Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 7 сентября 2010 года № 6452

Обновленный

      Примечание РЦПИ!
      Утрачивает силу приказом Министра финансов РК от 27.02.2015 № 143 (вводится в действие с 01.01.2016).

      Примечание РЦПИ!
      Порядок введения в действие приказа см. п. 4.

      В соответствии с пунктом 6 статьи 19 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" ПРИКАЗЫВАЮ:
      1. Утвердить прилагаемые:
      1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
      2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
      форму "Бухгалтерский баланс" согласно приложению 2 к настоящему приказу;
      форму "Отчет о прибылях и убытках" согласно приложению 3 к настоящему приказу;
      форму "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" согласно приложению 4 к настоящему приказу;
      форму "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" согласно приложению 5 к настоящему приказу;
      форму "Отчет об изменениях в капитале" согласно приложению 6 к настоящему приказу.
      2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 184 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 4767, опубликованный в газете "Юридическая газета" от 3 августа 2007 года, № 118 (1321)).
      3. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудиторской деятельности (Тулеуов А.О.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и официальное опубликование в установленном законодательством порядке.
      4. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.

      Министр                                    Б. Жамишев

Приложение 1      
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан  
от 20 августа 2010 года № 422

            Перечень годовой финансовой отчетности для
          публикации организациями публичного интереса
                 (кроме финансовых организаций)

Наименование годовой финансовой отчетности

1

Бухгалтерский баланс

2

Отчет о прибылях и убытках

3

Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод)

4

Отчет об изменениях в капитале

5

Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с
международными стандартами финансовой отчетности)

Приложение 2       
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан  
от 20 августа 2010 года № 422

                                                             Форма

Наименование организации ____________________________________________
Сведения о реорганизации ____________________________________________
Вид деятельности организации ________________________________________
Организационно-правовая форма________________________________________
Форма отчетности: консолидированная/неконсолидированная _____________
                                               (не нужное зачеркнуть)
Среднегодовая численность работников __________________________ чел.
Субъект предпринимательства _________________________________________
                                   (малого, среднего, крупного)
Юридический адрес (организации) ____________________________________

                      Бухгалтерский баланс

          по состоянию на "__" ______________ года

                                                        тыс. тенге

Активы

Код
строки

На конец
отчетного
периода

На начало
отчетного
периода

I. Краткосрочные активы:




Денежные средства и их эквиваленты

010



Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи

011



Производные финансовые инструменты

012



Финансовые активы, учитываемые по
справедливой стоимости через прибыли и
убытки

013



Финансовые активы, удерживаемые до
погашения

014



Прочие краткосрочные финансовые активы

015



Краткосрочная торговая и прочая дебиторская
задолженность

016



Текущий подоходный налог

017



Запасы

018



Прочие краткосрочные активы

019



Итого краткосрочных активов (сумма строк с
010 по 019)

100



Активы (или выбывающие группы),
предназначенные для продажи

101



II. Долгосрочные активы




Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи

110



Производные финансовые инструменты

111



Финансовые активы, учитываемые по
справедливой стоимости через прибыли и
убытки

112



Финансовые активы, удерживаемые до
погашения

113



Прочие долгосрочные финансовые активы

114



Долгосрочная торговая и прочая дебиторская
задолженность

115



Инвестиции, учитываемые методом долевого
участия

116



Инвестиционное имущество

117



Основные средства

118



Биологические активы

119



Разведочные и оценочные активы

120



Нематериальные активы

121



Отложенные налоговые активы

122



Прочие долгосрочные активы

123



Итого долгосрочных активов
(сумма строк с 110 по 123)

200



Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)




Обязательство и капитал

Код
строки

На конец
отчетного
периода

На начало
отчетного
периода

III. Краткосрочные обязательства




Займы

210



Производные финансовые инструменты

211



Прочие краткосрочные финансовые
обязательства

212



Краткосрочная торговая и прочая
кредиторская задолженность

213



Краткосрочные резервы

214



Текущие налоговые обязательства по
подоходному налогу

215



Вознаграждения работникам

216



Прочие краткосрочные обязательства

217



Итого краткосрочных обязательств (сумма
строк с 210 по 217)

300



Обязательства выбывающих групп,
предназначенных для продажи

301



IV. Долгосрочные обязательства




Займы

310



Производные финансовые инструменты

311



Прочие долгосрочные финансовые
обязательства

312



Долгосрочная торговая и прочая кредиторская
задолженность

313



Долгосрочные резервы

314



Отложенные налоговые обязательства

315



Прочие долгосрочные обязательства

316



Итого долгосрочных обязательств (сумма
строк с 310 по 316)

400



V. Капитал




Уставный (акционерный) капитал

410



Эмиссионный доход

411



Выкупленные собственные долевые инструменты

412



Резервы

413



Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)

414



Итого капитал, относимый на собственников
материнской организации (сумма строк с 410
по 414)

420



Доля неконтролирующих собственников

421



Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)

500



Баланс (строка 300+строка 301+строка 400 +
строка 500)




Руководитель ________________ _____________ ________________
               (фамилия, имя, отчество)        (подпись)
Главный бухгалтер ________________________ ________________
                   (фамилия, имя, отчество)   (подпись)

Место печати

Приложение 3        
к приказу Министра финансов 
Республики Казахстан 
от 20 августа 2010 года № 422

                                                               Форма

Наименование организации ____________________________________________

                      Отчет о прибылях и убытках

            за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

                                                        тыс. тенге

Наименование показателей

Код
строки

За отчетный
период

За предыдущий
период

Выручка

010



Себестоимость реализованных товаров и
услуг

011



Валовая прибыль (строка 010 – строка
011)

012



Расходы по реализации

013



Административные расходы

014



Прочие расходы

015



Прочие доходы

016



Итого операционная прибыль (убыток) (+/-
строки с 012 по 016)

020



Доходы по финансированию

021



Расходы по финансированию

022



Доля организации в прибыли (убытке)
ассоциированных организаций и совместной
деятельности, учитываемых по методу
долевого участия

023



Прочие неоперационные доходы

024



Прочие неоперационные расходы

025



Прибыль (убыток) до налогообложения (+/-
строки с 020 по 025)

100



Расходы по подоходному налогу

101



Прибыль (убыток) после налогообложения
от продолжающейся деятельности (строка
100 – строка 101)

200



Прибыль (убыток) после налогообложения
от прекращенной деятельности

201



Прибыль за год (строка 200 + строка 201)
относимая на:

300



собственников материнской организации




долю неконтролирующих собственников




Прочая совокупная прибыль, всего (сумма
строк с 410 по 420):

400



в том числе:




Переоценка основных средств

410



Переоценка финансовых активов, имеющихся
в наличии для продажи

411



Доля в прочей совокупной прибыли
(убытке) ассоциированных организаций и
совместной деятельности, учитываемых по
методу долевого участия

412



Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным
обязательствам

413



Эффект изменения в ставке подоходного
налога на отсроченный налог дочерних
организаций

414



Хеджирование денежных потоков

415



Курсовая разница по инвестициям в
зарубежные организации

416



Хеджирование чистых инвестиций в
зарубежные операции

417



Прочие компоненты прочей совокупной
прибыли

418



Корректировка при реклассификации в
составе прибыли (убытка)

419



Налоговый эффект компонентов прочей
совокупной прибыли

420



Общая совокупная прибыль (строка 300 +
строка 400)

500



Общая совокупная прибыль относимая на:




собственников материнской организации




доля неконтролирующих собственников




Прибыль на акцию:

600



в том числе:




Базовая прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности




от прекращенной деятельности




Разводненная прибыль на акцию:




от продолжающейся деятельности




от прекращенной деятельности




Руководитель ____________________________ ________________
               (фамилия, имя, отчество)      (подпись)
Главный бухгалтер _______________________ ________________
                 (фамилия, имя, отчество)    (подпись)

Место печати

Приложение 4        
к приказу Министра финансов 
Республики Казахстан    
от 20 августа 2010 года № 422

                                                               Форма

Наименование организации ____________________________________________

          Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

            за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

                                                         тыс.тенге

Наименование показателей

Код
строки

За отчетный
период

За предыдущий
период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств,
всего (сумма строк с 011 по 016)

010



в том числе:




реализация товаров и услуг

011



прочая выручка

012



авансы, полученные от покупателей,
заказчиков

013



поступления по договорам страхования

014



полученные вознаграждения

015



прочие поступления

016



2. Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк с 021 по 027)

020



в том числе:




платежи поставщикам за товары и
услуги

021



авансы, выданные поставщикам товаров
и услуг

022



выплаты по оплате труда

023



выплата вознаграждения

024



выплаты по договорам страхования

025



подоходный налог и другие платежи в
бюджет

026



прочие выплаты

027



3. Чистая сумма денежных средств от
операционной деятельности (строка 010
– строка 020)

030



II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств,
всего (сумма строк с 041 по 051)

040



в том числе:




реализация основных средств

041



реализация нематериальных активов

042



реализация других долгосрочных
активов

043



реализация долевых инструментов
других организаций (кроме дочерних) и
долей участия в совместном
предпринимательстве

044



реализация долговых инструментов
других организаций

045



возмещение при потере контроля над
дочерними организациями

046



реализация прочих финансовых активов

047



фьючерсные и форвардные контракты,
опционы и свопы

048



полученные дивиденды

049



полученные вознаграждения

050



прочие поступления

051



2. Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк с 061 по 071)

060



в том числе:




приобретение основных средств

061



приобретение нематериальных активов

062



приобретение других долгосрочных
активов

063



приобретение долевых инструментов
других организаций (кроме дочерних) и
долей участия в совместном
предпринимательстве

064



приобретение долговых инструментов
других организаций

065



приобретение контроля над дочерними
организациями

066



приобретение прочих финансовых
активов

067



предоставление займов

068



фьючерсные и форвардные контракты,
опционы и свопы

069



инвестиции в ассоциированные и
дочерние организации

070



прочие выплаты

071



3. Чистая сумма денежных средств от
инвестиционной деятельности (строка
040 – строка 060)

080



III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств,
всего (сумма строк с 091 по 094)

090



в том числе:




эмиссия акций и других финансовых
инструментов

091



получение займов

092



полученные вознаграждения

093



прочие поступления

094



2. Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк с 101 по 105)

100



в том числе:




погашение займов

101



выплата вознаграждения

102



выплата дивидендов

103



выплаты собственникам по акциям
организации

104



прочие выбытия

105



3. Чистая сумма денежных средств от
финансовой деятельности (строка 090 –
строка 100)

110



4. Влияние обменных курсов валют к
тенге

120



5. Увеличение +/- уменьшение денежных
средств (строка 030 +/- строка 080
+/- строка 110)

130



6. Денежные средства и их эквиваленты
на начало отчетного периода

140



7. Денежные средства и их эквиваленты
на конец отчетного периода

150



Руководитель _____________________________ __________________
               (фамилия, имя, отчество)        (подпись)
Главный бухгалтер _________________________ ___________________
                  (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

Место печати

Приложение 5       
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан   
от 20 августа 2010 года № 422

                                                              Форма

Наименование организации ____________________________________________

         Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

             за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

                                                       тыс.тенге

Наименование показателей

Код
строки

За отчетный
период

За предыдущий
период

1. Движение денежных средств от
операционной деятельности




Прибыль (убыток) до налогообложения

010



Амортизация и обесценение основных
средств и нематериальных активов

011



Обесценение гудвила

012



Обесценение торговой и прочей
дебиторской задолженности

013



Списание стоимости активов (или
выбывающей группы), предназначенных для
продажи до справедливой стоимости за
вычетом затрат на продажу

014



Убыток (прибыль) от выбытия основных
средств

015



Убыток (прибыль) от инвестиционного
имущества

016



Убыток (прибыль) от досрочного
погашения займов

017



Убыток (прибыль) от прочих финансовых
активов, отражаемых по справедливой
стоимости с корректировкой через отчет
о прибылях и убытках

018



Расходы (доходы) по финансированию

019



Вознаграждения работникам

020



Расходы по вознаграждениям долевыми
инструментами

021



Доход (расход) по отложенным налогам

022



Нереализованная положительная
(отрицательная) курсовая разница

023



Доля организации в прибыли
ассоциированных организаций и
совместной деятельности, учитываемых по
методу долевого участия

024



Прочие неденежные операционные
корректировки общей совокупной прибыли
(убытка)

025



Итого корректировка общей совокупной
прибыли (убытка), всего (+/- строки с
011 по 025)

030



Изменения в запасах

031



Изменения резерва

032



Изменения в торговой и прочей
дебиторской задолженности

033



Изменения в торговой и прочей
кредиторской задолженности

034



Изменения в задолженности по налогам и
другим обязательным платежам в бюджет

035



Изменения в прочих краткосрочных
обязательствах

036



Итого движение операционных активов и
обязательств, всего (+/- строки с 031
по 036)

040



Уплаченные вознаграждения

041



Уплаченный подоходный налог

042



Чистая сумма денежных средств от
операционной деятельности (строка
010+/- строка 030 +/- строка 040+/-
строка 041+/- строка 042)

100



2.Движение денежных средств от
инвестиционной деятельности

200



3.Движение денежных средств от
финансовой деятельности

300



4. Влияние обменных курсов валют к тенге

400



5. Увеличение +/- уменьшение денежных
средств (строка 100 +/- строка 200 +/-
строка 300)

500



6.Денежные средства и их эквиваленты на
начало отчетного периода

600



7. Денежные средства и их эквиваленты на
конец отчетного периода

700



Руководитель _____________________________ __________________
               (фамилия, имя, отчество)        (подпись)
Главный бухгалтер _________________________ ___________________
                  (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

Место печати

Приложение 6       
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан   
от 20 августа 2010 года № 422

                                                              Форма

Наименование организации ____________________________________________

                  Отчет об изменениях в капитале

          за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

                                                          тыс. тенге

Наименование
компонентов

Код
ст-
роки

Капитал материнской организации

Доля
неконтро-
лирующих
собствен-
ников

Итого
капитал

Уставный
(акцио-
нерный)
капитал

Эмис-
сионный
доход

Выкуплен-
ные
собствен-
ные
долевые
инстру-
менты

Резер-
вы

Нерасп-
ределен-
ная
прибыль

Сальдо на 1
января
предыдущего
года

010








Изменение в
учетной
политике

011








Пересчитанное
сальдо (строка
010+/- строка
011)

100








Общая
совокупная
прибыль,
всего(строка
210 + строка
220):

200








Прибыль
(убыток) за
год

210








Прочая
совокупная
прибыль, всего
(сумма строк с
221 по 229):

220








в том числе:









Прирост от
переоценки
основных
средств (за
минусом
налогового
эффекта)

221








Перевод
амортизации от
переоценки
основных
средств (за
минусом
налогового
эффекта)

222








Переоценка
финансовых
активов,
имеющиеся в
наличии для
продажи (за
минусом
налогового
эффекта)

223








Доля в прочей
совокупной
прибыли
(убытке)
ассоциирован-
ных организа-
ций и совмес-
тной деятель-
ности,
учитываемых по
методу
долевого
участия

224








Актуарные
прибыли
(убытки) по
пенсионным
обязательствам

225








Эффект
изменения в
ставке
подоходного
налога на
отсроченный
налог дочерних
организаций

226








Хеджирование
денежных
потоков (за
минусом
налогового
эффекта)

227








Курсовая
разница по
инвестициям в
зарубежные
организации

228








Хеджирование
чистых
инвестиций в
зарубежные
операции

229








Операции с
собственниками
, всего (сумма
строк с 310 по
318):

300








в том числе:









Вознаграждения
работников
акциями:

310








в том числе:









стоимость
услуг
работников









выпуск акций
по схеме
вознаграждения
работников
акциями









налоговая
выгода в
отношении
схемы
вознаграждения
работников
акциями









Взносы
собственников

311








Выпуск
собственных
долевых
инструментов
(акций)

312








Выпуск долевых
инструментов
связанный с
объединением
бизнеса

313








Долевой
компонент
конвертируемых
инструментов
(за минусом
налогового
эффекта)

314








Выплата
дивидендов

315








Прочие
распределения
в пользу
собственников

316








Прочие
операции с
собственниками

317








Изменения в
доле участия в
дочерних
организациях,
не приводящей
к потере
контроля

318








Сальдо на 1
января
отчетного
года (строка
100 + строка
200 + строка
300)

400








Изменение в
учетной
политике

401








Пересчитанное
сальдо (строка
400+/- строка
401)

500








Общая
совокупная
прибыль, всего
(строка 610+
строка 620):

600








Прибыль
(убыток) за
год

610








Прочая
совокупная
прибыль, всего
(сумма строк с
621 по 629):

620








в том числе:









Прирост от
переоценки
основных
средств (за
минусом
налогового
эффекта)

621








Перевод
амортизации от
переоценки
основных
средств (за
минусом
налогового
эффекта)

622








Переоценка
финансовых
активов,
имеющиеся в
наличии для
продажи (за
минусом
налогового
эффекта)

623








Доля в прочей
совокупной
прибыли
(убытке)
ассоциирован-
ных
организаций и
совместной
деятельности,
учитываемых по
методу
долевого
участия

624








Актуарные
прибыли
(убытки) по
пенсионным
обязательствам

625








Эффект
изменения в
ставке
подоходного
налога на
отсроченный
налог дочерних
компаний

626








Хеджирование
денежных
потоков (за
минусом
налогового
эффекта)

627








Курсовая
разница по
инвестициям в
зарубежные
организации

628








Хеджирование
чистых
инвестиций в
зарубежные
операции

629








Операции с
собственниками
всего (cумма
строк с 710 по
718)

700








в том числе:









Вознаграждения
работников
акциями

710








в том числе:









стоимость
услуг
работников









выпуск акций
по схеме
вознаграждения
работников
акциями









налоговая
выгода в
отношении
схемы
вознаграждения
работников
акциями









Взносы
собственников

711








Выпуск
собственных
долевых
инструментов
(акций)

712








Выпуск долевых
инструментов,
связанный с
объединением
бизнеса

713








Долевой
компонент
конвертируемых
инструментов
(за минусом
налогового
эффекта)

714








Выплата
дивидендов

715








Прочие
распределения
в пользу
собственников

716








Прочие
операции с
собствен-
никами

717








Изменения в
доле участия в
дочерних
организациях,
не приводящей
к потере
контроля

718








Сальдо на 31
декабря
отчетного
года (строка
500 + строка
600 + строка
700)

800








Руководитель _____________________________ _______________
               (фамилия, имя, отчество)       (подпись)
Главный бухгалтер _________________________ _______________
                  (фамилия, имя, отчество)     (подпись)

Место печати