В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года "О государственной статистике" ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
форму "Бухгалтерский баланс" согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму "Отчет о прибылях и убытках" согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму "Отчет об изменениях в капитале" согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе "Әділет" 18 мая 2015 года).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;
4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
Б. Султанов |
"СОГЛАСОВАН"
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
23 июня 2017 год
| Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года №404 |
Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)
№ | Наименование годовой финансовой отчетности |
1 | Бухгалтерский баланс |
2 | Отчет о прибылях и убытках |
3 | Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод) |
4 | Отчет об изменениях в капитале |
5 | Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности) |
| Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года №404 |
|
| Форма |
Бухгалтерский баланс
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс".
Наименование организации____________________________________________
по состоянию на " __ " ______________ года
тысячах тенге
Активы | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
I. Краткосрочные активы: | |||
Денежные средства и их эквиваленты | 010 | ||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 011 | ||
Производные финансовые инструменты | 012 | ||
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | 013 | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 014 | ||
Прочие краткосрочные финансовые активы | 015 | ||
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 016 | ||
Текущий подоходный налог | 017 | ||
Запасы | 018 | ||
Прочие краткосрочные активы | 019 | ||
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019) | 100 | ||
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи | 101 | ||
II. Долгосрочные активы | |||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 110 | ||
Производные финансовые инструменты | 111 | ||
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | 112 | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 113 | ||
Прочие долгосрочные финансовые активы | 114 | ||
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 115 | ||
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 116 | ||
Инвестиционное имущество | 117 | ||
Основные средства | 118 | ||
Биологические активы | 119 | ||
Разведочные и оценочные активы | 120 | ||
Нематериальные активы | 121 | ||
Отложенные налоговые активы | 122 | ||
Прочие долгосрочные активы | 123 | ||
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123) | 200 | ||
Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200) |
Обязательство и капитал | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
III. Краткосрочные обязательства | |||
Займы | 210 | ||
Производные финансовые инструменты | 211 | ||
Прочие краткосрочные финансовые обязательства | 212 | ||
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 213 | ||
Краткосрочные резервы | 214 | ||
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу | 215 | ||
Вознаграждения работникам | 216 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 217 | ||
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217) | 300 | ||
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи | 301 | ||
IV. Долгосрочные обязательства | |||
Займы | 310 | ||
Производные финансовые инструменты | 311 | ||
Прочие долгосрочные финансовые обязательства | 312 | ||
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 313 | ||
Долгосрочные резервы | 314 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 315 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 316 | ||
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316) | 400 | ||
V. Капитал | |||
Уставный (акционерный) капитал | 410 | ||
Эмиссионный доход | 411 | ||
Выкупленные собственные долевые инструменты | 412 | ||
Резервы | 413 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 414 | ||
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414) | 420 | ||
Доля неконтролирующих собственников | 421 | ||
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421) | 500 | ||
Баланс (строка 300 + строка 301+ строка 400 + строка 500) |
Руководитель ___________________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы "Бухгалтерский баланс"
1) Форма "Бухгалтерский баланс" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".
2) Форма "Бухгалтерский баланс" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Бухгалтерский баланс" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе "Активы":
I. Краткосрочные активы:
В строке "Денежные средства и их эквиваленты" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 "Денежные средства" Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее - ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под №4771.
В строке "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Производные финансовые инструменты" 012 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Прочие краткосрочные финансовые активы" 015 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 016 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
В строке "Текущий подоходный налог" 017 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1400 "Текущие налоговые активы" ТПС;
В строке "Запасы" 018 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 "Запасы";
В строке "Прочие краткосрочные активы" 019 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 "Прочие краткосрочные активы" ТПС;
Значение графы "Итого краткосрочных активов" 100 равно сумме строк с 010 по 019;
В графе 101 "Активы (или выбывающие группы)", указывается активы, предназначенные для продажи".
II. Долгосрочные активы:
В строке "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" 110 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Производные финансовые инструменты" 111 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" 112 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" 113 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Прочие долгосрочные финансовые активы" 114 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" ТПС;
В строке "Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" 115 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2100 – "Долгосрочная дебиторская задолженность" ТПС;
В строке "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия" 116 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2200 – "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия" ТПС;
В строке "Инвестиционное имущество" 117 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – "Инвестиции в недвижимость" ТПС;
В строке "Основные средства" 118 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2400 – "Основные средства" ТПС;
В строке "Биологические активы" 119 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – "Биологические активы" ТПС;
В строке "Разведочные и оценочные активы" 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – "Разведочные и оценочные активы" ТПС;
В строке "Нематериальные активы" 121 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2700 – "Нематериальные активы" ТПС;
В строке "Отложенные налоговые активы" 122 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – "Отложенные налоговые активы" ТПС;
В строке "Прочие долгосрочные активы" 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2900 – "Прочие долгосрочные активы" ТПС;
Значение графы "Итого долгосрочных активов" 200 равно сумме строк с 110 по 123;
Значение графы "Баланс" равно сумме строк 100, 101 и 200.
В графе "Обязательство и капитал":
III. Краткосрочные обязательства:
В строке "Займы" 210 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
В строке "Производные финансовые инструменты" 211 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
В строке "Прочие краткосрочные финансовые обязательства" 212 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
В строке "Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" 213 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – "Краткосрочные финансовые обязательства" ТПС;
В строке "Краткосрочные резервы" 214 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3400 – "Краткосрочные оценочные обязательства" ТПС;
В строке "Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу 215 указывается сумма сальдо по счетам подразделат 3100 – "Обязательства по налогам" ТПС;
В строке "Вознаграждения работникам" 216 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3300 – "Краткосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
В строке "Прочие краткосрочные обязательства 217 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3500 – "Прочие краткосрочные обязательства" ТПС;
Значение графы "Итого краткосрочных обязательств" 300 равно сумме строк с 210 по 217;
В графе "Обязательства выбывающих групп предназначенных для продажи" 301 указываются обязательства, выбывающих групп предназначенных для продажи.
IV. Долгосрочные обязательства:
В строке "Займы" 310 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
В строке "Производные финансовые инструменты" 311 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
В строке "Прочие долгосрочные финансовые обязательства" 312 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – "Долгосрочные финансовые обязательства" ТПС;
В строке "Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 313 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4100 – "Долгосрочная кредиторская задолженность" ТПС;
В строке "Долгосрочные резервы" 314 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4200 – "Долгосрочные оценочные обязательства" ТПС;
В строке "Отложенные налоговые обязательства 315 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – "Отложенные налоговые обязательства" ТПС;
В строке "Прочие долгосрочные обязательства 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4400 – "Прочие долгосрочные обязательства" ТПС;
Значение графы "Итого долгосрочных обязательств" 400 равно сумме строк с 310 по 316.
V. Капитал:
В строке "Уставный (акционерный) капитал" 410 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5000 – "Уставный капитал" ТПС;
В строке "Эмиссионный доход" 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – "Эмиссионный доход" ТПС;
В строке "Выкупленные собственные долевые инструменты" 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – "Выкупленные собственные долевые инструменты" ТПС;
В строке "Резервы" 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5400 – "Резервы" ТПС;
В строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ТПС;
Значение графы "Итого капитал, относимый на собственников материнской организации" 420 равно сумме строк с 410 по 414;
В графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается доля неконтролирующих собственников 421;
Значение графы "Всего капитал" 500 равно: строка 420 +/- строка 421.
Значение графы "Баланс" равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.
В графе "Код строки" указывается код строки.
В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
| Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года №404 |
|
| Форма |
Отчет о прибылях и убытках
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 2 - ОПУ
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет о прибылях и убытках"
Наименование организации____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
Выручка | 010 | ||
Себестоимость реализованных товаров и услуг | 011 | ||
Валовая прибыль (строка 010 – строка 011) | 012 | ||
Расходы по реализации | 013 | ||
Административные расходы | 014 | ||
Прочие расходы | 015 | ||
Прочие доходы | 016 | ||
Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строк с 012 по 016) | 020 | ||
Доходы по финансированию | 021 | ||
Расходы по финансированию | 022 | ||
Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 023 | ||
Прочие неоперационные доходы | 024 | ||
Прочие неоперационные расходы | 025 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строк с 020 по 025) | 100 | ||
Расходы по подоходному налогу | 101 | ||
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101) | 200 | ||
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности | 201 | ||
Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на: | 300 | ||
собственников материнской организации | |||
долю неконтролирующих собственников | |||
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420): | 400 | ||
в том числе: | |||
Переоценка основных средств | 410 | ||
Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 411 | ||
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 412 | ||
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 413 | ||
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций | 414 | ||
Хеджирование денежных потоков | 415 | ||
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 416 | ||
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 417 | ||
Прочие компоненты прочей совокупной прибыли | 418 | ||
Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка) | 419 | ||
Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли | 420 | ||
Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400) | 500 | ||
Общая совокупная прибыль относимая на: | |||
собственников материнской организации | |||
доля неконтролирующих собственников | |||
Прибыль на акцию: | 600 | ||
в том числе: | |||
Базовая прибыль на акцию: | |||
от продолжающейся деятельности | |||
от прекращенной деятельности | |||
Разводненная прибыль на акцию: | |||
от продолжающейся деятельности | |||
от прекращенной деятельности |
Руководитель ________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы "Отчет о прибылях и убытках"
1) Форма "Отчет о прибылях и убытках" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".
2) Форма "Отчет о прибылях и убытках" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о прибылях и убытках" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе "Наименование показателей" указывается:
В строке "Выручка" 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – "Доход от реализации продукции" ТПС;
В строке "Себестоимость реализованных товаров и услуг" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – "Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг" ТПС;
в графе "Валовая прибыль" 012 указывается разница строк 010 и 011;
В строке "Расходы по реализации" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг" ТПС;
В строке "Административные расходы" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – "Административные расходы" ТПС;
В строках "Прочие расходы" 015 и "Прочие неоперационные доходы" 024 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7400 – "Прочие расходы" ТПС;
В строках "Прочие доходы" 016 и "Прочие неоперационные расходы" 025 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6200 – "Прочие доходы" ТПС;
Значение графы "Итого операционная прибыль (убыток)" 020 равно: +/- строк с 012 по 016;
В строке "Доходы по финансированию" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – "Доходы от финансирования" ТПС;
В строке "Расходы по финансированию" 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – "Расходы на финансирование" ТПС;
В строке "Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия" ТПС либо 7600 – "Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия" ТПС;
Значение графы "Прибыль (убыток) до налогообложения" 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;
В строке "Расходы по подоходному налогу" 101 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7700 – "Расходы по корпоративному подоходному налогу" ТПС;
Значение графы "Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности" 200 указывается разница строк 100 и 101;
"Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности" 201;
Значение графы "Прибыль за год" 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников
Значение графы "Прочая совокупная прибыль, всего" 400 равно (сумма строк с 410 по 420):
в том числе:
"Переоценка основных средств" 410;
"Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" 411;
"Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 412;
"Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 413;
"Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций" 414;
"Хеджирование денежных потоков" 415;
"Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 416;
"Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 417;
"Прочие компоненты прочей совокупной прибыли" 418;
"Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)" 419;
"Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли" 420;
Значение графы "Общая совокупная прибыль" 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общая совокупная прибыль относимая на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
В графе "Прибыль на акцию" 600 указывается прибыль на акцию,
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности.
в графе "Код строки" указывается код строки.
в графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
в графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
| Приложение 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 |
|
| Форма |
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 3 - ДДС-П
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных
средств (прямой метод)"
Наименование организации ______________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016) | 010 | ||
в том числе: | |||
реализация товаров и услуг | 011 | ||
прочая выручка | 012 | ||
авансы, полученные от покупателей, заказчиков | 013 | ||
поступления по договорам страхования | 014 | ||
полученные вознаграждения | 015 | ||
прочие поступления | 016 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027) | 020 | ||
в том числе: | |||
платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | ||
авансы, выданные поставщикам товаров и услуг | 022 | ||
выплаты по оплате труда | 023 | ||
выплата вознаграждения | 024 | ||
выплаты по договорам страхования | 025 | ||
подоходный налог и другие платежи в бюджет | 026 | ||
прочие выплаты | 027 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 – строка 020) | 030 | ||
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 051) | 040 | ||
в том числе: | |||
реализация основных средств | 041 | ||
реализация нематериальных активов | 042 | ||
реализация других долгосрочных активов | 043 | ||
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 044 | ||
реализация долговых инструментов других организаций | 045 | ||
возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 046 | ||
реализация прочих финансовых активов | 047 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 048 | ||
полученные дивиденды | 049 | ||
полученные вознаграждения | 050 | ||
прочие поступления | 051 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071) | 060 | ||
в том числе: | |||
приобретение основных средств | 061 | ||
приобретение нематериальных активов | 062 | ||
приобретение других долгосрочных активов | 063 | ||
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
приобретение долговых инструментов других организаций | 065 | ||
приобретение контроля над дочерними организациями | 066 | ||
приобретение прочих финансовых активов | 067 | ||
предоставление займов | 068 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 069 | ||
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 070 | ||
прочие выплаты | 071 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 – строка 060) | 080 | ||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094) | 090 | ||
в том числе: | |||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 091 | ||
получение займов | 092 | ||
полученные вознаграждения | 093 | ||
прочие поступления | 094 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105) | 100 | ||
в том числе: | |||
погашение займов | 101 | ||
выплата вознаграждения | 102 | ||
выплата дивидендов | 103 | ||
выплаты собственникам по акциям организации | 104 | ||
прочие выбытия | 105 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 – строка 100) | 110 | ||
4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 120 | ||
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120) | 130 | ||
6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 140 | ||
7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 150 | ||
Руководитель ___________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)"
1) Форма "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".
2) Форма "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:
Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 010 равно сумме строк с 011 по 016,
в том числе:
"реализация товаров и услуг" 011;
"прочая выручка" 012;
"авансы, полученные от покупателей, заказчиков" 013;
"поступления по договорам страхования" 014;
"полученные вознаграждения" 015;
"прочие поступления" 016;
Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 020 равно сумме строк с 021 по 027,
в том числе:
"платежи поставщикам за товары и услуги" 021;
"авансы, выданные поставщикам товаров и услуг" 022;
"выплаты по оплате труда" 023;
"выплата вознаграждения" 024;
"выплаты по договорам страхования" 025;
"подоходный налог и другие платежи в бюджет" 026;
"прочие выплаты" 027;
В графе "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 030 указывается разница строк 010 и 020.
В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:
Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 040 равно сумме строк с 041 по 051,
в том числе:
"реализация основных средств" 041;
"реализация нематериальных активов" 042;
"реализация других долгосрочных активов" 043;
"реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 044;
"реализация долговых инструментов других организаций" 045;
"возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 046;
"реализация прочих финансовых активов" 047;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 048;
"полученные дивиденды" 049;
"полученные вознаграждения" 050;
"прочие поступления" 051;
Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 071,
в том числе:
"приобретение основных средств" 061;
"приобретение нематериальных активов" 062;
"приобретение других долгосрочных активов" 063;
"приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;
"приобретение долговых инструментов других организаций" 065;
"приобретение контроля над дочерними организациями" 066;
"приобретение прочих финансовых активов" 067;
"предоставление займов" 068;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 069;
"инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 070;
"прочие выплаты" 071;
В графе "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 080 указывается разница строк 040 и 060.
В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:
Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 090 равно сумме строк с 091 по 094,
в том числе:
"эмиссия акций и других финансовых инструментов" 091;
"получение займов" 092;
"полученные вознаграждения" 093;
"прочие поступления" 094;
Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 100 равно сумме строк с 101 по 105,
в том числе:
"погашение займов" 101;
"выплата вознаграждения" 102;
"выплата дивидендов" 103;
"выплаты собственникам по акциям организации" 104;
"прочие выбытия" 105;
В графе "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности 110" указывается разница строк 090 и 100;
"Влияние обменных курсов валют к тенге" 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге;
Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 130 равно: +/- строк 030, 080,110 и 120;
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 140 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе "Код строки" указывается код строки.
В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
| Приложение 5 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 |
|
| Форма |
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 4 - ДДС-К
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате
посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет о движении денежных
средств (косвенный метод)"
Наименование организации____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 010 | ||
Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов | 011 | ||
Обесценение гудвила | 012 | ||
Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности | 013 | ||
Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу | 014 | ||
Убыток (прибыль) от выбытия основных средств | 015 | ||
Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества | 016 | ||
Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов | 017 | ||
Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках | 018 | ||
Расходы (доходы) по финансированию | 019 | ||
Вознаграждения работникам | 020 | ||
Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами | 021 | ||
Доход (расход) по отложенным налогам | 022 | ||
Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница | 023 | ||
Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 024 | ||
Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка) | 025 | ||
Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строк с 011 по 025) | 030 | ||
Изменения в запасах | 031 | ||
Изменения резерва | 032 | ||
Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности | 033 | ||
Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности | 034 | ||
Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 035 | ||
Изменения в прочих краткосрочных обязательствах | 036 | ||
Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036) | 040 | ||
Уплаченные вознаграждения | 041 | ||
Уплаченный подоходный налог | 042 | ||
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042) | 050 | ||
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071) | 060 | ||
в том числе: | |||
реализация основных средств | 061 | ||
реализация нематериальных активов | 062 | ||
реализация других долгосрочных активов | 063 | ||
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
реализация долговых инструментов других организаций | 065 | ||
возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 066 | ||
реализация прочих финансовых активов | 067 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 068 | ||
полученные дивиденды | 069 | ||
полученные вознаграждения | 070 | ||
прочие поступления | 071 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 091) | 080 | ||
в том числе: | |||
приобретение основных средств | 081 | ||
приобретение нематериальных активов | 082 | ||
приобретение других долгосрочных активов | 083 | ||
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 084 | ||
приобретение долговых инструментов других организаций | 085 | ||
приобретение контроля над дочерними организациями | 086 | ||
приобретение прочих финансовых активов | 087 | ||
предоставление займов | 088 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 089 | ||
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 090 | ||
прочие выплаты | 091 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 – строка 080) | 100 | ||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114) | 110 | ||
в том числе: | |||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 111 | ||
получение займов | 112 | ||
полученные вознаграждения | 113 | ||
прочие поступления | 114 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125) | 120 | ||
в том числе: | |||
погашение займов | 121 | ||
выплата вознаграждения | 122 | ||
выплата дивидендов | 123 | ||
выплаты собственникам по акциям организации | 124 | ||
прочие выбытия | 125 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 – строка 120) | 130 | ||
4.Влияние обменных курсов валют к тенге | 140 | ||
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140) | 150 | ||
6.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 160 | ||
7.Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 170 | ||
Руководитель ____________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер _______________________________________ _______
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)"
1) Форма "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".
2) Форма "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе "Наименование показателей":
В графе I. "Движение денежных средств от операционной деятельности" указывается:
"Прибыль (убыток) до налогообложения" 010;
"Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов" 011;
"Обесценение гудвила" 012;
"Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности" 013;
"Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу" 014;
"Убыток (прибыль) от выбытия основных средств" 015;
"Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества" 016;
"Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов" 017;
"Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках" 018;
"Расходы (доходы) по финансированию" 019;
"Вознаграждения работникам" 020;
"Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами" 021;
"Доход (расход) по отложенным налогам" 022;
"Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница" 023;
"Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 024;
"Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)" 025;
Значение графы "Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего" 030 равно: +/- строк с 011 по 025;
"Изменения в запасах" 031;
"Изменения резерва" 032;
"Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности" 033;
"Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности" 034;
"Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" 035;
"Изменения в прочих краткосрочных обязательствах" 036;
Значение графы "Итого движение операционных активов и обязательств, всего" 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
"Уплаченные вознаграждения" 041;
"Уплаченный подоходный налог" 042;
Значение графы "Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности" 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041 и 042.
В графе II. "Движение денежных средств от инвестиционной деятельности" указывается:
Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 060 равно сумме строк с 061 по 071,
в том числе:
"реализация основных средств" 061;
"реализация нематериальных активов" 062;
"реализация других долгосрочных активов" 063;
"реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 064;
"реализация долговых инструментов других организаций" 065;
"возмещение при потере контроля над дочерними организациями" 066;
"реализация прочих финансовых активов" 067;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 068;
"полученные дивиденды" 069;
"полученные вознаграждения" 070;
"прочие поступления" 071;
Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 080 равно сумме строк с 081 по 091,
в том числе:
"приобретение основных средств" 081;
"приобретение нематериальных активов" 082;
"приобретение других долгосрочных активов" 083;
"приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве" 084;
"приобретение долговых инструментов других организаций" 085;
"приобретение контроля над дочерними организациями" 086;
"приобретение прочих финансовых активов" 087;
"предоставление займов" 088;
"фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы" 089;
"инвестиции в ассоциированные и дочерние организации" 090;
"прочие выплаты" 091;
Значение графы "Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности" 100 равно разнице строк 060 и 080.
В графе III. "Движение денежных средств от финансовой деятельности" указывается:
Значение графы "Поступление денежных средств, всего" 110 равно сумме строк с 111 по 114,
в том числе:
"эмиссия акций и других финансовых инструментов" 111;
"получение займов" 112;
"полученные вознаграждения" 113;
"прочие поступления" 114;
Значение графы "Выбытие денежных средств, всего" 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
"погашение займов" 121;
"выплата вознаграждения" 122;
"выплата дивидендов" 123;
"выплаты собственникам по акциям организации" 124;
"прочие выбытия" 125;
Значение графы "Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности" 130 равно разнице строк 110 и 120;
"Влияние обменных курсов валют к тенге 140" указывается влияние обменных курсов валют к тенге;
Значение графы "Увеличение +/- уменьшение денежных средств" 150 равно +/- строк 050, 100, 130 и 140;
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода" 160 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;
В графе "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе "Код строки" указывается код строки.
В графе "На конец отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе "На начало отчетного периода" указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
| Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан |
|
| от 28июня 2017 года № 404 | |
| Форма |
Отчет об изменениях в капитале
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № - 5-ИК
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных "Отчет об изменениях в капитале"
| Форма |
Наименование организации ____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование компонентов | Код строки | Капитал материнской организации | Доля неконтролирующих собственников | Итого капитал | ||||
Уставный (акционерный) капитал | Эмиссионный доход | Выкупленные собственные долевые инструменты | Резервы | Нераспределенная прибыль | ||||
Сальдо на 1 января предыдущего года | 010 | |||||||
Изменение в учетной политике | 011 | |||||||
Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011) | 100 | |||||||
Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220): | 200 | |||||||
Прибыль (убыток) за год | 210 | |||||||
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229): | 220 | |||||||
в том числе: | ||||||||
Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 221 | |||||||
Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 222 | |||||||
Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта) | 223 | |||||||
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 224 | |||||||
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 225 | |||||||
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций | 226 | |||||||
Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 227 | |||||||
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 228 | |||||||
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 229 | |||||||
Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318): | 300 | |||||||
в том числе: | ||||||||
Вознаграждения работников акциями: | 310 | |||||||
в том числе: | ||||||||
стоимость услуг работников | ||||||||
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | ||||||||
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | ||||||||
Взносы собственников | 311 | |||||||
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 312 | |||||||
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 313 | |||||||
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 314 | |||||||
Выплата дивидендов | 315 | |||||||
Прочие распределения в пользу собственников | 316 | |||||||
Прочие операции с собственниками | 317 | |||||||
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 318 | |||||||
Прочие операции | 319 | |||||||
Сальдо на 1 января отчетного года | 400 | |||||||
Изменение в учетной политике | 401 | |||||||
Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401) | 500 | |||||||
Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620): | 600 | |||||||
Прибыль (убыток) за год | 610 | |||||||
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629): | 620 | |||||||
в том числе: | ||||||||
Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 621 | |||||||
Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 622 | |||||||
Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта) | 623 | |||||||
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 624 | |||||||
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 625 | |||||||
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний | 626 | |||||||
Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 627 | |||||||
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 628 | |||||||
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 629 | |||||||
Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718) | 700 | |||||||
в том числе: | ||||||||
Вознаграждения работников акциями | 710 | |||||||
в том числе: | ||||||||
стоимость услуг работников | ||||||||
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | ||||||||
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | ||||||||
Взносы собственников | 711 | |||||||
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 712 | |||||||
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 713 | |||||||
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 714 | |||||||
Выплата дивидендов | 715 | |||||||
Прочие распределения в пользу собственников | 716 | |||||||
Прочие операции с собственниками | 717 | |||||||
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 718 | |||||||
Прочие операции | 719 | |||||||
Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700+строка 719) | 800 | |||||||
Руководитель _______________________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер___________________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы "Отчет об изменениях в капитале"
1) Форма "Отчет об изменениях в капитале)" разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".
2) Форма "Отчет об изменениях в капитале" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет об изменениях в капитале" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе "Наименование компонентов":
"Сальдо на 1 января предыдущего года" 010;
"Изменение в учетной политике" 011;
В графе "Пересчитанное сальдо" 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение графы "Общая совокупная прибыль, всего" 200 равно сумме строк 210 и 220:
"Прибыль (убыток) за год" 210;
Значение графы "Прочая совокупная прибыль, всего" 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
"прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)" 221;
"перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)" 222;
"переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)" 223;
"доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 224;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 225;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций" 226;
"хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 227;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 228;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 229;
Значение графы "Операции с собственниками, всего" 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
"вознаграждения работников акциями" 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
"взносы собственников" 311;
"выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 312;
"выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса" 313;
"долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 314;
"выплата дивидендов" 315;
"прочие распределения в пользу собственников" 316;
"прочие операции с собственниками" 317;
"изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 318;
"прочие операции 319";
Значение графы "Сальдо на 1 января отчетного года" 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
"Изменение в учетной политике" 401;
Значение графы "Пересчитанное сальдо" 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение графы "Общая совокупная прибыль, всего" 600 равно сумме строк 610 и 620:
"Прибыль (убыток) за год" 610;
Значение графы "Прочая совокупная прибыль, всего" 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
"прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)" 621;
"перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)" 622;
"переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)" 623;
"доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 624;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 625;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний" 626;
"хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 627;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 628;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 629;
Значение графы "Операции с собственниками всего" 700 равно cумме строк с 710 по 718,
в том числе:
"вознаграждения работников акциями" 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
"взносы собственников" 711;
"выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 712;
"выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса" 713;
"долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 714;
"выплата дивидендов" 715;
"прочие распределения в пользу собственников" 716;
"прочие операции с собственниками" 717;
"изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 718;
"прочие операции 719";
Значение графы "Сальдо на 31 декабря отчетного года" 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В графе "Капитал материнской организации" указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, резервы, нераспределенная прибыль.
В графе "Доля неконтролирующих собственников" указывается сумма в тысячах тенге.
В графе "Итого капитал" указывается сумма в тысячах тенге.