"Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 8-бабына, "Қаржы рыногы мен қаржылық ұйымдарды мемлекеттiк реттеу және қадағалау туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 9-бабына, "Қазақстан Республикасындағы банктер және банк қызметі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 54 және 55-баптарына , "Бухгалтерлiк есепке алу мен қаржылық есеп беру туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 18-бабына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Еншілес ұйымы жоқ екінші деңгейдегі банктер (бұдан әрі - банктер) жыл сайын қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті мемлекеттік орган) осы қаулының 2-тармағына сәйкес жасалған, аудиторлық ұйым растаған шоғырландырылмаған жылдық қаржылық есепті берсін.
Еншілес ұйымы бар банктер жыл сайын уәкілетті мемлекеттік органға осы қаулының 2-тармағына сәйкес жасалған, шоғырландырылмаған және шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті берсін.
Банк шоғырландырылмаған және шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті берген кезде аудиторлық ұйымның растауы тек шоғырландырылған жылдық қаржылық есеп үшін ғана талап етіледі.
2. Жылдық қаржылық есепке мыналар кіреді:
1) осы қаулының 1-қосымшасында белгіленген 1-нысан бойынша жасалған, шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) бухгалтерлік баланс;
2) осы қаулының 2-қосымшасында белгіленген 2-нысан бойынша жасалған, кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) есеп;
3) осы қаулының 3-қосымшасында белгіленген 3-нысан бойынша жасалған, ақша қозғалысы туралы шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) есеп;
4) осы қаулының 4-қосымшасында белгіленген 4-нысан бойынша жасалған, меншікті капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) есеп;
5) шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
Банктер шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепті және аудиторлық қорытындыны есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуіріне дейінгі мерзімде ұсынады.
Банктер шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке және аудиторлық қорытындыға толықтыру ретiнде есептi жылдан кейiнгi жылдың 1 шiлдесiне дейiнгi мерзiмде банктегi тәуекелдердi басқару жүйелерiнiң болуын бағалау жөнiнде аудиторлық ұйымға есеп ұсынуы қажет.
Ескерту: 2-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2005 жылғы 27 тамыздағы N 94
қаулысымен
.
3. Банктер:
1) шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепті уәкілетті мемлекеттік органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін;
2) еншілес ұйымдары бар банктер еншілес ұйымдарының жылдық қаржылық есебінің жұмыс кестелерін және тиісті нысандарын ұсынуды қамтамасыз етсін;
3) есепті жылдан кейінгі жылдың 1 мамырына дейінгі мерзімде аудиторлық ұйым растаған бухгалтерлік баланстың және кірістер мен шығыстар туралы есептің шоғырландырылмаған нысандарын, ал еншілес ұйымдары бар банктер - аудиторлық ұйым растаған бухгалтерлік баланстың және кірістер мен шығыстар туралы есептің шоғырландырылған нысандарын жарияласын;
4) есепті жылдан кейінгі жылдың 15 мамырына дейінгі мерзімде уәкілетті мемлекеттік органға осы тармақтың 3) тармақшасының орындалуы туралы мәліметтер ұсынсын.
4. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енеді.
5. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, аумақтық филиалдарына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және банктерге жіберсін.
6. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы
"Келісілді"
Қазақстан Республикасының Қаржы
рыногын және қаржы ұйымдарын
реттеу мен қадағалау агенттігінің
Төрағасы _____________________
2005 жылғы 17 ақпандағы
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2005 жылғы 14 ақпандағы N 25
қаулысына 1-қосымша
1-нысан
________________________________
(банктің атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
бухгалтерлік балансы
(мың Қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
есепті
|
өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активтер |
|
|
|
|
Ұлттық (орталық) банктердегі касса және қалдықтар |
1 |
|
|
|
Тазартылған қымбат металдар |
2 |
|
|
|
Сауда бағалы қағаздары (ықтимал
|
3 |
|
|
|
Кері РЕПО шарты бойынша
|
4 |
|
|
|
Туынды қаржы құралдары |
5 |
|
|
|
Басқа банктердегі корреспонденттік
|
6 |
|
|
|
Басқа банктерге берілген заемдар
|
7 |
|
|
|
Клиенттерге берілген заемдар
|
8 |
|
|
|
Бағалы қағаздарға ақша салымдары
|
9 |
|
|
|
Капиталға инвестициялар және
|
10 |
|
|
|
Мерзімі ұзартылған салықтық талап |
11 |
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар
|
12 |
|
|
|
Материалдық емес активтер
|
13 |
|
|
|
Басқа да активтер (ықтимал ысырапқа
|
14 |
|
|
|
Активтердің жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Міндеттемелер |
|
|
|
|
Банктердің корреспонденттік шоттары және салымдары |
15 |
|
|
|
РЕПО келісімдері бойынша сатылған
|
16 |
|
|
|
Туынды қаржы құралдары |
17 |
|
|
|
Клиенттердің банктік шоттары және
|
18 |
|
|
|
Шығарылған борыштық бағалы қағаздар |
19 |
|
|
|
Банктер алдындағы берешек |
20 |
|
|
|
Басқа да тартылған қаражат |
21 |
|
|
|
Реттелген борыш |
22 |
|
|
|
Салықтық міндеттемелер |
23 |
|
|
|
Мерзімі ұзартылған салықтық
|
24 |
|
|
|
Басқа да міндеттемелер |
25 |
|
|
|
Төленетін дивидендтер |
26 |
|
|
|
Міндеттемелер жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Меншікті капитал |
|
|
|
|
Жарғылық капитал |
28 |
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
жай акциялар |
29 |
|
|
|
артықшылықты акциялар |
30 |
|
|
|
Эмиссиялық кіріс |
31 |
|
|
|
Алынған капитал |
32 |
|
|
|
Резервтік капитал |
33 |
|
|
|
Басқа да резервтер |
34 |
|
|
|
Кезеңдегі таза пайда (шығын) |
35 |
|
|
|
Капитал жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Меншікті капитал және міндеттемелер жиынтығы: |
|
|
|
2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі
"Азшылық үлесі" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады
Бірінші басшы _________________________ күні _________________
Бас бухгалтер _________________________ күні _________________
Орындаушы _____________________________ күні _________________
Мөрдің орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2005 жылғы 14 ақпандағы N 25
қаулысына 2-қосымша
2-нысан
________________________________
(банктің атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
кірістер мен шығыстар туралы есебі
(мың Қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
есепті
|
өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Пайыздық кірістер |
|
|
|
|
корреспонденттік шоттар және
|
1 |
|
|
|
банктерге берілген заемдар және
|
2 |
|
|
|
клиенттерге берілген заемдар бойынша |
3 |
|
|
|
бағалы қағаздар бойынша |
4 |
|
|
|
РЕПО операциялары бойынша |
5 |
|
|
|
басқа да пайыздық кірістер |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пайыздық шығыстар |
|
|
|
|
клиенттердің шоттары бойынша |
7 |
|
|
|
корреспонденттік шоттар және банк-
|
8 |
|
|
|
банктерден алынған заемдар бойынша |
9 |
|
|
|
шығарылған борыштық бағалы қағаздар бойынша |
10 |
|
|
|
реттелген борыш бойынша |
11 |
|
|
|
басқа да пайыздық шығыстар |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемдар бойынша шығындарға арналған
|
|
|
|
|
Заемдар бойынша шығындарға арналған резервтер қалыптастыру |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таза пайыздық кіріс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Алынған дивидендтер |
14 |
|
|
|
Қызмет көрсету бойынша кірістер және алынған комиссиялар |
15 |
|
|
|
Қызмет көрсету бойынша шығыстар және алынған комиссиялар |
16 |
|
|
|
Бағалы қағаздарды сатып алудан/
|
17 |
|
|
|
Сауда бағалы қағаздары және сатуға
|
18 |
|
|
|
Шетел валютасымен операциялар бойынша кірістер (шығындар) (нетто) |
19 |
|
|
|
Шетел валютасында көрсетілген
|
20 |
|
|
|
Қауымдасқан ұйымдарға қатысуға байланысты кірістер |
21 |
|
|
|
Басқа да кірістер |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сыйақы алуға байланысты емес таза кіріс (шығындар) (нетто) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция шығыстары |
23 |
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
еңбекке ақы төлеу және іссапар шығыстары |
24 |
|
|
|
амортизациялық аударымдар және тозу |
25 |
|
|
|
корпоративтік табыс салығын қоспағанда, салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша шығыстар |
26 |
|
|
|
Басқа да шығыстар |
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Операциялық пайда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Басқа да операциялар бойынша шығын-
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Салық салынғанға дейінгі пайда және азшылық үлестері |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пайдаға салынатын салық бойынша шығыстар |
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі шегерілгенге дейінгі таза пайда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таза пайданың (шығынның) жиынтығы |
|
|
|
2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі
"Азшылық үлесі" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады
Бірінші басшы _________________________ күні _________________
Бас бухгалтер _________________________ күні _________________
Орындаушы _____________________________ күні _________________
Мөрдің орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2005 жылғы 14 ақпан N 25
қаулысына 3-қосымша
3-нысан
________________________________
(банктің атауы)
200_ жылғы "___" _______жағдай бойынша
ақша қозғалысы туралы есебі (жанама әдіс)
(мың Қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
есепті
|
өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Салық салынғанға және азшылық үлесі шегерілгенге дейінгі пайда |
1 |
|
|
|
Ақшалай емес операция баптарына
|
|
|
|
|
амортизациялық аудару және тозу |
2 |
|
|
|
ықтимал ысырапқа арналған резервтер бойынша шығыстар |
3 |
|
|
|
қаржылық актив құнының өзгеруінен жұмсалмаған кірістер мен шығыстар |
4 |
|
|
|
алатын сыйақы түріндегі есептелген кірістер |
5 |
|
|
|
сыйақы төлеу шығыстары |
6 |
|
|
|
ақшалай емес баптарға басқа да түзетулер |
7 |
|
|
|
Операциялық активтер мен міндеттеме-
|
|
|
|
|
Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю: |
|
|
|
|
Үш айдан көп өтеу мерзімімен орна-
|
8 |
|
|
|
Берілген заемдардың және қаржылық жалдаудың (ұлғаюы) азаюы |
9 |
|
|
|
Сауда бағалы қағаздарының және сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы |
10 |
|
|
|
"Кері РЕПО" операцияларының (ұлғаюы)
|
11 |
|
|
|
Клиенттерге қойылған талаптардың
|
12 |
|
|
|
Дивидендтердің (ұлғаюы) азаюы |
13 |
|
|
|
Басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы |
14 |
|
|
|
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы): |
|
|
|
|
Үш айдан көп өтеу мерзімімен
|
14 |
|
|
|
"РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы) |
15 |
|
|
|
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы) |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Операциялық қызметтен ақшаның ұлғаюы (азаюы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пайдаға салынған, төленген салық |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Операциялық қызметтен ақшаның салық салынғаннан кейінгі ұлғаю (азаю) жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестициялық қызметке байланысты
|
|
|
|
|
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату) |
16 |
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сатып алу (сату) |
20 |
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар |
21 |
|
|
|
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
23 |
|
|
|
Инвестициялық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қаржылық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер |
|
|
|
|
Акциялар шығару |
24 |
|
|
|
Борыштық міндеттемелер шығару |
25 |
|
|
|
Меншікті акцияларын сатып алу немесе өтеу |
26 |
|
|
|
Төленген дивиденд |
27 |
|
|
|
Азшылық үлесінің ұлғаюы (азаюы) |
28 |
|
|
|
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
29 |
|
|
|
Қаржылық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезеңдегі ақшаның таза ұлғаю (азаю) жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кезең басындағы ақша қалдығы |
30 |
|
|
|
Кезең соңындағы ақша қалдығы |
31 |
|
|
2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі
"Азшылық үлесінің ұлғаюы (азаюы)" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады
Бірінші басшы _________________________ күні _________________
Бас бухгалтер _________________________ күні _________________
Орындаушы _____________________________ күні _________________
Мөрдің орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2005 жылғы 14 ақпан N 25
қаулысына 4-қосымша
4-нысан
________________________________
(банктің атауы)
200_ жылғы "___" _______жағдай бойынша
меншікті капиталдағы өзгеріс туралы есебі
(мың Қазақстандық теңгемен)
|
|
Жарғы-
|
Эмис-
|
Алын-
|
Резер-
|
Басқа
|
Бөлін-
|
Жиын-тығы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Есепті кезең
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есеп саясатын-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезең басында қайта саналған сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезеңде
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивидендтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
Негізгі құрал-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сатуға арнал-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кезеңдегі таза пайда (шығын) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ішкі аударымдар |
|
|
|
|
|
|
|
|
резервтік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
негізгі құрал-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Басқа да
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезең
|
|
|
|
|
|
|
|
Бірінші басшы _________________________ күні _________________
Бас бухгалтер _________________________ күні _________________
Орындаушы _____________________________ күні _________________
Мөрдің орны