Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру тәртібі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы

     Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
     1. Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар (бұдан әрі - ұйымдар) қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) жыл сайын мыналар кіретін жылдық қаржылық есепті берсін:
     1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы қаулының 1-қосымшасы);
     2) 2-нысан бойынша жасалған кірістер мен шығыстар туралы есеп (осы қаулының 2-қосымшасы);
     3) 3-нысан бойынша жасалған ақша қозғалысы туралы есеп (осы қаулының 3-қосымшасы);
     4) 4-нысан бойынша жасалған, меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп (осы қаулының 4-қосымшасы);
     5) толтырылуы жөнінде осы қаулының 5-қосымшасында белгіленген талаптарға сәйкес жасалған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
     Ұйымдар есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсан аралығындағы кезең үшін жылдық қаржылық есепті есепті жылғы қаржылық есепке жүргізілген аудит нәтижелері жөніндегі аудиторлық есеппен келесі есепті жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей ұсынады.
     2. Ұйымдар жылдық қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін.
     3. Осы қаулы зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды дербес жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорларына қолданылмайды.
     4. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енеді.
     5. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
     1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
     2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
     6. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға жүктелсін.

     Ұлттық Банк
     Төрағасы

     "Келісілді"
     Қазақстан Республикасы
     Қаржы нарығы мен қаржы
     ұйымдарын реттеу және
     қадағалау агенттігінің
     Төрағасы
     2004 жылғы 23 желтоқсан

                                       Қазақстан Республикасының
                                       Ұлттық Банкі Басқармасының
                                      2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                       N 172 қаулысына 1-қосымша

                                                        1-нысан

                      Бухгалтерлік баланс
      _____________________________________________________
         (зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды
              жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
       200____ жылғы " ___" ___________ жағдай бойынша

                                      (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылдың соңында	Өткен жылдың соңында
1	2	3	4
Активтер
Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны шегергенде)
Материалдық емес активтер (амортизацияны шегергенде)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар
Дебиторлық берешек (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Мерзімі ұзартылған салықтық талап
Басқа да активтер
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджетке қойылатын талаптар
"Кері РЕПО" операциясы
Сауда бағалы қағаздары (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Орналастырылған салымдар (болуы ықтимал шығындар резервін шегеруімен)
Ақша
Активтердің жиынтығы:
Меншікті капитал
Жарғылық капитал
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа да резервтер
Бөлінбеген кіріс (өтелмеген шығын)
оның ішінде:
есепті жылдың
өткен жылдардың
Капитал жиынтығы:
Азшылық үлесі
Міндеттемелер
Алынған заемдар
Кредиторлық берешек
Шығарылған борыштық бағалы қағаздар
Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме
Акционерлермен акциялар бойынша есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар
Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджет алдындағы міндеттеме
"РЕПО" операциясы
Басқа да міндеттемелер
Міндеттемелер жиынтығы:
Меншікті капитал және міндеттемелер жиынтығы

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

                                       Қазақстан Республикасының
                                       Ұлттық Банкі Басқармасының
                                      2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                       N 172 қаулысына 2-қосымша

                                                        2-нысан

                Кірістер және шығыстар туралы есеп
          ______________________________________________
          (Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды
               жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)

         200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша

                                    (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылда	Өткен жылда
1	2	3	4
Комиссиялық сыйақы
Ағымдағы шоттар және орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон және/немесе дисконт) түріндегі кірістер
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан кірістер (шығындар) (нетто)
Сауда бағалы қағаздары және сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен кірістер (шығындар) (нетто)
"Кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер
Шетел валютасын қайта бағалаудан кірістер (шығындар) (нетто)
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді алудан кірістер
Басқа да кірістер
Кірістер жиынтығы
Комиссиялық шығыстар
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы) түріндегі шығыстар
"РЕПО" операциялары бойынша шығыстар
Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар
Жалпы әкімшілік шығыстар
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді өткізуден шығыстар
Басқа да шығыстар
Шығыстар жиынтығы
Резервтерге (провизияларға) аударылғанға дейінгі пайда (шығын)
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтер (резервтерді қалпына келтіру)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Корпоративтік табыс салығы
Салық салынғаннан кейінгі таза пайда (шығын)
Азшылық үлесі
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын)

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

                                       Қазақстан Республикасының
                                       Ұлттық Банкі Басқармасының
                                      2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                       N 172 қаулысына 3-қосымша

                                                        3-нысан

           Ақша қозғалысы (жанама әдіс) туралы есеп
         _____________________________________________
         (Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды
              жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)

            200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
                                      (мың қазақстандық теңгемен)

Баптардың атауы	Ескерту	Есепті жылда	Өткен жылда
1	2	3	4
Операциялық қызметке байланысты ақша түсімдері және төлемдері
Салық салынғанға дейінгі таза пайда (шығын)
Ақшалай емес операция баптарына түзетулер:
оның ішінде:
амортизациялық аудару және тозу
ықтимал ысырапқа арналған резервтер бойынша шығыстар
шетел валютасымен операциялар бойынша бағамдық айырма түріндегі жұмсалмаған кірістер мен шығыстар
алатын сыйақы түріндегі есептелген кірістер
сыйақы төлеу шығыстары
ақшалай емес баптарға басқа да түзетулер
Операциялық активтер мен міндеттемелер өзгергенге дейінгі операциялық кіріс (шығын)
Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю:
ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы
болашақ кезеңдер шығыстарының (ұлғаюы) азаюы
қысқа мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы
"Кері РЕПО" операцияларының (ұлғаюы) азаюы
сауда бағалы қағаздарының (ұлғаюы) азаюы
орналастырылған салымдардың (ұлғаюы) азаюы
басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы):
ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы (азаюы)
қысқа мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
"РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы)
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы)
Операциялық қызметтен ақшаның ұлғаюы (азаюы)
Корпоративтік табыс салығы
Операциялық қызметтен ақшаның салық салынғаннан кейінгі ұлғаюы (азаюы)
Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату)
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сатып алу
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сату
Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар
Басқа да түсімдер мен төлемдер
Инвестициялық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы
Қаржылық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер
Акциялар шығару
Акцияларды және қатысу үлестерін алу немесе өтеу
Алынған заемдар
Акциялар бойынша дивидендтер төлеу
Басқа да түсімдер мен төлемдер
Қаржылық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы
Есепті кезеңдегі ақшаның таза ұлғаю (азаю) жиынтығы
Кезең басындағы ақша қалдығы
Кезең соңындағы ақша қалдығы

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

                                       Қазақстан Республикасының
                                       Ұлттық Банкі Басқармасының
                                      2004 жылғы 15 желтоқсандағы
                                       N 172 қаулысына 4-қосымша

                                                        4-нысан

            Меншікті капиталдағы өзгеріс туралы есеп
          _____________________________________________
          (зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды
               жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)

             200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша

                                      (мың қазақстандық теңгемен)
                                      

	Жар- ғы- лық ка- пи- тал	Сый- лық- ақы- лар (қо- сым- ша тө- лен- ген ка- пи- тал)	Алын- ған капи- тал	Резе- рвтік капи- тал	Басқа да резе- рвтер	Бө- лін- беген кіріс (өте- лме- ген шы- ғын)	Жиын- тығы:
Есепті кезең басындағы сальдо
Есеп саясатындағы өзгерістер және түбір- лі қателерді түзету
Есепті кезең басында қайта саналған сальдо
Есепті кезеңде қосымша шығарылған (сатып алынған) меншікті акциялар (құрылтайшы- лардың қосымша салым- дары мен пайлары)
Есептелген дивидендтер
Негізгі құрал-жабдық- тарды қайта бағалау
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі
Есепті кезеңнің бөлінбеген кірісі (өтелмеген шығыны)
Ішкі аударымдар
оның ішінде:
негізгі құрал-жабдық- тардың жинақталған қайта бағалаудың өзгеруі
резервтік капиталды қалыптастыру
Басқа да операциялар
Есепті кезең соңындағы сальдо

     Бірінші басшы: _________________ күні__________________
     Бас бухгалтер __________________ күні__________________
     орындаушы: _____________________ күні__________________
     телефон:__________________

     Мөр орны

Қазақстан Республикасының  
Ұлттық Банкі Басқармасының  
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 172 қаулысына 5-қосымша  

Жылдық қаржылық есепке түсіндірме
жазбаны толтыру жөніндегі талаптар

     1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте келтірілген баптарды жіктеу қажетіне қарай, олардың мағынасын түсіндіретін ақпараттармен толықтырылады.
     2. Есепті жылы болған өзгерістер есеп саясатына сәйкес жиынтықты мөлшерді сипаттай отырып әрбір бап бойынша ашылады.
     3. Қаржылық есепке түсіндірме жазбаға мынадай тәртіппен орналасқан бөлімдер кіреді:
     1) активтер мен міндеттемелер бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
     2) қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
     3) ақша ағындары бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
     4) меншікті капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер.