Об утверждении форм регистров бухгалтерского учета

      В целях реализации пункта 5  статьи 7  Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"  ПРИКАЗЫВАЮ :

      1. Утвердить прилагаемые формы регистров бухгалтерского учета.

      2. Департаменту методологии управления государственными активами Министерства финансов Республики Казахстан (Айтжанова Ж.Н.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официальное опубликование в установленном законодательством порядке.

      3. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 11 марта 2004 года  N 117  "Об утверждении регистров бухгалтерского учета" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан за № 2791).

      4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2008 года.

      Министр

____________________________________________
организация (индивидуальный предприниматель)

Утверждены            
приказом Министра финансов   
Республики Казахстан      
от 21 июня 2007 года N 215   

Форма 1

Формы регистров бухгалтерского учета

Главная книга
___________________________
код и наименование счета

        _________________________________________________
            группы счетов и подразделов и номера (код)

М е с я ц

с кре- дита счета___ по жур- налу- ордеру N ____

с кре- дита счета___ по жур- налу- ордеру N ____

с кре- дита счета___ по жур- налу- ордеру N____

с кре- дита счета ____ по жур- налу- ордеру N ____

с кре- дита счета ____ по жур- налу- ордеру N ____

И т о г о

Обо- ро- ты по де- бе- ту

Обо- ро- ты по кре- ди- ту-

Сальдо

д е б е т

к р е д и т

А

Форма 2

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета
Журнал-ордер N 1
по кредиту группы счетов 1010 "Денежные средства в кассе"
за ______________________ 200 __ года

            С кредита группы счетов 1010 "Денежные средства в кассе"
                   в дебет счетов подразделов и групп счетов

N п/п	Дата (или за какие числа)	1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность", 2100 "Долгосрочная дебиторская задолженность" 1620, 2920 "Расходы будущих периодов", 1610 "Краткосрочные авансы выданные", 2910 "Долгосрочные авансы выданные"			1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции", 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции", 1000 "Денежные средства"			3010 "Краткосрочные банковские займы", 4010 "Долгосрочные банковские займы", 3030 "Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников", 3100 "Обязательства по налогам"
		N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__
А	В	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1
2
3
4
5
6
7
8
9	и т.д. линовка до конца листа
10
11	Итого

      продолжение таблицы

3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность"			7100 "Расходы на реализацию продукции и оказанию услуг", 7200 "Админист- ративные расходы", 7300 "Расходы на финанси- рование", 7400 "Прочие расходы", 7700 "Расходы по корпоративному подоходному налогу"			8100 "Основное производство", 8200 "Полуфабрикаты собственного производства", 8300 "Вспомо- гательные производства", 8400 "Накладные расходы"							И т о г о
N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__
10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23

                  Ведомость к журналу-ордеру N 1 по дебету
                   группы счетов 1010 "Денежные средства"
               В дебет группы счетов 1010 "Денежные средства"
                с кредита счетов подразделов и групп счетов

Сальдо на начало месяца ____________________ тенге

N п/п	Дата (или за какие числа)	1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность", 2100 "Долгосрочная дебиторская задолженность"			1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции", 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции", 1000 "Денежные средства"
		N __	N __	N __	N __	N __	N __
А	В	1	2	3	4	5	6
1
2
3
4
5
6
7
8
9	и т. д. линовка до конца листа и т. д. линовка до конца листа
10
11
12
13
14
15
16	Итого

      продолжение таблицы 

5100 "Неоплаченный капитал", 5200 "Выкупленные собственные долевые инструменты", 3000 "Краткосрочные банковские займы", 4000 "Долгосрочные банковские займы", 3500 "Прочие краткосрочные обязательства", 4400 "Прочие долгосрочные обязательства"				6000 "Доход от реализации продукции и оказания услуг", 6100 "Доходы от финансирова- ния", 6200 "Прочие доходы"				Итого
N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __
7	8	9	10	11	12	13	14	15

                      Сальдо на конец месяца _____________________

      Журнал-ордер и ведомость закончены  "___" _________200__года.

      Данные листов - расшифровок и сальдо сверены.

      В Главной книге суммы оборотов отражены "__"_________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Главный бухгалтер     _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 1 и ведомость к журналу-ордеру N 1 предназначены для учета операций с наличностью в кассе, отражаемых по кредиту (журнал-ордер) и дебету (ведомость) счета 1010 "Денежные средства в кассе" подраздела 1000 "Денежные средства". При наличии в кассе иностранной валюты на день составления кассового отчета необходимо производить ее пересчет на национальную валюту (тенге) по рыночному курсу обмена валют.
      В журнал-ордер N 1 и ведомость к журналу-ордеру N 1 записи производятся на основании кассовых отчетов, подтвержденных приложенными к ним документами.
      При незначительном количестве кассовых документов допускается кассовый отчет составлять не ежедневно, а в целом за несколько дней. В журнале-ордере N 1 или в ведомости к журналу-ордеру N 1 в этом случае, в графе "дата" указываются начальные и конечные числа месяца, за которые составлены кассовые отчеты, например: 1-5, 6-10 и т.д.
      Итоги за день или несколько дней в разрезе корреспондирующих счетов определяются путем подсчета сумм однородных операций, отраженных в кассовом отчете согласно приложенных к нему документов.
      В графы 1-22 журнала-ордера заносятся суммы по кредиту группы счетов 1010 "Денежные средства в кассе" с дебета соответствующих счетов. В графу 23 "Итого" заносятся подсчитанные согласно кассовых отчетов суммы кредитовых оборотов по строкам. В конце месяца подсчитываются "Итого" пографно и построчно, суммарный итог которых должен совпадать в шахматном порядке подсчитываются. Полученная сумма переносится в Главную книгу.
      Данные суммы в разрезе синтетических счетов (строка "Итого") переносятся в Главную книгу.
      В ведомость к журналу-ордеру N 1 заносятся дебетовые обороты по синтетическим счетам в корреспонденции с соответствующими счетами, коды которых указываются в графах 1-14. Графа 15 "Итого" предназначена для отражения подсчитанных по каждой строке ведомости к журналу-ордеру N 1 сумм дебетовых оборотов. В конце месяца подсчитываются "Итого" пографно и построчно, суммарный итог которых должен совпадать в шахматном порядке подсчитываются. Полученная сумма переносится в Главную книгу.
      В ведомости к журналу-ордеру N 1 отражается остаток наличности в кассе на начало месяца. Остаток на конец месяца выводится с учетом итоговых сумм кредитовых и дебетовых оборотов по группе счетов. Данный остаток переносится в Главную книгу и ведомость к журналу-ордеру N 1, открываемую на следующий месяц.

Форма 3

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета
Журнал-ордер N 2
по кредиту группы счетов
1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах"
за ________________________200__года.

        С кредита группы счетов 1030 "Денежные средства на текущих
       банковских счетах" в дебет счетов подразделов и групп счетов

N п/п	Дата (или за какие числа)	1600 "Прочие краткосрочные активы", 2900 "Расходы будущих периодов"		1000 "Денежные средства", 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции", 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции"		5000 "Уставный капитал", 5200 "Выкупленные собственные долевые инструменты", 5300 "Эмиссионный доход"		3000 "Кратко- срочные финансовые обязатель- ства", 4000 "Долгосрочные финансовые обязатель- ства"
		N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
		и т.д. линовка до конца листа
	Итого

      продолжение таблицы

3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность"		7100 "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг", 7200 "Админист- ративные расходы", 7310 "Расходы по вознаграж- дениям", 7400 "Прочие расходы"		8100 "Основное производство", 8200 "Полуфабрикаты собственного производства", 8300 "Вспомо- гательные производства", 8400 "Накладные расходы"				И т о г о
N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __
9	10	11	12	13	14	15	16	17

         Ведомость к журналу-ордеру N 2 по дебету группы счета
         1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах"
                   подраздела 1000 "Денежные средства"
      В дебет счета ________ "___________________" с кредита счетов
                       подразделов и групп счетов

Сальдо на начало месяца ____________________ тенге

N п/п	Дата (или за какие числа)	2200 "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия", 2300 "Инвестиции в недвижимость", 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность", 2100 "Долгосрочная дебиторская задолженность"		1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции", 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции" 1000 "Денежные средства"		5000 "Уставный капитал", 5200 "Выкупленные собственные долевые инструменты", 3000 "Краткосрочные финансовые обязательства", 3500 "Прочие краткосрочные обязательства", 4400 "Прочие долгосрочные обязательства", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность"
		N ____	N ____	N ____	N ____	N ____	N ____
А	Б	1	2	3	4	5	6
		и т.д. линовка до конца листа
	Итого

      продолжение таблицы

6000 "Доход от реализации продукции и оказания услуг", 6200 "Прочие доходы "		6300 "Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью"				Итого
N ____	N ____	N ____	N ____	N ____	N ____
7	8	9	10	11	12	13

            Сальдо на конец месяца _____________________тенге

      Журнал-ордер и ведомость закончены  "___"__________200__года.

      Данные листов - расшифровок и сальдо сверены.

      В Главной книге суммы оборотов отражены "__"_________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Главный бухгалтер     _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 2 и ведомость к журналу-ордеру N 2 предназначены для учета операций по кредиту (журнал-ордер) и дебету (ведомость к журналу ордеру N 2) счета 1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах".
      Записи в журнале-ордере N 2 и ведомости к журналу-ордеру N 2, производятся на основании выписок банка и приложенных к ним денежных документов в разрезе соответствующих корреспондирующих счетов.
      Корреспондирующие счета указываются как в банковских выписках, так и на приложенных к ним документах. Группировка сумм для отражения в журнале-ордере N 2 и ведомости к журналу-ордеру N 2 осуществляется путем подсчета соответствующих данных в банковских выписках согласно приведенным в них бухгалтерским записям.
      Графы "Дата" журнала-ордера N 2 и ведомости к журналу-ордеру N 2 предназначены для указания начальной и конечной дат выписок банка, поступивших в течение месяца. Наименование или коды соответствующих групп счетов корреспондирующих с кредитом или по дебету с группой счетов 1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах" заносятся соответственно в графы 1-16 журнала-ордера и 1-12 ведомости. В конце месяца построчно подводятся итоги в графе 17 (журнал-ордер N 2) и в графу 13 (ведомости к журналу-ордеру N 2), а также пографно в разрезе корреспондирующих групп счетов подводятся "Итого", суммарный, пографный и построчный итог которых в шахматном порядке должен совпадать. Полученные суммы являются суммы являются суммой кредитового (в журнале-ордере N 2) и дебетового (ведомости к журналу-ордеру N 2) оборота, которые переносятся в Главную книгу.
      В ведомости к журналу-ордеру N 2 отражаются остатки по счетам на начало месяца. Остатки на конец месяца выводятся с учетом сумм кредитовых и дебетовых оборотов по счетам. Данные остатки переносятся в Главную книгу и ведомость к журналу-ордеру N 2, открываемую на следующий месяц.

Форма 4

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал-ордер N 3
по кредиту групп счетов
1020 "Денежные средства в пути", 
1040 "Денежные средства на карт-счетах",
1050 "Денежные средства на сберегательных счетах",
1060 "Денежные средства на прочих счетах",
подраздела 1000 "Денежные средства"
за ________________________200___года.

    С кредита группы счетов 1020 "Денежные средства в пути" в дебет

N п/п	Осно- вание (номер доку- мента или дата выписки банка)	Счетов подраздела 1000 "Денежные средства"									Итого
		N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1
2
3
4
5	и т.д. линовка до конца листа
Итого

             Ведомость N 1 к журналу - ордеру N 3 по дебету
          группы счетов 1020 "Денежные средства в пути в тенге"
      В дебет группы счетов 1020 "Денежные средства в пути в тенге"
              с кредита счетов подразделов и групп счетов

Сальдо на начало месяца ______________________ тенге

N п/п	Основание (номер документа или дата выписки банка)	1000 "Денежные средства"			1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность", 2100 "Долгосрочная дебиторская задолженность"
		N__	N__	N__	N__	N__
А	Б	1	2	3	4	5
1
2
3
4	и т.д. линовка до конца листа
Итого

      продолжение таблицы

3000 "Краткосрочные финансовые обязательства", 3500 "Прочие краткосрочные обязательства", 4000 "Долгосрочные финансовые обязательства", 4400 "Прочие долгосрочные обязательства"									Итого
N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__
6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

Сальдо на конец месяца______________________ тенге

               С кредита счета_________ подраздела 1000
            "Денежные средства" в дебет счетов подразделов

N п/п	Основание (номер документа или дата выписки банка)	1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции", 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции", 1000 "Денежные средства"			2700 "Нематериальные активы", 2400 "Основные средства", 1300 "Запасы", 1600 "Прочие краткосрочные активы", 2900 "Прочие долгосрочные активы", 2300 "Инвестиции в недвижимость", 2500 "Биологические активы"
		N __	N __	N __	N __	N __	N __
А	Б	1	2	3	4	5	6

      продолжение таблицы

3000 "Краткосрочные финансовые обязательства", 4000 "Долгосрочные финансовые обязательства", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность", 7100 "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг", 7200 "Административные расходы"							Итого
N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __
7	8	9	10	11	12	13	14

            Ведомость N 2 к журналу-ордеру N 3 по дебету группы
               счетов1040 "Денежные средства на карт-счетах",
         1050 "Денежные средства на сберегательных счетах в тенге",
           1060 "Денежные средства на прочих счетах" подраздела
                      1000 "Денежные средства"
             В дебет счета _______ "________________________"
                с кредита счетов подразделов и групп счетов

Сальдо на начало месяца_____________________ тенге

N п/п	Ос- нова- ние (но- мер доку- мента или дата вы- пис- ки банка)	1010 "Денежные средства в кассе", 1020 "Денежные средства в пути", 1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах"				Разделы 6100 "Доходы от финансирования", 6200 "Прочие доходы", 6300 "Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью", 6400 "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия", 3000 "Краткосрочные банковские займы", 4000 "Долгосрочные банковские займы"							И т о г о
А	В	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

                  Сальдо на конец месяца___________________тенге

      Журнал-ордер и ведомость закончены   "___"__________200__года.

      Данные листов - расшифровок и сальдо сверены.

      В Главной книге суммы оборотов отражены "__"_________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Главный бухгалтер     _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 3 и ведомости к журналу-ордеру N 3 предназначены для учета операций по кредиту (журнал-ордер N 3) и дебету (ведомости к журналу-ордеру N 3) группы счетов 1020 "Денежные средства в пути в тенге", 1040 "Денежные средства на карт-счетах", 1050 "Денежные средства на сберегательных счетах", 1060 "Денежные средства на прочих счетах".
      Бухгалтерские записи в данные регистры производятся на основании выписок банка и других денежных документов в разрезе корреспондирующих счетов общими суммами по предварительно сгруппированным однородным операциям.
      Остатки в разрезе групп счетов отражаются в отдельных ведомостях к журналу-ордеру N 3 на начало месяца. Остатки на конец месяца выводятся с учетом сумм дебетовых и кредитовых оборотов по счетам. Остатки на конец месяца переносятся в Главную книгу и соответствующие ведомости к журналу-ордеру N 3, открываемые на следующий месяц.

Форма 5

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал-ордер N 4
по кредиту группы счетов 3010 "Краткосрочные банковские займы", 3020
"Краткосрочные займы полученные от организаций осуществляющие банковские
операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка",
3050 "Прочие краткосрочные финансовые обязательства", 4010 "Долгосрочные
банковские займы", 4020 "Долгосрочные займы полученные от организаций
осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и
(или) Национального Банка", 4030 "Прочие долгосрочные
финансовые обязательства"
за ________________________200__года

        С кредита группы счетов 3010 "Краткосрочные банковские займы",
   4010 "Долгосрочные банковские займы" в дебет подраздела и группы счетов

Сальдо на начало месяца____________________________ тенге

N п/п	Осно- вание - дата выписки банка	1000 "Денежные средства", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность"						Итого
		N __	N __	N __	N __	N __	N __
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
			и т.д. линовка до конца листа
Итого

Обороты по дебету                  Сальдо на конец
согласно выписке банка             месяца ___________тенге
_____________________тенге

     С кредита группы счетов 3020 "Краткосрочные займы полученные
    от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии
         уполномоченного органа и (или) Национального Банка",
   4020 "Долгосрочные займы полученные от организаций осуществляющие
    банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или)
               Национального Банка" в дебет групп счетов 

Сальдо на начало месяца____________________________ тенге

N п/п	Осно- вание - дата выписки банка	1000 "Денежные средства", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность"					Итого
		N __	N __	N __	N __	N __
А	Б	1	2	3	4	5	6
1
2
3
4
5
6	и т.д. линовка до конца листа
Итого

Обороты по дебету                  Сальдо на конец
согласно выписке банка             месяца ___________тенге
_____________________тенге

             Аналитические данные к группе счетов 3010
    "Краткосрочные банковские займы", 3020 "Краткосрочные займы
    полученные от организаций осуществляющие банковские операции
   без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка"

N п/п	Виды кредитов	Сальдо на конец месяца
Итого

      Аналитические данные к группе счетов 4010 "Долгосрочные
     банковские займы", 4020 "Долгосрочные займы полученные от
    организаций осуществляющие банковские операции без лицензии
        уполномоченного органа и (или) Национального Банка"

N п/п	Виды кредитов	Сальдо на конец месяца
Итого

            Аналитические данные к группе счетов 3050
         "Прочие краткосрочные финансовые обязательства",
        4030 "Прочие долгосрочные финансовые обязательства" 

N п/п	Виды кредитов	Сальдо на конец месяца
Итого

      Журнал-ордер закончен   "___"__________200__года.

      В Главной книге суммы оборотов отражены "__"_________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Главный бухгалтер     _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 4 предназначен для учета операций по кредиту групп счетов 3010 "Краткосрочные банковские займы", 3020 "Краткосрочные займы полученные от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка", 4010 "Долгосрочные банковские займы", 4020 "Долгосрочные займы полученные от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка", 3050 "Прочие краткосрочные финансовые обязательства", 4030 "Прочие долгосрочные финансовые обязательства".
      Бухгалтерские записи в графы 1-6 журнала-ордера производятся согласно выписок банка и других денежных документов по кредиту групп счетов подразделов 3000 "Краткосрочные финансовые обязательства", 4000 "Долгосрочные финансовые обязательства" в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. В конце месяца построчно подсчитываются итоги по графе 7 "Итого".
      Обороты по дебету групп счетов подразделов 3000 "Краткосрочные финансовые обязательства", 4000 "Долгосрочные финансовые обязательства" отражаются общими итогами за месяц согласно поступившим в течение месяца выпискам банка по строке "Обороты по дебету согласно выпискам банка". На основании этих данных по каждой группе счетов подраздела 3000 "Краткосрочные финансовые обязательства", 4000 "Долгосрочные финансовые обязательства" выводятся сальдо на конец месяца по строке "Сальдо на конец месяца" и переносятся в журнал-ордер, открываемый на следующий месяц.
      В журнале-ордере предусмотрены разделы для аналитического учета по видам займов в разрезе синтетических счетов подраздела 3000 "Краткосрочные финансовые обязательства", 4000 "Долгосрочные финансовые обязательства".
      Суммы кредитовых оборотов и сальдо на конец месяца в разрезе групп счетов переносятся в Главную книгу.

Форма 6

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал-ордер N 5
по кредиту группы счетов
3100 "Обязательства по налогам"
за ________________________200__года

Код и наименование счета

Оста- ток на начало месяца

С кредита группы счетов 3100 "Обязательства по налогам" в дебет подразделов и группы счетов

Итого по кредиту (гр.2- гр.10)

1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность", 1400 "Текущие налоговые активы", 2100 "Долгосрочная дебиторская задолженность", 2800 "Отложенные налоговые активы", 3030 "Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников", 3100 "Обязательства по налогам", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность", 5100 "Неоплаченный капитал", 7100 "Расходы на реализацию продукции и оказание услуг", 7200 "Административные расходы", 7700 "Расходы по корпоративному подоходному налогу", 8100 "Основное производство", 8200 "Полуфабрикаты собственного производства", 8300 "Вспомогательные производства"  8400 "Накладные расходы"

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1410 "Корпо- ративный подоходный налог"

Итого по группе счетов 1410

1420 "Налог на добавленную стоимость"

Итого по группе счетов 1420

1430 "Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет"

Итого по группе счетов 1430

3110 "Корпо- ративный подоходный налог, подлежащий уплате"

Итого по группе счетов 3110

4310 "Отложеные налоговые обязатель- ства по корпо- ративному подоходному налогу"

Итого по группе счетов 4310

3130 "Налог на добавленную стоимость"

Итого по группе счетов 3130

3140 "Акцизы"

Итого по группе счетов 3140

3150 "Социальный налог"

Итого по группе счетов 3150

3160 "Земельный налог"

Итого по группе счетов 3160

3170 "Налог на транс- портные средства"

Итого по группе счетов 3170

3180 "Налог на имущество"

Итого по группе счетов 3180

3190 "Прочие налоги"

Итого по группе счетов 3190

      продолжение таблицы

В дебет счетов подраздела 3100 "Обязательства по налогам" с кредита подразделов и группы счетов								Итого по дебету (гр.12- гр.19)	Оста- ток на конец месяца
1000 "Денежные средства", 5100 "Неоплаченный капитал", 5500 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", 3200 "Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность", 7710 "Расходы по корпоративному подоходному налогу", 6300 "Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью" и др.
N	N	N	N	N	N	N	N
13	14	15	16	17	18	19	20	21	22

      Журнал-ордер закончен  "___"__________200__года.

      В Главной книге суммы оборотов отражены "___"__________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Главный бухгалтер     _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 5 предназначен для учета операций и событий по кредиту группы счетов 3110 "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате", 4310 "Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу", 3130 "Налог на добавленную стоимость", 3140 "Акцизы", 3150 "Социальный налог", 3160 "Земельный налог", 3180 "Налог на имущество", 3170 "Налог на транспортные средства", 3190 "Прочие налоги" подраздела 3100 "Обязательства по налогам".
      Записи в журнал-ордер производятся в разрезе группы счетов согласно данным первичных документов. В графе "Остаток на начало месяца" в разрезе синтетических счетов отражается сальдо на начало месяца. Суммы операций по дебету и кредиту группы счетов, с указанием кодов соответствующих корреспондирующих группы счетов и подразделов заносятся в графы 2-11 и 13-20. Графы 12 "Итого по кредиту", 21 "Итого по дебету" и строки "Итого" в разрезе группы счетов предназначены для отражения сумм оборотов по кредиту и дебету группы счетов за месяц. Остатки на конец месяца выводятся по каждой группе счетов и заносятся в графу 22 "Остаток на конец месяца".
      Итоговые суммы кредитовых и дебетовых оборотов и остатков на конец месяца в разрезе группы счетов переносятся в Главную книгу.

Форма 7

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал-ордер N 6
по кредиту группы счетов 3310 "Краткосрочная кредиторская
задолженность поставщикам и подрядчикам", 4110 "Долгосрочная
кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам"
за ________________________200__года.

N п/п	Наиме- нова- ние пос- тав- щика	N при- ход- ного доку- мента	Оста- ток по неоп- лачен- ным счетам на начало месяца	Наиме- нование приоб- ретен- ных товарно- материа- льных запасов	Стоимость посту- пивших товарно- материа- льных запасов по учетным ценам	Откло- нения (+ -)	С кредита групп счетов ___ "__________" в дебет счетов подразделов
							1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции", 1400 "Текущие налоговые активы", 1300 "Запасы", 2000 "Долгосрочные финансовые инвестиции", 2200 "Инвестиции, учитываемые методом долевого участия", 2300 "Инвестиции в недвижимость", 2400 "Основные средства", 2500 "Биологические активы", 2600 "Разведочные и оценочные активы", 2700 "Нематериальные активы", 7100 "Расходы на реализацию продукции и оказанию услуг", 7200 "Административные расходы", 8400 "Накладные расходы"
							N	N	N	N	N
	А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11	и т.д. линовка до конца листа

      продолжение таблицы

С кредита групп счетов ___ "_______" в дебет счетов подразделов	За непри- бывший груз (в пути, на складе постав- щика)	Отметка об оплате и прочих операциях (с кредита группы счетов)					Остаток по неопла- ченным счетам на конец месяца	За не прибыв- ший груз на конец месяца
Сумма акцепта по счетам или неотфакту- рованные поставки		1000 "Денежные средства", 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность", 2100 "Долгосрочная дебиторская задолженность", 1610 "Краткосрочные авансы выданные", 2910 "Долгосрочные авансы выданные"				Итого опла- чено, зач- тено
		N	N	N	N
10	11	12	13	14	15	16	17	18

      Журнал-ордер закончен  "___"__________200__года.

      В Главной книге суммы оборотов отражены "___"__________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Главный бухгалтер     _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 6 предназначен для учета операций и событий по кредиту счетов подразделов 3310 "Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 4110 "Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам".
      Записи по кредиту соответствующих счетов подразделов 3310 "Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 4110 "Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам" производятся на основании предъявленных поставщиками и подрядчиками и принятых к оплате счетов-фактур (расчетных документов), а по неотфактурованным поставкам - согласно сопроводительным документам на груз.
      На основании счетов-фактур, принятых к оплате в журнале-ордере в разрезе поставщиков и подрядчиков, производятся следующие записи.
      В графу 2 "Остаток по неоплаченным счетам на начало месяца" переносятся суммы оставшихся на начало месяца неоплаченных или частично оплаченных счетов-фактур или других расчетных документов с журнала-ордера N 6 за предыдущий месяц.
      В графах 6-10 отражается стоимость поступивших товарно-материальных запасов в корреспонденции со счетами учета товарно-материальных запасов по фактической себестоимости.
      Итоговая сумма поступивших товарно-материальных запасов подсчитывается по каждому поставщику или подрядчику и отражается в графе 11 "Сумма акцепта по счетам или неотфактурованные поставки".
      При отражении в учете поступивших товарно-материальных запасов их стоимость показывается по графе 4 "Стоимость поступивших товарно-материальных запасов".
      Поступившие запасы, по которым счета-фактуры не предъявлены к оплате (неотфактурованные), отражаются в журнале-ордере раздельно по каждой поставке. Вместо номера счета-фактуры в этом случае проставляется буква "Н" (неотфактурованные поставки). По поступлении счетов-фактур на запасы, принятые в порядке неотфактурованных поставок, ранее записанная сумма их учетной стоимости сторнируется, а на основе полученных счетов-фактур производятся записи в общем порядке.
      Излишки, выявленные при приемке товарно-материальных запасов, показываются по отдельным строкам как неотфактурованные поставки.
      Суммы недостач и претензий против отфактурованного количества при приемке на склад акцептованных (оплаченных) товарно-материальных запасов, а также несоответствие цен, обусловленных договором, и арифметические ошибки корректируются посредством бухгалтерской справки и дополнительной проводкой в корреспонденции с группы счетов 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", 2180 "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность".
      Суммы по расчетным документам на запасы, отгруженные или переданные поставщиками, но не прибывшие в течение месяца на склад организации, отражаются в графе 12 "За не прибывший груз" по каждой поставке отдельно. Если груз не прибыл и на конец месяца, то сумма из графы 12 в конце месяца переносится в графу 19 "За не прибывший груз". Сумма акцепта, как отраженная в прошлом месяце, в журнале-ордере, открываемом на отчетный месяц, не показывается. В отчетном месяце по поступлении груза, числившегося на начало месяца в пути, производятся необходимые записи (в общем порядке) с показом суммы сторно в графе "За не прибывший груз" по тем же строкам, где было выведено сальдо.
      Наряду с данными о суммах, причитающихся за отгруженные поставщиками и поступившие запасы, принятые работы или оказанные услуги, в графах 13-26 "Отметки об оплате и прочих операциях" отражаются суммы оплаты (обороты по дебету соответствующих групп счетов 3310 "Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 4110 "Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам") отдельно по каждой поставке на основе денежных документов (выписок банка, кассовых ордеров и др.)
      В конце месяца, суммы, оставшиеся неоплаченными, а также суммы по неотфактурованным поставкам, подсчитываются отдельно по каждому счету-фактуре или другому заменяющему его документу и заносятся в графу 18 "Остаток по неоплаченным счетам на конец месяца".
      Итоговые данные журнала-ордера должны быть увязаны с соответствующими данными по группам счетов Типового плана. Итог по графе "Сумма акцепта по счетам или неотфактурованные поставки" должен равняться итогам сумм, отнесенным в дебет соответствующих групп счетов, плюс суммы за не прибывший груз. Итоги сумм оплаты и прочих операций за отчетный месяц плюс суммы, оставшиеся неоплаченными, должны равняться итогу графы "Сумма акцепта по счетам или неотфактурованные поставки" плюс задолженность поставщикам и подрядчикам на начало месяца.
      При наличии счетов-фактур не только по приобретенным товарно-материальным запасам, но и счетов (или других расчетных документов) за принятые работы или оказанные услуги, необходимые по ним данные могут накапливаться в отдельных бланках журнала-ордера: в одном могут быть про изведены записи в связи с расчетами за отгруженные поставщиками запасы, в другом - за прочие работы и услуги.
      Записи в журнале-ордере за произведенные подрядчиками работы и оказанные услуги производятся на основании предъявленных счетов (других документов) по мере приемки работ или оказания услуг. Порядок отражения в журнале-ордере необходимых данных по счетам за выполненные работы и оказанные услуги аналогичен порядку, изложенному в пояснениях к записям по счетам-фактурам на поступившие запасы.
      Итоговые суммы дебетового (оплата) и кредитового (акцепт) оборота в конце месяца переносятся в Главную книгу.

Форма 8

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал-ордер N 7
по кредиту группы счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская
задолженность работников", 2150 "Долгосрочная
дебиторская задолженность работников"
за ________________________200__года.

N п/п	Номер аван- сового отчета	Фамилия, имя, отчество под- отчет- ного лица	Остаток на начало месяца			В дебет группы счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", 2150 "Долгосрочная дебиторская задолженность работников"   с кредита счетов подразделов и группы счетов:
						1000 "Денежные средства", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность", 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность"
			Поряд- ковый номер по журналу- ордеру за прошлый месяц	Дата воз- ник- нове- ния за- дол- жен- ности	С у м м а	Выдано в подотчет
						N _____		N _____
						дата	сумма	дата	сумма
А	Б	В	1	2	3	4	5	6	7
1
2			и т.д. линовка до конца листа
3	Итого

      продолжение таблицы

В дебет группы счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", 2150 "Долгосрочная дебиторская задолженность работников" с кредита счетов подразделов и группы счетов:								Итого по дебету счета (гр.4 - гр.16)
1000 "Денежные средства", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность", 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность"
Предоставление работникам кредитов; возмещение ущерба				Возмещение перерасхода
N _____		N _____		N _____		N _____
дата	сумма	дата	сумма	дата	сумма	дата	сумма
8	9	10	11	12	13	14	15	16

      продолжение таблицы

N п/п	С кредита группы счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников" и 2150  "Долгосрочная дебиторская задолженность работников" в дебет счетов подразделов и групп счетов:
	1000 "Денежные средства", 1300 "Запасы", 1600 "Прочие краткосрочные активы", 2300 "Инвестиции в недвижимость", 2400 "Основные средства", 2700 "Нематериальные активы", 2900 "Прочие долгосрочные активы", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность", 7100 "Расходы на реализацию продукции и оказание услуг", 7200 "Административные расходы", 8100 "Основное производство", 8200 "Полуфабрикаты собственного производства", 8300 "Вспомогательные производства", 8400 "Накладные расходы" и другие
	Возврат неиспользованных сумм аванса, предоставленных кредитов
	N ___	N ___	N ___	N ___	N ___	N ___	N ___
	дата	дата	сумма	дата	сумма	дата	сумма
А	17	18	19	20	21	22	23
1
2
3		и т.д. линовка до конца листа
4	Итого

      продолжение таблицы

С кредита группы счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников" и 2150  "Долгосрочная дебиторская задолженность работников" в дебет счетов подразделов и групп счетов:							Итого по кре- диту (гр. 17- гр.31)	Оста- ток на конец ме- сяца
1000 "Денежные средства", 1300 "Запасы", 1600 "Прочие краткосрочные активы", 2300 "Инвестиции в недвижимость", 2400 "Основные средства", 2700 "Нематериальные активы", 2900 "Прочие долгосрочные активы", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность", 7100 "Расходы на реализацию продукции и оказание услуг", 7200 "Административные расходы", 8100 "Основное производство", 8200 "Полуфабрикаты собственного производства", 8300 "Вспомогательные производства", 8400 "Накладные расходы" и другие
Израсходовано из подотчетных сумм
По представленному отчету		N __	N __	N __	N __	N __
Дата представ- ления	Утверж- денная сумма расходов
24	25	26	27	28	29	30	31	32

      Журнал-ордер закончен                    "___"__________200__года.

      В Главной книге суммы оборотов отражены  "___"__________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Главный бухгалтер     _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 7 предназначен для учета операций по задолженности работников и других лиц, отражаемых в группе счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", 2150 "Долгосрочная дебиторская задолженность работников".
      В данном журнале-ордере ведется синтетический и аналитический учет расчетов по задолженности работников и других лиц.
      В журнале-ордере в разрезе подотчетных лиц в графе "Остаток на начало месяца" отражаются суммы задолженности работников и других лиц с указанием даты возникновения задолженности. Выданные в текущем месяце авансы, возмещенные суммы перерасхода (против выданного аванса), предоставленные работникам кредиты (оборот по дебету) отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами в графах 4-15. Общая сумма оборота по дебету группы счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", 2150 "Долгосрочная дебиторская задолженность работников" за месяц подсчитывается и заносится в графу 26 "Итого по дебету".
      В конце месяца обороты по дебету в разрезе корреспондирующих синтетических счетов заносятся в Главную книгу.
      В графах 17-30 отражаются операции по кредиту группы счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", 2150 "Долгосрочная дебиторская задолженность работников" на суммы возврата неиспользованных авансов, предоставленных кредитов и израсходованных подотчетных сумм в корреспонденции с соответствующими счетами.
      В графе 31 "Итого по кредиту" и по строке "Итого" в разрезе подотчетных лиц отражаются итоговые суммы оборотов по кредиту счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", 2150 "Долгосрочная дебиторская задолженность работников". Остатки на конец месяца в разрезе подотчетных лиц подсчитываются и заносятся в графу 32 "Остаток на конец месяца".
      В конце месяца соответствующие итоговые данные журнала-ордера переносятся в Главную книгу. Остаток на конец месяца по группе счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", 2150 "Долгосрочная дебиторская задолженность работников" в разрезе подотчетных лиц переносится в журнал-ордер, открываемый на следующий месяц. Группы счетов 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", 2150 "Долгосрочная дебиторская задолженность работников" является активными, поэтому остаток этих счетов на конец месяца должен быть дебетовым. В исключительных случаях, при получении на конец месяца кредитового остатка, следует произвести соответствующую корректировочную бухгалтерскую запись, описание которой приведено в "Общих положениях" настоящей инструкции.

Форма 9

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал-ордер N 8
по кредиту группы счетов
1420 "Налог на добавленную стоимость",
1270 "Краткосрочные вознаграждения к получению",
2170 "Долгосрочные вознаграждения к получению",
1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность",
2180 "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность" подраздела
1600 "Прочие краткосрочные активы", 2900 "Прочие долгосрочные активы"
за _______________________ 200__года.

Код и наиме- нование  счета	С кредита группы счетов 1420 "Налог на добавленную стоимость", 1270 "Краткосрочные вознаграждения к получению", 2170 "Долгосрочные вознаграждения к получению", 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", 2180 "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность",  1610 "Краткосрочные авансы выданные", 2910 "Долгосрочные авансы выданные" в дебет счетов подразделов 1000 "Денежные средства", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность" и другие								Итого
	N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __	N __
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1420 "Налог на добавленную стоимость"
Итого по счету 1420
1270 "Кратко- срочные вознаграж- дения к получению"
Итого по счету 1270
2170 "Долго- срочные вознаг- раждения к получению"
Итого по счету 2170
1280 "Прочая кратко- срочная дебиторская задолжен- ность"
Итого по счету
2180 "Прочая долгосрочная дебиторская задолжен- ность"
Итого по счету 2180
1610 "Кратко- срочные авансы выданные"
Итого по счету 1610
2910 "Долго- срочные авансы выданные"
Итого по счету 2910

     Аналитические данные к счету 1420 "Налог на добавленную стоимость"

N п/п	Наименование субсчетов	Остаток на начало месяца	Обороты за текущий месяц		Остаток на конец
			Дебет	Кредит	месяца
А	Б	1	2	3	4	5
Итого

                 Аналитические данные к счетам 1270
             "Краткосрочные вознаграждения к получению",
            2170 "Долгосрочные вознаграждения к получению"

N п/п	Наименование субсчетов	Остаток на начало месяца	Обороты за текущий месяц		Остаток на конец
			Дебет	Кредит	месяца
А	Б	1	2	3	4	5
Итого

                 Аналитические данные к счетам 1280
           "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность",
          2180 "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность"

N п/п	Наименование субсчетов	Остаток на начало месяца	Обороты за текущий месяц		Остаток на конец
			Дебет	Кредит	месяца
А	Б	1	2	3	4	5
Итого

      Журнал-ордер закончен  "___"__________200__года.

      В Главной книге суммы оборотов отражены "___"__________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Главный бухгалтер     _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 8 предназначен для учета операций по кредиту группы счетов 1420 "Налог на добавленную стоимость", 1270 "Краткосрочные вознаграждения к получению", 2170 "Долгосрочные вознаграждения к получению", 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", 2180 "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность", 1610 "Краткосрочные авансы выданные", 2910 "Долгосрочные авансы выданные".
      В данном журнале-ордере записи производятся в предназначенные для каждого синтетического счета строки. Суммы операций по кредиту, а также и коды соответствующих корреспондирующих счетов заносятся в графы 1-8. В конце месяца итоговые суммы оборотов по кредиту в разрезе данных синтетических счетов подсчитываются по каждой строке (счету) и заносятся в графу 9 "Итого", которые затем переносятся в Главную книгу.
      В журнале-ордере аналитический учет операций осуществляется в разрезе субсчетов к группе счетов 1420 "Налог на добавленную стоимость", 1270 "Краткосрочные вознаграждения к получению", 2170 "Долгосрочные вознаграждения к получению", 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", 2180 "Прочая долгосрочная дебиторская задолженность". Здесь отражаются данные об остатках по счетам на начало и конец месяца, оборотах за месяц по субсчетам и в целом по каждому синтетическому счету.

Форма 10

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Ведомость к журналу-ордеру N 8

По выданным авансам
за _______________________ 200__года

               Аналитические данные к группе счетов 1610
   "Краткосрочные авансы выданные", 2910 "Долгосрочные авансы выданные

N п/п

Наи- мено- вание пос- тав- щика

Номер пла- теж- ного доку- мен- та

Наи- мено- вание за- па- сов

Ос- та- ток на на- чало

Выданные авансы

Итого по дебету счета

Зачтенные авансы

Итого по кре- диту счета

Оста- ток на конец

N

N

N

N

N

N

А

Б

В

Г

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого

      Ведомость закончена  "___"__________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Ведомость к журналу-ордеру N 8 по авансам выданным предназначена для аналитического учета выданных авансов по каждой группе счетов 1610 "Краткосрочные авансы выданные", 2910 "Долгосрочные авансы выданные" в разрезе поставщиков или подрядчиков по наименованиям запасов, и оказанных услуг. В графе 1 показываются остатки выданных авансов на начало месяца. Итоговые суммы выданных (графы 2-4) и зачтенных (графы 6-8) авансов (соответственно дебетовых и кредитовых оборотов по группам счетов 1610 "Краткосрочные авансы выданные", 2910 "Долгосрочные авансы выданные" отражаются в графах 5 "Итого по дебету счета" и 9 "Итого по кредиту счета". В конце месяца по каждому поставщику или подрядчику подсчитываются остатки на конец месяца и заносятся в графу 10 "Остаток на конец" и по строке "Итого".

Форма 11

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал-ордер N 9
по кредиту группе счетов и подразделов
4420 "Доходы будущих периодов", 3030 "Краткосрочная кредиторская
задолженность по дивидендам и доходам участников", 4410 "Долгосрочные
авансы полученные", 3510 "Краткосрочные авансы полученные", 3300
"Краткосрочная кредиторская задолженность" 4100 "Долгосрочная
кредиторская задолженность"
за _______________________ 200__года.

Дебет	1000 "Денежные средства", 2100 "Долгосрочная дебиторская задолженность", 2310 "Инвестиции в недвижимость", 2400 "Основные средства", 2500 "Биологические активы", 2600 "Разведочные и оценочные активы", 2700 "Нематериальные активы", 5400 "Резервы", 5500 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", 7100 "Расходы по реализации готовой продукции и оказание услуг", 7200 "Административные расходы", 7300 "Расходы по вознаграждениям", 7400 "Прочие расходы"								Итого
Код и наи- менование счета   Кредит
	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__	N__
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
4420 "Доходы будущих периодов
Итого по счету 4420
3030 "Кратко- срочная креди- торская задол- женность по диви- дендам и доходам участников"
Итого по счету 3030
3510 "Кратко- срочные авансы полученные"
Итого по счету 3510
4100 "Долго- срочная креди- торская задол- женность"
Итого по счету 4100
3350 "Кратко- срочная задол- женность по оплате труда"
Итого по счету 3350
3360 "Кратко- срочная задол- женность по аренде"
Итого по счету 3360
4150 "Долго- срочная задол- женность по аренде"
Итого по счету 4150
3380 "Кратко- срочные вознаг- раждения к выплате"
Итого по счету 3380
4160 "Долго- срочные вознаг- раждения к выплате"
Итого по счету 4160
3390 "Прочая кратко- срочная креди- торская задол- женность"
Итого по счету 3390
4170 "Прочая долго- срочная креди- торская задол- женность"
Итого по счету 4170

       Аналитические данные к счету 4420 "Доходы будущих периодов"

N п/п	Наименование субсчетов	Остаток на начало месяца	Обороты за текущий месяц		Остаток на конец месяца
			Дебет	Кредит
А	Б	1	2	3	4	5
Итого

                Аналитические данные к группе счетов 3350
              "Краткосрочная задолженность по оплате труда"

N п/п	Наименование субсчетов	Остаток на начало месяца	Обороты за текущий месяц		Остаток на конец месяца
			Дебет	Кредит
А	Б	1	2	3	4	5
Итого

             Аналитические данные к группе счетов 3380
             "Краткосрочные вознаграждения к выплате",
           4160 "Долгосрочные вознаграждения к выплате"

N п/п	Наименование субсчетов	Остаток на начало месяца	Обороты за текущий месяц		Остаток на конец месяца
			Дебет	Кредит
А	Б	1	2	3	4	5
	Итого

              Аналитические данные к группе счетов
        3390 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность",
         4170 "Прочая долгосрочная кредиторская задолженность" 

N п/п	Наименование субсчетов	Остаток на начало месяца	Обороты за текущий месяц		Остаток на конец месяца
			Дебет	Кредит
А	Б	1	2	3	4	5
Итого

Журнал-ордер закончен                    "___"__________200__года.

В Главной книге суммы оборотов отражены  "___"__________200__года.

Исполнители:          _______________       ________________
                         (Ф.И.О.)              (подпись)
                      _______________       ________________
                         (Ф.И.О.)              (подпись)
Главный бухгалтер     _______________       ________________
                         (Ф.И.О.)              (подпись)

      Журнал-ордер N 9 предназначен для учета операций по кредиту группы счетов и счетов подразделов 4420 "Доходы будущих периодов", 3030 "Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников", 3510 "Краткосрочные авансы полученные", 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность", 4100 "Долгосрочная кредиторская задолженность".
      Суммы операций по кредиту счетов в корреспонденции с соответствующими счетами по дебету отражаются в графах 1-8. Суммы кредитовых оборотов по каждому синтетическому счету подсчитываются по каждой строке и заносятся в графу 9 "Итого". В конце месяца общие суммы кредитовых оборотов по синтетическим счетам переносятся в Главную книгу.
      В журнале-ордере аналитический учет операций осуществляется в разрезе синтетических счетов к группе счетов 4420 "Доходы будущих периодов", 3350 "Краткосрочная задолженность по оплате труда", 3380 "Краткосрочные вознаграждения к выплате", 4160 "Долгосрочные вознаграждения к выплате", 3390 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность", 4170 "Прочая долгосрочная кредиторская задолженность". Здесь отражаются данные об остатках по счетам на начало и конец месяца, оборотах за месяц по субсчетам и в целом по каждому синтетическому счету.

Форма 12

______________________________________________
 организация (индивидуальный предприниматель)

Формы регистров бухгалтерского учета

Ведомость к журналу - ордеру N 9
По полученным авансам
за _________________20____года.

                        Аналитические данные к группе счетов 3510
                            "Краткосрочные авансы полученные"

N п/п

Наиме- нова- ние поку- пателя

Номер пла- теж- ного доку- мента

Наи- мено- вание то- вар- но- мате- риа- льных запа- сов

Оста- ток на на- чало

Полученные авансы

Итого по кредиту счета

Зачтенные авансы

Итого по дебету счета

Оста- ток на конец

N

N

N

N

N

N

А

Б

В

Г

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого

                   Аналитические данные к группе счетов 4410
                       "Долгосрочные авансы полученные"

N п/п

Наиме- нова- ние поку- пателя

Номер пла- теж- ного доку- мента

Наи- мено- вание работ, услуг

Оста- ток на на- чало

Полученные авансы

Итого по кредиту счета

Зачтенные авансы

Итого по дебету счета

Оста- ток на конец

N

N

N

N

N

N

А

Б

В

Г

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого

      Ведомость закончена "___"__________200__года.

      Исполнители:          _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)
                            _______________       ________________
                                (Ф.И.О.)              (подпись)

      Ведомость к журналу-ордеру N 9 по авансам выданным предназначена для аналитического учета полученных авансов по каждой группе счетов 3510 "Краткосрочные авансы полученные", 4410 "Долгосрочные авансы полученные" в разрезе покупателей или заказчиков по наименованиям запасов, выполненных работ или оказанных услуг. В графе 1 по каждому покупателю или заказчику показываются остатки на начало месяца по авансам полученным. Итоговые суммы полученных (графы 2-4) и зачтенных (графы 6-8) авансов (соответственно дебетовых и кредитовых оборотов по группе счетов 3510 "Краткосрочные авансы полученные", 4410 "Долгосрочные авансы полученные") отражаются в графах 5 "Итого по кредиту счета" и 9 "Итого по дебету счета". В конце месяца по каждому покупателю или заказчику подсчитываются остатки на конец месяца и заносятся в графу 10 "Остаток на конец" и по строке "Итого".
      Соответственно, итоговые суммы аналитических данных к счетам 3510 "Краткосрочные авансы полученные", 4410 "Долгосрочные авансы полученные" в ведомости по строкам "Итого" и графам 5 "Итого по кредиту счета" должны соответствовать итоговым суммам счетов 3510 и 4410 по строкам и графе 9 "Итого" журнала-ордера N 9.