Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 12.01.2012 № 15 (вводится в действие с 01.01.2012).

      В соответствии с пунктом 2 статьи 63 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
      1. Утвердить формы налоговой отчетности и Правила их составления согласно приложениям 1-65.
      2. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2009 года № 574 "Об утверждении форм налоговой отчетности и Правил их составления" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 10 января 2010 года под № 5997, опубликован в газете "Юридическая газета" от 2 марта 2010 г., № 31 (1827)) следующее изменение:
      пункт 4 изложить в следующей редакции:
      "4. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию и распространяется на отношения, возникшие за период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2010 года".
      3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д. Е.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее официальное опубликование в средствах массовой информации.
      4. Настоящий приказ вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2011 года.

      Министр финансов
      Республики Казахстан                       Б. Жамишев

Вниманию пользователей!
Графические формы к Правилам составления налоговой отчетности
в Базе данных не приводятся, при необходимости их можно получить
на электронном носителе в РЦПИ

Приложение к декларации 
по корпоративному подоходному
налогу (форма 100.00)  

Правила
составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному
подоходному налогу (Форма 100.00)

      Сноска. По всему тексту Правил слова "для юридических лиц–производителей сельскохозяйственной продукции" дополнены словами ", продукции аквакультуры (рыбоводства)" в соответствии с приказом Министра финансов РК от 14.04.2011 № 188 (вводится в действие со дня первого официального опубликования).

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами - нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:
      государственных учреждений;
      некоммерческих организаций, соответствующих условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;
      организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса;
      недропользователей, заполняющих налоговую отчетность (Декларацию) по корпоративному подоходному налогу по форме 110.00 или 150.00.
      автономных организаций образования, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 135–1 Налогового кодекса и соответствующих условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;
      автономных организаций образования, указанных в подпунктах 3),  4)и 5) пункта 1 статьи 135–1 Налогового кодекса и соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса.
      Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными приказом Министра финансов РК от 14.04.2011 № 188 (вводится в действие со дня первого официального опубликования).
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.19), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
      5. Приложения к Декларации составляются при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.
      8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.
      10. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
      12. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      14. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:
      РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
      БИН - бизнес идентификационный номер с 1 января 2012 года.

2. Составление Декларации (Форма 100.00)

      15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;
      2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогоплательщика.
      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;
      5) вид Декларации.
      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) категория налогоплательщика.
      Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H, I, J;
      8) код валюты.
      Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
      9) представленные приложения.
      Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;
      10) признак резидентства:
      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
      11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
      Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
      в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;
      12) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.
      Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
      16. В разделе "Совокупный годовой доход":
      1) в строке 100.00.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.001 I указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;
      в строке 100.00.001 II указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
      в строке 100.00.001 III указывается доход в виде роялти;
      в строке 100.00.001 IV указывается доход от сдачи в аренду имущества;
      2) в строке 100.00.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса. В данную строку переносится строка 100.01.029;
      3) в строке 100.00.003 указывается доход по производным финансовым инструментам, в том числе свопу, с учетом убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов. Определяется как сумма строк 100.02.005 и 100.03.005;
      4) в строке 100.00.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;
      5) в строке 100.00.005 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 100.00.005 I и 100.00.005 II:
      в строке 100.00.005 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными, включаемая в совокупный годовой доход;
      в строке 100.00.005 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными, включаемая в совокупный годовой доход;
      6) в строке 100.00.006 указывается доход от снижения размеров провизий (резервов), созданных банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, а также национальным управляющим холдингом или юридическим лицом, основным видом деятельности которого является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которого принадлежат национальному управляющему холдингу;
      7) в строке 100.00.007 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 100.00.007 I и 100.00.007 II;
      в строке 100.00.007 I указывается доход от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;
      в строке 100.00.007 II указывается доход от уступки права требования долга по уступленному праву требования;
      8) в строке 100.00.008 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      9) в строке 100.00.009 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса;
      10) в строке 100.00.010 указывается доход недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемый в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса;
      11) в строке 100.00.011 указывается доход недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемый в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса;
      12) в строке 100.00.012 указывается размер нецелевого использования недропользователем, осуществляющим добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, средств ликвидационного фонда, определяемый в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы J формы 100.05;
      13) в строке 100.00.013 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемый в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;
      14) в строке 100.00.014 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 14) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      15) в строке 100.00.015 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам, определяемые в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса;
      16) в строке 100.00.016 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемый в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса;
      17) в строке 100.00.017 указываются дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      18) в строке 100.00.018 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      19) в строке 100.00.019 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
      20) в строке 100.00.020 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      21) в строке 100.00.021 указывается превышение подлежащих получению (полученных) доходов над фактически понесенными расходами при эксплуатации объектов социальной сферы, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 97 Налогового кодекса;
      22) в строке 100.00.022 указываются доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы, используемых при осуществлении деятельности по организации общественного питания работников, дошкольного воспитания и обучения, социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 3 статьи 97 Налогового кодекса;
      23) в строке 100.00.023 указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса, определяемый в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;
      24) в строке 100.00.024 указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке, определяемый в соответствии с подпунктом 22-1) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      25) в строке 100.00.025 указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемый в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса;
      26) в строке 100.00.026 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      27) в строке 100.00.027 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением строк с 100.00.001 по 100.00.026;
      28) в строке 100.00.028 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса, которая определяется сложением строк с 100.00.028 I по 100.00.028 XIV (строка 100.00.028 XV не учитывается при определении значения строки 100.00.028):
      в строке 100.00.028 I указываются дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
      в строке 100.00.028 II указывается сумма обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц;
      в строке 100.00.028 III указывается сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат;
      в строке 100.00.028 IV указывается сумма денег, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц, и Фондом гарантирования страховых выплат, в порядке удовлетворения их требований по возмещенным депозитам и осуществленным гарантийным и компенсационным выплатам;
      в строке 100.00.028 V указываются инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета;
      в строке 100.00.028 VI указываются инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования;
      в строке 100.00.028 VII указываются инвестиционные доходы, полученные паевыми и акционерными инвестиционными фондами в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных фондах на счета в кастодианах и находящиеся на них;
      в строке 100.00.028 VIII указываются доходы от уступки прав требования долга, полученные специальной финансовой компанией по сделке секьюритизации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о секьюритизации;
      в строке 100.00.028 IX указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      в строке 100.00.028 X указывается сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым распискам от хлопкоперерабатывающих организаций;
      в строке 100.00.028 XI указывается сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам от хлебоприемных предприятий;
      в строке 100.00.028 XII указывается сумма денег, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым (зерновым) распискам в порядке удовлетворения требований по осуществленным гарантийным выплатам;
      в строке 100.00.028 XIII указываются не включающие вознаграждение исламского банка доходы, полученные таким банком в процессе управления деньгами, полученными в виде инвестиционных депозитов, направленные на счета депозиторов данных инвестиционных депозитов и находящиеся на них;
      в строке 100.00.028 XIV указываются доходы от уступки права требования долга, полученные исламской специальной финансовой компанией, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг;
      в строке 100.00.028 XV указывается положительная или отрицательная разница, образовавшаяся при переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов;
      29) в строке 100.00.029 указывается совокупный годовой доход с учетом корректировок, определяемый как разность строк 100.00.027 и 100.00.028, увеличенная на строку 100.00.028 XV (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 100.00.028 XV (в случае если значение данной строки отрицательное) (100.00.027 - 100.00.028) + (-) 100.00.028 XV).
      17. В разделе "Вычеты":
      1) в строке 100.00.030 указывается стоимость реализованных (использованных) товаров, приобретенных и безвозмездно полученных работ, услуг, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. Определяется как 100.00.030 I - 100.00.030 II + 100.00.030 III + 100.00.030 IV + 100.00.030 V - 100.00.030 VI - 100.00.030 VII - 100.00.030 VIII - 100.00.030 IX;
      в строке 100.00.030 I указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать. Данная строка определяется как сумма строк с 100.00.030 I А по 100.00.030 I С (100.00.030 I А + 100.00.030 I В + 100.00.030 I C):
      в строке 100.00.030 I А указывается стоимость ТМЗ на начало налогового периода;
      в строке 100.00.030 I В указывается стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;
      в строке 100.00.030 I С указывается стоимость готовой продукции, товаров на начало налогового периода;
      строка 100.00.030 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 100.00.030 II заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 100.00.030 II А по 100.00.030 II С (100.00.030 II А + 100.00.030 II В + 100.00.030 II C):
      в строке 100.00.030 II А указывается стоимость ТМЗ на конец налогового периода;
      в строке 100.00.030 II В указывается стоимость незавершенного производства на конец налогового периода;
      в строке 100.00.030 II С указывается стоимость готовой продукции, товаров на конец налогового периода;
      в строке 100.00.030 III указывается стоимость:
      поступивших в течение налогового периода ТМЗ, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, полученных в результате реорганизации путем присоединения, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;
      выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами.
      Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 100.00.031 по 100.00.057 Декларации. Определяется сложением значений строк с 100.00.030 III А по 100.00.030 III H (100.00.030 III А + 100.00.030 III B + 100.00.030 III C + 100.00.030 III D + 100.00.030 III E + 100.00.030 III F + 100.00.030 III G + 100.00.030 III H):
      в строке 100.00.030 III А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком ТМЗ;
      в строке 100.00.030 III B указывается стоимость финансовых услуг;
      в строке 100.00.030 III С указывается стоимость рекламных услуг;
      в строке 100.00.030 III D указывается стоимость консультационных услуг; в строке 100.00.030 III E указывается стоимость маркетинговых услуг;
      в строке 100.00.030 III F указывается стоимость дизайнерских услуг;
      в строке 100.00.030 III G указывается стоимость инжиниринговых услуг;
      в строке 100.00.030 III H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;
      в строке 100.00.030 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:
      отражаемых по строке 100.00.041 и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;
      включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;
      признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.030 V указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;
      в строке 100.00.030 VI указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами по фиксированным активам и арендуемым основным средствам;
      в строке 100.00.030 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации;
      в строке 100.00.030 VIII указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.00.030 VII;
      в строке 100.00.030 IX указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в отчетном налоговом периоде и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;
      2) в строке 100.00.031 указывается общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса;
      3) в строке 100.00.032 указываются расходы по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;
      4) в строке 100.00.033 указываются расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы, указанных в пункте 3 статьи 97 Налогового кодекса, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 10 статьи 100 Налогового кодекса;
      5) в строке 100.00.034 указывается сумма фактических расходов налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса;
      6) в строке 100.00.035 указывается налог на добавленную стоимость, который в связи с применением пропорционального метода не подлежит отнесению в зачет и относится на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;
      7) в строке 100.00.036 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившееся на 1 января 2009 года и относимое на вычеты в соответствии с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;
      8) в строке 100.00.037 указываются членские взносы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 14 статьи 100 Налогового кодекса;
      9) в строке 100.00.038 указывается сумма расходов налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;
      10) в строке 100.00.039 указывается стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 16-1 статьи 100 Налогового кодекса;
      11) в строке 100.00.040 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса и статьей 14 Закона о введении. В данную строку переносится строка 100.14.004;
      12) в строке 100.00.041 указываются суммы компенсаций при служебных командировках, относимые на вычет в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса;
      13) в строке 100.00.042 указываются суммы представительских расходов, относимые на вычет в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса;
      14) в строке 100.00.043 указываются выплаченные сомнительные обязательства, относимые на вычет в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса. Строка включает в себя сумму строк 100.00.043 I и 100.00.043 II:
      в строке 100.00.043 I указывается сумма ранее признанных доходом сомнительных обязательств, выплаченных налогоплательщиком кредитору, относимая на вычет в соответствии с частью первой статьи 104 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.043 II указывается сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с частью второй статьи 104 Налогового кодекса;
      15) в строке 100.00.044 указываются сомнительные требования, относимые на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса. Строка включает в себя сумму строк 100.00.044 I и 100.00.044 II:
      в строке 100.00.044 I указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения требования;
      в строке 100.00.044 II указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с признанием налогоплательщика - дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
      16) в строке 100.00.045 указываются отчисления в резервные фонды, относимые на вычет в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса:
      в строке 100.00.045 I указывается сумма расходов по провизиям (резервам), создаваемым банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на основании лицензии, относимая на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 106 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.045 II указывается сумма расходов по резервам, создаваемым микрокредитными организациями, относимая на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 106 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.045 III указывается сумма расходов по провизиям (резервам), создаваемым национальным управляющим холдингом, а также юридическим лицом, основным видом деятельности которого является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которого принадлежат национальному управляющему холдингу, относимая на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 106 Налогового кодекса;
      17) в строке 100.00.046 указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды, относимые на вычет недропользователем, осуществляющим добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы 100.05;
      18) в строке 100.00.047 указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы, относимые на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса;
      19) в строке 100.00.048 указываются страховые премии, подлежащие уплате или уплаченные страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 109 Налогового кодекса;
      20) в строке 100.00.049 указываются взносы участника системы гарантирования, относимые на вычет в соответствии со статьей 109 Налогового кодекса:
      в строке 100.00.049 I указываются суммы обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов, перечисленных в связи с гарантированием депозитов физических лиц, относимые на вычет банком - участником системы обязательного гарантирования депозитов физических лиц в соответствии с пунктом 2 статьи 109 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.049 II указываются суммы ежегодных обязательных взносов, перечисленных в связи с гарантированием исполнения обязательств по хлопковым распискам, относимые на вычет хлопкоперерабатывающей организацией - участницей системы гарантирования исполнения обязательств по хлопковым распискам в соответствии с пунктом 4 статьи 109 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.049 III указываются суммы ежегодных обязательных взносов, перечисленных в связи с гарантированием исполнения обязательств по зерновым распискам, относимые на вычет хлебоприемным предприятием - участником системы гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам в соответствии с пунктом 5 статьи 109 Налогового кодекса;
      21) в строке 100.00.050 указываются расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователя, относимые на вычет недропользователем, осуществляющим добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма итоговых значений граф АА и АС формы 100.06;
      22) в строке 100.00.051 указываются расходы недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 112 Налогового кодекса;
      23) в строке 100.00.052 указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимое на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;
      24) в строке 100.00.053 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;
      25) в строке 100.00.054 указываются вычеты по фиксированным активам, производимые в соответствии со статьями 116 - 122 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк 100.07.011, 100.07.012;
      в строке 100.00.054 I справочно указываются вычеты по фиксированным активам, введенным в эксплуатацию до и (или) после 1 января 2009 года в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты корпоративного подоходного налога, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, налоговый учет которых осуществляется согласно пункту 10 статьи 117 и пункту 2 - 1 статьи 120 Налогового кодекса;
      26) в строке 100.00.055 указываются вычеты по инвестиционным налоговым преференциям в соответствии со статьями 123 - 125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона о введении. В данную строку переносится строка 100.08.008. Если налогоплательщик применяет инвестиционные налоговые преференции по контрактам, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии с Законом Республики Казахстан об инвестициях, в виде отнесения на вычеты из совокупного годового дохода стоимости введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта фиксированных активов, в данную строку также переносится строка 100.08.002;
      27) в строке 100.00.056 указываются расходы по приобретению разового талона, относимые на вычет в соответствии со статьей 39 Закона о введении, при условии, что налогооблагаемый доход после вычета таких расходов больше нуля;
      28) в строке 100.00.057 указываются прочие расходы, относимые на вычет в соответствии с Налоговым кодексом.
      в строке 100.00.057 I указывается управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента;
      29) в строке 100.00.058 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится строка 100.00.058 I, или строка 100.00.058 II, или строка 100.00.058 III:
      в строке 100.00.058 I указывается общая сумма расходов, относимая на вычет. Определяется как сумма строк с 100.00.030 по 100.00.057. При заполнении Декларации некоммерческими организациями при получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, в строках с 100.00.030 по 100.00.057 указывается сумма расходов в целом по некоммерческой организации;
      в строке 100.00.058 II указывается относимая на вычет в соответствии со статьей 134 Налогового кодекса сумма расходов некоммерческой организации, которая представляет одновременно Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 130.00 и Декларацию по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00. В данную строку переносится строка 130.00.029;
      в строке 100.00.058 III указывается сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты резидентами, имеющими постоянное (- ые) учреждение (-я) за пределами Республики Казахстан. Определяется как разность строк 100.00.058 I и 100.09.002.
      18. В разделе "Корректировка доходов и вычетов":
      1) в строке 100.00.059 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.00.059 I и 100.00.059 II:
      в строке 100.00.059 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.059 II указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.
      19. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
      1) в строке 100.00.060 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как разность строк 100.00.029 и 100.00.058 с учетом положительного или отрицательного значения строки 100.00.059 (100.00.029 - 100.00.058 + 100.00.059);
      2) в строке 100.00.061 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Строка 100.00.061 носит справочный характер. Данная строка включает в себя также строку 100.00.061 I:
      в строке 100.00.061 I указываются доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, определяемые в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы I формы 100.13;
      3) в строке 100.00.062 указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы Е формы 100.12;
      4) в строке 100.00.063 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. Определяется как сумма строк 100.00.060 и 100.00.061 I за минусом строки 100.00.062 (100.00.060 + 100.00.061 I - 100.00.062);
      5) в строке 100.00.064 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Если строка 100.00.063 имеет отрицательное значение, строка 100.00.064 определяется как сумма модуля строки 100.00.063 и строки 100.07.008 I. Если строка 100.00.063 имеет положительное значение, в строку 100.00.064 переносится строка 100.07.008 I;
      6) в строке 100.00.065 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса или статьей 3 - 2 Закона о введении. Определяется как сумма строк 100.00.065 А и 100.00.065 В;
      в строке 100.00.065 А указываются расходы, на которые налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.00.065 А I по 100.00.065 А III в пределах 3 процентов от строки 100.00.063 плюс сумма строк 100.00.065 А IV и 100.00.065 А V (((100.00.065 А I+100.00.065 А II+100.00.065 А III) в пределах 3 % от 100.00.063) + (100.00.065 А IV + 100.00.065 А V)). При этом если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 100.00.065 A I по 100.00.065 А III, составляет сумму меньшую, чем три процента от налогооблагаемого дохода (100.00.063), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму большую, чем три процента от налогооблагаемого дохода, исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов от налогооблагаемого дохода:
      в строке 100.00.065 A I указывается сумма превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы, предусмотренных пунктом 2 статьи 97 Налогового кодекса;
      в строке 100.00.065 A II указывается стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Данная строка включает в себя также значения графы G формы 100.11 по признаку вида расходов "1";
      в строке 100.00.065 A III указывается спонсорская и благотворительная помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. Данная строка включает в себя также значения графы G формы 100.11 по признаку вида расходов "2";
      в строке 100.00.065 A IV указывается 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и 50 процентов от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;
      в строке 100.00.065 A V указываются расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее трех лет;
      в строке 100.00.065 В указываются доходы, на которые налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 2 статьи 133 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.00.065 В I по 100.00.065 В IX:
      в строке 100.00.065 В I указывается вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;
      в строке 100.00.065 В II указывается вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознаграждения в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;
      в строке 100.00.065 В III указываются доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. В данную строку переносится строка 100.01.011 II;
      в строке 100.00.065 В IV указываются доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций. В данную строку переносится строка 100.01.011 III;
      в строке 100.00.065 В V указывается вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;
      в строке 100.00.065 В VI указывается стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению;
      в строке 100.00.065 В VII указывается стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан;
      в строке 100.00.065 В VIII указываются доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Данная строка заполняется в случае, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). В данную строку переносится строка 100.01.003 I;
      в строке 100.00.065 В IX указываются доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. В данную строку переносится сумма строк 100.01.003 II и 100.01.011 I;
      7) в строке 100.00.066 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, производимого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса, а также пунктом 3 - 2 Закона о введении. Определяется как разность строк 100.00.063 и 100.00.065 (100.00.063 - 100.00.065). В случае если строка 100.00.065 больше строки 100.00.063, в строке 100.00.066 указывается ноль;
      8) в строке 100.00.067 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов;
      9) в строке 100.00.068 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Заполняется в случае, если в строке 100.00.066 отражено положительное значение. Определяется как разность строк 100.00.066 и 100.00.067 (100.00.066 - 100.00.067). Если строка 100.00.067 больше строки 100.00.066, в строке 100.00.068 указывается ноль.
      20. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 100.00.069 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 4 Закона о введении или в соответствии с пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, в процентах. Данная строка заполняется в случае, если налогоплательщик не осуществляет ведение раздельного учета, предусмотренного статьей 58 и пунктом 4 статьи 448 Налогового кодекса;
      2) в строке 100.00.070 указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы Т формы 100.13;
      3) в строке 100.00.071 указывается сумма корпоративного подоходного налога с учетом зачета иностранного налога. Определяется как разность произведения строк 100.00.068 и 100.00.069 и строки 100.00.70 (100.00.068 х 100.00.069 - 100.00.070). Если строка 100.00.070 превышает произведение строк 100.00.068 и 100.00.069, то в строке 100.00.071 указывается ноль;
      4) в строке 100.00.072 указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;
      5) в строке 100.00.073 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах и перенесенная в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса;
      6) в строке 100.00.073 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;
      7) в строке 100.00.074 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период, определяемая как разность строк 100.00.074 I и 100.00.074 II и 100.00.074 III и 100.00.074 IV (100.00.074 I - 100.00.074 II - 100.00.074 III - 100.00.074 IV - 100.00.074 V):
      в строке 100.00.074 I указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.00.071, 100.00.072, 100.00.073 I, 100.00.073 II (100.00.071 - 100.00.072 - 100.00.073 I - 100.00.073 II). Если полученная разность меньше ноля, то в строке 100.00.074 I указывается ноль;
      в строке 100.00.074 II указывается сумма уменьшения исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса. Заполняется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в рамках специального налогового режима, предусмотренного статьями 448 - 452 Налогового кодекса. Определяется как 70 процентов от строки 100.00.074 I (100.00.074 I х 70 %);
      в строке 100.00.074 III указывается сумма уменьшения корпоративного подоходного налога в связи с применением стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным органом по инвестициям. В данную строку переносится строка 100.18.010;
      в строке 100.00.074 IV указывается сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить исчисленный корпоративный подоходный налог на основании контракта, заключенного с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии с Законом Республики Казахстан об инвестициях;
      в строке 100.00.074 V указывается сумма уменьшения исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 151 Налогового кодекса. Заполняется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на территориях специальных экономических зон и соответствующими условиям, установленным статьей 150 Налогового кодекса. Определяется как 100 процентов от строки 100.00.074 I (100.00.074 I х 100 %);
      8) в строке 100.00.075 указывается чистый доход юридического лица - нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 100.00.068 и 100.00.074;
      9) в строке 100.00.076 указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход:
      в строке 100.00.076 I указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса по ставке 15 процентов (100.00.075 х 15 %);
      в строке 100.00.076 II указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленный в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении корпоративного подоходного налога на чистый доход, указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;
      строка 100.00.076 III заполняется в случае, если заполнена строка 100.00.076 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 78 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;
      строка 100.00.076 IV заполняется в случае, если заполнена строка 100.00.076 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора;
      10) в строке 100.00.077 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога. Определяется как сумма строк 100.00.074 и 100.00.076.
      21. В разделе "Другая информация":
      1) в строке 100.00.078 указывается стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, определяемая в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан;
      2) в строке 100.00.079 указывается сумма денег, полученных эмитентом от размещения выпущенных им акций;
      3) в строке 100.00.080 указывается стоимость безвозмездно переданного имущества. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
      4) в строке 100.00.081 указывается сумма уменьшения размера налогового обязательства в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом;
      5) в строке 100.00.082 указывается доход, возникающий в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемый доходом в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего получению (полученного) от другого лица;
      6) в строке 100.00.083 указывается увеличение нераспределенной прибыли за счет уменьшения резервов на переоценку активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
      7) в строке 100.00.084 указывается доход, возникающий в связи с признанием обязательства в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в виде положительной разницы между размером фактически подлежащего исполнению обязательства и стоимостью данного обязательства, признанной в бухгалтерском учете;
      8) в строке 100.00.085 указывается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного);
      9) в строке 100.00.086 указывается общая сумма затрат, не подлежащих вычету в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.
      22. Налогоплательщики, осуществляющие ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса, составляют Декларацию (форма 100.00) и приложения к ней (формы 100.01 - 100.19) в целом по всем видам деятельности (включая контрактную и внеконтрактную деятельность) на основе данных налогового учета и не применяют формулы, предусмотренные в Декларации (форма 100.00) и приложениях к ней (формы 100.01 - 100.19), если применение таких формул приведет к искажению значений, подлежащих отражению в данной Декларации и приложениях к ней.
      23. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя;
      2) дата подачи Декларации. Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;
      3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;
      5) дата приема Декларации.
      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;
      6) входящий номер документа.
      Указывается регистрационный номер Декларации;
      7) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 100.01 - Доход (убыток)
от прироста стоимости

      24. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости (убытка) в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса при:
      реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
      передаче активов, не подлежащих амортизации, в качестве вклада в уставный капитал;
      выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
      25. В разделе "Доход (убыток) при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия":
      1) в строке 100.01.001 указывается стоимость реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 100.01.001 I по 100.01.001 III:
      в строке 100.01.001 I указывается стоимость реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);
      в строке 100.01.001 II указывается стоимость реализации ценных бумаг при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, за исключением долговых ценных бумаг;
      в строке 100.01.001 III указывается стоимость реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
      2) в строке 100.01.002 указывается первоначальная стоимость реализуемых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 100.01.002 I по 100.01.002 III:
      в строке 100.01.002 I указывается первоначальная стоимость реализуемых акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);
      в строке 100.01.002 II указывается первоначальная стоимость реализуемых ценных бумаг при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;
      в строке 100.01.002 III указывается первоначальная стоимость прочих реализуемых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
      3) в строке 100.01.003 указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 100.01.003 I по 100.01.003 III:
      в строке 100.01.003 I указывается доход от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). Заполняется, если строка 100.01.001 I больше, чем строка 100.01.002 I. Определяется как разность строк 100.01.001 I и 100.01.002 I. Данная строка переносится в строку 100.00.065 В VIII;
      в строке 100.01.003 II указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 100.01.001 II больше, чем строка 100.01.002 II. Определяется как разность строк 100.01.001 II и 100.01.002 II. Данная строка переносится в строку 100.00.065 В IX;
      в строке 100.01.003 III указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 100.01.001 III больше, чем строка 100.01.002 III. Определяется как разность строк 100.01.001 III и 100.01.002 III;
      4) в строке 100.01.004 указывается убыток от реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия. Определяется как сумма строк с 100.01.004 I по 100.01.004 III:
      в строке 100.01.004 I указывается убыток от реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). Заполняется, если строка 100.01.002 I больше, чем строка 100.01.001 I. Определяется как разность строк 100.01.002 I и 100.01.001 I;
      в строке 100.01.004 II указывается убыток от реализации ценных бумаг методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 100.01.002 II больше, чем строка 100.01.001 II. Определяется как разность строк 100.01.002 II и 100.01.001 II;
      в строке 100.01.004 III указывается убыток от реализации прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 100.01.002 III больше, чем строка 100.01.001 III. Определяется как разность строк 100.01.002 III и 100.01.001 III;
      5) в строке 100.01.005 указывается доход от прироста стоимости при реализации долей участия, за исключением долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
      26. В разделе "Доход при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии таких ценных бумаг и доли участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":
      1) в строке 100.01.006 указывается доход от прироста стоимости при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия в качестве вклада в уставный капитал;
      2) в строке 100.01.007 указывается доход от прироста стоимости при выбытии ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и долей участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения;
      27. В разделе "Доход (убыток) при реализации долговых ценных бумаг":
      1) в строке 100.01.008 указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 100.01.008 I по 100.01.008 IV:
      в строке 100.01.008 I указывается стоимость реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;
      в строке 100.01.008 II указывается стоимость реализации государственных эмиссионных ценных бумаг;
      в строке 100.01.008 III указывается стоимость реализации агентских облигаций;
      в строке 100.01.008 IV указывается стоимость реализации прочих долговых ценных бумаг;
      2) в строке 100.01.009 указывается первоначальная стоимость реализуемых долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 100.01.009 I по 100.01.009 IV:
      в строке 100.01.009 I указывается первоначальная стоимость реализуемых методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;
      в строке 100.01.009 II указывается первоначальная стоимость реализуемых государственных эмиссионных ценных бумаг;
      в строке 100.01.009 III указывается первоначальная стоимость реализуемых агентских облигаций;
      в строке 100.01.009 IV указывается первоначальная стоимость реализуемых прочих долговых ценных бумаг;
      3) в строке 100.01.010 указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми долговыми ценными бумагами. Определяется как сумма строк с 100.01.010 I по 100.01.010 IV:
      в строке 100.01.010 I указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигациями, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;
      в строке 100.01.010 II указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми государственными эмиссионными ценными бумагами;
      в строке 100.01.010 III указывается амортизация дисконта либо премии за период владения реализуемыми агентскими облигациями;
      в строке 100.01.010 IV указывается амортизация дисконта либо премии за период владения прочими долговыми ценными бумагами;
      4) в строке 100.01.011 указывается доход от прироста стоимости при реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 100.01.011 I по 100.01.011 IV:
      в строке 100.01.011 I указывается доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если строка 100.01.008 I больше, чем сумма строк 100.01.009 I и 100.01.010 I. Определяется как разность строки 100.01.008 I и суммы строк 100.01.009 I и 100.01.010 I (100.01.008 I - (100.01.009 I + 100.01.010 I)). Данная строка переносится в строку 100.00.065 В VIII;
      в строке 100.01.011 II указывается доход от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. Заполняется, если строка 100.01.008 II больше, чем сумма строк 100.01.009 II и 100.01.010 II. Определяется как разность строки 100.01.008 II и суммы строк 100.01.009 II и 100.01.010 II (100.01.008 II - (100.01.009 II + 100.01.010 II)). Данная строка переносится в строку 100.00.065 B III;
      в строке 100.01.011 III указывается доход от прироста стоимости при реализации агентских облигаций. Заполняется, если строка 100.01.008 III больше, чем сумма строка 100.01.009 III и 100.01.10 III. Определяется как разность строки 100.01.008 III и суммы строк 100.01.009 III и 100.01.010 III (100.01.008 III - (100.01.009 III + 100.01.010 III)) Данная строка переносится в строку 100.00.065 В IV;
      в строке 100.01.011 IV указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих долговых ценных бумаг. Заполняется, если строка 100.01.008 IV больше, чем сумма строк 100.01.009 IV и 100.01.010 IV. Определяется как разность строки 100.01.008 IV и суммы строк 100.01.009 IV и 100.01.010 IV (100.01.008 IV - (100.01.009 IV + 100.01.010 IV));
      5) в строке 100.01.012 указывается убыток от реализации долговых ценных бумаг. Определяется как сумма строк с 100.01.012 I по 100.01.012 IV:
      в строке 100.01.012 I указывается убыток от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. Заполняется, если сумма строк 100.01.009 I и 100.01.010 I больше, чем строка 100.01.008 I. Определяется как разность суммы строк 100.01.009 I и 100.01.010 I и строки 100.01.008 I ((100.01.009 I + 100.01.010 I) - 100.01.008 I);
      в строке 100.01.012 II указывается убыток от реализации государственных эмиссионных ценных бумаг. Заполняется, если сумма строк 100.01.009 II и 100.01.010 II больше, чем строка 100.01.008 II. Определяется как разность суммы строк 100.01.009 II и 100.01.010 II и строки 100.01.008 II ((100.01.009 II + 100.01.010 II) - 100.01.008 II);
      в строке 100.01.012 III указывается убыток от реализации агентских облигаций. Заполняется, если сумма строк 100.01.009 III и 100.01.010 III больше, чем строка 100.01.008 III. Определяется как разность суммы строк 100.01.009 III и 100.01.010 III и строки 100.01.008 III ((100.01.009 III + 100.01.010 III) - 100.01.008 III);
      в строке 100.01.012 IV указывается убыток от реализации прочих долговых ценных бумаг. Заполняется, если сумма строк 100.01.009 IV и 100.01.010 IV больше, чем строка 100.01.008 IV. Определяется как разность суммы строк 100.01.009 IV и 100.01.010 IV и строки 100.01.008 IV ((100.01.009 IV + 100.01.010 IV) - 100.01.008 IV).
      28. В разделе "Доход при передаче долговых ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии долговых ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":
      1) в строке 100.01.013 указывается доход от прироста стоимости при передаче долговых ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал;
      2) в строке 100.01.014 указывается доход от прироста стоимости при выбытии долговых ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
      29. В разделе "Доход (убыток) при реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса":
      1) в строке 100.01.015 указывается стоимость реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса;
      2) в строке 100.01.016 указывается первоначальная стоимость реализованных активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса;
      3) в строке 100.01.017 указывается доход от прироста стоимости при реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса. Заполняется, если строка 100.01.015 больше, чем строка 100.01.016. Определяется как разность строк 100.01.015 и 100.01.016 (100.01.015 - 100.01.016);
      4) в строке 100.01.018 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса. Заполняется, если строка 100.01.016 больше, чем строка 100.01.015. Определяется как разность строк 100.01.016 и 100.01.015 (100.01.016 - 100.01.015).
      30. В разделе "Доход при передаче активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии таких активов в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения":
      1) в строке 100.01.019 указывается доход от прироста стоимости при передаче активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в качестве вклада в уставный капитал;
      2) в строке 100.01.020 указывается доход от прироста стоимости при выбытии активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
      31. В разделе "Доход по прочим активам, не подлежащим амортизации":
      1) в строке 100.01.021 указывается доход от прироста стоимости по активам, указанным в подпунктах 7) и 8) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, а именно основным средствам, стоимость которых полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2000 года, а также по активам, введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, образуемый при реализации, передаче в качестве вклада в уставный капитал и при выбытии таких активов в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения;
      2) в строке 100.01.022 указывается доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации, при их реализации, передаче в качестве вклада в уставный капитал, а также при выбытии в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
      32. В разделе "Расчет":
      1) в строке 100.01.023 указывается доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, подлежащий уменьшению на сумму убытков от реализации ценных бумаг, полученных в отчетном налоговом периоде и перенесенных из предыдущих налоговых периодов. Определяется как сумма строк 100.01.003 III, 100.01.011 IV (100.01.003 III + 100.01.011 IV);
      2) в строке 100.01.024 указывается убыток от реализации ценных бумаг, переносимый из предыдущих налоговых периодов;
      3) в строке 100.01.025 указывается сумма убытков от реализации ценных бумаг отчетного налогового периода, компенсируемая за счет дохода от прироста стоимости при реализации ценных бумаг. Определяется как сумма строк 100.01.004 III, 100.01.012 IV (100.01.004 III + 100.01.012 IV);
      4) в строке 100.01.026 указывается доход от прироста стоимости при реализации прочих ценных бумаг с учетом убытков отчетного налогового периода и убытков, перенесенных с предыдущих налоговых периодов. Определяется как строка 100.01.023, уменьшенная на сумму строк 100.01.024 и 100.01.025. В случае если строка 100.01.023 меньше или равна сумме строк 100.01.024 и 100.01.025, в строке 100.01.026 указывается ноль;
      5) в строке 100.01.027 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1-1 статьи 137 Налогового кодекса;
      6) в строке 100.01.028 указывается доход от прироста стоимости при реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, с учетом убытка, перенесенного из предыдущих налоговых периодов. Определяется как разность строк 100.01.017 и 100.01.027 (100.01.017 - 100.01.027). В случае если строка 100.01.017 меньше или равна строке 100.01.027, в строке 100.01.028 указывается ноль;
      7) в строке 100.01.029 указываются общая сумма дохода от прироста стоимости. Определяется как сумма строк 100.01.026, 100.01.028, 100.01.003 I, 100.01.003 II, 100.01.005, 100.01.006, 100.01.007, 100.01.011 I, 100.01.011 II, 100.01.011 III, 100.01.013, 100.01.014, 100.01.019, 100.01.020, 100.01.021, 100.01.022 (100.01.026 + 100.01.028 + 100.01.003 I + 100.01.003 II + 100.01.005 + 100.01.006 + 100.01.007 + 100.01.011 I + 100.01.011 II + 100.01.011 III + 100.01.013 + 100.01.014 + 100.01.019 + 100.01.020 + 100.01.021 + 100.01.022). Данная строка переносится в строку 100.00.002;
      8) в строке 100.01.030 указывается убыток от реализации прочих ценных бумаг, определяемый и переносимый на последующие налоговые периоды в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан. Данная строка заполняется в случае, если сумма строк 100.01.024 и 100.01.025 больше строки 100.01.023;
      9) в строке 100.01.031 указывается убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) - 3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый на последующие налоговые периоды. Данная строка заполняется в случае, если строка 100.01.027 больше строки 100.01.017;
      10) в строке 100.01.032 указываются убытки, не подлежащие переносу на последующие налоговые периоды.

4. Составление формы 100.02 - Доход по производным финансовым
инструментам, за исключением свопа

      33. Данная форма предназначена для определения дохода по производным финансовым инструментам, за исключением свопа, в соответствии со статьями 127, 129, 130 Налогового кодекса.
      34. В разделе "Расчет":
      1) в строке 100.02.001 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "1" - хеджирование. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "1", отраженному в соответствующей ячейке графы F;
      2) в строке 100.02.002 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "2" - поставка базового актива. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "2", отраженному в соответствующей ячейке графы F;
      3) в строке 100.02.003 указывается итоговый доход (убыток) по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "3" - прочее. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "3", отраженному в соответствующей ячейке графы F;
      4) в строке 100.02.004 указывается убыток предыдущих налоговых периодов, подлежащий переносу из предыдущих налоговых периодов;
      5) в строке 100.02.005 указывается доход по производным финансовым инструментам, за исключением свопов, по признаку "3", с учетом перенесенного убытка. Если строка 100.02.003 больше строки 100.02.004, строка 100.02.005 определяется как разность строк 100.02.003 и 100.02.004. Если строка 100.02.003 меньше или равна строке 100.02.004, в строке 100.02.005 указывается ноль;
      6) в строке 100.02.006 указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды;
      7) в строке 100.02.007 указывается убыток, не переносимый на последующие налоговые периоды.
      Строка 100.02.005 переносится в строку 100.00.003.
      35. В разделе "Операции с производными финансовыми инструментами, за исключением свопа":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;
      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;
      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, с которым заключен договор, согласно пункту 78 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента, с которым заключен договор, в стране резидентства;
      6) в графе F указывается признак производного финансового инструмента. При этом отмечается "1", если признаком является хеджирование; "2" - поставка базового актива; "3" - прочее;
      7) в графе G указываются поступления по производному финансовому инструменту, за исключением свопа;
      8) в графе H указываются расходы по производному финансовому инструменту, за исключением свопа;
      9) в графе I указывается доход (убыток) по производному финансовому инструменту, за исключением свопа. Определяется как разность значений граф G и H.

5. Составление формы 100.03 - Доход по свопу

      36. Данная форма предназначена для определения дохода по свопу в соответствии со статьями 128, 129, 130 Налогового кодекса.
      37. В разделе "Расчет":
      1) в строке 100.03.001 указывается итоговый доход (убыток) по свопам, по признаку "1" - хеджирование. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "1", отраженному в соответствующей ячейке графы F;
      2) в строке 100.03.002 указывается итоговый доход (убыток) по свопам, по признаку "2" - поставка базового актива. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "2", отраженному в соответствующей ячейке графы F;
      3) в строке 100.03.003 указывается итоговый доход (убыток) по свопам по признаку "3" - прочее. Определяется как сумма строк по графе I по признаку "3", отраженному в соответствующей ячейке графы F;
      4) в строке 100.03.004 указывается убыток предыдущих налоговых периодов, подлежащий переносу из предыдущих налоговых периодов;
      5) в строке 100.03.005 указывается доход по свопам по признаку "3", с учетом перенесенного убытка. Если строка 100.03.003 больше строки 100.03.004, строка 100.03.005 определяется как разность строк 100.03.003 и 100.03.004. Если строка 100.03.003 меньше или равна строке 100.03.004, в строке 100.03.005 указывается ноль;
      6) в строке 100.03.006 указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды;
      7) в строке 100.03.007 указывается убыток, не переносимый на последующие налоговые периоды.
      Строка 100.03.005 переносится в строку 100.00.003.
      38. В разделе "Операции по свопу":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;
      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика контрагента, с которым заключен договор;
      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента контрагента, с которым заключен договор, согласно пункту 78 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента, с которым заключен договор, в стране резидентства;
      6) в графе F указывается признак свопа. При этом отмечается "1", если признаком является хеджирование; "2" - поставка базового актива; "3" - прочее;
      7) в графе G указываются поступления по свопу;
      8) в графе H указываются расходы по свопу;
      9) в графе I указывается доход (убыток) по свопу. Определяется как разность значений граф G и H.

6. Составление формы 100.04 - Расходы налогоплательщиков, не
являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам,
выполненным работам, оказанным услугам

      39. Данная форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в Декларацию и приложения к ней.
      40. В разделе "Расходы":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;
      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика - контрагента;
      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента - контрагента согласно пункту 78 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента - контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;
      6) в графе F указывается код вида расходов:
      1 - финансовые услуги;
      2 - рекламные услуги;
      3 - консультационные услуги;
      4 - маркетинговые услуги;
      5 - дизайнерские услуги;
      6 - инжиниринговые услуги;
      7 - прочие;
      7) в графе G указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

7. Составление формы 100.05 - Отчисления в фонд ликвидации
последствий разработки месторождений

      41. Данная форма предназначена для определения расходов на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды, а также доходов от нецелевого использования средств ликвидационного фонда в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса.
      42. В разделе "Показатели":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются номер и дата контракта на недропользование;
      3) в графе С указывается наименование месторождения;
      4) в графе D указываются суммы отчислений в ликвидационный фонд, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 107 Налогового кодекса;
      5) в графе Е указываются расходы, фактически понесенные в течение налогового периода на ликвидацию последствий разработки месторождений, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 107 Налогового кодекса;
      6) в графе F указываются суммы отчислений в ликвидационный фонд полигонов размещения отходов, относимые на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 107 Налогового кодекса;
      7) в графе G указывается общая сумма расходов, относимых на вычеты недропользователем в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. Определяется как сумма граф D и F. Графа G переносится в строку 100.00.046;
      8) в графе Н указывается сумма средств нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 1 статьи 107 Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается сумма средств нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда полигонов размещения отходов, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 3 статьи 107 Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается общая сумма доходов недропользователя по статье 107 Налогового кодекса. Определяется как сумма граф Н и I.
      Графа J переносится в строку 100.00.012. 

8. Составление формы 100.06 - Расходы на геологическое
изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов и другие расходы недропользователей

      43. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем, осуществляющим добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку, подготовительные работы к добыче природных ресурсов, и иных расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса.
      44. В разделе "Показатели":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата контракта на недропользование;
      3) в графе С указываются расходы на геологическое изучение;
      4) в графе D указываются расходы на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, включая расходы по оценке, обустройству;
      5) в графе E указываются общие административные расходы;
      6) в графе F указывается сумма выплаченного подписного бонуса;
      7) в графе G указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;
      8) в графе Н указывается сумма фактически произведенных расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за налоговый период;
      9) в графе I указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов, определенных в рамках контракта за налоговый период;
      10) в графе J указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимая на вычеты. В данную строку переносится наименьшее значение граф Н и I;
      11) в графе K указываются расходы по приобретению основных средств;
      12) в графе L указываются расходы по приобретению нематериальных активов, понесенные в связи с приобретением права недропользования;
      13) в графе M указываются расходы по приобретению прочих нематериальных активов;
      14) в графе N указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса;
      15) в графе O указывается общая сумма расходов недропользователя до момента начала добычи после коммерческого обнаружения. Определяется как сумма граф с C по G и с J по N ((сумма с C по G) + (сумма с J по N));
      16) в графе P указываются доходы, полученные недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, за исключением доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса или статьей 3 - 1 Закона о введении;
      17) в графе Q указываются доходы, получаемые при реализации полезных ископаемых, добытых до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;
      18) в графе R указываются доходы от реализации части права недропользования;
      19) в графе S указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма граф с P по R;
      20) в графе Т указывается сумма накопленных за налоговый период расходов, произведенных до момента начала добычи после коммерческого обнаружения. Определяется как разность граф O и S;
      21) в графе U указывается стоимостный баланс группы накопленных расходов на начало налогового периода;
      22) в графе V указывается сумма последующих расходов, понесенных с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых, по активам, указанным в подпункте 1) пункта 2 статьи 116 Налогового кодекса;
      23) в графе W указывается стоимость выбывших активов из группы накопленных расходов, в течение налогового периода. Определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 111 Налогового кодекса;
      24) в графе Х указывается стоимостный баланс группы накопленных расходов на конец налогового периода. Определяется как сумма граф U, T и V за минусом графы W ((U + T + V) - W). При этом если сумма строк имеет отрицательное значение, дальнейший расчет по форме 100.06 прекращается;
      25) в графе Y указана предельная норма амортизации, определенная пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса в размере 25 процентов;
      26) в графе Z указывается применяемая норма амортизации, которая не должна быть больше предельной нормы амортизации, указанной в графе Y;
      27) в графе АА указывается сумма, относимая на вычет. Определяется как умножение граф Y и XZ;
      28) в графе AB указывается сумма расходов, переносимая на последующие налоговые периоды. Определяется как разность строк X и AA;
      29) в графе AC указывается стоимостный баланс группы амортизируемых активов, сложившийся на конец последнего налогового периода, относимый на вычет в соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 111 Налогового кодекса.
      Сумма итоговых значений граф АА и AС переносится в строку 100.00.050.

9. Составление формы 100.07 - Вычеты по фиксированным активам

      45. Данная форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116 - 122 Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.
      46. В разделе "Вычеты по фиксированным активам:
      1) в строке 100.07.001 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на начало налогового периода. Определяется как сумма строк с 100.07.001 I по 100.07.001 IV:
      в строке 100.07.001 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.001 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.001 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.001 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;
      2) в строке 100.07.002 указывается общая стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.07.002 I по 100.07.002 IV:
      в строке 100.07.002 I указывается стоимость поступивших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.002 II указывается стоимость поступивших фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.002 III указывается стоимость поступивших фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.002 IV указывается общая стоимость поступивших фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса;
      3) в строке 100.07.003 указывается общая стоимость выбывших фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.07.003 I по 100.07.003 IV:
      в строке 100.07.003 I указывается стоимость выбывших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.003 II указывается стоимость выбывших фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.003 III указывается стоимость выбывших фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.003 IV указывается стоимость выбывших фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса;
      4) в строке 100.07.004 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.004 I по 100.07.004 IV:
      в строке 100.07.004 I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.004 II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.004 III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.004 IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      5) в строке 100.07.005 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 100.07.005 I по 100.07.005 IV:
      в строке 100.07.005 I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.005 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.005 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.005 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
      6) в строке 100.07.006 указывается общая сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам, исчисленных по итогам налогового периода в соответствии с пунктами 2, 2 - 1 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.006 I по 100.07.006 IV:
      в строке 100.07.006 I указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам I группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.006 II указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам II группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.006 III указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам III группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.006 IV указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам IV группы, исчисленные в соответствии с пунктами 2, 2-1 статьи 120 Налогового кодекса;
      7) в строке 100.07.007 указывается общая сумма амортизационных отчислений, исчисленных по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.007 I по 100.07.007 IV:
      в строке 100.07.007 I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы;
      в строке 100.07.007 II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы;
      в строке 100.07.007 III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы;
      в строке 100.07.007 IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы;
      8) в строке 100.07.008 указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) при выбытии всех фиксированных активов, относимых на вычеты (II, III, IV группы) или признаваемых убытком (I группа) в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.008 I по 100.07.008 IV:
      в строке 100.07.008 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп выбывших (за исключением безвозмездно переданных) фиксированных активов I группы, признаваемых убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.008 II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.008 III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.008 IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;
      9) в строке 100.07.009 указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.07.009 I по 100.07.009 IV:
      в строке 100.07.009 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300 -кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода, относимых на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы;
      в строке 100.07.009 II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300 - кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы;
      в строке 100.07.009 III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300 - кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы;
      в строке 100.07.009 IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300 - кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы;
      10) в строке 100.07.010 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников. Определяется как сумма строк с 100. 07.010 I по 100.07.010 IV:
      в строке 100.07.010 I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.010 II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.010 III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 100.07.010 IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      11) в строке 100.07.011 указывается общая сумма вычетов налогового периода по фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 100.07.011 I по 100.07.011 IV:
      в строке 100.07.011 I указываются вычеты по фиксированным активам I группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 I, 100.07.007 I, 100.07.009 I, 100.07.010 I (100.07.006 I + 100.07.007 I + 100.07.009 I + 100.07.010 I);
      в строке 100.07.0011 II указываются вычеты по фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 II, 100.07.007 II, 100.07.008 II, 100.07.009 II, 100.07.010 II (100.07.006 II + 100.07.007 II + 100.07.008 II + 100.07.009 II + 100.07.010 II);
      в строке 100.07.011 III указываются вычеты по фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 III, 100.07.007 III, 100.07.008 III, 100.07.009 III, 100.07.010 III (100.07.006 III + 100.07.007 III + 100.07.008 III + 100.07.009 III + 100.07.010 III);
      в строке 100.07.011 IV указываются вычеты по фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 IV, 100.07.007 IV, 100.07.008 IV, 100.07.009 IV, 100.07.010 IV (100.07.006 IV + 100.07.007 IV + 100.07.008 IV + 100.07.009 IV + 100.07.010 IV);
      12) в строке 100.07.012 указываются последующие расходы по арендуемым основным средствам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.
      Строка 100.07.008 I учитывается при определении строки 100.00.064.
      Сумма строк 100.07.011 и 100.07.012 переносится в строку 100.00.054.

10. Составление формы 100.08 - Инвестиционные налоговые
преференции

      47. Данная форма предназначена для определения вычетов по инвестиционным налоговым преференциям. Раздел "Инвестиционные налоговые преференции" заполняется в соответствии со статьями 123 - 125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона о введении. Раздел "Инвестиционные налоговые преференции по контрактам, заключенным до 01.01.2009 года" заполняется в соответствии со статьей 26 Закона о введении.
      48. В разделе "Инвестиционные налоговые преференции по контрактам, заключенным до 01.01.2009 года":
      1) в строке 100.08.001 указывается остаточная стоимость введенных в эксплуатацию фиксированных активов, по которым налогоплательщику - юридическому лицу предоставлены инвестиционные налоговые преференции в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 01.01.2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, в виде отнесения на вычеты из совокупного годового дохода стоимости вводимых в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта фиксированных активов;
      2) в строке 100.08.002 указывается стоимость фиксированных активов, подлежащая отнесению на вычеты в налоговом периоде;
      3) в строке 100.08.003 указывается остаточная стоимость фиксированных активов, которая подлежит переносу в строку 100.08.001 следующего налогового периода.
      49. В разделе "Инвестиционные налоговые преференции":
      1) в строке 100.08.004 указывается сумма вычета при применении метода вычета после ввода объекта в эксплуатацию посредством отнесения на вычеты первоначальной стоимости объектов преференций равными долями в течение первых трех налоговых периодов эксплуатации;
      2) в строке 100.08.005 указывается сумма вычета при применении метода вычета после ввода объекта в эксплуатацию посредством отнесения на вычеты первоначальной стоимости объектов преференций единовременно в налоговом периоде, в котором осуществлен ввод в эксплуатацию;
      3) в строке 100.08.006 указывается сумма затрат на строительство, производство, приобретение, монтаж и установку объектов преференций, относимая на вычет при применении метода вычета до ввода объекта в эксплуатацию в налоговом периоде, в котором фактически произведены такие затраты;
      4) в строке 100.08.007 указывается сумма последующих расходов на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования, относимая на вычет при применении метода вычета до ввода объекта в эксплуатацию в налоговом периоде, в котором фактически произведены такие затраты;
      5) в строке 100.08.008 указывается общая сумма вычета по инвестиционным налоговым преференциям. Определяется как сумма строк с 100.08.004 по 100.08.007;
      6) Сумма строк 100.08.002 и 100.08.008 переносится в строку 100.00.055.

11. Составление формы 100.09 - Управленческие и
общеадминистративные расходы резидента

      50. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты в соответствии со статьей 222 Налогового кодекса.
      51. В разделе "Дополнительная информация":
      1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса:
      ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального распределения;
      ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) отнесения;
      ячейка С отмечается, если применяется иной метод отнесения расходов на вычеты, предусмотренный в иностранном государстве;
      2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:
      ячейка А отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса;
      ячейка В отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса.
      52. В разделе "Расходы":
      1) в строке 100.09.001 указываются управленческие и общеадминистративные расходы юридического лица - резидента, понесенные в налоговом периоде;
      2) в строке 100.09.002 указываются управленческие и общие административные расходы юридического лица - резидента, относимые на вычет в соответствии со статьей 222 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы L формы 100.13.
      Строка 100.09.002 учитывается при расчете строки 100.00.058 III.

12. Составление формы 100.10 - Управленческие и
общеадминистративные расходы нерезидента

      53. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьями 208 - 211 Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, применяющие положения международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор).
      54. В разделе "Дополнительная информация":
      1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса:
      ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального распределения;
      ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) отнесения;
      2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:
      ячейка А отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса;
      ячейка В отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса;
      3) код страны резидентства, с которой заключен международный договор. Указывается код страны резидентства согласно пункту 81 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      4) налоговый период. Отмечается дата начала и конца налогового периода в стране, с которой заключен международный договор;
      5) поправочный (- ые) коэффициент (- ы) налогового периода (далее - ПКНП). Отмечается размер поправочного (- ых) коэффициента (- ов) К (К1 и К2), в случае его (их) применения в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса.
      55. В разделе "Расходы":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определены соответствующие показатели;
      3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком - нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);
      4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);
      5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом ПКНП (при его использовании);
      6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 4С или как отношение суммы строк 4С, 4D, 4Е к 3 ((4С+4D+4Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. При определении расчетного показателя указываются тысячные доли;
      7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента;
      8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.

13. Составление формы 100.11 - Безвозмездно переданное
имущество некоммерческим организациям. Спонсорская помощь

      56. Данная форма предназначена для определения расходов налогоплательщика в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям и спонсорской помощи, относимых на уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса.
      57. В разделе "Расчет":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;
      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;
      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента -контрагента согласно пункту 78 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;
      6) в графе F указывается признак вида расхода:
      1 - безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям;
      2 - спонсорская помощь;
      7) в графе G указывается сумма произведенных расходов.
      Значения графы G по признаку "1" в соответствующей ячейке графы F включаются в строку 100.00.065 А II;
      8) Значения графы G по признаку "2" в соответствующей ячейке графы F включаются в строку 100.00.065 А III.

14. Составление формы 100.12 - Доход, подлежащий освобождению
от налогообложения в соответствии с международным договором

      58. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса.
      59. В разделе "Показатели":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида международного договора согласно пункту 82 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      3) в графе С указывается наименование международного договора;
      4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 81 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора;
      6) Итоговое значение графы Е переносится в строку 100.00.062.

15. Составление формы 100.13 - Доходы из иностранных
источников, суммы прибыли или части прибыли компаний,
зарегистрированных или расположенных в странах с льготным
налогообложением. Суммы уплаченного иностранного налога и
зачета

      60. Данная форма предназначена для определения доходов из иностранных источников, сумм прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса.
      61. В разделе "Показатели":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны согласно пункту 80 настоящих Правил. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны-источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), в иных случаях - код страны резидентства нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), либо нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), в иных случаях - номер налоговой регистрации нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;
      4) в графе D указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 79 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
      5) в графе Е указывается код валюты получения дохода согласно пункту 80 настоящих Правил;
      6) в графе F указывается доля участия налогоплательщика-резидента в уставном капитале нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, в иных случаях - в уставном капитале нерезидента, выплачивающего доход, в процентах;
      7) в графе G указывается общая сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определенная по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте;
      8) в графе Н указывается сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, относящаяся к налогоплательщику-резиденту, в иностранной валюте. Определяется как отношение произведения соответствующих значений граф F и G к 100 % ((F х G)/100 %);
      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанная в графе H, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;
      10) в графе J указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;
      11) в графе K указывается сумма доходов, указанных в графе J, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;
      12) в графе L указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-резидента, относимых на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан;
      13) в графе M указываются прочие расходы налогоплательщика-резидента, относимые на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан;
      14) в графе N указывается сумма налогооблагаемого дохода от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;
      15) в графе O указывается сумма налогооблагаемого дохода от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству иностранного государства;
      16) в графе P указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      17) в графе Q указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов;
      18) в графе R указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;
      19) в графе S указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан;
      20) в графе T указываются суммы подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, подлежащие зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса.
      Графы с A по I заполняются в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. Графы с А по F, с J по N заполняются в соответствии со статьями 221, 222 Налогового кодекса. Графы с А по F, J, K, с O по Т заполняются в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса.
      Итоговое значение графы I переносится в строку 100.00.061 I.
      Итоговое значение графы L переносится в строку 100.09.002.
      Итоговое значение графы T переносится в строку 100.00.070

16. Составление формы 100.14 - Расходы по вознаграждениям

      62. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, статьей 14 Закона о введении.
      63. В разделе "Расчет":
      1) в строке 100.14.001 указывается предельный коэффициент, который налогоплательщики применяют в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, статьей 14 Закона о введении;
      2) в строке 100.14.002 указывается среднегодовая сумма собственного капитала;
      3) в строке 100.14.003 указывается среднегодовая сумма обязательств;
      4) в строке 100.14.004 указывается сумма вознаграждения, относимая на вычет. Определяется по следующей формуле:
      (А+E) + 100.14.001 х (100.14.002/ 100.14.003) х (B  +C + D),
      где А - сумма вознаграждений из графы G по показателю "1" в соответствующей ячейке графы F;
      где В - сумма вознаграждений из графы G по показателю "2" в соответствующей ячейке графы F;
      где C - сумма вознаграждений из графы G по показателю "3" в соответствующей ячейке графы F;
      где D - сумма вознаграждений из графы G по показателю "4" в соответствующей ячейке графы F;
      где E - сумма вознаграждений из графы G по показателю "5" в соответствующей ячейке графы F.
      Строка 100.14.004 переносится в строку 100.00.040.
      64. В разделе "Вознаграждения":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;
      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика;
      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента - контрагента согласно пункту 78 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;
      6) в графе F указывается показатель вида вознаграждения:
      1 - вознаграждение, определенное пунктом 1 статьи 103 Налогового кодекса, за исключением вознаграждений, включенных в показатели 2, 3, 4, 5;
      2 - вознаграждение, выплачиваемое взаимосвязанной стороне, за исключением вознаграждения, включенного в показатель 5;
      3 - вознаграждение, выплачиваемое лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, за исключением вознаграждений, включенных в показатель 2;
      4 - вознаграждение, выплачиваемое независимой стороне по займам, предоставленным под депозит или обеспеченную гарантию, поручительство или иную форму обеспечения взаимосвязанных сторон, в случае исполнения гарантии, поручительства или иной формы обеспечения, за исключением вознаграждений, включенных в показатель 3;
      5 - вознаграждение за кредиты (займы), выдаваемые кредитным товариществом, созданным в Республике Казахстан;
      7) в графе G указывается сумма вознаграждения.

17. Составление формы 100.15 - Об объектах налогообложения и
(или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению
корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по
которым предусмотрено ведение раздельного учета

      65. Данная форма предназначена для отражения информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 Налогового кодекса. Налогоплательщики, заполняющие настоящую форму, рассчитывают показатели строк 100.00.063, 100.00.065, 100.00.066, 100.00.067, 100.00.068, 100.00.070, 100.00.071, 100.00.072, 100.00.073 I, 100.00.073 II, 100.00.074, 100.00.074 I, 100.00.074 II, 100.00.075, 100.00.076 I, 100.00.076 II и 100.00.077 исходя из данных настоящей формы.
      66. В разделе "Показатели":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается признак видов деятельности, по которым осуществляется ведение раздельного учета:
      признак 1 - виды деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов с исчислением корпоративного подоходного налога по ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса.
      признак 2 - виды деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов с исчислением корпоративного подоходного налога по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 147 Налогового кодекса и статьей 4 Закона о введении.
      признак 3 - виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению корпоративным подоходным налогом по ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса. Данный признак применяют налогоплательщики, на которых не распространяется специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.
      признак 4 - виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению корпоративным подоходным налогом по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 147 Налогового кодекса и статьей 4 Закона о введении;
      3) в графе С указывается совокупный годовой доход, относящийся к признаку вида деятельности;
      4) в графе D указывается корректировка совокупного годового дохода, относящаяся к признаку вида деятельности;
      5) в графе E указываются вычеты, относящиеся к признаку вида деятельности;
      6) в графе F указывается налогооблагаемый доход (убыток), относящийся к признаку вида деятельности. Размер налогооблагаемого дохода определяется с учетом положений статей 2, 131, 132 Налогового кодекса, а также раздела 7 Налогового кодекса;
      7) в графе G указывается уменьшение налогооблагаемого дохода, относящееся к признаку вида деятельности;
      8) в графе H указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, относящийся к признаку вида деятельности. Уменьшение производится в пределах суммы по графе F. Если значение по графе F меньше значения по графе G, то в графе Н указывается ноль;
      9) в графе I указываются убытки, переносимые из предыдущих налоговых периодов, относящиеся к признаку вида деятельности;
      10) в графе J указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков, относящийся к признаку вида деятельности. Определяется как разность граф Н и I (H - I). Если значение по графе Н меньше значения по графе I, то в графе J указывается ноль;
      11) в графе К указывается ставка корпоративного подоходного налога, относящаяся к признаку вида деятельности;
      12) в графе L указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности;
      13) в графе M указывается сумма корпоративного подоходного налога с учетом зачета иностранного налога, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как разность произведения граф J и К и графы L (J х K - L). Если графа L превышает произведение граф J и K, то в графе М указывается ноль;
      14) в графе N указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, и относящаяся к признаку вида деятельности;
      15) в графе О указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах, подлежащего переносу в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности;
      16) в графе Р указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности;
      17) в графе Q указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как разность строк M, N, O, Р (M - N - O - Р). Если полученная разница меньше ноля, то в строке Q указывается ноль;
      18) в графе R указывается сумма уменьшения исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса, относящаяся к признаку вида деятельности, осуществляемого в рамках специального налогового режима, предусмотренного статьями 448 - 452 Налогового кодекса. Определяется как 70 процентов от графы Q (Q х 70 %);
      19) в графе S указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как разность граф Q и R (Q - R);
      20) в графе Т указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса, относящийся к признаку вида деятельности. Определяется как разность граф J и S;
      21) в графе U указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;
      22) в графе V указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как произведение граф T и U (Т х U);
      23) в графе W указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, относящаяся к признаку вида деятельности. Определяется как сумма граф S и V (S + V).
      Итоговое значение по графе F переносится в строку 100.00.063. Итоговое значение по графе G переносится в строку 100.00.065. Итоговое значение по графе Н переносится в строку 100.00.066. Итоговое значение по графе I переносится в строку 100.00.067. Итоговое значение по графе J переносится в строку 100.00.068. Итоговое значение по графе L переносится в строку 100.00.070. Итоговое значение по графе M переносится в строку 100.00.071. Итоговое значение по графе N переносится в строку 100.00.072. Итоговое значение по графе O переносится в строку 100.00.073 I. Итоговое значение по графе P переносится в строку 100.00.073 II. Итоговое значение по графе Q переносится в строку 100.00.074 I. Итоговое значение по графе R переносится в строку 100.00.074 II. Итоговое значение по графе S переносится в строку 100.00.074. Итоговое значение по графе T переносится в строку 100.00.075. Итоговое значение по графе V переносится в строку 100.00.076 I или 100.00.076 II. Итоговое значение по графе W переносится в строку 100.00.077.

18. Составление формы 100.16 - Объекты налогообложения и (или)
объекты, связанные с налогообложением, налоговое обязательство
по учредителям доверительного управления имуществом и (или)
выгодоприобретателям в иных случаях возникновения
доверительного управления

      67. Данная форма предназначена для отражения справочной информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, налоговых обязательствах по учредителям доверительного управления имуществом и (или) выгодоприобретателям в иных случаях возникновения доверительного управления, в случае, если на доверительного управляющего возложено исполнение налогового обязательства учредителя доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления по корпоративному подоходному налогу в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса.
      68. В строке 100.16.001 указывается общий доход доверительного управляющего по актам об учреждении доверительного управления (договорам доверительного управления имуществом).
      69. В разделе "Показатели":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика - учредителя доверительного управления или выгодоприобретателя;
      3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика - учредителя доверительного управления или выгодоприобретателя;
      4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента согласно пункту 78 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;
      6) в графе F указывается совокупный годовой доход, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      7) в графе G указывается корректировка совокупного годового дохода, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      8) в графе Н указываются вычеты, относящиеся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      9) в графе I указывается налогооблагаемый доход (убыток), относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Размер налогооблагаемого дохода определяется с учетом положений статей 2, 131, 132 Налогового кодекса, а также раздела 7 Налогового кодекса;
      10) в графе J указывается уменьшение налогооблагаемого дохода, относящееся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      11) в графе K указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Уменьшение производится в пределах суммы по графе I. Если значение по графе I меньше значения по графе J, то в графе K указывается ноль;
      12) в графе L указываются убытки, переносимые из предыдущих налоговых периодов, относящиеся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      13) в графе M указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков, относящийся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность граф К и L (K - L). Если значение по графе K меньше значения по графе L, то в графе M указывается ноль;
      14) в графе N указывается ставка корпоративного подоходного налога;
      15) в графе О указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      16) в графе Р указывается сумма корпоративного подоходного налога с учетом зачета иностранного налога, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность произведения граф М и N и графы O (M х N - O). Если графа O превышает произведение граф M и N, то в графе P указывается ноль;
      17) в графе Q указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, и относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      18) в графе R указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах, подлежащего переносу в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      19) в графе S указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом;
      20) в графе T указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом. Определяется как разность строк P, Q, R, S. Если полученная разница меньше ноля, то в строке T указывается ноль;
      21) в графе U указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, относящаяся к договору доверительного управления имуществом или иному акту об учреждении доверительного управления имуществом.

19. Составление формы 100.17 - Сверка отчета о доходах и
расходах с Декларацией по корпоративному подоходному налогу

      70. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о доходах и расходах, составленном за налоговый период в соответствии международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными в соответствии с Налоговым кодексом.
      71. При заполнении графы А используются данные, отраженные в Декларации.
      72. При заполнении графы В используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
      73. В графе С указывается разность значений граф А и В, кроме строк 100.17.001, 100.17.002, 100.17.003.
      74. В разделе "Показатели":
      1) в строке 100.17.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
      2) в строке 100.17.002 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса, без учета осуществленных зачетов, и корпоративного подоходного налога на чистый доход (100.00.068 х 100.00.069 - 100.00.074 II - 100.00.074 III - 100.00.074 IV + 100.00.076);
      3) в строке 100.17.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 100.00.068;
      4) в строке 100.17.004:
      в графу А переносится строка 100.00.001;
      в графе В указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
      5) в строке 100.17.005:
      в графу А переносится строка 100.00.002;
      в графе В указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме указанного в строках 100.17.004 В, 100.17.011 В;
      6) в строке 100.17.006:
      в графу А переносится строка 100.00.003;
      в графе В указывается доход по производным финансовым инструментам, за исключением заключенных в целях хеджирования и по которым осуществлена поставка базового актива;
      7) в строке 100.17.007:
      в графу А переносится строка 100.00.004;
      в графе В указывается доход от списания обязательств;
      8) в строке 100.17.008:
      в графу А переносится строка 100.00.005;
      в графе В указывается доход по сомнительным обязательствам;
      9) в строке 100.17.009:
      в графу А переносится строка 100.00.007;
      в графе В указывается доход от уступки права требования;
      10) в строке 100.17.010:
      в графу А переносится строка 100.00.008;
      в графе В указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      11) в строке 100.17.011:
      в графу А переносится строка 100.00.009;
      в графе В указывается доход от выбытия фиксированных активов;
      12) в строке 100.17.012:
      в графу А переносится строка 100.00.010;
      в графе В указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные расходы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей;
      13) в строке 100.17.013:
      в графу А переносится строка 100.00.011;
      в графе В отражается доход недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      14) в строке 100.17.014:
      в графу А переносится строка 100.00.013;
      в графе В указывается доход от осуществления совместной деятельности;
      15) в строке 100.17.015:
      в графу А переносится строка 100.00.014;
      в графе В указывается сумма дохода по штрафам, пени и другим видам санкций;
      16) в строке 100.17.016:
      в графу А переносится строка 100.00.015;
      в графе В указывается доход в виде полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам;
      7) в строке 100.17.017:
      в графу А переносится строка 100.00.016;
      в графе В указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;
      18) в строке 100.17.018:
      в графу А переносится строка 100.00.017;
      в графе В указывается доход в виде дивидендов;
      19) в строке 100.17.019:
      в графу А переносится строка 100.00.018;
      в графе В указывается доход в виде вознаграждения по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату;
      20) в строке 100.17.020:
      в графу А переносится строка 100.00.019;
      в графе В указывается превышение положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
      21) в строке 100.17.021:
      в графу А переносится строка 100.00.020;
      в графе В указывается сумма дохода в виде выигрыша;
      22) в строке 100.17.022:
      в графу А переносится строка 100.00.012;
      в графе В указывается размер нецелевого использования средств ликвидационного фонда недропользователем, осуществляющим добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей;
      23) в строке 100.17.023:
      в графу А переносится строка 100.00.022;
      в графе В указываются доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;
      24) в строке 100.17.024:
      в графу А переносится строка 100.00.023;
      в графе В указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса;
      25) в строке 100.17.025:
      в графу А переносится строка 100.00.024;
      в графе В указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке;
      26) в строке 100.17.026:
      в графу А переносится строка 100.00.025;
      в графе В указывается чистый доход от доверительного управления имуществом учредителя доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;
      27) в строке 100.17.027:
      в графе А отражается сумма определяемая сложением значении строк 100.00.006, 100.00.021, 100.00.026;
      в графе В указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 100.17.004 по 100.17.026;
      28) в строке 100.17.028:
      в графу А переносится строка 100.00.028 с учетом строки 100.00.028 XVI;
      29) в строке 100.17.029:
      в графе А указывается совокупный годовой доход с учетом корректировки. Определяется как разность суммы значений строк с 100.17.004 А по 100.17.027 А и строки 100.17.028;
      в графе В указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма значений строк с 100.17.004 В по 100.17.027 В;
      30) в строке 100.17.030:
      в графу А переносится строка 100.00.030;
      в графе В отражаются суммы расходов по реализации товаров (работ, услуг);
      31) в строке 100.17.031:
      в графу А переносится строка 100.00.031;
      в графе В указываются присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки;
      32) в строке 100.17.032:
      в графу А переносится строка 100.00.032;
      в графе В указываются расходы по совместной деятельности;
      33) в строке 100.17.033:
      в графу А переносится строка 100.00.033;
      в графе В указываются расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы;
      34) в строке 100.17.034:
      в графу А переносится строка 100.00.034;
      в графе В указываются расходы по устранению недостатков товаров (работ, услуг), реализованных с гарантией качества, произведенному в течение установленного гарантийного срока;
      35) в строке 100.17.035:
      в графу А переносится строка 100.00.035;
      36) в строке 100.17.036:
      в графу А переносится строка 100.00.036;
      37) в строке 100.17.037:
      в графу А переносится строка 100.00.037;
      в графе В указываются расходы в виде членских взносов;
      38) в строке 100.17.038:
      в графу А переносится строка 100.00.038;
      в графе В указываются расходы по социальным отчислениям в ГФСС;
      39) в строке 100.17.039:
      в графу А переносится строка 100.00.039;
      в графе В указывается стоимость товара, безвозмездно переданного в рекламных целях;
      40) в строке 100.17.040:
      в графу А переносится строка 100.00.040;
      в графе В указываются расходы в виде вознаграждений;
      41) в строке 100.17.041:
      в графу А переносится строка 100.00.041;
      в графе В указываются командировочные расходы;
      42) в строке 100.17.042:
      в графу А переносится строка 100.00.042;
      в графе В указываются представительские расходы;
      43) в строке 100.17.043:
      в графу А переносится строка 100.00.043;
      в графе В указываются сомнительные обязательства;
      44) в строке 100.17.044:
      в графу А переносится строка 100.00.044;
      в графе В указываются сомнительные требования;
      45) в строке 100.17.045:
      в графу А переносится строка 100.00.046;
      в графе В указываются расходы недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды;
      46) в строке 100.17.046:
      в графу А переносится строка 100.00.047;
      в графе В указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы;
      47) в строке 100.17.047:
      в графу А переносится строка 100.00.050;
      в графе В указываются расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей;
      48) в строке 100.17.048:
      в графу А переносится строка 100.00.052;
      в графе В указывается превышение отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
      49) в строке 100.17.049:
      в графу А переносится строка 100.00.053;
      в графе В указываются налоги, кроме налогов, исключаемых до определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах, и другие обязательные платежи в бюджет;
      50) в строке 100.17.050:
      в графу А переносится строка 100.00.054;
      в графе В указываются расходы по фиксированным активам;
      51) в строке 100.17.051:
      в графу А переносится строка 100.00.055;
      52) в строке 100.17.052:
      в графу А переносится строка 100.00.056;
      в графе В указывается стоимость разового талона;
      53) в строке 100.17.053:
      в графе А отражается сумма, определяемая сложением значении строк 100.00.045, 100.00.048, 100.00.049, 100.00.057;
      в графе В указываются расходы, не включенные в строки с 100.17.030 В по 100.17.052 В;
      54) в строке 100.17.054:
      в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия основных средств;
      55) в строке 100.17.055:
      в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
      56) в строке 100.17.056:
      в графе В указываются сверхнормативные потери, порча и недостача товарно-материальных ценностей, другие непроизводственные расходы и потери;
      57) в строке 100.17.057:
      в графе В указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
      58) в строке 100.17.058:
      в графе В отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
      59) в строке 100.17.059:
      в графе В отражаются резервы на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
      60) в строке 100.17.060:
      в графе В отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 100.17.030 В по 100.17.059 В;
      61) в строке 100.17.061:
      в графу А переносится строка 100.00.065;
      62) в строке 100.17.062:
      в графе А указывается сумма, определяемая сложением значений строк с 100.17.030 А по 100.17.053 А с учетом строки 100.17.061;
      в графе В указывается сумма, определяемая сложением значений строк с 100.17.030 В по 100.17.060 В;
      63) в строке 100.17.063:
      в графе С указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 100.17.029 С и 100.17.062 С;
      64) в строке 100.17.064:
      в графе С указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 100.17.001 и 100.17.002, скорректированный на сумму строки 100.17.063. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разность строк 100.00.063 и 100.00.065.

20. Составление формы 100.18 - Исчисление налогового
обязательства при получении стандартных налоговых льгот

      75. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога при получении стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным органом по инвестициям.
      76. В разделе "Расчет суммы корпоративного подоходного налога":
      1) в строке 100.18.001 указывается налогооблагаемый доход, являющийся максимальным из трех налоговых периодов, предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
      2) в строке 100.18.002 указывается год налогового периода, налогооблагаемый доход которого является максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
      3) в строке 100.18.003 указывается среднегодовой индекс инфляции года, указанного в строке 100.18.002, по отношению к налоговому периоду;
      4) в строке 100.18.004 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода, указанного в строке 100.18.001, с учетом индекса инфляции и определяется как произведение строк 100.18.001 и 100.18.003;
      5) в строке 100.18.005 указывается количество месяцев в налоговом периоде, в течение которых действует контракт, в соответствии с которым предоставлены стандартные налоговые льготы;
      6) в строке 100.18.006 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода с учетом среднегодового индекса инфляции и количества месяцев действия контракта в налоговом периоде и определяется как отношение произведения строк 100.18.004 и 100.18.005 к 12 (100.18.004 х 100.18.005 /12);
      7) в строке 100.18.007 указывается сумма налогооблагаемого дохода за налоговый период, полученного от деятельности по контракту, в соответствии с которым получены стандартные налоговые льготы. При этом в случае осуществления прочей деятельности налогоплательщик ведет раздельный учет;
      8) в строке 100.18.008 указывается сумма льготируемого прироста налогооблагаемого дохода (в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, подлежащего отражению по строке 100.18.001), полученного от деятельности по контракту, определяемого как разность строк 100.18.007 и 100.18.004;
      9) в строке 100.18.009 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии с контрактом;
      10) в строке 100.18.010 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с контрактом.
      Строка 100.18.010 переносится в строку 100.00.074 III.

21. Составление формы 100.19 - Сведения о компонентах годовой
финансовой отчетности

      77. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

22. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений

      78. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      1) доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;
      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан резиденту;
      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от резидента;
      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;
      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;
      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1050 - доходы от уступки прав требования долга резиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;
      1051 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;
      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;
      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;
      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица - резидента;
      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;
      1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего - резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;
      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;
      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;
      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;
      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;
      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;
      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;
      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;
      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;
      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;
      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;
      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;
      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;
      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;
      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;
      1280 - доходы от списания обязательств;
      1290 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;
      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;
      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;
      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;
      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;
      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;
      1410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      1420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.
      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве;
      2020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту;
      2030 - доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, а также иные доходы, получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве;
      2040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентом;
      2042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если менее 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      2044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если менее 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица - нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      2050 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;
      2060 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;
      2070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг за пределами Республики Казахстан и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, получаемые от нерезидента;
      2080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица - нерезидента;
      2081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего - нерезидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства за пределами Республики Казахстан за резидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      2100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента;
      2110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента - нерезидента;
      2120 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента;
      2130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента;
      2161 - доходы от оказания транспортных услуг за пределами Республики Казахстан, получаемые от нерезидента;
      2170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан;
      2180 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;
      2181 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;
      2190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2200 - надбавки физического лица - резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;
      2201 - надбавки физического лица - резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем;
      2210 - доходы физического лица - резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      2211 - доходы физического лица - резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      2220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности за пределами Республики Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;
      2240 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом;
      2250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2270 - доходы по производным финансовым инструментам;
      2280 - доходы от списания обязательств;
      2290 - расходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан;
      2300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от нерезидента;
      2310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от нерезидента;
      2320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан;
      2330 - доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан;
      2340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан;
      2350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан;
      2360 - доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан;
      2370 - ученые компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан;
      2380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за пределами Республики Казахстан;
      2390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан;
      2400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан;
      2410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления за пределами Республики Казахстан;
      2420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан.
      79. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" к Решению.
      80. При заполнении кода страны необходимо использовать буквенную кодировку стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению.
      81. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
      07 - Меморандум о взаимопонимании;
      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
      10 - Соглашение Международного валютного фонда;
      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
      18 - Соглашение о воздушном сообщении;
      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

Приложение к расчету суммы авансовых
платежей по корпоративному    
подоходному налогу, подлежащей уплате
за период до сдачи декларации (форма
101.01) и расчету суммы авансовых 
платежей по корпоративному    
подоходному налогу, подлежащей уплате
за период после сдачи декларации 
(форма 101.02)          

Правила
составления налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых
платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей
уплате за период до сдачи декларации, и налоговой отчетности
(расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному
подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи
декларации (Формы 101.01 - 101.02)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления форм налоговой отчетности (расчетов) по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет до сдачи декларации и Расчет после сдачи декларации), предназначенных для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации и после сдачи декларации. Расчеты составляются плательщиками корпоративного подоходного налога (далее - КПН) в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.
      2. При заполнении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      4. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.
      5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки.
      6. При составлении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      7. Расчеты до сдачи декларации и после сдачи декларации подписываются налогоплательщиком либо его представителем и заверяются печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
      8. При представлении Расчета до сдачи декларации и Расчета после сдачи декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
      9. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      10. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:
      РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
      БИН - бизнес идентификационный номер с 1 января 2012 года.

2. Составление Расчета до сдачи декларации (Форма 101.01)

      11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) БИН - бизнес идентификационный номер. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет до сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогоплательщика.
      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
      5) вид Расчета.
      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета до сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае предоставления вида Расчета до сдачи декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) категория налогоплательщика.
      Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;
      8) код валюты.
      Указывается код валюты с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
      9) признак резидентства:
      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
      10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
      Заполняется в случае, если Расчет до сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
      в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.
      12. В разделе "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период налогоплательщиками, налогообложение которых осуществляется в общеустановленном порядке, а также налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим (далее - СНР) в соответствии со статьями 448-452 Налогового кодекса с 1 января налогового периода" заполняется налогоплательщиком, исчислявшим и уплачивавшим в предыдущем налоговом периоде авансовые платежи по КПН, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.
      При этом данный раздел не заполняется налогоплательщиком, соответствующим одновременно следующим условиям:
      применявшим в предыдущем налоговом периоде СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов;
      отметившим ячейку "Е" строки 7.
      В данном разделе:
      1) в строке 101.01.001 указывается общая сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.01.002 указывается сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, определенная как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
      3) в строке 101.01.003 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (101.01.002 х 100 %). Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;
      4) в строке 101.01.004 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по КПН:
      подлежащей уплате за период до сдачи декларации, в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или
      подлежащей уплате за период до сдачи декларации, в части, приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае, если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.
      Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;
      5) в строке 101.01.005 указывается итоговая сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.01.005 определяется с учетом строки 101.01.003 или строки 101.01.004 соответственно ((101.01.002 - 101.01.003) или (101.01.002 - 101.01.004)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, в строку 101.01.005 переносится значение строки 101.01.002;
      6) в строке 101.01.006 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.005 (101.01.005/3).
      13. Раздел "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период налогоплательщиками, которые в предыдущем налоговом периоде применяли СНР в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса" заполняется налогоплательщиком, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса, соответствующим следующим условиям:
      исчислявшим и уплачивавшим в предыдущем налоговом периоде авансовые платежи по КПН;
      применявшим в предыдущем налоговом периоде СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов;
      отметившим ячейку "Е" строки 7.
      В данном разделе:
      1) в строке 101.01.007 указывается общая сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Значение данной строки определяется как сумма строк 101.01.008 и 101.01.009 (101.01.008 + 101.01.009);
      2) в строке 101.01.008 указывается сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в общеустановленном режиме (то есть по которым не применимы нормы статей 448 - 452 Налогового кодекса);
      3) в строке 101.01.009 указывается сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса;
      4) в строке 101.01.010 указывается сумма авансовых платежей по КПН по видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, исчисленная налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 4 статьи 141 Налогового кодекса. Данная строка определяется как 101.01.009 х 100/30;
      5) в строке 101.01.011 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, определенная как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Данная строка учитывает значения строк 101.01.008 и 101.01.010, то есть сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, учитывается без уменьшения, предусмотренного статьей 451 Налогового кодекса;
      6) в строке 101.01.012 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов одной четвертой от общей суммы авансовых платежей по КПН за предыдущий налоговый период, указанной в строке 101.01.010 ((101.01.010/4) х 70 %);
      7) в строке 101.01.013 указывается итоговая сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. Определяется как разность строк 101.01.011 и 101.01.012 (101.01.011 - 101.01.012);
      8) в строке 101.01.014 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.013 (101.01.013/3).
      14. Раздел "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период по пункту 4-1 статьи 141 Налогового кодекса" заполняется налогоплательщиком, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса и который в предыдущем налоговом периоде не исчислял и не уплачивал авансовые платежи по КПН в соответствии с пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса.
      В данном разделе:
      1) в строке 101.01.015 указывается предполагаемая сумма КПН за налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса;
      2) в строке 101.01.016 указывается сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. Определяется как одна четвертая строки 101.01.015 (101.01.015/4);
      3) в строке 101.01.017 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации. Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;
      4) в строке 101.01.018 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по КПН:
      подлежащей уплате за период до сдачи декларации и указанной в строке 101.01.016 (101.01.016 х 70 %), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или
      подлежащей уплате за период до сдачи декларации в части, приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.
      Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;
      5) в строке 101.01.019 указывается итоговая сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. В случае если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, данная строка определяется с учетом строки 101.01.017 или строки 101.01.018 соответственно ((101.01.016 - 101.01.017) или (101.01.016 - 101.01.018)). В случае если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, в данную строку переносится значение строки 101.01.016;
      6) в строке 101.01.020 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.019 (101.01.019/3).
      15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
      2) дата подачи Расчета.
      Указывается дата подачи Расчета до сдачи декларации в налоговый орган;
      3) код налогового органа.
      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет до сдачи декларации;
      5) дата приема Расчета.
      Указывается дата представления Расчета до сдачи декларации в соответствии с пунктом 2 или 4 статьи 584 Налогового кодекса;
      6) входящий номер документа.
      Указывается регистрационный номер Расчета до сдачи декларации;
      7) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление Расчета после сдачи декларации (Форма 101.02)

      16. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) БИН - бизнес идентификационный номер. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет после сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогоплательщика.
      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
      5) вид Расчета.
      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета после сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае предоставления дополнительного Расчета после сдачи декларации по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) категория налогоплательщика.
      Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;
      8) код валюты.
      Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" к Решению;
      9) признак резидентства:
      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
      10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
      Заполняется в случае, если Расчет после сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
      в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.
      17. В разделе "Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период":
      1) в строке 101.02.001 указывается сумма КПН, исчисленного за предыдущий налоговый период и определяется сложением строк 101.02.001 I и 101.02.001 II;
      2) в строке 101.02.001 I указывается сумма КПН, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса;
      3) в строке 101.02.001 II указывается сумма КПН, исчисленного в соответствии со статьей 199 Налогового кодекса.
      18. В разделе "Расчет по пункту 6 статьи 141 Налогового кодекса":
      1) в строке 101.02.002 указывается сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период после сдачи декларации, определенная в размере трех четвертых от указанной в строке 101.02.001 суммы исчисленного КПН за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.02.003 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.002 х 100 %). Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;
      3) в строке 101.02.004 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по КПН:
      подлежащей уплате за период после сдачи декларации и указанной в строке 101.02.002 (101.02.002 х 70 %), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или
      подлежащей уплате за период после сдачи декларации, в части, приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае, если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.
      Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;
      4) в строке 101.02.005 указывается сумма ежемесячного авансового платежа по КПН, подлежащая уплате за 2, 3 и 4 кварталы отчетного налогового периода. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.02.005 определяется с учетом строки 101.02.003 или строки 101.02.004 соответственно ((101.02.002 - 101.02.003)/9) или ((101.02.002 - 101.02.004)/9)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, строка.
      19. В разделе "Расчет по пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса":
      1) в строке 101.02.006 указывается предполагаемая сумма КПН за отчетный налоговый период;
      2) в строке 101.02.007 указывается сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате после сдачи декларации, исчисленная как три четвертых предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период (101.02.008 х (3/4);
      3) в строке 101.02.008 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.007 х 100 %). Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;
      4) в строке 101.02.009 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по КПН:
      подлежащей уплате за период после сдачи декларации и указанной в строке 101.02.007 (101.02.007 х 70 %), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или
      подлежащей уплате за период после сдачи декларации, в части приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.
      Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;
      5) в строке 101.02.010 указывается сумма ежемесячного авансового платежа по КПН, подлежащая уплате за 2, 3 и 4 кварталы отчетного налогового периода. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.02.010 определяется с учетом строки 101.02.008 или строки 101.02.009 соответственно ((101.02.007 - 101.02.008)/9) или ((101.02.007 - 101.02.009/9)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, строка 101.02.010 определяется как одна девятая строки 101.02.007 (101.02.007/9).
      20. При представлении налогоплательщиком дополнительной декларации в соответствии со статьей 70 Налогового кодекса, а также при изменении суммы КПН по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет после сдачи декларации с корректировкой сумм авансовых платежей, подлежащих уплате.
      В соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщик вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный Расчет после сдачи декларации исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период за месяцы отчетного налогового периода, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по КПН, с указанием суммы корректировки в соответствующей строке (строках) Расчета после сдачи декларации. Например, налогоплательщик, заполнивший при сдаче очередного Расчета после сдачи декларации раздел "Расчет по пункту 6 статьи 141 Налогового кодекса", указывает сумму корректировки ежемесячного авансового платежа в строке 101.02.005 дополнительного Расчета после сдачи декларации. Налогоплательщик, заполнивший при сдаче очередного Расчета после сдачи декларации раздел "Расчет по пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса", указывает сумму корректировки ежемесячного авансового платежа в строке 101.02.010 дополнительного Расчета после сдачи декларации.
      Суммы авансовых платежей по КПН, подлежащие уплате за период после сдачи декларации, с учетом корректировок, указанных в дополнительных Расчетах после сдачи декларации, не могут иметь отрицательное значение.
      21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
      2) дата подачи Расчета.
      Указывается дата подачи Расчета после сдачи декларации в налоговый орган;
      3) код налогового органа.
      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет после сдачи декларации;
      5) дата приема Расчета.
      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;
      6) входящий номер документа.
      Указывается регистрационный номер Расчета после сдачи декларации;
      7) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Приложение к расчету суммы авансовых
платежей по корпоративному    
подоходному налогу, подлежащей уплате
за период до сдачи декларации (форма
101.01) и расчету суммы авансовых 
платежей по корпоративному    
подоходному налогу, подлежащей уплате
за период после сдачи декларации 
(форма 101.02)          

Правила
составления налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых
платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей
уплате за период до сдачи декларации, и налоговой отчетности
(расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному
подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи
декларации (Формы 101.01 - 101.02)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления форм налоговой отчетности (расчетов) по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет до сдачи декларации и Расчет после сдачи декларации), предназначенных для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации и после сдачи декларации. Расчеты составляются плательщиками корпоративного подоходного налога (далее - КПН) в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.
      2. При заполнении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      4. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.
      5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки.
      6. При составлении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      7. Расчеты до сдачи декларации и после сдачи декларации подписываются налогоплательщиком либо его представителем и заверяются печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
      8. При представлении Расчета до сдачи декларации и Расчета после сдачи декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
      9. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      10. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:
      РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
      БИН - бизнес идентификационный номер с 1 января 2012 года.

2. Составление Расчета до сдачи декларации (Форма 101.01)

      11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) БИН - бизнес идентификационный номер. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет до сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогоплательщика.
      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
      5) вид Расчета.
      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета до сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае предоставления вида Расчета до сдачи декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) категория налогоплательщика.
      Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;
      8) код валюты.
      Указывается код валюты с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
      9) признак резидентства:
      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
      10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
      Заполняется в случае, если Расчет до сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
      в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.
      12. В разделе "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период налогоплательщиками, налогообложение которых осуществляется в общеустановленном порядке, а также налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим (далее - СНР) в соответствии со статьями 448-452 Налогового кодекса с 1 января налогового периода" заполняется налогоплательщиком, исчислявшим и уплачивавшим в предыдущем налоговом периоде авансовые платежи по КПН, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.
      При этом данный раздел не заполняется налогоплательщиком, соответствующим одновременно следующим условиям:
      применявшим в предыдущем налоговом периоде СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов;
      отметившим ячейку "Е" строки 7.
      В данном разделе:
      1) в строке 101.01.001 указывается общая сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.01.002 указывается сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, определенная как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период;
      3) в строке 101.01.003 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (101.01.002 х 100 %). Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;
      4) в строке 101.01.004 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по КПН:
      подлежащей уплате за период до сдачи декларации, в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или
      подлежащей уплате за период до сдачи декларации, в части, приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае, если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.
      Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;
      5) в строке 101.01.005 указывается итоговая сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.01.005 определяется с учетом строки 101.01.003 или строки 101.01.004 соответственно ((101.01.002 - 101.01.003) или (101.01.002 - 101.01.004)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, в строку 101.01.005 переносится значение строки 101.01.002;
      6) в строке 101.01.006 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.005 (101.01.005/3).
      13. Раздел "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период налогоплательщиками, которые в предыдущем налоговом периоде применяли СНР в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса" заполняется налогоплательщиком, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса, соответствующим следующим условиям:
      исчислявшим и уплачивавшим в предыдущем налоговом периоде авансовые платежи по КПН;
      применявшим в предыдущем налоговом периоде СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов;
      отметившим ячейку "Е" строки 7.
      В данном разделе:
      1) в строке 101.01.007 указывается общая сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Значение данной строки определяется как сумма строк 101.01.008 и 101.01.009 (101.01.008 + 101.01.009);
      2) в строке 101.01.008 указывается сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в общеустановленном режиме (то есть по которым не применимы нормы статей 448 - 452 Налогового кодекса);
      3) в строке 101.01.009 указывается сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса;
      4) в строке 101.01.010 указывается сумма авансовых платежей по КПН по видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, исчисленная налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 4 статьи 141 Налогового кодекса. Данная строка определяется как 101.01.009 х 100/30;
      5) в строке 101.01.011 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, определенная как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Данная строка учитывает значения строк 101.01.008 и 101.01.010, то есть сумма авансовых платежей по КПН, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, учитывается без уменьшения, предусмотренного статьей 451 Налогового кодекса;
      6) в строке 101.01.012 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов одной четвертой от общей суммы авансовых платежей по КПН за предыдущий налоговый период, указанной в строке 101.01.010 ((101.01.010/4) х 70 %);
      7) в строке 101.01.013 указывается итоговая сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. Определяется как разность строк 101.01.011 и 101.01.012 (101.01.011 - 101.01.012);
      8) в строке 101.01.014 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.013 (101.01.013/3).
      14. Раздел "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период по пункту 4-1 статьи 141 Налогового кодекса" заполняется налогоплательщиком, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса и который в предыдущем налоговом периоде не исчислял и не уплачивал авансовые платежи по КПН в соответствии с пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса.
      В данном разделе:
      1) в строке 101.01.015 указывается предполагаемая сумма КПН за налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса;
      2) в строке 101.01.016 указывается сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. Определяется как одна четвертая строки 101.01.015 (101.01.015/4);
      3) в строке 101.01.017 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации. Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;
      4) в строке 101.01.018 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по КПН:
      подлежащей уплате за период до сдачи декларации и указанной в строке 101.01.016 (101.01.016 х 70 %), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или
      подлежащей уплате за период до сдачи декларации в части, приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.
      Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;
      5) в строке 101.01.019 указывается итоговая сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. В случае если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, данная строка определяется с учетом строки 101.01.017 или строки 101.01.018 соответственно ((101.01.016 - 101.01.017) или (101.01.016 - 101.01.018)). В случае если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, в данную строку переносится значение строки 101.01.016;
      6) в строке 101.01.020 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.019 (101.01.019/3).
      15. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
      2) дата подачи Расчета.
      Указывается дата подачи Расчета до сдачи декларации в налоговый орган;
      3) код налогового органа.
      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет до сдачи декларации;
      5) дата приема Расчета.
      Указывается дата представления Расчета до сдачи декларации в соответствии с пунктом 2 или 4 статьи 584 Налогового кодекса;
      6) входящий номер документа.
      Указывается регистрационный номер Расчета до сдачи декларации;
      7) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление Расчета после сдачи декларации (Форма 101.02)

      16. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
      2) БИН - бизнес идентификационный номер. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет после сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогоплательщика.
      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
      5) вид Расчета.
      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета после сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае предоставления дополнительного Расчета после сдачи декларации по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) категория налогоплательщика.
      Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;
      8) код валюты.
      Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" к Решению;
      9) признак резидентства:
      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
      10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
      Заполняется в случае, если Расчет после сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
      в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.
      17. В разделе "Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период":
      1) в строке 101.02.001 указывается сумма КПН, исчисленного за предыдущий налоговый период и определяется сложением строк 101.02.001 I и 101.02.001 II;
      2) в строке 101.02.001 I указывается сумма КПН, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса;
      3) в строке 101.02.001 II указывается сумма КПН, исчисленного в соответствии со статьей 199 Налогового кодекса.
      18. В разделе "Расчет по пункту 6 статьи 141 Налогового кодекса":
      1) в строке 101.02.002 указывается сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период после сдачи декларации, определенная в размере трех четвертых от указанной в строке 101.02.001 суммы исчисленного КПН за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 101.02.003 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.002 х 100 %). Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;
      3) в строке 101.02.004 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по КПН:
      подлежащей уплате за период после сдачи декларации и указанной в строке 101.02.002 (101.02.002 х 70 %), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или
      подлежащей уплате за период после сдачи декларации, в части, приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае, если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.
      Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;
      4) в строке 101.02.005 указывается сумма ежемесячного авансового платежа по КПН, подлежащая уплате за 2, 3 и 4 кварталы отчетного налогового периода. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.02.005 определяется с учетом строки 101.02.003 или строки 101.02.004 соответственно ((101.02.002 - 101.02.003)/9) или ((101.02.002 - 101.02.004)/9)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, строка.
      19. В разделе "Расчет по пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса":
      1) в строке 101.02.006 указывается предполагаемая сумма КПН за отчетный налоговый период;
      2) в строке 101.02.007 указывается сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате после сдачи декларации, исчисленная как три четвертых предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период (101.02.008 х (3/4);
      3) в строке 101.02.008 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.007 х 100 %). Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;
      4) в строке 101.02.009 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по КПН:
      подлежащей уплате за период после сдачи декларации и указанной в строке 101.02.007 (101.02.007 х 70 %), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или
     подлежащей уплате за период после сдачи декларации, в части приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.
      Данная строка заполняется только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;
      5) в строке 101.02.010 указывается сумма ежемесячного авансового платежа по КПН, подлежащая уплате за 2, 3 и 4 кварталы отчетного налогового периода. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.02.010 определяется с учетом строки 101.02.008 или строки 101.02.009 соответственно ((101.02.007 - 101.02.008)/9) или ((101.02.007 - 101.02.009/9)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, строка 101.02.010 определяется как одна девятая строки 101.02.007 (101.02.007/9).
      20. При представлении налогоплательщиком дополнительной декларации в соответствии со статьей 70 Налогового кодекса, а также при изменении суммы КПН по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет после сдачи декларации с корректировкой сумм авансовых платежей, подлежащих уплате.
      В соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщик вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный Расчет после сдачи декларации исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период за месяцы отчетного налогового периода, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по КПН, с указанием суммы корректировки в соответствующей строке (строках) Расчета после сдачи декларации. Например, налогоплательщик, заполнивший при сдаче очередного Расчета после сдачи декларации раздел "Расчет по пункту 6 статьи 141 Налогового кодекса", указывает сумму корректировки ежемесячного авансового платежа в строке 101.02.005 дополнительного Расчета после сдачи декларации. Налогоплательщик, заполнивший при сдаче очередного Расчета после сдачи декларации раздел "Расчет по пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса", указывает сумму корректировки ежемесячного авансового платежа в строке 101.02.010 дополнительного Расчета после сдачи декларации.
      Суммы авансовых платежей по КПН, подлежащие уплате за период после сдачи декларации, с учетом корректировок, указанных в дополнительных Расчетах после сдачи декларации, не могут иметь отрицательное значение.
      21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
      2) дата подачи Расчета.
      Указывается дата подачи Расчета после сдачи декларации в налоговый орган;
      3) код налогового органа.
      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет после сдачи декларации;
      5) дата приема Расчета.
      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;
      6) входящий номер документа.
      Указывается регистрационный номер Расчета после сдачи декларации;
      7) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Приложение к расчету по     
корпоративному подоходному налогу,
удерживаемому у источника выплаты с
дохода резидента (форма 101.03)

Правила
составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному
подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода
резидента (Форма 101.03)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанных в статье 143 Налогового кодекса Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса.
      2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 101.03) и приложения к нему (101.03), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. Приложение к Расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.
      6. Приложение к Расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.
      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Расчету.
      8. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета.
      10. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      11. Расчет подписывается налоговым агентом и заверяется печатью налогового агента в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
      12. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
      13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" приложения к Расчету указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" настоящего Расчета.
      14. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Расчета:
      РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
      БИН - бизнес идентификационный номер с 1 января 2012 года.

2. Составление Расчета (Форма 101.03)

      15. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;
      2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период - отчетный квартал налогового периода, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогового агента.
      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами либо физического лица;
      5) вид Расчета.
      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) код валюты.
      Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
      8) представленные приложения.
      Отмечаются ячейки представленных приложений к Расчету:
      ячейка 1 отмечается при представлении приложения за первый месяц квартала;
      ячейка 2 отмечается при представлении приложения за второй месяц квартала;
      ячейка 3 отмечается при представлении приложения за третий месяц квартала;
      9) признак резидентства:
      ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан;
      ячейка В отмечается налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан;
      10) код станы резидентства и номер налоговой регистрации.
      Заполняется если расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
      в сроке А - указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
      в строке В - указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.
      16. В разделе "Расчет":
      1) строки 101.03.001 I, 101.03.001 II, 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III;
      2) строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III.
      17. В разделе "Ответственность налогового агента":
      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
      2) дата подачи Расчета.
      Указывается дата представления Расчета в налоговый орган;
      3) код налогового органа.
      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;
      5) дата приема Расчета.
      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;
      6) входящий номер документа.
      Указывается регистрационный номер Расчета;
      7) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
      18. Приложение к Расчету (101.03):
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида выплаченного дохода согласно пункту 19 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, получившего доход;
      4) в графе D указывается бизнес-идентификационный номер налогоплательщика, получившего доход;
      5) в графе E указывается сумма выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты;
      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода, облагаемого у источника выплаты;
      7) в графе G указывается ставка корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, установленная пунктом 3 статьи 147 Налогового кодекса или статьей 5 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
      8) в графе H указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяемая как (F х G)/100.
      Итоговые суммы графы E приложения за соответствующий месяц квартала переносятся в соответствующие строки 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III, графы H - в соответствующие строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III.

3. Коды видов доходов

      19. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов доходов:
      1060 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением долговых ценных бумаг;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами.

Приложение к расчету по  
корпоративному подоходному  
налогу, удерживаемому у источника
выплаты с дохода нерезидента
(форма 101.04)      

Правила составления налоговой отчетности (расчета)
по корпоративному подоходному налогу,
удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента
(Форма 101.04)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса.
      2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
      3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
      5. Приложение к Расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.
      6. Приложение к Расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.
      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Расчету.
      8. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета.
      10. При составлении Расчета:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      11. Расчет подписывается налоговым агентом и заверяется печатью налогового агента в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
      12. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налоговый агент получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
      13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" приложения к Расчету указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" настоящего Расчета.
      14. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Расчета:
      РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
      ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) с 1 января 2012 года.

2. Составление Расчета (101.04)

      15. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;
      2) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) - доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период - отчетный квартал, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогового агента.
      Указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
      5) вид Расчета.
      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) вид деятельности, осуществляемой недропользователем.
      Ячейки отмечаются, в случае если недропользователь относится к одной из категорий, указанных в строках А и В;
      8) номер и дата заключения контракта.
      Заполняется недропользователем с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;
      9) код валюты.
      Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
      10) представленные приложения:
      Отмечаются ячейки представленных приложений к Расчету:
      ячейка 1 отмечается при представлении приложения за первый месяц квартала;
      ячейка 2 отмечается при представлении приложения за второй месяц квартала;
      ячейка 3 отмечается при представлении приложения за третий месяц квартала;
      11) признак резидентства:
      ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан;
      ячейка В отмечается налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан;
      12) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
      Заполняется в случае, если Расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
      в сроке А - указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
      в строке В - указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.
      16. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строки 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных и выплаченных нерезиденту за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III;
      2) строки 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III предназначены для отражения суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III;
      3) строка 101.04.003 предназначена для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты и заполняются на основании данных приложения к Расчету.
      Датой отнесения на вычеты начисленных, но не выплаченных доходов нерезидентов, признается 31 декабря отчетного календарного года. Строка 101.04.003 заполняется в Расчете за 4 квартал отчетного календарного года;
      4) строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, и заполняются на основании данных приложения к Расчету;
      5) строки 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III предназначены для отражения сумм подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.04.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы подоходного налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III.
      17. В разделе "Ответственность налогового агента":
      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
      2) дата подачи Расчета.
      Указываются дата представления Расчета в налоговый орган;
      3) код налогового органа.
      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;
      4) дата приема Расчета.
      Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;
      5) входящий номер документа.
      Указывается регистрационный номер Расчета;
      6) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
      18. Приложение к Расчету (101.04):
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование иностранного юридического лица-получателя доходов (далее - нерезидент);
      3) в графе С указывается код страны резидентства нерезидента.
      При заполнении кода страны необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается доля нерезидента в уставном капитале налогового агента, в процентах;
      6) в графе F указывается код вида доходов в соответствии с пунктом 18 настоящих Правил, полученных нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса;
      7) в графе G указывается номер и дата контракта (договора), заключенного между нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникают доходы, за исключением доходов в виде дивидендов;
      8) в графе Н указывается дата начала выполнения нерезидентом работ (оказания услуг) в Республике Казахстан;
      9) в графе I указывается дата завершения нерезидентом работ (оказания услуг) в Республике Казахстан;
      10) в графе J указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, по которым возникают обязательства по удержанию налогов.
      При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода;
      11) в графе К указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 194 Налогового кодекса;
      12) в графе L указывается сумма подоходного налога с начисленного и выплаченного дохода, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса.
      При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога у источника выплаты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае выплаты предоплаты, на день начисления дохода.
      Графы J - L заполняются по начисленным и выплаченным суммам доходов нерезидентам;
      13) в графе М указывается сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты.
      При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты.
      Датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря налогового периода;
      14) в графе N указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 194 Налогового кодекса;
      15) в графе О указывается сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода доходов нерезидента, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса.
      При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения на вычеты дохода нерезидента (на 31 декабря налогового периода).
      Графы М - О заполняются по начисленным, но не выплаченным суммам доходов нерезидентам при их отнесении на вычеты и заполняются в расчете за 4 квартал отчетного календарного года;
      16) в графе Р указывается сумма начисленных (выплаченных) доходов, освобожденных от удержания налогов в соответствии с международным договором. При этом под освобожденными от удержания налогов также понимаются суммы, к которым применены сниженные ставки налога в соответствии с положениями международных договоров. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода;
      17) в графе Q указывается код вида международного договора в соответствии с пунктом 19 настоящих Правил, который был применен в отношении дохода, указанного в графе Р;
      18) в графе R указывается наименование международного договора, указанного в графе Q, при отражении в графе Q кода 22;
      19) в графе S указывается код страны, с которой заключен международный договор, в соответствии с подпунктом 3) пункта 17 настоящих Правил.
      Графы P - S заполняются в случае, если налогоплательщик применяет положения ратифицированного межгосударственного или межправительственного договора;
      20) в графе Т указывается код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии с подпунктом 9) пункта 14 настоящих Правил;
      21) в графе U указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса, в валюте размещения. В случае размещения подоходного налога в национальной валюте данная графа не заполняется;
      22) в графе V указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса, в национальной валюте.
      При совершении операций (размещения налога) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валюты на дату перечисления налога на условный банковский вклад;
      23) в графе W указывается регистрационный номер налогоплательщика банка, в котором открыт условный банковский вклад;
      24) в графе Х указывается бизнес идентификационный номер банка, в котором открыт условный банковский вклад;
      25) в графе Y указывается банковский идентификационный код банка, в котором открыт условный банковский вклад;
      26) в графе Z указываются номер и дата договора об условном банковском вкладе;
      27) в графе АА указывается индивидуальный идентификационный код условного банковского вклада, на котором размещена сумма налога;
      графы Т - АА заполняются по суммам налога, размещенным на условном банковском вкладе;
      итоговые суммы графы J приложения за соответствующий месяц отчетного квартала переносятся в соответствующие строки 101.04.001 А, 101.04.001 В и 101.04.001 С;
      графы L - в соответствующие строки 101.04.002 А, 101.04.002 В и 101.04.002 С;
      графы V - в соответствующие строки 101.04.005 А, 101.04.005 В и 101.03.005 С.
      Итоговые суммы графы M в суммарном выражении по всем Приложениям к Расчету переносятся в строку 101.04.003, графы O - в строку 101.04.004.

4. Коды видов доходов

      19. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов доходов.
      Коды видов доходов из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;
      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
      резиденту;
      нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от резидента;
      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;
      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;
      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1050 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, уступившего право требования;
      1051 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;
      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;
      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;
      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица - резидента;
      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;
      1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего - резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;
      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;
      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;
      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента - нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;
      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;
      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;
      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;
      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;
      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;
      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;
      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;
      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;
      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;
      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;
      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;
      1280 - доходы от списания обязательств;
      доходы по сомнительным обязательствам;
      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;
      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;
      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;
      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;
      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;
      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;
      1410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      1420 - доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке;
      1430 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.

5. Коды видов международных договоров (соглашений)

      20. При заполнении Расчета необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
      07 - Меморандум о взаимопонимании;
      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
      10 - Соглашение Международного валютного фонда;
      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
      18 - Соглашение о воздушном сообщении;
      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

Приложение к декларации по
корпоративному подоходному
налогу (форма 110.00) 

Правила
составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному
подоходному налогу (Форма 110.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса РК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Закон о введении), которые определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции (далее - контракт на недропользование), в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 308-1 Налогового кодекса.
      Составление Декларации осуществляется недропользователями, указанными в пункте 1 статьи 308-1 Налогового кодекса с учетом особенностей налогового режима, установленного в контрактах на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта. Нижеуказанные в настоящих Правилах ссылки на нормы Налогового кодекса приведены в рамках Налогового кодекса от 12 июня 2001 года.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.33), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
      При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
      3. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации.
      4. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
      5. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист.
      6. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: " + " - плюс; " - " - минус; " х " - умножение; " / " - деление; " = " - равно.
      7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.
      8. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      9. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
      10. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
      11. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      12. В Декларации (форма 110.00) отражаются все доходы и расходы отчетного налогового периода, полученные и понесенные в целом по деятельности недропользователя. При этом строки 110.00.001-110.00.076 доходов и расходов Декларации 110.00 определяются как сумма аналогичных строк приложений формы 110.01 и 110.02.
      Расчет налогового обязательства по корпоративному подоходному налогу в целом по деятельности недропользователя определяется как сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по внеконтрактной деятельности и по каждому контракту на недропользование.
      Сумма корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме 110.01.
      Сумма корпоративного подоходного налога по внеконтрактной деятельности определяется недропользователем в порядке, определенном в форме 110.02.
      13. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:
      РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
      БИН - бизнес идентификационный номер с 1 января 2012 года.

2. Составление Декларации (Форма 110.00)

      14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;
      2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогоплательщика.
      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;
      5) вид Декларации.
      Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) код валюты.
      Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
      8) представленные приложения.
      Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;
      9) признак резидентства:
      ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
      ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
      10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
      Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком - нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
      в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
      в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;
      11) наличие у резидента постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.
      Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
      15. В разделе "Совокупный годовой доход":
      1) в строке 110.00.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.001 и 110.01.005 и 110.01.016 и 110.01.019 и 110 и 110.02.001;
      2) в строке 110.00.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.002. и 110.02.002;
      3) в строке 110.00.003 указывается доход по производным финансовым инструментам, в том числе свопу, с учетом убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в строке 110.00.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.003 и 110.02.004;
      5) в строке 110.00.005 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.004 и 110.02.005;
      6) в строке 110.00.006 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.006 и 110.02.006;
      7) в строке 110.00.007 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.007 и 110.02.007;
      8) в строке 110.00.008 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.008 и 110.02.008;
      9) в строке 110.00.009 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемый в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.010 и 110.02.009;
      10) в строке 110.00.010 указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемый в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.009;
      11) в строке 110.00.011 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.011 и 110.02.010;
      12) в строке 110.00.012 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам, определяемые в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.012 и 110.02.011;
      13) в строке 110.00.013 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемый в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.013 и 110.02.012;
      14) в строке 110.00.014 указываются дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.014 и 110.02.013;
      15) в строке 110.00.015 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      16) в строке 110.00.016 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.017 и 110.02.015;
      17) в строке 110.00.017 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.018 и 110.02.016;
      18) в строке 110.00.018 указываются доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы, используемых при осуществлении деятельности по организации общественного питания работников, дошкольного воспитания и обучения, социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 3 статьи 97 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.020. и 110.02.017 и 110.02.018;
      19) в строке 110.00.019 указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса, определяемый в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;
      20) в строке 110.00.020 указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке, определяемый в соответствии с подпунктом 22-1) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      21) в строке 110.00.021 указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемый в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса;
      22) в строке 110.00.022 указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемый в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса (110.01.021);
      23) в строке 110.00.023 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.022 и 110.02.022;
      24) в строке 110.00.024 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением строк с 110.00.001 по 110.00.023;
      25) в строке 110.00.025 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса или статьей 3-1 Закона, определяемый как сумма строк 110.01.024 и 110.02.024;
      26) в строке 110.00.026 указывается совокупный годовой доход с учетом корректировок, определяемый как разница строк 110.00.024 и 110.00.025;
      16. В разделе "Вычеты":
      1) в строке 110.00.027 указывается стоимость реализованных (использованных) товаров, приобретенных и безвозмездно полученных работ, услуг, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.026 и 110.02.026;
      2) в строке 110.00.028 указывается общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.036 и 110.02.027;
      3) в строке 110.00.029 указываются расходы по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;
      4) в строке 110.00.030 указываются расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы, указанных в пункте 3 статьи 97 Налогового кодекса, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 10 статьи 100 Налогового кодекса;
      5) в строке 110.00.031 указывается сумма фактических расходов налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса;
      6) в строке 110.00.032 указывается налог на добавленную стоимость, который в связи с применением пропорционального метода не подлежит отнесению в зачет и относится на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;
      7) в строке 110.00.033 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившееся на 1 января 2009 года и относимое на вычеты в соответствии с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;
      8) в строке 110.00.034 указываются членские взносы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 14 статьи 100 Налогового кодекса;
      9) в строке 110.00.035 указывается сумма расходов налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;
      10) в строке 110.00.036 указывается стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 16-1 статьи 100 Налогового кодекса;
      11) в строке 110.00.037 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, статьей 14 Закона, определяемый как сумма строк 110.01.027 и 110.02.036;
      12) в строке 110.00.038 указываются суммы компенсаций при служебных командировках, относимые на вычет в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса;
      13) в строке 110.00.039 указываются суммы представительских расходов, относимые на вычет в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса;
      14) в строке 110.00.040 указываются выплаченные сомнительные обязательства, относимые на вычет в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.028 и 110.02.039;
      15) в строке 110.00.041 указываются сомнительные требования, относимые на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.029 и 110.02.040;
      16) в строке 110.00.042 указываются для отражения отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы (110.01.030);
      17) в строке 110.00.043 указываются суммы расходов на социальные выплаты(110.01.032);
      18) в строке 110.00.044 указываются суммы расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователей, определяемый как (110.01.033);
      19) в строке 110.00.045 указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы, относимые на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.031 и 110.02.041;
      20) в строке 110.00.046 указываются страховые премии, подлежащие уплате или уплаченные страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 109 Налогового кодекса;
      21) в строке 110.00.047 указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимое на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.034 и 110.02.043;
      22) в строке 110.00.048 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.035 и 110.02.044;
      23) в строке 110.00.049 указываются вычеты по фиксированным активам, производимые в соответствии со статьями 116-122 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.01.037 и 110.02.045;
      24) в строке 110.00.050 указываются вычеты по инвестиционным налоговым преференциям в соответствии со статьями 123-125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона;
      25) в строке 110.00.051 указываются расходы по приобретению разового талона, относимые на вычет в соответствии со статьей 39 Закона, при условии, что налогооблагаемый доход после вычета таких расходов больше нуля;
      26) в строке 110.00.052 указываются прочие расходы, относимые на вычет в соответствии с Налоговым кодексом;
      27) в строке 110.00.053 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты, определяется как сумма строк 110.00.027 и 110.00.052;
      17. В разделе "Корректировка доходов и вычетов":
      в строке 110.00.054 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса, определяется как разность строк 110.00.054 I и 110.00.054 II:
      в строке 110.00.054 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;
      в строке 110.00.054 II указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.
      18. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
      1) в строке 110.00.055 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как сумма строк (110.00.026 - 110.00.053 + 110.00.054);
      2) в строке 110.00.056 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Определяемая как сумма строк 110.01.040 и 110.02.052;
      3) в строке 110.00.057 указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. Определяемая как сумма строк 110.01.041 и 110.02.053;
      4) в строке 110.00.058 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. Определяется как сумма строк (110.00.055 + 110.00.056 - 110.00.057);
      5) в строке 110.00.059 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк 110.01.044 и 110.02.055;
      6) в строке 110.00.060 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса или статьей 3-2 Закона. Определяется как сумма строк 110.01.046 и 110.02.056;
      7) в строке 110.00.061 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, производимого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса, а также пунктом 3-2 Закона. Определяется как разность строк 110.00.058 и 110.00.060. В случае если строка 110.00.060 больше строки 110.00.058, в строке 110.00.061 указывается ноль;
      8) в строке 110.00.062 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса и статьей 15-1 Закона. Определяемая как сумма строк 110.01.047 и 110.02.058;
      9) в строке 110.00.063 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Заполняется в случае, если в строке 110.00.061 отражено положительное значение. Определяется как разность строк 110.00.061 и 110.00.062 (110.00.061 - 110.00.062). Если строка 110.00.062 больше строки 110.00.061, в строке 110.00.063 указывается ноль;
      10) в строке 110.00.064 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога. Определяется как сумма строк 110.01.052 и 110.02.068;
      19. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя;
      2) дата подачи Декларации. Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;
      3) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;
      5) дата приема Декларации.
      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;
      6) входящий номер документа.
      Указывается регистрационный номер Декларации;
      7) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление Формы 110.01 - Об объектах налогообложения и
(или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению
корпоративного подоходного налога по каждому контракту на
недропользование, месторождению (группе месторождений, части
месторождения)

      20. В разделе "Совокупный годовой доход":
      1) в строку 110.01.001 переносится сумма, отраженная в строке 110.03.003;
      2) в строку 110.01.002 переносится сумма, отраженная в строке 110.04.012;
      3) в строке 110.01.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств налогоплательщика кредиторами. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
      4) в строку 110.01.004 переносится сумма, отраженная в строке 110.05.003;
      5) в строку 110.01.005 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.001;
      6) в строке 110.01.006 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга;
      7) в строке 110.01.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      8) в строку 110.01.008 переносится сумма, отраженная в строке 110.19.006;
      9) в строку 110.01.009 переносится сумма, отраженная в строке 110.07.001 D или 110.07.002 С;
      10) в строке 110.01.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности;
      11) в строке 110.01.011 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты;
      12) в строку 110.01.012 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.011;
      13) в строку 110.01.013 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.005.
      Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам 110.01.024 Е и 110.01.024 F, в случае если указанное предусмотрено налоговым режимом налогоплательщика-недропользователя;
      14) в строку 110.01.014 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.008;
      15) в строку 110.01.015 переносится сумма, отраженная в строке 110.24.001;
      16) в строку 110.01.016 переносится сумма, отраженная в строке 110.08.005;
      17) в строку 110.01.017 переносится сумма, отраженная в строке 110.09.001 А или 160.07.002 А;
      18) в строке 110.01.018 указывается общая сумма выигрышей подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком;
      19) в строке 110.01.019 указывается доход, подлежащий получению (полученный) налогоплательщиком в виде роялти;
      20) в строке 110.01.020 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      21) в строку 110.01.021 переносится сумма, отраженная в строке 110.18.013, в случае если по данной строке отрицательное значение;
      22) в строку 110.01.022 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.012;
      23) в строке 110.01.023 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 110.01.001 по 110.01.022.
      21. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":
      1) в строке 110.01.024 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 110.01.024 А по 110.01.024 L;
      2) в строке 110.01.025 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница сумм строк 110.01.023 и 110.01.024.
      22. В разделе "Вычеты":
      1) в строку 110.01.026 переносится сумма, отраженная в строке 110.11.012;
      2) в строку 110.01.027 переносится сумма, отраженная в строке 110.12.008 или 110.12.019;
      3) в строку 110.01.028 переносится сумма, отраженная в строке 110.17.003;
      4) в строку 110.01.029 переносится сумма, отраженная в строке 110.17.004 В;
      5) в строку 110.01.030 переносится сумма, отраженная в строке 110.07.003;
      6) в строку 110.01.031 переносится сумма, отраженная в строке 110.15.001;
      7) в строку 110.01.032 переносится сумма, отраженная в строке 110.14.006;
      8) в строку 110.01.033 переносится сумма, определяемая сложением строк 110.18.015 С, 110.18.019 и 110.18.020;
      9) в строку 110.01.034 переносится сумма, отраженная в строках 110.09.001 В или 110.09.002 В. Налогоплательщики, налоговый режим которых не предусматривает учет курсовой разницы в целях налогообложения, данную строку не заполняют;
      10) в строке 110.01.035 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах, начисленных в соответствии с налоговым режимом, предусмотренным Контрактом на недропользование;
      11) в строку 110.01.036 переносится сумма, отраженная в строке 110.15.002;
      12) в строке 110.01.037 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 110.01.037 А по 110.01.037 I;
      13) в строку 110.01.037 А переносится сумма, отраженная в строках 110.19.004 F и 110.19.008 С;
      14) в строку 110.01.037 В переносится сумма, отраженная в строке 110.19.005 F;
      15) в строку 110.01.037 С переносится сумма, отраженная в строке 110.20.001 В;
      16) в строку 110.01.037 D переносится сумма, отраженная в строках 110.19.004 J и 110.19.005 H;
      17) в строку 110.01.037 E переносится сумма, отраженная в строках 110.19.004 I и 110.19.005 G;
      18) в строку 110.01.037 F переносится сумма, отраженная в строке 110.15.003 B;
      19) в строку 110.01.037 G переносятся суммы, отраженные в строках 110.19.004 G, 110.19.007 I;
      20) в строку 110.01.037 Н переносится сумма, отраженная в строке 110.19.008 D;
      21) в строку 110.01.037 I переносится сумма, отраженная в строке 110.19.009 C;
      22) в строке 110.01.038 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.01.038 В. В случае если данная строка не заполняется налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке 110.01.038 А;
      23) в строке 110.01.038 А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 110.01.026 по 110.01.037;
      24) строка 110.01.038 В заполняется резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Сумма по данной строке определяется как разница сумм строк 110.01.038 А и 110.13.002.
      23. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
      1) в строке 110.01.039 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 110.01.025 и 110.01.038;
      2) в строку 110.01.040 переносится сумма, отраженная в строке 110.25.001;
      3) в строке 110.01.041 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, определяемая сложением строк 110.01.041 А и 110.01.041 В;
      4) в строку 110.01.041 А переносится сумма, отраженная в строке 110.21.005;
      5) в строку 110.01.041 В переносится сумма, отраженная в строке 110.26.001;
      6) в строке 110.01.042 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница суммы строк 110.01.039, 110.01.040 и 110.01.041 (110.01.039 и 110.01.040 - 110.01.041);
      7) в строке 110.01.043 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 110.01.042. При этом, если сумма по строке 110.01.037 С больше или равна сумме строки 110.01.039, то в строке 110.01.043 отражается сумма, указанная в строке 110.01.039. Если сумма по строке 110.01.037 С меньше суммы по строке 110.01.039, в строку 110.01.043 переносится сумма строки 110.01.037 С;
      8) в строке 110.01.044 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности (110.01.042 - 110.01.043 и 110.04.002);
      9) в строке 110.01.045 указывается предельный процент от налогооблагаемого дохода при его корректировке на сумму расходов по строкам 110.01.046 А, 110.01.046 В, 110.01.046 С, 110.01.046 D.
      В соответствии со статьей 122 Налогового кодекса в данной строке следует указывать 2 % или 3 % в зависимости от налогового законодательства, действовавшего на дату подписания (заключения) контракта на недропользование;
      10) в строке 110.01.046 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса (сумма с 110.01.046 А по 110.01.046 D) в пределах суммы 110.01.042 х 110.01.045 и (сумма c 110.01.046 Е по 110.01.046 F) - 110.01.046 G);
      11) в строке 110.01.046 A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
      12) в строку 110.01.046 B переносится сумма, отраженная в строке 110.16.001;
      13) в строку 110.01.046 С переносится сумма, отраженная в строке 110.16.002;
      14) в строке 110.01.046 D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса;
      15) строка 110.01.046 E заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      16) в строке 110.01.046 F указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      17) в строке 110.01.046 G сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Налогового кодекса. В данной строке также отражается стоимость технологического оборудования, отнесенная на вычеты при реализации указанного оборудования до истечения трехлетнего периода эксплуатации.
      Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 110.01.046 A по 110.01.046 D, составляет сумму, меньшую чем три (два) процента от налогооблагаемого дохода (110.01.042), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму, большую чем три (два) процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех (двух) процентов налогооблагаемого дохода;
      18) в строке 110.01.047 указывается сумма убытка, перенесенная с предыдущих налоговых периодов. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 110.15.004;
      19) в строке 110.01.048 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 110.01.042, 110.01.046 и 110.01.047. Если сумма, указанная в строке 110.01.044 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 110.23.001.
      24. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 110.01.049 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 110.23.002;
      2) в строке 110.01.050 указывается сумма налога на чистый доход, определенная в строке 110.23.006;
      3) в строке 110.01.051 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.23.003;
      4) в строке 110.01.052 указывается общая сумма исчисленного налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.23.007;
      5) строка 110.01.053 заполнению не подлежит;
      6) строка 110.01.054 заполнению не подлежит;
      7) строка 110.01.055 заполнению не подлежит.
      25. В разделе "Другая информация":
      в строку 110.01.056 переносится сумма, отраженная в строке 110.28.003.

4. Составление формы 110.02 - Об объектах налогообложения и
(или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению
корпоративного подоходного налога по внеконтрактной
деятельности

      26. Данная форма предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по внеконтрактной деятельности, с учетом положений статьи 310 Налогового кодекса.
      27. В разделе "Совокупный годовой доход":
      1) в строке 110.02.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.001 I указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;
      в строке 110.02.001 II указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
      в строке 110.02.001 III указывается доход в виде роялти;
      в строке 110.02.001 IV указывается доход от сдачи в аренду имущества;
      2) в строке 110.02.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса. В данную строку переносится строка 150.01.029;
      3) в строке 110.02.003 указывается доход по производным финансовым инструментам, в том числе свопу, с учетом убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в строке 110.02.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;
      5) в строке 110.02.005 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.02.005 I и 110.02.005 II:
      в строке 110.02.005 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными, включаемая в совокупный годовой доход;
      в строке 110.02.005 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными, включаемая в совокупный годовой доход;
      6) в строке 110.02.006 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, определяемый как сумма строк 110.02.007 I и 110.02.007 II;
      в строке 110.02.006 I указывается доход от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;
      в строке 110.02.006 II указывается доход от уступки права требования долга по уступленному праву требования;
      7) в строке 110.02.007 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      8) в строке 110.02.008 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса;
      9) в строке 110.02.009 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемый в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;
      10) в строке 110.02.010 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 14) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      11) в строке 110.02.011 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам, определяемые в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса;
      12) в строке 110.02.012 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемый в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса;
      13) в строке 110.02.013 указываются дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      14) в строке 110.02.014 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      15) в строке 110.02.015 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      16) в строке 110.02.016 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      17) в строке 110.02.017 указывается превышение подлежащих получению (полученных) доходов над фактически понесенными расходами при эксплуатации объектов социальной сферы, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 97 Налогового кодекса;
      18) в строке 110.02.018 указываются доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы, используемых при осуществлении деятельности по организации общественного питания работников, дошкольного воспитания и обучения, социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 3 статьи 97 Налогового кодекса;
      19) в строке 110.02.019 указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса, определяемый в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;
      20) в строке 110.02.020 указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке, определяемый в соответствии с подпунктом 22-1) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      21) в строке 110.02.021 указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемый в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса;
      22) в строке 110.02.022 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      23) в строке 110.02.023 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением строк с 110.02.001 по 110.02.022;
      24) в строке 110.02.024 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса или статьей 3-1 Закона, которая определяется сложением строк с 110.02.024 I по 110.02.024 VIII:
      в строке 110.02.024 I указываются дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
      в строке 110.02.024 II указывается сумма обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц;
      в строке 110.02.024 III указывается сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат;
      в строке 110.02.024 IV указываются инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета;
      в строке 110.02.024 V указываются инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования;
      в строке 110.02.024 VI указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      в строке 110.02.024 VII указываются не включающие вознаграждение исламского банка доходы, полученные таким банком в процессе управления деньгами, полученными в виде инвестиционных депозитов, направленные на счета депозиторов данных инвестиционных депозитов и находящиеся на них;
      в строке 110.02.024 VIII указываются доходы от уступки права требования долга, полученные исламской специальной финансовой компанией, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг;
      в строке 110.02.024 IX указывается положительная или отрицательная разница, образовавшаяся при переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов;
      25) в строке 110.02.025 указывается совокупный годовой доход с учетом корректировок, определяемый как разность строк 110.02.023 и 110.02.024, увеличенная на строку 110.02.024 IX (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 110.02.024 IX (в случае если значение данной строки отрицательное) (110.02.023 - 110.02.024) ± 110.02.024 IX).
      28. В разделе "Вычеты":
      1) в строке 110.02.026 указывается стоимость реализованных (использованных) товаров, приобретенных и безвозмездно полученных работ, услуг, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.026 I указывается порядок расчета расходов по реализованным товарам (работам, услугам). При заполнении ячейки "1" расчет суммы расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемой по строке 110.02.026, производится как 110.02.026 II - 110.02.026 III и 110.02.026 IV и 110.02.026 V и 110.02.026 VI - 110.02.026 VII - 110.02.026 VIII - 110.02.026 IX - 110.02.026 X.
      При заполнении ячейки "2" расчет суммы расходов по реализованным товарам (работам, услугам), отражаемой по строке 110.02.026, производится как 110.02.026 XI и 110.02.026 IV - 110.02.026 IV A и 110.02.026 V и 110.02.026 VI - 110.02.026 VII - 110.02.026 VIII - 110.02.026 IX- 110.02.026 X - 110.02.026 XII.
      в строке 110.02.026 II указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать. Данная строка определяется как сумма строк с 110.02.026 II А по 110.02.026 II С (110.02.026 II А и 110.02.026 II В и 110.02.026 II C):
      в строке 110.02.026 II А указывается стоимость материалов производственных на начало налогового периода;
      в строке 110.02.026 II В указывается стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;
      в строке 110.02.026 II С указывается стоимость готовой продукции, товаров на начало налогового периода;
      строка 110.02.026 III заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 110.02.026 III заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 110.02.026 III А по 110.02.026 III С (110.02.026 III А и 110.02.026 III В и 110.02.026 III C):
      в строке 110.02.026 III А указывается стоимость материалов производственных на конец налогового периода;
      в строке 110.02.026 III В указывается стоимость незавершенного производства на конец налогового периода;
      в строке 110.02.026 III С указывается стоимость готовой продукции, товаров на конец налогового периода;
      в строке 110.02.026 IV указывается стоимость приобретенных, в том числе безвозмездно полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ТМЗ, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами. Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 110.02.030 по 110.02.056 Декларации. Определяется сложением значений строк с 110.02.026 IV А по 110.02.026 IV H (110.02.026 IV А и 110.02.026 IV B и 110.02.026 IV C и 110.02.026 IV D и 110.02.026 IV E и 110.02.026 IV F и 110.02.026 IV G и 110.02.026 IV H):
      в строке 110.02.026 IV А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком ТМЗ;
      в строке 110.02.026 IV B указывается стоимость финансовых услуг;
      в строке 110.02.026 IV С указывается стоимость рекламных услуг;
      в строке 110.02.026 IV D указывается стоимость консультационных услуг;
      в строке 110.02.026 IV E указывается стоимость маркетинговых услуг;
      в строке 110.02.026 IV F указывается стоимость дизайнерских услуг;
      в строке 110.02.026 IV G указывается стоимость инжиниринговых услуг;
      в строке 110.02.026 IV H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;
      в строке 110.02.026 V указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:
      отражаемых по строке 110.02.037 и представляющих собой превышение размеров суточных, установленных подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса;
      включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;
      признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.026 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;
      в строке 110.02.026 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами, налоговый учет которых производится в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.026 VIII указывается фактическая стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, относимые на увеличение стоимости объектов незавершенного строительства;
      в строке 110.02.026 IX указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 110.02.026 VII;
      в строке 110.02.026 X указывается стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;
      в строке 110.02.026 XI указывается себестоимость ТМЗ, реализованных и (или) использованных в течение налогового периода, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. В данной строке не отражается стоимость ТМЗ:
      безвозмездно переданная в рекламных целях;
      относимая на вычеты по другим строкам Декларации (110.02.024 III, 110.02.029, 110.02.030, 110.02.041, 110.02.042, 110.02.043, 110.02.047, 110.02.048 и др.);
      в строке 110.02.026 XII указывается стоимость работ и услуг, учтенная по строке 110.02.026 III В.
      Недропользователи, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "1" строки 110.02.026 I, не заполняют строки 110.02.026 XI, 110.02.026 XII.
      Недропользователи, осуществляющие расчет расходов по реализованным товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном при заполнении ячейки "2" строки 110.02.026 I, в обязательном порядке заполняют строки информативного характера 110.02.026 II, 110.02.026 III, а в строках 110.02.026 VI, 110.02.026 VII, 110.02.026 VIII, 110.02.026 IX, 110.02.026 X отражают только стоимость приобретенных (безвозмездно полученных) работ и услуг, без учета себестоимости ТМЗ;
      2) в строке 110.02.027 указывается общая сумма штрафов, пени, неустоек, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса;
      3) в строке 110.02.028 указываются расходы по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;
      4) в строке 110.02.029 указываются расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы, указанных в пункте 3 статьи 97 Налогового кодекса, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 10 статьи 100 Налогового кодекса;
      5) в строке 110.02.030 указывается сумма фактических расходов налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса;
      6) в строке 110.02.031 указывается налог на добавленную стоимость, который в связи с применением пропорционального метода не подлежит отнесению в зачет и относится на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса;
      7) в строке 110.02.032 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившееся на 1 января 2009 года и относимое на вычеты в соответствии с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;
      8) в строке 110.02.033 указываются членские взносы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 14 статьи 100 Налогового кодекса;
      9) в строке 110.02.034 указывается сумма расходов налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса;
      10) в строке 110.02.035 указывается стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 16-1 статьи 100 Налогового кодекса;
      11) в строке 110.02.036 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса, статьей 14 Закона;
      12) в строке 110.02.037 указываются суммы компенсаций при служебных командировках, относимые на вычет в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса;
      13) в строке 110.02.038 указываются суммы представительских расходов, относимые на вычет в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса;
      14) в строке 110.02.039 указываются выплаченные сомнительные обязательства, относимые на вычет в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса. Строка включает в себя строки 110.02.039 I и 110.02.039 II:
      в строке 110.02.039 I указывается сумма ранее признанных доходом сомнительных обязательств, выплаченных налогоплательщиком кредитору, относимая на вычет в соответствии с частью первой статьи 104 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.039 II указывается сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с частью второй статьи 104 Налогового кодекса;
      15) в строке 110.02.040 указываются сомнительные требования, относимые на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса. Строка включает в себя строки 110.02.040 I и 110.02.040 II:
      в строке 110.02.040 I указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения требования;
      в строке 110.02.040 II указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
      16) в строке 110.02.041 указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы, относимые на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса;
      17) в строке 110.02.042 указываются страховые премии, подлежащие уплате или уплаченные страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, относимые на вычет в соответствии с пунктом 1 статьи 109 Налогового кодекса;
      18) в строке 110.02.043 указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимое на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;
      19) в строке 110.02.044 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;
      20) в строке 110.02.045 указываются вычеты по фиксированным активам, производимые в соответствии со статьями 116-122 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк (110.02.045 K, 110.02.045 L, 110.02.045 T);
      в строке 110.02.045 A указывается общая сумма стоимостных балансов групп фиксированных активов, прямо связанных с контрактной деятельностью, на начало налогового периода, определяется как сумма строк с 110.02.045A I по 110.02.045 А IV:
      в строке 110.02.045 A I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп прямых фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 A II указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 A III указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 A IV указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 В указывается стоимость поступивших в налоговом периоде прямых фиксированных активов, определяемая в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045 В I по 110.02.045 В IV:
      в строке 110.02.045 В I указывается стоимость поступивших прямых фиксированных активов I группы;
      в строке 110.02.045 В II указывается стоимость поступивших прямых фиксированных активов II группы;
      в строке 110.02.045 В III указывается стоимость поступивших прямых фиксированных активов III группы;
      в строке 110.02.045 В IV указывается стоимость поступивших прямых фиксированных активов IV группы;
      в строке 110.02.045 С указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов, определяемая в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045 С I по 110.02.045 С IV;
      в строке 110.02.045 С I указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов I группы;
      в строке 110.02.045 С II указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов II группы;
      в строке 110.02.045 С III указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов III группы;
      в строке 110.02.045 С IV указывается стоимость выбывших прямых фиксированных активов IV группы;
      в строке 110.02.045 D указываются последующие расходы, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) прямых фиксированных активов в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045 D I по 110.02.045 D IV:
      в строке 110.02.045 D I указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов подгрупп в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 D II указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 D III указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 D IV указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 E указывается общая сумма стоимостных балансов групп прямых фиксированных активов на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 110.02.045 E I по 110.02.045 E IV:
      в строке 110.02.045 Е I указывается общая сумма стоимостных балансов подгрупп прямых фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 Е II указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 E III указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 E IV указывается стоимостный баланс прямых фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 F указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам, исчисленные по итогам налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 120 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045 F I по 110.02.045 F IV:
      в строке 110.02.045 F I указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам I группы;
      в строке 110.02.045 F II указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам II группы;
      в строке 110.02.045 F III указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам III группы;
      в строке 110.02.045 F IV указываются амортизационные отчисления по прямым фиксированным активам IV группы;
      в строке 110.02.045 G указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 110.02.045 G I по 110.02.045 G IV:
      в строке 110.02.045 G I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам I группы;
      в строке 110.02.045 G II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам II группы;
      в строке 110.02.045 G III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам III группы;
      в строке 110.02.045 G IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам IV группы;
      в строке 110.02.045 H указывается стоимостный баланс группы (подгруппы) при выбытии всех прямых фиксированных активов, относимый на вычет (II, III, IV группы) или признаваемый убытком (I группа) в соответствии с пунктами 1, 2 с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045 H I по 110.02.045 H IV:
      в строке 110.02.045 H I указывается стоимостный баланс подгруппы выбывших (за исключением безвозмездно переданных) прямых фиксированных активов I группы, признаваемый убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 H II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех прямых фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 H III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех прямых фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 H IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех прямых фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 I указывается стоимостный баланс группы (подгруппы) на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 110.02.045 I I по 110.02.045 I IV:
      в строке 110.02.045 I I указывается стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам I группы;
      в строке 110.02.045 I II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам II группы;
      в строке 110.02.045 I III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам III группы;
      в строке 110.02.045 I IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, по прямым фиксированным активам IV группы;
      в строке 110.02.045 J указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.045 J I по 110.02.045 J IV:
      в строке 110.02.045 J I указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам I группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 J II указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам II группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 J III указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам III группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 J IV указываются последующие расходы по прямым фиксированным активам IV группы, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 K указывается общая сумма вычетов налогового периода по прямым фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 110.02.045 K I по 110.02.045 K IV:
      в строке 110.02.045 K I указываются вычеты по прямым фиксированным активам I группы. Определяется как сумма строк 110.02.045 F I, 110.02.045 G I, 110.02.045 I I, 110.02.045 J I (110.02.045 F I и 110.02.045 G I и 110.02.045 I I и 110.02.045 J I);
      в строке 110.02.045 K II указываются вычеты по прямым фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 110.02.045 F II, 110.02.045 G II, 110.02.045 H II, 110.02.045 I II, 110.02.045 J II (110.02.045 F II и 110.02.045 G II и 110.02.045 H II и 110.02.045 I II и 110.02.045 J II);
      в строке 110.02.045 K III указываются вычеты по прямым фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 110.02.045 F III, 110.02.045 G III, 110.02.045 H III, 110.02.045 I III, 110.02.045 J III (110.02.045 F III и 110.02.045 G III и 110.02.045 H III и 110.02.045 I III и 110.02.045 J III);
      в строке 110.02.045 K IV указываются вычеты по прямым фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 110.02.045 F IV, 110.02.045 G IV, 110.02.045 H IV, 110.02.045 I IV, 110.02.045 J IV (110.02.045 F IV и 110.02.045 G IV и 110.02.045 H IV и 110.02.045 I IV и 110.02.045 J IV);
      в строке 110.02.045 L указывается сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, прямо связанных с контрактной деятельностью, относимая на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.045 М указывается сумма амортизационных отчислений по общим и косвенным фиксированным активам в части, распределенной на внеконтрактную деятельность;
      в строке 110.02.045 N указывается сумма амортизационных отчислений по косвенным фиксированным активам, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, в части, распределенной на внеконтрактную деятельность;
      в строке 110.02.045 О указывается стоимостный баланс при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) по общим и косвенным фиксированным активам, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 121 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 121 Налогового кодекса, в части, распределенной на внеконтрактную деятельность;
      в строке 110.02.045 Р указывается стоимостный баланс по общим и косвенным фиксированным активам на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса, в части, распределенной на внеконтрактную деятельность;
      в строке 110.02.045 R указываются последующие расходы по общим и косвенным фиксированным активам, относимые на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса, в части, распределенной на внеконтрактную деятельность;
      в строке 110.02.045 S указываются последующие расходы, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств, связанных с несколькими контрактами на недропользование и(или) контрактной и внеконтрактной деятельностью, относимые на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса, в части, распределенной на внеконтрактную деятельность;
      в строке 110.02.045 Т указываются вычеты по общим и косвенным фиксированным активам и последующим расходам, произведенным арендатором в отношении арендуемых основных средств. Определяется как сумма строк 110.02.045 М, 110.02.045 N, 110.02.045 O, 110.02.045 P, 110.02.045 R и 110.02.045 S;
      21) в строке 110.02.046 указываются вычеты по инвестиционным налоговым преференциям в соответствии со статьями 123-125 Налогового кодекса, а также статьей 15 Закона;
      22) в строке 110.02.047 указываются расходы по приобретению разового талона, относимые на вычет в соответствии со статьей 39 Закона, при условии, что налогооблагаемый доход после вычета таких расходов больше нуля;
      23) в строке 110.02.048 указываются прочие расходы, относимые на вычет в соответствии с Налоговым кодексом. Данная строка включает в себя также строку 110.02.048 I:
      в строке 110.02.048 I указываются управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента;
      24) в строке 110.02.049 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 110.02.026 и 110.02.048;
      29. В разделе "Корректировка доходов и вычетов":
      в строке 110.02.050 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 110.02.050 I и 110.02.050 II:
      в строке 110.02.050 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.050 II указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.
      30. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
      1) в строке 110.02.051 указывается налогооблагаемый доход (убыток). Определяется как разность строк 110.02.025 и 110.02.049 с учетом положительного или отрицательного значения строки 110.02.050 (110.02.025 - 110.02.049 и 110.02.050);
      2) в строке 110.02.052 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Строка 110.02.052 носит справочный характер. Данная строка включает в себя также строку 110.02.052 I:
      в строке 110.02.052 I указываются доходы, полученные в стране с льготным налогообложением, определяемые в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса.
      Значение строки 110.02.052 I включается в расчет налогооблагаемого дохода;
      3) в строке 110.02.053 указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки 110.02.053 I и 110.02.053 II:
      в строке 110.02.053 I указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;
      в строке 110.02.053 II указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с иными международными договорами;
      4) в строке 110.02.054 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. Определяется как сумма строк 110.02.051 и 110.02.052 I за минусом строки 110.02.053 (110.02.051 и 110.02.052 I - 110.02.053);
      5) в строке 110.02.055 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.
      6) в строке 110.02.056 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса или статьей 3-2 Закона. Определяется как сумма строк 110.02.056 А и 110.02.056 В;
      в строке 110.02.056 А указываются расходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 110.02.056 А I по 110.02.056 А III в пределах 3 процентов от строки 110.02.054 плюс сумма строк 110.02.056 А IV и 110.02.056 А V (((110.02.056 А I и 110.02.056 А II и 110.02.056 А III) в пределах 3 % от 110.02.054) и (110.02.056 А IV и 110.02.056 А V)). При этом если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 110.02.056 A I по 110.02.056 А III, составляет сумму меньшую, чем три процента от налогооблагаемого дохода (110.02.054), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму большую, чем три процента от налогооблагаемого дохода, исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов от налогооблагаемого дохода:
      в строке 110.02.056 В указываются доходы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 2 статьи 133 Налогового кодекса или пунктом 3-2 Закона. Определяется как сумма строк с 110.02.056 В I по 110.02.056 В IX;
      7) в строке 110.02.057 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, производимого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса, а также пунктом 3-2 Закона. Определяется как разность строк 110.02.054 и 110.02.056 (110.02.054 - 110.02.056). В случае если строка 110.02.056 больше строки 110.02.054, в строке 110.02.057 указывается ноль;
      8) в строке 110.02.058 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса и статьей 15-1 Закона;
      9) в строке 110.02.059 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Заполняется в случае, если в строке 110.02.057 отражено положительное значение. Определяется как разность строк 110.02.057 и 110.02.058 (110.02.057 - 110.02.058). Если строка 110.02.058 больше строки 110.02.057, в строке 110.02.059 указывается ноль.
      31. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 110.02.060 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 4 Закона или в соответствии с пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, в процентах;
      2) в строке 110.02.061 указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса;
      3) в строке 110.02.062 указывается сумма корпоративного подоходного налога с учетом зачета иностранного налога. Определяется как разность произведения строк 110.02.059 и 110.02.060 и строки 110.02.061 (110.02.059 х 110.02.060-110.02.061);
      4) в строке 110.02.063 указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;
      5) в строке 110.02.064 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения в предыдущих налоговых периодах и перенесенная в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса;
      в строке 110.02.064 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, уменьшающая сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса;
      6) в строке 110.02.065 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период, определяемая как разность строк 110.02.065 I и 110.02.065 II и 110.02.065 III и 110.02.065 IV (110.02.065 I - 110.02.065 II - 110.02.065 III - 110.02.065 IV):
      в строке 110.02.065 I указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 110.02.061, 110.02.062, 110.02.064 I, 110.02.064 II (110.02.061 - 110.02.062 - 110.02.064 I - 110.02.064 II). Если полученная разность меньше ноля, то в строке 110.02.064 I указывается ноль;
      в строке 110.02.065 II указывается сумма уменьшения исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса. Заполняется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в рамках специального налогового режима, предусмотренного статьями 448 - 452 Налогового кодекса. Определяется как 70 процентов от строки 110.02.065 I (110.02.065 I х 70 %);
      в строке 110.02.065 III указывается сумма уменьшения корпоративного подоходного налога в связи с применением стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом, заключенным с уполномоченным органом по инвестициям;
      в строке 110.02.065 IV указывается сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленный корпоративный подоходный налог на основании контракта, заключенного с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях;
      7) в строке 110.02.066 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса. Определяется как разность строк 110.02.059 и 110.02.065;
      8) в строке 110.02.067 указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход:
      в строке 110.02.067 I указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса по ставке 15 процентов (110.02.066 х 15 %);
      в строке 110.02.067 II указывается сумма корпоративного подоходного налога на чистый доход, исчисленный в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении корпоративного подоходного налога на чистый доход, указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;
      строка 110.02.067 III заполняется в случае, если заполнена строка 110.02.067 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 83 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;
      строка 110.02.067 IV заполняется в случае, если заполнена строка 110.02.073 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора;
      9) в строке 110.02.068 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога. Определяется как сумма строк 110.02.065 и 110.02.067.

5. Составление формы 110.03 - Доход от реализации товаров
(работ, услуг)

      32. Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      33. В разделе "Реализация полезных ископаемых, товаров (работ, услуг)":
      1) строка 110.03.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.03.002 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации товаров (работ, услуг) и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.03.003 предназначена для отражения общей стоимости реализованных полезных ископаемых и товаров (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк 110.03.001 С и 110.03.002 С.
      Величина строки 110.03.003 переносится в строку 110.01.001.
      34. Дополнительная форма к строке 110.03.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование первого товарного продукта реализованных полезных ископаемых;
      3) в графе С указывается стоимость реализованных полезных ископаемых в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма корректировки дохода от реализации полезных ископаемых в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование;
      5) в графе Е указывается стоимость реализованных полезных ископаемых после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения. Определяется как сумма граф С и D. В случае отсутствия корректировки в графу Е переносятся данные, отраженные в графе С.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.03.001 переносится в строку 110.03.001 А, графы D - в строку 110.03.001 В, графы E - в строку 110.03.001 С.
      35. Дополнительная форма к строке 110.03.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком в соответствии ОКЭД. При этом налогоплательщик по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс);
      3) в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, представленных услуг в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма корректировки дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование;
      5) в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки. Определяется как сумма граф С и D.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.03.002 переносится в строку 110.03.002 А, графы D - в строку 110.03.002 В, графы Е - в строку 110.03.002 С.

6. Составление формы 110.04 - Доход от прироста стоимости при
реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не
подлежащих амортизации

      36. Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      37. В разделе "Реализация зданий, сооружений и строений":
      1) строка 110.04.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений и строений и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.04.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.04.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      38. В разделе "Реализация активов, не подлежащих амортизации":
      строка 110.04.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      39. В разделе "Реализация ценных бумаг":
      1) строка 110.04.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации акций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи;
      2) строка 110.04.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.04.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи;
      4) строка 110.04.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      5) строка 110.04.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      6) строка 110.04.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса или в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями Контракта на недропользование, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      7) строка 110.04.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 110.04.006, 110.04.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 110.04.010.
      40. В разделе "Итого":
      в строке 110.04.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 110.04.001, 110.04.004, 110.04.005, 110.04.007, 110.04.008 и 110.04.011 (при получении дохода по данным строкам).
      При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений и строений, использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.04.002, данный убыток переносится на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. Указанная сумма учитывается при определении суммы строки 110.01.044.
      В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.04.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
      При получении дохода в строках 110.04.005 и 110.04.007 данные суммы переносятся в строку 110.01.024 С согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса.
      При получении дохода в строке 110.04.008 данная сумма переносится в строку 110.01.024 D.
      Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 110.04.012, переносится в строку 110.01.002.
      41. Дополнительные формы к строкам 110.04.001, 110.04.002, 110.04.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных зданий, сооружений, строений;
      3) при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений и строений, определенная в соответствующих строках графы Р дополнительной формы к строкам 110.19.001 и 110.19.002 предыдущего налогового периода. При реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта.
      В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительных форм к строкам 110.04.001 и 110.04.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
      4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.04.001 переносится в строку 110.04.001, графы Е дополнительной формы к строке 110.04.002 - в строку 110.04.002, графы Е дополнительной формы к строке 110.04.003 - в строку 110.04.003.
      42. Дополнительная форма к строке 110.04.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных активов, не подлежащих амортизации, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг;
      3) в графе С указывается:
      по доле участия - стоимость приобретения;
      по активам, указанным в подпункте 7) и 8) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса - "0";
      в иных случаях - балансовая стоимость объектов в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или согласно пункту 2 статьи 82 Налогового кодекса;
      4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.
      При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.04.004 переносится в строку 110.04.004.
      43. Дополнительные формы к строкам 110.04.005, 110.04.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
      4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
      5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.04.005 переносится в строку 110.04.005, графы Е дополнительной формы к строке 110.04.006 - в строку 110.04.006.
      44. Дополнительные формы к строкам 110.04.007, 110.04.008, 110.04.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг;
      3) в графе С указывается количество долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается срок обращения долговых ценных бумаг (в днях);
      5) в графе E указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
      6) в графе F указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на сумму купона, оплаченную покупателем продавцу;
      7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф E и F;
      9) в графе I указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при их реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы G дополнительной формы к строке 110.08.002;
      10) в графе J указывается дата реализации долговых ценных бумаг;
      11) в графе К указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как:
      К = (H/D) х (J-G), где
      (J-G) - период владения долговой ценной бумагой в днях;
      12) в графе L указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый по формуле L=(I-(F и К)).
      Итоговая величина графы L дополнительной формы к строке 110.04.007 переносится в строку 110.04.007, графы L дополнительной формы к строке 110.04.008 - в строку 110.04.008, графы L дополнительной формы к строке 110.04.009 - в строку 110.04.009.
      45. Дополнительная форма к строке 110.04.010:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 110.04.006, 110.04.009;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или пунктом 2 статьи 124 Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или пункту 2 статьи 124 Налогового кодекса;
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.04.010 переносится в строку 110.04.010.

7. Составление формы 110.05 - Доходы по сомнительным
обязательствам

      46. Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      a. В разделе "Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)":
      строка 110.05.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      b. В разделе "Сомнительные обязательства по доходам работников":
      строка 110.05.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      c. В разделе "Всего сомнительных обязательств":
      строка 110.05.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 110.05.001 С и 110.05.002 А.
      d. Величина строки 110.05.003 переносится в строку 110.01.004.
      e. Дополнительная форма к строке 110.05.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя) - кредитора (поставщика товаров (работ, услуг);
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
      4) в графе D указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
      5) в графе E указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
      6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
      7) в графе G указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
      8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе G;
      9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.05.001 переносится в строку 110.05.001 А, графы Н - в строку 110.05.001 В, графы I - в строку 110.05.001 С.
      47. Дополнительная форма к строке 110.05.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются доходы работников;
      3) в графе С указывается сумма начисленного дохода работникам, отраженного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма обязательных пенсионных взносов от начисленных доходов работников, отраженная в графе С;
      5) в графе Е указывается дата начисления дохода работникам;
      6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода работникам;
      7) в графе G указывается сумма обязательных пенсионных взносов, перечисленных в накопительные пенсионные фонды;
      8) в графе Н указывается дата выплаты дохода работников;
      9) в графе I указывается дата уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;
      10) в графе J указывается сумма кредиторской задолженности, по доходам работников и признанная налогоплательщиком сомнительной;
      11) в графе К указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам и признанной налогоплательщиком сомнительной.
      Итоговая величина графы J дополнительной формы к строке 110.05.002 переносится в строку 110.05.002 А, графы K - в строку 110.05.002 В.

8. Составление формы 110.06 - Другие доходы

      48. Данная форма предназначена для определения доходов налогоплательщика в виде доходов от сдачи в аренду имущества, дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса, компенсаций по ранее произведенным вычетам и доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженные в строках с 110.01.001 по 110.01.021, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      49. В разделе "Аренда имущества":
      строка 110.06.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      50. В разделе "Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги)":
      Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, и основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежит исключению из совокупного годового дохода по строкам 110.01.024 Е и 110.01.024 F.
      1) строка 110.06.002 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, за исключением имущества, полученного в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или подпунктами 5) и 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, а также имущества указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.06.003 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.06.004 предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) строка 110.06.005 предназначена для отражения общей стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Определяется как сумма строк с 110.06.002 по 110.06.004;
      51. В разделе "Дивиденды":
      1) строка 110.06.006 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.06.007 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 110.28.001 и графы Н дополнительной формы к строке 110.28.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по коду 2050 - "Дивиденды";
      3) строка 110.06.008 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 110.06.006 и 110.06.007.
      52. В разделе "Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам":
      1) строка 110.06.009 предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.06.010 предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.06.011 предназначена для отражения общей суммы доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, и определяется как сумма строк 110.06.009 и 110.06.010.
      53. В разделе "Другие доходы":
      строка 110.06.012 предназначена для определения общей суммы других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 110.01.001 по 110.01.021 Декларации, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Величина строки 110.06.001 переносится в строку 110.01.005;
      Величина строки 110.06.005 переносится в строку 110.01.013;
      Величина строки 110.06.003 переносится в строку 110.01.024 Е;
      Величина строки 110.06.004 переносится в строку 110.01.024 F;
      Величина строки 110.06.008 переносится в строку 110.01.014;
      Величина строки 110.06.011 переносится в строку 110.01.012;
      Величина строки 110.06.012 переносится в строку 110.01.022.
      54. Дополнительная форма к строке 110.06.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
      5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
      Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.001 переносится в строку 110.06.001.
      55. Дополнительные формы к строкам 110.06.002, 110.06.003, 110.06.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика- поставщика имущества (работ, услуг)/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
      4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
      5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.002 переносится в строку 110.06.002, графы Е дополнительной формы к строке 110.06.003 - в строку 110.06.003, графы Е дополнительной формы к строке 110.06.004 - в строку 110.06.004.
      56. Дополнительная форма к строке 110.06.006:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
      4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
      5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.006 переносится в строку 110.06.006.
      57. Дополнительная форма к строке 110.06.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/ код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил страховой организации, указанной в графе В;
      4) в графе D указывается наименование страховых премий, возвращенных (подлежащих возврату) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период;
      5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем возвращены (подлежат возврату) страховые премии;
      6) в графе F указывается код класса страхования согласно пункту 307 настоящих Правил, к которому относятся страховые премии, возвращаемые налогоплательщиком-страхователем;
      7) в графе G указывается дата окончания действия либо прекращения договора страхования, указанного в графе Е (дата включения суммы страховых премий в совокупный годовой доход);
      8) в графе Н указывается сумма страховых премий, возвращенная (подлежащая возврату) за отчетный налоговый период.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.06.009 переносится в строку 110.06.009.
      58. Дополнительная форма к строке 110.06.010:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), выплатившего доход в виде компенсации по ранее произведенным вычетам;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/ код страны резидентства согласно подпункту 305 настоящих Правил лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается код вида компенсаций:
      "1" - при выплате дебиторами суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенных на вычеты;
      "2" - при выплате сумм из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов);
      "3" - при возмещении других расходов (убытков), которые ранее были отнесены на вычеты;
      5) в графе Е указывается сумма полученных компенсаций, включаемая в совокупный годовой доход.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.010 переносится в строку 110.06.010.
      59. Дополнительная форма к строке 110.06.012:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается соответствующий код вида дохода:
      01 - доход при выбытии активов, который включает сумму дохода, не являющегося доходом от реализации товаров или доходом от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации, и признаваемый в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
      02 - превышение стоимости собственных акций над их номинальной стоимостью, полученное эмитентом при размещении;
      03 - доход от передачи прав пользования имуществом, который включает сумму дохода налогоплательщика, подлежащего получению (полученного) им от передачи права пользования имуществом, и признаваемого в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета;
      04 - страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая. По данному коду не учитываются страховые выплаты, отраженные по графе J дополнительных форм к строкам 110.19.001 и 110.19.002;
      05 - доходы, подлежащие получению (получаемые) по металлическим счетам;
      06 - доход от переуступки прав;
      99 - прочие доходы.
      3) в графе C указывается сумма доходов.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.06.012 переносится в строку 110.06.012.

9. Составление формы 110.07 - Отчисления в фонд ликвидаций
последствий разработки месторождений

      60. Данная форма предназначена для определения доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, а также суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимой на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      61. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений":
      строка 110.07.001 предназначена для отражения итоговых сумм отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений за весь период действия программы ликвидации последствий разработки месторождений, утвержденной уполномоченным государственным органом (далее - программа), и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      a. В разделе "Расходы по ликвидации последствий разработки месторождений":
      строка 110.07.002 предназначена для отражения расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      b. В разделе "Отчисления в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимые на вычеты":
      строка 110.07.003 предназначена для отражения отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      c. Величина строки 110.07.001 D или 110.07.002 C переносится в строку 110.01.009.
      Величина строки 110.07.003 переносится в строку 110.01.030.
      62. Дополнительная форма к строке 110.07.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, установленная на период действия программы;
      5) в графе E указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты за период действия программы;
      6) в графе F указывается общая сумма фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы;
      7) в графе G указывается доход, полученный в виде положительной разницы, образовавшейся в результате превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенной на вычеты за период программы над общей суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за период программы (E - F).
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.07.001 переносится в строку 110.07.001 А, графы E - в строку 110.07.001 В, графы F - в строку 110.07.001 С, графы G - в строку 110.07.001 D.
      63. Дополнительная форма к строке 110.07.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в рамках программы за отчетный налоговый период;
      5) в графе E указываются фактические суммы расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за отчетный налоговый период;
      6) в графе F указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, отнесенная на вычеты в отчетном налоговом периоде.
      Если недропользователем работы по ликвидации последствий разработки месторождений не производились в период, предусмотренный программой, то сумма указанная в данной графе переносится в строку 110.01.009.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.07.002 переносится в строку 110.07.002 А, графы E - в строку 110.07.002 В, графы F - в строку 110.07.002 С.
      64. Дополнительная форма к строке 110.07.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается номер и дата заключения контракта на недропользование, в соответствии с которым производится разработка месторождения;
      3) в графе С указывается срок действия контракта, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии с контрактом на недропользование, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.07.003 переносится в строку 110.07.003.

10. Составление формы 110.08- Вознаграждения

      65. Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      66. В разделе "Вознаграждения по активам":
      строка 110.08.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по активам, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      67. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 110.08.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, за исключением государственных ценных бумаг и агентских облигаций, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      68. В разделе "Вознаграждения по государственным ценным бумагам и агентским облигациям":
      строка 110.08.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по государственным ценным бумагам и агентским облигациям, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      69. В разделе "Вознаграждения из иностранных источников":
      строка 110.08.004 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится величина графы F дополнительной формы к строке 110.28.001 и графы Н дополнительной формы к строке 110.28.002 при наличии в графах С и Е соответственно вида дохода по кодам 2060, 2070 - "Вознаграждение".
      70. В разделе "Итого":
      строка 110.08.005 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 110.08.001 А, 110.08.002 С, 110.08.003 С и 110.08.004.
      Величина строки 110.08.005 переносится в строку 110.01.016.
      Величина строк 110.08.001 В, 110.08.002 D и 110.08.003 D переносится в строку 110.24.003 В.
      71. Дополнительная форма к строке 110.08.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды вознаграждения;
      3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, от которых получено вознаграждение;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего вознаграждение;
      5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим вознаграждение;
      6) в графе F указывается начисленная сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
      7) в графе G указывается сумма налога, удержанная при выплате налогоплательщику вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.08.001 переносится в строку 110.08.001 А, графы G - в строку 110.08.001 В.
      72. Дополнительные формы к строкам 110.08.002, 110.08.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг;
      3) в графе C указывается полное наименование юридического лица, от которого получено (подлежит получению) вознаграждение;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплачивающего вознаграждение;
      5) в графе E указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты вознаграждения. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом-эмитентом, выплатившим вознаграждение;
      6) в графе F указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде;
      7) в графе G указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии;
      8) в графе H указывается общая сумма вознаграждения с учетом суммы корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом у источника выплаты. Определяется как сумма граф G и F;
      9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, удержанного эмитентом с суммы вознаграждения в виде купона, подлежащего выплате (выплаченного) налогоплательщику согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 131 Налогового кодекса, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.08.002 переносится в строку 110.08.002 А, графы G - в строку 110.08.002 В, графы H - в строку 110.08.002 С, графы I - в строку 110.08.002 D, графы F дополнительной формы к строке 110.08.003 переносится в строку 110.08.003 А, графы G - в строку 110.08.003 В, графы H - в строку 110.08.003 С, графы I - в строку 110.08.003 D.

11. Составление формы 110.09 - Курсовая разница

      73. Данная форма предназначена для определения суммы положительной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход либо отрицательной курсовой разницы, связанной с получением совокупного годового дохода и подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, также для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.
      74. В разделе "Курсовая разница":
      1) строка 110.09.001 А предназначена для отражения сведений об общей сумме положительной курсовой разнице, подлежащей включению в совокупный годовой доход и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.09.001 В предназначена для отражения суммы отрицательной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      75. Величина строки 110.09.001 А переносится в строку 110.01.017, в пределах сумм, исчисленных в соответствии с условиями контрактов на недропользование.
      Величина строки 110.09.001 В переносится в строку 110.01.034 в пределах сумм, исчисленных в соответствии с условиями контрактов на недропользование.
      76. В разделе "Расчет курсовой разницы по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2004 года":
      1) строка 110.09.002 А предназначена для отражения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 110.09.001 А и 110.09.001 В;
      2) строка 110.09.002 В предназначена для отражения превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, определяемой как положительная разница строк 110.09.001 В и 110.09.001 А.
      77. Величина строки 110.09.002 А переносится в строку 110.01.017, в пределах сумм, исчисленных в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование.
      Величина строки 110.09.002 В переносится в строку 110.01.034, в пределах сумм, исчисленных в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование.
      78. Дополнительная форма к строке 110.09.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась курсовая разница:
      по валютным счетам;
      по валютным кредитам;
      по расчетам с покупателями и заказчиками;
      по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
      по иным операциям;
      3) в графе С указывается сумма положительной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода;
      4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы, возникшая по соответствующим операциям в течение отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.09.001 переносится в строку 110.09.001 А, графы D - в строку 110.09.001 В.

12. Составление формы 110.10 - Управленческие и
общеадминистративные расходы

      79. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее - международный договор).
      80. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии со статьями 196 или 197 Налогового кодекса;
      2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса;
      3) Код страны, с которой заключен международный договор. Указывается код страны согласно пункту 305 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      4) налоговый период налогоплательщика - нерезидента в стране резидентства (отмечается дата начала и конца указанного налогового периода);
      5) ПКНПН - поправочный коэффициент налогового периода налогоплательщика в стране резидентства (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения);
      6) ПКНППУ - поправочный коэффициент налогового периода в Республике Казахстан от деятельности через постоянное учреждение (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения).
      В случае не применения поправочного коэффициента (коэффициентов), соответствующая (соответствующие) ячейка (ячейки) не заполняется (заполняются).
      Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика.
      81. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан.
      Пример 1.
      Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
      Налоговый период налогоплательщика в стране резидентства состоит из 15 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 декабря 2001 года. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в Республике Казахстан, состоящий из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года. В рамки базового налогового периода (январь 2001 года - декабрь 2001 года) включается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства с января по декабрь 2001 года, в данном случае ПКНПН составляет 12/15.
      82. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан.
      За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
      Пример 2.
      Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу.
      Налоговый период в стране резидентства налогоплательщика состоит из 12 месяцев с 1 сентября 2000 года по 31 августа 2001 года. Налоговый период в Республике Казахстан состоит из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря 2001 года.
      За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.
      В рамки базового налогового периода (сентябрь 2000 года - август 2001 года) включаются два налоговых периода в Республике Казахстан: сентябрь - декабрь 2000 года и январь - август 2001 года, соответственно, ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
      83. В разделе "Расходы":
      1) строка 110.10.001 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 110.10.002 предназначена для отражения расчетного показателя, используемого при применении метода пропорционального распределения, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) строка 110.10.003 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан, относимых на вычеты в Республике Казахстан.
      При применении метода пропорционального распределения величина строки 110.10.003 А определяется как произведение показателей строк 110.10.001 А и 110.10.002 А.
      При применении метода непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты в строке 110.10.003 В указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, непосредственно понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и подтвержденных документально согласно статье 197 Налогового кодекса. Сумма расходов, указанная в строке 110.10.003 В, определяется на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. При этом прилагается учетная политика нерезидента.
      84. Строки 110.10.001 и 110.10.002 А заполняются на основании данных дополнительной формы.
      Величина строки 110.10.003 переносится в строку 110.11.006.
      85. Дополнительная форма к строкам 110.10.001, 110.10.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В определены соответствующие показатели;
      3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком - нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочных коэффициентов ПКНПН или ПКНППУ;
      4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
      5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика - нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан, с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН или ПКНППУ;
      6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 00005 С или как отношение суммы строк 00005 С, 00005 D, 00005 Е к 3 ((00005 С и 00005 D и 00005 Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
      Размер соответствующего расчетного показателя исчисляется в соответствии с положениями статьи 196 Налогового кодекса. При определении величины расчетного показателя указываются тысячные доли;
      7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с учетом или без учета поправочного коэффициента ПКНПН.
      Пример 3.
      Используются данные примера 1.
      ПКНПН составляет 12/15.
      Совокупный доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составил 20 млн. тенге.
      Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период с применением ПКНПН составляет:
      20 млн. х 12/15=16 млн. тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00002 С дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002.
      Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента составили 1 млн. тенге.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила:
      1 млн. х 12/15=0,8 млн. тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00002 G дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002.
      При исчислении соответствующих показателей строк 00002С и 00002G с учетом поправочного коэффициента ПКНПН прилагается расчет.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ составил 0,4 млн. тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00003 С дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.001.
      В данном случае расчетный показатель составляет:
      0,4 млн./16 млн. = 0,025.
      Данный показатель отражается в строках 00005 С и 00005 F дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002.
      Учитывая, что сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента с применением ПКНПН составила 0,8 млн. тенге, то в Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
      0,8 млн. х 0,025= 0,02 млн. тенге.
      Данные показатели отражаются в приложении 110.10.
      Пример 4.
      Используются данные примера 2.
      ПКНППУ1 - 4/12; ПКНППУ2 - 8/12.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение без применения ПКНППУ за 2000 год составил 0,5 млн. тенге; за 2001 год - 0,55 млн. тенге.
      Совокупный годовой доход налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение с применением ПКНППУ1 и ПКНППУ2 составляет:
      0,5 млн. х 4/12 и 0,55 млн. х 8/12=166667 и 366667=533334 тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00004 С дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002.
      При исчислении соответствующего показателя строки 00004 С дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002 прилагается расчет.
      Совокупный годовой доход нерезидента за отчетный налоговый период без применения ПКНПН составляет 50 млн. тенге.
      Данный показатель отражается в строке 00001 С дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002.
      В данном случае расчетный показатель составляет:
      533334/50 млн. = 0,011.
      Данный показатель отражается в строках 00005 С и 00005 F дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента без применения ПКНПН составляет 2 млн. тенге.
      В Республике Казахстан допускается вычет указанных расходов в сумме:
      2 млн. х 0,011=0,022 млн. тенге.
      Данные показатели отражаются в приложении 110.10.
      8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, определенная в строке 00001 G или 00002 G дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002, в зависимости от применения или неприменения поправочного коэффициента ПКНПН, переносится в строку 110.10.001 А.
      Величина расчетного показателя, определенная в строке 00005 F дополнительной формы к строкам 110.10.001, 110.10.002, переносится в строку 110.10.002 А.

13. Составление формы 110.11 - Расходы по реализованным товарам
(работам, услугам)

      86. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты, и суммы дохода (убытка) от изменения метода оценки активов, подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров (работ, услуг) является средством получения дохода, обязан указать стоимость товарно-материальных запасов (далее - ТМЗ) на начало и конец отчетного налогового периода.
      87. В разделе "Расходы":
      1) в строке 110.11.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 110.11.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать.
      2) строка 110.11.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках товарно-материальных запасов на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 110.11.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода.
      3) в строке 110.11.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 110.11.003 А, 110.11.003 B, 110.11.003 C, 110.11.003 D, 110.11.003E, 110.11.003 F, 110.11.003 H, 110.11.003 I, 110.11.003 K, 110.11.003 L, 110.11.003 M, 110.11.003 N, 110.11.003 O, 110.11.003 P, 110.11.003 Q, 110.11.003 R, которые заполняются на основании дополнительных форм;
      4) строка 110.11.004 предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Определяется как разница сумм строк 110.11.004 А, 110.11.004 В, 110.11.004 С и 110.11.004 D (110.11.004 А и 110.11.004 В и 110.11.004 С-110.11.004 D);
      5) в строке 110.11.004 А указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам;
      6) в строке 110.11.004 В указываются доходы работников, определяемые в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 110.11.004 А.
      7) в строке 110.11.004 С указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 110.11.004 А и 110.11.004 В. Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников;
      8) в строке 110.11.004 D указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им.
      9) в строке 110.11.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 110.11.003, определяемая как сумма строк 110.11.005 А, 110.11.005 F и 110.11.005 G;
      10) в строке 110.11.005 A указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 110.11.005 В по 110.11.005 Е. В строке 110.11.005 В отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь. В строке 110.11.005 С отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь. В строках 110.11.005 D и 110.11.005 Е отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан, в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим на момент заключения контракта на недропользование;
      11) в строке 110.11.005 F указывается сумма фактически произведенных представительских расходов;
      12) в строке 110.11.005 G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Данные, приводимые в строках с 110.11.003 по 110.11.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 110.01.026 по 110.01.037;
      13) в строке 110.11.006 указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-нерезидента, относимых на вычеты в соответствии со статьями 195-197 Налогового кодекса, и заполняется налогоплательщиком-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения. Данная сумма переносится из строки 110.10.003.
      14) в строке 110.11.007 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным товарам (работам, услугам), (110.11.001 - 110.11.002) и сумма строк с 110.11.003 по 110.11.006;
      15) в строке 110.11.008 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ согласно статье 113 Налогового кодекса;
      16) в строке 110.11.009 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, направленных в незавершенное строительство;
      17) в строке 110.11.010 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных не в целях получения совокупного годового дохода;
      18) в строке 110.11.011 указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода;
      19) в строке 110.11.012 указывается общая сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), определяемая вычитанием сумм строк 110.11.008, 110.11.009 и 110.11.010 из суммы строки 110.11.007;
      20) в строке 110.11.013 А указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода. Ячейка, предназначенная для отражения оценки себестоимости по методу "ЛИФО", не подлежит заполнению;
      21) в строке 110.11.013 В указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
      22) в строке 110.11.014 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 110.11.013 D из суммы строки 110.11.013 С;
      Величина строки 110.11.012 переносится в строку 110.01.026.
      Величина строки 110.11.014 переносится в строку 110.01.024 G.
      88. Дополнительные формы к строкам 110.11.003 А, 110.11.003 B, 110.11.003 C, 110.11.003 D, 110.11.003 E, 110.11.003 F, 110.11.003 I, 110.11.003 K, 110.11.003 L, 110.11.003 M, 110.11.003 N, 110.11.003 О, 110.11.003 P, 110.11.003 Q, 110.11.003 R:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил получателя доходов;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства.
      4) в графе D указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 А переносится в строку 110.11.003 А, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 B переносится в строку 110.11.003 B, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 C переносится в строку 110.11.003 C, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 D переносится в строку 110.11.003 D, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 E переносится в строку 110.11.003 E, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 F переносится в строку 110.11.003 F, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 I переносится в строку 110.11.003 I, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 K переносится в строку 110.11.003 K, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 L переносится в строку 110.11.003 L, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 M переносится в строку 110.11.003 M, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 N переносится в строку 110.11.003 N, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 О переносится в строку 110.11.003 О, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 P переносится в строку 110.11.003 P, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 Q переносится в строку 110.11.003 Q, графы D дополнительной формы к строке 110.11.003 R переносится в строку 110.11.003 R.
      89. Дополнительная форма к строке 110.11.003 Н:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации-страховщика;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил организации, указанной в графе В;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе C кода страны резидентства.
      5) в графе Е указывается номер и дата заключения договора, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;
      6) в графе F указывается код класса ненакопительного страхования  согласно пункту 307 настоящих Правил организации, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем;
      7) в графе G указывается балансовая стоимость (стоимость) страхуемого имущества, определенная в бухгалтерском учете (товаросопроводительных документах). При этом по классам страхования предпринимательского риска и гражданско-правовой ответственности графы F и G не заполняются;
      8) в графе H указывается стоимость имущества, определенная в договоре страхования;
      9) в графе I указывается сумма страховых премий, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.11.003 Н переносится в строку 110.11.003 Н.
      90. Дополнительная форма к строке 110.11.005 G:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил лица, в отношении которого произведены расходы, относящиеся к расходам будущих периодов;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе В кода страны резидентства;
      4) в графе D указывается буквенный индекс подстроки строки 110.11.003, которой соответствуют расходы, относящиеся к расходам будущих периодов (расходы по аудиторским услугам - "L"; расходы по консультационным услугам - "М"; расходы на рекламу - "N"; расходы по маркетингу - "O" и так далее);
      5) в графе E указывается сумма расходов будущих периодов на начало налогового периода;
      6) в графе F указывается сумма расходов текущего налогового периода, относящаяся к будущим отчетным периодам;
      7) в графе G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы текущего налогового периода;
      8) в графе H указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода (E и F - G). Данная сумма переносится в графу Е дополнительной формы следующего налогового периода.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.11.005 G переносится в строку 110.11.005 G, графы Н - в строку 110.11.011.

14. Составление формы 110.12 - Расходы по вознаграждению

      91. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      92. Раздел "Вознаграждения, исчисляемые в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 1 января 2004 года" предназначен для определения суммы вознаграждения, исчисляемого в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 1 января 2004 года.
      93. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам) в тенге":
      строка 110.12.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком кредита (займа) в тенге и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      94. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам) в иностранной валюте":
      строка 110.12.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком кредита (займа) в иностранной валюте и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      95. В разделе "Всего вознаграждений по кредитам (займам)":
      1) в строке 110.12.003 А указывается максимальная сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле (110.12.001 Е и 110.12.002 Е) и (110.12.001 С и 110.12.002 С) х 15 %/30 %.
      Налогоплательщики, в контрактах которых нормами налогового режима не предусмотрено дополнительное ограничение предельной суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, данную строку не заполняют;
      2) в строке 110.12.003 В указывается сумма вознаграждений по кредитам (займам), подлежащая отнесению на вычеты.
      96. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам в тенге":
      строка 110.12.004 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при размещении налогоплательщиком долговых ценных бумаг, эмитированных в тенге, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      97. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам в иностранной валюте":
      строка 110.12.005 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при размещении налогоплательщиком долговых ценных бумаг, эмитированных в иностранной валюте, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      98. В разделе "Всего вознаграждений по долговым ценным бумагам":
      в строке 110.12.006 указывается сумма вознаграждений по долговым ценным бумагам, определяемая как сумма строк 110.12.004 Е и 110.12.005 Е.
      99. В разделе "Вознаграждения по имуществу":
      строка 110.12.007 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком имущества в доверительное управление и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      100. В разделе "Всего вознаграждений":
      в строке 110.12.008 указывается общая сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как сумма строк 110.12.003 В, 110.12.006, 110.12.007 D.
      Величина строки 110.12.008 переносится в строку 110.01.027.
      101. Раздел "Вознаграждения, исчисляемые в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим после 1 января 2004 года" предназначен для определения суммы вознаграждения, исчисляемого в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим после 1 января 2004 года.
      102. В разделе "Вознаграждения по кредитам (займам)":
      1) строка 110.12.009 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком резиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.12.010 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по кредитам (займам), выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      103. В разделе "Вознаграждения по долговым ценным бумагам":
      строка 110.12.011 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения по долговым ценным бумагам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      104. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 110.12.012 предназначена для отражения среднегодовой суммы собственного капитала, равной средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;
      2) строка 110.12.013 предназначена для отражения среднегодовой суммы обязательств, равной средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
      3) строка 110.12.014 предназначена для отражения предельного коэффициента, который для финансовых организаций равняется 7, для иных юридических лиц - 4.
      105. В разделе "Всего вознаграждений":
      1) в строке 110.12.015 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая резидентам, определяемая как сумма строк 110.12.009 В и 110.12.011 D;
      2) в строке 110.12.016 указывается общая сумма вознаграждений, выплачиваемая нерезидентам, определяемая как сумма строк 110.12.010 В, 110.12.011 G;
      3) в строке 110.12.017 указывается общая сумма вознаграждений, определяемая как сумма строк 110.12.015 и 110.12.016;
      4) в строке 110.12.019 указывается предельная сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая по формуле: 110.12.015 и 110.12.012/110.12.013 x 110.12.014 х 110.12.016. Если величина 110.12.012/110.12.013 х 110.12.014 х 110.12.016 имеет отрицательное значение, в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.12.015;
      5) в строке 110.12.019 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет, определяемая как наименьшая из сумм по строкам 110.12.017 и 110.12.018.
      Величина строки 110.12.019 переносится в строку 110.01.027.
      106. Дополнительные формы к строкам 110.12.001, 110.12.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-кредитора;
      4) в графе D указывается номер и дата заключения кредитного договора;
      5) в графе Е указывается дата получения кредита: день, месяц, год;
      6) в графе F указывается сумма полученного кредита (займа);
      7) в графе G указывается количество дней отчетного налогового периода, в течение которого налогоплательщиком используется кредит (займа);
      8) в графе Н указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком резиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора с применением установленной в нем ставки;
      9) в графе I указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком нерезиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора с применением установленной в нем ставки;
      10) в графе J при получении кредитов в тенге указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан, при получении кредитов в иностранной валюте - ставка Лондонского межбанковского рынка на момент выдачи займа;
      11) в графе К указывается ставка в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, либо 2-кратной ставки Лондонского межбанковского рынка, указанных в графе J;
      12) в графе L указывается сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе К;
      13) в графе М указывается сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту и подлежащая вычету, определяемая как наименьшая из соответствующих сумм, указанных в графах Н и L;
      14) в графе N указывается сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту и подлежащая вычету, которая определяется как наименьшая из соответствующих сумм, указанных в графах I и L.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.12.001 переносится в строку 110.12.001 А, графы Н - в строку 110.12.001 В, графы I - в строку 110.12.001 С, графы L - в строку 110.12.001 D, графы М - в строку 110.12.001 Е, графы N - в строку 110.12.001 F, графы F дополнительной формы к строке 110.12.002 переносится в строку 110.12.002 А, графы Н - в строку 110.12.00 2 В, графы I - в строку 110.12.002 С, графы L - в строку 110.12.002 D, графы М - в строку 110.12.002 Е, графы N - в строку 110.12.002 F.
      107. Дополнительные формы к строкам 110.12.004, 110.12.005:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
      3) в графе С номер и дата регистрации эмиссии ценных бумаг;
      4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги;
      5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии;
      6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии;
      7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F и Е);
      8) в графе Н при размещении долговых ценных бумаг в тенге указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан, при размещении в иностранной валюте - ставка Лондонского межбанковского рынка на момент оформления долговых ценных бумаг;
      9) в графе I указывается ставка в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, либо 2-кратной ставки Лондонского межбанковского рынка, указанных в графе Н;
      10) в графе J сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе I;
      11) в графе К указывается сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как наименьшая из сумм граф Е и J.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.12.004 переносится в строку 110.12.004 А, графы F - в строку 110.12.004 В, графы G - в строку 110.12.004 С, графы J - в строку 110.12.004 D, графы К - в строку 110.12.004 Е, графы Е дополнительной формы к строке 110.12.005 переносится в строку 110.12.005 А, графы F - в строку 110.12.005 В, графы G - в строку 110.12.005 С, графы J - в строку 110.12.005 D, графы К - в строку 110.12.005 Е.
      108. Дополнительная форма к строке 110.12.007:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются наименование имущества, полученное в доверительное управление;
      3) в графе С указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, представивших имущество в доверительное управление;
      4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      5) в графе Е указывается номер и дата заключения договора;
      6) в графе F указывается дата оформления имущества, полученного в доверительное управление;
      7) в графе G указывается стоимость имущества, полученного в доверительное управление;
      8) графе Н указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период, согласно условиям договора с применением установленной в нем ставки;
      9) в графе I указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан на момент оформления имущества в доверительное управление;
      10) в графе J указывается ставка в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, указанной в графе I;
      11) в графе К указывается сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе J (G * J);
      12) в графе L указывается сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определенная как наименьшая из сумм граф Н и К.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.12.007 переносится в строку 110.12.007 А, графы Н - в строку 110.12.007 В, графы К - в строку 110.12.007 С, графы L - в строку 110.12.007 D.
      109. Дополнительные формы к строкам 110.12.009:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
      3) в графе С отражается регистрационный номер налогоплательщика организации-кредитора;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного договора;
      5) в графе Е указывается сумма полученного кредита (займа). При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
      6) в графе F указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком резиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.12.009 переносится в строку 110.12.009 А, графы F - в строку 110.12.009 В.
      110. Дополнительная форма к строке 110.12.010:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование организации-кредитора;
      3) в графе С отражается код страны резидентства согласно пункту  305 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации организации - получателя дохода в стране резидентства нерезидента;
      5) в графе E указываются номер и дата заключения кредитного договора;
      6) в графе F указывается сумма полученного кредита (займа) от нерезидента. При получении кредита (займа) в иностранной валюте сумма кредита (займа) пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент получения кредита (займа);
      7) в графе G указывается сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) налогоплательщиком нерезиденту за отчетный налоговый период согласно условиям договора. Разница, возникающая при применении хеджирования, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.12.010 переносится в строку 110.12.010 А, графы G - в строку 110.12.010 В.
      111. Дополнительная форма к строке 110.12.011:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
      3) в графе C указываются номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
      4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги. При выпуске долговой ценной бумаги в иностранной валюте номинальная стоимость долговой ценной бумаги пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент реализации долговой ценной бумаги;
      5) в графе Е указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения резиденту;
      6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая резиденту;
      7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая резиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F и E). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода;
      8) в графе H указывается сумма дисконта либо премии, учитываемая при выплате вознаграждения нерезиденту;
      9) в графе I указывается сумма купона без учета дисконта либо премии, выплачиваемая нерезиденту;
      10) в графе J указывается общая сумма вознаграждения, выплачиваемая нерезиденту, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (I и H). Разница, возникающая при применении хеджирования как способа защиты от изменения курса валют, подлежит отражению в данной графе. При выплате вознаграждения в иностранной валюте сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на момент выплаты вознаграждения. В случае, если вознаграждение не выплачено в течение отчетного налогового периода, сумма вознаграждения пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на последний день отчетного налогового периода.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.12.011 переносится в строку 110.12.011 А, графы Е - в строку 110.12.011 В, графы F - в строку 110.12.011 С, графы G - в строку 110.12.011 D, графы H - в строку 110.12.011 E, графы I - в строку 110.12.011 F, графы J - в строку 110.12.011 G.

15. Составление формы 110.13 - Управленческие и
общеадминистративные расходы резидента

      112. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты резиденту и постоянному учреждению, расположенному в иностранных государствах, с которыми заключены международные договоры, указанные в пункте 306 настоящих Правил, в соответствии с положениями таких международных договоров.
      Налогоплательщик-резидент определяет суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты иностранному постоянному учреждению в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 195-197 Налогового кодекса, также в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование. При этом налогоплательщик-резидент праве выбрать один из указанных методов:
      1) метод пропорционального распределения;
      2) метод непосредственного (прямого) отнесения на вычеты.
      Выбранный метод применяется налогоплательщиком по всем иностранным постоянным учреждениям ежегодно и может быть изменен только по согласованию с налоговым органом.
      113. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты в соответствии с пунктом 160 настоящих Правил;
      2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения.
      114. В разделе "Расходы":
      1) строка 110.13.001 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, и заполняется на основании дополнительной формы;
      2) строка 110.13.002 предназначена для отражения общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов постоянных учреждений в иностранных государствах, и заполняется на основании дополнительной формы.
      Величина строки 110.13.002 используется при исчислении строки 110.01.038 В.
      115. Дополнительная форма к строкам 110.13.001, 110.13.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование иностранного постоянного учреждения;
      3) в графе С указывается код страны расположения иностранного постоянного учреждения согласно пункту 305 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы совокупного годового дохода налогоплательщика резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      5) в графе Е указываются доли совокупного годового дохода иностранного постоянного учреждения в совокупном годовом доходе налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      6) в графе F указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      7) в графе G указываются доли первоначальной (текущей) стоимости основных средств иностранного постоянного учреждения в общей сумме первоначальной (текущей) стоимости основных средств налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      8) в графе H указываются суммы расходов по оплате труда налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений в национальной валюте;
      9) в графе I указываются доли расходов по оплате труда работников иностранного постоянного учреждения в общей сумме расходов по оплате труда работников налогоплательщика - резидента по каждому иностранному постоянному учреждению;
      10) в графе J указываются размеры расчетного показателя, определенные по графе Е или как отношение суммы граф E, G, I к 3 ((графа Е и графа G и графа I)/3), в зависимости от применяемого способа, по каждому иностранному постоянному учреждению;
      11) в графе К указываются суммы управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов соответствующего иностранного постоянного учреждения определяется как произведение графы J и строки 00001 К.
      В графе 00001 К указывается общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в течение отчетного налогового периода в целях получения совокупного годового дохода и подлежащих пропорциональному распределению в целях отнесения их на вычеты иностранным постоянным учреждением резидента в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;
      12) в графе L указываются общие суммы затрат налогоплательщика - резидента и иностранных постоянных учреждений с учетом затрат, отраженных в графе К.
      Сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, указанная в строке 00001 К дополнительной формы к строкам 110.13.001, 110.13.002, переносится в строку 110.13.001 А.
      Общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов резидента, понесенных в целях получения доходов иностранных постоянных учреждений, определяемая как сумма таких расходов, относимых на вычеты иностранным постоянным учреждениям, указанная в строке 00002 К дополнительной формы 110.13.001, 110.13.002, переносится в строку 110.13.002 А.

16. Составление формы 110.14 - Расходы на социальные выплаты

      116. Данная форма предназначена для определения суммы расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      117. В разделе "Расходы":
      1) в строке 110.14.001 А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;
      2) в строке 110.14.001 В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;
      3) в строке 110.14.001 С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.14.001А и 110.14.001 В;
      4) строка 110.14.002 А заполнению не подлежит;
      5) строка 110.14.002 В заполнению не подлежит;
      6) строка 110.14.002 С заполнению не подлежит;
      7) в строке 110.14.003 А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      8) в строке 110.14.003 В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;
      9) в строке 110.14.003 С отражается сумма расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.14.003 А и 110.14.003 В;
      10) в строке 110.14.004 А отражается сумма фактических расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      11) в строке 110.14.004 В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
      12) в строке 110.14.004 С отражается сумма расходов по добровольным профессиональным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.14.004 А и 110.14.004 В;
      13) в строке 110.14.005 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
      14) в строке 110.14.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 110.14.001 С, 110.14.003 С, 110.14.004 С, 110.14.005.
      Величина строки 110.14.006 переносится в строку 110.01.032.

17. Составление формы 110.15 - Прочие вычеты

      118. Данная форма предназначена для определения суммы вычетов по расходам на научно-исследовательские и научно-технические (проектные, изыскательские и опытно-конструкторские) работы, а также понесенным в виде присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек. Также в данной форме определяются сумма переносимых убытков от предпринимательской деятельности и стоимость фиксированных активов, вновь введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      119. В разделе "Прочие вычеты":
      1) строка 110.15.001 предназначена для отражения суммы расходов на научно-исследовательские и проектные, изыскательские и опытно - конструкторские или научно-технические работы в зависимости от налогового законодательства, действовавшего на дату подписания (заключения) контракта на недропользование, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.15.002 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.15.003 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, вновь введенным в эксплуатацию в рамках инвестиционных проектов, относимых на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительных форм, количество которых определяется количеством заключенных контрактов;
      4) строка 110.15.004 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      120. Величина строки 110.15.001 переносится в строку 110.01.031.
      Величина строки 110.15.002 переносится в строку 110.01.036.
      Величина строки 110.26.001 В переносится в строку 110.01.041 В.
      Величина строки 110.15.004 переносится в строку 110.01.047.
      121. Дополнительная форма к строке 110.15.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществляющих научно-исследовательские и научно-технические (проектные, изыскательские и опытно - конструкторские) работы согласно договору;
      3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается вид (наименование) выполненных научно-исследовательских, проектных, изыскательских и опытно-конструкторских работ. Данная графа заполняется недропользователями, осуществляющими деятельность на основании контракта на недропользование, налоговый режим в котором установлен в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 1 января 2005 года;
      5) в графе Е указывается соответствующий код вида выполненных научно-исследовательских и научно-технических работ:

      Данная графа заполняется недропользователями, осуществляющими деятельность на основании контракта на недропользование, налоговый режим в котором установлен в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим в 2005 году;
      6) в графе F указываются номер и дата счета-фактуры, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских и научно-технических (проектных, изыскательских и опытно-конструкторских) работ;
      7) в графе G указывается номер и дата акта выполненных научно-исследовательских и научно-технических (проектных, изыскательских и опытно - конструкторских) работ;
      8) в графе H указывается номер и дата проектно-сметной документации;
      9) в графе I указывается сумма произведенных расходов на научно- исследовательские и научно-технические (проектные, изыскательские и опытно-конструкторские) работы, связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.15.001 переносится в строку 110.15.001.
      122. Дополнительная форма к строке 110.15.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
      3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика-/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил организации, указанной в графе B;
      4) в графе D указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки;
      5) в графе E указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.15.002 переносится в строку 110.15.002.
      123. Дополнительная форма к строке 110.15.003.
      В разделе "Общая информация" указывается срок окупаемости, номер и дата заключения контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях; период, на который предоставлены преференции.
      В разделе "Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование фиксированных активов;
      3) в графе C указывается дата ввода фиксированных активов;
      4) в графе D указывается стоимость вводимых в эксплуатацию фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта. В последующие налоговые периоды в данную строку переносится остаточная стоимость фиксированных активов и расходы на реконструкцию из соответствующих строк графы G дополнительной формы к строке 110.15.003 за предыдущий налоговый период и стоимость вновь вводимых фиксированных активов и расходы на реконструкцию объектов в рамках инвестиционного проекта в отчетном налоговом периоде по условиям контракта;
      5) в графе Е указывается текущий период предоставления инвестиционных налоговых преференций (далее - преференции) по счету (в первый налоговый период - первый год действия преференций, последующие налоговые периоды - годы действия преференций, на основании контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях). Срок действия преференций определяется в зависимости от объемов инвестиций в фиксированные активы в соответствии с пунктом 9 статьи 139 Налогового кодекса;
      6) в графе F отражается стоимость фиксированных активов, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 139 Налогового кодекса;
      7) в графе G указывается остаточная стоимость фиксированных активов и расходов на реконструкцию, которая подлежит переносу в соответствующие строки графы D дополнительной формы к строке 110.15.003 следующего налогового периода (D - F);
      8) в графе Н указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса;
      9) в графе I указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.15.003 переносится в строку 110.15.003 А, графы F - в строку 110.15.003 В, графы G - в строку 110.15.003 С.
      124. Дополнительная форма к строке 110.15.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
      3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
      4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 110.01.42 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 110.01.046) переносится в данную графу. В случае если в строке 110.01.042 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 110.01.044;
      5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как сумма граф D и С (в случае положительного значения суммы граф С и D данная сумма при расчете данной графы не учитывается) плюс убыток, полученный при реализации зданий, строений и сооружений, указанный в строке 110.04.002 (при положительном значении строки 110.01.042). Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков;
      6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса.
      Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.15.004 переносится в строку 110.15.004.

18. Составление формы 110.16 - Налогообложение
социальной сферы

      125. Данная форма предназначена для определения суммы безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям и суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 28-1) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса.
      126. В разделе "Безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям":
      строка 110.16.001 предназначена для отражения стоимости безвозмездно переданного имущества налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода некоммерческим организациям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      127. В разделе "Расходы по оказанию спонсорской помощи":
      строка 110.16.002 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Величина строки 110.16.001 переносится в строку 110.01.046 В.
      Величина строки 110.16.002 переносится в строку 110.01.046 С.
      128. Дополнительная форма к строке 110.16.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование некоммерческой организации, которой передано имущество налогоплательщиком;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика соответствующей некоммерческой организации;
      4) в графе D указывается код вида переданного имущества

      5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества некоммерческой организации;
      6) в графе F указывается стоимость переданного имущества.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.16.001 переносится в строку 110.16.001.
      129. Дополнительная форма к строке 110.16.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование некоммерческой организации или фамилия, имя, отчество физического лица, которым оказана спонсорская помощь;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика -лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается код вида имущества, переданного в качестве спонсорской помощи:

      5) в графе Е указывается номер и дата документа, подтверждающего передачу имущества в виде спонсорской помощи;
      6) в графе F указывается стоимость имущества, переданного в виде спонсорской помощи.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.16.002 переносится в строку 110.16.002.

19. Составление формы 110.17 - Выплаченные сомнительные
обязательства и сомнительные требования

      130. Данная форма предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных либо списанных обязательств, а также суммы сомнительных требований, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      Выплаченные сомнительные и списанные обязательства подлежат отнесению на вычеты в течение срока исковой давности, с момента их включения в совокупный годовой доход.
      131. В разделе "Выплаченные сомнительные обязательства":
      1) строка 110.17.001 предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.17.002 предназначена для определения суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходом, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.17.003 предназначена для отражения общей суммы выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты, и определяется как сумма строк 110.17.001 С и 110.17.002 С.
      132. В разделе "Сомнительные требования":
      строка 110.17.004 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Величина строки 110.17.003 переносится в строку 110.01.028.
      Величина строки 110.17.004 В переносится в строку 110.01.029.
      133. Дополнительные формы к строкам 110.17.001 и 110.17.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным либо списанным обязательством и отнесенная на доходы;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 305 настоящих Правил кредитора, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
      5) в графе Е указывается дата (месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      7) в графе G указывается дата (месяц, год) погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным либо списанным обязательством;
      8) в графе Н указывается выплаченная сумма сомнительных либо списанных обязательств;
      9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, ранее признанной сомнительным либо списанным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф F и H.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.17.001 переносится в строку 110.17.001 А, графы H - в строку 110.17.001 В, графы I - в строку 110.17.001 С.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.17.002 переносится в строку 110.17.002 А, графы H - в строку 110.17.002 В, графы I - в строку 110.17.002 С.
      134. Дополнительная форма к строке 110.17.004:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается дата и номер документа (счета-фактуры), подтверждающего возникновение требования;
      5) в графе E указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
      6) в графе F указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота из Государственного регистра юридических лиц;
      7) в графе G указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
      8) в графе H указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе H, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
      9) в графе I указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием, подлежащая вычету в пределах суммы, ранее включенной в доход.
      Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.17.004 переносится в строку 110.17.004 А, графы I - в строку 110.17.004 В.

20. Составление формы 110.18 - Расходы на геологическое
изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов и другие расходы недропользователей

      135. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса, либо в соответствии положениями контрактов на недропользование.
      136. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов":
      1) строка 110.18.001 предназначена для отражения суммы расходов на геологическое изучение и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.18.002 предназначена для отражения суммы расходов на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.18.003 предназначена для отражения суммы общих административных расходов и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      4) в строке 110.18.004 А указывается сумма выплаченного подписного бонуса;
      5) в строке 110.18.004 В указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения;
      6) строка 110.18.004 С заполняется недропользователями, которые являются плательщиками бонуса добычи согласно условиям контрактов на недропользование;
      7) строка 110.18.005 заполняется недропользователями, которые являются плательщиками исторических затрат, согласно условиям контрактов на недропользование;
      8) в строке 110.18.006 указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса, кроме расходов по реализации добытых полезных ископаемых;
      9) в строке 110.18.007 указывается общая сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ископаемых и других расходов налогоплательщика, определяемая как сумма строк с 110.18.001 по 110.18.006;
      10) в строке 110.18.008 указывается сумма доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;
      11) в строке 110.18.008 А указывается сумма доходов от передачи права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      12) в строке 110.18.009 указывается сумма доходов из строки 110.18.008, на которые не уменьшается сумма расходов, указываемая в строке 110.18.007. Определяется как сумма строк 110.18.010 и 110.18.011;
      13) в строке 110.18.010 указывается общая сумма доходов, полученных недропользователем при реализации полезных ископаемых, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      14) в строке 110.18.011 указывается общая сумма доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода. Определяется как сумма строк с 110.18.011 А по 110.18.011 J;
      15) в строке 110.18.012 указывается общая сумма доходов, на которую уменьшается сумма расходов, полученная в строке 110.18.007. Определяется как разница строк 110.18.008 и 110.18.009;
      16) в строке 110.18.013 указывается сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, подлежащая отнесению на вычеты, полученная как положительная разница строк 110.18.007 и 110.18.012.
      В случае если по строке 110.18.013 получено отрицательное значение, указанная сумма признается доходом от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей.
      137. В разделе "Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов":
      1) строка 110.18.014 предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Определяется сложением сумм строк 110.18.014 А и 110.18.014 В;
      2) строка 110.18.014 А предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.18.014 В предназначена для отражения сумм расходов на приобретение нематериальных активов, включая расходы на приобретение права недропользования, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      138. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов":
      1) в строке 110.18.015 А указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 110.18.013, в последующие налоговые периоды - сумма строк 110.18.013, 110.18.014 и 110.18.016 за предыдущий налоговый период;
      2) в строках 110.18.015 В I указана предельная норма амортизации в размере 25 процентов;
      3) в строках 110.18.015 В II указывается норма амортизации, применяемая недропользователем, но не выше предельной нормы (25 %);
      4) в строках 110.18.015 С указывается сумма амортизационных отчислений, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде, определенная как произведение строк 110.18.015 А и 110.18.015 В II;
      5) в строках 110.18.016 указывается сумма расходов, переносимых на следующий налоговый период, определенная как разность строк 110.18.015 А и 110.18.015 С.
      139. Раздел "Расходы на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы", заполняется недропользователем в соответствии с условиями контракта на недропользование и нормами законодательства:
      1) в строке 110.18.017 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов определенных в рамках контракта за отчетный налоговый период;
      2) строка 110.18.018 предназначена для отражения суммы фактически произведенных недропользователем расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за отчетный налоговый период и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) в строке 110.18.019 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов подлежащих отнесению на вычеты. Определяется как наименьшее значение из строк 110.18.017 и 110.18.018;
      4) в строке 110.18.020 указывается сумма прочих расходов, включая расходы на развитие инфраструктуры.
      Величина строки 110.18.013 переносится в строку 110.01.021 в случае отражения по строке 110.18.013 отрицательного значения.
      Величина строк 110.18.015 С, 110.18.019 и 110.18.020 переносится в строку 110.01.033.
      140. Дополнительные формы к строкам 110.18.001, 110.18.002, 110.18.003, 110.18.014 А, 110.18.014 В, 110.18.018:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 305 настоящих Правил получателя доходов. При этом по расходам, произведенным в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графе В указывается их количество, а данные графы Е отражаются единой суммой;
      3) в графе С дополнительных форм к строкам 110.18.001, 110.18.002, 110.18.003 указывается код вида расходов:

      В графе С дополнительной формы к строке 110.18.014 А указывается код вида расходов, включаемых в первоначальную стоимость основных средств:

      В графе С дополнительной формы к строке 110.18.014 В указывается наименование нематериальных активов.
      В графе С дополнительной формы к строке 110.18.018 указывается по расходам на обучение казахстанских кадров код "01", по расходам на развитие социальной сферы - код "02", по расходам на развитие инфраструктуры - код "03", прочие расходы, в соответствии с условиями контрактов на недропользование - код "04";
      4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, договора), подтверждающего заявленную сумму расходов, указанных в графе Е;
      5) в графе Е указывается сумма расходов.
      Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.18.001 переносится в строку 110.18.001, графы Е дополнительной формы к строке 110.18.002 переносится в строку 110.18.002, графы Е дополнительной формы к строке 110.18.003 переносится в строку 110.18.003, графы Е дополнительной формы к строке 110.18.014 А переносится в строку 110.18.014 А, графы Е дополнительной формы к строке 110.18.014 В переносится в строку 110.18.014 В, графы Е дополнительной формы к строке 110.18.018 переносится в строку 110.18.018.
      141. Дополнительная форма к строке 110.18.008 А:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), приобретающего право недропользования;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно подпункту 305 настоящих Правил лица, приобретающего право недропользования;
      4) в графе D указывается стоимость реализации права недропользования;
      5) в графе Е указывается сумма доходов от передачи права на недропользование.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.18.008А переносится в строку 110.18.008А.
      142. Дополнительная форма к строке 110.18.010:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества, соответствующий полезному ископаемому;
      3) в графе С указывается сумма доходов от реализации соответствующих полезных ископаемых.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.18.010 переносится в строку 110.18.010.

21. Составление формы 110.19 - Амортизационные отчисления,
расходы на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам

      143. Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      144. В разделе "Здания, строения":
      строка 110.19.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, строениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      145. В разделе "Сооружения":
      строка 110.19.002 предназначена для отражения вычетов по сооружениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      146. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств":
      строка 110.19.003 предназначена для отражения вычетов по оставшимся подгруппам основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      147. В разделе "Всего по основным средствам":
      строка 110.19.004 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по основным средствам. Определяется как сумма соответствующих строк 110.19.001, 110.19.002, 110.19.003.
      148. В разделах "Здания, строения", "Сооружения", "Оставшиеся подгруппы основных средств" и "Всего по основным средствам" не учитывается стоимость приобретенного технологического оборудования, которая указывается в строке 110.19.008.
      149. В разделе "Нематериальные активы":
      1) в строке 110.19.005 А указывается величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода, которая переносится из строки 110.19.005 I за предыдущий налоговый период;
      2) в строке 110.19.005 В отражается сумма переоценки нематериальных средств подгруппы, в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование, и заполняется на основании дополнительной формы;
      3) в строке 110.19.005 С отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса определенная в графе К дополнительной формы к строке 110.20.001 за предыдущий налоговый период;
      4) в строке 110.19.005 D указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере;
      5) в строке 110.19.005 E определяется величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода, (110.19.005 А и 110.19.005 В и 110.19.005 C-110.19.005 D);
      6) в строке 110.19.005 F указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период (110.19.005 E х 110.19.005 K);
      7) в строке 110.19.005 G отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111 Налогового кодекса или в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование;
      8) в строке 110.19.005 H отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в строке 110.19.005 E, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Налогового кодекса или в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование;
      9) в строке 110.19.005 I отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, который определяется как стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений и с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса, (110.19.005 E - 110.19.005 F - 110.19.005 G - 110.19.005 H);
      10) в строке 110.19.005 J указывается предельная норма амортизации в процентах;
      11) в строке 110.19.005 K указывается применяемая налогоплательщиком норма амортизации в процентах по нематериальным активам, но не выше предельной, указанной в строке 110.19.005 J.
      150. В разделе "Прочие":
      1) строка 110.19.006 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы. Определяется сложением отрицательных сумм графы K дополнительной формы к строке 110.19.003 и строки 110.19.005 E;
      2) строка 110.19.007 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 113 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      3) строка 110.19.008 предназначена для отражения сумм стоимости приобретенного технологического оборудования, используемого в производственных целях, в пределах норм амортизации, установленном в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование;
      4) строка 110.19.009 предназначена для отражения расходов по собственному строительству со сроком эксплуатации, установленном в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование.
      Величина строк 110.19.004 F и 110.19.008 С переносится в строку 110.01.037 А.
      Величина строки 110.19.005 F переносится в строку 110.01.037 В.
      Величина строк 110.19.004 J и 110.19.005 H переносится в строку 110.01.037 D.
      Величина строк 110.19.004 I и 110.19.005 G переносится в строку 110.01.037 E.
      Величина строк 110.19.004 G и 110.19.007 I переносится в строку 110.01.037 G.
      Величина строки 110.19.006 переносится в строку 110.01.008.
      Величина строки 110.19.008 D переносится в строку 110.01.037 Н.
      Величина строки 110.19.009 С переносится в строку 110.01.037 I.
      151. Дополнительные формы к строкам 110.19.001, 110.19.002, 110.19.003:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование основных средств, по которым производится исчисление амортизационных отчислений;
      3) в графе С указывается номер группы основных средств для исчисления амортизационных отчислений;
      4) в графе D указывается номер амортизационной подгруппы соответствующей группы основных средств, по которым исчисляются амортизационные отчисления;
      5) в графе E указываются предельные нормы амортизации в процентах;
      6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе E;
      7) в графе G по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса подгруппы на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы R дополнительной формы к строкам 110.19.001, 110.19.002, 110.19.003 за предыдущий налоговый период;
      8) в графе Н указывается сумма переоценки по каждой налоговой подгруппе, исчисленная в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование;
      9) в графе I в разрезе подгрупп отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 110.20.001 за предыдущий налоговый период;
      10) в графе J указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации основных средств, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным основным средствам - при списании, утрате, порче, уничтожении, потере;
      11) в графе K определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода (G и H и I-J);
      12) в графе L указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период (K х F);
      13) в графе M указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода по каждой группе основных средств, подлежащая отнесению на вычеты;
      14) в графе N указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе M, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей подгруппы пропорционально фактическим расходам, а также сумма фактических расходов на ремонт основных средств, введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, увеличивающая соответствующий стоимостный баланс подгруппы;
      15) в графе O отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей;
      16) в графе P отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в графе K, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли;
      17) в графе Q отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Налогового кодекса (K-L и N-O-P).
      Итоговая величина:
      графы G дополнительной формы к строке 110.19.001 переносится в строку 110.19.001 А, графы H - в строку 110.19.001 В, графы I - в строку 110.19.001 С, графы J - в строку 110.19.001 D, графы K - в строку 110.19.001 E, графы L - в строку 110.19.001 F, графы M - в строку 110.19.001 G, графы N - в строку 110.19.001 H, графы O - в строку 110.19.001 I, графы P - в строку 110.19.001 J, графы Q - в строку 110.19.001 К;
      графы G дополнительной формы к строке 110.19.002 переносится в строку 110.19.002 А, графы H - в строку 110.19.002 В, графы I - в строку 110.19.002 С, графы J - в строку 110.19.002 D, графы K - в строку 110.19.002 E, графы L - в строку 110.19.002 F, графы M - в строку 110.19.002 G, графы N - в строку 110.19.002 H, графы O - в строку 110.19.002 I, графы P - в строку 110.19.002 J, графы Q - в строку 110.19.002 К;
      графы G дополнительной формы к строке 110.19.003 переносится в строку 110.19.003 А, графы H - в строку 110.19.003 В, графы I - в строку 110.19.003 С, графы J - в строку 110.19.003 D, графы K - в строку 110.19.003 E, графы L - в строку 110.19.003 F, графы M - в строку 110.19.003 G, графы N - в строку 110.19.003 H, графы O - в строку 110.19.003 I, графы P - в строку 110.19.003 J, графы Q - в строку 110.19.003 К.
      Отрицательные суммы графы K дополнительной формы к строке 110.19.003 и строки 110.19.005 E переносятся в строку 110.19.006.
      152. Дополнительная форма к строке 110.19.007:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование (фамилия, имя, отчество) арендодателя, основное средство которого получено в аренду в целях получения совокупного годового дохода;
      3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается наименование арендованных основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода, по которым производятся расходы на ремонт, не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором;
      5) в графе Е указывается номер группы основных средств, указанных в графе D;
      6) в графе F указывается номер подгруппы основных средств, указанных в графе D;
      7) в графе G указываются номер и дата договора аренды, в соответствии с которым получены в аренду основные средства;
      8) в графе Н указывается сумма арендной платы за отчетный налоговый период в соответствии с договором аренды;
      9) в графе I по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса отдельной подгруппы, на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы Q дополнительной формы к строке 110.19.007 за предыдущий налоговый период;
      10) в графе J указываются предельные нормы амортизации в процентах;
      11) в графе К указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе J;
      12) в графе L указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая отнесению на вычеты, в виде амортизационных отчислений (I х К);
      13) в графе М указывается общая сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных в течение отчетного налогового периода;
      14) в графе N указывается сумма расходов на ремонт, подлежащая возмещению арендодателем;
      15) в графе О указывается сумма фактических расходов на ремонт арендованных основных средств, подлежащая отнесению на вычеты;
      16) в графе Р указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт арендованных основных средств, превышающая сумму, указанную в графе О, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей отдельной подгруппы (M - N - O);
      17) в графе Q указывается величина стоимостного баланса отдельной подгруппы на конец отчетного налогового периода (I - L и P);
      18) в графе R указывается общая сумма расходов на ремонт арендованных основных средств, относимая на вычеты (L и O).
      Итоговая величина графы H дополнительной формы к строке 110.19.007 переносится в строку 110.19.007 А, графы I - в строку 110.19.007 В, графы L - в строку 110.19.007 С, графы M - в строку 110.19.007 D, графы N - в строку 110.19.007 E, графы O - в строку 110.19.007 F, графы P - в строку 110.19.007 G, графы Q - в строку 110.19.007 H, графы R - в строку 110.19.007 I.
      153. Дополнительная форма к строке 110.19.008.
      В разделе "Стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код технологического оборудования, используемого в производственных целях, в соответствии с классификатором основных фондов;
      3) в графе С указывается дата ввода в эксплуатация технологического оборудования, используемого в производственных целях;
      4) в графе D указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях, на начало налогового периода, которая переносится из графы I дополнительной формы к строке 110.19.008 за предыдущий налоговый период;
      5) в графе E указывается стоимость поступившего технологического оборудования, используемого в производственных целях;
      6) в графе F указывается норма амортизации в целях налогообложения. Данная графа заполняется в случае амортизации технологического оборудования, при этом графа H не заполняется;
      7) в графе G указывается сумма амортизационных отчислений в целях налогообложения. Данная графа заполняется в случае амортизации технологического оборудования, при этом графа H не заполняется;
      8) в графе H указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях, подлежащая вычету. Данная графа не заполняется в случае заполнения граф F и G;
      9) в графе I указывается стоимость технологического оборудования, используемого в производственных целях, на конец налогового периода, которая определяется как разница граф D либо E и G или граф D либо E и H;
      10) в графе J указывается дата выбытия технологического оборудования.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.19.008 переносится в строку 110.19.008 А, графы Е - в строку 110.19.008 В, графы G - в строку 110.19.008 С, графы Н - в строку 110.19.008 D, графы - I в строку 110.19.008 Е.
      154. Дополнительная форма к строке 110.19.009.
      В разделе "Расходы по собственному строительству для производственных целей":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код объекта собственного строительства в соответствии с классификатором основных фондов;
      3) в графе С указывается стоимость незавершенного строительства на начало налогового периода;
      4) в графе D указывается стоимость выполненных работ и затрат за налоговый период;
      5) в графе E указываются расходы по строительству, подлежащие вычету. Величина данной графы не должна превышать сумму графы D;
      6) в графе F указывается стоимость незавершенного строительства на конец налогового периода, которая определяется как разница сумм граф C, D и E;
      7) в графе G указывается дата ввода в эксплуатацию объекта собственного строительства;
      8) в графе H указывается дата выбытия объекта собственного строительства.
      Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.19.009 переносится в строку 110.19.009 А, графы D - в строку 110.19.009 В, графы Е - в строку 110.19.009 С, графы F - в строку 110.19.009 D.

22. Составление формы 110.20 - Амортизационные отчисления по
фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию

      155. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.
      При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110 Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
      156. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":
      строка 110.20.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Величина строки 110.20.001 В переносится в строку 110.01.037 С.
      157. Дополнительная форма к строке 110.20.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются наименования фиксированных активов;
      3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;
      4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива;
      5) в графе E указывается номер подгруппы фиксированного актива;
      6) в графе F указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов. При этом по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в предыдущих налоговых периодах, по которым была применена двойная норма амортизации графы F, G, H, K не заполняются;
      7) в графе G указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе F;
      8) в графе H указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Налогового кодекса (G х 2);
      9) в графе I указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
      10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (I x H);
      11) в графе K определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых для получения совокупного годового дохода (I - J). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы Н дополнительной формы к строкам 110.19.001, 110.19.002, 110.19.003 и графы F дополнительной формы к строке 110.19.005 следующего налогового периода;
      12) в графе L указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.20.001 переносится в строку 110.20.001 А, графы J - в строку 110.20.001 В, графы K - в строку 110.20.001 С.

23. Составление формы 110.21 - Исчисление налогооблагаемого
дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в
соответствии с международным договором об избежании двойного
налогообложения

      158. Данная форма предназначена для определения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международному договору об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества (капитал), заключенному Республикой Казахстан (далее - международный договор), в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса.
      Форма 110.21 заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора. К данной форме прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика - нерезидента.
      159. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) код страны согласно пункту 305 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      2) применяемый метод исчисления расходов (в соответствующей ячейке указывается один из методов).
      160. В разделе "Расчет":
      1) строка 110.21.001 предназначена для отражения общей суммы совокупного годового дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.01.025;
      2) строка 110.21.002 предназначена для отражения суммы дохода от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан, полученного из источников в Республике Казахстан, исчисленного на основании ведения раздельного учета таких доходов в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 1 статьи 199 Налогового кодекса;
      3) строка 110.21.003 предназначена для отражения общей суммы вычитаемых расходов, понесенных налогоплательщиком-нерезидентом в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.01.038 А;
      4) строка 110.21.004 предназначена для отражения суммы расходов, понесенных налогоплательщиком в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках. В случае применения налогоплательщиком прямого метода исчисления расходов в данной строке указывается сумма документально подтвержденных расходов, исчисленных на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. В случае применения косвенного метода исчисления расходов, данные строки 110.21.004 исчисляются как произведение удельного веса и данных строки 110.21.003. Удельный вес определяется как отношение данных строки 110.21.002 к данным строки 110.21.001. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать один из указанных методов исчисления расходов, понесенных в целях получения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
      5) строка 110.21.005 предназначена для отражения суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором. Данные строки 110.21.005 исчисляются как разница между данными строк 110.21.002 и 110.21.004.
      Величина строки 110.21.005 переносится в строку 110.01.041 А.

24. Составление формы 110.22 - Зачет иностранного налога

      161. Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов с доходов (далее - подоходные налоги), полученных налогоплательщиком-резидентом из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса.
      Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих удержание и (или) уплату налогов. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и удержанных и (или) уплаченных налогов.
      162. В разделе "Доходы от деятельности без образования постоянного учреждения":
      строка 110.22.001 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      163. В разделе "Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение":
      строка 110.22.002 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      164. В разделе "Всего":
      строка 110.22.003 предназначена для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 110.22.001 С, 110.22.002 С.
      Величина строки 110.22.003 переносится в строку 110.23.003 А.
      165. Дополнительная форма к строке 110.22.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код вида дохода согласно пункту 303 настоящих Правил, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода;
      3) в графе С указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 305 настоящих Правил;
      4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил аналогичные виды доходов из нескольких источников, указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
      5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E;
      7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса;
      8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Налогового кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.22.001 переносится в строку 110.22.001 A, графы F - в строку 110.22.001 B, графы H - в строку 110.22.001 C.
      166. Дополнительная форма к строке 110.22.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 305 настоящих Правил;
      3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
      4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;
      6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса;
      7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.22.002 переносится в строку 110.22.002 A, графы E - в строку 110.22.002 B, графы G - в строку 110.22.002 C.

25. Составление формы 110.23 - Исчисление налогового
обязательства

      167. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога, налога на чистый доход нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода, а также для представления общих данных по юридическому лицу.
      168. В разделе "Расчет по исчислению налога и произведенных платежей":
      1) в строке 110.23.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 110.01.048;
      2) в строке 110.23.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога. В строке 110.23.002С указывается сумма, определенная в строке 110.27.010;
      3) в строке 110.23.003 указывается общая сумма произведенных зачетов за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 110.23.003 А и 110.23.003 В;
      4) в строке 110.23.003 А указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, исчисленного с дохода из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.22.003;
      5) в строке 110.23.003 В указывается сумма налога, удержанная с сумм вознаграждения и выигрышей, начисленных (полученных) в Республике Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 110.08.001 В, 110.08.002 D и 110.08.003 D;
      6) в строке 110.23.004 указывается сумма корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период, исчисленного в соответствии со статьей 125 Налогового Кодекса, либо законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование, и определяется как разница строк 110.23.002 и 110.23.003;
      7) строка 110.23.005 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма чистого дохода, определенная как разница строк 110.23.001 и 110.23.004;
      8) строка 110.23.006 заполняется юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. В данной строке указывается сумма налога на чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисленного в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование либо статьей 185 или 201 Налогового кодекса. Определяется исходя из данных строки 110.23.006 А или 110.23.006 В;
      9) в строке 110.23.006 А указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование или пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса;
      10) в строке 110.23.006 В указывается сумма налога, исчисленного по ставке, установленной международным договором, в соответствии со статьей 201 Налогового кодекса. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении уплаты налога на чистый доход, то указывается ставка такого налога в соответствии с международным договором, а также прилагается документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика;
      11) в строке 110.23.006 С указывается код страны согласно пункту 305 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
      12) в строке 110.23.007 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, определяемая сложением сумм 110.23.004 и 110.23.006;
      13) строка 110.23.008 заполнению не подлежит;
      14) строка 110.23.008 А заполнению не подлежит;
      15) строка 110.23.008 В заполнению не подлежит;
      16) строка 110.23.009 заполнению не подлежит;
      17) строка 110.23.010 заполнению не подлежит.
      169. В разделе " Другая информация":
      1) в строке 110.23.011 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики;
      2) в строке 110.23.012 указывается код ОКПО (общий классификатор предприятий и организаций) по данным органа статистики;
      3) в строке 110.23.013 указывается организационно-правовая форма юридического лица;
      4) в строке 110.23.014 указывается вид собственности юридического лица: частный либо государственный.
      Величина строки 110.23.002 переносится в строку 110.01.049.
      Величина строки 110.23.003 переносится в строку 110.01.051
      Величина строки 110.23.006 переносится в строку 110.01.050
      Величина строки 110.23.007 переносится в строку 110.01.052
      Величина строки 110.23.008 переносится в строку 110.01.053
      Величина строки 110.23.009 переносится в строку 110.01.054
      Величина строки 110.23.010 переносится в строку 110.01.055.

26. Составление формы 110.24 - Доход, полученный при
распределении чистого дохода и направленный на увеличение
уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением
доли участия каждого учредителя, участника

      170. Данная форма предназначена для определения суммы дохода, полученного при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника в соответствии с подпунктом 15-1) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса.
      171. В разделе "Доход":
      строка 110.24.001 предназначена для отражения дохода, полученного в течение налогового периода при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Величина строки 110.24.001 переносится в строки 110.01.015 и 110.01.024 Н.
      172. Дополнительная форма к строке 110.24.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица-резидента, учредителем, участником которого является налогоплательщик;
      3) в графе С указывается РНН юридического лица, указанного в графе В;
      4) в графе D указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, в процентном соотношении;
      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, на начало налогового периода, в тенге;
      6) в графе F указывается сумма дохода, полученного при распределении чистого дохода юридического лица, указанного в графе В и направленного налогоплательщиком на увеличение уставного капитала данного юридического лица с сохранением доли участия каждого учредителя, участника;
      7) в графе G указывается доля участия налогоплательщика в юридическом лице, указанном в графе В, на конец налогового периода. Определяется сложением сумм граф Е и F.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.24.001 переносится в строку 110.24.001.

27. Составление формы 110.25 - Доход, полученный в стране с
льготным налогообложением

      173. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса.
      174. В разделе "Расчетные показатели":
      строка 110.25.001 предназначена для отражения общей суммы прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан и определяемой в соответствии со статьей 130 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
      Величина строки 110.25.001 переносится в строку 110.01.040.
      175. Дополнительная форма к строке 110.25.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается наименование юридического лица- нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика - резидента в уставном капитале которого составляет более 10 %;
      3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика - нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 305 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства;
      5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах;
      6) в графе F указывается код валюты согласно пункту 304 настоящих Правил, по которой определена сумма прибыли нерезидента;
      7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;
      8) в графе H указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100 % ((G х E)/100 %), в иностранной валюте;
      9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.
      Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.25.001 переносится в строку 110.25.001.

28. Составление формы 110.26 - Налогооблагаемый доход,
подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с
иными международными договорами

      176. Данная форма предназначена для определения сумм налогооблагаемого дохода налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения.
      177. В разделе "Расчетные показатели":
      строка 110.26.001 предназначена для отражения общей суммы налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, за исключением международных договоров об избежании двойного налогообложения, и заполняется на основании дополнительной формы.
      Величина строки 110.26.001 переносится в строку 110.01.041 В.
      178. Дополнительная форма к строке 110.26.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается вид деятельности, осуществляемой налогоплательщиком в соответствии с ОКЭД. При этом налогоплательщик в данной графе по осуществляемым видам деятельности построчно указывает соответствующую группу (класс), по которой получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в Республике Казахстан согласно положениям международного договора, указанного в графе Е или F;
      3) в графе С указывается номер и дата контракта (договора, соглашения) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели, заключенного налогоплательщиком, по которому получен доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, указанным в графе Е или F;
      4) в графе D указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) налогоплательщика, подлежащего освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора, вид или наименование которого указаны в графе E или F, исчисленного на основании ведения раздельного учета налогооблагаемого дохода в бухгалтерском учете, в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса;
      5) в графе Е указывается код вида международного договора согласно пункту 306 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
      6) в графе F указывается наименование международного договора, в соответствии с которым в отношении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отраженного в графе D, установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом. Данная графа подлежит заполнению только в случае, если налогоплательщик указал в графе E код вида международного договора 22 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)" согласно пункту 306 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается код страны, с которой заключен международный договор согласно пункту 305 настоящих Правил.
      Данная графа заполняется в случае, если налогоплательщик применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
      8) в графе Н указывается номер и дата законодательного акта, которым ратифицирован международный договор, указанный в графе Е или F.
      Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.26.001 переносится в строку 110.26.001.

29.Составление формы 110.27 - Исчисление налогового
обязательства при получении стандартных налоговых льгот

      179. Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога при получении стандартных налоговых льгот в соответствии с контрактом с уполномоченным органом по инвестициям (вне зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности).
      180. В разделе "Расчет суммы корпоративного подоходного налога":
      1) в строке 110.27.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, являющегося максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
      2) в строке 110.27.002 указывается год налогового периода, налогооблагаемый доход которого является максимальным из трех предшествовавших году заключения контракта с уполномоченным органом по инвестициям;
      3) в строке 110.27.003 указывается среднегодовой индекс инфляции года, указанного в строке 110.27.002, по отношению к отчетному налоговому периоду;
      4) в строке 110.27.004 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода, указанного в строке 110.27.001 с учетом индекса инфляции и определяется как произведение суммы строк 110.27.001 и 100.25.003;
      5) в строке 110.27.005 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде, в течение которых действует контракт, в соответствии с которым предоставлены стандартные налоговые льготы;
      6) в строке 110.27.006 указывается сумма максимального налогооблагаемого дохода с учетом среднегодового индекса инфляции и количества месяцев действия контракта в отчетном налоговом периоде, и определяется по формуле 110.27.004 х 110.27.005/12;
      7) в строке 110.27.007 указывается сумма налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период, полученного от деятельности по контракту, в соответствии с которым получены стандартные налоговые льготы. При этом в случае осуществления прочей деятельности налогоплательщик обязан вести раздельный учет;
      8) в строке 110.27.008 указывается сумма льготируемого прироста налогооблагаемого дохода (в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, подлежащего отражению по строке 110.27.001, - налогооблагаемого дохода), полученного от деятельности по контракту, определяемого как разница сумм строк 110.27.007 и 110.27.004;
      9) в строке 110.27.009 указывается ставка корпоративного подоходного налога в соответствии с контрактом;
      10) в строке 110.27.010 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с контрактом.
      Величина строки 110.27.010 переносится в строку 110.23.002 С.

30. Составление формы 110.28 - Доходы из иностранных источников

      181. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. При этом такие доходы подлежат отражению в строках 110.01.001-110.01.022 Декларации.
      182. В разделе "Расчетные показатели":
      1) строка 110.28.001 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах, не связанных с постоянным учреждением, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      2) строка 110.28.002 предназначена для отражения суммы доходов, полученных налогоплательщиком - резидентом Республики Казахстан из источников в иностранных государствах от осуществления предпринимательской деятельности в иностранных государствах через постоянное учреждение, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
      3) строка 110.28.003 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая определяется как сумма показателей строки 110.28.001 и 110.28.002.
      Величина строки 110.28.003 переносится в строку 110.01.056.
      183. Дополнительная форма к строке 110.28.001:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 305 настоящих Правил;
      3) в графе С указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 303 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
      4) в графе D указывается код валюты получения дохода согласно пункту 304 настоящих Правил;
      5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;
      6) в графе F указывается сумма доходов, указанных в графе Е, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.28.001 переносятся в строку 110.28.001.
      184. Дополнительная форма к строке 110.28.002:
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается полное наименование постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;
      3) в графе С указывается код страны расположения постоянного учреждения, указанного в графе В, согласно пункту 305 настоящих Правил;
      4) в графе D указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение;
      5) в графе Е указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 303 настоящих Правил, полученного налогоплательщиком-резидентом от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение;
      6) в графе F указывается код валюты получения дохода согласно пункту 304 настоящих Правил;
      7) в графе G указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве от осуществления предпринимательской деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, в иностранной валюте;
      8) в графе H указывается сумма доходов, указанных в графе G, пересчитанной в национальную валюту в соответствии со статьей 65 Налогового кодекса.
      Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.28.002 переносится в строку 110.28.002.

31.Составление формы 110.29 - Бухгалтерский баланс

      185. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

32. Составление формы 110.30 - Отчет о доходах и расходах

      186. Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      187. В разделе "Показатели":
      строки с 110.30.01 по 110.30.16 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 110.30.01-110.30.03 заполняются на основании дополнительной формы.
      188. Дополнительная форма к строкам 110.30.001, 110.30.002, 110.30.003:
      1) в графе A указывается порядковый номер строки;
      2) в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
      3) в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      4) в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета;
      5) в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
      Итоговая величина графы C дополнительной формы к строкам 110.30.001, 110.30.002, 110.30.003 переносится в строку 110.30.001, графы D - в строку 110.30.002, графы E - в строку 110.30.003.

33. Составление формы 110.31 - Сверка отчета о доходах и
расходах с Декларацией по корпоративному подоходному налогу

      189. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.
      Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства.
      При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации.
      При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
      В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 110.31.001, 110.31.002, 110.31.003.
      190. В разделе "Показатели":
      1) в строке 110.31.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;
      2) в строке 110.31.002 указывается сумма корпоративного подоходного налога, отраженная в строках 110.01.049 и 110.01.050.
      3) в строке 110.31.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 110.01.048;
      4) в строке 110.31.004:
      в графу I данной строки переносится сумма, отраженная в строке 110.01.001;
      в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
      5) в строке 110.31.005:
      в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк 110.31.005 А по 110.31.005 Е;
      в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 110.31.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 110.31.005 А по 110.31.005 Е;
      6) в строке 110.31.005 А:
      в графу I переносится сумма строк 110.04.001, 110.04.002 и 110.04.003;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений, строений;
      7) в строке 110.31.005 В:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.04.004;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений и строений;
      8) в строке 110.31.005 С:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов;
      9) в строке 110.31.005 D:
      в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк с 110.04.005 по 110.04.009;
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
      10) в строке 110.31.005 E:
      в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
      11) в строке 110.31.006:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.003;
      в графе II указывается доход от списания обязательств;
      12) в строке 110.31.007:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.004;
      13) в строке 110.31.008:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.005;
      в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
      14) в строке 110.31.009:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.006;
      в графе II указывается доход от уступки требования долга;
      15) в строке 110.31.010:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.007;
      в графе II указывается сумма доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      16) в строке 110.31.011:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.009;
      в графе II указывается сумма доходов от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      17) в строке 110.31.012:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.010;
      в графе II указывается сумма доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
      18) в строке 110.31.013:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.011;
      в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
      19) в строке 110.31.014:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.012;
      в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
      20) в строке 110.31.015:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.013;
      в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств, при их ликвидации;
      21) в строке 110.31.016:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.014;
      в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
      22) в строке 110.31.017:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.016;
      в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
      23) в строке 110.31.018:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.017;
      в графе II указывается сумма положительной курсовой разницы или превышение положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;
      24) в строке 110.31.019:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.018;
      в графе II указывается сумма дохода в виде выигрышей;
      25) в строке 110.31.020:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.019;
      в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
      26) в строке 110.31.021:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.020;
      в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
      27) в строке 110.31.022:
      в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 110.01.008, 110.01.015, 110.01.021 и 110.01.022;
      в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 110.31.004 по 110.31.021;
      28) в строке 110.31.023:
      в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 110.01.024;
      29) в строке 110.31.024:
      в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.31.004 по 110.31.022 минус строка 110.31.023);
      в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.31.004 по 110.31.022);
      30) в строке 110.31.025:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.026;
      в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных товаров (работ, услуг), расходов периода и расходов по не- основной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения;
      31) в строке 110.31.025 А:
      в графу I переносится сумма из строки 110.14.005А;
      в графе II указывается общая сумма командировочных расходов;
      32) в строке 110.31.025 А I:
      в графу I переносится сумма из строки 110.14.005 В;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;
      33) в строке 110.31.025 A II:
      в графу I переносится сумма из строки 110.14.005 С;
      в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;
      34) в строке 110.31.025 A III:
      в графу I переносится сумма из строки 110.14.005 D;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам в пределах Республики Казахстан;
      35) в строке 110.31.025 A IV:
      в графу I переносится сумма из строки 110.14.005 Е;
      в графе II указывается размер суточных по командировкам за пределами Республики Казахстан;
      36) в строке 110.31.025 В:
      в графу I переносится сумма из строки 110.14.005 G;
      в графе II указывается сумма представительских расходов;
      37) в строке 110.31.026:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.027;
      в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
      38) в строке 110.31.027:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.028;
      39) в строке 110.31.028:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.029;
      в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
      40) в строке 110.31.029:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.030;
      в графе II отражаются суммы отчислений в резервные фонды, за исключением резервов по сомнительным долгам, отпускам работникам, ремонту основных средств;
      41) в строке 110.31.030:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.031;
      в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, научно-технические (проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы);
      42) в строке 110.31.031:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.032;
      в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
      43) в строке 110.31.032:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.033;
      в графе II указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие расходы недропользователей;
      44) в строке 110.31.033:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.034;
      в графе II отражается сумма отрицательной курсовой разницы или превышение отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;
      45) в строке 110.31.034:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.035;
      в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах;
      46) в строке 110.31.035:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.036;
      в графе II отражается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек;
      47) в строке 110.31.036:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.037 А;
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
      48) в строке 110.31.036 А:
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
      49) в строке 110.31.037:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.037 В;
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам;
      50) в строке 110.31.037 А:
      в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам, не используемым в целях получения совокупного годового дохода;
      51) в строке 110.31.038:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.037 С;
      52) в строке 110.31.039:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.037 D;
      53) в строке 110.31.040:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.037 E;
      54) в строке 110.31.041:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.037 F;
      55) в строке 110.31.042:
      в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.01.037 G;
      в графе II отражается сумма расходов на ремонт;
      56) в строке 110.31.043:
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств;
      57) в строке 110.31.044:
      в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов;
      58) в строке 110.31.045:
      в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
      59) в строке 110.31.046:
      в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
      60) в строке 110.31.047:
      в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;
      61) в строке 110.31.048:
      в графе II отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;
      62) в строке 110.31.049:
      в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
      63) в строке 110.31.050:
      в графе II отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 110.31.025 по 110.31.049;
      64) в строке 110.31.051:
      в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 110.01.046;
      65) в строке 110.31.052:
      в графе I указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.31.025 по 110.31.051;
      в графе II указывается сумма, определяемая сложением строк с 110.31.025 по 110.31.051;
      66) в строке 110.31.053:
      в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 110.31.024 и 110.31.052 графы III;
      67) в строке 110.31.054:
      в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 110.31.001 и 110.31.002, скорректированный на сумму строки 110.31.053. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 110.01.042 и 110.01.046.

34.Составление форм 110.32 и 110.33 - Отчет о движении денег

      191. Данные формы составляются налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

35. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений

      192. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      1) доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан;
      1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
      1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан резиденту;
      1022 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от резидента;
      1031 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, получаемые указанным лицом от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом;
      1042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-резиденте, консорциуме, расположенном в Республике Казахстан;
      1043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      1050 - доходы от уступки прав требования долга резиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;
      1051 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования;
      1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;
      1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования;
      1070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1071 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-резидента;
      1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;
      1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидента;
      1101 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;
      1110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента;
      1111 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента, имеющего постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этого нерезидента относится к его постоянному учреждению или имуществу;
      1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента;
      1121 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан;
      1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
      1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан;
      1170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;
      1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;
      1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;
      1190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем;
      1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;
      1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      1211 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;
      1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом;
      1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения;
      1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1270 - доходы по производным финансовым инструментам;
      1280 - доходы от списания обязательств;
      1290 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;
      1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;
      1320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1330 - доходы от выбытия фиксированных активов;
      1340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;
      1350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1360 - доходы от осуществления совместной деятельности;
      1370 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
      1390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;
      1410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      1420 - доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке;
      1430 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан.
      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве;
      2020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту;
      2030 - доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, а также иные доходы, получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве;
      2040 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2041 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентом;
      2042 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2043 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации акций, выпущенных нерезидентом, если менее 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      2044 - доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если менее 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
      2050 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования;
      2060 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования;
      2070 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг за пределами Республики Казахстан и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, получаемые от нерезидента;
      2080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-нерезидента;
      2081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, расположенных за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-нерезидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства за пределами Республики Казахстан за резидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      2100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента;
      2110 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента;
      2120 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента;
      2130 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2140 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента;
      2161 - доходы от оказания транспортных услуг за пределами Республики Казахстан, получаемые от нерезидента;
      2170 - доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан;
      2180 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем;
      2181 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем;
      2190 - гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2200 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем;
      2201 - надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем;
      2210 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      2211 - доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;
      2220 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности за пределами Республики Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты;
      2240 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом;
      2250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2260 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2261 - доходы от безвозмездно полученного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2270 - доходы по производным финансовым инструментам;
      2280 - доходы от списания обязательств;
      2290 - доходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан;
      2300 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от нерезидента;
      2310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от нерезидента;
      2320 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан;
      2330 - доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан;
      2340 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан;
      2350 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан;
      2360 - доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан;
      2370 - ученые компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан;
      2380 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за пределами Республики Казахстан;
      2390 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан;
      2400 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан;
      2410 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления за пределами Республики Казахстан;
      2420 - другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан.
      193. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" к Решению.
      194. 23 "Классификатор валют" к Решению.
      195. При заполнении кода страны необходимо использовать буквенную кодировку стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению.
      196. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):
      01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;
      02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития;
      03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии;
      04 - Учредительный договор Азиатского банка развития;
      05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания;
      06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве;
      07 - Меморандум о взаимопонимании;
      08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия;
      09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития;
      10 - Соглашение Международного валютного фонда;
      11 - Соглашение Международной финансовой корпорации;
      12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров;
      13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития;
      14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях;
      15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии;
      16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций;
      17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак";
      18 - Соглашение о воздушном сообщении;
      19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб";
      20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан";
      21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества;
      22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

Приложение к декларации по
корпоративному подоходному
налогу (форма 120.00) 

Правила
составления налоговой отчетности (декларации)
по корпоративному подоходному налогу
(Форма 120.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, осуществляющими деятельность в соответствии со статьей 23 Закона о введении.
      2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 120.00) и приложений к ней (формы с 120.01 по 120.04), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
      3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
      6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
      7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.
      8. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.
      9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.
      10. При составлении Декларации:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
      12. При представлении Декларации:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе -налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
      13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      14. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:
      РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
      БИН - бизнес идентификационный номер с 1 января 2012 года

2. Составление Декларации (Форма 120.00)

      15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
      1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;
      2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;
      3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
      4) наименование налогоплательщика.
      Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
      При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего;
      5) вид Декларации.
      Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка;
      6) номер и дата уведомления.
      Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
      7) Декларация составлена налогоплательщиком, являющимся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления.
      Ячейка полежит заполнению в случае, если Декларация составлена налогоплательщиком, являющимся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
      8) код валюты.
      Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
      9) представленные приложения.
      Отмечаются ячейки представленных приложений.
      16. В разделе "Расчет суммы налога по страховой, перестраховочной деятельности":
      1) в строке 120.00.001 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности. Определяется как сумма строк 120.00.001 I, 120.00.001 II, 120.00.001 III, 120.00.001 IV;
      2) в строке 120.00.001 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по ненакопительному страхованию, перестрахованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 1) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.011 и ставки 4 %. Строка 120.00.001 I включает сумму строки 120.00.002 I;
      3) в строке 120.00.001 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по накопительному страхованию, перестрахованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по аннуитетному страхованию, а также страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 2) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 120.01.022 и ставки 2 %. Строка 120.00.001 II включает сумму строки 120.00.002 II;
      4) в строке 120.00.001 III указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по аннуитетному страхованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по страхованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 3) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 120.01.031 и ставки 1 %. Строка 120.00.001 III включает сумму строки 120.00.002 III;
      5) в строке 120.00.001 IV указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 8 % от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц в течение налогового периода согласно подпункту 4) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 120.01.043 и ставки 8 %. Строка 120.00.001 IV включает сумму строки 120.00.002 IV;
      6) строка 120.00.002 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается общая сумма корпоративного подоходного налога исчисленного доверительным управляющим по доходам учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности, определяемая как сумма строк 120.00.002 I, 120.00.002 II, 120.00.002 III, 120.00.002 IV;
      7) в строке 120.00.002 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода по деятельности по ненакопительному страхованию, перестрахованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 1) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяется как произведение суммы строки 120.01.012 и ставки 4 %;
      8) в строке 120.00.002 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по накопительному страхованию, перестрахованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по аннуитетному страхованию, а также страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 2) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.023 и ставки 2 %;
      9) в строке 120.00.002 III указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по аннуитетному страхованию в течение налогового периода, за исключением деятельности по страхованию аффилиированных лиц, согласно подпункту 3) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.032 и ставки 1 %;
      10) в строке 120.00.002 IV указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 8 % доверительным управляющим от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц в течение налогового периода согласно подпункту 4) пункта 5 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение суммы строки 120.01.044 и ставки 8 %.
      17. В разделе "Расчет суммы налога по доходам, полученным от осуществления иной деятельности":
      1) в строке 120.00.003 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определенная как сумма строк 120.02.010 и 120.03.006. Строка 120.00.003 включает сумму строки 120.00.003 I;
      2) строка 120.00.003 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), полученного по договорам доверительного управления имуществом определяемая как сумма строк 120.02.011 и 120.03.007;
      3) в строке 120.00.004 указывается сумма прибыли юридических лиц - нерезидентов, зарегистрированных и (или) расположенных в странах с льготным налогообложением, включаемая в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента согласно статье 224 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, определенная в итоговой строке 00000001 графы L формы 120.04. Строка 120.00.004 включает сумму строки 120.00.004 I;
      4) строка 120.00.004 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма прибыли юридических лиц - нерезидентов, зарегистрированных и (или) расположенных в странах с льготным налогообложением, включаемая в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, являющегося доверительным управляющим по договорам доверительного управления имуществом. В данную строку переносится сумма, определенная в итоговой строке 00000002 графы L формы 120.04;
      5) в строке 120.00.005 указывается сумма убытка, полученного от иной деятельности, определенная согласно пункту 1 статьи 136 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса или статьей 15-1 Закона о введении. Строка 120.00.005 включает сумму строки 120.00.005 I;
      6) строка 120.00.005 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма убытка от доверительного управления учредителя доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, полученного от иной деятельности, определенная согласно пункту 1 статьи 35 Налогового кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса или статьей 15-1 Закона о введении;
      7) в строке 120.00.006 указывается налогооблагаемый доход с учетом доходов, полученных в стране с льготным налогообложением в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, и перенесенных убытков. Определяется как разность суммы строк 120.00.003, 120.00.004 и строки 120.00.005 (120.00.003 + 120.00.004 - 120.00.005). Строка 120.00.006 включает строку 120.00.006 I;
      8) строка 120.00.006 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается налогооблагаемый доход, полученный от доверительного управления учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случая возникновения доверительного управления, с учетом доходов, полученных в стране с льготным налогообложением в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, и перенесенных убытков. Определяется как разность суммы строк 120.00.003 I, 120.00.004 I и строки 120.00.005 I (120.00.003 I + 120.00.004 I - 120.00.005 I);
      9) в строке 120.00.007 I указывается ставка корпоративного подоходного налога, применяемая при исчислении налога по доходам, полученным от осуществления иной деятельности, в соответствии с пунктом 6 статьи 23 Закона о введении;
      10) в строке 120.00.007 II указывается сумма исчисленного налога по доходам, полученным от осуществления иной деятельности, в том числе по доходам, исчисленным доверительным управляющим, определяемая как произведение строк 120.00.006 и 120.00.007 I. Строка 120.00.007 включает строку 120.00.007 III;
      11) строка 120.00.007 III заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма исчисленного налога по доходам, полученным от осуществления иной деятельности, определяемая как произведение строк 120.00.006 I и 120.00.007 I;
      18. В разделе "Расчет налогового обязательства":
      1) в строке 120.00.008 указывается общая сумма исчисленного налога за налоговый период, определяемая как сумма строк 120.00.001 и 120.00.007 II;
      2) строка 120.00.008 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма исчисленного налога за налоговый период по доходам, полученным от доверительного управления учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемая как сумма строк 120.00.002 и 120.00.007 III;
      3) в строке 120.00.009 указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. Данная строка содержит, в том числе, сумму налога, уплаченную доверительным управляющим. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке 00000001 графы S формы 120.04;
      4) строка 120.00.009 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации и полученного от доверительного управления учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке 00000002 графы S формы 120.04;
      5) в строке 120.00.010 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период, в том числе доверительным управляющим. Определяется как разность строк 120.00.008 и 120.00.009;
      6) строка 120.00.010 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога доверительным управляющим за налоговый период по доходам, полученным от доверительного управления учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления. Определяется как разность строк 120.00.008 I и 120.00.009 I;
      19. В разделе "Другая информация":
      1) в строке 120.00.011 указывается сумма доходов налогоплательщика, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в соответствии со статьями 221, 222 Налогового кодекса;
      2) строка 120.00.011 I заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма доходов налогоплательщика, полученных (подлежащих получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащих налогообложению в соответствии со статьями 221, 222 Налогового кодекса;
      3) в строке 120.00.012 указывается сумма доходов, не являющихся объектом обложения по основной деятельности страховой, перестраховочной организации;
      4) в строке 120.00.013 указывается отрасль страхования, лицензируемая уполномоченным государственным органом, в соответствии с Законом Республики Казахстан "О страховой деятельности" (далее - Закон о страховании). В зависимости от отрасли страхования отмечается соответствующая ячейка 120.00.013 I либо 120.00.013 II;
      5) в строке 120.00.013 I указывается отрасль "Общее страхование";
      6) в строке 120.00.013 II указывается отрасль "Страхование жизни".
      20. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
      1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
      2) дата подачи Декларации.
      Указываются дата представления Декларации в налоговый орган;
      3) код налогового органа.
      Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;
      4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;
      5) дата приема Декларации.
      Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;
      6) входящий документ.
      Указывается регистрационный номер Декларации;
      7) дата почтового штемпеля.
      Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 120.01 - Доходы и расходы от страховой
деятельности

      21. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов и расходов, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования, перестрахования, а также доходов, не являющихся объектом налогообложения.
      22. В разделе "Расчет по договорам ненакопительного страхования, перестрахования":
      1) в строке 120.01.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в строке 120.01.033;
      2) в строке 120.01.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.034;
      3) в строке 120.01.003 указывается сумма подлежащих получению (полученных) из государственного бюджета средств с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве в виде возмещения пятидесяти процентов страховых выплат по страховым случаям, возникшим в результате неблагоприятных природных явлений, за исключением указанных в строке 120.01.035;
      4) в строке 120.01.004 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.036;
      5) в строке 120.01.005 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам - нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.037;
      6) в строке 120.01.006 указывается сумма страховых премий, возвращенная страховой организацией страхователю при расторжении договоров ненакопительного страхования, перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.038;
      7) в строке 120.01.007 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в строке 120.01.039;
      8) в строке 120.01.008 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.040;
      9) в строке 120.01.009 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного страхования (перестрахования), а также средств, полученных из государственного бюджета с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров ненакопительного перестрахования, кроме доходов, указанных в строке 120.01.041. Определяется как разность суммы строк 120.01.001, 120.01.002, 120.01.003, 120.01.007, 120.01.008 и суммы строк 120.01.004, 120.01.005, 120.01.006 ((120.01.001 + 120.01.002 + 120.00.003 + 120.01.007 + 120.01.008) - (120.01.004 + 120.01.005 + 120.01.006));
      10) в строке 120.01.010 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в строке 120.01.042;
      11) в строке 120.01.011 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам ненакопительного страхования, перестрахования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования, уменьшенная на сумму обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования, кроме доходов, указанных в строке 120.01.043. Определяется как разность строк 120.01.009 и 120.01.010 (120.01.009 - 120.01.010). Строка 120.01.011 включает в себя сумму строки 120.01.012;
      12) строка 120.01.012 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам ненакопительного страхования, перестрахования в течение налогового периода, за исключением указанных в строке 120.01.044.
      23. В разделе "Расчет по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования":
      1) в строке 120.01.013 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 120.01.024 и 120.01.033;
      2) в строке 120.01.014 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.034;
      3) в строке 120.01.015 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строках 120.01.025 и 120.01.036;
      4) в строке 120.01.016 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строках 120.01.026 и 120.01.037;
      5) в строке 120.01.017 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров накопительного страхования (перестрахования), за исключением указанных в строках 120.01.027, 120.01.038;
      6) в строке 120.01.018 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 120.01.028, 120.01.039;
      7) в строке 120.01.019 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.040;
      8) в строке 120.01.020 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам накопительного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров накопительного перестрахования, кроме доходов, указанных в строках 120.01.029 и 120.01.041. Определяется как разность суммы строк 120.01.013, 120.01.014, 120.01.018, 120.01.019 и суммы строк 120.01.015, 120.01.016, 120.01.017 ((120.00.013 + 120.00.014 + 120.00.018 + 120.00.019) - (120.00.015 + 120.00.016 + 120.00.017));
      9) в строке 120.01.021 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 120.01.030 и 120.01.042;
      10) в строке 120.01.022 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования, перестрахования, уменьшенная на сумму обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования, кроме доходов, указанных в строках 120.01.031 и 120.01.043. Определяется как разность строк 120.01.020 и 120.01.021 (120.01.020 - 120.01.021). Строка 120.01.022 включает сумму строки 120.01.023;
      11) строка 120.01.023 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования в течение налогового периода, кроме указанных в строках 120.01.032, 120.01.044.
      24. В разделе "Расчет по договорам аннуитетного страхования":
      1) в строке 120.01.024 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, за исключением указанных в строке 120.01.034;
      2) в строке 120.01.025 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам аннуитетного перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.037;
      3) в строке 120.01.026 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования, за исключением указанных в строке 120.01.038;
      4) в строке 120.01.027 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров аннуитетного страхования, за исключением указанных в строке 120.01.039;
      5) в строке 120.01.028 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного страхования, за исключением указанных в строке 120.01.040;
      6) в строке 120.01.029 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного страхования, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров аннуитетного страхования, кроме доходов, указанных в строке 120.01.042. Определяется как разность суммы строк 120.01.024, 120.01.028 и суммы строк 120.01.025, 120.01.026, 120.01.027 ((120.01.024 + 120.01.028) - (120.01.025 + 120.01.026 + 120.01.027));
      7) в строке 120.01.030 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования, за исключением указанных в строке 120.01.042;
      8) в строке 120.01.031 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой деятельности по договорам аннуитетного страхования в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам аннуитетного страхования, уменьшенная на сумму обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования, кроме доходов, указанных в строке 120.01.043. Определяется как разность строк 120.01.029 и 120.01.030 (120.01.029 - 120.01.030). Строка 120.01.031 включает сумму строки 120.01.032;
      9) строка 120.01.032 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам аннуитетного страхования в течение налогового периода, за исключением указанных в строке 120.01.044.
      25. В разделе "Расчет по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц":
      1) в строке 120.01.033 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования аффилиированных лиц;
      2) в строке 120.01.034 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам перестрахования аффилиированных лиц;
      3) в строке 120.01.035 указывается сумма подлежащих получению (полученных) из государственного бюджета средств с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве в виде возмещения пятидесяти процентов страховых выплат по страховым случаям, возникшим в результате неблагоприятных природных явлений;
      4) в строке 120.01.036 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-резидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц;
      5) в строке 120.01.037 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение налогового периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц;
      6) в строке 120.01.038 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией при расторжении договоров страхования, перестрахования аффилиированных лиц;
      7) в строке 120.01.039 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования аффилиированных лиц;
      8) в строке 120.01.040 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам перестрахования аффилиированных лиц;
      9) в строке 120.01.041 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, а также средств, полученных из государственного бюджета с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц, и возращенных при расторжении договоров перестрахования аффилиированных лиц. Определяется как разность суммы строк 120.01.033, 120.01.034, 120.01.035, 120.01.039, 120.01.040 и суммы строк 120.01.036, 120.01.037, 120.01.038 ((120.01.033 + 120.01.034 + 120.01.035 + 120.01.039 + 120.01.040) - (120.01.036 + 120.01.037 + 120.01.038));
      10) в строке 120.01.042 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам страхования аффилиированных лиц;
      11) в строке 120.01.043 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц в течение налогового периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, уменьшенная на сумму обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам страхования аффилиированных лиц. Определяется как разность строк 120.01.041 и 120.01.042 (120.01.041 - 120.01.042). Строка 120.01.043 включает сумму строки 120.01.044;
      12) строка 120.01.044 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления в части осуществления доверительным управляющим страховой, перестраховочной деятельности по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц в течение налогового периода.
      26. В разделе "Доходы, не являющиеся объектами налогообложения":
      1) в строке 120.01.045 указывается доля перестраховщика в страховых выплатах и расходах по урегулированию страхового случая в соответствии с договором перестрахования;
      2) в строке 120.01.046 указывается сумма инвестиционных доходов;
      3) в строке 120.01.047 указывается сумма доходов по курсовой разнице, подлежащих получению (полученные) от размещения активов страховой, перестраховочной организации в депозиты, ценные бумаги и другие финансовые инструменты;
      4) в строке 120.01.048 указывается сумма курсовой разницы по переоценке дебиторской и кредиторской задолженностей, связанных с договором страхования, перестрахования;
      5) в строке 120.01.049 указывается сумма доходов по требованиям в порядке суброгации (регресса) от третьих лиц по договорам страхования, перестрахования;
      6) в строке 120.01.050 указывается сумма компенсационных выплат, осуществляемых Фондом гарантирования страховых выплат, страховой организации, являющейся участником системы гарантирования страховых выплат, в оплату страховых премий по договору обязательного страхования, заключенному со страхователем принудительно ликвидируемой страховой организации;
      7) в строке 120.01.051 указывается сумма денег, полученных эмитентом от размещения выпущенных им акций, и прирост стоимости при реализации выпущенных им акций;
      8) в строке 120.01.052 указывается общая сумма доходов, не являющихся объектом налогообложения, определяемая как сумма строк с 120.02.045 по 120.02.051.
      Величина строки 120.01.011 переносится в строку 120.00.001 I.
      Величина строки 120.01.012 переносится в строку 120.00.002 I.
      Величина строки 120.01.022 переносится в строку 120.00.001 II.
      Величина строки 120.01.023 переносится в строку 120.00.002 II.
      Величина строки 120.01.031 переносится в строку 120.00.001 III.
      Величина строки 120.01.032 переносится в строку 120.00.002 III.
      Величина строки 120.01.043 переносится в строку 120.00.001 IV.
      Величина строки 120.01.044 переносится в строку 120.00.002 IV.

4. Составление формы 120.02 - Доходы от иной деятельности

      27. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода от иной деятельности, виды которой определены пунктом 2 статьи 11 Закона о страховании, и налогооблагаемого дохода (убытка) от иной деятельности в порядке, установленном пунктом 3 статьи 23 Закона о введении.
      28. В разделе "Расчет по прочим доходам":
      1) в строке 120.02.001 указывается общая сумма подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком доходов от реализации товаров (работ, услуг) по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 3) - 8) пункта 2 статьи 11 Закона о страховании, определяемая в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в строке 120.02.003;
      2) в строке 120.02.002 указывается общая сумма доходов от прироста стоимости при реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг по неосновным видам деятельности, указанным в подпунктах 1), 3)-5) пункта 2 статьи 11 Закона о страховании, а также при реализации финансовых инструментов, определяемая в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;
      3) в строке 120.02.003 указывается общая сумма доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 5) пункта 2 статьи 11 Закона о страховании, определяемая в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
      4) в строке 120.02.004 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от осуществления совместной деятельности по неосновному виду деятельности, указанному в подпункте 9) пункта 2 статьи 11 Закона о страховании, определяемая в соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
      5) в строке 120.02.005 указываются другие доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 85 Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 120.02.001 по 120.02.004;
      6) в строке 120.02.006 указывается общая сумма прочих доходов (совокупного годового дохода), определяемая сложением сумм строк с 120.02.001 по 120.02.005;
      7) в строке 120.02.007 указывается общая сумма фактически понесенных расходов за налоговый период, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с Налоговым кодеком, по данным бухгалтерского учета;
      8) в строке 120.02.008 указывается удельный вес доходов от иной деятельности в общей сумме доходов, определяемый в соответствии с частью второй пункта 3 статьи 23 Закона о введении как отношение строки 120.02.006 к сумме строк 120.01.009, 120.01.020, 120.01.029, 120.01.041, 120.02.006;
      9) в строке 120.02.009 указывается сумма расходов, подлежащая вычету согласно части второй пункта 3 статьи 23 Закона о введении, определяемая как произведение сумм строк 120.02.007 и 120.02.008;
      10) в строке 120.02.010 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) от иной деятельности, определяемая как разность строк 120.02.006 и 120.02.009 (120.02.006 - 120.02.009). Строка 120.02.010 включает сумму строки 120.02.011;
      11) строка 120.02.011 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) от иной деятельности, полученной учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления.
      29. Величина строки 120.02.010 переносится в строку 120.00.003.
      Величина строки 120.01.011 переносится в строку 120.00.003 I.

5. Составление формы 120.03 - Доход по производным финансовым
инструментам

      30. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком доходов по производным финансовым инструментам, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода, и налогооблагаемого дохода (убытка).
      31. В разделе "Расчет":
      1) в строке 120.03.001 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение срока сделки по опционам, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как разность строк 120.03.001 I и 120.03.001 II;
      2) в строке 120.03.001 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по опциону при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;
      3) в строке 120.03.001 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по опциону при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;
      4) в строке 120.03.002 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение срока сделки по фьючерсам, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как разность строк 120.03.002 I и 120.03.002 II;
      5) в строке 120.03.002 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по фьючерсу при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;
      6) в строке 120.03.002 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по фьючерсу при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;
      7) в строке 120.03.003 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение срока сделки, по форварду, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как разность строк 120.03.003 I и 120.03.003 II;
      8) в строке 120.03.003 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по форварду при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;
      9) в строке 120.03.003 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по форварду при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;
      10) в строке 120.03.004 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение налогового периода по свопу, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как разность строк 120.03.004 I и 120.03.004 II;
      11) в строке 120.03.004 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по свопу в течение налогового периода;
      12) в строке 120.03.004 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по свопу в течение налогового периода;
      13) в строке 120.03.005 указывается сумма дохода (убытка), подлежащего получению (полученного) в течение срока сделки, по другим производным финансовым инструментам, в том числе по операциям хеджирования, определяемая как разность строк 120.03.005 I и 120.03.005 II;
      14) в строке 120.03.005 I указывается сумма поступлений, подлежащих получению (полученных) по другим производным финансовым инструментам при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;
      15) в строке 120.03.005 II указывается сумма расходов, подлежащих выплате (выплаченных) по другим производным финансовым инструментам при промежуточных расчетах в течение срока сделки, а также на дату исполнения или досрочного прекращения;
      16) в строке 120.03.006 указывается итоговый доход (убыток), подлежащий получению (полученный) по производным финансовым инструментам, в том числе по операциям хеджирования, определяемый как сумма строк 120.03.001, 120.03.002, 120.03.003, 120.03.004, 120.03.005. Строка 120.03.006 включает сумму строки 120.03.007;
      17) строка 120.03.007 заполняется в случае, если исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса. В данной строке указывается доход (убыток) по производным финансовым инструментам, в том числе по операциям хеджирования, полученный учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления.
      32. Величина строки 120.03.006 переносится в строку 120.00.003.
      Величина строки 120.03.007 переносится в строку 120.00.003 I.

6. Составление формы 120.04 - Доходы из иностранных источников
по суммам прибыли или части прибыли компании, зарегистрированных
или расположенных в стране с льготным налогообложением.
Суммы уплаченного иностранного налога и зачет

      33. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для:
      1) определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходные налоги) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса;
      2) отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 85 Налогового кодекса и 23 Закона о введении. При этом такие доходы подлежат отражению в формах 120.01 и 120.02 Декларации.
      3) определения общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 4 статьи 224 Налогового кодекса.
      34. В разделе "Расчетные показатели":
      1) в графе А указывается порядковый номер строки;
      2) в графе В указывается код страны согласно пункту 40 настоящих Правил. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны-источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), в иных случаях код страны резидентства нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;
      3) в графе С указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение), либо нерезидента, выплачивающего доход (в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), в иных случаях номер налоговой регистрации нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;
      4) в графе D указывается код вида дохода согласно пункту 39 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;
      5) в графе Е указывается код валюты получения дохода, согласно пункту 41 настоящих Правил;
      6) в графе F указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика - резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;
      7) в графе G указывается сумма доходов, указанных в графе F, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;
      8) в графе H проставляется отметка о получении дохода доверительным управляющим по договорам доверительного управления имуществом;
      9) в графе I указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, или доля голосующих акций нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, в иных случаях в уставном капитале нерезидента, выплачивающего доход, в процентах;
      10) в графе J указывается общая сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определенная по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте;
      11) в графе K указывается сумма прибыли нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включаемая в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, которая определяется как отношение произведения данных графы J и I к 100 % ((J x I)/100 %), в иностранной валюте;
      12) в графе L указывается сумма прибыли, указанная в графе К, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на день совершения пересчета;
      13) в графе M указывается сумма налогооблагаемого дохода (прибыли) от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;
      14) в графе N указывается сумма налогооблагаемого дохода (прибыли) от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, исчисленного по законодательству иностранного государства;
      15) в графе O указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
      16) в графе P указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране - источнике выплаты доходов;
      17) в графе Q указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;
      18) в графе R указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан;
      19) в графе S указываются суммы подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, подлежащие зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса;
      20) в итоговой строке 00001 указываются итоговые суммы по графам;
      21) в итоговой строке 00002 указываются итоговые суммы, полученные доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, в случае проставления отметки в соответствующих строках графы Н.
      35. Величина итоговой строки 00000001 графы L переносится в строку 120.00.004. Величина итоговой строки 00000002 графы L переносится в строку 120.00.004 I. Величина итоговой строки 00000001 графы S переносится в строку 120.00.009. Величина итоговой строки 00000002 графы S переносится в строку 120.00.009 I.

7. Коды видов доходов, стран и валют

      36. При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:
      1) доходы из источников в Республике Казахстан:
      1010 - доходы от реализации товаров в Республике Казахстан;
      1011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
      1020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
      1021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами;
      1022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице - резиденте, консорциуме или имуществе, расположенном в Республике Казахстан;
      1030 - доходы от уступки прав требования долга резидентам;
      1031 - доходов от уступки прав требования долга нерезидентам в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1041 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      1050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента;
      1060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от резидентов;
      1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
      1071 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-нерезидентов, имеющих постоянное учреждение или имущество, расположенное в Республике Казахстан, если задолженность этих нерезидентов относится к их постоянному учреждению или имуществу;
      1080 - доходы в форме роялти, получаемые от резидентов;
      1081 - доходы в форме роялти, получаемые от нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
      1090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан;
      1110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан;
      1120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан;
      1130 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      1131 - доходы от деятельности в Республике Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      1140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-резидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      1150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан;
      1160 - доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях, расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск;
      1170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-резидентами;
      1180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности в Республике Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами;
      1200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан;
      1210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося в Республике Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      1220 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых резидентам, независимо от места фактического оказания услуг;
      1221 - доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, оказываемых нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
      1230 - доходы от списания обязательств;
      1240 - доходы по сомнительным обязательствам;
      1250 - доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизий;
      1260 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
      1270 - доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
      1280 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
      1290 - доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
      1300 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
      1310 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
      1320 - превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
      1330 - стипендии;
      1340 - доходы по договорам накопительного страхования;
      1350 - другие доходы, не охваченные предыдущими подпунктами, возникающие на основании деятельности в Республике Казахстан;
      2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан:
      2010 - доходы от реализации товаров за пределами Республики Казахстан;
      2011 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;
      2020 - доходы от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2021 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
      2022 - доходы от прироста стоимости при реализации доли участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме или имуществе, расположенном за пределами Республики Казахстан;
      2030 - доходы от уступки прав требования долга, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2040 - неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств нерезидентами, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;
      2050 - доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-нерезидента;
      2060 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2070 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2080 - доходы в форме роялти, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2090 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2100 - доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан;
      2110 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам страхования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2111 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан;
      2120 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые за пределами Республики Казахстан;
      2130 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по индивидуальным трудовым договорам (контрактам);
      2131 - доходы от деятельности за пределами Республики Казахстан по иным договорам гражданско-правового характера;
      2140 - гонорары руководителей и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении юридического лица-нерезидента. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;
      2150 - надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан;
      2160 - доходы в форме материальных, социальных благ или иных материальных выгод;
      2170 - пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами;
      2180 - доходы, выплачиваемые работникам искусства: артистам театра, кино, радио, телевидения, музыкантам, художникам, спортсменам, от деятельности за пределами Республики Казахстан, независимо от того, кому осуществляются выплаты;
      2190 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентами;
      2200 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан;
      2210 - доходы в форме безвозмездного получения имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, включая доходы от такого имущества, а также доходы в форме безвозмездно полученных (выполненных) работ (услуг);
      2220 - прочие доходы, получаемые за пределами Республики Казахстан.
      37. При заполнении кода страны резидентства налогоплательщика-нерезидента необходимо использовать буквенную кодировку стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению.
      38. При заполнении кода валюты необходимо использовать цифровую кодировку валют в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" к Решению.

Приложение к расчету суммы
корпоративного подоходного
налога (форма 121.00) 

Правила
составления налоговой отчетности (расчета)
суммы корпоративного подоходного налога (Форма 121.00)

1. Общие положения

      1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенной для декларирования доходов в виде страховых премий и исчисления корпоративного подоходного налога по ним по итогам месяца. Расчет составляется страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, осуществляющими деятельность в соответствии со статьей 23 Закона о введении, с учетом особенностей установленных пунктом 4 статьи 22 Закона о введении.
      2. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
      3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
      4. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.
      5. При составлении Расчетов:
      1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
      2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
      6. Расчет подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
      7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки.
      8. При представлении Расчета:
      1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
      2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
      3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
      9. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
      10. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Расчета:
      РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
      БИН - бизнес идентификационный номер с 1 января 2012 года.