Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2009.05.25 N 49 қаулысымен.
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы
ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар (бұдан әрі - ұйымдар) қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) жыл сайын мыналар кіретін жылдық қаржылық есепті берсін:
1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы қаулының 1-қосымшасы);
2) 2-нысан бойынша жасалған пайдалар мен зияндар туралы есеп (осы қаулының 2-қосымшасы);
3) 3-нысан бойынша жасалған ақша қаражаты қозғалысы туралы есеп (осы қаулының 3-қосымшасы);
4) 4-нысан бойынша жасалған, капиталдағы өзгерістер туралы есеп (осы қаулының 4-қосымшасы);
5) толтырылуы жөнінде осы қаулының 5-қосымшасында белгіленген талаптарға сәйкес жасалған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
Ұйымдар есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсан аралығындағы кезең үшін жылдық қаржылық есепті есепті жылғы қаржылық есепке жүргізілген аудит нәтижелері жөніндегі аудиторлық есеппен келесі есепті жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей ұсынады.
Ескерту. 1-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30.
N 44
(мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
2. Ұйымдар жылдық қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін.
3. Осы қаулы зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды дербес жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорларына қолданылмайды.
4. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енеді.
5. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
6. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы
"Келісілді"
Қазақстан Республикасы
Қаржы нарығы мен қаржы
ұйымдарын реттеу және
қадағалау агенттігінің
Төрағасы
2004 жылғы 23 желтоқсан
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 172 қаулысына 1-қосымша
Ескерту. 1-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
1-нысан
Бухгалтерлік баланс
_____________________________________________________
(зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды
жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
200____ жылғы " ___" ___________ жағдай бойынша
(мың қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті
|
Өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Активтер |
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар
|
|
|
|
|
Материалдық емес активтер амортизацияны шегергенде) |
|
|
|
|
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер |
|
|
|
|
Инвестициялық жылжымайтын мүлік |
|
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың капиталына
|
|
|
|
|
Дебиторлық берешек (ықтимал ысырапқа
|
|
|
|
|
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы
|
|
|
|
|
Сатуға арналған қолда бар бағалы
|
|
|
|
|
Мерзімі ұзартылған салықтық талап |
|
|
|
|
Басқа да активтер |
|
|
|
|
Салықтар және бюджетке төленетін басқа
|
|
|
|
|
"Кері РЕПО" операциясы |
|
|
|
|
Туынды қаржы құралдары |
|
|
|
|
Сауда бағалы қағаздары (ықтимал
|
|
|
|
|
Орналастырылған салымдар (болуы
|
|
|
|
|
Ақша және ақша баламалары |
|
|
|
|
Активтердің жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал |
|
|
|
|
Жарғылық капитал |
|
|
|
|
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал) |
|
|
|
|
Алынған капитал |
|
|
|
|
Резервтік капитал |
|
|
|
|
Басқа да резервтер |
|
|
|
|
Бөлінбеген пайда (өтелмеген шығын) |
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
есепті жылдың |
|
|
|
|
өткен жылдардың |
|
|
|
|
Капитал жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Міндеттемелер |
|
|
|
|
Алынған заемдар |
|
|
|
|
Кредиторлық берешек |
|
|
|
|
Бағалау міндеттемелері |
|
|
|
|
Шығарылған борыштық бағалы қағаздар |
|
|
|
|
Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме |
|
|
|
|
Акционерлермен акциялар бойынша есеп
|
|
|
|
|
Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша
|
|
|
|
|
Салықтар және бюджетке төленетін басқа
|
|
|
|
|
"РЕПО" операциясы |
|
|
|
|
Туынды қаржы құралдары |
|
|
|
|
Басқа да міндеттемелер |
|
|
|
|
Міндеттемелер жиынтығы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал және міндеттемелер жиынтығы |
|
|
|
Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________
Мөр орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 172 қаулысына 2-қосымша
Ескерту. 2-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
2-нысан
пайдалар мен зияндар туралы есеп
______________________________________________
(Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды
жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
200____ жылғы " ___" ____________ жағдай бойынша
(мың қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті
|
Өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Комиссиялық сыйақы |
|
|
|
|
Ағымдағы шоттар және орналастырылған
|
|
|
|
|
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша
|
|
|
|
|
Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан
|
|
|
|
|
Сауда бағалы қағаздары құнының өзгеруінен кірістер (шығындар) (нетто) |
|
|
|
|
"Кері РЕПО" операциялары бойынша
|
|
|
|
|
Шетел валютасын қайта бағалаудан
|
|
|
|
|
Қаржылық емес активтерді сатудан
|
|
|
|
|
Басқа да кірістер |
|
|
|
|
Кірістер жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссиялық шығыстар |
|
|
|
|
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша
|
|
|
|
|
"РЕПО" операциялары бойынша шығыстар |
|
|
|
|
Алынған заемдар және қаржылық жалдау
|
|
|
|
|
Жалпы әкімшілік шығыстар |
|
|
|
|
Қаржылық емес активтерді сатудан
|
|
|
|
|
Басқа да шығыстар |
|
|
|
|
Шығыстар жиынтығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервтерге (провизияларға)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға
|
|
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс |
|
|
|
|
Кезеңдегі пайда (зиян) |
|
|
|
|
Тоқтатылған қызметтен пайда (зиян) |
|
|
|
|
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративтік табыс салығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Салық салынғаннан кейінгі таза пайда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Азшылық үлесі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын) |
|
|
|
Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________
Мөр орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 172 қаулысына 3-қосымша
Ескерту. 3-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
3-нысан
Ақша қаражаты қозғалысы (жанама әдіс) туралы есеп
_____________________________________________
(Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды
жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
(мың қазақстандық теңгемен)
|
Баптардың атауы |
Ескерту |
Есепті
|
Өткен
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Операциялық қызметке байланысты
|
|
|
|
|
Салық салынғанға дейінгі таза пайда
|
|
|
|
|
Ақшалай емес операция баптарына
|
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
амортизациялық аудару және тозу |
|
|
|
|
ықтимал ысырапқа арналған
|
|
|
|
|
шетел валютасымен операциялар бойынша
|
|
|
|
|
алатын сыйақы түріндегі есептелген
|
|
|
|
|
сыйақы төлеу шығыстары |
|
|
|
|
ақшалай емес баптарға басқа да түзетулер |
|
|
|
|
Операциялық активтер мен міндеттемелер
|
|
|
|
|
Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю: |
|
|
|
|
ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің
|
|
|
|
|
Сатуға арналған қолда бар бағалы
|
|
|
|
|
болашақ кезеңдер шығыстарының
|
|
|
|
|
қысқа мерзімді дебиторлық берешектің
|
|
|
|
|
"Кері РЕПО" операцияларының
|
|
|
|
|
сауда бағалы қағаздарының (ұлғаюы) азаюы |
|
|
|
|
орналастырылған салымдардың
|
|
|
|
|
басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы |
|
|
|
|
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы
|
|
|
|
|
ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің
|
|
|
|
|
болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы
|
|
|
|
|
қысқа мерзімді кредиторлық берешектің
|
|
|
|
|
"РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы) |
|
|
|
|
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы) |
|
|
|
|
Операциялық қызметтен ақшаның ұлғаюы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративтік табыс салығы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операциялық қызметтен ақшаның салық
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестициялық қызметке байланысты
|
|
|
|
|
Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы
|
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық
|
|
|
|
|
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық
|
|
|
|
|
Басқа заңды тұлғалардың капиталына
|
|
|
|
|
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
|
|
|
|
Инвестициялық қызметтен ақшаның
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қаржылық қызметке байланысты
|
|
|
|
|
Акциялар шығару |
|
|
|
|
Акцияларды және қатысу үлестерін
|
|
|
|
|
Алынған заемдар |
|
|
|
|
Акциялар бойынша дивидендтер төлеу |
|
|
|
|
Басқа да түсімдер мен төлемдер |
|
|
|
|
Қаржылық қызметтен ақшаның ұлғаю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Есепті кезеңдегі ақшаның таза
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кезең басындағы ақша және ақша баламалары қалдығы |
|
|
|
|
Кезең соңындағы ақша және ақша баламалары қалдығы |
|
|
|
Бірінші басшы: _________________ күні__________________
Бас бухгалтер __________________ күні__________________
орындаушы: _____________________ күні__________________
телефон:__________________
Мөр орны
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 172 қаулысына 4-қосымша
Ескерту. 4-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
4-нысан
_____________________________________________
(зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды
жүзеге асыратын ұйымның толық атауы)
200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша
капиталындағы өзгеріс туралы есеп
(мың Қазақстан теңгесімен)
|
|
Бас ұйымның капиталы |
||
|
Жарғылық
|
Резервтік капитал |
Басқа да резервтер |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Алдыңғы кезең
|
|
|
|
|
Есеп
|
|
|
|
|
Өткен кезең
|
|
|
|
|
Негізгі
|
|
|
|
|
Сатуға арналған
|
|
|
|
|
Ақша ағындарын
|
|
|
|
|
Басқа да
|
|
|
|
|
Капиталдың
|
|
|
|
|
Кезеңдегі пайда
|
|
|
|
|
Кезеңдегі барлық
|
|
|
|
|
Дивидендтер |
|
|
|
|
Акциялар
|
|
|
|
|
Сатып алынған
|
|
|
|
|
Ішкі аударымдар |
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
негізгі
|
|
|
|
|
резервтік
|
|
|
|
|
Басқа да
|
|
|
|
|
Есепті кезең
|
|
|
|
|
Есеп
|
|
|
|
|
Есепті кезең
|
|
|
|
|
Негізгі
|
|
|
|
|
Сатуға арналған
|
|
|
|
|
Ақша ағындарын
|
|
|
|
|
Басқа да
|
|
|
|
|
Капиталдың
|
|
|
|
|
Кезеңдегі пайда
|
|
|
|
|
Кезеңдегі барлық
|
|
|
|
|
Дивидендтер |
|
|
|
|
Акциялар
|
|
|
|
|
Сатып алынған
|
|
|
|
|
Ішкі аударымдар |
|
|
|
|
оның ішінде: |
|
|
|
|
Негізгі
|
|
|
|
|
резервтік
|
|
|
|
|
Басқа да
|
|
|
|
|
Есепті кезең
|
|
|
|
кестенің жалғасы
|
|
Азшылық үлесі |
Капитал жиынтығы |
|
|
Бөлінбеген
|
Барлығы |
|
|
|
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
« "Бас ұйымның капиталы" және "Азшылық үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдар болмаған кезде инвестициялық портфельді басқарушылар 2-6-бағандарды толтырады.
Бірінші басшы ___________________ күні ___________________
Бас бухгалтер ______________________ күні ___________________
Орындаушы ___________________________ күні ___________________
Телефоны _______________________________
Мөр қоюға арналған орын
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2004 жылғы 15 желтоқсандағы
N 172 қаулысына 5-қосымша
Ескерту. 5-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі басқармасының 2007.04.30. N 44 (мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі) қаулысымен.
Жылдық қаржылық есепке түсіндірме
жазбаны толтыру жөніндегі талаптар
1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте келтірілген баптарды жіктеу қажетіне қарай, олардың мағынасын түсіндіретін ақпараттармен толықтырылады.
2. Есепті жылы болған өзгерістер есеп саясатына сәйкес жиынтықты мөлшерді сипаттай отырып әрбір бап бойынша ашылады.
3. Қаржылық есепке түсіндірме жазбаға мынадай тәртіппен орналасқан бөлімдер кіреді:
1) активтер мен міндеттемелер бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
2) қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
3) ақша ағындары бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
4) капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер.
