«Аудиторлық қызмет туралы» 1998 жылғы 20 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабының 13) тармақшасына және 21-бабы 2-тармағының 8) тармақшасына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:
1. Қоса беріліп отырған:
1) осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық және аудиторлық ұйымдардың тізбесі мен есептілікті ұсыну мерзімділігі;
2) осы бұйрыққа 2-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жыл сайынғы есеп нысаны;
3) осы бұйрыққа 3-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысаны осы бұйрыққа жыл сайынғы есеп нысаны;
4) осы бұйрыққа 4-қосымшаға сәйкес аудиторлық ұйымдар қызметінің негізгі көрсеткіштері, кәсіби аудиторлық ұйымның мүшелері бойынша жыл сайынғы есеп нысаны;
5) осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес міндетті аудитті жүргізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарына сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны;
6) осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйымға кірген (шыққан) аудиторлардың және аудиторлық ұйымдардың саны туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны;
7) осы бұйрыққа 7-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы жыл сайынғы есеп нысаны;
8) осы бұйрыққа 8-қосымшаға сәйкес аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы есеп нысаны;
9) осы бұйрыққа 9-қосымшаға сәйкес аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысаны бекітілсін.
2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгiнiң Бухгалтерлік есеп пен аудит әдіснамасы департаменті (А.Т. Бектұрова) заңнамада белгіленген тәртіппен:
1) осы бұйрықты Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттік тіркеуді;
2) осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттік тіркелгеннен кейін күнтізбелік он күн ішінде оны мерзімді баспа басылымдарында және «Әділет» ақпараттық-құқықтық жүйесінде ресми жариялауға жіберуді;
3) осы бұйрықты Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастыруды қамтамасыз етсін.
3. Осы бұйрық алғаш ресми жарияланған күнінен бастап қолданысқа енгізіледі.
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрі Б. Сұлтанов
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
1-қосымша
Кәсіби аудиторлық және аудиторлық ұйымдардың
есептілік тізбесі мен ұсыну мерзімділігі
Р/с № |
Есептің атауы |
Ұсыну мерзімі |
1 |
2 |
3 |
Кәсіби аудиторлық ұйымдар |
||
1. |
Кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жыл сайынғы есеп нысаны |
есепті жылдан кейінгі жылдың 1 наурызына дейін |
2. |
Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысаны |
|
3. |
Аудиторлық ұйымдар қызметінің негізгі көрсеткіштері, кәсіби аудиторлық ұйымның мүшелері бойынша жыл сайынғы есеп нысаны |
|
4. |
Міндетті аудитті жүргізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарына сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны |
тоқсан сайын есепті тоқсаннан кейінгі айдың 15 күніне дейінгі мерзімде |
5. |
Кәсіби аудиторлық ұйымға кірген (шыққан) аудиторлардың және аудиторлық ұйымдардың саны туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны |
|
6. |
Кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы жыл сайынғы есеп нысаны |
есепті жылдан кейінгі жылдың 1 қаңтарға дейін |
Аудиторлық ұйымдар |
||
7. |
Аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы есеп нысаны |
есепті жылдан кейінгі жылдың 1 наурызына дейін |
8. |
Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысаны |
азаматтық-құқықтық жауапкершілікті міндетті сақтандыру шартын жасаған күнінен бастап 15 жұмыс күні ішінде |
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
2-қосымша
Нысан
Кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жыл сайынғы есеп
______ жылғы
Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы _____________________________________
_____________________________________________________________________
Заңды мекенжайы, телефоны ___________________________________________
_____________________________________________________________________
Іс жүзіндегі мекенжайы, телефоны ____________________________________
_____________________________________________________________________
БСН _________________________________________________________________
Ұйымның басшысы _____________________________________________________
_____________________________________________________________________
(Т.А.Ә., лауазымы, «аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі және берілген күні)
_____________________________________________________________________
Кәсіби аудиторлық ұйымның жарғылық капиталында аудиторларға және (немесе) шетелдік аудиторлық ұйымдарға тиесілі үлес:
Р/с № |
Қатысушылары (құрылтайшылары) болып табылатын аудитордың және (немесе) аудиторлық ұйымның атауы мен орналасқан жері |
Жарғылық капиталдағы үлес мөлшері (%) |
1 |
2 |
3 |
Есепті кезеңде құрылтайшы құжаттарда өзгерістердің болуы:
Құрылтайшылар (қатысушылар) құрамындағы өзгерістер |
|
Иә (қандай өзгерістер |
Жоқ |
1 |
2 |
Мүшелік:
р/с |
Мүшелер саны |
|
Заңды тұлғалар |
Жеке тұлғалар |
|
1 |
2 |
3 |
Кәсіби аудиторлық ұйымның құрылымы:
Р/с № |
Кәсіби аудиторлық ұйым бөлімшесінің атауы |
Бөлімше басшысының ЖСН |
Бөлімше басшының тегі |
Бөлімше басшының аты |
Бөлімше басшының әкесінің аты |
Лауазымының атауы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
кестесінің жалғасы
Байланыс телефоны |
Бөлімше басшысының лауазымы |
Аудитордың ЖСН |
Аудитордың тегі |
Аудитордың аты |
Аудитордың әкесінің аты |
Аудит саласындағы жұмыс тәжірибесі |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Кәсіби аудиторлық
ұйымның басшысы ____________ _______________________
Қолы (Т.А.Ә.)
М.О.
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
3-қосымша
Нысан
Аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізу және
сертификаттар беру туралы жыл сайынғы есеп
Атауы ________________________
БСН __________________________
Р/с № |
Аудиторлардың біліктіл ігін арттырудың нысаны және орны |
Аудиторлардың біліктілігін арттырудың күні |
Тақырыптың атауы |
Сағаттар саны |
Біліктілігін арттырудан өткен аудиторлардың Т.А.Ә. |
Біліктілігін арттырудан өткен аудиторлардың ЖСН |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
кестенің жалғасы
Біліктілігін арттырудан өткен аудиторлық ұйымдарда жұмыс істейтін аудиторлар |
Біліктілігін арттырудан өткен аудиторлық ұйымдардың БСН жұмыс істейтін аудиторлар |
Біліктілігін арттырудан өткені туралы сертификат алған аудиторлар саны |
Біліктілігін арттырудан өткені туралы сертификат алған аудиторлард ың Т.А.Ә. |
Біліктілігін арттырудан өткені туралы сертификат алған аудиторларды ң ЖСН |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы __________ _______________________
Қолы (Т.А.Ә.)
М.О.
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
4-қосымша
Нысан
Аудиторлық ұйымдар қызметінің негізгі көрсеткіштері, кәсіби
аудиторлық ұйымның мүшелері бойынша жыл сайынғы есеп*
Қызметтен түсетін кірістер |
|
Клиенттердің саны (бірлігі) |
|
Барлығы, берілген қаржылық есептілік бойынша аудиторлық есептер: |
|
1) модификацияланбаған пікір |
|
2) модификацияланған пікірмен, оның ішінде: |
|
а) ескертпемен |
|
б) теріс пікірмен |
|
в) пікір білдіруден бас тарта отырып |
|
Барлығы, берілген өзге де қорытындылар, актілер және басқалар |
* Барлық жолақтар толтыруға міндетті
Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы ___________ _______________________
Қолы (Т.А.Ә.)
М.О.
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
5-қосымша
Нысан
Міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарына сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп
Атауы___________________________
БСН ____________________________
Ұйымдарының міндетті аудиті бойынша |
||||||
Р/с № |
Аудиторлық ұйымның атауы |
Аудиторлық ұйымның БСН |
Аудиторлық ұйымның құрамындағы аудиторлардың саны |
Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі шарттың болуы |
Сыртқы сапаны бақылаудың нәтижесі бойынша қорытындының болуы |
Соңғы жылдар ішінде әкiмшiлiк өндіріп алудың болмауы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Кестенің жалғасы
ұлттық компаниялардың, ұлттық холдингтердің, ұлттық басқарушы холдингтердің міндетті аудиті бойынша |
қаржылық ұйымдардың және «Қазақстан Даму Банкi» АҚ міндетті аудиті бойынша |
|||
*аудиторлық қызметпен айналысу мерзiмi (кемінде 5 жыл) |
*ХҚЕС-ке сәйкес аудит жүргізілген ұйымның болуы (кемінде 10) |
*кәсiби бухгалтер сертификаты бар маманның болуы (кемінде 2) |
*соңғы 5 жылдың 3 жылы ішінде қаржылық аудит ұйымдары саласында жұмыс тәжірибесімен «аудитор» деген бiлiктiлiк куәлiгi бар топтың басшысы |
*бухгалтерлік есеп және (немесе) аудит саласында Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) бірінде толық біліктігі бар, немесе соңғы бес жылдың 2 (екі) жыл ішінде қаржылық ұйымдардың аудиті саласында жұмыс тәжірибесімен бірге «аудитор» біліктігі бар кемінде 2 (екі) қызметкерінің болуы (кемінде 2) |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
*Растау құжаттарының көшірмелерін бекіту
Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы __________ __________________
Қолы (Т.А.Ә.)
М.О.
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
6-қосымша
Нысан
Кәсіби аудиторлық ұйымға, оның ішінде кірген (шыққан)
аудиторлардың және аудиторлық ұйымдардың саны туралы тоқсан
сайынғы есеп
Атауы ________________________
БСН __________________________
№ 1 кесте
Р/с № |
Аудитордың Т.А.Ә. |
Аудитордың ЖСН |
Аудитор жұмыс істейтін аудиторлық ұйымның атауы |
Аудиторлық ұйымның БСН |
Тұрғылықты жерінің мекенжайы, телефоны |
«Аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі, берілген күні |
Кәсіби аудиторлық ұйымға кіру күні |
Кәсіби аудиторлық ұйымнан шығу күні |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
№ 2 кесте
Р/с/№ |
Аудиторлық ұйымның атауы |
БСН ұйымның атауы |
Заңды мекенжайы, телефон |
Аудиторлық қызметке берілген лицензияның нөмірі және оның берілген күні |
Кірген күні және кәсіби ұйымның атауы |
Шыққан күні және кәсіби ұйымның атауы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы ___________ _______________________
Қолы (Т.А.Ә.)
М.О.
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
7-қосымша
Нысан
Кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы
жыл сайынғы есеп
Атауы ________________________
БСН __________________________
Р/с № |
Сыртқы сапаға бақылау жүргізілген аудиторлық ұйымдар |
Аудиторлық ұйымның БСН |
Сыртқы сапаға бақылау жүргізу мерзімі |
Қорытынды* беру нөмірі және күні |
Сыртқы сапаға бақылау жүргізу нәтижесі (бағалау) |
Анықталған бұзушыл ықтар (болған кезде) |
Бұзушылықтарды жоюдың белгіленген мерзімі (болған кезде) |
Бұзушылықтарды жоюды орындалғаны туралы ақпарат (болған кезде) |
Қорытынды шағымдану күні (болған кезде) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
*Кәсіби аудиторлық ұйым қорытындысының көшірмесін бекіту
Аудиторлық ұйымның басшысы ____________ _______________________
Қолы (Т.А.Ә.)
М.О.
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
8-қосымша
Аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік
талаптарына сәйкестігі туралы есеп
______ жылғы
Аудиторлық ұйымның атауы ____________________________________________
Лицензияның сериясы, нөмірі мен берілген күні _______________________
Заңды мекенжайы, телефоны ___________________________________________
Іс жүзіндегі мекенжайы, телефоны ____________________________________
Заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәліктің
сериясы, нөмірі, берілген күні немесе заңды тұлғаны мемлекеттік
тіркеу (қайта тіркеу) туралы анықтама нөмірі, берілген күні _________
_____________________________________________________________________
БСН _________________________________________________________________
Ұйымның басшысы _____________________________________________________
_____________________________________________________________________
(Т.А.Ә., «аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі және берілген күні)
_____________________________________________________________________
Аудиторлық қызмет туралы заңнаманы бұзуға байланысты әкімшілік
өндіріп алудың болуы ________________________________________________
_____________________________________________________________________
(жазаны қашан, не үшін және қай орган қолданды)
_____________________________________________________________________
Аудиторлық ұйымның жарғылық капиталында аудиторларға және
(немесе) шетелдік аудиторлық ұйымдарға тиесілі үлес:
Р/с № |
Аудитордың немесе қатысушылар болып табылатын шетелдік аудиторлық ұйымның атауы мен орналасқан жері |
Жарғылық капиталдағы үлес мөлшері (%) |
1 |
2 |
3 |
Есепті кезеңде құрылтайшы құжаттарда өзгерістердің болуы:
Құрылтайшылардың құрамындағы өзгерістер |
Қызмет түрлерін өзгерту |
||
Иә (қандай өзгерістер және енгізу күнін көрсету) |
Жоқ |
Иә |
Жоқ |
1 |
2 |
3 |
4 |
Ұйымның сандық құрамы:
Қызметкерлердің жалпы саны |
Оның ішінде штатта тұрмайтындар |
||
Алдындағы кезеңде |
Есепті кезеңде |
Алдындағы кезеңде |
Есепті кезеңде |
1 |
2 |
3 |
4 |
Ұйымда жұмыс істейтін аудиторлар:
Р/с № |
Аудитордың Т.А.Ә. |
Аудитордың ЖСН |
«Аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі және берілген күні |
Жалпы жұмыс өтілі, оның Ішінде мынадай салаларда: |
Аудиторды қабылдағ ан күн |
Аудитордың жұмыстан босатылға н күні |
|
Аудит |
Өзге |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Ұйымда жұмыс істейтін аудиторлардың біліктілігін арттыру туралы мәліметтер:
Р/с № |
Аудитордың Т.А.Ә. |
Аудитордың ЖСН |
Біліктілігін арттырудан өткен күні және орны |
1 |
2 |
3 |
4 |
Кәсіби аудиторлық ұйымдағы мүшелік:
Р/с |
Атауы |
БСН |
Кіру (қайта кіру) күні |
Шығу күні |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Аудиторлық ұйымның филиалдары туралы деректер:
Р/с |
Филиалдың атауы мен орналасқан жері |
Филиалдың БСН |
Басшының Т.А.Ә., «аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі және берілген күні |
Басшының ЖСН |
Филиалды есепті тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәліктің нөмірі |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Аудиторлық ұйымның басшысы __________ ____________________
Қолы (Т.А.Ә.)
М.О.
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2015 жылғы 26 наурыздағы
№ 216 бұйрығына
9-қосымша
Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат
Азаматтық-құқықтық жауапкершілікті сақтандыру туралы деректер |
||||||
Р/с № |
Сақтандыру Ұйымының атауы мен тұрғылықт ы жері |
Азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі шарттын* нөмірі мен берілген күні |
Сақтандыру полисінің нөмірі мен берілген күні |
Сақтандыру сомасының мөлшері |
Сақтандыру сыйлығының мөлшері |
Іс жүзінде төленген сақтандыр у сыйлығыны ң мөлшері |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
*Азаматтық-құқықтық жауапкершілігі шартының көшірмесін бекіту
Аудиторлық ұйымның басшысы __________ ____________________
Қолы (Т.А.Ә.)
М.О.