В соответствии с пунктом 3 статьи 17 Закона Республики Казахстан "Об аудиторской деятельности", пунктом 4 статьи 57 Закона Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", пунктом 2 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности", пунктом 3 статьи 49-1 , пунктом 3 статьи 59-1 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о требованиях к договору на оказание аудиторской организацией сопутствующих услуг отдельным организациям.
2. Признать утратившими силу:
1)
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 июня 1999 года N 129 "Об утверждении Правил о требованиях, предъявляемых к отчету о проведении аудита банков" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 855);
2) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 декабря 2003 года N 454 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 июня 1999 года N 129 "Об утверждении Правил о требованиях, предъявляемых к отчету о проведении аудита банковской деятельности и заключению аудитора, аудиторской организации, уполномоченных на проведение аудита банковской деятельности", зарегистрированное в Министерстве юстиции Республики Казахстан под N 855" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2668, опубликованное в газете "Казахстанская правда" от 31 января 2004 года N 20);
3) постановление Правления Агентства от 12 июля 2004 года N 206 "Об установлении требований к осуществлению аудита накопительного пенсионного фонда и страховой деятельности страховой (перестраховочной) организации" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3012).
3. Внести в
постановление
Правления Агентства от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3571, с изменениями, внесенными постановлениями Правления Агентства от 27 августа 2005 года
N 318
"О внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3861), от 27 августа 2005 года
N 323
"О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросу регулирования деятельности учебных центров по подготовке специалистов для работы на рынке ценных бумаг" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3846), от 30 сентября 2005 года
N 359
"Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года N 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3925)) cледующее изменение:
подпункт 5) пункта 1 исключить.
4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
5. Департаменту стратегии и анализа (Еденбаев Е.С.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, банков второго уровня, страховых (перестраховочных) организаций, накопительных пенсионных фондов, аудиторских организаций и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".
6. Отделу международных отношений и связей с общественностью (Пернебаев Т.Ш.) принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
7. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Бахмутову Е.Л.
Председатель
Утверждена
постановлением Правления Агентства
Республики Казахстан по
регулированию и надзору финансового
рынка и финансовых организаций
от 27 октября 2006 года N 229
Инструкция о требованиях к договору
на оказание аудиторской организацией сопутствующих
услуг отдельным организациям
Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан " Об аудиторской деятельности", " О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", " О страховой деятельности", " О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" и определяет основные требования, предъявляемые к договору на оказание аудиторской организацией, уполномоченной на проведение аудита финансовых организаций, (далее - аудиторская организация) сопутствующих услуг банкам, банковским холдингам и организациям, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, страховым (перестраховочным) организациям, накопительным пенсионным фондам, организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами (далее - организации).
1. Сопутствующими услугами являются услуги, оказываемые аудиторской организацией по профилю своей деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан об аудиторской деятельности. Сопутствующие услуги включают в себя обзоры, согласованные процедуры и компиляции.
2. Сопутствующие услуги, оказываемые аудиторской организацией, осуществляются:
1) по инициативе организации с учетом конкретных задач, сроков и объема сопутствующих услуг, предусмотренных договором на оказание аудиторской организацией сопутствующих услуг;
2) в других случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).
3. Договор на оказание аудиторской организацией сопутствующих услуг организациям должен содержать:
1) предмет договора с указанием вида сопутствующих услуг;
2) цель оказания сопутствующих услуг;
3) план оказания сопутствующих услуг, в том числе сроки оказания сопутствующих услуг и предоставления окончательного отчета аудиторской организацией;
4) объем сопутствующих услуг;
5) возможность возникновения необнаруженных искажений;
6) форму и содержание отчета, предусматривающего выражение мнения аудиторской организации на основе оказанных сопутствующих услуг, в том числе на соответствие требованиям уполномоченного органа;
7) описание других отчетов, которые аудиторская организация предполагает представить организации;
8) права сторон, включая право аудиторской организации:
самостоятельно определять формы и методы оказания сопутствующих услуг, при необходимости - с учетом рекомендаций уполномоченного органа;
привлекать на договорной основе к участию в оказании сопутствующих услуг специалистов различного профиля, за исключением лиц, указанных в
статье 24
Закона Республики Казахстан "Об аудиторской деятельности";
запрашивать документацию, необходимую для выполнения условий договора на оказание сопутствующих услуг;
9) обязанности сторон, включая обязанность организации по созданию условий аудиторской организации для своевременного и качественного оказания сопутствующих услуг, по содействию в оказании сопутствующих услуг, в частности по своевременному предоставлению информации, документации и разъяснений, необходимых для оказания сопутствующих услуг;
10) ответственность сторон, в том числе ответственность организации за полноту и достоверность финансовой отчетности и прочей информации, предоставленной аудиторской организации для оказания сопутствующих услуг;
11) сроки, размер и условия оплаты сопутствующих услуг;
12) сроки действия договора и порядок его расторжения;
13) членство в профессиональной организации.
4. В договоре на оказание аудиторской организацией сопутствующих услуг организациям дополнительно могут быть предусмотрены следующие мероприятия:
1) мероприятия по привлечению других аудиторских организаций;
2) мероприятия по привлечению сотрудников службы внутреннего аудита, а также других сотрудников организации;
3) мероприятия по работе с предыдущей аудиторской организацией в случае, если аудиторская организация впервые работает с данной организацией.
5. В договор на оказание аудиторской организацией сопутствующих услуг могут быть включены иные условия по усмотрению организации и аудиторской организации.