В соответствии со
статьей 8
Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан",
статьей 9
Закона Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций",
статьями 54
и 55
Закона Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан",
статьей 18
Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Правление Национального Банка Республики Казахстан
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Банкам второго уровня (далее - банки), не имеющим дочерние организации, ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный государственный орган) подтвержденную аудиторской организацией неконсолидированную годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями, предусмотренными Международными стандартами финансовой отчетности и пунктами 3-5 настоящего постановления на бумажных носителях.
Банкам, имеющим дочерние организации, ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган неконсолидированную и консолидированную годовые финансовые отчетности, составленные в соответствии с требованиями, предусмотренными Международными стандартами финансовой отчетности и пунктами 3-5 настоящего постановления на бумажных носителях.
При представлении банком неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей, подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
2. Банкам:
1) ежеквартально в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, публиковать неконсолидированные бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах;
2) не имеющим дочерние организации, в срок до 1 мая года, следующего за отчетным годом, публиковать неконсолидированные годовые бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах, подтвержденные аудиторской организацией;
имеющим дочерние организации, в срок до 1 мая года, следующего за отчетным годом, публиковать консолидированные годовые бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах, подтвержденные аудиторской организацией;
3) имеющим свои WEB-сайты в общедоступных телекоммуникационных сетях, в срок до 1 мая года, следующего за отчетным годом, размещать на них:
не имеющим дочерние организации - неконсолидированные годовые бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах, подтвержденные аудиторской организацией;
имеющим дочерние организации - консолидированные годовые бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах, подтвержденные аудиторской организацией;
4) в срок не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представлять в уполномоченный государственный орган сведения об исполнении подпункта 1) настоящего пункта;
5) в срок не позднее 10 мая года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган сведения об исполнении подпункта 2) настоящего пункта.
3. В бухгалтерском балансе банка раскрывается следующая информация:
1) деньги и денежные эквиваленты;
2) аффинированные драгоценные металлы;
3) депозиты привлеченные и размещенные;
4) займы и финансовая аренда;
5) субординированный долг;
6) банковские счета и вклады клиентов;
7) ценные бумаги, приобретенные и выпущенные;
8) операции РЕПО и обратное РЕПО;
9) производные финансовые инструменты;
10) отсроченные налоговые требования и обязательства;
11) налоговые обязательства;
12) дебиторская и кредиторская задолженности;
13) иная информация в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
4. В отчете о доходах и расходах банка раскрывается следующая информация:
1) процентные доходы и расходы в разрезе видов финансовых инструментов;
2) сформированные резервы на потери;
3) доходы и расходы в форме дивидендов;
4) доходы и расходы от переоценки;
5) доходы и расходы от купли-продажи;
6) доходы и расходы в виде комиссионных вознаграждений;
7) доходы и расходы, связанные с участием в ассоциированных организациях;
8) доходы и расходы от совместной деятельности;
9) операционные доходы и расходы;
10) налоги выплаченные;
11) иная информация в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
5. Отчет о движении денег банка составляется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности по прямому методу.
6. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан, за исключением пункта 5, который вводится в действие с 1 января 2009 года.
7. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно
приложению
к настоящему постановлению.
8. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и банков.
9. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Айманбетову Г.З.
Председатель
Национального Банка
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций
от 9 февраля 2007 года
Приложение
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 5 февраля 2007 года N 11
Перечень постановлений Правления Национального Банка
Республики Казахстан, признаваемых утратившими силу
1)
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 февраля 2000 года N 25 "Об утверждении Правил составления консолидированной финансовой отчетности банками второго уровня Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 1170);
2)
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 марта 2002 года N 107 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 февраля 2000 года N 25 "Об утверждении Правил составления консолидированной финансовой отчетности банками второго уровня Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 1835);
3)
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 14 февраля 2005 года N 25 "О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3499);
4)
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 14 февраля 2005 года N 28 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 февраля 2000 года N 25 "Об утверждении Правил составления консолидированной финансовой отчетности банками второго уровня Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3496);
5)
постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 августа 2005 года N 94 "О внесении дополнения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 14 февраля 2005 года N 25 "О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3863).