыны | өтелгені | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | ||||||||||||
2 | ||||||||||||
3 | ||||||||||||
Жиыны, соның ішінде: | ||||||||||||
РБ | ||||||||||||
ЖБ | ||||||||||||
Кестенің жалғасы
Рәсімдік бұзушылықтар болып табылатын қаржылық есептіліктің анықталған бұрмалануы | Қаржылық есептіліктің анықталған бұрмалануының жалпы сомасы | Бұзушылық фактісінің сипаттамасы, НҚА-ның бұзылған ережелеріне сілтеме, Бұзушылықтар сыныптауышының тармағы | |||
Саны | Жалпы сомасы | оның ішінде РБ-дан берілетін трансферттер есебінен | Барлығы (7-бағ. + 14-бағ.) | оның ішінде РБ-дан берілетін трансферттер есебінен (8-бағ. + 15-бағ.) | |
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
__________ облысы, республикалық маңызы бар қала, астана бойынша тексеру комиссиясының ____ жылғы есепті кезеңде мемлекеттік аудит объектісінің қызметіндегі, соның ішінде оның міндеттері мен функцияларын іске асырумен байланысты заңнаманың анықталған рәсімдік бұзушылықтарын есепке алуы
Р/т № | Жыл | Мемлекеттік аудит объектісінің атауы | Мемлекеттік аудит объектісінің БСН-і | ББ/ КББ коды | Барлық рәсімдік бұзушылықтар | оның ішінде | ||||
бюджет қаражатын пайдалану кезінде бюджет заңнамасын бұзушылықтар | бухгалтерлік есепті жүргізу кезіндегі заңнаманы бұзушылықтар | құрылыс және қала құрылысы саласындағы заңнаманы бұзушылықтар | мемлекеттік сатып алу саласындағы заңнаманы бұзушылықтар | өзге де салалық заңнаманы бұзушылықтар | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | ||||||||||
2 | ||||||||||
3 | ||||||||||
ЖИЫНЫ: | ||||||||||
Кестенің жалғасы
Бұзушылық фактісін сипаттау, НҚА-ның бұзылған ережелеріне сілтеме жасау | Бұзушылықтар сыныптауышының тармағы (болған жағдайда) | Әкімшілік құқық бұзушылық белгілері бар анықталған бұзушылықтар (ӘҚтК-нің баптарына сілтемемен) |
12 | 13 | 14 |