Примечание РЦПИ!
Приказ вводится в действие с 01.01.2013.
В соответствии с пунктом 2 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) Инструкцию об особенностях государственного регулирования системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности в государственных учреждениях согласно приложению 1 к настоящему приказу;
Примечание РЦПИ!
Подпункт 2) предусмотрен в редакции приказа Министра финансов РК от 27.04.2011 № 219 (вводится в действие с 01.01.2013).
2) Альбом форм бухгалтерской документации для государственных учреждений согласно приложениям 2-121 к настоящему приказу.
Примечание РЦПИ!
Приказ предусмотрено дополнить подпунктом 3) в соответствии с приказом Министра финансов РК от 27.04.2011 № 219 (вводится в действие с 01.01.2013).
2. Признать утратившими силу:
1) приказ Директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 1 декабря 1998 года № 548 "Об утверждении Альбома форм бухгалтерской документации для государственных учреждений Республики Казахстан" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 677);
2) приказ Комитета казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2000 года № 405 "О внесении изменений и дополнений в Альбом форм бухгалтерской документации для организаций, содержащихся за счет государственного бюджета Республики Казахстан" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 1258);
3) приказ Председателя Комитета казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 17 ноября 2005 года № 50 "О внесении дополнений и изменений в приказ Директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 1 декабря 1998 года № 548 "Об утверждении Альбома форм бухгалтерской документации для государственных учреждений Республики Казахстан" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 3969, опубликованный в "Юридической газете" от 28 декабря 2005 г. № 243-244 (977-978)).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности, аудиторской деятельности Министерства финансов Республики Казахстан (Тулеуов А.О.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официальное опубликование в установленном законодательством порядке.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2013 года.
Министр Б. Жамишев
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Инструкция об особенностях государственного регулирования
системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности в
государственных учреждениях
1. Общее положение
1. Настоящая Инструкция об особенностях государственного регулирования системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности в государственных учреждениях разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Правилами ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6443), и устанавливает некоторые особенности порядка ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов.
2. Организация бухгалтерского учета
2. Бухгалтерский учет в государственном учреждении осуществляется бухгалтерской службой государственного учреждения, являющейся его самостоятельным структурным подразделением или централизованной бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.
3. В государственных учреждениях, не имеющих бухгалтерскую службу, бухгалтерский учет и отчетность может осуществляться соответствующим специалистом, назначенным письменным распоряжением руководителя государственного учреждения.
4. Централизованный учет осуществляется в соответствии с Положением о централизованной бухгалтерии, которое утверждается приказом администратора бюджетных программ.
5. Бухгалтерская служба в государственных учреждениях обеспечивает полной и достоверной информацией государственные органы для контроля за соблюдением законодательства Республики Казахстан в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности государственных учреждений, за ходом исполнения плана финансирования, состоянием расчетов с организациями, государственными учреждениями и лицами, сохранностью денежных средств и материальных ценностей.
6. Документы, служащие основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета, представляются в бухгалтерскую службу в сроки, установленные главным бухгалтером и утвержденные руководителем государственного учреждения.
3. Бухгалтерская документация
7. Основанием для отражения записей в регистрах бухгалтерского учета служат надлежаще оформленные первичные документы, которые фиксируют факт совершения операции или события.
8. Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета.
9. Записи в регистрах бухгалтерского учета производятся с первичных документов не позднее следующего дня после их получения. По окончании каждого месяца в регистрах аналитического учета подсчитываются итоги оборотов и выводятся остатки по субсчетам.
10. Государственное учреждение осуществляет бухгалтерский учет по мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета.
11. Оформления первичных документов и регистров бухгалтерского учета при ведении бухгалтерского учета в государственных учреждениях осуществляется в соответствии с Альбомом форм бухгалтерской документации для государственных учреждений.
Примечание РЦПИ!
Приложение 1 предусмотрено дополнить пунктом 12 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 27.04.2011 № 219 (вводится в действие с 01.01.2013).
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № ОС-1
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "___" ______________ г.
Акт приемки-передачи (перемещения) основных средств и
инвестиционной недвижимости
Номер |
Дата |
Организация |
Организация |
Инвен- |
Заводс- |
Дебет |
Кредит |
Наиме- |
Себе- |
Шифр нормы |
Норма |
||
Счет/ |
Код |
Счет/ |
Код |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Комиссия в составе __________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
На основании распоряжения (приказа) № ____ от "___" _____________ г.
произведен осмотр ___________________________________________________
_____________________________________________________________________
название объекта, принимаемого (передаваемого) в эксплуатацию
от __________________________________________________________________
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в __________
_____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Сумма |
Балансовая |
Номер |
Год выпуска |
Дата ввода |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Источник приобретения (финансирования) ______________________________
Краткая характеристика объекта ______________________________________
Оборотная сторона ф. № ОС-1
Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)
Приспособления и принадлежности |
Содержание драгоценных материалов |
||||||
Наиме- |
Коли- |
Номенкла- |
Единица |
Количество |
Масса |
||
На |
Всего |
На единицу |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Объект техническим условиям соответствует (не соответствует)
_____________________________________________________________________
указать что именно не соответствует
Доделка требуется (не требуется) ____________________________________
Результаты испытания объекта ________________________________________
Заключение комиссии _________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение __________________________________________________________
---------------------------------------------------------------
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Объект принял ___________________________________________
подпись Ф.И.О.
Сдал ___________________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Отметка бухгалтерской службы ____________________________
Главный бухгалтер _______________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
"Акт по форме № ОС-1 применяется для оформления приемки-передачи (перемещения) основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость". Акт по форме № ОС-1 составляется в двух экземплярах на каждый отдельный объект (предмет, комплект). Для однотипных и имеющих одинаковую стоимость машин, аппаратуры, приборов, хозяйственного инвентаря и оборудования допускается составление общего Акта по форме № ОС-1 на приемку нескольких объектов (предметов).
Для приемки объектов (предметов) основных средств и инвестиционной недвижимости распоряжением (приказом) руководителя государственного учреждения создается комиссия. Акт по форме № ОС-1 утверждается руководителем государственного учреждения.
Акт по форме № ОС-1 после его оформления передается в бухгалтерскую службу. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к данному объекту (предмету). На основании этих документов бухгалтерская служба присваивает объекту инвентарный номер и производит соответствующие записи в регистрах учета.
Допускается оформление приемки отдельных предметов непосредственно на основании первичных документов (счетов-фактур и других первичных документов).
Материально-ответственные лица делают на первичных документах о поступлении, кроме расписки в принятии объектов (предметов) на ответственное хранение, отметку о записи их в инвентарный список долгосрочных активов (по месту их нахождения и эксплуатации) по форме № ОС-13 с указанием инвентарного номера.
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № БА-1
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "___" ______________ г.
Акт № _____ приемки-передачи (перемещения) биологических
активов (животных)
Дата |
Товарно-транспортная |
Материально- |
Организация |
Организация |
|
№ |
Дата |
||||
Наи- |
Ин- |
Спра- |
Норма |
Сумма |
Воз- |
Коли- |
М кг |
Цена |
Сумма, |
Дебет |
Кредит |
Дата |
Счет/ |
Счет/ |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Комиссия в составе __________________________________________________
---------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------
На основании приказа (распоряжения) от "___" _____________ г. № _____
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в
_____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Оборотная сторона ф. № БА-1
Внутреннее перемещение |
Краткая индивидуальная |
|||
Накладная |
Куда |
Животных |
||
Дата |
№ |
Порода |
||
Кличка |
||||
Масть, приметы |
||||
Прочее |
||||
Примечание |
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Сдал ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
"___" ________________ г.
Принял _________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
"___" ________________ г.
Отметка бухгалтерии: ________________________________________________
В инвентарной карточке (книге) учета биологических активов (животных)
о принятии/выбытии отмечено _________________________________________
Главный бухгалтер ______________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
"При оформлении приемки-передачи (перемещении) биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные" Акт по форме № БА-1 составляется в двух экземплярах и утверждается руководителем или лицом им уполномоченным. Составление общего Акт по форме № БА-1, оформляющего приемку-передачу нескольких биологических активов (животных), допускается лишь при учете, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Акт по форме № БА-1 после его оформления с приложенной документацией, относящейся к данным биологическим активам, передается в бухгалтерию.
При безвозмездной передаче биологических активов (животных) Акт по форме № БА-1 составляется в двух экземплярах.
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № БА-1А
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "___" ______________ г.
Акт № _____ приемки-передачи (перемещения) биологических
активов (растений)
Дата |
Товарно- |
Материально- |
Организация |
Организация |
|
№ |
Дата |
||||
Наи- |
Сорт, |
Номер |
Спра- |
Нор- |
Сум- |
К |
Масса |
Качество % |
Цена |
Сумма, |
Дебет |
Кредит |
||||
Но- |
Ин- |
б |
т |
н |
за- |
при- |
счет/ |
счет/ |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
Комиссия в составе: _________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
На основании приказа (распоряжения) от "___" __________ г. № ________
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в
_____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Оборотная сторона ф. № БА-1А
Внутреннее перемещение |
Краткая индивидуальная |
|||
Накладная |
Куда |
Многолетних насаждений |
||
Дата |
№ |
Породы |
Деревьев ____ |
|
Количество, шт |
кустов ___ |
|||
Площадь |
га ______ |
|||
участок (полоса), |
||||
Прочее |
||||
Примечание |
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Сдал ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
"___" ________________ г.
Принял _________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
"___" ________________ г.
Отметка бухгалтерии:
В инвентарной карточке (книге) учета биологических активов (растений)
о принятии/выбытии отмечено _________________________________________
Главный бухгалтер ______________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
"При оформлении приемки-передачи (перемещении) биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения" Акт по форме № БА-1А составляется в двух экземплярах и утверждается руководителем или лицом им уполномоченным. Составление общего Акт по форме № БА-1А, оформляющего приемку-передачу нескольких биологических активов (растений), допускается лишь при учете, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Акт по форме № БА-1А после его оформления с приложенной документацией, относящейся к данным биологическим активам, передается в бухгалтерию.
При безвозмездной передаче биологических активов (растений) Акт по форме № БА-1А составляется в двух экземплярах.
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № НОС-1
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от "___" ______________ г.
Акт приемки-передачи нематериальных активов
Номер |
Дата |
Код вида |
Дебет |
Кредит |
Организация |
Организация |
||
счет/ |
код |
счет/ |
код |
|||||
Вид нематериальных активов __________________________________________
---------------------------------------------------------------
Краткая характеристика ______________________________________________
---------------------------------------------------------------
Дата |
Способы оценки |
Себестоимость |
Срок |
Норма |
Сумма |
Балансовая |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основание передачи:
На основании приказа от "___" ____________ г. № ______
---------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------
Нематериальные активы принял ____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
М.П. сдал ____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
"___" ________________ г.
Главный бухгалтер ______________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
"Применяется для оформления приемки-передачи объекта нематериальных активов по счету 2710 "Нематериальные активы». В Акте по форме № НОС-1 указывается точное наименование вида нематериальных активов, дата его передачи государственному учреждению, характеристика объекта, его себестоимость (первоначальная стоимость), норма амортизации и другие данные, необходимые для приемки–передачи нематериальных активов.
При оформлении приемки нематериальных объектов Акт по форме № НОС-1 составляется в одном экземпляре на каждый объект нематериальных активов. Допускается составление общего Акта по форме № НОС-1, оформляющего приемку нескольких однотипных нематериальных активов. Акт по форме № НОС-1 после его оформления с приложенной документацией, описывающей сам объект нематериальных активов, порядок его использования, а также документы, подтверждающие те или иные имущественные права государственного учреждения, относящиеся к данному объекту, передается в бухгалтерскую службу, подписывается главным бухгалтером или лицом им уполномоченным и утверждается руководителем государственного учреждения. При передаче (продаже, безвозмездной передаче) нематериальных активов другому государственному учреждению Акт по форме № НОС-1 составляется в двух экземплярах, для государственного учреждения, сдающего и принимающего нематериальные активы.
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № ОС-3
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Согласовано Утверждаю:
Руководитель вышестоящего Руководитель государственного
государственного органа/ учреждения
уполномоченный орган
соответствующей отрасли
_____________________________ _____________________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
М.П. от "___" ______________ г. от "___" ______________ г.
-----------
Код ГУ | |
-----------
Акт на списание основных средств, инвестиционной недвижимости
Номер |
Дата |
Отдел, |
Номер |
Дебет |
Кредит |
Себе- |
Наи- |
Еди- |
К |
Сумма |
Балан- |
|||
И |
З |
Счет/ |
Код |
Счет/ |
Код |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)
_____________________________________________________________________
от "___" ___________ г. № __________ на основании ___________________
произвела осмотр ____________________________________________________
наименование объекта
и установила его подлежащим списанию на основании следующего:
1. Год изготовления (постройки) ___________________ г.
2. Поступил в государственное учреждение ___________________ г.
3. Введен в эксплуатацию ________________________ г.
4. Количество ремонтов ____________ на сумму _________________ тенге
5. Количество драгоценных металлов __________________________________
6. Техническое состояние и причины списания _________________________
7. Заключение комиссии ______________________________________________
Приложение: перечень прилагаемых документов _________________________
Председатель комиссии: ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Материально-ответственное лицо ______________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № ОС-3
Расчет результатов от списания объектов
Затраты на списание |
Поступило от списания |
|||||||
Наименование |
Специфика |
Сумма, |
Наименование |
Вид |
Корреспонди- |
Количество |
Сумма, |
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Результаты от списания ______________________________________________
В инвентарной карточке учета основного средства, инвестиционной
недвижимости отмечено _______________________________________________
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" _______________ г.
Примечание:
"Акт по форме № ОС-3 применяется в государственных учреждениях для оформления списания отдельных объектов основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость".
В Акте по форме № ОС-3 на списание указываются данные, характеризующие объекты: год изготовления или постройки (окончания строительства) объекта, дата его поступления в государственное учреждение или время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов и другие данные характеризующие объект.
Подробно освещаются причины выбытия объекта основных средств или инвестиционной недвижимости, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов.
Акт по форме № ОС-3 на списание основных средств и инвестиционной недвижимости составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения. Один экземпляр Акта по форме № ОС-3 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств и инвестиционной недвижимости, второй экземпляр остается у материально-ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля и других запасных частей полученных от ликвидации основных средств и инвестиционной недвижимости.
Разборка и демонтаж основных средств и инвестиционной недвижимости до утверждения Актов по форме № ОС-3 на списание не допускается.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание основных средств и инвестиционной недвижимости государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 7
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № ОС-4
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Согласовано Утверждаю:
Руководитель вышестоящего Руководитель государственного
государственного органа/ учреждения
уполномоченный орган
соответствующей отрасли
_____________________________ _____________________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
М.П. "___" ______________ г. "___" ______________ г.
-----------
Код ГУ | |
-----------
Акт на списание автотранспортных средств
Номер |
Дата |
П |
Дебет |
Кредит |
Себе- |
Номер |
Наи- |
Еди- |
К |
Шифр нормы |
Сумма |
Балансовая |
|||
счет/ |
код |
счет/ |
код |
и |
з |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) № _______
от "___" ____________ г.
произвела осмотр (автомобиля, прицепа, полуприцепа),
модель ________________________, тип _______________________________
марка
Грузоподъемность _____________________, двигатель № ________________,
шасси № ___________________, государственный знак __________________,
вместимость _______________, технический паспорт № _________________,
масса объекта по паспорту __________________________________________,
количество драгоценных металлов ____________________________________
принадлежащего _____________________________________________________
наименование государственного учреждения
Адрес государственного учреждения __________________________________
В результате осмотра _______________________________________________,
автомобиля, прицепа, полуприцепа, марка
его агрегатов, узлов и механизмов и ознакомления с документами
(паспорт, формуляр) комиссия установила:
1. Состоит на балансе государственного учреждения
с "___" ______________ г.
2. Количество ремонтов ________________ на сумму _____________ тенге.
Транспортные |
Год |
Дата ввода в |
Пробег, км |
||
вид |
код |
с начала |
после |
||
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
Внешнее состояние (автомобиля, прицепа, полуприцепа)
_____________________________________________________________________
на автомобиле (прицепе, полуприцепе) отсутствуют следующие узлы и
детали ______________________________________________________________
Оборотная сторона ф. № ОС-4
Техническая характеристика агрегатов и деталей автомобиля
(прицепа, полуприцепа)
№ |
Наименование |
Годные для |
Процент |
Подлежат |
Негодные |
Обнаруженные |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Рама |
|||||
2 |
Кузов |
|||||
3 |
Кабина |
|||||
4 |
Двигатель |
|||||
карбюратор |
||||||
генератор |
||||||
компрессор |
||||||
5 |
Коробка передач |
|||||
6 |
Задний мост и |
|||||
картер заднего |
||||||
картер |
||||||
диски колес |
||||||
рессоры |
||||||
7 |
Передний мост |
|||||
передняя ось |
||||||
диски колес |
||||||
рессоры |
||||||
механизм |
||||||
8 |
Прочие |
|||||
радиатор |
||||||
приборы |
||||||
крылья и |
||||||
капот |
||||||
фары |
||||||
остекление |
||||||
аккумуляторы |
||||||
амортизаторы |
||||||
главный |
Примечание. В графах 3, 5, 6 указывается: да, нет.
Заключение комиссии ________________________________________________
Председатель комиссии ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии __________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
__________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
М.П.
Подлежат оприходованию следующие основные детали и узлы:
№ |
Номер по |
Номенклатурный |
Наименование |
Единица |
Количество |
Цена |
Сумма, |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Итого |
х |
х |
х |
Расчет результатов списания ___________ (автомобиля, прицепа, полуприцепа)
Затраты по списанию |
Поступило от списания |
|||||||
Наименование |
Специфика |
Сумма, |
Наименование |
Виды |
Корреспонди- |
Количество |
Сумма, |
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Сумма накопленной амортизации _________________________________ тенге
Результаты списания _________________________________________________
В карточке (книге) списания автотранспортных средств отмечено
_____________________________________________________________________
"___" _________________ г.
Главный бухгалтер ______________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Данная форма применяется для оформления выбытия автотранспортных средств по счету 2350 "Транспортные средства".
В Акте по форме № ОС-4 на списание указываются данные, характеризующие объект основных средств (транспортное средство): год изготовления автотранспортного средства, дата поступления в государственное учреждение, время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов, пробег автомобиля и другие данные характеризующие объект.
Подробно освещаются причины выбытия автотранспортного средства, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов.
Акт по форме № ОС-4 на списание автотранспортных средств составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения. Один экземпляр Акта по форме № ОС-4 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, другой экземпляр остается у материально-ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля и других запасных частей, полученных от ликвидации автотранспортных средств.
Разборка и демонтаж автотранспортных средств до утверждения Актов по форме № ОС-4 на списание не допускается.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования актов на списание транспортных средств государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 8
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № БА-2
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Согласовано Утверждаю:
Руководитель вышестоящего Руководитель государственного
государственного органа/ учреждения
уполномоченный орган
соответствующей отрасли
_____________________________ _____________________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
М.П. "___" ______________ г. от "___" ______________ г.
Акт № ____ на списание биологических активов (животных)
Основание |
|
Номер |
Дата |
№ |
Но- |
Наи- |
Воз- |
Дата |
Дебет |
Кредит |
Спра- |
Сумма |
Коли- |
Жи- |
Цена, |
Стоимость, |
||
счет/ |
счет/ |
на |
на |
По |
По |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)
_____________________________________________________________________
от "___" ___________ г. № ______ на основании _______________________
произвела осмотр ____________________________________________________
и установила причину списания _______________________________________
_____________________________________________________________________
Заключение комиссии _________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение: Перечень прилагаемых документов _________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: __________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
__________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
__________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Материально-ответственное лицо ______________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов
Затраты на списание
Затраты на списание |
Поступило от списания |
|||||||
Наименование |
Специфика |
Сумма, |
Наименование |
Вид |
Корреспондирующий |
Количество |
Сумма, |
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Результаты от списания ______________________________________________
В инвентарной карточке учета биологических активов (животных) выбытие
отмечено ____________________________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) ____________________ "___" _________ г.
подпись Ф.И.О.
Примечание:
"Акт по форме № БА-2 составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии, утверждается руководителем государственного учреждения или лицом им уполномоченным. Первый экземпляр Акта по форме № БА-2 передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные" с учета, второй экземпляр Акта по форме № БА-2 остается у лица, ответственного за сохранность активов.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № БА-2 на списание биологических активов (животных) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 9
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № БА-2А
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Согласовано Утверждаю:
Руководитель вышестоящего Руководитель государственного
государственного органа/ учреждения
уполномоченный орган
соответствующей отрасли
_____________________________ _____________________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
от "___" ______________ г. от "___" ______________ г.
Акт № ____ на списание биологических активов (растений)
Основание |
|
Номер |
Дата |
№ |
Номер |
Наи- |
Сорт, |
Дата |
Дебет |
Кредит |
Справед- |
Сумма |
К |
Масса |
Цена за |
Сумма, |
|||
Но- |
Ин- |
счет/ |
счет/ |
Б |
Т |
Н |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)
_____________________________________________________________________
от "___" _______ г. № ______ на основании ___________________________
произвела осмотр ____________________________________________________
наименование объекта
и установила причину списания _______________________________________
Качественные характеристики _________________________________________
Заключение комиссии _________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение: Перечень прилагаемых документов _________________________
Члены комиссии: ____________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
____________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
____________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Материально-ответственное лицо: ______________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов
Затраты на списание
Затраты на списание |
Поступило от списания |
|||||||
Наименование |
Специфика |
Сумма, |
Наименование |
Вид |
Корреспондирующий |
Количество |
Сумма, |
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Результаты от списания ______________________________________________
В инвентарной карточке учета биологических активов (растений) выбытие
отмечено ____________________________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) _____________________ "___" ________ г.
подпись Ф.И.О.
Примечание:
"Применяется для списания биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения". Акт по форме № БА-2А составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом им уполномоченным. Первый экземпляр Акта по форме № БА-2А передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (растений) с учета, второй - остается у лица, ответственного за сохранность биологических активов (растений).
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № БА-2А на списание биологических активов (растений) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 10
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № ОС-6
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Инвентарная карточка № _______ учета основных средств и
инвестиционной недвижимости в государственных учреждениях
_____________________________________________________________________
полное наименование и назначение объекта
_____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Ч №, п |
М т м |
За- |
Дата |
И н |
С с |
Шифр |
Ис- |
Шифр |
Себе- |
Лик- |
Норма |
Сумма |
Месяц и |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
продолжение таблицы
Отметка |
Выбытие/ |
Достройка, |
Капитальный ремонт |
Переоценка |
|||||||||||||||
Бухгал- |
Бухгал- |
При- |
Бухгал- |
Бухгалтерская запись |
Д |
Наи- |
Пере- |
||||||||||||
Д |
Наи- |
Д |
Наи- |
Д |
Наи- |
Сум- |
Д |
Наи- |
Сум- |
Д |
Наи- |
Сум- |
Д |
Наи- |
Сум- |
||||
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
Оборотная сторона ф. № ОС-6
Краткая индивидуальная характеристика объекта
Наименование |
Материалы, размеры и прочие сведения |
||||
Основной |
Важнейшие пристройки, приспособления и |
||||
Наименование |
Наименование |
Наименование |
Наименование |
||
1. Фундамент, |
|||||
2. Стены, колонны, |
|||||
3. Кровля (крыша) |
|||||
4. Объем по |
|||||
общая площадь, м2 |
|||||
жилая площадь, м2 |
|||||
емкость, м3 |
|||||
протяженность, м |
|||||
5. |
|||||
6. |
Карточку заполнил "___" _________ г. ________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
"Инвентарная карточка формы № ОС-6 предназначена для учета основных средств и инвестиционной недвижимости, в том числе, зданий, сооружений и передаточных устройств, машин и оборудования, инструментов производственного (включая принадлежности) и хозяйственного инвентаря, транспортных средств и других основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", кроме животных (рабочий скот), растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью в государственных учреждениях и по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость".
Записи в Инвентарной карточке формы № ОС-6 производятся на основании первичных документов: актов приемки о вводе в эксплуатацию, технических паспортов заводов-изготовителей и других первичных документов. В Инвентарной карточке формы № ОС-6 указываются характерные признаки объектов (предметов): чертеж, модель, тип, марка, заводской номер, дата выпуска (изготовления), дата и номер акта ввода основных средств и инвестиционной недвижимости в эксплуатацию.
В Инвентарную карточку формы № ОС-6 записывается сумма накопленной амортизации в тенге, норма амортизации, месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация. В графе 8 "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) основных средств и инвестиционной недвижимости: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 "Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов".
В разделе "Краткая индивидуальная характеристика объекта" записываются только основные качественные и количественные показатели основного объекта, а также относящихся к нему важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей. Если в составе оборудования, приборов, вычислительной техники и другого оборудования имеются драгоценные металлы, то указывается перечень деталей, в составе которых имеются драгоценные металлы, наименование детали и масса металла, указанная в техническом паспорте.
Если качественные и количественные показатели характеристики объекта в результате реконструкции, достройки и модернизации значительно изменены, то прежнюю инвентарную карточку, по которой учтен данный объект (в случае трудности отражения в ней всех показателей, характеризующих модернизированный или реконструированный объект в целом), допускается заменить новой. Прежнюю инвентарную карточку сохраняют как справочный документ (с обязательной отметкой о замене карточки).
Приложение 11
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № ОС-8
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Инвентарная карточка № ___ учета животных (рабочий скот),
растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью
в государственных учреждениях
Код государственного учреждения |
||
Полное наименование |
Инвентарный № |
|
От кого поступило |
Учетная книжка, |
|
Местонахождение |
Дата рождения (закладки) |
|
Дата и № акта приемки |
||
Синтетический счет |
||
Источник финансирования |
||
Шифр нормы амортизации |
||
Сумма накопленной |
||
Месяц и год, |
Отметка об оприходовании |
Отметка об окончательном выбытии |
Причина |
||||
Бухгалтерская запись |
Справедливая |
Бухгалтерская запись |
Справедливая |
|||
Дата |
Наименование, |
Дата |
Наименование, |
|||
Оборотная сторона ф. № ОС-8
Внутреннее перемещение |
Краткая индивидуальная характеристика |
|||
Накладная |
Наименование получателя |
Животных |
||
Дата |
№ |
Порода |
||
Кличка |
||||
Масть, приметы |
||||
Многолетних насаждений |
||||
Породы |
Деревьев ________ |
|||
Количество, шт. |
Кустов ________ |
|||
Площадь |
га _________ |
|||
Участок (полоса), |
Карточку заполнил _________________________________ "___" ________ г.
должность подпись
Примечание:
"Инвентарная карточка формы № ОС-8 применяется для индивидуального учета рабочего скота, а также для учета многолетних насаждений не связанных с сельскохозяйственной деятельностью и капитальных затрат по улучшению земель (без сооружений) по субсчету 2383 "Прочие основные средства".
Инвентарная карточка формы № ОС-8 также может быть использована и для группового учета животных.
Краткая индивидуальная характеристика животных ограничивается основными показателями, указанными в карточке, так как их полная характеристика отражена в соответствующей зоотехнической документации.
Многолетние насаждения учитываются по инвентарным объектам с указанием породы, количества высаженных единиц и площади. В стоимость объекта включаются затраты, относящиеся к принятым в эксплуатацию площадям, независимо от окончания всего комплекса работ.
Учет капитальных затрат по улучшению земель ведется в разрезе мероприятий: планировка земельных участков, корчевка площадей под пашню, расчистка зарослей, очистка водоемов с указанием занимаемой площади и стоимости выполненных работ по каждому мероприятию.
В графе "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) животных (рабочий скот), растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 "Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов".
В Инвентарной карточке формы № ОС-8 записывается сумма накопленной амортизации в тенге, шифр нормы амортизации, месяц и год, в котором последний раз начисляется амортизация. При этом следует иметь в виду, что по рабочему скоту, буйволам, волам, экспонатам животного мира (в зоопарках и других аналогичных учреждениях), а также по многолетним насаждениям не связанным с сельскохозяйственной деятельностью, не достигшим эксплуатационного возраста, амортизация не определяется.
Приложение 12
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № ОС-9
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Инвентарная карточка № _______ группового учета основных
средств, инвестиционной недвижимости в государственных
учреждениях
______________________________________________________________
полное наименование и назначение
Госу- |
Мате- |
Инвен- |
Син- |
Источник |
Шифр |
Норма |
Сумма |
Месяц и |
Перео- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
продолжение таблицы
И № |
Поступило |
Выбыло/внутреннее |
Достройка, |
Капитальный |
Переоценка |
Остаток |
||||||||||||||||
Бухгалтерская запись |
||||||||||||||||||||||
Д |
Наи- |
К |
Себе |
С т |
Д |
Наи- |
К |
Себе |
С т |
Д |
Наи- |
С т |
Д |
Наи- |
С т |
Д |
Наи- |
Пере- |
К |
Себе |
С т |
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
Оборотная сторона ф. № ОС-9
И № |
Поступило |
Выбыло/внутреннее |
Достройка, |
Капитальный |
Переоценка |
Остаток |
||||||||||||||||
Бухгалтерская запись |
||||||||||||||||||||||
Д |
Наи- |
К |
Себе |
С т |
Д |
Наи- |
К |
Себе |
С т |
Д |
Наи- |
С т |
Д |
Наи- |
С т |
Д |
Наи- |
Пере- |
К |
Себе |
С т |
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
Карточку заполнил _____________________________ "___" ____________ г.
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Инвентарная карточка формы № ОС-9 применяется для группового учета однотипных объектов основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства" и инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость" имеющих одно и то же производственно-хозяйственное назначение, техническую характеристику и стоимость находящихся на ответственном хранении у одного материально-ответственного лица. В карточках группового учета основных средств и инвестиционной недвижимости могут учитываться однотипные инструменты, станки, производственный и хозяйственный инвентарь, столовый и кухонный инвентарь, библиотечные фонды, сценическо-постановочные средства и другие основные средства.
Записи в Инвентарных карточках формы № ОС-9 производятся по каждому предмету (комплекту) с указанием инвентарного номера, суммы. В графе 5 "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) основных средств и инвестиционной недвижимости: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 "Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов". Массовый инвентарь (парты, инструменты и другой массовый инвентарь) можно записывать общими суммами с указанием количества и инвентарных номеров.
Для сценическо-постановочных средств Инвентарные карточки формы № ОС-9 открываются по материально-ответственным лицам на предметы одного наименования, близкие по размерам, качеству материала и цен с указанием номенклатурного номера.
Для учета библиотечных фондов открывается одна Инвентарная карточка формы № ОС-9, учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.
Приложение 13
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № БА-3
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета биологических активов (животных)
в государственных учреждениях
Код государственного |
||
Полное |
Инвентарный № |
|
От кого поступило |
Учетная книжка, |
|
Местонахождение |
Дата рождения |
|
Дата и № акта приемки |
||
Синтетический счет |
||
Источник финансирования |
||
Шифр нормы амортизации |
||
Сумма накопленной |
||
Количество голов |
||
Масса, кг |
||
Цена за единицу, тенге |
||
Сумма, тенге |
Отметка об оприходовании |
Отметка об окончательном выбытии |
Причина |
||||
Бухгалтерская |
Справедливая |
Бухгалтерская запись |
Справедливая |
|||
Дата |
Наименование, |
Дата |
Наименование, |
|||
Оборотная сторона ф. № БА-3
Внутреннее перемещение |
Краткая индивидуальная характеристика |
|||
Накладная |
Наименование |
Животных |
||
Дата |
№ |
Порода (породность) |
||
Кличка |
||||
Масть, приметы |
Карточку заполнил _______________________________ "___" __________ г.
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для учета биологических активов (животных) по счету 2610 "Животные". В графе "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) биологических активов (животных): бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 "Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов". Инвентарная карточка по форме № БА-3 ведется в бухгалтерии на каждый объект. Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов на поступление объекта, его перемещение и выбытие (списание).
Приложение 14
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № БА-3А
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета биологических активов (растений)
в государственных учреждениях
Код государственного учреждения |
||
Полное |
Инвентарный № |
|
От кого поступил |
Учетная книжка, паспорт № |
|
Местонахождение |
Дата рождения (закладки) |
|
Дата и № акта приемки |
||
Синтетический счет |
||
Источник финансирования |
||
Шифр нормы амортизации |
||
Сумма накопленной |
||
Сорт, категория, возраст |
||
Количество |
||
Масса (брутто), кг |
||
Масса (тара), кг |
||
Масса (нетто), кг |
||
Цена за единицу, тенге |
||
Сумма, тенге |
Отметка об оприходовании |
Отметка об окончательном выбытии |
Причина |
||||
Бухгалтерская запись |
Справедливая |
Бухгалтерская |
Справедливая |
|||
Дата |
Наименование, |
Дата |
Наименование, |
|||
Оборотная сторона ф. № БА-3А
Внутреннее перемещение |
Краткая индивидуальная характеристика |
|||
Накладная |
Наименование |
Многолетних насаждений |
||
Дата |
№ |
Порода |
Деревьев ________ |
|
Количество, шт. |
Кустов _________ |
|||
Площадь |
га _____________ |
|||
Участок (полоса), № ____ |
Карточку заполнил ________________________________ "___" _________ г.
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для учета биологических активов (растений) по счету 2620 "Многолетние насаждения". В графе "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) биологических активов (растений): бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 "Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов". Инвентарная карточка по форме № БА-3А ведется в бухгалтерии на каждый объект. Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов на поступление объекта, его перемещение и выбытие (списание).
Приложение 15
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № НОС-6
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета нематериальных активов
_____________________________________________________________________
Краткая характеристика ______________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Дата |
Регист- |
Синте- |
Источ- |
Себе- |
Шифр |
Норма |
Сумма |
Выбытие/ |
П в |
Месяц и |
|
Д |
Наи- |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Карточку заполнил ________________________________ "___" _________ г.
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для учета всех видов нематериальных активов поступивших в государственное учреждение по счету 2710 "Нематериальные активы". В графе 4 "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) нематериальных активов: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 "Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов". Инвентарная карточка по форме № НОС-6 открывается бухгалтерской службой на каждый отдельный объект нематериальных активов.
Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов, подтверждающих факт получения государственным учреждением объекта нематериальных активов: "Акта приемки-передачи нематериальных активов", технической и другой документации подтверждающей получение нематериальных активов.
Основанием для отметок о выбытии нематериальных активов при передаче другому государственному учреждению является "Акт приемки-передачи нематериальных активов".
Приложение 16
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № ОС-10
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Опись инвентарных карточек по учету долгосрочных активов в
государственных учреждениях
за период с "___" ____________________ г.
по "___" _____________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № ОС-10
_____________________________________________________________________
наименование классификационной группы
Номер карточки |
Инвентарный номер |
Наименование |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Опись заполнил _________________________________ "___" ___________ г.
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Опись инвентарных карточек по форме № ОС-10 применяется для регистрации инвентарных карточек, оформляемых при аналитическом учете долгосрочных активов. Опись инвентарных карточек по форме № ОС-10 составляют в одном экземпляре бухгалтерской службой в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек.
Записи в Описи инвентарных карточек по форме № ОС-10 ведутся в разрезе групп долгосрочных активов, с указанием года открытия карточек. Для каждой группы отводится соответствующее количество страниц. Нумерация ведется по каждой группе, начиная с номера 1. В централизованных бухгалтериях Описи инвентарных карточек по форме № ОС-10 ведутся в таком же порядке по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
При выбытии и перемещении долгосрочных активов в графе "Примечание" описи указывается дата (число, месяц, год) и номер мемориального ордера.
Приложение 17
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № ОС-13
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Инвентарный список долгосрочных активов
(по месту их нахождения и эксплуатации)
_________________________________________________________________
подразделение, отдел
Инвентарная |
Инвен- |
Полное |
Источник |
Себестоимость |
Выбытие (перемещение) |
|||
документ |
Причина выбытия |
|||||||
номер |
дата |
дата |
номер |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № ОС-13
Инвентарная |
Инвен- |
Полное |
Источник |
Себе- |
Выбытие (перемещение) |
|||
документ |
Причина выбытия |
|||||||
номер |
дата |
дата |
номер |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Инвентарный список заполнил _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Инвентарный список по форме № ОС-13 долгосрочных активов ведется по следующим счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2510 "Инвестиционная недвижимость", 2610 "Животные", 2620 "Многолетние насаждения", 2710 "Нематериальные активы" и применяется в местах нахождения (эксплуатации) объектов (предметов) долгосрочных активов для по объектного учета, а так же по каждому материально-ответственному лицу. В графе 5 "Источник финансирования (поступления)" указывается источник финансирования (поступления) долгосрочных активов: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 "Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств", 5012 "Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов", 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности" или внебюджетный - по счетам 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов".
Данные по объектному учету долгосрочных активов по местам их нахождения (эксплуатации) тождественны записям в инвентарных карточках учета долгосрочных активов, произведенными бухгалтерской службой.
Приложение 18
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 326-ОС
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Оборотная ведомость по основным средствам
за ________ г.
__________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о.
материально-ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-ОС
№ |
Инвентарный |
Наименование |
Остаток на 1 _____ г. |
Оборот за __________ |
|
дебет |
кредит |
||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-ОС
Остаток на 1 _____ г. |
Оборот за __________ |
Остаток на 1 _____ г. |
Примечание |
|
дебет |
кредит |
|||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-ОС
|
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-ОС
|
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
"Оборотная ведомость по форме № 326-ОС применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета основных средств 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства".
Оборотная ведомость по форме № 326-ОС составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам основных средств в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 19
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 326-НА
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Оборотная ведомость по нематериальным активам
за ________ г.
_____________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о. материально-
ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-НА
№ |
Инвентарный |
Наименование |
Остаток на 1 _____ г. |
Оборот за __________ |
||
дебет |
кредит |
|||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-НА
Остаток на 1 _____ г. |
Оборот за __________ |
Остаток на 1 _____ г. |
Примечание |
|
дебет |
кредит |
|||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-НА
|
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-НА
|
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-НА применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета нематериальных активов 2710 "Нематериальные активы".
Оборотная ведомость по форме № 326-НА составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам нематериальных активов в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 20
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 326-ИН
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Оборотная ведомость по инвестиционной недвижимости
за ________ г.
___________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о. материально-
ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-ИН
№ |
Инвентарный |
Наименование |
Остаток на 1 _____ г. |
Оборот за __________ |
|
дебет |
кредит |
||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-ИН
Остаток на 1 _____ г. |
Оборот за __________ |
Остаток на 1 _____ г. |
Примечание |
|
дебет |
кредит |
|||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-ИН
|
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-ИН
|
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-ИН применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета инвестиционной недвижимости 2510 "Инвестиционная недвижимость".
Оборотная ведомость по форме № 326-ИН составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам инвестиционной недвижимости в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 21
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 326-БА
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Оборотная ведомость по биологическим активам
за ________ г.
_____________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о. материально-
ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-БА
№ |
Инвентарный |
Наименование |
Остаток на 1 _____ г. |
Оборот за __________ |
|
дебет |
кредит |
||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-БА
Остаток на 1 _____ г. |
Оборот за __________ |
Остаток на 1 _____ г. |
Примечание |
|
дебет |
кредит |
|||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-БА
|
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-БА
|
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-БА применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета биологических активов 2610 "Животные" и 2620 "Многолетние насаждения".
Оборотная ведомость по форме № 326-БА составляется ежемесячно по справедливой стоимости (себестоимости), остатки по счетам биологических активов (животные и многолетние насаждения) в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 22
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 434
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Подразделение __________ Руководитель государственного
учреждения
_____________________________
подпись Ф.И.О.
"___" _______________ г.
Накладная на внутреннее
перемещение долгосрочных активов
Номер документа |
Дата составления |
Код |
Получатель |
Отправитель |
Корреспондирующий |
Наименование |
Единица |
Инвентарный |
Количество |
Цена за |
Сумма, |
Всего отпущено ____________ наименований на сумму _____________ тенге
Отпуск разрешил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
МП
Сдал (выдал) _________________________________________
подпись Ф.И.О.
Принял (получил) _____________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накладная форма № 434 применяется для оформления внутреннего перемещения объекта или группы объектов долгосрочных активов из одного структурного подразделения в другое, для оформления передачи объекта или группы объектов долгосрочных активов со склада в эксплуатацию по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2510 "Инвестиционная недвижимость", 2610 "Животные", 2620 "Многолетние насаждения", 2710 "Нематериальные активы". Накладная выписывается в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения. Оформленные распиской получателя Накладная форма № 434 передаются в бухгалтерскую службу при реестре.
Приложение 23
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 438
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 9
за __________________ г.
Накопительная ведомость по выбытию и перемещению
долгосрочных активов
№ п/п |
Д |
Номер |
Наиме- |
Мате- |
Код |
Дебет |
Кредит счетов/субсчетов |
Вторые |
|||||||||||||
Итого |
Итого |
Дт |
Дт |
Дт |
|||||||||||||||||
Кт |
Кт |
Кт |
|||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 9 применяется для учета выбывающих и перемещаемых к другим материально-ответственным лицам объектов (предметов) долгосрочных активов по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2510 "Инвестиционная недвижимость", 2610 "Животные", 2620 "Многолетние насаждения" и 2710 "Нематериальные активы". Записи в ведомости производятся по каждому документу по выбытию и перемещению долгосрочных активов (по форме № ОС-4, 443, 444 и другие документы по выбытию и перемещению долгосрочных активов).
По выбывающим объектам долгосрочных активов, составляются следующие записи по счетам:
в дебет счета 7420 "Расходы по выбытию долгосрочных активов" (по остаточной балансовой стоимости) и субсчетов 2391 "Накопленная амортизация основных средств", 2521 "Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости", 2631 "Накопленная амортизация биологических активов" и 2721 "Накопленная амортизация нематериальных активов" (на сумму накопленной амортизации), по кредиту счетов учета долгосрочных активов: 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", 2510 "Инвестиционная недвижимость" и 2710 "Нематериальные активы" (по себестоимости (первоначальной стоимости)), 2610 "Животные", 2620 "Многолетние насаждения" (по справедливой стоимости (себестоимости)). Для исчисления суммы амортизации используются данные инвентарных карточек.
По окончании месяца по всем графам Накопительной ведомости по форме № 438 мемориальный ордер 9 подсчитываются итоги, при этом в графе "Итого" записывается сумма выбывших и перемещенных долгосрочных активов, которая равняется сумме записей по дебету счетов/субсчетов. Мемориальный ордер 9 подписывается составителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные заносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Соответствующие записи также производятся в инвентарных карточках, которые изымаются из картотеки, но сохраняются как справочный документ.
Одновременно составляется вторая запись на потребление финансирования капитальных вложений (в случае не полностью самортизированных долгосрочных активов), отнесение недостачи на виновное лицо и на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом (в случае выявленной недостачи подлежащей взысканию в доход бюджета).
Приложение 24
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 443
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Согласовано Утверждаю:
Руководитель органа Руководитель государственного
государственного управления учреждения
_____________________________ _____________________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
М.П. "___" ______________ г. "___" ______________ г.
Код |
Инвен- |
Основной |
Корреспон- |
Отдел, |
Акт № _____
на списание с баланса инструментов, производственного
и хозяйственного инвентаря
от ___________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О. председателя и членов комиссии
_____________________________________________________________________
назначенная приказом (распоряжением) от "__" ____________ г. № _____,
произвела проверку состояния пришедших в негодность инструментов,
производственного и хозяйственного инвентаря ________________________
_____________________________________________________________________
наименование отделения, кабинета и тому подобное
и установила, что не поддается ремонту, не могут быть реализованы или
переданы другим государственным учреждениям перечисленные ниже
ценности, подлежащие списанию и исключению из учета:
№ |
Инвен- |
Наимено- |
Дата |
Срок |
Коли- |
Цена |
Сумма, тенге |
Причина негодности |
Материально- |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 443
Всего по настоящему акту ____________________________________________
количество прописью
на общую сумму ____________________________ тенге ______________ тиын
прописью
Особые замечания комиссии ___________________________________________
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное
хранение ______________________________________ "___" __________ г.,
"___" _____________ г. в присутствии той же комиссии, произведена
ликвидация (разборка) инструментов, производственного и
хозяйственного инвентаря, поименованных в настоящем акте.
_____________________________________________________________________
сумма прописью
В инвентарной карточке выбытия инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря отмечено.
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Кладовщик ________________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" ____________ г.
Примечание:
"Акт по форме № 443 составляется в двух экземплярах по счету 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь". Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй остается у материально-ответственного лица.
Списание пришедших в ветхость и негодность инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря производится с учетом сроков службы, утвержденных администраторами бюджетных программ для своей системы на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акта по форме № 443.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № 443 на списание инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря государственного учреждения с органом государственного управления.
Приложение 25
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 444
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Согласовано Утверждаю:
Руководитель органа Руководитель государственного
государственного управления учреждения
_____________________________ _____________________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
М.П. "___" ______________ г. "___" ______________ г.
Код |
Инвентарный |
Основной |
Корреспон- |
Отдел, |
Акт № _______
на списание из библиотеки литературы
в государственных учреждениях
"___" ____________ г. комиссия назначенная приказом по
государственному учреждению
_____________________________________________________________________
от "___"___________ г. № __________ в составе _______________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
произвела проверку состояния устаревшей (пришедшей в ветхость)
литературы в библиотеке и установила, что перечисленная в описи
литература подлежит списанию и исключению из учета.
Приложение: опись на исключение из библиотеки устаревшей (пришедшей в
ветхость) литературы.
В инвентарной книге библиотеки выбытие литературы отмечено.
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № 444
________________________________________
Наименование государственного учреждения
к акту № ___ от "___" _____________ г.
Опись
на списание из библиотеки литературы
вследствие морального и физического износа
(ненужное зачеркнуть)
№ |
Инвентарный |
Автор и |
Количество |
Цена за |
Сумма, тенге |
На основании |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Всего на сумму ________________________________________________
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
Примечание:
Акт по форме № 444 составляется в двух экземплярах на основании описи библиотечных фондов по субсчету 2382 "Библиотечный фонд". Опись составляется при очередном просмотре библиотечных фондов и выявлении устаревших изданий и по сводным спискам книг, подлежащих исключению из библиотек.
Отдельная опись составляется по литературе, пришедшей в ветхость (изношенность книг, утеря страниц, восстановление которых не представляется возможным и другое состояние литературы, не годное к дальнейшему использованию). Первый экземпляр Акта по форме № 444 с описью передается в бухгалтерскую службу для снятия с учета, а второй остается у материально-ответственного лица.
Списание литературы с баланса производится и оформляется на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акта по форме № 444.
Гриф "Согласовано" заполняется в случае согласования Актов по форме № 444 на списание литературы государственного учреждения с органом государственного управления.
Приложение 26
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 459
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Разработочная таблица
расчета сумм амортизации долгосрочных активов
за ______________________________ г.
№ |
Наиме- |
Себестоимость |
Шифр |
Норма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Приме- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Примечание:
Разработочная таблица по форме № 459 расчета сумм амортизации долгосрочных активов применяется для ежемесячного начисления амортизации по долгосрочным активам по субсчетам 2391 "Накопленная амортизация основных средств", 2521 "Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости", 2631 "Накопленная амортизация биологических активов" и 2721 "Накопленная амортизация нематериальных активов". В графе "Примечание" указывается дата, номер и наименование документа по выбытию (перемещению) или приходу долгосрочных активов.
Приложение 27
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № М-2а
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Доверенность действительна по "___" _________________ г.
_____________________________________________________________________
наименование потребителя, РНН, БИН и его адрес
_____________________________________________________________________
наименование плательщика, РНН, БИН (ИИН) и его адрес
ИИК № _______ в _____________________________________________________
наименование органа Казначейства
ДОВЕРЕННОСТЬ № ______
Дата выдачи "___" _______________ г.
Выдана ______________________________________________________________
должность, фамилия, имя, отчество
Паспорт, удостоверение личности № _____ от "___" _________________ г.
выдан _______________________________________________________________
На получение от _____________________________________________________
наименование поставщика
товарно-материальных ценностей по ___________________________________
номер и дата документа
---------------------------------------------------------------
Оборотная сторона ф. № М-2а
Перечень товарно-материальных ценностей, подлежащих получению
№ |
Наименование товарно- |
Единица измерения |
Количество (прописью) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Подпись лица, получившего доверенность _________________ удостоверяем
образец подписи лица, получившего доверенность
Руководитель
государственного учреждения _________________________________
М.П. подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для оформления права отдельного должностного лица выступать в качестве доверенного государственного учреждения при получении материальных ценностей. Доверенность по форме № М-2а в одном экземпляре выдается бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) под расписку. Доверенность по форме № М-2а применяют государственные учреждения, у которых получение товарно-материальных ценностей по доверенностям носит разовый характер. При выдаче Доверенности по форме № М-2а регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей (форма № М-3).
Срок действия Доверенности по форме № М-2а устанавливается государственным учреждением в зависимости от срока получения и вывоза соответствующих материальных ценностей, но не более десяти календарных дней.
Приложение 28
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № М-3
Образец ярлыка
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Журнал
учета выданных доверенностей
за __________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № М-3
№ |
Дата |
Срок |
Должность и |
Поставщик |
№ и дата |
Расписка |
Номер, дата |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для регистрации выданных бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) доверенностей на получение ценностей и расписки в их получении. Журнал по форме № М-3 храниться у лица, ответственного за регистрацию доверенностей.
Лицо, которому выдана доверенность, не позднее следующего дня после получения материальных ценностей, независимо от того, получены ли ценности по доверенности полностью или частями, предоставляет в бухгалтерскую службу или централизованную бухгалтерию государственного учреждения документы о выполнении поручений и о сдаче на склад (кладовую) или соответствующему материально-ответственному лицу полученных им ценностей. Об этом делается отметка в графе "Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения" Журнала по форме № М-3 со ссылкой на номер и дату приходного документа.
Неиспользованные доверенности возвращаются на следующий день после истечения срока действия доверенности, о чем делается отметка в графе "Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения". Возвращенные неиспользованные доверенности погашаются надписью "не использована" и хранятся до конца отчетного года у лица, ответственного за их регистрацию. По окончании года неиспользованные доверенности уничтожаются с составлением об этом акта на уничтожение неиспользованных доверенностей.
Лицам, которые не отчитались в использовании доверенностей с истекшим сроком действия, новые доверенности не выдаются.
Приложение 29
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № М-17
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга складского учета запасов
Материально-
ответственное лицо __________________
Ф.И.О.
Образец 1-94 страницы ф. № М-17
№ |
С |
Место |
Наименование |
Единица |
М |
С |
Р |
Коли- |
Код учета запасов |
Норма |
Ц |
Срок |
||
С |
Я |
счет/ |
номен- |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
продолжение
Драгоценный материал (металл, камень) |
Д з |
№ д |
От |
Приход |
Расход |
Остаток |
Контроль |
||||||||
наиме- |
в |
номен- |
Еди- |
масса, |
номер |
к |
сумма, |
к |
сумма, |
к |
сумма, |
||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец 95-й и 96-й страниц ф. № М-17
Замечание по проверке книги
Дата |
Замечания и |
Должность и |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать на последней странице (96)
в правом нижнем углу
В книге пронумеровано _______ страниц
прописью
Главный бухгалтер ___________________
подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Примечание:
Книга по форме № М-17 применяется для учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" и продуктов питания на складе (кладовой) по субсчету 1314 "Продукты питания", записи в ней ведутся материально-ответственным лицом по наименованиям, сорту, количеству материальных ценностей.
В аналогичной Книге по форме № М-17 материально-ответственное лицо ведет учет находящихся на складе готовых изделий, готовой печатной продукции, продукции подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств.
Количество страниц в Книге по форме № М-17 заверяются главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Не менее одного раза в квартал записи в Книге по форме № М-17 проверяются бухгалтерской службой, о чем делается соответствующая запись на отведенной для этого странице в конце Книги по форме № М-17.
Приложение 30
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № М-44
Образец 1-й страницы ф. № М-44 (4-я страница чистая)
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Оборотная ведомость
по счетам запасов
по _____________________
2-я страница ф. № М-44
По ______________________________________________________________
№ |
Номен- |
Наиме- |
Единица |
Остаток |
Оборот за _____________ |
||||
дебет |
кредит |
||||||||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||||
и т.д. до конца
3-я страница ф. № М-44
Остаток на |
Оборот за _____________ |
Остаток на |
отметки |
№ строки |
|||||
дебет |
кредит |
||||||||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||
Вкладной лист № 2 к ф. № М-44
Остаток на |
Оборот за _____________ |
Остаток на |
Оборот за _____________ |
||||||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||||||||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
и т.д. до конца
Примечание:
Применяется для проверки правильности записей, произведенных в регистрах аналитического учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" и сверки этих данных с синтетическим учетом.
Оборотные ведомости по форме № М-44 составляются по каждой группе аналитических счетов, объединяемых соответствующим синтетическим счетом, по видам запасов в количественном и стоимостном выражениях. По каждому счету/субсчету выводятся общие суммовые итоги.
В Оборотной ведомости по форме № М-44 ведется аналитический учет продуктов питания по наименованиям, сортам, количеству, стоимости и материально-ответственным лицам.
Оборотные ведомости по форме № М-44 открываются на год и составляются ежемесячно.
Приложение 31
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № МБ-6
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Личная карточка № _______
учета спецодежды и других предметов индивидуального
пользования
Фамилия ________________
Имя ___________ Отчество ____________ Пол ____________________
Табельный номер _____________________ Рост ___________________
Подразделение _______________________ Размер одежды __________
Профессия ___________________________ обуви __________________
Должность ___________________________ головного убора ________
Дата поступления на работу __________
Дата изменения профессии (должности) _____________________
Наименование спецодежды |
Номер |
Единица |
Количество |
Срок службы |
|
таблицы |
нормы |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
линовка через 16 пунктов до полного формата
Начальник ОТБ ______________________ Бухгалтер ______________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № МБ-6
Спецодежда |
Выдано |
Возвращено |
|||||||||
наи- |
номен- |
д |
коли- |
про- |
стои- |
под- |
д |
коли- |
про- |
подпись |
|
работника |
кладовщика |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
линовка через 16 пунктов до полного формата
Примечание:
Применяется для учета спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования", выдаваемых работникам государственных учреждений в индивидуальное пользование по установленным нормам. Личная карточка по форме № МБ-6 ведется в одном экземпляре и хранится у кладовщика.
В случае утери взятых предметов, спецодежды и других предметов индивидуального пользования в Личной карточке по форме № МБ-6 по строке утерянного предмета в разделе "Возвращено" делается запись: "Акт выбытия № и дата".
Дежурная спецодежда и другие предметы коллективного пользования, выдаваемые рабочим и служащим только на время выполнения тех работ, для которых они предусмотрены находятся в кладовых и выдаваться под ответственность мастеров и других работников, перечень которых утверждается руководителем государственного учреждения.
Дежурная спецодежда и другие предметы коллективного пользования записываются на отдельные Личные карточки по форме № МБ-6 с пометкой "Дежурная".
Приложение 32
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № МБ-7
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
____________________________
подразделение
Ведомость
учета выдачи (возврата) спецодежды и других предметов
индивидуального пользования
Номер |
Месяц, год |
Код вида |
№ |
Фамилия, |
Табель- |
Спецодежда |
Единица |
Количество |
Дата |
Срок |
Подпись в |
|
наи- |
номен- |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
линовка через 16 пунктов до полного формата
Материально-ответственное лицо _______________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для учета выдачи спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования" работникам государственного учреждения в индивидуальное пользование по установленным нормам и их возврата.
Ведомость по форме № МБ-7 заполняется в двух экземплярах кладовщиком. Один экземпляр передается в бухгалтерскую службу, второй - остается у кладовщика.
По этой же Ведомости по форме № МБ-7 ведется учет принятой от работников спецодежды в стирку, дезинфекцию, ремонт и на летнее хранение.
Приложение 33
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 296
Образец обложки
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга
количественно-суммового учета запасов
Счет ________________________________________________________________
Д |
№ мемо- |
Содер- |
Наиме- |
Единица |
Ц |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
|||
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для аналитического учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути". В Книге по форме № 296 для каждого наименования запасов открываются отдельные счета. Графа 4 "Наименование поставщика" заполняется при аналитическом учете запасов в пути. Ведение Книги по форме № 296 начинается переносом остатков запасов, числящихся на начало года, при этом на первой строке в графе 3 по соответствующим наименованиям запасов записывается: "Остаток на 1 января _____ г.", а в графах 11 и 12 проставляются количество и сумма переходящего остатка прошлого года.
В конце месяца по графам 7 - 10 выводятся итоги за месяц и с учетом входящего остатка записывается остаток (в графах 11 и 12) на начало следующего за отчетным месяца.
Приложение 34
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 296-а
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Карточка
количественно-суммового учета запасов
Счет ________________________________________________________________
Д |
№ мемо- |
Содер- |
Наиме- |
Единица |
Цена |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
|||
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать с оборотом без верхней титульной части
Примечание:
Назначение по форме и порядок ведения учета аналогичен форме № 296. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет бухгалтерской службой осуществляется не в книгах, а на карточках.
В Карточке по форме № 296-а также ведется аналитический учет по забалансовым счетам: 01 "Арендованные активы", 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению", 06 "Переходящие спортивные призы и кубки", 07 "Путевки", 08 "Учебные предметы военной техники".
Приложение 35
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 296-б
Образец ярлыка и титула
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга
количественно-суммового учета запасов
Начата "___" ______________ г.
Окончена "___" ______________ г.
Образец четных страниц ф. № 296-б
Дата |
№ мемо- |
Содер- |
Единица |
Цена |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
|||
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец нечетных страниц ф. № 296-б
в том числе по материально-ответственным лицам |
|||||||||||
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
12 |
13 |
12 |
13 |
12 |
13 |
12 |
13 |
12 |
13 |
12 |
13 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец четных страниц ф. № 296-б
в том числе по материально-ответственным лицам |
|||||||||||
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
12 |
13 |
12 |
13 |
12 |
13 |
12 |
13 |
12 |
13 |
12 |
13 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать на последней странице
в правом нижнем углу
В книге пронумеровано ____________ листов
цифрами и прописью
Главный бухгалтер _______________________
подпись Ф.И.О.
"___" _________________ г.
Примечание:
Применяется для аналитического учета запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" в централизованных бухгалтериях. В Книге по форме № 296-б открываются отдельные аналитические счета на каждое наименование запасов в целом по всем обслуживаемым государственным учреждениям с выделением в графах 12 и 13 остатков (по количеству и сумме) по каждому государственному учреждению (материально-ответственному лицу).
Книга по форме № 296-б открывается записями сумм остатков запасов на начало года, при этом на первой строке в графе 3 записывается: "Остаток на 1 января ________ г." в графах 10 и 11 проставляется остаток в целом по централизованной бухгалтерии, а в графах 12 и 13 - в том числе по каждому обслуживаемому государственному учреждению (материально-ответственному лицу).
Приложение 36
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 299
Образец ярлыка и титула
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
____________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Меню-требование
на выдачу продуктов питания
на "___" ______________ г.
Количество довольствующихся ___________ человек
Оборотная сторона ф. № 299
Меню |
Наименование и количество продуктов питания, подлежащего закладке |
||||||||||||||||||
1. Завтрак |
|||||||||||||||||||
2. Обед |
|||||||||||||||||||
3. Полдник |
|||||||||||||||||||
4. Ужин |
|||||||||||||||||||
Итого на |
|||||||||||||||||||
Итого к выдаче |
|||||||||||||||||||
Цена |
|||||||||||||||||||
На сумму |
Врач (деетсестра) _____________________
подпись Ф.И.О.
Принял повар _______________ Выдал кладовщик _______________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для оформления отпуска продуктов питания со склада (кладовой) по субсчету 1314 "Продукты питания" .
Меню-требование по форме № 299 составляется ежедневно на основании норм раскладки продуктов питания и данных о количестве довольствующихся лиц.
Меню-требование по форме № 299 с расписками лиц о выдаче и получении продуктов питания передается в бухгалтерскую службу в сроки, установленные графиком, но не реже трех раз в месяц.
После проверки Меню-требования по форме № 299 бухгалтерской службой производится запись в ежемесячную накопительную ведомость расхода продуктов питания по форме № 399.
Приложение 37
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 300
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Код |
Материально- |
Накопительная ведомость № ________
по приходу продуктов питания
за ___________________ г.
"___" ________________ г.
Материально-ответственное лицо
Составил _____________________
Проверил _____________________
Образец 2-й страницы ф. № 300
Числа месяца |
Всего по |
|||||||||||
№ документа |
||||||||||||
Наиме- |
Сумма, |
|||||||||||
Номен- |
Наименование |
Еди- |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Мясо |
кг |
|||||||||||
Свинина |
||||||||||||
Птица |
кг |
|||||||||||
Субпродукты |
||||||||||||
Колбаса |
кг |
|||||||||||
Колбаса |
||||||||||||
Сардельки, |
кг |
|||||||||||
Консервы |
нетто |
|||||||||||
Белуга, |
кг |
|||||||||||
Свежая рыба |
||||||||||||
Сельди |
||||||||||||
Горбушка |
||||||||||||
Кета соленая |
||||||||||||
Рыбные |
нетто |
|||||||||||
Масло |
кг |
|||||||||||
Масло |
||||||||||||
Сало |
||||||||||||
Маргарин |
||||||||||||
Масло |
||||||||||||
Молоко |
||||||||||||
Молоко |
нетто |
|||||||||||
Кефир |
л |
Образец 3, 4, 5, 6-й страниц ф. № 300
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Образец 7-й страницы ф. № 300
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Образец 8-й страницы ф. № 300
Номен- |
Наименование продукта |
Еди- |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Сметана |
кг |
|||||||||||
Творог |
||||||||||||
Сыр |
||||||||||||
Яйцо |
шт |
|||||||||||
Мука |
кг |
|||||||||||
Крахмал |
кг |
|||||||||||
Крупа |
||||||||||||
Крупа манная |
||||||||||||
Крупа |
||||||||||||
Крупа |
||||||||||||
Рис |
кг |
|||||||||||
Пшено |
||||||||||||
Лапша, |
||||||||||||
Макароны |
||||||||||||
Геркулес |
||||||||||||
Горох |
||||||||||||
Фасоль |
||||||||||||
Сахар- |
||||||||||||
Сахар песок |
||||||||||||
Варенье, |
кг |
|||||||||||
Павидло |
||||||||||||
Конфеты |
кг |
|||||||||||
Конфеты |
||||||||||||
Зефир |
кг |
|||||||||||
Печенье, |
кг |
|||||||||||
Компот |
кг |
|||||||||||
Яблоки |
кг |
|||||||||||
Картофель |
кг |
Образец 9, 10, 11, 12-й страниц ф. № 300
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Образец 13-й страницы ф. № 300
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Образец 14-й страницы ф. № 300
Номен- |
Наиме- |
Еди- |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Капуста |
кг |
|||||||||||
Лук |
||||||||||||
Морковь |
||||||||||||
Огурцы |
||||||||||||
Хлеб |
кг |
|||||||||||
Хлеб ржаной |
||||||||||||
Кофе |
||||||||||||
Какао |
||||||||||||
Чай |
||||||||||||
Дрожжи |
||||||||||||
Соль |
||||||||||||
Итого |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
||||||
Тара |
||||||||||||
Скидка |
||||||||||||
Всего |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Образец 15, 16, 17, 18-й страниц ф. № 300
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Образец 19-й страницы ф. № 300, 20-я страница чистая
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Коли- |
Сумма, |
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 300 составляется по каждому материально-ответственному лицу отдельно, в ней ведется учет поступления продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания". Записи в Накопительной ведомости по форме № 300 производятся на основании первичных документов в количественно-суммовом выражении. По окончании месяца в ведомости подсчитываются итоги.
Приложение 38
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 321
Договор
о полной материальной ответственности (типовой)
город _______________ "___" ______________ г.
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и денег,
принадлежащих _______________________________________________________
наименование государственного учреждения
руководитель или заместитель руководителя государственного
учреждения __________________________________________________________
должность Ф.И.О.
именуемый в дальнейшем "Администрация", выступая от имени
государственного учреждения, с одной стороны, и работник
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Ф.И.О.
именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. Работник, занимающий должность _____________________________
наименование должности
выполняющий работу __________________________________________________
наименование работы
непосредственно связанную с _________________________________________
хранением, обработкой, продажей (отпуском)
_____________________________________________________________________
перевозкой или применением в процессе производства переданных ему
_____________________________________________________________________
материальных ценностей и денег
принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность
вверенных ему материальных ценностей и денег, и в связи с изложенным
обязуется:
а) бережно относиться к переданным ему для хранения или других
целей ценностям и деньгам, обеспечить их сохранность и принимать меры
к предотвращению ущерба;
б) вести в установленном порядке учет находящихся у него
ценностей и представлять администрации оправдательные документы и
отчетность о движении и остатках вверенных ему ценностей и денег;
в) своевременно сообщать администрации о всех обстоятельствах,
угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей;
г) участвовать в инвентаризации вверенных ему ценностей;
д) знать установленные правила ведения учета и хранения денег и
ценностей и не ссылаться на незнание этих правил при допущении
нарушений;
ж) возместить причиненный им ущерб, выявленный в период работы
в данном государственном учреждении.
2. Администрация обязуется:
а) создать работнику условия, необходимые для нормальной работы
и обеспечения полной законодательством сохранности вверенных ему
ценностей;
б) инструктировать работника о правах и обязанностях, знакомить
с действующим о материальной ответственности рабочих и служащих за
ущерб, причиненный государственному учреждению, а также с
действующими инструкциями, нормативами и правилами хранения,
приемки, обработки, продажи, отпуска, перевозки, или применения в
процессе производства переданных ему материальных ценностей и денег;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию ценностей и денег.
3. В случае необеспечения по вине работника сохранности
вверенных ему ценностей определение размера ущерба, причиненного
____________________________________________________________________,
наименование государственного учреждения
и его возмещение производится в соответствии с действующим
законодательством и настоящим договором.
4. Работник не несет материальной ответственности, если
докажет, что ущерб причинен не по его вине, либо суд не установит его
виновности.
5. Действие настоящего договора распространяется на все время
работы с вверенными работнику материальными ценностями и деньгами
государственного учреждения.
6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих
одинаковую юридическую силу, один из которых находится у
"Администрации" ____________________________________________________,
наименование государственного учреждения
а второй у "Работника".
Реквизиты сторон договора:
Администрации Работника
__________________________ __________________________
__________________________ __________________________
__________________________ __________________________
Подписи сторон договора:
Администрации Работника
__________________________ __________________________
__________________________ __________________________
__________________________ __________________________
М.П.
Примечание:
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и денег,
принадлежащих государственному учреждению, руководителем
государственного учреждения или его заместителем с материально-
ответственным лицом после назначения его на работу, заключается
Договор по форме № 321.
Договор по форме № 321 составляется в двух экземплярах и
заверяется подписями руководителя государственного учреждения и
материально-ответственного лица, первый экземпляр Договора по форме
№ 321 находится у руководителя государственного учреждения, а второй
- у материально-ответственного лица.
Приложение 39
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 325
Образец обложки
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Журнал регистрации боя посуды
Начат "___" ______________ г.
Окончен "___" ____________ г.
по данному образцу печатать все страницы журнала
Дата |
Наименование |
Количество |
Подписи |
||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Журнал по форме № 325 ведется для списания разбитой посуды на субсчете 1319 "Прочие материалы" в государственных учреждениях, имеющих на своем балансе столовые или пищеблок. Записи в Журнале по форме № 325 производятся соответствующими должностными лицами. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением Журнала по форме № 325 и ежеквартально (ежемесячно) составляет акт на списание разбитой посуды, который утверждается руководителем государственного учреждения.
Приложение 40
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 395
Образец обложки
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга учета животных
По данному образцу печатать все страницы ф. № 395
Вид животных _______________________
Возрастная группа __________________
Счет _______________________________
Д |
№ |
Дата |
Содер- |
Инвен- |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
||||||
Коли- |
Вес, |
Сумма, |
Коли- |
Вес, |
Сумма, |
Коли- |
Вес, |
Сумма, |
|||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме по субсчету 1319 "Прочие материалы", а также продуктивного и племенного скота по счету 2610 "Животные". В Книге по форме № 395 открываются отдельные аналитические счета по видам и возрастным группам молодняка животных, животных на откорме, продуктивного и племенного скота.
В централизованных бухгалтериях Книги по форме № 395 открываются по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
Приложение 41
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 396
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 13
за ____________________ г.
Накопительная ведомость по расходу материалов
№ |
Д |
№ |
Наиме- |
Кредит |
Дебет счетов/субсчетов |
в том числе по |
|||||||||||||||
и |
|||||||||||||||||||||
И |
Специ- |
С |
Специ- |
С |
|||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
Всего |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 применяется для учета операций по расходу материалов по субсчетам 1311 "Строительные материалы", 1312 "Материалы для учебных, научных исследований и других целей", 1313 "Медикаменты и перевязочные средства", 1315 "Топливо, ГСМ", 1316 "Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности", 1318 "Запасные части", 1319 "Прочие материалы", кроме продуктов питания, спецодежды и других предметов индивидуального пользования.
В Накопительную ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 заносятся данные из первичных документов по расходу материалов: ведомостей по форме № 410, заборных карт по форме № 431 и других расходных документов, поступивших из обслуживаемых государственных учреждений.
В конце месяца подсчитываются итоги по дебетуемым и кредитуемым счетам и субсчетам по каждому государственному учреждению и в целом по централизованной бухгалтерии. Накопительная ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 42
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 397
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
____________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Ведомость на выдачу кормов и фуража за _______________ г.
Числа |
Вид |
Коли- |
Наименование кормов |
Расписка в |
|||||||
норма |
выдано |
норма |
выдано |
норма |
выдано |
норма |
выдано |
||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 397
Числа |
Вид |
Коли- |
Наименование кормов |
Расписка в |
|||||||
норма |
выдано |
норма |
выдано |
норма |
выдано |
норма |
выдано |
||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Всего |
х |
||||||||
Цена за единицу |
х |
||||||||
Сумма |
х |
Выдал ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил и расценил бухгалтер ___________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для выдачи со склада кормов и фуража по субсчету 1319 "Прочие материалы" для кормления рабочего скота и других животных. Выдача кормов и фуража производится в пределах установленных норм.
Каждая выдача кормов и фуража подтверждается подписью получателя. В конце месяца Ведомость по форме № 397 утверждается руководителем государственного учреждения и служит основанием для списания выданных кормов и фуража в расход.
Приложение 43
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 398
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 11
за __________________ г.
Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания
№ |
Материально- |
Код |
Наименование поставщиков |
с кредита счета 3210 |
|||||||||||||
в дебет счетов/субсчетов |
|||||||||||||||||
Итого |
1314 |
1319 |
Итого |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Свод по форме № 398 мемориальный ордер 11 применяется в тех случаях, когда по учету продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания" составляется несколько накопительных ведомостей. По субсчету 1319 "Прочие материалы" ведется учет возвратной и невозвратной тары.
По окончании месяца в Свод по форме № 398 мемориальный ордер 11 заносятся данные накопительных ведомостей (по форме № 300) по отдельным государственным учреждениям, по всем графам ордера подсчитываются итоги. Мемориальный ордер 11 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 44
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 399
Образец 1-й страницы ф. № 399
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
за _______________________________ г.
Материально-ответственное лицо __________________________________
Номен- |
Наименование |
Еди- |
Числа месяца |
|||||||||||
Число довольствующихся |
||||||||||||||
Израс- |
Цена за |
Сумма, |
Количество израсходованных продуктов |
|||||||||||
Мясо |
кг |
|||||||||||||
Свинина |
||||||||||||||
Птица |
||||||||||||||
Субпродукты |
||||||||||||||
Колбаса |
||||||||||||||
Сардельки, |
||||||||||||||
Рыба |
кг |
|||||||||||||
Сельди |
||||||||||||||
Масло |
||||||||||||||
Масло |
||||||||||||||
Маргарин |
||||||||||||||
Масло |
||||||||||||||
Молоко |
л |
|||||||||||||
Молоко |
кг |
|||||||||||||
Кефир |
л |
|||||||||||||
Сметана |
кг |
|||||||||||||
Творог |
||||||||||||||
Сыр |
||||||||||||||
Яйцо |
шт |
|||||||||||||
Молочные |
кг |
|||||||||||||
Мука |
||||||||||||||
Крахмал |
||||||||||||||
Крупа |
||||||||||||||
Крупа манная |
||||||||||||||
Рис |
||||||||||||||
Пшено |
продолжение страницы 1-й ф. № 399
Номен- |
Наименование |
Еди- |
Числа месяца |
|||||||||||
Число довольствующихся |
||||||||||||||
Израсхо- |
Цена за |
Сумма, |
Количество израсходованных продуктов |
|||||||||||
Лапша, |
кг |
|||||||||||||
Макароны |
||||||||||||||
Геркулес |
||||||||||||||
Горох |
||||||||||||||
Сахар- |
||||||||||||||
Сахарный |
||||||||||||||
Варенье, |
||||||||||||||
Повидло |
||||||||||||||
Конфеты |
||||||||||||||
Печенье |
||||||||||||||
Компот |
||||||||||||||
Кисель сухой |
||||||||||||||
Яблоки |
||||||||||||||
Картофель |
||||||||||||||
Капуста |
||||||||||||||
Лук |
||||||||||||||
Морковь |
||||||||||||||
Свекла |
кг |
|||||||||||||
Хлеб |
кг |
|||||||||||||
Хлеб ржаной |
||||||||||||||
Кофе |
||||||||||||||
Чай |
Прилагается ______________________ штук меню-требований
Проверил _________________________ Составил _________________________
должность подпись Ф.И.О. должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 399 применяется для учета расходов продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания" в течение месяца. Записи в ней производятся на основании меню-требования и других документов по расходу продуктов питания. Накопительная ведомость по форме № 399 составляется по каждому материально-ответственному лицу.
По окончании месяца в Накопительной ведомости по форме № 399 подсчитываются итоги, и определяется стоимость израсходованных продуктов питания. Одновременно сверяется число довольствующихся по детским учреждениям с данными посещаемости детей, по лечебным учреждениям - по сведениям о наличии больных.
Приложение 45
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 402
Движение спецодежды и других предметов индивидуального
пользования
________________________________________
Ф.И.О. материально-ответственного лица
№ с |
№ с |
||||||||||||
дата и |
коли- |
сумма, |
дата и |
коли- |
сумма, |
дата и |
коли- |
сумма, |
дата и |
коли- |
сумма, |
||
и т.д. до конца
Печать со своим оборотом
Примечание:
Форма № 402 применяется для аналитического учета спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования", а также прочих материалов по субсчету 1319 "Прочие материалы" в течение года по наименованиям, количеству, стоимости и материально-ответственным лицам.
Форма № 402 является вкладным листом в копии инвентаризационной описи (сличительной ведомости), составленной на последнюю дату проведения инвентаризации этих предметов.
Движение спецодежды и других предметов индивидуального пользования, а также прочих материалов в течение года отражается в соответствующих графах вкладных листов с выведением остатков на конец каждого квартала. При применении в аналитическом учете вкладных листов оборотные ведомости не составляются.
Записи на вкладном листе по форме № 402 производятся по каждому документу. При этом в свободной части над графами "Дата и номер мемориального ордера", "Количество" и "Сумма" указывается месяц, в котором произошло движение ценностей, и вид операции – "поступило" или "выбыло". Если в одном месяце было два поступления предметов одного наименования и одной стоимости, операции записываются дважды.
В тех случаях, когда в течение года поступают предметы нового наименования, которых не было на 1 января, они записываются в инвентаризационную опись (сличительную ведомость) по форме № 401.
Приложение 46
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 410
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
____________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Ведомость выдачи материалов на нужды государственного
учреждения
за ___________________________ г.
Дата |
Код |
Наименование |
Цена |
Количество |
Сумма, |
На какую |
Кому выданы |
Подпись |
Материалы выданы ___________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Печатать с оборотом без верхней титульной части. Подпись печатать на обороте.
Примечание:
Ведомость по форме № 410 применяется для оформления выдачи со склада (кладовой) материалов для учебных и других целей по субсчету 1312 "Материалы для учебных, научных исследований и других целей", хозяйственных материалов по субсчету 1316 "Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности" и других материалов по субсчетам 1311 "Строительные материалы", 1313 "Медикаменты и перевязочные средства", 1314 "Продукты питания", 1315 "Топливо, ГСМ", 1318 "Запасные части" и 1319 "Прочие материалы" в течение месяца. При этом записи в Ведомости по форме № 410 производятся не в хронологическом порядке, а для каждого вида материалов оставляется определенное количество строк, чтобы в конце месяца по каждому виду материалов можно было получить общий итог.
Ведомость по форме № 410 утверждается руководителем государственного учреждения и служит основанием для списания материалов в расход.
Если государственное учреждение обслуживается централизованной бухгалтерией, то итоги Ведомости по форме № 410 заносятся в Накопительную ведомость по форме № 396.
Приложение 47
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 411
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 12
за __________________ г.
Свод накопительных ведомостей по расходу продуктов питания
№ |
Материально- |
Код |
Кредит |
Дебет счетов/субсчетов |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется в тех случаях, когда по учету продуктов питания по субсчету 1314 "Продукты питания" составляется несколько накопительных ведомостей.
В Своде по форме № 411 мемориальный ордер 12 в соответствующей корреспонденции записываются итоги из ежемесячных ведомостей расхода продуктов питания (форма № 399), составленных по каждому обслуживаемому государственному учреждению. Кроме того, в ней записываются и другие расходные документы на продукты питания (акты на недостачу продуктов, возврат поставщику и другие расходные документы). В конце месяца подсчитываются итоги по кредиту субсчета 1314 "Продукты питания" и дебету соответствующих счетов/субсчетов. Свод по форме № 411 мемориальный ордер 12 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал - главная".
Приложение 48
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 412
Образец обложки
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Ведомость
оперативного (количественного) учета движения спецодежды,
предметов индивидуального пользования и других
материалов, находящихся в эксплуатации
________________________________________
Ф.И.О. материально-ответственного лица
Счет ___________________________________
Начата "___" ___________________ г.
Закончена "___" ________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ведомости
№ |
Дата |
Откуда и |
Наиме- |
Коли- |
Отметка о выбытии |
|||||
д |
коли- |
подпись |
д |
коли- |
подпись |
|||||
Примечание:
Применяется для оперативного (количественного) учета материально-ответственными лицами спецодежды, предметов индивидуального пользования и других материалов по субсчетам 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования", 1318 "Запасные части", 1319 "Прочие материалы" и другим материалам, находящимся в эксплуатации. Однородные предметы, выданные в эксплуатацию одновременно, записываются в Ведомость по форме № 412 одной строкой. Если списание пришедших в негодность предметов, записанных по одной строке, производится не полностью, рекомендуется в графе "Отметка о выбытии" записать количество списываемых предметов, затем в следующей графе по мере выбытия делать следующую запись. В очередной свободной строке Ведомости по форме № 412 вновь записывается остаток, оставшихся в эксплуатации предметов.
Приложение 49
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 429
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
____________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Номер |
Дата |
Акт о приемке запасов
Место составления акта ______________________________________________
Начало приемки ____ ч. ____ мин. окончание приемки ____ ч. _____ мин.
Принят и осмотрен груз, прибывший по счету № ___ от "___" ________ г.
Удостоверение о качестве (сертификат) № ____ со станции
_____________________________________________________________________
по сопроводительному транспортному документу № _____________
от "___" _________________ г. в вагонах № __________________
Отправитель _________________________________________________________
наименование и адрес
Поставщик ___________________________________________________________
наименование и адрес
Получатель __________________________________________________________
наименование и адрес
Дата отправки продукции со станции (пристани, порта) или со склада
отправителя _________________________________________________________
Договор № _____ от "___" _________________ г. на поставку продукции.
По сопроводительным транспортным документам значилось
Знак, |
Количество |
Вид |
Наименование |
Масса груза |
Особые отметки |
|
Отправитель |
Дороги, пристани |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Дата и время час
Прибытия |
Выдачи груза |
Вскрытие вагона |
Доставки на склад |
1 |
2 |
3 |
4 |
2-ая страница ф. № 429
Условия хранения продукции на складе получателя _____________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Состояние тары и упаковки в момент осмотра продукции ________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Количество недостающей продукции определено _________________________
_____________________________________________________________________
взвешиванием, счетом мест, обмером и тому подобное
Другие данные _______________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
3-я страница ф. № 429
Код |
Склад |
Код поставщика |
Корреспондирующий счет |
Номер |
|
Счет/субсчет |
Код аналитического |
||||
Запасы |
Еди- |
По документам |
Фактически |
Поряд- |
Брак |
Недостачи |
Излишки |
Номер |
||||||||||
наи- |
но- |
с |
к |
ц |
сумма, |
с |
к |
ц |
сумма, |
к |
сумма, |
к |
сумма, |
к |
сумма, |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
4-я страница ф. № 429
Заключение комиссии _________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение. Перечень прилагаемых документов _________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
С правилами приемки запасов по количеству, качеству и комплектности
все члены комиссии ознакомлены и предупреждены о том, что они несут
ответственность за подписание акта, содержащего данные, не
соответствующие действительности.
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О. номер и дата выдачи документа
о полномочиях и наименование
государственного учреждения,
выдавшего документы
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О. номер и дата выдачи документа
о полномочиях и наименование
государственного учреждения,
выдавшего документы
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О. номер и дата выдачи документа
о полномочиях и наименование
государственного учреждения,
выдавшего документы
Запасы приняты и оприходованы "___" _____________ г.
Кладовщик _______________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Предназначается для оформления приемки запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары" и 1350 "Запасы в пути", по которым имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов поставщиков. Акт по форме № 429 составляется приемочной комиссией в двух экземплярах с обязательным участием кладовщика и представителя поставщика, а при неявке последнего или в случае, когда вызов иногороднего поставщика не является обязательным, представителя незаинтересованной стороны.
Факт приемки и оприходования запасов подтверждается подписью материально-ответственного лица, принявшего их на ответственное хранение. После приемки запасов Акты по форме № 429 с приложением документов (счетов-фактур, накладных и других подтверждающих прием запасов документов) передаются в бухгалтерскую службу. Один экземпляр Акта по форме № 429 используется для учета принятых запасов, другой - для оформления претензионного письма поставщику.
Приложение 50
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 431
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
______________________ ____________________________________
Ф.И.О. получателя подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Заборная карта № _____
Месяц, |
Код |
Материально- |
Код |
Корреспондирующий |
Специфика |
|
счет/ |
код |
|||||
Наименование, |
Тара |
|||||||||||
Единица |
||||||||||||
Цена |
||||||||||||
Номенклатурный |
Сумма к |
|||||||||||
Количество |
||||||||||||
Сумма, тенге |
||||||||||||
Лимит |
||||||||||||
№ п/п |
дата |
Отпу- |
Отпу- |
Отпу- |
Отпу- |
Отпу- |
Отпу- |
Отпу- |
Оплачи- |
Подпись |
Возврат |
|
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Приложение:
Карта по форме № 431 служит для оформления отпуска материалов, как при ежедневном отпуске, так и при периодическом отпуске в течение месяца, выписывается в двух экземплярах, на несколько наименований материалов для расходования по прямому назначению, один экземпляр с распиской получателя хранится на складе, а второй у получателя. Учет ведется по счету 1310 "Материалы", в том числе по субсчетам: 1311 "Строительные материалы", 1313 "Медикаменты и перевязочные средства", 1315 "Топливо, ГСМ", 1318 "Запасные части", 1319 "Прочие материалы". При ежедневном отпуске материалов Карта по форме № 431 выписывается сроком на пятнадцать календарных дней, а при периодическом отпуске - сроком на месяц.
Отпуск материалов производится при предъявлении получателем своего экземпляра Карта по форме № 431, а если материалы лимитированы, то строго в пределах установленного лимита. Сверхлимитный отпуск материалов оформляется выпиской отдельного требования по форме № 434-з. Аналогично оформляется и замена одного материала другим, для чего в Карте по форме № 431 делается отметка: "См. требование №" и соответственно уменьшается остаток лимита. В тех случаях, когда выдача топлива со склада по накладной на внутреннее перемещение запасов или Карте по форме № 431 является невозможной, списание расхода топлива производится по актам обмера остатков. В случае недостачи топлива по акту обмера в сравнении с установленными нормами расходования, руководитель государственного учреждения выявляет причины перерасхода и в надлежащих случаях принимает меры взыскания.
При увеличении или уменьшении лимита изменения вносятся в ранее выданную Карту по форме № 431. При этом ранее установленный лимит зачеркивается и сверху надписывается новый лимит. Исправления подтверждаются подписью лица, установившего лимит и внесшего изменения.
При отпуске материалов материально-ответственное лицо в двух экземплярах Карты по форме № 431 проставляет дату и количество отпускаемых материалов. В Карте по форме № 431 на отпуск продуктов молочной кухни проставляется также количество тары, возвращаемой получателем. Материально-ответственное лицо ставит свою подпись в Карте по форме № 431 получателя, а в Карте по форме № 431 кладовщика ставит свою подпись получатель.
По окончании месяца либо по использовании лимита (при лимитированном отпуске) Карты по форме № 431 вместе с другими приходно-расходными документами сдаются в бухгалтерскую службу государственного учреждения или централизованную бухгалтерию для отражения в учете.
Приложение 51
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 434-з
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Подразделение ________________
Накладная на внутреннее перемещение запасов
Номер |
Дата |
Код |
Получатель |
Отправитель |
Специфика |
Корреспондирующий |
Наименование |
Единица |
Номенклатурный |
Количество |
Цена |
Сумма, тенге |
Всего отпущено __________________ наименований на сумму _______ тенге
Отпуск разрешил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
МП
Сдал (выдал) _____________________________________
подпись Ф.И.О.
Принял (получил) _________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накладная по форме № 434-з применяется для оформления приема или выдачи запасов на склад (кладовую) или со склада (кладовой), внутреннего перемещения по субсчетам счета 1310 "Материалы" и счетам 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути". Форма № 434-з выписывается в двух экземплярах. В бухгалтерскую службу Накладные по форме № 434-з передаются на основании реестра оформленного распиской получателя.
Приложение 52
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 438
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 10
за __________________ г.
Накопительная ведомость по выбытию и перемещению
спецодежды и других предметов индивидуального пользования
№ |
Д |
Номер |
Наиме- |
Материально- |
Код |
Дебет |
Кредит счетов/субсчетов |
|||||||||||
И |
И |
|||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 10 применяется для учета выбывающих и перемещаемых к другим материально-ответственным лицам спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования". Записи производятся по каждому приходному и расходному документу с отнесением сумм по соответствующим счетам.
По окончании месяца по всем графам подсчитываются итоги. Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 10 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные заносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 53
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 443-а
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
____________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Код |
Инвентарный |
Основной |
Корреспон- |
Отдел, |
Акт № ______
на списание с баланса спецодежды и других предметов
индивидуального пользования
от ___________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О. председателя и членов комиссии
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
назначенная приказом (распоряжением) от "___" ____________________ г.
№ _________, произвела проверку состояния пришедших в негодность
спецодежды и других предметов индивидуального пользования ___________
_____________________________________________________________________
наименование подразделений, где эксплуатируются
и установила, что не поддается ремонту, не могут быть реализованы или
переданы другим государственным учреждениям перечисленные ниже
ценности, подлежащие списанию и исключению из учета:
№ |
Наименование |
Дата |
Срок |
Количество |
Цена |
Сумма, |
Причина |
Материально- |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 443-а
Всего по настоящему акту ____________________________________________
количество прописью
на общую сумму _________________________________ тенге _________ тиын
прописью
Особые замечания комиссии ___________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное
хранение ____________________________________________________________
"___" ________________ г.,
"___" ________________ г. в присутствии той же комиссии, произведено
уничтожение спецодежды и других предметов индивидуального пользования,
поименованных в настоящем акте.
_____________________________________________________________________
сумма прописью
В инвентарной карточке выбытия спецодежды и других предметов
индивидуального пользования отмечено.
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Кладовщик ___________________________
подпись Ф.И.О.
"___" _____________________ г.
Примечание:
Акт по форме № 443-а составляется в двух экземплярах по субсчету 1317 "Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования". Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй экземпляр Акта по форме № 443-а остается у материально-ответственного лица.
Списание пришедших в ветхость и негодность спецодежды и предметов индивидуального пользования производится с учетом сроков службы, утвержденных администраторами бюджетных программ для своей системы на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акт по форме № 443-а.
Приложение 54
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 457
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
____________________________________
подпись Ф.И.О.
"___" __________________ г.
Ведомость на списание горючего и смазочных материалов
с подотчета водителей
за ___________________ г.
__________________________
Ф.И.О. водителя
№ |
Д |
М |
Госу- |
Норма |
Пробег, |
Остаток |
Получено |
Факти- |
Расход |
Остаток |
|||||
коли- |
с |
коли- |
с |
коли- |
с |
коли- |
с |
коли- |
с |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
Итого: |
Составил __________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил __________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость по форме № 457 предназначена для списания горючего и смазочных материалов по субсчету 1315 "Топливо, ГСМ" с подотчета водителей.
Ведомость по форме № 457 ведется ежемесячно и открывается на каждого водителя, где отражается движение бензина, находящегося в подотчете у водителя, а именно: номер путевого листа, дата, марка и государственный номер автомашины, норма расхода бензина на 100 километров пробега, пробег, остаток бензина на начало, получено бензина со склада в подотчет, фактически израсходовано, следует расходовать согласно установленной нормы и выводится остаток на конец. По данным Ведомости по форме № 457 в конце месяца заполняется мемориальный ордер 8.
Приложение 55
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 49
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Расчетно-платежная ведомость № ____
за __________________________ г.
№ |
Табельный |
Фамилия |
Занимаемая |
Начислено |
||||||||
Пособие по временной |
Всего начислено |
|||||||||||
дни болезни |
сумма |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
продолжение таблицы
Удержано и зачтено |
Долг |
Сумма |
Справочно |
|||||||
аванс |
обяза- |
индиви- |
по |
прочие |
Всего |
Сумма |
Сумма |
|||
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать с оборотом без верхней титульной части
В кассу для оплаты в срок
с "___" ___________ по "___" ____________ г.
в сумме ___________________________________
Ведомость составил ________________________
должность подпись Ф.И.О.
Руководитель ___________________________
подпись Ф.И.О.
Ведомость проверил:
Главный бухгалтер ______________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления заработной платы за месяц и выплаты причитающейся рабочим и служащим заработной платы (окончательного расчета) за вторую половину месяца по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками". В Ведомости по форме № 49 записываются табельные номера, фамилии и инициалы работников, суммы начисленной заработной платы и пособий, выданного аванса, удержанных налогов и других сумм подлежащих начислению и удержанию. Начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету фактически отработанного времени и других первичных документов. Одновременно производится расчет всех удержаний из заработной платы и определяется сумма, подлежащая к выдаче.
В централизованных бухгалтериях Ведомости по форме № 49 составляются на каждый отдел, подразделение и подписываются руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером и бухгалтером ответственным за составление расчетно-платежной ведомости. На Ведомости по форме № 49 стоят подписи: "Ведомость составил", "Ведомость проверил".
Приложение 56
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 389
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
_______________________
подразделение
К расчетной ведомости № _______ Расходный кассовый ордер №
В кассу для оплаты в срок
с ____________ по ______________ г.
в сумме _________________________
_________________________________
_________________________________
Число |
Месяц |
Год |
Корреспон- |
Код |
Сумма, |
Специфика |
Руководитель ______________________
Главный бухгалтер _________________
"___" _______________ г.
Платежная ведомость № _____
за _____________________________ г.
Количество листов _______
По настоящей платежной ведомости
выплачено тенге _____________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
и депонировано ______________________________________________________
_____________________________________________________________________
Проверил бухгалтер ____________________
2-я, 3-я, 4-я страницы ф. № 389
№ |
Табельный номер |
Фамилия, имя, |
Сумма, тенге |
Расписка в |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
и т.д. линовка через 16 пунктов
Ведомость составил ________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Ведомость проверил ________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
В тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск или увольнении не совпадают с составлением общего расчета заработной платы, данные выплаты производятся по Ведомости по форме № 389 по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками". Также Ведомости по форме № 389 производят выплату аванса в тех государственных учреждениях, где учет заработной платы ведется вручную. При заполнении Ведомости по форме № 389 после последней записи делается итоговая строка для подсчета общей суммы по ведомости. Итоговые строки могут быть введены также в конце каждой страницы. При необходимости в графе "Примечание" указывается номер предъявленного документа.
Приложение 57
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 405
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 5 за ____________ г.
Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
Начислено заработной платы, отпускных за отчетный период и |
7010 |
3241 |
|
Начислены отпускные за прошлые периоды за счет резерва по |
3246 |
3241 |
|
//-//-// |
8012 |
3241 |
|
Начислено стипендий |
7020 |
3230 |
|
Начислено социальное пособие по временной |
3244 |
3241 |
|
Уменьшение начисленной суммы соц. налога на сумму |
3122 |
3244 |
|
Удержаны обязательные пенсионные взносы |
3241 |
3142 |
|
Удержан индивидуальный подоходный налог |
3241 |
3121 |
|
Суммы: |
|||
депонированной заработной платы |
3241 |
3243 |
|
..................... |
|||
..................... |
|||
Удержано по безналичным перечислениям на счета по вкладам |
3241 |
3247 |
|
Удержано по договорам добровольного страхования |
3241 |
3248 |
|
Удержано по безналичным перечислениям суммы членских |
3241 |
3245 |
|
Удержано по ссудам банка |
3241 |
3248 |
|
Удержано по исполнительным документам и прочим удержаниям |
3241 |
3242 |
|
..................... |
|||
..................... |
|||
Исчислено социального налога |
7040 |
3122 |
|
//-//- // |
8013 |
3122 |
|
Начислены социальные отчисления |
3122 |
3141 |
|
..................... |
|||
..................... |
|||
Всего |
Главный бухгалтер _________________
подпись Ф.И.О.
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
В государственных учреждениях, в которых начисление заработной платы производится в нескольких расчетно-платежных ведомостях, а также в централизованных бухгалтериях по итогам этих ведомостей составляется свод расчетных ведомостей, являющийся мемориальным ордером по заработной плате, который ведется по счетам 3230 "Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам" и 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками". На основании Свод по форме № 405 в мемориальном ордере 5 производится удержание индивидуального подоходного налога по субсчету 3121 "Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу", исчисление социального налога по субсчету 3122 "Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу", начисление обязательных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования по субсчету 3141 "Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования", удержание обязательных пенсионных взносов по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды", начисление социального пособия по временной нетрудоспособности по субсчету 3244 "Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по социальному пособию по временной нетрудоспособности" и другие удержания и начисления. В конце месяца подсчитываются итоги, которые записываются в соответствующей корреспонденции в книгу по форме № 308 "Журнал-главная" и регистры аналитического учета.
Оборотная сторона ф. № 405
Учреждение, программа, Виды средств от Наименование |
№ |
Начислено |
|||||||||||
Штатным работникам |
Внештатным |
Пособия по |
Итого |
||||||||||
всего |
по |
по |
в |
дни |
сумма |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
продолжение таблицы
Удержано |
Сумма |
Исчис- |
Исчислены |
|||||||||
Аванс |
Обяза- |
Индиви- |
По |
По безна- |
Всего |
|||||||
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Приложение 58
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 407
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Реестр № _______ на _________________ год
удержаний из заработной платы рабочих и служащих
за товары, купленные в кредит
_____________________________________________________________
наименование торговой организации
Ссудный счет № _______ в __________________ отделении банка
№ |
Дата |
Номер |
Наименование |
Фамилия, |
Сумма, |
Ежемесячная |
Дата |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
продолжение таблицы
Удержано и |
Удержано и |
Удержано и |
Удержано и |
||||||||||||
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
||||||||
у |
дата |
у |
дата |
у |
дата |
у |
дата |
у |
дата |
у |
дата |
у |
дата |
у |
дата |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
продолжение таблицы
Удержано и перечислено |
Удержано и перечислено |
||||||
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
||||
удержано |
дата |
удержано |
дата |
удержано |
дата |
удержано |
дата |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
Примечание:
Применяется для оперативного учета сумм, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, купленные ими в кредит по субсчету 3248 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками". Реестр по форме № 407 ведется в тех случаях, когда имеется значительное число рабочих и служащих, купивших товары в кредит в одной и той же торговой организации. На каждую торговую организацию открывается отдельный Реестр по форме № 407. Затем в нем производятся записи по мере поступления поручений обязательств и производства расчетов по ним.
Приложение 59
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 417
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Карточка-справка (Лицевой счет) за _______________ год
______________________________________________
фамилия, имя, отчество работника
Год и месяц рождения ________________________________________________
РНН _________________________________________________________________
СИК _________________________________________________________________
ИИН _________________________________________________________________
Департамент, управление _____________________________________________
Должность ___________________________________________________________
Категория, разряд ___________________________________________________
Воинское (специальное) звание _______________________________________
№ |
Месяц |
Коли- |
Начислено |
Итого |
||||||||||||||
Долж- |
От- |
Пособие |
Больничный |
Надбавки |
Доплаты |
Прочие |
||||||||||||
д |
с |
дни |
сумма |
|||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
1 |
январь |
|||||||||||||||||
2 |
||||||||||||||||||
3… |
||||||||||||||||||
12 |
декабрь |
|||||||||||||||||
Итого |
продолжение таблицы
Удержано |
Итого |
Перечислено |
Перечислен |
Перечислено |
||||||
Обяза- |
Индиви- |
По |
Прочие |
|||||||
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
оборотная сторона ф. № 417
Информация по отпуску
Дата и |
Вид |
За какой |
Количество дней |
Дата |
Дата |
Дата |
Примечание |
|
основного |
дополни- |
|||||||
Итого |
Примечание:
Для получения сведений о заработной плате работающего за прошлые периоды ведется Справка по форме № 417 (Лицевой счет) по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками". Справка по форме № 417 (Лицевой счет) открывается на каждого работающего сотрудника ежегодно. В ней отражаются все сведения о работнике: количество отработанных дней в месяц, количество дней отпуска и больничного листа, начисление по видам (должностной оклад, отпускные, по временной нетрудоспособности, надбавки и доплаты), суммы и наименование удержаний (обязательные пенсионные отчисления, индивидуальный подоходный налог и прочие удержания), а также ежемесячную сумму перечисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и социального налога.
На оборотной стороне Справки по форме № 417 (Лицевой счет) отражена подробная информация по отпуску: номер и дата приказа, количество дней отпуска, дата начала и окончания, за какой период и вид отпуска.
Приложение 60
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 421
Табель
учета использования рабочего времени
за ______________ г.
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Количество рабочих дней в месяце __________________________________
Условные обозначения:
Выходные и праздничные дни ....................................... В
Работа в ночное время ............................................ Н
Выполнение гособязанностей ....................................... Г
Очередные трудовые и дополнительные отпуска ...................... О
Нетрудоспособность ............................................... Б
Декретный отпуск ................................................. Д
Часы сверхурочной работы ......................................... С
Прогулы .......................................................... П
Неявки с решениями администрации ................................. А
Отпуск по учебе .................................................. ОУ
Замещение в 1-3 классах .......................................... ЗН
Замещение в группах продленного дня .............................. ЗП
Замещение в 4-11 классах ......................................... ЗС
Работа в праздничные дни ......................................... РП
Фактически отработанные часы ..................................... Ф
Командировки ..................................................... К
№ |
Фамилия, |
Должность |
Числа месяца |
|||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|||
1 |
||||||||||||||||||||||
2… |
||||||||||||||||||||||
продолжение таблицы
Фактически |
Выходные и |
Дни |
Дни |
Прочие |
|||||||||||
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
|||||
Руководитель государственного учреждения ____________________________
подпись Ф.И.О.
Ответственный за ведение табеля _____________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Табель по форме № 421 представляет собой именной список работников государственного учреждения и ведется в алфавитном порядке. Табель по форме № 421 открывается ежемесячно за 2-3 дня до начала расчетного периода на основании Табеля по форме № 421 за прошлый месяц. Записи в Табель по форме № 421 и исключение из него работников производиться только на основании документов по учету личного состава: приказов о приеме, переводе, увольнении. В конце месяца определяется общее количество дней неявок и отработанных дней. Заполненный Табель по форме № 421 подписывается лицом, ответственным за его ведение и руководителем государственного учреждения.
Приложение 61
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 423
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
____________________________
подразделение
Карта учета выработки на работы
за _______________________ г.
Фамилия, и.о. _____________________________
Категория работника ________________________
Месяц |
Государственное учреждение |
Специфика расходов |
Вид |
Категория |
Табельный |
|
Счет/ |
Код |
|||||
Сумма |
Время |
Отделение |
||||
Дата |
№ |
Выработка по видам работ |
||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 423
Дата |
№ |
Выработка по видам работ |
||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Дата |
№ |
Выработка по видам работ |
||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Итого |
|||||||||
Расценка |
|||||||||
Сумма |
Табель отработанного времени по числам месяца
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
Время |
Примечание:
Карта учета по форме № 423 выписывается на каждого работника, находящегося на сдельной оплате труда по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками" и субсчету 8012 "Оплата труда". Она служит для учета и суммирования отработанного времени и подсчета заработной платы за месяц. Для каждого вида работ отводится отдельная графа. На оборотной стороне Карты учета по форме № 423 помещен табель ежедневного отработанного времени. По окончании месяца подсчитывается отработанное время, проставляются расценки по видам работ, после чего Карты учета по форме № 423 сдаются в бухгалтерию государственного учреждения.
Приложение 62
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 423
Наряд № _____ от "___" ___________ г.
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Бригадир (рабочий) ________________________________________
Описание |
Единица |
Количество |
На единицу |
Сумма |
Время |
||
задано |
принято |
расценка |
норма |
||||
Итого: |
Мастер __________________ Нормировщик (бухгалтер) __________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Оператор ________________
подпись Ф.И.О.
Наряд к исполнению получил ___________________________
подпись Ф.И.О.
"___" ____________ г.
Выполненную работу принял ____________________________
подпись Ф.И.О.
"___" ____________ г.
Оборотная сторона ф. № 424
Табель и расчет зарплаты
Месяц |
Код |
Источник |
Код направления |
|
Специфика |
Счет/ |
Код товаров |
||
Ф.И.О. |
Отработанное время по числам месяца |
Категория |
Табельный |
Сумма |
Дни |
|||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
|||||
Итого: |
Примечание:
Наряд по форме № 424 служит для оформления сдельных работ в учебно-производственных мастерских и других хозяйствах, источником финансирования которых являются деньги от реализации товаров (работ, услуг) по счету 3240 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками" и субсчету 8012 "Оплата труда". Применяется как при ручной обработке, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Наряд по форме № 424 выписывается на бригаду или одного работника. После принятия работ Наряд по форме № 424 передается в бухгалтерию государственного учреждения.
Приложение 63
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 425
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Расчет № ____ о представлении отпуска (увольнении)
за ______________ г.
Ф.И.О. работника ______________________________________________
Должность _____________________________________________________
Приказ № _________ от ___________________ г.
за период работы с ________________________ по ________________
количество дней отпуска _______________________________________
Месяц и год |
Количество |
Начислено |
1 |
2 |
3 |
Итого |
Среднедневная заработная плата (гр. 3/гр. 2)
Сумма отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск)
(кол-во дней отпуска * среднедневную зарплату) ______________________
Расчет составил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил:
Главный бухгалтер ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
При предоставлении кадровой службой государственного учреждения приказа на отпуск, бухгалтерия на основании приказа производит расчет отпускных по форме № 425 по субсчету 3241 "Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда". В данном расчете указывается месяц и год расчетного периода, сумма начисленной заработной платы, количество отработанных дней расчетного периода, среднедневная заработная плата и количество дней отпуска (без учета выходных и праздничных дней). При увольнении сотрудника в данной форме также производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск.
Приложение 64
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 441
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга аналитического учета
депонированной заработной платы и стипендий
за ____________________ г.
По данному образцу печатать всю книгу
Табельный |
Фамилия, |
Кредит (отнесено на |
Дебет-выплачено |
|||||
месяц |
платежная |
сумма |
расходный |
Январь |
..... |
декабрь |
||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
В Книге по форме № 441 ведется учет депонированных сумм по заработной плате и стипендиям по субсчету 3243 "Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по депонированным суммам". Записи в этой книге производятся по каждому депоненту. В соответствующих графах "Кредит (отнесено на счет депонента)" указываются месяц, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы задолженности, а в графах "Дебет - выплачено" против фамилии депонента записываются номер расходного кассового ордера и выплаченная сумма.
В конце месяца в Книге по форме № 441 подсчитываются итоги по графам "Кредит (отнесено на счет депонента)" и "Дебет - выплачено" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
Приложение 65
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 451
_____________________ СИК ____________________ Ф.И.О. работника РНН ____________________
ИИН ____________________
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии) и юридический адрес
Карточка учета № _______
обязательных пенсионных взносов в Накопительные
пенсионные фонды
за _________________ год
Сальдо на начало года _________________ тенге _________ тиын
месяц |
Сальдо на начало |
Удержано за месяц |
Перечислено |
Сальдо на конец |
|
№, дата счета |
сумма |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Январь |
|||||
Февраль |
|||||
Март |
|||||
Апрель |
|||||
Май |
|||||
Июнь |
|||||
Июль |
|||||
Август |
|||||
Сентябрь |
|||||
Октябрь |
|||||
Ноябрь |
|||||
Декабрь |
|||||
Итого |
Сальдо на конец года _________________ тенге _________ тиын
Руководитель государственного учреждения ____________________________
подпись Ф.И.О.
М.П.
Главный бухгалтер _______________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Для получения полной информации об удержанных и перечисленных пенсионных взносах физического лица (работника государственного учреждения) ведется Карточка по форме № 451 по субсчету 3142 "Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды".
Карточка по форме № 451 ведется ежемесячно, в конце отчетного года подсчитываются итоги по всем графам, и выводится сальдо на конец отчетного периода. В новом году производится открытие новой Карточки по форме № 451.
Приложение 66
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 455
Список
для зачисления причитающейся
заработной платы на лицевые счета по вкладам
Работников _________________________________________________________,
(наименование государственного учреждения)
находящееся в ______________________________________________________
(город или село и его название)
и состоящеем на республиканском (местном) бюджете, для зачисления
сумм заработной платы
за ________ месяц ________ года на счета по вкладам в ______________
Районном Филиале Банка _____________________________________________
№ |
Номер лицевого |
Ф.И.О. |
Сумма |
№, дата, |
РНН |
Номер |
Примечание |
Итого |
Всего подлежит к зачислению ___________________________________ тенге
сумма прописью
Руководитель государственного учреждения _____________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ____________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П.
Примечание:
Для выплаты заработной платы и других денежных выплат работникам государственного учреждения через филиалы и структурные подразделения банков второго уровня путем зачисления на лицевые счета по вкладам государственное учреждение формирует список работников по форме № 455, которые дали письменное согласие (заявление) для зачисления причитающейся суммы заработной платы на лицевые счета по вкладам.
В Списке по форме № 455 указывается наименование государственного учреждения, источник финансирования (республиканский или местный бюджет), местонахождение государственного учреждения (в городской или сельской местности).
В Списке по форме № 455 отражаются следующие реквизиты:
- номер лицевого счета;
- фамилия, имя и отчество работника (полностью);
- сумма на зачисление;
- данные удостоверения личности;
- регистрационный номер налогоплательщика (далее – РНН);
- номер структурного подразделения.
Список по форме № 455 представляется в электронном формате в виде файла на магнитном носителе информации и в бумажном виде. Списки по форме № 455 в бумажном виде подписываются руководителем государственного учреждения и главным бухгалтером и заверяются печатью государственного учреждения.
Приложение 67
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 456
Список
для зачисления причитающихся
денежных выплат на текущие счета
Работников _________________________________________________________,
(наименование государственного учреждения)
для зачисления заработной платы и других денежных выплат на текущие
счета в Банках Республики Казахстан за ___________________________ г.
по специфике ________________________________________________________
Номер карточки |
Сумма |
Ф.И.О. |
РНН |
Итого |
Руководитель государственного учреждения ____________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П.
Примечание:
Для выплаты заработной платы и других денежных выплат работникам государственного учреждения через филиалы и структурные подразделения банков второго уровня путем выплаты через текущие счета государственное учреждение формирует список работников по форме № 456, с указанием номеров карточек, фамилий, имен и отчеств, РНН и причитающихся им сумм заработной платы.
Список по форме № 456 представляется в электронной форме (на дискете) в формате, указанном банком, государственным учреждением список распечатывается в двух экземплярах. При этом каждый лист по форме заверяется должностными лицами, имеющими право подписи (согласно представленного документа с образцами подписей), и скрепляется печатью государственного учреждения.
Приложение 68
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 463
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Расчет резерва по неиспользованным отпускам
за ______________ г.
Фами- |
Кол-во |
Кол-во |
Всего |
Кол-во |
Кол-во |
Сальдо |
Умень- |
Средне- |
Начислено |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Итого |
Расчет составил _____________________________________________
подпись Ф.И.О.
Проверил:
Главный бухгалтер ___________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Бухгалтерская служба составляет Расчет по форме № 463 по субсчету 3246 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам". В Расчете по форме № 463 отражаются следующие данные: фамилия, имя, отчество работников государственного учреждения, количество дней неиспользованного отпуска прошлых периодов, количество дней отпуска за текущий период, установленный законодательством, количество дней предоставленного отпуска за текущий период, количество дней неиспользованного отпуска на конец отчетного периода, сальдо резерва по неиспользованным отпускам на начало отчетного периода, уменьшение резерва по неиспользованным отпускам за отчетный период, среднедневная заработная плата (данный показатель переносится с по форме № 425 "Расчет о представлении отпуска (увольнении)" по каждому сотруднику), в графе 10 по форме № 463 производится начисление суммы в резерв по неиспользованным отпускам. Данная форма заполняется один раз в год, по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Приложение 69
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № КО-1
Примечание:
Прием наличных денег по счету 1010 "Денежные средства в кассе" кассой государственного учреждения производится по ПКО по форме № КО-1, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным и кассиром.
ПКО по форме № КО-1 и квитанции к ним выписываются в одном экземпляре работником бухгалтерской службы (централизованной бухгалтерии) и заполняются четко и ясно шариковой ручкой или набраны на компьютере (в программном обеспечении). При приеме наличных денег, лицу, сдавшему деньги, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью государственного учреждения. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы оговоренных, в этом документе не допускается. ПКО по форме № КО-1 вместе с приложениями подлежат обязательному гашению штампом или подписью от руки "Получено" с указанием числа, месяца, года.
До передачи в кассу ПКО по форме № КО-1 регистрируются бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3а.
Приложение 70
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № КО-2
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № ________
число |
месяц |
год |
Корреспондирующий |
Код |
Сумма, |
Специфика |
Выдать ______________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество
Основание: __________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_______________________________________________________________ тенге
сумма прописью
Приложение __________________________________________________________
Руководитель _____________________
подпись
Главный бухгалтер _____________________
Получил _____________________________________________ подпись
сумма прописью
"___" _____________________ г. Подпись ______________________________
По __________________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир _____________________
подпись
Примечание:
Применяется для выдачи наличных денег из кассы по счету 1010 "Денежные средства в кассе". РКО по форме № КО-2 действительны при наличии подписи руководителя, главного бухгалтера государственного учреждения или лицами, ими уполномоченными и кассира. РКО по форме № КО-2 заполняются бухгалтерской службой четко и ясно шариковой ручкой или набраны на компьютере (в программном обеспечении) в одном экземпляре. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы оговоренных, в этих документах не допускается. В РКО по форме № КО-2 указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. После получения денег РКО по форме № КО-2 и приложенные к нему документы погашаются штампом или подписью от руки "Оплачено" с указанием числа, месяца, года. Выдача РКО по форме № КО-2 на руки лицам, получающим наличные деньги, запрещается.
Для передачи в кассу РКО по форме № КО-2 регистрируются бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3а.
Приложение 71
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № КО-3а
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
________________ г.
По данному образцу печатать
все страницы журнала
Приходный документ |
Сумма, |
Примечание |
Расходный документ |
Сумма, |
Примечание |
||
Дата |
Номер |
Дата |
Номер |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Итого |
и т.д. до конца линовка через 16 пунктов
Примечание:
Работниками бухгалтерской службы (централизованной бухгалтерии) до передачи на исполнение в кассу приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации ПКД и РКД по форме № КО-3а. Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров в Журнале регистрации ПКД и РКД по форме № КО-3а начинается с номера 1 отдельно по приходу и расходу.
Приложение 72
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № КО-4
Образец титула
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
КАССОВАЯ КНИГА
на _______ год
Касса за "___" ______________ г. Лист ______
Номер |
От |
Номер |
Приход |
Расход |
Номер |
От кого |
Номер |
Приход |
Расход |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Остаток на начало дня .......... |
х |
||||||||
Перенос |
|||||||||
Итого за день ............... |
|||||||||
Остаток на конец дня ........ |
х |
||||||||
в том числе на зарплату ..... |
х |
||||||||
Кассир ______________________ Записи в кассовой книге проверил и Бухгалтер _______________________ и т.д. до конца книги |
Касса за "___" _________ г. Лист ______ оборотная сторона
Номер |
От кого |
Номер |
Приход |
Расход |
Номер |
От кого |
Номер |
Приход |
Расход |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Остаток на начало дня.............. |
х |
||||||||
Перенос |
|||||||||
Итого за день.............. в том числе на зарплату ... |
|||||||||
х |
|||||||||
х |
|||||||||
Кассир ____________________________ Бухгалтер _______________________ |
и т.д. до конца книги
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В этой книге пронумеровано и прошнуровано
___________ страниц
М.П. Подпись ______________
"___" ___________________ г.
Примечание:
Поступление и выдачу наличных денег государственные учреждения учитывают в Кассовой книге по счетам 1010 "Денежные средства в кассе" и 1020 "Текущий счет государственного учреждения". Каждое государственное учреждение ведет только одну Кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в Кассовой книге заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера или лица, возглавляющего подразделение, обеспечивающее бухгалтерский учет данного государственного учреждения. Записи в Кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первые экземпляры листов остаются в Кассовой книге, вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в Кассовой книге не допускаются. Исправление ошибок в Кассовой книге оговаривается надписью "Исправлено" и подтверждается подписями кассира и главного бухгалтера государственного учреждения или лица, его заменяющего, с указанием даты исправления.
Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в Кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге.
Приложение 73
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 294
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга учета плановых назначений и оплаченных
обязательств на ________ г.
Программа _____________ Подпрограмма ____________
Остаток на _____ г. |
в том числе по спецификам |
Итого |
||||||
111 |
113 |
… |
… |
… |
… |
… |
||
Итого |
Учет плановых назначений
Содержание |
плановые назначения по |
восстановление |
Итого плановые |
|||||
111 |
113 |
… |
… |
… |
… |
… |
||
Итого |
Учет оплаченных обязательств
Содержание |
оплаченные обязательства по спецификам |
Итого оплаченные |
||||||
111 |
113 |
… |
… |
… |
… |
… |
||
Итого |
Остаток на ______ г. |
в том числе по спецификам |
Итого |
||||||
111 |
113 |
… |
… |
… |
… |
… |
||
Итого |
Примечание:
В государственных учреждениях, осуществляющих учет исполнения планов финансирования самостоятельно, и в централизованных бухгалтериях при составлении сводных планов финансирования по однотипным государственным учреждениям аналитический учет плановых назначений и оплаченных обязательств ведется в Книге учета по форме № 294 по программам/подпрограммам и спецификам экономической классификации расходов бюджета Республики Казахстан. Записи в книге производятся по каждому документу, поступившему за день.
По графе "Содержание операции и номер документа" записывается месяц, в котором были получены плановые назначения (восстановление оплаченных обязательств) и дата выдачи форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения". Графы "Оплаченные обязательства по спецификам" заполняются на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения". По окончании месяца в книге выводятся итоги, которые сравниваются по каждой специфике с формой 4-20 "Сводный отчет по расходам", предоставляемой территориальными органами казначейства на 1 число каждого месяца. Данная Книга учета по форме № 294 заполняется нарастающим итогом, остатки по спецификам на конец месяца переносятся на начало следующего.
Приложение 74
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 294-а
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Карточка аналитического учета плановых назначений и
оплаченных обязательств на ________ г.
Программа _____________ Подпрограмма ____________
Остаток на ______ г. |
в том числе по спецификам |
Итого |
||||||
111 |
113 |
… |
… |
… |
… |
… |
||
Итого |
Учет плановых назначений
Содержание |
плановые назначения по |
восстановление |
Итого плановые |
|||||
111 |
113 |
… |
… |
… |
… |
… |
||
Итого |
Учет оплаченных обязательств
Содержание |
оплаченные обязательства по спецификам |
Итого |
||||||
111 |
113 |
… |
… |
… |
… |
… |
||
Итого |
Остаток на ______ г. |
в том числе по спецификам |
Итого |
||||||
111 |
113 |
… |
… |
… |
… |
… |
||
Итого |
Примечание:
Назначение Карточки по форме № 294-а такое же, как и по форме № 294. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет осуществляется не в книгах, а на карточках. Аналитический учет полученных средств и оплаченных обязательств в централизованных бухгалтериях ведется в разрезе программ/подпрограмм и специфик экономической классификации в Карточке по форме № 294-а. В разделах "Учет плановых назначений" и "Учет оплаченных обязательств" записываются суммы полученных плановых назначений и оплаченных обязательств в разрезе специфик. Записи производятся по каждому документу, поступившему за день. В графах "Содержание операции и номер документа" записываются дата полученных плановых назначений (восстановление оплаченных обязательств) и дата выдачи форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения". Графы "Оплаченные обязательства по спецификам" заполняются на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения". По окончании месяца в Карточке по форме № 294-а подсчитываются итоги, которые сравниваются по каждой специфике с формой 4-20 "Сводный отчет по расходам", предоставляемой территориальными органами казначейства по состоянию на 1 число каждого месяца. Данная Карточка по форме № 294-а заполняется нарастающим итогом, остатки по спецификам на конец месяца переносятся на начало следующего.
Приложение 75
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 381
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 1
за ___________________ г.
Накопительная ведомость по кассовым операциям
Остаток на начало месяца __________________________
№ |
Дата выписки |
в дебет счета/субсчета |
||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов |
итого |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Всего |
Оборотная сторона ф. № 381
№ |
Дата выписки |
в кредит счета/субсчета |
||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов |
итого |
|||||||||||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
Всего |
Остаток на конец месяца ________________________________
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
При обработке отчетов кассиров для систематизации оборотов по кассе за текущий месяц формируется Накопительная ведомость по форме № 381 мемориальный ордер 1 по счету 1010 "Денежные средства в кассе". Каждый отчет кассира заносится в Накопительную ведомость по форме № 381 мемориальный ордер 1 по соответствующим счетам одной строкой. В ней записываются все обороты по кассе по приходу и расходу.
Приложение 76
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 381
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 2
за ___________________ г.
Накопительная ведомость по движению средств на кодах
государственных учреждений
Остаток на начало месяца _____________________
№ |
Дата выписки |
в дебет счета/субсчета |
||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов |
итого |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Всего |
Оборотная сторона ф. № 381
№ |
Дата выписки |
в кредит счета/субсчета |
||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов |
итого |
|||||||||||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
Всего |
Остаток на конец месяца _______________________________
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Операции по движению средств на кодах государственных учреждений оформляются Накопительной ведомостью по форме № 381 мемориальный ордер 2 по счетам 1080 "Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета" и 1090 "Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета".
Записи операций в Накопительной ведомости по форме № 381 мемориальный ордер 2 производятся на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения", 5-20 "Выписка с контрольного счета наличности", 4-20 "Сводный отчет по расходам" выданных территориальными органами казначейства и приложенных к ним документов.
Приложение 77
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 381
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 3
за _________________________ г.
Накопительная ведомость по учету денежных средств на КСН
платных услуг, КСН спонсорской, благотворительной помощи, КСН
временного размещения денежных средств, на счете в иностранной
валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта
по внешним займам и грантам
Остаток на начало месяца
№ |
Дата |
в дебет счета/субсчета |
||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов |
итого |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Всего |
Оборотная сторона ф. № 381
№ |
Дата |
в кредит счета/субсчета |
||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов |
итого |
|||||||||||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
Всего |
Остаток на конец месяца
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Операции по движению денежных средств на других счетах государственных учреждений оформляются мемориальным ордером 3 накопительная ведомость по учету денежных средств на КСН спонсорской и благотворительной помощи по субсчету 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", КСН платных услуг по субсчету 1042 "КСН платных услуг", КСН временного размещения денег по субсчету 1043 "КСН временного размещения денег", на счете в иностранной валюте по счету 1050 "Счет в иностранной валюте", специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по грантам по субсчету 1061 "Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по грантам", по внешним займам по субсчету 1062 "Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам" и по прочим денежным средствам по субсчетам счета 1070 "Прочие денежные средства". Записи операций в мемориальный ордер 3 производятся на основании форм 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения", 5-20 "Выписка с контрольного счета наличности", 5-33 "Отчет об остатках на контрольных счетах наличности платных услуг", 4-20 "Сводный отчет по расходам" выданных территориальными органами казначейства и приложенных к ним документов.
Приложение 78
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 440
Образец ярлыка
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Кассовая книга
на _______ год
Образец титула (страница 2-чистая)
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Кассовая книга
на _______ год
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой), заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, другая (без горизонтальных линеек) заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа.
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки "Остаток на начало дня").
Предварительно лист сгибают пополам по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
Бланк отчета до конца операций за день не отрывается.
По строке "в том числе на зарплату" показывается сумма по платежным ведомостям на заработную плату, не списанным в расход кассы.
Образец 3, 5, 7 и т.д. страниц по 93 включительно ф. № 440, 95 страница чистая
Касса за "___" _____________ г. Лист _______
№ |
От кого |
№ |
По бюджету |
По КСН от платных |
||
приход |
расход |
приход |
расход |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток на начало дня ........ |
х |
х |
||||
Перенос |
продолжение таблицы
№ |
От кого |
№ |
По бюджету |
По КСН от платных |
||
приход |
расход |
приход |
расход |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Итого за день ....................... Остаток на конец дня ................ в том числе на зарплату ............. |
||||||
х |
х |
|||||
х |
х |
|||||
Кассир ____________________________ Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве и ______________________________ расходных получил Бухгалтер _______________________ |
Образец 4, 6, 8 и т.д. страниц по 94 включительно ф. № 440
Касса за "___" ____________ г. Лист _______ оборотная сторона
№ |
От кого |
№ |
По бюджету |
По КСН от платных |
||
приход |
расход |
приход |
расход |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток на начало дня .............. |
х |
х |
||||
Перенос |
продолжение таблицы
№ |
От кого |
№ |
По бюджету |
По КСН от платных |
||
приход |
расход |
приход |
расход |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Итого за день .......................... Остаток на конец дня ................... в том числе на зарплату ................ |
||||||
х |
х |
|||||
х |
х |
|||||
Кассир ____________________________ Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве и ______________________________ расходных получил Бухгалтер ______________________ |
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В этой книге пронумеровано
и прошнуровано ________ страниц
М.П. Подпись _________
"___" ________________ г.
Примечание:
В Кассовой книге по форме № 440 ведется учет кассовых операций государственного учреждения, имеющего денежные операции по бюджетным средствам по счетам 1010 "Денежные средства в кассе", 1020 "Текущий счет государственного учреждения", а также по учету денег от спонсорской и благотворительной помощи по субсчету 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", на КСН платных услуг по субсчету 1042 "КСН платных услуг", временного размещения денег по субсчету 1043 "КСН временного размещения денег". Записи по учету кассовых операций в Кассовой книге по форме № 440 производятся: по бюджетным средствам - в графах "По бюджету", по счетам для учета денег от платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег - в графах "По КСН от платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег".
Записи в Кассовой книге по форме № 440 производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому приходному или расходному кассовому ордеру.
В конце дня кассир подводит итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу (централизованную бухгалтерию) в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копия записей в Кассовой книге по форме № 440 за день) вместе с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге по форме № 440.
Приложение 79
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 450
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Расходный кассовый ордер № ____
Число |
Месяц |
Год |
Корреспондирующий |
Код |
Сумма, |
Ведомость на выплату пособий на детей
из малообеспеченных семей
за __________________ год
№ |
Фамилия, имя, |
Количество детей, |
Сумма, |
Расписка в |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать с оборотом без верхней титульной части
Руководитель _________________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ____________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
По этой форме проводится выплата пособий и стипендий на детей из малообеспеченных семей за истекший месяц по субсчету 1216 "Краткосрочная дебиторская задолженность по выплате пенсий и пособий" и счету 7220 "Расходы по выплатам пенсий и пособий".
Ведомость по форме № 450 заполняется четко и ясно шариковой ручкой, подчистки, помарки и исправления не допускаются. Ведомость подписывается руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером или лицом, его заменяющим."
Приложение 80
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 2-д
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Лицевой счет № _______________
получателя пособий на детей из малообеспеченных семей
_________________________________
Ф.И.О. матери (получателя)
_________________________________
адрес
1. Назначение, изменение пособия
Пособие назначено |
Срок, на который |
Подпись |
|||
дата |
№ протокола |
количество детей |
сумма |
||
с по |
|||||
с по |
|||||
с по |
|||||
с по |
|||||
с по |
|||||
с по |
|||||
с по |
|||||
с по |
|||||
с по |
|||||
с по |
Разные отметки _____________________________________________________
2. Отметка о выплате пособия за _____
Оборотная сторона ф. № 2-д
Выплачено |
Выплачено |
||||||
Месяц |
дата |
№ документа |
сумма |
Месяц |
дата |
№ документа |
сумма |
январь |
июль |
||||||
февраль |
август |
||||||
март |
сентябрь |
||||||
апрель |
октябрь |
||||||
май |
ноябрь |
||||||
июнь |
декабрь |
Выявлено переплат............... ___________ тенге
Сумма ежемесячного удержания.... ___________
Отметка об удержании............ ___________
Отметка о прекращении выплаты ___________
Главный бухгалтер __________________________
подпись Ф.И.О.
3. Отметка о выплате пособия за _____
Выплачено |
Выплачено |
||||||
Месяц |
дата |
№ документа |
сумма |
Месяц |
дата |
№ документа |
сумма |
январь |
июль |
||||||
февраль |
август |
||||||
март |
сентябрь |
||||||
апрель |
октябрь |
||||||
май |
ноябрь |
||||||
июнь |
декабрь |
Протокол № ________ от ___________
Срок погашения ___________________
Примечание:
Бухгалтерская служба государственного учреждения на основании решения комиссии открывает Лицевой счет по форме № 2-д на каждого получателя пособий. В Лицевом счете по форме № 2-д заполняются установленные в нем реквизиты. В случае сохранения права на получение пособия в следующем году Лицевой счет по форме № 2-д может вестись в течение двух лет. В случае прекращения выплаты пособия (переход получателя на другую работу), он закрывается.
Приложение 81
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 453
КНИГА
контроля использования наличных денег по целевому назначению
Наименование государственного учреждения ___________________________
Код государственного учреждения ____________________ месяц ______ г.
тенге
№ |
Содержание |
Д |
Номер |
Поступило (израсходовано) наличных |
Итого по |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Остаток на |
|||||||||||||||||
Приход |
|||||||||||||||||
Итого по |
|||||||||||||||||
Расход |
|||||||||||||||||
Итого по |
|||||||||||||||||
Остаток на |
Примечание:
Наличные деньги, полученные государственным учреждением, расходуются строго по целевому назначению по счетам 1010 "Денежные средства в кассе" и 1020 "Текущий счет государственного учреждения". В данной Книге контроля по форме № 453 показывается остаток наличных денег на начало месяца, поступление, расход и остаток денег на конец месяца по спецификам экономической классификации. Сумма остатка наличных денег по всем спецификам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге на конец месяца. Записи ведутся кассиром или лицом его заменяющим.
Приложение 82
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 454
КНИГА
контроля использования наличных денег по целевому назначению,
поступивших от платных услуг, спонсорской и
благотворительной помощи, временного размещения денег
Наименование государственного учреждения ___________________________
Код государственного учреждения ____________________ месяц ______ г.
№ |
Содержание |
Д |
Номер |
Поступило из банка по чеку |
Поступило наличными в кассу для зачисления на следующие счета |
Итого |
||||||||||||||
Спон- |
Для |
Времен- |
||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
Остаток на |
||||||||||||||||||||
Приход |
||||||||||||||||||||
Итого по |
||||||||||||||||||||
Расход |
||||||||||||||||||||
Итого по |
||||||||||||||||||||
Остаток |
Примечание:
Наличные деньги, полученные государственным учреждением, расходуются строго по целевому назначению по счетам 1010 "Денежные средства в кассе", 1020 "Текущий счет государственного учреждения", по субсчетам 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", 1042 "КСН платных услуг", 1043 "КСН временного размещения денег". В данной Книге контроля по форме № 454 показывается остаток наличных денег на начало месяца, поступление, расход и остаток денег на конец месяца по спецификам экономической классификации. Сумма остатка наличных денег по всем спецификам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге на конец месяца. Записи ведутся кассиром или лицом его заменяющим.
Книга контроля по форме № 454 ведется отдельно по бюджетным средствам по форме № 453 и отдельно по деньгам от реализации товаров (работ, услуг), спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег по форме № 454 (государственными учреждениями, имеющими указанные средства). Итог остатков наличных денег по двум книгам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге.
Приложение 83
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 286
Авансовый отчет № _______
за ________________________ г.
Централизованная бухгалтерия __________________________ Код
_______________________________________________________ ________
Источник финансирования _______________________________ |________|
Государственное учреждение ____________________________ |________|
Подразделение _________________________________________ |________|
Фамилия, имя, отчество ________________ Табельный номер |________|
_______________________________________________________ |________|
Должность _____________________________________________ |________|
Назначение аванса _____________________________________
Остаток предыдущего аванса 1. _______________________ 2. _______________________ 3. _______________________ Итого получено |
Сумма |
Отчет проверен |
Целесообразность Дата __________ |
Отчет Подпись ______ |
Корреспондирующие субсчета |
Сумма |
|||
Приложение __________ документов |
Дебет |
Кредит |
||
Остаток внесен в сумме |
___________ тенге _____ тиын |
по кассовому ордеру № ______ |
||
___________________________________________________________________________ "___" ___________ г. |
Расписка. Принят к проверке от ______________ авансовый отчет № _____
(фамилия и.о.)
от "___" ____________ г. на сумму _______ тенге ____ тиын,
количество документов ____________________.
Бухгалтер _____________________________ "___" ________________ г.
подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона формы № 286
Дата |
Номер |
Дебет |
Кому, за что и по какому |
Количество |
Цена |
Сумма |
Всего |
Подотчетное лицо ________________________
подпись Ф.И.О.
Приложение:
Авансовый отчет по форме № 286 является основным документом для учета расчетов с подотчетными лицами.
В бухгалтерскую службу (централизованную бухгалтерию) Авансовый отчет по форме № 286 представляется с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету по форме № 286, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В Авансовом отчете по форме № 286 заполняются следующие показатели: остаток предыдущего аванса (при наличии), полученный аванс, израсходованная сумма, остаток (перерасход) подотчетной суммы, оплата перерасхода, номер и дату приходного кассового ордера подтверждающего внесение остатка денежных средств в кассу государственного учреждения.
Неиспользованный остаток аванса работником возвращается подотчетным лицом в кассу государственного учреждения не позднее трех рабочих дней после сдачи Авансового отчета по форме № 286.
В бухгалтерской службе Авансовые отчеты по форме № 286 проверяются арифметически, а также проверяется правильность оформления документов и расходования выданных средств по назначению. Проверенные Авансовые отчеты по форме № 286 утверждаются руководителем государственного учреждения.
Приложение 84
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 292
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга КСН спонсорской и благотворительной помощи, временного
размещения денег, счетов в иностранной валюте и специальных
счетов, прочих денежных средств, финансовых инвестиций и
финансовых обязательств
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 292
Счет _________________________________________________________
Дата |
№ мемориального |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
|
дебет |
кредит |
|||||
Примечание:
Книга КСН по форме № 292 применяется для аналитического учета:
денежных средств на счетах и субсчетах 1030 "Расчетный счет", 1041 "КСН спонсорской и благотворительной помощи", 1043 "КСН временного размещения денег", 1050 "Счет в иностранной валюте";
прочих денежных средств по субсчетам 1071 "Аккредитивы", 1072 "Денежные документы", 1073 "Денежные средства в пути", 1074 "Прочие денежные средства";
финансовых инвестиций и обязательств по счетам 1110 "Краткосрочные займы предоставленные", 1120 "Краткосрочные финансовые инвестиции", 2110 "Долгосрочные займы предоставленные", 2120 "Долгосрочные финансовые инвестиции", 3020 "Прочие краткосрочные финансовые обязательства", 4020 "Прочие долгосрочные финансовые обязательства".
В Книге КСН по форме № 292 в зависимости от назначения счета/субсчета открываются отдельные счета на каждое государственное учреждение, лицо. Книга КСН по форме № 292 открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
Приложение 85
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 292-а
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Карточка
Счет _____________________________________________________________
Дата |
№ мемориального |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
|
дебет |
кредит |
|||||
Оборотная сторона ф. № 292-а
Счет _____________________________________________________________
Дата |
№ мемориального |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
|
дебет |
кредит |
|||||
Примечание:
Назначение Карточки по форме № 292-а такое же, как и по форме № 292. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет осуществляется не в книгах, а на карточках. В Карточке по форме № 292-а также ведется учет по забалансовым счетам 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов" и 05 "Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности".
Приложение 86
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 305
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Табель учета посещаемости детей
за ________________________ г.
Код группы _________ Режим группы ______ час.
№ |
Фамилия, |
Код |
Дни посещения |
|||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|||
1 |
||||||||||||||||||||||
2 |
||||||||||||||||||||||
3 |
||||||||||||||||||||||
4 |
||||||||||||||||||||||
5 |
||||||||||||||||||||||
6 |
||||||||||||||||||||||
7 |
||||||||||||||||||||||
8 |
||||||||||||||||||||||
9 |
||||||||||||||||||||||
10 |
||||||||||||||||||||||
11 |
||||||||||||||||||||||
12 |
||||||||||||||||||||||
13 |
||||||||||||||||||||||
14 |
||||||||||||||||||||||
15 |
||||||||||||||||||||||
16 |
продолжение таблицы
Дни посещения |
Пропущено дней |
Причины непосещения |
|||||||||||
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
Всего |
в том числе |
|
Оборотная сторона ф. № 305
№ п/п |
Фамилия, |
Код |
Дни посещения |
|||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|||
17 |
||||||||||||||||||||||
18 |
||||||||||||||||||||||
19 |
||||||||||||||||||||||
20 |
||||||||||||||||||||||
21 |
||||||||||||||||||||||
22 |
||||||||||||||||||||||
23 |
||||||||||||||||||||||
24 |
||||||||||||||||||||||
25 |
||||||||||||||||||||||
26 |
||||||||||||||||||||||
27 |
||||||||||||||||||||||
28 |
||||||||||||||||||||||
29 |
||||||||||||||||||||||
30 |
||||||||||||||||||||||
31 |
||||||||||||||||||||||
32 |
||||||||||||||||||||||
33 |
||||||||||||||||||||||
34 |
||||||||||||||||||||||
35 |
||||||||||||||||||||||
36 |
||||||||||||||||||||||
37 |
||||||||||||||||||||||
38 |
||||||||||||||||||||||
39 |
||||||||||||||||||||||
40 |
||||||||||||||||||||||
Всего отсутствует детей |
продолжение таблицы
Дни посещения |
Пропущено дней |
Причины непосещения |
|||||||||||
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
Всего |
в том числе |
|
Воспитатель группы _________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Служит для начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей. Табель по форме № 305 заполняется на каждую группу. Отметки на бланке делаются в случае непосещения (болезнь, отпуск родителей и другие причины). В соответствующей графе записывается буква "Н". Выходные и праздничные дни отмечаются в соответствующей графе буквой "В". При посещении ребенком детского учреждения никаких пометок в форме не делается.
Приложение 87
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 327
Образец 1-й страницы ф. № 327
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Ведомость по расчетам с родителями
за ________________________ г.
2-я страница ф. № 327
Месяц ______________________
№ |
Фамилия, |
Плата по |
Сумма по |
Начислено за дни |
Поступило в |
Задолженность на |
|||
количество |
сумма |
дата |
сумма |
недоплата |
переплата |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
3-я страница ф. № 327 (4-я страница - чистая)
Месяц ______________________
Плата |
Сумма по |
Начислено за дни |
Поступило в |
Задолженность на конец |
Примечание |
|||
количество |
сумма |
дата |
сумма |
недоплата |
переплата |
|||
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
По образцу 2-й и 3-й страницы печатать вкладной лист № 2 к ф. № 327 со своим оборотом
Вкладной лист № 1 к ф. № 327
Месяц ______________________
Плата по |
Сумма по |
Начислено за дни |
Поступило в |
Задолженность на |
|||
количество |
сумма |
дата |
сумма |
недоплата |
переплата |
||
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Печатать со своим оборотом
Примечание:
В Ведомости по форме № 327 ведется аналитический учет расчетов за содержание детей. Ведомость по форме № 327 может составляться на год или полугодие с расположением показателей по графам 3-10 за каждый месяц на вкладных листах. В детских дошкольных учреждениях, ведущих учет самостоятельно, мемориальный ордер составляется в установленном порядке, на основании общей суммы начисленной платы по графе "Начислено за дни посещения» Ведомости по форме № 327 за соответствующий месяц.
В централизованных бухгалтериях на основании Ведомостей по форме № 327 составляется мемориальный ордер 14 по форме № 406 "Свод ведомостей по расчетам с родителями за содержание детей".
Приложение 88
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 386
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 8
за _________________ г.
Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами
№ |
Номер |
Код |
Ф.И.О. |
Остаток на начало |
Выдано в подочет и возвращено |
|||||
Дата |
Дебет |
Кредит |
Дата |
Кредит |
Дата |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
продолжение таблицы
Возврат |
Утверждена |
Дебет |
Остаток на |
Справочно |
|||||||
Дата |
Кредит |
Кредит |
|||||||||
Дебет счета |
Дебет |
Кредит |
Выплачено |
||||||||
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Учет в этой ведомости ведется позиционным способом по субсчетам 1261 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам" (для учета дебетового остатка и дебетового оборота) и 3248 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками" (для учета кредитового остатка и кредитового оборота). По каждой строке записываются фамилия и инициалы подотчетного лица, суммы выданного аванса и суммы произведенных расходов, а также поступившая сумма неиспользованного аванса. По окончании месяца итоги по графе "Утверждена сумма расхода по отчету - кредит субсчета 1261 (3248)" и по графам "Дебет счетов/субсчетов" записываются в книгу по форме № 308 "Журнал-главная". Накопительная ведомость по форме № 386 мемориальный ордер 8 составляется отдельно на каждый месяц с переносом остатков. В конце месяца Накопительная ведомость по форме № 386 мемориальный ордер 8 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 89
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 406
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 14
за ____________________ г.
Свод ведомостей по расчетам с родителями за содержание детей
№ |
Наименование |
Код |
Задолженность |
Начислено |
Оплачено по |
Задолженность |
||
Дебет |
Кредит |
Дт |
Дебет |
Кредит |
||||
Кт |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В централизованных бухгалтериях на основании ведомостей по форме № 327 составляется Свод ведомостей по форме № 406 по субсчетам 1232 "Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей", 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", 3273 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность". На основании Свода ведомостей по форме № 406 за месяц составляется мемориальный ордер 14 по форме № 406, который подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 90
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 408
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 6
за ___________________ г.
Накопительная ведомость по расчетам с организациями
№ |
Дата |
Номер |
Наименование |
Остаток на |
Дебет счета/субсчета |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дата |
№ счета |
Кредит |
Всего |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
прожолжение таблицы
Кредит |
Дебет счетов/субсчетов |
Вторые |
Остаток на |
||||||||||||
Дата |
№ |
Сумма |
Дт |
Дт |
Дт |
Дебет |
Кредит |
||||||||
Кт |
Кт |
Кт |
|||||||||||||
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В Накопительной ведомости по форме № 408 ведется учет расчетов с разными организациями-поставщиками (подрядчиками), организациями-покупателями (заказчиками). Накопительная ведомость по форме № 408 составляется по счетам 1230 "Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков", 1270 "Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде", 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", 2210 "Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков". 2220 "Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде", 2230 "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность", 3210 "Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 3260 "Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде", 3270 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность".
4110 "Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 4120 "Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде", 4130 "Прочая долгосрочная кредиторская задолженность". Записи в ней производятся позиционным способом - по каждому поступившему документу (счету к оплате, счету-фактуре). По мере поступления документов (счетов к оплате, счетов-фактур и других документов на оплату) производятся записи по каждой позиции (строке) в графе "Дебет счета/субсчета" по счетам 1230, 1270, 1280, 2210, 2220, 2230, 3210, 3260, 3270, 4110, 4120, 4130. Суммы полученных материальных ценностей записываются в кредит вышеуказанных счетов по той же строке, по которой значится задолженность и в дебет соответствующих счетов/субсчетов. В конце месяца итоги по графе "Всего" (графа 12) и графам "Дебет счетов/субсчетов" после оформления мемориального ордера переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
В Накопительной ведомости по форме № 408 также ведется аналитический учет сумм, перечисленных на транзитный счет казначейства для получения наличных денег по корпоративной пластиковой карточке или именным чекам в банках второго уровня.
Накопительная ведомость по форме № 408 ведутся отдельно за счет средств полученных от оказания платных услуг, спонсорской и благотвори тельной помощи и других специальных платежей.
Приложение 91
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 408
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 7
за __________________ г.
Накопительная ведомость по расчетам в порядке
авансовых платежей
№ |
Дата |
Номер |
Наименование |
Остаток на |
Дебет счета/субсчета |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дата |
№ счета |
Кредит |
Всего |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
продолжение таблицы
Кредит |
Дебет счетов/субсчетов |
Остаток на |
||||||||||
Дата |
№ |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
||||||||
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Аналитический учет расчетов по счету 1410 "Краткосрочные авансы выданные", кроме расчетов за продукты питания, ведется в Накопительной ведомости по форме № 408 мемориальный ордер 7, в которой для каждого поставщика отводится необходимое количество строк для отражения операций в течение месяца. Записи в Накопительной ведомости по форме № 408 мемориальный ордер 7 производятся по каждому документу (счету к оплате, счету) по мере совершения операций. Мемориальный ордер 7 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Итоги за месяц записываются в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 92
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 460
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Ведомость № ____ за ______________ месяц
учета доходов будущих периодов
№ |
Наименование, |
Содержание |
В кредит счета 4310 с дебета |
Итого |
||||
Ответственный исполнитель _____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________
подпись Ф.И.О.
оборотная сторона ф. № 460
№ |
Наименование, |
Содержание |
В кредит счета 4310 с дебета |
Итого |
||||
Ответственный исполнитель _____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость учета по форме № 460 применяется для аналитического учета доходов будущих периодов по счету 4310 "Доходы будущих периодов" по каждому виду (группе) доходов. Ведомость учета по форме № 460 составляется ежеквартально.
Приложение 93
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 461
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Ведомость № ____ за ______________ месяц
учета расходов будущих периодов
№ |
Наименование, |
Содержание |
В дебет счета 1420 с кредита |
Итого |
||||
Ответственный исполнитель _____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________
подпись Ф.И.О.
оборотная сторона ф. № 461
№ |
Наименование, |
Содержание |
В кредит счета 1420 с дебета |
Итого |
||||
Ответственный исполнитель _____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость учета по форме № 461 применяется для аналитического учета расходов будущих периодов по счету 1420 "Расходы будущих периодов" по каждому виду (группе) расходов. Ведомость составляется ежеквартально.
Приложение 94
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 297
Образец ярлыка
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга
учета денег от реализации товаров (работ, услуг)
на _____________ г.
_____________________________________
наименование вида услуг
Д |
№ мемо- |
Содержание |
Остаток |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||||
Внесено |
Итого |
||||||||||
специ- |
сумма, |
специ- |
сумма, |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Примечание:
Книга учета по форме № 297 применяется в государственных учреждениях, имеющих доходы (деньги от реализации товаров (работ, услуг)) по счетам и субсчетам 1042 "КСН платных услуг", 3131 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов", 3132 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг", 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг", 7010 "Расходы на оплату труда", 7040 "Расходы на социальный налог", 7050 "Расходы на обязательное страхование", 7060 "Расходы по запасам", 7070 "Расходы на командировки", 7080 "Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам", 7090 "Расходы на текущий ремонт", 7120 "Расходы по расчетам с бюджетом", 7130 "Расходы по аренде" и 7140 "Прочие операционные расходы". Аналитический учет доходов и расходов ведется отдельно по каждому обслуживаемому государственному учреждению и видам доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Приложение 95
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 409
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 15
за __________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от
необменных операций
№ |
Дата |
№ |
Содержание |
Код |
в дебет счетов |
|||||||||
6010 |
6020 |
6030 |
6040 |
6050 |
6060 |
6070 |
6080 |
6090 |
Итого |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
продолжение таблицы
с кредита счетов |
|||||||||
5210 |
5011 |
Итого |
|||||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
с кредита счетов |
в дебет счетов |
||||||||||||||||||
6010 |
6020 |
6030 |
6040 |
6050 |
6060 |
6070 |
6080 |
6090 |
И |
1040 |
1080 |
1090 |
5011 |
5210 |
5220 |
И |
|||
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
44 |
45 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов от необменных операций по счетам 6010 "Доходы от финансирования текущей деятельности", 6020 "Доходы от финансирования капитальных вложений", 6030 "Доходы по трансфертам", 6040 "Доходы от финансирования по выплате субсидий", 6050 "Доходы от спонсорской и благотворительной помощи", 6060 "Доходы по грантам", 6070 "Доходы от финансирования за счет внешних займов", 6080 "Прочие доходы от необменных операций" и 6090 "Возврат остатков бюджетных средств". В Накопительной ведомости по форме № 409 мемориальный ордер 15, на основании соответствующих документов доходы от необменных операций группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 15 по форме № 409. Мемориальный ордер 15 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 96
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 409-а
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 16
за ____________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от реализации
товаров (работ, услуг)
№ |
Дата |
№ |
Содержание |
Код |
в дебет счета |
с кредита счета |
Итого |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов от реализации товаров (работ, услуг) по счету 6110 "Доходы от реализации товаров, работ и услуг". В Накопительной ведомости по форме № 409-а на основании соответствующих документов доходы от реализации товаров (работ, услуг) группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-а подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 16 по форме № 409-а. Мемориальный ордер 16 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 97
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 409-б
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 17
за __________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от
управления активами
№ |
Дата |
№ |
Содержание |
Код |
в дебет счетов |
с кредита счетов 6210, 6220 |
||||||
5210 |
Итого |
Итого |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов от управления активами по счетам 6210 "Доходы по вознаграждениям" и 6220 "Прочие доходы от управления активами". В Накопительной ведомости по форме № 409-б на основании соответствующих документов доходы от управления активами группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-б подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 17 по форме № 409-б. Мемориальный ордер 17 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 98
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 409-в
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 18
за ____________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов по прочим операциям
№ |
Дата |
№ |
Содер- |
Код |
в дебет счетов |
с кредита счетов |
||||||||||
6310 |
6320 |
6330 |
6340 |
6350 |
6360 |
Итого |
5210 |
Итого |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
с кредита счетов |
в дебет счетов |
||||||||||
6310 |
6320 |
6330 |
6340 |
6350 |
6360 |
Итого |
Итого |
||||
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов по прочим операциям по счетам 6310 "Доходы от изменения справедливой стоимости", 6320 "Доходы от выбытия долгосрочных активов", 6330 "Доходы от безвозмездного получения активов", 6340 "Доходы от курсовой разницы", 6350 "Доходы от компенсации убытков" и 6360 "Прочие доходы". В Накопительной ведомости по форме № 409-в на основании соответствующих документов доходы по прочим операциям группируются по видам доходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 18 по форме № 409-в. Мемориальный ордер 18 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 99
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 458
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 19
за ___________________ г.
Накопительная ведомость начисления операционных расходов
№ |
Д |
№ |
Со- |
Код |
в дебет счетов |
|||||||||||||
7010 |
7020 |
7030 |
7040 |
7050 |
7060 |
7070 |
7080 |
7090 |
7110 |
7120 |
7130 |
7140 |
Итого |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
продолжение таблицы
с кредита счетов |
||||
Итого |
||||
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
с кредита счетов |
в дебет счетов |
|||||||||||||||||
7010 |
7020 |
7030 |
7040 |
7050 |
7060 |
7070 |
7080 |
7090 |
7110 |
7120 |
7130 |
7140 |
Итого |
5210 |
Итого |
|||
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления операционных расходов по счетам 7010 "Расходы на оплату труда", 7020 "Расходы по выплате стипендии", 7030 "Расходы на дополнительно установленные пенсионные взносы", 7040 "Расходы на социальный налог", 7050 "Расходы на обязательное страхование", 7060 "Расходы по запасам", 7070 "Расходы на командировки", 7080 "Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам", 7090 "Расходы на текущий ремонт", 7110 "Расходы по амортизации долгосрочных активов", 7120 "Расходы по расчетам с бюджетом", 7130 "Расходы по аренде" и 7140 "Прочие операционные расходы". В Накопительной ведомости по форме № 458 на основании соответствующих документов расходы группируются по видам операционных расходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 19 по форме № 458.
Мемориальный ордер 19 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 100
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 458-а
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 20
за ____________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов по
бюджетным выплатам
№ |
Дата |
№ |
Содержание |
Код |
в дебет счетов |
с кредита счетов |
||||||||
7210 |
7220 |
7230 |
7240 |
Итого |
Итого |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
с кредита счетов |
в дебет счетов |
||||||||
7210 |
7220 |
7230 |
7240 |
Итого |
5210 |
Итого |
|||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления расходов по бюджетным выплатам по счетам 7210 "Расходы по трансфертам", 7220 "Расходы по выплатам пенсий и пособий", 7230 "Расходы по субсидиям" и 7240 "Расходы по выплате субвенций". В Накопительной ведомости по форме № 458-а на основании соответствующих документов расходы группируются по видам бюджетных выплат. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-а подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 20 по форме № 458-а, который подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 101
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 458-б
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 21
за ____________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов по
управлению активами
№ |
Дата |
№ документа |
Содержание |
Код |
в дебет |
с кредита счетов |
||||||
Итого |
5210 |
Итого |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления расходов по управлению активами по счетам 7310 "Расходы по вознаграждениям" и 7320 "Прочие расходы по управлению активами". В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-б подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 21 по форме № 458-б.
Мемориальный ордер 21 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 102
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 458-в
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 22
за ____________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов по
прочим операциям
№ |
Дата |
№ |
Содержание операции |
Код |
в дебет счетов |
с кредита счетов |
||||||||||
7410 |
7420 |
7430 |
7440 |
7450 |
7460 |
Итого |
Итого |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
с кредита счетов |
в дебет счетов |
||||||||||
7410 |
7420 |
7430 |
7440 |
7450 |
7460 |
Итого |
5210 |
Итого |
|||
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления расходов по прочим операциям по счетам 7410 "Расходы от изменения справедливой стоимости", 7420 "Расходы по выбытию долгосрочных активов", 7430 "Расходы по курсовой разнице", 7440 "Расходы от обесценения активов", 7450 "Расходы по созданию резервов" и 7460 "Прочие расходы". В Накопительной ведомости по форме № 458-в на основании соответствующих документов расходы группируются в разрезе видов расходов по прочим операциям. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 22 по форме № 458-в. Мемориальный ордер 22 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 103
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 8
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Журнал
учета движения путевых листов
за _________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № 8
Номер |
Дата |
Фамилия |
Табельный |
Гаражный |
Расписка |
Расписка |
Расписка |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
и т.д. через 16 пунктов до полного формата
Примечание:
Применяется в государственных учреждениях для контроля за движением путевых листов, выданных водителям под расписку.
При выдаче путевых листов диспетчер или уполномоченное на то лицо проверяет по Журналу учета по форме № 8 сдачу водителем путевого листа, выданного на предыдущий день.
Получение путевого листа от водителя диспетчер или уполномоченное на то лицо подтверждает распиской в графе 7 "Расписка диспетчера и дата приемки путевого листа" данного журнала.
Приложение 104
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 122
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Ведомость
по учету принятых государственным учреждением обязательств
за _____________ год
Месяц |
Принято обязательств за месяц |
Принято обязательств с начала года |
А |
1 |
2 |
Январь |
||
Февраль |
||
Март |
||
Апрель |
||
Май |
||
Июнь |
||
Июль |
||
Август |
||
Сентябрь |
||
Октябрь |
||
Ноябрь |
||
Декабрь |
||
Итого |
Сумма оплаченных обязательств за год _____________ тенге.
Сумма невыполненных обязательств на конец года _____________ тенге.
Главный бухгалтер _______________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В данной форме записываются суммы принятых государственным учреждением обязательств зарегистрированных в территориальных органах казначейства. В конце текущего финансового года сумма принятых обязательств уменьшается на сумму произведенных оплаченных обязательств.
Приложение 105
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 274
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер № _____
за ____________________ г.
Основание (ссылка на |
По дебету |
По кредиту |
Сумма |
Оборотная сторона ф. № 274
Основание (ссылка на |
По дебету |
По кредиту |
Сумма |
Исполнитель _____________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _________________ Приложение на _____ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
По операциям "Сторно", в государственных учреждениях, где объем операций не требует составления накопительных ведомостей, а также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные мемориальные ордера, принятые к учету документы оформляются мемориальными ордерами по форме № 274, с присвоением соответствующего постоянного номера начиная с 23.
Отдельные мемориальные ордера по форме № 274 составляются по мере совершения операций, но не позднее следующего дня (по получении первичного документа), как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Корреспонденция счетов/субсчетов в мемориальном ордере записывается в зависимости от характера операций по дебету одного счета/субсчета и кредиту другого счета/субсчета или дебету одного счета/субсчета и кредиту нескольких счетов/субсчетов, или, наоборот, по кредиту одного счета/субсчета и дебету нескольких счетов/субсчетов. Итоги за месяц переносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 106
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 279
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Реестр карточек аналитического учета
По данному образцу печатать все страницы реестра
№ п/п |
Наименование |
Дата открытия |
№ открытых страниц |
Примечание:
Карточки аналитического учета регистрируются в реестре карточек аналитического учета по форме № 279, карточки ведутся для каждого счета отдельно. Регистрация производится в момент открытия карточки.
В централизованных бухгалтериях карточки ведутся отдельно по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
Приложение 107
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 280
От кого ________________________________________________
Кому ___________________________________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ № ______ от "___" ____________________ г.
По Вашему счету _____ за ________ г. |
м/о № ___ за _______________ г. |
||
дебет |
кредит |
сумма |
|
Гл. бухгалтер |
|||
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
Итого:
Сумма прописью _______________________________________ тенге.
Приложение ________________ документов.
Руководитель
Главный бухгалтер
Примечание:
Применяется для извещения получателя материальных ценностей. Форма составляется на основании полученных от поставщика оправдательных документов (счет, счет-фактура, накладная и других оправдательных документов) на отправленные материальные ценности. К извещению прилагается копия счета поставщика.
Бухгалтерская служба грузополучателя после приемки материальных ценностей немедленно высылает ответное извещение о взятии на учет полученных ценностей по этой же форме. После получения от грузополучателя ответного извещения бухгалтерская служба грузоотправителя заполняет мемориальный ордер 6 "Накопительная ведомость по расчетам с организациями" форма № 408 и мемориальный ордер 11 "Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания" форма № 398 (при наличии операций).".
Приложение 108
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 283
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Многографная карточка
за ________________ г.
№ |
Наименование, |
Содержание |
Дебет счета/субсчета |
Кредит счета/субсчета |
||||||||
итого |
итого |
|||||||||||
Перенос … |
Оборотная сторона ф. № 283
№ |
Наименование, |
Содержание |
Дебет счета/субсчета |
Кредит счета/субсчета |
||||||||
итого |
итого |
|||||||||||
Перенос … |
Примечание:
Многографная карточка применяется:
для учета реализации продукции и затрат подсобных (учебных) сельских хозяйств по отраслям хозяйства и их видам, для учета затрат, связанных с выпуском готовых изделий и их реализацией производственными (учебными) мастерскими, а также по изданию и реализации печатной продукции и оказанию услуг, для учета затрат по изготовлению экспериментальных устройств по счетам 1320 "Незавершенное производство" и 8010 "Затраты на производство и другие цели";
для учета расходов по резервам по счетам/субсчетам 1130 "Резерв на обесценение краткосрочных финансовых инвестиций", 1290 "Резерв по сомнительной дебиторской задолженности", 1360 "Резерв на обесценение запасов", 2130 "Резерв на обесценение долгосрочных финансовых инвестиций", 2392 "Резерв на обесценение основных средств", 2522 "Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости", 2632 "Резерв на обесценение биологических активов", 2722 "Резерв на обесценение нематериальных активов", 5110 "Резервы".
Многографная карточка по форме № 283 применяется также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные по форме аналитического учета.".
Приложение 109
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 285
1-я страница ф. № 285
Оборотная ведомость
по __________________________
2-я страница ф. № 285
№ |
№ |
Остаток на ______ г. |
Оборот за _______ |
Остаток на ______ г. |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
По образцу 2-й страницы печатать все вкладные листы ф. № 285 со своим оборотом
Примечание:
Для контроля за правильностью бухгалтерских записей по всем счетам синтетического и аналитического учета составляется оборотная ведомость по форме № 285. Оборотная ведомость по форме № 285 составляется ежемесячно.
Итоги оборотов и остатки по каждому аналитическому субсчету оборотной ведомости сверяются с итогами оборотов и остатками этих субсчетов книги по форме № 308 "Журнал-главная".
Приложение 110
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 308
образец ярлыка
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга
"Журнал-главная"
Образец титула книги ф. № 308
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга
"Журнал-главная"
Образец четных страниц ф. № 308
Месяц ___________________________
№ |
Д |
№ |
Сум- |
в том числе обороты по синтетическим счетам |
|||||||||||||||||
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
||||
1 |
|||||||||||||||||||||
2 |
|||||||||||||||||||||
3 |
|||||||||||||||||||||
Итого по |
Образец нечетных страниц ф. № 308
№ |
Д |
№ |
Сум- |
в том числе обороты по синтетическим счетам |
|||||||||||||||||
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
де- |
кре- |
||||
1 |
|||||||||||||||||||||
2 |
|||||||||||||||||||||
3 |
|||||||||||||||||||||
Итого по |
Примечание:
В Книге "Журнал-главная" по форме № 308 производится регистрация всех мемориальных ордеров. Учет в Книге "Журнал-главная" по форме № 308 ведется по счетам/субсчетам.
Книга "Журнал-главная" по форме № 308 открывается записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год. До начала записей в Книге "Журнал-главная" по форме № 308 нумеруются все страницы (листы). На последней странице (листе) за подписью главного бухгалтера делается надпись: "В настоящей книге всего пронумеровано страниц (листов)". Записи в Книге "Журнал-главная" по форме № 308 производятся по мере составления мемориальных ордеров - накопительных ведомостей - один раз за месяц. Сумма мемориального ордера записывается сначала в графу "Сумма по ордеру", а затем в дебет и кредит соответствующих счетов/субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем счетам и субсчетам как по дебету, так и по кредиту равняется итогу графы "Сумма по ордеру". Второй строкой после оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому счету/субсчету.
Приложение 111
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 322
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Журнал
учета запасов, оплаченных в централизованном порядке за счет
средств бюджета по забалансовому счету 02 "Запасы, принятые на
ответственное хранение или оплаченные по централизованному
снабжению"
за ____________________________ г.
По данному образцу печатать все страницы журнала
Наименование государственного учреждения-грузополучателя ____________
Дата и |
Дата и |
Наиме- |
Наиме- |
Дата и |
Сумма, |
Дата |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Примечание:
Применяется для забалансового учета запасов, оплаченных вышестоящим органом и направленных в порядке централизованного снабжения государственным учреждениям своей системы по забалансовому счету 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению".
На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других оправдательных документов) на отправленные ценности грузополучателю в журнале производится соответствующая запись в графах 1-6 и одновременно производится запись по забалансовому счету 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению". При получении ответного извещения государственным учреждением, получившим ценности, заполняются графы 7 и 8, и по забалансовому счету 02 "Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению" производится соответствующая запись (приходуются ценности).
Аналитический учет ведется по каждому государственному учреждению-грузополучателю.
Приложение 112
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 401
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) № _______
на "___" ____________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
На основании приказа (распоряжения) от "___" ___________ г. № _______
_____________________________________________________________________
произвела проверку фактического наличия _____________________________
Место проверки ______________________________________________________
Фамилия, имя, отчество материально-ответственного лица ______________
Заключение руководителя государственного учреждения
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Расписка
(оформляется до начало инвентаризации)
____________ нижеподписавши____ даю (даем) настоящую расписку в том,
что к началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к
приходу или расходу долгосрочных активов и запасов сданы в
бухгалтерскую службу и все долгосрочные активы и запасы поступившие
на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие - списаны в
расход
Материально-ответственное лицо (лица) _______________________________
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
"___" ____________________ г.
2-я страница ф. № 401
№ |
При проверке фактического наличия оказалось |
|||||
Наименование |
Номенклатурный |
Единица |
Цена |
Количество |
Сумма, |
|
1 |
||||||
2 |
||||||
3 |
||||||
4 |
||||||
5 … |
||||||
По образцу 2-й и 3-й страниц печатать вкладной лист к ф. № 401 со своим оборотом
3-я страница ф. № 401
По данным бух.учета |
Результаты инвентаризации |
Примечание |
№ |
||||
Количество |
Сумма, |
недостачи |
излишки |
||||
Количество |
Сумма, |
Количество |
Сумма, |
||||
1 |
|||||||
2 |
|||||||
3 |
|||||||
4 |
|||||||
5 … |
|||||||
По образцу 2-й и 3-й страниц печатать вкладной лист к ф. № 401 со своим оборотом
4-я страница ф. № 401
Итого: а) порядковых номеров ________________________________________
прописью
б) общее количество единиц, фактически _______________________
прописью
в) на сумму, тенге ___________________________________________
прописью
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии ______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Все долгосрочные активы и запасы, поименованные в настоящей
инвентаризационной описи с № _____ по № _____, комиссией проверены в
натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем
претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем).
Долгосрочные активы и запасы, перечисленные в описи, находятся на
моем (нашем) ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо (лица) _______________________________
"___" ___________________ г.
Указанные в настоящей описи данные и подсчеты проверил
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
"___" _______________ г.
Примечание:
Применяется для отражения результатов произведенной инвентаризации запасов по счетам 1310 "Материалы", 1320 "Незавершенное производство", 1330 "Готовая продукция", 1340 "Товары", 1350 "Запасы в пути" и долгосрочных активов: основных средств по счетам 2310 "Земля", 2320 "Здания", 2330 "Сооружения", 2340 "Передаточные устройства", 2350 "Транспортные средства", 2360 "Машины и оборудование", 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь", 2380 "Прочие основные средства", инвестиционной недвижимости по счету 2510 "Инвестиционная недвижимость", биологических активов по счетам 2610 "Животные" и 2620 "Многолетние насаждения", нематериальных активов по счету 2710 "Нематериальные активы". В этой форме показатели инвентаризационной описи и сличительной ведомости совмещены в одном бланке, количественные и стоимостные показатели по данным бухгалтерского учета проставляются против соответствующих данных инвентаризационной описи. Путем такого позиционного построчного сопоставления выявляются имеющиеся расхождения между количественными и стоимостными показателями по данным бухгалтерского учета и данным инвентаризационных ведомостей. Эти расхождения заносятся в соответствующие графы "Результаты инвентаризации" по форме № 401.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по форме № 401 составляются отдельно по местам хранения или нахождения долгосрочных активов и запасов и материально-ответственным лицам. По долгосрочным активам и запасам, принадлежащим другим государственным учреждениям (организациям), составляются отдельные Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по форме № 401. Наименование инвентаризуемых долгосрочных активов и запасов, их количество показывается в описях по номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете. Описи подписываются председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии, а материально-ответственные лица дают на каждой описи расписку следующего содержания:
"Все долгосрочные активы и запасы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № ___ по № ___, комиссией проверены в натуре и в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем, претензий к инвентаризационной комиссии не имею (ем). Долгосрочные активы и запасы, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении" (подпись и дата).
Никаких подчисток и помарок в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по форме № 401 не допускается. На каждой странице описи указывается прописью число порядковых номеров долгосрочных активов и запасов и дается общий итог количества вышеуказанных активов и запасов в натуральных показателях, записанных на каждой странице, независимо от того, в каких единицах измерения эти активы показаны. Исправления оговариваются и подписываются всеми членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами. В Инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) по форме № 401 не допускается оставлять незаполненные строки, на последних листах описей в незаполненных строках ставятся прочерки.
В случае смены материально-ответственного лица в описях лицо, принимающее долгосрочные активы и запасы, расписывается в их получении, а сдающее - в их сдаче.
По окончании инвентаризации оформленные описи сдаются в бухгалтерскую службу государственного учреждения (централизованную бухгалтерию) для проверки, выявления и отражения в учете результатов инвентаризации.
Приложение 113
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 433
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Бухгалтерская справка
"___" _______________ г.
Основание |
Номер |
Дата |
Дебет |
Кредит |
Номенклатурный |
Количество |
Сумма |
Оборотная сторона ф. № 433
Основание |
Номер |
Дата |
Дебет |
Кредит |
Номенклатурный |
Количество |
Сумма |
М.П. Главный бухгалтер _________________ Исполнитель _______________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Примечание:
Бухгалтерской службой государственного учреждения форма № 433 применяется при выписке данных по отдельным документам (корешки почтовых переводов, квитанции), на дополнительные операции и сторнировочные записи, связанные с выявленными ошибками, возникшими при заполнении документов.
Приложение 114
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 437
Образец ярлыка
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Книга
учета исполнительных листов о взыскании алиментов
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 437
№ |
Наиме- |
Дата |
Номер |
Фамилия, |
Фамилия, |
Раз- |
Сумма |
Фамилия |
Когда |
Фамилия и |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Примечание:
Книга учета по форме № 437 применяется для регистрации и учета поступающих в бухгалтерскую службу государственного учреждения или в централизованную бухгалтерию исполнительных листов о взыскании алиментов из заработной платы работников. Учет сумм удержанных по исполнительным листам и другим документам в пользу третьих лиц для перечисления на их лицевые счета или текущие счета ведется на субсчете 3242 "Краткосрочная кредиторская задолженность по исполнительным документам".
Приложение 115
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 442
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Склад _______________________
Реестр № _________
приемки-сдачи документов
по ________________ за ___________________ г.
приходу (расходу) месяц
Инвентарный или |
Количество документов |
Номера первичных |
Оборотная сторона ф. № 442
Инвентарный или |
Количество документов |
Номера первичных |
Всего принято документов ___________________________________________
цифрами прописью
"___" _____________ г. Сдал ___________________________
"___" _____________ г. Принял _________________________
Примечание:
Документы, служащие основанием для записей в регистрах учета, представляются в бухгалтерскую службу в сроки, установленные главным бухгалтером и утвержденные руководителем государственного учреждения.
Для регистрации сдаваемых материально-ответственными лицами приходно-расходных документов применяется Реестр по форме № 442.
Реестр по форме № 442 составляется отдельно по приходным и расходным документам в двух экземплярах. После проверки в присутствии материально-ответственного лица правильности оформления представленных документов один экземпляр реестра с подписью работника бухгалтерской службы возвращается материально-ответственному лицу, второй экземпляр Реестра по форме № 442 вместе с первичными документами и необходимыми приложениями остается в бухгалтерской службе.
Приложение 116
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 448
Образец ярлыка книги ф. № 448
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Приходно-расходная книга
по учету бланков строгой отчетности за _________ год
Образец титула книги ф. № 448
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Приходно-расходная книга
по учету бланков строгой отчетности за _________ год
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 448
Наименование документов ____________________________________________
Дата |
От кого |
Основание |
Приход |
Расход |
||||||
Число |
Месяц |
Год |
Количество |
Серия |
Сумма |
Количество |
Серия |
Сумма |
||
Примечание:
Приходно-расходная книга по форме № 448 предназначена для учета бланков строгой отчетности. Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется отдельно по каждому виду бланков и местам их хранения.
Приложение 117
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 449
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Приходно-расходная книга
учета бланков трудовых книжек
По данному образцу печатать все страницы книги
Дата |
От кого |
Основание |
Приход |
Расход |
||||
число |
месяц |
год |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
||
Примечание:
В государственных учреждениях (централизованных бухгалтериях) для учета бланков трудовых книжек ведется приходно-расходная книга по форме № 449. В приходно-расходную книгу вносятся все операции, связанные с получением и расходованием бланков трудовых книжек с указанием серии и номера каждого бланка.
Приходно-расходная книга пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется подписью руководителя и печатью государственного учреждения.
Приложение 118
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 1-Т
Товарно-транспортная накладная
Документ |
Дата выдачи |
|
серия |
номер |
|
Код Код Код |
||
Грузоотправитель ____________________________________________________
полное наименование государственного учреждения, адрес
Грузополучатель _____________________________________________________
полное наименование государственного учреждения, адрес
Плательщик __________________________________________________________
полное наименование государственного учреждения, адрес,
ИИК, наименование банка
1. Товарный раздел (заполняется грузоотправителем)
Наимено- |
Код |
Единица |
Коли- |
Цена |
Вид |
Коли- |
Масса, |
Сумма, |
Поручение |
|
наимено- |
код |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Товарная накладная имеет продолжение на _______ листах, на Масса груза (нетто) ____________ Всего мест ____________ Масса груза (брутто) ___________ Приложение (паспорта, сертификаты) на ______________ листах |
Наценка |
|||||||||
Складские |
||||||||||
Всего к |
||||||||||
Всего отпущено на сумму ___________________________________________________ Отпуск разрешил __________________ Главный бухгалтер __________________ По доверенности № ____ от "____" ________________ г. |
Оборотная сторона ф. № 1-Т
2. Транспортный раздел
Срок доставки груза "__" ________ г. ТТН № --------------
Автохозяйство _____________ Автомобиль _________ ________ К путевому | |
наименование, адрес, номерной марка листу № --------------
ИИК, наименование банка знак Код | |
Заказчик (плательщик) __________________________________ Код --------------
наименование, адрес, телефон, ИИК, Маршрут № | |
наименование банка --------------
Водитель _________________ Вид перевозки __________________ Гаражный № | |
Ф.И.О. номер Гаражный № --------------
удостоверения | |
Пункт погрузки __________________ Пункт разгрузки ____________________ --------------
адрес, телефон адрес, телефон
Переадресовка ___________________________________ Прицеп 1 _______________ ____________
наименование и адрес нового номерной знак марка
грузополучателя, распоряжения, Прицеп 2 _______________ ____________
подпись ответственного лица номерной знак марка
Сведения о грузе
Краткое |
С грузом |
Вид |
Количество |
Способ |
Код |
Номера |
Класс |
Масса |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Количество ездок, заездов |
Итого масса |
Указанный груз Количество Массой брутто, тонн ____________ Сдал ____________________________ |
Указанный груз Количество Массой брутто, тонн _____________ Принял ________________________ |
Отметка о |
Погрузочно-разгрузочные операции |
|||||||||
Операция |
Испол- |
Дополни- |
Механизм |
Способ |
Дата и время, |
Время |
Подпись |
||
Ручной, |
код |
прибытия |
убытия |
||||||
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
Прочие сведения (заполняются автопредприятием) |
||||||||||||
Расстояние перевозки по |
Код |
Сумма за |
Штраф, |
Поправочный |
Суммарный |
|||||||
всего |
в |
I |
II |
III |
с |
води- |
Рас- |
Основ- |
под |
под |
||
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
Расчет стоимости |
За |
За |
Погру- |
Недо- |
Экспе- |
Сверхнорма- |
За |
За спец. |
Прочие |
Всего |
|
пог- |
раз- |
||||||||||
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
44 |
Выполнено |
|||||||||||
Расценка |
|||||||||||
К оплате |
Таксировка ________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
Таксировщик _______
Примечание:
ТТН по форме № 1-Т предназначена для учета движения запасов и расчетов за их перевозку автомобильным транспортом.
ТТН по форме № 1-Т состоит из двух разделов:
товарного, определяющего взаимоотношения грузоотправителей и грузополучателей и служащего для списания запасов у грузоотправителей и оприходования их у грузополучателей;
и транспортного, определяющего взаимоотношения грузоотправителей-заказчиков автотранспорта с автохозяйствами, выполнившими перевозку грузов, и отражающего транспортную работу и расчеты грузоотправителей или грузополучателей с автохозяйствами за оказанные им услуги по перевозке грузов.
ТТН по форме № 1-Т на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется государственным учреждением (грузоотправителем) для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов.
ТТН по форме № 1-Т выписывается в четырех экземплярах:
первый остается у грузоотправителя и предназначается для списания запасов;
второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю, из них:
второй экземпляр сдается водителем грузополучателю и предназначается для оприходования запасов у получателя груза;
третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузополучателя, сдаются в автохозяйство. Третий экземпляр, служит основанием для расчетов, его автохозяйство прилагает к счету за перевозку и высылает плательщику-заказчику автотранспорта, а четвертый прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы и начисления заработной платы водителю. По грузам нетоварного характера, по которым не ведется складской учет запасов, но организован учет путем замера, взвешивания, ТТН по форме № 1-Т выписывается в трех экземплярах:
первый и второй экземпляры передаются автохозяйству. Первый экземпляр служит основанием для расчетов автохозяйства с грузоотправителем и прилагается к счету, а второй прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы;
третий экземпляр остается у грузоотправителя и служит основанием для учета выполненных объемов перевозок.
При перевозке грузов нетоварного характера в ТТН по форме № 1-Т графы с 1 по 11 не заполняются.
Перевозка грузов и все записи, произведенные в ТТН по форме № 1-Т, подтверждаются подписью грузоотправителя в строке "К перевозке сдал" и подписью водителя в строке "Принял водитель-экспедитор".
Приложение 119
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № АТ-3
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Путевой лист легкового автомобиля
Номер |
Дата |
Код |
Марка |
Номер |
Топливо |
|||||||
государст- |
гаражный |
колонны |
бригады |
марка |
расход |
Коэффициент |
|||
на ____ км |
на 1 час работы |
||||||||
двигателя |
|||||||||
-------------
| Табельный № |
Водитель _______________________ -------------
Ф.И.О. | |
Водитель _______________________ -------------
Ф.И.О. | |
-------------
Операция |
Время, час, мин. |
Показания |
Подпись |
Отметка |
|||
по |
фактически |
диспетчера |
механика за |
водителя за |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Выезд |
|||||||
Возврат |
Ремонт в пути _______________________________________________________
Задание |
|||||
Наименование и |
Время, час, мин. |
Пройдено, км. |
Условия оплаты |
Подпись |
|
прибытия |
убытия |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Диспетчер ___________________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № АТ-3
Выполнение задания |
|||||||
маршрут движения |
время |
показания |
нулевой |
пройдено, км |
заказчик |
||
место |
прибытия |
при |
код |
подпись и |
|||
отправления |
назначения |
убытия |
убытии |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Время работы, число, |
Простой на линии, |
Сумма за |
Зарплата водителя |
Отметки на линии |
||||
водителя |
двигателя |
продолжи- |
код |
код вида |
сумма к |
|||
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
продолжение таблицы
Расход топлива |
||||||||
марка |
единица |
остаток |
выдать на |
выдано |
||||
наименование |
код |
наименование |
код |
при выезде |
при |
ГУ |
заказчиком |
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
Серия и номер подпись |
||||||||
механика |
заправщиком |
Путевой лист принял диспетчер ________________________________
подпись Ф.И.О.
Заказчик _____________________________________________________
подпись и штамп
Примечание:
Путевой лист по форме № АТ-3 выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным на то лицом и является документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителям. Путевой лист действителен только на один день или смену. Путевой лист по форме № АТ-3 выписывается на длительный срок в случае командировки водителя более одних суток (смены).
В путевом листе проставляется порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать государственного учреждения, которому принадлежит автомобиль.
Приложение 120
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № АТ-6
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Путевой лист автобуса
Путевой лист |
Дата выдачи |
Марка |
Государственный |
Гаражный |
|
серия |
номер |
||||
Табельный |
Режим |
Водитель ______________________________________
Ф.И.О.
Водитель ______________________________________
Ф.И.О.
Сопровождающие лица: __________________________
должность Ф.И.О.
_______________________________________________
должность Ф.И.О.
Смена |
Подпись |
Отметка |
Табельный |
Смена |
|||
механика за техническое |
водителя |
||||||
при выезде |
при возвращении |
за принятие |
за сдачу |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
продолжение таблицы
Показания спидометра |
Время |
||||
при выезде |
при |
по графику |
фактическое |
||
выезда |
возвращения |
выезда |
возвращения |
||
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
продолжение таблицы
Работа на линии |
||||||
наименование |
код |
смена |
время работы |
выполнено рейсов |
||
начало |
окончание |
всего |
в том числе по |
|||
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
Оборотная сторона формы № АТ-6
Результат работы |
|||||||||
с |
пробег, км. |
выручка, тенге |
время работы, час., мин. |
||||||
в |
в том числе с пассажирами (по заказу) |
плановая |
фактическая |
в |
в том числе |
||||
вечерние |
ночные |
праздничные |
по заказу |
||||||
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
Подпись заказчика Штамп
Простой |
Расход топлива |
|||||||
смена |
наименование |
код |
время, час., мин. |
подпись ответственного лица |
смена |
марка |
||
начало |
окончание |
наименование |
код |
|||||
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
продолжение таблицы
Расход топлива |
|||
единица |
остаток |
выдано |
|
при выезде |
при возвращении |
||
41 |
42 |
43 |
44 |
Подпись |
механика |
заправщика |
Отметка на линии: _______________________
_______________________
_______________________
_______________________
Примечание:
Путевой лист по форме № АТ-6 применяется для учета работы пассажирского автомобильного транспорта и является документом, дающим водителю право выезда на линию и основанием для начисления ему заработной платы. Форма содержит необходимую и достаточную информацию для обработки, как ручным способом, так и при компьютеризации учета (ежедневно или за определенный период времени). Форма № АТ-6 применяется для учета работы служебного автобуса на городских, пригородных и междугородных маршрутах.
Приложение 121
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 февраля 2011 года № 95
Форма № 462
_________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Номер |
Дата |
Путевой лист грузового автомобиля
Режим работы ____________________________________ _________
_________________________________________________ Код |_________|
Колонна _________________________________________ Бригада | |
Автомобиль ______________________________________ Гараж № |_________|
марка гос. номер тип автомобиля | |
Водитель ________________________________________ Гараж № |_________|
Ф.И.О. № служебного удостоверения классность | |
Прицеп 1 ________________________________________ Гараж № |_________|
марка гос. номер
Сопровождающие лица _____________________________
Задание
Марка |
Номер |
Топливо |
||||||
государст- |
гаражный |
колонны |
бригады |
марка |
норма расхода |
Коэффициент |
||
на ____ км |
на 1 час |
|||||||
-------------
| Табельный № |
Водитель _______________________ -------------
Ф.И.О. | |
Водитель _______________________ -------------
Ф.И.О. | |
-------------
Опе- |
Время, |
Пока- |
Остаток |
Выдано |
Подпись |
Отметка |
||||||
по |
факти- |
при |
при |
пред- |
заказ- |
дис- |
меха- |
води- |
зап- |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Выезд |
||||||||||||
Возврат |
||||||||||||
Ремонт в пути
Задание |
|||||
Наименование |
Время, час, мин. |
Пройдено, км. |
Условия оплаты |
Подпись |
|
убытия |
прибытия |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Диспетчер _________________________________________
Оборотная сторона формы № 462
Выполнение задания |
||||||||
маршрут движения |
время |
показания спидометра, |
нулевой |
пройдено, |
подпись |
|||
отправ- |
назначения |
убытия |
прибытия |
при убытии |
прибытии |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Время работы, |
Простой на линии, |
Сумма за |
Зарплата водителя |
Отметки на линии |
|||
водителя |
двигателя |
продолжи- |
причина |
вид оплаты |
сумма к |
||
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
Путевой лист принял диспетчер ________________________________
подпись Ф.И.О.
Заказчик ____________________________________
подпись Ф.И.О. должность
Примечание:
Путевой лист грузового автомобиля по форме № 462 является основным документом первичного учета, который вместе с товарно-транспортной накладной при перевозке товарных грузов или актом замера (взвешивания) при перевозке нетоварных грузов, определяют показатели для учета работы подвижного состава, осуществления расчетов за перевозку грузов, а также для начисления заработной платы водителю.
Путевой лист по форме № 462 применяется также при перевозке грузов по сдельным расценкам, повременной оплате и при перевозке грузов в междугородном сообщении.
Заполнение путевого листа по форме № 462 до выдачи его водителю производится диспетчером государственного учреждения или уполномоченным на то лицом. При этом отдельные данные заполняются ответственными работниками государственного учреждения и заказчиками. Путевой лист выдается водителю под расписку диспетчером или уполномоченным на то лицом только на один рабочий день (смену) при условии сдачи водителем путевого листа предыдущего дня работы. На длительный срок при междугородных перевозках грузов путевой лист по форме № 462 выдается при выполнении водителем перевозок более суток. Выданный путевой лист по форме № 462 имеет дату выдачи, штамп и печать государственного учреждения, которому принадлежит автомобиль. Ответственность за правильное заполнение путевых листов несут руководители государственных учреждений, и лица, ответственные за эксплуатацию грузовых автомобилей.
Примечание РЦПИ!
Приказ предусмотрено дополнить приложением 122 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 27.04.2011 № 219 (вводится в действие с 01.01.2013).