Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы
ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Қоса беріліп отырған бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық бекітілсін.
2. Осы қаулы қолданысқа енгізілген күннен бастап Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Бағалы қағаздар рыногында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың есеп беру ережесін бекіту туралы" 2003 жылғы 12 қарашадағы N 396
қаулысының
(Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2605 тіркелген, 2003 жылғы 15 - 31 желтоқсанда Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің "Қазақстан Ұлттық Банкінің Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" баспасөз басылымдарында жарияланған) күші жойылды деп танылсын.
3. Осы қаулы 2005 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдарға, Қазақстан Республикасының Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы
"Келісілді"
Қазақстан Республикасының
Қаржы нарығы мен қаржы
ұйымдарын реттеу және
қадағалау агенттігінің
Төрағасы
2004 жылғы "___" _________
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 176 қаулысымен бекітілген
Бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру
тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы
нұсқаулық
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы Нұсқаулық "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы", " Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру туралы " Қазақстан Республикасының Заңдарына, сондай-ақ Қазақстан Республикасының басқа да нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес әзірленді.
2. Осы Нұсқаулық қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалауды жүзеге асыратын уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың (бұдан әрі - трансфер-агенттер) жылдық қаржылық есеп беру тізбесін, нысандарын және ұсыну мерзімдерін белгілейді.
3. Осы Нұсқаулық бағалы қағаздар нарығында бағалы қағаздарды ұстаушылар тізілімі жүйесін жүргізу жөніндегі қызметті жүзеге асыратын ұйымдар қолданылмайды.
2-тарау. Қаржылық есепті ұсыну
4. Трансфер-агенттер уәкілетті органға жыл сайын мыналар кіретін жылдық қаржылық есепті ұсынады:
1) 1-нысан бойынша жасалған шоғырландырылмаған бухгалтерлік баланс (осы Нұсқаулықтың 1-қосымшасы);
2) 2-нысан бойынша жасалған кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылмаған есеп (кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылған есеп) (осы Нұсқаулықтың 2-қосымшасы);
3) 3-нысан бойынша жасалған ақша қозғалысы туралы шоғырландырылмаған есеп (ақша қозғалысы туралы шоғырландырылған есеп) (осы Нұсқаулықтың 3-қосымшасы);
4) 4-нысан бойынша жасалған меншікті капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылмаған есеп (меншікті капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есеп) (осы Нұсқаулықтың 4-қосымшасы);
5) осы Нұсқаулықтың 5-қосымшасында белгіленген толтыру жөніндегі талаптарға сәйкес жасалған шоғырландырылмаған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
5. Еншілес және қауымдасқан ұйымдары болмаған кезде трансфер-агент аудиторлық ұйым растаған шоғырландырылмаған жылдық қаржылық есепті ғана ұсынады.
Трансфер-агент шоғырландырылмаған және шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті ұсынған кезде аудиторлық ұйымның растамасы тек еншілес және қауымдасқан ұйымдарының бухгалтерлік есеп стандарттарына сәйкес шоғырландырылған негізде жасалған жылдық қаржылық есебінің жұмыс кестелері және тиісті нысандары қоса беріле отырып шоғырландырылған жылдық қаржылық есеп үшін ғана талап етіледі.
6. Трансфер-агенттер есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсанына дейінгі кезеңнің шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есебін есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей, есепті жылдың қаржылық есебіне жүргізілген аудиттің нәтижелері бойынша аудиторлық есеппен бірге ұсынады.
7. Қаржылық есептегі деректер Қазақстан Республикасының ұлттық валютасы - қазақстандық теңгемен көрсетіледі.
8. Қаржылық есепті жасағанда пайдаланылатын өлшем бірлігі мың қазақстандық теңгемен белгіленеді. Қаржылық есептегі бес жүз қазақстандық теңгеден аз сома нольге дейін дөңгелектенеді, ал бес жүз қазақстандық теңгеге тең және одан жоғары сома мың қазақстандық теңгеге дейін дөңгелектенеді.
9. Қаржылық есептің барлық парақтары нөмірленуге тиіс, оны уәкілетті органға жібергенде олардың жалпы саны ілеспе хатта көрсетіледі.
10. Қағаз жазбадағы қаржылық есеп мөрмен куәландырылады және оған тіркеушінің басшысы мен бас бухгалтері қол қояды.
11. Трансфер-агенттер қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағаз жазбада ұсынады. Қағаз жазбадағы қаржылық есеп электрондық тасымалдағышпен берілген есепке сәйкес болуға тиіс.
12. Қағаз жазбадағы қаржылық есеп екі данада жасалады, қаржылық есептің бір данасы уәкілетті органға беріледі, екінші данасы трансфер-агентте қалады.
13. Уәкілетті орган қағаз жазбадағы түзетілген және өшірілген қаржылық есепті қабылдамайды және ол трансфер-агентке қайтарылуға жатады.
14. Уәкілетті орган тіркеуші ұсынған қаржылық есептен дәлсіздіктер немесе қателіктер тапқанда, қаржылық есепті пысықтау үшін қайтаруға құқылы.
15. Қаржылық есепке өзгерістер және/немесе толықтырулар енгізу қажет болған жағдайда, трансфер-агенттер қаржылық есеп берілген күннен бастап үш жұмыс күні ішінде уәкілетті органға өзгерістер және/немесе толықтырулар енгізу қажеттігінің себептерін түсіндіре отырып, жазбаша өтініш береді.
16. Қаржылық есепті уақтылы бермеу, бермеу немесе қаржылық есепте күмәнді мәліметтер беру Қазақстан Республикасының заңнамалық актілерінде белгіленген жауапкершілікке әкеп соғады.
17. Осы Нұсқаулықта реттелмеген мәселелер Қазақстан Республикасының қолданылып жүрген заңнамасында белгіленген тәртіппен шешіледі.
Бағалы қағаздар нарығында
трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымдардың
жылдық қаржылық есеп беру
тізбесі, нысандары және
ұсыну мерзімдері туралы
нұсқаулыққа 1-қосымша
1-нысан
_______________________________________________________
(бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
бухгалтерлік балансы
(мың қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
есепті
|
өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активтер |
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар
|
|
|
|
|
Материалдық емес активтер
|
|
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың капиталына
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек
|
|
|
|
|
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы
|
|
|
|
|
Сатуға арналған қолда бар бағалы
|
|
|
|
|
Мерзімі ұзартылған салықтық талап |
|
|
|
|
Басқа да активтер |
|
|
|
|
Салықтар және бюджетке төленетін
|
|
|
|
|
"Кері РЕПО" операциясы |
|
|
|
|
Орналастырылған ақша және салымдар |
|
|
|
|
Активтердің жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Меншікті капитал |
|
|
|
|
Жарғылық капитал |
|
|
|
|
Сыйлықақылар
|
|
|
|
|
Алынған капитал |
|
|
|
|
Резервтік капитал |
|
|
|
|
Басқа да резервтер |
|
|
|
|
Бөлінбеген кіріс (өтелмеген шығын) |
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
өткен жылдардың |
|
|
|
|
есепті жылдың |
|
|
|
|
Капитал жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Міндеттемелер |
|
|
|
|
Алынған заемдар |
|
|
|
|
Кредиторлық берешек |
|
|
|
|
Шығарылған борыштық бағалы қағаздар |
|
|
|
|
Мерзімі ұзартылған салық міндеттемесі |
|
|
|
|
Акционерлермен акциялар бойынша есеп
|
|
|
|
|
Қызметкерлермен есеп айырысу
|
|
|
|
|
Салықтар және бюджетке төленетін
|
|
|
|
|
"РЕПО" операциясы |
|
|
|
|
Басқа да міндеттемелер |
|
|
|
|
Міндеттемелер жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Меншікті капитал және
|
|
|
|
Бірінші басшы _________________ күні__________________
Бас бухгалтер _________________ күні__________________
Орындаушы _____________________ күні__________________
Телефоны __________________
Мөр орны
Бағалы қағаздар нарығында
трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымдардың
жылдық қаржылық есеп беру
тізбесі, нысандары және
ұсыну мерзімдері туралы
нұсқаулыққа 2-қосымша
2-нысан
_______________________________________________________
(бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
кірістер және шығыстар туралы есебі
(мың қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті
|
Өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Негізгі қызметтен сыйақы
|
|
|
|
|
Ағымдағы шоттар және орналастырылған
|
|
|
|
|
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша
|
|
|
|
|
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан
|
|
|
|
|
Сауда бағалы қағаздары және сатуға
|
|
|
|
|
"Кері РЕПО" операциялары бойынша
|
|
|
|
|
Шетел валютасын қайта бағалаудан
|
|
|
|
|
Қаржылық емес активтерді сатудан
|
|
|
|
|
Басқа да кірістер |
|
|
|
|
Кірістер жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссиялық шығыстар |
|
|
|
|
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша
|
|
|
|
|
Шығарылған бағалы қағаздар бойынша
|
|
|
|
|
"РЕПО" операциялары бойынша шығыстар |
|
|
|
|
Алынған заемдар және қаржылық жалдау
|
|
|
|
|
Жалпы әкімшілік шығыстар |
|
|
|
|
Қаржылық емес активтерді сатудан
|
|
|
|
|
Басқа да шығыстар |
|
|
|
|
Шығыстар жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервтерге (провизияларға)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға
|
|
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративтік табыс салығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Салық салынғаннан кейінгі таза пайда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын) |
|
|
|
Бірінші басшы _________________ күні__________________
Бас бухгалтер _________________ күні__________________
Орындаушы _____________________ күні__________________
Телефоны __________________
Мөр орны
Бағалы қағаздар нарығында
трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымдардың
жылдық қаржылық есеп беру
тізбесі, нысандары және
ұсыну мерзімдері туралы
нұсқаулыққа 3-қосымша
3-нысан
_______________________________________________________
(бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
ақша қозғалысы (жанама әдіс) туралы есеп
(мың қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті
|
Өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Операциялық қызметке байланысты
|
|
|
|
|
Салық салынғанға дейінгі таза пайда
|
|
|
|
|
Ақшалай емес операция баптарына
|
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
амортизациялық аудару және тозу |
|
|
|
|
ықтимал ысырапқа арналған
|
|
|
|
|
шетел валютасымен операциялар бойынша
|
|
|
|
|
алатын сыйақы түріндегі есептелген
|
|
|
|
|
сыйақы төлеу шығыстары |
|
|
|
|
ақшалай емес баптарға басқа да түзетулер |
|
|
|
|
Операциялық активтер мен міндеттемелер
|
|
|
|
|
Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю: |
|
|
|
|
ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің
|
|
|
|
|
Сатуға арналған қолда бар бағалы
|
|
|
|
|
болашақ кезеңдер шығыстарының
|
|
|
|
|
қысқа мерзімді дебиторлық берешектің
|
|
|
|
|
"Кері РЕПО" операцияларының
|
|
|
|
|
сауда бағалы қағаздарының (ұлғаюы) азаюы |
|
|
|
|
Үш айдан асатын өтеу мерзімі бар
|
|
|
|
|
Басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы |
|
|
|
|
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің
|
|
|
|
|
болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы
|
|
|
|
|
қысқа мерзімді кредиторлық берешектің
|
|
|
|
|
Операциялық қызметтен ақшаның ұлғаюы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративтік табыс салығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операциялық қызметтен ақшаның салық
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестициялық қызметке байланысты
|
|
|
|
|
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы
|
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық
|
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық
|
|
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың капиталына
|
|
|
|
|
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
|
|
|
|
Инвестициялық қызметтен ақшаның
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қаржылық қызметке байланысты
|
|
|
|
|
Акциялар шығару |
|
|
|
|
Борыштық бағалы қағаздарды шығару |
|
|
|
|
Акцияларды және қатысу үлестерін
|
|
|
|
|
Алынған заемдар |
|
|
|
|
Акциялар бойынша дивидендтер төлеу |
|
|
|
|
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
|
|
|
|
Қаржылық қызметтен ақшаның ұлғаю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезеңдегі ақшаның таза
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кезең басындағы ақша қалдығы |
|
|
|
|
Кезең соңындағы ақша қалдығы |
|
|
|
Бірінші басшы _________________ күні__________________
Бас бухгалтер _________________ күні__________________
Орындаушы ____________________ күні__________________
Телефоны:__________________
Мөр орны
Бағалы қағаздар нарығында
трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымдардың
жылдық қаржылық есеп беру
тізбесі, нысандары және
ұсыну мерзімдері туралы
нұсқаулыққа 4-қосымша
4-нысан
_______________________________________________________
(бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
меншікті капиталдағы өзгеріс туралы есеп
(мың қазақстандық теңгемен)
|
|
Жар-
|
Сый-
|
Алын-
|
Резе-
|
Басқа
|
Бө-
|
Жиын-
|
|
Есепті кезең
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есеп саясатындағы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезең басында
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезеңде қосымша
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есептелген
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдық-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сатуға арналған қолда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезеңнің
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ішкі аударымдар |
|
|
|
|
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
|
|
|
|
негізгі құрал-жабдық-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервтік капиталды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Басқа да операциялар |
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезең
|
|
|
|
|
|
|
|
Бірінші басшы _________________ күні__________________
Бас бухгалтер _________________ күні__________________
Орындаушы _____________________ күні__________________
Телефоны __________________
Мөр орны
Бағалы қағаздар нарығында
трансфер-агенттік қызметті
жүзеге асыратын ұйымдардың
жылдық қаржылық есеп беру
тізбесі, нысандары және
ұсыну мерзімдері туралы
нұсқаулыққа 5-қосымша
Шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық
қаржылық есепке түсіндірме жазбаны толтыру
жөніндегі талаптар
1. Шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаға мыналар кіреді:
1) активтер мен міндеттемелер бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
2) қаржы-шаруашылық қызметтің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
3) ақша ағыны бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
4) меншікті капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер.
2. Шоғырландырылған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбада шектелместен мынадай ақпарат ашылады:
1) еншілес және қауымдасқан ұйымдардың тізімі, аффилиирленгендік туралы ақпаратты ашу (қатынастардың сипаты және ауқымы);
2) негізгі трансфер-агенттер және олардың еншілес ұйымдары арасындағы өзара қарым-қатынастың сипаты;
3) атын, тіркелген елін немесе орналасқан жерін, оларға қатысу үлесінің мөлшерін, дауыс беретін акцияларының санын көрсете отырып басқа аффилиирленген тұлғалардың тізімі;
4) еншілес ұйымды сатып алудың немесе сатудың есепті және өткен кезеңдердегі қаржылық көрсеткіштерге әсері;
5) еншілес ұйымдарға инвестицияларды есепке алу үшін негізгі трансфер-агенттер жеке жылдық қаржылық есепте пайдаланатын әдіс;
6) қауымдасқан ұйымдарға инвестицияларды есепке алу үшін пайдаланатын әдіс;
7) еншілес ұйымның есебі шоғырландырылған жылдық қаржылық есепке кіргізілмеуінің себептері;
8) шоғырландырылған жылдық қаржылық есептің баптарына субъектілердің есептің осы баптарына қолданатын талаптарының айырмашылықтарынан жасауға болмайтын түзетулер;
9) жекелеген жылдық қаржылық есептердің біріктірілетін, түзетілетін және ауыстырылатын баптары, сондай-ақ шоғырландырудың нәтижесі;
10) азшылық үлесін құрайтын қатысушылардың атауын, олардың еншілес ұйымдардағы үлестерін көрсете отырып, азшылық үлесі туралы ақпарат;
11) есеп субъектілерінің бірлескен қызметке қатысу туралы ақпарат.