Об утверждении годовой финансовой отчетности (консолидированной и отдельной), порядка распределения чистого дохода, выплаты дивидендов по простым акциям и размера дивиденда в расчете на одну простую акцию акционерного общества "Фонд национального благосос

Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 октября 2014 года № 1121

Действующий

      В соответствии с подпунктами 2) и 10) пункта 2 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 1 февраля 2012 года «О Фонде национального благосостояния» Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
      1.  Утвердить:
      1) прилагаемую годовую финансовую отчетность (консолидированную и отдельную) акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына» (далее – Фонд) за 2013 год;
      2) порядок распределения чистого дохода Фонда за 2013 год, составляющего 407246228638 (четыреста семь миллиардов двести сорок шесть миллионов двести двадцать восемь тысяч шестьсот тридцать восемь) тенге согласно финансовой отчетности Фонда, зарегистрированного по адресу: Республика Казахстан, 010000, город Астана, проспект Кабанбай батыра, 23; реквизиты: бизнес-идентификационный номер (БИН) – 081140000436, индивидуальный идентификационный код (ИИК) – KZ91125KZT1001300144, банковский идентификационный код (БИК) – NBRKKZKX в государственное учреждение «Национальный Банк Республики Казахстана», город Алматы:
      направить на выплату дивидендов – 9077418000 (девять миллиардов семьдесят семь миллионов четыреста восемнадцать тысяч) тенге;
      оставить в распоряжении Фонда и его компаний для финансирования инвестиционных программ, погашения долговых обязательств и приобретения активов – 398168810638 (триста девяносто восемь миллиардов сто шестьдесят восемь миллионов восемьсот десять тысяч шестьсот тридцать восемь) тенге;
      3) размер дивиденда за 2013 год в расчете на одну простую акцию Фонда – 2 (два) тенге 61 (шестьдесят один) тиын.
      2. Установить датой начала выплаты дивидендов дату подписания настоящего постановления.
      3. Выплату дивидендов произвести в течение 10 (десяти) рабочих дней в денежной форме путем безналичного перечисления в республиканский бюджет по коду бюджетной классификации «201301».
      4. Настоящее постановление вводится в действие со дня его подписания.

      Премьер-Министр
      Республики Казахстан                                 К. Масимов

Утверждена         
постановлением Правительства
Республики Казахстан  
от 21 октября 2014 года 
№ 1121           

АО «Фонд Национального Благосостояния
«Самрук-Қазына»

Отдельная финансовая отчетность

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года
с отчетом независимых аудиторов

Содержание:

Отчет независимых аудиторов

Отдельная финансовая отчетность

Отдельный бухгалтерский баланс
Отдельный отчет о совокупном доходе
Отдельный отчет о движении денежных средств
Отдельный отчет об изменениях в капитале
Примечания к отдельной финансовой отчетности

Отчет независимых аудиторов

Акционеру и Руководству АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына»:
Мы провели аудит прилагаемой отдельной финансовой отчетности АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына» (далее «Фонд»), которая включает отдельный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, отдельный отчет о совокупном доходе, отдельный отчет об изменениях в капитале и отдельный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию.

Ответственность руководства в отношении отдельной финансовой отчетности

Руководство Фонда несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной отдельной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки отдельной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

Ответственность аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной отдельной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения отдельной финансовой отчетности.

Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в отдельной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения отдельной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления отдельной финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления отдельной финансовой отчетности в целом.

Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

Мнение

По нашему мнению, отдельная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает отдельное финансовое положение АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-ҚҚазына» по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также его отдельные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Консолидированная финансовая отчетность представлена отдельно

Не изменяя нашего мнения, мы обращаем внимание на Примечание 2 к отдельной финансовой отчетности, в котором раскрывается тот факт, что Фонд является материнской компанией группы АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына», и консолидированная финансовая отчетность группы АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына», подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, была выпущена отдельно. Мы провели аудит консолидированной финансовой отчетности группы АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына» по состоянию на 31 декабря 2013 года и за год, закончившийся на указанную дату, и выразили мнение без оговорок о ней в своем аудиторском отчете от 25 апреля 2014 года.

Бахтиер Эшонкулов
Аудитор/партнер по аудиту

Евгений Жемалетдинов
Генеральный директор
ТОО «Эрнст энд Янг»

Квалификационное
свидетельство аудитора
№ МФ-0000099 от 27 августа
2012 года

Государственная лицензия на
занятие аудиторской
деятельностью на территории
Республики Казахстан серии
МФЮ-2
№ 0000003, выданная
Министерством финансов
Республики Казахстан
15 июля 2005 года

25 апреля 2014 года

АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына»     Отдельная финансовая отчетность

ОТДЕЛЬНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

По состоянию на 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

Активы




Долгосрочные активы




Основные средства


454

468

Нематериальные активы


588

931

Инвестиции в дочерние организации

5

2.993.877

3.231.412

Инвестиции в ассоциированные компании

6

18.455

18.455

Займы выданные

7

611.631

657.400

Средства в кредитных учреждениях

8

346.152

361.780

Прочие долгосрочные финансовые активы

9

12.171

124.194

Долгосрочные банковские депозиты

10

196.680

204.553

Актив по отсроченному подоходному налогу

21

9.120

3.037

Прочие долгосрочные активы


54

201



4.189.182

4.602.431


Текущие активы




Предоплата по корпоративному подоходному налогу


14.206

13.734

Займы выданные

7

193.788

110.081

Средства в кредитных учреждениях

8

41.160

32.760

Прочие краткосрочные финансовые активы

9

24.558

26.124

Активы, связанные с опционами колл/пут


46.376

47.429

Краткосрочные банковские депозиты

10

321.735

159.923

Прочие текущие активы

11

19.902

27.939

Денежные средства и их эквиваленты

12

103.508

432.972



765.233

850.962

Активы, классифицированные как предназначенные для продажи

5

155.576

Итого активы


5.109.991

5.453.393


Капитал и обязательства




Капитал




Уставный капитал

13

4.484.676

4.409.314

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(2.159)

(595)

Накопленный убыток


(971.945)

(557.989)

Итого капитал


3.510.572

3.850.730





Долгосрочные обязательства




Займы

14

1.255.978

1.295.007

Средства Правительства

15

197.216

185.704

Обязательства по финансовым гарантиям

16

30.725

31.724



1.483.919

1.512.435


Текущие обязательства




Займы

14

106.712

81.764

Средства Правительства

15

331

198

Обязательства по финансовым гарантиям

16

6.420

5.956

Обязательства по опционам колл/пут


46

32

Прочие текущие обязательства


1.991

2.278



115.500

90.228

Итого капитал и обязательства


5.109.991

5.453.393


Финансовый директор – член Правления

__________________________
Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________
Алмаз Абдрахманова

ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ

За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012


Процентные доходы

17

83.659

61.510

Процентные расходы

18

(89.894)

(91.423)

Доход от дивидендов


89.716

341.520

Валовая прибыль


83.481

311.607


Общие и административные расходы

19

(23.824)

(15.967)

Финансовые доходы

20

42.527

58.667

Убыток от обесценения инвестиций в дочерние организации

5

(71.717)

(154.287)

(Убыток от обесценения)/доход от восстановления убытка от обесценения займов выданных, банковских депозитов, средств в кредитных учреждениях и прочих текущих активов, нетто

7, 8, 10, 11

(469)

279.377

Убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи

5

(147.421)

Убыток от обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

9

(146.848)

Доход от курсовой разницы, нетто


1.017

1.273

(Убыток)/доход от изменения стоимости опционов, нетто


(1.067)

11.365

Доход от выбытия финансовых активов

9

4.830

Прочие операционные (расходы)/доходы, нетто


(2.030)

195

(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога


(119.503)

350.212


Расходы по подоходному налогу

21

(4.131)

(10.489)

Чистый (убыток)/прибыль за год


(123.634)

339.723


Прочий совокупный (убыток)/доход за год, за вычетом подоходного налога




Чистый (убыток)/доход от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(1.564)

125.738

Прочий совокупный (убыток)/доход за год, подлежащий перекласификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


(1.564)

125.738

Итого совокупный (убыток)/доход за год


(125.198)

465.461


Финансовый директор – член Правления

__________________________
Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________
Алмаз Абдрахманова

ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012


Денежные потоки от операционной деятельности:




(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога


(119.503)

350.212

Корректировки на:




Износ и амортизацию


308

285

Убыток от обесценения инвестиций в дочерние организации

5

71.717

154.287

Убыток от обесценения/(доход от восстановления убытка от обесценения) займов выданных, банковских депозитов, средств в кредитных учреждениях и прочих текущих активов, нетто

7, 8, 10, 11

469

(279.377)

Финансовые доходы

20

(42.527)

(58.667)

Убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи

5

147.421

Убыток от обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

9

146.848

Убыток/(доход) от изменения стоимости опционов, нетто


1.067

(11.365)

Доход от выбытия финансовых активов


(4.830)

Нереализованный (доход)/убыток от курсовой разницы


(808)

295

Прочие корректировки


476

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в оборотном капитале


58.144

298.164

Изменение в займах выданных


(213.454)

(257.102)

Изменение в средствах в кредитных учреждениях


7.595

(203.889)

Изменение в прочих активах


9.053

(24.973)

Изменение в займах и в средствах Правительства


(13.282)

117.444

Изменение в прочих текущих обязательствах


1.863

27

Денежные потоки от операционной деятельности


(150.081)

(70.329)

Уплаченный подоходный налог


(11.066)

(10.826)

Проценты полученные


31.963

50.687

Чистое расходование денежных средств в операционной деятельности


(129.184)

(30.468)

Денежные потоки от инвестиционной деятельности:




(Размещение)/изъятие банковских депозитов, нетто

10

(152.367)

122.987

Приобретение акций дочерних организаций и ассоциированных компаний

5

(325.023)

(277.653)

Приобретение основных средств и нематериальных активов


(125)

(296)

Поступление от реализации инвестиций в дочерние организации

5

150.035

Реализация финансовых активов, нетто


29.508

Чистое (расходование)/поступление денежных средств в инвестиционной деятельности


(477.515)

24.581

Денежные потоки от финансовой деятельности:




Дивиденды, выплаченные Акционеру

13

(9.077)

(159.113)

Прочие распределения Акционеру

13

(8.008)

(9.126)

Взносы в уставный капитал

13

39.320

12.000

Средства, полученные от Правительства

15

255.000

143.196

Чистое поступление/(расходование) денежных средств в финансовой деятельности


277.235

(13.043)

Чистое изменение в денежных средствах и их эквивалентах


(329.464)

(18.930)

Денежные средства и их эквиваленты, на начало года


432.972

451.902

Денежные средства и их эквиваленты, на конец года

12

103.508

432.972

НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Следующие значительные неденежные операции, включая указанные ниже, были исключены из отдельного отчета о движении денежных средств:
      1. Увеличение уставного капитала Фонда путем взноса Акционером в форме имущества и государственными пакетами акций (Примечание 13), и дальнейшая передача данных активов дочерним организациям Фонда (Примечание 5).
      2. Передача Акционеру дочерних организаций (Примечание 5) и финансовых активов Фонда (Примечание 9). Данные операции с Акционером были отражены в отдельном отчете об изменениях в капитале (Примечание 13).
      3. Перевод инвестиций в дочерние организации в активы, классифицированные как предназначенные для продажи (Примечание 5).
      4. Признание дисконта по займам выданным и средствам Правительства (Примечания 7, 15).
      5. Операции с Акционером (Примечание 13).

Финансовый директор – член Правления

__________________________
Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________
Алмаз Абдрахманова

ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ

За год, закончившийся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

Уставный капитал

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

Накопленный
убыток

Итого


На 31 декабря 2011 года


4.050.383

(126.333)

(1.116.293)

2.807.757


Чистая прибыль за год


339.723

339.723

Прочий совокупный доход


125.738

125.738

Итого совокупный доход за год


125.738

339.723

465.461

Взносы в уставный капитал

13

358.931

358.931

Доход от операций со средствами Правительства

15

394.267

394.267

Операции с Акционером

13

1.630

1.630

Дивиденды Акционеру

13

(168.190)

(168.190)

Прочие распределения Акционеру

13

(9.126)

(9.126)

На 31 декабря 2012 года


4.409.314

(595)

(557.989)

3.850.730


Чистый убыток за год


(123.634)

(123.634)

Прочий совокупный убыток


(1.564)

(1.564)

Итого совокупный убыток за год


(1.564)

(123.634)

(125.198)

Взносы в уставный капитал

13

75.362

75.362

Доход от операций со средствами Правительства

15

249.830

249.830

Операции с Акционером

13

(411.142)

(411.142)

Дивиденды Акционеру

13

(9.077)

(9.077)

Прочие распределения Акционеру

13

(119.933)

(119.933)

На 31 декабря 2013 года


4.484.676

(2.159)

(971.945)

3.510.572

Финансовый директор – член Правления

__________________________
Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________
Алмаз Абдрахманова

ПРИМЕЧАНИЯ К ОТДЕЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

      1. Общая информация

Акционерное общество «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына» (далее «Фонд» или «Самрук-Казына») было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Фонд был создан посредством слияния АО «Фонд Устойчивого Развития «Қазына» (далее «Қазына») и АО «Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами «Самрук» (далее «Самрук») и дополнительной передачи государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее «Государство» или «Правительство»). Учредителем Фонда является Правительство, в лице Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан. Правительство является единственным акционером Фонда (далее «Акционер»).

Основной целью Правительства при слиянии «Қазына» и «Самрук» является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

Деятельность Фонда до 22-го февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан «О Фонде национального благосостояния» № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны; модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан «О Фонде национального благосостояния» № 550-IV, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в группу Фонда, и эффективного управления активами, входящими в группу Фонда.

Фонд является холдингом, владеющим инвестициями в ряде государственных предприятий, перечисленных в Примечаниях 5 и 6.

Административный адрес Фонда: г. Астана, ул. Кунаева, 8, Республика Казахстан.

Данная отдельная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным Бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

План стабилизации     

В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса в соответствии с постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию по надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее «План стабилизации»). План стабилизации предусматривал ряд мероприятий, направленных на следующие цели:
      - Стабилизация финансового сектора;
      - Решение проблем на рынке недвижимости;
      - Поддержка малого и среднего бизнеса;
      - Развитие агропромышленного комплекса;
      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.
Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана стабилизации.

Передача институтов развития и прочих дочерних организаций

В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 «Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии «Казахстан-2050» Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО «Банк Развития Казахстана», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант», АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана») вновь созданной организации, владельцем 100 % акций которой будет Правительство, и передачу ТОО «СК-Фармация» в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций дочерних организаций государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО «Банк Развития Казахстана», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана», Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО «СК-Фармация». В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО «Национальный управляющий холдинг «Байтерек», созданному в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 516 от 25 мая 2013 года «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года «О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития, финансовыми организациями и развития национальной экономики» (далее «постановление Правительства»).

В июле 2013 года во исполнение постановления Правительства Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия во всех вышеперечисленных дочерних организациях и АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология» передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в постановлении Правительства. Как уже было раскрыто выше, эффективный контроль над данными дочерними организациями был изначально передан определенным государственным организациям, и впоследствии АО «Национальный управляющий холдинг «Байтерек», на основании договоров доверительного управления.

Реструктуризация обязательств АО «БТА Банк»

В декабре 2012 года была осуществлена вторая реструктуризация обязательств АО «БТА Банк» (далее «БТА»). В рамках плана реструктуризации Фондом был принят ряд мер, направленный на поддержку реструктуризации БТА, в частности:

Приобретение акций

21 декабря 2012 года Фонд приобрел дополнительно выпущенные простые акции БТА на сумму 176.376 миллионов тенге, за счет частичного изъятия средств, размещенных на депозите и текущем счете в данном банке. В результате приобретения Фонд увеличил свою долю владения в БТА с 81,48% до 97,28%. Кроме того, по вышеупомянутому депозиту, остаток средств на котором по состоянию на 31 декабря 2012 года составил 89.894 миллиона тенге, была уменьшена процентная ставка с 11% до 7%.

Предоставление Займа

19 декабря 2012 года Фонд предоставил займ БТА в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций на общую сумму 143.196 миллионов тенге и имеющихся собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге (Примечание 8).

Пересмотр условий выпуска облигаций

В соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА, ставка купона была увеличена с 4% до 6% (Примечание 14).

Пересмотр условий по гарантии

20 декабря 2012 года Фонд пересмотрел размер комиссии за гарантию, предоставленную кредиторам БТА. В соответствии с пересмотренными условиями размер комиссии был снижен с 2,0% до 0,125% годовых, начиная с 1 сентября 2012 года.

Планируемая реализация акций БТА

Согласно ряду документов, подписанным Фондом с АО «Казкоммерцбанк» (далее «ККБ») и г-ном Ракишевым Кеңесом Хамителы в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и г-н Ракишев приобретают по 46,5% акций БТА каждый, с целью дальнейшего объединения БТА и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля Фонда в БТА в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ будет управлять контрольным пакетом акций в БТА до их объединения.

Возмещение по сделке, определенное как 0,5 от собственного капитала БТА на 30 сентября 2013 года, составило 144.150 миллионов тенге, из которых 69.750 миллионов тенге будут уплачены до закрытия сделки, а 74.400 миллионов тенге в течение 3 (трех) лет после закрытия сделки. Справедливая стоимость возмещения с учетом дисконтирования отсроченных платежей составила 132.088 миллионов тенге. Оплата первой части платежа производится денежными средствами, а также 100%-м пакетом акций АО «Шалкия Цинк» со стороны г. Ракишева. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов корпоративного управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала. В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, инвестиции в БТА были классифицированы в данной отдельной финансовой отчетности Фонда как актив, предназначенный для продажи, в соответствии с требованиями МСФО 5.

Планируемая реализация акций АО «Темірбанк» и АО «Альянс Банк»

В декабре 2013 года между Фондом и г-ном Утемуратовым Булатом Джамитовичем подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% акций АО «Темірбанк» (далее «Темирбанк») и 16% простых и привилегированных акций АО «Альянс Банк» (далее «Альянс Банк»), с целью последующего объединения Темирбанк и Альянс Банк в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года. Эта сделка тоже зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в текущее банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов. Руководство оценивает вероятность завершения данных сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, инвестиции в данную дочернюю организацию были классифицированы как актив, предназначенный для продажи. Инвестиции в Альянс Банк не отвечают требованиям МСФО 5 в отношении классификации как актив, предназначенный для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года, поскольку контрольный пакет акций (51% простых и привилегированных акций) пока остается во владении Фонда. Справедливая стоимость ожидаемого возмещения за акции Темирбанка превышает текущую балансовую стоимость инвестиций Фонда в данную дочернюю организацию.

2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по первоначальной стоимости, за исключением раскрытого в учетной политике и примечаниях к данной отдельной финансовой отчетности. Фонд ведет бухгалтерский учет в казахстанских тенге (далее «тенге»). Все значения в данной отдельной финансовой отчетности округлены до миллиона, за исключением специально оговоренных случаев.

Данная отдельная финансовая отчетность подготовлена согласно требованиям законодательства Республики Казахстан.

Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена в дополнение к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Финансовым директором – членом Правления и Главным Бухгалтером Фонда 25 апреля 2014 года.

Заявление о соответствии

Данная отдельная финансовая отчетность Фонда подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее «МСФО») в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее «Совет по МСФО»).

Подготовка отдельной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования определенных важных бухгалтерских оценок. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применение допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для отдельной финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

Пересчет иностранной валюты

Функциональная валюта и валюта представления

Данная отдельная финансовая отчетность представлена в тенге, который является функциональной валютой и валютой представления отдельной финансовой отчетности Фонда.

Операции и сальдо счетов

Операции в иностранной валюте первоначально учитываются в функциональной валюте по курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по официальному рыночному курсу функциональной валюты, действующему на отчетную дату. Все курсовые разницы включаются в отдельный отчет о совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам на дату определения справедливой стоимости.

Курсы обмена валют

Средневзвешенные курсы обмена, установленные на Казахстанской фондовой бирже (далее «КФБ»), используются в Казахстане в качестве официальных рыночных курсов обмена иностранной валюты.

На 31 декабря 2013 и 2012 годов обменный курс КФБ тенге к доллару США составлял 154,06 и 150,74 тенге за 1 доллар США, соответственно. Эти курсы использовались для пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в долларах США на 31 декабря 2013 и 2012 годов. Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

Учетная политика, применяемая при подготовке данной отдельной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке отдельной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением принятия приведенных ниже новых и пересмотренных Стандартов.

МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность», МСБУ 27 «Отдельная финансовая отчетность»

МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность», в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации
ПКИ-12 «Консолидация – компании специального назначения». МСФО 10 изменяет определение «контроль» таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

МСФО 11 «Соглашения о совместной деятельности» и МСБУ 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия»

МСФО 11 заменяет МСБУ 31 «Участие в совместной деятельности» и Интерпретацию ПКИ-13 «Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников». МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия. МСФО 11 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

МСФО 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях»

МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. МСФО 12 не оказал влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости»

МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, когда ее использование требуется или разрешается другими стандартами в составе МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13 Фонд повторно проанализировал свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Фондом. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость.

Поправки к МСБУ 1 «Представление статей прочего совокупного дохода»

Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут переклассифицированы (например, актуарные доходы и расходы по планам с установленными выплатами и переоценка земли и зданий). Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в отдельной финансовой отчетности и не затрагивает отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

Поправка к МСБУ 1 «Разъяснение требований в отношении сравнительной информации»

Данная поправка разъясняет разницу между добровольным раскрытием дополнительной сравнительной информации и минимумом необходимой сравнительной информации. Компания должна включить сравнительную информацию в соответствующие примечания к финансовой отчетности, когда она на добровольной основе предоставляет сравнительную информацию сверх минимума данных за один сравнительный период. Поправка разъясняет, что соответствующие примечания к вступительному бухгалтерскому балансу по состоянию на 1 января 2012 года, представляемому в случаях, когда Компания ретроспективно применяет учетную политику, осуществляет ретроспективный перерасчет и переклассифицирует статьи финансовой отчетности, представлять не требуется. Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации в финансовой отчетности и не изменяет отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

МСБУ 19 «Вознаграждения работникам» (в редакции 2011 года)

Совет по МСФО опубликовал несколько поправок к МСФО 19. Они варьируются от фундаментальных изменений (например, исключение механизма коридора и понятия ожидаемой доходности активов плана) до простых разъяснений и изменений формулировки. Изменения в МСФО 19 не оказали влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда.

Поправка к МСБУ 16 «Обесценение активов» – «Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов»

Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Фонд досрочно применил данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО.

Фонд не применял досрочно какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска отдельной финансовой отчетности Фонда. Фонд намерен применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации (продолжение)

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

МСФО (IFRS) 9 в текущей редакции, отражающий результаты первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСФО (IAS) 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСФО (IAS) 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО (IFRS) 9 «Дата обязательного применения МСФО (IFRS) 9 и переходные требования к раскрытию информации», опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов. Фонд оценит влияние этого стандарта на суммы, раскрываемые в отдельной финансовой отчетности в увязке с другими этапами проекта после публикации окончательной редакции стандарта, включающей в себя все этапы.

«Инвестиционные компании» (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

Поправки к МСФО (IAS) 32 «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств»

В рамках данных поправок разъясняется значение фразы «в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета». Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСФО (IAS) 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

Интерпретация IFRIC 21 «Обязательные платежи»

В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на отдельное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

Поправки к МСФО (IAS) 39 «Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования»

В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

Инвестиции Фонда в его дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по первоначальной стоимости за минусом обесценения. Ассоциированная компания – это компания, на которую Фонд имеет существенное влияние, но которая не является ни дочерней организацией, ни совместным предприятием.

Обесценение нефинансовых активов

На каждую отчетную дату Фонд определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место, или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Фонд производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива и ценность от использования актива. Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если текущая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования, будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

Для активов на каждую отчетную дату оценивается наличие признаков того, что ранее признанные убытки от обесценения больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Фонд рассчитывает возмещаемую стоимость актива. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в допущении, которое использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. В случае восстановления, текущая стоимость актива не может превышать возмещаемую стоимость актива, а также текущую стоимость (за вычетом амортизации), по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения по активу. Такое восстановление признается в отдельном отчете о совокупном доходе.

Также применяются следующие критерии при оценке обесценения конкретных активов:

Инвестиции в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании

На каждую отчетную дату Фонд определяет наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в дочерние организации, совместные предприятия и ассоциированные компании. Если существуют объективные индикаторы обесценения, Фонд проводит тест на обесценение и рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью и балансовой стоимостью инвестиции.

Финансовые активы

Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСБУ 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы выданные и дебиторская задолженность; финансовые активы, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; производные инструменты. Фонд классифицирует свои финансовые активы при их первоначальном признании.

Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке.

Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на «стандартных условиях») признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Фонд принимает на себя обязательство купить или продать актив.

Финансовые активы Фонда включают денежные средства и их эквиваленты, банковские депозиты, торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы выданные, средства в кредитных учреждениях, инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи, и прочие суммы к получению. Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации:

Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и прочая дебиторская задолженность

Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Фонд твердо намерен и способен удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Убытки, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи – это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории – это такие ценные бумаги, которые компания намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий.

После первоначальной оценки финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные доходы или убытки по ним признаются в качестве прочего совокупного дохода в составе резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, вплоть до момента прекращения признания инвестиции, при котором накопленные доходы или убытки переклассифицируются из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав прочего операционного дохода, или признается обесценение, а накопленный убыток переклассифицируется из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в состав убытка по обесценению в отдельном отчете о совокупном доходе.

Определение справедливой стоимости

Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием применимых методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.

Прекращение признания

Финансовые активы

Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает признаваться в отдельном бухгалтерском балансе, если:
      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;
      - Фонд передал свои права на получение денежных потоков от актива либо взял на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по «транзитному» соглашению; и либо (a) Фонд передал практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Фонд не передал, но и не сохраняет за собой практически все риски и выгоды от актива, но передал контроль над данным активом.

Если Фонд передал все свои права на получение денежных потоков от актива, либо заключил транзитное соглашение и при этом не передал, но и не сохранил за собой практически все риски и выгоды от актива, а также не передал контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Фонд продолжает свое участие в переданном активе.

В этом случае Фонд также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Фондом.

Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Фонда.

Финансовые обязательства

Финансовое обязательство прекращает признаваться в случае, если обязательство погашено, аннулировано или срок его действия истек.

Обесценение финансовых активов

Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские депозиты

В отношении средств в кредитных учреждениях, займов выданных и банковских депозитов, учет которых производится по амортизированной стоимости, Фонд первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, и на индивидуальной основе или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Фонд определяет, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Фонд включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

В случае наличия объективных свидетельств возникновения убытков от обесценения, сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью оцененных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по займам выданным, которые еще не были понесены).

Стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по финансовому активу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента.

Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские депозиты (продолжение)

Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в отдельном отчете о совокупном доходе. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Процентный доход отражается как часть доходов в отдельной строке отдельного отчета о совокупном доходе. Займы выданные и соответствующий резерв списываются в том случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Фонду. Если в следующем году сумма оцененных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, когда были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списанные ранее суммы позднее восстанавливаются, то сумма восстановления отражается в прибылях и убытках в отдельном отчете о совокупном доходе.

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру

Активы классифицируются как долгосрочные активы, удерживаемые для передачи Акционеру, если они соответствуют следующим критериям:
      - Имеются в наличии для немедленной передачи в их текущем состоянии;
      - Существует твердое намерение осуществить планируемую передачу;
      - Предпринимаются активные действия для завершения плана;
      - Существует высокая вероятность осуществления передачи, и ожидается, что передача будет завершена в течение 1 (одного) года с момента классификации.

Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, представлены отдельно в отдельной финансовой отчетности в категории текущих активов в отдельном бухгалтерском балансе.

Долгосрочные активы (и группы выбытия), классифицируемые как удерживаемые для передачи Акционеру, учитываются по наименьшей из балансовой стоимости активов и справедливой стоимости, за вычетом затрат на передачу.

Долгосрочный актив, который перестает классифицироваться как удерживаемый для передачи Акционеру, оценивается по наименьшему значению из:
      - его балансовой стоимости до того, как актив (или группа выбытия) был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, с корректировкой на любую амортизацию или переоценку, которая была бы признана, если бы данный актив (или группа выбытия) не был классифицирован как предназначенный для передачи Акционеру, и
      - его возмещаемой суммы на дату последующего решения об отказе от передачи.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе, НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт облагаются по нулевой ставке.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличность в кассе, средства, находящиеся на вкладах до востребования, прочие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения не более 3 (трех) месяцев.

Финансовые обязательства

Первоначальное признание и оценка

Финансовые обязательства, находящиеся в сфере действия МСФО 39, классифицируются соответственно как финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и кредиты и заимствования. Фонд классифицирует свои финансовые обязательства при их первоначальном признании.

Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае займов и кредитов на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Финансовые обязательства Фонда включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, займы, средства Правительства, договоры финансовой гарантии и прочие обязательства.

Последующая оценка

Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

Займы и средства Правительства

После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в отдельном отчете о совокупном доходе при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав процентных расходов в отдельном отчете о совокупном доходе.

Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Фонд имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы, полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой.

Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и стоимостью погашения признаются в отдельном отчете о совокупном доходе за период заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Если Фонд приобретает свое собственное долговое обязательство, то оно исключается из отдельного бухгалтерского баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и выплаченным возмещением по сделке включается в процентный доход.

Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги представлены выпущенными в обращение облигациями Фонда, которые отражаются в учете в соответствии с теми же принципами, что и займы и средства Правительства.

Договоры финансовой гарантии

Выпущенные Фондом договоры финансовой гарантии представляют собой договоры, требующие осуществления платежа в возмещение убытков, понесенных владельцем этого договора вследствие неспособности определенного должника осуществить своевременный платеж в соответствии с условиями долгового инструмента. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются как обязательство по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке, напрямую связанных с выпуском гарантии. Впоследствии, обязательство оценивается по наибольшей из следующих величин: наилучшая оценка затрат, необходимых для погашения существующего обязательства на отчетную дату, и признанная сумма обязательства за вычетом накопленной амортизации.

Опционы, возникающие при приобретении инвестиций

Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы, связанные с реализацией данных опционов, учитываются в отдельном отчете о совокупном доходе.

Производные финансовые инструменты

Производные инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости на дату заключения производного контракта и впоследствии переоцениваются до их справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Суммарная прибыль или убыток признается в отдельном отчете о совокупном доходе, только если производный инструмент не признается и действителен как инструмент хеджирования, в этом случае срок признания в отдельном отчете о совокупном доходе зависит от характера отношений хеджирования.

Производный инструмент с положительной справедливой стоимостью признается в качестве финансового актива, а производный инструмент с отрицательной справедливой стоимостью – в качестве финансового обязательства. Производный инструмент отражаются как долгосрочный актив или долгосрочное обязательство в случае, если оставшийся срок действия инструмента превышает 12 (двенадцать) месяцев и его продажа или погашение не предполагается в течение ближайших 12 (двенадцати) месяцев. Прочие производные инструменты включаются в краткосрочные активы или краткосрочные обязательства.

Признание дохода

Доходы признаются тогда, когда существует вероятность того, что Фонд будет получать экономические выгоды, связанные с операцией, и сумма дохода может быть достоверна определена.

Процентные и аналогичные доходы и расходы

Процентные доходы по всем финансовым инструментам, за исключением процентного дохода от размещения временно свободных денежных средств, представляют собой доходы от основной деятельности Фонда и раскрываются в составе процентных доходов. Процентные доходы от размещения временно свободных денежных средств раскрываются в составе финансовых доходов.

По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам.

Процентные и аналогичные доходы и расходы (продолжение)

Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Фондом оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

В случае снижения отраженной в отдельной финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.

Дивиденды

Доход по дивидендам признается, когда установлено право Фонда на получение платежа.

Признание расходов

Расходы учитываются в момент возникновения и отражаются в отдельной финансовой отчетности в периоде, к которому они относятся, на основе метода начисления.

Подоходный налог

Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в отдельном отчете о совокупном доходе, за исключением тех ситуаций, когда он относится к статьям, непосредственно отнесенным на собственный капитал, и в этом случае он признается в капитале.

Текущие расходы по подоходному налогу представляют собой ожидаемые налоги к уплате по налогооблагаемой прибыли за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием балансового метода. Отсроченные налоги определяются по всем временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности, за исключением возникновения отсроченного подоходного налога в результате первоначального признания гудвила, актива или обязательства по сделке, которая не является объединением компаний и которая, в момент ее совершения, не оказывает влияния на бухгалтерский доход или на налогооблагаемую прибыль и убыток.

Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в какой существует значительная вероятность получения налогооблагаемой прибыли, который может быть уменьшен на сумму вычитаемых временных разниц. Активы и обязательства по отсроченному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, применение которых ожидается в период реализации актива или погашения обязательства, на основе действующих или объявленных (и практически принятых) на отчетную дату налоговых ставок.

Капитал

Уставный капитал

Простые акции классифицируются как капитал. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения предприятий, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций относится на нераспределенную прибыль.

Дивиденды

Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отдельной финансовой отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения отдельной финансовой отчетности к выпуску.

Условные обязательства и условные активы

Условные обязательства не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются, если только возможность оттока ресурсов и экономических выгод не является маловероятной.

Условные активы не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются тогда, когда поступление экономических выгод является вероятным.

Взаимозачет

Активы и обязательства взаимоисключаются, и сумма нетто показывается в отдельном бухгалтерском балансе тогда, когда существует юридически защищенное право зачесть учтенные суммы и имеется намерение урегулирования на нетто-основе или одновременной реализации актива и погашения обязательства.

Последующие события

События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые предоставляют дополнительную информацию об отдельном финансовом положении Фонда на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в отдельной финансовой отчетности. События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые не являются корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях при их существенности.

4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ СУЖДЕНИЯ, ОЦЕНКИ И ДОПУЩЕНИЯ

Подготовка отдельной финансовой отчетности Фонда требует от его руководства вынесения суждений, определения оценочных значений и допущений, которые влияют на указываемые в отдельной финансовой отчетности суммы доходов, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах и активах на отчетную дату. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых делаются подобные допущения и оценки, в будущем.

Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

Справедливая стоимость финансовых инструментов

В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в отдельном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных, как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в отдельной финансовой отчетности.

Резерв на обесценение займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов

На каждую отчетную дату Фонд проводит анализ своих существенных займов выданных, средств в кредитных учреждениях и депозитов, на предмет необходимости отражения убытка от обесценения в прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Фонд выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения, если таковое имеется. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов в размере 36.999 миллионов тенге и 245.068 миллионов тенге, соответственно, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам (Примечания 8 и 10) в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА (Примечание 1) и улучшением его финансового состояния.

Налогообложение

При оценке налоговых рисков, руководство рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Фонд не может оспорить или не считает, что он сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения, определения предполагаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и текущего результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 24.

Активы по отсроченному налогу

Активы по отсроченному налогу были признаны по всем резервам и прочим обязательствам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов, а также успешное применение стратегии налогового планирования. Сумма непризнанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2013 года составила 6.651 миллион тенге (2012: 5.561 миллион тенге).

Обесценение инвестиций в дочерние организации

Обесценение имеет место, если балансовая стоимость инвестиции в дочернюю организацию превышает ее возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. В 2013 году Фонд признал обесценение инвестиций в дочерние организации на общую сумму 71.717 миллионов тенге (2012: 154.287 миллиона тенге) (Примечание 5).

Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

Внеоборотный актив, классифицированный как предназначенный для продажи, должен оцениваться по наименьшей из следующих величин: балансовой стоимости или справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Справедливая стоимость определяется как сумма, на которую актив может быть обменен или обязательство погашено в рамках коммерческой сделки, проведенной осведомленными, желающими провести такую сделку сторонами. Затраты на продажу определяются как дополнительные затраты, непосредственно связанные с выбытием актива, за исключением затрат на финансирование и налога на прибыль.

В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи, в размере 147.421 миллион тенге (2012: ноль) (Примечание 5).

5. ИНВЕСТИЦИИ В ДОЧЕРНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

В следующей таблице представлены инвестиции в дочерние организации Фонда, их деятельность, страна регистрации или местонахождения, а также доля Фонда в этих дочерних организациях:

Доля владения

В миллионах тенге

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

АО «Национальная Компания «Казақстан ТемірЖолы»

Грузовые и пассажирские железнодорожные перевозки

Казахстан

1.078.596

835.476

100,00%

100,00%

АО «Национальная Компания «КазМунайГаз»

Нефтегазовая промышленность

Казахстан

947.531

928.806

100,00%

100,00%

АО «Самрук–Энерго»

Производство и транспортировка тепла и электроэнергии

Казахстан

263.651

254.652

100,00%

100,00%

АО «НГK «Тау-Кен Самрук»

Развитие горнорудной отрасли РК

Казахстан

211.546

7.862

100,00%

100,00%

АО «Национальная Атомная Компания «Казатомпром»

Добыча урана

Казахстан

147.275

147.275

100,00%

100,00%

АО «Альянс Банк»

Банковские услуги

Казахстан

142.075

142.075

67,00%

67,00%

АО «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями»

Передача электроэнергии

Казахстан

113.532

113.129

100,00%

100,00%

АО «Казахтелеком»

Услуги фиксированной связи

Казахстан

88.733

88.733

51,00%

51,00%

ТОО «Объединенная химическая компания»

Развитие химической отрасли РК

Казахстан

62.365

40.428

100,00%

100,00%

АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына»

Стабилизация рынка недвижимости

Казахстан

31.851

31.851

100,00%

100,00%

АО «Казпочта»

Почтовая деятельность и финансовые услуги

Казахстан

11.648

9.564

100,00%

100,00%

АО «Национальная Компания «Казахстан Инжиниринг»

Машиностроение и оборонная отрасль

Казахстан

9.850

9.850

100,00%

100,00%

АО «Эйр Астана»

Пассажирские авиаперевозки

Казахстан

7.276

7.276

51,00%

51,00%

АО «Международный аэропорт Актобе»

Услуги аэропорта

Казахстан

6.029

6.029

100,00%

100,00%

ТОО «Самрук–Казына Инвест»

Профессиональные услуги по инвестиционным проектам

Казахстан

3.427

1.151

100,00%

100,00%

АО «Аэропорт Павлодар»

Услуги аэропорта

Казахстан

1.454

1.454

100,00%

100,00%

ТОО «Самрук-Казына Контракт»

Управление проектами

Казахстан

1.284

2.193

100,00%

100,00%

АО «Международный аэропорт Атырау»

Услуги аэропорта

Казахстан

1.196

1.196

100,00%

100,00%

АО «КазНИИ энергетики имени академика Ш.Ч. Чокина»

Научная деятельность

Казахстан

219

219

50,00%

50,00%

АО «КОРЭМ»

Оператор рынка электроэнергии

Казахстан

161

161

100,00%

100,00%

ТОО «Карагандагипрошахт и К»

Проектирование

Казахстан

6

6

90,00%

90,00%

KGF IM

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

KGF Management

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

KGF SLP

Финансовые операции

Каймановы острова

100,00%

100,00%

АО «БТА Банк»

Банковские услуги

Казахстан

1.320.026

 -

97,28%

АО «Банк Развития Казахстана»

Государственная инвестиционная деятельность

Казахстан

312.614

100,00%

АО «Kazyna Capital Management»

Создание инвестиционных фондов

Казахстан

69.444

100,00%

АО «Фонд развития предпринимательства «Даму»

Развитие малого предпринимательства

Казахстан

67.771

100,00%

АО «Инвестиционный Фонд Казахстана»

Содействие в реализации стратегии индустриально-инновационного развития

Казахстан

33.268

100,00%

АО «Темiрбанк»

Банковские услуги

Казахстан

23.488


79,90%

АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант»

Услуги страхования

Казахстан

11.270

100,00%

АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология»

Услуги геологоразведки

Казахстан

8.586

100,00%

АО «Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания»

Передача электроэнергии

Казахстан

7.723

100,00%

ТОО «СК-Фармация»

Закуп лекарственных средств в рамках гарантированной медицинской помощи населению

Казахстан

700

100,00%

Минус: резерв на обесценение



(135.828)

(1.252.864)






2.993.877

3.231.412



Изменения в инвестициях в дочерние организации

1 февраля 2013 года Фонд осуществил приобретение 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО «Казцинк» путем приобретения 100% долей участия в уставных капиталах ТОО «Logic Business», ТОО «Logic Invest Capital» и ТОО «Инвестиционный дом «Дана», владеющих по 9,9407 % долей участия в ТОО «Казцинк», на общую сумму 248.838 миллионов тенге (стоимость каждой компании составила 82.946 миллионов тенге). Приобретение было произведено за счет средств, полученных от реализации облигаций Фонда (Примечание 15). В августе 2013 года Фонд произвел передачу долей участия в данных компаниях в уставный капитал АО «НГК «Тау-Кен Самрук».

14 марта 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО «Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания» с балансовой стоимостью 7.723 миллиона тенге в уставный капитал АО «Самрук-Энерго».

12 декабря 2013 года Фонд осуществил передачу 100% акций в АО «Национальная Компания «Актауский международный морской торговый порт» с балансовой стоимостью 26.234 миллиона тенге в уставный капитал АО «Национальная Компания «КазақстанТемірЖолы» (Примечание 13).

В 2013 году Фонд осуществил следующие вклады в уставный капитал:
      - АО «Национальная Компания «КазақстанТемірЖолы» в размере 30.311 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, в размере 30.000 миллионов тенге, и в форме имущественного вклада в размере 311 миллионов тенге, соответственно (Примечание 13);
      - АО «Национальная Компания «КазМунайГаз» (далее «НК КМГ») в размере 18.725 миллионов тенге, в том числе в форме денежного вклада в размере 8.917 миллионов тенге за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, и в форме имущественного вклада в размере 9.808 миллионов тенге (Примечание 13);
      - ТОО «Объединенная химическая компания» в размере 21.937 миллионов тенге. Вклады были осуществлены в денежной форме, в том числе в размере 17.062 миллиона тенге за счет средств, предусмотренных Планом Стабилизации Правительства в соответствии с Протоколами заседания Государственной комиссии по управлению Национальным фондом №17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года. Денежные средства в размере 4.875 миллионов тенге для вклада в уставный капитал были выделены за счет собственных средств Фонда;
      - АО «Национальная горнорудная компания «Тау-Кен Самрук», ТОО «Самрук-Казына Инвест», АО «Казпочта», ТОО «Самрук-Казына Контракт», и АО «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» на общую сумму 15.331 миллион тенге. Все вклады были осуществлены в денежной форме.

В 2013 году Фонд предоставил АО «Национальная Компания «Қазақстан Темір Жолы» займы со ставками вознаграждения ниже рыночных (Примечание 7), дисконт по которым в размере 186.575 миллионов тенге, рассчитанный как разница между справедливой стоимостью данных займов и их номинальной стоимостью, был признан как увеличение инвестиций в дочернюю организацию.

В 2013 году Фонд признал финансовые гарантии в пользу кредиторов АО «Самрук-Энерго» и АО «Банк Развития Казахстана». Справедливая стоимость финансовых гарантий составила 1.212 миллионов тенге и 808 миллионов тенге, соответственно, и была признана в обязательствах и увеличила инвестиции в эти дочерние организации.

В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 017.1 «Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии «Казахстан-2050» Правительству Республики Казахстан было поручено осуществить передачу институтов развития и финансовых организаций (АО «Банк Развития Казахстана», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант», АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана») АО «Национальный управляющий холдинг «Байтерек», владельцем 100% акций которого является Правительство, и передачу ТОО «СК-Фармация» в Министерство здравоохранения Республики Казахстан.

В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций этих дочерних организаций следующим государственным учреждениям: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО «Банк Развития Казахстана», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана», Министерству здравоохранения Республики Казахстан –
ТОО «СК-Фармация». Таким образом, Фонд определил 10 апреля 2013 года (для АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», АО «Банк Развития Казахстана», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана») и 30 апреля 2013 года (для ТОО «СК-Фармация»), как эффективные даты потери контроля над дочерними организациями. В мае 2013 года вышеуказанные договоры доверительного управления с государственными учреждениями были аннулированы и на основании договора мены акции институтов развития и финансовых организаций были переданы Фондом в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который в последующем передал их АО «Национальный управляющий холдинг «Байтерек» (Примечание 1).

Кроме этого, на основании договора мены между Фондом и Акционером, в августе 2013 года Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность 100% акций в АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология».

Балансовая стоимость вышеупомянутых инвестиций в дочерние организации на дату потери контроля составляла 411.142 миллиона тенге.

Фонд прекратил признание и отразил выбытие данных дочерних организаций как Операции с Акционером в отдельном отчете об изменениях в капитале на общую стоимость выбытия инвестиций в дочерние организации (Примечание 13).

В связи с тем, что в соответствии с договорами купли-продажи акций в течение 2014 года планируется реализовать принадлежащие доли участия Фонда в БТА и Темирбанк, Фонд классифицировал инвестиции в данные банки как активы, предназначенные для продажи, с балансовой стоимостью на дату реклассификации 279.509 миллионов тенге и 23.488 миллионов тенге, соответственно (Примечание 1).

2012

Инвестиции в Карачаганакский проект

28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее «Консорциум» или «КПО») подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю участия в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США (300.000 миллионов тенге), из которых 150.000 миллионов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам. Правительство создало новое предприятие «Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции» (далее «КУДОСРП») и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% доли участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которого на дату передачи составила 300.070 миллионов тенге.

29 июня 2012 Фонд осуществил передачу КУДОСРП в НК КМГ в обмен на акции НК КМГ в размере 150.035 миллионов тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035 миллионов тенге, которое было финансировано посредством займа в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3%, помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашению по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставил Консорциуму 5%-ю долю участия в проекте. Также Фонд предоставил гарантию по данному займу.

28 июня 2012, Фонд выплатил единственному Акционеру дивиденды в размере 159.113 миллионов тенге. Часть дивидендов в сумме 150.035 миллионов тенге Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

Обесценение

В 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в ТОО «Logic Business», ТОО «Logic Invest Capital» и ТОО «Инвестиционный дом «Дана» на общую сумму 55.344 миллиона тенге. Возмещаемая стоимость данных инвестиций была определена на основании метода ценности от использования.

Также, в 2013 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в БТА, Альянс Банк в размере 14.830 миллионов тенге и 1.543 миллиона тенге, соответственно (2012: 134.596 миллионов тенге и 12.175 миллионов тенге, соответственно).

Кроме того, после реклассификации инвестиций в БТА в состав активов, предназначенных для продажи, Фондом признал убыток в размере 147.421 миллионов тенге, связанный с приведением балансовой стоимости данных инвестиций до справедливой стоимости ожидаемого к получению возмещения за данные инвестиции в соответствии с условием договора купли-продажи (Примечание 1).

Возмещаемая стоимость инвестиций в БТА и Альянс Банк была определена на основании справедливой стоимости за минусом затрат по продаже.

Информация по обесценению инвестиций в дочерние организации в разрезе компаний по состоянию на 31 декабря 2013 и 31 декабря 2012 годов представлена следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




АО «Альянс Банк»

135.828

134.285

АО «БТА Банк»

1.025.686

АО «Банк Развития Казахстана»

78.554

АО «Инвестиционный Фонд Казахстана»

14.339

Резерв на обесценение

135.828

1.252.864

6. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

На 31 декабря инвестиции в ассоциированные компании представлены следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Ассоциированные компании:



Шекербанк

18.174

18.174

АО «Астана-Финанс»

6.516

6.516

АО «Майкаинзолото»

281

281

Минус: резерв на обесценение

(6.516)

(6.516)


18.455

18.455

Деятельность ассоциированных компаний, страна их местонахождения и доля Фонда в этих организациях на 31 декабря представлены следующим образом:

Доля владения

Компания

Тип деятельности

Страна

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года






Ассоциированные компании:





Шекербанк

Банковские услуги

Турция

21,93%

22,1%

АО «Астана-Финанс»

Финансовая организация

Казахстан

1,63%

5,52%

АО «Майкаинзолото»

Добыча золота

Казахстан

25,00%

25,00%

Приобретение доли участия в Шекербанк

16 марта 2012 года Фонд приобрел 222.148.406 акций (22,1%) турецкого банка «Шекербанк» у АО «БТА Секьюритис» (дочерней организации АО «БТА Банк»).

Изменения в доле участия в АО «Астана-Финанс»

В 2013 году доля участия Фонда в АО «Астана-Финанс» уменьшилась до 1,63% в связи с дополнительной эмиссией акций данной компании, осуществленной 17 января 2013 года.

7. ЗАЙМЫ ВЫДАННЫЕ

На 31 декабря займы выданные включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

516.587

505.584

Займы, выданные дочерним организациям

280.170

254.513

Облигации, выпущенные сторонними и связанными сторонами

1.680

954

Начисленное вознаграждение

19.109

18.690

Минус: резерв на обесценение

(12.127)

(12.260)

Общая сумма займов выданных

805.419

767.481

Минус: текущая часть

(193.788)

(110.081)

Долгосрочная часть

611.631

657.400

На 31 декабря анализ займов выданных в разрезе сроков задолженности представлен следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения:



- Не просроченные и не обесцененные

803.295

766.159

 Просроченные, но не обесцененные:



- просроченные от 90 до 180 дней

732

- просроченные от 180 до 360 дней

1.534

- просроченные свыше 360 дней

590

590

Итого просроченные займы

2.124

1.322

Итого займы выданные

805.419

767.481

Займы, выданные сторонним и связанным компаниям

Kazakhmys Finance Plc

24 января 2013 года Фонд предоставил заем Kazakhmys Finance Plc в размере 200 миллионов долларов США (эквивалент 30.812 миллионов тенге по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроком погашения 12 (двенадцать) лет. Годовая процентная ставка по займу состоит из базовой ставки, равной шестимесячной ставке ЛИБОР, и маржи в размере 4,80%. Данный заем был предоставлен для разработки медного месторождения Жомарт. Заем был предоставлен из средств, полученных в рамках кредитной линии с Государственным Банком Развития Китая в январе 2013 года (Примечание 14).

ТОО «Елорда Даму»

25 декабря 2013 года ТОО «Елорда Даму» осуществил досрочное погашение займа, выданного в 2012 году, в размере 20.000 миллионов тенге.

Займы, выданные дочерним организациям

АО «Национальная Компания «Қазақстан Темір Жолы»

31 января 2013 года Фонд заключил договор займа с АО «Национальная Компания «Қазақстан Темір Жолы», в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 118.346 миллионов тенге, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1%. Данный заем был предоставлен для финансирования строительства железных дорог «Жезказган-Бейнеу» и «Аркалык-Шубарколь».

7 марта 2013 года Фонд заключил договор займа с АО «Национальная Компания «Қазақстан Темір Жолы», в соответствии с которым Фонд предоставил заем в размере 24.673 миллиона тенге, со сроком погашения до 2038 года и ставкой вознаграждения 0,75% для финансирования обновления парка подвижного состава железнодорожных пассажирских вагонов АО «Пассажирские перевозки».

23 июля 2013 года и 28 декабря 2013 года Фонд заключил договора займов с АО «Национальная Компания «Қазақстан Темір Жолы», в соответствии с которыми Фонд предоставил займы в размере 51.298 миллионов тенге и 8.166 миллионов тенге, соответственно, со сроком погашения до 2062 года и ставкой вознаграждения 0,1% для финансирования строительства железной дороги «Жезгазган-Бейнеу».

Финансирование данных займов осуществлено за счет повторного использования антикризисных средств в соответствии с протоколами заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года и № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года.

При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 15.908 миллионов тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 186.575 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в АО «Национальная Компания «Қазақстан Темір Жолы» (Примечание 5).

АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына»

В 2012 году Фонд заключил договор возобновляемой кредитной линии (с лимитом линии в размере 99.053 миллиона тенге) с АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына», в соответствии с которой в 2013 году Фонд предоставил дополнительные транши АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына» на общую сумму 28.100 миллионов тенге, со сроком погашения до 31 июля 2022 года, для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы «Доступное жилье – 2020», утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Данные займы были предоставлены за счет средств Национального Фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года и с учетом перераспределения средств в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года.

В соответствии с условиями кредитной линии, Фонд имеет право в любое время требовать от АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына» досрочного погашения займов или их части, а АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына» обязуется произвести погашение в случае требования Фонда. В связи с этим условием, Фонд классифицирует все займы, выданные в рамках данной кредитной линии, как краткосрочные.

В 2013 году АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына» осуществил частичное досрочное погашение займов на сумму 4.335 миллионов тенге.

8. СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

На 31 декабря средства в кредитных учреждениях включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

268.195

266.215

Прочие местные кредитные учреждения

110.793

123.172

Начисленное вознаграждение

8.324

5.153

Общая сумма средств в кредитных учреждениях

387.312

394.540

Минус: текущая часть

(41.160)

(32.760)

Долгосрочная часть

346.152

361.780

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

23.454

23.531

Рейтинг от В до ВВ-

109.253

118.380

Рейтинг В-

9.940

12.825

Рейтинг ниже В-

163.114

141.767

Рейтинг отсутствует

81.551

98.037


387.312

394.540

На 31 декабря 2013 и 2012 годов у Фонда отсутствовали просроченные и обесцененные средства в кредитных учреждениях.

Средства в кредитных учреждениях, в основном, представляют собой средства, размещенные в банках и других финансовых организациях в целях финансирования мероприятий в рамках Плана Стабилизации.

Общая сумма возврата средств за 2013 год составила 28.989 миллионов тенге, включая возврат АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» в размере 20.778 миллионов тенге (2012: 49.730 миллионов тенге и 42.892 миллиона тенге, соответственно).

На 31 декабря 2013 года средства в кредитных учреждениях в основном представлены займами, предоставленными следующим финансовым организациям:
      - АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» на сумму 55.170 миллионов тенге (2012: 72.638 миллионов тенге) для целей финансирования субъектов малого и среднего бизнеса, из которых 32.360 миллионов тенге (2012: 44.690 миллионов тенге) представляли средства, размещенные в рамках Плана Стабилизации (Примечание 1). Проценты по данным займам начислялись в размере от 4,51% до 7% годовых;
      - АО «Банк Развития Казахстана» для целей снижения ставки кредитования инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики, снижения стоимости фондирования финансового лизинга и стимулирования экспорта казахстанских локомотивов в размере 2.850 миллионов тенге, 17.301 миллион тенге и 3.304 миллиона тенге, соответственно (2012: 2.659 миллионов тенге, 16.542 миллиона тенге и ноль тенге, соответственно).
      - Банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов, строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы и предоставление промежуточных жилищных займов в размере 109.310 миллионов тенге (2012: 116.346 миллионов тенге), 53.366 миллионов тенге (2012: 53.661 миллион тенге) и 26.381 миллион тенге (2012: 25.399 миллионов тенге), соответственно. Часть средств, предоставленных банкам второго уровня на рефинансирование ипотечных займов и строительство жилых объектов в городах Астана и Алматы в размере 162.676 миллионов тенге (2012: 170.007 миллионов тенге) являются средствами, размещенными в рамках Плана Стабилизации. Вознаграждение по данным займам начислялось в размере от 3,74% до 7,28% годовых.

2012

АО «БТА Банк»

19 декабря 2012 года Фонд заключил договор займа с БТА, в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 239.771 миллион тенге, со сроком погашения до 2024 года и ставкой вознаграждения 4%. Данный заем предоставлен для выплаты доли наличных средств в суммах компенсации, подлежащих уплате в порядке, описанном в Информационном меморандуме, и для общих банковских целей в рамках реструктуризации обязательств БТА. Финансирование займа было осуществлено за счет выпуска облигаций в размере 143.196 миллионов тенге (Примечание 15) и собственных средств Фонда в размере 96.575 миллионов тенге.

При первоначальном признании данный заем был оценен по справедливой стоимости, составляющей 105.672 миллиона тенге, с использованием соответствующих рыночных ставок вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 134.099 миллионов тенге была признана как увеличение инвестиций в БТА.

Обесценение средств в кредитных учреждениях

В связи с ухудшением финансового положения, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения средств в кредитных учреждениях в размере 36.999 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

9. ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

На 31 декабря прочие финансовые активы включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи:



Долевые ценные бумаги Kazakhmys Plc

111.925

Долевые ценные бумаги АО «Казкоммерцбанк»

23.237

24.828

Долевые ценные бумаги АО «Народный Банк Казахстана»

1.025

1.028

Долговые ценные бумаги

12.467

12.537

Общая сумма прочих финансовых активов

36.729

150.318

Минус: текущая часть

(24.558)

(26.124)

Долгосрочная часть

12.171

124.194

В соответствии с опционными соглашениями, заключенными между Фондом и основными акционерами ККБ и АО «Народный Банк Казахстана» при приобретении акций в 2009 году, основные акционеры получили опционы на приобретение выкупленных Фондом акций данных банков (опционы колл), которые могут быть исполнены в течение периода, начинающегося в первую годовщину с даты приобретения Фондом акций банков и заканчивающегося в пятую годовщину. Срок исполнения по данным опционам начинается в первом полугодии 2010 года, что привело к потере Фондом существенного влияния на банки. Соответственно, Фонд потерял существенное влияние на данные ассоциированные компании и реклассифицировал инвестиции в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

28 мая 2012 года АО «Холдинговая группа «АЛМЭКС» и АО «Народный Банк Казахстана» заключили соглашение об уступке прав по опционному соглашению в отношении привилегированных акций
АО «Народный Банк Казахстана».

В соответствии с данным соглашением, 29 июня 2012 года и 5 июля 2012 года АО «Народный Банк Казахстана» частично реализовал свое право на исполнение опциона и осуществил выкуп 150.000.000 и 40.000.000 своих привилегированных акций по цене 179,94 тенге и 180,21 тенге за акцию, соответственно. Общая стоимость реализации составила 34.199 миллионов тенге.

После реализации привилегированных акций АО «Народный Банк Казахстана» со справедливой стоимостью на дату продажи в размере 34.273 миллиона тенге, Фонд прекратил признание соответствующих обязательств по опциону на выкуп привилегированных акций, справедливая стоимость которых на дату продажи составила 3.509 миллионов тенге.

Также нереализованный доход в размере 1.395 миллионов тенге по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по привилегированным акциям АО «Народный Банк Казахстана», был реклассифицирован из резерва по переоценке инвестиций, имеющихся в наличие для продажи, в чистую прибыль за период. Полученная чистая прибыль от выбытия финансовых активов была отражена в отдельном отчете о совокупном доходе в размере 4.830 миллионов тенге.

В 2012 году Фонд признал убыток от обесценения по долевым ценным бумагам Kazakhmys Plc и ККБ в размере 86.103 миллиона тенге и 60.745 миллионов тенге, соответственно (2013: ноль).

6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность, путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 мая 2013 года № 521дсп.

Справедливая стоимость долевых ценных бумаг АО «Народный Банк Казахстана» и ККБ по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года была определена на основе опубликованных котировок на активном рынке.

10. БАНКОВСКИЕ ДЕПОЗИТЫ

На 31 декабря банковские депозиты включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




10 крупнейших местных банков

399.737

284.155

Прочие местные кредитные учреждения

113.100

73.198

Начисленное вознаграждение

5.578

7.123

Общая сумма банковских депозитов

518.415

364.476

Минус: текущая часть

(321.735)

(159.923)

Долгосрочная часть

196.680

204.553

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Рейтинг выше BB+

20.302

29.957

Рейтинг от В до ВВ-

244.700

190.012

Рейтинг В-

99.076

54.115

Рейтинг ниже В-

152.625

89.894

Рейтинг отсутствует

1.712

498


518.415

364.476

Размещение временно свободных денежных средств

В рамках политики по управлению временно свободными денежными средствами, Фонд размещает депозиты в крупных казахстанских банках второго уровня.

По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная ставка по долгосрочным банковским депозитам составила 8,03% годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,81%), средневзвешенная ставка по краткосрочным банковским депозитам составила 7,88 % годовых (на 31 декабря 2012 года: 7,74%).

Обесценение депозитов в АО «БТА Банк»

В связи с ухудшением финансового состояния, относительной ограниченностью в ликвидных средствах и отрицательным финансовым результатом БТА в течение 2011 года, Фонд признал убыток от обесценения банковских депозитов в размере 245.068 миллионов тенге, размещенных в данном банке по состоянию на 31 декабря 2011 года. В 2012 году Фонд полностью сторнировал накопленное обесценение по данным активам в связи с осуществлением второй реструктуризации обязательств БТА и улучшением его финансового состояния.

11. ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ ДЕПОЗИТЫ

На 31 декабря прочие текущие активы включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Дивиденды к получению

14.681

23.996

Прочая дебиторская задолженность

7.694

6.075

Прочие

1.277

1.487

Минус: резерв на обесценение

(3.750)

(3.619)


19.902

27.939

12. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Текущие счета в банках, выраженные в тенге

58.863

301.829

Текущие счета в банках, выраженные в долларах США

1.946

29.998

Текущие счета в банках, выраженные в евро

1.154

602

Срочные депозиты в банках, выраженные в тенге

41.545

100.543


103.508

432.972

По состоянию на 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по большинству текущих счетов, размещенных в казахстанских банках, составила 0,001% (2012: 0,1%). Срочные депозиты размещены на различные сроки, от 1 (одного) дня до 3 (трех) месяцев, в зависимости от потребностей Фонда в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2013 года средневзвешенная процентная ставка по срочным депозитам в банках составила 4,01% (2012: 0,77%).

В общей сумме денежных средств Фонда на счетах в банках имеются средства, полученные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства. По состоянию на 31 декабря 2013 года данные денежные средства аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 85 миллиардов тенге (2012: 395 миллиардов тенге), в том числе:
      - 54 миллиарда тенге – средства Национального Фонда, полученные в рамках реализации Плана Стабилизации (2012: 247 миллиардов тенге);
      - 2 миллиарда тенге – средства, полученные из Республиканского бюджета в целях финансирования проектов, реализуемых Фондом (2012: 6 миллиардов тенге);
      - 29 миллиардов тенге – остаток денежных средств Фонда, необходимый для осуществления операционной и инвестиционной деятельности (2012: 142 миллиарда тенге).

13. КАПИТАЛ

Уставный капитал

В течение 2013 и 2012 годов Фонд произвел эмиссии простых акций, оплата которых была осуществлена следующим образом:

Оплата акций

Количество разрешенных к выпуску и выпущенных акций

Номинальная стоимость одной акции, в тенге

Уставный капитал, в миллионах тенге





На 31 декабря 2011 года

3.480.637.455


4.050.383

Взносы государственными пакетами акций

418.402

40.600; 46.000; 100.000; 282.174; 1.000.000; 23.156; 72.800; 80.000;

311.903

Взносы имуществом

350.282

90.092; 93.549; 100.000

35.028

Взносы денежными средствами

120.000

100.000

12.000

На 31 декабря 2012 года

3.481.526.139


4.409.314





Взносы денежными средствами

39.320

901.000; 1.000.000

39.320

Взносы государственными пакетами акций

27.073

1.000; 1.000.000
422.451; 615.921;

26.234

Взносы имуществом

9.809

1.000.000

9.808

На 31 декабря 2013 года

3.481.602.341


4.484.676

На 31 декабря 2013 года 3.481.602.341 акций были полностью оплачены (2012: 3.481.526.139 акций).

2012

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2012-2014 годы» от 24 ноября 2011 года, в 2012 году Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в сумме 12.000 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями.

В соответствии с постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля участия в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату получения составила 300.070 миллионов тенге.

В соответствии с постановлением Правительства № 822 от 18 июля 2011 года, 19 апреля 2012 года Фонду был передан государственный пакет акций АО «Аркагаз», справедливая стоимость которого на дату получения составила 4.110 миллионов тенге.

В соответствии с постановлением Правительства № 543 от 28 апреля 2012 года, 20 декабря 2012 года Фонду был передан государственный пакет 100% акций в АО «Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания», справедливая стоимость которого на дату передачи составила 7.723 миллиона тенге.

В 2012 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 35.028 миллионов тенге согласно постановлению Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года «О некоторых вопросах государственной собственности» и постановлению Правительства № 660 от 6 августа 2007 года «Отдельные вопросы энергоснабжения города Алматы и Алматинской области».

2013

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2013-2015 годы» от 23 ноября 2012 года № 54-V с учетом изменений в Законе Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2013-2015 годы» от 29 ноября 2013 года № 146-V, в 2013 году Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда денежными средствами в размере 39.320 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования проектов, осуществляемых дочерними организациями Фонда (Примечание 5).

В соответствии с постановлением Правительства № 1539 от 4 декабря 2012 года, 18 июля 2013 года Фонду был передан 100% пакет акций в АО «Национальная Компания «Актауский международный морской торговый порт», справедливая стоимость которого на дату передачи составила 26.234 миллиона тенге (Примечание 5).

В 2013 году в соответствии с постановлением Правительства № 939 от 14 сентября 2010 года «О некоторых вопросах государственной собственности» Акционер осуществил взнос в уставный капитал Фонда имуществом на общую сумму 9.808 миллионов тенге (Примечание 5).

Операции с Акционером

В соответствии с постановлением Правительства и договором мены, заключенным между Фондом и Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в 2013 году, Фонд передал в республиканскую собственность пакеты акций и доли участия дочерних организаций (АО «Банк Развития Казахстана», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант», АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана», ТОО «СК-Фармация», АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология»). Передача пакетов акций и долей участия была осуществлена в соответствии поручениями, предусмотренными протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 «Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии «Казахстан-2050» (Примечание 5).

Балансовая стоимость данных инвестиций в дочерние организации на дату выбытия составляла 411.568 миллионов тенге.

Кроме этого в соответствии с прочими договорами мены, заключенным между Акционером и Фондом в 2010 и 2011 годах, в 2013 году Акционер передал Фонду имущество со справедливой стоимостью 426 миллионов тенге (2012: 1.630 миллионов тенге).

В 2013 году, в результате вышеуказанных операций, Фонд признал Операции с Акционером на общую сумму 411.142 миллиона тенге непосредственно в отдельном отчете об изменениях в капитале (2012: 1.630 миллионов тенге).

Прочие распределения Акционеру

6 июня 2013 года Фонд осуществил безвозмездную передачу всех, имеющихся во владении Фонда, простых акций Kazakhmys Plc (58.876.793 акции) в республиканскую собственность путем их передачи Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан (Примечание 9). Выбытие данных финансовых активов было отражено как распределение Акционеру в размере 111.925 миллионов тенге в отдельном отчете об изменениях в капитале.

В 2013 году в соответствии с распоряжениями Акционера, Фонд осуществил финансирование различных социальных проектов на общую сумму 8.008 миллионов тенге (2012 год: 9.126 миллионов тенге). Данное финансирование было признано как распределение Акционеру в отдельном отчете об изменениях в капитале.

Дивиденды Акционеру

16 октября 2013 года Фонд осуществил выплату дивидендов Акционеру в размере 9.077 миллионов тенге по итогам 2012 года согласно постановлению Правительства № 1060 от 5 октября 2013 года (2012 год: 159.113 миллионов тенге).

Балансовая стоимость акций

В соответствии с решением Биржевого совета АО «Казахстанская фондовая биржа» от 4 октября 2010 года, финансовая отчетность должна содержать данные о балансовой стоимости одной акции (простой и привилегированной) на отчетную дату, рассчитанной в соответствии с утвержденными КФБ правилами.

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Итого активы

5.109.991

5.453.393

Нематериальные активы

(588)

(931)

Итого обязательства

(1.599.419)

(1.602.663)

Чистые активы для простых акций

3.509.984

3.849.799




Количество простых акций на 31 декабря

3.481.602.341

3.481.526.139

Балансовая стоимость одной простой акции, тенге

1.008

1.106

14. ЗАЙМЫ

На 31 декабря займы, в том числе начисленное вознаграждение, включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации выпущенные, приобретенные дочерними организациями:



- АО «БТА Банк»

656.322

652.978

- АО «Альянс Банк»

106.820

106.260

- АО «Национальная Компания «КазМунайГаз»

41.811

41.600

- АО «Темiрбанк»

3.048

3.048

- АО «Самрук-Энерго»

223

Облигации выпущенные, приобретенные прочими организациями

150.942

150.440

Займы полученные

403.524

422.445

Общая сумма займов

1.362.690

1.376.771

За вычетом суммы, подлежащей погашению в течение 12 месяцев

(106.712)

(81.764)

Суммы, подлежащие погашению после 12 месяцев

1.255.978

1.295.007

На 31 декабря, займы, в том числе начисленное вознаграждение, были выражены в следующих валютах:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Займы, выраженные в тенге

959.166

954.326

Займы, выраженные в долларах США

403.524

422.445


1.362.690

1.376.771

Облигации выпущенные

В 2013 году АО «Банк Развития Казахстана» приобрел облигации Фонда на общую сумму 21.600 миллионов тенге. Облигации имеют срок погашения 50 лет со ставкой купона 0,01% годовых. При первоначальном признании облигации были оценены по справедливой стоимости, составляющей 648 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной процентной ставки. Продажа произошла одновременно с приобретением облигаций АО «Банк Развития Казахстана» за аналогичное возмещение на аналогичных условиях.

В 2012 году в соответствии с изменениями в проспекте по ранее выпущенным облигациям Фонда, приобретенным БТА и Альянс Банк, ставка купона была увеличена с 4% до 6%. В соответствии с МСФО 39, Фонд списал ранее отраженные облигации с общей балансовой стоимостью 612.267 миллионов тенге и признал новые облигации по справедливой стоимости 750.000 миллионов тенге. Разница в сумме 137.733 миллиона тенге была признана как увеличение инвестиций в данные дочерние организации.

Займы полученные

Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

22 июня 2009 года между Фондом, Государственным Банком Развития Китая и Банком Развития Казахстана, выступающим в качестве оператора, было подписано Рамочное финансовое соглашение на открытие кредитной линии на сумму 3 миллиарда долларов США. В соответствии с данным соглашением Государственный Банк Развития Китая предоставляет Фонду долгосрочные займы в долларах США на общую сумму до 3 миллиардов долларов США с процентной ставкой равной шестимесячному ЛИБОР плюс 4,3%. Займы направляются на поддержку и развитие промышленного производства и прочих отраслей экономики между Китаем и Казахстаном. В рамках данной кредитной линии в 2013 году Фонд получил транш на сумму 200 миллионов долларов США, что эквивалентно 30.144 миллионам тенге на дату получения (2012: 1.200 миллионов долларов США и 179.305 миллионам тенге, соответственно). Полученный транш в 2013 году предназначен для предоставления займа Kazakhmys Finance Plc для разработки медного месторождения Жомарт (Примечание 7). По состоянию на 31 декабря 2013 года общая текущая стоимость задолженности перед Государственным Банком Развития Китая в рамках данной кредитной линии составила 403.524 миллиона тенге (2012: 422.445 миллионов тенге).

15. СРЕДСТВА ПРАВИТЕЛЬСТВА

На 31 декабря средства Правительства включали:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года




Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда

71.302

63.056

Облигации, выкупленные Национальным Банком Республики Казахстан

59.867

59.207

Прочие займы, полученные от Правительства

66.378

63.639

Общая сумма средств Правительства

197.547

185.902

Минус: текущая часть

(331)

(198)

Долгосрочная часть

197.216

185.704

2013

В январе 2013 года Фонд разместил 255.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 255.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 50 лет и купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на дату выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью облигаций и их справедливой стоимостью в размере 249.828 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для приобретения 29,8221% доли участия в ТОО «Казцинк» (Примечание 5).

2012

В 2012 году Фонд разместил 73.000.000 и 70.196.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 73.000 миллионов тенге и 70.196 миллионов тенге, соответственно. Срок обращения облигаций составляет 50 лет и 12 лет, купонное вознаграждение в размере 0,01% годовых и 4% годовых, частота выплат – два раза в год. Данные облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан, из которых облигации на сумму 73.000 миллиона тенге были выкуплены за счет средств Национального Фонда Республики Казахстан на праве доверительного управления. Все облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 82.646 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

Средства, полученные от реализации данных облигаций, использованы для предоставления займа БТА в рамках реструктуризации его обязательств (Примечание 8).

В 2012 году были зарегистрированы изменения и дополнения в проспекты по облигациям с номинальной стоимостью 850 миллиардов тенге, размещенным Фондом в 2009 и 2010 годах. В соответствии с данными изменениями сроки обращения по данным облигациям были продлены до 2062 года и ставки вознаграждения были снижены до 0,01%. Изменения в проспекте привели к значительным изменениям в первоначальных условиях размещения облигаций, и, соответственно, к прекращению признания первоначального обязательства и признанию нового обязательства в соответствии с МСБУ 39. Разница между справедливой стоимостью нового обязательства и балансовой стоимостью первоначального обязательства на дату внесения изменений, в размере 304.650 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2012-2014 годы» от 24 ноября 2011 года, 13 августа 2012 года и 22 ноября 2012 года Фонд получил займы от Министерства финансов Республики Казахстан. Общая сумма займов составила 15.285 миллионов с процентными ставками от 0,15% до 0,5%. Займы были получены на срок от 10 до 25 лет и имеют следующие целевые назначения:
      - предоставление займа АО «Национальная Компания «Казақстан Темір Жолы» в размере 2.155 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,75% годовых.
      - предоставление займа АО «Досжан темир жолы» в размере 3.130 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,5% годовых.
      - предоставление займа АО «Банк Развития Казахстана» в размере 10.000 миллионов тенге. Ставка вознаграждения по данному займу не должна превышать 0,2% годовых.

При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 8.314 миллионов тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 6.971 миллионов тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале.

16. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВЫМ ГАРАНТИЯМ

Изменения в обязательствах по финансовым гарантиям представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




На 1 января

37.680

28.936

Гарантии, выданные в течение года

4.170

12.982

Амортизация обязательств по финансовым гарантиям

(5.627)

(4.717)

Влияние изменения обменных курсов

922

479

На 31 декабря

37.145

37.680

Минус: текущая часть

(6.420)

(5.956)

Долгосрочная часть

30.725

31.724

Обязательства по финансовым гарантиям представляют собой обязательства Фонда по гарантиям, выданным финансовым учреждениям для финансирования деятельности и существенных контрактов своих дочерних организаций (Примечание 5). Основная часть договоров гарантий заключена на условии отсутствия компенсации Фонду. Общая гарантированная сумма задолженности на 31 декабря 2013 года составляет 2.658 миллионов долларов США, 13.703 миллиона тенге и 2.485 миллионов российских рублей (2012: 3.261 миллион долларов США, 10.613 миллионов тенге и 2.130 миллионов российских рублей, соответственно).

17. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

Процентные доходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по займам

63.734

47.456

Амортизация дисконта по займам выданным

17.939

14.047

Вознаграждение по облигациям

1.986

7


83.659

61.510

18. ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

Процентные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по облигациям

61.668

45.684

Вознаграждение по займам

20.323

20.773

Амортизация дисконта по финансовым обязательствам

7.319

23.829

Убыток от дисконтирования финансовых активов при первоначальном признании

584

1.137


89.894

91.423

19. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Спонсорская помощь и благотворительность

13.672

6.835

Расходы по заработной плате

3.329

2.576

Консультационные услуги

1.685

2.048

НДС, не принятый в зачет

513

788

Прочее

4.625

3.720


23.824

15.967

В 2013 году Фонд предоставил спонсорскую помощь в соответствии с Общим Планом мероприятий Фонда по оказанию спонсорской и благотворительной помощи на 2013 год (далее «План»). Спонсорская помощь была предоставлена для финансирования ряда проектов, реализуемых через Корпоративный фонд «СК-Астана», являющимся оператором по финансированию спортивных федераций в целях развития отдельных видов спорта и отдельных проектов, утвержденных Планом. Кроме того, спонсорская помощь предоставлена для прочих организаций в целях финансирования проектов, утвержденных Планом.

20. ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ

Финансовые доходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Вознаграждение по банковским депозитам

34.586

44.644

Доходы по финансовым гарантиям

6.442

12.666

Вознаграждение по текущим банковским счетам

182

407

Прочее

1.317

950


42.527

58.667

21. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

Расходы по подоходному налогу за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2013

2012




Налог у источника выплаты

10.214

10.826

Экономия по отсроченному налогу

(6.083)

(337)


4.131

10.489

По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд облагался корпоративным подоходным налогом по действующей официальной ставке в 20% (на 31 декабря 2012 года: 20%).

Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерского убытка/прибыли до учета подоходного налога по нормативной ставке подоходного налога к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




(Убыток)/прибыль до учета подоходного налога

(119.503)

350.212

Официальная ставка подоходного налога

20%

20%

(Теоретическая экономия)/теоретические расходы по подоходному налогу

(23.901)

70.042




Изменение в непризнанных налоговых активах по отсроченному налогу

1.090

4.469




Налоговый эффект постоянных разниц

26.942

(64.022)

Необлагаемый налогом доход от дивидендов

(17.710)

(67.349)

Доход от восстановления убытка от обесценения средств в кредитных учреждениях и банковских депозитов

(56.185)

Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для продажи

29.484

Обесценение инвестиций в дочерние организации

14.343

30.857

Обесценение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

29.370

Убыток/(доход) от изменения стоимости опционов, нетто

213

(2.273)

Дисконтирование и амортизация дисконта по финансовым активам и обязательствам

(1.577)

2.184

Расходы на спонсорскую помощь

2.512

1.123

Доходы по финансовым гарантиям

(1.125)

(943)

Прочие постоянные разницы

802

(806)

Расходы по корпоративному подоходному налогу, представленные в отдельном отчете о совокупном доходе

4.131

10.489

Сальдо отсроченного подоходного налога, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на отчетные даты, к временным разницам между основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в отдельной финансовой отчетности, включают следующее:

В миллионах тенге

2013

2012




Активы по отсроченному налогу



Займы выданные

3.042

2.947

Займы к уплате

6.152

180

Активы по отсроченному налогу

9.194

3.127




Обязательства по отсроченному налогу



Основные средства

(74)

(90)

Обязательства по отсроченному налогу

(74)

(90)

Чистые активы по отсроченному налогу

9.120

3.037

Актив по отсроченному налогу признается только в той степени, в которой существует вероятность наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, относительно которой актив может быть использован. Активы по отсроченному налогу уменьшаются в той степени, в которой больше не существует вероятности того, что связанные с ними налоговые льготы будут реализованы.

22. СДЕЛКИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Связанные стороны включают в себя компании группы Фонда и прочие компании, контролируемые Правительством, ключевой управленческий персонал Фонда, прочие связанные стороны. Сделки со связанными сторонами были проведены на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно осуществлялись по рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставляются на условиях тарифов, применимых к связанным и третьим сторонам.

В следующих таблицах приведены общие суммы сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, и соответствующее сальдо на 31 декабря 2013 и 2012 годов:

В миллионах тенге


Задолженность
связанных
сторон
(Примечание 7, 8, 11)

Задолженность
связанным
сторонам
(Примечание 14, 15)

Денежные
средства и
депозиты,
размещенные
у связанных
сторон
(Примечание 10,12)






Прочие предприятия, контролируемые государством

31 декабря
2013 года

112.577

246.623

84.979

31 декабря
2012 года

49.417

188.676

395.060






Дочерние организации

31 декабря
2013 года

469.797

808.362

219.354

31 декабря
2012 года

536.373

849.911

211.877






Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

31 декабря
2013 года

16.115

31 декабря
2012 года

9.473


В миллионах
тенге



Дивиденды
полученные

Приобретения у связанных сторон (Примечание 6)

Вознаграждение, полученное от связанных сторон (Примечание 17, 20)

Вознаграждение, начисленное связанным сторонам (Примечание 18)


Прочие предприятия, контролируемые государством

2013

8.397

13.326

2012

782

17.955


Дочерние организации

2013

88.933

2.479

55.844

49.915

2012

336.885

19.939

75.835

50.135


Ассоциированные компании и совместные предприятия дочерних организаций

2013

847

2012

300


Прочие связанные стороны

2013

2012

Природа сделок, заключенных со связанными сторонами в течение 2013 и 2012 годов, отражена в соответствующих примечаниях к отдельной финансовой отчетности.

Общая сумма вознаграждения, выплаченная ключевому управленческому персоналу, включенная в общие и административные расходы в прилагаемом отдельном отчете о совокупном доходе, составляет 643 миллионов тенге и 437 миллионов тенге за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012, соответственно. Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

23. ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

В состав основных финансовых обязательств Фонда входят займы, полученные от кредитных учреждений и Правительства, облигации выпущенные, финансовые гарантии и прочая кредиторская задолженность. Указанные финансовые инструменты главным образом используются для привлечения финансирования операций Фонда. В состав финансовых активов Фонда входят займы, выданные дочерним организациям и кредитным учреждениям, банковские депозиты, прочие финансовые активы, прочая дебиторская задолженность, приобретенные облигации и государственные ценные бумаги, деньги и денежные эквиваленты, возникающие непосредственно в результате его операционной деятельности.

Фонд подвержен рыночному риску, риску, связанному с процентными ставками, кредитному риску, валютному риску и риску ликвидности.

Риск, связанный с процентными ставками

Риск, связанный со ставками вознаграждения, представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке.

Подверженность Фонда риску, связанному со ставками вознаграждения в основном относится к полученным Фондом займом с плавающей процентной ставкой (Примечание 14). В то же время, чувствительность на прибыль Фонда до подоходного налога (через влияние на плавающую процентную ставку по займу) к возможным изменениям в процентных ставках, является несущественной в связи с наличием займов выданных с плавающей процентной ставкой, на аналогичных условиях и идентичной сумме (Примечание 7). Влияние на капитал Фонда отсутствует.

Кредитный риск

Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Фонда, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Фонда перед этими контрагентами. Политика Фонда предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Фонд считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов выданных (Примечание 7), средств в кредитных учреждениях (Примечание 8), прочих финансовых активов (Примечание 9), банковских депозитов (Примечание 10), прочих текущих активов (Примечание 11), и денежными средствами и их эквивалентами (Примечание 12), за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

Риск ликвидности

Риск ликвидности связан с возможностью того, что Фонд столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

Требования к ликвидности регулярно контролируются, и руководство Фонда следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 годов о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Фонда в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В миллионах тенге

По требованию

От 1 до
3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2013 года







Займы

76.267

27.152

49.498

472.534

1.705.985

2.331.436

Средства Правительства

24

3.403

19.386

1.373.642

1.396.455

Прочие текущие обязательства

Итого

76.267

27.176

52.901

491.920

3.079.627

3.727.891

В миллионах тенге

По требованию

От 1 до 3 месяцев

От 3 месяцев до 1 года

От 1 до 5 лет

>5 лет

Итого








На 31 декабря 2012 года







Займы

53.338

22.654

53.664

465.650

1.758.000

2.353.306

Средства Правительства

24

3.246

19.866

1.120.445

1.143.581

Прочие текущие обязательства

2.278

2.278

Итого

53.338

24.956

56.910

485.516

2.878.445

3.499.165

Валютный риск

Помимо текущих счетов в банках в иностранной валюте, Фонд привлекает и выдает значительные суммы долгосрочных кредитов и займов в иностранной валюте и поэтому подвержен валютному риску.

В следующей таблице представлен анализ чувствительности убытка/прибыли Фонда до учета подоходного налога (вследствие возможных изменений в справедливой стоимости денежных активов и обязательств) к возможным изменениям в обменных курсах иностранных валют при условии неизменности всех прочих параметров. Влияние на капитал Фонда отсутствует.

В миллионах тенге

Увеличение/ (уменьшение) в обменных курсах

Влияние на убыток/ прибыль до учета подоходного налога

2013 год



Евро

20,00%

337


10,00%

168

Доллары США

20,00%

11.413


10,00%

5.706

2012 год



Евро

10,77%

172


(10,77%)

(172)

Доллары США

1,57%

1.707


(1,57%)

(1.707)

Управление капиталом

Основной целью управления капиталом является обеспечение стабильной кредитоспособности и нормального уровня достаточности капитала для непрерывной деятельности и максимизации прибыли для заинтересованных сторон. Фонд управляет капиталом и вносит изменения в его структуру и объем с учетом изменений в экономических условиях. Для поддержания оптимальной структуры капитала Фонд может выпускать акции и привлекать заемные средства.

Управление капиталом в Фонде осуществляется путем привлечения денежных ресурсов на оптимально выгодных условиях для последующего финансирования деятельности, а также их инвестирования для решения стратегических задач, поставленных перед Фондом. Процесс управления капиталом включает в себя также регулярный мониторинг текущих условий на рынке капитала, стоимости заемного капитала и рисков, связанных с каждым классом капитала.

В отношении капитала Фонда в процессе привлечения заемных средств внешними кредиторами был установлен коэффициент – отношение заемного капитала к собственному капиталу, значение которого не должно превышать пропорцию 4:1. Данный коэффициент в течение отчетного периода и по состоянию на отчетную дату выполнялся.

В таблице представлены значение отношения заемного капитала к собственному капиталу на 31 декабря:

В миллионах тенге

2013

2012

Уставный капитал

4.484.676

4.409.314

Резервы

(2.159)

(595)

Накопленный убыток

(971.945)

(557.989)

Итого капитал

3.510.572

3.850.730

Итого заемные средства

1.599.419

1.602.663

Итого активы

5.109.991

5.453.393

Отношение заемного капитала к собственному капиталу

0,46

0,42

Иерархия источников оценки справедливой стоимости

Фонд использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

Далее представлено сравнение по категориям балансовой стоимости и справедливой стоимости всех финансовых инструментов Фонда отражаемых по справедливой стоимости в отдельном бухгалтерском балансе:

В миллионах тенге

31 декабря 2013 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

36.729

36.729

Активы, связанные с опционами колл/пут

46.376

46.376

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(46)

(46)






В миллионах тенге

31 декабря 2012 года

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

Активы, учитываемые по справедливой стоимости





Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

150.318

150.318

Активы, связанные с опционами колл/пут

47.429

47.429

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости





Обязательства по опционам колл/пут

(32)

(32)

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Текущая стоимость финансовых инструментов Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 года является обоснованным приближением их справедливой стоимости, за исключением финансовых инструментов представленных ниже:


2013




Оценка справедливой стоимости
с использованием

В миллионах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

387.312

390.144

390.144

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

401.498

394.964

394.964







Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(959.166)

(989.543)

(989.543)

Средства Правительства и Национального Банка

(197.547)

(157.359)

(157.359)

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.145)

(33.227)

(33.227)



2012




Оценка справедливой стоимости с использованием

В миллионах тенге

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Котировок на активном рынке (Уровень 1)

Существенных наблюдаемых исходных данных (Уровень 2)

Существенных ненаблюдаемых исходных данных (Уровень 3)

Финансовые активы






Средства в кредитных учреждениях

394.861

385.649

385.649

Займы с фиксированной ставкой вознаграждения

383.614

374.635

374.635

Финансовые обязательства






Займы полученные с фиксированной ставкой вознаграждения/облигации выпущенные

(954.325)

(967.531)

(967.531)

Средства Правительства и Национального Банка

(185.902)

(140.382)

(140.382)

Обязательства по финансовым гарантиям

(37.680)

(34.515)

(34.515)

Справедливая стоимость указанных выше финансовых инструментов была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

24. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Условные обязательства

Фонд оценивает степень вероятности возникновения существенных обязательств и отражает соответствующий резерв в своей отдельной финансовой отчетности только тогда, когда существует достаточная вероятность того, что события, ведущие к возникновению обязательства, произойдут, а сумма соответствующего обязательства может быть достоверно определена. В данной отдельной финансовой отчетности не было создано резерва по каким-либо условным обязательствам.

Налогообложение

Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Штрафы и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов могут быть существенными. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50% от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение 5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду неопределенностей, связанных с Казахстанской налоговой системой, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2013 года. Руководство считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Фонда по налогам будет подтверждена.

Провизии в отношении активов, размещенных в АО «БТА Банк»

В сентябре 2010 года Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан инициировал комплексную налоговую проверку деятельности Фонда за 2009 год. По результатам налоговой проверки налоговые органы считают неправомерным вычеты провизий для целей расчета корпоративного подоходного налога за 2009 год. Фонд с результатами налоговой проверки не согласен, на дату выпуска отдельной финансовой отчетности документы для обжалования направлены в Налоговый комитет.

В соответствии с постановлением Правительства № 2275 от 30 декабря 2009 года были утверждены «Правила отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования, и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее «Правила»).

В соответствии с Правилами, Фонд создал и отнес на вычеты для целей расчета корпоративного подоходного налога провизии в отношении активов, размещенных в БТА, на сумму 177.352 миллиона тенге (далее «провизии»).

Руководство Фонда считает, что на 31 декабря 2013 года его толкование применимого законодательства (включая Правила) является соответствующим и позиция Фонда в отношении отнесения на вычеты данных провизий будет подтверждена. Соответственно, в данной отдельной финансовой отчетности Фонд не признал какие-либо резервы, связанными с возможными доначислениями по результатам налоговой проверки.

Обязательства по повторному использованию антикризисных средств

В соответствии с протоколами заседаний Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года, № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года и № 17-5/И-788 от 7 октября 2013 года Фонду надлежит осуществить финансирование ряда инвестиционных проектов на общую сумму 540.752 миллиона тенге в течение 2012-2014 годов. С учетом освоенных средств в 2012-2013 годах, обязательства Фонда по состоянию на 31 декабря 2013 года к освоению в 2014 году составляют 193.714 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 415.324 миллиона тенге), в том числе по следующим проектам:

Финансирование программы жилищного строительства – реализация программы «Доступное жилье»

В соответствии с постановлением Правительства № 821 от 21 июня 2012 года на строительство жилья через АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына» предусматривается использовать средства Фонда и средства Национального Фонда. В соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года Фонд перераспределил средства на финансирование инвестиционного проекта «Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр» (Карталы–Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 56.615 миллионов тенге из средств, предусмотренных на финансирование программы «Доступное жилье». По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию программы «Доступное жилье – 2020» с учетом перераспределенных средств составляют 8.100 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 36.200 миллионов тенге).

Реализация прочих инвестиционных проектов Фонда

По состоянию на 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по финансированию прочих инвестиционных проектов составляют 185.614 миллионов тенге (31 декабря 2012 года: 379.124 миллиона тенге).

Кроме того, в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/11-10 от 30 января 2013 года в 2013 году Фонду поручено осуществить финансирование инвестиционного проекта «Строительство магистрального газопровода Запад-Север-Центр» (Карталы-Тобол-Кокшетау-Астана) в размере 60.000 миллионов тенге за счет собственных средств Фонда и/или НК КМГ, в том числе 20.000 миллионов тенге планируется выделить за счет средств НК КМГ.

В соответствии с протоколом заседания Межведомственной комиссии по развитию нефтегазовой и энергетической отраслей № 17-5/07-145 от 19 апреля 2013 года реализация вышеуказанного проекта приостановлена сроком на 1 (один) год.

Вместе с тем, данные средства и средства, перераспределенные из программы «Доступное жилье», планируется возместить путем выделения из Республиканского бюджета в 2014 году средств на увеличение уставного капитала Фонда в размере 122.707 миллионов тенге.

Обязательства по инвестиционным проектам за счет средств Республиканского бюджета     

На 31 декабря 2013 года обязательства Фонда по реализации инвестиционных проектов за счет средств Республиканского бюджета составили 2.030 миллионов тенге (на 31 декабря 2012 года: 6.030 миллионов тенге).

Договорное обязательство на покупку акций Шекербанк

25 января 2012 года Фондом заключен договор приобретения 339.787.080 штук акций (33,98%) турецкого банка «Шекербанк» у АО «БТА Секьюритис» (дочерней организации АО «БТА Банк»). На 31 декабря 2013 года Фонд владеет 219.310.353 акциями (21,93%) (Примечание 6). В настоящее время приобретение оставшегося пакета акций невозможно, в связи с арестом, наложенным на акции банка «Шекербанк», принадлежащих АО «БТА Секьюритис», по иску Vakifbank T.A.O., предъявленному к БТА.

25. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Реализаций акций БТА

31 января 2014 года подписаны соглашения об отчуждении пакета акций БТА между Фондом и двумя покупателями – ККБ и г. Ракишевым. Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий (Примечание 1).

Реализация акций Темирбанк и Альянс банк

5 марта 2014 года подписано постановление Правительства по отчуждению пакетов акций Темирбанк и Альянс банк, таким образом, выполнено одно из отлагательных условий Фонда для закрытия сделки (Примечание 1).

Прочие изменения в инвестициях в дочерние организации

В течение первых четырех месяцев 2014 года Фонд осуществил дополнительные денежные взносы в уставные капиталы дочерних организаций в сумме 86.028 миллионов тенге.

Займы выданные

16 января 2014 года Фонд заключил договор займа с АО «Самрук-энерго», в соответствии с которым Фонд предоставил займ в размере 200.000 миллионов тенге для финансирования приобретения 50% доли участия ТОО «Экибастузская ГРЭС-1» и 100% доли участия ТОО «Казгидротехэнерго». Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания по управлению Национальным фондом Республики Казахстан № 01-7.9 от 11 апреля 2013 года.

9 апреля 2014 года Фонд предоставил дополнительный транши АО «Фонд недвижимости «Самрук-Казына» в размере 5.000 миллионов тенге для финансирования проектов жилищного строительства в рамках Программы «Доступное жилье – 2020», утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан № 821 от 21 июня 2012 года. Финансирование осуществлено за счет средств Национального фонда в соответствии с протоколом заседания Государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан № 17-5/И-380 от 5 апреля 2012 года.

В январе 2014 года Kazakhmys Finance Plc осуществил досрочное погашение займов в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.808 миллионов тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

Средства Правительства

В январе 2014 года Фонд разместил 300.000.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000 тенге за облигацию на общую сумму 300.000 миллионов тенге со сроком обращения облигаций 15 лет и купонным вознаграждением в размере 3% годовых. Облигации выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Средства, полученные от реализации данных облигаций, в размере 200.000 миллионов тенге были использованы для выдачи займа АО «Самрук-энерго» в целях финансирования приобретения 50% доли участия ТОО «Экибастузская ГРЭС-1» и 100% доли участия ТОО «Казгидротехэнерго».

Займы полученные

В январе 2014 года Фонд осуществил частичное досрочное погашение займов перед Государственным банком развития Китая в размере 400 миллионов долларов США (эквивалент 61.904 миллиона тенге по курсу на дату оплаты) по проектам разработки медных месторождений Жомарт и Акбастау/Космурун.

Девальвация тенге

11 февраля 2014 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Обменный курс до и после девальвации составил 155,56 за 1 доллар США и 184,5 за 1 доллар США, соответственно, что близко к девальвации тенге на 19%. Чувствительность чистой прибыли Фонда до учета подоходного налога к возможным изменениям в обменных курсах тенге по отношению к доллару США раскрыто в Примечании 23. Данный анализ чувствительности показывает только возможный эффект девальвации тенге, как если бы она произошла по состоянию на 31 декабря 2013 года, при том условии, что все остальные параметры приняты как неизменные величины.

Взносы в уставный капитал

В апреле 2014 года Акционер осуществил денежный взнос в уставный капитал Фонда в размере 54.500 миллионов тенге.

Утверждена        
постановлением Правительства
Республики Казахстан   
от 21 октября 2014 года  
№ 1121          

АО «Фонд Национального Благосостояния
«Самрук-Қазына»

Консолидированная финансовая отчетность

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года
с отчетом независимых аудиторов

СОДЕРЖАНИЕ

Отчет независимых аудиторов

Консолидированная финансовая отчетность

Консолидированный бухгалтерский баланс
Консолидированный отчет о совокупном доходе
Консолидированный отчет об изменениях в капитале
Консолидированный отчет о движении денежных средств
Примечания к консолидированной финансовой отчетности

Отчет независимых аудиторов

Акционеру и Руководству АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына»

Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына» и его дочерних организаций (далее «Фонд»), которая включает консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года, консолидированный отчет о совокупном доходе, консолидированный отчет об изменениях в капитале и консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию.

Ответственность руководства в отношении консолидированной финансовой отчетности

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

Ответственность аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения консолидированной финансовой отчетности.

Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля компании в отношении подготовки и достоверного представления консолидированной финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом.

Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

Мнение

По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает консолидированное финансовое положение АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына» и его дочерних организаций по состоянию на 31 декабря 2013 года, а также их консолидированные финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Бахтиер Эшонкулов
Аудитор / партнер по аудиту

Евгений Жемалетдинов
Генеральный директор
ТОО «Эрнст энд Янг»

Квалификационное свидетельство аудитора № МФ-0000099 от 27 августа 2012 года

Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью на территории Республики Казахстан: серия МФЮ – 2, № 0000003, выданная Министерством Финансов Республики Казахстан от 15 июля 2005 года

25 апреля 2014 года

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

По состоянию на 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012
(пересчитано)*





Активы




Долгосрочные активы




Основные средства

7

7.018.234

6.093.002

Нематериальные активы

8

284.325

358.276

Инвестиции в совместные предприятия и
ассоциированные компании

9

1.717.249

1.351.044

Займы клиентам

10

647.083

1.386.384

Средства в кредитных учреждениях

11

282.676

269.627

Активы по отсроченному налогу

35

42.084

77.964

Прочие долгосрочные финансовые активы

12

133.829

464.934

Прочие долгосрочные активы

13

461.896

421.092



10.587.376

10.422.323





Текущие активы




Запасы

14

346.300

409.508

НДС к возмещению


248.792

193.950

Предоплата по подоходному налогу


77.721

78.372

Торговая дебиторская задолженность

15

361.069

342.352

Займы клиентам

10

249.800

665.326

Средства в кредитных учреждениях

11

1.291.888

1.076.442

Прочие краткосрочные финансовые активы

12

92.686

267.809

Прочие текущие активы

15

211.020

298.175

Денежные средства и их эквиваленты

16

740.994

1.468.426



3.620.270

4.800.360





Активы, классифицированные как предназначенные для продажи

6

1.086.843

51.521

Итого активов


15.294.489

15.274.204


В миллионах тенге

Прим.

2013

2012
(пересчитано)*





Капитал и обязательства




Капитал, относящийся к Акционеру материнской компании




Уставный капитал

17

4.484.676

4.409.314

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся
в наличии для продажи


25.302

24.846

Резерв по пересчету иностранных валют

17

272.655

219.712

Прочие капитальные резервы

17

(2.711)

16.200

Нераспределенная прибыль


1.947.379

1.944.252



6.727.301

6.614.324





Неконтрольная доля участия

17

779.291

801.135

Итого капитал


7.506.592

7.415.459





Долгосрочные обязательства




Займы

18

3.366.527

3.526.943

Займы Правительства Республики Казахстан

19

197.216

210.810

Обязательства по финансовой аренде

21

74.982

35.313

Резервы

22

137.246

136.312

Обязательства по отсроченному налогу

35

377.919

336.950

Обязательства по вознаграждениям работникам

23

55.717

45.940

Средства клиентов

24

11.152

106.663

Производные финансовые инструменты


-

7.450

Прочие долгосрочные обязательства

20

272.798

296.660



4.493.557

4.703.041

Текущие обязательства




Займы

18

607.839

680.962

Займы Правительства Республики Казахстан

19

71.342

559.831

Обязательства по финансовой аренде

21

13.698

8.425

Резервы

22

140.711

124.202

Обязательства по вознаграждениям работникам

23

4.578

4.039

Подоходный налог к уплате


58.010

48.841

Торговая и прочая кредиторская задолженность


429.407

496.946

Средства клиентов

24

230.763

636.058

Производные финансовые инструменты


527

888

Прочие текущие обязательства

25

517.515

575.195



2.074.390

3.135.387

Обязательства, связанные с активами,
классифицированными как предназначенные для продажи

6

1.219.950

20.317

Итого обязательства


7.787.897

7.858.745

Итого капитал и обязательства


15.294.489

15.274.204

*      Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечании 2.

Финансовый директор – член Правления

__________________________
Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________
Алмаз Абдрахманова

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012
(пересчитано)*





Выручка

26

5.048.176

4.697.225

Государственные субсидии

27

28.996

27.857



5.077.172

4.725.082





Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

28

(3.647.010)

(3.390.245)

Валовая прибыль


1.430.162

1.334.837





Общие и административные расходы

29

(378.782)

(343.669)

Расходы по транспортировке и реализации

30

(347.457)

(377.334)

Прибыль от выбытия дочерних организаций


23.916

4.823

Убыток от обесценения

31

(232.664)

(219.448)

Прочий операционный доход, нетто


31.489

37.133

Прибыль от операционной деятельности


526.664

436.342





Финансовые затраты

32

(230.746)

(208.751)

Финансовый доход

33

83.902

55.771

Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

34

546.342

540.513

Отрицательная курсовая разница, нетто


(36.189)

(22.251)

Чистая прибыль от продолжающейся деятельности до учета подоходного налога


889.973

801.624





Расходы по подоходному налогу

35

(277.244)

(243.789)

Прибыль за год от продолжающейся деятельности


612.729

557.835





(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности, за вычетом налогов

6

(172.972)

580.063

Чистая прибыль за год


439.757

1.137.898

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012

(пересчитано)*





Прочий совокупный доход, за вычетом налогов




Прочий совокупный доход, подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах:




Пересчет валют отчетности


54.538

35.301

Нереализованный убыток от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи


(2.593)

(17.534)

Чистая реализованная прибыль по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи


626

146.706

Убыток по инструментам хеджирования денежных потоков


(254)

(158)

Прочий совокупный доход, подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


52.317

164.315





Прочий совокупный доход, не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах:




Переоценка актуарных убытков по планам с установленными выплатами, за вычетом налогов


(6.716)

Прочий совокупный убыток, не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах


(6.716)





Прочий совокупный доход за год, за вычетом налогов


45.601

164.315

Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом подоходного налога


485.358

1.302.213





Чистая прибыль за год, приходящаяся на:




Акционера материнской компании


407.246

1.067.577

Неконтрольную долю участия


32.511

70.321



439.757

1.137.898





Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом подоходного налога, приходящаяся на:




Акционера материнской компании


452.012

1.233.075

Неконтрольную долю участия


33.346

69.138



485.358

1.302.213

*      Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечаниях 2 и 6.

Финансовый директор – член Правления

__________________________
Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________
Алмаз Абдрахманова




Приходится на Акционера материнской компании



В миллионах тенге

Прим.

Уставный капитал

Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

Резерв по пересчету иностранных валют

Прочие капитальные резервы

Нераспределенная прибыль

Итого

Неконтрольная доля участия

Итого











Сальдо на 31 декабря 2011 года (как представлено ранее)


4.050.383

(106.997)

186.145

17.656

823.433

4.970.620

758.983

5.729.603

Пересчет (Примечание 2)


165

21.761

21.926

21.926

Сальдо на 31 декабря 2011 года (пересчитано)*


4.050.383

(106.997)

186.145

17.821

845.194

4.992.546

758.983

5.751.529











Совокупный доход за год


131.662

33.994

(158)

1.067.577

1.233.075

69.138

1.302.213

Выпуск акций

17.1

358.931

(4.149)

354.782

354.782

Дисконт по займам от Правительства

17.2

89.617

89.617

89.617

Доход от изменения условий сделок по займам от Правительства

17.2

304.650

304.650

304.650

Дивиденды

17.3

-

(168.190)

(168.190)

(150.297)

(318.487)

Прочие операции с Акционером


1.620

1.620

1.620

Признание выплат на основе долевых инструментов


215

(604)

(389)

1.441

1.052

Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение долей неконтролирующими акционерами


(2.002)

(2.002)

30.543

28.541

Изменение долей участия в дочерних организациях – приобретение неконтрольной доли

17.6

181

(427)

(1.678)

(129.899)

(131.823)

135.572

3.749

Выкуп дочерними организациями собственных акций с рынка


4.328

4.328

(44.245)

(39.917)

Прочие распределения Акционеру

17.5

(63.890)

(63.890)

(63.890)

Сальдо на 31 декабря 2012 года (пересчитано)*


4.409.314

24.846

219.712

16.200

1.944.252

6.614.324

801.135

7.415.459











Сальдо на 31 декабря 2012 года (как представлено ранее)


4.409.314

24.846

219.712

15.828

1.920.696

6.590.396

801.135

7.391.531

Пересчет (Примечание 2)


372

23.556

23.928

23.928

Сальдо на 31 декабря 2012 года (пересчитано)*


4.409.314

24.846

219.712

16.200

1.944.252

6.614.324

801.135

7.415.459











Совокупный доход за год


(1.448)

53.031

(293)

400.722

452.012

33.346

485.358

Выпуск акций

17.1

75.362

(26.234)

49.128

49.128

Дисконт по займам от Правительства

17.2

249.828

249.828

249.828

Дивиденды

17.3

(9.077)

(9.077)

(60.721)

(69.798)

Прочие операции с Акционером

17.4

1.879

(92)

(17.617)

(464.847)

(480.677)

(480.677)

Приобретение дочерних организаций


6.588

6.588

Прочие распределения Акционеру

17.5

(147.534)

(147.534)

(147.534)

Прочие изменения в капитале


25

4

(1.001)

269

(703)

(1.057)

(1.760)

Сальдо на 31 декабря 2013 года


4.484.676

25.302

272.655

(2.711)

1.947.379

6.727.301

779.291

7.506.592

*      Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечании 2.

Финансовый директор – член Правления

__________________________
Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________
Алмаз Абдрахманова


В миллионах тенге

Прим.

2013

2012
(пересчитано)*





Денежные потоки от операционной деятельности:




Прибыль от продолжающейся деятельности до учета подоходного налога


889.973

801.624

(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности до учета подоходного налога


(177.801)

589.737





Корректировки на:




Износ, истощение и амортизацию

28, 29, 30

356.069

321.457

Долю в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

9, 34

(546.342)

(540.513)

Убыток/(прибыль) от выбытия прекращенной деятельности

6

2.276

(201.996)

Финансовые затраты

32

230.746

208.751

Финансовый доход

33

(83.902)

(55.771)

Убыток от обесценения

31

232.664

219.448

Долгосрочные обязательства по вознаграждениям работников

23

14.983

12.958

Отчисления в резервы


6.758

(4.532)

Производные финансовые инструменты


26

(11.247)

Убыток от выбытия основных средств и прочих долгосрочных активов, нетто


3.393

3.035

Доход от выбытия дочерних организаций


(23.916)

(4.823)

Резервы по сомнительным долгам и прочим текущим активам

29

7.232

10.293

Нереализованный убыток от курсовой разницы


33.746

18.497

Прочие операции


(241)

912





Существенные операции по группам выбытия, классифицированным как предназначенные для продажи, отраженные в прекращенной деятельности:




Доход от реструктуризации БТА Банка


(1.068.482)

Расходы по облигациям на восстановление, признанные БТА Банком


628.572

Обесценение группы выбытия

6

158.729

Доход от выкупа собственных облигаций БТА Банком


(10.458)

Прочие корректировки по прекращенной деятельности


873

4.642

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в активах и обязательствах


1.105.266

922.104





Изменения в прочих долгосрочных активах


(26.141)

(47.410)

Изменения в займах клиентам


(44.850)

(342.811)

Изменения в средствах в кредитных учреждениях


(13.130)

(48.106)

Изменения в прочих финансовых активах


23.691

27.031

Изменения в запасах


(34.545)

(36.195)

Изменения в НДС к возмещению


(70.227)

(68.021)

Изменения в торговой дебиторской задолженности


(41.685)

(69.481)

Изменения в прочих текущих активах


29.155

(26.212)

Изменения в займах и в займах Правительства Республики Казахстан


(2.774)

431.872

Изменения в производных финансовых инструментах


491

(8.559)

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности


(30.081)

(37.900)

Изменения в средствах клиентов


(75.285)

2.964

Изменения в прочих обязательствах


(15.237)

634

Поступление денежных средств от операционной деятельности


804.648

699.910





Подоходный налог уплаченный


(222.698)

(196.694)

Проценты уплаченные


(180.255)

(146.160)

Проценты полученные


59.745

17.993

Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности


461.440

375.049

В миллионах тенге

Прим.

2013

2012
(пересчитано)*





Денежные потоки от инвестиционной деятельности




Размещение банковских депозитов, нетто


(397.103)

(229.771)

Приобретение совместных предприятий и ассоциированных компаний


(294.398)

(28.558)

Приобретение дочерних организаций, за вычетом приобретенных денежных средств


(23.833)

(6)

Денежные средства выбывших дочерних организаций


(167.363)

(1.884)

Денежные средства дочерних организаций, которые перегруппированы в группы выбытия


(79.658)

(560)

Приобретение основных средств


(1.169.053)

(952.675)

Приобретение нематериальных активов


(24.362)

(63.727)

Поступления от продажи прочих финансовых активов, нетто


40.103

43.849

Поступления от продажи основных средств


13.029

10.363

Авансы, выплаченные за долгосрочные активы


(10.130)

(107.107)

Дивиденды, полученные от совместных предприятий и ассоциированных компаний

9

438.759

590.940

Выплата в связи с погашением финансового обязательства

6

(19.973)

Поступления от продажи ассоциированных компаний

6

225.739

Поступления от продажи дочерних организаций

6

4.528

13.042

Исполнение опциона на покупку акций


(20)

(603)

Чистое расходование денежных средств в инвестиционной деятельности


(1.689.474)

(500.958)





Денежные потоки от финансовой деятельности:




Поступления по займам


1.283.082

919.369

Погашение займов


(752.206)

(627.614)

Погашение обязательств по финансовой аренде


(10.678)

(11.386)

Выкуп дочерними организациями собственных акций


(264)

(39.919)

Операции с Акционером


(12.599)

(32.677)

Дивиденды, выплаченные неконтрольным долям участия в дочерних организаций


(45.273)

(149.704)

Взносы в уставный капитал неконтролирующими акционерами


28.541

Дивиденды, выплаченные Акционеру


(9.077)

(159.113)

Взносы в уставный капитал

17.1

39.320

12.000

Чистое поступление/(расходование) денежных средств в финансовой деятельности


492.305

(60.503)





Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов


(735.729)

(186.412)

Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты


8.297

8.223

Денежные средства и их эквиваленты, на начало года


1.468.426

1.646.615

Денежные средства и их эквиваленты, на конец года

16

740.994

1.468.426

* Некоторые приведенные здесь суммы не соответствуют консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, поскольку отражают произведенные пересчеты, подробная информация о которых приводится в Примечаниях 2 и 6.

Финансовый директор – член Правления

__________________________
Нурлан Рахметов

Главный бухгалтер

__________________________
Алмаз Абдрахманова

1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Корпоративная информация

АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Қазына» (далее «Фонд» или «Самрук-Казына») было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Образование было осуществлено посредством слияния АО «Фонд Устойчивого Развития «Қазына» (далее «Қазына») и АО «Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами «Самрук» (далее «Самрук») и дополнительной передачи Государством Фонду своей доли участия в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан (далее по тексту «Государство» или «Правительство»). Правительство, представленное Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, является единственным акционером Фонда (далее «Акционер»).

Основной целью Правительства при данной реорганизации является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних организациях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

Фонд является холдингом, объединяющим ряд государственных предприятий, перечисленных в Примечании 36 (далее «Группа»). Деятельность Фонда до 22-го февраля 2012 года регулировалась Законом Республики Казахстан «О Фонде национального благосостояния» № 134-4 от 13 февраля 2009 года и была направлена на содействие в обеспечении устойчивого развития экономики страны; модернизации и диверсификации экономики; повышение эффективности деятельности компаний Фонда. 1 февраля 2012 года был принят Закон Республики Казахстан «О Фонде национального благосостояния» № 550-4, в соответствии с которым деятельность Фонда должна быть сфокусирована на повышении национального благосостояния Республики Казахстан посредством увеличения долгосрочной стоимости (ценности) организаций, входящих в Группу, и эффективного управления активами Группы.

Для управленческих целей деятельность Группы подразделяется в соответствии с видом производимой продукции и типом оказываемых услуг на семь операционных сегментов (Примечание 41):
      - Нефтегазовый сегмент включает операции по разведке и добыче нефти и газа, транспортировке нефти и газа, переработке и продаже сырой нефти, газа и продуктов переработки;
      - Сегмент транспортировки включает операции по железнодорожной и воздушной перевозке грузов и пассажиров;
      - Сегмент телекоммуникаций включает операции по услугам фиксированной связи, включая местную, междугороднюю и международную связь (включая страны, входящие и не входящие в СНГ), а также услуги аренды каналов связи, передачи данных и беспроводной связи;
      - Энергетический сегмент включает операции по производству и передаче электрической энергии, по технической диспетчеризации отпуска электроэнергии в электроэнергетическую систему и потребления импортируемой электроэнергии, функции централизованного оперативно-диспетчерского управления объектами Единой электроэнергетической системы Республики Казахстан;
      - Горнопромышленный сегмент включает операции по разведке, добыче, переработке и продаже минеральных ресурсов, предприятия оборонного комплекса и гражданского машиностроения, по развитию химической отрасли и геологоразведки;
      - Сегмент финансовых институтов и институтов развития включает операции по развитию и стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности во всех сегментах экономики Казахстана. Данный сегмент также включает коммерческие банки, приобретенные Фондом в 2009 году;
      - Сегмент Корпоративный центр и проекты включает инвестиционные и финансовые операции Фонда, в том числе предоставление займов связанным и сторонним организациям.

Зарегистрированный офис Фонда расположен по адресу: г. Астана, ул. Конаева 8, Республика Казахстан.

Данная консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуск 25 апреля 2014 года финансовым директором – Членом Правления и Главным бухгалтером Фонда.

План стабилизации экономики и финансовой системы

В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы (далее по тексту «План Стабилизации»). План Стабилизации предусматривал ряд мероприятий, направленных на следующие цели:
      - Стабилизация финансового сектора;
      - Стабилизация рынка недвижимости;
      - Поддержка малого и среднего бизнеса;
      - Развитие агропромышленного комплекса;
      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов.

Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана Стабилизации.

В рамках Плана Стабилизации в части стабилизации финансового сектора в 2009 году Фонд приобрел контрольные пакеты акций АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк» и значительные доли в АО «Народный Банк Казахстана» и АО «Казкоммерцбанк». Данные меры были направлены на предоставление банкам дополнительной ликвидности и обеспечение их платежеспособности. В 2012 и 2011 годах Фонд реализовал все простые и часть привилегированных акций АО «Народный Банк Казахстана».

В 2010 году в рамках плана реструктуризации обязательств АО «БТА Банк» (далее «БТА Банк»), утвержденного в марте 2010 года, Фонд приобрел вновь выпущенные простые акции АО «Темiрбанк» (далее «Темирбанк»), дочерней организации БТА Банка.

В 2010 году Альянс Банк, БТА Банк и Темирбанк завершили процесс реструктуризации своей задолженности. Способность Альянс Банка и Темирбанка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности в значительной степени зависит от успешной реализации новых бизнес-моделей в соответствии с условиями реструктуризации.

Способность БТА Банка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности зависит в значительной степени от успешной реализации новой бизнес-модели в соответствии с условиями второй реструктуризации своих долгов, завершенной в декабре 2012 года.

2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа первоначальной стоимости, за исключением случаев, описанных в учетной политике и примечаниях к данной консолидированной финансовой отчетности.

Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в тенге, и все денежные суммы округлены до миллионов тенге, за исключением специально оговоренных случаев.

Заявление о соответствии

Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее «МСФО») в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее «Совет по МСФО»).

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения определенных критичных учетных оценок, а также требует от руководства применения суждений по допущениям в ходе применения учетной политики. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применения допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для консолидированной финансовой отчетности, раскрыты в Примечании 4.

Пересчет ранее представленных данных в связи с передачей предприятия, находящегося под общим контролем

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1539 от 4 декабря 2012 года, 26 июля 2013 года Группе был передан государственный пакет акций АО «Национальная компания «Актауский международный морской торговый порт». Поскольку передача пакета акций АО «Национальная компания «Актауский международный морской торговый порт» представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена с использованием метода учета компании-предшественника. Соответственно, данная консолидированная финансовая отчетность представлена таким образом, как если бы передача акций АО «Национальная компания «Актауский международный морской торговый порт» произошла на дату наиболее раннего представленного периода, и, как результат, сравнительная информация за прошлые отчетности была пересчитана.

Активы и обязательства АО «Национальная компания «Актауский международный морской торговый порт» были учтены в данной консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости в их финансовой отчетности, с соответствующим зачислением разницы в капитал.

Эффект изменений в сравнительных данных приведен в следующей таблице:

В миллионах тенге

Объединение финансовой отчетности АО «Национальная компания «Актауский международный морской торговый порт»



Влияние на консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2012 года:


Изменение в основных средствах

25.964

Изменение в нематериальных активах

48

Изменение в средствах в кредитных учреждениях

1.876

Изменение в прочих долгосрочных активах

821

Изменение в долгосрочных активах

28.709



Изменение в товарно-материальных запасах

716

Изменение в предоплате по подоходному налогу

424

Изменение в торговой дебиторской задолженности

95

Изменение в текущих средствах в кредитных учреждениях

5.786

Изменение в прочих текущих активах

469

Изменение в денежных средствах и их эквивалентах

2.878

Изменение в текущих активах

10.368

Изменение в общей сумме активов

39.077



Изменение в займах

(9.397)

Изменение в обязательствах по отсроченному налогу

(3.086)

Изменение в долгосрочных обязательствах

(12.483)



Изменение в займах

(1.887)

Изменение в торговой и прочей кредиторской задолженности

(148)

Изменение в прочих текущих обязательствах

(631)

Изменение в краткосрочных обязательствах

(2.666)

Изменение в общей сумме обязательств

(15.149)

Изменение в чистых активах

23.928



Влияние на консолидированный отчет о совокупном доходе за 2012 год


Выручка

8.670


8.670



Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(4.597)

Валовая прибыль

4.073



Общие и административные расходы

(966)

Расходы по транспортировке и реализации

(151)

Прочий операционный доход, нетто

752

Прибыль от операционной деятельности

3.708



Финансовые затраты

(835)

Финансовый доход

362

Отрицательная курсовая разница, нетто

(57)

Чистая прибыль до учета подоходного налога

3.178



Расходы по подоходному налогу

(718)

Чистая прибыль за год от продолжающейся деятельности

2.460



Прибыль от прекращенной деятельности

Чистая прибыль за год

2.460



Прочий совокупный доход за год

Общая сумма совокупного дохода за год, за вычетом налогообложения

2.460



Чистая прибыль за год, приходящаяся на:


Акционера материнской компании

2.460

Неконтрольную долю участия

Пересчет иностранной валюты

Функциональная валюта и валюта представления

Элементы финансовой отчетности каждого из предприятий Группы, включенные в данную консолидированную финансовую отчетность, оцениваются с использованием валюты основной экономической среды, в которой предприятия осуществляют свою деятельность далее (далее – «функциональная валюта»). Консолидированная финансовая отчетность представлена в тенге, который является валютой представления отчетности Группы.

Операции и сальдо счетов

Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту с использованием валютных курсов на дату осуществления операции. Доходы и убытки от курсовой разницы, возникающие в результате расчетов по таким операциям, и от пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по курсам на конец года, признаются в прибылях и убытках.

Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости.

Предприятия Группы

Доходы, убытки и финансовое положение всех дочерних организаций, совместных предприятий и ассоциированных компаний Группы (ни одна из которых не оперирует в валютах гиперинфляционных экономик), функциональная валюта которых отличается от валюты представления, пересчитываются в валюту представления следующим образом:
      - активы и обязательства по каждому из представленных бухгалтерских балансов пересчитываются по курсам на отчетные даты;
      - доходы и расходы по каждому из отчетов о совокупном доходе пересчитываются по средним курсам (кроме случаев, когда средний курс не является разумным приближением совокупного эффекта курсов на дату осуществления операции; в этом случае доходы и расходы пересчитываются по курсу на дату осуществления операции); и
      - все курсовые разницы признаются в качестве отдельного компонента в прочем совокупном доходе.

Курсы обмена валют

Средневзвешенные курсы обмена валют, установленные на Казахстанской Фондовой Бирже (далее по тексту «КФБ»), используются в качестве официальных курсов обмена валют в Республике Казахстан.

В следующей таблице представлен обменный курс иностранной валюты к тенге на 31 декабря:


2013

2012




Доллар США

154,06

150,79

Евро

212,02

199,22

Российский рубль

4,68

4,96

Швейцарский франк

173,02

165,09

Обменный курс КФБ на 25 апреля 2014 года составлял 182,01 тенге за 1 доллар США.

3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

Учетная политика, применяемая при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке годовой консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, за исключением поправок к стандартам:

МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность», и МСБУ 27 «Отдельная финансовая отчетность»

МСФО 10 предусматривает единую модель контроля, которая применяется в отношении всех компаний, включая компании специального назначения. МСФО 10 заменяет ту часть МСБУ 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность», в которой содержались требования к консолидированной финансовой отчетности. Стандарт также содержит указания по вопросам, которые рассматривались в Интерпретации ПКИ-12 «Консолидация – компании специального назначения». МСФО 10 меняет определение «контроль» таким образом, что считается, что инвестор контролирует объект инвестиций, если он имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержен риску, связанному с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. Согласно определению контроля в МСФО 10 инвестор контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются все три условия: (a) наличие у инвестора полномочий в отношении объекта инвестиций; (б) наличие у инвестора права на переменную отдачу от инвестиции или подверженность риску, связанному с ее изменением; (в) наличие у инвестора возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции. МСФО 10 не оказал влияния на консолидацию инвестиций Группы.

МСФО 11 «Соглашения о совместной деятельности» и МСБУ 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия»

МСФО 11 заменяет МСБУ 31 «Участие в совместной деятельности» и Интерпретацию ПКИ-13 «Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников». МСФО 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний методом пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, удовлетворяющие определению совместных предприятий согласно МСФО 11, учитываются по методу долевого участия.

МСФО 11 вступает в силу отношений годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. МСФО 11 не оказал влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

МСФО 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях»

МСФО 12 содержит требования к раскрытию информации, которая относится к долям участия компании в дочерних организациях, соглашениях о совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Требования МСФО 12 являются более обширными, чем ранее применявшиеся требования в отношении раскрытия информации о дочерних организациях. В настоящее время у Группы имеются дочерние организации с существенными неконтрольными долями участия, но неконсолидируемые структурированные компании отсутствуют.

МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости»

МСФО 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 не вносит изменений в определение того, когда компании должны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО 13 определяет справедливую стоимость как цену выхода. Согласно указаниям в МСФО 13, Группа повторно проанализировала свою политику в отношении оценки справедливой стоимости, в частности, используемые исходные данные для оценки, такие, как например риск неисполнения обязательств, учитываемые при оценке обязательств по справедливой стоимости. МСФО 13 также требует раскрытия дополнительной информации.

Применение МСФО 13 не оказало существенного влияния на оценки справедливой стоимости, определяемой Группой. Там, где это необходимо, дополнительная информация раскрывается в отдельных примечаниях по активам и обязательствам, для которых определялась справедливая стоимость. Иерархия источников справедливой стоимости представлена в Примечании 39.

Поправки к МСБУ 1 «Представление статей прочего совокупного дохода»

Поправки к МСБУ 1 изменяют группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент в будущем (например, чистый доход или расход от хеджирования чистых инвестиций, курсовые разницы при пересчете отчетности зарубежных подразделений, чистое изменение хеджирования денежных потоков и чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), должны представляться отдельно от статей, которые не будут переклассифицированы (например, переоценка земли и зданий). Поправки оказывают влияние исключительно на представление информации и не затрагивают консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы.

МСБУ 19 «Вознаграждения работникам» (в редакции 2011 года)

МСБУ 19 включает в себя ряд поправок относительно учета планов с установленными выплатами. В частности, в соответствии с новой редакцией стандарта актуарные доходы и расходы, признаются в составе прочего совокупного дохода и не подлежат последующей переклассификации в состав прибыли или убытка; ожидаемая доходность активов плана более не признается в составе прибыли или убытка, а вместо этого применяется требование о признании процентов по чистому обязательству (активу) плана с установленными выплатами в составе прибыли или убытка, которые рассчитываются на основании ставки дисконтирования для оценки обязательства по установленным выплатам; стоимость услуг прошлых лет, права на вознаграждения за которые еще не перешли, признаются в составе прибыли или убытка на более раннюю из следующих дат: дата изменений плана, или дата признания соответствующих затрат на реструктуризацию или выходных пособий. Прочие поправки касаются новых требований в отношении раскрытия информации, например, требования в отношении раскрытия количественной информации о чувствительности. Принятие МСБУ 19 не оказало значительное влияние на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы.

Поправка к МСБУ 36 «Обесценение активов» - «Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов»

Данные поправки устраняют нежелательные последствия для раскрытия информации согласно МСБУ 36, связанные с вступлением в силу МСФО 13. Кроме того, данные поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или ПГДП, по которым в течение отчетного периода был признан или восстановлен убыток от обесценения. Данные поправки применяются ретроспективно в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, при этом допускается досрочное применение при условии применения МСФО 13. Группа досрочно применила данные поправки к МСБУ 36 в текущем отчетном периоде, поскольку раскрытие измененной/дополнительной информации является полезным, как и предполагалось Советом по МСФО. Данные поправки будут также учитываться при раскрытии информации в будущем.

Группа досрочно не применяет какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки к ним, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска консолидированной финансовой отчетности Группы. Группа намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

МСФО 9 «Финансовые инструменты: классификация и оценка»

МСФО 9, выпущенный по результатам первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСБУ 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и финансовых обязательств, как они определены в МСБУ 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО 9 «Дата обязательного применения МСФО 9 и переходные требования к раскрытию информации», опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов.

«Инвестиционные компании» (Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27)

Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, и предусматривают исключение из требований о консолидации для компаний, которые отвечают определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Исключение из требований о консолидации требует, чтобы инвестиционные компании учитывали дочерние организации по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Фонд не ожидает, что данная поправка будет применима, поскольку ни одна из дочерних организаций Фонда не отвечает определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10.

Поправки к МСБУ 32 «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств»

В рамках данных поправок разъясняется значение фразы «в настоящий момент обладает юридическим закрепленным правом на осуществление взаимозачета». Поправки также описывают, как следует правильно применять критерии взаимозачета в МСБУ 32 в отношении систем расчетов (таких, как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Предполагается, что данные поправки не окажут влияние на консолидированное финансовое положение или консолидированные финансовые результаты деятельности Группы. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты.

Интерпретация IFRIC 21 «Обязательные платежи»

В Интерпретации IFRIC 21 разъясняется, что компания признает обязательство в отношении обязательных платежей тогда, когда происходит действие, влекущее за собой их уплату. В случае обязательного платежа, выплата которого требуется в случае достижения минимального порогового значения, в интерпретации устанавливается запрет на признание предполагаемого обязательства до достижения установленного минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Предполагается, что Интерпретация IFRIC 21 не окажет влияние на консолидированное финансовое положение или финансовые результаты деятельности Фонда.

Поправки к МСФО (IAS) 39 «Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования»

В данных поправках предусматривается исключение из требования о прекращении учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, определенного как инструмент хеджирования, отвечает установленным критериям. Данные поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Данные поправки будут приняты во внимание при рассмотрении будущих операций.

Принципы консолидации

Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Фонда и контролируемых им дочерних организаций (Примечание 36).

Дочерние организации

Дочерние организации – это те предприятия, которые контролируются Группой. Контроль осуществляется в том случае, если Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиций или подвержена риску, связанному с ее изменением и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В частности, Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия:
      - наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций (т.е. существующие права, обеспечивающие текущую возможность управлять соответствующей деятельностью объекта инвестиций);
      - наличие у Группы права на переменную отдачу от инвестиций иди подверженности риску, связанному с ее изменением;
      - наличие у Группы возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции.

При наличии у Группы менее чем большинство прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта инвестиций, Группа учитывает все уместные факты и обстоятельства при оценке наличия полномочий в отношении данного объекта инвестиций:
      - соглашение с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;
      - права, обусловленные другими соглашениями;
      - права голоса и потенциальные права голоса, принадлежащие Группе.

Группа повторно анализирует наличие контроля в отношении объекта инвестиций, если факты и обстоятельства свидетельствуют об изменении одного или нескольких из трех компонентов контроля. Консолидация дочерней организации начинается, когда Группа получает контроль над дочерней организацией, и прекращается, когда Группа утрачивает контроль над дочерней организацией. Активы, обязательства, доходы и расходы дочерней организации, приобретение или выбытие которой произошло в течение года, включается в консолидированной отчет о совокупном доходе с даты получения Группой контроля и отражаются до даты потери Группой контроля над дочерней организацией.

За исключением приобретения в сделке между предприятиями, находящимися под общим контролем, дочерние организации консолидируются с момента их приобретения, которым является дата приобретения Группой контроля над ними, до даты, когда такой контроль прекращается. При приобретении дочерней организации, стоимость приобретения распределяется на активы и обязательства на основе их справедливой стоимости на дату приобретения. Финансовая отчетность дочерних организаций готовится за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность Фонда, с использованием согласованной учетной политики.

Все внутригрупповые сальдо по сделкам и сделки, включая нереализованную прибыль, возникающую по внутригрупповым сделкам, были полностью исключены из отчетности. Нереализованные убытки исключены таким же образом, как и нереализованная прибыль, за исключением того, что они исключаются только в той степени, в которой не существует свидетельства об обесценении.

Неконтрольная доля участия представляет собой часть капитала дочерних организаций, которые не принадлежат Группе, и показывается отдельно в составе капитала в консолидированном бухгалтерском балансе, отдельно от капитала, относящегося к Акционеру. Убытки дочерней организации относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к ее отрицательному сальдо.

Изменение доли участия в дочерней организации без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Если Группа утрачивает контроль над дочерней организацией, она:
      - Прекращает признание активов и обязательства дочерней организации (в том числе относящегося к ней гудвилла);
      - Прекращает признание балансовой стоимости неконтрольной доли участия;
      - Прекращает признание накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале;
      - Признает справедливую стоимость полученного вознаграждения;
      - Признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции;
      - Признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в качестве прибыли или убытка;
      - Переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств.

Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

Группа имеет доли участия в совместных предприятиях в форме совместно контролируемых компаний, в которых участники совместной деятельности вступили в договорное соглашение, устанавливающее совместный контроль над их экономической деятельностью. Группа также имеет доли участия в ассоциированных компаниях, в которых она имеет значительное влияние над их экономической деятельностью. Инвестиции Группы в совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия.

В соответствии с методом долевого участия инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию учитываются в консолидированном бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости плюс изменения, возникшие после приобретения в доле чистых активов совместного предприятия / ассоциированной компании, принадлежащей Группе. Гудвилл, относящийся к совместному предприятию / ассоциированной компании, включается в балансовую стоимость инвестиции и не амортизируется, а также не подвергается отдельной проверке на предмет обесценения.

Консолидированный отчет о совокупном доходе отражает долю финансовых результатов деятельности совместного предприятия / ассоциированной компании. Если имело место изменение, непосредственно признанное в капитале совместного предприятия / ассоциированной компании, Группа признает свою долю такого изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Группы с совместным предприятием / ассоциированной компанией, исключены в той степени, в которой Группа имеет долю участия в совместном предприятии / ассоциированной компании.

Доля в прибыли совместных предприятий / ассоциированных компаний представлена непосредственно в консолидированном отчете о совокупном доходе. Она представляет собой прибыль, приходящуюся на акционеров совместного предприятия / ассоциированной компании, и поэтому определяется как прибыль после учета налогообложения и неконтрольной доли участия в дочерних организациях совместных предприятий / ассоциированных компаний.

Финансовая отчетность совместного предприятия / ассоциированной компании составляется за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность материнской компании. В случае необходимости в нее вносятся корректировки с целью приведения учетной политики в соответствие с учетной политикой Группы.

После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признания дополнительного убытка от обесценения по инвестициям Группы в совместные предприятия / ассоциированные компании. На каждую отчетную дату Группа устанавливает наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в совместные предприятия / ассоциированные компании. В случае наличия таких свидетельств Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью инвестиции в совместное предприятие / ассоциированную компанию и ее балансовой стоимостью, и признает убыток от обесценения в консолидированном отчете о совокупном доходе.

В случае потери совместного контроля над совместным предприятием / значительного влияния над ассоциированной компанией Группа оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью совместного предприятия / ассоциированной компании на момент потери совместного контроля / значительного влияния и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций и поступлениями от выбытия признается в прибылях или убытках.

Объединение предприятий

Объединения предприятий (бизнеса) учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав общих и административных расходов.

Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных инструментов.

В случае поэтапного объединения бизнеса, ранее принадлежавшая Группе доля участия в приобретаемой компании переоценивается по справедливой стоимости на дату приобретения контроля через прибыль или убыток.

Условное вознаграждение, подлежащее передаче приобретающей стороной, должно признаваться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения, которое может быть активом или обязательством, должны признаваться согласно МСБУ 39 либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение прочего совокупного дохода. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно не должно переоцениваться до момента его полного погашения в составе капитала.

Гудвилл изначально оценивается по первоначальной стоимости, определяемой как превышение суммы переданного вознаграждения и признанной неконтрольной доли участия над суммой чистых идентифицируемых активов, приобретенных Группой, и принятых ею обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней организации, разница признается в составе прибыли или убытка.

Впоследствии гудвилл оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. Для целей проверки гудвилла, приобретенного при объединении бизнеса, на предмет обесценения, гудвилл, начиная с даты приобретения Группой компании, распределяется на каждое из подразделений Группы, генерирующих денежные потоки, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения бизнеса, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным подразделениям.

Если гудвилл составляет часть подразделения, генерирующего денежные потоки, и часть этого подразделения выбывает, гудвилл, относящийся к прекращенной деятельности, включается в текущую стоимость этой деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвилл оценивается на основе соотношения стоимости прекращенной деятельности и стоимости оставшейся части подразделения, генерирующего денежные потоки.

Приобретение дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем

Учет приобретения дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем (предприятия, контролируемые Государством), ведется по методу объединения долей.

Активы и обязательства переданной дочерней организации, находящейся под общим контролем, отражаются в данной консолидированной финансовой отчетности по их балансовой стоимости в отчетности передающей компании (предшествующего владельца) на дату передачи. Гудвилл, возникший при первоначальном приобретении организации предшествующим владельцем, также отражается в данной консолидированной финансовой отчетности. Разница между общей балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвилл предшествующего владельца, и суммой выплаченных средств, учтена в данной консолидированной финансовой отчетности как корректировка капитала.

Данная консолидированная финансовая отчетность, составлена так, как если бы такая дочерняя организация была приобретена Группой на дату ее первоначального приобретения предшествующим владельцем.

Изменение доли участия в имеющихся дочерних организациях

В сделках, где продается или приобретается часть доли участия в существующей дочерней организации, с сохранением контроля, разница между балансовой стоимостью отчуждаемой или приобретаемой доли в чистых активах дочерней организации и стоимостью реализации или приобретения этой доли отражается как увеличение или уменьшение нераспределенной прибыли.

Активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность

Активы и группы выбытия, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по меньшему из двух значений – балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Активы и группы выбытия классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость подлежит возмещению посредством сделки по продаже, а не в результате продолжающегося использования. Данное условие считается соблюденным лишь в том случае, если вероятность продажи высока, а актив или группа выбытия могут быть незамедлительно проданы в своем текущем состоянии. Руководство должно иметь твердое намерение совершить продажу, в отношении которой должно ожидаться соответствие критериям признания в качестве завершенной сделки продажи в течение 1 года с даты классификации.

В консолидированном отчете о совокупном доходе за отчетный период, а также за сравнительный период прошлого года, доходы и расходы от прекращенной деятельности учитываются отдельно от обычных доходов и расходов, даже если после продажи Группа сохраняет неконтрольную долю участия в дочерней организации. Прибыль или убыток после учета подоходного налога представляются в консолидированном отчете о совокупном доходе отдельно.

Основные средства и нематериальные активы после классификации в качестве предназначенных для продажи не подлежат амортизации.

Активы по разведке и разработке минеральных ресурсов и углеводородов (нефтегазовые и горнорудные активы)

Затраты по приобретению прав на недропользование

Затраты по приобретению прав на недропользование (разведку и добычу) включают подписные бонусы, исторические затраты, обязательные расходы на экологические и социальные программы и капитализируются в составе нематериальных активов, как права на недропользование месторождения в стадии разведки и оценки.

Учет затрат на приобретение прав на недропользование ведется в разрезе месторождений. Каждое месторождение рассматривается ежегодно на предмет обесценения. В случае, если по объекту не запланированы работы в будущем, оставшееся сальдо затрат на приобретение прав на недропользование списывается. С начала коммерческой добычи на месторождениях права на недропользование (оставшиеся затраты) переводятся в состав основных средств и амортизируются по производственному методу по фактической добыче, исходя из общей суммы доказанных запасов.

Затраты по разведке и оценке (незавершенное строительство)

Затраты по разведке и оценке включают геологические и геофизические расходы; затраты, напрямую относящиеся к разведочным скважинам; вскрышные работы; административные и прочие расходы по разведке и оценке, которые можно отнести к конкретному месторождению. Такие затраты включают в себя заработную плату, материалы и горючее, стоимость буровых станков и платежи подрядчикам. Затраты по разведке и оценке за исключением геологических и геофизических расходов, капитализируются в составе основных средств, как незавершенное строительство, учитываются в разрезе контрактов на недропользование и не амортизируются. Если минеральные ресурсы или углеводороды не обнаружены, это может являться свидетельством обесценения. Все капитализированные затраты подлежат технической, коммерческой и управленческой проверке, по крайней мере раз в год, для того, чтобы подтвердить намерение о коммерческой разработке или какого-либо другого способа извлечения пользы из обнаружения. В противном случае затраты списываются на расходы.

Когда запасы минеральных ресурсов или углеводородов доказаны и принимается решение на продолжение разработки, тогда соответствующие затраты переводятся в подклассы нефтегазовых или горнорудных активов.

Затраты на разработку и добычу (нефтегазовые или горнорудные активы)

Затраты на разработку и добычу включают ранее капитализированные (и реклассифицированные в начале разработки) затраты по приобретению прав на недропользование и затраты по разведке и оценке; бурение эксплуатационных скважин вне зависимости от результатов бурения; строительство полигонов; создание наземных технологических сооружений, необходимых для добычи, сбора и подготовки минеральных ресурсов на месторождениях; прочие затраты, понесенные в ходе организации коммерческой добычи на месторождениях; капитализированные дисконтированные затраты на консервацию скважин и восстановление участков. Затраты на разработку и добычу капитализируются в составе основных средств (нефтегазовых и горнорудных активов), учет ведется в разрезе месторождений.

Износ нефтегазовых и горнорудных активов (в составе основных средств и нематериальных активов)

Нефтегазовые и горнорудные активы амортизируются с использованием производственного метода начисления износа по фактической добыче с начала коммерческой добычи на месторождениях. Некоторые объекты нефтегазовых активов (наземные технологические сооружения и оборудование) со сроком полезной службы, который существенно отличается от срока полезной службы месторождений, амортизируются с использованием прямолинейного метода, в течение срока полезного использования. Затраты на приобретение прав на недропользование, включающие дисконтированные затраты на вывод месторождений из эксплуатации, амортизируются по общей сумме доказанных запасов. Остальные затраты на разработку месторождений амортизируются из расчета доказанных разработанных запасов.

Основные средства (кроме нефтегазовых и горнорудных активов)

При первоначальном признании основные средства оцениваются по первоначальной стоимости. Впоследствии, основные средства учитываются по стоимости, за минусом накопленного износа, истощения и обесценения. Стоимость активов, созданных хозяйственным способом, включает стоимость материалов, прямых трудовых затрат и соответствующей доли производственных накладных расходов.

Основные средства, помимо нефтегазовых активов, в основном включают следующие классы основных средств, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:



Трубопроводы и активы НПЗ

4-100 лет

Здания и сооружения

5-100 лет

Железнодорожные пути и инфраструктура

10-80 лет

Горнорудные активы

40 лет

Машины, оборудование и транспортные средства

2-50 лет

Прочее

3-40 лет

Тогда, когда объекты основных средств являются предметом крупномасштабного технического осмотра, затраты признаются в балансовой стоимости основных средств как замещение составной части, при условии соблюдения критериев признания, установленных в МСБУ 16.

Признание объекта основных средств прекращается после его выбытия или в том случае, когда получение будущих экономических выгод от его использования или выбытия больше не ожидается. Любые доходы или расходы, возникающие при прекращении признания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и остаточной стоимостью актива), включаются в прибыли и убытки в том отчетном периоде, в котором наступило прекращение признания актива.

Остаточная стоимость актива, срок полезной службы и методы амортизации пересматриваются и корректируются при необходимости на конец каждого финансового года.

Нематериальные активы

При первоначальном признании, нематериальные активы, приобретенные отдельно, учитываются по стоимости приобретения. Стоимость нематериальных активов, приобретенных в рамках операций по объединению организаций, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по стоимости приобретения, за вычетом любой накопленной амортизации и любого накопленного убытка от обесценения. Нематериальные активы, созданные своими силами, за исключением капитализированных затрат на разработку, не капитализируются, и соответствующие расходы признаются в прибылях и убытках в том периоде, в котором расходы возникли. Срок полезной службы нематериальных активов определяется как ограниченный или неограниченный. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезной службы амортизируются в течение данного срока службы и оцениваются на предмет обесценения тогда, когда существует показатель того, что нематериальный актив может быть обесценен. Период амортизации и метод амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком полезной службы пересматриваются, по крайней мере, на конец каждого отчетного года. Изменения в ожидаемом сроке полезной службы или ожидаемом объеме будущих экономических выгод от нематериального актива учитываются посредством изменения периода амортизации или метода амортизации по обстоятельствам и рассматриваются как изменения в бухгалтерских оценках. Расходы по амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком службы признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе расходов согласно назначению нематериального актива. Нематериальные активы с ограниченными сроками полезной службы, в основном, включают следующие классы активов, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:



Лицензии

2-20 лет

Программное обеспечение

2-10 лет

Права на недропользование

18-45 лет

Прочее

2-20 лет

Нематериальные активы с неограниченным сроком службы не амортизируются, но проверяются на обесценение ежегодно или тогда, когда существуют показатели обесценения, и, при необходимости, списываются до возмещаемой величины.

Обесценение нефинансовых активов

Группа оценивает активы или группы активов на предмет обесценения в тех случаях, когда события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая стоимость актива не может быть возмещена. Отдельные активы группируются для целей оценки на обесценение на самом низком уровне, на котором существуют идентифицируемые денежные потоки, которые, в основном, независимы от денежных потоков, генерируемых другими группами активов. В случае, если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование группы активов на обесценение, Группа осуществляет оценку возмещаемой стоимости актива.

Возмещаемая стоимость группы активов является наибольшей из справедливой стоимости за вычетом расходов на ее реализацию и стоимости ее использования. В тех случаях, когда балансовая стоимость группы активов превышает ее возмещаемую стоимость, тогда группа активов подлежит обесценению и создается резерв на снижение актива до стоимости возмещения. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег. Оценка производится на каждую отчетную дату относительно того, имеются ли какие-либо показатели того, что резервы по обесценению признанные ранее, более не существуют или уменьшились. Если такие показатели существуют, тогда оценивается возмещаемая стоимость. Ранее признанный резерв по обесценению сторнируется только, если произошло изменение в оценках, использовавшихся для определения возмещаемой стоимости актива с момента признания последнего резерва по обесценению. В таком случае, остаточная стоимость актива увеличивается до возмещаемой стоимости. Увеличенная стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая была бы определена, за вычетом износа или амортизации, если бы в предыдущие периоды не был признан резерв по обесценению.

Такое сторнирование признается в прибылях и убытках.

После проведения сторнирующей проводки, в последующих периодах корректируются расходы по амортизации, для распределения пересмотренной балансовой стоимости актива, за вычетом остаточной стоимости, на систематической основе в течение оставшегося срока полезной службы.

При оценке обесценения гудвилла применяется следующий процесс:

На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие признаков обесценения гудвилла. Гудвилл тестируется на наличие признаков обесценения ежегодно и тогда, когда обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость может быть обесценена.

Обесценение гудвилла определяется посредством оценки возмещаемой суммы единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл. Если возмещаемая сумма единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвилл, меньше его балансовой стоимости, то признается убыток от обесценения. Убыток от обесценения не может быть восстановлен в будущих периодах.

Финансовые активы

Инвестиции Группы классифицируются либо как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения или инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально инвестиции оцениваются по справедливой стоимости, в случае если инвестиции не классифицируются как финансовые активы по справедливой стоимости через доход или убыток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Группа определяет классификацию своих финансовых активов при первоначальном признании. Все приобретения и продажи инвестиций признаются на дату расчетов, т.е. дату, когда инвестиции переданы Группе или Группой.

Непроизводные финансовые активы с фиксированным или поддающимся определению размером платежей и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения.

Займы и дебиторская задолженность являются непроизводными финансовыми активами, не котирующимися на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей. Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Прибыли и убытки по таким активам отражаются в прибылях и убытках в момент прекращения признания или в случае обесценения таких активов, а также посредством амортизации.

Ценные бумаги классифицируются в качестве финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Финансовые активы могут быть классифицированы в качестве оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании, если это повышает значимость представляемой информации, поскольку такая классификация исключает или существенно уменьшает несоответствие оценки или признания, которое в противном случае возникало бы при оценке активов или обязательств либо при признании прибылей или убытков по ним на разной основе.

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицируемые в качестве имеющихся в наличии для продажи, и не включенные в любую из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете, инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом прибыли и убытки отражаются в качестве отдельного компонента в составе капитала до момента прекращения признания или обесценения инвестиции. В этом случае совокупная прибыль или убыток, ранее отраженные в составе капитала, включаются в прибыли и убытки. Восстановление убытков от обесценения, связанных с долевыми инструментами, не отражается в прибылях и убытках. Убытки от обесценения, связанные с долговыми инструментами, сторнируются в составе прибыли или убытка, в случае если превышение справедливой стоимости инструмента может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения.

Справедливая стоимость инвестиций, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется по рыночным котировкам на покупку на момент окончания торгов на отчетную дату. Справедливая стоимость инвестиций, не имеющих активного обращения на рынке, определяется с использованием методов оценки, в том числе по аналогии с последними по времени сделками, заключенными на рыночных условиях, а также на основании текущей рыночной стоимости финансового инструмента, практически идентичного рассматриваемому инструменту, или исходя из анализа дисконтированных денежных потоков.

Обесценение финансовых активов

На каждую отчетную дату Группа определяет, произошло ли обесценение финансового актива или группы финансовых активов.

Активы, учитываемые по амортизированной стоимости

Если существует объективное свидетельство появления убытков от обесценения по активам, которые учитываются по амортизированной стоимости, сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (за исключением будущих кредитных потерь, которые еще не возникли), дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента по финансовому активу (то есть по эффективной процентной ставке, рассчитанной при первоначальном признании). Балансовая стоимость актива должна быть снижена с использованием резерва. Сумма убытка признается в прибылях или убытках.

Если в последующий период сумма убытка от обесценения уменьшается, и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, произошедшим после того, как было признано обесценение, ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается. Любое последующее восстановление убытка от обесценения признается в прибылях и убытках в таком объеме, чтобы балансовая стоимость актива не превышала амортизированную стоимость этого актива на дату восстановления.

По торговой дебиторской задолженности создается резерв по сомнительной задолженности в том случае, если существует объективное свидетельство (например, вероятность неплатежеспособности или других существенных финансовых затруднений дебитора) того, что Группа не получит все суммы, причитающиеся ей в соответствии с первоначальными условиями счета-фактуры. Балансовая стоимость дебиторской задолженности уменьшается посредством использования счета резерва. Обесцененные задолженности прекращают признаваться, если они считаются безнадежными.

Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

При наличии объективных свидетельств того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, считается обесцененной. Объективные свидетельства того, что первоначальная стоимость может не быть возмещена, в дополнение к качественным критериям обесценения, включают значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости ниже величины первоначальной стоимости.

Если долевая ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, обесценивается согласно качественным или количественным критериям обесценения, установленным Фондом, последующее снижение справедливой стоимости на последующие отчетные даты признается как обесценение. Таким образом, в каждом отчетном периоде в отношении долевой ценной бумаги, которая была определена как подвергнувшаяся обесценению согласно критериям обесценения Фонда, обесценение признается в размере разницы между справедливой стоимостью и первоначальной стоимостью за вычетом ранее признанного обесценения.

Производные финансовые инструменты

В ходе своей обычной деятельности Группа осуществляет операции с различными производными финансовыми инструментами, включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы, на валютных рынках и рынках капитала, форвардные и своп контракты по сырой нефти, для хеджирования своих рисков, связанных с колебаниями цен на сырьевые товары. Такие финансовые инструменты в основном удерживаются для торговых целей и первоначально признаются в соответствии с политикой признания финансовых инструментов, а впоследствии оцениваются по их справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе зарегистрированной биржевой цены или ценовых моделях, которые принимают во внимание текущие рыночные и контрактные цены соответствующих инструментов и другие факторы. Производные финансовые инструменты учитываются как активы (нереализованный доход), когда справедливая стоимость является положительной, и как обязательства (нереализованный убыток), когда справедливая стоимость является отрицательной. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Запасы

Запасы оценены по наименьшему из значений себестоимости или чистой стоимости реализации. Себестоимость включает в себя затраты, понесенные в связи с доставкой и приведением запасов в текущее состояние. Чистая стоимость реализации представляет собой оценку цены реализации запасов в ходе обычной деятельности за вычетом затрат на завершение и расчетных затрат на реализацию. Аналогичная формула вычисления затрат используется для всех запасов, имеющих аналогичные характеристики и назначение. Запасы операционного нефтегазового и энергетического сегментов оцениваются на основе метода ФИФО. Все остальные запасы оцениваются на основе средневзвешенной стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают наличность в кассе, срочные вклады, краткосрочные и высоколиквидные инвестиции со сроком погашения не более 3 (трех) месяцев, которые свободно конвертируются в заранее оговоренные суммы денежных средств, и которые подвержены незначительному уровню риска, связанного с изменением их стоимости.

Финансовые обязательства

Займы и привлеченные средства

Займы, первоначально признаются по справедливой стоимости, за вычетом расходов по сделке. В последующих периодах займы отражаются по амортизированной стоимости; разница между справедливой стоимостью полученных средств (за вычетом расходов по сделке) и суммой к погашению отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока, на который выдан займ с использованием метода эффективной ставки процента. Займы классифицируются как текущие обязательства, если только Группа не обладает безусловным правом отсрочить выплату как минимум на 12 (двенадцать) месяцев после отчетной даты.

Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как займы, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости.

Затраты по займам, которые непосредственно относятся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива, капитализируются как часть стоимости такого актива. Прочие затраты по займам признаются как расходы в момент возникновения.

Конвертируемые долговые инструменты

Компонент конвертируемого долгового инструмента, который имеет характеристики обязательства, признается в консолидированном бухгалтерском балансе как обязательство, за вычетом затрат по сделке. Справедливая стоимость компонента обязательства определяется по рыночной ставке, применяемой для аналогичных неконвертируемых обязательств; и эта сумма классифицируется как финансовое обязательство, оцениваемое по амортизированной стоимости до погашения при конвертации или выкупе.

Опционы по оставшейся неконтрольной доле участия, возникающие при объединении предприятий

Если при объединении предприятий Группа становится стороной опциона пут по оставшейся неконтрольной доле участия в приобретенном предприятии, Группа оценивает, дает ли участие в таком опционе доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую неконтрольную долю участия.

Когда установлено, что опцион пут по оставшимся акциям дает доступ к выгодам и рискам долевого владения, объединение предприятий учитывается на основании того, что акции, обусловленные опционом пут, были приобретены. Справедливая стоимость обязательства для акционеров не контрольной доли по опциону пут, признается как часть стоимости объединения предприятий. Любая разница между такой стоимостью и долей в чистых активах, которая в ином случае рассматривалась бы как относящаяся к неконтрольной доле участия, отражается в составе гудвилла. Любые дивиденды, впоследствии объявленные и выплаченные таким неконтролирующим акционерам, до исполнения опциона, напрямую отражаются в прибылях и убытках.

Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые финансовые выплаты напрямую учитываются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Опционы по приобретенной доле, возникающие при приобретении инвестиций в ассоциированные компании и активов предназначенных для продажи

Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы связанные с реализацией данных опционов учитываются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Торговая и прочая кредиторская задолженность

Обязательства по торговой и прочей кредиторской задолженности учитываются по первоначальной стоимости, которая является справедливой стоимостью суммы, которая должна быть уплачена в будущем за полученные товары и услуги, независимо от того были ли выставлены счета Группе.

Прекращение признания финансовых активов и обязательств

Финансовые активы

Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает учитываться в консолидированном бухгалтерском балансе, если:
      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;
      - Группа сохраняет за собой право получать денежные потоки от актива, но приняла на себя обязательство передать их полностью без существенной задержки третьей стороне в соответствии с соглашением о перераспределении; или
      - Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива и либо (a) передала все существенные риски и вознаграждения от актива, либо (б) не передала, но и не сохраняет за собой, все существенные риски и вознаграждения от актива, но передала контроль над данным активом.

Финансовые обязательства

Финансовое обязательство прекращает признаваться в консолидированном бухгалтерском балансе, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек.

Взаимозачет финансовых инструментов

Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в консолидированном бухгалтерском балансе тогда и только тогда:
      - когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм;
      - когда имеется намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать:
      - использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок;
      - использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов;
      - анализ дисконтированных денежных потоков, либо другие модели оценки.

Анализ справедливой стоимости финансовых инструментов и дополнительная информация о методах ее определения приводится в Примечании 39.

Аренда

Операционная аренда

Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока аренды.

Финансовая аренда

Группа признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Группы. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива.

Арендные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашениям обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период.

Финансовая аренда приводит к увеличению расхода по амортизации в отношении актива, а также к финансовым расходам за каждый отчетный период. Политика амортизации в отношении арендуемого актива соответствует политике по амортизации собственных активов.

Резервы

Обязательство по выбытию актива (вывод из эксплуатации)

Резервы на вывод из эксплуатации признаются в полном объеме на дисконтированной основе тогда, когда у Группы имеется обязательство по демонтажу и переносу оборудования или основного средства и по восстановлению участка, на котором находилось оборудование, а также тогда, когда можно осуществить разумную оценку такого резерва.

Признаваемая сумма представляет собой текущую стоимость оцененных будущих расходов, определенных в соответствии с местными условиями и требованиями. Также признается соответствующее основное средство, сумма которого эквивалентна размеру резерва. Впоследствии, данный актив амортизируется в рамках капитальных затрат по производственным средствам и средствам транспортировки на основе соответствующего метода амортизации.

Изменения в оценке существующего резерва по выводу из эксплуатации, которые явились результатом изменений в расчетном сроке или сумме оттока ресурсов, лежащих в основе экономических выгод, необходимых для погашения обязательства, или изменение в ставке дисконтирования, учитывается таким образом, что:
      (a) изменения в резерве прибавляются или вычитаются из стоимости соответствующего актива в текущем периоде;
      (б) сумма, вычтенная из стоимости актива, не должна превышать его балансовую стоимость. Если снижение в резерве превышает балансовую стоимость актива, тогда превышение незамедлительно признается в консолидированном отчете о совокупном доходе; и
      (в) если корректировка приводит к увеличению стоимости актива, Группа рассматривает, является ли это показателем того, что новая балансовая стоимость актива не может быть полностью возмещена. Если это является таким показателем, Группа осуществляет тестирование актива на обесценение посредством оценки его возмещаемой стоимости и учитывает любой убыток по обесценению в соответствии с МСБУ 36.

Резерв под банковские аккредитивы и гарантии

В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в консолидированной финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье «Прочие обязательства» в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Полученная комиссия признается в прибылях и убытках на линейной основе в течение срока действия договора гарантии.

Прочие резервы

Резервы отражаются в консолидированной финансовой отчетности тогда, когда Группа имеет текущее (правовое или вытекающее из практики) обязательство в результате событий, произошедших в прошлом, а также существует вероятность того, что произойдет отток средств, связанных с экономическими выгодами, для погашения обязательства, и может быть произведена соответствующая достоверная оценка этого обязательства. Если Группа ожидает, что резерв будет возмещен, к примеру, по страховому договору, возмещение отражается как отдельный актив, но только тогда, когда возмещение является практически гарантированным.

Если влияние временной стоимости денежных средств является существенным, резервы рассчитываются посредством дисконтирования ожидаемого будущего движения денежных средств по ставке до уплаты налогов, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денежных средств и, там где это уместно, риски, присущие обязательству. При использовании дисконтирования увеличение резерва вследствие истечения времени признается как финансовые затраты.

Вознаграждения работникам

Пенсионный план с установленными взносами

Группа удерживает 10% от заработной платы своих сотрудников в качестве отчислений в их пенсионные фонды. В соответствии с законодательством, работники сами несут ответственность за свои пенсионные выплаты, и Группа не имеет ни текущего, ни будущего обязательства по выплатам работникам после их выхода на пенсию.

Социальный налог

Группа уплачивает социальный налог в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Социальный налог относится на расходы по мере начисления.

Пенсионный план с установленным размером выплат

В соответствии с коллективными договорами, заключенными с профессиональными союзами, и прочими положениями о вознаграждениях Группа выплачивает определенные вознаграждения своим работникам по окончании трудовой деятельности («Пенсионный план с установленным размером выплат»).

Группа признает актуарные доходы и убытки, возникающие от переоценки обязательств по выплате вознаграждения работникам в том периоде, когда они выявлены в составе прибылей и убытков, и признает расходы по вознаграждению и обязательства согласно оценке, определенной МСБУ 19 «Вознаграждения работникам».

Обязательства и расходы по вознаграждению согласно пенсионному плану с установленным размером выплат определяются с помощью метода прогнозируемой условной единицы. Этот метод рассматривает каждый проработанный год как повышающий на дополнительную единицу права на получение вознаграждения, и измеряет каждую единицу отдельно для отражения итогового обязательства. Расходы по предоставлению вознаграждений отражаются в прибылях и убытках с тем, чтобы распределить итоговые вознаграждения в течение рабочего стажа работников согласно формуле вознаграждения по Пенсионному плану с установленным размером выплат. Это обязательство измеряется по текущей стоимости расчетного будущего движения денег с применением ставки дисконта, сходной со ставкой вознаграждения по государственным облигациям, валюта и условия по которым сопоставимы с валютой и оцененными условиями обязательств по Пенсионному плану с установленным размером выплат.

Пенсионный план с установленным размером выплат является нефинансируемым.

Капитал

Уставный капитал

Простые акции классифицируются как капитал. Внешние затраты, напрямую относящиеся к выпуску новых акций, помимо случаев объединения организаций, показаны как вычет из суммы поступлений капитала. Любое превышение справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций признается как увеличение нераспределенного дохода.

Неконтрольная доля участия

Неконтрольные доли участия представлены в консолидированном бухгалтерском балансе в составе собственного капитала отдельно от капитала, относящегося к Акционеру. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо.

Дивиденды

Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в консолидированной финансовой отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения консолидированной финансовой отчетности к выпуску.

Выплаты, основанные на акциях

Работники Группы получают вознаграждение в форме выплат, основанных на операциях по долевым инструментам. Работники предоставляют услуги, за которые они получают вознаграждение долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают («сделки, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами»).

Стоимость сделок с работниками, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами, оценивается, исходя из справедливой стоимости таких инструментов на дату предоставления вознаграждения. Справедливая стоимость определяется при помощи соответствующей модели оценки.

Расходы по операциям по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в резервах по прочему капиталу в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение (дата перехода права на получение вознаграждения). Совокупные расходы по данным сделкам признаются на каждую отчетную дату до погашения обязательства пропорционально истекшему периоду на основании оптимальной оценки Группы в отношении количества долевых инструментов, которые будут переданы в качестве вознаграждения. Расход или доход в консолидированном отчете о совокупном доходе за период представляет собой изменение суммарного расхода, признанного на начало и конец периода.

По вознаграждению долевыми инструментами, право на которое окончательно не переходит сотрудникам, расход не признается.

Если условия вознаграждения, выплачиваемого долевыми инструментами, изменены, расход признается, как минимум, в том размере, как если бы условия не были изменены. Кроме того, признается дополнительный расход по изменению, которое увеличивает общую справедливую стоимость вознаграждения долевыми инструментами, либо которое иным образом выгодно для работника, согласно оценке, произведенной на дату такого изменения.

Если вознаграждение, выплачиваемое долевыми инструментами, аннулируется, оно учитывается, как если бы право на него перешло на дату аннулирования. При этом все расходы, еще не признанные, признаются немедленно. Однако если аннулированное вознаграждение замещается новым, и новое вознаграждение рассматривается как замещение аннулированного вознаграждения на дату его предоставления, аннулированное и новое вознаграждение учитываются так, как если бы произошло изменение первоначального вознаграждения, как описано в предыдущем абзаце.

Признание выручки

Выручка признается, если существует вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена.

Продажа товаров

Доходы от реализации сырой нефти, нефтепродуктов, газа, урановой продукции и прочих товаров признаются тогда, когда произошла поставка товара, и риски и право собственности были переданы покупателю.

Предоставление услуг

Доходы от предоставления услуг признаются в момент оказания услуг.

В отношении услуг, относящихся к перевозке, доход признается по степени завершения транспортировки на отчетную дату, при условии, что степень завершения и сумма дохода могут быть определены достаточно точно. Суммы предоплаты, полученной от заказчиков за еще не оказанные транспортные услуги, отражаются в составе авансов, полученных от заказчиков, на момент получения. Авансы, полученные от заказчиков, приблизительно равные ожидаемому расчетному доходу от уже оказываемых услуг, переносятся в доходы будущих периодов в составе прочих текущих обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе. Доходы будущих периодов относятся на доходы по мере оказания услуг.

Реализация авиабилетов, по которой покупатели получают дополнительные баллы по программе лояльности клиентов, учитываются как множественный элемент доходных операций по их справедливой стоимости, соотнесенной между указанными услугами и предполагаемой наградой. Предполагаемая награда оценивается по справедливой стоимости – стоимости отдельной продажи данной награды. Данная оценка не признается доходом на момент продажи товара / оказания услуги, а отражается как доход будущего периода, и признается доходом, когда данная награда использована, и обязательства Группы полностью выполнены.

Установление тарифов

Ряд дочерних организаций Группы являются объектами регулирования со стороны Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан (далее по тексту «АРЕМ»). АРЕМ отвечает за утверждение методики расчета тарифов и тарифных ставок, на основании которых дочерние организации получают существенную часть своих доходов.

Государственные субсидии

В связи с тем, что Правительство Республики Казахстан является единственным акционером Фонда, Группа анализирует все транзакции с Правительством, оценивая в каких случаях Правительство действует главным образом в качестве Акционера. Если определено, что при конкретной транзакции Правительство действует в качестве акционера, любые прибыли или убытки, понесенные Группой в результате такой транзакции, признаются напрямую в капитале как взнос или изъятие капитала Акционера.

Если же специфическая транзакция Правительства не определяется как действие в качестве Акционера, такие транзакции учитываются в соответствии с положениями МСБУ 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи». В таких случаях, государственные субсидии признаются по их справедливой стоимости, когда есть разумная уверенность в том, что субсидии будут получены и все необходимые условия, связанные с ними, будут выполнены. В случае если субсидия относится к статье расхода, она признается в качестве дохода за период, необходимый для соотнесения с соответствующими расходами, которые она должна компенсировать, на систематической основе. Тогда, когда субсидия относится к активу, справедливая стоимость кредитуется на счет отсроченного дохода и отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение ожидаемого срока полезного использования соответствующего актива ежегодно равномерными частями. Субсидии, относящиеся к доходу, представлены отдельно в консолидированном отчете о совокупном доходе, в составе доходов от операционной деятельности.

Признание расходов

Расходы признаются по мере возникновения и отражаются в консолидированной финансовой отчетности в том периоде, к которому они относятся на основе метода начисления.

Подоходный налог

Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в прибылях и убытках, за исключением тех сумм, которые относятся к статьям, отражаемым в прочем совокупном доходе или капитале, в этом случае он признается в прочем совокупном доходе или капитале, соответственно. Текущие расходы по налогу – это ожидаемый налог к уплате по налогооблагаемому доходу за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

Налог на сверхприбыль рассматривается как подоходный налог и образует часть расходов по подоходному налогу. В соответствии с контрактами на недропользование, Группа начисляет и уплачивает налог на сверхприбыль по указанным ставкам от суммы прибыли после налогообложения, которая подлежит корректировке, на сумму определенных вычетов в соответствие с применяемым контрактом на недропользование, при внутренней норме прибыли, превышающей определенные значения.

Внутренняя норма прибыли рассчитывается на основе денежных потоков по каждому контракту на недропользование и корректируется на национальный уровень инфляции. Отсроченный налог рассчитывается как для корпоративного подоходного налога, так и для налога на сверхприбыль. Отсроченный налог на сверхприбыль рассчитывается по временным разницам для активов, отнесенным к контрактам на недропользование, по ожидаемой ставке налога на сверхприбыль, подлежащей уплате по контракту.

Отсроченный налог учитывается по методу обязательств по балансу по временным разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой отчетности и суммами, использованными для целей налогообложения. Не признаются следующие временные разницы:
      - первоначальное признание актива или обязательства в сделке, которая не является объединением компаний и, на момент сделки, не оказывает влияние ни на бухгалтерский доход, ни на налогооблагаемый доход или убыток; и
      - в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, если можно контролировать распределение во времени уменьшения временной разницы, и существует значительная вероятность того, что временная разница не будет уменьшена в обозримом будущем.

Отсроченные активы и обязательства по подоходному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, которые применимы к периоду, когда получен актив или оплачено обязательство, основываясь на налоговых ставках (и налоговом законодательстве), которые действовали или практически были введены в действие на отчетную дату.

Отсроченный налоговый актив признается только в том объеме, в котором существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, в счет которой актив может быть реализован. Отсроченные активы по подоходному налогу уменьшаются в том объеме, в котором более не существует вероятности реализации соответствующей налоговой льготы.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе. НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт имеют нулевую ставку.

Связанные стороны

Связанные стороны включают акционера Группы, ключевой управленческий персонал, ассоциированные организации и организации, в которых значительная доля голосующих акций прямо или косвенно принадлежит акционерам или ключевому управленческому персоналу Группы.

Условные обязательства и условные активы

Условные обязательства не признаются в консолидированной финансовой отчетности. Данные о таких обязательствах раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности (Примечание 40) за исключением случаев, когда отток ресурсов, составляющих экономические выгоды, является маловероятным.

Условные активы не отражаются в консолидированной финансовой отчетности. В случае если существует достаточная вероятность получения экономических выгод, связанных с такими активами, данные об указанных активах раскрываются в примечаниях.

Последующие события

События, наступившие по окончании отчетного года и содержащие дополнительную информацию о финансовом положении Группы на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в консолидированной финансовой отчетности. События, наступившие по окончании отчетного года и не являющиеся корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности, если они являются существенными.

4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствие с МСФО требует от руководства использования оценок и допущений, которые влияют на отраженные в отчетности активы, обязательства и условные активы и обязательства на отчетную дату, а также отраженные в отчетности активы, обязательства, доходы, расходы и условные активы и обязательства за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

Запасы нефти и газа

Запасы нефти и газа являются существенным фактором в расчетах Группы по износу, истощению и амортизации. Группа оценивает свои запасы нефти и газа в соответствии с методикой Общества нефтегазовых инженеров. При оценке запасов по методике Общества нефтегазовых инженеров, Группа использует долгосрочные плановые цены, которые также используются руководством для принятия инвестиционных решений относительно разработки месторождения. Использование плановых цен для оценки доказанных запасов устраняет влияние нестабильности, присущей использованию цен спот на конец года. Руководство считает, что допущения по долгосрочным плановым ценам больше соответствуют долгосрочному характеру деятельности по добыче и предоставляют наиболее подходящую основу для оценки запасов нефти и газа.

Все оценки запасов подразумевают некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном зависит от объема надежных геологических и инженерных данных, доступных на момент оценки и интерпретации таких данных.

Относительная степень неопределенности может быть выражена посредством отнесения запасов в одну из двух основных категорий: доказанные или недоказанные запасы. Существует большая определенность в извлечении доказанных запасов в сравнении с недоказанными запасами и доказанные запасы могут быть далее подразделены на разработанные и неразработанные запасы для обозначения прогрессивно возрастающей неопределенности в отношении возможности их извлечения. Ежегодно оценки анализируются и корректируются. Корректировки возникают вследствие оценки или переоценки уже имеющихся геологических данных, промысловых параметров или данных о добыче; наличии новых данных; или изменениях в допущениях по ценам. Оценки запасов также могут быть пересмотрены вследствие действия проектов для повышения отдачи, изменений в производительности пласта или изменений в стратегии разработки. Доказанные разработанные запасы используются для расчета ставок амортизации пропорционально объему добычи для начисления износа, истощения и амортизации. Группа включила в доказанные запасы только такие объемы, которые, как ожидается, будут добыты в течение первоначального периода по контракту на недропользование.

Это вызвано неопределенностью, относящейся к результату процедуры по продлению, так как продление лицензий, в конечном счете, осуществляется по усмотрению Правительства. Увеличение в периодах по контрактам на недропользование Группы и соответствующее увеличение в указанных размерах запасов обычно приводит к более низким расходам по износу и может оказать существенное влияние на доходы. Снижение в доказанных разработанных запасах приведет к увеличению отчислений на износ, истощение и амортизацию (при постоянном уровне добычи), к снижению дохода и также может привести к прямому снижению балансовой стоимости имущества. При относительно небольшом количестве эксплуатируемых месторождений, существует возможность того, что любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на будущие отчисления на износ, истощение и амортизацию.

Запасы урана

Запасы урана являются основным компонентом оценок прогнозируемого движения денежных средств Группы, которые используются для оценки возмещаемой стоимости соответствующих долгосрочных активов и для определения отчислений по износу и амортизации. При оценке суммы запасов урана Группа получает отчеты от специалистов геологов, которые проводят оценку запасов на основе методики подсчетов, определенной Государственной Комиссией Республики Казахстан по минеральным запасам (ГКЗ), для интерпретации геологических и разведочных данных и определения разведанных запасов (доказанных) и оцененных запасов (вероятных). Оценка запасов основана на экспертных оценках и опыте. Оценка запасов включает некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном связана с полнотой достоверной геологической и технической информации. Кроме того, наличие запасов не означает, что все запасы будут извлечены на экономически эффективной основе. Оценки запасов анализируются и корректируются на ежегодной основе. Количество урана, планируемого к добыче, может пересматриваться в результате осуществления проектов по увеличению добычи, изменений в производственных мощностях или изменений в стратегии разработки. Любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом могут оказать существенное влияние на будущие отчисления на износ, истощение и амортизацию.

Обесценение нефинансовых активов

Обесценение имеет место, если балансовая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, превышает его возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. Расчет справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу основан на имеющейся информации по имеющим обязательную силу коммерческим сделкам продажи аналогичных активов или на наблюдаемых рыночных ценах за вычетом дополнительных затрат, понесенных в связи с выбытием актива. Расчет ценности от использования основан на модели дисконтированных денежных потоков. Денежные потоки строятся на основании бюджета на следующие 5 (пять) лет и не включают в себя деятельность по реструктуризации, по проведению которой у Группы еще не имеется обязательств, или существенные инвестиции в будущем, которые улучшат результаты активов проверяемого на предмет обесценения подразделения, генерирующего денежные потоки. Возмещаемая стоимость наиболее чувствительна к ставке дисконтирования, используемой в модели дисконтированных денежных потоков, а также к ожидаемым притокам денежных средств и темпам роста, использованным в целях экстраполяции.

В каждом отчетном периоде Группа оценивает каждый актив или группу активов, генерирующих денежные средства («генерирующая единица»), для определения наличия индикаторов обесценения. Если такой индикатор существует, проводится надлежащая оценка возмещаемой стоимости, которая рассматривается как более высокое значение из справедливой стоимости за минусом расходов на реализацию и стоимости от использования. Эти расчеты требуют использования оценок и допущений, таких как долгосрочные цены на нефть, уран и металлы (учитывая текущие и исторические цены, тенденции в изменениях цен и сопутствующие факторы), ставки дисконта, операционные затраты, будущая потребность в капитале, затраты на вывод из эксплуатации и эксплуатационные характеристики, резервы и операционная деятельность (что включает объемы добычи и продажи).

Эти оценки и допущения подвержены рискам и неопределенности. Таким образом, существует вероятность того, что изменения в обстоятельствах окажут влияние на эти прогнозы, что может оказать влияние на возмещаемую стоимость активов и/или генерирующей единицы. Справедливая стоимость определяется как сумма, которая может быть получена от продажи актива и/или генерирующей единицы на рыночных условиях в сделке между осведомленными и готовыми совершить такую сделку сторонами. Справедливая стоимость нефтегазовых и горнорудных активов определяется, обычно, как текущая стоимость расчетных будущих денежных потоков, возникающих от продолжающегося использования активов, которая включает такие оценки, как стоимость планов расширения в будущем и потенциальное выбытие, использование допущений, которые может принять во внимание независимый участник рынка. Будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной стоимости по ставке дисконтирования, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу.

Активы по разведке и оценке тестируются на предмет наличия обесценения в момент перевода в материальные и нематериальные производственные активы или при наличии индикаторов обесценения.

В 2013 году Группа признала убыток от обесценения основных средств в размере 67.179 миллионов тенге (2012: 86.143 миллиона тенге) в консолидированном отчете о совокупном доходе, который в основном относится к обесценению долгосрочных активов АО «Озенмунайгаз» (Примечание 7).

Руководство Группы провело оценку возмещаемой стоимости активов АО «Озенмунайгаз» (далее «ОМГ») (дочерняя организация АО «Национальная Компания «КазМунайГаз» (далее – «НК КМГ»)), ввиду наличия индикаторов обесценения. Основными индикаторами обесценения являются существенное снижение объемов производства по сравнению с запланированными объемами на протяжении последних двух лет и увеличивающиеся операционные и капитальные затраты. Результаты оценки показали, что текущая стоимость долгосрочных активов ОМГ превышает оценочную возмещаемую стоимость на 75 миллиардов тенге, что привело к признанию убытка от обесценения в 2012 году (Примечание 7). Оценка возмещаемой стоимости была основана на оценке справедливой стоимости руководством Группы, полученной методом дисконтированных денежных потоков.

В апреле 2013 года руководство Группы обновило оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ и признало дополнительное обесценение на 56 миллиардов тенге в консолидированной финансовой отчетности за 2013 год. Дополнительное обесценение, в первую очередь, связано с увеличением экспортной таможенной пошлины с 40 долларов США за тонну до 60 долларов США за тонну, которое произошло 12 апреля 2013 года.

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года, руководство Группы снова провело оценку возмещаемой стоимости долгосрочных активов ОМГ. Результаты оценки показали, что балансовая стоимость долгосрочных активов ОМГ не отличалась существенно от оцененной возмещаемой стоимости, и, таким образом, руководство не сторнировало ранее начисленное обесценение и не начисляло какие-либо дополнительные суммы по обесценению за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. Результаты оценки наиболее чувствительны к допущениям, относящимся к объемам добычи, цене реализации сырой нефти и обменному курсу тенге к доллару США.

Использованный профиль добычи основан на данных последнего бизнес плана Группы, и предусматривает рост добычи на 7% в течение ближайших 5 (пяти) лет. Если бы профиль добычи был на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 65 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагалось, что добыча не изменялась и оставалась на уровне 2013 года, тогда оцененная возмещаемая стоимость уменьшилась бы на более чем 65 миллиардов тенге.

Принятые допущения о цене сырой нефти Brent были основаны на рыночных ожиданиях в совокупности с прогнозами независимой отраслевой исследовательской организации, скорректированными на средний исторический дисконт цены на нефть. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent была на 5% выше или ниже той, что была использована в ходе оценки, это привело бы к уменьшению обесценения более чем на 40 миллиардов тенге или увеличению обесценения более чем на 45 миллиардов тенге, соответственно. Если бы предполагаемая цена сырой нефти Brent не изменялась и оставалась на уровне 108,3 доллара США за баррель, что является ценой сырой нефти на дату оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 40 миллиардов тенге.

Для пересчета реализации нефти, деноминированной в долларах США, был использован обменный курс 185 тенге к доллару США. Данный курс был основан на заявлении, опубликованном Национальным Банком Республики Казахстан 11 февраля 2014 года о том, что будет установлен новый валютный коридор обменного курса на уровне 185 тенге за доллар плюс/минус 3 тенге. Если бы предполагаемый обменный курс тенге к доллару США был бы на 5% выше или ниже того, что был использован в ходе оценки, это бы привело к увеличению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге или к уменьшению оцененной возмещаемой стоимости более чем на 35 миллиардов тенге, соответственно.

Предполагаемые денежные потоки были ограничены датой истечения контракта на недропользование ОМГ в 2021 году. Затраты до 2018 года были включены на основе утвержденного бюджета и бизнес плана и текущих оценок руководства о возможных изменениях в операционных и капитальных затратах после девальвации тенге в феврале 2014 года. Большая часть денежных потоков после этого периода была спрогнозирована путем применения предполагаемой ставки инфляции Казахстана, за исключением капитальных затрат, которые были основаны на наилучшей оценке руководства, имеющейся на дату проведения оценки. Для целей оценки предполагалось, что руководство не сможет существенно уменьшить операционные и капитальные затраты в последние годы перед истечением срока контракта на недропользование с целью сокращения расходов. Все полученные денежные потоки были дисконтированы с использованием средневзвешенной стоимости капитала после налогообложения («WACC») в размере 13,09%.

Руководство считает, что расходы по обесценению долгосрочных активов АО «Озенмунайгаз» могут быть сторнированы в будущих периодах при условии, что фактическое производство в будущих периодах превысит ожидания, использованные в текущей оценке обесценения, или при появлении индикаторов значительного увеличения рыночной цены сырой нефти.

Возмещаемость гудвилла

Rompetrol Group N.V., Downstream Romania, Dyneff

Возмещаемая стоимость подразделений «Нефтепереработка» и «Downstream Romania» была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу денежных потоков в 2013 году, равна 9,7% (2012: 10,1%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 8,2% (2012: 8,6%).

Возмещаемая стоимость подразделения Dyneff была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков от финансовых планов, одобренных руководством на пятилетний период. Ставка дисконтирования, применимая к прогнозу движения денежных потоков в 2013 году, равна 8% (2012: 6,6%), а денежные потоки в течение данного пятилетнего периода экстраполировались с применением 1,5% ставки роста (2012: 1,5%), что совпадает со средней ставкой долгосрочного роста в данной промышленности. Ставка капитализации для остаточной стоимости в 2013 году составляет 6,5% (2012: 5,1%).

Основные допущения, применявшиеся при расчете справедливой стоимости за вычетом затрат на реализацию «Нефтепереработка», «Downstream Romania» и «Dyneff»

Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования за вычетом расходов на реализацию, представлены следующим образом:
      - Операционная прибыль;
      - Ставки дисконтирования;
      - Темпы роста, использованные для экстраполяции денежных потоков за пределами планового периода.

Операционная прибыль – операционная прибыль, которая основывается на чистых доходах подразделений, генерирующих денежные средства.

Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные потоки. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие прогнозы не были откорректированы.

Оценка темпа роста – нормы, которые основаны на опубликованных исследованиях по данной отрасли.

Чувствительность к изменениям в допущениях «Нефтепереработка», «Downstream Romania», и «Dyneff»

По мнению руководства, в отношении оценки ценности от использования для единиц, генерирующих денежные потоки, никакое приемлемое изменение в любом из указанных выше основных допущений не вызовет значительного превышения текущей стоимости единицы над ее возмещаемой стоимостью, кроме случаев раскрытых в следующем абзаце. На 31 декабря 2013 года порог рентабельности по текущей модели достигается при уменьшении прибыли от операционной деятельности на 67% для подразделения «Нефтепереработка», 72,3% для подразделения «Downstream Romania» и 66% для подразделения «Dyneff».

ПНХЗ

Возмещаемая стоимость ПНХЗ была определена на основании ценности от использования с применением дисконтированных денежных потоков, основанных на финансовых планах, утвержденных руководством на пятилетний срок. Ставка дисконтирования, применяемая к прогнозируемым денежным потокам, составила 11,34% (2012: 11,8%), а денежные потоки за пределами пятилетнего срока были экстраполированы с учетом темпа роста, равного 4,3% (2012: 3,67%). Ставка капитализации для остаточной стоимости составляет 7% (2012: 8,1%).

Основные допущения, применявшиеся при расчете ценности от использования
      - Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов;
      - Запланированное значение EBITDA;
      - Капитальные затраты в 2013-2017 годах;
      - Ставки дисконтирования.

Объем выработки сырой нефти и нефтепродуктов – являются прогнозами Группы по выходу нефтепродуктов при переработке 1 тонны сырой нефти до и после модернизации ПНХЗ.

Запланированное значение EBITDA – является запланированным значением EBITDA, определенным на основе прошлого опыта, которое скорректировано с учетом того, что выручка от реализации нефтепродуктов возрастет вследствие введения в действие модернизированных производственных мощностей ПНХЗ в 2016 и 2017 годах.

Капитальные затраты – капитальные затраты представляют собой затраты: а) по реконструкции и модернизации ПНХЗ; б) затраты, необходимые для поддержания текущего состояния актива.

Ставки дисконтирования – ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждого подразделения, генерирующего денежные средства. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала в отрасли. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к подразделению, генерирующему денежные потоки, для которой будущие оценочные денежные потоки не были откорректированы.

Чувствительность к изменениям в допущениях

Результаты оценки возмещаемой стоимости гудвилла ПНХЗ являются чувствительными к изменению основных допущений, в частности, допущений, связанных с изменением ставки дисконтирования WACC, а также запланированного значения EBITDA в терминальном периоде. Повышения ставки дисконтирования на 1% с 11,3% до 12.3%, приведет к тому, что балансовая стоимость гудвилла превысит возмещаемую стоимость на 9.508 миллионов тенге. Понижение запланированного в терминальном периоде значения EBITDA на 3% с 15,1% до 12,1% приведет к обесценению гудвилла на 52.673 миллиона тенге, при таких обстоятельствах возмещаемая стоимость гудвилла будет равна 35.880 миллионам тенге.

Понижение курса тенге по отношению к доллару США на 5% приведет к полному обесценению гудвилла и к обесценению долгосрочных активов ПНХЗ на 78.510 миллионов тенге. В таком случае возмещаемая стоимость долгосрочных активов ПНХЗ будет равна 13.009 миллионам тенге.

Горнорудная промышленность

Группа использует следующие ставки и периоды для расчета возмещаемой стоимости гудвилла по горнорудному сегменту:


2013

2012




Ставка дисконтирования

12,08%

7%

Прогнозируемый темп роста

2%-5,2%

3%

Период, лет

15

16

Прогнозирование денежных потоков определено на основе утвержденных объемов разведанных запасов, прогнозируемых денежных потоков, основанных на величине расчетного объема добычи на месторождении исходя из срока продолжительности месторождения, утвержденного руководством. Объемы производства согласованы с утвержденными государством стратегиями, и основаны на производственной мощности генерирующей единицы с учетом будущих приобретений активов и оттока денежных средств от инвестиций. Долгосрочные темпы роста основаны на макроэкономических и отраслевых прогнозах, полученных из Global Insight. Цены, используемые в расчете прогнозных денежных потоков определяются с использованием независимого официального источника «Ux Consulting LLC». В 2013 году, в результате снижения рыночных цен на уран, Группа признала убыток от обесценения в сумме 4.945 миллионов тенге (2012: ноль).

Обязательства по выбытию активов

Нефтегазовые производственные активы

По условиям определенных контрактов на недропользование, в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами, Группа несет юридические обязательства по демонтажу и ликвидации основных средств и восстановлению земельных участков на каждом из месторождений. В частности, к обязательствам Группы относятся постепенное закрытие всех непроизводительных скважин и действия по окончательному прекращению деятельности, такие как демонтаж трубопроводов, зданий и рекультивация контрактной территории, а также выводу из эксплуатации и обязательств по загрязнению окружающей среды на каждом производственном участке. Так как срок действия контрактов на недропользование не может быть продлен по усмотрению Группы, допускается, что расчетным сроком погашения обязательств на месторождении по окончательному закрытию является дата окончания каждого контракта на недропользование. Если бы обязательства по ликвидации активов должны были погашаться по истечении экономически обоснованного окончания эксплуатации месторождений, то отраженное обязательство значительно возросло бы вследствие включения всех расходов по ликвидации скважин и конечных расходов по закрытию. Объем обязательств Группы по финансированию ликвидации скважин и затрат по окончательному закрытию зависит от условий соответствующих контрактов на недропользование и действующего законодательства.

Обязательства не признаются в тех случаях, когда ни контракт на недропользование, ни законодательство не подразумевают определенного обязательства по финансированию таких расходов по окончательной ликвидации и окончательному закрытию в конце срока контракта на недропользование. Принятие такого решения сопровождается некоторой неопределенностью и существенными суждениями. Оценки руководства касательно наличия или отсутствия таких обязательств могут измениться вместе с изменениями в политике и практике Правительства или в местной отраслевой практике.

Группа рассчитывает обязательства по выбытию активов отдельно по каждому контракту. Сумма обязательства является текущей стоимостью оцененных затрат, которые как ожидается, потребуются для погашения обязательства, скорректированных на ожидаемый уровень инфляции и дисконтированных с использованием средних безрисковых процентных ставок по государственному долгу стран с переходной экономикой, скорректированных на риски, присущие казахстанскому рынку.

Обязательство по выбытию активов пересматривается на каждую отчетную дату и корректируется для отражения наилучшей оценки согласно КИМСФО 1 «Изменения в обязательствах по выводу из эксплуатации объекта основных средств, восстановлению природных ресурсов на занимаемом им участке и иных аналогичных обязательствах».

При оценке будущих затрат на закрытие и выбытие активов использовались существенные оценки и суждения, сделанные руководством. Большинство этих обязательств относится к отдаленному будущему и помимо неясности в законодательных требованиях, на оценки Группы могут оказать влияние изменения в технологии демонтажа активов, затратах и отраслевой практике.

Неопределенности, относящиеся к затратам на окончательное закрытие и выбытие активов, уменьшаются за счет влияния дисконтирования ожидаемых денежных потоков. Группа оценивает стоимость будущей ликвидации скважин, используя цены текущего года и среднее значение долгосрочного уровня инфляции.

Долгосрочная инфляция и ставки дисконтирования, использованные для определения обязательства в консолидированном бухгалтерском балансе по предприятиям Группы, на 31 декабря 2013 года были в интервале от 2% до 5,6% и от 6% до 8%, соответственно (2012: от 1,9% до 5,0% и от 4,94% до 7,9%, соответственно). Изменения в резерве по обязательствам по выбытию активов раскрыты в Примечании 22.

Магистральные нефте-газопроводы

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О магистральном трубопроводе», вступившим в силу 4 июля 2012 года, АО «КазТрансОйл» (далее «КТО»), дочерняя организация НК КМГ, имеет юридическое обязательство по ликвидации магистрального трубопровода (нефтепровода) после окончания эксплуатации и последующему проведению мероприятий по восстановлению окружающей среды, в том числе по рекультивации земель. Это возможно в случае, если полностью истощены запасы нефти недропользователей, транспортирующих нефть по трубопроводам Группы.

Резерв под обязательство по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель оценивается на основе рассчитанной Группой стоимости проведения работ по демонтажу и рекультивации в соответствии с действующими в Республике Казахстан техническими правилами и нормами (сумма затрат по демонтажу трубопровода за 1 км составляет 2.891 тысяча тенге). Сумма резерва была определена на конец отчетного периода с применением прогнозируемой ставки инфляции за ожидаемый срок исполнения обязательства (17 лет), и ставки дисконта на конец отчетного периода, представленных ниже.

В процентном выражении

2013

2012




Ставка дисконтирования на 31 декабря

6,01%

6,01%

Ставка инфляции на 31 декабря

5,60%

5,60%

Расчет ставки дисконтирования основывается на безрисковых ставках по государственным облигациям Республики Казахстан.

По состоянию на 31 декабря 2013 года балансовая стоимость резерва по обязательству по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель составила 16.668 миллионов тенге (2012: 15.531 миллионов тенге).

Оценки затрат по устранению ущерба подвержены потенциальным изменениям в природоохранных требованиях и интерпретациях законодательства. Кроме того, неопределенности в оценках таких затрат включают потенциальные изменения в альтернативах, методах ликвидации, восстановления нарушенных земель, уровней дисконта и ставки инфляции и периода, в течение которого данное обязательство наступит.

В отношении обязательств АО «Интергаз Центральная Азия» («ИЦА»), другой дочерней организации НК КМГ, руководство считает, что вышеуказанный закон к ней не применим, так как ИЦА не является собственником магистрального газопровода, а осуществляет свою деятельность на основе Договора Концессии между ИЦА и Правительством. Согласно условиям Договора Концессии ИЦА обязуется управлять сетью газопроводов до 14 июня 2017 года, с возможностью продления срока на дополнительные 10 (десять) лет, после которых газопроводы будут переданы в собственность Государства. Следовательно, никакие суммы по ликвидации газопроводов ИЦА не были признаны по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Экологическая реабилитация

Группа также делает оценки и выносит суждения по формированию резервов по обязательствам на экологические очистительные работы и реабилитацию. Затраты на охрану окружающей среды капитализируются или относятся на расходы в зависимости от их будущей экономической выгоды. Затраты, которые относятся к существующему состоянию, вызванному прошлой деятельностью и не имеющие будущей экономической выгоды, относятся на расходы периода.

Обязательства определяются на основании текущей информации о затратах и ожидаемых планах по рекультивации и учитываются на недисконтированной основе, если сроки процедур не согласованы с соответствующими органами. Резерв Группы на экологическую реабилитацию представляет собой наилучшие оценки руководства, основанные на независимой оценке ожидаемых затрат, необходимых для того, чтобы Группа соблюдала требования существующих казахстанских и европейских регуляторных требований. Группа классифицировала данное обязательство как долгосрочное, за исключением части затрат, включенных в годовой бюджет 2014 года. В отношении резервов по экологической реабилитации, фактические затраты могут отличаться от оценок вследствие изменений в законодательстве и нормативно-правовых актах, общественных ожиданий, обнаружения и анализа территориальных условий и изменений в технологиях очистки. Дополнительные неопределенности, относящиеся к экологической реабилитации, раскрыты в Примечании 40. Изменения в резерве по обязательствам за ущерб окружающей среде раскрыты в Примечании 22.

Резервы на строительство социальных активов

На 31 декабря 2013 года прочие резервы в основном включают резервы под обязательства по строительству следующих объектов: «Музей истории Казахстана» (НК КМГ), «Многофункциональный ледовый дворец в г. Астана» (НК КТЖ), «Щучинско-Боровской гольф-клуб» (НК КМГ) и реконструкции объекта «Всемирный выставочный центр» в г. Москва (НК КМГ). Расходы по резерву на строительство были признаны в капитале в качестве распределения Акционеру (Примечание 17.5). Увеличение в резерве вызвано, в основном, дополнительными поручениями Правительства по строительству Музея истории Казахстана (23.551 миллион тенге), Щучинско-Боровского гольф-клуба (13.321 миллион тенге), а также изменениями в первоначальной оценке резервов на строительство других объектов. Изменения в первоначальной оценке затрат на строительство могут повлиять на сумму резервов, и суммарный эффект таких изменений может быть существенным. Группа считает, что временной эффект на стоимость является незначительным.

Срок полезной службы объектов основных средств

Группа пересматривает оставшийся срок полезной службы основных средств на каждую отчетную дату и, в случае если ожидания отличаются от предыдущей оценки, изменения учитываются перспективно как изменения в учетных оценках в соответствии с МСБУ 8 «Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки».

Активы по отсроченному налогу

Активы по отсроченному налогу признаются по всем резервам и перенесенным налоговым убыткам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов. Существенные суждения руководства требуются для оценки активов по отсроченному налогу, которые могут быть признаны на основе планируемого уровня и времени доходности. Сумма признанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2013 года составляла 42.084 миллиона тенге (2012: 77.964 миллионов тенге). Более подробная информация содержится в Примечании 35.

Налогообложение

В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом значительного разнообразия международных операций Группы, а также долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в отчетности сумм налогооблагаемых доходов и расходов. Основываясь на обоснованных допущениях, Группа создает резервы под возможные последствия налогового аудита, проводимого налоговыми органами стран, в которых она осуществляет свою деятельность.

Величина подобных резервов зависит от различных факторов, например, от результатов предыдущих аудитов и различных интерпретаций налогового законодательства компанией-налогоплательщиком и соответствующим налоговым органом. Подобные различия в интерпретации могут возникнуть по большому количеству вопросов в зависимости от условий, преобладающих в стране, в которой зарегистрирована соответствующая компания Группы.

При оценке налоговых рисков, руководство Группы рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Группа не может оспорить или не считает, что она сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения в контрактах Группы на недропользование, определения ожидаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Резерв по налогам, раскрытый в Примечании 22, в основном, относится к применению Группой казахстанского законодательства о трансфертном ценообразовании в отношении экспортной реализации сырой нефти на период с 2002 по 2006 годы. Остальные неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в Примечании 40.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в консолидированном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в консолидированной финансовой отчетности. Более подробная информация приведена в Примечании 39.

Обязательство по вознаграждениям работникам

Группа использует актуарный метод оценки для определения текущей стоимости обязательств по установленным выплатам после выхода на пенсию и связанную с этим текущую стоимость услуг (Примечание 23). Это требует использования демографических предположений в отношении будущих характеристик действительных и ушедших работников, которым полагаются вознаграждения (смертность в течение работы и после, статистика по изменению численности персонала, и прочее), а также финансовые предположения (ставка дисконтирования, будущая годовая финансовая помощь, будущая годовая минимальная заработная плата, будущая средняя цена железнодорожного билета). Подробная информация об использованных допущениях приведена в Примечании 23.

Убытки от обесценения займов клиентам и финансовым учреждениям

На каждую отчетную дату Группа проводит анализ своих существенных по отдельности займов клиентам и кредитным учреждениям, для того, чтобы оценить, должен ли убыток от обесценения быть учтен в отчете о совокупном доходе. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков, будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Группа выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

Затем, займы, которые были оценены по отдельности, и которые не обесценились и все несущественные по отдельности займы, оцениваются в совокупности, в группах активов с аналогичными характеристиками риска, для определения того, необходимо ли формировать резерв вследствие наступления случаев убытка, в отношение которых имеется объективное свидетельство, но влияние не является очевидным.

Совокупная оценка принимает во внимание данные по кредитному портфелю, (такие как кредитное качество, уровни просрочки, использование кредита, соотношение займа к обеспечению и пр.), концентрацию риска и экономические показатели (в том числе уровень безработицы, индексы цен на недвижимость, страновой риск и показатели работы различных отдельных групп). Убыток по обесценению займов клиентам и кредитным учреждениям более детально раскрыт в Примечаниях 10 и 11.

Резервы по сомнительной дебиторской задолженности

Группа формирует резервы по сомнительной дебиторской задолженности. Значительные суждения используются при определении сомнительных долгов. При определении сомнительных долгов рассматривается историческое и ожидаемое поведение клиентов. Изменения в экономике, индустрии или индивидуальные условия клиента могут потребовать корректировок резерва по сомнительной задолженности в данной консолидированной финансовой отчетности. По состоянию на 31 декабря 2013 года резервы по сомнительным долгам были сформированы в размере 96.396 миллионов тенге (2012: 85.089 миллионов тенге) (Примечания 13 и 15).

5. ПРИОБРЕТЕНИЯ

Приобретение ТОО «Казцинк»

1 февраля 2013 года Фонд приобрел 29,8221% доли участия в уставном капитале ТОО «Казцинк» путем приобретения 100% долей участия в уставном капитале ТОО «Logic Business», ТОО «Logic Invest Capital» и ТОО «Инвестиционный дом «Дана», владеющих по 9,9407% доли участия в ТОО «Казцинк», на общую сумму 248.838 миллионов тенге (стоимость каждой компании составила 82.946 миллионов тенге). Приобретение было осуществлено за счет средств, поступивших от размещения купонных облигаций Фонда на сумму 255.000 миллионов тенге и выкупленных Национальным Банком Республики Казахстан (Примечание 19). Срок обращения облигаций составляет 50 лет с купонным вознаграждением в размере 0,01% годовых.

Доля участия в ТОО «Казцинк» учитывается по методу долевого участия в консолидированной финансовой отчетности Группы. Приобретение ТОО «Казцинк» было учтено в консолидированной финансовой отчетности по методу покупки.

Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств на дату приобретения представлена следующим образом:

В миллионах тенге




Долгосрочные активы

206.890

Краткосрочные активы

44.237

Итого активы

251.127



Долгосрочные обязательства

(27.307)

Краткосрочные обязательства

(23.360)

Итого обязательства

(50.667)

Чистые активы

200.460



Справедливая стоимость вознаграждения

248.838

Гудвилл

48.378

Консолидированная чистая прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, включает долю прибыли, приходящуюся на 29,8221% долю в ТОО «Казцинк» с даты приобретения по 31 декабря 2013 года в размере 6.364 миллиона тенге.

Приобретения в 2012 году

Приобретение доли участия в Карачаганакском Проектном Консорциуме

28 июня 2012 года Правительство, в лице Министерства нефти и газа и Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, и участники Карачаганакского проекта (далее – «Консорциум» или «КПО») подписали договор, согласно которого Правительство приобрело 10%-ю долю в КПО. Справедливая стоимость приобретенной 10%-й доли была оценена в размере 2 миллиарда долларов США (300 миллиардов тенге), из которых 150 миллиардов тенге Правительство выплатило денежными средствами, а оставшаяся часть была зачтена в счет обязательств по налогам.

Правительство сформировало новое предприятие «Компания по управлению долей в окончательном соглашении о разделе продукции» (далее «КУДОСРП») и осуществило передачу приобретенной 10%-й доли в проекте в капитал КУДОСРП. Далее, в соответствии с Постановлением Правительства № 570 от 3 мая 2012 года, 28 июня 2012 года Фонду была передана 100% доля владения Правительства в КУДОСРП, справедливая стоимость которой на дату передачи составила 300.070 миллионов тенге. В обмен на это Фонд выпустил 300.071 простых акций на общую сумму 300.070 миллионов тенге.

29 июня 2012 года Фонд осуществил передачу КУДОСРП НК КМГ в обмен на акции НК КМГ стоимостью 150.035 миллионов тенге и денежное вознаграждение в размере 150.035 миллионов тенге. Денежное вознаграждение было финансировано через заем в размере 1 миллиард долларов США. В соответствии с договором займа, годовая процентная ставка составила ЛИБОР плюс 3% помноженный на 1,25, и основной долг подлежит к уплате равными ежемесячными долями за счет денежных потоков от проекта в течение 3 (трех) лет. Согласно соглашения по займу в качестве обеспечения, НК КМГ предоставляет Консорциуму 5% доли участия в проекте. Фонд предоставил гарантию по данному займу.

28 июня 2012 года, Фонд выплатил дивиденды в размере 159.113 миллионов тенге (Примечание 17.3). Поступления от данных дивидендов Правительство использовало для финансирования приобретения упомянутой выше доли участия в КПО.

В соответствии с Соглашением о Совместной деятельности (далее – «ССД»), подписанным в обновленном варианте 28 июня 2012 года, Группа приобрела все выгоды, затраты и обязательства, связанные с деятельностью Карачаганака в пропорции к приобретенной доле участия. Доля владения в Карачаганакском проекте на дату приобретения представлена ниже:

В миллионах тенге

Справедливая стоимость на дату приобретения



Основные средства

293.506

Нематериальные активы

1.131

Торговая дебиторская задолженность

10.918

Запасы

4.299


309.854



Резервы

(7.500)

Торговая кредиторская задолженность

(2.284)


(9.784)

Чистые активы

300.070

Приобретение доли участия в АО «Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания»

В 2012 году Правительство передало Фонду 100%-ную долю участия в АО «Восточно-Казахстанская региональная энергетическая компания» (далее «ВК РЭК»). В обмен на это Фонд осуществил эмиссию акций на сумму 7.723 миллиона тенге. ВК РЭК оказывает услуги по передаче электроэнергии.

Так как передача доли участия представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данная операция была учтена с использованием метода объединения долей в консолидированной финансовой отчетности. Разница между балансовой стоимостью чистых активов и суммой выпущенного уставного капитала в размере 4.149 миллионов тенге отражена как уменьшение нераспределенной прибыли в составе консолидированного отчета об изменениях в капитале (Примечание 17.1).

6. ПРЕКРАЩЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ И ПОТЕРЯ КОНТРОЛЯ НАД ДОЧЕРНЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Прекращенная деятельность 2013 года

Передача Акционеру институтов развития, финансовых организаций, ТОО «СК-Фармация» и АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология»

В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 «Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии «Казахстан-2050» Правительству было поручено создать АО «Национальное агентство развития». Владельцем 100% акций данного Агентства будет Правительство, с передачей ему принадлежащих Фонду долей владения в институтах развития и финансовых организациях, предусмотрев передачу ТОО «СК-Фармация» в ведение Министерства здравоохранения Республики Казахстан.

В апреле 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций некоторых дочерних организаций Акционеру в лице следующих государственных учреждений: Министерству регионального развития Республики Казахстан – АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», Министерству индустрии и новых технологий Республики Казахстан – АО «Банк Развития Казахстана», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация» «КазЭкспортГарант», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана», Министерству здравоохранения Республики Казахстан – ТОО «СК-Фармация». В мае 2013 года данные договора доверительного управления с Министерствами были аннулированы. Новые договора доверительного управления с и заключены новые договора с АО «Национальный управляющий холдинг «Байтерек».

В мае 2013 года Фонд в соответствии с договорами доверительного управления с правом полного контроля передал пакеты акций институтов развития и финансовых организаций в АО «Национальный управляющий холдинг «Байтерек», созданный в соответствии с Постановлением Правительства от 25 мая 2013 года.

В июле 2013 года во исполнение Постановления Правительства Республики Казахстан от 25 мая 2013 года № 516 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан № 571 от 22 мая 2013 года «О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития и развития национальной экономики» Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов подписали договор мены, согласно которому права собственности на пакеты акций и долю участия в дочерних организациях АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана», АО «Банк Развития Казахстана», ТОО «СК-Фармация» передаются в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. В августе 2013 года в рамках вышеуказанного договора мены Фонд осуществил передачу в республиканскую собственность пакетов акций и долей участия в дочерних организациях (АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», АО «Kazyna Capital Management», АО «Экспортно-кредитная страховая корпорация «КазЭкспортГарант», АО «Инвестиционный Фонд Казахстана», ТОО «СК-Фармация»). По состоянию на 31 декабря 2013 года Фонд не получал имущество по вышеописанному договору.

В связи с тем, что в апреле 2013 года Фонд потерял контроль над данными дочерними организациями, Фонд отразил их выбытие как распределение Акционеру (Примечание 17.4).

В соответствии с данным договором мены, права собственности на пакет акций в АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология» также были переданы в республиканскую собственность в обмен на республиканское имущество, в соответствии с перечнем, указанном в Постановлении Правительства. Фонд отразил выбытие АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология» как распределение Акционеру (Примечание 17.4).

Институты развития и финансовые организации

Результаты деятельности институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

12.078

48.285

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(14.254)

(36.795)

Валовый (убыток)/прибыль

(2.176)

11.490

Общие и административные расходы

(1.813)

(7.788)

Восстановление/(убыток) от обесценения, нетто

893

(6.472)

Прочий операционный доход

1.840

6.154

Прочий операционный убыток

(810)

(6.242)

Убыток от операционной деятельности

(2.066)

(2.858)

Положительная/(отрицательная) курсовая разница, нетто

181

(2.998)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(1.885)

(5.856)

Расходы по подоходному налогу

(352)

(4.572)

Убыток от прекращенной деятельности

(2.237)

(10.428)

*      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

Основные категории активов и обязательств институтов развития и финансовых организаций на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Займы клиентам

408.552

Прочие финансовые активы

469.612

Средства в кредитных учреждениях

230.911

Предоплата по подоходному налогу

7.108

Прочие долгосрочные активы

14.731

Прочие текущие активы

19.766

Денежные средства и их эквиваленты

140.079

Итого активы

1.290.759



Обязательства


Займы

(784.244)

Займы Правительства Республики Казахстан

(27.695)

Производные финансовые инструменты

(7.575)

Средства клиентов

(6.384)

Прочие долгосрочные обязательства

(22.424)

Прочие текущие обязательства

(9.493)

Итого обязательства

(857.815)

Чистые активы

432.944

Чистые денежные потоки институтов развития и финансовых организаций представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(134.777)

49.788

Инвестиционные

(2.242)

(6.392)

Финансовые

63.078

(1.413)

Чистое (расходование)/поступление денежных средств

(73.941)

41.983

ТОО «СК-Фармация»

ТОО «СК-Фармация» не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

Основные категории активов и обязательств ТОО «СК-Фармация» на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Запасы

23.628

Средства в кредитных учреждениях

3.315

Прочие активы

5.247

Денежные средства и их эквиваленты

25.242

Итого активы

57.432



Обязательства


Торговая кредиторская задолженность

(39.611)

Прочие текущие обязательства

(9.678)

Итого обязательств

(49.289)

Чистые активы

8.143

Чистая прибыль от деятельности ТОО «СК-Фармация» с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 1.080 миллионов тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 2.753 миллиона тенге).

Чистые денежные потоки ТОО «СК-Фармация» были представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

19.670

6.670

Инвестиционные

(9)

(1.012)

Чистое поступление денежных средств

19.661

5.658

АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология»

АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология» не отвечает определению прекращенной деятельности и было классифицировано как группа выбытия.

Основные категории активов и обязательств АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология» на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Прочие активы

9.037

Итого активы

9.037



Обязательства


Прочие обязательства

(72)

Итого обязательств

(72)

Чистые активы

8.965

Чистая прибыль от деятельности АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология» с 1 января 2013 года до даты выбытия составила 173 миллиона тенге (чистый убыток за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 371 миллион тенге).

Чистые денежные потоки АО «Национальная геологоразведочная компания «Казгеология» были представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(150)

(8.211)

Инвестиционные

(18)

(14)

Финансовые

5.427

Чистое расходование денежных средств

(168)

(2.798)

АО «Темірбанк» и АО «БТА Банк»

В соответствии с протоколом совещания с участием Президента Республики Казахстан от 23 января 2013 года № 01-7.1 «Об итогах социально-экономического развития Республики Казахстан за 2012 год и задачах по реализации Стратегии «Казахстан-2050», Фонду поручено принять необходимые меры для выхода из состава акционеров АО «БТА Банк», АО «Альянс Банк», АО «Темірбанк» путем продажи принадлежащих Фонду пакетов акций до 31 декабря 2013 года.

АО «Темiрбанк»

В декабре 2013 года между Фондом и господином Утемуратовым Булатом подписаны соглашения о продаже Фондом 79,88% простых акций АО «Темiрбанк» (далее «Темирбанк») и 16% простых и привилегированных акций АО «Альянс Банк» (далее «Альянс Банк»), с целью последующего объединения Темирбанка и Альянс Банка в единый банк. Завершение сделки планируется до конца 2014 года, однако также зависит от ряда отлагательных условий, включающих принятие необходимых корпоративных решений, внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, уточняющих процедуру реорганизации банков, получение необходимых разрешений Национального Банка Республики Казахстан и других государственных органов. Руководство Фонда оценивает вероятность завершения сделок как высокую, и, учитывая, что весь имеющийся пакет простых акций Темирбанка находится в наличии для немедленной продажи в его настоящем состоянии исключительно на обычных и общепринятых условиях, которые характерны для сделок продажи инвестиций в банки, активы и обязательства Темирбанка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Результаты деятельности Темирбанка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

30.936

27.196

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(9.280)

(9.430)

Валовая прибыль

21.656

17.766




Общие и административные расходы

(11.455)

(10.378)

(Убыток)/восстановление от обесценения

(7.839)

1.068

Прочий операционный доход

3.790

10.887

Прочий операционный убыток

(3.238)

(8.191)

Прибыль от операционной деятельности

2.914

11.152




Положительная курсовая разница, нетто

169

423

Прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

3.083

11.575




Расходы по подоходному налогу

(2.077)

(2.343)

Прибыль от прекращенной деятельности

1.006

9.232

*      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

Основные категории активов и обязательств Темирбанка на 31 декабря представлены далее:

В миллионах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

230.691

Прочие финансовые активы

29.791

Средства в кредитных учреждениях

3.468

Прочие активы

18.108

Денежные средства и их эквиваленты

19.237

Итого активы

301.295



Обязательства


Средства клиентов

(195.561)

Займы

(49.959)

Прочие обязательства

(895)

Итого обязательства

(246.415)

Чистые активы

54.880


Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(14.564)

Справедливая стоимость чистых активов

40.316

Чистые денежные потоки Темирбанка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(9.671)

(1.567)

Инвестиционные

(1.053)

(1.399)

Финансовые

(157)

(5.439)

Чистое расходование денежных средств

(10.881)

(8.405)

АО «БТА Банк»

Согласно ряду документов, подписанных Фондом с АО «Казкоммерцбанк» (далее «ККБ») и господином Ракишевым Кенесом, в декабре 2013 года и январе 2014 года, ККБ и Кенес Ракишев каждый приобретают по 46,5% акций БТА Банка, с целью до конца 2014 года объединить БТА Банк и ККБ в единый банк. Оставшаяся доля в БТА Банке в размере 4,26% будет передана в доверительное управление ККБ, в результате чего ККБ получит контроль над БТА Банком до объединения.

Сделка не будет считаться завершенной до выполнения сторонами ряда отлагательных условий, включающих получение разрешений соответствующих органов управления сторон и государственных регулирующих органов, а также внесение изменений в банковское законодательство Республики Казахстан, разрешающих ККБ осуществление инвестиций свыше 10% от собственного капитала.

В дополнение, стороны договорились о взаимодействии по возврату проблемных активов БТА Банка. Завершение сделки планируется во втором квартале 2014 года.

Принимая во внимание вышеуказанное, а также то, что Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан согласно Меморандуму о взаимопонимании окажут содействие сторонам для решения некоторых критических отлагательных условий, активы и обязательства БТА Банка были классифицированы как активы, классифицированные как предназначенные для продажи, на 31 декабря 2013 года.

Результаты деятельности БТА Банка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года*




Выручка

139.576

146.985

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(81.668)

(136.867)

Валовая прибыль

57.908

10.118




Общие и административные расходы

(44.699)

(59.739)

(Убыток)/восстановление обесценения

(32.315)

2.800

Прочий операционный доход

39.950

1.123.831

Прочий операционный убыток

(45.650)

(678.389)

(Убыток)/прибыль от операционной деятельности

(24.806)

398.621




Положительная/(отрицательная) курсовая разница, нетто

4.434

(18.982)

(Убыток)/прибыль до налогообложения от прекращенной деятельности

(20.372)

379.639




Льгота/(расходы) по подоходному налогу

7.971

(738)

(Убыток)/прибыль от прекращенной деятельности

(12.401)

378.901

*      По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа провела пересчет консолидированного отчета о совокупном доходе и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, вследствие признания институтов развития и финансовых организаций как прекращенной деятельности.

      Соответственно, сравнительный консолидированный отчет о совокупном доходе и сравнительный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, были пересчитаны в соответствии с требованиями МСБУ 1.

Основные категории активов и обязательств БТА Банка на 31 декабря представлены далее:

В миллионах тенге

2013



Активы


Займы клиентам

616.439

Прочие финансовые активы

759.313

Средства в кредитных учреждениях

37.983

Инвестиции в ассоциированные компании

16.061

Запасы

56.390

Прочие активы

56.639

Денежные средства и их эквиваленты

60.657

Итого активы

1.603.482



Обязательства


Средства клиентов

(551.661)

Займы

(231.441)

Займы Правительства Республики Казахстан

(475.439)

Прочие обязательства

(65.233)

Итого обязательства

(1.323.774)

Чистые активы

279.708

Корректировка до справедливой стоимости чистых активов (обесценение)

(144.165)

Справедливая стоимость чистых активов

135.543

Чистые денежные потоки БТА Банка представлены далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(6.158)

193.907

Инвестиционные

(954)

(6.080)

Финансовые

(25)

(347)

Чистое (расходование)/поступление денежных средств

(7.137)

187.480

АО «Локомотив қерастыру зауыты»

В течение 2012 года руководство Группы приняло план по реализации 50% доли участия в дочерней организации, АО «Локомотив қерастыру зауыты». В мае 2013 года сделка была осуществлена путем продажи 26% доли Группы и одновременного выпуска 24% акций АО «Локомотив қерастыру зауыты». В результате продажи Группа потеряла контроль над АО «Локомотив қерастыру зауыты». Группа признала оставшуюся у нее 50% долю участия в АО «Локомотив қерастыру зауыты» как инвестиции в совместное предприятие.

Результаты деятельности АО «Локомотив қерастыру зауыты» представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Выручка

34

2.978

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(10)

(2.414)

Валовая прибыль

24

564

Общие и административные расходы

(272)

(632)

Прочий операционный доход, нетто

61

Убыток от операционной деятельности

(248)

(7)

Отрицательная курсовая разница, нетто

(54)

(234)

Финансовый доход

2

6

Финансовые затраты

(163)

(514)

Убыток до налогообложения от прекращенной деятельности

(463)

(749)

Расходы по подоходному налогу

(76)

(360)

Убыток после налогообложения от прекращенной деятельности

(539)

(1.109)

Основные категории активов и обязательств АО «Локомотив қерастыру зауыты» на дату выбытия представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Основные средства

14.941

Нематериальные активы

538

Прочие долгосрочные активы

596

Запасы

22.628

Прочие краткосрочные активы

2.139

Денежные средства и их эквиваленты

440

Итого активы

41.282



Обязательства


Займы

(10.605)

Торговая кредиторская задолженность

(12.441)

Прочие долгосрочные обязательства

(920)

Прочие текущие обязательства

(1.441)

Итого обязательств

(25.407)

Чистые активы

15.875

Чистые денежные потоки АО «Локомотив қерастыру зауыты» представлены следующим образом:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

2.634

1.045

Инвестиционные

(475)

(1.266)

Финансовые

(1.739)

(2.098)

Чистое поступление/(расходование) денежных средств

420

(2.319)

Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности, представлен далее:

В миллионах тенге

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года



Сумма полученного вознаграждения

4.528

Выбывшие чистые активы

(15.875)

Справедливая стоимость оставшейся доли

9.071

Убыток от выбытия активов, относящихся к прекращенной деятельности

(2.276)

Потеря контроля над дочерней организацией

АО «Досжан Темир Жолы»

В связи с тем, что АО «Инвестиционный Фонд Казахстана» владеет 48,94% долей участия в АО «Досжан Темир Жолы», выбытие АО «Инвестиционный Фонд Казахстана» привело к потере Группой контроля над АО «Досжан Темир Жолы». Группа прекратила признание и отразила выбытие АО «Досжан Темир Жолы» как распределение Акционеру в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Группа признала оставшуюся у нее 46,02% долю участия в АО «Досжан Темир Жолы» как инвестиции в ассоциированную компанию по справедливой стоимости на дату потери контроля, где справедливая стоимость была оценена в ноль тенге.

Основные категории активов и обязательств АО «Досжан Темир Жолы» на дату потери контроля представлены далее:

В миллионах тенге

Активы и обязательства на дату выбытия



Активы


Нематериальные активы

23.968

Основные средства

3.621

Прочие активы

815

Денежные средства и их эквиваленты

6.096

Итого активы

34.500



Обязательства


Займы

(30.401)

Прочие текущие обязательства

(584)

Итого обязательства

(30.985)

Чистые активы

3.515

Чистый убыток от деятельности АО «Досжан Темир Жолы» с 1 января 2013 года до даты выбытия составил 1.189 миллионов тенге (за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 1.792 миллиона тенге).

Чистые денежные потоки АО «Досжан Темир Жолы» представлены далее:

В миллионах тенге

С 1 января 2013 года до даты выбытия

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года




Операционные

(639)

(7.815)

Инвестиционные

(14)

(772)

Финансовые

(3.649)

Чистое расходование денежных средств

(653)

(12.236)

ТОО «Семизбай-U»

В 2008 году, Группа заключила Соглашение (далее «Соглашение») с Компанией Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited (далее «Sino-Kaz») о продаже 49% доли участия в ТОО «Семизбай-U».

Соглашение давало право Sino-Kaz на минимальное распределение ежегодного чистого дохода ТОО СемизбайU в период 2010-2033 годы. Оплата данных выплат гарантировалась АО НАК «Казатомпром». Данное обязательство было оценено по справедливой стоимости на дату заключения соглашения, а дальше оценивалось – по амортизированной.

Отчуждение Группой доли участия в ТОО «Семизбай-U» требовало разрешения регулирующего органа Республики Казахстан, что являлось условием договора.

По состоянию на 31 декабря 2012 года, соответствующее разрешение регулирующего органа не было получено. В 2012 году Группа заключила Мировое Соглашение с компанией «Sino-Kaz» о пересмотре условии сделки купли-продажи 49% доли в Семизбай-U. Соответствующими условиями данного Мирового соглашения являлись следующие пункты:
      - Группа получит все необходимые разрешения казахстанских регулирующих органов. Данные разрешения были получены 30 мая 2013 года;
      - Стороны договорились пересмотреть справедливую стоимость 49% доли в Семизбай-U. В результате этого условия, Группа выплатила разницу между первоначальным контрактным обязательством и справедливой рыночной стоимостью 49% доли участия ТОО «Семизбай-U» в размере 132 миллиона долларов (эквивалент – 19,9 миллиарда тенге) 7 июня 2013 года;
      - Стороны договорились отменить гарантированные минимальные дивиденды, подлежащие выплате ТОО «Семизбай-U» за период с 2012 по 2033 годы. Амортизированная стоимость финансового обязательства по состоянию на 30 мая 2013 года была равна 308 миллионов долларов США (эквивалент 46,7 миллиарда тенге).

Наряду с получением разрешения регулирующих органов на продажу 49% доли участия, были изменены руководящие документы ТОО «Семизбай-U». В результате данных изменений Группа потеряла возможность управлять деятельностью ТОО «Семизбай-U» в одностороннем порядке; принятие решений теперь делится с «Sino-Kaz». Группа учла отмену минимального гарантированного дивиденда, как погашение финансового обязательства. В результате, Группа прекратила консолидацию инвестиции в ТОО «Семизбай-U» и признала оставшуюся долю владения по справедливой стоимости на момент потери контроля.

В результате этих операций, Группа признала прибыль в размере 23.930 миллионов тенге в консолидированном отчете о совокупном доходе. Результат выбытия ТОО «Семизбай-U» был признан в консолидированной финансовой отчетности в следующем порядке:

В миллионах тенге

На момент потери контроля



Основные средства

20.002

Запасы

7.450

Дебиторская задолженность

2.819

Прочие активы

5.301

Итого активы

35.572



Займы

11.680

Кредиторская задолженность

2.647

Прочие долгосрочные обязательства

7.044

Прочие краткосрочные обязательства

164

Итого обязательства

21.535

Чистые активы ТОО «Семизбай-U» по состоянию на дату выбытия

14.037



Минус: справедливая стоимость оставшейся 51% неконтролирующей доли

(11.264)

Минус: минимальные гарантированные дивиденды по амортизированной стоимости, до выплаты

(46.676)

Выплата денежными средствами Sino-Kaz

19.973

Доход от погашения обязательства и выбытия дочерней организации

23.930

Прекращенная деятельность 2012 года

GSM Казахстан

На 31 декабря 2011 года Группа владела 49% долей участия в ТОО «GSM Казахстан ОАО «Казахтелеком» (далее «GSM Казахстан») – оператор услуг сотовой связи стандарта GSM в Казахстане.

21 декабря 2011 года Казахтелеком заключил соглашение о продаже 49% доли участия в GSM Казахстан компании Sonera Holdings B.V., дочерней организации шведского мобильного оператора Telia Sonera AB.

1 февраля 2012 года Группа завершила продажу 49% доли участия в GSM Казахстан за вознаграждение в размере 1.519 миллионов долларов США (эквивалентно 225.739 миллионов тенге). В результате доход от продажи составил 200.033 миллиона тенге. Поступления денежных средств от реализации инвестиции в ассоциированную компанию в 2012 году были отражены в инвестиционной деятельности в отчете о движении денежных средств.

Движение инвестиций в ассоциированную компанию представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




На 1 января

58.389

53.785

Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963

33.024

Дивиденды объявленные

(34.723)

(28.420)

Прекращенная деятельность

(25.629)

-

На 31 декабря

-

58.389

Движение дивидендов к получению представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




На 1 января

-

-

Дивиденды объявленные

34.723

28.420

Денежные средства полученные

(34.723)

(28.420)

На 31 декабря

-

-

Прибыль от прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря, представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2012

2011




Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

1.963

33.024

Прибыль до налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

1.963

33.024




Доход от продажи

200.033

-

Прибыль после налогообложения за отчетный период от прекращенной деятельности

201.996

33.024

Прибыль от продажи инвестиции была представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2012



Денежные средства, полученные от Sonera Holdings B.V.

225.739

Чистые активы, предназначенные для продажи

(25.629)

Положительная курсовая разница

(77)

Прибыль от продажи

200.033

Итоговая информация

Активы, классифицированные как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО «БТА Банк»

789.973

-

АО «Темiрбанк»

280.666

-

АО «Локомотив қерастыру зауыты»

-

37.721

Прочие

16.204

13.800


1.086.843

51.521

Обязательства, связанные с активами, классифицированными как предназначенные для продажи на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО «БТА Банк»

1.069.482

-

АО «Темiрбанк»

143.375

-

АО «Локомотив қерастыру зауыты»

-

16.674

Прочие

7.093

3.643


1.219.950

20.317

Результаты прекращенной деятельности за год, закончившийся на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




АО «БТА Банк», чистый убыток

(12.401)

378.901

АО «БТА Банк», убыток от обесценения

(144.165)

-

АО «Темiрбанк», чистая прибыль

1.006

9.232

АО «Темiрбанк», убыток от обесценения

(14.564)

-

АО «Локомотив қерастыру зауыты»

(2.815)

(1.109)

АО «Казахтелеком»

-

201.996

Институты развития и финансовые организации

(2.237)

(10.428)

Прочие

2.204

1.471


(172.972)

580.063

7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

В миллионах тенге

Нефтегазовые активы

Активы по разведке и оценке

Трубопроводы и активы НПЗ

Здания и сооружения

Железнодорожные пути и инфраструктура

Машины, оборудование и транспортные средства

Горнорудные активы

Прочее

Незавершенное строительство

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2012 года (пересчитано)

1.524.394

135.602

653.572

488.304

496.132

1.251.310

35.085

59.729

410.823

5.054.951

Пересчет иностранных валют

40.839

-

4.892

1.649

-

740

-

56

(737)

47.439

Поступления

121.826

1.464

59.891

10.089

219

350.270

10.674

9.379

595.615

1.159.427

Приобретения доли участия в КПО (Примечание 5)

293.400

-

-

-

-

55

-

51

-

293.506

Выбытия

(12.084)


(2.311)

(7.813)

(2.059)

(16.474)

(22)

(4.734)

(14.901)

(60.398)

Прекращенная деятельность

-

-

-

(14.244)

-

(5.551)

-

(256)

(832)

(20.883)

Расходы по износу

(48.809)

-

(49.325)

(27.635)

(19.706)

(144.936)

(9.943)

(15.670)

-

(316.024)

Износ и обесценение по выбытиям

6.155

-

1.543

3.572

1.915

13.783

22

3.741

-

30.731

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(68.525)

(434)

187

(4.489)

(62)

(4.972)

-

(675)

(7.173)

(86.143)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

(7.098)

-

-

-

(7)

-

-

-

(7.105)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(81)

-

(288)

(2.079)

(533)

(861)

-

(281)

(5.357)

(9.480)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

-

(257)

(5.252)

21.450

-

664

(2.311)

14.294

Переводы в нематериальные активы

(770)

-

-

-

-

(65)

-

(61)

(6.417)

(7.313)

Прочие переводы и перегруппировки

79.510

(3.128)

85.643

93.736

104.519

157.232

1.146

6.010

(524.668)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Остаточная стоимость на 1 января 2013 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Пересчет иностранных валют

25.494

1.580

5.586

(812)

(45)

654

-

222

(561)

32.118

Поступления

114.972

33.887

14.996

34.914

1.785

262.112

14.430

11.567

818.752

1.307.415

Приобретения посредством объединения предприятий

-

-

-

12.490

-

4.997

-

2.037

128

19.652

Выбытия

(13.096)

(3.932)

(1.977)

(17.298)

(118)

(30.334)

(6.587)

(5.402)

(6.885)

(85.629)

Прекращенная деятельность

-

-

-

(2.279)

-

(515)

-

(649)

(3.178)

(6.621)

Расходы по износу

(57.601)

-

(50.885)

(32.208)

(20.634)

(164.554)

(9.839)

(14.047)

-

(349.768)

Износ и обесценение по выбытиям

8.515

3.200

1.309

10.994

65

26.878

6.587

4.720

1.167

63.435

Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования

(49.288)

-

942

(3.239)

(414)

(4.365)

-

(487)

(10.328)

(67.179)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

-

(7.256)

-

(4.163)

(7.845)

(99)

(641)

(20.004)

Переводы в активы, предназначенные для продажи

(22)

-

(28)

(10.638)

-

(1.354)

-

(2.295)

(2.449)

(16.786)

Переводы из/(в) запасы, нетто

-

-

-

(211)

(5.176)

10.295

-

1.276

2.740

8.924

Переводы из/(в) нематериальные активы

(81)

44.053

-

-

-

232

-

1

(4.530)

39.675

Прочие переводы и перегруппировки

102.960

(42)

44.255

76.209

48.901

206.257

11

7.408

(485.959)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708

205.152

768.002

601.499

599.537

1.928.114

33.719

62.205

752.298

7.018.234

Первоначальная стоимость

2.497.106

211.019

1.052.770

783.606

705.249

2.848.013

68.694

125.876

770.062

9.062.395

Накопленный износ и обесценение

(429.398)

(5.867)

(284.768)

(182.107)

(105.712)

(919.899)

(34.975)

(63.671)

(17.764)

(2.044.161)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

2.067.708

205.152

768.002

601.499

599.537

1.928.114

33.719

62.205

752.298

7.018.234

Первоначальная стоимость

2.262.918

135.923

988.248

704.931

664.533

2.413.242

68.685

130.609

461.947

7.831.035

Накопленный износ и обесценение

(327.063)

(9.517)

(234.444)

(164.098)

(89.360)

(791.268)

(31.723)

(72.656)

(17.905)

(1.738.033)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

1.935.855

126.406

753.804

540.833

575.173

1.621.974

36.962

57.953

444.042

6.093.002

Движения в активах по разведке и оценке представлены следующим образом:

В миллионах тенге

Нефтегазовые активы

Горнорудные активы

Итого





Остаточная стоимость на 1 января 2012 года

133.479

2.123

135.602

Поступления

328

1.136

1.464

Резерв на обесценение, за вычетом восстановления

(434)

(434)

Потеря контроля над дочерней организацией

(7.098)

(7.098)

Прочие переводы и перегруппировки

(2.770)

(358)

(3.128)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939

2.467

126.406

Пересчет валюты отчетности

1.580

-

1.580

Поступления

31.546

2.341

33.887

Выбытия

(3.932)

-

(3.932)

Износ и обесценение по выбытиям

3.200

-

3.200

Переводы из нематериальных активов

44.053

-

44.053

Прочие переводы и перегруппировки

(42)

-

(42)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344

4.808

205.152

Первоначальная стоимость

206.211

4.808

211.019

Накопленное обесценение

(5.867)

(5.867)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

200.344

4.808

205.152

Первоначальная стоимость

133.009

2.914

135.923

Накопленное обесценение

(9.070)

(447)

(9.517)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года

123.939

2.467

126.406

На 31 декабря 2013 года основные средства с чистой балансовой стоимостью в сумме 1.395.600 миллионов тенге были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2012: 1.087.516 миллионов тенге).

На 31 декабря 2013 года балансовая стоимость основных средств, полученных по соглашениям о финансовой аренде, составляла 118.348 миллионов тенге (2012: 65.638 миллионов тенге).

На 31 декабря 2013 года первоначальная стоимость полностью самортизированных основных средств Группы составила 494.378 миллионов тенге (2012: 483.458 миллионов тенге).

В 2013 году Группа капитализировала затраты по займам по средневзвешенной ставке капитализации в размере 9,1% на сумму 19.038 миллион тенге (2012: в размере 6% на сумму 4.162 миллиона тенге).

Обесценение основных средств

В 2013 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 67.179 миллионов тенге, который, в основном, приходится на обесценение основных средств «РД КМГ» в размере 60.044 миллиона тенге (Примечание 4), АО «НАК «Казатомпром» в размере 3.434 миллиона тенге и АО «НК «КТЖ» в размере 1.523 миллиона тенге.

В 2012 году Группа признала чистый убыток по обесценению в размере 86.143 миллиона тенге, который, в основном, приходится на обесценение основных средств «РД КМГ» в размере 76.344 миллиона тенге (Примечание 4), АО «КазМунайГаз – переработка и маркетинг» в размере 1.258 миллионов тенге и ТОО «Наукоград» в размере 2.326 миллионов тенге.

8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

В миллионах тенге

Лицензии

Программное обеспечение

Гудвилл

Нематериальные активы по маркетингу

Права на недропользование

Прочее

Итого









Остаточная стоимость на 31 декабря 2011 года (пересчитано)

33.153

33.205

147.298

27.006

35.734

30.593

306.989


Пересчет валюты отчетности

150

59

(35)

430

(136)

137

605

Изменения в оценке

-

41

-

-

-

1

42

Поступления

5.805

10.418

-

-

45.290

3.396

64.909

Приобретения посредством объединения предприятий

-

6

101

-

-

1.169

1.276

Выбытия

(257)

(920)

(586)

-

(337)

(596)

(2.696)

Прекращенная деятельность

(33)

(203)

-

-

-

(3.904)

(4.140)

Потеря контроля над дочерней организацией

-

-

-

-

(1.093)

-

(1.093)

Расходы по амортизации

(4.097)

(9.565)

-

(1)

(92)

(2.614)

(16.369)

Износ по выбытиям

250

806

-

-

1

239

1.296

Обесценение

-

(13)

-

-

-

-

(13)

Переводы из запасов, нетто

10

145

-

-

-

2

157

Переводы в основные средства

(7)

(1.339)

-

-

-

-

(1.346)

Переводы из основных средств

288

4.642

-

-

-

3.729

8.659

Прочие переводы

2.868

2.700

-

-

19

(5.587)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

38.130

39.982

146.778

27.435

79.386

26.565

358.276

Пересчет валют отчетности

32

17

54

522

81

360

1.066

Изменения в оценке





(18)


(18)

Поступления

3.569

7.925

-

-

6.921

5.976

24.391

Приобретения посредством объединения предприятий

968

90

2.851

-

2.205

6.114

Выбытия

(162)

(1.246)

(465)

-

(708)

(905)

(3.486)

Прекращенная деятельность

(23.544)

(198)

-

-

-

(3)

(23.745)

Потеря контроля над дочерней организацией

(25)

-

-

(554)

(579)

Расходы по амортизации

(3.038)

(10.561)

-

-

(113)

(3.264)

(16.976)

Переводы в активы, классифицированные как предназначенные для продажи

(991)

(702)

(998)

-

-

(7.016)

(9.707)

Износ по выбытиям

155

1.015

-

-

114

603

1.887

Обесценение

(26)

(4.945)

-

(5.841)

(2.407)

(13.219)

Переводы из/(в) запасы, нетто

5

(89)

-

-

80

(4)

Переводы в основные средства

(19)

(1.518)

-

-

(44.053)

(45.590)

Переводы из основных средств

637

4.921

-

-

-

357

5.915

Прочие переводы

460

57

-

-

(517)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202

39.642

143.275

27.957

35.215

22.034

284.325

Первоначальная стоимость

36.377

90.796

178.941

28.589

53.932

36.984

425.619

Накопленная амортизация и обесценение

(20.175)

(51.154)

(35.666)

(632)

(18.717)

(14.950)

(141.294)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года

16.202

39.642

143.275

27.957

35.215

22.034

284.325

Первоначальная стоимость

63.100

84.459

177.500

28.018

91.814

41.898

486.789

Накопленная амортизация и обесценение

(24.970)

(44.477)

(30.722)

(583)

(12.428)

(15.333)

(128.513)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года (пересчитано)

38.130

39.982

146.778

27.435

79.386

26.565

358.276

По состоянию на 31 декабря 2013 года права на недропользование включали остаточную стоимость нефтегазовых и горнорудных разведочных и оценочных активов на сумму 30.594 миллиона тенге и 4.621 миллион тенге, соответственно (2012: 69.811 миллионов тенге и 9.575 миллионов тенге, соответственно).

Тест на обесценение гудвилла


Балансовая стоимость гудвилла по состоянию, отнесенного на каждую из единиц, генерирующих денежные потоки по сегментам, на 31 декабря:

Единицы, генерирующие денежные потоки

2013

2012




Нефтепереработка

121.708

121.654

Прочие

13.372

13.372

Итого нефтегазовый сегмент

135.080

135.026

Итого горнопромышленный сегмент (добыча урана)

5.166

10.110

Итого сегмент телекоммуникаций (IP-телевидение)

2.706

-

Итого прочие

323

1.642

Итого гудвилл

143.275

146.778

Группа «Нефтепереработка» включает в себя «Rompetrol Group N.V.», «Downstream Romania», «Dyneff» и ТОО «Refinery Company RT», приобретенного в 2009 году (Примечание 4).

Расходы по обесценению гудвилла, признанные в 2013 году в консолидированном отчете о совокупном доходе, включали обесценение в горнопромышленном сегменте на сумму 4.945 миллионов тенге (2012 год: ноль).

9. ИНВЕСТИЦИИ В СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

На 31 декабря инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании представлены следующим образом:



Место осуществления деятельности

2013

2012

В миллионах тенге

Основная деятельность

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля владения








Совместные предприятия







ТОО «ТенгизшеврОйл»

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

311.881

20,00%

264.699

20,00%

Мангистау Инвестментс Б.В.

Разработка и добыча нефти и газа

Нидерланды

185.003

50,00%

176.949

50,00%

ТОО «Экибастузская ГРЭС-1» («ЭГРЭС-1»)

Производство электроэнергии

Казахстан

153.122

50,00%

136.845

50,00%

ТОО «Казахойл-Актобе»

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

83.800

50,00%

72.086

50,00%

ТОО «Газопровод «Бейнеу-Шымкент»

Строительство и эксплуатация газопровода Бейнеу-Шымкент

Казахстан

70.269

50,00%

71.960

50,00%

ТОО «СП КазГерМунай»

Разработка и добыча нефти и газа

Казахстан

69.047

50,00%

55.316

50,00%

ТОО «КазРосГаз»

Переработка и продажа природного газа и продуктов нефтепереработки

Казахстан

46.082

50,00%

63.424

50,00%

АО «Экибастузская ГРЭС-2» («ЭГРЭС-2»)

Производство электроэнергии

Казахстан

38.662

50,00%

29.646

50,00%

Компания Forum Muider B. V.

Производство электроэнергии

Казахстан

28.344

50,00%

29.838

50,00%

ТОО «Kazakhstan Petrochemical
Industries Inc.»

Строительство первого интегрированного газохимического комплекса

Казахстан

28.057

51,00%

17.444

51,00%

Прочие



196.861


121.208


Итого совместные предприятия



1.211.128


1.039.415





Место осуществления деятельности

2013

2012

В миллионах тенге

Основная деятельность

Балансовая стоимость

Доля владения

Балансовая стоимость

Доля владения








Ассоциированные компании







ТОО «Казцинк» (Примечание 5)

Добыча и обогащение руд, получение аффинированных металлов

Казахстан

199.877

29,82%

-

-

Sekerbank T.A.S.

Банковская деятельность

Турция

88.498

33,69%

86.116

33,88%

«ПетроКазахстан Инк.» («ПКИ»)

Разведка, добыча и переработка нефти и газа

Казахстан

86.391

33,00%

80.909

33,00%

ТОО «СП КАТКО»

Разведка, разработка, добыча и переработка урана

Казахстан

42.757

49,00%

38.262

49,00%

Прочие



88.598


106.342


Итого ассоциированные компании



506.121


311.629





1.717.249


1.351.044


Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В миллионах тенге

ТОО «Тенгиз-шеврОйл»

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО «Экибастузская ГРЭС-1» («ЭГРЭС-1»)

ТОО «Казахойл-Актобе»

ТОО «Газопровод «Бейнеу-Шымкент»

ТОО «СП КазГерМунай»








Совместные предприятия







Долгосрочные активы

2.046.774

402.934

323.752

150.324

297.419

175.436

Текущие активы, включая

541.783

80.288

17.488

43.072

11.625

84.923

Денежные средства и их эквиваленты

69.983

11.034

4.288

2.479

10.422

27.801

Долгосрочные обязательства, включая

582.356

50.569

22.556

7.609

139.882

45.421

Долгосрочные финансовые обязательства

-

-

9.987

392

138.737

-

Текущие обязательства, включая

446.796

62.647

12.440

18.187

28.624

76.844

Текущие финансовые обязательства

97.841

-

600

1.529

-

-

Капитал

1.559.405

370.006

306.244

167.600

140.538

138.094

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

311.881

185.003

153.122

83.800

70.269

69.047

Выручка

3.839.623

643.603

82.338

127.263

-

372.392

Износ и амортизация

(161.496)

(21.179)

(2.577)

(18.939)

(38)

(10.146)

Финансовый доход

1.287

154

13

524

-

589

Финансовые затраты

(26.776)

(4.763)

(1.200)

(841)

(333)

(604)

Расходы по подоходному налогу

(633.970)

(36.029)

(8.227)

(3.218)

-

(75.103)

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.479.538

113.038

32.554

23.429

(3.381)

86.432

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

27.499

250

-

-

-

2.172

Общий совокупный доход/(убыток)

1.507.037

113.288

32.554

23.429

(3.381)

88.604

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

254.226

48.590

-

-

-

30.570


В миллионах тенге

ТОО «КазРосГаз»

АО «Экибастузская ГРЭС-2» («ЭГРЭС-2»)

Компания Forum Muider B. V

ТОО «Kazakhstan Petrochemical Industries Inc.»






Долгосрочные активы

3.853

132.584

42.152

37.398

Текущие активы, включая

96.391

11.063

39.702

33.301

Денежные средства и их эквиваленты

68.529

1.424

537

22.903

Долгосрочные обязательства, включая

190

9.421

13.185

14.495

Долгосрочные финансовые обязательства

-

3.704

7.873

-

Текущие обязательства, включая

7.890

56.902

11.981

1.189

Текущие финансовые обязательства

-

54.277

4.827

-

Капитал

92.164

77.324

56.688

55.015

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

46.082

38.662

28.344

28.057

Выручка

140.829

43.379

96.331

-

Износ и амортизация

(369)

(2.175)

(9.483)

(17)

Финансовый доход

2.895

2

1.698

-

Финансовые затраты

-

(395)

(1.781)

(45)

Расходы по подоходному налогу

(14.919)

(4.882)

(3.522)

-

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

44.670

18.031

9.670

(273)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.427

-

-

-

Общий совокупный доход/(убыток)

47.097

18.031

9.670

(273)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

40.891

-

6.328

-

Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных совместных предприятиях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В миллионах тенге

ТОО «Тенгизшевр-Ойл»

Мангистау Инвестментс Б.В.

ТОО «Экибастузская ГРЭС-1» («ЭГРЭС-1»)

ТОО «Казахойл-Актобе»

ТОО «Газопровод «Бейнеу-Шымкент»

ТОО «СП КазГерМунай»








Совместные предприятия







Долгосрочные активы

1.901.162

385.919

280.831

163.973

204.172

184.117

Текущие активы, включая

487.082

144.994

20.299

21.707

5.982

62.180

Денежные средства и их эквиваленты

45.882

57.386

11.406

1.862

5.949

40.021

Долгосрочные обязательства, включая

688.777

133.098

20.568

7.689

-

59.793

Долгосрочные финансовые обязательства

95.268

83.996

9.976

731

-

-

Текущие обязательства, включая

375.972

43.917

6.872

33.819

66.234

75.872

Текущие финансовые обязательства

96.151

-

600

5.134

19.500

-

Капитал

1.323.495

353.898

273.690

144.172

143.920

110.632

Доля владения

20,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

50,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

264.699

176.949

136.845

72.086

71.960

55.316

Выручка

3.442.771

636.259

86.453

134.919

-

344.477

Износ и амортизация

(129.583)

(25.109)

(8.016)

(17.188)

(38)

(11.640)

Финансовый доход

962

306

263

213

25

178

Финансовые затраты

(32.428)

(9.680)

(210)

(1.389)

-

(507)

Расходы по подоходному налогу

(573.919)

(54.520)

(10.161)

(10.559)

(65)

(75.765)

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

1.339.145

129.271

39.595

22.640

(523)

76.716

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

19.974

-

-

-

-

600

Общий совокупный доход/(убыток)

1.359.119

129.271

39.595

22.640

(523)

77.316

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

-

-

Дивиденды полученные

243.858

-

3.990

-

-

67.170


В миллионах тенге

ТОО «КазРосГаз»

АО «Экибастузская ГРЭС-2» («ЭГРЭС-2»)

Компания Forum Muider B. V

ТОО «Kazakhstan Petrochemical Industries Inc.»






Долгосрочные активы

3.949

106.108

70.424

33.045

Текущие активы, включая

135.513

7.852

13.425

19.012

Денежные средства и их эквиваленты

70.011

1.781

226

5.403

Долгосрочные обязательства, включая

71

52.233

11.977

13.611

Долгосрочные финансовые обязательства

-

46.926

7.019

-

Текущие обязательства, включая

12.543

2.435

12.196

4.243

Текущие финансовые обязательства

-

1.243

4.187

-

Капитал

126.848

59.292

59.676

34.203

Доля владения

50,00%

50,00%

50,00%

51,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

63.424

29.646

29.838

17.444

Выручка

220.998

36.194

82.027

-

Износ и амортизация

(363)

(2.175)

(6.089)

(10)

Финансовый доход

2.621

6

1

-

Финансовые затраты

-

(2.196)

(625)

-

Расходы по подоходному налогу

(21.929)

(3.263)

(2.764)

-

Прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности

81.782

11.759

8.504

(780)

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

2.182

-

-

-

Общий совокупный доход/(убыток)

83.964

11.759

8.504

(780)

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

142.996

-

6.095

-

Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2013 год:

В миллионах тенге

ТОО «Казцинк»

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. («ПКИ»)

ТОО «СП КАТКО»






Ассоциированные компании





Долгосрочные активы

713.496

864.412

418.059

70.990

Текущие активы

166.036

684.917

48.107

34.582

Долгосрочные обязательства

110.555

287.726

117.548

8.168

Текущие обязательства

61.553

966.432

86.826

10.284

Капитал

707.424

295.171

261.792

87.120

Доля владения

29,82%

33,69%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

49.292

-

-

68

Обесценение

(60.369)

(10.945)

-

-

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2013 года

199.877

88.498

86.391

42.757

Выручка

356.465

103.828

295.928

71.469

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

21.341

18.694

71.959

21.100

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

6.553

151

4.581

409

Общий совокупный доход

27.894

18.845

76.540

21.509

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

35.334

6.044

Ниже представлена обобщенная финансовая информация о существенных ассоциированных компаниях, основанная на финансовой отчетности данных предприятий за 2012 год:

В миллионах тенге

ТОО «Казцинк»

Sekerbank T.A.S.

ПетроКазахстан Инк. («ПКИ»)

ТОО «СП КАТКО»






Ассоциированные компании





Долгосрочные активы

-

728.622

411.210

65.701

Текущие активы

-

660.719

10.692

40.144

Долгосрочные обязательства

-

242.805

105.261

5.808

Текущие обязательства

-

871.761

71.462

22.091

Капитал

-

274.775

245.179

77.946

Доля владения

-

33,88%

33,00%

49,00%

Накопленная непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Гудвилл

-

-

-

-

Обесценение

-

(6.978)

-

68

Текущая стоимость инвестиции по состоянию на 31 декабря 2012 года

-

86.116

80.909

38.262






Выручка

-

101.120

320.681

47.859

Прибыль за год от продолжающейся деятельности

-

19.359

104.740

19.302

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

-

-

-

-

Прочий совокупный доход

-

10.093

5.793

(409)

Общий совокупный доход

-

29.452

110.533

18.893

Непризнанная доля в убытках

-

-

-

-

Дивиденды полученные

-

-

49.800

-

Все вышеперечисленные совместные предприятия и ассоциированные компании, за исключением Sekerbank T.A.S. являются стратегическими для бизнеса Группы.

Не существует активного рынка для существенных совместных предприятий и ассоциированных компаний, поэтому Группа не раскрывает информацию о справедливой стоимости данных инвестиций.

Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных совместных предприятиях (пропорциональная доля участия Группы):

В миллионах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

196.861

121.208




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

36.909

26.672

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

941

14

Общий совокупный доход

37.850

26.686

Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных ассоциированных компаниях (пропорциональная доля участия Группы):

В миллионах тенге

2013

2012




Текущая стоимость инвестиций по состоянию на 31 декабря

88.598

106.342




Прибыль за год от продолжающейся деятельности

788

9.279

Прибыль после налогообложения от прекращенной деятельности

Прочий совокупный доход

890

566

Общий совокупный доход

1.678

9.845

Изменения в инвестициях в совместные предприятия и ассоциированные компании в 2013 и 2012 годах представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012 (пересчитано)




Сальдо на 1 января

1.351.044

1.294.982

Доля в доходе совместных предприятий и ассоциированных компаний, нетто

542.434

538.835

Дивиденды полученные

(438.759)

(556.217)

Изменение в дивидендах к получению

14.116

10

Приобретения

315.931

46.171

Выбытия

(2.274)

(30)

Переводы в активы, классифицируемые как предназначенные для продажи (Примечание 6)

(16.061)

(256)

Прочий совокупный доход

15.548

11.097

Переводы из финансовых активов

855

(11)

(Обесценение)/восстановление обесценения

(70.712)

16.463

Прочие изменения в капитале совместных предприятий и ассоциированных компаний

5.127

-

Сальдо на 31 декабря

1.717.249

1.351.044

В 2013 году Группа признала убыток от обесценения инвестиций в ассоциированную компанию, ТОО «Казцинк», в размере 60.369 миллионов тенге. Возмещаемая стоимость данной инвестиции была определена на основе ценности ее использования путем дисконтирования будущих денежных потоков.

На 31 декабря 2013 года, доля Группы в непризнанных накопленных убытках совместных предприятий и ассоциированных компаний составила 24.823 миллиона тенге (2012: 33.509 миллионов тенге).

10. ЗАЙМЫ КЛИЕНТАМ

На 31 декабря займы клиентам включали:

В миллионах тенге

2013

2012




Займы крупным предприятиям

719.762

2.049.953

Займы физическим лицам

331.358

718.670

Кредитование малого и среднего бизнеса

40.165

292.957

Чистые инвестиции в финансовую аренду

9.041

56.888

Прочие займы

4.117

5.235

Общая сумма займов

1.104.443

3.123.703




Минус: резерв на обесценение

(207.560)

(1.071.993)

Займы клиентам, нетто

896.883

2.051.710




Минус: текущая часть

(249.800)

(665.326)

Долгосрочная часть

647.083

1.386.384

Движение в резерве на обесценение по займам за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2013

2012




Резерв на 1 января

1.071.993

1.262.590

Начислено, нетто

118.864

15.895

Восстановлено/списано за счет резерва, нетто

231.220

(231.746)

Перевод в активы, классифицированные как предназначенные для продажи (Примечание 6)

(1.114.411)

-

Пересчет валюты отчетности

35.200

25.254

Прекращенная деятельность

(135.306)

-

Резерв на 31 декабря

207.560

1.071.993

В следующих таблицах представлена информация о кредитном качестве ссудного портфеля на 31 декабря:

В миллионах тенге

2013

2012




Займы, по которым не было выявлено признаков обесценения:



Стандартные займы

822.028

1.467.523

Минус: резерв на обесценение

(25.141)

(51.004)

Стандартные займы за минусом резерва на обесценение

796.887

1.416.519




Обесцененные займы



Индивидуально обесцененные займы

199.832

1.441.378

Минус: резерв на обесценение

(162.793)

(987.461)

Индивидуально обесцененные займы за минусом резерва на обесценение

37.039

453.917




Просроченные займы



- просроченные менее чем на 90 дней

35.384

34.010

- просроченные свыше 90 дней и менее 1 года

26.242

56.208

- просроченные свыше 1 года

20.958

124.584

Минус: резерв на обесценение

(19.627)

(33.528)

Просроченные займы за минусом резерва на обесценение

62.957

181.274

Итого обесцененных займов

99.996

635.191

Итого займов клиентам, н