"
Бухгалтерлiк есепке алу мен қаржылық есеп беру туралы
" және»"
Секьюритилендіру туралы
" Қазақстан Республикасының Заңдарын іске асыру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы
ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Арнайы қаржы компанияларының жылдық қаржылық есебіне мыналар кіреді:
1) бухгалтерлік баланс, 1-нысан бойынша жасалған (осы қаулының 1-қосымшасы);
2) кірістер мен шығыстар туралы есеп, 2-нысан бойынша жасалған (осы қаулының 2-қосымшасы);
3) ақша қозғалысы (тікелей әдіс) туралы есеп, 3-нысан бойынша жасалған (осы қаулының 3-қосымшасы);
4) меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп, 4-нысан бойынша жасалған (осы қаулының 4-қосымшасы);
5) осы қаулының 5-қосымшасында белгіленген жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаны толтыру жөніндегі талаптарға сәйкес жасалған, жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
Арнайы қаржы компанияларының жылдық қаржылық есебіне қосымша 5-нысан бойынша жасалған бөлінген активтер мен облигациялар туралы есеп ұсынылады (осы қаулының 6-қосымшасы);
Арнайы қаржы компаниялары жылдық қаржылық есепті есептік жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсан аралығындағы кезең үшін жасайды.
2. Осы қаулы Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі.
3. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, арнайы қаржы компанияларына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне, "Қазақстанның қаржыгерлер қауымдастығына" және екінші деңгейдегі банктерге жіберсін.
4. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Г.З. Айманбетоваға жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2006 жылғы 27 қазандағы
N№110 қаулысына
1-қосымша
1-нысан
Бухгалтерлік баланс
________________________________________________
(арнайы қаржы компаниясының толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
бухгалтерлік балансы
(мың теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
есепті жылдың соңында |
өткен жылдың соңында |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активтер |
|
|
|
|
Ақша |
1 |
|
|
|
Тазартылған қымбат металдар |
2 |
|
|
|
Сауда бағалы қағаздары |
3 |
|
|
|
Кері РЕПО шарты бойынша бағалы қағаздар |
4 |
|
|
|
Туынды қаржы құралдары |
5 |
|
|
|
Орналастырылған ағымдағы шоттар және салымдар, құнсызданудан болған зияндарды шегергенде |
6 |
|
|
|
Өтеуге дейін ұсталынатын бағалы қағаздар (құнсызданудан болған зияндарды шегергенде) |
7 |
|
|
|
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (құнсызданудан болған зияндарды шегергенде) |
8 |
|
|
|
Комиссиялық сыйақы |
9 |
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар |
10 |
|
|
|
Мерзімі ұзартылған салықтық талап |
11 |
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде) |
12 |
|
|
|
Материалдық емес активтер (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде) |
13 |
|
|
|
Дебиторлық берешек (құнсызданудан болған зияндарды шегергенде) |
14 |
|
|
|
Басқа да активтер (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде) |
15 |
|
|
|
Активтердің жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Міндеттемелер |
|
|
|
|
Кері РЕПО шарты бойынша бағалы қағаздар |
16 |
|
|
|
Туынды қаржы құралдары |
17 |
|
|
|
Алынған заемдар |
18 |
|
|
|
Реттелген борыш |
19 |
|
|
|
Кредиторлық берешек |
20 |
|
|
|
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджет алдындағы міндеттемелер |
21 |
|
|
|
Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме |
22 |
|
|
|
Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар |
23 |
|
|
|
Төленетін дивидендтер |
24 |
|
|
|
Басқа да міндеттемелер |
25 |
|
|
|
Міндеттемелер жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Меншікті капитал |
|
|
|
|
Жарғылық капитал |
26 |
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
жай акциялар |
27 |
|
|
|
артықшылықты акциялар |
28 |
|
|
|
Сыйлықақы (қосымша төленген капитал) |
29 |
|
|
|
Алынған капитал |
30 |
|
|
|
Резервтік капитал |
31 |
|
|
|
Басқа да резервтер |
32 |
|
|
|
Бөлінбеген кіріс (жабылмаған зиян) |
33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылықтың үлесі |
34 |
|
|
|
Капитал жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Меншікті капитал және міндеттемелер жиынтығы: |
|
|
|
2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі
"Азшылық үлесі" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады
Бірінші басшы ______________________ күні _____________________
Бас бухгалтер ______________________ күні _____________________
Орындаушы ______________________ күні _____________________
Телефон ______________________
Мөрдің орны ______________________
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2006 жылғы 27 қазандағы
N№110 қаулысына
2-қосымша
2-нысан
Кірістер мен шығыстар туралы есеп
________________________________________________________
(арнайы қаржы компаниясының толық атауы)
200_ жылғы "___"_______ жағдай бойынша кірістер мен
шығыстар туралы есебі
(мың теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
есепті жылда |
өткен жылда |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Комиссиялық сыйақы |
1 |
|
|
|
Ағымдағы шоттар және орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер |
2 |
|
|
|
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон және/немесе дисконт) түріндегі кірістер |
3 |
|
|
|
Бағалы қағаздарды сатып алудан-сатудан кірістер (зияндар) (нетто) |
4 |
|
|
|
Сауда бағалы қағаздарының және сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың құны өзгеруден болған кірістер (зияндар) |
5 |
|
|
|
"Кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер |
6 |
|
|
|
Шетел валютасын қайта бағалаудан кірістер (зияндар) (нетто) |
7 |
|
|
|
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді алудан түскен кірістер |
8 |
|
|
|
Қауымдасқан ұйымдарға қатысуға байланысты кірістер |
9 |
|
|
|
Басқа да кірістер |
10 |
|
|
|
Кірістер жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссиялық шығыстар |
11 |
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
басқарушы агентке сыйақы |
12 |
|
|
|
Кастодиандық қызмет көрсетуге сыйақы |
13 |
|
|
|
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы) түріндегі шығыстар |
14 |
|
|
|
"РЕПО" операциялары бойынша шығыстар |
15 |
|
|
|
Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар |
16 |
|
|
|
Операциялық шығыстар |
17 |
|
|
|
оның ішінде |
|
|
|
|
Еңбекақы және іссапар шығыстары |
18 |
|
|
|
корпоративтік табыс салығын қоспағанда, салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша шығыстар |
20 |
|
|
|
Басқа да шығыстар |
21 |
|
|
|
Жиынтығы шығыстар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Құнсыздануға арналған резервтер (резервтерді қалыптастыру) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Салық салынғанға дейінгі пайда және азшылық үлестері |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративтік табыс салығы |
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі шегерілгенге дейін салық салынғаннан кейінгі таза пайда (зиян) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі |
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таза пайданың (зиянның) жиынтығы |
|
|
|
2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі
"Азшылық үлесі" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады
Бірінші басшы ______________________ күні _____________________
Бас бухгалтер ______________________ күні _____________________
Орындаушы ______________________ күні _____________________
Телефон ______________________
Мөрдің орны ______________________
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2006 жылғы 27 қазандағы
N 110 қаулысына
3-қосымша
3-нысан
Ақша қозғалысы (тікелей әдіс) туралы есеп
_____________________________________________
(арнайы қаржы компаниясының толық атауы)
200_ жылғы "___"_______ жағдай бойынша ақша
қозғалысы туралы есебі (жанама әдіс)
(мың теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
есепті жылда |
өткен жылда |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Операциялық қызметпен байланысты ақшалай түсімдер және төлемдер |
1 |
|
|
|
Салық салынғанға дейінгі таза пайда (зиян) және азшылық үлесі |
2 |
|
|
|
Ақшалай емес операция баптарына түзетулер: |
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
амортизациялық аударымдар және тозу |
3 |
|
|
|
құнсыздануға арналған резервтер бойынша шығыстар |
4 |
|
|
|
қаржылық актив құнының өзгеруінен жұмсалмаған кірістер мен шығыстар |
5 |
|
|
|
шетел валютасымен операциялар бойынша бағам айырмасы түріндегі жұмсалмаған кірістер мен шығыстар |
6 |
|
|
|
алатын сыйақы түріндегі есептелген кірістер |
7 |
|
|
|
сыйақы төлеу шығыстары |
8 |
|
|
|
ақшалай емес баптарға басқа да түзетулер |
9 |
|
|
|
Операциялық активтер мен міндеттемелер өзгергенге дейінгі операциялық кіріс (зиян) |
|
|
|
|
Операциялық активтердегі ұлғаю (азаю): |
|
|
|
|
Дебиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы) |
10 |
|
|
|
орналастырылған салымдардың ұлғаюы (азаюы) |
11 |
|
|
|
Сауда бағалы қағаздарының және сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың ұлғаюы (азаюы) |
12 |
|
|
|
"Кері РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы) |
13 |
|
|
|
Басқа да активтердің ұлғаюы (азаюы) |
14 |
|
|
|
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы): |
|
|
|
|
Кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы) |
15 |
|
|
|
"РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы) |
16 |
|
|
|
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы) |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Операциялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаюы немесе азаюы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративтік табыс салығы |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Салық салынғаннан кейінгі операциялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы |
|
|
|
|
Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер |
|
|
|
|
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату) |
19 |
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтары және материалдық емес активтерді сатып алу |
20 |
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтары және материалдық емес активтерді сату |
21 |
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар |
22 |
|
|
|
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
23 |
|
|
|
Инвестициялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қаржылық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер |
|
|
|
|
Акциялар шығару |
24 |
|
|
|
Облигациялар шығару |
25 |
|
|
|
Акцияларды/қатысу үлестерін сатып алу немесе өтеу |
26 |
|
|
|
Алынған заемдар |
27 |
|
|
|
Акциялар бойынша дивидендтер төлеу |
28 |
|
|
|
Азшылық үлесінің ұлғаюы (азаюы) |
29 |
|
|
|
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
30 |
|
|
|
Қаржылық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезеңдегі ақшаның таза ұлғаю (азаю) жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кезең басындағы ақша қалдығы |
31 |
|
|
|
Кезең соңындағы ақша қалдығы |
32 |
|
|
2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі
"Азшылық үлесінің ұлғаюы (азаюы)" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады
Бірінші басшы ______________________ күні _____________________
Бас бухгалтер ______________________ күні _____________________
Орындаушы ______________________ күні _____________________
Телефон ______________________
Мөрдің орны ______________________
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2006 жылғы 27 қазандағы
N 110 қаулысына
4-қосымша
4-нысан
Меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп
________________________________________________
(арнайы қаржы компаниясының толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есебі
(мың теңгемен)
|
|
Жарғылық капитал |
Сыйлықақы (қосымша төленген капитал) |
Алынған капитал |
Резервтік капитал |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Есепті кезең басындағы сальдо |
|
|
|
|
|
Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету |
|
|
|
|
|
Есепті кезең басында қайта саналған сальдо |
|
|
|
|
|
Есепті кезеңде қосымша шығарылған (сатып алынған) меншікті акциялар (қатысушылардың қосымша салымдары) |
|
|
|
|
|
Дивидендтер |
|
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау |
|
|
|
|
|
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі |
|
|
|
|
|
Есепті кезеңдегі бөлінбеген кіріс (жабылмаған зиян) |
|
|
|
|
|
Ішкі аударымдар |
|
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтардың жинақталған қайта бағалауларының өзгеруі |
|
|
|
|
|
Резервтік капиталды қалыптастыру |
|
|
|
|
|
Басқа да операциялар |
|
|
|
|
|
Есепті кезең соңындағы сальдо |
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
Басқа да резервтер |
Бөлінбеген кіріс (өтелмеген зиян) |
Азшылық үлесі |
Жиынтығы (1-8 баған қосындысынан 4 бағанның алымы) |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бірінші басшы ______________________ күні _____________________
Бас бухгалтер ______________________ күні _____________________
Орындаушы ______________________ күні _____________________
Телефон ______________________
Мөрдің орны ______________________
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2006 жылғы 27 қазандағы
N 110 қаулысына 5-қосымша
Жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаны
толтыру жөніндегі талаптар
1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте келтірілген баптарды жіктеу, қажет болған кезде, олардың мағынасын түсіндіретін ақпаратпен толықтырылады.
2. Есепті жылы болған өзгерістер есеп саясатына сәйкес жиынтық мөлшерді сипаттай отырып, әрбір бап бойынша ашылады.
3. Қаржылық есепке түсіндірме жазбаға мынадай кезектілікпен мынадай бөлімдер қосылады:
1) бухгалтерлік баланстың активтері мен міндеттемелері бойынша есепті жылы болған өзгерістер;
2) кірістер және шығыстар туралы есептің қаржылық-шаруашылық нәтижелері бойынша есепті жылы болған өзгерістер;
3) ақша қозғалыcы туралы есептің ақша ағындары бойынша есепті жылы болған өзгерістер;
4) меншік капиталына өзгерістер туралы есептің меншік капиталы бойынша есепті жылы болған өзгерістер.
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2006 жылғы 27 қазандағы
N 110 қаулысына
6-қосымша
5-нысан
Бөлінген активтер мен облигациялар туралы есеп
__________________________________________________
(арнайы қаржы компаниясының толық атауы)
200_ жылғы "___"_______ жағдай бойынша
(мың теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті жылдың басында |
Есепті жылдың аяғында |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активтер |
|
|
|
|
Бөлінген активтер, оның ішінде: |
|
|
|
|
Талап ету құқығы |
1 |
|
|
|
Кастодиан банктің шоттарындағы бөлінген активтер |
2 |
|
|
|
Екінші деңгейдегі банктердегі салымдар |
3 |
|
|
|
Акциялар |
4 |
|
|
|
Борыштық бағалы қағаздар |
5 |
|
|
|
Туынды қаржы құралдары |
6 |
|
|
|
Жиынтығы активтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Міндеттемелер |
|
|
|
|
Шығарылған облигациялар |
7 |
|
|
|
Есептелген купон бойынша кредиторлық берешек |
8 |
|
|
|
Жиынтығы міндеттемелер |
|
|
|
Бірінші басшы ______________________ күні _____________________
Бас бухгалтер ______________________ күні _____________________
Орындаушы ______________________ күні _____________________
Телефон ______________________
Мөрдің орны ______________________