"Аудиторлық қызмет туралы" 1998 жылғы 20 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабының 13) тармақшасына және 21-бабы 2-тармағының 8) тармақшасына және "Мемлекеттік статистика туралы" 2010 жылғы 19 наурыздағы Қазақстан Республикасы Заңының 16-бабы 3-тармағының 2) тармақшасына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:
1. Қоса беріліп отырған:
1) кәсіби аудиторлық және аудиторлық ұйымдардың тізбесі мен есептілікті ұсыну мерзімділігі осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес;
2) кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жартыжылдық есептің нысаны осы бұйрыққа 2-қосымшаға сәйкес;
3) кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысаны осы бұйрыққа 3-қосымшаға сәйкес;
4) міндетті аудитті жүргізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарына сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны осы бұйрыққа 4-қосымшаға сәйкес;
5) аудиторлық ұйымдардың қызметтерінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есептің нысаны осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес;
6) кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес;
7) аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы есеп нысаны осы бұйрыққа 7-қосымшаға сәйкес;
8) аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысаны осы бұйрыққа 8-қосымшаға сәйкес бекітілсін.
2. Кәсіби аудиторлық ұйымдар және аудиторлық ұйымдар есептілікті электрондық форматта Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің веб-порталы арқылы ұсынады.
3. Мыналардың күші жойылды деп танылсын:
1) "Кәсіби және аудиторлық ұйымдардың есептілік тізбесін, нысандары мен ұсыну кезеңдiлiгiн, сондай-ақ аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысанын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы № 216 (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 10877 нөмірімен тіркелген, "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде 2015 жылғы 19 мамырда жарияланған) бұйрығы;
2) "Кәсіби және аудиторлық ұйымдардың есептілік тізбесін, нысандары мен ұсыну мерзімділігін, сондай-ақ аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысанын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы № 216 бұйрығына өзгерістер мен толықтыру енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2016 жылғы 4 тамыздағы № 428 (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 14198 нөмірімен тіркелген, "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде 2016 жылғы 28 қазанда жарияланған) бұйрығы.
4. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Бухгалтерлік есебі мен аудиті әдіснамасы департаменті (А.Т. Бектұрова) заңнамада белгіленген тәртіппен:
1) осы бұйрықтың Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін;
2) осы бұйрықты мемлекеттік тіркеген күннен бастап он күнтізбелік күн ішінде оның көшірмелерін баспа және электрондық түрде қазақ және орыс тілдерінде Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің эталондық бақылау банкінде ресми жариялау және енгізу үшін "Республикалық құқықтық ақпараттық орталығы" шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорнына жіберілуін;
3) осы бұйрықты мемлекеттік тіркегеннен кейін күнтізбелік он күн ішінде оның көшірмелерін баспа басылымдарына ресми жариялауға жолдауды қамтамасыз етсін.
5. Осы бұйрық алғаш ресми жарияланған күнінен бастап қолданысқа енгізіледі.
|
Қазақстан Республикасының Қаржы министрі |
Б. Сұлтанов |
"КЕЛІСІЛДІ"
Қазақстан Республикасы
Ұлттық экономика министрі
Статистика комитетінің төрағасы
_______________Н. Айдапкелов
2016 жылғы 28 қараша
| Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 19 қаңтардағы № 34 бұйрығына 1-қосымша |
Кәсіби аудиторлық және аудиторлық ұйымдардың есептілік тізбесі мен ұсыну кезеңділігі
Р/с | Есептің атауы | Ұсыну мерзімі |
1 | 2 | 3 |
Кәсіби аудиторлық ұйымдар | ||
1 | Кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жартыжылдық есеп | есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін |
2 | Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп | есепті кезеңнен кейінгі жылдың 1 наурызына дейін |
3 | Міндетті аудитті жүргізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарға сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп | есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін |
4 | Кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы тоқсан сайынғы есеп | |
Аудиторлық ұйымдар | ||
5 | Аудиторлық ұйым қызметтерінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есеп | есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін |
6 | Аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы жыл сайынғы есеп | есепті кезеңнен кейінгі жылдың 1 наурызына дейін |
7 | Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат | азаматтық-құқықтық жауапкершілікті міндетті сақтандыру шартын жасасқан күннен бастап 15 жұмыс күні ішінде |
| Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 19 қаңтардағы № 34 бұйрығына 2-қосымша |
|
| Нысан |
Аудиторлық ұйымның кәсіби қызметі туралы жарты жылдық есеп
Жыл________
Жарты жыл_______
Кәсіби аудиторлық ұйымның БСН-і___________________
Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы__________
Заңды мекенжайы, телефон нөмірі ____________________________________
Ұйымның басшысы
Ұйым басшысының ЖСН | |
Ұйым басшысының Т.А.Ә. (бар болса) | |
Лауазымы | |
"Аудитор" біліктілік куәлігінің нөмірі | |
"Аудитор" біліктілік куәлігі берілген күн |
Аудиторлар саны жөніндегі мәлімет
р/с | Т.А.Ә. (бар болса) | Аудитордың ЖСН-і | Аудитор жұмыс істейтін, аудиторлық ұйымның атауы | Аудиторлық ұйымның БСН | Мекенжайы, телефоны | "Аудитор" біліктілік куәлігін беру нөмірі | "Аудитор" біліктілік куәлігі берілген күні | "Аудитор" біліктілік куәлігін берген ұйым | Кәсіби аудиторлық ұйымға кірген күні | Кәсіби аудиторлық ұйымнан шыққан күні | |
өңір | толық мекенжайы, телефоны | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Аудиторлық ұйымдар саны жөніндегі мәлімет
р\с | Аудиторлық ұйымның атауы | Аудиторлық ұйымның БСН-і | Заңды мекенжайы, телефоны | Аудиторлық қызметті жүзеге асыру үшін лицензияның сериясы (бар болғанда) | Аудиторлық қызметті жүзеге асыру үшін лицензияның нөмірі | Аудиторлық қызметті жүзеге асыру үшін лицензияның берілген күні | Кәсіби аудиторлық ұйымға кірген күні | Кәсіби аудиторлық ұйымнан шыққан күні | |
өңір | толық мекенжайы, телефоны | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Кәсіби аудиторлық ұйымның құрылымы
р\с | Кәсіби аудиторлық ұйым бөлімшесінің атауы | Бөлімше жетекшісінің ЖСН-і | Бөлімше жетекшісінің Т.А.Ә. (бар болса) | Лауазым атауы | "Аудитор" біліктілік куәлігін беру нөмірі | "Аудитор" біліктілік куәлігі берілген күні | "Аудитор" біліктілік куәлігін берген ұйым |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Кестенің жалғасы
Байланыс телефоны |
Аудитордың | Т.А.Ә. (аудитор бар болса) | Біліктілік куәлігінің нөмірі | Біліктілік куәлігі берілген күні | Аудит саласындағы жұмыс тәжірибесі |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Кәсіби аудиторлық
ұйым жетекшісі __________ ___________________________
Қолы (Т.А.Ә (бар болса))
| Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 19 қаңтардағы № 34 бұйрығына 3-қосымша |
|
| Әкімшілік деректер жинауға арналған нысан |
Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп
Есепті кезең 20___ жылғы
Индекс: №1-А (Аудит) нысан
Кімге ұсынылады: Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Ішкі мемлекеттік аудит комитеті
Ұсынады: аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы кәсіби аудиторлық ұйымдар
Кезеңділігі: жылдық
Ұсыну мерзімі: есепті кезеңнен кейінгі жылдың 1 наурызына дейін
р\с | Аудиторлардың біліктілігін арттыруын жүргізу кезеңі | Аудиторлардың біліктілігін арттыру нысаны | Аудиторлардың біліктілігін арттыруын жүргізу орны | Тақырып атауы | Сағат саны | Курсты өту жөнінде сертификат алған аудиторлардың саны | Біліктілігін арттырудан өткен аудиторлар | Біліктілігін арттырудан өткен аудиторлар жұмыс істейтін аудиторлық ұйымдар | ||
ЖСН | Т.А.Ә. (бар болса) | БСН | Атауы | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Кәсіби аудиторлық ұйымның БСН-і __________________________________
Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы___________________________________
Кәсіби аудиторлық
ұйым жетекшісі __________ __________________________
Қолы (Т.А.Ә.(бар болса))
| Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысанға қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме
Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп
1. "Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысаны" нысаны "Аудиторлық қызмет туралы" 1998 жылғы 20 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының 11-бабының 1-тармағының 2) тармақшасына сәйкес әзiрленген.
2. "Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысаны" нысаны аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізетін кәсіби аудиторлық ұйымдармен есепті кезеңнен кейінгі жылдың 1 наурызына дейін ұсынылады.
3. Нысан былайша толтырылады:
"№" 1-бағанда реттiк нөмiрi көрсетiледi. Одан кейiнгi ақпарат рет бойынша нөмiрлеудi үзбейді;
"Аудиторлардың біліктілігін арттыруын жүргізетін кезеңі" 2-бағанда аудиторлардың біліктілігін арттыруын жүргізетін кезеңі көрсетiледi;
"Аудиторлардың біліктілігін арттыру нысаны" 3-бағанда кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру нысаны көрсетiледi;
"Аудиторлардың біліктілігін арттыруын жүргізу орны" 4-бағанда аудиторлардың біліктілігін арттыруын жүргізу орны көрсетiледi: облыс, қала, көше, ұй нөмірі;
"Тақырып атауы" 5-бағанда аудиторлардың біліктілігін арттыруын жүргізген тақырып атауы көрсетiледi;
"Сағат саны" 6-бағанда аудиторлардың біліктілігін арттыруын жүргізу сағат саны көрсетiледi;
"Курсты өту жөнінде сертификат алған аудиторлардың саны" 7-бағанда курсты өту жөнінде сертификат алған аудиторлардың саны көрсетiледi;
"ЖСН" 8-бағанда біліктілігін арттырудан өткен аудитордың жеке сәйкестендiру нөмiрі көрсетiледi;
"Т.А.Ә. (бар болса)" 9-бағанда біліктілігін арттырудан өткен аудитордың тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетiледi;
"БСН" 10-бағанда біліктілігін арттырудан өткен аудиторлар жұмыс істейтін аудиторлық ұйымның - заңды тұлғаның бизнес сәйкестендіру нөмірі көрсетiледi;
"Атауы" 11-бағанда біліктілігін арттырудан өткен аудиторлар жұмыс істейтін аудиторлық ұйымның атауы көрсетiледi;
| Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 19 қаңтардағы № 34 бұйрығына 4-қосымша |
|
| Әкімшілік деректер жинауға арналған нысан |
Міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарға сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп
Есепті кезең 20___ жылғы
__________________тоқсан
Индекс: №2-А (Аудит) нысан
Кімге ұсынылады: Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Ішкі мемлекеттік аудит комитеті
Ұсынады: міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарға сәйкестігі туралы кәсіби аудиторлық ұйымдар
Кезеңділігі: тоқсандық
Ұсыну мерзімі: есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін
ұйымдарының міндетті аудиті бойынша | |||||||
№ | Аудиторлық ұйымның атауы | Аудиторлық ұйымның БСН-і | Аудиторлық ұйым құрамындағы аудиторлар саны | Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін міндетті сақтандыру шартының нөмірі және берілген күні | Сыртқы сапаны бақылаудың нәтижесі бойынша қорытындының нөмірі және берілген күні, бағаны көрсете отырып | Соңғы жылдар ішінде әкімшілік өндіріп алулар | Өткізілген міндетті аудиттердің саны |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
кестенің жалғасы
ұлттық компаниялардың, ұлттық холдингтердің, ұлттық басқарушы холдингтердің міндетті аудиті бойынша (бар болса) | қаржылық ұйымдардың және "Қазақстан Даму Банкi" АҚ міндетті аудиті бойынша (бар болса) | |||||
Аудиторлық ұйым басшысының аудиторлық қызметпен айналысу мерзімі (кемінде 5 жыл) | ХҚЕС-ке сәйкес аудит жүргізілген ұйымдардың саны (кемінде 10) | Кәсіби бухгалтер сертификаты бар мамандардың саны (кемінде 2) | Жүргізілген міндетті аудит саны | Соңғы 5 (бес) жылдың 3 (үш) жылы ішінде (кемінде 3 жыл) қаржылық аудит ұйымдары саласында жұмыс тәжірибесі бар "аудитор" деген бiлiктiлiк куәлiгi бар топтың басшысының Т.А.Ә. (бар болса) | Бухгалтерлік есеп пен аудит саласында Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) толық біліктігінің біреуі бар не соңғы бес жылдың ішінде қаржы ұйымдары аудитінің саласында (кемінде 2 жыл) тәжірибесі бар мамандардың Т.А.Ә. (бар болса) | Міндетті жүргізілген аудит саны |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Ескертпе: 9, 10, 11, 12 бағандары – ұлттық компанияларда, ұлттық холдингтерде, ұлттық басқарушы холдингтерде міндетті аудит жүргізілген кезде ғана толтырады;
13, 14, 15 бағандар –қаржылық ұйымдар мен "Қазақстан Даму Банкi" АҚ міндетті аудит жүргізілген кезде толтырылады.
Кәсіби аудиторлық ұйымның БСН-і _________________________
Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы__________________________
Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы __________ ____________________________
Қолы (Т.А.Ә. (бар болса))
| Міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарға сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп нысанға қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме
Міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарға сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп
1. "Міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарға сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп" нысаны "Аудиторлық қызмет туралы" 1998 жылғы 20 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабының 13) тармақшасына сәйкес әзiрленген.
2. "Міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарға сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп" нысаны кәсіби аудиторлық ұйымдармен тақсан сайынғы негізінде есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін ұсынылады.
3. Нысан былайша толтырылады:
"№" 1-бағанда реттiк нөмiрi көрсетiледi. Одан кейiнгi ақпарат рет бойынша нөмiрлеудi үзбейді;
"Аудиторлық ұйымның атауы" 2-бағанда міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымның атауы көрсетiледi;
"Аудиторлық ұйымның БСН-і" 3-бағанда міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымның бизнес-сәйкестендiру нөмiрi көрсетiледi;
"Аудиторлық ұйым құрамындағы аудиторлар саны" 4-бағанда міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйым құрамындағы аудиторлар саны көрсетiледi;
"Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін міндетті сақтандыру шартының нөмірі және берілген күні" 5-бағанда міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін міндетті сақтандыру шартының нөмірі және берілген күні көрсетiледi;
"Сыртқы сапаны бақылаудың нәтижесі бойынша қорытындының нөмірі және берілген күні, бағаны көрсете отырып" 6-бағанда міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың Сыртқы сапаны бақылаудың нәтижесі бойынша бағаны көрсете отырып қорытындының нөмірі және берілген күні көрсетiледi;
"Соңғы жылдар ішінде әкімшілік өндіріп алулар" 7-бағанда міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың соңғы жылдар ішінде әкімшілік өндіріп алулар көрсетiледi;
"Өткізілген міндетті аудиттердің саны" 8-бағанда аудиторлық ұйымдармен өткізілген міндетті аудиттердің саны көрсетiледi;
"Аудиторлық ұйым басшысының аудиторлық қызметпен айналысу мерзімі (кемінде 5 жыл)" 9-бағанда ұлттық компаниялардың, ұлттық холдингтердің, ұлттық басқарушы холдингтердің міндетті аудитті өткізген жағдайда толтырылатын (бар болса) аудиторлық ұйым басшысының аудиторлық қызметпен айналысу мерзімі (кемінде 5 жыл) көрсетiледi;
"ХҚЕС-ке сәйкес аудит жүргізілген ұйымдардың саны (кемінде 10)" 10-бағанда ұлттық компаниялардың, ұлттық холдингтердің, ұлттық басқарушы холдингтердің міндетті аудитті өткізген жағдайда толтырылатын (бар болса) ХҚЕС-ке сәйкес аудит жүргізілген ұйымдардың саны (кемінде 10) көрсетiледi;
"Кәсіби бухгалтер сертификаты бар мамандардың саны (кемінде 2)" 11-бағанда ұлттық компаниялардың, ұлттық холдингтердің, ұлттық басқарушы холдингтердің міндетті аудитті өткізген жағдайда толтырылатын (бар болса) кәсіби бухгалтер сертификаты бар мамандардың саны (кемінде 2) көрсетiледi;
"Жүргізілген міндетті аудит саны" 12-бағанда ұлттық компаниялардың, ұлттық холдингтердің, ұлттық басқарушы холдингтердің міндетті аудитті өткізген жағдайда толтырылатын (бар болса) жүргізілген міндетті аудит саны көрсетiледi;
"Соңғы 5 (бес) жылдың 3 (үш) жылы ішінде (кемінде 3 жыл) қаржылық аудит ұйымдары саласында жұмыс тәжірибесі бар "аудитор" деген бiлiктiлiк куәлiгi бар топтың басшысы, Т.А.Ә. (бар болса)" 13-бағанда қаржылық ұйымдардың және "Қазақстан Даму Банкi" АҚ міндетті аудитті өткізген жағдайда толтырылатын (бар болса) соңғы 5 (бес) жылдың 3 (үш) жылы ішінде (кемінде 3 жыл) қаржылық аудит ұйымдары саласында жұмыс тәжірибесі бар "аудитор" деген бiлiктiлiк куәлiгi бар топтың басшысының тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетiледi;
"Бухгалтерлік есеп пен аудит саласында Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) толық біліктігінің біреуі бар не соңғы 5 (бес) жылдың ішінде қаржы ұйымдары аудитінің саласында (кемінде 2 жыл) тәжірибесі бар мамандардың Т.А.Ә. (бар болса)" 14-бағанда қаржылық ұйымдардың және "Қазақстан Даму Банкi" АҚ міндетті аудитті өткізген жағдайда толтырылатын (бар болса) бухгалтерлік есеп пен аудит саласында Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) толық біліктігінің біреуі бар не соңғы 5 (бес) жылдың ішінде қаржы ұйымдары аудитінің саласында (кемінде 2 жыл) тәжірибесі бар мамандардың тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) көрсетiледi;
"Міндетті жүргізілген аудит саны" 15-бағанда қаржылық ұйымдардың және "Қазақстан Даму Банкi" АҚ міндетті аудитті өткізген жағдайда толтырылатын (бар болса) міндетті жүргізілген аудит саны көрсетiледi.
| Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 19 қаңтардағы № 34 бұйрығына 5-қосымша |
|
| Әкімшілік деректер жинауға арналған нысан |
Аудиторлық ұйымдардың қызметінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есеп*
Есепті кезең 20___ жылғы
__________________тоқсан
Индекс: № 3-А (Аудит) нысан
Кімге ұсынылады: Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Ішкі мемлекеттік аудит комитеті
Ұсынады: аудиторлық ұйымдар өз қызметі туралы
Кезеңділігі: тоқсандық
Ұсыну мерзімі: есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін
Аудиторлық қызметті жүргізген жыл саны |
X |
Қаржылық есептілік аудитін жүргізуге қатысқан қызметкерлер саны (бірлік), оның ішінде: | |
1) "аудитор "біліктілік куәлігі бар (бірлік) | |
2) "аудитор "біліктілік куәлігінсіз (бірлік) | |
Қызметтен түскен табыс, барлығы (мың тенге) | |
Жүргізілген қаржылық есептілік аудитінен түскен табыс, барлығы (мың тенге) | |
Клиенттер саны (бірлік) | |
Берілген қаржылық есептілік бойынша аудиторлық есептердің барлығы, оның ішінде: | |
1) модификацияланбаған пікірмен | |
2) модификацияланған пікірмен, оның ішінде: | |
а)ескертпемен | |
б) теріс пікірмен | |
в)пікір білдіруден бас тарта отырып | |
Барлығы, берілген өзге де қорытындылар, актілер оның ішінде: | |
1) арнайы мақсаттағы аудит бойынша | |
2) өзгелері ( халықаралық аудит стандарттары және өз қызметінің бағдары бойынша) |
* Барлық жолақтар толтырылуға міндетті
Аудиторлық ұйымның БСН-і ________________________
Аудиторлық ұйымның атауы________________________
Аудиторлық ұйымның басшысы ___________ _______________________
Қолы (Т.А.Ә.(бар болса))
| Аудиторлық ұйымдардың қызметтерінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есеп нысанға қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме
Аудиторлық ұйымдардың қызметінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есеп
1. "Аудиторлық ұйымдардың қызметінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есеп" нысаны "Аудиторлық қызмет туралы" 1998 жылғы 20 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабының 13) тармақшасына сәйкес әзiрленген.
2. "Аудиторлық ұйымдардың қызметінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есеп" нысаны аудиторлық ұйымдармен өз қызметінің негізгі көрсеткіштері бойынша тақсан сайынғы негізінде есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін ұсынылады.
3. Нысан былайша толтырылады:
"Аудиторлық қызметті жүргізген жыл саны" 1-жолда аудиторлық қызметті жүргізген жыл саны көрсетіледі;
"Қаржылық есептілік аудитін жүргізуге қатысқан қызметкерлер саны (бірлік)" 2-жолда "аудитор "біліктілік куәлігі бар (бірлік) немесе "аудитор" біліктілік куәлігінсіз (бірлік) көрсете отырып қаржылық есептілік аудитін жүргізуге қатысқан қызметкерлер саны көрсетіледі;
"Қызметтен түскен табыс, барлығы (мың тенге)" 3-жолда Қызметтен түскен табыс, барлығы (мың тенге) көрсетіледі;
"Жүргізілген қаржылық есептілік аудитінен түскен табыс, барлығы (мың тенге)" 4- жолда жүргізілген қаржылық есептілік аудитінен түскен табыс, барлығы (мың тенге) көрсетіледі;
"Клиенттер саны (бірлік)" 5-жолда клиенттер саны көрсетіледі;
"Берілген қаржылық есептілік бойынша аудиторлық есептердің барлығы" 6-жолда модификацияланбаған пікірмен немесе модификацияланған пікірмен берілген қаржылық есептілік бойынша аудиторлық есептердің барлығы көрсетіледі;
"Барлығы, берілген өзге де қорытындылар, актілер" 7-жолда арнайы мақсаттағы аудит және өзгелері бойынша берілген өзге де қорытындылар, актілер саны көрсетіледі (халықаралық аудит стандарттары және өз қызметінің бағдары бойынша).
| Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 19 қаңтардағы № 34 бұйрығына 6-қосымша |
|
| Нысан |
Жүргізілген кәсіби аудиторлық ұйымның сыртқы сапасына бақылау туралы тоқсан сайынғы есеп
Жыл ___________________________________
Тоқсан _________________________________
Кәсіби аудиторлық ұйымның БСН-і ___________________________________
Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы ___________________________________
р/с | Сыртқы сапаға бақылау жүргізілген аудиторлық ұйымдар | Аудиторлық ұйымның БСН-і | Алдыңғы сыртқы сапаға бақылау жүргізілген күн | Қорытынды беру | Сыртқы сапаға бақылау жүргізу нәтижесі (баға) | Анықталған бұзушылықтар (бар болса мәні бойынша және қысқаша көрсетіледі) | Бұзушылықтарды жоюдың белгіленген мерзімі (бар болса) | Бұзушылықтарды жоюдың орындалуы туралы ақпарат (бар болса) | Қорытындыға шағымдану күні (бар болса) | |
Нөмірі | Күні | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы __________ _________________________
Қолы (Т.А.Ә. (бар болса))
| Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 19 қаңтардағы № 34 бұйрығына 7-қосымша |
|
| Нысан |
Аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы жыл сайынғы есеп
Жыл________________________________
Аудиторлық ұйымның БСН-і ___________________
Аудиторлық ұйымның атауы ___________________
Лицензии туралы ақпарат | Заңды мекенжайы, телефоны | Іс жүзіндегі мекенжайы, телефоны | Заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәлік немесе анықтама | ||||||
сериясы | нөмірі | берілген күні | өңір | толық мекенжайы, телефоны | өңір | толық мекенжайы, телефоны | сериясы | нөмірі | берілген күні |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Ұйымның басшысы
Ұйым басшысының ЖСН-і | |
Ұйым басшысының Т.А.Ә. (болған жағдайда) | |
"Аудитор" біліктік куәлігінің берілген нөмірі | |
"Аудитор" біліктік куәлігінің берілген күні |
Аудиторлық қызмет туралы заңнаманы бұзушылықтарға байланысты әкімшілік жазалардың болуы
р/с | әкімшілік жаза қолдану туралы қаулы күні | ӘҚБК бойынша бап | әкімшілік жаза қолданған орган |
1 | 2 | 3 | 4 |
Аудиторларға (немесе) және шетелдік аудиторлық ұйымдарға тиесілі аудиторлық ұйымның жарғылық капиталындағы үлес
р/с | Қатысушы болып табылатын аудиторлар немесе шетелдік аудиторлық ұйымдар | Жарғылық капиталдағы үлес мөлшері (пайызда) | |
атауы | орналасқан жері | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Есепті кезеңде құрылтайшы құжаттарда өзгерістердің болуы (бар болса толтырылады)
Құрылтайшылардың құрамындағы өзгерістер | Қызмет түрлерін өзгерту | ||
өзгеріс енгізу күні | енгізілген өзгерістер | өзгеріс енгізу күні | енгізілген өзгерістер |
1 | 2 | 3 | 4 |
Аудиторлық ұйымның сандық құрамы
Қызметкерлердің жалпы саны | Оның ішінде, штатта тұрмайтындар | ||
алдындағы кезеңде | есепті кезеңде | алдындағы кезеңде | есепті кезеңде |
1 | 2 | 3 | 4 |
Ұйымда жұмыс істейтін аудиторлар және ұйымда жұмыс істейтін аудиторлардың біліктілігін арттыру туралы мәліметтер
р\с | Аудитордың Т.А.Ә. (бар болса) | Аудитордың ЖСН-і | "Аудитор" біліктілік куәлігінің берілуі | Жалпы жұмыс өтілі, оның ішінде мынадай салаларда: | Аудиторды қабылдаған күн | Аудитордың жұмыстан босатылған күні | Біліктілікті жоғарылату туралы мәліметтер | ||||
нөмірі | күні | аудит | өзге | белгі (ия/жоқ) | күні (бастап/дейін) | орны | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Кәсіби аудиторлық ұйымдағы мүшелік
р\с | Атауы | БСН | Кіру (қайта кіру) күні | Шығу күні |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Аудиторлық ұйымның филиалдары туралы деректер
р\с | Филиалдың БСН-і | Филиал атауы | Филиалдың орналасқан орны | Жетекшінің ЖСН-і | Жетекшінің Т.А.Ә (бар болса) | "Аудитор" біліктілік куәлігінің нөмірі | "Аудитор" біліктілік куәлігінің берілу күні | Филиалды есептік тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәліктің немесе анықтаманың нөмірі |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Аудиторлық ұйымның басшысы ________ _________________________
Қолы (Т.А.Ә. (бар болса)
| Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 19 қаңтардағы № 34 бұйрығына 8-қосымша |
|
| Әкімшілік деректер жинауға арналған нысан |
Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат
Есепті кезең 20___ жылғы
"___"__________________
Индекс: № 4-А (Аудит) нысан
Кімге ұсынылады: Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Ішкі мемлекеттік аудит комитеті
Ұсынады: аудиторлық ұйымдар
Кезеңділігі: азаматтық-құқықтық жауапкершілікті міндетті сақтандыру шартын жасасқан күннен бастап 15 жұмыс күні ішінде
Ұсыну мерзімі: азаматтық-құқықтық жауапкершілікті міндетті сақтандыру шартын жасасқан күннен бастап 15 жұмыс күні ішінде
Азаматтық-құқықтық жауапкершілікті сақтандыру туралы деректер | |||||||||
№ | Сақтандыру ұйымы | Азаматтық-құқықтық жауапкершілік | Сақтандыру полисі | ||||||
Атауы | Орналасқан жері | Шарт № * | Шарт жасасу күні | Нөмір | Берілген күні | Сақтандыру сомасының мөлшері | Сақтандыру сыйлығының мөлшері | Іс жүзінде төленген сақтандыру сыйлығының мөлшері | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
(мың теңге) | (мың теңге) | (мың теңге) | |||||||
*Азаматтық-құқықтық жауапкершілік шартының көшірмесін бекіту
Аудиторлық ұйымның БСН-і __________________________________________
Аудиторлық ұйымның атауы__________________________ ________________
Аудиторлық ұйымның басшысы ________ _______________________________
Қолы (Т.А.Ә. (бар болса))
| Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысанға қосымша |
Әкімшілік деректерді жинауға арналған нысанды толтыру бойынша түсіндірме
Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат
1. "Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат" нысаны "Аудиторлық қызмет туралы" 1998 жылғы 20 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының 21-бабының 2-тармағының 8) тармақшасына сәйкес әзiрленген.
2. "Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат" нысаны аудиторлық ұйымдармен азаматтық-құқықтық жауапкершілікті міндетті сақтандыру шартын жасасқан күннен бастап 15 жұмыс күні ішінде ұсынылады.
3. Нысан былайша толтырылады:
"№" 1-бағанда реттiк нөмiрi көрсетiледi. Одан кейiнгi ақпарат рет бойынша нөмiрлеудi үзбейді;
"Атауы" 2-бағанда сақтандыру ұйымының атауы көрсетiледi;
"Орналасқан жері" 3-бағанда сақтандыру ұйымының орналасқан жері көрсетiледi: облыс, қала, көше, ұй нөмірі;
"Шарт № *" 4-бағанда азаматтық-құқықтық жауапкершіліктің шарт нөмірі көрсетiледi;
"Жасасу күні" 5-бағанда азаматтық-құқықтық жауапкершіліктің шарт жасасу күні көрсетiледi;
"Нөмір" 6-бағанда сақтандыру полисінің нөмірі көрсетiледi;
"Берілген күні" 7-бағанда сақтандыру полисінің берілген күні көрсетiледi;
"Сақтандыру сомасының мөлшері" 8-бағанда сақтандыру полисінің сақтандыру сомасының мөлшері көрсетiледi;
"Сақтандыру сыйлығының мөлшері" 9-бағанда сақтандыру полисінің сақтандыру сыйлығының мөлшері көрсетiледi;
"Іс жүзінде төленген сақтандыру сыйлығының мөлшері" 10-бағанда сақтандыру полисінің іс жүзінде төленген сақтандыру сыйлығының мөлшері көрсетiледi.